Скачать PDF

Указание Банка России от 10.06.2019 № 5168-У

Центральный банк Российской Федерации · № 5168-У от 10.06.2019Действующий акт

Актуально на 01.11.2026.

Как цитировать: Указание Банка России от 10.06.2019 N 5168-У. 5168-У. 10.06.2019. https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-5168-u

«О внесении изменений в Положение Банка России от 25 октября 2017 года № 614-П „О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности“»

(Зарегистрировано в Минюсте России 08.07.2019 № 55165)

Примечание

Данный документ применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. Начало действия документа - 01.01.2020. В соответствии с пунктом 2 данный документ применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год.

Зарегистрировано в Минюсте России 8 июля 2019 г. № 55165

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 10 июня 2019 г. № 5168-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 25 ОКТЯБРЯ 2017 ГОДА № 614-П «О ФОРМАХ РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ В БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ МИКРОФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, КРЕДИТНЫХ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ КООПЕРАТИВОВ, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ КРЕДИТНЫХ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ КООПЕРАТИВОВ, ЖИЛИЩНЫХ НАКОПИТЕЛЬНЫХ КООПЕРАТИВОВ, ЛОМБАРДОВ И ПОРЯДКЕ»

ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
В СООТВЕТСТВИИ С ПОКАЗАТЕЛЯМИ БУХГАЛТЕРСКОЙ
(ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ»

1. На основании статьи 7 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2003, № 2, ст. 157; № 52, ст. 5032; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3233; 2005, № 25, ст. 2426; № 30, ст. 3101; 2006, № 19, ст. 2061; № 25, ст. 2648; 2007, № 1, ст. 9, ст. 10; № 10, ст. 1151; № 18, ст. 2117; 2008, № 42, ст. 4696, ст. 4699; № 44, ст. 4982; № 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, № 1, ст. 25; № 29, ст. 3629; № 48, ст. 5731; 2010, № 45, ст. 5756; 2011, № 7, ст. 907; № 27, ст. 3873; № 43, ст. 5973; № 48, ст. 6728; 2012, № 50, ст. 6954; № 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, № 11, ст. 1076; № 14, ст. 1649; № 19, ст. 2329; № 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; № 30, ст. 4084; № 49, ст. 6336; № 51, ст. 6695, ст. 6699; № 52, ст. 6975; 2014, № 19, ст. 2311, ст. 2317; № 27, ст. 3634; № 30, ст. 4219; № 40, ст. 5318; № 45, ст. 6154; № 52, ст. 7543; 2015, № 1, ст. 4, ст. 37; № 27, ст. 3958, ст. 4001; № 29, ст. 4348, ст. 4357; № 41, ст. 5639; № 48, ст. 6699; 2016, № 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; № 26, ст. 3891; № 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, № 1, ст. 46; № 14, ст. 1997; № 18, ст. 2661, ст. 2669; № 27, ст. 3950; № 30, ст. 4456; № 31, ст. 4830; № 50, ст. 7562; 2018, № 1, ст. 66; № 9, ст. 1286; № 11, ст. 1584, ст. 1588; № 18, ст. 2557; № 24, ст. 3400; № 27, ст. 3950; № 31, ст. 4852; № 32, ст. 5115; № 49, ст. 7524; № 53, ст. 8411, ст. 8440; 2019, № 6, ст. 463; № 18, ст. 2198), части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 50, ст. 7344; 2013, № 26, ст. 3207; № 27, ст. 3477; № 30, ст. 4084; № 44, ст. 5631; № 51, ст. 6677; № 52, ст. 6990; 2014, № 45, ст. 6154; 2016, № 22, ст. 3097; 2017, № 30, ст. 4440; 2018, № 1, ст. 65; № 31, ст. 4861; № 49, ст. 7516) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 31 мая 2019 года № 10) внести в Положение Банка России от 25 октября 2017 года № 614-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года № 49202, 13 марта 2018 года № 50326, 3 декабря 2018 года № 52844, следующие изменения.

1.2. В графе 2 строк 48 - 52 приложения 2 слово «резерва» заменить словами «оценочного резерва».

1.3 В приложении 4:

после строки 7 дополнить строками 7.1 — 7.6 следующего содержания:

«» 7.1 Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости 


7.2
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости






7.3
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход







7.4
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход







7.5
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации







7.6
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации










«;»




строки 17 - 22 изложить в следующей редакции:






«»
17
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации











18
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации






19
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход







20
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход







21
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости







22
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости










«;»




графу 2 строки 28 изложить в следующей редакции: «Платежи в погашение кредитов, займов, обязательств по договорам аренды, в том числе:»;




после строки 28 дополнить строкой 28.1 следующего содержания:








«»
28.1
платежи в погашение обязательств по договорам аренды










«.»




1.4. В графе 2 строк 50 - 54 приложения 7 слово «резерва» заменить словами «оценочного резерва».


1.5 В приложении 9:




после строки 9 дополнить строками 9.1 — 9.6 следующего содержания:








«»
9.1
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости











9.2
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости






9.3
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход







9.4
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход







9.5
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации







9.6
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации










«;»






строки 21 - 26 изложить в следующей редакции:








«»
21
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации











22
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации






23
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход







24
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход







25
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости







26
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости










«;»




графу 2 строки 32 изложить в следующей редакции: «Платежи в погашение кредитов, займов, обязательств по договорам аренды, в том числе:»;




после строки 32 дополнить строкой 32.1 следующего содержания:








«»
32.1
платежи в погашение обязательств по договорам аренды










«.»




1.6 В приложении 10:


в таблице 4.1 примечания 4:


в графе 2 строки 34 слово «финансовой» исключить;


после строки 34 дополнить строкой 34.1 следующего содержания:






«»
34.1
Использование освобождения, связанного с признанием, предусмотренного для договоров краткосрочной аренды, и освобождения, связанного с признанием, предусмотренного для аренды объектов с низкой стоимостью








«;»




в примечании 6:


в таблице 6.2:


графу 2 строки 5 изложить в следующей редакции: «Займы выданные, в том числе:»;




после строки 5 дополнить строками 5.1 — 5.5 следующего содержания:








«»
5.1
остаток основного долга










5.2
остаток задолженности по процентным доходам





5.3
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов






5.4
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость






5.5
сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость







«;»


графу 2 строки 6 изложить в следующей редакции: «Микрозаймы выданные, в том числе:»;


после строки 6 дополнить строками 6.1 — 6.5 следующего содержания:






«»
6.1
остаток основного долга










6.2
остаток задолженности по процентным доходам





6.3
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов






6.4
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость






6.5
сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость









«;»




в Порядке составления таблицы 6.2 и пояснений к ней:


в пункте 2 слова «по строкам 1 — 7» заменить словами «по строкам 1 — 5, 6 и 7»;




дополнить пунктом 3 следующего содержания:




«3. В пояснениях к таблице раскрывается информация об операциях продажи займов выданных и микрозаймов выданных, имевших место в отчетном периоде, сумме денежных средств, полученных от продажи.»;


в таблице 6.4:


графу 2 строки 8 изложить в следующей редакции: «Займы выданные, в том числе:»;




после строки 8 дополнить строками 8.1 — 8.5 следующего содержания:








«»
8.1
остаток основного долга










8.2
остаток задолженности по процентным доходам





8.3
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов






8.4
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость






8.5
сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость









«;»




графу 2 строки 9 изложить в следующей редакции: «Микрозаймы выданные, в том числе:»;




после строки 9 дополнить строками 9.1 — 9.5 следующего содержания:








«»
9.1
остаток основного долга










9.2
остаток задолженности по процентным доходам





9.3
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов






9.4
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость






9.5
сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость









«.»




Порядок составления таблицы 6.4 и пояснений к ней дополнить пунктом 4 следующего содержания:


«4. В пояснениях к таблице раскрывается информация об операциях продажи займов выданных и микрозаймов выданных, имевших место в отчетном периоде, сумме денежных средств, полученных от продажи.»;


в примечании 7:


в таблице 7.2:


графу 2 строки 9 изложить в следующей редакции: «Займы выданные, в том числе:»;


после строки 9 дополнить строками 9.1 — 9.5 следующего содержания:






«»
9.1
остаток основного долга










9.2
остаток задолженности по процентным доходам





9.3
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов






9.4
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость






9.5
сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость









«;»




графу 2 строки 10 изложить в следующей редакции: «Микрозаймы выданные, в том числе:»;


после строки 10 дополнить строками 10.1 — 10.5 следующего содержания:






«»
10.1
остаток основного долга










10.2
остаток задолженности по процентным доходам





10.3
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов






10.4
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость






10.5
сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость









«.»




Порядок составления таблицы 7.2 и пояснений к ней дополнить пунктом 5 следующего содержания:


«5. В пояснениях к таблице раскрывается информация о операциях продажи займов выданных и микрозаймов выданных, имевших место в отчетном периоде, сумме денежных средств, полученных от продажи.»;


в примечании 8:


Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней дополнить пунктом 4 следующего содержания:


«4. В пояснениях к таблице раскрывается информация об операциях продажи займов выданных и микрозаймов выданных, имевших место в отчетном периоде, сумме денежных средств, полученных от продажи.»;


таблицу 8.3 изложить в редакции приложения 1 к настоящему Указанию;


порядок составления таблицы 8.6 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:


«1. В графах 3 и 5 отражается диапазон годовых контрактных процентных ставок с точностью до трех знаков после запятой.»


2. В графах 4 и 6 отражается временной интервал сроков погашения в календарных днях.»;


таблицу 8.7, порядок составления таблицы 8.7 и пояснений к ней признать утратившими силу;


в примечании 13:


таблицу 13.1 изложить в следующей редакции:




«Учет инвестиционного имущества по справедливой стоимости»






Таблица 13.1








Номер строки
Наименование показателя
Инвестиционное имущество в собственности
Активы в форме права пользования
Итого






1
2
3
4
5






1
Балансовая стоимость на __________ 20__ г.






2
Поступление







3
Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива







4
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно







5
Перевод в прочие активы







6
Выбытие инвестиционного имущества







7
Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно







8
Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости







9
Прочее







10
Балансовая стоимость на _________ 20__ г.







11
Балансовая стоимость на _________ 20__ г.







12
Поступление







13
Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива







14
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно







15
Перевод в прочие активы







16
Выбытие инвестиционного имущества







17
Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно







18
Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости







19
Прочее







20
Балансовая стоимость на _________ 20__ г.











«;»




пункт 2 Порядка составления таблицы 13.1 и пояснений к ней признать утратившим силу;


таблицу 13.2 изложить в следующей редакции:




«Учет инвестиционного имущества по фактическим затратам»






Таблица 13.2








Номер строки
Наименование показателя
Инвестиционное имущество в собственности
Активы в форме права пользования
Итого






1
2
3
4
5






1
Балансовая стоимость на _________ 20__ г., в том числе:






2
первоначальная стоимость







3
накопленная амортизация







4
убытки от обесценения







5
Поступление







6
Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива







7
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно







8
Перевод в прочие активы







9
Выбытие инвестиционного имущества







10
Амортизация







11
Признанные и восстановленные убытки от обесценения







12
Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно







13
Прочее







14
Балансовая стоимость на _________ 20__ г., в том числе:







15
первоначальная стоимость







16
накопленная амортизация







17
убытки от обесценения







18
Балансовая стоимость на _________ 20__ г., в том числе:







19
первоначальная стоимость







20
накопленная амортизация







21
убытки от обесценения







22
Поступление







23
Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива







24
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно







25
Перевод в прочие активы







26
Выбытие инвестиционного имущества







27
Амортизация







28
Признанные и восстановленные убытки от обесценения







29
Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно







30
Прочее







31
Балансовая стоимость на _________ 20__ г., в том числе:







32
первоначальная стоимость







33
накопленная амортизация







34
убытки от обесценения











«;»




пункт 2 Порядка составления таблицы 13.2 и пояснений к ней признать утратившим силу;


графу 2 строки 1 таблицы 13.3 изложить в следующей редакции: «Доходы от сдачи имущества в аренду»;


пункт 3 Порядка составления таблицы 13.3 и пояснений к ней признать утратившим силу;


пункт 3 Порядка составления таблицы 15.1 и пояснений к ней примечания 15 изложить в следующей редакции:


«3. В пояснениях к таблице раскрывается информация о накопленной амортизации, накопленных убытках от обесценения и балансовой стоимости активов в форме права пользования, отраженных по статье „Основные средства“ бухгалтерского баланса, по классам.»;


в примечании 19:


в графе 2 строки 6 таблицы 19.1 слово «финансовой» исключить;


в Порядке составления таблицы 19.1 и пояснений к ней:


в пункте 2 цифры «1 — 9» заменить цифрами «2 — 9»;


в пункте 3 цифры «1 — 9» заменить цифрами «1, 6 — 9»;


в графе 2 строки 6 таблицы 19.2 слово «финансовой» исключить;


таблицу 19.3, Порядок составления таблицы 19.3 и пояснений к ней признать утратившими силу;


в таблице 19.4:


в заголовочной части слова «изменение справедливой стоимости» заменить словами «изменение амортизированной стоимости»;


в графе 2 строки 5 слово «финансовой» исключить;


таблицу 23.1 примечания 23 после строки 4 дополнить строкой 4.1 следующего содержания:






«»
4.1
На ___________ 20__ года













«;»




в примечании 26:


в графе 2 строки 14 таблицы 26.1 слово «финансовой» исключить;


в пункте 2 Порядка составления таблицы 26.1 и пояснений к ней цифры «1 — 15» заменить цифрами «2 — 7, 9 — 15»;


в Порядке составления таблицы 29.2 и пояснений к ней примечания 29:


в пункте 6 цифры «9 — 10» заменить цифрами «9 — 11»;


в пункте 7 цифры «1, 8, 11» заменить словами «1 и 8»;


в примечании 32:


в таблице 32.1:


графу 2 строки 1 после слова «сдачи» дополнить словом «имущества»;


в графе 2 строки 3 слово «капитальный» исключить;


в Порядке составления таблицы 32.1 и пояснений к ней:


пункт 5 изложить в следующей редакции:


«5. В пояснениях к таблице раскрывается состав строки „Доходы от сдачи имущества в аренду“ по видам договоров.»;


дополнить пунктом 6 следующего содержания:


«6. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расходов, относящихся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по договорам аренды.»;


в Порядке составления таблицы 33.1 и пояснений к ней примечания 33 пункты 7 и 8 изложить в следующей редакции:


«7. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расходов по договорам аренды объектов с низкой стоимостью, к которым применяется освобождение, связанное с признанием, и сумма расходов, относящихся к договорам краткосрочной аренды, к которым применяется освобождение, связанное с признанием.»


8. В пояснениях к таблице раскрываются расходы, относящиеся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по договорам аренды, по активам в форме права пользования, отражаемым по статье «Основные средства» бухгалтерского баланса.»;


в примечании 34:


в таблице 34.1:


графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: «Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества»;


в графе 2 строки 2 слова «оцениваемых по себестоимости,» исключить;


в Порядке составления таблицы 34.1 и пояснений к ней:


пункт 5 изложить в следующей редакции:


«5. В пояснениях к таблице раскрывается состав строки „Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества“ по видам договоров.»


После примечания 34 дополнить примечанием 34.1 следующего содержания:




«Примечание 34.1. Аренда»


Информация по договорам аренды,

в соответствии с условиями которых некредитная финансовая

организация является арендатором






Таблица 34.1.1








Номер строки
Требования к раскрытию информации
Описание






1
2
3






1
Характер арендной деятельности арендатора




2
Будущие денежные потоки, которым потенциально подвержен арендатор, не отражаемые при оценке обязательств по договорам аренды





3
Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды





4
Операции продажи с обратной арендой





5
Сумма договорных обязательств по договорам краткосрочной аренды, если портфель договоров краткосрочной аренды, по которому у арендатора есть договорные обязательства на конец отчетного периода, отличается от портфеля договоров краткосрочной аренды, к которому относится расход по договорам краткосрочной аренды









Активы и обязательства по договорам аренды,

в соответствии с условиями которых некредитная финансовая

организация является арендатором






Таблица 34.1.2







Номер строкиСтатья бухгалтерского балансаПримечаниеБалансовая стоимость


на ______ 20__ г.на ______ 20__ г.


12345


1Основные средства15


2Инвестиционное имущество13


3Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости19






Потоки денежных средств по договорам аренды,

в соответствии с условиями которых некредитная финансовая

организация является арендатором






Таблица 34.1.3








Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.






1
2
3
4






1
Денежные потоки от операционной деятельности, в том числе:





2
уплаченные проценты






3
платежи по краткосрочной аренде и аренде объектов с низкой стоимостью






4
переменные арендные платежи, не включенные в оценку обязательств по договорам аренды






5
Денежные потоки от финансовой деятельности, в том числе:






6
платежи в погашение обязательств по договорам аренды






7
Итого отток денежных средств










Порядок составления таблицы 34.1.3 и пояснений к ней




1. В таблице раскрывается общая сумма оттока денежных средств по договорам аренды, в соответствии с условиями которых некредитная финансовая организация является арендатором, отраженная по статьям «Уплаченные проценты», «Платежи, связанные с оплатой общих и административных расходов» раздела I «Денежные потоки от операционной деятельности» отчета о денежных потоках, и по статье «Платежи в погашение обязательств по договорам аренды» раздела III «Денежные потоки от финансовой деятельности» отчета о денежных потоках.


2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 — 4.


3. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 5.




Информация по договорам аренды,

в соответствии с условиями которых некредитная финансовая

организация является арендодателем






Таблица 34.1.4








Номер строки
Требования к раскрытию информации
Описание






1
2
3






1
Характер арендной деятельности арендодателя




2
Описание того, каким образом осуществляется управление риском, связанным с правами, которые арендодатель сохраняет в базовых активах, включая любые средства, с помощью которых арендодатель снижает такие риски





3
Качественная и количественная информация, объясняющая значительные изменения балансовой стоимости чистой инвестиции в финансовую аренду









Анализ недисконтированных арендных платежей по срокам

погашения и сверка недисконтированных арендных платежей

с чистой инвестицией в аренду






Таблица 34.1.5








Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.






1
2
3
4






1
Платежи к получению по финансовой аренде, в том числе:





2
менее 1 года






3
от 1 года до 2 лет






4
от 2 до 3 лет






5
от 3 до 4 лет






6
от 4 до 5 лет






7
более 5 лет






8
Незаработанный финансовый доход






9
Дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость






10
Чистая инвестиция в аренду






11
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки






12
Дебиторская задолженность по финансовой аренде










Порядок составления таблицы 34.1.5 и пояснений к ней




1. В таблице раскрывается анализ недисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду, дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость.


2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о негарантированной остаточной стоимости.


3. По строке 1 отражается сумма значений показателей по строкам 2 — 7 таблицы.


4. По строке 10 отражается сумма значений показателей по строкам 1, 8 и 9.


5. Сумма по строке 12 равна сумме значений показателей по строкам 10 и 11.




Минимальные суммы будущих арендных платежей,

получаемых по операционной аренде, не подлежащей отмене,

в случаях, когда некредитная финансовая организация

является арендодателем






Таблица 34.1.6








Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.






1
2
3
4






1
Менее 1 года





2
От 1 года до 2 лет






3
От 2 лет до 3 лет






4
От 3 лет до 4 лет






5
От 4 лет до 5 лет






6
Более 5 лет






7
Итого










Порядок составления таблицы 34.1.6 и пояснений к ней




1. В таблице раскрываются минимальные суммы будущих арендных платежей по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда некредитная финансовая организация является арендодателем.


2. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 1 — 6.»;


в таблице 38.2 примечания 38:


в графе 2 строк 5 и 6 слово «резервов» заменить словами «оценочных резервов»;


в графе 2 строки 7 слово «резерва» заменить словами «оценочного резерва»;


в примечании 39:


строку 4 и графу 7 таблицы 39.1 признать утратившими силу;


в пункте 2 Порядка составления таблицы 39.1 и пояснений к ней цифры «1 — 4» заменить цифрами «1 — 3»;


в примечании 40:


в графе 2 строки 12 таблицы 40.8 слово «финансовой» исключить.


Порядок составления таблицы 40.9 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:


«1. В таблице приводится общий анализ чувствительности процентного риска к возможным изменениям в процентных ставках в разрезе основных валют, при этом все другие переменные принимаются величинами постоянными.»


2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.»;


в примечании 42:


таблицу 42.2, Порядок составления таблицы 42.2 и пояснений к ней признать утратившими силу;


таблицу 42.3, Порядок составления таблицы 42.3 и пояснений к ней признать утратившими силу;


строку 15 таблицы 44.5 примечания 44 признать утратившей силу;


в таблице 46.2 примечания 46:


в графе 2 строк 4 - 6 слово «резервов» заменить словами «оценочных резервов»;


в графе 2 строки 7 слово «резерва» заменить словами «оценочного резерва».


1.7 В приложении 11:


графу 3 строки 1 изложить в следующей редакции: «20202 + 20203 + 20209 + 20501 + 20502 + часть 47901 + 20802 + часть 20803 + 20801 — 20505 — 20506 — часть 47904 — часть 20805»;


в графе 3 строки 4 слова «часть 46410» заменить цифрами «46410», дополнить словами «+ 60332 + часть 47901 — часть 47904 + 30602 — 30607»;


графу 3 строк 9 и 11 дополнить словами «+ часть 60807»;


в графе 3 строки 17 слова «60331 + 60332 + 60333 + часть 47422 + 47903 + 47416» заменить словами «60322 + часть 47422 + 47903 + 47416 + 60311 + 60313»;


графу 3 строки 22 дополнить цифрами «+ 60331».


1.8 В приложении 12:


графу 3 строки 1 изложить в следующей редакции: «20202 + 20203 + 20209 + 20501 + 20502 + часть 47901 + 20802 + часть 20803 + 20801 — 20505 — 20506 — часть 47904 — часть 20805»;


в графе 3 строки 4 слова «часть 46410» заменить цифрами «46410», дополнить цифрами «+ 60332 + 30602 — 30607»;


графу 3 строк 9 и 11 дополнить словами «+ часть 60807»;


в графе 3 строки 18 слова «60331 + 60332 + 60333 + часть 47422 + 47903 + 47416» заменить словами «60322 + часть 47422 + 47903 + 47416 + 60311 + 60313»;


графу 3 строки 23 дополнить цифрами «+ 60331».


1.9 В приложении 13:


в графе 3 строки 10 слова «(424 + 71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354) — 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454)» заменить словами «(424 + 42515 + 42516 + 42517 + 42518 + 42519 + 42520 + 42521 + 42536 + 42537 + 42538 + 42539 + 42540 + 42541 + 42542) + 71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354) — 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454) + 71701 (52302 + 52303) — 71702 (53804)»;


графу 3 строки 11 изложить в следующей редакции: «71701 (525 + часть 52301 + часть 52304) — 71702 (535 + часть 53805)»;


в графе 3 строки 13 цифры «551+» исключить;


в графе 3 строки 15 после цифр «54401» дополнить цифрами «+ 54403», цифры «523» заменить словами «часть 52301 + часть 52304»;


в графе 3 строки 16:


цифры «71702 [533]» заменить цифрами «71802 [55606] + 71702 [533]»;


дополнить словами «+ часть 53805»;


в графе 2 строки 20 слова «доход (расход)» заменить словом «расход»;


в графе 2 строк 48 - 52 слово «резерва» заменить словами «оценочного резерва».


1.10 В приложении 14:


в графе 3 строки 12 слова «424 + 71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353) — 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453)» заменить словами «424 + 42515 + 42516 + 42517 + 42518 + 42519 + 42520 + 42521 + 42536 + 42537 + 42538 + 42539 + 42540 + 42541 + 42542) + 71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353) — 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453) + 71701 (52302 + 52303) — 71702 (53804)»;


графу 3 строки 13 изложить в следующей редакции: «71701 (525 + часть 52301 + часть 52304) — 71702 (535 + часть 53805)»;


в графе 3 строки 15 цифры «551+» исключить;


в графе 3 строки 17 после цифр «54401» дополнить цифрами «+ 54403», цифры «523» заменить словами «часть 52301 + часть 52304»;


в графе 3 строки 18 цифры «71702 [533]» заменить цифрами «71802 [55606] + 71702 [533]», дополнить словами «+ часть 53805»;


в графе 2 строк 50 - 54 слово «резерва» заменить словами «оценочного резерва».


1.11 В приложении 16:


в графе 3 строки 9 цифры «6 — 17» заменить цифрами «6 — 16»;


в абзаце первом графы 3 строки 10 цифру «4,» исключить;


в графе 3 строки 23 цифры «6 — 17» заменить цифрами «6 — 16»;


в абзаце первом графы 3 строки 24 цифру «4,» исключить.


1.12 В приложении 18:


абзац первый графы 3 строки 5 после слова «средств» дополнить словами «и их эквивалентов»;


после строки 7 дополнить строками 7.1 — 7.6 следующего содержания:




«»








7.1
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по амортизированной стоимости






7.2
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по амортизированной стоимости




7.3
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход




7.4
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по амортизированной стоимости




7.5
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации




7.6
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации






«;»




графу 3 строк 8 и 9 после слова «средств» дополнить словами «и их эквивалентов»;


строки 17 - 22 изложить в следующей редакции:




«»






17
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, не связанные с основной приносящей доход деятельностью






18
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, не связанные с основной приносящей доход деятельностью




19
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, не связанные с основной приносящей доход деятельностью




20
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, не связанные с основной приносящей доход деятельностью




21
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанные с основной приносящей доход деятельностью




22
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанные с основной приносящей доход деятельностью








«;»




строку 28 изложить в следующей редакции:




«»








28
Платежи в погашение кредитов, займов, обязательств по договорам аренды, в том числе:
Суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченные в погашение кредитов, займов, обязательств по договорам аренды, в том числе:






«;»




после строки 28 дополнить строкой 28.1 следующего содержания:






«»








28.1
платежи в погашение обязательств по договорам аренды
суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченные в погашение обязательств по договорам аренды






«.»


1.13 В приложении 19:




абзац первый графы 3 строки 7 после слова «средств» дополнить словами «и их эквивалентов»;


после строки 9 дополнить строками 9.1 — 9.6 следующего содержания:






«»








9.1
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по амортизированной стоимости






9.2
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по амортизированной стоимости




9.3
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход




9.4
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по амортизированной стоимости




9.5
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации




9.6
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации






«;»




графу 3 строк 10 и 11 после слова «средств» дополнить словами «и их эквивалентов»;


строки 21 - 26 изложить в следующей редакции:




«»






21
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, не связанные с основной приносящей доход деятельностью






22
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, не связанные с основной приносящей доход деятельностью




23
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, не связанные с основной приносящей доход деятельностью




24
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, не связанные с основной приносящей доход деятельностью




25
Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанные с основной приносящей доход деятельностью




26
Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанные с основной приносящей доход деятельностью






«;»




строку 32 изложить в следующей редакции:


«»








32
Платежи в погашение кредитов, займов, обязательств по договорам аренды, в том числе:
Суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченные в погашение кредитов, займов, обязательств по договорам аренды, в том числе:








«;»


после строки 32 дополнить строкой 32.1 следующего содержания:




«»






32.1
платежи в погашение обязательств по договорам аренды
суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченные в погашение обязательств по договорам аренды








«;»




графу 3 строк 34 - 37 после слова «средств» дополнить словами «и их эквивалентов».


1.14 В приложении 20:


графу 3 строки 5 дополнить словами «+ строка 8»;




в графе 3 строк 10 - 14 слово «дебету» заменить словом «кредиту»;


в графе 3 строки 15 слова «+ строка 26» исключить;




в графе 3 строки 21 слова «424] + 71507 [часть 351 + часть 352 + часть 353] — 71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453]» заменить словами «424 + 42515 + 42516 + 42517 + 42518 + 42519 + 42520 + 42521 + 42536 + 42537 + 42538 + 42539 + 42540 + 42541 + 42542] + 71507 [часть 351 + часть 352 + часть 353] — 71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453] + 71701 [52302 + 52303] — 71702 [53804]»;


графу 3 строки 22 изложить в следующей редакции: «если больше нуля: (71701 [525 + часть 52301 + часть 52304] — 71702 [535 + часть 53805])»;


в графе 3 строки 25 после цифр «54401» дополнить цифрами «+ 54403», цифры «523» заменить словами «часть 52301 + часть 52304»;




графу 3 строки 41 после дополнить цифрами «+ 71702 [53804] — 71701 [52302 + 52303]»;




графу 3 строки 42 изложить в следующей редакции: «если больше нуля: (- 71701 [525 + часть 52301 + часть 52304] + 71702 [535 + часть 53805])»;


в графе 3 строки 65 цифры «71702 [533]» заменить словами «если больше нуля: (71802 [55606] + 71702 [533]», дополнить словами «+ часть 53805».


1.15 В приложении 21:




в таблице 5.1 примечания 5:


строку 4 изложить в следующей редакции:






«»








4
Прочие денежные средства
20802 + часть 20803 + 20801 + часть 47901
часть 20805 + часть 47904
графа 3 — графа 4








«;»








в примечании 6:
в таблице 6.2:
строку 5 изложить в следующей редакции:






«»


5


Займы выданные, в том числе:


строка 5.1 + строка 5.2 + строка 5.3 + строка 5.4 + строка 5.5


«;»


после строки 5 дополнить строками 5.1 — 5.5 следующего содержания:


«»






5.1
остаток основного долга
часть 48501 + часть 48601 + часть 48901 + часть 49001 + часть 49301 + часть 49501






5.2
остаток задолженности по процентным доходам
часть 48502 — часть 48509 + часть 48602 — часть 48609 + часть 48902 — часть 48909 + часть 49002 — часть 49009 + часть 49302 — часть 49309 + часть 49502 — часть 49509




5.3
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов
часть 48503 — часть 48504 — часть 48505 + часть 48506 + часть 48603 — часть 48604 — часть 48605 + часть 48606 + часть 48903 — часть 48904 — часть 48905 + часть 48906 + часть 49003 — часть 49004 — часть 49005 + часть 49006 + часть 49303 — часть 49304 — часть 49305 + часть 49306 + часть 49503 — часть 49504 — часть 49505 + часть 49506




5.4
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость
часть 48507 — часть 48508 + часть 48607 — часть 48608 + часть 48907 — часть 48908 + часть 49007 — часть 49008 + часть 49307 — часть 49308 + часть 49507 — часть 49508




5.5
сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость
часть 48511 — часть 48512 + часть 48611 — часть 48612 + часть 48911 — часть 48912 + часть 49011 — часть 49012 + часть 49311 — часть 49312 + часть 49511 — часть 49512






«;»




строку 6 изложить в следующей редакции:


«»








6
Микрозаймы выданные, в том числе:
строка 6.1 + строка 6.2 + строка 6.3 + строка 6.4 + строка 6.5








«;»


после строки 6 дополнить строками 6.1 — 6.5 следующего содержания:


«»








6.1
остаток основного долга
часть 48701 + часть 48801 + часть 49201 + часть 49101 + часть 49401






6.2
остаток задолженности по процентным доходам
часть 48702 — часть 48709 + часть 48802 — часть 48809 + часть 49202 — часть 49209 + часть 49102 — часть 49109 + часть 49402 — часть 49409




6.3
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов
часть 48703 — часть 48704 — часть 48705 + часть 48706 + часть 48803 — часть 48804 — часть 48805 + часть 48806 + часть 49203 — часть 49204 — часть 49205 + часть 49206 + часть 49103 — часть 49104 — часть 49105 + часть 49106 + часть 49403 — часть 49404 — часть 49405 + часть 49406




6.4
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость
часть 48707 — часть 48708 + часть 48807 — часть 48808 + часть 49107 — часть 49108 + часть 49207 — часть 49208 + часть 49407 — часть 49408




6.5
сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость
часть 48711 — часть 48712 + часть 48811 — часть 48812 + часть 49111 — часть 49112 + часть 49211 — часть 49212 + часть 49411 — часть 49412






«;»




в таблице 6.4:


строку 8 изложить в следующей редакции:


«»








8
Займы выданные, в том числе:
строка 8.1 + строка 8.2 + строка 8.3 + строка 8.4 + строка 8.5








«;»


после строки 8 дополнить строками 8.1 — 8.5 следующего содержания:


«»








8.1
остаток основного долга
часть 48501 + часть 48601 + часть 48901 + часть 49001 + часть 49301






8.2
остаток задолженности по процентным доходам
часть 48502 — часть 48509 + часть 48602 — часть 48609 + часть 48902 — часть 48909 + часть 49002 — часть 49009 + часть 49302 — часть 49309




8.3
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов
часть 48503 — часть 48504 — часть 48505 + часть 48506 + часть 48603 — часть 48604 — часть 48605 + часть 48606 + часть 48903 — часть 48904 — часть 48905 + часть 48906 + часть 49003 — часть 49004 — часть 49005 + часть 49006 + часть 49303 — часть 49304 — часть 49305 + часть 49306




8.4
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость
часть 48507 — часть 48508 + часть 48607 — часть 48608 + часть 48907 — часть 48908 + часть 49007 — часть 49008 + часть 49307 — часть 49308




8.5
сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость
часть 48511 — часть 48512 + часть 48611 — часть 48612 + часть 48911 — часть 48912 + часть 49011 — часть 49012 + часть 49311 — часть 49312






«;»




строку 9 изложить в следующей редакции:


«»








9
Микрозаймы выданные, в том числе:
строка 9.1 + строка 9.2 + строка 9.3 + строка 9.4 + строка 9.5








«;»


после строки 9 дополнить строками 9.1 — 9.5 следующего содержания:




«»






9.1
остаток основного долга
часть 48701 + часть 48801 + часть 49201 + часть 49101 + часть 49401






9.2
остаток задолженности по процентным доходам
часть 48702 — часть 48709 + часть 48802 — часть 48809 + часть 49202 — часть 49209 + часть 49102 — часть 49109 + часть 49402 — часть 49409




9.3
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов
часть 48703 — часть 48704 — часть 48705 + часть 48706 + часть 48803 — часть 48804 — часть 48805 + часть 48806 + часть 49203 — часть 49204 — часть 49205 + часть 49206 + часть 49103 — часть 49104 — часть 49105 + часть 49106 + часть 49403 — часть 49404 — часть 49405 + часть 49406




9.4
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость
часть 48707 — часть 48708 + часть 48807 — часть 48808 + часть 49107 — часть 49108 + часть 49207 — часть 49208 + часть 49407 — часть 49408




9.5
сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость
часть 48711 — часть 48712 + часть 48811 — часть 48812 + часть 49111 — часть 49112 + часть 49211 — часть 49212 + часть 49411 — часть 49412








«;»




в примечании 7:


в графе 3 строки 1 таблицы 7.1 цифры «20328 — 20329 + 20330 — 20331 + 20617 + 20618 — 20619 — 20620» заменить словами «часть 20328 — часть 20329 + часть 20330 — часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 — часть 20619 — часть 20620»;




в таблице 7.2:


строку 9 изложить в следующей редакции:


«»








9
Займы выданные, в том числе:
строка 9.1 + строка 9.2 + строка 9.3 + строка 9.4 + строка 9.5








«;»


после строки 9 дополнить строками 9.1 — 9.5 следующего содержания:


«»








9.1
остаток основного долга
часть 48501 + часть 48601 + часть 48901 + часть 49001 + часть 49301






9.2
остаток задолженности по процентным доходам
часть 48502 — часть 48509 + часть 48602 — часть 48609 + часть 48902 — часть 48909 + часть 49002 — часть 49009 + часть 49302 — часть 49309




9.3
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов
часть 48503 — часть 48504 — часть 48505 + часть 48506 + часть 48603 — часть 48604 — часть 48605 + часть 48606 + часть 48903 — часть 48904 — часть 48905 + часть 48906 + часть 49003 — часть 49004 — часть 49005 + часть 49006 + часть 49303 — часть 49304 — часть 49305 + часть 49306




9.4
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость
часть 48507 — часть 48508 + часть 48607 — часть 48608 + часть 48907 — часть 48908 + часть 49007 — часть 49008 + часть 49307 — часть 49308




9.5
сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость
часть 48511 — часть 48512 + часть 48611 — часть 48612 + часть 48911 — часть 48912 + часть 49011 — часть 49012 + часть 49311 — часть 49312






«;»




строку 10 изложить в следующей редакции:


«»








10
Микрозаймы выданные, в том числе:
строка 10.1 + строка 10.2 + строка 10.3 + строка 10.4 + строка 10.5








«;»


после строки 10 дополнить строками 10.1 — 10.5 следующего содержания:


«»








10.1
остаток основного долга
часть 48701 + часть 48801 + часть 49201 + часть 49101 + часть 49401






10.2
остаток задолженности по процентным доходам
часть 48702 — часть 48709 + часть 48802 — часть 48809 + часть 49202 — часть 49209 + часть 49102 — часть 49109 + часть 49402 — часть 49409




10.3
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов
часть 48703 — часть 48704 — часть 48705 + часть 48706 + часть 48803 — часть 48804 — часть 48805 + часть 48806 + часть 49203 — часть 49204 — часть 49205 + часть 49206 + часть 49103 — часть 49104 — часть 49105 + часть 49106 + часть 49403 — часть 49404 — часть 49405 + часть 49406




10.4
сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость
часть 48707 — часть 48708 + часть 48807 — часть 48808 + часть 49107 — часть 49108 + часть 49207 — часть 49208 + часть 49407 — часть 49408




10.5
сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость
часть 48711 — часть 48712 + часть 48811 — часть 48812 + часть 49111 — часть 49112 + часть 49211 — часть 49212 + часть 49411 — часть 49412








«;»




в примечании 8:


в таблице 8.1:


в строке 1:


графу 3 дополнить словами «+ часть 47901»;


графу 4 изложить в следующей редакции: «51520 + 51523 + 50421 + 50424 + часть 50426 + часть 20321 + 20615 + 20616 + часть 46417 + часть 46717 + часть 47017 + часть 47317 + часть 20805 + часть 47904»;


в строке 2:


в графе 3 цифры «- 48910» исключить;


графу 4 дополнить цифрами «+ 48910»;


строки 4 и 5 признать утратившими силу;


таблицу 8.3 изложить в редакции приложения 2 к настоящему Указанию.


в таблице 19.1 примечания 19:


в графе 2 строки 6 слово «финансовой» исключить;


графу 3 строки 8 изложить в следующей редакции: «47407 + 60322 + часть 47422 + 47903 + 47416 + 60311 + 60313»;


графу 3 строки 8 таблицы 21.1 примечания 21 изложить в следующей редакции: «60331 + часть 47422»;


в графе 2 строки 14 таблицы 26.1 примечания 26 слово «финансовой» исключить;


в примечании 29:


в графе 4 строк 1 и 2 таблицы 29.1:


слова «+ часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33622 + часть 33623 + часть 33624 + часть 33625 + часть 33626 + часть 33627 + часть 33628» исключить;


дополнить словами «+ часть 33501 + часть 33502 + часть 33503 + часть 33504 + часть 33505 + часть 33506 + часть 33507 + часть 33522 + часть 33523 + часть 33524 + часть 33525 + часть 33526 + часть 33527 + часть 33528»;


в графах 6 и 7 строки 2 таблицы 29.2 и строки 1 таблицы 29.3:


слова «часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33622 + часть 33623 + часть 33624 + часть 33625 + часть 33626 + часть 33627 + часть 33628 +» исключить;


дополнить словами «+ часть 33501 + часть 33502 + часть 33503 + часть 33504 + часть 33505 + часть 33506 + часть 33507 + часть 33522 + часть 33523 + часть 33524 + часть 33525 + часть 33526 + часть 33527 + часть 33528»;


в примечании 30:


в графе 4 строки 1 таблицы 30.1 цифры «32423» заменить цифрами «32103 + 32104 + 32634 + 32423»;


в таблице 30.2:


графу 4 строк 1, 2 и 5 изложить в следующей редакции: «часть 33301 + часть 33302 + часть 33303 + часть 33304 + часть 33305 + часть 33306 + часть 33307 + часть 33308 + часть 33309 + часть 33310 + часть 33311 + часть 33312 + часть 33313 + часть 33314 — часть 41423 — часть 41424 — часть 41425 — часть 41426 — часть 41427 — часть 41428 — часть 41429 — часть 41430 — часть 41431 — часть 41432 — часть 41433 — часть 41629 — часть 41630 — часть 41631 — часть 41632 — часть 41633 — часть 41634 — часть 42301 — часть 42302 — часть 42303 — часть 42304 — часть 42305 — часть 42306 — часть 42307 — часть 42308 — часть 42309 — часть 42310 — часть 42311 — часть 42312 — часть 42313 — часть 42314 + часть 32423 + часть 32424 + часть 32425 + часть 32426 + часть 32427 + часть 32428 + часть 32429 + часть 32430 + часть 32431 + часть 32432 + часть 32433 + часть 32103 + часть 32104 + часть 32634»;


в графе 4 строк 3 и 4:


слова «- часть 42515» исключить;


дополнить словами «+ часть 33508 + часть 33509 + часть 33510 + часть 33511 + часть 33512 + часть 33513 + часть 33514 + часть 33529 + часть 33530 + часть 33531 + часть 33532 + часть 33533 + часть 33534 + часть 33535 — часть 41635 — часть 41636 — часть 41637 — часть 41638 — часть 41639 — часть 41605 — часть 41606 + часть 32605 + часть 32606 + часть 32629 + часть 32630 + часть 32631 + часть 32632 + часть 32633 + часть 32634 + часть 32635 + часть 32636 + часть 32637 + часть 32638 + часть 32639»;


графу 4 строки 3 таблицы 30.3 дополнить цифрами «+ 34705 + 34706 + 34707 + 34708 — 43701 — 43702 — 43703 — 43704»;


в таблице 31.1 примечания 31:


в строке 2:


графу 3 дополнить цифрами «71701, 71702»;


графу 4 дополнить цифрами «+ 52302 — 53804»;


в графе 4 строки 3 слова «часть 33501 + часть 33502 + часть 33502 + часть 33503 + часть 33504 + часть 33505 + часть 33506 + часть 33507 + часть 33508 + часть 33509 + часть 33510 + часть 33511 + часть 33512 + часть 33513 + часть 33514» заменить словами «часть 33401 + часть 33402 + часть 33403 + часть 33404 + часть 33405 + часть 33406 + часть 33407 + часть 33408 + часть 33409 + часть 33410 + часть 33411 + часть 33412 + часть 33413 + часть 33414»;


строку 13 изложить в следующей редакции:




«»








13
Прочее
71701
52303








«;»








в таблице 32.1 примечания 32:
графу 4 строки 1 изложить в следующей редакции: «52502 + часть 52301 + часть 52304»;
в графе 2 строки 3 слово «капитальный» исключить;
строку 8 изложить в следующей редакции:








«
»


8


Прочее






71701, 71702


часть 52304 — часть 53805


«;»




в примечании 34:


в таблице 34.1:


строку 1 изложить в следующей редакции:




«»








1
Доходы от аренды, кроме аренды инвестиционного имущества
71701
часть 52301 + часть 52304








«;»




графу 2 строки 2 изложить в следующей редакции: «Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение прочих активов, инвестиций в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые организации, оцениваемых по себестоимости»;


в графе 4 строки 12:


цифры «+ 54407» исключить;


дополнить словами «+ часть 52304»;


в таблице 34.2:


строку 1 изложить в следующей редакции:




«»








1
Расходы по созданию резервов под обесценение и списанию прочих активов, инвестиций в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые организации, оцениваемых по себестоимости
71701, 71702, 71802
если больше нуля: (53301 + 53302 + 53303 + часть 53304 + 55606 — 52201 — 52202 — 52203 — часть 52204)








«;»




графу 4 строки 3 изложить в следующей редакции: «если больше нуля: (43601 + 43602 + 43603 + 43604 — 34605 — 34606 — 34607 — 34608)»;


в графе 4 строки 4:


слова «часть 37301» заменить цифрами «37301»;


дополнить словами «+ часть 53805».


2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию <*>, вступает в силу с 1 января 2020 года и применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год.




<*> Официально опубликовано на сайте Банка России 17.07.2019.




Председатель Центрального банка

Российской Федерации

Э. С. Набиуллина




Приложение 1




к Указанию Банка России

от 10 июня 2019 года № 5168-У

«О внесении изменений

в Положение Банка России

от 25 октября 2017 года № 614-П

„О формах раскрытия информации

в бухгалтерской (финансовой)

отчетности микрофинансовых

организаций, кредитных

потребительских кооперативов,

сельскохозяйственных кредитных

потребительских кооперативов,

жилищных накопительных

кооперативов, ломбардов

и порядке группировки

счетов бухгалтерского

учета в соответствии

с показателями бухгалтерской

(финансовой) отчетности“»






«Займы выданные и микрозаймы выданные, оцениваемые

по амортизированной стоимости»






Таблица 8.3







Номер строкиНаименование показателя________ 20__ г._________ 20__ г.


Полная балансовая стоимостьОценочный резерв под убыткиБалансовая стоимостьПолная балансовая стоимостьОценочный резерв под убыткиБалансовая стоимость


остаток основного долгаостаток задолженности по процентным доходамостаток на счетах по учету прочих доходов и расходовсумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимостьостаток основного долгаостаток задолженности по процентным доходамостаток на счетах по учету прочих доходов и расходовсумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость


1234567891011121314


1Займы выданные, в том числе:


2займы, выданные юридическим лицам


3займы, выданные физическим лицам


4займы, выданные юридическим лицам — нерезидентам


5займы, выданные физическим лицам — нерезидентам


6займы, выданные индивидуальным предпринимателям


7Микрозаймы выданные, в том числе:


8микрозаймы, выданные юридическим лицам


9микрозаймы, выданные физическим лицам


10микрозаймы, выданные юридическим лицам — нерезидентам


11микрозаймы, выданные физическим лицам — нерезидентам


12микрозаймы, выданные индивидуальным предпринимателям


13Итого




«.»


Приложение 2




к Указанию Банка России




от 10 июня 2019 года № 5168-У
«О внесении изменений
в Положение Банка России»




от 25 октября 2017 года № 614-П

«О формах раскрытия информации

в бухгалтерской (финансовой)»




отчетности микрофинансовых
организаций, кредитных
потребительских кооперативов,




сельскохозяйственных кредитных

потребительских кооперативов,

жилищных накопительных




кооперативов, ломбардов
и порядке группировки
счетов бухгалтерского




учета в соответствии

с показателями бухгалтерской

(финансовой) отчетности»




«Займы выданные и микрозаймы выданные, оцениваемые
по амортизированной стоимости»




Таблица 8.3







Номер строкиНаименование показателя___________ 20__ г.


Полная балансовая стоимость


остаток основного долгаостаток задолженности по процентным доходамостаток на счетах по учету прочих доходов и расходовсумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимостьОценочный резерв под убыткиБалансовая стоимость


12345678


1Займы выданные, в том числе:строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6


2займы, выданные юридическим лицамчасть 48501часть 48502 — часть 48509часть 48503 — часть 48504 — часть 48505 + часть 48506часть 48507 + часть 4850848510графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 — графа 7


3займы, выданные физическим лицамчасть 48601часть 48602 — часть 48609часть 48603 — часть 48604 — часть 48605 + часть 48606часть 48607 — часть 4860848610графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 — графа 7


4займы, выданные юридическим лицам — нерезидентамчасть 48901часть 48902 — часть 48909часть 48903 — часть 48904 — часть 48905 + часть 48906часть 48907 — часть 4890848910графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 — графа 7


5займы, выданные физическим лицам — нерезидентамчасть 49001часть 49002 — часть 49009часть 49003 — часть 49004 — часть 49005 + часть 49006часть 49007 — часть 4900849010графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 — графа 7


6займы, выданные индивидуальным предпринимателямчасть 49301часть 49302 — часть 49309часть 49303 — часть 49304 — часть 49305 + часть 49306часть 49307 — часть 4930849310графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 — графа 7


7Микрозаймы выданные, в том числе:строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 — графа 7


8микрозаймы, выданные юридическим лицамчасть 48701часть 48702 — часть 48709часть 48703 — часть 48704 — часть 48705 + часть 48706часть 48707 — часть 4870848710графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 — графа 7


9микрозаймы, выданные физическим лицамчасть 48801часть 48802 — часть 48809часть 48803 — часть 48804 — часть 48805 + часть 48806часть 48807 — часть 4880848810графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 — графа 7


10микрозаймы, выданные юридическим лицам — нерезидентамчасть 49101часть 49102 — часть 49109часть 49103 — часть 49104 — часть 49105 + часть 49106часть 49107 — часть 4910849110графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 — графа 7


11микрозаймы, выданные физическим лицам — нерезидентамчасть 49201часть 49202 — часть 49209часть 49203 — часть 49204 — часть 49205 + часть 49206часть 49207 — часть 4920849210графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 — графа 7


12микрозаймы, выданные индивидуальным предпринимателямчасть 49401часть 49402 — часть 49409часть 49403 — часть 49404 — часть 49405 + часть 49406часть 49407 — часть 4940849410графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 — графа 7


13Итогострока 1 + строка 7строка 1 + строка 7строка 1 + строка 7строка 1 + строка 7строка 1 + строка 7строка 1 + строка 7






«.»