Приказ Росстата от 09.02.2016 № 57

«Об утверждении статистического инструментария для организации Банком России федерального статистического наблюдения за направлениями заимствования и размещения средств страховщика»

ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ГОСУДАРСТВЕННОЙ СТАТИСТИКИ

ПРИКАЗ

от 9 февраля 2016 г. № 57

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ СТАТИСТИЧЕСКОГО ИНСТРУМЕНТАРИЯ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ БАНКОМ РОССИИ ФЕДЕРАЛЬНОГО СТАТИСТИЧЕСКОГО НАБЛЮДЕНИЯ ЗА НАПРАВЛЕНИЯМИ ЗАИМСТВОВАНИЯ И РАЗМЕЩЕНИЯ СРЕДСТВ СТРАХОВЩИКА

В соответствии с подпунктом 5.5 Положения о Федеральной службе государственной статистики, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 2 июня 2008 г. № 420, и во исполнение Федерального плана статистических работ, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. № 671-р, приказываю:

1. Утвердить представленную Центральным банком Российской Федерации прилагаемую квартальную форму федерального статистического наблюдения № 1-ФС (СК) «Сведения о направлениях заимствования и размещения средств страховщика» с указаниями по ее заполнению, сбор и обработка данных по которой осуществляется Банком России, и ввести ее в действие с отчета за январь — декабрь 2015 года.

2. Установить предоставление данных по указанной в пункте 1 настоящего приказа форме федерального статистического наблюдения в адреса и сроки, установленные в форме.

3. С введением указанного в пункте 1 настоящего приказа статистического инструментария признать утратившим силу приказ Росстата от 13 мая 2013 г. № 179 «Об утверждении статистического инструментария для организации Банком России федерального статистического наблюдения за направлениями заимствования и размещения средств страховщика».

-------------------------------- <1> Включая курсовую разницу, отражаемую на счете 91 «Прочие доходы и расходы» плана счетов бухгалтерского учета в корреспонденции со счетами

Должностное лицо, ответственное

за   предоставление  статистической

информации   (лицо,  уполномоченное

предоставлять        статистическую
информацию          от        имени
юридического лица)                ___________ _________________ ___________

                              (должность)      (Ф.И.О.)      (подпись)

                              ___________ E-mail: ___ "__" ___ 20__ год
                                (номер                (дата составления

                              контактного                 документа)<br>
                               телефона)

Указания по заполнению формы федерального статистического наблюдения

I. Общие положения

1. Форму федерального статистического наблюдения № 1-ФС (СК) (далее — Форма) предоставляют все страховые организации, включая перестраховочные, а также общества взаимного страхования, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации и получившие лицензию на осуществление страховой деятельности в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации о лицензировании (далее — отчитывающиеся организации), ежеквартально нарастающим итогом с учетом операций, проведенных в течение последнего календарного дня отчетного периода (31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря).

В случае отзыва лицензии на услуги страхования или перестрахования, а также в случае начала процедуры банкротства страховщики предоставляют отчетность по Форме до истечения процедуры ликвидации отчитывающейся организации.

2. В Форму включаются сведения в целом по отчитывающейся организации, т.е. по всем филиалам и структурным подразделениям отчитывающейся организации, исключая филиалы, находящиеся за пределами Российской Федерации.

Структура файлов для передачи Формы устанавливается Банком России. Шаблоны для представления отчетности страховщиками размещаются на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в разделе Статистика/Информация для отчитывающихся организаций (http://cbr.ru/statistics/?PrtId=org).

4. Если после загрузки Формы в базу данных Банка России были обнаружены ошибки, исправленные данные в течение трех рабочих дней направляются отчитывающейся организацией в территориальное учреждение Банка России в порядке, предусмотренном пунктом 3 настоящих указаний.

В случае возникновения вопросов по заполнению Формы просьба обращаться по телефонам (495) 987-78-49, (495) 771-47-66 или по адресу электронной почты: stat_s128@cbr.ru.

6. В адресной части Формы указывается полное наименование отчитывающейся организации в соответствии с документами, зарегистрированными в установленном порядке, а затем в скобках — краткое наименование (аббревиатура).

7. В кодовой части Формы отчитывающаяся организация проставляет код Общероссийского классификатора предприятий и организаций (ОКПО) на основании Уведомления о присвоении кода ОКПО, направляемого (выдаваемого) организациям территориальными органами Росстата, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), а также регистрационный номер по единому государственному реестру субъектов страхового дела. Код Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО) заполняется территориальными учреждениями Банка России.

8. При заполнении Формы все данные предоставляются в тысячах рублей без десятичных знаков. Если значение показателя равно нулю или явление, которое он отражает, отсутствует, то в Форме по этому показателю проставляется значение «0».

9. За правильность сведений и соблюдение сроков представления Формы несет ответственность должностное лицо, ответственное за предоставление статистической информации.

II. Заполнение показателей Формы

10. Источниками информации для заполнения Формы являются данные формы № 1-страховщик «Бухгалтерский баланс страховщика» (далее — форма № 1-страховщик), формы № 6-омс «Отчет страховой медицинской организации о целевом использовании средств обязательного медицинского страхования» (далее — форма № 6-омс), формы № 6-овс «Отчет общества взаимного страхования о целевом использовании полученных средств» (далее — форма № 6-овс) и пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах страховщика (далее — Пояснения), утвержденные приказом Минфина России от 27 июля 2012 г. № 109н (зарегистрирован в Минюсте России 21 сентября 2012 г. № 25513), а также данные синтетического и аналитического учета отчитывающейся организации.

11. В Форме отдельно отражаются операции с различными секторами экономики, проведенные в национальной и иностранной валюте, изменения текущей рыночной стоимости (убытков от обесценения) и прочие изменения активов, не являющиеся результатом операций или переоценки.

12. При заполнении Формы следует руководствоваться следующим.

Определения секторов и подсекторов

Понятия «резидент» и «нерезидент» используются при составлении Формы в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.

Операции с резидентами разбиваются на следующие сектора (подсектора) экономики:

• сектор финансовых организаций

• инвестиционные фонды
• общие фонды банковского управления (ОФБУ)
• другие финансовые организации (включая страховых брокеров и страховых агентов, являющихся юридическими лицами)

• сектор нефинансовых организаций
• сектор населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население (включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями).

Под финансовой услугой понимается деятельность, связанная с привлечением и использованием денежных средств юридических и физических лиц.

В подсектор «кредитные организации» включаются банки и небанковские кредитные организации, имеющие лицензии Банка России на осуществление банковских операций.

В подсектор «страховщики» включаются страховые организации и общества взаимного страхования.

К подсекторам «инвестиционные фонды» и «общие фонды банковского управления» относятся институциональные единицы, представляющие собой обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании, кредитным организациям — доверительным управляющим учредителем (учредителями) доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, доля в праве собственности на которое удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией (паи паевых инвестиционных фондов (ПИФов) и акции акционерных инвестиционных фондов (АИФов)) или сертификатом долевого участия (ОФБУ).

Подсектор «другие финансовые организации» включает юридические лица, предоставляющие на основании соответствующей лицензии услуги на рынках ценных бумаг, услуги страхового брокера, а также лизинговые услуги, услуги по предоставлению займов под залог (деятельность ломбардов) или иные услуги финансового характера.

В данный подсектор включаются инвестиционные компании, управляющие компании, депозитарии, специализированные депозитарии, фондовые и товарно-фондовые биржи, брокерские организации, кредитные потребительские кооперативы, микрофинансовые организации, лизинговые компании, факторинговые компании, ломбарды, саморегулируемые организации финансового рынка, страховые агенты и страховые брокеры, являющиеся юридическими лицами, и другие финансовые посредники.

Источником информации для определения принадлежности юридического лица к сектору финансовых организаций является «Перечень организаций финансового сектора», размещаемый на официальном сайте Банка России в разделе Статистика/Информация для отчитывающихся организаций (http://cbr.ru/statistics/?PrtId=org). В случае возникновения затруднений в процессе секторизации просьба обращаться в Департамент статистики по адресу электронной почты - ds_info2@cbr.ru.

Сектор государственного управления охватывает министерства, ведомства, внебюджетные фонды, институты, некоммерческие организации, занятые в области государственного управления и местного самоуправления, финансов, регулирования и планирования экономики, научно-исследовательской деятельности, обороны, защиты окружающей среды, поддержания внутреннего порядка, бесплатного и льготного обслуживания населения в сфере образования, здравоохранения, искусства, социального обеспечения, и включает:

а) федеральные органы государственной власти (организации, выполняющие функции государственного управления на федеральном уровне, финансируемые в основном за счет средств федерального бюджета — федеральные министерства и ведомства, государственные внебюджетные фонды федерального уровня, и другие нерыночные некоммерческие организации, финансируемые и контролируемые федеральными органами государственной власти);

в) государственную корпорацию «Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства», открытое акционерное общество «РОСНАНО», государственную компанию «Российские автомобильные дороги» и другие нерыночные некоммерческие организации, финансируемые и контролируемые органами управления на уровне субъектов Российской Федерации и местных органов власти — школы, больницы, организации культуры и т.д.

Сектор нефинансовых организаций включает организации, занимающиеся производством товаров и оказанием нефинансовых услуг по рыночным ценам независимо от формы собственности и организационно-правовой структуры. К сектору нефинансовых организаций следует также относить унитарные предприятия и сельскохозяйственные потребительские (кроме кредитных и страховых) и производственные кооперативы с участием юридических лиц.

Сектор населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, включает физических лиц и индивидуальных предпринимателей, потребительские общества граждан, общественные и религиозные организации, фонды, преследующие социальные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общественно полезные цели, страховых агентов и брокеров, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Графы 4 и 10 заполняются соответственно данными, представляющими остатки средств на начало отчетного года и на конец отчетного периода, в иностранной валюте, пересчитанными в рубли по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на последний рабочий день отчетного периода.

В графах 5, 6, 7 и 8 соответственно указываются данные об изменении активов/обязательств в результате операций (в результате факта хозяйственной жизни) и переоценки, а также прочие изменения активов/обязательств, в национальной валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, пересчитанные в рубли по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на последний рабочий день отчетного периода.

К факту хозяйственной жизни относятся сделки, события и операции, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств <1>.

По графе 5 показывается приобретение финансовых активов или возникновение финансовых обязательств в течение отчетного периода, в том числе начисление процентов и купонного дохода.

По графе 6 показывается выбытие финансовых активов или обязательств в течение отчетного периода, в том числе погашение начисленных процентов и купонного дохода.

При заполнении показателей Формы по дебиторской задолженности и депо премий у перестрахователей следует использовать данные раздела 5 примера Пояснений. Графа 5 Формы включает значение графы 6 примера Пояснений («поступление в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции)»), графа 6 Формы включает значение графы 9 примера Пояснений («погашение»).

При заполнении показателей Формы по кредиторской задолженности и задолженности по депо премий перед перестраховщиками следует использовать данные раздела 5.3 примера Пояснений. Графа 5 Формы включает значение графы 5 примера Пояснений («поступление в результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции)»), графа 6 Формы включает значение графы 7 примера Пояснений («погашение»).

При заполнении показателей Формы по денежным средствам и депозитам следует использовать данные раздела 3 примера Пояснений. Графа 5 Формы включает значение графы 6 примера Пояснений («поступило»), графа 6 Формы включает сумму значений граф 7 и 8 примера Пояснений («первоначальная стоимость» в части выбытия и «накопленная корректировка» в части выбытия).

14. Графа 7 Формы заполняется данными, которые отражают изменения стоимости активов и обязательств, которые являются результатом изменений их цен с начала отчетного года, в национальной валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в рублевом эквиваленте.

При заполнении показателей Формы по финансовым вложениям, по денежным средствам и депозитам следует использовать данные раздела 3 примера Пояснений. Переоценка по финансовым вложениям включает значение графы 12 («накопленной корректировки на конец отчетного периода») за вычетом значения 5 графы («накопленная корректировка на начало отчетного года»).

Графа 7 включает также курсовую разницу, отражаемую на счете 91 «Прочие доходы и расходы» плана счетов бухгалтерского учета в корреспонденции со счетами учета финансовых вложений, денежных средств или денежных эквивалентов.

К прочим изменениям в активах и обязательствах относится превышение стоимости обязательства дебитора над активом, приобретенном по соглашению об уступке права требования, либо на основании закона, в том числе в порядке суброгации, одностороннее аннулирование долга кредитором, потери вследствие природных катаклизмов, изменения в активах и обязательств вследствие конфискации или принудительного изъятия, изменения в классификации, включающие изменения в классификации институциональной принадлежности к секторам экономики, изменения в классификации вида активов или обязательств и др.

К прочим изменениям в обязательствах в части страховых резервов относятся также изменения методики актуарных расчетов и данных демографических таблиц.

16. При заполнении строк 001 — 258 по графам 3, 4, 9 и 10 Формы следует использовать таблицу соответствия строк бухгалтерской отчетности (форма № 1-страховщик, форма № 6-омс, форма № 6-овс, пример Пояснения) и Формы (таблица 1).

Для всех строк Формы (кроме строк, не заполняемых в графе 7, в которой стоит символ «X») должно выполняться следующее равенство:

Графа 3 + графа 4 + графа 5 — графа 6 + графа 7 + графа 8 — графа 9 — графа 10 = 0.

Взаимоотношения с контрагентами отражаются в Форме развернуто в разрезе финансовых инструментов и секторов экономики с учетом активного или пассивного характера каждой операции.

В отчетах за I квартал, за 6 месяцев, за 9 месяцев и за 12 месяцев отчетного года данные в графах «Остатки на начало отчетного года» должны совпадать друг с другом по каждой строке соответственно, зафиксированными в отчете за предыдущие 12 месяцев, который был сдан в Банк России (аналогично принципу преемственности входящего баланса в бухгалтерском учете). Нарушение этого принципа недопустимо.

Итог по активам Формы (строка 128) должен совпадать с итогом по пассивам Формы (строка 257).

Операции погашения, начисления процентов по депозитам, кредитам, погашения начисленного купонного дохода (далее — НКД) следует отражать по графам 5 и 6 Формы, где есть соответствующие строки, так как они оказывают влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств, то есть являются изменениями активов/пассивов в результате операций.

Заполняя графы 5 и 6 Формы по строкам «начисленные проценты по депозитам» и/или начисленный «купонный доход» Формы, необходимо учитывать, что в момент фактического их получения/выплаты во избежание повторного отражения этих операций следует отразить одновременное уменьшение ранее начисленных процентов по депозитам и НКД в полной сумме фактически полученных/выплаченных процентов и соответствующее увеличение/уменьшение по строкам «денежная наличность» или «денежные средства на банковских счетах» в зависимости от условий получения/выплаты средств.

Дебиторская/кредиторская задолженность отражается развернуто по каждой операции.

Дебиторская/кредиторская задолженность по передаче денежных средств или иного имущества организации по внебиржевому договору, который является производным финансовым инструментом, отражается по строкам, раскрывающим вложения или выпущенные производные финансовые инструменты.

Изменение (списание/погашение) дебиторской/кредиторской задолженности, по которой в соответствии с законодательством Российской Федерации истек срок исковой давности, отражается в графе 8 Формы.

Наличие у отчитывающейся организации в активах/обязательствах денежных средств в иностранной валюте, долговых и долевых ценных бумаг, дебиторской и кредиторской задолженностей как в рублях, так и в иностранной валюте, подразумевает наличие курсовой переоценки и переоценки рыночной стоимости этих активов/обязательств за отчетный период, что должно отразиться в графе 7 по строке Формы, соответствующей виду актива/обязательства. Текст пояснительного сообщения как составная часть шаблона для представления отчетности отчитывающейся организацией, размещаемого на официальном сайте Банка России в коммуникационной сети Интернет, обязателен для заполнения.

Соответствие строк бухгалтерской отчетности видам

о направлениях заимствования и размещения

(ссылки приведены в таблице в формате «на начало отчетного года/на конец отчетного периода»)

АКТИВЫ

ПАССИВЫ

<*> На начало отчетного года — сумма граф 4 и 5, на конец отчетного периода — сумма граф 11 и 12 примера Пояснений. <**> Общества взаимного страхования вместо групп статей «Уставный капитал», «Добавочный капитал», «Резервный капитал» и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» включают в этом разделе группы статей «Целевые средства» и «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества».

18. По строке 001 приводятся данные о денежных средствах и депозитах, из которой по строке 002 показывается остаток денежных средств (в национальной и иностранной валюте) в кассе отчитывающейся организации, по строке 003 — остатки денежных средств на расчетных и валютных счетах в банках, по строке 006 — прочие денежные средства, по строке 007 — банковские вклады (депозиты) за исключением вкладов, удостоверенных депозитными сертификатами.

Сумма строк 002, 003, 006 и 007 должна давать итог по строке 001.

Из строки 003 по строке 004 отражаются данные об остатках средств, относящихся к операциям, совершаемым с нерезидентами, и по строке 005 — с резидентами. Сумма строк 004 и 005 должна давать итог по строке 003.

Из строки 007 по строке 008 отражаются данные об остатках средств, относящихся к операциям, совершаемым с нерезидентами, и по строке 009 — с резидентами. Сумма строк 008 и 009 должна давать итог по строке 007.

19. По строке 010 приводятся данные о вложениях в ценные бумаги, кроме акций, включающие данные об инвестициях в ценные бумаги, которые законодательством Российской Федерации о ценных бумагах или в установленном им порядке отнесены к числу ценных бумаг, за исключением акций и вложений в инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов.

Из строки 010 выделяются данные о ценных бумагах, выпущенных нерезидентами (строка 011) и резидентами (строка 012).

Сумма строк 011 и 012 должна давать итог по строке 010.

Из строки 012 выделяются данные о вложениях в ценные бумаги, выпущенные кредитными организациями, за исключением депозитных вкладов, удостоверенных депозитными сертификатами (строка 013), с выделением данных о депозитных вкладах, удостоверенных депозитными сертификатами (строка 014), страховщиками (строка 015), негосударственными пенсионными фондами (строка 016), другими финансовыми организациями, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 017), органами государственного управления (строка 018), нефинансовыми организациями (строка 019), населением и некоммерческими организациями, обслуживающими население (строка 020).

Сумма строк 013, 014, 015, 016, 017, 018, 019 и 020 должна давать итог по строке 012.

20. По строке 021 отражаются данные об инвестициях в акции и вкладах в уставные (складочные) капиталы других организаций.

Из строки 021 выделяются данные о вложениях в акции и вклады в капиталы организаций, относящихся к сектору нерезидентов (строка 022) и относящиеся к сектору резидентов (строка 023).

Сумма строк 022 и 023 должна давать итог по строке 021.

Из строки 023 выделяются данные о вложениях в акции и вклады в уставные (складочные) капиталы организаций, отнесенных в соответствии с изложенными в п. 11 определениями, к сектору кредитных организаций (строка 024), к средствам, вложенным в паи паевых инвестиционных фондов (строка 025), в акции акционерных инвестиционных фондов (строка 026), сертификаты ОФБУ (строка 027), ипотечные сертификаты участия (строка 028), к сектору страховщиков (строка 029), негосударственных пенсионных фондов (строка 030), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 031) и нефинансовых организаций (строка 032).

Сумма строк 024, 025, 026, 027, 028, 029, 030, 031 и 032 должна давать итог по строке 023.

21. По строке 033 приводятся данные о предоставленных займах по страхованию жизни, а также суммы займов, предоставленных другим организациям за счет собственных средств на основании договоров займа, коммерческого кредита, финансовой аренды и т.д.

Из строки 033 выделяются данные о займах, предоставленных нерезидентам (строка 034) и резидентам (строка 035).

Сумма строк 034 и 035 должна давать итог по строке 033.

Из строки 035 по строке 036 выделяются данные о займах, предоставленных кредитным организациям, по строке 037 — страховщикам, по строке 038 — негосударственным пенсионным фондам, по строке 039 — другим финансовым организациям, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами, по строке 040 — органам государственного управления, по строке 041 — нефинансовым организациям и по строке 042 — населению и некоммерческим организациям, обслуживающим население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Сумма строк 036, 037, 038, 039, 040, 041 и 042 должна давать итог по строке 035.

22. По строке 043 приводятся данные о вложениях в производные финансовые инструменты по стоимости сделки, включая вложения в опционы (строка 044), свопы (строка 045), фьючерсы (строка 046), форварды (строка 047) и другие производные инструменты (строка 048).

Сумма строк 044, 045, 046, 047 и 048 должна давать итог по строке 043.

23. По строке 049 указывается сумма доли перестраховщиков в резервах по страхованию жизни.

Из строки 049 выделяются данные о долях перестраховщиков в резервах по страхованию жизни, в части нерезидентов (строка 050) и резидентов (строка 055).

Сумма строк 050 и 055 должна давать итог по строке 049.

Из строки 050 выделяются данные о математическом резерве (строка 051), резерве выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям (строка 052), резерве выплат по произошедшим, но незаявленным случаям (строка 053), и иные страховые резервы (строка 054).

Сумма строк 051, 052, 053 и 054 должна давать итог по строке 050.

Из строки 055 выделяются данные о математическом резерве (строка 056), резерве выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям (строка 057), резерве выплат по произошедшим, но незаявленным страховым случаям (строка 058) и иные страховые резервы (строка 059).

Сумма строк 056, 057, 058 и 059 должна давать итог по строке 055.

24. По строке 060 указывается сумма доли перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни. Из строки 060 выделяются данные о долях перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, относящейся к операциям с нерезидентами (строка 061) и долях перестраховщиков в резервах по страхованию, иному, чем страхование жизни в части, относящейся к операциям с резидентами (строка 066).

Сумма строк 061 и 066 должна давать итог по строке 060.

Из строки 061 выделяются данные о резерве незаработанной премии (строка 062), резерве заявленных, но неурегулированных убытков (строка 063), резерве произошедших, но незаявленных убытков (строка 064) и иные страховые резервы (строка 065).

Сумма строк 062, 063, 064 и 065 должна давать итог по строке 061.

Из строки 066 выделяются данные о резерве незаработанной премии (строка 067), резерве заявленных, но неурегулированных убытков (строка 068), резерве произошедших, но незаявленных убытков (строка 069) и иные страховые резервы (строка 070).

Сумма строк 064, 065 и 066 должна давать итог по строке 063.

25. По строке 071 отражается сумма депо премий у перестрахователей и разделяется на строку 072 — сумма депонированных премий у перестрахователей, являющихся нерезидентами, и строку 073 — депо премий у перестрахователей, являющихся резидентами.

Сумма строк 072 и 073 должна давать итог по строке 071.

26. По строке 074 отражается дебиторская задолженность, учтенная по условиям договора, с выделением дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования (строка 075), по операциям перестрахования (строка 085), дебиторская задолженность по прямому возмещению убытков (строка 088), задолженность акционеров (участников) по взносам в уставный капитал (строка 089) и прочая дебиторская задолженность (строка 090).

Сумма строк 075, 085, 088, 089 и 090 должна давать итог по строке 074.

Из строки 075 выделяются данные о дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования нерезидентов (строка 076) и резидентов (строка 077).

Сумма строк 076 и 077 должна давать итог по строке 074.

Из строки 077 выделяются данные о дебиторской задолженности кредитных организаций (строка 078), страховщиков (строка 079), негосударственных пенсионных фондов (строка 080), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 081), органов государственного управления (строка 082), нефинансовых организаций (строка 083), населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, а также страховых брокеров и страховых агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (строка 084).

Сумма строк 078, 079, 080, 081, 082, 083 и 084 должна давать итог по строке 077.

Из строки 085 выделяются данные о дебиторской задолженности по операциям перестрахования нерезидентов (строка 086) и резидентов (строка 087).

Сумма строк 086 и 087 должна давать итог по строке 085.

По строке 088 отражается дебиторская задолженность по прямому возмещению убытков.

По строке 089 отражается задолженность акционеров по взносам в уставный капитал.

Из строки 090 выделяются данные о начисленных процентах по депозитам (строка 091), купонный доход (строка 094), начисленные проценты по займам предоставленным (строка 103) и другая прочая дебиторская задолженность (строка 113).

Сумма строк 091, 094, 103 и 113 должна давать итог по строке 090.

Из строки 091 выделяются данные о начисленных процентах по депозитам, размещенным у нерезидентов (строка 092) и резидентов (строка 093).

Сумма строк 092 и 093 должна давать итог по строке 091.

Из строки 094 выделяются данные о начисленном купонном доходе по долговым обязательствам, выпущенным нерезидентами (строка 095) и резидентами (строка 096).

Сумма строк 095 и 096 должна давать итог по строке 094.

Из строки 096 выделяются данные о начисленном купонном доходе по долговым обязательствам, выпущенным кредитными организациями (строка 097), страховщиками (строка 098), негосударственными пенсионными фондами (строка 099), другими финансовыми организациями, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 100), органами государственного управления (строка 101), нефинансовыми организациями (строка 102).

Сумма строк 097, 098, 099, 100, 101 и 102 должна давать итог по строке 096.

Из строки 103 выделяются данные о начисленных процентах по займам, предоставленным нерезидентам (строка 104) и резидентам (строка 105).

Сумма строк 104 и 105 должна давать итог по строке 103.

Из строки 105 выделяются данные о начисленных процентах по займам, предоставленным кредитным организациям (строка 106), страховщикам (строка 107), негосударственным пенсионным фондам (строка 108), другим финансовым организациям, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 109), органам государственного управления (строка 110), нефинансовым организациям (строка 111), населению и некоммерческим организациям, обслуживающим население, а также страховым брокерам и агентам, являющимися физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (строка 112).

Сумма строк 106, 107, 108, 109, 110, 111 и 112 должна давать итог по строке 105.

По строке 113 приводятся данные о другой прочей дебиторской задолженности, не вошедшей в строки 091, 094 и 103. Из строки 113 выделяются данные о другой прочей дебиторской задолженности нерезидентов (строка 114) и резидентов (строка 115).

Сумма строк 114 и 115 должна давать итог по строке 113.

Из строки 115 выделяются данные о прочей дебиторской задолженности кредитных организаций (строка 116), по расчетам с паевыми инвестиционными фондами (строка 117), по расчетам с акционерными инвестиционными фондами (строка 118), страховщиков (строка 119), негосударственных пенсионных фондов (строка 120), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 121), органов государственного управления (строка 122), нефинансовых организаций (строка 123), населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, а также страховых брокеров и страховых агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (строка 124).

Сумма строк 116, 117, 118, 119, 120, 121, 122, 123 и 124 должна давать итог по строке 115.

27. По строке 125 отражаются данные по величине резерва по сомнительным долгам с отрицательным знаком.

Данные по резерву отражаются в графах 3, 4 (остаток на начало отчетного года), а также графах 9, 10 (остаток на конец отчетного периода).

28. По строке 126 приводятся данные о нефинансовых активах, которые представляют собой нематериальные активы, основные средства, доходные вложения в материальные ценности, а также прочие активы в части нефинансовых активов.

29. По строке 127 приводятся данные о прочих активных статьях баланса, не вошедших в состав вышеуказанных строк в Форме.

30. Строка 128 представляет сумму строк 001, 010, 021, 033, 043, 049, 060, 071, 074, 125, 126 и 127.

Сумма по строке 128 Формы является итоговой строкой по активам отчитывающейся организации и должна соответствовать сумме по строке 1000 бухгалтерского баланса.

31. По строке 129 справочно приводятся данные по активам, составляющим покрытие страховых резервов, которые показываются в Форме в графах 5 и 6 (изменение активов в результате операций), в графе 7 (изменение активов в результате переоценки) и в графе 8 (изменение активов в результате прочих изменений).

32. По строке 130 приводятся данные о капитале, целевом финансировании ОВС и средствах обязательного медицинского страхования, из которой по строке 131 отражаются данные об уставном капитале страховых организаций/о целевых средствах общества взаимного страхования (ОВС), по строке 141 — собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (вкладчиков), отраженные по стоимости приобретения, по строке 142 — о добавочном капитале страховых организаций и фонде недвижимого и особо ценного движимого имущества ОВС, по строке 143 — о резервном капитале страховых организаций, по строке 144 — о нераспределенной прибыли (непокрытом убытке) страховых организаций.

Строка 145 предназначена для отражения данных о средствах обязательного медицинского страхования.

Сумма строк 131, 141, 142, 143, 144 и 145 должна давать итог по строке 130.

По строке 141 приводятся данные о собственных акциях (долях), выкупленных у акционеров (участников) по стоимости приобретения, с отрицательным знаком во всех графах кроме графы 8 и графы 7, где стоит знак «X».

Данные по строке 141 заполняются только страховыми организациями. Строка 141 обществами взаимного страхования не заполняется.

Общества взаимного страхования осуществляют разделение целевых средств (строка 131) по секторам экономики (строки с 132 по 140) в зависимости от институциональной принадлежности членов ОВС пропорционально размеру вступительных и дополнительных взносов.

Из строки 131 выделяются данные по участию нерезидентов в уставном капитале страховой организации/данные о членстве нерезидентов в ОВС (строка 132) и по участию резидентов/данные о членстве резидентов в ОВС (строка 133).

Сумма строк 132 и 133 должна давать итог по строке 131.

Из строки 133 выделяются данные по участию/о членстве кредитных организаций (строка 134), страховщиков (строка 135), негосударственных пенсионных фондов (строка 136), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 137), органов государственного управления (строка 138), нефинансовых организаций (строка 139), населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (строка 140) в уставном капитале страховой организации/в обществе взаимного страхования.

Сумма строк 134, 135, 136, 137, 139, 139 и 140 должна давать итог по строке 133.

33. Страховые резервы представляют собой обязательства отчитывающейся организации перед страхователями, заключившими договор страхования, уплачивающими в соответствии с условиями заключенного договора страховые премии и получающими при наступлении страхового случая страховые выплаты.

Резерв незаработанной премии и резервы убытков по договорам перестрахования, заключенным с резидентами, показываются в Форме отдельными строками.

Резерв незаработанной премии и резервы убытков по договорам страхования, сострахования разделяются по секторам экономики следующим образом.

Резерв незаработанной премии, образованный отчитывающейся организацией, распределяется по секторам экономики в соответствии с институциональной принадлежностью страхователя, заключившего договор страхования.

При отсутствии информации об институциональной принадлежности страхователя следует провести условное распределение резерва незаработанной премии по секторам экономики пропорционально суммам страховых премий, начисленных в отчетном периоде по договорам страхования, заключенным со страхователями определенной институциональной принадлежности. Для этого по каждой учетной группе договоров или по отдельным видам страхования определяется сумма начисленных страховых премий в отчетном периоде для каждого сектора экономики. При этом допускается использование условного определения институциональной принадлежности страхователя в зависимости от вида страхования, особенностей объекта страхования или применение экспертных оценок для определения институциональной структуры страхователей. Исходя из полученных данных, рассчитывается суммарный объем страховых премий в разрезе секторов экономики.

Отношение суммы начисленных страховых премий по каждому из секторов экономики по всем видам страхования к общему объему начисленных в отчетном периоде отчитывающейся организацией премий представляет собой условную долю соответствующего сектора экономики в резерве незаработанной премии, образованном отчитывающейся организацией.

Резерв незаработанной премии разбивается по секторам экономики пропорционально полученным условным долям.

Резервы убытков разделяются пропорционально удельному весу каждого из секторов экономики в сумме заявленных, но неурегулированных убытков (далее — начисленные убытки) в отчетном периоде. Для этого по каждой учетной группе договоров или по отдельным видам страхования определяется сумма начисленных убытков в отчетном периоде в разрезе секторов экономики.

Начисленные убытки по добровольному личному страхованию следует относить к сектору «Население и некоммерческие организации, обслуживающие население», а начисленные убытки по договорам страхования ответственности следует классифицировать в соответствии с институциональной принадлежностью физического или юридического лица, в возмещение причиненного ущерба которому был начислен убыток.

При невозможности точного определения институциональной принадлежности страхователей/выгодоприобретателей, которым начислен убыток в соответствии с условиями договора в отчетном периоде, производится экспертная оценка объема начисленных убытков каждому сектору экономики по отдельным видам страхования. Допускается, как и в случае определения суммы страховых премий в разрезе секторов экономики, применять условное отнесение суммы начисленных убытков к определенному сектору экономики с учетом особенностей объекта страхования.

На основании этих данных рассчитывается сумма начисленных убытков каждому сектору экономики по всем учетным группам договоров или по всем видам страхования.

Отношение суммы начисленных убытков страхователям, относящимся к определенному сектору экономики, к общему объему начисленных убытков в отчетном периоде представляет собой удельный вес соответствующего сектора в общем объеме резервов убытков.

Рассчитанные таким образом удельные веса, характеризующие условную долю каждого из секторов в резервах убытков, образованных отчитывающимися организациями в отчетном периоде, используются при определении институциональной структуры резервов убытков (резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков).

34. По строке 146 показываются страховые резервы, образованные в соответствии с порядком, установленным Министерством финансов Российской Федерации, из которой отдельно показываются страховые резервы по страхованию жизни — строка 147, страхованию иному, чем страхование жизни — строка 158.

Сумма строк 147 и 158 должна давать итог строки 146.

35. Из строки 147 выделяются данные о резервах по страхованию жизни по договорам, заключенным с нерезидентами (строка 148), и с резидентами (строка 151).

Сумма строк 148 и 151 должна давать итог по строке 147.

Из строки 148 выделяются данные о резервах по страхованию жизни по договорам перестрахования, заключенным с нерезидентами (строка 149), и по договорам страхования, сострахования, заключенными с нерезидентами (строка 150).

Сумма строк 149 и 150 должна давать итог по строке 148.

Из строки 151 выделяются данные о резервах по страхованию жизни по договорам перестрахования, заключенным с резидентами (строка 152), и по договорам страхования, сострахования, заключенным с резидентами (строка 153).

Сумма строк 148 и 149 должна давать итог по строке 147.

Из строки 153 выделяются данные о математическом резерве (строка 154), резерве выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям (строка 155), резерве выплат по произошедшим, но незаявленным страховым случаям (строка 156) и прочих резервах (строка 157).

Сумма строк 154, 155, 156 и 157 должна давать итог по строке 153.

36. Из строки 158 выделяются данные о резервах по страхованию иному, чем страхование жизни по договорам, заключенным с нерезидентами (строка 159), данные о резервах по страхованию иному, чем страхование жизни по договорам, заключенным с резидентами (строка 166), а также данные о величине стабилизационного резерва (строка 187) и иных страховых резервов (строка 188).

Сумма строк 159, 166, 187 и 188 должна давать итог по строке 158.

Из строки 159 выделяются данные о резерве незаработанной премии по страхованию иному, чем страхование жизни, по договорам, заключенным с нерезидентами (строка 160), и резервы убытков по страхованию иному, чем страхование жизни, по договорам, заключенным с нерезидентами (строка 163).

Сумма строк 160 и 163 должна давать итог по строке 159.

Из строки 160 выделяются данные по резервам незаработанной премии по договорам перестрахования, заключенным с нерезидентами (строка 161), и по резервам незаработанной премии по договорам страхования и сострахования, заключенным с нерезидентами (строка 162).

Сумма строк 161 и 162 должна давать итог по строке 160.

Из строки 163 выделяются данные по резервам убытков по договорам перестрахования, заключенным с нерезидентами (строка 164), и по договорам страхования и сострахования, заключенным с нерезидентами (строка 165).

Сумма строк 164 и 165 должна давать итог по строке 163.

37. Из строки 166 выделяются данные о резерве незаработанной премии по страхованию иному, чем страхование жизни, в части договоров, заключенных с резидентами (строка 167), и о резервах убытков по страхованию иному, чем страхование жизни, в части договоров, заключенных с резидентами (строка 177).

Сумма строк 167 и 177 должна давать итог по строке 166.

Из строки 167 выделяются данные о резерве незаработанной премии по договорам перестрахования, заключенным с резидентами (строка 168), и по договорам страхования и сострахования, заключенным с резидентами (строка 169).

Сумма строк 168 и 169 должна давать итог по строке 167.

Из строки 169 выделяются данные по резервам незаработанной премии по договорам, заключенным с кредитными организациями (строка 170), со страховщиками (строка 171), с негосударственными пенсионными фондами (строка 172), с другими финансовыми организациями, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 173), с органами государственного управления (строка 174), с нефинансовыми организациями (строка 175), с населением и некоммерческими организациями, обслуживающими население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (строка 176).

Сумма строк 170, 171, 172, 173, 174, 175 и 176 должна давать итог по строке 169.

Из строки 177 выделяются данные по резервам убытков по договорам перестрахования, заключенным с резидентами (строка 178), и по договорам страхования и сострахования, заключенным с резидентами (строка 179).

Сумма строк 178 и 179 должна давать итог по строке 177.

Из строки 179 выделяются данные по резервам убытков по договорам, заключенным с кредитными организациями (строка 180), со страховщиками (строка 181), с негосударственными пенсионными фондами (строка 182), с другими финансовыми организациями, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 183), с органами государственного управления (строка 184), с нефинансовыми организациями (строка 185), с населением и некоммерческими организациями, обслуживающими население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (строка 186).

Сумма строк 180, 181, 182, 183, 184, 185 и 186 должна давать итог по строке 179.

38. По строке 187 приводятся данные по стабилизационному резерву.

39. По строке 188 приводятся данные по иным страховым резервам.

40. По строке 189 приводятся данные об облигациях и векселях, выпущенных и размещенных отчитывающейся организацией.

41. По строке 190 приводятся данные о полученных кредитах и займах, включающие денежные средства, полученные от других организаций на основании кредитного договора или договора займа.

Из строки 190 выделяются кредиты и займы, полученные от нерезидентов (строка 191) и резидентов (строка 192).

Сумма строк 191 и 192 должна давать итог по строке 190.

Из строки 192 выделяются данные о кредитах и займах, полученных от организаций, относящихся к сектору кредитных организаций (строка 193), страховщиков (строка 194), негосударственных пенсионных фондов (строка 195), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 196), органов государственного управления (строка 197), нефинансовых организаций (строка 198), займы, полученные от населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (строка 199).

Сумма строк 193, 194, 195, 196, 197, 198 и 199 должна давать итог по строке 192.

42. По строке 200 приводятся данные об опционах, свопах, фьючерсах, форвардах и других выпущенных производных финансовых инструментах.

43. По строке 201 приводятся данные о кредиторской задолженности.

Из строки 201 выделяются данные о кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования (строка 202), перестрахования (строка 212), по задолженности перед страховщиками по прямому возмещению убытков (строка 215) и по прочей кредиторской задолженности (строка 218).

Сумма строк 202, 212, 215 и 218 должна давать итог по строке 201.

Из строки 202 выделяются данные о кредиторской задолженности перед нерезидентами (строка 203) и резидентами (строка 204).

Сумма строк 203 и 204 должна давать итог по строке 202.

Из строки 204 выделяются данные о кредиторской задолженности перед кредитными организациями (строка 205), страховщиками (строка 206), негосударственными пенсионными фондами (строка 207), другими финансовыми организациями, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 208), органами государственного управления (строка 209), нефинансовыми организациями (строка 210), населением и некоммерческими организациями, обслуживающими население, а также страховыми брокерами и страховыми агентами, являющимися физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (строка 211).

Сумма строк 205, 206, 207, 208, 209, 210 и 211 должна давать итог по строке 204.

Из строки 212 выделяются данные о кредиторской задолженности по операциям перестрахования перед нерезидентами (строка 213) и по операциям перестрахования перед резидентами (строка 214).

Сумма строк 213 и 214 должна давать итог по строке 212.

Из строки 215 выделяются данные о задолженности по прямому возмещению убытков перед страховщиками-нерезидентами (строка 216) и перед страховщиками-резидентами (строка 217).

Сумма строк 216 и 217 должна давать итог по строке 215.

Из строки 218 выделяются данные о начисленных процентах по кредитам (строка 219) и займам полученным (строка 222), о купонном доходе (строка 231) и о другой прочей кредиторской задолженности (строка 241).

Сумма строк 219, 231 и 241 должна давать итог по строке 218.

Из строки 219 выделяются данные о начисленных процентах по кредитам, полученным от нерезидентов (строка 220) и полученным от резидентов (строка 221).

Сумма строк 220 и 221 должна давать итог по строке 219.

Из строки 222 выделяются данные о начисленных процентах по займам, полученным от нерезидентов (строка 223) и полученным от резидентов (строка 224).

Сумма строк 223 и 224 должна давать итог по строке 222.

Из строки 224 выделяются данные о начисленных процентах по займам, полученным от страховщиков (строка 225), негосударственных пенсионных фондов (строка 226), других финансовых организаций, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 227), органов государственного управления (строка 228), нефинансовых организаций (строка 229) и населения и некоммерческих организаций, обслуживающих население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (строка 230).

Сумма строк 225, 226, 227, 228, 229 и 230 должна давать итог по строке 224.

Из строки 231 выделяются данные о начисленном купонном доходе, подлежащему выплате нерезидентам (строка 232) и резидентам (строка 233).

Сумма строк 232 и 233 должна давать итог строке 231.

Из строки 233 выделяются данные о купонном доходе, подлежащему выплате кредитным организациям (строка 234), страховщикам (строка 235), негосударственным пенсионным фондам (строка 236), другим финансовым организациям, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 237), органам государственного управления (строка 238), нефинансовым организациям (строка 239), населению и некоммерческим организациям, обслуживающим население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (строка 240).

Сумма строк 234, 235, 236, 237, 238, 239 и 240 должна давать итог по строке 233.

Из строки 241 выделяются данные о другой прочей кредиторской задолженности перед нерезидентами (строка 242) и резидентами (строка 243).

Сумма строк 242 и 243 должна давать итог по строке 241.

Из строки 243 выделяются данные о другой прочей кредиторской задолженности перед кредитными организациями (строка 244), паевыми инвестиционными фондами (строка 245), акционерными инвестиционными фондами (строка 246), страховщиками (строка 247), негосударственными пенсионными фондами (строка 248), другими финансовыми организациями, включая страховых брокеров и агентов, являющихся юридическими лицами (строка 249), органами государственного управления (строка 250), нефинансовыми организациями (строка 251), населением и некоммерческими организациями, обслуживающими население, включая страховых брокеров и агентов, являющихся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (строка 252).

Сумма строк 244, 245, 246, 247, 248, 249, 250, 251 и 252 должна давать итог по строке 243.

44. По строке 253 показывается задолженность по депо премий перед перестраховщиками, из которой по строке 254 отражается задолженность по депо премий перед перестраховщиками, являющимися нерезидентами, и по строке 255 — задолженность по депо премий перед перестраховщиками, являющимися резидентами.

Сумма строк 254 и 255 должна давать итог по строке 253.

45. По строке 256 приводятся данные о прочих пассивных статьях баланса, не вошедших в состав вышеперечисленных строк в пассиве Формы.

46. Строка 257 представляет сумму строк 130, 146, 189, 190, 200, 201, 253 и 256.

Итог по строке 257 должен соответствовать строке 2000 формы № 1-страховщик.

47. По строке 258 справочно приводятся данные о номинальной стоимости собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников).

Вложения

• $194013_1FSSKT.XLS