Положение Банка России от 25.10.2017 № 614-П
(ред. от 02.10.2024)
«О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2017 № 49202)
Внимание
Изменения, внесенные Указанием Банка России от 02.10.2024 № 6887-У, применяются начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период 2025 года. Начало действия редакции — 01.01.2025. Изменения, внесенные Указанием Банка России от 02.10.2024 № 6887-У, вступили в силу с 1 января 2025 года и применяются начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период 2025 года. Данный документ не применяется кредитными потребительскими и сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами (за исключением кооперативов, совмещающих свою деятельность с деятельностью иной некредитной финансовой организации), а также жилищными накопительными кооперативами до 31 декабря 2026 года включительно (Указание Банка России от 12.11.2025 № 7240-У).
Зарегистрировано в Минюсте России 11 декабря 2017 г. № 49202
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОЛОЖЕНИЕ
от 25 октября 2017 г. № 614-П
О ФОРМАХ РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ В БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ МИКРОФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, КРЕДИТНЫХ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ КООПЕРАТИВОВ, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ КРЕДИТНЫХ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ КООПЕРАТИВОВ, ЖИЛИЩНЫХ НАКОПИТЕЛЬНЫХ КООПЕРАТИВОВ, ЛОМБАРДОВ И ПОРЯДКЕ ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ С ПОКАЗАТЕЛЯМИ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
Настоящее Положение на основании статьи 7 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2003, № 2, ст. 157; № 52, ст. 5032; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3233; 2005, № 25, ст. 2426; № 30, ст. 3101; 2006, № 19, ст. 2061; № 25, ст. 2648; 2007, № 1, ст. 9, ст. 10; № 10, ст. 1151; № 18, ст. 2117; 2008, № 42, ст. 4696, ст. 4699; № 44, ст. 4982; № 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, № 1, ст. 25; № 29, ст. 3629; № 48, ст. 5731; 2010, № 45, ст. 5756; 2011, № 7, ст. 907; № 27, ст. 3873; № 43, ст. 5973; № 48, ст. 6728; 2012, № 50, ст. 6954; № 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, № 11, ст. 1076; № 14, ст. 1649; № 19, ст. 2329; № 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; № 30, ст. 4084; № 49, ст. 6336; № 51, ст. 6695, ст. 6699; № 52, ст. 6975; 2014, № 19, ст. 2311, ст. 2317; № 27, ст. 3634; № 30, ст. 4219; № 40, ст. 5318; № 45, ст. 6154; № 52, ст. 7543; 2015, № 1, ст. 4, ст. 37; № 27, ст. 3958, ст. 4001; № 29, ст. 4348, ст. 4357; № 41, ст. 5639; № 48, ст. 6699; 2016, № 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; № 26, ст. 3891; № 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, № 1, ст. 46; № 14, ст. 1997; № 18, ст. 2661, ст. 2669; № 27, ст. 3950; № 30, ст. 4456), части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 50, ст. 7344; 2013, № 26, ст. 3207; № 27, ст. 3477; № 30, ст. 4084; № 44, ст. 5631; № 51, ст. 6677; № 52, ст. 6990; 2014, № 45, ст. 6154; 2016, № 22, ст. 3097; 2017, № 30, ст. 4440) (далее — Федеральный закон «О бухгалтерском учете») и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 15 сентября 2017 года № 24) устанавливает формы раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов (далее при совместном упоминании — некредитные финансовые организации), а также порядок группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций.
Глава 1. Общие положения
1.1. Некредитные финансовые организации, применяющие Положение Банка России от 25 октября 2017 года № 612-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями» <1>, не применяют настоящее Положение.
(п. 1.1 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
<1> Зарегистрировано Минюстом России 11 декабря 2017 года, регистрационный № 49203, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 18 декабря 2018 года № 5021-У (зарегистрировано Минюстом России 14 января 2019 года, регистрационный № 53337), от 22 мая 2019 года № 5149-У (зарегистрировано Минюстом России 17 июня 2019 года, регистрационный № 54943), от 14 сентября 2020 года № 5545-У (зарегистрировано Минюстом России 5 ноября 2020 года, регистрационный № 60759), от 10 ноября 2020 года № 5617-У (зарегистрировано Минюстом России 10 декабря 2020 года, регистрационный № 61382), от 19 августа 2021 года № 5894-У (зарегистрировано Минюстом России 23 сентября 2021 года, регистрационный № 65120), от 19 июня 2023 года № 6450-У (зарегистрировано Минюстом России 24 июля 2023 года, регистрационный № 74383), от 2 октября 2024 года № 6893-У (зарегистрировано Минюстом России 7 ноября 2024 года, регистрационный № 80054).
(сноска введена Указанием Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
1.2. Некредитной финансовой организацией составляется годовая и промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный период с 1 января по 31 декабря. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется ежеквартально нарастающим итогом за периоды с 1 января по 31 марта, с 1 января по 30 июня, с 1 января по 30 сентября.
1.3. По всем суммам, отраженным в бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период, некредитная финансовая организация должна представить сопоставимую сравнительную информацию за предыдущий отчетный период.
1.4. В случае отсутствия у некредитной финансовой организации остатков активов и обязательств, финансового результата от операций, для которых предусмотрены показатели (статьи) в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности, эти показатели (статьи) исключаются из форм бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации.
1.5. В бухгалтерскую (финансовую) отчетность добавляются строки, расшифровывающие информацию, содержащуюся в статьях, с использованием оборотов «в том числе» или «из них» в наименовании расшифровываемых статей, в случае если некредитной финансовой организацией принимается решение о раскрытии информации к статьям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности.
1.6. Информация, не предусмотренная настоящим Положением, включается в состав приложений к бухгалтерской (финансовой) отчетности на основании решения, принимаемого некредитной финансовой организацией.
Глава 2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитной финансовой организации
2.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда раскрывается в следующих формах:
0420842 «Бухгалтерский баланс микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда» (приложение 1 к настоящему Положению);
0420843 «Отчет о финансовых результатах микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда» (приложение 2 к настоящему Положению);
приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:
0420844 «Отчет об изменениях капитала микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда» (приложение 3 к настоящему Положению);
(в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
0420845 «Отчет о движении денежных средств микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда» (приложение 4 к настоящему Положению);
(в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
пояснения к бухгалтерскому балансу микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда и отчету о финансовых результатах микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда.
(в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
2.2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации раскрывается в следующих формах:
0420810 «Бухгалтерский баланс кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации» (приложение 5 к настоящему Положению);
0420811 «Отчет о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации» (приложение 6 к настоящему Положению);
приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств:
0420812 «Отчет о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации» (приложение 7 к настоящему Положению);
абзац утратил силу с 1 января 2025 года. - Указание Банка России от 02.10.2024 № 6887-У;
0420814 «Отчет о движении денежных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации» (приложение 9 к настоящему Положению);
(в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
пояснения к бухгалтерскому балансу кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации и отчету о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации.
(в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
Глава 3. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитной финансовой организации
3.1. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда раскрывается в следующих формах:
3.1.1. 0420842 «Бухгалтерский баланс микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда» (приложение 1 к настоящему Положению):
за первый квартал отчетного года — по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
за первое полугодие отчетного года — по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
за девять месяцев отчетного года — по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
3.1.2. 0420843 «Отчет о финансовых результатах микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда» (приложение 2 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года — за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года — за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года — за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
3.1.3. Приложения к бухгалтерскому балансу микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда и отчету о финансовых результатах микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда:
0420844 «Отчет об изменениях капитала микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда» (приложение 3 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года — за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года — за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года — за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
0420845 «Отчет о движении денежных средств микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда» (приложение 4 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года — за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года — за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года — за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
пояснения к бухгалтерскому балансу микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда и отчету о финансовых результатах микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда.
(пп. 3.1.3 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
3.1.4 — 3.1.5. утратили силу с 1 января 2025 года. - Указание Банка России от 02.10.2024 № 6887-У.
3.2. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации раскрывается в следующих формах:
3.2.1. 0420810 «Бухгалтерский баланс кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации» (приложение 5 к настоящему Положению):
за первый квартал отчетного года — по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
за первое полугодие отчетного года — по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
за девять месяцев отчетного года — по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
3.2.2. 0420811 «Отчет о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации» (приложение 6 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года — за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года — за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года — за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
(пп. 3.2.2 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
3.2.3. Приложения к бухгалтерскому балансу кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации и отчету о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации:
0420812 «Отчет о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации» (приложение 7 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года — за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года — за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года — за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
0420814 «Отчет о движении денежных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации» (приложение 9 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года — за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года — за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года — за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;
пояснения к бухгалтерскому балансу кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации и отчету о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации.
(пп. 3.2.3 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
3.2.4 — 3.2.5. утратили силу с 1 января 2025 года. - Указание Банка России от 02.10.2024 № 6887-У.
Глава 4. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности
4.1. При составлении бухгалтерского баланса (приложение 1 к настоящему Положению) микрофинансовой организацией в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбардом используется таблица примерной группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда (приложение 11 к настоящему Положению).
4.2. При составлении бухгалтерского баланса (приложение 5 к настоящему Положению) кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом, жилищным накопительным кооперативом, микрофинансовой организацией в форме фонда, автономной некоммерческой организации используется таблица примерной группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (приложение 12 к настоящему Положению).
4.3. В случае если счет бухгалтерского учета отсутствует в приложениях 11 и 12 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета включаются в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи отражаются по статье «Прочие активы» или «Прочие обязательства».
4.4. В графе 4 бухгалтерского баланса (приложения 1 и 5 к настоящему Положению) приводятся значения показателей по строкам на отчетную дату.
4.5. В графе 5 бухгалтерского баланса (приложения 1 и 5 к настоящему Положению) приводятся сопоставимые данные на конец предыдущего отчетного года.
4.6. В случае необходимости отражения влияния ретроспективного пересчета на начало предшествующего периода в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности включается дополнительный бухгалтерский баланс по состоянию на начало и конец предшествующего периода.
4.7. При составлении отчета о финансовых результатах (приложение 2 к настоящему Положению) микрофинансовой организацией в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбардом за промежуточный отчетный период и год используется таблица примерной группировки счетов бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда (приложение 13 к настоящему Положению).
4.8. При составлении отчета о финансовых результатах (приложение 7 к настоящему Положению) кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом, жилищным накопительным кооперативом, микрофинансовой организацией в форме фонда, автономной некоммерческой организации за промежуточный отчетный период и год используется таблица примерной группировки счетов по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (приложение 14 к настоящему Положению).
4.9. В случае если символ отчета о финансовых результатах отсутствует в приложениях 13 и 14 к настоящему Положению, остатки по такому символу отчета о финансовых результатах отражаются по той статье, которая по экономическому содержанию соответствует операции по этому символу, а при отсутствии такой статьи — по статьям «Прочие доходы» или «Прочие расходы».
4.10. В промежуточный отчет о финансовых результатах за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года включаются остатки по счетам бухгалтерского учета текущего периода в соответствии с приложениями 13 и 14 к настоящему Положению.
4.11. В отчет о финансовых результатах за год включаются остатки по счетам бухгалтерского учета прошлого года в соответствии с таблицей соответствия счетов бухгалтерского учета по учету доходов и расходов текущего года и счетов бухгалтерского учета по учету доходов и расходов прошлого года (приложение 15 к настоящему Положению).
4.12. Отчет об изменениях капитала микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда составляется в соответствии с приложением 16 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 16 к настоящему Положению описания операции по изменению капитала такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк отчета об изменениях капитала микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда.
(в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
4.13. Утратил силу с 1 января 2025 года. - Указание Банка России от 02.10.2024 № 6887-У.
4.14. Отчет о движении денежных средств микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда составляется в соответствии с приложением 18 к настоящему Положению.
(в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
4.15. Отчет о движении денежных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации составляется в соответствии с приложением 19 к настоящему Положению.
(в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
4.16. Утратил силу с 1 января 2025 года. - Указание Банка России от 02.10.2024 № 6887-У.
4.17. В графе 1 приложений 1 - 9 к настоящему Положению приводятся порядковые номера показателей.
4.18. В графе 4 приложений 2, 4, 6, 7 и 9 к настоящему Положению приводятся значения показателей по строкам за отчетный период.
4.19. В графе 5 приложений 2, 4, 6, 7 и 9 к настоящему Положению приводятся сопоставимые данные за аналогичный период предыдущего года.
4.20. В графе 3 приложений 1 - 9 к настоящему Положению указываются номера примечаний, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей по строкам.
4.21. Пояснения к бухгалтерскому балансу микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда и отчету о финансовых результатах микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда и пояснения к бухгалтерскому балансу кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации и отчету о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации раскрываются в форме примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности (приложение 10 к настоящему Положению).
(п. 4.21 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
4.21(1). В случае если кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом, жилищным накопительным кооперативом, микрофинансовой организацией в форме фонда, автономной некоммерческой организацией принимается решение не составлять отчет о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации и (или) отчет о движении денежных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации, информация, подлежащая раскрытию в таких отчетах, включается в пояснения к бухгалтерскому балансу кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации и отчету о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации.
(п. 4.21(1) введен Указанием Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
4.22. Примечания к показателям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, имеющим нулевые значения, обеспечивающие раскрытие операций, которые некредитной финансовой организацией не осуществляются, в бухгалтерскую (финансовую) отчетность не включаются.
4.23. В состав примечаний включаются текстовые пояснения к таблицам приложения 10 к настоящему Положению, в случае если некредитной финансовой организацией принимается решение о раскрытии поясняющей информации.
4.24. В случае если некредитной финансовой организацией не осуществляются операции с теми или иными видами активов (обязательств), таблицы или строки таблиц приложения 10 к настоящему Положению, связанные с такими активами (обязательствами), не заполняются и не включаются в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4.25. В случае если в таблицах приложения 10 к настоящему Положению отсутствуют строки для представления существенных активов, обязательств, доходов или расходов, некредитная финансовая организация должна включить в таблицы приложения 10 к настоящему Положению дополнительные строки для отражения таких активов, обязательств, доходов или расходов.
4.26. В случае если в таблицах приложения 10 к настоящему Положению отсутствует строка для представления несущественных активов, обязательств, доходов или расходов, некредитная финансовая организация должна включить суммы указанных активов, обязательств, доходов или расходов в строку «Прочие».
4.27. Термин «существенность» применяется в настоящем Положении в значении, приведенном в пункте 7 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности», введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года № 217н «О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года № 40940, 1 августа 2016 года № 43044, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года № 98н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года № 42869.
4.28. Для информации, представленной в примечаниях к бухгалтерской (финансовой) отчетности на отчетную дату или за отчетный период, должна быть представлена сравнительная информация на конец предыдущего отчетного года или за сопоставимый период предыдущего отчетного года.
4.29. Примечания к отчету о финансовых результатах за полугодие и девять месяцев должны раскрывать, помимо показателей за отчетный период и показателей за прошлый год, показатели за последний квартал отчетного периода и за последний квартал отчетного периода прошлого года.
4.30. Заполнение таблиц приложения 10 к настоящему Положению осуществляется в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
Глава 5. Заключительные положения
5.1. При применении настоящего Положения некредитные финансовые организации руководствуются Международными стандартами финансовой отчетности (далее — МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации, а также частью 12 статьи 21 Федерального закона «О бухгалтерском учете».
5.2. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию <1> и вступает в силу с 1 января 2018 года.
<1> Официально опубликовано на сайте Банка России 15.12.2017.
5.3. Настоящее Положение применяется микрофинансовыми организациями, жилищными накопительными кооперативами, кредитными потребительскими кооперативами начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал 2018 года по состоянию на 31 марта 2018 года, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, ломбардами начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал 2019 года по состоянию на 31 марта 2019 года.
Председатель Центрального банка Российской Федерации Э. С. Набиуллина
Приложение 1 к Положению Банка России от 25 октября 2017 года № 614-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»
| Отчетность некредитной финансовой организации | ||||
| Код территории по ОКАТО <1> | Код некредитной финансовой организации | |||
| по ОКПО <2> | ОГРН <3> | ИНН <4> | ||
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА
на __ ____________ ____ г.
___________________________________________________________________________ (полное фирменное наименование или сокращенное фирменное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД <5>: 0420842
______________________________ _____________ ______________________________ (должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.
Приложение 2 к Положению Банка России от 25 октября 2017 года № 614-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»
| Отчетность некредитной финансовой организации | ||||
| Код территории по ОКАТО <1> | Код некредитной финансовой организации | |||
| по ОКПО <2> | ОГРН <3> | ИНН <4> | ||
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА
за ___________ ____ г.
___________________________________________________________________________ (полное фирменное наименование или сокращенное фирменное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД <5>: 0420843
______________________________ _____________ ______________________________ (должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
«__» ____________ ____ г.
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.
Приложение 3 к Положению Банка России от 25 октября 2017 года № 614-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»
| Отчетность некредитной финансовой организации | ||||
| Код территории по ОКАТО <1> | Код некредитной финансовой организации | |||
| по ОКПО <2> | ОГРН <3> | ИНН <4> | ||
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА
за ___________ ____ г.
___________________________________________________________________________ (полное фирменное наименование или сокращенное фирменное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД <5>: 0420844
______________________________ _____________ ______________________________ (должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
«__» ____________ ____ г.
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.
Приложение 4 к Положению Банка России от 25 октября 2017 года № 614-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»
| Отчетность некредитной финансовой организации | ||||
| Код территории по ОКАТО <1> | Код некредитной финансовой организации | |||
| по ОКПО <2> | ОГРН <3> | ИНН <4> | ||
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА
за ___________ ____ г.
___________________________________________________________________________ (полное фирменное наименование или сокращенное фирменное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД <5>: 0420845
______________________________ _____________ ______________________________ (должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
«__» ____________ ____ г.
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.
Приложение 5 к Положению Банка России от 25 октября 2017 года № 614-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»
| Отчетность некредитной финансовой организации | ||||
| Код территории по ОКАТО <1> | Код некредитной финансовой организации | |||
| по ОКПО <2> | ОГРН <3> | ИНН <4> | ||
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
на __ ______ ____ г.
___________________________________________________________________________ (полное или сокращенное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД <5>: 0420810
______________________________ _____________ ______________________________ (должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
«__» ____________ ____ г.
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.
Приложение 6 к Положению Банка России от 25 октября 2017 года № 614-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»
| Отчетность некредитной финансовой организации | ||||
| Код территории по ОКАТО <1> | Код некредитной финансовой организации | |||
| по ОКПО <2> | ОГРН <3> | ИНН <4> | ||
| Код формы по ОКУД <5>: 0420811 |
|---|
| Годовая (квартальная, полугодовая, 9 месяцев) |
| (должность) | (подпись) | (фамилия, имя, отчество (при наличии) | ||
| «__» ____________ ____ г. | ||||
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.
Пояснения к заполнению (в отчет о целевом использовании средств не включаются)
1. В графе 1 отчета о целевом использовании средств (далее — отчет) кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива (далее при совместном упоминании — кооператив), микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (далее при совместном упоминании — некоммерческая организация) приводятся порядковые номера показателей.
2. В графе 3 отчета некоммерческой организацией указываются номера примечаний, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей отчета.
3. В графе 10 отчета некоммерческой организацией указывается сумма значений показателей в графах 4 - 9.
4. В графе 12 отчета некоммерческой организацией указывается сумма значений показателей в графах 10 и 11.
5. В графе 4 по строке 1 отчета некоммерческой организацией указывается значение показателя по строке 26 бухгалтерского баланса кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (далее — бухгалтерский баланс) на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение показателя по строке 27, в графе 6 - значение показателя по строке 28, в графе 7 - значение показателя по строке 29, в графе 8 - значение показателя по строке 30, в графе 9 - значение показателя по строке 31, в графе 11 - значение показателя по строке 24 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года.
6. В графах 4 — 9 и 11 по строке 2 отчета некоммерческой организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих отчетных периодов.
7. В графах 4 — 9 и 11 по строке 3 отчета некоммерческой организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.
8. В графах 4 — 9 и 11 по строке 4 отчета некоммерческой организацией указываются суммы значений показателей по строкам 1 - 3 отчета в указанных графах отчета.
9. В графах 4 — 9 и 11 по строке 5 отчета некоммерческой организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке 3 отчета.
10. В графах 4 — 11 по строке 6 отчета некоммерческой организацией указываются суммы значений показателей по строкам 4 и 5 отчета в указанных графах отчета.
11. Графы 4 — 8 и 11 по строке 7 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке 7 отчета некоммерческой организацией указывается сумма значений показателей по строкам 8 - 10 отчета в графе 9 отчета. Значение показателя в графе 9 по строке 7 отчета некоммерческой организацией должно соответствовать значению показателя, определенному аналогично показателю по строке 25 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.
12. Графы 4 — 8 и 11 по строке 8 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке 8 отчета некоммерческой организацией указывается значение показателя, определенное аналогично показателю по строке 7 отчета о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (далее — отчет о финансовых результатах) за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.
13. Графы 4 — 8 и 11 по строке 9 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке 9 отчета некоммерческой организацией указывается значение показателя, определенное аналогично показателю по строке 19 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.
14. Графы 4 — 8 и 11 по строке 10 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке 10 отчета некоммерческой организацией указывается значение показателя, определенное аналогично показателю по строке 21 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.
15. Графы 4 — 7, 9 и 11 по строке 11 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 8 по строке 11 отчета некоммерческой организацией указывается значение показателя, определенное аналогично показателю по строке 62 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.
16. По строке 12 отчета некоммерческой организацией указываются суммы значений показателей по строкам 13 - 17 отчета.
17. Графы 6 — 9 и 11 по строке 13 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графах 4 и 5 по строке 13 отчета некоммерческой организацией указывается сумма вкладов учредителей некоммерческой организации за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.
18. Графы 5 — 8 и 11 по строке 14 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 4 по строке 14 отчета некоммерческой организацией указывается сумма членских, вступительных взносов (вкладов) (целевых поступлений) учредителей (участников) за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.
19. Графы 5 — 8 и 11 по строке 15 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 4 по строке 15 отчета некоммерческой организацией указывается сумма дополнительных взносов (вкладов) (целевых поступлений) учредителей (участников) за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.
20. Графы 4, 6 — 8 и 11 по строке 16 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 5 по строке 16 отчета некоммерческой организацией указывается сумма прочих поступлений от учредителей (участников) за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.
21. По строке 17 отчета кооперативом указывается сумма значений показателей по строкам 18 - 20 отчета.
22. По строке 18 отчета кооперативом указывается сумма поступлений паевых взносов за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.
23. По строке 19 отчета кооперативом указывается сумма начислений на паевые взносы за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.
24. По строке 20 отчета кооперативом указывается сумма прочих изменений паевого фонда кооператива за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.
25. По строке 21 отчета некоммерческой организацией указываются прочие движения средств за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.
26. В графах 4 — 11 по строке 22 отчета некоммерческой организацией указываются суммы значений показателей по строкам 6, 7, 11, 12, 21 отчета в указанных графах отчета.
27. В графе 4 по строке 23 отчета некоммерческой организацией указывается значение показателя по строке 26 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение показателя по строке 27, в графе 6 - значение показателя по строке 28, в графе 7 - значение показателя по строке 29, в графе 8 - значение показателя по строке 30, в графе 9 - значение показателя по строке 31, в графе 11 - значение показателя по строке 24 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года.
28. В графах 4 — 11 по строке 24 отчета некоммерческой организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих отчетных периодов.
29. В графах 4 — 11 по строке 25 отчета некоммерческой организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.
30. В графах 4 — 11 по строке 26 отчета некоммерческой организацией указываются суммы значений показателей по строкам 23 - 25 отчета в указанных графах отчета.
31. В графах 4 — 11 по строке 27 отчета некоммерческой организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке 25 отчета.
32. В графах 4 — 11 по строке 28 отчета некоммерческой организацией указываются суммы значений показателей по строкам 26 и 27 отчета в указанных графах отчета.
33. Графы 4 — 8 и 11 по строке 29 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке 29 отчета некоммерческой организацией указывается сумма значений показателей по строкам 30 - 32 отчета в графе 9 отчета. Значение показателя в графе 9 по строке 29 отчета некоммерческой организацией должно соответствовать значению показателя, определенному аналогично показателю по строке 25 отчета о финансовых результатах за отчетный период.
34. Графы 4 — 8 и 11 по строке 30 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке 30 отчета некоммерческой организацией указывается значение показателя, определенное аналогично показателю по строке 7 отчета о финансовых результатах за отчетный период.
35. Графы 4 — 8 и 11 по строке 31 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке 31 отчета некоммерческой организацией указывается значение показателя, определенное аналогично показателю по строке 19 отчета о финансовых результатах за отчетный период.
36. Графы 4 — 8 и 11 по строке 32 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке 32 отчета некоммерческой организацией указывается значение показателя, определенное аналогично показателю по строке 21 отчета о финансовых результатах за отчетный период.
37. Графы 4 — 7, 9 и 11 по строке 33 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 8 по строке 33 отчета некоммерческой организацией указывается значение показателя, определенное аналогично показателю по строке 62 отчета о финансовых результатах за отчетный период.
38. По строке 34 отчета некоммерческой организацией указываются суммы значений показателей по строкам 35 - 39 отчета в указанных графах отчета.
39. Графы 6 — 9 и 11 по строке 35 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графах 4 и 5 по строке 35 отчета некоммерческой организацией указывается сумма поступлений от учредителей за отчетный период.
40. Графы 5 — 8 и 11 по строке 36 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 4 по строке 36 отчета некоммерческой организацией указывается сумма членских, вступительных взносов (вкладов) (целевых поступлений) учредителей (участников) за отчетный период.
41. Графы 5 — 8 и 11 по строке 37 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 4 по строке 37 отчета некоммерческой организацией указывается сумма дополнительных взносов (вкладов) (целевых поступлений) учредителей (участников) за отчетный период.
42. Графы 4, 6 — 8 и 11 по строке 38 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 5 по строке 38 отчета некоммерческой организацией указывается сумма прочих поступлений за отчетный период.
43. По строке 39 отчета кооперативом указывается сумма значений показателей по строкам 40 - 42 отчета.
44. По строке 40 отчета кооперативом указывается сумма поступлений паевых взносов за отчетный период.
45. По строке 41 отчета кооперативом указываются суммы начислений на паевые взносы за отчетный период.
46. По строке 42 отчета кооперативом указывается сумма прочих изменений паевого фонда кооператива за отчетный период.
47. По строке 43 отчета некоммерческой организацией указываются прочие движения средств за отчетный период.
48. В графах 4 — 10 по строке 44 отчета некоммерческой организацией указываются суммы значений показателей по строкам 28, 29, 33, 34, 43 отчета в указанных графах отчета. Значение показателя по строке 44 в графе 4 отчета должно соответствовать значению показателя по строке 26 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 5 - значению показателя по строке 27, в графе 6 - значению показателя по строке 28, в графе 7 - значению показателя по строке 29, в графе 8 - значению показателя по строке 30, в графе 9 - значению показателя по строке 31, в графе 11 - значению показателя по строке 24 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода.
Приложение 7 к Положению Банка России от 25 октября 2017 года № 614-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»
| Отчетность некредитной финансовой организации | ||||
| Код территории по ОКАТО <1> | Код некредитной финансовой организации | |||
| по ОКПО <2> | ОГРН <3> | ИНН <4> | ||
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за _________ ____ г.
___________________________________________________________________________ (полное или сокращенное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД <5>: 0420812
______________________________ _____________ ______________________________ (должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
«__» ____________ ____ г.
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.
Приложение 8 к Положению Банка России от 25 октября 2017 года № 614-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Утратил силу с 1 января 2025 года. - Указание Банка России от 02.10.2024 № 6887-У.
Приложение 9 к Положению Банка России от 25 октября 2017 года № 614-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»
| Отчетность некредитной финансовой организации | ||||
| Код территории по ОКАТО <1> | Код некредитной финансовой организации | |||
| по ОКПО <2> | ОГРН <3> | ИНН <4> | ||
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за _________ ____ г.
___________________________________________________________________________ (полное или сокращенное наименование)
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД <5>: 0420814
______________________________ _____________ ______________________________ (должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
«__» ____________ ____ г.
<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
<3> Основной государственный регистрационный номер.
<4> Идентификационный номер налогоплательщика.
<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.
Приложение 10 к Положению Банка России от 25 октября 2017 года № 614-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»
ПРИМЕЧАНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
Примечание 1. Основная деятельность некредитной финансовой организации
Основная деятельность некредитной финансовой организации
| Номер строки | Требования к раскрытию информации | Описание |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Номер лицензии, дата выдачи лицензии, номер в государственном реестре, дата включения в государственный реестр | |
| (п. 1 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) 2 | ||
| Основные направления деятельности некредитной финансовой организации | 3 | |
| Информация о соответствии деятельности некредитной финансовой организации требованиям применимого законодательства | 4 | |
| Организационно-правовая форма некредитной финансовой организации | 5 | |
| Количество филиалов некредитной финансовой организации, открытых на территории Российской Федерации | 6 | |
| Наличие представительств некредитной финансовой организации | 7 | |
| Место нахождения некредитной финансовой организации | (п. 7 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | |
| 8 Фактическая численность работников некредитной финансовой организации на начало и конец отчетного периода | ||
| (п. 8 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | 9 | |
| Наименование материнского предприятия группы, в состав которой входит некредитная финансовая организация, и наименование конечного владельца (бенефициара) | ||
| (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) | 10 | Место нахождения материнского предприятия группы, в состав которой входит некредитная финансовая организация |
| Примечание 2. Экономическая среда, в которой некредитная | финансовая организация осуществляет свою деятельность | |
Экономическая среда, в которой некредитная финансовая организация осуществляет свою деятельность
Примечание 3. Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности
Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности
| Номер строки | Требования к раскрытию информации | Описание |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности | |
| (в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) 2 | ||
| База (базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности | 3 | |
| Причины реклассификации сравнительных сумм | 4 | |
| Характер реклассификаций сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода) | 5 | |
| Сумма каждой статьи (класса статей), которые являются предметом реклассификации | ||
Примечание 4. Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики
Краткое изложение принципов учетной политики, важные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики
| Номер строки | Требования к раскрытию информации | Описание |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наиболее значительное воздействие на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности | |
| 2 | Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей) | |
| 3 | Ключевые подходы к оценке финансовых инструментов | |
| 4 | Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте | |
| 5 | Оценка способности некредитной финансовой организации осуществлять деятельность непрерывно | |
| (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) 6 | ||
| Информация в отношении пересчета показателей предыдущих периодов с учетом изменений общей покупательной способности рубля | 7 | |
| Существенное влияние ретроспективного применения учетной политики на данные на начало предшествующего отчетного периода, существенное влияние ретроспективного пересчета или реклассификации остатков на данные на начало предшествующего отчетного периода в связи с исправлением ошибок | 8 | |
| Приводятся наименования выпущенных, но не вступивших в силу МСФО с указанием дат, с которых планируется применение этих МСФО, дат, с которых требуется применение этих МСФО, характера предстоящих изменений в учетной политике, обсуждения ожидаемого влияния на отчетность или с указанием того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено | 9 | |
| Критерии признания и база оценки денежных средств. Компоненты денежных средств и их эквивалентов | (в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | |
| 10 Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||
| 11 | Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |
| 12 | Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |
| 13 | Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия | |
| 14 | Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |
| 15 | Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости | |
| 16 | Порядок проведения взаимозачетов финансовых активов и финансовых обязательств | |
| 17 | Хеджирование потоков денежных средств (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования) | |
| 18 | Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования) | |
| 19 | Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования) | |
| 20 | Применяемая модель учета инвестиционного имущества | |
| 21 | Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми некредитной финансовой организацией, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности | |
| 22 | Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и того же места нахождения, что и оцениваемый объект | |
| 23 | Критерии признания, способы, используемые для оценки основных средств (для каждой группы основных средств) | |
| (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) | 23.1 | |
| Способ переноса прироста стоимости объектов основных средств при переоценке, признанного в составе капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль | ||
| (п. 23.1 введен Указанием Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) | 24 | Применяемые методы амортизации, порядок оценки ликвидационной стоимости (для каждой группы основных средств) и их изменения |
| (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) | 25 | Применяемые сроки полезного использования (для каждой группы основных средств) и их изменения |
| (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) | ||
| 26 | Критерии признания нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов) | |
| (п. 26 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) 27 | ||
| Способы, используемые для оценки приобретенных и самостоятельно созданных нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов) | (п. 27 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | |
| 27(1) Способ переноса прироста стоимости нематериальных активов при переоценке, признанного в составе капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль | ||
| (п. 27(1) введен Указанием Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | 28 | |
| Раскрытие для каждой группы нематериальных активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии возможных признаков обесценения | ||
| (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | 29 | Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования, порядок оценки ликвидационной стоимости и их изменения |
| (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | 30 | Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами |
| 30.1 | ||
| Порядок признания и последующего учета запасов | (п. 30.1 введен Указанием Банка России от 24.02.2021 № 5742-У) | |
| 31 Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, выплат по отпускам, пособий по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждений по итогам года, выходных пособий | ||
| (п. 31 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | 32 | |
| Порядок признания и последующего учета долгосрочных активов, предназначенных для продажи | 33 | |
| Порядок признания и последующего учета резервов — оценочных обязательств | ||
| 34 | Порядок признания, последующего учета, прекращения признания договоров аренды | |
| (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 24.02.2021 № 5742-У) | ||
| 34.1 | Факт использования некредитной финансовой организацией — арендатором права не признавать активы в форме права пользования и обязательства по договорам аренды с описанием характера договоров аренды, в отношении которых указанное право применяется | |
| (п. 34.1 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У; в ред. Указания Банка России от 24.02.2021 № 5742-У) | 34.2 | Порядок расчета негарантированной ликвидационной стоимости предмета аренды |
| (п. 34.2 введен Указанием Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) | 34.3 | |
| Основание и порядок расчета процентной ставки по договору аренды | ||
| (п. 34.3 введен Указанием Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) | 34.4 | Допущения, использованные при определении переменных арендных платежей |
| (п. 34.4 введен Указанием Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) | ||
| 35 | Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства | |
| 36 | ||
| Порядок признания и оценки уставного капитала, эмиссионного дохода, собственных средств | 37 | |
| Порядок признания и оценки собственных выкупленных акций | ||
| 38 | Порядок признания и оценки резервного капитала | |
| 39 | Порядок отражения дивидендов | |
| 40 | Порядок признания, оценки и последующего учета прочих объектов бухгалтерского учета | |
| (п. 40 введен Указанием Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | Примечание 5. Денежные средства | |
| (в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | Денежные средства | |
| Таблица 5.1 | ||
| Номер строки | Наименование показателя | _______ 20__ г. |
| _______ 20__ г. | ||
Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи «Денежные средства» бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4.
4. В пояснениях к таблице раскрывается информация о денежных средствах, использование которых ограничено.
Компоненты денежных средств и их эквивалентов
(в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статей «Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода» и «Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода» отчета о движении денежных средств.
(в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
2. По строке 1 таблицы отражаются остатки по статье «Денежные средства» бухгалтерского баланса.
3. По строке 2 таблицы отражаются краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые некредитной финансовой организацией как эквиваленты денежных средств.
4. По строке 3 таблицы отражаются высоколиквидные краткосрочные депозиты со сроком погашения до трех месяцев, классифицируемые некредитной финансовой организацией как эквиваленты денежных средств.
5. По строке 4 таблицы отражается сумма кредита, полученная в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) со знаком «минус».
6. По строке 5 таблицы отражаются прочие активы, включаемые в состав денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных средств, но не включаемые в состав статьи «Денежные средства» в бухгалтерском балансе.
(в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
7. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 5. Данная сумма должна соответствовать сумме денежных средств и их эквивалентов в статье отчета о движении денежных средств («Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода» или «Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода»).
(в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
Информация об инвестиционных и финансовых операциях, не требовавших использования денежных средств и их эквивалентов и не включенных в отчет о движении денежных средств
(в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней
1. В таблице и пояснениях к ней раскрывается информация об инвестиционных и финансовых операциях, не потребовавших использования денежных средств и их эквивалентов.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 3.
3. По строке 2 таблицы отражается стоимость активов, приобретенных в обмен на активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
4. По строке 3 таблицы отражается стоимость реализованных активов, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, а также стоимость активов, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, или путем зачета обязательств.
5. По строке 4 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 5 - 15.
6. По строке 5 таблицы отражается стоимость выпущенных обыкновенных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
7. По строке 6 таблицы отражается стоимость выпущенных привилегированных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) в оплату которых был произведен зачет обязательств.
8. По строке 7 таблицы отражаются прочие взносы акционеров в уставный капитал, полученные в форме активов, которые не являются денежными средствами и их эквивалентами.
9. По строке 8 таблицы отражается стоимость акций, выкупленных у акционеров путем передачи им активов, не являющихся денежными средствами или их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
10. По строке 9 таблицы отражается стоимость проданных акций, выкупленных у акционеров, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
11. По строке 10 таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, в качестве оплаты которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) был произведен зачет обязательств.
12. По строке 11 таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.
13. По строке 12 таблицы отражается сумма привлеченных заемных средств, полученных в виде активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.
14. По строке 13 таблицы отражается сумма займов, которая была возвращена путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
15. По строке 14 таблицы отражается сумма прочих поступлений от акционеров, учредителей, участников, вкладчиков в форме активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.
16. По строке 15 таблицы отражается сумма прочих выплат акционерам, учредителям, участникам, вкладчикам, которая была произведена путем передачи активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
17. Строки 5 - 10, 14 таблицы кредитными потребительскими кооперативами, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, жилищными накопительными кооперативами, микрофинансовыми организациями в форме фонда, автономной некоммерческой организации не заполняются.
18. В пояснениях к таблице раскрывается информация о конкретных видах и стоимости полученных и переданных активов, конкретных видах и суммах зачтенных обязательств.
Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по денежным средствам
Порядок составления таблицы 5.4 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по денежным средствам.
2. Таблица заполняется за отчетный и сопоставимый периоды.
(п. 2 в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У)
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 4.
4. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 6 - 8.
5. По строке 9 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 10 - 12.
6. По строке 13 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 14 - 16.
7. По строке 17 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 18 - 20.
8. По строке 21 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 22 - 24.
9. В пояснениях к таблице раскрывается объяснение того, каким образом значительные изменения полной балансовой стоимости финансовых активов в течение периода способствовали изменению оценочного резерва под убытки.
10. В пояснениях к таблице раскрывается амортизированная стоимость до модификации и чистая прибыль или убыток от модификации, признанные по финансовым активам, по которым предусмотренные договором денежные потоки были модифицированы в течение отчетного периода, в котором оценочный резерв под убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок.
11. В пояснениях к таблице раскрывается валовая балансовая стоимость на конец отчетного периода для финансовых активов, которые были модифицированы с даты первоначального признания в том периоде, в котором оценочный резерв под убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, и для которых оценочный резерв под убытки был изменен в течение отчетного периода на сумму, равную 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.
Примечание 6. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Порядок составления таблицы 6.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
3. По строке 3 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 2.
(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 18.09.2023 № 6527-У)
Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Порядок составления таблицы 6.2 и пояснений к ней
1. По строкам 1 - 8 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
2. По строке 9 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 5, 6, 7 и 8 таблицы. (п. 2 ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
3. В пояснениях к таблице раскрывается информация об операциях продажи займов выданных и микрозаймов выданных, имевших место в отчетном периоде, сумме денежных средств, полученных от продажи.
(п. 3 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
Ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Порядок составления таблицы 6.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о ценных бумагах, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 4.
3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 6 - 11.
4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
5. По строке 12 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 5.
(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 18.09.2023 № 6527-У)
Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
Порядок составления таблицы 6.4 и пояснений к ней
1. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 7.
2. По строке 12 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1, 8, 9, 10 и 11 таблицы.
(п. 2 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
3. По строкам 2 - 11 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
4. В пояснениях к таблице раскрывается информация об операциях продажи займов выданных и микрозаймов выданных, имевших место в отчетном периоде, сумме денежных средств, полученных от продажи.
(п. 4 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
Примечание 7. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» бухгалтерского баланса.
2. По строке 3 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 2.
3. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 18.09.2023 № 6527-У)
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Порядок составления таблицы 7.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 7.
3. По строкам 2 - 11 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
4. По строке 12 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1, 8, 9, 10 и 11 таблицы.
(п. 4 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
5. В пояснениях к таблице раскрывается информация о операциях продажи займов выданных и микрозаймов выданных, имевших место в отчетном периоде, сумме денежных средств, полученных от продажи.
(п. 5 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Порядок составления таблицы 7.3 и пояснений к ней
1. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
2. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 5.
3. В пояснениях к таблице раскрывается информация о справедливой стоимости долевых финансовых активов, выбывших в течение отчетного периода.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Порядок составления таблицы 7.4 и пояснений к ней
1. В таблице приводится выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
2. Таблица заполняется за отчетный и сопоставимый периоды.
(п. 2 в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У)
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 5(1).
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 7 - 10(1).
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 12 - 15(1).
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 17 - 20(1).
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 22 - 25(1).
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 27 - 31.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
9. В пояснениях к таблице раскрывается объяснение того, каким образом значительные изменения полной балансовой стоимости финансовых активов в течение периода способствовали изменению оценочного резерва под убытки.
10. В пояснениях к таблице раскрывается амортизированная стоимость до модификации и чистая прибыль или убыток от модификации, признанные по финансовым активам, по которым предусмотренные договором денежные потоки были модифицированы в течение отчетного периода, в котором оценочный резерв под убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок.
11. В пояснениях к таблице раскрывается валовая балансовая стоимость на конец отчетного периода для финансовых активов, которые были модифицированы с даты первоначального признания в том периоде, в котором оценочный резерв под убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, и для которых оценочный резерв под убытки был изменен в течение отчетного периода на сумму, равную 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.
Примечание 8. Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости
Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи «Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости».
2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4.
4. В пояснениях к таблице раскрывается информация об операциях продажи займов выданных и микрозаймов выданных, имевших место в отчетном периоде, сумме денежных средств, полученных от продажи.
(п. 4 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Порядок составления таблицы 8.2 и пояснений к ней
1. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
2. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4.
(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
Займы выданные и микрозаймы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости
Порядок составления таблицы 8.3 и пояснений к ней
1. По строкам 1 — 12 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
2. По строке 13 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 7.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 — 6.
4. По строке 7 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 8 — 12.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
Порядок составления таблицы 8.4 и пояснений к ней
1. По строкам 1 - 7 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
2. По строке 8 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 7.
Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости
Порядок составления таблицы 8.5 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости.
2. Таблица заполняется за отчетный и сопоставимый периоды.
(п. 2 в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У)
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 5.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 7 - 10.
5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 12 - 15.
6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 17 - 20.
7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 22 - 25.
8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 27 - 30.
9. В пояснениях к таблице раскрывается объяснение того, каким образом значительные изменения полной балансовой стоимости финансовых активов в течение периода способствовали изменению оценочного резерва под убытки.
10. В пояснениях к таблице раскрывается амортизированная стоимость до модификации и чистая прибыль или убыток от модификации, признанные по финансовым активам, по которым предусмотренные договором денежные потоки были модифицированы в течение отчетного периода, в котором оценочный резерв под убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок.
11. В пояснениях к таблице раскрывается валовая балансовая стоимость на конец отчетного периода для финансовых активов, которые были модифицированы с даты первоначального признания в том периоде, в котором оценочный резерв под убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, и для которых оценочный резерв под убытки был изменен в течение отчетного периода на сумму, равную 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.
Информация по номинальным процентным ставкам и ожидаемым срокам погашения по депозитам, займам выданным, микрозаймам выданным и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Порядок составления таблицы 8.6 и пояснений к ней
(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
1. В графах 3 и 5 отражается диапазон годовых контрактных процентных ставок с точностью до трех знаков после запятой.
2. В графах 4 и 6 отражается временной интервал сроков погашения в календарных днях.
Информация по платежам к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированной стоимости (таблица 8.7)
Утратила силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 10.06.2019 № 5168-У.
Порядок составления таблицы 8.7 и пояснений к ней
Утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 10.06.2019 № 5168-У.
Примечание 9. Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи
Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ___ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | |||
| Итого |
Обязательства выбывающих групп, классифицированные как предназначенные для продажи
| Номер строки | Наименование показателя | ___ 20__ г. | ____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | |||
| Итого |
Порядок составления таблиц 9.1 и 9.2 и пояснений к ним
1. В таблицах 9.1 и 9.2 раскрывается информация об основных видах активов (активов выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, и обязательств выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи.
2. В графе 2 отражаются наименования статей баланса, в составе которых отражались активы (обязательства) до того, как были перенесены в состав активов (активов выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, обязательств выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи.
3. Некредитной финансовой организацией добавляется в таблицу необходимое количество строк.
4. При заполнении таблицы 9.1 некредитная финансовая организация руководствуется приложением 21 к настоящему Положению.
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (активов выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения
Порядок составления таблицы 9.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи «Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (активов выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения» отчета о финансовых результатах.
2. По строке 9 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 5 и 8.
Потоки денежных средств, связанные с прекращенной деятельностью, активами (активами выбывающих групп), обязательствами выбывающих групп, классифицированными как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, отраженные в отчете о движении денежных средств
(в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
Порядок составления таблицы 9.4 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о движении денежных средств, связанных с прекращенной деятельностью, активами (активами выбывающих групп) и обязательствами выбывающих групп, классифицированными как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность.
(в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
2. По строке 4 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.
Примечание 10. Инвестиции в ассоциированные предприятия
Инвестиции в ассоциированные предприятия
Порядок составления таблицы 10.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в ассоциированные предприятия.
2. При заполнении таблицы микрофинансовая организация, ломбард руководствуются приложением 21 к настоящему Положению.
3. В пояснениях к таблице раскрывается информация об оценке, в которой представлены инвестиции в ассоциированные предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
4. Графы 4 и 8 таблицы заполняются, если инвестиции в ассоциированные предприятия учитываются микрофинансовой организацией, ломбардом по себестоимости.
5. В пояснениях к таблице раскрывается в произвольной форме доля прав голоса в ассоциированных предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.
6. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).
7. Микрофинансовой организацией, ломбардом добавляется в таблицу количество строк, требуемое для раскрытия всех существенных инвестиций в ассоциированные предприятия.
8. В пояснениях к таблице раскрывается информация о случаях переноса долевых инструментов в статью «Инвестиции в ассоциированные предприятия» бухгалтерского баланса и из статьи «Инвестиции в ассоциированные предприятия» бухгалтерского баланса в течение отчетного периода (статья, в составе которой отражались долевые инструменты и способ их оценки до переноса и после переноса, стоимость долевых инструментов, относящийся к ним резерв переоценки в составе прочего совокупного дохода, резерв под обесценение по инвестициям в ассоциированные предприятия, оцениваемые по себестоимости, на дату переноса).
Выверка изменений резерва под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия
Порядок составления таблицы 10.2 и пояснений к ней
В таблице раскрывается выверка изменений резерва под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемые по себестоимости.
Примечание 11. Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
Порядок составления таблицы 11.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в совместно контролируемые предприятия.
2. При заполнении таблицы микрофинансовая организация, ломбард руководствуются приложением 21 к настоящему Положению.
3. В пояснениях к таблице раскрывается информация об оценке, в которой представлены инвестиции в совместно контролируемые предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
4. Графы 4 и 8 таблицы заполняются в том случае, если инвестиции в ассоциированные предприятия учитываются микрофинансовой организацией, ломбардом по себестоимости.
5. В пояснениях к таблице раскрывается доля прав голоса в совместно контролируемых предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.
6. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).
7. Микрофинансовой организацией, ломбардом добавляется в таблицу количество строк, требуемое для раскрытия всех существенных инвестиций в совместно контролируемые предприятия.
8. В пояснениях к таблице раскрывается информация о случаях переноса долевых инструментов в статью «Инвестиции в совместно контролируемые предприятия» бухгалтерского баланса и из статьи «Инвестиции в совместно контролируемые предприятия» бухгалтерского баланса в течение отчетного периода (статья, в составе которой отражались долевые инструменты и способ их оценки до переноса и после переноса, стоимость долевых инструментов, относящийся к ним резерв переоценки в составе прочего совокупного дохода, резерв под обесценение по инвестициям в совместно контролируемые предприятия, оцениваемые по себестоимости, на дату переноса).
Выверка изменений резерва под обесценение инвестиций в совместно контролируемые предприятия
Порядок составления таблицы 11.2 и пояснений к ней
В таблице раскрывается выверка изменений резерва под обесценение инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемые по себестоимости.
Примечание 12. Инвестиции в дочерние предприятия
Инвестиции в дочерние предприятия
Порядок заполнения таблицы 12.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в дочерние предприятия.
2. При заполнении таблицы микрофинансовая организация, ломбард руководствуются приложением 21 к настоящему Положению.
3. В пояснениях к таблице раскрывается информация об оценке, в которой представлены инвестиции в дочерние предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
4. Графы 4 и 8 таблицы заполняются в том случае, если инвестиции в ассоциированные предприятия учитываются микрофинансовой организацией, ломбардом по себестоимости.
5. В настоящем примечании раскрывается доля прав голоса в дочерних предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.
6. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).
7. Микрофинансовой организацией, ломбардом добавляется в таблицу количество строк, требуемое для раскрытия всех существенных инвестиций в дочерние предприятия.
8. В пояснениях к таблице раскрывается информация о случаях переноса долевых инструментов в статью «Инвестиции в дочерние предприятия» бухгалтерского баланса и из статьи «Инвестиции в дочерние предприятия» бухгалтерского баланса в течение отчетного периода (статья, в составе которой отражались долевые инструменты и способ их оценки до переноса и после переноса, стоимость долевых инструментов, относящийся к ним резерв переоценки в составе прочего совокупного дохода, резерв под обесценение по инвестициям в дочерние предприятия, оцениваемые по себестоимости, на дату переноса).
Выверка изменений резерва под обесценение инвестиций в дочерние предприятия
Порядок составления таблицы 12.2 и пояснений к ней
В таблице раскрывается выверка изменений резерва под обесценение инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по себестоимости.
Примечание 13. Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У)
(в ред. Указаний Банка России от 18.09.2023 № 6527-У, от 02.10.2024 № 6887-У)
Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него
Порядок составления таблицы 13.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи «Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него» бухгалтерского баланса.
2. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 4 таблицы.
3. Значения по строкам 3, 4, 9, 10, 10.1, 11, 12, 15, 20, 21, 24, 25, 30, 31, 31.1, 32, 33, 36, 41 и 42 таблицы отражаются со знаком «минус».
(п. 3 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
4. По строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
5. Строки 6 и 7 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк 6 и 7 таблицы значения по указанным строкам в сумме должны составлять значение по строке 5 таблицы.
6. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений в инвестиционное имущество, переведенных в инвестиционное имущество в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. Значение в графе 5 строки 8 таблицы отражается со знаком «минус».
7. По строке 9 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицируемых как предназначенные для продажи в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
8. По строке 10 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей по строкам 10.1 - 10.3 таблицы.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
9. По строке 11 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за сопоставимый период предыдущего отчетного года.
10. По строке 14 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и переклассифицированных из основных средств в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
11. По строке 15 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
12. По строке 16 таблицы отражается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества за сопоставимый период предыдущего отчетного года.
13. По строке 18 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5, 8 - 17 таблицы. Значения по строкам 19 - 21 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 18 таблицы.
14. По строке 22 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 23 - 25 таблицы.
15. По строке 26 таблицы отражаются суммы поступления объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в отчетном периоде.
16. Строки 27 и 28 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк 27 и 28 таблицы значения по указанным строкам в сумме должны составлять значение по строке 26 таблицы.
17. По строке 29 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений в инвестиционное имущество, переведенных в инвестиционное имущество в отчетном периоде. Значение в графе 5 строки 29 таблицы отражается со знаком «минус».
18. По строке 30 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицируемых как предназначенные для продажи в отчетном периоде.
19. По строке 31 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений показателей по строкам 31.1 - 31.3 таблицы.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
20. По строке 32 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за отчетный период.
21. По строке 35 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и переклассифицированных из основных средств в отчетном периоде.
22. По строке 36 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в отчетном периоде.
23. По строке 37 таблицы отражается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества за отчетный период.
24. По строке 39 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 22, 26, 29 - 38 таблицы. Значения по строкам 40 - 42 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 39 таблицы.
25. В графе 6 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 5 таблицы.
26. В пояснениях к таблице раскрывается описание объектов инвестиционного имущества, учитываемых по первоначальной стоимости; причины, в силу которых справедливая стоимость указанных объектов не может быть определена с достаточной степенью достоверности; границы оценок, в которых находится справедливая стоимость; описание фактов выбытия объектов инвестиционного имущества, не учитываемого по справедливой стоимости, с указанием балансовой стоимости указанных объектов инвестиционного имущества по состоянию на момент реализации; суммы признанных прибылей или убытков.
27. В пояснениях к таблице раскрывается наличие и размер ограничений в отношении возможности реализации объектов инвестиционного имущества, или распределения дохода, или выручки от их выбытия, обязательства по договору на проведение ремонта, текущего обслуживания или на улучшение объектов инвестиционного имущества.
28. В пояснениях к таблице раскрываются сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.
29. В пояснениях к таблице раскрывается информация о дате проведения последней переоценки; о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки; о методах, использованных при проведении оценки объектов инвестиционного имущества по справедливой стоимости.
30. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов инвестиционного имущества, переданных некредитной финансовой организацией в залог, на отчетную дату.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
Суммы, признанные в отчете о финансовых результатах
Порядок составления таблицы 13.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о доходах (расходах) от операций с инвестиционным имуществом.
2. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4.
Сверка полученных данных по оценке и балансовой стоимости инвестиционного имущества
| Номер показателя | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Полученные данные по оценке | ||
| 2 | Корректировка 1 | ||
| ... | ... | ||
| Справедливая стоимость, отраженная в бухгалтерском балансе |
Пояснения к заполнению таблицы 13.3
В таблице раскрывается сверка данных по оценке и балансовой стоимости объектов инвестиционного имущества в случае применения модели учета по справедливой стоимости.
Примечание 14. Нематериальные активы и капитальные вложения в них
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
Нематериальные активы и капитальные вложения в них
Порядок составления таблицы 14.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса «Нематериальные активы и капитальные вложения в них».
2. Значения по строкам 3, 4, 7 - 9, 12 - 15, 25, 26, 29, 30, 33 - 35, 38 - 41, 51 и 52 таблицы отражаются со знаком «минус».
3. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей по строкам 2 - 4 таблицы.
4. По строке 5 таблицы в графах 3 — 8 отражаются суммы поступления объектов нематериальных активов в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, в графе 9 отражается сумма капитальных вложений в объекты нематериальных активов, признанных и не переведенных в нематериальные активы в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
5. По строке 6 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в нематериальные активы в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. Значения в графах 3 — 8 строки 6 таблицы отражаются со знаком «плюс», значение в графе 9 строки 6 таблицы указывается со знаком «минус», значение в графе 10 строки 6 таблицы должно быть равно нулю.
6. По строке 7 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
7. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов, выбывших в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей по строкам 9 - 11 таблицы.
8. По строке 12 таблицы отражается сумма амортизации объектов нематериальных активов, начисленной за сопоставимый период предыдущего отчетного года.
9. По строке 13 таблицы отражается сумма признанного обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей по строкам 14 и 15 таблицы.
10. По строке 16 таблицы отражается сумма восстановления обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей по строкам 17 и 18 таблицы.
11. По строке 19 таблицы отражается увеличение (уменьшение) стоимости объектов нематериальных активов в результате переоценки в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанное как сумма значений показателей по строкам 20 и 21 таблицы.
12. По строке 23 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей по строкам 1, 5 - 8, 12, 13, 16, 19 и 22 таблицы. Значения по строкам 24 - 26 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 23 таблицы.
13. По строке 27 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей по строкам 28 - 30 таблицы.
14. По строке 31 таблицы в графах 3 — 8 отражаются суммы поступления объектов нематериальных активов в отчетном периоде, в графе 9 отражается сумма капитальных вложений в объекты нематериальных активов, признанных и не переведенных в нематериальные активы в отчетном периоде.
15. По строке 32 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в нематериальные активы в отчетном периоде. Значения в графах 3 — 8 строки 32 таблицы отражаются со знаком «плюс», значение в графе 9 строки 32 таблицы указывается со знаком «минус», значение в графе 10 строки 32 таблицы должно быть равно нулю.
16. По строке 33 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, в отчетном периоде.
17. По строке 34 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов, выбывших в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений показателей по строкам 35 - 37 таблицы.
18. По строке 38 таблицы отражается сумма амортизации объектов нематериальных активов, начисленной за отчетный период.
19. По строке 39 таблицы отражается сумма признанного обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений показателей по строкам 40 и 41 таблицы.
20. По строке 42 таблицы отражается сумма восстановления обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений показателей по строкам 43 и 44 таблицы.
21. По строке 45 таблицы отражается увеличение (уменьшение) стоимости объектов нематериальных активов в результате переоценки в отчетном периоде, рассчитанное как сумма значений показателей по строкам 46 и 47 таблицы.
22. По строке 49 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений показателей по строкам 27, 31 - 34, 38, 39, 42, 45 и 48 таблицы. Значения показателей по строкам 50 - 52 таблицы в сумме должны составлять значение показателя по строке 49 таблицы.
23. В графе 10 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 9 таблицы.
24. В пояснениях к таблице раскрываются сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.
25. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость амортизируемых и неамортизируемых объектов нематериальных активов, в том числе отдельно объектов нематериальных активов, созданных некредитной финансовой организацией самостоятельно, на отчетную дату. Для неамортизируемых объектов нематериальных активов раскрываются причины невозможности надежного определения срока полезного использования.
26. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов нематериальных активов, переданных некредитной финансовой организацией в залог, на отчетную дату.
27. В отношении групп нематериальных активов, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, в пояснениях к таблице раскрываются информация о дате проведения последней переоценки и балансовая стоимость объектов нематериальных активов, которая сформируется, если указанные нематериальные активы отразить по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации.
28. В пояснениях к таблице раскрывается сумма прироста стоимости объектов нематериальных активов при переоценке, признанная в составе капитала (сумма накопленной дооценки), не списанная на нераспределенную прибыль на отчетную дату.
29. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость капитальных вложений в объекты нематериальных активов, создаваемые некредитной финансовой организацией самостоятельно, на отчетную дату.
30. В пояснениях к таблице раскрываются описание, балансовая стоимость и оставшийся срок полезного использования в отношении существенных объектов нематериальных активов.
Примечание 15. Основные средства и капитальные вложения в них
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У)
(в ред. Указаний Банка России от 18.09.2023 № 6527-У, от 02.10.2024 № 6887-У)
Основные средства и капитальные вложения в них
Порядок составления таблицы 15.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи «Основные средства и капитальные вложения в них» бухгалтерского баланса.
2. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальные вложения в основные средства на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 4 таблицы.
3. Значения по строкам 3, 4, 7, 9, 9.1, 10 - 13, 23, 24, 27, 28, 31, 33, 33.1, 34 - 37, 47 и 48 таблицы отражаются со знаком «минус».
(п. 3 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
4. По строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
5. По строке 6 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений в основные средства, переведенных в основные средства в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. Значения в графах 3 — 10 строки 6 таблицы отражаются со знаком «плюс», значение в графе 11 строки 6 таблицы указывается со знаком «минус», значение в графе 12 строки 6 таблицы должно быть равно нулю.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
6. По строке 7 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицируемых как предназначенные для продажи в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
7. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в инвестиционное имущество и переклассифицированных из инвестиционного имущества в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
8. По строке 9 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей по строкам 9.1 - 9.3 таблицы.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
9. По строке 10 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за сопоставимый период предыдущего отчетного года.
10. По строке 12 таблицы отражается сумма обесценения, признанная в составе прибыли или убытка за сопоставимый период предыдущего отчетного года.
11. По строке 13 таблицы отражается сумма обесценения, признанная в прочем совокупном доходе за сопоставимый период предыдущего отчетного года.
12. Значения по строкам 12 и 13 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 11 таблицы.
13. Значения по строкам 15 и 16 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 14 таблицы.
14. Значения по строкам 18 и 19 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 17 таблицы.
15. По строке 21 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5 - 11, 14, 17 и 20 таблицы. Значения по строкам 22 - 24 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 21 таблицы.
16. По строке 25 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 26 - 28 таблицы.
17. По строке 29 таблицы отражаются суммы поступления объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства в отчетном периоде.
18. По строке 30 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений в основные средства, переведенных в основные средства в отчетном периоде. Значения в графах 3 — 10 строки 30 таблицы отражаются со знаком «плюс», значение в графе 11 строки 30 таблицы указывается со знаком «минус», значение в графе 12 строки 30 таблицы должно быть равно нулю.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
19. По строке 31 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в активы (активы выбывающих групп), классифицируемых как предназначенные для продажи в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений показателей по строкам 33.1 - 33.3 таблицы.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
20. По строке 32 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в инвестиционное имущество и переклассифицированных из инвестиционного имущества в отчетном периоде.
21. По строке 33 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в отчетном периоде.
22. По строке 34 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за отчетный период.
23. По строке 36 таблицы отражается сумма обесценения, признанная в составе прибыли или убытка за отчетный период.
24. По строке 37 таблицы отражается сумма обесценения, признанная в прочем совокупном доходе за отчетный период.
25. Значения по строкам 36 и 37 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 35 таблицы.
26. Значения по строкам 39 и 40 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 38 таблицы.
27. Значения по строкам 42 и 43 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 41 таблицы.
28. По строке 45 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 25, 29 - 35, 38, 41 и 44 таблицы. Значения по строкам 46 - 48 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 45 таблицы.
29. В графе 12 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 11 таблицы.
30. В пояснениях к таблице раскрывается сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.
31. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость амортизируемых и не амортизируемых объектов основных средств на отчетную дату.
32. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость пригодных для использования, но не используемых объектов основных средств, на отчетную дату.
33. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов основных средств, предоставленных некредитной финансовой организацией за плату во временное пользование, на отчетную дату.
34. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов основных средств, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов основных средств, переданных некредитной финансовой организацией в залог, на отчетную дату.
35. В пояснениях к таблице раскрывается сумма прироста стоимости объектов основных средств при переоценке, признанная в составе капитала (сумма накопленной дооценки), не списанная на нераспределенную прибыль.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
36. В отношении объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, в пояснениях к таблице раскрывается информация о дате проведения последней переоценки, о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки, о методах, использованных при проведении оценки объектов основных средств по справедливой стоимости.
37. В пояснениях к таблице раскрывается способ переноса прироста стоимости объектов основных средств от их переоценки, признанного в составе капитала (накопленной дооценки) на нераспределенную прибыль.
(в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
Сверка балансовой стоимости объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, со стоимостью указанных объектов основных средств, которая бы сформировалась, если бы они отражались по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации
Порядок составления таблицы 15.2 и пояснений к ней
1. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости.
2. По строке 2 таблицы отражается резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке, отраженный в составе прочего совокупного дохода в отчете о финансовых результатах.
3. По строке 3 таблицы отражается сумма отложенного налога по переоценке основных средств, отраженная в прочем совокупном доходе.
4. По строке 5 таблицы отражается стоимость приобретения объектов основных средств за вычетом накопленной амортизации.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
Примечание 16. Авансы, выданные по капитальному строительству
Авансы, выданные по капитальному строительству
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Авансы, выданные по капитальному строительству | ||
| 2 | Резерв под обесценение | ||
| 3 | Итого |
Порядок составления таблицы 16.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи «Авансы, выданные по капитальному строительству» бухгалтерского баланса, предназначенной для использования жилищными накопительными кооперативами.
2. По строкам 1 - 2 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
3. По строке 2 таблицы отражается резерв под обесценение авансов, выданных по капитальному строительству. Сумма резерва под обесценение показывается со знаком «минус».
Выверка изменений резерва под обесценение авансов, выданных по капитальному строительству
Порядок составления таблицы 16.2 и пояснений к ней
В таблице раскрывается анализ изменений резерва под обесценение авансов, выданных по капитальному строительству.
Примечание 17. Прочие активы
(в ред. Указания Банка России от 24.02.2021 № 5742-У)
Порядок составления таблицы 17.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи «Прочие активы» бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1 - 12 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
3. По строке 13 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 12 таблицы.
4. В графах 4 и 7 таблицы отражается резерв под обесценение прочих активов со знаком «плюс».
5. В графе 5 таблицы отражается разность значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.
6. В графе 8 таблицы отражается разность значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.
7. В пояснениях к таблице раскрываются суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные некредитной финансовой организацией в связи с приобретением, созданием, переработкой запасов, по видам запасов.
8. В пояснениях к таблице раскрываются суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные некредитной финансовой организацией в связи с осуществлением капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов.
(п. 8 введен Указанием Банка России от 09.09.2021 № 5919-У; в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
Порядок составления таблицы 17.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается анализ изменений запасов по видам за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
2. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 и 3 таблицы.
3. По строкам 3, 14, 17, 28 таблицы отражается величина резерва под обесценение запасов со знаком «минус».
4. По строкам 9 и 23 таблицы отражается создание резерва под обесценение запасов со знаком «минус».
5. По строкам 10 и 24 таблицы отражается восстановление резерва под обесценение запасов со знаком «плюс».
6. По строке 12 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 4 - 11. Значения по строкам 13 и 14 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 12 таблицы.
7. По строке 15 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 16 и 17.
8. По строке 26 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на отчетную дату как сумма значений по строкам 15, 18 - 25. Значения по строкам 27 и 28 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 26 таблицы.
9. В графе 8 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 7.
10. В пояснениях к таблице раскрывается стоимость запасов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав (в том числе запасов, находящихся в залоге), по видам запасов.
11. В случае восстановления ранее созданного резерва под обесценение запасов в пояснениях к таблице раскрываются причины, которые привели к увеличению чистой стоимости продажи запасов.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
Анализ изменений резерва под обесценение прочих активов за _________ 20__ года
Порядок составления таблицы 17.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается анализ изменений резерва под обесценение прочих активов.
2. Таблица заполняется за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
3. По строкам 1 и 5 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов под обесценение на начало и конец отчетного периода со знаком «плюс».
4. По строке 2 таблицы раскрываются резервы под обесценение, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов под обесценение, со знаком «плюс» и неиспользованные резервы под обесценение, восстановленные в течение отчетного периода, со знаком «минус».
5. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.
6. В графе 10 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 9.
Примечание 18. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Порядок составления таблицы 18.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи «Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» бухгалтерского баланса.
2. По строке 3 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 2.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Порядок составления таблицы 18.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав строки «Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» таблицы 18.1 настоящего примечания.
2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4.
Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
Порядок составления таблицы 18.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации.
2. По строкам 2 - 7 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 5.
4. По строке 8 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1, 6, 7.
5. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается величина изменений справедливой стоимости финансовых обязательств, обусловленных изменениями уровня кредитного риска, за отчетный период, сопоставимый сравнительный период и накопленным итогом на отчетную дату.
6. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается разница между балансовой стоимостью финансовых обязательств и суммой, которую в соответствии с договором некредитная финансовая организация должна была бы заплатить кредитору по этому обязательству при наступлении срока его погашения.
7. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрываются суммы переводов накопленной величины прибыли или убытка в пределах капитала в течение периода, включая причины таких переводов.
(в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
8. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрываются суммы, представленные в составе прочего совокупного дохода, которые были реализованы при прекращении признания финансовых обязательств в течение отчетного периода.
Выверка изменений финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, обусловленных и не обусловленных денежными потоками
Порядок составления таблицы 18.4 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка изменений финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, обусловленных и не обусловленных денежными потоками.
2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации на начало года.
3. В графе 10 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, на конец отчетного периода.
4. В графе 4 таблицы отражаются изменения балансовой стоимости финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, за отчетный период, обусловленные денежными потоками.
5. В графах 5 - 8 таблицы отражаются изменения балансовой стоимости финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, за отчетный период, связанные с приобретением активов в кредит, курсовыми разницами, переоценкой и прочими неденежными операциями.
6. В графе 9 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 5 - 8.
7. Таблица заполняется за отчетный период и аналогичный период предыдущего года.
Примечание 19. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости
(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости
Порядок составления таблицы 19.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи «Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости» бухгалтерского баланса.
2. По строкам 2 - 9 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
3. По строке 10 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1, 6 - 9.
(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
4. В пояснениях к таблице раскрываются общая сумма обеспеченных обязательств, характер и балансовая стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения, сроки и условия такого обеспечения. Информация раскрывается в произвольной форме.
5. В случае если в составе выпущенных долговых ценных бумаг есть конвертируемые облигации (имеющие компонент обязательства и компонент капитала), в пояснениях к таблице раскрывается общая стоимость таких облигаций, параметры обмена и порядок оценки справедливой стоимости. Информация раскрывается в произвольной форме.
6. В случае задержки выплат по выпущенным долговым ценным бумагам и прочим привлеченным средствам в пояснениях к таблице раскрывается информация о таких случаях. Информация раскрывается в произвольной форме.
(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
Анализ эффективных процентных ставок и сроков погашения
Порядок составления таблицы 19.2 и пояснений к ней
В таблице раскрывается диапазон эффективных процентных ставок и сроков погашения по займам, кредитам и прочим привлеченным средствам.
Информация о минимальных арендных платежах по финансовой аренде (таблица 19.3)
Утратила силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 10.06.2019 № 5168-У.
Порядок составления таблицы 19.3 и пояснений к ней
Утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 10.06.2019 № 5168-У.
(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
Выверка изменений финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, обусловленных и не обусловленных денежными потоками
Порядок составления таблицы 19.4 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка изменений финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, обусловленных и не обусловленных денежными потоками.
2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, на начало отчетного периода.
3. В графе 10 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, на конец отчетного периода.
4. В графе 4 таблицы отражаются изменения балансовой стоимости финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, за отчетный период, обусловленные денежными потоками.
5. В графах 5 - 8 таблицы отражаются изменения балансовой стоимости финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, за отчетный период, связанные с приобретением активов в кредит, курсовыми разницами, переоценкой и прочими неденежными операциями.
6. В графе 9 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 5 - 8.
Примечание 20. Резервы — оценочные обязательства
Анализ изменений резервов — оценочных обязательств
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У)
Порядок составления таблицы 20.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи «Резервы — оценочные обязательства» бухгалтерского баланса.
2. Таблица заполняется за отчетный период и аналогичный период предыдущего года.
3. По строкам 1 и 7 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода, соответственно.
4. По строке 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов.
5. По строке 3 таблицы раскрываются суммы использованных резервов — оценочных обязательств в течение отчетного периода.
6. По строке 4 таблицы раскрываются неиспользованные резервы — оценочные обязательства, восстановленные в течение отчетного периода.
7. По строке 5 таблицы отражается влияние течения времени и изменения ставки дисконтирования на сумму резервов — оценочных обязательств.
8. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о судебных исках, поданных в отношении некредитной финансовой организации, по которым были созданы существенные суммы резервов — оценочных обязательств (в частности, наименования истцов, описания вопросов, в отношении которых поданы иски).
Примечание 21. Прочие обязательства
Порядок составления таблицы 21.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи «Прочие обязательства» бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1 - 8 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
3. По строке 1 таблицы отражаются расчеты с акционерами, участниками, пайщиками, учредителями по дивидендам, распределенной между участниками части прибыли, а также кредиторская задолженность перед выбывшими участниками, пайщиками.
4. По строке 9 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 8.
Примечание 22. Паевой фонд кооператива
Выверка изменений паевого фонда, обусловленных и не обусловленных денежными потоками
Порядок составления таблицы 22.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка изменений статьи бухгалтерского баланса «Паевой фонд кооператива», обусловленных и не обусловленных денежными потоками.
2. В графе 3 таблицы отражается сумма паевого фонда кооператива на начало года.
3. В графе 8 таблицы отражается сумма паевого фонда кооператива на отчетную дату.
4. Таблица составляется за отчетный период и аналогичный период предыдущего года.
5. В пояснениях к таблице раскрывается информация о количестве пайщиков и действительной стоимости пая кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, а также изменениях в численности пайщиков и сумме выплат паенакоплений за отчетный период.
6. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о количестве пайщиков, вступивших в кредитный потребительский кооператив, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, жилищный накопительный кооператив в течение отчетного периода и в течение сравнительного отчетного периода, количестве пайщиков, членство которых было прекращено в течение отчетного периода, и количестве пайщиков, членство которых было прекращено в течение сопоставимого сравнительного периода.
Примечание 23. Капитал и управление капиталом
(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
Порядок составления таблицы 23.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о выпущенных и полностью оплаченных акциях микрофинансовых организаций, ломбардов в форме акционерных обществ.
2. В пояснениях к таблице раскрывается номинальная стоимость одной обыкновенной и одной привилегированной акции.
3. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается количество голосов, предоставляемых одной обыкновенной акцией.
4. В пояснениях к таблице раскрывается количество выпущенных, но не полностью оплаченных обыкновенных акций.
5. В пояснениях к таблице раскрывается количество выпущенных, но не полностью оплаченных привилегированных акций.
6. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о размере дивидендов по привилегированным акциям.
7. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация об эмиссии (эмиссиях) акций, зарегистрированной (зарегистрированных) в отчетном периоде, информацию по любым акциям, отданным в залог, по прочим операциям или опционам на акции.
8. В пояснениях к таблице раскрывается описание всех изменений в капитале, связанных с неденежными операциями, балансовая стоимость дивидендов, подлежащих выплате путем распределения неденежных активов по состоянию на начало и конец отчетного периода, корректировки балансовой стоимости дивидендов вследствие изменения справедливой стоимости подлежащих распределению неденежных активов.
9. В примечании раскрываются в произвольной форме принятые микрофинансовой организацией политики и процедуры по соблюдению установленных законодательством Российской Федерации требований к капиталу, нарушения микрофинансовой организацией требований, установленных к капиталу, причины и последствия таких нарушений.
Уставный (складочный) капитал общества с ограниченной ответственностью или хозяйственного товарищества
(в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
| Номер строки | Требования к раскрытию информации | Описание |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Информация о категориях долей в капитале по состоянию на конец отчетного года и по состоянию на начало отчетного года | |
| 2 | Информация об изменениях за отчетный год по каждой категории долей в капитале | |
| 3 | Информация о правах, привилегиях и ограничениях, предусмотренных для каждой категории долей в капитале на конец отчетного года и начало отчетного года | |
| 4 | Информация о корректировке капитала на инфляцию | |
| (в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) 5 | ||
| Политики и процедуры по соблюдению установленных законодательством Российской Федерации требований к капиталу, нарушения требований, установленных к капиталу, причины и последствия таких нарушений | 6 | |
| Информация о распределении прибыли | ||
Примечание 24. Вступительные, дополнительные и членские взносы (целевые поступления)
Вступительные, дополнительные и членские взносы
Порядок составления таблицы 24.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи «Вступительные, дополнительные и членские взносы (целевые поступления)» бухгалтерского баланса жилищного накопительного кооператива, кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного потребительского кооператива.
2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.
Порядок составления таблицы 24.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи «Вступительные, членские и дополнительные взносы (целевые поступления)» бухгалтерского баланса микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации.
2. В таблице раскрывается информация о поступлениях целевых средств, в отношении которых выполняются критерии признания в составе собственных средств.
3. В графе 3 таблицы указываются значения показателей на начало отчетного года.
(п. 3 введен Указанием Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
4. В графе 5 таблицы указываются значения показателей на конец отчетного периода.
(п. 4 введен Указанием Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
Примечание 25. Процентные доходы
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
Порядок составления таблицы 25.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи «Процентные доходы» отчета о финансовых результатах.
2. По строкам 2 - 5(1), 7 - 10(1), 12 - 15(1), 17 - 22 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 5(1).
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 7 - 10(1).
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 12 - 15(1).
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 17 - 21.
7. В состав процентных доходов включаются членские взносы, фактически составляющие часть платы пайщиков за пользование заемными средствами, предоставленными кооперативом в соответствии с внутренними и уставными документами кооператива, а также членские взносы, обязанность по уплате которых установлена договорами займа.
8. В пояснениях к таблице по активам, реклассифицированным в категорию финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, для каждого отчетного периода, следующего за датой реклассификации, раскрывается эффективная процентная ставка на дату реклассификации и признанная процентная выручка.
Примечание 26. Процентные расходы
(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
Порядок составления таблицы 26.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи «Процентные расходы» отчета о финансовых результатах.
2. По строкам 2 - 7, 9 - 15 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
3. По строке 16 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 8.
Примечание 27. Выручка от реализации жилых помещений
Выручка от реализации жилых помещений
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Выручка от реализации жилых помещений | ||
| 2 | Прочее | ||
| 3 | Итого |
Порядок составления таблицы 27.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи «Выручка от реализации жилых помещений» отчета о финансовых результатах жилищного накопительного кооператива.
2. По строкам 1 - 2 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
Примечание 28. Прямые операционные расходы
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Расходы, связанные с приобретением жилых помещений | ||
| 2 | Расходы, связанные с реализацией жилых помещений | ||
| 3 | Прочие расходы | ||
| 4 | Итого |
Порядок составления таблицы 28.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи «Прямые операционные расходы» отчета о финансовых результатах жилищного накопительного кооператива.
2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.
Примечание 29. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Порядок составления таблицы 29.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток» отчета о финансовых результатах.
(в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Порядок составления таблицы 29.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав показателя «Доходы за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» таблицы 29.1 настоящего примечания.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
2. Таблица заполняется за отчетный период и сопоставимый отчетный период.
3. В графе 7 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 6.
4. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 7(1).
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
5. По строкам 2 - 7(1), 9 - 10 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
6. По строке 8 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 9 - 11.
(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
7. По строке 12 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 8.
(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
Порядок составления таблицы 29.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав показателя «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации» таблицы 29.1 настоящего примечания.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
2. В графе 7 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 6.
3. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 5 таблицы
(п. 4 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
Порядок составления таблицы 29.4 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав показателя «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации» таблицы 29.1 настоящего примечания.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
2. По строкам 1 - 6 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
3. По строке 7 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 6.
Примечание 30. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Порядок составления таблицы 30.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи «Доходы за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» отчета о финансовых результатах.
2. По строкам 1 - 2 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
3. По строке 3 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 2.
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Порядок составления таблицы 30.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав строки «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» таблицы 30.1 настоящего примечания.
2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма реклассификационной корректировки, возникающей при прекращении признания долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.
4. По строке 2 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от реклассификации долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
5. Строка 3 таблицы заполняется в тех случаях, когда некредитная финансовая организация признает прибыль или убыток при первоначальном признании долгового инструмента, оцениваемого по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, стоимость приобретения и справедливая стоимость которого на дату приобретения отличаются.
6. Строка 4 таблицы заполняется в тех случаях, когда некредитная финансовая организация не признает прибыль или убыток при первоначальном признании долгового инструмента, оцениваемого по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, стоимость приобретения и справедливая стоимость которого на дату приобретения отличаются, так как справедливая стоимость не подтверждается котируемой ценой на активном рынке на идентичный актив и не основывается на методе оценки, при котором используются только данные наблюдаемого рынка.
7. По строке 5 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций.
8. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 5.
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Порядок составления таблицы 30.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав строки «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» таблицы 30.1 настоящего примечания.
2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.
Примечание 31. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости
Порядок составления таблицы 31.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости» отчета о финансовых результатах.
2. По строкам 2 - 6 и 8 - 13 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
3. По строке 14 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 7.
Примечание 32. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У)
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У)
(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
Порядок составления таблицы 32.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него» отчета о финансовых результатах.
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У)
2. В графе 4 таблицы приводятся сопоставимые данные за аналогичный период предыдущего года.
3. По строкам 1 - 8 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
4. По строке 9 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 8.
5. В пояснениях к таблице раскрывается состав строки «Доходы от сдачи имущества в аренду» по видам договоров.
(п. 5 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
6. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расходов, относящихся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по договорам аренды.
(п. 6 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
Примечание 33. Общие и административные расходы
(в ред. Указаний Банка России от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У, от 02.10.2024 № 6887-У)
Общие и административные расходы
Порядок составления таблицы 33.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи «Общие и административные расходы» отчета о финансовых результатах.
2. По строке 9 таблицы отражаются расходы на оплату юридических, консультационных услуг и аудит.
(п. 2 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
3. По строке 11 таблицы отражаются расходы на рекламу.
4. По строкам 1 - 19 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
5. По строке 20 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 19.
6. В пояснениях к таблице раскрываются суммы расходов на содержание персонала и коммунальные услуги, которые не были отражены по статье «Общие и административные расходы», поскольку являлись прямыми операционными расходами по инвестиционному имуществу.
7. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расходов по договорам аренды объектов с низкой стоимостью, к которым применяется освобождение, связанное с признанием, и сумма расходов, относящихся к договорам краткосрочной аренды, к которым применяется освобождение, связанное с признанием.
(п. 7 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
8. В пояснениях к таблице раскрываются расходы, относящиеся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по договорам аренды, по активам в форме права пользования, отражаемым по статье «Основные средства и капитальные вложения в них» бухгалтерского баланса.
(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 09.09.2021 № 5919-У)
9. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы расходов от выбытия основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов за отчетный период.
(п. 9 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
10. В пояснениях к таблице раскрываются затраты на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, списанные на расходы за отчетный период.
(п. 10 введен Указанием Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
11. В пояснениях к таблице раскрывается величина существенных затрат на создание собственными силами некредитной финансовой организации средств индивидуализации юридического лица, работ и услуг, списанных на расходы за отчетный период.
(п. 11 введен Указанием Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
Порядок составления таблицы 33.2 и пояснений к ней
В таблице раскрывается состав строки «Расходы на персонал» таблицы 33.1 настоящего примечания.
Прочие долгосрочные вознаграждения
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Оплачиваемый отпуск за выслугу лет | ||
| 2 | Юбилейные и прочие вознаграждения за выслугу лет | ||
| 3 | Прочее | ||
| 4 | Итого |
Порядок составления таблицы 33.3 и пояснений к ней
В таблице раскрывается состав строки «Прочие долгосрочные вознаграждения» таблицы 33.2 настоящего примечания.
Примечание 34. Прочие доходы и расходы
(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У)
Порядок составления таблицы 34.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи «Прочие доходы» отчета о финансовых результатах.
2. По строке 10 таблицы раскрывается информация о поступивших целевых средствах, в отношении которых выполняются критерии признания в качестве доходов текущего отчетного периода.
3. По строкам 1 - 12 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
4. По строке 13 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 12.
5. В пояснениях к таблице раскрывается состав строки «Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества» по видам договоров.
(п. 5 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
6. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы доходов от выбытия объектов основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов за отчетный период.
(п. 6 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
7. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы доходов от предоставленного некредитной финансовой организации другими лицами возмещения убытков, связанных с обесценением или утратой объектов основных средств, капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов, за отчетный период.
(п. 7 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
8. В пояснениях к таблице раскрывается сумма доходов, относящихся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку чистой инвестиции в аренду.
(п. 8 введен Указанием Банка России от 09.09.2021 № 5919-У)
(в ред. Указаний Банка России от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У)
Порядок составления таблицы 34.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи «Прочие расходы» отчета о финансовых результатах.
2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.
3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4.
Примечание 34.1. Аренда
(введено Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
Информация по договорам аренды, в соответствии с условиями которых некредитная финансовая организация является арендатором
| Номер строки | Требования к раскрытию информации | Описание |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Характер арендной деятельности арендатора | |
| 2 | Будущие денежные потоки, которым потенциально подвержен арендатор, не отражаемые при оценке обязательств по договорам аренды | |
| 3 | Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды | |
| 4 | Операции продажи с обратной арендой | |
| 5 | Сумма договорных обязательств по договорам краткосрочной аренды, если портфель договоров краткосрочной аренды, по которому у арендатора есть договорные обязательства на конец отчетного периода, отличается от портфеля договоров краткосрочной аренды, к которому относится расход по договорам краткосрочной аренды | |
| 6 | Затраты арендатора, связанные с произведенными улучшениями предмета аренды, и порядок их компенсации | |
| (п. 6 введен Указанием Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) | ||
| 7 | Затраты арендатора, понесенные в связи с поступлением предмета аренды и приведением его в состояние, пригодное для использования в запланированных целях | |
| (п. 7 введен Указанием Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) | ||
| 8 | Информация о пересмотре фактической стоимости активов в форме права пользования и обязательства по аренде | |
| (п. 8 введен Указанием Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) | ||
Активы и обязательства по договорам аренды, в соответствии с условиями которых некредитная финансовая организация является арендатором
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У)
Денежные потоки по договорам аренды, в соответствии с условиями которых некредитная финансовая организация является арендатором
(в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Денежные потоки от операционной деятельности, в том числе: | ||
| 2 | уплаченные проценты | ||
| 3 | Платежи по договорам аренды, в отношении которых арендатор не признает активы в форме права пользования и обязательства по договорам аренды | ||
| (в ред. Указания Банка России от 24.02.2021 № 5742-У) 4 | |||
| переменные арендные платежи, не включенные в оценку обязательств по договорам аренды | 5 | ||
| Денежные потоки от финансовой деятельности, в том числе: | 6 | ||
| платежи в погашение обязательств по договорам аренды | 7 | ||
| Итого отток денежных средств | |||
Порядок составления таблицы 34.1.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается общая сумма оттока денежных средств по договорам аренды, в соответствии с условиями которых некредитная финансовая организация является арендатором, отраженная по статьям «Уплаченные проценты», «Платежи, связанные с оплатой общих и административных расходов» раздела I «Денежные потоки от операционной деятельности» отчета о движении денежных средств, и по статье «Платежи в погашение обязательств по договорам аренды» раздела III «Денежные потоки от финансовой деятельности» отчета о движении денежных средств.
(в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 — 4.
3. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 5.
Информация по договорам аренды, в соответствии с условиями которых некредитная финансовая организация является арендодателем
| Номер строки | Требования к раскрытию информации | Описание |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Характер арендной деятельности арендодателя | |
| 2 | Описание того, каким образом осуществляется управление риском, связанным с правами, которые арендодатель сохраняет в базовых активах, включая любые средства, с помощью которых арендодатель снижает такие риски | |
| 3 | Качественная и количественная информация, объясняющая значительные изменения балансовой стоимости чистой инвестиции в финансовую аренду | |
| 4 | Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды | |
| (п. 4 введен Указанием Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) | ||
| 5 | Затраты арендодателя, связанные с произведенными улучшениями предмета аренды, и порядок их компенсации | |
| (п. 5 введен Указанием Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) | ||
| 6 | Потенциальные денежные потоки, обусловленные гарантиями выкупа предмета аренды по окончании срока аренды | |
| (п. 6 введен Указанием Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) | ||
Анализ недисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду
Порядок составления таблицы 34.1.5 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается анализ недисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду, дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость.
2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о негарантированной остаточной стоимости.
3. По строке 1 отражается сумма значений показателей по строкам 2 — 7 таблицы.
4. По строке 10 отражается сумма значений показателей по строкам 1, 8 и 9.
5. Сумма по строке 12 равна сумме значений показателей по строкам 10 и 11.
Анализ арендных платежей по срокам погашения, получаемых по операционной аренде, в случаях, когда некредитная финансовая организация является арендодателем
(в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Менее 1 года | ||
| 2 | От 1 года до 2 лет | ||
| 3 | От 2 лет до 3 лет | ||
| 4 | От 3 лет до 4 лет | ||
| 5 | От 4 лет до 5 лет | ||
| 6 | Более 5 лет | ||
| 7 | Итого |
Порядок составления таблицы 34.1.6 и пояснений к ней
1. В таблице раскрываются суммы будущих недисконтированных арендных платежей к получению по операционной аренде в случаях, когда некредитная финансовая организация является арендодателем.
(п. 1 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
2. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 1 — 6.
Примечание 35. Налог на прибыль
Налог на прибыль в разрезе компонентов
(в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
Порядок составления таблицы 35.1 и пояснений к ней
(в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
1. В таблице некредитной финансовой организацией раскрывается расход (доход) по налогу на прибыль в разрезе компонентов.
2. Расходы отражаются в таблице со знаком «плюс», доходы — со знаком «минус».
3. По строке 4 таблицы указывается сумма значений показателей по строкам 1 - 3 таблицы. Сумма значений показателей по строкам 5 и 6 таблицы должна составить значение по строке 4 таблицы.
4. По строке 5 таблицы указывается расход (доход) по налогу на прибыль, отраженный в составе капитала, в том числе через прочий совокупный доход.
5. По строке 6 таблицы указывается значение показателя по строке 19 отчета о финансовых результатах.
6. В пояснениях к таблице некредитной финансовой организацией раскрывается налог на прибыль, относящийся к объектам бухгалтерского учета, признанным в составе капитала, и не включенный в состав прочего совокупного дохода.
Сопоставление условного расхода (дохода) по налогу на прибыль с фактическим расходом (доходом) по налогу на прибыль
(в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
Порядок составления таблицы 35.2 и пояснений к ней
(в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
1. В таблице некредитной финансовой организацией раскрывается сопоставление условного расхода (дохода) по налогу на прибыль с фактическим расходом (доходом) по налогу на прибыль.
2. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.
3. По строке 1 таблицы указывается значение показателя по строке 18 отчета о финансовых результатах, прибыль отражается со знаком «плюс», убыток — со знаком «минус».
4. По строкам 2 и 11 таблицы расходы указываются со знаком «плюс», доходы — со знаком «минус».
5. По строке 2 таблицы указывается значение условного расхода (дохода) по налогу на прибыль, рассчитанное как произведение значения показателя по строке 1 таблицы на применимую некредитной финансовой организацией налоговую ставку по налогу на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
6. По строке 3 таблицы указывается сумма значений показателей по строкам 4 и 5 таблицы.
7. По строке 11 таблицы некредитной финансовой организацией указывается значение показателя по строке 6 таблицы 35.1 настоящего примечания. Значения показателей по строкам 2, 3, 6 - 10 таблицы в сумме должны составлять значение показателя по строке 11 таблицы.
(в ред. Указаний Банка России от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У, от 02.10.2024 № 6887-У)
Налоговое воздействие временных разниц и отложенного налогового убытка по продолжающейся деятельности
Порядок составления таблицы 35.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о налоговом эффекте временных разниц и отложенного налогового убытка по продолжающейся деятельности.
2. В случае наличия прекращенной деятельности некредитной финансовой организацией заполняется таблица 35.4 настоящего примечания для отражения временных разниц по прекращенной деятельности.
3. В пояснениях к таблице раскрывается агрегированная сумма временных разниц, связанных с инвестициями в ассоциированные и совместные предприятия, в отношении которых не признаются отложенные налоговые обязательства.
4. В графе 3 таблицы указываются значения показателей на начало отчетного года.
(п. 4 введен Указанием Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
5. В графе 6 таблицы указываются значения показателей на конец отчетного периода.
(п. 5 введен Указанием Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
Налоговое воздействие временных разниц и отложенного налогового убытка по прекращенной деятельности
Порядок составления таблицы 35.4 и пояснений к ней
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
1. В таблице раскрывается информация о налоговом эффекте временных разниц и отложенного налогового убытка по прекращенной деятельности.
2. В графе 3 таблицы указываются значения показателей на начало отчетного года.
3. В графе 5 таблицы указываются значения показателей на конец отчетного периода.
Примечание 36. Дивиденды
36.1.1. На _______ 20__ года нераспределенная прибыль микрофинансовой организации (ломбарда) составила _______ тысяч рублей (на ______ 20__ года: _______ тысяч рублей). При этом _________ тысяч рублей из нераспределенной прибыли подлежат отчислению в резервный фонд микрофинансовой организации (ломбарда) в соответствии с законодательством Российской Федерации.
36.1.2. Сумма непризнанных дивидендов по кумулятивным привилегированным акциям по состоянию на ________ 20__ года составляет _________ тысяч рублей (на ________ 20__ года: _______ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 36.1 и пояснений к ней
1. Таблица заполняется микрофинансовыми организациями и ломбардами в форме акционерных обществ.
2. В таблице раскрывается информация о дивидендах, объявленных и выплаченных в течение отчетного периода.
2. Дивиденды по привилегированным акциям, классифицированным в финансовые обязательства, отражаются в составе процентных расходов.
3. В пояснениях к таблице раскрываются налоговые последствия в отношении дивидендов, объявленных до даты подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности, но не признанных в качестве обязательств в бухгалтерской (финансовой) отчетности.
4. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается сумма непризнанных дивидендов по кумулятивным привилегированным акциям по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.
Примечание 37. Прибыль (убыток) на акцию
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Порядок составления таблицы 37.1 и пояснений к ней
1. Таблица заполняется микрофинансовыми организациями и ломбардами, собственные акции которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска.
2. По строке 1 таблицы отражается прибыль после налогообложения от продолжающейся деятельности, скорректированная на дивиденды по привилегированным акциям после налогообложения.
3. По строке 2 таблицы отражается средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении в течение отчетного периода.
4. Строка 3 таблицы рассчитывается посредством деления данных строки 1 на данные строки 2.
5. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация об изменениях в количестве акций за счет капитализации, бонусной эмиссии, дробления акций, обратного дробления акций, имевших место после конца отчетного периода, но до даты подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности. Пояснения должны включать указание на то, что указанные изменения были учтены в расчете прибыли на акцию.
6. В пояснениях к таблице в произвольной форме приводится описание операций с обыкновенными акциями, имевших место после окончания отчетного периода, но до даты подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности, которые не учитываются при расчете прибыли на акцию, но могли бы существенно изменить количество обыкновенных акций или потенциальных обыкновенных акций, находившихся в обращении на конец отчетного периода, если бы были проведены до конца отчетного периода.
Разводненная прибыль (убыток) на обыкновенную акцию
Порядок составления таблицы 37.2 и пояснений к ней
1. Таблица заполняется микрофинансовыми организациями и ломбардами, собственные акции которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска.
2. По строке 3 таблицы отражаются показатели по строке 1 за вычетом показателей по строке 2.
3. Показатели по строке 7 таблицы рассчитываются посредством деления показателей по строке 3 на сумму значений показателей по строкам 4 - 6.
Примечание 38. Сегментный анализ
Информация о распределении активов и обязательств по отчетным сегментам по состоянию на _____ 20__ г.
| Номер строки | Наименование показателя | Наименование отчетного сегмента | Итого | ||
| ______ | ______ | ______ | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Итого активов | ||||
| 2 | Итого обязательств | ||||
Порядок составления таблицы 38.1 и пояснений к ней
1. Таблица заполняется микрофинансовыми организациями и ломбардами, собственные акции или долговые ценные бумаги которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска.
2. В таблице раскрывается оценка совокупных активов и обязательств по каждому отчетному сегменту.
3. Микрофинансовой организацией, ломбардом, собственные акции или долговые ценные бумаги которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска, самостоятельно определяются и включаются в таблицу количество граф, требуемое для раскрытия выделяемых ими отчетных сегментов.
4. Микрофинансовой организацией, ломбардом указываются наименования выделенных ими отчетных сегментов в заголовочной части таблицы.
5. В пояснениях к таблице приводится описание отчетных сегментов в произвольной форме.
6. В пояснениях к таблице приводится описание правил составления регулярной управленческой отчетности, на основании которой принимаются управленческие решения, касающиеся вопросов распределения ресурсов между бизнес-подразделениями, наименование органа управления, принимающего такие решения.
7. В пояснениях к таблице приводится перечень различий между методами формирования показателей бухгалтерской (финансовой) и управленческой отчетности.
(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У)
Информация по распределению доходов и расходов по отчетным сегментам за отчетный период
Порядок составления таблицы 38.2 и пояснений к ней
1. Таблица заполняется микрофинансовыми организациями и ломбардами, собственные акции или долговые ценные бумаги которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска.
2. В таблице раскрывается информация по распределению доходов и расходов по отчетным сегментам за отчетный период.
3. В пояснениях к таблице отражаются суммы поступления активов, ожидаемых к возмещению более чем через двенадцать месяцев после отчетного периода, за исключением финансовых инструментов, отложенных налоговых активов, чистых активов пенсионных планов с установленными выплатами.
4. В пояснениях к таблице раскрывается в произвольной форме информация о степени зависимости от основных клиентов.
5. В пояснениях к таблице раскрывается в произвольной форме географическая информация о доходах от внешних клиентов.
Сверка доходов по отчетным сегментам
Порядок составления таблицы 38.3 и пояснений к ней
1. Таблица заполняется микрофинансовыми организациями и ломбардами, собственные акции или долговые ценные бумаги которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска.
2. В таблице приводится сверка доходов по отчетным сегментам с доходами по данным бухгалтерского учета.
3. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и раскрыты в пояснениях к таблице в произвольной форме.
4. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 6. Сумма по строке 1 таблицы представляет собой сумму дохода в соответствии с сегментной отчетностью, скорректированную с учетом различий между учетными политиками, используемыми при подготовке сегментной информации для управленческих целей и при подготовке отчета о финансовых результатах в соответствии с настоящим Положением.
5. По строке 2 таблицы отражается сумма доходов отчетных сегментов по данным управленческого учета.
6. По строке 7 таблицы отражается сумма доходов в соответствии с отчетом о финансовых результатах.
Сверка совокупных прибылей и убытков по отчетным сегментам
Порядок составления таблицы 38.4 и пояснений к ней
1. Таблица заполняется микрофинансовыми организациями и ломбардами, собственные акции или долговые ценные бумаги которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска.
2. В таблице приводится сверка прибылей и убытков по отчетным сегментам с прибылями и убытками по данным бухгалтерского учета.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 6. Сумма по строке 1 таблицы представляет собой сумму совокупной прибыли (убытка) в соответствии с сегментной отчетностью, скорректированную с учетом различий между учетными политиками, используемыми при подготовке сегментной информации для управленческих целей и при подготовке отчета о финансовых результатах в соответствии с настоящим Положением.
4. По строке 2 таблицы отражается прибыль (убыток) отчетных сегментов по данным управленческой отчетности.
5. По строке 7 таблицы отражается сумма прибыли (убытка) до налогообложения в соответствии с отчетом о финансовых результатах.
6. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и раскрыты в пояснениях к таблице в произвольной форме.
Сверка активов и обязательств по отчетным сегментам
Порядок составления таблицы 38.5 и пояснений к ней
1. Таблица заполняется микрофинансовыми организациями и ломбардами, собственные акции или долговые ценные бумаги которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска.
2. В таблице приводится сверка активов и обязательств по отчетным сегментам с активами и обязательствами по данным бухгалтерского учета.
3. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и раскрыты в пояснениях к таблице в произвольной форме.
4. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 6.
5. По строке 2 таблицы отражается стоимость активов по отчетным сегментам по данным управленческого учета.
6. По строке 7 таблицы отражается стоимость активов по данным бухгалтерского баланса, подготовленного в соответствии с настоящим Положением.
7. По строке 8 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 9 - 13.
8. По строке 9 таблицы отражается оценка обязательств по отчетным сегментам по данным управленческого учета.
9. По строке 14 таблицы отражается оценка обязательств по данным бухгалтерского баланса, подготовленного в соответствии с настоящим Положением.
Примечание 39. Реклассификация финансовых активов
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
Реклассификация финансовых активов
Порядок составления таблицы 39.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о балансовой стоимости долговых инструментов до реклассификации и после реклассификации.
2. По строке 4 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.
(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 18.09.2023 № 6527-У)
3. В пояснениях к таблице раскрывается дата реклассификации, причина реклассификации, дается объяснение влияния изменения модели оценки финансовых активов на бухгалтерскую (финансовую) отчетность.
4. Если в отчетном периоде финансовые активы были реклассифицированы из категории оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в категорию финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, или из категории оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток в категорию финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, то в пояснениях к таблице раскрывается справедливая стоимость этих финансовых активов на дату окончания отчетного периода, прибыль или убыток от их переоценки до справедливой стоимости, которые были бы признаны в составе прибыли или убытка или прочего совокупного дохода за отчетный период, если бы эти финансовые активы не были реклассифицированы.
Примечание 40. Управление рисками
Анализ финансовых активов и финансовых обязательств в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основе ожидаемых сроков погашения на ____ 20__ года
Порядок составления таблицы 40.2 и пояснений к ней
1. В таблице приводится краткий анализ финансовых активов и финансовых обязательств по срокам, оставшимся до погашения, на основе ожидаемых сроков погашения.
2. Таблица заполняется по состоянию на начало и конец отчетного года.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, на _____ 20__ года
Порядок составления таблицы 40.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.
3. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых проводился анализ кредитного качества долговых инструментов.
4. По строке 11 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 6.
5. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 5(1).
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
6. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 7 - 11.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
Информация о кредитных рейтингах финансовых активов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам, на _____ 20__ года
Порядок составления таблицы 40.4 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на конец предыдущего отчетного года.
3. По строке 2 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 3 - 6.
4. По строке 7 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 8 - 12.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
5. По строке 13 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1, 2, 7.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
6. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых проводился анализ кредитного качества долговых инструментов.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
Информация о валовой балансовой стоимости долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, кредитный риск по которым существенно увеличился с даты первоначального признания, в разрезе кредитных рейтингов на ____ 20__ года
Порядок составления таблицы 40.5 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о валовой балансовой стоимости долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, кредитный риск по которым существенно увеличился с даты первоначального признания, в разрезе кредитных рейтингов.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.
3. По строке 2 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 3 - 6.
4. По строке 7 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 8 - 12.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
5. По строке 13 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1, 2, 7.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
6. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых проводился анализ кредитного качества долговых инструментов.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
Информация о валовой балансовой стоимости долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющихся кредитно-обесцененными на отчетную дату, в разрезе кредитных рейтингов на ____ 20__ года
Порядок составления таблицы 40.6 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о валовой балансовой стоимости долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющихся кредитно-обесцененными на отчетную дату, в разрезе кредитных рейтингов.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.
3. По строке 2 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 3 - 6.
4. По строке 7 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 8 - 12.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
5. По строке 13 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1, 2, 7.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
6. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых проводился анализ кредитного качества долговых инструментов.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
Информация о валовой балансовой стоимости долговых инструментов, приобретенных или созданных кредитно-обесцененными, в разрезе кредитных рейтингов по состоянию на ___ 20__ года
Порядок составления таблицы 40.7 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о валовой балансовой стоимости долговых инструментов, приобретенных или созданных кредитно-обесцененными, в разрезе кредитных рейтингов.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 5.
4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 7 - 11.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
5. По строке 12 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 6.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
6. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых проводился анализ кредитного качества долговых инструментов.
(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 18.09.2023 № 6527-У)
Анализ финансовых обязательств в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основе договорных недисконтированных денежных потоков на ____ 20__ года
Порядок составления таблицы 40.8 и пояснений к ней
1. В таблице приводится краткий анализ финансовых обязательств некредитной финансовой организации по срокам, оставшимся до погашения, на основе договорных недисконтированных денежных потоков.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.
Общий анализ чувствительности процентного риска к возможным изменениям в процентных ставках в разрезе основных валют на ______ 20__ года
| Номер строки | Валюта | Увеличение (уменьшение) в базисных пунктах | Чувствительность чистого процентного дохода | Чувствительность капитала |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Рубль | |||
| 2 | Евро | |||
| 3 | Доллар США |
Порядок составления таблицы 40.9 и пояснений к ней
(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
1. В таблице приводится общий анализ чувствительности процентного риска к возможным изменениям в процентных ставках в разрезе основных валют, при этом все другие переменные принимаются величинами постоянными.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
Анализ влияния на прибыль до налогообложения и капитал основных ценовых параметров
Порядок составления таблицы 40.10 и пояснений к ней
1. В таблице приводится анализ возможных изменений основных параметров при условии того, что прочие параметры являются постоянными.
2. Таблица составляется на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.
Примечание 41. Передача финансовых активов
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
Информация о балансовой стоимости финансовых активов, переданных без прекращения признания, а также связанных с ними обязательств
Порядок составления таблицы 41.1 и пояснений к ней
1. Таблица заполняется микрофинансовыми организациями и ломбардами.
2. В таблице раскрывается информация о балансовой стоимости финансовых активов, переданных без прекращения признания, а также связанных с ними обязательств.
3. В графах 3 и 5 значения показателей отражаются со знаком «плюс».
(п. 3 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
4. В графах 4 и 6 значения показателей отражаются со знаком «минус».
(п. 4 введен Указанием Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
5. По строке 1 таблицы указывается сумма значений показателей по строкам 2 - 4(1) таблицы.
(п. 5 введен Указанием Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
6. По строке 6 таблицы указывается сумма значений показателей по строкам 7 и 8 таблицы.
(п. 6 введен Указанием Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
7. По строке 12 таблицы указывается сумма значений показателей по строкам 1, 5, 6, 9, 10 и 11 таблицы.
(п. 7 введен Указанием Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
8. В пояснениях к таблице раскрывается информация об операциях по передаче финансовых активов, в которых контрагенты по обязательствам имеют право на возмещение только по переданным активам.
(п. 8 введен Указанием Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
Примечание 42. Условные обязательства и не признанные в бухгалтерском балансе договорные обязательства и требования
Условные обязательства и активы
Минимальные суммы будущих арендных платежей к уплате по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда некредитная финансовая организация выступает в качестве арендатора (таблица 42.2)
Утратили силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 10.06.2019 № 5168-У.
Порядок составления таблицы 42.2 и пояснений к ней
Утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 10.06.2019 № 5168-У.
Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда некредитная финансовая организация выступает в качестве арендодателя (таблица 42.3)
Утратили силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 10.06.2019 № 5168-У.
Порядок составления таблицы 42.3 и пояснений к ней
Утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 10.06.2019 № 5168-У.
(в ред. Указаний Банка России от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У)
Информация о переданном обеспечении
Порядок составления таблицы 42.4 и пояснений к ней
1. В графе 3 таблицы указывается сумма переданного обеспечения, а в графе 4 таблицы — сумма обеспеченных передачей активов обязательств.
2. По строке 13 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 12.
Информация о полученном обеспечении
Порядок составления таблицы 42.5 и пояснений к ней
1. В графе 3 таблицы указывается справедливая стоимость полученного обеспечения, в графе 4 таблицы — сумма обеспеченного займа, микрозайма выданного.
2. В графе 2 таблицы приводится описание полученного обеспечения.
3. Некредитной финансовой организацией добавляется в таблицу необходимое количество строк, исходя из потребностей в раскрытии информации о видах полученного обеспечения.
Примечание 43. Производные финансовые инструменты и учет хеджирования
Контрактная и балансовая суммы требований по производным финансовым инструментам
Порядок составления таблицы 43.1 и пояснений к ней
1. Таблица заполняется микрофинансовыми организациями и ломбардами.
2. В таблице раскрывается балансовая стоимость производных финансовых инструментов, а также их контрактные суммы.
3. Контрактная сумма представляет собой сумму базового актива производного инструмента, базовую ставку или индекс; на ее основе оцениваются изменения стоимости производных инструментов.
4. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.
5. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 6.
6. По строке 7 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 8 - 12.
7. По строке 13 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 14 - 18.
8. По строке 19 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 20 - 24.
9. По строке 25 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 26 - 30.
10. По строке 31 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1, 7, 13, 19, 25.
Справедливая стоимость производных финансовых инструментов, используемых для целей хеджирования
Порядок составления таблицы 43.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается справедливая стоимость производных финансовых инструментов, используемых для целей хеджирования.
2. Производные финансовые инструменты классифицируются в качестве инструментов хеджирования, являющихся инструментами хеджирования справедливой стоимости или инструментами хеджирования денежных потоков.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 6.
4. По строке 7 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 8 - 12.
5. По строке 13 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 7.
Признанная прибыль или убыток при хеджировании справедливой стоимости
Порядок составления таблицы 43.4 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о признанной прибыли или убытке при хеджировании справедливой стоимости.
2. По строке 3 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 2.
3. В пояснениях к таблице раскрывается информация о сумме прибыли (убытка), признанной в текущем и предыдущем отчетных периодах в связи с прекращением признания производных финансовых инструментов в качестве инструментов хеджирования в связи с прекращением учета хеджирования справедливой стоимости.
Примечание 44. Справедливая стоимость финансовых инструментов
Справедливая стоимость финансовых инструментов
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
Уровни в иерархии справедливой стоимости, к которым относятся многократные оценки справедливой стоимости, на ____ 20__ года
Порядок составления таблицы 44.2 и пояснений к ней
1. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2, 16, 23 - 25.
3. По строке 2 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 3 и 12.
4. По строке 3 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 4 - 11(1).
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
5. По строке 12 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 13 - 15(1).
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 17 - 22(1).
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
7. По строке 26 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 27 и 32.
8. По строке 27 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 28 - 31.
9. По строке 32 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 33 - 35.
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
Информация о сверке изменений по уровню 3 иерархии справедливой стоимости по классам финансовых активов за ____ 20__ года
Порядок составления таблицы 44.3 и пояснений к ней
В таблице раскрывается информация о сверке изменений по уровню 3 иерархии справедливой стоимости по классам финансовых активов.
(в ред. Указаний Банка России от 24.02.2021 № 5742-У, от 18.09.2023 № 6527-У)
Информация о сверке изменений по уровню 3 иерархии справедливой стоимости по классам финансовых обязательств за _____ 20__ года
Порядок составления таблицы 44.4 и пояснений к ней
В таблице раскрывается информация о сверке изменений по уровню 3 иерархии справедливой стоимости по классам финансовых обязательств.
(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
Анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости, на ____ 20__ года
Порядок составления таблицы 44.5 и пояснений к ней
1. В таблице приводятся анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.
3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2, 3, 8 - 11.
4. По строке 3 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 4 - 7.
5. По строке 12 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 13 и 19.
6. По строке 13 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 14 - 18.
Изменения размера отложенного дохода или расхода, возникающих при первоначальном признании финансовых инструментов, для которых цена сделки отличается от справедливой стоимости
Порядок составления таблицы 44.6 и пояснений к ней
1. В таблице приводится сверка изменений сальдо совокупной разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании на начало и конец отчетного периода.
2. Таблица заполняется в тех случаях, когда некредитная финансовая организация не признает прибыль или убыток при первоначальном признании финансового актива или финансового обязательства, так как справедливая стоимость не подтверждается котируемой ценой на активном рынке на идентичный актив или обязательство и не основывается на методе оценки, при котором используются только подтверждаемые рынком исходные данные.
3. В пояснениях к таблице раскрывается в произвольной форме информация о том, почему цена операции не является лучшим подтверждением справедливой стоимости, а также приводится описание подтверждения справедливой стоимости.
4. В пояснениях к таблице раскрывается в произвольной форме информация о принятом методе признания в составе прибыли или убытка разницы между справедливой стоимостью при первоначальном признании и ценой операции.
Примечание 45. Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств
(в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
Финансовые инструменты, подлежащие взаимозачету, подпадающие под действие соглашения о взаимозачете либо аналогичного соглашения
Порядок составления таблицы 45.1 и пояснений к ней
1. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость активов и обязательств, между которыми был произведен взаимозачет в отчетном периоде, до проведения взаимозачета.
2. В графе 4 таблицы отражается сумма, на которую в отчетном периоде был проведен взаимозачет.
3. В графе 5 таблицы отражается остаток активов (обязательств) после проведения взаимозачета.
4. В графах 6 и 7 таблицы отражается балансовая стоимость активов и обязательств, числящихся в бухгалтерском балансе по состоянию на отчетную дату, в отношении которых заключены соглашения о проведении взаимозачета.
5. В графе 8 таблицы отражается разница между показателями по графам 6 и 7.
6. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2, 5, 8, 13 - 15.
7. По строке 2 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 3 и 4.
8. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 6 и 7.
9. По строке 8 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 9 - 12.
10. По строке 16 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 17 и 27.
11. По строке 17 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 18 и 22.
12. По строке 22 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 23 - 26.
13. Для финансовых инструментов, к которым применимы права на взаимозачет, не зависящие от будущего события, но в отношении которых не выполняются критерии взаимозачета, некредитной финансовой организацией раскрывается (раскрываются) причину (причины), по которой (которым) такие критерии не выполняются. По полученному или предоставленному финансовому обеспечению некредитной финансовой организацией раскрываются условия соглашения об обеспечении (например, ограничения, предусмотренные для обеспечения).
14. В пояснениях к таблице раскрывается информация качественного характера о правах на зачет, относящихся к признанным некредитной финансовой организацией финансовым активам и финансовым обязательствам, в том числе подпадающим под действие соглашения о взаимозачете либо аналогичного соглашения, которыми предусмотрено право на взаимозачет при неисполнении обязательств в результате несостоятельности контрагента, включая характер таких прав.
Примечание 46. Операции со связанными сторонами
(в ред. Указаний Банка России от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У)
Остатки по операциям со связанными сторонами на ____ 20__ года
Порядок составления таблицы 46.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрываются остатки по операциям со связанными сторонами.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.
3. В пояснениях к таблице раскрываются в произвольной форме условия сделок со связанными сторонами, включая процентные ставки и сроки погашения (диапазон использованных процентных ставок по виду валют или конкретные условия каждой крупной сделки), отдельно для каждой категории связанных сторон.
(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У)
Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами за ______ 20__ года
Порядок составления таблицы 46.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрываются доходы и расходы по операциям со связанными сторонами за отчетный период.
2. В пояснениях к таблице раскрываются в произвольной форме условия сделок со связанными сторонами отдельно для каждой категории связанных сторон.
Информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу
Порядок составления таблицы 46.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу за отчетный период.
2. В краткосрочные вознаграждения включаются вознаграждения, выплата которых в полном объеме ожидается до истечения двенадцати месяцев после окончания отчетного периода, в котором были оказаны услуги.
3. В состав строки «Прочие долгосрочные вознаграждения» требуется включить вознаграждения, выплата которых в полном объеме не ожидается до истечения двенадцати месяцев после окончания годового отчетного периода, в котором были оказаны услуги.
Примечание 47. События после окончания отчетного периода
События после окончания отчетного периода
Приложение 11 к Положению Банка России от 25 октября 2017 года № 614-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»
ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА
| Номер строки | Наименование статьи бухгалтерского баланса | Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| Раздел I. Активы | ||
| 1 | Денежные средства | 20202 + 20203 + 20209 + 20501 + 20502 + часть 47901 + 20802 + часть 20803 + 20801 — 20505 — 20506 — часть 47904 — часть 20805 + 20507 + 20508 + часть 20806 + часть 47911 + 20701 |
| (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 24.02.2021 № 5742-У, от 18.09.2023 № 6527-У, от 02.10.2024 № 6887-У) 2 | ||
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 50605 + 50607 — часть 50622 — часть 50624 + часть 50627 + часть 50629 + часть 50670 — часть 50671 + 50618 — 50626 + 50631 + 50606 + 50608 — часть 50623 — часть 50625 + часть 50628 + 50630 + 50104 — 50122 + 50131 + 50150 — 50151 + 51211 — 51218 + 51225 + 51250 — 51251 + 50118 — 50130 + 50139 — 50167 + 50166 + 50105 — 50123 + 50132 + 50152 — 50153 + 51212 — 51219 + 51226 + 51252 — 51253 + 50108 — 50126 + 50135 + 50158 — 50159 + 51215 — 51222 + 51229 + 51258 — 51259 + 50106 + 50109 — 50124 — 50127 + 50133 + 50136 + 50154 — 50155 + 50160 — 50161 + 51213 + 51216 — 51220 — 51223 + 51227 + 51230 + 51254 — 51255 + 51260 — 51261 + 50107 + 50110 — 50125 — 50128 + 50134 + 50137 + 50156 — 50157 + 50162 — 50163 + 51214 + 51217 — 51221 — 51224 + 51228 + 51231 + 51256 + 51257 + 51262 — 51263 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 — часть 60220 + часть 60221 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52601 — 52602 + 52603 — 52604) + 52701 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 — часть 48704 + часть 48707 — часть 48708 — часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 — часть 48804 + часть 48807 — часть 48808 — часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 — часть 49104 + часть 49107 — часть 49108 — часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 — часть 49204 + часть 49207 — часть 49208 — часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 — часть 49404 + часть 49407 — часть 49408 — часть 49409 + часть 48711 — часть 48712 + часть 48811 — часть 48812 + часть 49111 — часть 49112 + часть 49211 — часть 49212 + часть 49411 — часть 49412 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 — часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 — часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 — часть 20611 — часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 — часть 20327 + часть 20604 — часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 — часть 20612 — часть 20614 + часть 20328 — часть 20329 + часть 20330 — часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 — часть 20619 — часть 20620 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 — часть 48504 + часть 48507 — часть 48508 — часть 48509 + часть 48511 — часть 48512 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 — часть 48604 + часть 48607 — часть 48608 — часть 48609 + часть 48611 — часть 48612 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 — часть 48904 + часть 48907 — часть 48908 — часть 48909 + часть 48911 — часть 48912 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 — часть 49004 + часть 49007 — часть 49008 — часть 49009 + часть 49011 — часть 49012 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 — часть 49304 + часть 49307 — часть 49308 — часть 49309 + часть 49311 — часть 49312 + 53101 + часть 53102 + часть 53103 + 53104 + 53106 — часть 53115 + часть 53116 + 53117 — 53118 | (п. 2 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) |
| 3 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||
| 50205 — 50222 + 50231 + 50250 — 50251 + 51311 — 51318 + 51325 + 51350 — 51351 + 50218 — 50230 + 50239 + 50266 — 50267 + 50206 — 50223 + 50232 + 50252 — 50253 + 51312 — 51319 + 51326 + 51352 — 51353 + 50209 — 50226 + 50235 + 50258 — 50259 + 51315 — 51322 + 51329 + 51358 — 51359 + 50207 + 50210 — 50224 — 50227 + 50233 + 50236 + 50254 — 50255 + 50260 — 50261 + 51313 + 51316 — 51320 — 51323 + 51327 + 51330 + 51354 — 51355 + 51360 — 51361 + 50208 + 50211 — 50225 — 50228 + 50234 + 50237 + 50256 — 50257 + 50262 — 50263 + 51314 + 51317 — 51321 — 51324 + 51328 + 51331 + 51356 — 51357 + 51362 — 51363 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 — часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 — часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 — часть 20611 — часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 — часть 20327 + часть 20604 — часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 — часть 20612 — часть 20614 + часть 20328 — часть 20329 + часть 20330 — часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 — часть 20619 — часть 20620 + 50705 + 50707 — часть 50722 — часть 50724 + часть 50727 + часть 50729 + часть 50770 — часть 50771 + 50718 — 50726 + 50731 + 50706 + 50708 — часть 50723 — часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 — часть 60220 + часть 60221 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 — часть 48504 — часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 — часть 48508 — часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 — часть 48604 — часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 — часть 48608 — часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 — часть 48904 — часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 — часть 48908 — часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 — часть 49004 — часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 — часть 49008 — часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 — часть 49304 — часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 — часть 49308 — часть 49309 + часть 48511 — часть 48512 + часть 48611 — часть 48612 + часть 48911 — часть 48912 + часть 49011 — часть 49012 + часть 49311 — часть 49312 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 — часть 48704 — часть 48705 + часть 48706 + часть 48707 — часть 48708 — часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 — часть 48804 — часть 48805 + часть 48806 + часть 48807 — часть 48808 — часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 — часть 49104 — часть 49105 + часть 49106 + часть 49107 — часть 49108 — часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 — часть 49204 — часть 49205 + часть 49206 + часть 49207 — часть 49208 — часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 — часть 49404 — часть 49405 + часть 49406 + часть 49407 — часть 49408 — часть 49409 + часть 48711 — часть 48712 + часть 48811 — часть 48812 + часть 49111 — часть 49112 + часть 49211 — часть 49212 + часть 49411 — часть 49412 + 53201 + часть 53202 + часть 53203 + 53204 + 53206 — часть 53215 + часть 53216 + 53217 — 53218 | (в ред. Указаний Банка России от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У) | 4 |
| Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости 51513 + 51516 + 51554 — 51555 + 51560 — 51561 + 50413 + 50416 + 50454 — 50455 + 50460 — 50461 — 51520 — 51523 — 50421 — 50424 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 — часть 20325 + часть 20326 — часть 20327 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 — часть 20605 — часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 — часть 20611 — часть 20612 — часть 20613 — часть 20614 — 20615 — 20616 — 20321 + 51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 + 51550 — 51551 + 51552 — 51553 + 51556 — 51557 + 51558 — 51559 + 51562 — 51563 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + 50450 — 50451 + 50452 — 50453 + 50456 — 50457 + 50458 — 50459 + 50462 — 50463 + 50418 + 50464 — 50465 — 51518 — 51519 — 51521 — 51522 — 51524 — 50419 — 50420 — 50422 — 50423 — 50425 — 50426 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 — часть 48504 — часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 — часть 48508 — часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 — часть 48604 — часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 — часть 48608 — часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 — часть 48904 — часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 — часть 48908 — часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 — часть 49004 — часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 — часть 49008 — часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 — часть 49304 — часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 — часть 49308 — часть 49309 — 48910 — 49010 — 48510 — 48610 — 49310 + 45510 + 45511 — 45518 + 45519 + 45520 — 45521 + 45709 + 45711 — 45718 + 45719 + 45720 — 45721 + 46010 + 46011 — 46018 + 46019 + 46020 — 46021 + 46110 + 46111 — 46118 + 46119 + 46120 — 46121 + 46210 + 46211 — 46218 + 46219 + 46220 — 46221 + 46310 + 46311 — 46318 + 46319 + 46320 — 46321 + 46410 + 46411 — 46418 + 46419 + 46420 — 46421 + 46510 + 46511 — 46518 + 46519 + 46520 — 46521 + 46610 + 46611 — 46618 + 46619 + 46620 — 46621 + 46710 + 46711 — 46718 + 46719 + 46720 — 46721 + 46810 + 46811 — 46818 + 46819 + 46820 — 46821 + 46910 + 46911 — 46918 + 46919 + 46920 — 46921 + 47010 + 47011 — 47018 + 47019 + 47020 — 47021 + 47110 + 47111 — 47118 + 47119 + 47120 — 47121 + 47210 + 47211 — 47218 + 47219 + 47220 — 47221 + 47310 + 47311 — 47318 + 47319 + 47320 — 47321 — 45522 — 45722 — 46022 — 46122 — 46222 — 46322 — 46422 — 46522 — 46622 — 46722 — 46822 — 46922 — 47022 — 47122 — 47222 — часть 47322 — 45517 — 45717 — 46017 — 46117 — 46217 — 46317 — 46417 — 46517 — 46617 — 46717 — 46817 — 46917 — 47017 — 47117 — 47217 — 47317 + 47408 + 50905 + 50906 — 50907 — 50908 — часть 47425 + 47701 — 47702 + 60347 + 47423 + 47902 + часть 60323 — 47905 — часть 60324 + часть 20803 — часть 20805 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 — часть 48704 — часть 48705 + часть 48706 + часть 48707 — часть 48708 — часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 — часть 48804 — часть 48805 + часть 48806 + часть 48807 — часть 48808 — часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 — часть 49104 — часть 49105 + часть 49106 + часть 49107 — часть 49108 — часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 — часть 49204 — часть 49205 + часть 49206 + часть 49207 — часть 49208 — часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 — часть 49404 — часть 49405 + часть 49406 + часть 49407 — часть 49408 — часть 49409 — 48710 — 48810 — 49110 — 49210 — 49410 + 60332 + часть 47901 — часть 47904 + 30602 — 30607 + 30424 + 30425 + часть 20806 — 30410 + 47471 + часть 47911 + 53301 + 53302 + 53304 + 53306 + 53317 — 53318 — 53319 + 30611 | ||
| (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 24.02.2021 № 5742-У, от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У, от 02.10.2024 № 6887-У) | ||
| 5 | Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи | |
| 62001 + 62003 6 | ||
| Инвестиции в ассоциированные предприятия | (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 — часть 60111 — часть 60112 — часть 60113 — часть 60114 — часть 60115 — часть 60206), | или |
| (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 — часть 50671 — часть 50622 — часть 50623 — часть 50624 — часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 — часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 — часть 60220 + часть 60221), | или | (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 — часть 50771 — часть 50722 — часть 50723 — часть 50724 — часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730) + часть 53202 + часть 53203 — часть 53215 + часть 53216 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 — часть 60220 + часть 60221) (п. 6 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) 7 Инвестиции в совместно контролируемые предприятия (часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60106 + часть 60210 + часть 60211 — часть 60206 — часть 60115), |
| или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 — часть 50671 — часть 50622 — часть 50623 — часть 50624 — часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 — часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 — часть 60220 + часть 60221), | ||
| или | (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 — часть 50771 — часть 50722 — часть 50723 — часть 50724 — часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 53202 + часть 53203 — часть 53215 + часть 53216 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 — часть 60220 + часть 60221) | (п. 7 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) 8 Инвестиции в дочерние предприятия (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 — часть 60111 — часть 60112 — часть 60113 — часть 60114 — часть 60115 — часть 60206), или |
| (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 — часть 50671 — часть 50622 — часть 50623 — часть 50624 — часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 — часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 — часть 60220 + часть 60221), или | ||
| (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 — часть 50771 — часть 50722 — часть 50723 — часть 50724 — часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 53202 + часть 53203 — часть 53215 + часть 53216 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 — часть 60220 + часть 60221) | (п. 8 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | 9 Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него 61901 + 61902 + 61903 + 61904 + 61905 + 61906 + 61907 + 61908 — 61909 — 61910 + 61911 + часть 60804 — часть 60805 + часть 60807 — 61913 — часть 60808 (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 09.09.2021 № 5919-У) 10 |
| Нематериальные активы и капитальные вложения в них 60901 — 60903 + 60905 + 60906 — 60907 | ||
| (п. 10 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | 11 | Основные средства и капитальные вложения в них |
| 60401 + 60404 — 60414 + 60415 + часть 60804 — часть 60805 + часть 60807 — 60406 — часть 60808 (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 09.09.2021 № 5919-У) | ||
| 12 | Требования по текущему налогу на прибыль | 60329 + часть 60302 |
| (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) 13 | ||
| Отложенные налоговые активы | 61702 + 61703 | 14 |
| Прочие активы 61015 + часть 60323 + часть 60302 + 60336 + 60306 + 60308 + 60310 + 60312 + 60314 + 31001 + 60330 + 52802 — 52801 + 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 + 20401 + 20403 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 47417 + 20804 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 52019 + часть 52319 — часть 60324 — часть 20805 — часть 47425 — 61016 — 31003 + часть 53721 + 62401 + 62402 + 62403 + 62404 — 62419 | ||
| (в ред. Указаний Банка России от 24.02.2021 № 5742-У, от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У) | 15 | Итого активов |
| строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 Раздел II. Обязательства | ||
| 16 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 52702 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52602 — 52601 — 52603 + 52604) + часть 20503 + часть 20504 + 43723 — 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42720 — часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42820 — часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42920 — часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43020 — часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43120 — часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43220 — часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43320 — часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43420 — часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43520 — часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43620 — часть 43621 — 42724 + 42723 + 42823 — 42824 + 42923 — 42924 + 43023 — 43024 + 43123 — 43124 + 43223 — 43224 + 43323 — 43324 + 43423 — 43424 + 43523 — 43524 + 43623 — 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43720 — часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43820 — часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43920 — часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44020 — часть 44021 + 43823 — 43824 + 43923 — 43924 + 44023 — 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42320 — часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42620 — часть 42621 + 42323 — 42324 + 42623 — 42624 + часть 52008 + часть 52020 — часть 52021 + 52022 — 52023 + часть 52308 + часть 52320 — часть 52321 + 52322 — 52323 + часть 47470 + часть 47472 — часть 47473 + 47474 — 47475 + 53601 + 53602 + 53604 + 53606 — 53615 + 53616 + 53617 — 53618 |
| (п. 16 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | 17 | Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости |
| часть 20503 + часть 20504 + часть 42708 + часть 42709 + 42718 — 42719 + часть 42720 — часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + 42818 — 42819 + часть 42820 — часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + 42918 — 42919 + часть 42920 — часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + 43018 — 43019 + часть 43020 — часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + 43118 — 43119 + часть 43120 — часть 43121+ часть 43208 + часть 43209 + 43218 — 43219 + часть 43220 — часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + 43318 — 43319 + часть 43320 — часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + 43418 — 43419 + часть 43420 — часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + 43518 — 43519 + часть 43520 — часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 — часть 43619 + часть 43620 — часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + 43718 — 43719 + часть 43720 — часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + 43818 — 43819 + часть 43820 — часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + 43918 — 43919 + часть 43920 — часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + 44018 — 44019 + часть 44020 — часть 44021 + часть 42316 + часть 42317 + 42318 — 42319 + часть 42320 — часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + 42618 — 42619 + часть 42620 — часть 42621 + 60806 — 42322 — 42622 — 42722 — 42822 — 42922 — 43022 — 43122 — 43222 — 43322 — 43422 — 43522 — 43622 — 43722 — 43822 — 43922 — 44022 + часть 52008 + 52018 — часть 52019 + часть 52020 — часть 52021 + часть 52308 + 52318 — часть 52319 + часть 52320 — часть 52321 + 47407 + 60322 + 47422 + 47903 + часть 47416 + 60311 + 60313 + 31002 + 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 — 53718 + 53720 — часть 53721 (п. 17 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | ||
| 18 | Обязательства выбывающих групп, классифицированные как предназначенные для продажи | |
| 19 | ||
| Обязательство по текущему налогу на прибыль | 60328 + часть 60301 | (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) |
| 20 Отложенные налоговые обязательства | ||
| 61701 | 21 | Резервы — оценочные |
| обязательства 61501 + 61503 + 61504 + часть 47425 + часть 47470 + часть 47472 — часть 47473 | ||
| (в ред. Указания Банка России от 24.02.2021 № 5742-У) | 22 | Прочие обязательства |
| 60320 + 60305 + 60307 + 60335 + 60309 + часть 60301 + 52803 — 52804 + часть 60349 + 60331 + часть 47416 + 62501 + 62502 + 62503 + 62504 | (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У) | 23 |
| Итого обязательств строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21 + строка 22 | ||
| Раздел III. Капитал | 24 | Уставный (складочный) капитал |
| 10207 + 10208 + 10212 + часть 11201 | (в ред. Указания Банка России от 24.02.2021 № 5742-У) 25 | Добавочный капитал |
| 10602 + 10614 + 10621 + часть 11201 + 11301 — 11302 + часть 10609 — часть 10610 + 53001 (в ред. Указаний Банка России от 24.02.2021 № 5742-У, от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У) | ||
| 26 | Резервный капитал | 10701 |
| 27 Собственные акции (доли), принадлежащие обществу | ||
| - 10501 | (в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | 28 |
| Резервы | ||
| 10601 — часть 10610 + 10611 + 10630 — 10631 + часть 10609 + 10603 — 10605 + 10628 — 10629 + 10626 — 10627 + 10612 — 10613 + 10622 — 10623 + 10619 — 10620 + 10703 + 10624 — 10625 | (в ред. Указаний Банка России от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У) | 29 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 10801 — 10901 — 11101 + 708 (П — А) + 710 (П — А) + 711 (П — А) + 712 (П — А) + 715 (П — А) + 716 + 717 (П — А) + 718 (П — А) + 719 (П — А) + 720 (П — А) + 721 (П — А) + 722 (П — А) + 725 (П — А) + 726 + 727 (П — А) + 728 (П — А) + 729 (П — А) | ||
| (в ред. Указаний Банка России от 18.09.2023 № 6527-У, от 02.10.2024 № 6887-У) | 30 | Итого капитала |
| строка 24 + строка 25 + строка 26 + строка 27 + строка 28 + строка 29 31 | ||
| Итого капитала и обязательств | строка 23 + строка 30 | |
| Приложение 12 | ||
| к Положению Банка России | от 25 октября 2017 года № 614-П | «О формах раскрытия информации» |
| в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, | ||
| кредитных потребительских кооперативов, | сельскохозяйственных кредитных | потребительских кооперативов, |
| жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов | ||
| бухгалтерского учета в соответствии | с показателями бухгалтерской | (финансовой) отчетности» |
| ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА | СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ | |
БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
| Номер строки | Наименование статьи бухгалтерского баланса | Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| Раздел I. Активы | ||
| 1 | Денежные средства | 20202 + 20203 + 20209 + 20501 + 20502 + часть 47901 + 20802 + часть 20803 + 20801 — 20505 — 20506 — часть 47904 — часть 20805 + 20507 + 20508 + часть 20806 + часть 47911 + 20701 |
| (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 24.02.2021 № 5742-У, от 18.09.2023 № 6527-У, от 02.10.2024 № 6887-У) 2 | ||
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 50605 + 50607 — часть 50622 — часть 50624 + часть 50627 + часть 50629 + часть 50670 — часть 50671 + 50618 — 50626 + 50631 + 50606 + 50608 — часть 50623 — часть 50625 + часть 50628 + 50630 + 50104 — 50122 + 50131 + 50150 — 50151 + 51211 — 51218 + 51225 + 51250 — 51251 + 50118 — 50130 + 50139 — 50167 + 50166 + 50105 — 50123 + 50132 + 50152 — 50153 + 51212 — 51219 + 51226 + 51252 — 51253 + 50108 — 50126 + 50135 + 50158 — 50159 + 51215 — 51222 + 51229 + 51258 — 51259 + 50106 + 50109 — 50124 — 50127 + 50133 + 50136 + 50154 — 50155 + 50160 — 50161 + 51213 + 51216 — 51220 — 51223 + 51227 + 51230 + 51254 — 51255 + 51260 — 51261 + 50107 + 50110 — 50125 — 50128 + 50134 + 50137 + 50156 — 50157 + 50162 — 50163 + 51214 + 51217 — 51221 — 51224 + 51228 + 51231 + 51256 — 51257 + 51262 — 51263 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 — часть 60220 + часть 60221 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52601 — 52602 + 52603 — 52604) + 52701 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 — часть 48704 + часть 48707 — часть 48708 — часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 — часть 48804 + часть 48807 — часть 48808 — часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 — часть 49104 + часть 49107 — часть 49108 — часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 — часть 49204 + часть 49207 — часть 49208 — часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 — часть 49404 + часть 49407 — часть 49408 — часть 49409 + часть 49501 + часть 49502 + часть 49503 — часть 49504 — часть 49505 + часть 49506 + часть 49507 — часть 49508 — часть 49509 + часть 48711 — часть 48712 + часть 48811 — часть 48812 + часть 49111 — часть 49112 + часть 49211 — часть 49212 + часть 49411 — часть 49412 + часть 49511 — часть 49512 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 — часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 — часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 — часть 20611 — часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 — часть 20327 + часть 20604 — часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 — часть 20612 — часть 20614 + часть 20328 — часть 20329 + часть 20330 — часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 — часть 20619 — часть 20620 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 — часть 48504 + часть 48507 — часть 48508 — часть 48509 + часть 48511 — часть 48512 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 — часть 48604 + часть 48607 — часть 48608 — часть 48609 + часть 48611 — часть 48612 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 — часть 48904 + часть 48907 — часть 48908 — часть 48909 + часть 48911 — часть 48912 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 — часть 49004 + часть 49007 — часть 49008 — часть 49009 + часть 49011 — часть 49012 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 — часть 49304 + часть 49307 — часть 49308 — часть 49309 + часть 49311 — часть 49312 + 53101 + часть 53102 + часть 53103 + 53104 + 53106 — часть 53115 + часть 53116 + 53117 — 53118 | (п. 2 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) |
| 3 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||
| 50205 — 50222 + 50231 + 50250 — 50251 + 51311 — 51318 + 51325 + 51350 — 51351 + 50218 — 50230 + 50239 + 50266 — 50267 + 50206 — 50223 + 50232 + 50252 — 50253 + 51312 — 51319 + 51326 + 51352 — 51353 + 50209 — 50226 + 50235 + 50258 — 50259 + 51315 — 51322 + 51329 + 51358 — 51359 + 50207 + 50210 — 50224 — 50227 + 50233 + 50236 + 50254 — 50255 + 50260 — 50261 + 51313 + 51316 — 51320 — 51323 + 51327 + 51330 + 51354 — 51355 + 51360 — 51361 + 50208 + 50211 — 50225 — 50228 + 50234 + 50237 + 50256 — 50257 + 50262 — 50263 + 51314 + 51317 — 51321 — 51324 + 51328 + 51331 + 51356 — 51357 + 51362 — 51363 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 — часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 — часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 — часть 20611 — часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 — часть 20327 + часть 20604 — часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 — часть 20612 — часть 20614 + часть 20328 — часть 20329 + часть 20330 — часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 — часть 20619 — часть 20620 + 50705 + 50707 — часть 50722 — часть 50724 + часть 50727 + часть 50729 + часть 50770 — часть 50771 + 50718 — 50726 + 50731 + 50706 + 50708 — часть 50723 — часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 — часть 60220 + часть 60221 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 — часть 48504 — часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 — часть 48508 — часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 — часть 48604 — часть 48605 + | ||
| часть 48606 + часть 48607 — часть 48608 — часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 — часть 48904 — часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 — часть 48908 — часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 — часть 49004 — часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 — часть 49008 — часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 — часть 49304 — часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 — часть 49308 — часть 49309 + часть 48511 — часть 48512 + часть 48611 — часть 48612 + часть 48911 — часть 48912 + часть 49011 — часть 49012 + часть 49311 — часть 49312 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 — часть 48704 — часть 48705 + часть 48706 + часть 48707 — часть 48708 — часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 — часть 48804 — часть 48805 + часть 48806 + часть 48807 — часть 48808 — часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 — часть 49104 — часть 49105 + часть 49106 + часть 49107 — часть 49108 — часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 — часть 49204 — часть 49205 + часть 49206 + часть 49207 — часть 49208 — часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 — часть 49404 — часть 49405 + часть 49406 + часть 49407 — часть 49408 — часть 49409 + часть 49501 + часть 49502 + часть 49503 — часть 49504 — часть 49505 + часть 49506 + часть 49507 — часть 49508 — часть 49509 + часть 48711 — часть 48712 + часть 48811 — часть 48812 + часть 49111 — часть 49112 + часть 49211 — часть 49212 + часть 49411 — часть 49412 + часть 49511 — часть 49512 + 53201 + часть 53202 + часть 53203 + 53204 + 53206 — часть 53215 + часть 53216 + 53217 — 53218 | (в ред. Указаний Банка России от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У, от 02.10.2024 № 6887-У) | 4 |
| Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости 51513 + 51516 + 51554 — 51555 + 51560 — 51561 + 50413 + 50416 + 50454 — 50455 + 50460 — 50461 — 51520 — 51523 — 50421 — 50424 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 — часть 20325 + часть 20326 — часть 20327 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 — часть 20605 — часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 — часть 20611 — часть 20612 — часть 20613 — часть 20614 — 20615 — 20616 — 20321 + 51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 + 51550 — 51551 + 51552 — 51553 + 51556 — 51557 + 51558 — 51559 + 51562 — 51563 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + 50450 — 50451 + 50452 — 50453 + 50456 — 50457 + 50458 — 50459 + 50462 — 50463 + 50418 + 50464 — 50465 — 51518 — 51519 — 51521 — 51522 — 51524 — 50419 — 50420 — 50422 — 50423 — 50425 — 50426 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 — часть 48504 — часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 — часть 48508 — часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 — часть 48604 — часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 — часть 48608 — часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 — часть 48904 — часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 — часть 48908 — часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 — часть 49004 — часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 — часть 49008 — часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 — часть 49304 — часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 — часть 49308 — часть 49309 — 48910 — 49010 — 48510 — 48610 — 49310 + 45510 + 45511 - | ||
| 45518 + 45519 + 45520 — 45521 + 45709 + 45711 — 45718 + 45719 + 45720 — 45721 + 46010 + 46011 — 46018 + 46019 + 46020 — 46021 + 46110 + 46111 — 46118 + 46119 + 46120 — 46121 + 46210 + 46211 — 46218 + 46219 + 46220 — 46221 + 46310 + 46311 — 46318 + 46319 + 46320 — 46321 + 46410 + 46411 — 46418 + 46419 + 46420 — 46421 + 46510 + 46511 — 46518 + 46519 + 46520 — 46521 + 46610 + 46611 — 46618 + 46619 + 46620 — 46621 + 46710 + 46711 — 46718 + 46719 + 46720 — 46721 + 46810 + 46811 — 46818 + 46819 + 46820 — 46821 + 46910 + 46911 — 46918 + 46919 + 46920 — 46921 + 47010 + 47011 — 47018 + 47019 + 47020 — 47021 + 47110 + 47111 — 47118 + 47119 + 47120 — 47121 + 47210 + 47211 — 47218 + 47219 + 47220 — 47221 + 47310 + 47311 — 47318 + 47319 + 47320 — 47321 — 45522 — 45722 — 46022 — 46122 — 46222 — 46322 — 46422 — 46522 — 46622 — 46722 — 46822 — 46922 — 47022 — 47122 — 47222 — часть 47322 — 45517 — 45717 — 46017 — 46117 — 46217 — 46317 — 46417 — 46517 — 46617 — 46717 — 46817 — 46917 — 47017 — 47117 — 47217 — 47317 + 47408 + 50905 + 50906 — 50907 — 50908 — часть 47425 + 47701 — 47702 + 60347 + 47423 + 47902 + часть 60323 — 47905 — часть 60324 + часть 20803 — часть 20805 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 — часть 48704 — часть 48705 + часть 48706 + часть 48707 — часть 48708 — часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 — часть 48804 — часть 48805 + часть 48806 + часть 48807 — часть 48808 — часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 — часть 49104 — часть 49105 + часть 49106 + часть 49107 — часть 49108 — часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 — часть 49204 — часть 49205 + часть 49206 + часть 49207 — часть 49208 — часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 — часть 49404 — часть 49405 + часть 49406 + часть 49407 — часть 49408 — часть 49409 + часть 49501 + часть 49502 + часть 49503 — часть 49504 — часть 49505 + часть 49506 + часть 49507 — часть 49508 — часть 49509 — 48710 — 48810 — 49110 — 49210 — 49410 — 49510 + 60332 + 30602 — 30607 + 30424 + 30425 + часть 20806 — 30410 + часть 47901 — часть 47904 + 47471 + часть 47911 + 53301 + 53302 + 53304 + 53306 + 53317 — 53318 — 53319 + 30611 | ||
| (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 24.02.2021 № 5742-У, от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У, от 02.10.2024 № 6887-У) | 5 | Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи |
| 62001 + 62003 6 | ||
| Инвестиции в ассоциированные предприятия | (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 — часть 60111 — часть 60112 — часть 60113 — часть 60114 — часть 60115 — часть 60206), | или |
| (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 — часть 50671 — часть 50622 — часть 50623 — часть 50624 — часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 — часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 — часть 60220 + часть 60221), | или | (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 — часть 50771 — часть 50722 — часть 50723 — часть 50724 — часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730) + часть 53202 + часть 53203 — часть 53215 + часть 53216 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 — часть 60220 + часть 60221) (п. 6 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) 7 Инвестиции в совместно контролируемые предприятия (часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60106 + часть 60210 + часть 60211 — часть 60206 — часть 60115), |
| или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 — часть 50671 — часть 50622 — часть 50623 — часть 50624 — часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 — часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 — часть 60220 + часть 60221), | ||
| или | (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 — часть 50771 — часть 50722 — часть 50723 — часть 50724 — часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 53202 + часть 53203 — часть 53215 + часть 53216 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 — часть 60220 + часть 60221) | (п. 7 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) 8 Инвестиции в дочерние предприятия (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 — часть 60111 — часть 60112 — часть 60113 — часть 60114 — часть 60115 — часть 60206), или |
| (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 — часть 50671 — часть 50622 — часть 50623 — часть 50624 — часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 — часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 — часть 60220 + часть 60221), или | ||
| (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 — часть 50771 — часть 50722 — часть 50723 — часть 50724 — часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 53202 + часть 53203 — часть 53215 + часть 53216 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 — часть 60220 + часть 60221) | (п. 8 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | 9 Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него 61901 + 61902 + 61903 + 61904 + 61905 + 61906 + 61907 + 61908 — 61909 — 61910 + 61911 + часть 60804 — часть 60805 + часть 60807 — 61913 — часть 60808 (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 09.09.2021 № 5919-У) 10 |
| Нематериальные активы и капитальные вложения в них 60901 — 60903 + 60905 + 60906 — 60907 | ||
| (п. 10 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | 11 | Основные средства и капитальные вложения в них |
| 60401 + 60404 — 60414 + 60415 + часть 60804 — часть 60805 + часть 60807 — 60406 — часть 60808 (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 09.09.2021 № 5919-У) | ||
| 12 | Авансы, выданные по капитальному строительству | часть 60312 — часть 60324 |
| (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) 13 | ||
| Требования по текущему налогу на прибыль | 60329 + часть 60302 | (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) |
| 14 Отложенные налоговые активы | ||
| 61702 + 61703 | 15 | Прочие активы |
| 61015 + часть 60323 + часть 60302 + 60336 + 60306 + 60308 + 60310 + часть 60312 + 60314 + 31001 + 60330 + 52802 — 52801 + 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 + 20401 + 20403 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 47417 + 20804 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 — часть 60324 — часть 20805 — часть 47425 — 61016 — 31003 + часть 53721 + 62401 + 62402 + 62403 + 62404 — 62419 (в ред. Указаний Банка России от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У) | ||
| 16 | Итого активов | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 |
| Раздел II. Обязательства 17 | ||
| Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 52702 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52602 — 52601 — 52603 + 52604) + часть 20503 + часть 20504 + 43723 — 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42720 — часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42820 — часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42920 — часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43020 — часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43120 — часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43220 — часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 — часть 43319 + часть 43320 — часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43420 — часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43520 — часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43620 — часть 43621 — 42724 + 42723 + 42823 — 42824 + 42923 — 42924 + 43023 — 43024 + 43123 — 43124 + 43223 — 43224 + 43323 — 43324 + 43423 — 43424 + 43523 — 43524 + 43623 — 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43720 — часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43820 — часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43920 — часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44020 — часть 44021 + 43823 — 43824 + 43923 — 43924 + 44023 — 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42320 — часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42620 — часть 42621 + 42323 — 42324 + 42623 — 42624 + часть 47470 + часть 47472 — часть 47473 + 47474 — 47475 + 53601 + 53602 + 53604 + 53606 — 53615 + 53616 + 53617 — 53618 | (п. 17 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) |
| 18 | Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости | часть 20503 + часть 20504 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 — часть 42719 + часть 42720 — часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + 42818 — 42819 + часть 42820 — часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + 42918 — 42919 + часть 42920 — часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + 43018 — 43019 + часть 43020 — часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + 43118 — 43119 + часть 43120 — часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + 43218 — 43219 + часть 43220 — часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + 43318 — 43319 + часть 43320 — часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + 43418 — 43419 + часть 43420 — часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + 43518 — 43519 + часть 43520 — часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + 43618 — 43619 + часть 43620 — часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + 43718 — 43719 + часть 43720 — часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + 43818 — 43819 + часть 43820 — часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + 43918 — 43919 + часть 43920 — часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + 44018 — 44019 + часть 44020 — часть 44021 + часть 42316 + часть 42317 + 42318 — 42319 + часть 42320 — часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + 42618 — 42619 + часть 42620 — часть 42621 + 60806 — 42322 — 42622 — 42722 — 42822 — 42922 — 43022 — 43122 — 43222 — 43322 — 43422 — 43522 — 43622 — 43722 — 43822 — 43922 — 44022 + 47407 + 60322 + 47422 + 47903 + часть 47416 + 60311 + 60313 + 31002 + 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 — 53718 + 53720 — часть 53721 |
| (п. 18 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) 19 | ||
| Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи | 20 | |
| Обязательство по текущему налогу на прибыль | ||
| 60328 + часть 60301 | (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | 21 |
| Отложенные налоговые обязательства 61701 | ||
| 22 | Резервы — оценочные обязательства | 61501 + 61503 + 61504 + часть 47425 + часть 47470 + часть 47472 — часть 47473 |
| (в ред. Указания Банка России от 24.02.2021 № 5742-У) 23 | ||
| Прочие обязательства | 60320 + 60305 + 60307 + 60335 + 60309 + часть 60301 + 52803 — 52804 + часть 47422 + часть 60349 + 60331 + часть 47416 + 62501 + 62502 + 62503 + 62504 | (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У) |
| 24 | Паевой фонд кооператива | 62201 + 62202 + 62203 + 62204 |
| (в ред. Указания Банка России от 24.02.2021 № 5742-У) 25 | ||
| Итого обязательств | строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 | Раздел III. Собственные средства |
| 26 | Поступления от учредителей | 10209 |
| (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) 27 | ||
| Вступительные, дополнительные и членские взносы (целевые поступления) | часть 11001 | (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) |
| 28 Неделимый фонд | ||
| часть 10703 | 29 | Резервный фонд |
| 10701 (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) | ||
| 30 | Резервы | 10601 — 10610 + 10611 + 10630 — 10631 + 10609 + 10603 — 10605 + 10628 — 10629 + 10626 — 10627 + 10612 — 10613 + 10622 — 10623 + 10619 — 10620 + часть 10703 + 10624 — 10625 |
| (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) | ||
| 31 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 10801 — 10901 — 11101 + 708 (П — А) + 710 (П — А) + 711 (П — А) + 712 (П — А) + 715 (П — А) + 716 + 717 (П — А) + 718 (П — А) + 719 (П — А) + 720 (П — А) + 721 (П — А) + 722 (П — А) + 725 (П — А) + 726 + 727 (П — А) + 728 (П — А) + 729 (П — А) |
| (в ред. Указаний Банка России от 18.09.2023 № 6527-У, от 02.10.2024 № 6887-У) 32 | ||
| Итого собственных средств | строка 26 + строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30 + строка 31 | 33 |
| Итого собственных средств и обязательств строка 25 + строка 32 | ||
| Приложение 13 | ||
| к Положению Банка России от 25 октября 2017 года № 614-П | ||
| «О формах раскрытия информации» | в бухгалтерской (финансовой) | отчетности микрофинансовых организаций, |
| кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных | ||
| потребительских кооперативов, | жилищных накопительных кооперативов, | ломбардов и порядке группировки счетов |
| бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской | ||
| (финансовой) отчетности» | ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА | |
| СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ | РЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ | РЕЗУЛЬТАТАХ МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ |
ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| Раздел I. Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам | ||
| 1 | Процентные доходы | 71001 (311) + 71002 (312) — 71003 (313) — 71004 (314) + 71005 (315) — 71006 (316) |
| 2 | Процентные расходы | - 71101 (441) — 71102 (442) — 71103 (444) + 71104 (443 + 445) — 71802 (55505) |
| 3 | Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) | строка 1 + строка 2 |
| 4 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, в том числе: | строка 5 + строка 6 |
| 5 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости | 71201 (381 + 382 + 383 + 385 + 387) — 71202 (481 + 482 + 483 + 485 + 487) |
| 6 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 71201 (384 + 386) — 71202 (484 + 486) |
| 7 | Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам | строка 3 + строка 4 |
| Раздел II. Операционные доходы за вычетом операционных расходов | ||
| 8 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 71501 (32412 + 32413 + 32414 + 32415 + 32416 + 32417 + 32418 + 32419 + 32420 + 32421 + 32422 + 325 + 32603 + 32604 + 32618 + 32619 + 32620 + 32621 + 32622 + 32623 + 32624 + 32625 + 32626 + 32627 + 32628 + 327) + 71503 (331 + 332 + 33501 + 33502 + 33503 + 33504 + 33505 + 33506 + 33507 + 33522 + 33523 + 33524 + 33525 + 33526 + 33527 + 33528 + 33543) + 71505 (341 + 342 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804 + 34809 + часть 34705 + часть 34706 + часть 34707 + часть 34708) + 71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + часть 358) + 71509 (361 + 362 + 363 + 364) — 71502 (41105 + 41106 + 41412 + 41413 + 41414 + 41415 + 41416 + 41417 + 41418 + 41419 + 41420 + 41421 + 41422 + 415 + 41603 + 41604 + 41618 + 41619 + 41620 + 41621 + 41622 + 41623 + 41624 + 41625 + 41626 + 41627 + 41628 + 417) — 71504 (421 + 422 + 42501 + 42502 + 42503 + 42504 + 42505 + 42506 + 42507 + 42522 + 42523 + 42524 + 42525 + 42526 + 42527 + 42528 + 42543) — 71506 (431 + 432 + 43401 + 43402 + 43403 + 43404 + 43409 + часть 43701 + часть 43702 + часть 43703 + часть 43704) — 71510 (461 + 462 + 463 + 464) — 71508 (часть 451 + часть 452+ часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458) + 71701 (521) — 71702 (532) |
| (в ред. Указаний Банка России от 18.09.2023 № 6527-У, от 02.10.2024 № 6887-У) 9 | ||
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 71501 (32103 + 32104 + 32423 + 32424 + 32425 + 32426 + 32427 + 32428 + 32429 + 32430 + 32431 + 32432 + 32433 + 32605 + 32606 + 32629 + 32630 + 32631 + 32632 + 32633 + 32634 + 32635 + 32636 + 32637 + 32638 + 32639) + 71503 (333 + 33508 + 33509 + 33510 + 33511 + 33512 + 33513 + 33514 + 33529 + 33530 + 33531 + 33532 + 33533 + 33534 + 33535 + 33544) — 71502 (41103 + 41104 + 41423 + 41424 + 41425 + 41426 + 41427 + 41428 + 41429 + 41430 + 41431 + 41432 + 41433 + 41605 + 41606 + 41629 + 41630 + 41631 + 41632 + 41633 + 41634 + 41635 + 41636 + 41637 + 41638 + 41639) — 71504 (423 + 42508 + 42509 + 42510 + 42511 + 42512 + 42513 + 42514 + 42529 + 42530 + 42531 + 42532 + 42533 + 42534 + 42535 + 42544) + 71505 (343 + 34805 + 34806 + 34807 + 34808 + 34810 + часть 34705 + часть 34706 + часть 34707 + часть 34708) — 71506 (433 + 43405 + 43406 + 43407 + 43408 + 43410 + часть 43701 + часть 43702 + часть 43703 + часть 43704) | (п. 9 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) |
| 10 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости | ||
| 71501 (32101 + 32102 + 322 + 323 + 32401 + 32402 + 32403 + 32404 + 32405 + 32406 + 32407 + 32408 + 32409 + 32410 + 32411 + 32601 + 32602 + 32607 + 32608 + 32609 + 32610 + 32611 + 32612 + 32613 + 32614 + 32615 + 32616 + 32617) + 71503 (334 + 33515 + 33516 + 33517 + 33518 + 33519 + 33520 + 33521 + 33536 + 33537 + 33538 + 33539 + 33540 + 33541 + 33542 + 33545) — 71502 (41101 + 41102 + 412 + 413 + 41401 + 41402 + 41403 + 41404 + 41405 + 41406 + 41407 + 41408 + 41409 + 41410 + 41411 + 41601 + 41602 + 41607 + 41608 + 41609 + 41610 + 41611 + 41612 + 41613 + 41614 + 41615 + 41616 + 41617) — 71504 (424 + 42515 + 42516 + 42517 + 42518 + 42519 + 42520 + 42521 + 42536 + 42537 + 42538 + 42539 + 42540 + 42541 + 42542 + 42545) + 71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354) — 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454) + 71701 (52302 + 52303) — 71702 (53804) | (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 18.09.2023 № 6527-У) | 11 |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него 71701 (525 + часть 52301 + часть 52304) — 71702 (535 + часть 53805) | ||
| (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 09.09.2021 № 5919-У) | 12 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой и от переоценки средств в иностранной валюте |
| 71511 (371 + 372) — 71512 (471 + 472) 13 | ||
| Общие и административные расходы | - если больше нуля: (71802 [551 + 55610] — 71801 [542]) — если больше нуля: (71802 [552] — 71801 [541]) — если больше нуля: (71802 [55501 + 55503 + 55504] — 71801 [54301 + 54303 + 54304]) — если больше нуля: (71802 [55601 + 55603] + 71702 [534] — 71701 [524] — 71801 [54401]) — 71802 (553 + 554 + 55602) — 71702 (53801 + 531) | (в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) |
| 14 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи | 71701 (526) — 71702 (536) |
| 15 Прочие доходы | ||
| если больше нуля: (71701 [522] — 71702 [533] — 71802 [55606]) + если больше нуля: (71801 [541] — 71802 [552]) + если больше нуля: (71801 [54301 + 54303 + 54304] — 71802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (71801 [54401 + 54403] + 71701 [524] — 71802 [55601 + 55603] — 71702 [534]) + если больше нуля: (71505 [34505 + 34506 + 34507 + 34508 + 34509 + 34605 + 34606 + 34607 + 34608] — 71506 [435 + 436]) + если больше нуля: (71513 [374 + 373] — 71514 [473 + 474]) + если больше нуля: (71801 (542) — 71802 [551 + 55610]) + 71601 (511 + 512 + 514) + 71701 (часть 52301 + часть 52304 + 528) + 71505 (344 + 34501 + 34502 + 34503 + 34504 + 34601 + 34602 + 34603 + 34604 + 34701 + 34702 + 34703 + 34704) + 71801 (54402 + 54404 + 54405 + 54406 + 54407 + если больше нуля: (71701 [527] — 71702 [537]) + 71602 (513) + 56101 + 56102 + 56103 + 56104 | (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У) | 16 |
| Прочие расходы | - если больше нуля: (71802 [55606] + 71702 [533] — 71701 [522]) — если больше нуля: (71506 [436 + 43505] — 71505 [34605 + 34606 + 34607 + 34608 + 34509]) — если больше нуля: (71514 [473 + 474] — 71513 [374 + 373]) — если больше нуля: (71702 [537] — 71701 [527]) — 71802 [55604 + 55605 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611] — 71702 (53802 + 53803 + 53806) + часть 53805 + 57101 + 57102 + 57103 + 57104 | (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У) |
| 17 Итого операционных доходов (расходов) | ||
| строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 | 18 | Прибыль (убыток) до налогообложения |
| строка 7 + строка 17 19 | ||
| Налог на прибыль, в том числе: | строка 20 + строка 21 | (в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) |
| 20 | текущий налог на прибыль | - 71901 (611) |
| (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 18.09.2023 № 6527-У, от 02.10.2024 № 6887-У) | 21 | отложенный налог на прибыль |
| 71903 (61202) — 71902 (61201) (в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | ||
| 22 | Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения | |
| 23 Прибыль (убыток) после налогообложения | ||
| строка 18 + строка 19 + строка 22 | Раздел II. Прочий совокупный доход | 24 |
| Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: строка 25 + строка 29 + строка 33 + строка 37 + строка 40 + строка 41 | ||
| 25 | чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе: | строка 26 + строка 27 + строка 28 |
| 26 | изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов | - 10601 (88303) — 10611 (88304) |
| 27 изменение резерва переоценки в результате переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов | ||
| 10601 (84301) + 10611 (84302) — 10601 (88301) — 10611 (88302) | ||
| (в ред. Указаний Банка России от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У) | 28 | налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов |
| 10609 (84504 + 84505) — 10610 (88504 + 88505) | 29 | чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
| строка 30 + строка 31 + строка 32 | 30 | изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в результате их выбытия |
| 10603 (812) — 10605 (852) + 10622 (81205) — 10623 (85205) | (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | 31 |
| изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в результате их переоценки 10603 (811) — 10605 (851) + 10622 (81105) — 10623 (85105) | ||
| (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | 32 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
| 10609 (84501) — 10610 (88501) | 33 | чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе: |
| строка 34 + строка 35 + строка 36 | 34 | при выбытии финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| 10627 (822 + 824 + 826 + 828) — 10626 (862 + 864 + 866 + 868) 35 | ||
| изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска | 10627 (821 + 823 + 825 + 827) — 10626 (861 + 863 + 865 + 867) | 36 |
| влияние налога на прибыль, обусловленного изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска 10609 (84508) — 10610 (88508) | ||
| 37 | чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | строка 38 + строка 39 |
| 38 | изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10622 (84102 + 84202) — 10623 (88102 + 88202) |
| 39 | влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10609 (часть 84507) — 10610 (часть 88507) |
| 40 | прочий совокупный доход (убыток) от других операций | |
| 41 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций | |
| 42 | Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | строка 43 + строка 48 + строка 53 + строка 58 + строка 59 |
| 43 | чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | строка 44 + строка 45 + строка 46 + строка 47 |
| 44 | изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10603 (813) + 10628 (815) — 10605 (853) — 10629 (855) + 10622 (81315) — 10623 (85315) |
| (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | 45 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
| 10609 (часть 84502 + часть 84503) — 10610 (часть 88502 + часть 88503) | 46 | переклассификация накопленного изменения справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка |
| 10603 (814) + 10628 (816) — 10605 (854) — 10629 (856) + 10622 (81415) — 10623 (85415) | (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | 47 |
| налог на прибыль, связанный с переклассификацией накопленного изменения справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка | 10609 (часть 84502 + часть 84503) — 10610 (часть 88502 + часть 88503) | 48 |
| чистое изменение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | строка 49 + строка 50 + строка 51 + строка 52 | (в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) |
| 49 создание (восстановление) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||
| 10631 (831 + 833) + 10630 (835 + 837) — 10631 (871 + 873) — 10630 (875 + 877) + 10631 (83508) — 10631 (87508) | (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 18.09.2023 № 6527-У) | 50 |
| влияние налога на прибыль, связанного с созданием (восстановлением) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10609 (часть 84502 + часть 84503) — 10610 (часть 88502 + часть 88503) | (в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) |
| 51 переклассификация в состав прибыли или убытка оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||
| 10631 (832 + 834) + 10630 (836 + 838) — 10631 (872 + 874) — 10630 (876 + 878) + 10631 (83608) — 10631 (87608) | (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 18.09.2023 № 6527-У) | 52 |
| налог на прибыль, связанный с переклассификацией в состав прибыли или убытка оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10609 (часть 84502 + часть 84503) — 10610 (часть 88502 + часть 88503) | (в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) |
| 53 чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе: | ||
| строка 54 + строка 55 + строка 56 + строка 57 | 54 | доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков |
| 10619 (84101) — 10620 (88101) 55 | ||
| налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков | 10609 (часть 84507) — 10610 (часть 88507) | 56 |
| переклассификация в состав прибыли или убытка накопленной суммы переоценки инструмента хеджирования денежных потоков 10619 (84201) — 10620 (88201) | ||
| 57 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией в состав прибыли или убытка накопленной суммы переоценки инструмента хеджирования денежных потоков | 10609 (часть 84507) — 10610 (часть 88507) |
| 58 прочий совокупный доход (убыток) от других операций | ||
| 10624 (84103 + 84203) — 10625 (88103 + 88203) | 59 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций |
| 10609 (часть 84507) — 10610 (часть 88507) 60 | ||
| Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период | строка 24 + строка 42 | 61 |
| Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период | строка 23 + строка 60 | |
| Приложение 14 | к Положению Банка России | |
| от 25 октября 2017 года № 614-П | «О формах раскрытия информации» | в бухгалтерской (финансовой) |
| отчетности микрофинансовых организаций, | кредитных потребительских кооперативов, | сельскохозяйственных кредитных |
| потребительских кооперативов, | жилищных накопительных кооперативов, | ломбардов и порядке группировки счетов |
| бухгалтерского учета в соответствии | с показателями бухгалтерской | (финансовой) отчетности» |
| ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА | СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ | |
РЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| Раздел I. Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам | ||
| 1 | Процентные доходы | 71001 (311) + 71002 (312) — 71003 (313) — 71004 (314) + 71005 (315) — 71006 (316) |
| 2 | Процентные расходы | - 71101 (441) — 71102 (442) — 71103 (444) + 71104 (443 + 445) — 71802 (55505) |
| (в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) 3 | ||
| Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) | строка 2 + строка 1 | (в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) |
| 4 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, в том числе: | ||
| строка 5 + строка 6 | 5 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости |
| 71201 (381 + 382 + 383 + 385 + 387) — 71202 (481 + 482 + 483 + 485 + 487) | 6 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
| 71201 (384 + 386) — 71202 (484 + 486) | 7 | Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам |
| строка 3 + строка 4 | Раздел II. Операционные доходы за вычетом расходов | 8 |
| Выручка от реализации жилых помещений | ||
| 71701 (111) | 9 | Прямые операционные расходы |
| - 71702 (211) | 10 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| 71501 (32412 + 32413 + 32414 + 32415 + 32416 + 32417 + 32418 + 32419 + 32420 + 32421 + 32422 + 325 + 32603 + 32604 + 32618 + 32619 + 32620 + 32621 + 32622 + 32623 + 32624 + 32625 + 32626 + 32627 + 32628 + 327) + 71503 (331 + 332 + 33501 + 33502 + 33503 + 33504 + 33505 + 33506 + 33507 + 33522 + 33523 + 33524 + 33525 + 33526 + 33527 + 33528 + 33543) + 71505 (341 + 342 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804 + 34809 + часть 34705 + часть 34706 + часть 34707 + часть 34708) + 71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + часть 358) + 71509 (361 + 362 + 363 + 364) — 71502 (41105 + 41106 + 41412 + 41413 + 41414 + 41415 + 41416 + 41417 + 41418 + 41419 + 41420 + 41421 + 41422 + 415 + 41603 + 41604 + 41618 + 41619 + 41620 + 41621 + 41622 + 41623 + 41624 + 41625 + 41626 + 41627 + 41628 + 417) — 71504 (421 + 422 + 42501 + 42502 + 42503 + 42504 + 42505 + 42506 + 42507 + 42522 + 42523 + 42524 + 42525 + 42526 + 42527 + 42528 + 42543) — 71506 (431 + 432 + 43401 + 43402 + 43403 + 43404 + 43409 + часть 43701 + часть 43702 + часть 43703 + часть 43704) 71510 (461 + 462 + 463 + 464) — 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458) + 71701 (521) — 71702 (532) | (в ред. Указаний Банка России от 18.09.2023 № 6527-У, от 02.10.2024 № 6887-У) | 11 |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 71501 (32103 + 32104 + 32423 + 32424 + 32425 + 32426 + 32427 + 32428 + 32429 + 32430 + 32431 + 32432 + 32433 + 32605 + 32606 + 32629 + 32630 + 32631 + 32632 + 32633 + 32634 + 32635 + 32636 + 32637 + 32638 + 32639) + 71503 (333 + 33508 + 33509 + 33510 + 33511 + 33512 + 33513 + 33514 + 33529 + 33530 + 33531 + 33532 + 33533 + 33534 + 33535 + 33544) — 71502 (41103 + 41104 + 41423 + 41424 + 41425 + 41426 + 41427 + 41428 + 41429 + 41430 + 41431 + 41432 + 41433 + 41605 + 41606 + 41629 + 41630 + 41631 + 41632 + 41633 + 41634 + 41635 + 41636 + 41637 + 41638 + 41639) — 71504 (423 + 42508 + 42509 + 42510 + 42511 + 42512 + 42513 + 42514 + 42529 + 42530 + 42531 + 42532 + 42533 + 42534 + 42535 + 42544) + 71505 (343 + 34805 + 34806 + 34807 + 34808 + 34810 + часть 34705 + часть 34706 + часть 34707 + часть 34708) — 71506 (433 + 43405 + 43406 + 43407 + 43408 + 43410 + часть 43701 + часть 43702 + часть 43703 + часть 43704) | ||
| (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | 12 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости |
| 71501 (32101 + 32102 + 322 + 323 + 32401 + 32402 + 32403 + 32404 + 32405 + 32406 + 32407 + 32408 + 32409 + 32410 + 32411 + 32601 + 32602 + 32607 + 32608 + 32609 + 32610 + 32611 + 32612 + 32613 + 32614 + 32615 + 32616 + 32617) + 71503 (334 + 33515 + 33516 + 33517 + 33518 + 33519 + 33520 + 33521 + 33536 + 33537 + 33538 + 33539 + 33540 + 33541 + 33542 + 33545) — 71502 (41101 + 41102 + 412 + 413 + 41401 + 41402 + 41403 + 41404 + 41405 + 41406 + 41407 + 41408 + 41409 + 41410 + 41411 + 41601 + 41602 + 41607 + 41608 + 41609 + 41610 + 41611 + 41612 + 41613 + 41614 + 41615 + 41616 + 41617) — 71504 424 + 42515 + 42516 + 42517 + 42518 + 42519 + 42520 + 42521 + 42536 + 42537 + 42538 + 42539 + 42540 + 42541 + 42542 + 42545) + 71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354) — 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454) + 71701 (52302 + 52303) — 71702 (53804) (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 18.09.2023 № 6527-У) | ||
| 13 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него | 71701 (525 + часть 52301 + часть 52304) — 71702 (535 + часть 53805) |
| (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 09.09.2021 № 5919-У) 14 | ||
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой и от переоценки средств в иностранной валюте | 71511 (371 + 372) — 71512 (471 + 472) | 15 |
| Общие и административные расходы - если больше нуля: (71802 [55610] — 71801 [542]) — если больше нуля: (71802 [552] — 71801 [541]) — если больше нуля: (71802 [55501 + 55503 + 55504] — 71801 [54301 + 54303 + 54304]) — если больше нуля: (71802 [55601 + 55603] + 71702 [534] — 71701 [524] — 71801 [54401]) — 71802 (553 + 554 + 55602) — 71702 (53801 + 531) | ||
| (в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | 16 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи |
| 71701 (526) — 71702 (536) | 17 | Прочие доходы |
| если больше нуля: (71701 [522] — 71702 [533] — 71802 [55606]) + если больше нуля: (71801 [541] — 71802 [552]) + если больше нуля: (71801 [54301 + 54303 + 54304] — 71802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (71801 [54401 + 54403] + 71701 [524] — 71802 [55601 + 55603] — 71702 [534]) + если больше нуля: (71505 [34505 + 34506 + 34507 + 34508 + часть 34509 + 34605 + 34606 + 34607 + 34608] — 71506 [435 + 436]) + если больше нуля: (71513 [374 + 373] — 71514 [473 + 474]) + если больше нуля: (71801 (542) — 71802 [551 + 55610]) + 71601 (511 + 512 + 514) + 71701 (часть 52301 + часть 52304 + 528) + 71505 (344 + 34501 + 34502 + 34503 + 34504 + 34601 + 34602 + 34603 + 34604 + 34701 + 34702 + 34703 + 34704) + 71801 (54402 + 54404 + 54405 + 54406 + 54407 + если больше нуля: (71701 [527] — 71702 [537]) + 71602 (513) + 56101 + 56102 + 56103 + 56104 (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У) | ||
| 18 | Прочие расходы | - если больше нуля: (71802 [55606] + 71702 [533] — 71701 [522]) — если больше нуля: (71506 [436] — 71505 [34605 + 34606 + 34607 + 34608 + 34509]) — если больше нуля: (71514 [473 + 474] — 71513 [374 + 373]) — если больше нуля: (71702 [537] — 71701 [527]) — 71802 [55604 + 55605 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611] — 71702 (53802 + 53803 + часть 53806) + часть 53805 + 57101 + 57102 + 57103 + 57104 |
| (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У, от 02.10.2024 № 6887-У) | 19 | Итого операционных доходов (расходов) |
| строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 20 | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | строка 7 + строка 19 | 21 |
| Налог на прибыль, в том числе: строка 22 + строка 23 | ||
| (в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | 22 | текущий налог на прибыль |
| - 71901 (611) | (в ред. Указаний Банка России от 18.09.2023 № 6527-У, от 02.10.2024 № 6887-У) | 23 |
| отложенный налог на прибыль | 71903 (61202) — 71902 (61201) | (в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) |
| 24 Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения | ||
| 25 | Прибыль (убыток) после налогообложения | |
| строка 20 + строка 21 + строка 24 Раздел III. Прочий совокупный доход | ||
| (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) | 26 | Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: |
| строка 27 + строка 31 + строка 35 + строка 39 + строка 42 + строка 43 27 | ||
| чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе: | строка 28 + строка 29 + строка 30 | 28 |
| изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов | - 10601 (88303) — 10611 (88304) | 29 |
| изменение резерва переоценки в результате переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов | ||
| 10601 (84301) + 10611 (84302) — 10601 (88301) — 10611 (88302) (в ред. Указаний Банка России от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У) | ||
| 30 | налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов | 10609 (84504 + 84505) — 10610 (88504 + 88505) |
| 31 | чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | строка 32 + строка 33 + строка 34 |
| 32 | изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в результате их выбытия | 10603 (812) — 10605 (852) + 10622 (81205) — 10623 (85205) |
| (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | 33 | изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в результате их переоценки |
| 10603 (811) — 10605 (851) + 10622 (81105) — 10623 (85105) (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | ||
| 34 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10609 (84501) — 10610 (88501) |
| 35 | чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе: | строка 36 + строка 37 + строка 38 |
| 36 | при выбытии финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 10627 (822 + 824 + 826 + 828) — 10626 (862 + 864 + 866 + 868) |
| 37 изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска | ||
| 10627 (821 + 823 + 825 + 827) — 10626 (861 + 863 + 865 + 867) | 38 | влияние налога на прибыль, обусловленного изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска |
| 10609 (84508) — 10610 (88508) 39 | ||
| чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | строка 40 + строка 41 | 40 |
| изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10622 (84102 + 84202) — 10623 (88102 + 88202) | 41 |
| влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10609 (часть 84507) — 10610 (часть 88507) | 42 |
| прочий совокупный доход (убыток) от других операций | 43 | |
| налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций | 44 | |
| Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | строка 45 + строка 50 + строка 55 + строка 60 + строка 61 | 45 |
| чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | строка 46 + строка 47 + строка 48 + строка 49 | 46 |
| изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10603 (813) + 10628 (815) — 10605 (853) — 10629 (855) + 10622 (81315) — 10623 (85315) | (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) |
| 47 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 10609 (часть 84502 + часть 84503) — 10610 (часть 88502 + часть 88503) |
| 48 | переклассификация накопленного изменения справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка | 10603 (814) + 10628 (816) — 10605 (854) — 10629 (856) + 10622 (81415) — 10623 (85415) |
| (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | 49 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией накопленного изменения справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка |
| 10609 (часть 84502 + часть 84503) — 10610 (часть 88502 + часть 88503) | 50 | чистое изменение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: |
| строка 51 + строка 52 + строка 53 + строка 54 | (в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | 51 |
| создание (восстановление) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 10631 (831 + 833) + 10630 (835 + 837) — 10631 (871 + 873) — 10630 (875 + 877) + 10631 (83508) — 10631 (87508) | ||
| (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 18.09.2023 № 6527-У) | 52 | влияние налога на прибыль, связанного с созданием (восстановлением) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
| 10609 (часть 84502 + часть 84503) — 10610 (часть 88502 + часть 88503) | (в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | 53 |
| переклассификация в состав прибыли или убытка оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход 10631 (832 + 834) + 10630 (836 + 838) — 10631 (872 + 874) — 10630 (876 + 878) + 10631 (83608) — 10631 (87608) | ||
| (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 18.09.2023 № 6527-У) | 54 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией в состав прибыли или убытка оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
| 10609 (часть 84502 + часть 84503) — 10610 (часть 88502 + часть 88503) | (в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | 55 |
| чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе: строка 56 + строка 57 + строка 58 + строка 59 | ||
| 56 | доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков | 10619 (84101) — 10620 (88101) |
| 57 налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков | ||
| 10609 (часть 84507) — 10610 (часть 88507) | 58 | переклассификация в состав прибыли или убытка накопленной суммы переоценки инструмента хеджирования денежных потоков |
| 10619 (84201) — 10620 (88201) 59 | ||
| налог на прибыль, связанный с переклассификацией в состав прибыли или убытка накопленной суммы переоценки инструмента хеджирования денежных потоков | 10609 (часть 84507) — 10610 (часть 88507) | 60 |
| прочий совокупный доход (убыток) от других операций 10624 (84103 + 84203) — 10625 (88103 + 88203) | ||
| 61 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций | 10609 (часть 84507) — 10610 (часть 88507) |
| 62 Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период | ||
| строка 26 + строка 44 | 63 | Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период |
| строка 25 + строка 62 | ||
| Приложение 15 | к Положению Банка России | от 25 октября 2017 года № 614-П |
| «О формах раскрытия информации» | в бухгалтерской (финансовой) | отчетности микрофинансовых организаций, |
| кредитных потребительских кооперативов, | сельскохозяйственных кредитных | потребительских кооперативов, |
| жилищных накопительных кооперативов, | ломбардов и порядке группировки счетов | бухгалтерского учета в соответствии |
| с показателями бухгалтерской | (финансовой) отчетности» | |
| ТАБЛИЦА | СООТВЕТСТВИЯ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ | И РАСХОДОВ ТЕКУЩЕГО ГОДА И СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА |
ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПРОШЛОГО ГОДА
Приложение 16 к Положению Банка России от 25 октября 2017 года № 614-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»
ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА
| Номер строки | Наименование показателя | Алгоритм формирования показателя |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Остаток на __ _____ 20__ года | В графах 4 - 18 отчета об изменениях капитала микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда (далее — Отчет) указываются данные статей раздела III «Капитал» бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III «Капитал» бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название |
| (п. 1 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) 2 | ||
| Изменения вследствие ретроспективного исправления выявленных ошибок | В графах 4 - 18 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов | (в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) |
| 3 Изменения вследствие ретроспективного изменения в учетной политике | ||
| В графах 4 - 18 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике | (п. 3 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | 4 |
| Остаток на __ _____ 20__ года, пересмотренный В графах 4 — 17 по строке 4 отчета некредитной финансовой организацией указываются суммы значений по строкам 1 - 3 в графах 4 — 17 отчета | ||
| (п. 4 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | 4(1) | Изменения вследствие прочих изменений учетной политики |
| В графах 4 — 17 по строке 4(1) отчета некредитной финансовой организацией указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке 3 отчета (п. 4(1) введен Указанием Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | ||
| 4(2) | Остаток на __ _____ 20__ г. | В графах 4 — 17 по строке 4(2) отчета некредитной финансовой организацией указываются суммы значений по строкам 4 и 4(1) в графах 4 — 17 отчета |
| (п. 4(2) введен Указанием Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | ||
| 5 | Прибыль (убыток) после налогообложения | В графе 17 Отчета указывается итоговое значение показателя по строке 23 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. Графы 4 - 16 Отчета не заполняются |
| 6 | ||
| Прочий совокупный доход (расход), в том числе: | Графы 4 - 7 и графа 17 Отчета не заполняются. В графах 8 - 16 Отчета указываются суммы значений показателей по графам строк 7 и 8 Отчета | 7 |
| прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4 - 7, 9, 10, 13, 17 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается значение показателя по строке 29 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 11 Отчета указывается значение показателя по строке 25 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 12 Отчета указывается значение показателя по строке 33 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 14 Отчета указывается значение показателя по строке 37 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 15 Отчета указывается сумма значений показателей по строкам 40 и 41 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 16 Отчета указывается сумма значений показателей по графам 8, 11, 12, 14 и 15 Отчета | (в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) |
| 8 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4 - 8, 11, 12, 14, 17 Отчета не заполняются. В графе 9 указывается значение показателя по строке 43 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 10 Отчета указывается значение показателя по строке 48 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 13 Отчета указывается значение показателя по строке 53 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 15 Отчета указывается сумма значений показателей по строкам 58 и 59 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 16 Отчета указывается сумма значений показателей по графам 9, 10, 13 и 15 Отчета |
| (в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) 9 | ||
| Дополнительный выпуск акций (дополнительные взносы учредителей, дополнительные вклады товарищей) | Графы 6 - 16 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций, дополнительных взносов учредителей, дополнительных вкладов товарищей за предыдущий отчетный период. В графе 5 Отчета указывается сумма дохода в виде превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала, за предыдущий отчетный период, если применимо | (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 02.10.2024 № 6887-У) |
| 10 Выкуп (продажа, погашение) у акционеров (участников, товарищей) собственных акций (долей) | ||
| Графы 6, 8 - 16 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года со знаком «минус». | При продаже собственных акций (долей), принадлежащих некредитной финансовой организации, стоимость приобретения таких акций (долей) указывается со знаком «плюс» в графе 7 Отчета. | В случае если цена реализации собственных акций (долей), принадлежащих некредитной финансовой организации, выше стоимости их приобретения, то разница между ценой реализации и стоимостью их приобретения отражается в графе 5 Отчета со знаком «плюс». |
| В случае если цена реализации собственных акций, принадлежащих некредитной финансовой организации, меньше стоимости их приобретения, разница между стоимостью их приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком «минус» в пределах суммы дохода в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала. Остаток разницы указывается некредитной финансовой организацией в графе 17 Отчета со знаком «минус». При уменьшении уставного капитала в результате погашения собственных акций (долей), принадлежащих некредитной финансовой организации, в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года в графе 7 Отчета указывается стоимость приобретения этих акций (долей) у акционеров (участников) со знаком «плюс». В графе 5 Отчета указывается сумма дохода в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала, со знаком «минус». В графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций (долей) со знаком «минус», остаток разницы отражается в графе 17 Отчета | ||
| (п. 10 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | 11 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников, товарищей) Графы 4 - 16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников, товарищей) за предыдущий отчетный период 12 Прочие взносы (вклады) акционеров (участников, товарищей) Графы 4, 6 - 17 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарду акционерами (участниками, товарищами) в предыдущем отчетном периоде |
| (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) 13 | ||
| Прочее | Строка предназначена для отражения прочих изменений капитала в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года. | В строке отражается сумма перенесенной накопленной переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или при использовании основных средств и нематериальных активов. |
| В строке отражается сумма доначисления резервного капитала в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года, при этом сумма доначисления указывается в графе 17 Отчета со знаком «минус» и в графе 6 Отчета со знаком «плюс». | В строке отражается сумма увеличения номинальной стоимости акций, произошедшее в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года. | При распределении в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года долей, принадлежащих некредитной финансовой организации, в графе 7 по строке 27 некредитной финансовой организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп долей, со знаком «плюс», в графах 5, 6, 17 - со знаком «минус» |
| (п. 13 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) 14 | ||
| Остаток на __ _____ 20__ года | В графах 4 - 18 Отчета указываются суммы значений показателей по графам строк 4(2) - 6, 9 - 13 Отчета. | Суммы в графах 4 - 18 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III «Капитал» бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного периода (в ред. Указаний Банка России от 18.09.2023 № 6527-У, от 02.10.2024 № 6887-У) 15 Остаток на __ _____ 20__ года В графах 4 - 18 Отчета указываются данные статей раздела III «Капитал» бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III «Капитал» бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название |
| (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) 16 | ||
| Изменения вследствие ретроспективного исправления выявленных ошибок | В графах 4 - 18 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов | (в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) 17 |
| Изменения вследствие ретроспективного изменения в учетной политике В графах 4 - 18 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применений изменений в учетной политике | ||
| (п. 17 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | 18 | Остаток на __ ______ 20__ года, пересмотренный |
| В графах 4 - 18 Отчета указываются суммы значений показателей по графам строк 15 - 17 Отчета 18(1) | ||
| Изменения вследствие прочих изменений учетной политики | В графах 4 — 17 по строке 18(1) отчета некредитной финансовой организацией указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке 17 отчета. | (п. 18(1) введен Указанием Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) |
| 18(2) Остаток на __ __________ 20__ г. | ||
| В графах 4 — 17 по строке 18(2) отчета некредитной финансовой организацией указываются суммы значений по строкам 18 и 18(1) в графах 4 — 17 отчета | (п. 18(2) введен Указанием Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | 19 |
| Прибыль (убыток) после налогообложения В графе 17 Отчета указывается итоговое значение показателя по строке 23 отчета о финансовых результатах за отчетный период. Графы 4 - 16 Отчета не заполняются | ||
| 20 | Прочий совокупный доход (расход), в том числе: | Графы 4 - 7 и графа 17 Отчета не заполняются. В графах 8 - 16 Отчета указываются суммы значений показателей по графам строк 21 и 22 Отчета |
| 21 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4 - 7, 9, 10, 13, 17 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается значение показателя по строке 29 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 11 Отчета указывается значение показателя по строке 25 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 12 Отчета указывается значение показателя по строке 33 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 15 Отчета указывается сумма значений показателей по строкам 40 и 41 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 16 Отчета указывается сумма значений показателей по графам 8, 11, 12, 14 и 15 Отчета |
| (в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | ||
| 22 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4 - 8, 11, 12, 14, 17 Отчета не заполняются. В графе 9 Отчета указывается значение показателя по строке 43 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 10 Отчета указывается значение показателя по строке 48 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 13 Отчета указывается значение показателя по строке 53 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 15 Отчета указывается сумма значений показателей по строкам 58 и 59 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 16 Отчета указывается сумма значений показателей по графам 9, 10, 13 и 15 Отчета |
| (в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | ||
| 23 | Дополнительный выпуск акций (дополнительные взносы учредителей, дополнительные вклады товарищей) | Графы 6 - 16 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций, дополнительных взносов учредителей, дополнительных вкладов товарищей за отчетный период. В графе 5 Отчета указывается сумма дохода, в виде превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала, за отчетный период, если применимо |
| (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 02.10.2024 № 6887-У) | 24 | Выкуп (продажа, погашение) у акционеров (участников, товарищей) собственных акций (долей) |
| Графы 6, 8 - 16 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) в отчетном периоде. | При продаже в отчетном периоде собственных акций (долей), принадлежащих некредитной финансовой организации, стоимость приобретения таких акций (долей) указывается со знаком «плюс» в графе 7 Отчета. | В случае если цена реализации собственных акций (долей), принадлежащих некредитной финансовой организации, больше стоимости их приобретения, то разница между ценой реализации и стоимостью их приобретения отражается в графе 5 Отчета. |
| В случае если цена реализации собственных акций, принадлежащих некредитной финансовой организации, меньше стоимости их приобретения, то разница между стоимостью их приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком «минус» в пределах суммы дохода, в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала. Остаток разницы указывается некредитной финансовой организацией в графе 17 Отчета со знаком «минус». При уменьшении уставного капитала в результате погашения собственных акций (долей), принадлежащих некредитной финансовой организации, в отчетном периоде в графе 7 Отчета указывается стоимость приобретения этих акций (долей) со знаком «плюс». В графе 5 Отчета указывается сумма дохода, в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала, со знаком «минус». В графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций (долей) со знаком «минус», остаток разницы отражается в графе 17 Отчета | ||
| (п. 24 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | 25 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников, товарищей) |
| Графы 4 - 16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников, товарищей) за отчетный период 26 | ||
| Прочие взносы (вклады) акционеров (участников, товарищей) | Графы 4, 6 - 17 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного микрофинансовой организации, ломбарду акционерами (участниками, товарищами) в отчетном периоде | (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) |
| 27 Прочее | ||
| Строка предназначена для отражения прочих изменений капитала внутри капитала в отчетном периоде. | В строке отражается сумма перенесенной накопленной переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или при использовании основных средств и нематериальных активов. | В строке отражается сумма доначисления резервного капитала в отчетном периоде, при этом сумма доначисления отражается в графе 17 Отчета со знаком «минус» и в графе 6 Отчета со знаком «плюс». В строке отражается сумма увеличения номинальной стоимости акций, произошедшего в отчетном периоде. При распределении в отчетном периоде долей, принадлежащих некредитной финансовой организации, в графе 7 по строке 27 некредитной финансовой организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп долей, со знаком «плюс», в графах 5, 6, 17 - со знаком «минус» (п. 27 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) 28 |
| Остаток на __ _____ 20__ года, в том числе: В графах 4 - 18 Отчета указываются суммы значений показателей по графам строк 18(2) - 20, 23 - 27 Отчета. Суммы в графах 4 - 18 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III «Капитал» бухгалтерского баланса на конец отчетного периода | ||
| (в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | 29 | капитал, относящийся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи |
| В графах 8 - 16 Отчета отражаются компоненты капитала, относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи | ||
| Приложение 17 | ||
| к Положению Банка России | от 25 октября 2017 года № 614-П | «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных» |
| потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, | ||
| ломбардов и порядке группировки счетов | бухгалтерского учета в соответствии | с показателями бухгалтерской |
| (финансовой) отчетности» | ||
| ПОРЯДОК | СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ | КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, |
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Утратил силу с 1 января 2025 года. - Указание Банка России от 02.10.2024 № 6887-У.
Приложение 18 к Положению Банка России от 25 октября 2017 года № 614-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»
ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА
| Номер строки | Наименование показателя | Состав показателя |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Полученные проценты | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде процентов по финансовым вложениям, приносящим процентный доход, включая проценты, начисленные в прошлом отчетном периоде и полученные в отчетном периоде, исключая проценты, начисленные, но не оплаченные в отчетном периоде |
| 2 | Уплаченные проценты | Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде процентов по долговым обязательствам |
| 3 | Платежи, связанные с оплатой прямых операционных расходов | Оплата расходов, связанных с заключением договоров |
| 4 | Платежи, связанные с оплатой общих и административных расходов | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде общих и административных расходов, включая выданные авансы |
| 5 | Поступления за вычетом платежей (платежи за вычетом поступлений) от продажи (приобретения) финансовых активов и от размещения (погашения) финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Сумма фактически поступивших за вычетом фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от: реализации и погашения финансовых активов; приобретения финансовых активов; размещения финансовых обязательств; погашения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| (в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) 6 | ||
| Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде дивидендов от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий | 7 |
| Уплаченный налог на прибыль | Сумма налога на прибыль, фактически полученного в качестве возврата переплаты, за вычетом налога на прибыль, фактически уплаченного в отчетном периоде, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых лет, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, а также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов | 7.1 |
| Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по амортизированной стоимости | (п. 7.1 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) |
| 7.2 | ||
| Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по амортизированной стоимости | (п. 7.2 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) |
| 7.3 | ||
| Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | (п. 7.3 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) |
| 7.4 | ||
| Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по амортизированной стоимости | (п. 7.4 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) |
| 7.5 | ||
| Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | (п. 7.5 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) |
| 7.6 | ||
| Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | (п. 7.6 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) |
| 8 | ||
| Прочие поступления от операционной деятельности | Сумма прочих фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от операционной деятельности, включая результирующий денежный приток по налогу на добавленную стоимость: полученный налог на добавленную стоимость за вычетом налога на добавленную стоимость, перечисленного в бюджет | (в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) |
| 9 Прочие платежи по операционной деятельности | ||
| Сумма прочих фактически выплаченных денежных средств и их эквивалентов по операционной деятельности, включая результирующий денежных отток по налогу на добавленную стоимость: налог на добавленную стоимость, перечисленный в бюджет, за вычетом полученного налога на добавленную стоимость | (в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | 10 |
| Сальдо денежных потоков от операционной деятельности Сумма значений показателей по строкам 1 - 9 отчета о движении денежных средств микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда (далее — Отчет) | ||
| (в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | 11 | Поступления от продажи основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов |
| Суммы, поступившие в оплату реализуемых основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов, представляющие собой выручку от реализации и полученные авансы (суммы полученного от покупателей налога на добавленную стоимость в строку не включаются) (в ред. Указаний Банка России от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У) | ||
| 12 | Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него | Суммы, поступившие в оплату реализуемого инвестиционного имущества и капитальных вложений в него, представляющие собой выручку от реализации и полученные авансы (суммы полученного от покупателей налога на добавленную стоимость в статью не включаются) |
| (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) 13 | ||
| Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию основных средств | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, подготовку к использованию основных средств, включая выданные авансы | 14 |
| Платежи, связанные с приобретением, созданием нематериальных активов Сумма фактически оплаченных затрат на приобретение и создание нематериальных активов, включая авансы за еще не полученные от поставщика нематериальные активы | ||
| 14.1 | Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, подготовку к использованию инвестиционного имущества, включая выданные авансы |
| (п. 14.1 введен Указанием Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) | 15 | Поступления от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий |
| Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий | 16 | Платежи, связанные с вложениями в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий |
| Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде инвестиций в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий | ||
| 17 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, не связанные с основной приносящей доход деятельностью |
| (п. 17 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | 18 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации |
| Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, не связанные с основной приносящей доход деятельностью | (п. 18 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | 19 |
| Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, не связанные с основной приносящей доход деятельностью | ||
| (п. 19 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | 20 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
| Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, не связанные с основной приносящей доход деятельностью (п. 20 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | ||
| 21 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанные с основной приносящей доход деятельностью |
| (п. 21 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) 22 | ||
| Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанные с основной приносящей доход деятельностью | (п. 22 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) |
| 23 Поступления от сдачи инвестиционного имущества в аренду | ||
| Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде арендных платежей по инвестиционному имуществу | 24 | Прочие поступления от инвестиционной деятельности |
| Сумма фактически полученных в отчетном периоде поступлений, связанных с инвестиционной деятельностью 25 | ||
| Прочие платежи по инвестиционной деятельности | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих расходов, связанных с инвестиционной деятельностью | 26 |
| Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности Сумма значений показателей по строкам 11 - 25 Отчета | ||
| 27 | Поступления от привлечения кредитов и займов | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по кредитным договорам и договорам займа |
| 28 | Платежи в погашение кредитов, займов, обязательств по договорам аренды, в том числе: | Суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченные в погашение кредитов, займов, обязательств по договорам аренды, в том числе: |
| (п. 28 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | 28.1 | платежи в погашение обязательств по договорам аренды |
| суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченные в погашение обязательств по договорам аренды | (п. 28.1 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | 29 |
| Поступления от выпуска акций (дополнительных взносов учредителей, участников, дополнительных вкладов товарищей) | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от реализации выпущенных акций (дополнительных взносов учредителей, участников, дополнительных вкладов товарищей) | 30 |
| Поступления от продажи собственных акций | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи ранее выкупленных собственных акций | 31 |
| Выкуп собственных акций (долей) у акционеров (участников, товарищей) Сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов акционерам (участникам, товарищам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей) или их выходом из состава акционеров (участников, товарищей) | ||
| 32 | Выплаченные дивиденды и иные аналогичные платежи | Сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в форме дивидендов или аналогичных платежей |
| 33 | ||
| Поступления от выпуска долговых ценных бумаг | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от выпуска облигаций, векселей, других долговых ценных бумаг | 34 |
| Платежи в погашение долговых ценных бумаг | Сумма погашенных в отчетном периоде денежными средствами и их эквивалентами облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг | 35 |
| Прочие поступления от финансовой деятельности | Сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от прочих операций, классифицируемых как финансовая деятельность | 36 |
| Прочие платежи по финансовой деятельности | Сумма фактически перечисленных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицируемым как финансовая деятельность | 37 |
| Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности | Сумма значений показателей по строкам 27 - 36 Отчета | 38 |
| Сальдо денежных потоков за отчетный период | Сумма значений показателей по строкам 10, 26, 37 Отчета | 39 |
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю на денежные средства и их эквиваленты | Сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде в отношении отраженных в бухгалтерском балансе денежных средств и их эквивалентов | 40 |
| Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода | Денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам № 20503 «Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету („овердрафт“) в кредитных организациях», № 20504 «Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету („овердрафт“) в банках-нерезидентах», по состоянию на начало отчетного периода. | Значение показателя по строке должно совпадать со значением показателя по строке 5 в графе 4 таблицы 5.2 приложения 10 к настоящему Положению |
| 41 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода | Денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам № 20503 «Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету („овердрафт“) в кредитных организациях», № 20504 «Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету („овердрафт“) в банках-нерезидентах», по состоянию на конец отчетного периода. |
| Значение показателя по строке должно совпадать со значением показателя по строке 5 в графе 3 таблицы 5.2 приложения 10 к настоящему Положению. Значение показателя по строке формируется как сумма значений показателей по строкам 38 - 40 Отчета | ||
| Приложение 19 | к Положению Банка России | от 25 октября 2017 года № 614-П «О формах раскрытия информации» |
| в бухгалтерской (финансовой) | отчетности микрофинансовых организаций, | кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных |
потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»
ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
| Номер строки | Наименование показателя | Состав показателя |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Полученные проценты | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде процентов по финансовым вложениям, приносящим процентный доход, включая проценты, начисленные в прошлом отчетном периоде и полученные в отчетном периоде, исключая проценты, начисленные, но не оплаченные в отчетном периоде |
| 2 | Поступление членских взносов, включаемых в расчет процентных доходов | Поступления денежных средств, вносимых членами кооператива, включаемые в расчет полученных процентов |
| 3 | Уплаченные проценты | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде процентов по долговым обязательствам |
| 4 | Поступления выручки, кроме процентной | Суммы фактически полученной выручки от реализации жилых помещений и перевыставленных пайщикам жилищных накопительных кооперативов расходов на содержание и ремонт жилых помещений |
| 5 | Платежи, связанные с оплатой прямых операционных расходов | Оплата расходов, связанных с заключением договоров, оплата расходов, перевыставляемых пайщику жилищного накопительного кооператива |
| 6 | Платежи, связанные с оплатой общих и административных расходов | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде общих и административных расходов, включая выданные авансы |
| 7 | Поступления за вычетом платежей (платежи за вычетом поступлений) от продажи (приобретения) финансовых активов и от размещения (погашения) финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Сумма фактически поступивших за вычетом фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от: реализации и погашения финансовых активов; приобретения финансовых активов; размещения финансовых обязательств; погашения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| (в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) 8 | ||
| Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде дивидендов от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий | 9 |
| Уплаченный налог на прибыль | Сумма налога на прибыль, фактически полученного в качестве возврата переплаты, за вычетом налога на прибыль, фактически уплаченного в отчетном периоде, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых лет, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, а также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов | 9.1 |
| Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по амортизированной стоимости | (п. 9.1 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) |
| 9.2 | ||
| Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по амортизированной стоимости | (п. 9.2 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) |
| 9.3 | ||
| Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | (п. 9.3 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) |
| 9.4 | ||
| Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по амортизированной стоимости | (п. 9.4 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) |
| 9.5 | ||
| Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | (п. 9.5 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) |
| 9.6 | ||
| Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | (п. 9.6 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) |
| 10 | ||
| Прочие поступления от операционной деятельности | Сумма прочих фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от операционной деятельности, включая результирующий денежный приток по налогу на добавленную стоимость: полученный налог на добавленную стоимость за вычетом налога на добавленную стоимость, перечисленного в бюджет | (в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) |
| 11 Прочие платежи по операционной деятельности | ||
| Сумма прочих фактически выплаченных денежных средств и их эквивалентов по операционной деятельности, включая результирующий денежных отток по налогу на добавленную стоимость: налог на добавленную стоимость, перечисленный в бюджет, за вычетом полученного налога на добавленную стоимость | (в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | 12 |
| Сальдо денежных потоков от операционной деятельности Сумма значений показателей по строкам 1 - 11 отчета о движении денежных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (далее — Отчет) | ||
| (в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | 13 | Поступления от продажи основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов |
| Суммы, поступившие в оплату реализуемых основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов, представляющие собой выручку от реализации и полученные авансы (суммы полученного от покупателей налога на добавленную стоимость в строку не включаются) (в ред. Указаний Банка России от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У) | ||
| 14 | Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него | Суммы, поступившие в оплату реализуемого инвестиционного имущества и капитальных вложений в него, представляющие собой выручку от реализации и полученные авансы (суммы полученного от покупателей налога на добавленную стоимость в статью не включаются) |
| (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) 15 | ||
| Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию основных средств | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, подготовку к использованию основных средств, включая выданные авансы | 16 |
| Платежи, связанные с приобретением, созданием нематериальных активов Сумма фактически оплаченных затрат на приобретение и создание нематериальных активов, включая авансы за еще не полученные от поставщика нематериальные активы | ||
| 17 | Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, подготовку к использованию инвестиционного имущества, включая выданные авансы |
| 18 | Платежи, связанные с вложениями в капитальное строительство | Платежи, связанные с приобретением жилых помещений, включая авансы выданные |
| 19 | Поступления от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий |
| 20 | Платежи, связанные с вложениями в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде инвестиций в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий |
| 21 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, не связанные с основной приносящей доход деятельностью |
| (п. 21 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | 22 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации |
| Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, не связанные с основной приносящей доход деятельностью | (п. 22 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | 23 |
| Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, не связанные с основной приносящей доход деятельностью | ||
| (п. 23 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | 24 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
| Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, не связанные с основной приносящей доход деятельностью (п. 24 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | ||
| 25 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанные с основной приносящей доход деятельностью |
| (п. 25 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) 26 | ||
| Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанные с основной приносящей доход деятельностью | (п. 26 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) |
| 27 Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду | ||
| Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде арендных платежей по инвестиционному имуществу | 28 | Прочие поступления от инвестиционной деятельности |
| Сумма фактически полученных в отчетном периоде поступлений, связанных с инвестиционной деятельностью 29 | ||
| Прочие платежи по инвестиционной деятельности | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих расходов, связанных с инвестиционной деятельностью | 30 |
| Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности Сумма значений показателей по строкам 13 - 29 Отчета | ||
| 31 | Поступления от привлечения кредитов и займов | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по кредитным договорам и договорам займа |
| 32 | Платежи в погашение кредитов, займов, обязательств по договорам аренды, в том числе: | Суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченные в погашение кредитов, займов, обязательств по договорам аренды, в том числе: |
| (п. 32 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | 32.1 | платежи в погашение обязательств по договорам аренды |
| суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченные в погашение обязательств по договорам аренды | (п. 32.1 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | 33 |
| Целевые поступления и поступления от учредителей | Сумма фактически полученных в отчетном периоде целевых средств для финансирования осуществления уставной деятельности и фактически полученных поступлений от учредителей | 34 |
| Поступления членских взносов, не включаемых в состав процентных доходов | Поступления денежных средств и их эквивалентов, периодически вносимых членами кооператива на покрытие расходов, связанные с осуществлением кооперативом предусмотренной его уставом деятельности, не включаемые в состав процентных доходов | (в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) |
| 35 Поступления дополнительных взносов | ||
| Поступления денежных средств и их эквивалентов от членов кооператива на покрытие убытков кооператива | (в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | 36 |
| Поступления вступительных взносов | ||
| Поступления денежных средств и их эквивалентов от граждан для покрытия расходов на прием в члены кооператива | (в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | 37 |
| Поступления паевых взносов | Поступления денежных средств и их эквивалентов, переданных членом кооператива (пайщиком) в собственность кооператива для осуществления кооперативом деятельности, предусмотренной уставом кредитного кооператива, и для формирования паенакопления члена кооператива (пайщика) | (в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) |
| 38 Выплаты паенакоплений | ||
| Выплата члену кооператива (пайщику) сумм паевых взносов и начислений на паевые взносы, присоединенных к внесенным паевым взносам в порядке, определенном уставом и внутренними документами кооператива | 39 | Прочие поступления от финансовой деятельности |
| Сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от прочих операций, классифицируемых как финансовая деятельность 40 | ||
| Прочие платежи по финансовой деятельности | Сумма фактически перечисленных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицируемым как финансовая деятельность | 41 |
| Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности Сумма значений показателей по строкам 31 - 40 Отчета | ||
| 42 | Сальдо денежных потоков за отчетный период | Сумма значений показателей по строкам 12, 30, 41 Отчета |
| 43 Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю на денежные средства и их эквиваленты | ||
| Сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде в отношении отраженных в бухгалтерском балансе денежных средств и их эквивалентов | 44 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода |
| Денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам № 20503 «Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету („овердрафт“) в кредитных организациях», № 20504 «Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету („овердрафт“) в банках-нерезидентах», по состоянию на начало отчетного периода. | Значение показателя по строке должно совпадать со значением показателя по строке 6 в графе 4 таблицы 5.2 приложения 10 к настоящему Положению | (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) |
| 45 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода | Денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам № 20503 «Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету („овердрафт“) в кредитных организациях», № 20504 «Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету („овердрафт“) в банках-нерезидентах», по состоянию на конец отчетного периода. |
| Значение показателя по строке должно совпадать со значением показателя по строке 6 в графе 3 таблицы 5.2 приложения 10 к настоящему Положению. Значение показателя по строке формируется как сумма значений показателей по строкам 42 - 44 Отчета | (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | |
| Приложение 20 | ||
| к Положению Банка России | от 25 октября 2017 года № 614-П | «О формах раскрытия информации» |
| в бухгалтерской (финансовой) | отчетности микрофинансовых организаций, | кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных |
| потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, | ||
| ломбардов и порядке группировки счетов | бухгалтерского учета в соответствии | с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности» |
| ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА | ||
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПО ДАННЫМ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ ОТЧЕТА О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Утратила силу с 1 января 2025 года. - Указание Банка России от 02.10.2024 № 6887-У.
Приложение 21 к Положению Банка России от 25 октября 2017 года № 614-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»
ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ ПРИМЕЧАНИЙ К БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
Примечание 5. Денежные средства
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета) | ||
| Полная балансовая стоимость | Оценочный резерв под убытки | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Денежные средства в кассе | 20202 + 20203 | не заполняется | графа 3 - графа 4 |
| 1(1) | Цифровые рубли | 20701 | графа 3 - графа 4 | |
| (п. 1(1) введен Указанием Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | ||||
| 2 | Денежные средства в пути | 20209 | не заполняется | графа 3 - графа 4 |
| 3 | Расчетные счета | 20501 + 20502 + 20507 + 20508 | 20505 + 20506 | графа 3 - графа 4 |
| (в ред. Указания Банка России от 24.02.2021 № 5742-У) 4 | ||||
| Прочие денежные средства | 20802 + часть 20803 + 20801 + часть 47901 + часть 20806 + часть 47911 | часть 20805 + часть 47904 | графа 3 - графа 4 | (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 24.02.2021 № 5742-У, от 18.09.2023 № 6527-У) |
| 5 Итого | ||||
| строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 | Примечание 6. Финансовые активы, оцениваемые | |
по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 50605 + 50607 — часть 50622 — часть 50624 + часть 50627 + часть 50629 + часть 50670 — часть 50671 + 50618 — 50626 + 50631 + 50606 + 50608 — часть 50623 — часть 50625 + часть 50628 + 50630 + часть 50104 — часть 50122 + часть 50131 + часть 50150 — часть 50151 + часть 51211 — часть 51218 + часть 51225 + часть 51250 — часть 51251 + часть 50118 — часть 50130 + часть 50139 — часть 50167 + часть 50166 + часть 50105 — часть 50123 + часть 50132 + часть 50152 — часть 50153 + часть 51212 — часть 51219 + часть 51226 + часть 51252 — часть 51253 + часть 50108 — часть 50126 + часть 50135 + часть 50158 — часть 50159 + часть 51215 — часть 51222 + часть 51229 + часть 51258 — часть 51259 + часть 50106 + часть 50109 — часть 50124 — часть 50127 + часть 50133 + часть 50136 + часть 50154 — часть 50155 + часть 50160 — часть 50161 + часть 51213 + часть 51216 — часть 51220 — часть 51223 + часть 51227 + часть 51230 + часть 51254 — часть 51255 + часть 51260 — часть 51261 + часть 50107 + часть 50110 — часть 50125 — часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 — часть 50157 + часть 50162 — часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 — часть 51221 — часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 — часть 51257 + часть 51262 — часть 51263 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 — часть 60220 + часть 60221 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52601 — 52602 + 52603 — 52604) + 52701 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 — часть 48704 + часть 48707 — часть 48708 — часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 — часть 48804 + часть 48807 — часть 48808 — часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 — часть 49104 + часть 49107 — часть 49108 — часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 — часть 49204 + часть 49207 — часть 49208 — часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 — часть 49404 + часть 49407 — часть 49408 — часть 49409 + часть 49501 + часть 49502 + часть 49503 — часть 49504 — часть 49505 + часть 49506 + часть 49507 — часть 49508 — часть 49509 + часть 48711 — часть 48712 + часть 48811 — часть 48812 + часть 49111 — часть 49112 + часть 49211 — часть 49212 + часть 49411 — часть 49412 + часть 49511 — часть 49512 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 — часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 — часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 — часть 20611 — часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 — часть 20327 + часть 20604 — часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 — часть 20612 — часть 20614 + часть 20328 — часть 20329 + часть 20330 — часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 — часть 20619 — часть 20620 + часть 53101 + часть 53102 + часть 53103 + часть 53104 + часть 53106 — часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 — часть 53118 |
| (п. 1 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) 2 | ||
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | часть 50104 — часть 50122 + часть 50131 + часть 50150 — часть 50151 + часть 51211 — часть 51218 + часть 51225 + часть 51250 — часть 51251 + часть 50118 — часть 50130 + часть 50139 — часть 50166 + часть 50167 + часть 50105 — часть 50123 + часть 50132 + часть 50152 — часть 50153 + часть 51212 — часть 51219 + часть 51226 + часть 51252 — часть 51253 + часть 50108 — часть 50126 + часть 50135 + часть 50158 — часть 50159 + часть 51215 — часть 51222 + часть 51229 + часть 51258 — часть 51259 + часть 50106 + часть 50109 — часть 50124 — часть 50127 + часть 50133 + часть 50136 + часть 50154 — часть 50155 + часть 50160 — часть 50161 + часть 51213 + часть 51216 — часть 51220 — часть 51223 + часть 51227 + часть 51230 + часть 51254 — часть 51255 + часть 51260 — часть 51261 + часть 50107 + часть 50110 — часть 50125 — часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 — часть 50157 + часть 50162 — часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 — часть 51221 — часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 — часть 51257 + часть 51262 — часть 51263 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 — часть 48504 + часть 48507 — часть 48508 — часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 — часть 48604 + часть 48607 — часть 48608 — часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 — часть 48904 + часть 48907 — часть 48908 — часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 — часть 49004 + часть 49007 — часть 49008 — часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 — часть 49304 + часть 49307 — часть 49308 — часть 49309 + часть 48511 — часть 48512 + часть 48611 — часть 48612 + часть 48911 — часть 48912 + часть 49011 — часть 49012 + часть 49311 — часть 49312 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 — часть 48704 + часть 48707 — часть 48708 — часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 — часть 48804 + часть 48807 — часть 48808 — часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 — часть 49104 + часть 49107 — часть 49108 — часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 — часть 49204 + часть 49207 — часть 49208 — часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 — часть 49404 + часть 49407 — часть 49408 — часть 49409 + часть 49501 + часть 49502 + часть 49503 — часть 49504 — часть 49505 + часть 49506 + часть 49507 — часть 49508 — часть 49509 + часть 48711 — часть 48712 + часть 48811 — часть 48812 + часть 49111 — часть 49112 + часть 49211 — часть 49212 + часть 49411 — часть 49412 + часть 49511 — часть 49512 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 — часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 — часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 — часть 20611 — часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 — часть 20327 + часть 20604 — часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 — часть 20612 — часть 20614 + часть 20328 — часть 20329 + часть 20330 — часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 — часть 20619 — часть 20620 + часть 53101 + часть 53102 + часть 53103 + часть 53104 + часть 53106 — часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 — часть 53118 | (п. 2 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) |
| 3 Итого | ||
| строка 1 + строка 2 | Финансовые активы, в обязательном порядке | |
классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Ценные бумаги | часть 50104 + часть 50105 + часть 50106 + часть 50107 + часть 50108 + часть 50109 + часть 50110 + часть 50118 — часть 50122 — часть 50123 — часть 50124 — часть 50125 — часть 50126 — часть 50127 — часть 50128 — часть 50130 + часть 50131 + часть 50132 + часть 50133 + часть 50134 + часть 50135 + часть 50136 + часть 50137 + часть 50139 + часть 50150 — часть 50151 + часть 50152 — часть 50153 + часть 50154 — часть 50155 + часть 50156 — часть 50157 + часть 50158 — часть 50159 + часть 50160 — часть 50161 + часть 50162 — часть 50163 + часть 50166 — часть 50167 + часть 51211 + часть 51212 + часть 51213 + часть 51214 + часть 51215 + часть 51216 + часть 51217 — часть 51218 — часть 51219 — часть 51220 — часть 51221 — часть 51222 — часть 51223 — часть 51224 + часть 51225 + часть 51226 + часть 51227 + часть 51228 + часть 51229 + часть 51230 + часть 51231 + часть 51250 — часть 51251 + часть 51252 — часть 51253 + часть 51254 — часть 51255 + часть 51256 — часть 51257 + часть 51258 — часть 51259 + часть 51260 — часть 51261 + часть 51262 — часть 51263 + 50605 + 50606 + 50607 + 50608 + 50618 — часть 50622 — часть 50623 — часть 50624 — часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + 50631 + часть 50670 — часть 50671 |
| (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) 2 | ||
| Прочие долевые финансовые активы | часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 — часть 60220 + часть 60221 | (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) |
| 3 Производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод | ||
| если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52601 — 52602 + 52603 — 52604) | 4 | Встроенные производные инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод |
| 52701 | (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | 5 |
| Займы выданные, в том числе: строка 5.1 + строка 5.2 + строка 5.3 + строка 5.4 + строка 5.5 | ||
| (п. 5 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | 5.1 | остаток основного долга |
| часть 48501 + часть 48601 + часть 48901 + часть 49001 + часть 49301 + часть 49501 (п. 5.1 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | ||
| 5.2 | остаток задолженности по процентным доходам | часть 48502 — часть 48509 + часть 48602 — часть 48609 + часть 48902 — часть 48909 + часть 49002 — часть 49009 + часть 49302 — часть 49309 + часть 49502 — часть 49509 |
| (п. 5.2 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | ||
| 5(3) | остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов | часть 48503 — часть 48504 + часть 48603 — часть 48604 + часть 48903 — часть 48904 + часть 49003 — часть 49004 + часть 49303 — часть 49304 + часть 49503 — часть 49504 — часть 49505 + часть 49506 |
| (п. 5(3) в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | ||
| 5.4 | сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | часть 48507 — часть 48508 + часть 48607 — часть 48608 + часть 48907 — часть 48908 + часть 49007 — часть 49008 + часть 49307 — часть 49308 + часть 49507 — часть 49508 |
| (п. 5.4 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) 5.5 | ||
| сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость | часть 48511 — часть 48512 + часть 48611 — часть 48612 + часть 48911 — часть 48912 + часть 49011 — часть 49012 + часть 49311 — часть 49312 + часть 49511 — часть 49512 | (п. 5.5 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) |
| 6 | ||
| Микрозаймы выданные, в том числе: | строка 6.1 + строка 6.2 + строка 6.3 + строка 6.4 + строка 6.5 | (п. 6 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) |
| 6.1 | ||
| остаток основного долга | часть 48701 + часть 48801 + часть 49201 + часть 49101 + часть 49401 | (п. 6.1 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) |
| 6.2 остаток задолженности по процентным доходам | ||
| часть 48702 — часть 48709 + часть 48802 — часть 48809 + часть 49202 — часть 49209 + часть 49102 — часть 49109 + часть 49402 — часть 49409 | (п. 6.2 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | 6(3) |
| остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов | ||
| часть 48703 — часть 48704 + часть 48803 — часть 48804 + часть 49203 — часть 49204 + часть 49103 — часть 49104 + часть 49403 — часть 49404 | (п. 6(3) в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | 6.4 |
| сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | ||
| часть 48707 — часть 48708 + часть 48807 — часть 48808 + часть 49107 — часть 49108 + часть 49207 — часть 49208 + часть 49407 — часть 49408 | (п. 6.4 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | 6.5 |
| сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость часть 48711 — часть 48712 + часть 48811 — часть 48812 + часть 49111 — часть 49112 + часть 49211 — часть 49212 + часть 49411 — часть 49412 | ||
| (п. 6.5 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | 7 | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
| часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 — часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 — часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 — часть 20611 — часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 — часть 20327 + часть 20604 — часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 — часть 20612 — часть 20614 + часть 20328 — часть 20329 + часть 20330 — часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 — часть 20619 — часть 20620 | ||
| 8 | Цифровые финансовые активы | часть 53101 + часть 53102 + часть 53103 + часть 53104 + часть 53106 — часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 — часть 53118 |
| (п. 8 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | ||
| 9 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 |
| (п. 9 введен Указанием Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | Ценные бумаги, в обязательном порядке | |
| классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||
| Таблица 6.3 | ||
| Номер строки | ||
Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
Долевые ценные бумаги, в том числе:
строка 2 + строка 3 + строка 4
кредитных организаций и банков-нерезидентов
50605 + 50607 — часть 50622 — часть 50624 + часть 50627 + часть 50629 + часть 50670 — часть 50671 + часть 50618 — часть 50626 + часть 50631
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У)
некредитных финансовых организаций
часть 50606 + часть 50608 — часть 50623 — часть 50625 + часть 50628 + часть 50630 + часть 50670 — часть 50671 + часть 50618 — часть 50626 + часть 50631
часть 50606 + часть 50608 — часть 50623 — часть 50625 + часть 50628 + часть 50630 + часть 50670 — часть 50671 + часть 50618 — часть 50626 + часть 50631
Долговые ценные бумаги, в том числе:
строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11
Правительства Российской Федерации
часть 50104 — часть 50122 + часть 50131 + часть 50150 — часть 50151 + часть 51211 — часть 51218 + часть 51225 + часть 51250 — часть 51251 + часть 50118 — часть 50130 + часть 50139 — часть 50167 + часть 50166
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
часть 50105 — часть 50123 + часть 50132 + часть 50152 — часть 50153 + часть 51212 — часть 51219 + часть 51226 + часть 51252 — часть 51253 + часть 50118 — часть 50130 + часть 50139 — часть 50167 + часть 50166
часть 50108 — часть 50126 + часть 50135 + часть 50158 — часть 50159 + часть 51215 — часть 51222 + часть 51229 + часть 51258 — часть 51259 + часть 50118 — часть 50130 + часть 50139 — часть 50167 + часть 50166
кредитных организаций и банков-нерезидентов
часть 50106 + часть 50109 — часть 50124 — часть 50127 + часть 50133 + часть 50136 + часть 50154 — часть 50155 + часть 50160 — часть 50161 + часть 51213 + часть 51216 — часть 51220 — часть 51223 + часть 51227 + часть 51230 + часть 51254 — часть 51255 + часть 51260 — часть 51261 + часть 50118 — часть 50130 + часть 50139 — часть 50167 + часть 50166
некредитных финансовых организаций
часть 50107 + часть 50110 — часть 50125 — часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 — часть 50157 + часть 50162 — часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 — часть 51221 — часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 — часть 51257 + часть 51262 — часть 51263 + часть 50118 — часть 50130 + часть 50139 — часть 50167 + часть 50166
часть 50107 + часть 50110 — часть 50125 — часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 — часть 50157 + часть 50162 — часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 — часть 51221 — часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 — часть 51257 + часть 51262 — часть 51263 + часть 50118 — часть 50130 + часть 50139 — часть 50167 + часть 50166
Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
| Таблица 6.4 | Номер строки | |
| Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) | 1 |
| 2 | 3 | 1 |
| Долговые ценные бумаги, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 | 2 |
| Правительства Российской Федерации | часть 50104 — часть 50122 + часть 50131 + часть 50150 — часть 50151 + часть 51211 — часть 51218 + часть 51225 + часть 51250 — часть 51251 + часть 50118 — часть 50130 + часть 50139 — часть 50166 + часть 50167 | 3 |
| субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | часть 50105 — часть 50123 + часть 50132 + часть 50152 — часть 50153 + часть 51212 — часть 51219 + часть 51226 + часть 51252 — часть 51253 + часть 50118 — часть 50130 + часть 50139 — часть 50166 + часть 50167 | 4 |
| иностранных государств | часть 50108 — часть 50126 + часть 50135 + часть 50158 — часть 50159 + часть 51215 — часть 51222 + часть 51229 + часть 51258 — часть 51259 + часть 50118 — часть 50130 + часть 50139 — часть 50166 + часть 50167 | 5 |
| кредитных организаций и банков-нерезидентов | часть 50106 + часть 50109 — часть 50124 — часть 50127 + часть 50133 + часть 50136 + часть 50154 — часть 50155 + часть 50160 — часть 50161 + часть 51213 + часть 51216 — часть 51220 — часть 51223 + часть 51227 + часть 51230 + часть 51254 — часть 51255 + часть 51260 — часть 51261 + часть 50118 — часть 50130 + часть 50139 — часть 50166 + часть 50167 | 6 |
| некредитных финансовых организаций | часть 50107 + часть 50110 — часть 50125 — часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 — часть 50157 + часть 50162 — часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 — часть 51221 — часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 — часть 51257 + часть 51262 — часть 51263 + часть 50118 — часть 50130 + часть 50139 — часть 50166 + часть 50167 | 7 |
| нефинансовых организаций | часть 50107 + часть 50110 — часть 50125 — часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 — часть 50157 + часть 50162 — часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 — часть 51221 — часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 — часть 51257 + часть 51262 — часть 51263 + часть 50118 — часть 50130 + часть 50139 — часть 50166 + часть 50167 | 8 |
| Займы выданные, в том числе: строка 8.1 + строка 8.2 + строка 8.3 + строка 8.4 + строка 8.5 | ||
| (п. 8 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | 8.1 | остаток основного долга |
| часть 48501 + часть 48601 + часть 48901 + часть 49001 + часть 49301 | ||
| (п. 8.1 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | 8.2 | остаток задолженности по процентным доходам |
| часть 48502 — часть 48509 + часть 48602 — часть 48609 + часть 48902 — часть 48909 + часть 49002 — часть 49009 + часть 49302 — часть 49309 | ||
| (п. 8.2 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | 8(3) | остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов |
| часть 48503 — часть 48504 + часть 48603 — часть 48604 + часть 48903 — часть 48904 + часть 49003 — часть 49004 + часть 49303 — часть 49304 (п. 8(3) в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | ||
| 8.4 | сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | часть 48507 — часть 48508 + часть 48607 — часть 48608 + часть 48907 — часть 48908 + часть 49007 — часть 49008 + часть 49307 — часть 49308 |
| (п. 8.4 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | ||
| 8.5 | сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость | часть 48511 — часть 48512 + часть 48611 — часть 48612 + часть 48911 — часть 48912 + часть 49011 — часть 49012 + часть 49311 — часть 49312 |
| (п. 8.5 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | ||
| 9 | Микрозаймы выданные, в том числе: | строка 9.1 + строка 9.2 + строка 9.3 + строка 9.4 + строка 9.5 |
| (п. 9 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) 9.1 | ||
| остаток основного долга | часть 48701 + часть 48801 + часть 49201 + часть 49101 + часть 49401 | (п. 9.1 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) |
| 9.2 | ||
| остаток задолженности по процентным доходам | часть 48702 — часть 48709 + часть 48802 — часть 48809 + часть 49202 — часть 49209 + часть 49102 — часть 49109 + часть 49402 — часть 49409 | (п. 9.2 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) |
| 9(3) | ||
| остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов | часть 48703 — часть 48704 + часть 48803 — часть 48804 + часть 49203 — часть 49204 + часть 49103 — часть 49104 + часть 49403 — часть 49404 | (п. 9(3) в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) |
| 9.4 сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | ||
| часть 48707 — часть 48708 + часть 48807 — часть 48808 + часть 49107 — часть 49108 + часть 49207 — часть 49208 + часть 49407 — часть 49408 | (п. 9.4 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | 9.5 |
| сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость | ||
| часть 48711 — часть 48712 + часть 48811 — часть 48812 + часть 49111 — часть 49112 + часть 49211 — часть 49212 + часть 49411 — часть 49412 | (п. 9.5 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | 10 |
| Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||
| часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 — часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 — часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 — часть 20611 — часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 — часть 20327 + часть 20604 — часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 — часть 20612 — часть 20614 + часть 20328 — часть 20329 + часть 20330 — часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 — часть 20619 — часть 20620 | 11 | Цифровые финансовые активы |
| часть 53101 + часть 53102 + часть 53103 + часть 53104 + часть 53106 — часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 — часть 53118 | (п. 11 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | 12 |
| Итого строка 1 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | ||
| (п. 12 введен Указанием Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | Примечание 7. Финансовые активы, оцениваемые | |
| по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 50205 — 50222 + 50231 + 50250 — 50251 + 51311 — 51318 + 51325 + 51350 — 51351 + 50218 — 50230 + 50239 + 50266 — 50267 + 50206 — 50223 + 50232 + 50252 — 50253 + 51312 — 51319 + 51326 + 51352 — 51353 + 50209 — 50226 + 50235 + 50258 — 50259 + 51315 — 51322 + 51329 + 51358 — 51359 + 50207 + 50210 — 50224 — 50227 + 50233 + 50236 + 50254 — 50255 + 50260 — 50261 + 51313 + 51316 — 51320 — 51323 + 51327 + 51330 + 51354 — 51355 + 51360 — 51361 + 50208 + 50211 — 50225 — 50228 + 50234 + 50237 + 50256 — 50257 + 50262 — 50263 + 51314 + 51317 — 51321 — 51324 + 51328 + 51331 + 51356 — 51357 + 51362 — 51363 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 — часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 — часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 — часть 20611 — часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 — часть 20327 + часть 20604 — часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 — часть 20612 — часть 20614 + часть 20328 — часть 20329 + часть 20330 — часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 — часть 20619 — часть 20620 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 — часть 48504 — часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 — часть 48508 — часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 — часть 48604 — часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 — часть 48608 — часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 — часть 48904 — часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 — часть 48908 — часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 — часть 49004 — часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 — часть 49008 — часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 — часть 49304 — часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 — часть 49308 — часть 49309 + часть 48511 — часть 48512 + часть 48611 — часть 48612 + часть 48911 — часть 48912 + часть 49011 — часть 49012 + часть 49311 — часть 49312 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 — часть 48704 — часть 48705 + часть 48706 + часть 48707 — часть 48708 — часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 — часть 48804 — часть 48805 + часть 48806 + часть 48807 — часть 48808 — часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 — часть 49104 — часть 49105 + часть 49106 + часть 49107 — часть 49108 — часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 — часть 49204 — часть 49205 + часть 49206 + часть 49207 — часть 49208 — часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 — часть 49404 — часть 49405 + часть 49406 + часть 49407 — часть 49408 — часть 49409 + часть 49501 + часть 49502 + часть 49503 — часть 49504 — часть 49505 + часть 49506 + часть 49507 — часть 49508 — часть 49509 + часть 48711 — часть 48712 + часть 48811 — часть 48812 + часть 49111 — часть 49112 + часть 49211 — часть 49212 + часть 49411 — часть 49412 + часть 49511 — часть 49512 + 53201 + часть 53202 + часть 53204 + часть 53206 — часть 53215 + часть 53216 + 53217 — 53218 |
| (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У) 2 | ||
| Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 50705 + 50707 — часть 50722 — часть 50724 + часть 50727 + часть 50729 + часть 50770 — часть 50771 + 50718 — 50726 + 50731 + 50706 + 50708 — часть 50723 — часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 — часть 60220 + часть 60221 + часть 53202 + 53203 + часть 53204 + часть 53206 — часть 53215 + часть 53216 | (п. 2 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) |
| 3 Итого | ||
| строка 1 + строка 2 | Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости | |
через прочий совокупный доход
Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета)
Долговые ценные бумаги, в том числе:
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7
Правительства Российской Федерации
50205 — 50222 + 50231 + 50250 — 50251 + 51311 — 51318 + 51325 + 51350 — 51351 + часть 50218 — часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 — часть 50267
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
50206 — 50223 + 50232 + 50252 — 50253 + 51312 — 51319 + 51326 + 51352 — 51353 + часть 50218 — часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 — часть 50267
50209 — 50226 + 50235 + 50258 — 50259 + 51315 — 51322 + 51329 + 51358 — 51359 + часть 50218 — часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 — часть 50267
кредитных организаций и банков-нерезидентов
50207 + 50210 — 50224 — 50227 + 50233 + 50236 + 50254 — 50255 + 50260 — 50261 + 51313 + 51316 — 51320 — 51323 + 51327 + 51330 + 51354 — 51355 + 51360 — 51361 + часть 50218 — часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 — часть 50267
некредитных финансовых организаций
часть 50208 + часть 50211 — часть 50225 — часть 50228 + часть 50234 + часть 50237 + часть 50256 — часть 50257 + часть 50262 — часть 50263 + часть 51314 + часть 51317 — часть 51321 — часть 51324 + часть 51328 + часть 51331 + часть 51356 — часть 51357 + часть 51362 — часть 51363 + часть 50218 — часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 — часть 50267
часть 50208 + часть 50211 — часть 50225 — часть 50228 + часть 50234 + часть 50237 + часть 50256 — часть 50257 + часть 50262 — часть 50263 + часть 51314 + часть 51317 — часть 51321 — часть 51324 + часть 51328 + часть 51331 + часть 51356 — часть 51357 + часть 51362 — часть 51363 + часть 50218 — часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 — часть 50267
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 — часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 — часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 — часть 20611 — часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 — часть 20327 + часть 20604 — часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 — часть 20612 — часть 20614 + часть 20328 — часть 20329 + часть 20330 — часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 — часть 20619 — часть 20620
строка 9.1 + строка 9.2 + строка 9.3 + строка 9.4 + строка 9.5
(п. 9 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
часть 48501 + часть 48601 + часть 48901 + часть 49001 + часть 49301 + часть 49501
(п. 9.1 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У; в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У)
остаток задолженности по процентным доходам
часть 48502 — часть 48509 + часть 48602 — часть 48609 + часть 48902 — часть 48909 + часть 49002 — часть 49009 + часть 49302 — часть 49309 + часть 49502 — часть 49502
(п. 9.2 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У; в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У)
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов
часть 48503 — часть 48504 — часть 48505 + часть 48506 + часть 48603 — часть 48604 — часть 48605 + часть 48606 + часть 48903 — часть 48904 — часть 48905 + часть 48906 + часть 49003 — часть 49004 — часть 49005 + часть 49006 + часть 49303 — часть 49304 — часть 49305 + часть 49306 + часть 49503 — часть 49504 — часть 49505 + часть 49506
(п. 9.3 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У; в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У)
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость
часть 48507 — часть 48508 + часть 48607 — часть 48608 + часть 48907 — часть 48908 + часть 49007 — часть 49008 + часть 49307 — часть 49308 + часть 49507 — часть 49508
(п. 9.4 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У; в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У)
сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость
часть 48511 — часть 48512 + часть 48611 — часть 48612 + часть 48911 — часть 48912 + часть 49011 — часть 49012 + часть 49311 — часть 49312 + часть 49511 — часть 49512
(п. 9.5 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У; в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У)
Микрозаймы выданные, в том числе:
строка 10.1 + строка 10.2 + строка 10.3 + строка 10.4 + строка 10.5
(п. 10 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
часть 48701 + часть 48801 + часть 49201 + часть 49101 + часть 49401
(п. 10.1 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
остаток задолженности по процентным доходам
часть 48702 — часть 48709 + часть 48802 — часть 48809 + часть 49202 — часть 49209 + часть 49102 — часть 49109 + часть 49402 — часть 49409
(п. 10.2 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов
часть 48703 — часть 48704 — часть 48705 + часть 48706 + часть 48803 — часть 48804 — часть 48805 + часть 48806 + часть 49203 — часть 49204 — часть 49205 + часть 49206 + часть 49103 — часть 49104 — часть 49105 + часть 49106 + часть 49403 — часть 49404 — часть 49405 + часть 49406
(п. 10.3 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость
часть 48707 — часть 48708 + часть 48807 — часть 48808 + часть 49107 — часть 49108 + часть 49207 — часть 49208 + часть 49407 — часть 49408
(п. 10.4 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость
часть 48711 — часть 48712 + часть 48811 — часть 48812 + часть 49111 — часть 49112 + часть 49211 — часть 49212 + часть 49411 — часть 49412
(п. 10.5 введен Указанием Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
53201 + часть 53202 + часть 53204 + часть 53206 — часть 53215 + часть 53216 + 53217 — 53218
(п. 11 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
строка 1 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11
(п. 12 введен Указанием Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Долевые ценные бумаги, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 |
| 2 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | 50705 + 50707 — часть 50722 — часть 50724 + часть 50727 + часть 50729 + часть 50770 — часть 50771 + часть 50718 — часть 50726 + часть 50731 |
| (в ред. Указаний Банка России от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У) 3 | ||
| некредитных финансовых организаций | часть 50706 + часть 50708 — часть 50723 — часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + часть 50770 — часть 50771 + часть 50718 — часть 50726 + часть 50731 | (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) |
| 4 нефинансовых организаций | ||
| часть 50706 + часть 50708 — часть 50723 — часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + часть 50770 — часть 50771 + часть 50718 — часть 50726 + часть 50731 | (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | 5 |
| Прочие долевые финансовые активы часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 — часть 60220 + часть 60221 + часть 53202 + 53203 + часть 53204 + часть 53206 — часть 53215 + часть 53216 | ||
| (в ред. Указаний Банка России от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У) | 6 | Итого |
| строка 1 + строка 5 | ||
| Примечание 8. Финансовые активы, оцениваемые | по амортизированной стоимости | |
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости
(в ред. Указания Банка России от 24.02.2021 № 5742-У)
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя балансовой стоимости по строке (счета бухгалтерского учета) | ||
| Полная балансовая стоимость | Оценочный резерв под убытки | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 51513 + 51516 + 51554 — 51555 + 51560 — 51561 + 50413 + 50416 + часть 50418 + часть 50464 — часть 50465 + 50454 — 50455 + 50460 — 50461 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 — часть 20325 + часть 20326 — часть 20327 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 — часть 20605 — часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 — часть 20611 — часть 20612 — часть 20613 — часть 20614 + часть 46410 + часть 46411 — часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 — часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 — часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 — часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 — часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 — часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 — часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 — часть 47321 — часть 46422 — часть 46722 — часть 47022 — часть 47322 + часть 20803 + часть 47901 + часть 20806 + часть 47911 + 30602 + 30611 | 51520 + 51523 + 50421+ 50424 + часть 50426 + 20321 + 20615 + 20616 + часть 46417 + часть 46717 + часть 47017 + часть 47317 + часть 20805 + часть 47904 + 30607 | графа 3 - графа 4 |
| (в ред. Указаний Банка России от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У, от 02.10.2024 № 6887-У) 2 | ||||
| Займы выданные | часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 — часть 48504 — часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 — часть 48508 — часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 — часть 48604 — часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 — часть 48608 — часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 — часть 48904 — часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 — часть 48908 — часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 — часть 49004 — часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 — часть 49008 — часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 — часть 49304 — часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 — часть 49308 — часть 49309 + часть 49501 + часть 49502 + часть 49503 — часть 49504 — часть 49505 + часть 49506 + часть 49507 — часть 49508 — часть 49509 | 48510 + 49510 + 48610 + 49010 + 49310 + 48910 | графа 3 - графа 4 | 3 |
| Микрозаймы выданные | часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 — часть 49404 — часть 49405 + часть 49406 + часть 49407 — часть 49408 — часть 49409 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 — часть 49204 — часть 49205 + часть 49206 + часть 49207 — часть 49208 — часть 49209 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 — часть 49104 — часть 49105 + часть 49106 + часть 49107 — часть 49108 — часть 49109 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 — часть 48804 — часть 48805 + часть 48806 + часть 48807 — часть 48808 — часть 48809 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 — часть 48704 — часть 48705 + часть 48706 + часть 48707 — часть 48708 — часть 48709 | 48710 + 48810 + 49210 + 49110 + 49410 | графа 3 - графа 4 | 4 |
| Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность | 51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 + 51550 — 51551 + 51552 — 51553 + 51556 — 51557 + 51558 — 51559 + 51562 — 51563 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + часть 50418 + 50450 — 50451 + 50452 — 50453 + 50456 — 50457 + 50458 — 50459 + 50462 — 50463 + часть 50464 — часть 50465 + 45510 + 45511 — 45518 + 45519 + 45520 — 45521 + 45709 + 45711 — 45718 + 45719 + 45720 — 45721 + 46010 + 46011 — 46018 + 46019 + 46020 — 46021 + 46110 + 46111 — 46118 + 46119 + 46120 — 46121 + 46210 + 46211 — 46218 + 46219 + 46220 — 46221 + 46310 + 46311 — 46318 + 46319 + 46320 — 46321 + часть 46410 + часть 46411 — часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 — часть 46421 + 46510 + 46511 — 46518 + 46519 + 46520 — 46521 + 46610 + 46611 — 46618 + 46619 + 46620 — 46621 + часть 46710 + часть 46711 — часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 — часть 46721 + 46810 + 46811 — 46818 + 46819 + 46820 — 46821 + 46910 + 46911 — 46918 + 46919 + 46920 — 46921 + часть 47010 + часть 47011 — часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 — часть 47021 + 47110 + 47111 — 47118 + 47119 + 47120 — 47121 + 47210 + 47211 — 47218 + 47219 + 47220 — 47221 + часть 47310 + часть 47311 — часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 — часть 47321 — 45522 — 45722 — 46022 — 46122 — 46222 — 46322 — часть 46422 — 46522 — 46622 — часть 46722 — 46822 — 46922 — часть 47022 — 47122 — 47222 — часть 47322 + 47408 + 50905 + 50906 — 50907 + 47701 + 60347 + 47423 + 47902 + часть 60323 + 30424 + 30425 + 60332 + 47471 + 53301 + 53302 + 53304 + 53306 + 53317 — 53318 | 45517 + часть 45717 + 46017 + 46117 + 46217 + 46317 + часть 46417 + 46517 + 46617 + часть 46717 + 46817 + 46917 + часть 47017 + часть 47117 + 47217 + часть 47317 + 50908 + часть 47425 + 47702 + часть 60324 + часть 50426 + 51518 + 51519 + 51521+ 51522 + 51524 + 50419 + 50420 + 50422 + 50423 + 50425 + 47905 + 30410 + 53319 | графа 3 - графа 4 | (в ред. Указаний Банка России от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У) |
| 5 Итого | ||||
| строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 | Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных | |
организациях и банках-нерезидентах
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета) | ||
| Полная балансовая стоимость | Оценочный резерв под убытки | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | 51513 + 51516 + 51554 — 51555 + 51560 — 51561 + 50413 + 50416 + 50454 — 50455 + 50460 — 50461 + часть 50418 + часть 50464 — часть 50465 | 51520 + 51523 + 50421 + 50424 + часть 50426 | графа 3 - графа 4 |
| 2 | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | часть 20315 + часть 20322 + часть 20324 — часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 — часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 — часть 20611 — часть 20613 + часть 20316 + часть 20323 + часть 20326 — часть 20327 + часть 20604 — часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 — часть 20612 — часть 20614 + часть 47901 + часть 47911 | 20321 + 20615 + 20616 + часть 47904 | графа 3 - графа 4 |
| (п. 2 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) 3 | ||||
| Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | часть 46410 + часть 46411 — часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 — часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 — часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 — часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 — часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 — часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 — часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 — часть 47321 — часть 46422 — часть 46722 — часть 47022 — часть 47322 | часть 46417 + часть 46717 + часть 47017 + часть 47317 | графа 3 - графа 4 | 4 |
| Прочие размещенные средства в кредитных организация и банках-нерезидентах | часть 46410 + часть 46411 — часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 — часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 — часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 — часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 — часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 — часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 — часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 — часть 47321 + часть 20803 + часть 20806 + 30602 + 30611 | часть 46417 + часть 46717 + часть 47017 + часть 47317 + часть 20805 + 30607 | графа 3 - графа 4 | (п. 4 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) |
| 5 Итого | ||||
| строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 | Займы выданные и микрозаймы выданные, оцениваемые | |
по амортизированной стоимости
(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
| Номер строки | Наименование показателя | ___________ 20__ г. | |||||
| Полная балансовая стоимость | |||||||
| остаток основного долга | остаток задолженности по процентным доходам | остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов | сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | Оценочный резерв под убытки | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Займы выданные, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
| 2 | займы, выданные юридическим лицам | часть 48501 | часть 48502 — часть 48509 | часть 48503 — часть 48504 — часть 48505 + часть 48506 | часть 48507 — часть 48508 | 48510 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 |
| (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) 3 | |||||||
| займы, выданные физическим лицам | часть 48601 | часть 48602 — часть 48609 | часть 48603 — часть 48604 — часть 48605 + часть 48606 | часть 48607 — часть 48608 | 48610 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 | 4 |
| займы, выданные юридическим лицам — нерезидентам | часть 48901 | часть 48902 — часть 48909 | часть 48903 — часть 48904 — часть 48905 + часть 48906 | часть 48907 — часть 48908 | 48910 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 | 5 |
| займы, выданные физическим лицам — нерезидентам | часть 49001 | часть 49002 — часть 49009 | часть 49003 — часть 49004 — часть 49005 + часть 49006 | часть 49007 — часть 49008 | 49010 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 | 6 |
| займы, выданные индивидуальным предпринимателям | часть 49301 | часть 49302 — часть 49309 | часть 49303 — часть 49304 — часть 49305 + часть 49306 | часть 49307 — часть 49308 | 49310 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 | 7 |
| Микрозаймы выданные, в том числе: | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 | 8 |
| микрозаймы, выданные юридическим лицам | часть 48701 | часть 48702 — часть 48709 | часть 48703 — часть 48704 — часть 48705 + часть 48706 | часть 48707 — часть 48708 | 48710 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 | 9 |
| микрозаймы, выданные физическим лицам | часть 48801 | часть 48802 — часть 48809 | часть 48803 — часть 48804 — часть 48805 + часть 48806 | часть 48807 — часть 48808 | 48810 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 | 10 |
| микрозаймы, выданные юридическим лицам — нерезидентам | часть 49101 | часть 49102 — часть 49109 | часть 49103 — часть 49104 — часть 49105 + часть 49106 | часть 49107 — часть 49108 | 49110 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 | 11 |
| микрозаймы, выданные физическим лицам — нерезидентам | часть 49201 | часть 49202 — часть 49209 | часть 49203 — часть 49204 — часть 49205 + часть 49206 | часть 49207 — часть 49208 | 49210 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 | 12 |
| микрозаймы, выданные индивидуальным предпринимателям | часть 49401 | часть 49402 — часть 49409 | часть 49403 — часть 49404 — часть 49405 + часть 49406 | часть 49407 — часть 49408 | 49410 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 | 13 |
| Итого | строка 1 + строка 7 | строка 1 + строка 7 | строка 1 + строка 7 | строка 1 + строка 7 | строка 1 + строка 7 | строка 1 + строка 7 | |
Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета) | ||
| Полная балансовая стоимость | Оценочный резерв под убытки | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов | 51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 + 51550 — 51551 + 51552 — 51553 + 51556 — 51557 + 51558 — 51559 + 51562 — 51563 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + часть 50418 + 50450 — 50451 + 50452 — 50453 + 50456 — 50457 + 50458 — 50459 + 50462 — 50463 + часть 50464 — часть 50465 | 51518 + 51519 + 51521 + 51522 + 51524 + 50419 + 50420 + 50422 + 50423 + 50425 + часть 50426 | графа 3 - графа 4 |
| 2 | Сделки обратного репо, кроме сделок репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | часть 45510 + часть 45511 — часть 45518 + часть 45519 + часть 45520 — часть 45521 + часть 45709 + часть 45711 — часть 45718 + часть 45719 + часть 45720 — часть 45721 + часть 46010 + часть 46011 — часть 46018 + часть 46019 + часть 46020 — часть 46021 + часть 46110 + часть 46111 — часть 46118 + часть 46119 + часть 46120 — часть 46121 + часть 46210 + часть 46211 — часть 46218 + часть 46219 + часть 46220 — часть 46221 + часть 46310 + часть 46311 — часть 46318 + часть 46319 + часть 46320 — часть 46321 + часть 46410 + часть 46411 — часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 — часть 46421 + часть 46510 + часть 46511 — часть 46518 + часть 46519 + часть 46520 — часть 46521 + часть 46610 + часть 46611 — часть 46618 + часть 46619 + часть 46620 — часть 46621 + часть 46710 + часть 46711 — часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 — часть 46721 + часть 46810 + часть 46811 — часть 46818 + часть 46819 + часть 46820 — часть 46821 + часть 46910 + часть 46911 — часть 46918 + часть 46919 + часть 46920 — часть 46921 + часть 47010 + часть 47011 — часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 — часть 47021 + часть 47110 + часть 47111 — часть 47118 + часть 47119 + часть 47120 — часть 47121 + часть 47210 + часть 47211 — часть 47218 + часть 47219 + часть 47220 — часть 47221 + часть 47310 + часть 47311 — часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 — часть 47321 — 45522 — 45722 — 46022 — 46122 — 46222 — 46322 — часть 46422 — 46522 — 46622 — часть 46722 — 46822 — 46922 — часть 47022 — 47122 — 47222 — часть 47322 | часть 45517 + часть 45717 + часть 46017 + часть 46117 + часть 46217 + часть 46317 + часть 46417 + часть 46517 + часть 46617 + часть 46717 + часть 46817 + часть 46917 + часть 47017 + часть 47117 + часть 47217 + часть 47317 | графа 3 - графа 4 |
| 3 | Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | 47408 + 50905 + 50906 — 50907 + часть 47423 + 30424 + 30425 | 50908 + часть 47425 + 30410 | графа 3 - графа 4 |
| (п. 3 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) 4 | ||||
| Дебиторская задолженность по финансовой аренде | 47701 | 47702 | графа 3 - графа 4 | 5 |
| Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям | 60347 | часть 60324 | графа 3 - графа 4 | (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) |
| 6 Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги | ||||
| 60332 + часть 60323 | 60324 | графа 3 - графа 4 | (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) | 7 |
| Прочее часть 47423 + 47902 + часть 60323 + часть 45510 + часть 45511 — часть 45518 + часть 45519 + часть 45520 — часть 45521 + часть 45709 + часть 45711 — часть 45718 + часть 45719 + часть 45720 — часть 45721 + часть 46010 + часть 46011 — часть 46018 + часть 46019 + часть 46020 — часть 46021 + часть 46110 + часть 46111 — часть 46118 + часть 46119 + часть 46120 — часть 46121 + часть 46210 + часть 46211 — часть 46218 + часть 46219 + часть 46220 — часть 46221 + часть 46310 + часть 46311 — часть 46318 + часть 46319 + часть 46320 — часть 46321 + часть 46410 + часть 46411 — часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 — часть 46421 + часть 46510 + часть 46511 — часть 46518 + часть 46519 + часть 46520 — часть 46521 + часть 46610 + часть 46611 — часть 46618 + часть 46619 + часть 46620 — часть 46621 + часть 46710 + часть 46711 — часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 — часть 46721 + часть 46810 + часть 46811 — часть 46818 + часть 46819 + часть 46820 — часть 46821 + часть 46910 + часть 46911 — часть 46918 + часть 46919 + часть 46920 — часть 46921 + часть 47010 + часть 47011 — часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 — часть 47021 + часть 47110 + часть 47111 — часть 47118 + часть 47119 + часть 47120 — часть 47121 + часть 47210 + часть 47211 — часть 47218 + часть 47219 + часть 47220 — часть 47221 + часть 47310 + часть 47311 — часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 — часть 47321 + 47471 + 53301 + 53302 + 53304 + 53306 + 53317 — 53318 | ||||
| часть 47425 + 47905 + часть 60324 + часть 45517 + часть 45717 + часть 46017 + часть 46117 + часть 46217 + часть 46317 + часть 46417 + часть 46517 + часть 46617 + часть 46717 + часть 46817 + часть 46917 + часть 47017 + часть 47117 + часть 47217 + часть 47317 + 53319 | графа 3 - графа 4 | (в ред. Указаний Банка России от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У) | 8 | Итого |
| строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 | ||||
| строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 | Примечание 9. Активы и обязательства, | включенные в выбывающие группы, классифицированные | как предназначенные для продажи | |
Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | ||
| 2 | часть 62001 + часть 62003 | |
| 3 | часть 62001 + часть 62003 | |
| 4 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 |
| Примечание 10. Инвестиции в ассоциированные предприятия | Инвестиции в ассоциированные предприятия | |||
| Таблица 10.1 | ||||
| Номер строки | Наименование предприятия | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) | Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение (применимо для инвестиций, учитываемых на счетах 601 и 602) |
| Балансовая стоимость | 1 | 2 3 4 5 1 | (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211), | |
| или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 — часть 50671 — часть 50622 — часть 50623 — часть 50624 — часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 — часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 — часть 60220 + часть 60221), | ||||
| или | (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 — часть 50771 — часть 50722 — часть 50723 — часть 50724 — часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 53202 + часть 53203 — часть 53215 + часть 53216 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 — часть 60220 + часть 60221) | часть 60111 + часть 60112 + часть 60113 + часть 60114 + часть 60115 + часть 60206 | графа 3 - графа 4 | (п. 1 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) |
Примечание 11. Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
| Номер строки | Наименование предприятия | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) | ||
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение (применимо для инвестиций, учитываемых на счетах 601 и 602) | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60106 + часть 60210 + часть 60211), или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 — часть 50671 — часть 50622 — часть 50623 — часть 50624 — часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 — часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 — часть 60220 + часть 60221), или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 — часть 50771 — часть 50722 — часть 50723 — часть 50724 — часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 53202 + часть 53203 — часть 53215 + часть 53216 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 — часть 60220 + часть 60221) | часть 60206 + часть 60115 | графа 3 - графа 4 | |
| (п. 1 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | ||||
| Итого | ||||
| Примечание 12. Инвестиции в дочерние предприятия | Инвестиции в дочерние предприятия | |||
| Таблица 12.1 | ||||
| Номер строки | Наименование предприятия | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) | Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение (применимо для инвестиций, учитываемых на счетах 601 и 602) |
| Балансовая стоимость | 1 | 2 3 4 5 1 | (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211), | |
| или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 — часть 50671 — часть 50622 — часть 50623 — часть 50624 — часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630 + часть 53102 + часть 53103 — часть 53115 + часть 53116 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 — часть 60220 + часть 60221), | ||||
| или | (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 — часть 50771 — часть 50722 — часть 50723 — часть 50724 — часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730 + часть 53202 + часть 53203 — часть 53215 + часть 53216 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211 — часть 60220 + часть 60221) | часть 60111 + часть 60112 + часть 60113 + часть 60114 + часть 60115 + часть 60206 | графа 3 - графа 4 | (п. 1 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) |
Примечание 16. Авансы, выданные по капитальному строительству
Авансы, выданные по капитальному строительству
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Авансы, выданные по капитальному строительству | часть 60312 |
| (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) 2 | ||
| Резерв под обесценение | - часть 60324 | (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) |
| 3 Итого | ||
| строка 1 + строка 2 | Примечание 17. Прочие активы | |
(в ред. Указания Банка России от 24.02.2021 № 5742-У)
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета) | ||
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Расчеты с саморегулируемой организацией | часть 60323 | часть 60324 | графа 3 - графа 4 |
| (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) 2 | ||||
| Расчеты с кредитными потребительскими кооперативами второго уровня и сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами | часть 60323 | часть 60324 | графа 3 - графа 4 | (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) |
| 3 Расчеты с союзами, ассоциациями кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов | ||||
| часть 60323 | часть 60324 | графа 3 - графа 4 | (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) | 4 |
| Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль часть 60302 | ||||
| графа 3 - графа 4 | (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | 5 | Расчеты по социальному страхованию | |
| 60336 | ||||
| графа 3 - графа 4 | 6 | Расчеты с персоналом | 60306 + 60308 | часть 60324 |
| графа 3 - графа 4 | 7 | Уплаченный налог на добавленную стоимость | 60310 | |
| графа 3 - графа 4 | 8 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | часть 60312 + 60314 + 31001 | часть 60324 + 31003 |
| графа 3 - графа 4 | (п. 8 в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) | 9 | Расчеты с акционерами, участниками, учредителями, пайщиками | 60330 |
| графа 3 - графа 4 | ||||
| 10 | Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) | 52802 — 52801 | графа 3 - графа 4 | |
| 11 | Запасы | 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 + 20401 + 20403 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 61015 | 61016 | графа 3 - графа 4 |
| 12 | Прочее | 47417 + 20804 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 52019 + часть 52319 + часть 53721 + 62401 + 62402 + 62403 + 62404 | часть 20805 + часть 47425 + 62419 | графа 3 - графа 4 |
| (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | 13 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 |
| строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 | ||||
| Примечание 18. Финансовые обязательства, оцениваемые | по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой | стоимости через прибыль или убыток | |
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 52702 + часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52602 — 52601 — 52603 + 52604) |
| 2 | Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | часть 20503 + часть 20504 + 43723 — 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42720 — часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42820 — часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42920 — часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43020 — часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43120 — часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43220 — часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43320 — часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43420 — часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43520 — часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43620 — часть 43621 — 42724 + 42723 + 42823 — 42824 + 42923 — 42924 + 43023 — 43024 + 43123 — 43124 + 43223 — 43224 + 43323 — 43324 + 43423 — 43424 + 43523 — 43524 + 43623 — 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43720 — часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43820 — часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43920 — часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44020 — часть 44021 + 43823 — 43824 + 43923 — 43924 + 44023 — 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 — часть 42319 + часть 42320 — часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42620 — часть 42621 + 42323 — 42324 + 42623 — 42624 + часть 52008 + часть 52020 — часть 52021 + 52022 — 52023 + часть 52308 + часть 52320 — часть 52321 + 52322 — 52323 + часть 47470 + часть 47472 — часть 47473 + 47474 — 47475 + 53601 + 53602 + 53604 + 53606 — 53615 + 53616 + 53617 — 53618 |
| (п. 2 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) 3 | ||
| Итого | строка 1 + строка 2 | |
Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод | если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52602 — 52601 + 52604 — 52603) |
| 2 | Обязательства по выкупу проданных ценных бумаг, полученных по договорам репо и займа ценных бумаг | часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008 |
| 3 | Встроенные производные инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод | 52702 |
| (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) 4 | ||
| Прочее | 5 | |
| Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 | |
Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Привлеченные средства, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
| 2 | средства, привлеченные от кредитных организаций | часть 20503 + часть 20504 + часть 43723 — часть 43724 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 — часть 43719 + часть 43720 — часть 43721 |
| (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) 3 | ||
| средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций | часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 — часть 42719 + часть 42720 — часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42820 — часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42920 — часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43020 — часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43120 — часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43220 — часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43320 — часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43420 — часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43520 — часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43620 — часть 43621 — 42724 + 42723 + 42823 — 42824 + 42923 — 42924 + 43023 — 43024 + 43123 — 43124 + 43223 — 43224 + 43323 — 43324 + 43423 — 43424 + 43523 — 43524 + 43623 — 43624 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43820 — часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43920 — часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44020 — часть 44021 + 43823 — 43824 + 43923 — 43924 + 44023 — 44024 | (п. 3 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) |
| 4 средства, привлеченные от физических лиц | ||
| часть 42316 + часть 42317 + часть 42320 — часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42620 — часть 42621 + 42323 — 42324 + 42623 — 42624 | (п. 4 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | 5 |
| средства, привлеченные от индивидуальных предпринимателей часть 43808 + часть 43809 + часть 43820 — часть 43821 | ||
| (п. 5 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | 6 | Выпущенные долговые ценные бумаги |
| часть 52308 + часть 52320 — часть 52321 + 52322 — 52323 + часть 52008 + часть 52020 — часть 52021 + 52022 — 52023 (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | ||
| 7 | Прочее | часть 47470 + часть 47472 — часть 47473 + 47474 — 47475 + 53601 + 53602 + 53604 + 53606 — 53615 + 53616 + 53617 — 53618 |
| (в ред. Указаний Банка России от 24.02.2021 № 5742-У, от 18.09.2023 № 6527-У) 8 | ||
| Итого | строка 1 + строка 6 + строка 7 | |
| Примечание 19. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||
| Финансовые обязательства, оцениваемые | по амортизированной стоимости | |
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Привлеченные средства, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
| 2 | средства, привлеченные от кредитных организаций | часть 20503 + часть 20504 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 — часть 43719 + часть 43720 — часть 43721 |
| 3 | средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций | часть 42708 + часть 42709 + 42718 — 42719 + часть 42720 — часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 — часть 42819 + часть 42820 — часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + 42918 — 42919 + часть 42920 — часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + 43018 — 43019 + часть 43020 — часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + 43118 — 43119 + часть 43120 — часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + 43218 — 43219 + часть 43220 — часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + 43318 — 43319 + часть 43320 — часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + 43418 — 43419 + часть 43420 — часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + 43518 — 43519 + часть 43520 — часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + 43618 — 43619 + часть 43620 — часть 43621 + часть 43808 + часть 43809 + 43818 — 43819 + часть 43820 — часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + 43918 — 43919 + часть 43920 — часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + 44018 — 44019 + часть 44020 — часть 44021 |
| (п. 3 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) 4 | ||
| средства, привлеченные от физических лиц | часть 42316 + часть 42317 + 42318 — 42319 + часть 42320 — часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + 42618 — 42619 + часть 42620 — часть 42621 | (п. 4 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) |
| 5 средства, привлеченные от индивидуальных предпринимателей | ||
| часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 — часть 42319 + часть 42320 — часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 — часть 42619 + часть 42620 — часть 42621 | 6 | Обязательства по аренде |
| 60806 | (в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | 7 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги часть 52008 + 52018 — часть 52019 + часть 52020 — часть 52021 + часть 52308 + 52318 — часть 52319 + часть 52320 — часть 52321 | ||
| (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | 8 | Прочая кредиторская задолженность |
| 47407 + 60322 + 47422 + 47903 + часть 47416 + 60311 + 60313 + 31002 + 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 — 53718 + 53720 — часть 53721 (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У) | ||
| 9 | Прочее | |
| 10 Итого | ||
| строка 1 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 | Примечание 21. Прочие обязательства | |
| Прочие обязательства | ||
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками, учредителями | 60320 |
| 2 | Расчеты с персоналом | 60305 + 60307 + часть 60349 |
| 3 | Расчеты по социальному страхованию | 60335 |
| 4 | Налог на добавленную стоимость, полученный | 60309 |
| 5 | Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль | + часть 60301 |
| (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) 6 | ||
| Авансы (предоплаты) полученные | часть 60331 | (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) |
| 7 Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) | ||
| 52803 — 52804 | 8 | Прочее |
| часть 60331 + часть 47416 + 62501 + 62502 + 62503 + 62504 | (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 09.09.2021 № 5919-У, от 18.09.2023 № 6527-У) | 9 |
| Итого строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 | ||
| Примечание 24. Вступительные, дополнительные и членские | взносы (целевые поступления) | |
Вступительные, дополнительные и членские взносы
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Вступительные взносы | часть 11001 |
| 2 | Дополнительные взносы | часть 11001 |
| 3 | Членские взносы | часть 11001 |
| 4 | Итого взносов, в том числе: | строка 1 + строка 2 + строка 3 |
| 5 | взносы, подлежащие возврату пайщикам при выходе из кооператива | часть 11001 |
| Примечание 25. Процентные доходы | Процентные доходы | ||
| Таблица 25.1 | |||
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | 1 | 2 |
| 3 4 | |||
| 1 | По финансовым активам, в обязательном порядке классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 5(1) | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 5(1) |
| (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) 2 | |||
| по долговым ценным бумагам | 71001, 71002, 71004, 71005, 71006 | часть 31135 + часть 31136 + часть 31137 + часть 31138 + часть 31139 + часть 31140 + часть 31141 + часть 31156 + часть 31157 + часть 31158 + часть 31159 + часть 31160 + часть 31161 + часть 31162 — часть 31418 — часть 31419 — часть 31420 — часть 31421 — часть 31422 — часть 31423 — часть 31424 — часть 31439 — часть 31440 — часть 31441 — часть 31442 — часть 31443 — часть 31444 — часть 31445 + часть 31533 + часть 31534 + часть 31535 + часть 31536 + часть 31537 + часть 31538 + 31539 + часть 31554 + часть 31555 + часть 31556 + часть 31557 + часть 31558 + часть 31559 + часть 31560 — часть 31633 — часть 31634 — часть 31635 — часть 31636 — часть 31637 — часть 31638 — часть 31639 — часть 31654 — часть 31655 — часть 31656 — часть 31657 — часть 31658 — часть 31659 — часть 31660 | (п. 2 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) |
| 3 по займам выданным | |||
| 71001, 71002, 71005, 71006 | часть 31118 + часть 31119 + часть 31120 + часть 31121 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31218 + часть 31219 + часть 31220 + часть 31221 + часть 31222 + часть 31223 + часть 31518 + часть 31519 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 — часть 31618 — часть 31619 — часть 31620 — часть 31621 — часть 31622 — часть 31623 | (п. 3 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | 4 |
| по микрозаймам выданным 71001, 71002, 71005, 71006 | |||
| часть 31124 + часть 31125 + часть 31126 + часть 31127 + часть 31128 + часть 31224 + часть 31225 + часть 31226 + часть 31227 + часть 31228 + часть 31524 + часть 31525 + часть 31526 + часть 31527 + часть 31528 — часть 31624 — часть 31625 — часть 31626 — часть 31627 — часть 31628 | (п. 4 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | 5 | по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
| 71001, 71002, 71005, 71006 часть 31129 + часть 31130 + часть 31131 + часть 31132 + часть 31133 + часть 31134 + часть 31229 + часть 31230 + часть 31231 + часть 31232 + часть 31529 + часть 31530 + часть 31531 + часть 31532 — часть 31629 — часть 31630 — часть 31631 — часть 31632 | |||
| (п. 5 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | 5(1) | по цифровым финансовым активам | 71001, 71004, 71005, 71006 |
| часть 31177 — часть 31460 + часть 31575 — часть 31675 | |||
| (п. 5(1) введен Указанием Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | 6 | По финансовым активам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе: | строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 10(1) |
| строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 10(1) (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | |||
| 7 | по долговым ценным бумагам | 71001, 71002, 71004, 71005, 71006 | часть 31135 + часть 31136 + часть 31137 + часть 31138 + часть 31139 + часть 31140 + часть 31141 + часть 31156 + часть 31157 + часть 31158 + часть 31159 + часть 31160 + часть 31161 + часть 31162 — часть 31418 — часть 31419 — часть 31420 — часть 31421 — часть 31422 — часть 31423 — часть 31424 — часть 31439 — часть 31440 — часть 31441 — часть 31442 — часть 31443 — часть 31444 — часть 31445 + часть 31533 + часть 31534 + часть 31535 + часть 31536 + часть 31537 + часть 31538 + 31539 + часть 31554 + часть 31555 + часть 31556 + часть 31557 + часть 31558 + часть 31559 + часть 31560 — часть 31633 — часть 31634 — часть 31635 — часть 31636 — часть 31637 — часть 31638 — часть 31639 — часть 31654 — часть 31655 — часть 31656 — часть 31657 — часть 31658 — часть 31659 — часть 31660 |
| (п. 7 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) 8 | |||
| по займам выданным | 71001, 71002, 71005, 71006 | часть 31118 + часть 31119 + часть 31120 + часть 31121 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31218 + часть 31219 + часть 31220 + часть 31221 + часть 31222 + часть 31223 + часть 31518 + часть 31519 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 — часть 31618 — часть 31619 — часть 31620 — часть 31621 — часть 31622 — часть 31623 | (п. 8 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) |
| 9 по микрозаймам выданным | |||
| 71001, 71002, 71005, 71006 | часть 31124 + часть 31125 + часть 31126 + часть 31127 + часть 31128 + часть 31224 + часть 31225 + часть 31226 + часть 31227 + часть 31228 + часть 31524 + часть 31525 + часть 31526 + часть 31527 + часть 31528 — часть 31624 — часть 31625 — часть 31626 — часть 31627 — часть 31628 | (п. 9 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | 10 |
| по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах 71001, 71002, 71005, 71006 | |||
| часть 31129 + часть 31130 + часть 31131 + часть 31132 + часть 31133 + часть 31134 + часть 31229 + часть 31230 + часть 31231 + часть 31232 + часть 31529 + часть 31530 + часть 31531 + часть 31532 — часть 31629 — часть 31630 — часть 31631 — часть 31632 | (п. 10 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | 10(1) | по цифровым финансовым активам |
| 71001, 71004, 71005, 71006 часть 31177 — часть 31460 + часть 31575 — часть 31675 | |||
| (п. 10(1) введен Указанием Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | 11 | По долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 15(1) |
| строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 15(1) | |||
| (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | 12 | по долговым ценным бумагам | 71001, 71002, 71003, 71004, 71005, 71006 |
| 31142 + 31143 + 31144 + 31145 + 31146 + 31147 + 31148 + 31163 + 31164 + 31165 + 31166 + 31167 + 31168 + 31169 — 31342 — 31343 — 31344 — 31345 — 31346 — 31347 — 31348 — 31363 — 31364 — 31365 — 31366 — 31367 — 31368 — 31369 — 31425 — 31426 — 31427 — 31428 — 31429 — 31430 — 31431 — 31446 — 31447 — 31448 — 31449 — 31450 — 31451 — 31452 + 31540 + 31541 + 31542 + 31543 + 31544 + 31545 + 31546 + 31561 + 31562 + 31563 + 31564 + 31565 + 31566 + 31567 — 31640 — 31641 — 31642 — 31643 — 31644 — 31645 — 31646 — 31661 — 31662 — 31663 — 31664 — 31665 — 31666 — 31667 13 | |||
| по займам выданным | 71001, 71002, 71003, 71005, 71006 | часть 31118 + часть 31119 + часть 31120 + часть 31121 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31218 + часть 31219 + часть 31220 + часть 31221 + часть 31222 + часть 31223 — часть 31318 — часть 31319 — часть 31320 — часть 31321 — часть 31322 — часть 31323 + часть 31518 + часть 31519 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 — часть 31618 — часть 31619 — часть 31620 — часть 31621 — часть 31622 — часть 31623 | 14 |
| по микрозаймам выданным | 71001, 71002, 71003, 71005, 71006 | часть 31124 + часть 31125 + часть 31126 + часть 31127 + часть 31128 + часть 31224 + часть 31225 + часть 31226 + часть 31227 + часть 31228 — часть 31324 — часть 31325 — часть 31326 — часть 31327 — часть 31328 + часть 31524 + часть 31525 + часть 31526 + часть 31527 + часть 31528 — часть 31624 — часть 31625 — часть 31626 — часть 31627 — часть 31628 | 15 |
| по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 71001, 71002, 71003, 71005, 71006 | часть 31129 + часть 31130 + часть 31131 + часть 31132 + часть 31133 + часть 31134 + часть 31229 + часть 31230 + часть 31231 + часть 31232 — часть 31329 — часть 31330 — часть 31331 — часть 31332 — часть 31333 — часть 31334 + часть 31529 + часть 31530 + часть 31531 + часть 31532 — часть 31629 — часть 31630 — часть 31631 — часть 31632 | 15(1) |
| по цифровым финансовым активам | 71001, 71004, 71005, 71006 | 31178 — 31377 — 31461 + 31576 — 31676 | (п. 15(1) введен Указанием Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) |
| 16 | По финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в том числе: | строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21 | строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21 |
| 17 | |||
| по долговым ценным бумагам | 71001, 71002, 71003, 71004, 71005, 71006 | 31149 + 31150 + 31151 + 31152 + 31153 + 31154 + 31155 + 31170 + 31171 + 31172 + 31173 + 31174 + 31175 + 31176 — 31349 — 31350 — 31351 — 31352 — 31353 — 31353 — 31354 — 31355 — 31370 — 31371 — 31372 — 31373 — 31374 — 31375 — 31376 — 31432 — 31433 — 31434 — 31435 — 31436 — 31437 — 31438 — 31453 — 31454 — 31455 — 31456 — 31457 — 31458 — 31459 + 31547 + 31548 + 31549 + 31550 + 31551 + 31552 + 31553 + 31568 + 31569 + 31570 + 31571 + 31572 + 31573 + 31574 — 31647 — 31648 — 31649 — 31650 — 31651 — 31652 — 31653 — 31668 — 31669 — 31670 — 31671 — 31672 — 31673 — 31674 | 18 |
| по займам выданным | 71001, 71002, 71003, 71005, 71006 | часть 31118 + часть 31119 + часть 31120 + часть 31121 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31218 + часть 31219 + часть 31220 + часть 31221 + часть 31222 + часть 31223 — часть 31318 — часть 31319 — часть 31320 — часть 31321 — часть 31322 — часть 31323 + часть 31518 + часть 31519 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 — часть 31618 — часть 31619 — часть 31620 — часть 31621 — часть 31622 — часть 31623 | 19 |
| по микрозаймам выданным | 71001, 71002, 71003, 71005, 71006 | часть 31124 + часть 31125 + часть 31126 + часть 31127 + часть 31128 + часть 31224 + часть 31225 + часть 31226 + часть 31227 + часть 31228 — часть 31324 — часть 31325 — часть 31326 — часть 31327 — часть 31328 + часть 31524 + часть 31525 + часть 31526 + часть 31527 + часть 31528 — часть 31624 — часть 31625 — часть 31626 — часть 31627 — часть 31628 | 20 |
| по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 71001, 71002, 71003, 71005, 71006 | часть 31129 + часть 31130 + часть 31131 + часть 31132 + часть 31133 + часть 31134 + часть 31229 + часть 31230 + часть 31231 + часть 31232 — часть 31329 — часть 31330 — часть 31331 — часть 31332 — часть 31333 — часть 31334 + часть 31529 + часть 31530 + часть 31531 + часть 31532 — часть 31629 — часть 31630 — часть 31631 — часть 31632 | 21 |
| по прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности | 71001, 71002, 71003, 71004, 71005, 71006 | 31101 + 31102 + 31103 + 31104 + 31105 + 31106 + 31107 + 31108 + 31109 + 31110 + 31111 + 31112 + 31113 + 31114 + 31115 + 31116 + 31117 + 31201 + 31202 + 31203 + 31204 + 31205 + 31206 + 31207 + 31208 + 31209 + 31210 + 31211 + 31212 + 31213 + 31214 + 31215 + 31216 + 31217 — 31301 — 31302 — 31303 — 31304 — 31305 — 31306 — 31307 — 31308 — 31309 — 31310 — 31311 — 31312 — 31313 — 31314 — 31315 — 31316 — 31317 — 31401 — 31402 — 31403 — 31404 — 31405 — 31406 — 31407 — 31408 — 31409 — 31410 — 31411 — 31412 — 31413 — 31414 — 31415 — 31416 — 31417 + 31501 + 31502 + 31503 + 31504 + 31505 + 31506 + 31507 + 31508 + 31509 + 31510 + 31511 + 31512 + 31513 + 31514 + 31515 + 31516 + 31517 — 31601 — 31602 — 31603 — 31604 — 31605 — 31606 — 31607 — 31608 — 31609 — 31610 — 31611 — 31612 — 31613 — 31614 — 31615 — 31616 — 31617 + 31179 — 31378 — 31462 + 31577 — 31677 | (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) |
| 22 | Прочее | ||
| 23 Итого | |||
| строка 1 + строка 6 + строка 11 + строка 16 + строка 22 | строка 1 + строка 6 + строка 11 + строка 16 + строка 22 | Примечание 26. Процентные расходы | |
| Процентные расходы | Таблица 26.1 | ||
Порядок определения показателя по строке
Символ отчета о финансовых результатах
По финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7
по средствам, привлеченным от кредитных организаций
часть 44101 + часть 44102 + часть 44116 + часть 44117 + часть 44401 + часть 44402 + часть 44401 + часть 44402 + часть 44416 + часть 44417 — часть 44501 — часть 44502 — часть 44516 — часть 44517
(п. 2 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
по средствам, привлеченным от юридических лиц, кроме кредитных организаций
часть 44103 + часть 44104 + часть 44105 + часть 44106 + часть 44107 + часть 44108 + часть 44109 + часть 44110 + часть 44111 + часть 44112 + часть 44113 + часть 44114 + часть 44115 + часть 44403 + часть 44404 + часть 44405 + часть 44406 + часть 44407 + часть 44408 + часть 44409 + часть 44410 + часть 44411 + часть 44412 + часть 44413 + часть 44414 + часть 44415 — часть 44503 — часть 44504 — часть 44505 — часть 44506 — часть 44507 — часть 44508 — часть 44509 — часть 44510 — часть 44511 — часть 44512 — часть 44513 — часть 44514 — часть 44515
(п. 3 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
по средствам, привлеченным от физических лиц
часть 44118 + часть 44119 + часть 44418 + часть 44419 — часть 44518 — часть 44519
(п. 4 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
по средствам, привлеченным от индивидуальных предпринимателей
часть 44123 + часть 44423 — часть 44523
(п. 5 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
по выпущенным долговым ценным бумагам
часть 44120 + часть 44121 + часть 44122 — часть 44301 — часть 44302 — часть 44303 + часть 44420 + часть 44421 + часть 44422 — часть 44520 — часть 44521 — часть 44523
(п. 6 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
часть 44124 — часть 44304 + часть 44424 — часть 44524
(п. 7 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У)
По финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в том числе:
строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15
строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15
по средствам, привлеченным от кредитных организаций
часть 44101 + часть 44102 + часть 44116 + часть 44117 + часть 44201 + часть 44202 + часть 44216 + часть 44217 + часть 44401 + часть 44402 + часть 44401 + часть 44402 + часть 44416 + часть 44417 — часть 44501 — часть 44502 — часть 44516 — часть 44517
по средствам, привлеченным от юридических лиц, кроме кредитных организаций
часть 44103 + часть 44104 + часть 44105 + часть 44106 + часть 44107 + часть 44108 + часть 44109 + часть 44110 + часть 44111 + часть 44112 + часть 44113 + часть 44114 + часть 44115 + часть 44203 + часть 44204 + часть 44205 + часть 44206 + часть 44207 + часть 44208 + часть 44209 + часть 44210 + часть 44211 + часть 44212 + часть 44213 + часть 44214 + часть 44215 + часть 44403 + часть 44404 + часть 44405 + часть 44406 + часть 44407 + часть 44408 + часть 44409 + часть 44410 + часть 44411 + часть 44412 + часть 44413 + часть 44414 + часть 44415 — часть 44503 — часть 44504 — часть 44505 — часть 44506 — часть 44507 — часть 44508 — часть 44509 — часть 44510 — часть 44511 — часть 44512 — часть 44513 — часть 44514 — часть 44515
по средствам, привлеченным от физических лиц
часть 44118 + часть 44119 + часть 44218 + часть 44219 + часть 44418 + часть 44419 — часть 44518 — часть 44519
по средствам, привлеченным от индивидуальных предпринимателей
часть 44123 + часть 44223 + часть 44423 — часть 44523
по выпущенным долговым ценным бумагам
часть 44120 + часть 44121 + часть 44122 + часть 44220 + часть 44221 + часть 44222 — часть 44301 — часть 44302 — часть 44303 + часть 44420 + часть 44421 + часть 44422 — часть 44520 — часть 44521 — часть 44523
часть 44103 + часть 44104 + часть 44105 + часть 44106 + часть 44107 + часть 44108 + часть 44109 + часть 44110 + часть 44111 + часть 44112 + часть 44113 + часть 44114 + часть 44115 + часть 44116 + часть 44117 + часть 44118 + часть 44119
(в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У)
71802, 71101, 71102, 71103, 71104
55505 + часть 44124 + часть 44224 — часть 44304 + часть 44424 — часть 44524
(п. 15 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У)
Примечание 27. Выручка от реализации жилых помещений
Выручка от реализации жилых помещений
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Выручка от реализации жилых помещений | 71701 | 11101 |
| 2 | Прочее | 71701 | |
| 3 | Итого | строка 1 + строка 2 | строка 1 + строка 2 |
Примечание 28. Прямые операционные расходы
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Расходы, связанные с приобретением жилых помещений | 71702 | 21101 |
| 2 | Расходы, связанные с реализацией жилых помещений | 71702 | 21102 |
| 3 | Прочие расходы | ||
| 4 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 | строка 1 + строка 2 + строка 3 |
Примечание 29. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 71501, 71502, 71503, 71504, 71505, 71506, 71509, 71510, 71701, 71702 | часть 34705 + часть 34706 + часть 34707 + часть 34708 — часть 43408 — часть 43701 — часть 43702 — часть 43703 — часть 43704 + часть 32412 + часть 32413 + часть 32414 + часть 32415 + часть 32416 + часть 32417 + часть 32418 + часть 32419 + часть 32420 + часть 32421 + часть 32422 + часть 32501 + часть 32502 + часть 32503 + 32504 + часть 32505 + часть 32506 + часть 32507 + часть 32508 + часть 32509 + часть 32510 + часть 32511 + часть 32603 + часть 32604 + часть 32618 + часть 32619 + часть 32620 + часть 32621 + часть 32622 + часть 32623 + часть 32624 + часть 32625 + часть 32626 + часть 32627 + часть 32628 + часть 32701 + часть 32702 + часть 33101 + часть 33102 + часть 33103 + часть 33104 + часть 33105 + часть 33106 + часть 33107 + часть 33108 + часть 33109 + часть 33110 + часть 33111 + часть 33112 + часть 33113 + часть 33114 + часть 33201 + часть 33202 + часть 33203 + часть 33204 + часть 33205 + часть 33206 + часть 33207 + часть 33208 + часть 33209 + часть 33210 + часть 33211 + часть 33212 + часть 33213 + часть 33214 + часть 33501 + часть 33502 + часть 33503 + часть 33504 + часть 33505 + часть 33506 + часть 33507 + часть 33522 + часть 33523 + часть 33524 + часть 33525 + часть 33526 + часть 33527 + часть 33528+ 36101 + 36102 + 36103 + 36104 + 36105 + 36201 + 36202 + 36203 + 36204 + 36205 + 36301 + 36302 + 36303 + 36304 + 36305 + 36401 + 36402 + 36403 + 36404 + 36405 + 34101 + 34102 + 34103 + 34104 + 34201 + 34202 + 34203 + 34204 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804 + часть 41105 — часть 41106 — часть 41412 — часть 41413 — часть 41414 — часть 41415 — часть 41416 — часть 41417 — часть 41418 — часть 41419 — часть 41420 — часть 41421 — часть 41422 — часть 41501 — часть 41502 — часть 41503 — часть 41504 — часть 41505 — часть 41506 — часть 41507 — часть 41508 — часть 41509 — часть 41510 — часть 41511 — часть 41603 — часть 41604 — часть 41618 — часть 41619 — часть 41620 — часть 41621 — часть 41622 — часть 41623 — часть 41624 — часть 41625 — часть 41626 — часть 41627 — часть 41628 — часть 41701 — часть 41702 — часть 42101 — часть 42102 — часть 42103 — часть 42104 — часть 42105 — часть 42106 — часть 42107 — часть 42108 — часть 42109 — часть 42110 — часть 42111 — часть 42112 — часть 42113 — часть 42114 — часть 42201 — часть 42202 — часть 42203 — часть 42204 — часть 42205 — часть 42206 — часть 42207 — часть 42208 — часть 42209 — часть 42210 — часть 42211 — часть 42212 — часть 42213 — часть 42214 — часть 42501 — часть 42502 — часть 42503 — часть 42504 — часть 42505 — часть 42506 — часть 42507 — часть 42522 — часть 42523 — часть 42524 — часть 42525 — часть 42526 — часть 42527 — часть 42528 — 43101 — 43102 — 43103 — 43104 — 43201 — 43202 — 43203 — 43204 — 43401 — 43402 — 43403 — 43404 — 46101 — 46102 — 46103 — 46104 — 46105 — 46201 — 46202 — 46203 — 46204 — 46205 — 46301 — 46302 — 46303 — 46304 — 46305 — 46401 — 46402 — 46403 — 46404 — 46405 + 52101 + 52102 + 52103 + 52104 — 53201 — 53202 — 53203 + часть 33115 + часть 33215 + часть 33543 + часть 34105 + часть 34205 + часть 34809 — часть 42115 — часть 42215 — часть 42543 — часть 43102 — часть 43205 — часть 43409 |
| (п. 1 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) 2 | |||
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | 71501, 71502, 71503, 71504 | часть 32412 + часть 32413 + часть 32414 + часть 32415 + часть 32416 + часть 32417 + часть 32418 + часть 32419 + часть 32420 + часть 32421 + часть 32422 + часть 32501 + часть 32502 + часть 32503 + 32504 + часть 32505 + часть 32506 + часть 32507 + часть 32508 + часть 32509 + часть 32510 + часть 32511 + часть 32603 + часть 32604 + часть 32618 + часть 32619 + часть 32620 + часть 32621 + часть 32622 + часть 32623 + часть 32624 + часть 32625 + часть 32626 + часть 32627 + часть 32628 + часть 32701 + часть 32702 + часть 33101 + часть 33102 + часть 33103 + часть 33104 + часть 33105 + часть 33106 + часть 33107 + часть 33108 + часть 33109 + часть 33110 + часть 33111 + часть 33112 + часть 33113 + часть 33114 + часть 33201 + часть 33202 + часть 33203 + часть 33204 + часть 33205 + часть 33206 + часть 33207 + часть 33208 + часть 33209 + часть 33210 + часть 33211 + часть 33212 + часть 33213 + часть 33214 — часть 41105 — часть 41106 — часть 41412 — часть 41413 — часть 41414 — часть 41415 — часть 41416 — часть 41417 — часть 41418 — часть 41419 — часть 41420 — часть 41421 — часть 41422 — часть 41501 — часть 41502 — часть 41503 — часть 41504 — часть 41505 | |
| - часть 41506 — часть 41507 — часть 41508 — часть 41509 — часть 41510 — часть 41511 — часть 41603 — часть 41604 — часть 41618 — часть 41619 — часть 41620 — часть 41621 — часть 41622 — часть 41623 — часть 41624 — часть 41625 — часть 41626 — часть 41627 — часть 41628 — часть 41701 — часть 41702 — часть 42101 — часть 42102 — часть 42103 — часть 42104 — часть 42105 — часть 42106 — часть 42107 — часть 42108 — часть 42109 — часть 42110 — часть 42111 — часть 42112 — часть 42113 — часть 42114 — часть 42201 — часть 42202 — часть 42203 — часть 42204 — часть 42205 — часть 42206 — часть 42207 — часть 42208 — часть 42209 — часть 42210 — часть 42211 — часть 42212 — часть 42213 — часть 42214 — часть 42501 — часть 42502 — часть 42503 — часть 42504 — часть 42505 — часть 42506 — часть 42507 — часть 42522 — часть 42523 — часть 42524 — часть 42525 — часть 42526 — часть 42527 — часть 42528 + часть 33501 + часть 33502 + часть 33503 + часть 33504 + часть 33505 + часть 33506 + часть 33507 + часть 33522 + часть 33523 + часть 33524 + часть 33525 + часть 33526 + часть 33527 + часть 33528 + часть 33115 + часть 33215 + часть 33543 + часть 34105 + часть 34205 + часть 34809 — часть 42115 — часть 42215 — часть 42543 — часть 43102 — часть 43205 — часть 43409 | (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 18.09.2023 № 6527-У) | ||
| 3 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости по усмотрению некредитной финансовой организации | |||
| 71507, 71508 | часть 35101 + часть 35102 + часть 35103 + часть 35201 + часть 35202 + часть 35203 + часть 35204 + часть 35205 + часть 35205 + часть 35206 + часть 35207 + часть 35208 + часть 35209 + часть 35210 + часть 35211 + часть 35212 + часть 35213 + часть 35214 + часть 35215 + часть 35301 + часть 35302 + часть 35303 + часть 35401 + часть 35402 + часть 35403 + 35501 + 35502 + 35503 + 35601 + 35602 + 35603 + 35604 + 35605 + 35606 + 35607 + 35608 + 35609 + 35610 + 35611 + 35612 + 35613 + 35614 + 35615 + 35701 + 35702 + 35703 + 35801 + 35802 + 35803 + часть 35404 + часть 35804 — часть 45101 — часть 45102 — часть 45103 — часть 45201 — часть 45202 — часть 45203 — часть 45204 — часть 45205 — часть 45206 — часть 45207 — часть 45208 — часть 45209 — часть 45210 — часть 45211 — часть 45212 — часть 45213 — часть 45214 — часть 45215 — часть 45301 — часть 45302 — часть 45401 — часть 45402 — часть 45403 — часть 45404 — 45501 — 45502 — 45503 — 45601 — 45602 — 45603 — 45604 — 45605 — 45606 — 45607 — 45608 — 45609 — 45610 — 45611 — 45612 — 45613 — 45614 — 45615 — 45701 — 45702 — 45801 — 45802 — 45803 — 45703 — часть 45303 — часть 45804 | (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | 4 |
| Итого строка 1 + строка 2 + строка 3 | |||
| строка 1 + строка 2 + строка 3 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | по операциям с финансовыми инструментами, в обязательном | |
порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | ||||
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | |||||
| доходы (расходы) от торговых операций | доходы (расходы) от переоценки | доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании | доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью после первоначального признания | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Финансовые активы, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 7(1) | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 7(1) | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 7(1) | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 7(1) | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 7(1) |
| (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) 2 | ||||||
| ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 71503, 71504, 71505, 71506 | часть 33101 + часть 33102 + часть 33103 + часть 33104 + часть 33105 + часть 33106 + часть 33107 + часть 33108 + часть 33109 + часть 33110 + часть 33111 + часть 33112 + часть 33113 + часть 33114 + 34101 + 34102 + 34103 + 34104 — часть 42101 — часть 42102 — часть 42103 — часть 42104 — часть 42105 — часть 42106 — часть 42107 — часть 42108 — часть 42109 — часть 42110 — часть 42111 — часть 42112 — часть 42113 — часть 42114 — часть 43101 — часть 43102 — часть 43103 — часть 43104 | часть 33201 + часть 33202 + часть 33203 + часть 33204 + часть 33205 + часть 33206 + часть 33207 + часть 33208 + часть 33209 + часть 33210 + часть 33211 + часть 33212 + часть 33213 + часть 33214 + 34201 + 34202 + 34203 + 34204 — часть 42201 — часть 42202 — часть 42203 — часть 42204 — часть 42205 — часть 42206 — часть 42207 — часть 42208 — часть 42209 — часть 42210 — часть 42211 — часть 42212 — часть 42213 — часть 42214 — 43201 — 43202 — 43203 — 43204 | 34801 + 34802 + 34803 + 34804 — часть 42501 — часть 42502 — часть 42503 — часть 42504 — часть 42505 — часть 42506 — часть 42507 — часть 42522 — часть 42523 — часть 42524 — часть 42525 — часть 42526 — часть 42527 — часть 42528 — часть 43401 — часть 43402 — часть 43403 — часть 43404 + часть 33501 + часть 33502 + часть 33503 + часть 33504 + часть 33505 + часть 33506 + часть 33507 + часть 33522 + часть 33523 + часть 33524 + часть 33525 + часть 33526 + часть 33527 + часть 33528 | 34801 + 34802 + 34803 + 34804 — часть 42501 — часть 42502 — часть 42503 — часть 42504 — часть 42505 — часть 42506 — часть 42507 — часть 42522 — часть 42523 — часть 42524 — часть 42525 — часть 42526 — часть 42527 — часть 42528 — часть 43401 — часть 43402 — часть 43403 — часть 43404 + часть 33501 + часть 33502 + часть 33503 + часть 33504 + часть 33505 + часть 33506 + часть 33507 + часть 33522 + часть 33523 + часть 33524 + часть 33525 + часть 33526 + часть 33527 + часть 33528 | (в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) |
| 3 прочие долевые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||||
| 71505, 71506 | часть 34705 + часть 34706 + часть 34707 + часть 34708 — часть 43701 — часть 43702 — часть 43703 — часть 43704 | часть 34705 + часть 34706 + часть 34707 + часть 34708 — часть 43701 — часть 43702 — часть 43703 — часть 43704 | часть 34705 + часть 34706 + часть 34707 + часть 34708 — часть 43701 — часть 43702 — часть 43703 — часть 43704 | часть 34705 + часть 34706 + часть 34707 + часть 34708 — часть 43701 — часть 43702 — часть 43703 — часть 43704 | 4 | производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод |
| 71509, 71510 | часть 36101 + часть 36102 + часть 36103 + часть 36104 + часть 36105 + часть 36201 + часть 36202 + часть 36203 + часть 36204 + часть 36205 + часть 36301 + часть 36302 + часть 36303 + часть 36304 + часть 36305 + часть 36401 + часть 36402 + часть 36403 + часть 36404 + часть 36405 — часть 46101 — часть 46102 — часть 46103 — часть 46104 — часть 46105 — часть 46201 — часть 46202 — часть 46203 — часть 46204 — часть 46205 — часть 46301 — часть 46302 — часть 46303 — часть 46304 — часть 46305 — часть 46401 — часть 46402 — часть 46403 — часть 46404 — часть 46405 | часть 36101 + часть 36102 + часть 36103 + часть 36104 + часть 36105 + часть 36201 + часть 36202 + часть 36203 + часть 36204 + часть 36205 + часть 36301 + часть 36302 + часть 36303 + часть 36304 + часть 36305 + часть 36401 + часть 36402 + часть 36403 + часть 36404 + часть 36405 — часть 46101 — часть 46102 — часть 46103 — часть 46104 — часть 46105 — часть 46201 — часть 46202 — часть 46203 — часть 46204 — часть 46205 — часть 46301 — часть 46302 — часть 46303 — часть 46304 — часть 46305 — часть 46401 — часть 46402 — часть 46403 — часть 46404 — часть 46405 | 5 | займы выданные, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||
| 71501, 71502 | часть 32412 + часть 32413 + часть 32414 + часть 32415 + часть 32416 + часть 32417 — часть 41412 — часть 41413 — часть 41414 — часть 41415 — часть 41416 — часть 41417 | часть 32501 + часть 32502 + часть 32503 + часть 32504 + часть 32505 + часть 32506 — часть 41501 — часть 41502 — часть 41503 — часть 41504 — часть 41505 — часть 41506 | часть 32618 + часть 32619 + часть 32620 + часть 32621 + часть 32622 + часть 32623 — часть 41618 — часть 41619 — часть 41620 — часть 41621 — часть 41622 — часть 41623 | часть 32618 + часть 32619 + часть 32620 + часть 32621 + часть 32622 + часть 32623 — часть 41618 — часть 41619 — часть 41620 — часть 41621 — часть 41622 — часть 41623 | 6 | микрозаймы выданные, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| 71501, 71502 | часть 32418 + часть 32419 + часть 32420 + часть 32421 + часть 32422 — часть 41418 — часть 41419 — часть 41420 — часть 41421 — часть 41422 | часть 32507 + часть 32508 + часть 32509 + часть 32510 + часть 32511 — часть 41507 — часть 41508 — часть 41509 — часть 41510 — часть 41511 | часть 32624 + часть 32625 + часть 32626 + часть 32627 + часть 32628 — часть 41628 — часть 41624 — часть 41625 — часть 41626 — часть 41627 — часть 41628 | часть 32624 + часть 32625 + часть 32626 + часть 32627 + часть 32628 — часть 41628 — часть 41624 — часть 41625 — часть 41626 — часть 41627 — часть 41628 | 7 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| 71501, 71502 | часть 32105 + часть 32106 — часть 41105 — часть 41106 | часть 32701 + часть 32702 — часть 41701 — часть 41702 | часть 32603 + часть 32604 — часть 41603 — часть 41604 | часть 32603 + часть 32604 — часть 41603 — часть 41604 | 7(1) | цифровые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| 71503, 71504, 71505, 71506 | часть 33115 + часть 34105 — часть 42115 — часть 43105 | часть 33215 + часть 34205 — часть 42215 — часть 43205 | часть 33543 + часть 34809 — часть 42543 — часть 43409 | часть 33543 + часть 34809 — часть 42543 — часть 43409 | (п. 7(1) введен Указанием Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | 8 |
| Финансовые обязательства, в том числе: | ||||||
| строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 9 + строка 10 + строка 11 | 9 | производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод |
| 71509, 71510 | часть 36101 + часть 36102 + часть 36103 + часть 36104 + часть 36105 + часть 36201 + часть 36202 + часть 36203 + часть 36204 + часть 36205 + часть 36301 + часть 36302 + часть 36303 + часть 36304 + часть 36305 + часть 36401 + часть 36402 + часть 36403 + часть 36404 + часть 36405 — часть 46101 — часть 46102 — часть 46103 — часть 46104 — часть 46105 — часть 46201 — часть 46202 — часть 46203 — часть 46204 — часть 46205 — часть 46301 — часть 46302 — часть 46303 — часть 46304 — часть 46305 — часть 46401 — часть 46402 — часть 46403 — часть 46404 — часть 46405 | часть 36101 + часть 36102 + часть 36103 + часть 36104 + часть 36105 + часть 36201 + часть 36202 + часть 36203 + часть 36204 + часть 36205 + часть 36301 + часть 36302 + часть 36303 + часть 36304 + часть 36305 + часть 36401 + часть 36402 + часть 36403 + часть 36404 + часть 36405 — часть 46101 — часть 46102 — часть 46103 — часть 46104 — часть 46105 — часть 46201 — часть 46202 — часть 46203 — часть 46204 — часть 46205 — часть 46301 — часть 46302 — часть 46303 — часть 46304 — часть 46305 — часть 46401 — часть 46402 — часть 46403 — часть 46404 — часть 46405 | 10 | обязательства по выкупу проданных ценных бумаг, полученных по договорам репо и займа ценных бумаг | ||
| 71701, 71702 | часть 52101 — часть 53201 | часть 52101 — часть 53201 | (п. 10 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | 11 | ||
| прочее 71701, 71702 | ||||||
| часть 52102 — часть 53202 + часть 52103 — часть 53203 + часть 52104 | часть 52102 — часть 53202 + часть 52103 — часть 53203 + часть 52104 | (п. 11 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | 12 | Итого | ||
| строка 1 + строка 8 строка 1 + строка 8 | ||||||
| строка 1 + строка 8 | строка 1 + строка 8 | строка 1 + строка 8 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | по операциям с финансовыми активами, классифицируемыми | как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль | |
или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | ||||
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | |||||
| доходы (расходы) от торговых операций | доходы (расходы) от переоценки | доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании | доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью после первоначального признания | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Долговые ценные бумаги | 71503, 71504 | часть 33101 + часть 33102 + часть 33103 + часть 33104 + часть 33105 + часть 33106 + часть 33107 + часть 33108 + часть 33109 + часть 33110 + часть 33111 + часть 33112 + часть 33113 + часть 33114 — часть 42101 — часть 42102 — часть 42103 — часть 42104 — часть 42105 — часть 42106 — часть 42107 — часть 42108 — часть 42109 — часть 42110 — часть 42111 — часть 42112 — часть 42113 — часть 42114 | часть 33201 + часть 33202 + часть 33203 + часть 33204 + часть 33205 + часть 33206 + часть 33207 + часть 33208 + часть 33209 + часть 33210 + часть 33211 + часть 33212 + часть 33213 + часть 33214 — часть 42201 — часть 42202 — часть 42203 — часть 42204 — часть 42205 — часть 42206 — часть 42207 — часть 42208 — часть 42209 — часть 42210 — часть 42211 — часть 42212 — часть 42213 — часть 42214 | часть 42501 — часть 42502 — часть 42503 — часть 42504 — часть 42505 — часть 42506 — часть 42507 — часть 42522 — часть 42523 — часть 42524 — часть 42525 — часть 42526 — часть 42527 — часть 42528 + часть 33501 + часть 33502 + часть 33503 + часть 33504 + часть 33505 + часть 33506 + часть 33507 + часть 33522 + часть 33523 + часть 33524 + часть 33525 + часть 33526 + часть 33527 + часть 33528 | часть 42501 — часть 42502 — часть 42503 — часть 42504 — часть 42505 — часть 42506 — часть 42507 — часть 42522 — часть 42523 — часть 42524 — часть 42525 — часть 42526 — часть 42527 — часть 42528 + часть 33501 + часть 33502 + часть 33503 + часть 33504 + часть 33505 + часть 33506 + часть 33507 + часть 33522 + часть 33523 + часть 33524 + часть 33525 + часть 33526 + часть 33527 + часть 33528 |
| (в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) 2 | ||||||
| Займы выданные, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | 71501, 71502 | часть 32412 + часть 32413 + часть 32414 + часть 32415 + часть 32416 + часть 32417 — часть 41412 — часть 41413 — часть 41414 — часть 41415 — часть 41416 — часть 41417 | часть 32501 + часть 32502 + часть 32503 + часть 32504 + часть 32505 + часть 32506 — часть 41501 — часть 41502 — часть 41503 — часть 41504 — часть 41505 — часть 41506 | часть 32618 + часть 32619 + часть 32620 + часть 32621 + часть 32622 + часть 32623 — часть 41618 — часть 41619 — часть 41620 — часть 41621 — часть 41622 — часть 41623 | часть 32618 + часть 32619 + часть 32620 + часть 32621 + часть 32622 + часть 32623 — часть 41618 — часть 41619 — часть 41620 — часть 41621 — часть 41622 — часть 41623 | 3 |
| Микрозаймы выданные, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | 71501, 71502 | часть 32418 + часть 32419 + часть 32420 + часть 32421 + часть 32422 — часть 41418 — часть 41419 — часть 41420 — часть 41421 — часть 41422 | часть 32507 + часть 32508 + часть 32509 + часть 32510 + часть 32511 — часть 41507 — часть 41508 — часть 41509 — часть 41510 — часть 41511 | часть 32624 + часть 32625 + часть 32626 + часть 32627 + часть 32628 — часть 41628 — часть 41624 — часть 41625 — часть 41626 — часть 41627 — часть 41628 | часть 32624 + часть 32625 + часть 32626 + часть 32627 + часть 32628 — часть 41628 — часть 41624 — часть 41625 — часть 41626 — часть 41627 — часть 41628 | 4 |
| Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | 71501, 71502 | часть 32105 + часть 32106 — часть 41105 — часть 41106 | часть 32701 + часть 32702 — часть 41701 — часть 41702 | часть 32603 + часть 32604 — часть 41603 — часть 41604 | часть 32603 + часть 32604 — часть 41603 — часть 41604 | 5 |
| Цифровые финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | 71503, 71504, 71505, 71506 | часть 33115 + часть 34105 — часть 42115 — часть 43105 | часть 33215 + часть 34205 — часть 42215 — часть 43205 | часть 33543 + часть 34809 — часть 42543 — часть 43409 | часть 33543 + часть 34809 — часть 42543 — часть 43409 | (п. 5 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) |
| 6 Итого | ||||||
| строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | (п. 6 введен Указанием Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом | ||||||
доходов) по операциям с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | ||
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | |||
| доходы (расходы) от операций | доходы (расходы) от переоценки | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Средства, привлеченные от кредитных организаций | 71507, 71508 | часть 35101 + часть 35102 + часть 35214 + часть 35215 — часть 45101 — часть 45102 — часть 45214 — часть 45215 | 35501 + 35502 + 35503 + 35614 + 35615 — 45501 — 45502 — 45503 — 45614 — 45615 |
| 2 | Средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций | 71507, 71508 | часть 35201 + часть 35202 + часть 35203 + часть 35204 + часть 35205 + часть 35206 + часть 35207 + часть 35208 + часть 35209 + часть 35210 + часть 35211 + часть 35212 + часть 35213 — часть 45201 — часть 45202 — часть 45203 — часть 45204 — часть 45205 — часть 45206 — часть 45207 — часть 45208 — часть 45209 — часть 45210 — часть 45211 — часть 45212 — часть 45213 | 35601 + 35602 + 35603 + 35604 + 35605 + 35606 + 35607 + 35608 + 35609 + 35610 + 35611 + 35612 + 35613 — 45601 — 45602 — 45603 — 45604 — 45605 — 45606 — 45607 — 45608 — 45609 — 45610 — 45611 — 45612 — 45613 |
| 3 | Средства, привлеченные от физических лиц | 71507, 71508 | часть 35301 + часть 35302 — часть 45301 — часть 45302 | 35701 + 35702 — 45701 — 45702 |
| 4 | Средства, привлеченные от индивидуальных предпринимателей | 71507, 71508 | часть 35303 — часть 45303 | 35703 — 45703 |
| 5 | Выпущенные долговые ценные бумаги | 71507, 71508 | часть 35401 + часть 35402 + часть 35403 — часть 45401 — часть 45402 — часть 45403 | 35801 + 35802 + 35803 — 45801 — 45802 — 45803 |
| 6 | Прочее | 71507, 71508 | часть 35404 — часть 45404 | часть 35804 — часть 45804 |
| (п. 6 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) 7 | ||||
| Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | |
Примечание 30. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 71501, 71502, 71503, 71504 | 32103 + 32104 + 32634 + 32423 + 32424 + 32425 + 32426 + 32427 + 32428 + 32429 + 32430 + 32431 + 32432 + 32433 + 32605 + 32606 + 32629 + 32630 + 32631 + 32632 + 32633 + 32635 + 32636 + 32637 + 32638 + 32639 + 33301 + 33302 + 33303 + 33304 + 33305 + 33306 + 33307 + 33308 + 33309 + 33310 + 33311 + 33312 + 33313 + 33314 + 33508 + 33509 + 33510 + 33511 + 33512 + 33513 + 33514 + 33529 + 33530 + 33531 + 33532 + 33533 + 33534 + 33535 + 41103 — 41104 — 41423 — 41424 — 41425 — 41426 — 41427 — 41428 — 41429 — 41430 — 41431 — 41432 — 41433 — 41605 — 41606 — 41629 — 41630 — 41631 — 41632 — 41633 — 41634 — 41635 — 41636 — 41637 — 41638 — 41639 — 42301 — 42302 — 42303 — 42304 — 42305 — 42306 — 42307 — 42308 — 42309 — 42310 — 42311 — 42312 — 42313 — 42314 — 42508 — 42509 — 42510 — 42511 — 42512 — 42513 — 42514 — 42529 — 42530 — 42531 — 42532 — 42533 — 42534 — 42535 + часть 33315 + часть 33544 + часть 34305 + часть 34810 — часть 42315 — часть 42544 — часть 43305 — часть 43410 |
| (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 18.09.2023 № 6527-У) 2 | |||
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 71505, 71506 | 34301 + 34302 + 34303 + 34304 + 34805 + 34806 + 34807 + 34808 — 43301 — 43302 — 43303 — 43304 — 43405 — 43406 — 43407 — 43408 — часть 43701 — часть 43702 — часть 43703 — часть 43704 + часть 34705 + часть 34706 + часть 34707 + часть 34708 + часть 33315 + часть 33544 + часть 34305 + часть 34810 — часть 42315 — часть 42544 — часть 43305 — часть 43410 | (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) |
| 3 Итого | |||
| строка 1 + строка 2 | строка 1 + строка 2 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом | |
доходов) по операциям с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы (расходы) от переоценки, переклассифицированные в состав прибыли или убытка при прекращении признания финансовых активов | 71501, 71502, 71503, 71504 | часть 33301 + часть 33302 + часть 33303 + часть 33304 + часть 33305 + часть 33306 + часть 33307 + часть 33308 + часть 33309 + часть 33310 + часть 33311 + часть 33312 + часть 33313 + часть 33314 — часть 41423 — часть 41424 — часть 41425 — часть 41426 — часть 41427 — часть 41428 — часть 41429 — часть 41430 — часть 41431 — часть 41432 — часть 41433 — часть 41629 — часть 41630 — часть 41631 — часть 41632 — часть 41633 — часть 41634 — часть 42301 — часть 42302 — часть 42303 — часть 42304 — часть 42305 — часть 42306 — часть 42307 — часть 42308 — часть 42309 — часть 42310 — часть 42311 — часть 42312 — часть 42313 — часть 42314 + часть 32423 + часть 32424 + часть 32425 + часть 32426 + часть 32427 + часть 32428 + часть 32429 + часть 32430 + часть 32431 + часть 32432 + часть 32433 + часть 32103 + часть 32104 + часть 32634 + часть 33315 — часть 42315 |
| (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 18.09.2023 № 6527-У) 2 | |||
| Доходы (расходы) от переоценки, переклассифицированные в состав прибыли или убытка при реклассификации финансового актива в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 71501, 71502, 71503, 71504 | часть 33301 + часть 33302 + часть 33303 + часть 33304 + часть 33305 + часть 33306 + часть 33307 + часть 33308 + часть 33309 + часть 33310 + часть 33311 + часть 33312 + часть 33313 + часть 33314 — часть 41423 — часть 41424 — часть 41425 — часть 41426 — часть 41427 — часть 41428 — часть 41429 — часть 41430 — часть 41431 — часть 41432 — часть 41433 — часть 41629 — часть 41630 — часть 41631 — часть 41632 — часть 41633 — часть 41634 — часть 42301 — часть 42302 — часть 42303 — часть 42304 — часть 42305 — часть 42306 — часть 42307 — часть 42308 — часть 42309 — часть 42310 — часть 42311 — часть 42312 — часть 42313 — часть 42314 + часть 32423 + часть 32424 + часть 32425 + часть 32426 + часть 32427 + часть 32428 + часть 32429 + часть 32430 + часть 32431 + часть 32432 + часть 32433 + часть 32103 + часть 32104 + часть 32634 + часть 33315 — часть 42315 | (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 18.09.2023 № 6527-У) |
| 3 Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов при первоначальном признании | |||
| 71501, 71502, 71503, 71504 | часть 33608 + часть 33609 + часть 33610 + часть 33611 + часть 33612 + часть 33613 + часть 33614 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 — часть 42508 — часть 42509 — часть 42510 — часть 42511 — часть 42512 — часть 42513 — часть 42529 — часть 42530 — часть 42531 — часть 42532 — часть 42533 — часть 42534 — часть 42535 + часть 33508 + часть 33509 + часть 33510 + часть 33511 + часть 33512 + часть 33513 + часть 33514 + часть 33529 + часть 33530 + часть 33531 + часть 33532 + часть 33533 + часть 33534 + часть 33535 — часть 41635 — часть 41636 — часть 41637 — часть 41638 — часть 41639 — часть 41605 — часть 41606 + часть 32605 + часть 32606 + часть 32629 + часть 32630 + часть 32631 + часть 32632 + часть 32633 + часть 32634 + часть 32635 + часть 32636 + часть 32637 + часть 32638 + часть 32639 + часть 33544 — часть 42544 | (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 18.09.2023 № 6527-У) | 4 |
| Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов после первоначального признания 71501, 71502, 71503, 71504 | |||
| часть 33608 + часть 33609 + часть 33610 + часть 33611 + часть 33612 + часть 33613 + часть 33614 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 — часть 42508 — часть 42509 — часть 42510 — часть 42511 — часть 42512 — часть 42513 — часть 42529 — часть 42530 — часть 42531 — часть 42532 — часть 42533 — часть 42534 — часть 42535 + часть 33508 + часть 33509 + часть 33510 + часть 33511 + часть 33512 + часть 33513 + часть 33514 + часть 33529 + часть 33530 + часть 33531 + часть 33532 + часть 33533 + часть 33534 + часть 33535 — часть 41635 — часть 41636 — часть 41637 — часть 41638 — часть 41639 — часть 41605 — часть 41606 + часть 32605 + часть 32606 + часть 32629 + часть 32630 + часть 32631 + часть 32632 + часть 32633 + часть 32634 + часть 32635 + часть 32636 + часть 32637 + часть 32638 + часть 32639 + часть 33544 — часть 42544 | (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 18.09.2023 № 6527-У) | 5 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций |
| 71501, 71502, 71503, 71504 часть 33301 + часть 33302 + часть 33303 + часть 33304 + часть 33305 + часть 33306 + часть 33307 + часть 33308 + часть 33309 + часть 33310 + часть 33311 + часть 33312 + часть 33313 + часть 33314 — часть 41423 — часть 41424 — часть 41425 — часть 41426 — часть 41427 — часть 41428 — часть 41429 — часть 41430 — часть 41431 — часть 41432 — часть 41433 — часть 41629 — часть 41630 — часть 41631 — часть 41632 — часть 41633 — часть 41634 — часть 42301 — часть 42302 — часть 42303 — часть 42304 — часть 42305 — часть 42306 — часть 42307 — часть 42308 — часть 42309 — часть 42310 — часть 42311 — часть 42312 — часть 42313 — часть 42314 + часть 32423 + часть 32424 + часть 32425 + часть 32426 + часть 32427 + часть 32428 + часть 32429 + часть 32430 + часть 32431 + часть 32432 + часть 32433 + часть 32103 + часть 32104 + часть 32634 + часть 33315 — часть 42315 + часть 34305 + часть 34810 — часть 43305 — часть 43410 | |||
| (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 18.09.2023 № 6527-У) | 6 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
| строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | |||
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | по операциям с долевыми инструментами, оцениваемыми | по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании | 71505, 71506, 71504 | часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 — часть 43405 — часть 43406 — часть 43407 — часть 43408 + часть 33544 — часть 42544 |
| (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) 2 | |||
| Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью после первоначального признания | 71505, 71506, 71504 | часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 — часть 43405 — часть 43406 — часть 43407 — часть 43408 + часть 33544 — часть 42544 | (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) |
| 3 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций | |||
| 71505, 71506, 71504 | 34301 + 34302 + 34303 + 34304 — 43301 — 43302 — 43303 — 43304 + 34705 + 34706 + 34707 + 34708 — 43701 — 43702 — 43703 — 43704 + часть 33315 — часть 42315 + часть 34305 + часть 34810 — часть 43305 — часть 43410 | (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 18.09.2023 № 6527-У) | 4 |
| Итого строка 1 + строка 2 + строка 3 | |||
| строка 1 + строка 2 + строка 3 | Примечание 31. Доходы за вычетом расходов | (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми | |
инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Финансовые активы, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
| 2 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания и модификации финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | 71501, 71502, 71503, 71504, 71701, 71702 | часть 32101 + часть 32102 + часть 32201 + часть 32202 + часть 32203 + часть 32204 + часть 32205 + часть 32206 + часть 32207 + часть 32208 + часть 32209 + часть 32210 + часть 32211 + часть 32212 + часть 32213 + часть 32214 + часть 32215 + часть 32301 + часть 32302 + часть 32401 + часть 32402 + часть 32403 + часть 32404 + часть 32405 + часть 32406 + часть 32407 + часть 32408 + часть 32409 + часть 32410 + часть 32411 + часть 33401 + часть 33402 + часть 33402 + часть 33403 + часть 33404 + часть 33405 + часть 33406 + часть 33407 + часть 33408 + часть 33409 + часть 33410 + часть 33411 + часть 33412 + часть 33413 + часть 33414 — часть 41101 — часть 41102 — часть 41201 — часть 41202 — часть 41203 — часть 41204 — часть 41205 — часть 41206 — часть 41207 — часть 41208 — часть 41209 — часть 41210 — часть 41211 — часть 41212 — часть 41213 — часть 41214 — часть 41215 — часть 41301 — часть 41302 — часть 41401 — часть 41402 — часть 41403 — часть 41404 — часть 41405 — часть 41406 — часть 41407 — часть 41408 — часть 41409 — часть 41410 — часть 41411 — часть 42401 — часть 42402 — часть 42403 — часть 42404 — часть 42405 — часть 42406 — часть 42407 — часть 42408 — часть 42409 — часть 42410 — часть 42411 — часть 42412 — часть 42413 — часть 42414 + 52302 — 53804 + часть 33415 — часть 42415 |
| (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 18.09.2023 № 6527-У) 3 | |||
| доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 71501, 71502, 71503, 71504 | часть 32101 + часть 32102 + часть 32201 + часть 32202 + часть 32203 + часть 32204 + часть 32205 + часть 32206 + часть 32207 + часть 32208 + часть 32209 + часть 32210 + часть 32211 + часть 32212 + часть 32213 + часть 32214 + часть 32215 + часть 32301 + часть 32302 + часть 32401 + часть 32402 + часть 32403 + часть 32404 + часть 32405 + часть 32406 + часть 32407 + часть 32408 + часть 32409 + часть 32410 + часть 32411 + часть 33401 + часть 33402 + часть 33403 + часть 33404 + часть 33405 + часть 33406 + часть 33407 + часть 33408 + часть 33409 + часть 33410 + часть 33411 + часть 33412 + часть 33413 + часть 33414 — часть 41101 — часть 41102 — часть 41201 — часть 41202 — часть 41203 — часть 41204 — часть 41205 — часть 41206 — часть 41207 — часть 41208 — часть 41209 — часть 41210 — часть 41211 — часть 41212 — часть 41213 — часть 41214 — часть 41215 — часть 41301 — часть 41302 — часть 41401 — часть 41402 — часть 41403 — часть 41404 — часть 41405 — часть 41406 — часть 41407 — часть 41408 — часть 41409 — часть 41410 — часть 41411 — часть 42401 — часть 42402 — часть 42403 — часть 42404 — часть 42405 — часть 42406 — часть 42407 — часть 42408 — часть 42409 — часть 42410 — часть 42411 — часть 42412 — часть 42413 — часть 42414 + часть 33415 — часть 42415 | (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 18.09.2023 № 6527-У) |
| 4 доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании | |||
| 71501, 71502, 71503, 71504 | часть 32601 + часть 32602 + часть 32607 + часть 32608 + часть 32609 + часть 32610 + часть 32611 + часть 32612 + часть 32613 + часть 32614 + часть 32615 + часть 32616 + часть 32617 + часть 33515 + часть 33516 + часть 33517 + часть 33518 + часть 33519 + часть 33520 + часть 33521 + часть 33536 + часть 33537 + часть 33538 + часть 33539 + часть 33540 + часть 33541 + часть 33542 — часть 41601 — часть 41602 — часть 41607 — часть 41608 — часть 41609 — часть 41610 — часть 41611 — часть 41612 — часть 41613 — часть 41614 — часть 41615 — часть 41616 — часть 41617 — часть 42515 — часть 42516 — часть 42517 — часть 42518 — часть 42519 — часть 42520 — часть 42521 — часть 42536 — часть 42537 — часть 42538 — часть 42539 — часть 42540 — часть 42541 — часть 42542 + часть 33545 — часть 42545 | (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | 5 |
| доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью после первоначального признания 71501, 71502, 71503, 71504 | |||
| часть 32601 + часть 32602 + часть 32607 + часть 32608 + часть 32609 + часть 32610 + часть 32611 + часть 32612 + часть 32613 + часть 32614 + часть 32615 + часть 32616 + часть 32617 + часть 33515 + часть 33516 + часть 33517 + часть 33518 + часть 33519 + часть 33520 + часть 33521 + часть 33536 + часть 33537 + часть 33538 + часть 33539 + часть 33540 + часть 33541 + часть 33542 — часть 41601 — часть 41602 — часть 41607 — часть 41608 — часть 41609 — часть 41610 — часть 41611 — часть 41612 — часть 41613 — часть 41614 — часть 41615 — часть 41616 — часть 41617 — часть 42515 — часть 42516 — часть 42517 — часть 42518 — часть 42519 — часть 42520 — часть 42521 — часть 42536 — часть 42537 — часть 42538 — часть 42539 — часть 42540 — часть 42541 — часть 42542 + часть 33545 — часть 42545 | (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | 6 | прочее |
| 7 | Финансовые обязательства, в том числе: | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 |
| 8 | доходы (расходы) по средствам, привлеченным от кредитных организаций и банков-нерезидентов | 71507, 71508 | часть 35101 + часть 35214 + часть 35102 + часть 35215 — часть 45101 — часть 45102 — часть 45214 — часть 45215 |
| 9 | доходы (расходы) по средствам, привлеченным от юридических лиц, кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов | 71507, 71508 | часть 35201 + часть 35202 + часть 35203 + часть 35204 + часть 35205 + часть 35206 + часть 35207 + часть 35209 + часть 35210 + часть 35211 + часть 35212 + часть 35213 — часть 45101 — часть 45102 — часть 45201 — часть 45202 — часть 45203 — часть 45204 — часть 45205 — часть 45206 — часть 45207 — часть 45208 — часть 45209 — часть 45210 — часть 45211 — часть 45212 — часть 45213 |
| 10 | доходы (расходы) по средствам, привлеченным от физических лиц | 71507, 71508 | часть 35301 + часть 35302 — часть 45301 — часть 45302 |
| 11 | доходы (расходы) по средствам, привлеченным от индивидуальных предпринимателей | 71507, 71508 | часть 35303 — часть 45303 |
| 12 | доходы (расходы) по выпущенным долговым ценным бумагам | 71507, 71508 | часть 35401 + часть 35402 + часть 35403 — часть 45401 — часть 45402 — часть 45403 |
| 13 | Прочее | 71701, 71507, 71508 | 52303 + часть 35404 — часть 45404 |
| (п. 13 в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) | 14 | Итого | строка 1 + строка 7 |
| строка 1 + строка 7 | |||
| Примечание 32. Доходы за вычетом расходов (расходы | за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом | и капитальными вложениями в него | (в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) |
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У)
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы от сдачи имущества в аренду | 71701 | 52502 + часть 52301 |
| (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 24.02.2021 № 5742-У, от 02.10.2024 № 6887-У) 2 | |||
| Доходы (расходы) от изменения справедливой стоимости | 71701, 71702 | 52504 — 53503 | 3 |
| Расходы на ремонт | 71702 | 53504 | (в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) |
| 4 Доходы (расходы) от выбытия (реализации) | |||
| 71701, 71702 | 52501 — 53501 + часть 52304 — часть 53805 | (в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | 5 |
| Доходы от восстановления убытков от обесценения (расходы от обесценения) 71701, 71702 | |||
| 52503 — 53502 | 6 | Расходы на содержание недвижимости | 71702 |
| 53505 | 7 | Амортизация недвижимости | 71702 |
| 53506 | 8 | Прочее | 71701, 71702 |
| часть 52304 — часть 53805 | (п. 8 в ред. Указания Банка России от 10.06.2019 № 5168-У) | 9 | Итого |
| строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 | |||
| Примечание 33. Общие и административные расходы | Общие и административные расходы | ||
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Членские, вступительные и дополнительные взносы в кредитный потребительский кооператив второго уровня | 71802 | 55417 |
| 2 | Взносы в компенсационный фонд саморегулируемой организации | 71802 | 55418 |
| 3 | Расходы на персонал | 71801, 71802 | если больше нуля: (55101 + 55102 + 55103 + 55104 + 55105 + 55106 + 55107 + 55108 + 55109 + 55110 + 55111 + 55112 + 55113 — 54201 — 54202 — 54203 — 54204 — 54205 — 54206 — 54207 — 54208 + 55610) |
| 4 | Представительские расходы | 71802 | 55408 |
| 5 | Амортизация основных средств | 71802 | 55301 + 55302 |
| 6 | Амортизация нематериальных активов | 71802 | 55303 |
| 7 | Расходы по аренде | 71802 | 55401 |
| 8 | Расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов | 71802 (72802), 71801 (72801), 71701 (72701), 71702 (72702) | если больше нуля: (55201 + 55202 + 55203 + 55204 + 55205 + 55206 + 55207 + 55208 + 55209 — 54101 — 54102 — 54103 — 54104 — 54105 — 54106 — 54107 + часть 53805 — часть 52304) |
| (п. 8 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) 9 | |||
| Расходы на юридические, консультационные услуги и аудит | 71802 | 55410 + 55411 + 55415 + 55419 | (п. 9 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) |
| 10 Расходы по страхованию | |||
| 71802 | 55412 | 11 | Реклама и маркетинг |
| 71802 | 55407 | 12 | Прочие налоги, за исключением налога на прибыль |
| 71802 | 55413 | 13 | Судебные и арбитражные расходы |
| 71802 | 55602 | 14 | Расходы на создание резервов — оценочных обязательств |
| 71801, 71802 | если больше нуля: (55501 + 55503 + 55504 — 54301 — 54303 — 54304) | 15 | Командировочные расходы |
| 71802 | 55405 | 16 | Расходы на услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов |
| 71802, 71702 | часть 55416 + 53101 + 53102 + 53103 + 53104 + часть 53106 | 17 | Прочие хозяйственные расходы |
| 71802 | 55409 + 55406 | (п. 17 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) | 18 |
| Неустойки, штрафы, пени 71801, 71802, 71701, 71702 | |||
| если больше нуля: (55601 + 55603 + 53401 + 53402 — 52401 — 52402 — 54401 — 54403) | 19 | Прочее | 71702, 71802 |
| 55414 + часть 55416 + 55404 + 55403 + 55402 + часть 53106 + 53105 + 53801 | 20 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 |
| строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 | Примечание 34. Прочие доходы и расходы | ||
| Таблица 34.1 | Номер строки | ||
| Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | ||
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | 1 | 2 |
| 3 | 4 | 1 | Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества |
| 71701 часть 52301 | |||
| (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 24.02.2021 № 5742-У, от 02.10.2024 № 6887-У) | 2 | Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение прочих активов, инвестиций в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по себестоимости | 71701, 71702, 71802 |
| если больше нуля: (52201 + 52202 + 52203 + часть 52204 — 53301 — 53302 — 53303 — часть 53304 — 53305 + 52205 — 55606) (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 18.09.2023 № 6527-У) | |||
| 3 | Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение авансов, выданных по капитальному строительству | 71701, 71702 | если больше нуля: (часть 52204 — часть 53304) |
| 4 | Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков | 71801, 71802, 71701, 71702 | если больше нуля: (52401 + 52402 + 54401 + 54403 — 55601 — 55603 — 53401 — 53402) |
| 5 | Доходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов | 71801 (72801), 71802 (72802), 71701 (72701), 71702 (72702) | если больше нуля: (54101 + 54102 + 54103 + 54104 + 54105 + 54106 + 54107 — 55201 — 55202 — 55203 — 55204 — 55205 — 55206 — 55207 — 55208 — 55209 + часть 52304 — часть 53805) |
| (п. 5 в ред. Указания Банка России от 02.10.2024 № 6887-У) 6 | |||
| Доходы от восстановления сумм резервов — оценочных обязательств | 71801, 71802 | если больше нуля: (54301 + 54303 + 54304 — 55501 — 55503 — 55504) | 7 |
| Дивиденды и доходы от участия | 71505 | 34401 + 34402 + 34403 + 34404 + 34501 + 34502 + 34503 + 34504 + 34601 + 34602 + 34603 + 34604 + 34701 + 34702 + 34703 + 34704 | 8 |
| Доходы за вычетом расходов от операций с акциями (долями участия) дочерних и ассоциированных предприятий | 71505, 71506 | если больше нуля: (34505 + 34506 + 34507 + 34508 + 34605 + 34606 + 34607 + 34608 — 43501 — 43502 — 43503 — 43504 — 43601 — 43602 — 43603 — 43604) + 34509 — 43505 | (в ред. Указания Банка России от 18.09.2023 № 6527-У) |
| 9 Доходы от оказания консультационных услуг | |||
| 71602 | часть 51301 + часть 51302 + часть 51303 + часть 51304 | 10 | Признание поступивших целевых средств в качестве доходов текущего отчетного периода |
| 71801 | часть 54402 | 11 | Доходы от оказания прочих услуг, в том числе: |
| 71602 | часть 51301 + часть 51302 + часть 51303 + часть 51304 + 51201 + 51202 + 51203 + 51204 + 56101 + 56102 + 56103 + 56104 | (п. 11 в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) | 11.1 |
| доходы по другим видам деятельности 71602 | |||
| 56101 + 56102 + 56103 + 56104 | (п. 11.1 введен Указанием Банка России от 09.09.2021 № 5919-У) | 12 | Прочие доходы |
| 71801, 71513, 71514, 71701, 71702 | |||
| 51101 + 51102 + 51103 + 51104 + 51401 + 51402 + 51403 + 51404 + часть 54402 + 54404 + 54405 + 54406 + если больше нуля: (37301 + 37302 + 37303 + 37304 + 37305 + 37401 + 37402 + 37403 + 37404 + 37405 — 47301 — 47302 — 47303 — 47304 — 47305 — 47401 — 47402 — 47403 — 47404 — 47405) + если больше нуля: (- 55101 — 55102 — 55103 — 55104 — 55105 — 55106 — 55107 — 55108 — 55109 — 55110 — 55111 — 55112 — 55113 + 54201 + 54202 + 54203 + 54204 + 54205 + 54206 + 54207 + 54208 — 55610) + если больше нуля: (52701 + 52702 + 52703 + 52704 — 53701 — 53702 — 53703 — 53704) + 52801 + 52802 + часть 52304 + 52803 | (в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 18.09.2023 № 6527-У) | 13 | Итого |
| строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 | |||
| Прочие расходы | Таблица 34.2 | ||
Порядок определения показателя по строке
Символ отчета о финансовых результатах
Расходы по созданию резервов под обесценение и списанию прочих активов, инвестиций в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по себестоимости
если больше нуля: (53301 + 53302 + 53303 + часть 53304 + 55606 — 52201 — 52202 — 52203 — часть 52204 + 53305 — 52205)
(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 18.09.2023 № 6527-У)
Расходы по созданию резервов под обесценение авансов, выданных по капитальному строительству
если больше нуля: (часть 53304 — часть 52204)
Расходы за вычетом доходов от операций с акциями (долями участия) дочерних и ассоциированных предприятий
если больше нуля: (43601 + 43602 + 43603 + 43604 — 34605 — 34606 — 34607 — 34608 + 43505 — 34509)
(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 18.09.2023 № 6527-У)
Расходы по другим видам деятельности
(п. 3.1 введен Указанием Банка России от 09.09.2021 № 5919-У)
71702, 71701, 71802, 71513, 71514, 71505
55609 + 55611 + 55604 + 55605 + 53802 + 53803 + если больше нуля: (47301 + 47302 + 47303 + 47304 + 47305 + 47401 + 47402 + 47403 + 47404 + 47405 — 37301 — 37302 — 37304 — 37305 — 37401 — 37402 — 37403 — 37404 — 37405) + если больше нуля: (53701 + 53702 + 53703 + 53704 — 52701 — 52702 — 52703 52704) + 55607 + 55608 + часть 53805 + 53806
(в ред. Указаний Банка России от 10.06.2019 № 5168-У, от 18.09.2023 № 6527-У)
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 3.1 + строка 4
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 3.1 + строка 4
(в ред. Указания Банка России от 09.09.2021 № 5919-У)