Письмо Банка России от 20.01.2000 № 19-Т
Центральный банк Российской Федерации · № 19-Т от 20.01.2000Утратил силу 20.01.2000
Актуально на 08.11.2026.
Как цитировать: <Письмо> Банка России от 20.01.2000 N 19-Т. 19-Т. 20.01.2000. https://bukva.ai/docs/pismo-19-t-2000
<Об ответах на вопросы и предложения территориальных учреждений Банка России, поставленные на межрегиональном совещании, проводимом Банком России в г. Саратове, и протоколе межрегионального совещания по теме «Банковский надзор в условиях реструктуризации банковской системы в Российской Федерации» от 09.09.1999>
Внимание
Документ утратил силу с 14.12.2023 в связи с изданием письма Банка России от 14.12.2023 № ИН-03-23/64. Документ утратил силу в связи с изданием письма Банка России от 14.12.2023 № ИН-03-23/64.
ПИСЬМО
от 20 января 2000 г. № 19-Т
Настоящим направляются ответы на вопросы и предложения, поставленные территориальными учреждениями Банка России на межрегиональном совещании, проводимом Банком России в г. Саратове с 7 по 9 сентября 1999 года по теме: «Банковский надзор в условиях реструктуризации банковской системы Российской Федерации», и протокол межрегионального совещания от 09.09.99.
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ БАНКА РОССИИ, ПОСТАВЛЕННЫЕ НА МЕЖРЕГИОНАЛЬНОМ СОВЕЩАНИИ, ПРОВОДИМОМ БАНКОМ РОССИИ В Г. САРАТОВЕ
| № п/п | Предложения и вопросы | Заключения по предложениям и ответы на вопросы |
| 1 | 2 | 3 |
| Департамент лицензирования деятельности кредитных организаций и аудиторских фирм | ||
| 1. | При представлении документов на расширение своей деятельности кредитной организацией должны быть представлены документы, предусмотренные пунктом 14.4 Инструкции Банка России от 23.07.98 № 75-И, пунктом 9.4 письма Банка России от 29.07.97 № 493, а также письмом Банка России от 15.04.96 № 275. При этом пункт 9.4 письма Банка России от 29.07.97 № 493 частично дублирует и расширяет информацию по составу документов, предусмотренных пунктом 14.4 Инструкции Банка России от 23.07.98 № 75-И, что приводит к неоднозначности в понимании кредитными организациями применения данных требований. Целесообразно внести изменения в Инструкцию Банка России от 23.07.98 № 75-И «О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности» | При рассмотрении вопроса о возможности расширения деятельности кредитной организации путем получения дополнительных лицензий Инструкция Банка России от 23.07.98 № 75-И и письмо Банка России от 29.07.97 № 493 должны применяться в комплексе. Проект соответствующих изменений в Инструкцию Банка России от 23.07.98 № 75-И «О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности» находится в заключительной стадии подготовки |
| 2. | Нормативными актами Банка России (в случае согласования приобретения более 20% акций кредитной организации) не урегулирован вопрос о возможности увеличения акционером — резидентом доли участия в уставном капитале кредитной организации, если доля иностранного капитала (в том числе при владении нерезидентами более 50% от общей доли обыкновенных (голосующих) акций юридического лица) в уставном капитале акционера составляет более 50% | Требования, предъявляемые к лицу, приобретающему более 20% долей (акций) кредитной организации, а также порядок получения предварительного согласия Банка России на указанное приобретение установлены Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» (части 8 и 9 статьи 11) и Инструкцией Банка России от 23.07.98 № 75-И (глава 5). Дополнительных требований, предъявляемых к юридическому лицу — резиденту Российской Федерации, приобретающему свыше 20% долей (акций) кредитной организации, в случае, если более 50% его уставного капитала сформировано за счет средств нерезидентов, федеральным законодательством и нормативными актами Банка России не установлено |
| 3. | Кредитной организацией осуществляется открытие дополнительных офисов как на базе закрываемых филиалов других банков, так и в целях расширения своей деятельности. Таким образом, происходит замещение сети филиалов сетью дополнительных офисов кредитной организации. При этом отсутствует специальная нормативная база, регламентирующая их деятельность: — не освещен в нормативных актах (в отличие от филиалов) вопрос извещения кредиторов при закрытии дополнительных офисов или изменении их местонахождения — филиал кредитной организации открывается, как правило, по решению либо общего собрания участников, либо Совета директоров. Иным образом складывается ситуация с открытием (закрытием) дополнительных офисов — принятие решения об этом нередко находится в компетенции исполнительного органа кредитной организации (председателя правления). При этом филиал и дополнительный офис по объему и набору выполняемых операций могут ничем не отличаться, а расходы на их открытие практически сопоставимы. То есть в решении таких вопросов на лицо перераспределение полномочий в пользу исполнительного органа банка, практически полная утрата контроля высшего органа управления банка (общего собрания участников или акционеров) за развитием банка в плане создания внутренних структурных подразделений | Порядок открытия дополнительного офиса (в том числе на базе закрываемого филиала кредитной организации), изменения его места нахождения и закрытия данного внутреннего структурного подразделения установлен в Инструкции Банка России от 23.07.98 № 75-И (третий абзац пункта 11.16, глава 12, приложения 12 и 15). Вместе с тем предложение о включении в названный выше нормативный акт требования об уведомлении кредиторов кредитной организации, обслуживаемых в ее дополнительном офисе (дополнительном офисе филиала кредитной организации), о закрытии данного внутреннего структурного подразделения или изменении места его нахождения будет учтено в процессе дальнейшего совершенствования указанной Инструкции. Как следует из положений пункта 3 статьи 48 Федерального закона «Об акционерных обществах», а также пункта 2 статьи 33 и пункта 2 статьи 35 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» общее собрание участников вправе рассматривать и принимать решения только по отнесенным к его компетенции данными Законами вопросам, в числе которых вопрос открытия дополнительных офисов отсутствует. При этом необходимо учитывать, что дополнительный офис является внутренним структурным подразделением кредитной организации (филиала). Поэтому вопрос его открытия относится к вопросам текущей деятельности кредитной организации. Руководство текущей деятельностью кредитной организации относится к компетенции ее исполнительных органов (статья 69 Федерального закона «Об акционерных обществах», пункт 4 статьи 32 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»). При этом исполнительные органы кредитной организации подотчетны как общему собранию ее участников, так и ее совету директоров (в случае его наличия) |
| Департамент пруденциального банковского надзора | ||
| 4. | Возможно ли совмещение функций комплаенс — контроля и внутреннего контроля, определенных указанием Банка России от 07.07.99 № 603-У «О порядке осуществления внутреннего контроля за соответствием деятельности на финансовых рынках законодательству о финансовых рынках в кредитных организациях» и Положением Банка России от 28.08.97 № 509 «Об организации внутреннего контроля в банках»? Возможно ли совмещение функций комплаенс — контролера и руководителя службы внутреннего контроля? | Выполнение функций комплаенс — контроля и внутреннего контроля одним подразделением банка не противоречит требованиям Положения Банка России от 28.08.97 № 509 и указания Банка России от 07.07.99 № 603-У, так как комплаенс — контроль является составной частью внутреннего контроля. В связи с этим возможно сочетание функций руководителя службы внутреннего контроля и функций комплаенс — контролера |
| 5. | Можно ли при оценке кредитных рисков в отношении векселей, приобретенных банком, руководствоваться пунктом 2.8.2 «в» Инструкции Банка России от 30.06.97 № 62а и относить беспроцентные векселя, находящиеся в портфеле банка, к «нестандартным» ссудам по аналогии с льготными текущими ссудами? | В каждом случае должна производиться конкретная оценка качества конкретного актива. Официальная позиция Банка России по данному вопросу выражена в письме от 11.06.99 № 175-Т «Об ответах на вопросы и предложения, изложенные в годовых отчетах за 1998 год». В оценке беспроцентных векселей необходимо иметь в виду, что они могли быть приобретены с дисконтом |
| 6. | Рассмотреть возможность предоставления льгот по формированию резерва на возможные потери по ссудам для проблемных банков на период выполнения ими мероприятий по финансовому оздоровлению | При представлении в Банк России кредитной организацией плана санации, включающего мероприятия по формированию резервов и по достижению кредитной организацией значений обязательных нормативов, установленных нормативными актами Банка России, вопрос применения мер воздействия к кредитной организации за нарушение пруденциальных норм деятельности может быть рассмотрен в индивидуальном порядке. Предложение о «льготировании» требований по формированию резервов в отношении санируемых банков является принципиально неверным, поскольку основной целью санационных мероприятий является приведение показателей деятельности кредитных организаций, в том числе пруденциальных норм, к уровню требований, установленных Банком России. При «льготировании» резервов скрывается реальное финансовое положение кредитной организации и, таким образом, усложняется качественная постановка задачи по восстановлению ее деятельности |
| 7. | В Инструкции Банка России от 01.10.97 № 1 «О порядке регулирования деятельности банков» изменить расчет показателей ликвидности банка, а именно: не по остаткам на соответствующих счетах на 1 число месяца, а по среднедневным остаткам за месяц | Показатель ликвидности, рассчитываемый по остаткам на конец месяца, характеризует текущую способность банка исполнить свои обязательства. Строго говоря, такой способностью банк, при разумном управлении, должен обладать каждый день. Сказанное относится ко всем обязательным нормативам. Проблему предъявления к банкам требований о ежедневном соблюдении нормативов следует рассматривать в контексте всех нормативов. Данный вопрос требует дальнейшей проработки |
| 8. | По Положению Банка России от 01.06.98 № 31-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций» основной капитал уменьшается на сумму нематериальных активов. Целесообразно уменьшать капитал только на сумму превышения затрат на приобретение как материальных, так и нематериальных активов | Предложение не поддерживается. Учитывая проблематичность реализации приобретенных кредитной организацией нематериальных активов, очевидна целесообразность уменьшения источников основного капитала на величину нематериальных активов за вычетом начисленной амортизации, что полностью соответствует международным подходам и нашло отражение в Положении Банка России от 01.06.98 № 31-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций» |
| 9. | Внести изменения в Положение Банка России от 08.09.97 № 516 «О пруденциальном регулировании деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам, и организаций инкассации», а именно при расчете норматива Н15, для небанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам, в сумме обязательств необходимо учитывать все привлеченные средства, в том числе и межбанковские кредиты | Порядок расчета обязательств небанковских расчетных кредитных организаций, участвующих в расчете норматива ликвидности Н15, определен в Положении Банка России от 08.09.97 № 516 с учетом особенностей деятельности этих кредитных организаций, в силу специфики которой расчетные НКО не могут привлекать средства на рынке межбанковских кредитов. В связи с этим речь должна идти не об изменении порядка расчета норматива, а о контроле за соблюдением кредитной организацией ограничений на проведение соответствующих операций с применением при необходимости адекватных мер воздействия |
| 10. | Если у банка собственные средства ниже зарегистрированного уставного фонда, но при этом выполняются все пруденциальные нормы деятельности, включая и норматив достаточности капитала, правомерно ли в данном случае применение мер, предусмотренных указаниями Банка России от 27.03.98 № 192-У «О дополнительных мерах по защите интересов вкладчиков банков»? | В случае выполнения банком пруденциальных норм деятельности, в том числе обязательных нормативов, установленных Инструкцией Банка России от 01.10.97 № 1, при снижении величины его собственных средств ниже зарегистрированного уставного капитала, территориальному учреждению Банка России рекомендуется использовать следующий подход. При классификации банка в ту или иную группу в соответствии с письмом Банка России от 28.05.97 № 457 «О критериях определения финансового состояния банков» территориальные учреждения Банка России могут отнести банк в более «благополучную» (но не выше второй) классификационную группу, чем это вытекает из формализованных критериев оценки финансового состояния. При отнесении банка к категории финансово стабильных вопрос о применении к нему мер воздействия, предусмотренных указанием Банка России от 27.03.98 № 192-У, отпадает |
| 11. | Инструкцией Банка России от 31.03.97 № 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности» разработан порядок применения мер воздействия к кредитным организациям за нарушения деятельности филиалов территориальными учреждениями по месту нахождения филиала. Вместе с тем в программу «Санкции» вносятся меры воздействия только территориальными учреждениями Банка России по месту нахождения головного офиса. Считаем необходимым внести изменения в программное обеспечение | В настоящее время прорабатывается вопрос о внесении изменений в программный комплекс «Меры воздействия», предусматривающий возможность введения территориальными учреждениями Банка России по месту нахождения филиала информации о примененных мерах воздействия. Однако в связи с введением Банком России с 15.10.99 по 15.02.2000 ограничений на внесение изменений в нормативные акты, предполагающие изменение программного обеспечения в связи с проблемой 2000 года, реализация данных предложений возможна только после 15 февраля 2000 г. |
| 12. | Согласно разъяснению Департамента пруденциального банковского надзора от 16.06.99 № 15-1-3/1406 операции, связанные с привлечением кредитными организациями денежных средств путем продажи собственных ценных бумаг, к банковским операциям не относятся (ст. 5 ФЗ «О банках и банковской деятельности»), следовательно, в соответствии со ст. 75 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» на данные операции может вводиться только ограничение, а не запрет. В то же время в программном комплексе «Применение мер воздействия к кредитным организациям», в разделе «Запрет на осуществление кредитными организациями отдельных банковских операций» предусмотрено введение запрета на привлечение денежных средств путем продажи юридическим лицам собственных ценных бумаг в виде депозитных сертификатов (код 0203130000) и физическим лицам — собственных ценных бумаг в виде сберегательных сертификатов (код 0203180000). Считаем необходимым внести изменения в программный комплекс | Согласно статье 844 Гражданского кодекса Российской Федерации сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка. Исходя из изложенного операции со сберегательными (депозитными) сертификатами относятся к банковским операциям, связанным с привлечением денежных средств физических и юридических лиц во вклады, и, следовательно, согласно ст. 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» на указанные операции могут вводиться не только ограничения, но и запрет. В связи с чем действие письма Департамента пруденциального банковского надзора от 16.06.99 № 15-1-3/1406 на сберегательные сертификаты не распространяется |
| 13. | Требует уточнения порядок применения меры воздействия в виде ограничения или запрета операций, связанных с привлечением денежных средств физических лиц путем продажи ценных бумаг, к кредитным организациям, имеющим неудовлетворительное финансовое положение, если на момент введения предписания кредитная организация не осуществляет операции по привлечению денежных средств физических лиц путем продажи им ценных бумаг, но существует вероятность в любой момент осуществления данного вида операций | Ограничение на операции по привлечению банками, имеющими неудовлетворительное финансовое состояние, денежных средств физических лиц путем продажи им собственных ценных бумаг в случае, если на момент введения указанного ограничения банк не осуществляет данные операции, может быть применено путем установления надзорным органом максимального предельного объема остатков на соответствующих счетах в размере, установленном указанием Банка России от 27.03.98 № 192-У «О дополнительных мерах по защите интересов вкладчиков банков». При этом следует иметь в виду, что разрешение привлекать дополнительно денежные средства может быть дано банку только в рамках плана мер по финансовому оздоровлению, если территориальное учреждение Банка России признало его реальным или если банк осуществляет меры по финансовому оздоровлению в предусмотренные планом сроки |
| 14. | Требует уточнения порядок отмены штрафных санкций (включая штрафы за несоблюдение резервных требований) после получения приказа на отзыв лицензии на осуществление банковских операций | Отмена штрафных санкций (включая штрафы за несоблюдение резервных требований) происходит, когда в соответствии с пунктом 6 статьи 64 Гражданского кодекса Российской Федерации и пунктом 5 статьи 114 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» требования кредитора по предъявленным штрафам считаются погашенными. Банком России будут доведены разъяснения по данному вопросу |
| 15. | В связи с тем, что регулирование рисков филиалов осуществляют головные банки, следует: — отменить представление филиалами справок о выполнении установленных головным офисом предельных объемов (лимитов) банковских операций (в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 11.09.97 № 65); — либо определить единую методику расчета лимитов для возможности сопоставления и анализа данных по деятельности филиалов в регионе | Инструкцией Банка России от 11.09.97 № 65 «О порядке осуществления надзора за банками, имеющими филиалы» и указанием Банка России от 28.09.99 № 650 «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России от 11.09.97 № 65» не предусматривается отмена предоставления справок о выполнении филиалами установленных головным офисом банка предельных объемов (лимитов) банковских операций. Головной офис банка, устанавливая своим филиалам предельные объемы (лимиты) по каждому виду операций, таким образом регулирует банковские риски. Контроль за соблюдением установленных объемов (лимитов) осуществляется территориальными учреждениями Банка России, что позволяет оценивать качество организации работы в филиале. В то же время Банк России готов обсудить вопрос об эффективности такого рода оценок и о целесообразности представления отчетов |
| 16. | В целях повышения эффективности надзора за деятельностью филиалов иногородних банков установить порядок обмена информацией между территориальными учреждениями по месту нахождения головного банка и филиалов об оценке деятельности банка и соответствующих филиалов | Порядок взаимодействия территориальных учреждений Банка России по месту нахождения головного банка и его филиалов определен указанием Банка России от 28.09.99 № 650 «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России от 11.09.97 № 65» |
| 17. | В целях сохранения региональных банков, укрепления их капитальной базы предлагается упростить требования по регистрации уставного капитала и ввести временный порядок расчета собственных средств | Банк России не считает целесообразным вводить временный порядок расчета собственных средств, что по существу означает установление неравных критериев оценки финансового положения различных групп кредитных организаций и камуфлирование проблем кредитных организаций. Что касается упрощенных требований к регистрации уставного капитала, то данный вопрос является актуальным, однако имеющиеся процедуры основываются на действующем законодательстве |
| 18. | Изменения в программное обеспечение целесообразно вносить не позднее чем за неделю до отправления отчетности, в противном случае отправлять отчетность по измененной программе на следующую отчетную дату | Согласны с данной позицией. Предложено Департаменту информатизации Банка России и Главному центру информатизации Банка России в случае внесения каких-либо изменений в программные обеспечения доводить их до территориальных учреждений Банка России не позднее чем за 10 дней до даты отправления отчетности. Тем не менее в отдельных исключительных случаях требуется внесение изменений в программные продукты на текущую отчетную дату с нарушением указанного срока |
| 19. | Необходима разработка подходов в осуществлении пруденциального банковского надзора за кредитными организациями, находящимися под управлением АРКО в свете выполнения Федерального закона «О реструктуризации кредитных организаций» | Федеральный закон «О реструктуризации кредитных организаций» не отменяет в принципе осуществление функций надзора за кредитными организациями, переданными под управление АРКО. В то же время в соответствии со ст. 13 Федерального закона «О реструктуризации кредитных организаций» Банк России не применяет к кредитной организации, находящейся под управлением агентства, мер ответственности за нарушение требований банковского надзора. При успешном завершении процесса реструктуризации надзор за кредитными организациями со стороны Банка России будет восстановлен в полном объеме |
| 20. | Определить систему оценки деятельности иногородних филиалов по классификационным группам аналогично существующей системе оценки деятельности банков | Представляется нецелесообразным, поскольку филиалы не являются самостоятельными хозяйствующими субъектами (юридическими лицами), в силу чего оценка их состояния может быть неадекватной |
| 21. | Представление кредитными организациями в Банк России отчета о прибылях и убытках (форма № 2) по всем символам делает отчет громоздким, неудобным в использовании. Считаем целесообразным представление отчетности в Банк России только по тем символам, по которым получены доходы и произведены расходы, аналогично оборотной ведомости, где проставляются только те балансовые счета, значения по которым имеют место | Предложение поддерживается в части получения отчетности в электронном виде. Будут подготовлены соответствующие предложения для внесения изменений в действующие программные продукты |
| 22. | В письмо Банка России от 28.05.97 № 457 ввести такие признаки, как «убыточность», «рискованная кредитная политика», «отсутствие службы внутреннего контроля» и другие. В составе признаков 2-ой классификационной группы «другие признаки» необходимо расшифровать. Во второй и третьей группах признаки «выявление недостатков в бухгалтерском учете и отчетности» и «выявление серьезных недостатков в бухгалтерском учете и отчетности» требуют уточнения | Учтено в проекте новой редакции письма Банка России № 457 «О критериях определения финансового состояния банков» |
| 23. | В отношении небанковских кредитных организаций необходимо конкретизировать критерии проблемности | В новой редакции письма Банка России от 28.05.97 № 457 «О критериях определения финансового состояния банков» будут даны критерии оценки финансового состояния всех кредитных организаций |
| 24. | В пункте 3.1 Положения Банка России от 23.12.97 № 9-П предусмотрено использование резервного фонда на покрытие убытков по итогам отчетного года и на увеличение уставного капитала путем капитализации. Указанным пунктом не предусмотрено использование фонда на погашение облигации акционерного общества и выкупа акции общества в случае отсутствия иных средств, в то время как ст. 35 Федерального закона «Об акционерных обществах» предусмотрена возможность использования резервного фонда на эти цели. Считаем необходимым внести соответствующее дополнение в пункт 3.1 | Предложение об использовании резервного фонда на погашение облигаций акционерного общества и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств в соответствии со ст. 35 Федерального закона «Об акционерных обществах» рассматривалось Банком России в письме от 11.06.99 № 175-Т «Об ответах на вопросы и предложения, изложенные в годовых отчетах за 1998 год» и не было поддержано, поскольку на проведение операций по погашению облигаций и выкупу акций общества реально могут направляться средства общества (например, средства, находящиеся на корреспондентском счете кредитной организации), а не их источники, в состав которых входит в том числе и резервный фонд |
| 25. | В приложении № 3 к письму Банка России от 04.02.99 № 52-Т «Об усилении контроля за достоверностью отчетности кредитных организаций» в составе примененных мер воздействия к кредитным организациям по результатам проверок достоверности учета и предоставленной отчетности предусмотрено предъявление и взыскание штрафов с руководства кредитной организации. Необходимо пояснить, на основании каких нормативных документов предусмотрено взыскание подобных штрафов? | Нормативными документами Банка России предъявление и взыскание штрафов с руководства кредитной организации за предоставление недостоверной отчетности не предусмотрено. Колонки № 6 и 7 приложения № 3 к письму Банка России от 04.02.99 № 52-Т «Об усилении контроля за достоверностью отчетности кредитных организаций» не заполняются. В указанное приложение будет внесено соответствующее изменение |
| Департамент инспектирования кредитных организаций | ||
| 26. | Необходимо привести требования Инструкции Банка России от 11.09.97 № 65 «О порядке осуществления надзора за банками, имеющими филиалы» в соответствие с требованиями Инструкции Банка России от 19.02.96 № 34 «О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)» в части разрешения территориальным учреждениям Центрального банка Российской Федерации самостоятельно принимать решения о проведении инспекторских и целевых проверок филиалов иногородних банков, с обязательным информированием территориальных учреждений по месту расположения головных офисов | Согласно пункту 28 раздела V «Организация инспекционных проверок» Инструкции Банка России от 11.09.97 № 65 «О порядке осуществления надзора за банками, имеющими филиалы» инспекционные проверки банков и их филиалов осуществляются в соответствии с Инструкцией Банка России от 19.02.96 № 34 «О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)». Следовательно, территориальные учреждения Банка России вправе самостоятельно принимать решения о проведении инспекционных проверок филиалов иногородних банков, с обязательным информированием учреждения Банка России, на территории которого находится кредитная организация. Таким образом, коллизий между Инструкциями Банка России № 65 и 34 не существует и дополнительного правового регулирования не требуется |
| 27. | Предлагается возобновить практику обобщения (один раз в полугодие) результатов проверок кредитных организаций, акцентируя внимание на нарушениях, которые ранее не выявлялись, на способах ухода от налогообложения, соблюдения резервных требований, сокрытии превышений валютных позиций и т.п. фактах, оказывающих существенное влияние на стабильность кредитной организации. Кроме того, ввести практику обобщения положительного опыта работы управлений и отделов инспектирования | Департаментом инспектирования кредитных организаций на постоянной основе (ежеквартально) осуществляется анализ обзоров нарушений, выявленных в ходе инспекционных проверок, и результаты докладываются руководству Банка России. В соответствии с указаниями руководства Банка России подготавливаются аналитические материалы для публикации в печати или информационные письма Банка России. Так, обзор нарушений, выявленных при проведении инспекционных проверок в I полугодии 1998 года, опубликован в Вестнике Банка России от 20.08.98 № 59. В целях повышения эффективности работы подразделений инспектирования и повышения качества проверок кредитных организаций (филиалов) в территориальные учреждения направлено письмо Банка России от 09.07.99 № 203-Т «О работе подразделений инспектирования в 1998 году и I полугодии 1999 года». Кроме того, в настоящее время завершается работа по формированию перечня (классификатора) типовых нарушений, выявленных при проверках кредитных организаций, который будет направлен в территориальные учреждения Банка России для использования в практической деятельности |
| 28. | Пунктом 6.6 Инструкции Банка России от 12.07.99 № 84-И предусмотрено проведение внеплановых проверок деятельности кредитных организаций в период осуществления мер по финансовому оздоровлению в сроки, согласованные с Банком России. Считаем, что в данном случае процесс согласования сроков может послужить препятствием для оперативного контроля за ходом осуществления мер по финансовому оздоровлению, и предлагаем отменить требование о согласовании | Данное предложение будет рассмотрено в процессе дальнейшего совершенствования Инструкции Банка России от 12.07.99 № 84-И |
| Департамент по организации банковского санирования | ||
| 29. | Определенные статьей 17 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» и статьей 20 ФЗ «О банках и банковской деятельности» основания введения в кредитных организациях временной администрации не предусматривают возможности ее введения в случае возникновения разногласий между органами управления кредитной организации, а также потерей управления банком в связи с прекращением деятельности или сменой руководства, что было ранее предусмотрено в письме Банка России от 31.08.94 № 106 | Пункт 4 ст. 17 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» предусматривает введение временной администрации в случае, если кредитная организация не исполняет требования Банка России о замене руководителя кредитной организации, которое может быть предъявлено, в том числе в случае возникновения разногласий между органами управления банка, а также потерей управления банком |
| 30. | Инструкцией Банка России от 12.07.99 № 84-И «О порядке осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций» определены достаточно жесткие подходы к порядку рассмотрения плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации. В частности, п. 5.12.3 не допускается повторное направление плана мер на доработку, хотя практика показывает, что даже банки, имеющие высокий уровень менеджеров по анализу, а также текущему и перспективному планированию, при подготовке плана мер по финансовому оздоровлению устраняли принципиальные замечания территориального учреждения Банка России только при повторном направлении его на доработку. По нашему мнению, в этой ситуации необходим более гибкий подход | В Инструкции Банка России от 12.07.99 № 84-И «О порядке осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций» отсутствует пункт 5.12.3. При этом пунктом 5.8.2 указанной Инструкции предусмотрено, что «повторное направление плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации на доработку не допускается». Однако многие территориальные учреждения Банка России фактически смешивают понятия: «направление плана на доработку» и «приведение плана или представленного пакета документов в соответствие с установленными требованиями», что может быть осуществлено в соответствии с пунктом 5.1 указанной Инструкции. Это означает, что если банк не представил достаточного обоснования по разработанным мероприятиям, то территориальное учреждение Банка России в соответствии с подпунктом 5.1.1 вправе затребовать дополнительные документы, при этом в соответствии с подпунктом 5.1.2 исчисление 10-дневного срока подготовки заключения по плану мер по финансовому оздоровлению банка для территориального учреждения Банка России начнется только с момента представления полного пакета документов. Само требование о недопустимости повторного направления плана мер по финансовому оздоровлению банка относится к процедуре его первичного рассмотрения. При этом у территориального учреждения Банка России в соответствии с пунктом 6.7 указанной Инструкции имеется неограниченное право требования доработки плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации в ходе его реализации |
| 31. | Инструкцией Банка России от 12.07.99 № 84-И предусмотрен контроль за изменением финансового состояния кредитной организации на основании отчетности, представляемой кредитной организацией. Предлагаем расширить перечень форм отчетности, перечисленных в п. 6.1.1 указанной Инструкции Банка России, и предоставить право территориальным учреждениям Банка России запрашивать дополнительные сведения по движению документов клиентов, не оплаченных в срок из-за отсутствия средств на корсчетах кредитных организаций. Например, запрашивать данные о структуре картотеки № 2 по группам очередности платежей, о рублевой и валютной ее составляющих. При появлении картотеки к корсчету обязать кредитную организацию пояснить причины ее возникновения и сообщить о мерах, принятых по ее снижению и ликвидации | В соответствии с подпунктом 6.1.2 Инструкции Банка России от 12.07.99 № 84-И предусмотрены права территориальных учреждений Банка России требовать от кредитной организации представления иных форм отчетности, не предусмотренных подпунктом 6.1.1. При этом подразумевается, что указанные формы отчетности должны быть установлены соответствующими нормативными актами Банка России |
| 32. | Если причиной возникновения оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства и значительного ухудшения финансового состояния являются действия (бездействие) участников (акционеров) кредитной организации и данный вывод подтвержден проверкой территориального учреждения Банка России, то необходимо разработать механизмы воздействия на данных участников (акционеров), вплоть до возложения на них ответственности по выполнению части обязательств кредитной организации | Статья 50 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» предусматривает возможность привлечения учредителей (участников) кредитной организации к субсидиарной ответственности в случае банкротства кредитной организации по их вине. Вместе с тем у территориального учреждения Банка России имеются достаточно широкие полномочия для эффективной реализации механизма включения учредителей (участников) банка в процесс осуществления мер по предупреждению его несостоятельности (банкротства). В соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» территориальное учреждение Банка России (подпункт 3.3.2 Инструкции Банка России от 12.07.99 № 84-И), предъявляя кредитной организации требование об осуществлении мер по финансовому оздоровлению, должно рекомендовать ей конкретные формы их осуществления, в том числе и оказание финансовой помощи кредитной организации ее учредителями (участниками). Кроме того, в соответствии с пунктом 3.4 Инструкции Банка России от 12.07.99 № 84-И предусмотрен достаточно серьезный подход к реализации требований пункта 3 статьи 9 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» об уменьшении такими банками уставного капитала до размера собственных средств (капитала). Проект нормативного акта Банка России, предусматривающий внесение соответствующих изменений и дополнений в указание Банка России от 01.06.98 № 245-У, в настоящее время находится на согласовании в заинтересованных подразделениях Банка России и предусматривает (при наличии определенных условий) возможность инициирования отзыва лицензии у кредитной организации, которая не исполняет требования территориального учреждения Банка России о доведении размера уставного капитала до величины собственных средств (капитала) |
| 33. | Предоставить право территориальным учреждениям Банка России направлять в проблемные кредитные организации уполномоченных представителей (наблюдателей) Банка России до момента назначения временной администрации либо начала процедуры реорганизации, а также в период осуществления мер по финансовому оздоровлению. Возложить на уполномоченного представителя (наблюдателя) Банка России следующие функции: — анализ текущей ситуации в банке; — взаимодействие со службой внутреннего контроля банка; — подготовка предложений по введению ограничений или запретов на проведение отдельных банковских операций; — оказание методической помощи при разработке текущих планов по реализации плана мер по финансовому оздоровлению; — предупреждение нарушений пруденциальных норм при реализации плана мер по финансовому оздоровлению | В соответствии с действующим законодательством Банк России вправе назначать при наличии оснований, предусмотренных статьей 17 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», временную администрацию по управлению кредитной организацией с ограничением полномочий исполнительных органов кредитной организации. В других случаях направление Банком России уполномоченных представителей (наблюдателей) в действующие кредитные организации представляется возможным в рамках заключенных территориальным учреждением Банка России и кредитной организацией соглашений о наблюдении экспертной группой за деятельностью кредитной организации |
| 34. | Предоставить право кредитным организациям, осуществляющим план мер по финансовому оздоровлению, при возникновении ситуаций, непреодолимо препятствующих выполнению календарного графика выполнения основных мероприятий плана санации, выходить с инициативой об изменении и дополнении признанного реальным плана санации банка | Пунктом 6.7 Инструкции Банка России от 12.07.99 № 84-И предусмотрено право территориального учреждения Банка России требовать от кредитной организации доработки плана мер по финансовому оздоровлению. При этом право и обязанность кредитной организации самостоятельно разрабатывать план мер по финансовому оздоровлению, в том числе и дополнительные мероприятия — в случае необходимости, предусматривается Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». Так, пункт 2 статьи 3 указанного Федерального закона устанавливает, что кредитная организация, ее учредители (участники) в случае возникновения оснований для предупреждения банкротства принимают необходимые и своевременные меры по финансовому оздоровлению |
| 35. | При отказе кредитной организации заменить руководителя и (или) главного бухгалтера по требованию Банка России предоставить право территориальным учреждениям Банка России требовать ограничения или приостановления полномочий исполнительных органов в период осуществления кредитной организации мер по финансовому оздоровлению до назначения временной администрации. Функции исполнительных органов на период до назначения временной администрации возложить на членов совета директоров банка и наблюдателей Банка России | Ограничение или приостановление полномочий исполнительных органов может быть осуществлено только в случае назначения временной администрации в соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», при этом ст. 17, п. 4, предусмотрено назначение временной администрации в случае неисполнения требований Банка России о замене руководителя кредитной организации |
| 36. | Необходимо уделить особое внимание вопросу взаимодействия Центрального банка Российской Федерации с территориальными учреждениями по вопросам работы с АРКО. Необходим механизм действий главных управлений Банка России при рассмотрении вопроса возможности санирования кредитных организаций с участием АРКО, а также порядок надзора в последующем | Вопросы взаимодействия территориальных учреждений Банка России с АРКО определены письмом Банка России от 09.04.99 № 125-Т. В настоящее время на согласовании в заинтересованных структурных подразделениях Банка России находятся проекты нормативных актов Банка России, регламентирующих порядок работы территориальных учреждений Банка России с кредитными организациями, удовлетворяющими критериям Федерального закона «О реструктуризации кредитных организаций» |
| 37. | Отразить вопрос полномочий и обязанностей представителей временной администрации в филиалах кредитных организаций | Указанные вопросы отражены в главе 11 Положения Банка России от 14.05.99 № 76-П «О временной администрации по управлению кредитной организацией». При этом пунктом 11.3 предусмотрено, что права и обязанности представителя должны быть отражены в доверенности, выданной руководителем временной администрации по управлению кредитной организацией |
| 38. | Необходим ли контроль за выполнением программы реструктуризации банковской системы, в том числе на внутрирегиональном уровне. Есть ли необходимость на внутрирегиональном уровне составлять свои программы, утверждать их местным правительством и устанавливать контроль за ходом их выполнения в условиях отсутствия в регионе структурных подразделений АРКО | Такой контроль не осуществляется. На региональном уровне контроль осуществляется только по конкретным кредитным организациям, в которых осуществляются мероприятия в соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» |
| 39. | Следует ли предусматривать в плане мер по финансовому оздоровлению погашение задолженности штрафа за недовзнос в обязательные резервы | В соответствии с подпунктом 3.3.8 Инструкции Банка России от 12.07.99 № 84-И территориальное учреждение Банка России, предъявляя кредитной организации требование об осуществлении мер по финансовому оздоровлению, должно указать ей на необходимость предусмотреть в плане погашение задолженности по кредитам Банка России или недовзносу средств в обязательные резервы, депонируемые в Банке России, включая начисленные штрафы за их недовзнос |
| 40. | Предусмотреть только в случае необходимости приложение копий документов, подтверждающих выполнение мероприятий по финансовому оздоровлению, к отчету. Проверку изменения структуры активов и пассивов проводить непосредственно в кредитной организации | Отчет о выполнении плана мер по финансовому оздоровлению с приложением копий подтверждающих документов в соответствии с подпунктом 6.4.1 Инструкции Банка России от 12.07.99 № 84-И кредитная организация представляет в территориальное учреждение Банка России. При этом представляется очевидным, что не требуется представлять копии документов, например, по увеличению уставного капитала, если кредитная организация уже представила необходимые для его регистрации документы в территориальное учреждение Банка России или когда банком обеспечено взыскание просроченной ссудной задолженности, с отражением этих операций по соответствующим балансовым счетам и т.п. |
| 41. | Федеральный закон «О реструктуризации кредитных организаций» предусматривает очень узкие параметры критериев отбора кредитных организаций для принятия к рассмотрению вопроса о переходе под управление АРКО. Предлагаем расширить рамки критериев отбора кредитных организаций, предусмотренных вышеназванным Федеральным законом | Предложение о внесении изменений в Федеральный закон «О реструктуризации кредитных организаций» в части установления более гибких критериев отбора кредитных организаций для принятия к рассмотрению вопроса о переходе под управление АРКО, в том числе с учетом региональных особенностей, заслуживает внимания. В настоящее время это предложение находится на рассмотрении в Банке России с целью инициации рассмотрения указанного вопроса в Федеральном Собрании |
| 42. | В ст. 4 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» от 25.02.99 № 40-ФЗ в качестве оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитных организаций не рассматривается ситуация, когда собственные средства банка сложились ниже уровня зарегистрированного уставного фонда. При этом данный показатель рассматривается в качестве основополагающего при определении проблемности в соответствии с указаниями № 457 от 28.05.97 | Снижение величины собственных средств кредитной организации ниже величины зарегистрированного уставного капитала является следствием неудовлетворительного финансового состояния кредитной организации и должно рассматриваться как основание для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитной организации. Законопроект «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон „О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций“ предусматривает в качестве основания для осуществления мер по предупреждению банкротства снижение величины собственных средств кредитной организации ниже величины зарегистрированного уставного капитала» |
| 43. | Рассмотреть возможность предоставления льгот по формированию резерва на возможные потери по ссудам для проблемных банков на период выполнения ими мероприятий по финансовому оздоровлению | Своевременное формирование резервов на возможные потери по ссудам является необходимым элементом системы управления рисками и влияет на реальное отражение величины собственных средств (капитала) кредитной организации. Поэтому все кредитные организации должны своевременно и в полном объеме формировать указанные резервы |
| 44. | Применение приложения № 2 к Положению Банка России от 02.04.96 № 264, введенного в действие указаниями Банка России от 07.07.99 № 601-У, предусматривает рассмотрение территориальным учреждением Банка России в течение 5 рабочих дней сметы расходов на содержание филиала. При этом в случае неназначения в филиал уполномоченного представителя Банка России и одновременного непредставления филиалом кредитной организации обоснований (расшифровок) по запланированным суммам статей расходов главным управлением проблематично качественное выполнение данного требования | В случае несоблюдения филиалом кредитной организации установленного порядка представления проекта сметы расходов на продолжение функционирования филиала, в частности непредставления всех необходимых для согласования сметы документов, территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью филиала, после истечения установленного срока для рассмотрения проекта сметы следует направить информацию о допущенном нарушении территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью кредитной организации |
| 45. | Следует предусматривать порядок информирования территориального учреждения Банка России по месту нахождения филиала кредитной организации с отозванной лицензией о решениях арбитражного суда по признанию кредитной организации банкротом и ходе ликвидации юридического лица | Для получения информации о ходе ликвидационных процедур в кредитную организацию территориальному учреждению Банка России по месту нахождения филиала необходимо обратиться в территориальные учреждения Банка России по месту нахождения головной кредитной организации |
| 46. | Каким образом должна поступать ликвидационная комиссия с неоплаченными расчетными документами, находящимися в картотеке к внебалансовому счету 99902 к счетам клиентов, если о взыскателе средств ничего не известно или он не отвечает на письма ликвидационной комиссии об отзыве платежных документов? | Не возвращенные клиентам и/или взыскателям документы из картотеки по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» остаются в картотеке и при завершении ликвидации банка включаются в состав архива кредитной организации. Внебалансовый счет № 90902 подлежит закрытию |
| 47. | В разъяснениях Банка России от 16.05.97 № 012-15-2/4324 в промежуточном ликвидационном балансе банка бал. сч. 981 (по старому плану счетов) должен быть закрыт с отнесением остатка на бал. сч. 980. Указания Банка России от 19.12.97 № 85-У таких требований не содержат. Следует ли руководствоваться в таком случае указанными разъяснениями в отношении бал. счета 70402 «Убытки предшествующих лет»? | В промежуточном ликвидационном балансе закрываются балансовые счета 70402 «Убытки предшествующих лет», 705 «Использование прибыли» с отнесением остатков по ним на балансовый счет 70401 «Убытки отчетного года» |
| 48. | На балансе банка имеется здание, которое конкурсный управляющий не может продать (не находятся покупатели, способные заплатить «живыми» деньгами, либо вообще не имеется заявок на приобретение здания). Какие дальнейшие действия должен предпринять конкурсный управляющий для решения вопроса по реализации здания? | В соответствии со ст. 112 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» собрание (комитет) кредиторов вправе принять решение о натуральном удовлетворении требований отдельных кредиторов за счет здания, принадлежащего должнику. Если собрание (комитет) кредиторов такого решения не приняло, указанное здание подлежит передаче учредителям (участникам) должника либо уполномоченному органу муниципального образования в порядке, предусмотренном ст. 118 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» |
| 49. | По завершении ликвидационных процедур может ли конкурсный управляющий в целях экономии средств разделить архив банка: документы постоянного и длительного хранения сдать в учреждения Росархива, временного хранения — учредителям банка? | В соответствии со ст. 48 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» перечень документов, подлежащих передаче в Архивный фонд Российской Федерации, утверждается государственным органом, осуществляющим государственную политику в области архивного дела, и Банком России. Документы, отобранные на вечное хранение и по личному составу, передаются конкурсным управляющим в государственный или муниципальный архив. Документы временного хранения, сроки которых не истекли, могут быть как имущество, оставшееся после ликвидации кредитной организации, переданы конкурсным управляющим на хранение в архивы учредителей (участников) кредитной организации до истечения сроков их хранения |
| 50. | У банка отозвана лицензия, но банкротом банк пока не признан (дело о признании банкротом находится в суде). Все операции по счетам клиентов банка прекращены. В банк обратился клиент банка с заявлением о закрытии счета, т.к. данный клиент ликвидируется и для завершения процедуры ликвидации ему необходима справка о закрытии счета в банке. Может ли банк в этом случае закрыть счет клиента, если на счете нет средств либо есть средства? | Ответ дан в письме Банка России от 11.06.99 № 175-Т «Об ответах на вопросы и предложения, изложенные в годовых отчетах за 1998 год» (стр. 98) |
| 51. | Сроки исковой давности для взыскания задолженности истекли. Организации, имеющей перед банком дебиторскую задолженность, фактически не существует (неизвестен адрес должника, не отчитываются в налоговую инспекцию, не значится по данным регистрационной палаты) либо отсутствует какое-либо имущество у должника и у судебного пристава имеется уже несколько исполнительных листов от других кредиторов на взыскание средств с данного должника. В таких случаях комитет кредиторов категорически выступает против подачи иска в арбитражный суд (т.к. в связи с истечением сроков исковой давности арбитражный суд по заявлению должника выносит решение об отказе в иске; нет реальной возможности получить с должника сумму долга; с ликвидационной комиссии взыскивается немалая госпошлина, которая уменьшает и без того небольшую конкурсную массу). В этих случаях необходимо установить в качестве основания списания на убытки невзысканной дебиторской задолженности по решению собрания кредиторов большинством голосов в 3/4 от числа присутствующих. При этом конкурсные управляющие высказывают мнение, что списанием дебиторской задолженности должен заниматься комитет кредиторов | В соответствии с п. 3.4 указания Банка России от 19.12.97 № 85-У дебиторская задолженность признается безнадежной к взысканию, если кредитной организацией приняты исчерпывающие меры для взыскания данной задолженности и у нее имеется акт судебного пристава — исполнителя о невозможности взыскания задолженности. В соответствии со ст. 113 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» права требования кредитной организации по взысканию дебиторской задолженности должны быть выставлены конкурсным управляющим на продажу или отчуждены им в ином порядке, установленном собранием (комитетом) кредиторов. Нереализованные имущественные права относятся в ликвидационном балансе на результаты деятельности (убыток). Вместе с тем согласно п. 7 ст. 114 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» кредиторы, чьи требования не были удовлетворены в ходе конкурсного производства, имеют право требования к третьим лицам (дебиторам), получившим незаконно имущество должника, которое они могут предъявить в течение 10 лет после окончания конкурсного производства |
| 52. | Как показал опыт работы в ходе проведения ликвидационных процедур, представление промежуточного ликвидационного баланса «затягивается» по ряду объективных причин: публикация объявления о решении арбитражного суда о признании кредитной организации банкротом в «Вестнике Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации» происходит, как правило, не менее чем через три месяца после направления объявления, после чего начинается прием требований кредиторов, срок предъявления которых должен быть не менее 2-х месяцев. Длительное время идет рассмотрение исков конкурсных управляющих в судебных органах. В результате сложившейся практики промежуточный ликвидационный баланс конкурсный управляющий представляет лишь через год после принятия арбитражным судом решения о признании кредитной организации банкротом. Считаем, что срок конкурсного производства по общему правилу следует увеличить до 1,5 лет, следовательно, имеется необходимость увеличения срока представления промежуточного баланса до 1 года | В соответствии со ст. 97 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» срок конкурсного производства не может превышать одного года. Арбитражный суд вправе продлить указанный срок на шесть месяцев, а при необходимости срок конкурсного производства может быть продлен сверх этих сроков. Согласно п. 3 ст. 48 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» после составления реестра требований кредиторов конкурсный управляющий в срок не позднее шести месяцев после открытия конкурсного производства составляет промежуточный ликвидационный баланс. Срок составления реестра требований кредиторов и срок составления промежуточного ликвидационного баланса могут быть продлены арбитражным судом по заявлению конкурсного управляющего |
| 53. | В целях увеличения конкурсной массы, после согласования сметы расходов ликвидационной комиссии на период конкурсного производства рассмотреть возможность открытия депозитного счета в Сбербанке Российской Федерации и перечисления части свободных средств фонда обязательных резервов на этот счет | Ответ на этот вопрос дан в п. 28 указаний Банка России от 02.02.99 № 45-Т «Разъяснения по вопросам банковского санирования» |
| 54. | Необходимо конкретизировать срок действия полномочий уполномоченного представителя Банка России: до создания ликвидационной комиссии или назначения арбитражного управляющего | В соответствии с п. 76 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и Положением Банка России от 29.03.99 № 73-П срок действия уполномоченного представителя Банка России прекращается: а) при ликвидации кредитной организации в соответствии с абз. 3 п. 2 ст. 61 и ст. 65 ГК РФ — с момента назначения арбитражным судом конкурсного управляющего (ликвидатора) или с даты согласования ликвидационной комиссии; б) при ликвидации кредитной организации в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 61 ГК РФ — с даты согласования территориальным учреждением Банка России состава ликвидационной комиссии кредитной организации |
| 55. | В целях стимулирования ускорения процесса конкурсного производства предусмотреть в случае досрочного его завершения по согласованию с комитетом кредиторов предоставления конкурсному управляющему дополнительного вознаграждения | Согласно ст. 22 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» вознаграждение арбитражному управляющему как основное, так и дополнительное определяется собранием кредиторов и утверждается арбитражным судом |
| 56. | Указанием Банка России от 10.03.99 № 509-У «О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России от 02.04.96 № 264 „Об отзыве лицензии на осуществление банковских операций у банков и иных кредитных организаций в Российской Федерации“ не регламентирована процедура закрытия корреспондентского счета (субсчета) ликвидируемой кредитной организации (филиала)» | Пункт 15 указания Банка России от 10.03.99 № 509-У предусматривает, что закрытие корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) осуществляется в общеустановленном порядке по заявлению ликвидационной комиссии (конкурсного управляющего, ликвидатора) при условии передачи по описи ликвидационной комиссии (конкурсному управляющему, ликвидатору) всех неоплаченных расчетных документов из картотеки по внебалансовому счету № 90904 |
| 57. | В период после отзыва лицензии и до признания банка банкротом временный управляющий не может объявить о предстоящем увольнении работников банка, т.к. это одна из функций конкурсного управляющего. Таким образом, заработная плата и выходные пособия выплачиваются в значительных размерах внеочередными платежами, что уменьшает конкурсную массу. Предлагаем расширить права временного управляющего в части увольнения работников кредитной организации | В силу статьи 58 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» введение процедуры наблюдения не является основанием для отстранения руководителя должника и иных органов управления должника, которые продолжают осуществлять свои полномочия с ограничениями, установленными пунктами 2 и 3 указанной статьи. Принимая во внимание, что основная цель деятельности временного управляющего — сохранение имущества должника, временный управляющий вправе рекомендовать ее руководителю сократить расходы на содержание рабочего аппарата, в том числе путем сокращения |
| 58. | Конкурсный управляющий на договорной основе привлек для работы специалистов, в т.ч. гл. бухгалтера, который по предыдущему месту работы в банке не обеспечил достоверность бухгалтерского учета, допускал многочисленные нарушения нормативных актов Банка России и федеральных законов, что явилось одним из оснований для отзыва у банка лицензии. Предлагаем при конкурсном производстве согласовывать состав ликвидационной комиссии или хотя бы главного бухгалтера (бухгалтера) | Предложение не поддерживается. В соответствии со статьями 99 и 101 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» конкурсный управляющий осуществляет все полномочия по управлению делами должника в процессе конкурсного производства, в том числе распоряжается имуществом должника. Статья 115 указанного Федерального закона предусматривает, что контроль за деятельностью конкурсного управляющего осуществляется собранием (комитетом) кредиторов и арбитражным судом. В случае назначения конкурсным управляющим на должность главного бухгалтера лица, которое ранее допускало многочисленные нарушения федеральных законов, регламентирующих банковскую деятельность, и нормативных актов Банка России, комитет кредиторов вправе предложить конкурсному управляющему заменить или обратиться в арбитражный суд с заявлением обязать конкурсного управляющего заменить главного бухгалтера на другое лицо |
| 59. | При принятии территориальным учреждением Банка России решения ходатайствовать об отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций предлагаем при регулировании фонда обязательных резервов не возвращать излишне внесенные средства на корсчет до начала работы ликвидационной комиссии | Установление такого запрета будет являться ограничением Банком России права кредитной организации распоряжаться денежными средствами, усугубит ее финансовые затруднения и обусловит неисполнение ею своих обязательств перед кредиторами |
| 60. | По аналогии с Федеральным законом «О реструктуризации кредитных организаций» необходимо расширить временные рамки действия моратория на удовлетворение требований кредиторов до 1 года с возможностью его продления еще на 6 месяцев | Статья 26 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» не содержит ограничения права Банка России на введение нового моратория на удовлетворение требований кредиторов кредитной организации по истечении трехмесячного срока действия моратория, ранее введенного Банком России |
| 61. | Увязать сроки проведения основных стадий реорганизации банков, указанных в разделе 2 Положения Банка России от 30.12.97 № 12-П, со сроками, предусмотренными в пунктах 7.6 и 7.7 Инструкции Банка России от 12.07.99 № 84-И «О порядке осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций» | Сроки проведения основных стадий реорганизации банков (представления необходимых для регистрации документов) устанавливаются в соответствии с Положением Банка России от 30.12.97 № 12-П «Об особенностях реорганизации банков в форме слияния и присоединения». При этом Инструкцией Банка России от 12.07.99 № 84-И «О порядке осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций» предусматриваются только особенности осуществления контроля за процедурой реорганизации банков как меры по предупреждению несостоятельности (банкротства). Вместе с тем данное предложение будет рассмотрено в процессе дальнейшего совершенствования указанных нормативных актов Банка России |
| Департамент валютного контроля | ||
| 62. | В соответствии с п. 6 указания Банка России от 30.10.98 № 388-У «О совершении операций с наличной иностранной валютой в операционных кассах уполномоченных банков» в случае выявления нарушений порядка ведения валютно — обменных операций операционными кассами уполномоченных банков применяются меры воздействия, предусмотренные ст. 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Конкретный порядок применения мер воздействия не разработан. В связи с чем вопрос о применении мер воздействия за нарушение порядка ведения валютно — обменных операций операционными кассами, выявленными как при проведении проверок, так и в процессе оперативного контроля, требует рассмотрения. При рассмотрении данного вопроса необходимо учесть возможность применения штрафных санкций (в каких размерах и за какие нарушения), а также возможность предъявления требований по закрытию операционной кассы | В настоящее время разрабатывается комплекс мер воздействия за нарушения, допускаемые уполномоченными банками при проведении валютно — обменных операций |
| 63. | Вопросы доработки Инструкции Банка России от 16 июля 1993 г. № 16 «О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации» в целях устранения имеющихся в ней противоречий, а также в связи с необходимостью организации системы контроля за рублевыми расчетами резидентов с нерезидентами, аналогичной созданной по расчетам в иностранной валюте. Необходимость внесения изменений в действующий порядок выдачи кредитов в иностранной валюте уполномоченными банками. Необходимость принятия нормативного документа, регламентирующего порядок расчетов в иностранной валюте резидентов с нерезидентами по сделкам об оказании услуг и выполнении работ. Необходимость принятия нормативного документа, регулирующего порядок расчетов в иностранной валюте по лизинговым сделкам для выработки единообразного подхода к толкованию положений Федерального закона «О лизинге» | Пунктом 3 статьи 34 Федерального закона «О лизинге» от 29.10.98 № 164-ФЗ установлено, что ввоз на территорию Российской Федерации и вывоз с территории Российской Федерации (перемещение через таможенную границу Российской Федерации) предмета лизинга в целях его использования по договору лизинга на срок более, чем шесть месяцев, а также оплата полной суммы договоров лизинга за период, превышающий шесть месяцев, не являются операциями, связанными с движением капитала, в соответствии с законодательством Российской Федерации. Учитывая изложенное, к валютным операциям, указанным в абзаце 2 пункта 3 статьи 34 вышеназванного Федерального закона, должен применяться порядок, установленный Банком России для осуществления резидентами текущих операций. Таким образом, резиденты вправе осуществлять валютные операции по оплате полной суммы договоров лизинга за период, превышающий шесть месяцев, без представления в уполномоченный банк разрешений Банка России |
| 64. | В целях ограничения небанковского оборота наличной валюты и повышения конкурентоспособности услуг обменных пунктов коммерческих банков предлагаем рассмотреть возможность обсуждения с Министерством Российской Федерации по налогам и сборам: — вопроса об уменьшении налога на покупку иностранной валюты с 1% до 0,5% — включения налога на покупку валюты в состав затрат при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.05.94 № 490 — упрощения процедуры взимания подоходного налога с физических лиц при продаже наличной валюты ниже официального курса Центрального банка Российской Федерации (например, сделать ее аналогичной процедуре взимания налога на покупку валюты) | В адрес Министерства Российской Федерации по налогам и сборам Банком России были направлены предложения по совершенствованию налоговой политики и обращено внимание на проблемы в сфере налогообложения кредитных организаций. Была изложена принципиальная позиция Банка России об отмене Федерального закона «О налоге на покупку дензнаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте», так как данный налог по экономическому содержанию является налогом с оборота и противоречит общим принципам определения налоговой базы по налогу на прибыль. В адрес Министерства Российской Федерации по налогам и сборам были направлены предложения о включении в проект Постановления Правительства Российской Федерации «О внесении изменений и дополнений в Положение об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль кредитными организациями» в пункт 23 раздела II «Расходы банка по осуществлению банковской деятельности и внереализационные расходы банка» налога на покупку денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте. Данный вопрос требует дополнительной проработки с Министерством Российской Федерации по налогам и сборам |
| Сводный экономический департамент | ||
| 65. | В Инструкции Банка России от 01.10.97 № 17 «Временная инструкция по составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками» отменить для филиалов Изменения в комментарий к отчетам по формам № 128 — 134, введенные указаниями Банка России от 30.10.98 № 390-У (п. п. 15, 18.6.1). Не ясно, как отчитываются филиалы по данным формам. До введения указанных Изменений филиалы отчитывались по данным баланса, в этом случае данные отчетов могли быть проверены на достоверность и использованы для анализа процентной политики кредитных организаций региона | Филиалы кредитных организаций в соответствии с указанием Банка России от 28.09.99 № 650-У «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России от 11.09.97 № 65 „О порядке осуществления надзора за банками, имеющими филиалы“ самостоятельно отчетность по формам № 128 — 134 не представляют. Головная кредитная организация банка в соответствии с указанием Банка России от 30.10.98 № 390-У в случае отсутствия у нее соответствующих операций представляет информацию в территориальное учреждение Банка России на основании данных, представленных ей филиалом. Применяемый метод сбора информации позволил ликвидировать усреднение процентных ставок в целом по банку, возникавшее при широкой филиальной сети кредитных организаций на территории Российской Федерации, и искажение средних процентных ставок по регионам» |
| 66. | По банкам, отнесенным к 3 — 4 классификационным группам, не применять меры воздействия в части взыскания штрафов по формированию обязательных резервов | В соответствии со ст. 25 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» кредитная организация обязана выполнять нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России. Согласно ст. 38 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» штрафные санкции за нарушение порядка резервирования являются одной из мер воздействия, применяемых к кредитной организации в случае неисполнения ею обязательных резервов. Неудовлетворительное финансовое состояние кредитной организации не освобождает ее от уплаты Банку России начисленных штрафов, а также не подлежат списанию суммы ранее начисленных неуплаченных кредитной организацией штрафов. Начисление и взыскание с кредитных организаций, отнесенных к 3 — 4 классификационным группам, штрафа за допущенный недовзнос в обязательные резервы производится в общеустановленном порядке в соответствии с Положением Банка России от 30.03.96 № 37 «Об обязательных резервах кредитных организаций, подлежащих депонированию в Центральном банке Российской Федерации» (с учетом изменений и дополнений) |
| Департамент бухгалтерского учета и отчетности | ||
| 67. | Действующий План счетов не в полной мере отражает операции кредитных организаций и требует большей детализации. В частности, кредитные организации для снижения собственных потерь от инфляции практикуют выдачу рублевых кредитов и векселей с закреплением суммы задолженности в соответствующих договорах в условных единицах (долларах США). В таком случае на балансах числится задолженность по ссудам значительно меньшая по величине, чем во внесистемном учете банка, где она скорректирована на курс валюты. Аналогичная картина по учету банковских процентов, когда суммы процентов по балансу не соответствуют фактически начисленным и уплаченным ссудозаемщиками. Поскольку оснований для запрета такого кредитования нет, необходимо ввести в План счетов внебалансовые счета по учету ссудной задолженности и процентов в рублях исходя из курса доллара | План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях содержит все необходимые счета для отражения операций, разрешенных кредитным организациям. Что касается переоценки требований и обязательств, оформленных в рублях с валютной оговоркой и учтенных на счетах главы А Плана счетов бухгалтерского учета в рублях, в зависимости от курса иностранных валют, то данный вопрос в настоящее время Банком России изучается. В частности, Департамент пруденциального банковского надзора предлагает рассмотреть рублевые кредиты с валютной оговоркой как валютные и учитывать их соответствующим образом, в том числе при расчете ОВП |
| 68. | Головной банк АКБ СБС — АГРО практикует проведение бухгалтерских операций по счетам 30301, 30302, 47423, 80703 и счету ДЕПО 98040 в балансах своих филиалов без ведома последних и без оформления в филиалах первичных документов. Счета действующие, по ним постоянно меняются остатки, обороты. Поскольку остатки данных счетов принимаются в расчет открытых валютных позиций, можно предположить что, головной банк, таким образом, создает в филиалах нулевые ОВП, а без них идет систематическое превышение установленных лимитов. Кроме того, используя такую систему учета, головной банк получает возможность бесконтрольно проводить операции по вышеперечисленным счетам, «прятать» отдельные операции, поскольку они становятся недоступными проверяющим ни в головном банке, ни в филиалах | Данное положение дел в коммерческом банке «СБС — АГРО» свидетельствует о нарушении порядка ведения бухгалтерского учета межфилиальных расчетов, установленного Положением Банка России от 25.11.1997 № 5-П «О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации». При этом необходимо учитывать, что счета раздела Б «Счета доверительного управления» (N счета 80703) и счета раздела Д «Счет Депо» (N счета 98040) в иностранной валюте в расчет открытых валютных позиций не включаются |
| 69. | Установленный филиалу программный продукт определяет, что лицевые счета на бумажных носителях не распечатываются, а хранятся в электронном виде, причем допуска к электронному архиву у филиала нет, ведомость остатков по лицевым счетам может быть распечатана только за предыдущий день. В таких условиях комплексная проверка за два года становится практически невозможным мероприятием, поскольку все документы: лицевые счета по внутрибанковским и клиентским операциям, оборотные ведомости, сальдовки и т.д., т.е. архив за два года, должны быть переданы головным банком и здесь разово распечатаны. Необходимо добавить, что для учета СБС — АГРО использует систему «Капити» (13-разрядные счета), которые не соответствуют Плану счетов, что в значительной степени затрудняет проверку | В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.1997 № 61 (далее — Правила учета) (часть III, пункт 2.1) лицевые счета подлежат распечатке в день совершения операций по ним. Правила учета (приложение № 1 к Правилам учета) предусматривают случаи, при которых кредитные организации вправе применять при нумерации лицевых счетов разрядность, меньшую, чем установлено 20-разрядной нумерацией лицевых счетов (например, при учете взносов акционеров, вкладов физических лиц, по счетам главы Б-Д Плана счетов) |
| 70. | Необходимо решить вопрос о приведении бухгалтерского учета в отделениях Сберегательного банка РФ в соответствие с требованиями Банка России. Вызывает замечания используемый Сберегательным банком программный продукт «Операционный день», при котором выдаются не все формы, предусмотренные Правилами № 61, в частности «ведомости остатков по счетам кредитной организации», а имеющиеся ежедневные оборотные ведомости включают только счета, работающие в данный операционный день. Таким образом, и проверяющие, и сами работники ОСБ могут судить о количестве открытых лицевых счетов, учитываемых на каком-либо балансовом счете только по книге регистрации, при условии, что счета зарегистрированы. Такие оборотные ведомости не суммируют итогов, сверить по ним аналитический учет с синтетическим не представляется возможным. Получается, что именно для ежедневного учета в системе Сбербанка необходимы вручную ведущиеся дневники, что значительно увеличивает и трудозатраты, и вероятность ошибок. Это подтверждается таким невероятно большим количеством исправительных ордеров в документах дня, которых нет ни в одной другой кредитной организации региона. Кроме того, отсутствие технических средств в системе Сбербанка для передачи соответствующей информации от филиалов к отделениям Сберегательного банка продолжает задерживать составление ежедневного баланса по отделению минимум на сутки, у территориального банка этот срок увеличивается | Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.1997 № 61 являются обязательными для всех кредитных организаций, в том числе и для Сберегательного банка Российской Федерации. Учреждения Сбербанка Российской Федерации обязаны соблюдать установленный Правилами учета порядок составления указанной ведомости (часть III, пункт 2.1 и приложение № 11 Правил учета). В соответствии с установленным порядком в ведомость включаются все остатки по счетам, в том числе по счетам, по которым операции в данный операционный день не осуществлялись |
ПРОТОКОЛ от 9 сентября 1999 года
МЕЖРЕГИОНАЛЬНОГО СОВЕЩАНИЯ ПО ТЕМЕ «БАНКОВСКИЙ НАДЗОР В УСЛОВИЯХ РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» (Г. САРАТОВ, 6 — 9 СЕНТЯБРЯ 1999 ГОДА)
Парамонова Т.В. — Первый заместитель Председателя Банка
Горюнов В.Н. - заместитель Председателя Банка России Сенаторов М.Ю. - заместитель Председателя Банка России,
директор Департамента информационных систем
Симановский А.Ю. — директор Департамента пруденциального
Ткаченко В.В. — директор Департамента инспектирования
Виноградов А.В. — директор Департамента по организации
руководители и специалисты подразделений Банка России, руководители и специалисты территориальных учреждений Банка России.
Приглашены: Аяцков Д.Ф. — губернатор Саратовской области, руководители министерств и ведомств Правительства Саратовской области, ректоры и профессорско — преподавательский состав ведущих учебных заведений г. Саратова.
На совещании с докладами выступили:
Парамонова Т.В. — Первый заместитель Председателя Банка России — «О повышении качества надзора за кредитными организациями».
Горюнов В.Н. — заместитель Председателя Банка России — «Актуальные вопросы реструктуризации российских банков».
Сенаторов М.Ю. — заместитель Председателя, директор Департамента информационных систем Банка России — «Проблемы 2000 года».
Симановский А.Ю. — директор Департамента пруденциального банковского надзора — «Задачи документарного надзора по анализу отчетности, оценке ситуации, применению мер воздействия к кредитным организациям».
Ткаченко В.В. — директор Департамента инспектирования кредитных организаций — «Актуальные направления инспекционной деятельности».
Виноградов А.В. — директор Департамента по организации банковского санирования — «О реструктуризации кредитных организаций».
Зеленский Ю.Б. — начальник Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Саратовской области — «Задачи, проблемы и перспективы развития банков Саратовской области в условиях реструктуризации».
В прениях приняли участие руководящие работники территориальных учреждений и департаментов надзорного блока Банка России.
В ходе совещания обсуждались следующие вопросы:
- опыт реструктуризации банковской системы;
- пути совершенствования взаимоотношений кредитных организаций с реальным сектором экономики;
- совершенствование банковского надзора и банковского аудита;
- оценка рисков, принимаемых на себя кредитными организациями, и меры по предотвращению кризисов банковской системы;
- повышение уровня транспарентности и достоверности отчетности банков;
- пути совершенствования законодательной и нормативной базы банковской деятельности;
- совершенствование качества проводимых инспекционных проверок.
Было отмечено, что для выполнения задачи формирования жизнеспособной банковской системы необходимо обеспечить совершенствование банковского надзора по ряду направлений, включая:
1. Развитие и совершенствование законодательных основ и нормативной базы Банка России, относящихся к реструктуризации кредитных организаций, их ликвидации и банкротству, распространению принципов консолидированной отчетности на небанковские дочерние организации банков, к публикации банками ежеквартальных и ежегодных отчетов, а также ключевых показателей своей деятельности, гарантированию вкладов граждан в банках и др. направления совершенствования правовых актов, необходимых для обеспечения надзора.
2. Разработку рекомендаций и программного комплекса по анализу финансового состояния кредитных организаций.
3. Проведение работы по рационализации системы отчетности кредитных организаций исходя из требований международных стандартов учета и отчетности и имеющегося опыта других стран по организации системы представления банками отчетности.
4. Внедрение в практику надзора оценки рисков кредитных организаций на основе консолидированной отчетности.
5. Повышение требований к достоверности учета и отчетности банков, а также к раскрытию банками информации о своей деятельности.
6. Разработку рекомендаций в части организации взаимоотношений территориальных учреждений Банка России с внешними аудиторами, подходов к оценке качества аудиторского заключения и повышению ответственности аудитора за достоверность подтверждаемой отчетности.
Одновременно участники совещания отметили необходимость:
- проведения совещаний с территориальными учреждениями Банка России по вопросам банковского надзора на регулярной основе (как минимум раз в год);
- официального издания ответов на вопросы и предложения, поступившие от территориальных учреждений Банка России на совещании.
Заместитель Председателя
Банка России
В. Н. Горюнов
Начальник Главного
управления Банка России
по Саратовской области
Ю. Б. Зеленский