Статья 20. Глава 2. ПРАВИЛА, КАСАЮЩИЕСЯ ТЕХНИЧЕСКИХ РЕЗЕРВОВ И ИХ ПРЕДСТАВЛЕНИЕДиректива № 2002/83/ЕС Европейского парламента и Совета Европейского Союза

Формирование технических резервов

1. Государство-участник Евросоюза, в котором зарегистрирована организация, должно установить, что каждая страховая организация обязана формировать достаточные технические резервы, включая математические резервы, в отношении всей своей деятельности.

Величина таких технических резервов должна быть определена согласно следующим принципам.

A. i) величина технических резервов по страхованию жизни должна быть рассчитана в соответствии с достаточно разумной предполагаемой актуарной оценкой, принимая во внимание все будущие обязательства, определенные условиями по каждому существующему контракту, включая:

• все гарантированные выплаты, включая гарантированные возвращаемые суммы в случае отказа от страхового полиса,
• часть прибыли, на которую страхователи совместно или индивидуально уже имеют право, однако данная часть прибыли описывается как обеспеченная, объявленная или распределенная,
• все опции, доступные страхователю согласно условиям контракта,
• расходы, включая комиссионное вознаграждение,

с учетом будущих премий;

ii) разрешается использование ретроспективного метода, если можно показать, что итоговые технические резервы не ниже, чем требовалось бы в соответствии с достаточно разумным предполагаемым расчетом, или если предполагаемый метод не может использоваться для рассматриваемого вида страховых контрактов;

iii) разумная оценка не является расчетом «лучшей оценки», и должна включать достаточный резерв на неблагоприятные влияния соответствующих факторов;

iv) метод оценки технических резервов должен быть не только разумным сам по себе, но и должен быть таковым относительно оценки активов, обеспечивающих данные резервы;

v) технические резервы должны рассчитываться индивидуально для каждого контракта. Разрешается использование соответствующих приближений или обобщений, однако, только в случаях, когда есть вероятность, что они дадут результат, схожий с индивидуальными расчетами. Принцип отдельного расчета никоим образом не должен препятствовать формированию дополнительных резервов для общих рисков, которые не выделяются в отдельности от других;

vi) в случаях, когда возвращаемая сумма при отказе от контракта гарантирована, величина математических резервов для данного контракта в любое время должна быть, по крайней мере, равна сумме, гарантированной для возврата;

B. Применяемая процентная ставка должна выбираться разумно. Она должна определяться в соответствии с правилами, установленными компетентным органом власти государства регистрации, с учетом следующих принципов:

a) по всем контрактам компетентный орган власти государства-участника Евросоюза, в котором зарегистрирована страховая организация, должен установить одну или несколько максимальных процентных ставок, в частности, в соответствии со следующими правилами:

i) в случае, когда контракты предусматривают гарантию процентной ставки, компетентный орган власти в государстве регистрации должен установить единую максимальную процентную ставку. Она может варьироваться в зависимости от валюты, в которой заключен контракт, при условии, что эта процентная ставка составляет не более 60% от уровня доходности облигаций государства, в валюте которого определен контракт.

Если государство-участник Евросоюза решит, в соответствии со вторым предложением первого подпараграфа, установить максимальную процентную ставку по контрактам, определенным в валюте другого государства-участника Евросоюза, оно должно сначала провести консультации с компетентным органом власти государства-участника Евросоюза, в валюте которого определен контракт;

ii) однако, в случае, когда активы страховой организации оценены не по цене их приобретения, государство-участник Евросоюза может предусмотреть, чтобы одна или несколько максимальных процентных ставок могли рассчитываться с учетом дохода на соответствующие активы, которыми организация в настоящее время владеет, за вычетом разумного запаса (в частности, по контрактам с периодическими премиями), и, кроме того, принимая во внимание ожидаемые доходы будущих периодов на активы. Разумная маржа и максимальная процентная ставка или ставки процента, применяемые в отношении ожидаемого дохода на будущие активы, должны быть установлены компетентным органом власти государства регистрации;

b) установление максимальных процентных ставок не должно означать, что страховая организация обязана использовать процентную ставку такой же величины;

c) государство-участник Евросоюза, в котором зарегистрирована страховая организация, может решить не применять положения параграфа «a» к следующим категориям контрактов:

• контракты, привязанные к паевым фондам,
• контракты с однократной уплатой премии сроком до восьми лет,
• контракты без выплат, и аннуитетные контракты без выплаты лицу, отказавшемуся от контракта.

В случаях, предусмотренных во втором и третьем абзацах первого подпараграфа, при выборе разумной процентной ставки, необходимо учесть валюту контракта, и соответствующие активы, которыми организация владеет в настоящее время, а в случае, когда активы организации оценены по их текущей стоимости, необходимо учесть ожидаемые доходы будущих периодов на активы.

Не может использоваться процентная ставка, превышающая доход на активы, рассчитанный в соответствии с правилами бухгалтерского учета в государстве-участнике Евросоюза, в котором зарегистрирована страховая организация, за вычетом необходимого уменьшения;

d) государство-участник Евросоюза должно установить, что страховая организация в своей отчетности должна создать резерв для выполнения обязательств по процентной ставке в отношении страхователей, если текущий или ожидаемый доход на активы организации недостаточен для покрытия данных обязательств;

e) Комиссия и компетентные органы власти государств-участников Евросоюза, по их запросу, должны быть уведомлены о максимальных процентных ставках, установленных согласно пункту «a»;

C. Используемые статистические элементы оценки и поправки на расходы должны быть выбраны разумно, учитывая государство, в котором принято обязательство, и вид контракта, а также учитывая ожидаемые административные затраты и комиссионные вознаграждения;

D. В отношении контрактов страхования жизни с участием в прибыли страховой организации, в расчете технических резервов может явно или неявно учитываться прибыль будущих периодов всех видов способом, соответствующим другим допущениям относительно будущей деятельности и текущему методу распределения прибыли;

E. Поправка на расходы будущих периодов может быть сделана неявно, например путем использования премии будущих периодов за вычетом затрат на содержание управленческого аппарата. Однако, полная поправка, явная или неявная, не должна быть меньше разумной оценки соответствующих будущих расходов;

F. Непрерывность метода расчета технических резервов не должна нарушаться из года в год в результате произвольных изменений метода или базиса расчета, а метод должен быть таким, чтобы отображать распределение прибыли определенным способом в течение всего срока полиса.

2. Страховые организации должны предоставлять общественности доступ к базам и методам, использованным при расчете технических резервов, включая резервы прибыли.

3. Государство-участник Евросоюза, в котором зарегистрирована страховая организация, должно требовать, чтобы каждая страховая организация покрывала технические резервы в отношении всей своей страховой деятельности с помощью соответствующих свободных активов, в соответствии со статьей 26. В части страхования, осуществляемого в Сообществе, данные активы должны находиться на его территории. Государства-участники Евросоюза не должны требовать, чтобы страховые организации размещали свои активы в конкретном государстве-участнике Евросоюза. Государство регистрации может, однако, разрешить смягчение правил, касающихся местонахождения активов.

4. Государства-участники Евросоюза не должны сохранять или вводить в отношении формирования технических резервов систему главного резервного фонда, которая требует залога активов для покрытия незаработанных премий и резерва предстоящих требований перестраховщиков, чья деятельность разрешена в соответствии с Директивой 2005/68/ЕС, в случаях, когда перестраховщик является организацией, осуществляющей перестрахование, или страховой организацией, которая авторизована в соответствии с Директивой 73/239/ЕЭС или в соответствии с настоящей Директивой.

Когда государство регистрации разрешает, что в отношении технических резервов могут быть выдвинуты иски против перестраховщика, который не является ни организацией перестрахования, которая получила разрешение в соответствии с Директивой 2005/68/ЕС, ни организацией страхования, которая получила разрешение в соответствии с Директивой 73/239/ЕЭС или в соответствии с настоящей Директивой, оно должно установить условия удовлетворения таких исков.