Указание Банка России от 27.09.2024 № 6870-У

(ред. от 19.06.2025)

«О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации кредитных потребительских кооперативов, о порядке сообщения кредитными потребительскими кооперативами Банку России информации о лицах, которым поручено проведение идентификации, упрощенной идентификации, обновление информации о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах»

(вместе со «Сроками и порядком представления в Банк России отчетности кредитных потребительских кооперативов и иных документов и информации, предусмотренных частью 3 статьи 28 и пунктом 8 части 6 статьи 35 Федерального закона от 18 июля 2009 года № 190-ФЗ „О кредитной кооперации“, включая порядок сообщения кредитными потребительскими кооперативами Банку России информации о лицах, которым поручено проведение идентификации, упрощенной идентификации, обновление информации о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах кредитных потребительских кооперативов», «Сроками и порядком представления отчетности кредитных потребительских кооперативов, предусмотренной приложениями 2 — 4 к Указанию Банка России от 2 февраля 2021 года № 5722-У „О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации кредитных потребительских кооперативов“)»

(Зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2024 № 80677)

Зарегистрировано в Минюсте России 20 декабря 2024 г. № 80677

УКАЗАНИЕ

от 27 сентября 2024 г. № 6870-У

О ФОРМАХ, СРОКАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В БАНК РОССИИ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ИНФОРМАЦИИ КРЕДИТНЫХ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ КООПЕРАТИВОВ, О ПОРЯДКЕ СООБЩЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИМИ КООПЕРАТИВАМИ БАНКУ РОССИИ ИНФОРМАЦИИ О ЛИЦАХ, КОТОРЫМ ПОРУЧЕНО ПРОВЕДЕНИЕ ИДЕНТИФИКАЦИИ, УПРОЩЕННОЙ ИДЕНТИФИКАЦИИ, ОБНОВЛЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ О КЛИЕНТАХ, ПРЕДСТАВИТЕЛЯХ КЛИЕНТОВ, ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЯХ И БЕНЕФИЦИАРНЫХ ВЛАДЕЛЬЦАХ

На основании пункта 1.10 статьи 7 Федерального закона от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», пункта 12 части первой статьи 76.1 и статьи 76.6 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и пункта 1.2 части 2 статьи 5 Федерального закона от 18 июля 2009 года № 190-ФЗ «О кредитной кооперации»:

1. Настоящее Указание устанавливает:

формы, сроки и порядок составления отчетности кредитных потребительских кооперативов (далее — КПК) и иных документов и информации, предусмотренных частью 3 статьи 28 и пунктом 8 части 6 статьи 35 Федерального закона от 18 июля 2009 года № 190-ФЗ «О кредитной кооперации» (далее при совместном упоминании — отчетность), необходимых для осуществления контроля и надзора за деятельностью КПК (приложение 1 к настоящему Указанию);

сроки и порядок представления в Банк России отчетности, включая порядок сообщения КПК Банку России информации о лицах, которым поручено проведение идентификации, упрощенной идентификации, обновление информации о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах КПК (приложение 2 к настоящему Указанию).

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 13 сентября 2024 года № ПСД-28) вступает в силу с 1 января 2025 года.

3. Отчетность составляется и представляется в Банк России в соответствии с настоящим Указанием начиная с отчетности за отчетный период, в котором настоящее Указание вступает в силу.

4. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившими силу:

Указание Банка России от 2 февраля 2021 года № 5722-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации кредитных потребительских кооперативов» <1> (далее — Указание Банка России № 5722-У);

<1> Зарегистрировано Минюстом России 1 июня 2021 года, регистрационный № 63745.

Указание Банка России от 14 декабря 2021 года № 6016-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 2 февраля 2021 года № 5722-У „О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации кредитных потребительских кооперативов“ <2>;»

<2> Зарегистрировано Минюстом России 10 февраля 2022 года, регистрационный № 67232.

Указание Банка России от 14 июля 2022 года № 6202-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 2 февраля 2021 года № 5722-У» <3>;

<3> Зарегистрировано Минюстом России 16 августа 2022 года, регистрационный № 69651.

Указание Банка России от 31 марта 2023 года № 6390-У «О внесении изменений в приложение 2 к Указанию Банка России от 2 февраля 2021 года № 5722-У» <4>.

<4> Зарегистрировано Минюстом России 26 мая 2023 года, регистрационный № 73494.

5. Отчетность, предусмотренная приложениями 2 - 4 к Указанию Банка России № 5722-У, составленная за отчетный период, предшествующий отчетному периоду, в котором настоящее Указание вступает в силу, должна быть представлена в Банк России в порядке и сроки, установленные приложением 3 к настоящему Указанию.

И.о. Председателя Центрального банка Российской Федерации Д. В. Тулин

которым поручено проведение идентификации, упрощенной идентификации, обновление информации о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах»

ФОРМЫ, СРОКИ И ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ КООПЕРАТИВОВ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ИНФОРМАЦИИ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ЧАСТЬЮ 3 СТАТЬИ 28 И ПУНКТОМ 8 ЧАСТИ 6 СТАТЬИ 35 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 18 ИЮЛЯ 2009 ГОДА № 190-ФЗ

Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420820 «Отчет о деятельности кредитного потребительского кооператива»

1. Отчетность по форме 0420820 «Отчет о деятельности кредитного потребительского кооператива» (далее — отчет 0420820) составляется:

кредитными потребительскими кооперативами (далее — КПК), общее число членов которых превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц;

КПК второго уровня;

КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые не являются членами саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей КПК (далее — СРО), по состоянию на последний календарный день периода, за который составляется отчет 0420820 (далее — отчетная дата);

КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые являлись членами СРО по состоянию на отчетную дату и добровольно вышли (исключены решением СРО) из членов СРО после отчетной даты до даты окончания срока представления СРО отчета 0420820 в Банк России;

СРО в отношении КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые являются членами этой СРО на отчетную дату, на основании отчетности и иных документов и информации, представленных указанными КПК в СРО, за исключением КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые являлись членами СРО по состоянию на отчетную дату и добровольно вышли (исключены решением СРО) из СРО после отчетной даты до даты окончания срока представления СРО отчета 0420820 в Банк России.

2. Раздел I (за исключением граф 2 - 8, 11 и 12 подраздела 2), разделы II - VIII и XI отчета 0420820 составляются за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год (далее — отчетный период) с учетом пунктов 20 и 21, абзаца второго пункта 22 и абзаца второго пункта 23 настоящих Порядка и сроков, графы 2 - 8 подраздела 2 раздела I отчета 0420820 — за год, а также за отчетный период, в котором изменены сведения, содержащиеся в графах 1 - 8 подраздела 2 раздела I отчета 0420820, графы 11 и 12 подраздела 2 раздела I отчета 0420820 — за год, раздел IX отчета 0420820 — в случае наступления одного из следующих событий:

заключение КПК договора с аудиторской организацией на проведение аудита либо иной проверки в соответствии со стандартами аудиторской деятельности, предусмотренными частью 2 статьи 5 Федерального закона от 27 июля 2010 года № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» (далее соответственно — аудиторская проверка, стандарты аудиторской деятельности, договор на проведение аудиторской проверки);

заключение дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки;

получение КПК аудиторского заключения или иного документа в соответствии со стандартами аудиторской деятельности (далее при совместном упоминании — аудиторское заключение), составленного аудиторской организацией;

изменение сведений, содержащихся в разделе IX отчета 0420820, которые не потребовали заключения дополнительного соглашения к договору с аудиторской организацией на проведение аудиторской проверки.

Сведения в отчете 0420820 указываются по состоянию на отчетную дату включительно, за исключением:

граф 9 и 10 подраздела 2 раздела I, раздела III, строк 10 - 11.1, 13.1, 13.2, 19 - 20.1, 24 - 25.2, 29, 30, 37, 37.1 раздела IV, граф 3 и 4 раздела XI, которые должны составляться по состоянию на отчетную дату включительно нарастающим итогом с начала календарного года;

строк 18 и 18.1 раздела IV и раздела V, которые составляются по состоянию на последний день последнего квартала отчетного периода без нарастающего итога;

графы 2 раздела XI, которая составляется по состоянию на первый календарный день отчетного периода.

Раздел X отчета 0420820 составляется за I, II, III и IV кварталы.

Раздел X отчета 0420820 не составляется СРО в отношении КПК, которые на отчетную дату являются членами СРО, и общее число членов таких КПК составляет менее 200 физических и (или) юридических лиц и размер их активов составляет менее 50 миллионов рублей по состоянию на отчетную дату (за исключением КПК, указанных в абзаце пятом пункта 1 настоящих Порядка и сроков).

(п. 2 в ред. Указания Банка России от 19.06.2025 № 7091-У)

7.7. В графе 11 подраздела 2 раздела I отчета 0420820 указывается сумма задолженности по основному долгу по займам, предоставленным КПК через соответствующее обособленное подразделение КПК по месту его нахождения.

В графе 12 подраздела 2 раздела I отчета 0420820 указывается сумма просроченной задолженности по основному долгу по займам, предоставленным КПК через соответствующее обособленное подразделение КПК по месту его нахождения.

7.8. В графе 13 подраздела 2 раздела I отчета 0420820 указывается сумма денежных средств, находящаяся в кассе обособленного подразделения КПК на конец отчетного периода.

8. В подразделе 3 раздела I отчета 0420820 КПК указывает сведения о КПК второго уровня, членом которого он является. В случае если КПК является членом (пайщиком) нескольких КПК второго уровня, в графах 1 - 3 подразделе 3 раздела I отчета 0420820 указываются сведения отдельными строками в отношении каждого КПК второго уровня.

КПК второго уровня и КПК, который не является членом ни одного КПК второго уровня, во всех графах подраздела 3 раздела I отчета 0420820 проставляют символ «-» (прочерк).

8.1. В графе 1 подраздела 3 раздела I отчета 0420820 указывается полное наименование КПК второго уровня в соответствии с ЕГРЮЛ.

8.2. В графе 2 подраздела 3 раздела I отчета 0420820 указывается ИНН КПК второго уровня в соответствии с ЕГРЮЛ.

8.3. В графе 3 подраздела 3 раздела I отчета 0420820 указывается ОГРН КПК второго уровня в соответствии с ЕГРЮЛ.

9. В подразделе 4 раздела I отчета 0420820 указываются сведения о взаимодействии КПК с бюро кредитных историй, с которым у КПК заключен договор об оказании информационных услуг.

Значение, указанное в строке 3.1.1 раздела II отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 3.1.1.1 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 3.1.2 раздела II отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 3.1.2.1 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 3.1.3 раздела II отчета 0420820, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 3.1.3.1 и 3.1.3.2 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 3.2 раздела II отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 3.2.1 - 3.2.3 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 3.2.1 раздела II отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 3.2.1.1 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 3.2.2 раздела II отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 3.2.2.1 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 3.2.3 раздела II отчета 0420820, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 3.2.3.1 и 3.2.3.2 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 3.3 раздела II отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 3.3.1 и 3.3.2 раздела II отчета 0420820, и равно сумме значений, указанных в строках 3.3.3, 3.3.4 и 3.3.5 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 3.3.3 раздела II отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 3.3.3.1 раздела II отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 4.1 раздела III отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 4.1.1, 4.1.2 и 4.1.3 раздела III отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 4.6.1 раздела III отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 4.6.1.1 раздела III отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 4.6 раздела III отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 4.6.1 и 4.6.2 раздела III отчета 0420820.

15.2. Значение, указанное в строке 5 раздела III отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 5.1, 5.2, 5.3, 5.4, 5.5, 5.6, 5.7 и 5.8 раздела III отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 5.1.1 раздела III отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 5.1.1.1 раздела III отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 5.1 раздела III отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 5.1.1 и 5.1.2 раздела III отчета 0420820.

В строках 13.3, 13.3.1, 14 - 14.4.1, 16, 17 - 17.2, 33, 35 раздела IV отчета 0420820 сведения указываются за вычетом суммы резерва на возможные потери по займам по их категориям.

18. При заполнении раздела IV отчета 0420820 должны соблюдаться равенства и соотношения следующих значений показателей:

18.1. Значение, указанное в строке 10 раздела IV отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 10.1, 10.2, 10.3 и 10.4 раздела IV отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 14.4 раздела IV отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 14.4.1 раздела IV отчета 0420820.

18.6. Значение, указанное в строке 17 раздела IV отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 17.1 и 17.2 раздела IV отчета 0420820.

18.7. Значение, указанное в строке 19 раздела IV отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 19.1, 19.2 и 19.3 раздела IV отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 19.3 раздела IV отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 19.3.1, 19.3.2 и 19.3.3 раздела IV отчета 0420820.

18.8. Значение, указанное в строке 20 раздела IV отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанного в строке 20.1 раздела IV отчета 0420820.

18.9. Значение, указанное в строке 21 раздела IV отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 21.1 - 21.3 раздела IV отчета 0420820.

18.10. Значение, указанное в строке 22 раздела IV отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 22.1, 22.2 и 22.3 раздела IV отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 22.1 раздела IV отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 22.1.1 раздела IV отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 22.2 раздела IV отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 22.2.1 раздела IV отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 22.3 раздела IV отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 22.3.1 раздела IV отчета 0420820.

18.11. Значение, указанное в строке 23 раздела IV отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 23.1 и 23.2 раздела IV отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 23.1 раздела IV отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 23.1.1 раздела IV отчета 0420820.

Значение, указанное в строке 23.2 раздела IV отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 23.2.1 раздела IV отчета 0420820.

18.12. Значение, указанное в строке 24 раздела IV отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 24.1 и 24.2 раздела IV отчета 0420820.

18.13. Значение, указанное в строке 25 раздела IV отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 25.1 и 25.2 раздела IV отчета 0420820.

18.14. Значение, указанное в строке 26 раздела IV отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 26.1 и 26.2 раздела IV отчета 0420820.

18.15. Значение, указанное в строке 27 раздела IV отчета 0420820, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 27.1 и 27.2 раздела IV отчета 0420820.

18.16. Значение, указанное в строке 31 раздела IV отчета 0420820, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 31.1 и 31.2 раздела IV отчета 0420820.

18.17. Значение, указанное в строке 35 раздела IV отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 35.1 раздела IV отчета 0420820.

18.18. Значение, указанное в строке 36 раздела IV отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 36.1 раздела IV отчета 0420820.

18.19. Значение, указанное в строке 37 раздела IV отчета 0420820, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 37.1 раздела IV отчета 0420820.

19. Раздел V отчета 0420820 составляется за последний квартал отчетного периода без нарастающего итога. В разделе V отчета 0420820 указываются сведения о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских займов (далее — ПСК):

по договорам потребительского займа, предоставленным КПК в последнем квартале отчетного периода;

по договорам потребительского займа при наступлении случаев, указанных в пунктах 1 - 3 части 14.1 статьи 5 Федерального закона № 353-ФЗ, в последнем квартале отчетного периода.

19.1. В разделе V отчета 0420820 сведения о средневзвешенных значениях ПСК указываются по категориям потребительских займов, указанным в графе 2 раздела V отчета 0420820, определяемым Банком России на основании части 9 статьи 6 Федерального закона № 353-ФЗ.

В случае если по условиям договора потребительского займа потребительский заем может быть отнесен к нескольким категориям потребительских займов, указанным в графе 2 раздела V отчета 0420820, сведения о таком договоре потребительского займа должны быть отражены в разделе V отчета 0420820 по той категории потребительского займа, по которой ПСК, рассчитанная в соответствии со статьей 6 Федерального закона № 353-ФЗ, имеет наименьшее значение.

19.2. Для расчета показателей, отражаемых в графах 3 - 5 раздела V отчета 0420820, используются сведения о потребительских займах, предоставленных КПК в последнем квартале отчетного периода, независимо от наступления случаев, указанных в пунктах 1 - 3 части 14.1 статьи 5 Федерального закона № 353-ФЗ, а также сведения о договорах потребительского займа, указанных в абзацах втором и третьем настоящего пункта, в отношении каждого случая, указанного в пунктах 1 - 3 части 14.1 статьи 5 Федерального закона № 353-ФЗ.

19.3. В разделе V отчета 0420820 не отражаются сведения о договорах потребительского займа, предоставленных в рамках государственных программ, предусматривающих предоставление из федерального бюджета и (или) бюджета субъекта Российской Федерации субсидий кредиторам на возмещение недополученных доходов кредиторов по выданным потребительским займам.

19.4. В случае если исполнение обязательств по договору потребительского займа обеспечено двумя и более видами обеспечения, предметом одного из которых является залог, информация о таком договоре потребительского займа указывается при заполнении строки 1 раздела V отчета 0420820.

В случае если исполнение обязательств по договору потребительского займа обеспечено двумя и более видами залога, одним из которых является недвижимое имущество, информация о таком договоре потребительского займа указывается при заполнении строки 4 раздела V отчета 0420820.

19.5. В строке 2 раздела V отчета 0420820 неустойка не учитывается в качестве способа обеспечения исполнения обязательств по договору потребительского займа.

19.6. В строке 3.1.1 раздела V отчета 0420820 не указываются сведения о договорах потребительского займа, отвечающих условиям, установленным статьей 6.2 Федерального закона № 353-ФЗ.

19.7. В графе 3 раздела V отчета 0420820 указывается средневзвешенное значение ПСК по каждой категории потребительских займов, указанной в графе 2 раздела V отчета 0420820. Значение показателя в графе 3 раздела V отчета 0420820 указывается в процентах годовых с округлением до трех знаков после запятой по правилам математического округления.

Для заполнения графы 3 раздела V отчета 0420820 рассчитывается произведение величины займа по каждому договору потребительского займа, указанному в абзацах втором и третьем настоящего пункта, и ПСК, рассчитанной в соответствии со статьей 6 Федерального закона № 353-ФЗ в отношении каждого договора потребительского займа, указанного в абзацах втором и третьем настоящего пункта.

Сумма произведений, полученных в соответствии с абзацем вторым настоящего подпункта по всем договорам потребительского займа одной категории потребительских займов, указанных в графе 2 раздела V отчета 0420820, делится на сумму потребительских займов по всем договорам потребительского займа, указанным в абзацах втором и третьем настоящего пункта, этой же категории потребительских займов и указывается в графе 3 раздела V отчета 0420820.

19.8. В графе 4 раздела V отчета 0420820 значения показателя указываются в тысячах рублей с округлением до трех знаков после запятой по правилам математического округления.

19.9. В графе 5 раздела V отчета 0420820 отражается количество договоров потребительского займа, указанных в абзацах втором и третьем настоящего пункта.

19.10. В случае если в одной из граф 3 — 5 строк 1, 2.1, 2.2, 3.1.1, 3.1.2, 3.2.1, 3.2.2, 3.3.1 - 3.3.3, 3.4.1 - 3.4.4, 3.5.1 - 3.5.4, 4 раздела V отчета 0420820 указано значение, отличное от нуля, в остальных графах указанных строк также должны быть указаны значения, отличные от нуля.

20. Раздел VI отчета 0420820 составляется начиная с отчетности за последний отчетный период 2025 года.

20.1. В разделе VI отчета 0420820 указываются суммы требований по договорам займа, заключенным КПК (далее — заключенный договор займа), и договорам займа, приобретенным КПК (далее — приобретенный договор займа), а также суммы резервов на возможные потери по указанным требованиям, сформированных согласно порядку формирования КПК резервов на возможные потери по займам, установленному в соответствии с пунктом 3 части 2 статьи 5 Федерального закона от 18 июля 2009 года № 190-ФЗ «О кредитной кооперации» (далее — порядок формирования резервов), на конец отчетного периода.

20.2. В разделе VI отчета 0420820 требования по заключенным договорам займа и приобретенным договорам займа должны быть сгруппированы в группы и подгруппы в соответствии с порядком формирования резервов.

20.3. Суммы требований по заключенным договорам займа и приобретенным договорам займа формируются на основании данных бухгалтерского учета, а также данных учета займов.

20.4. В подстроках «по основному долгу» (строки 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 9.1, 10.1) раздела VI отчета 0420820 отражаются требования:

по основному долгу по заключенному договору займа;

по основному долгу, начисленным процентам, иным платежам в пользу кредитора, а также по неустойке (штрафам, пеням) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком, по приобретенному договору займа в сумме, равной стоимости приобретения КПК указанных требований.

20.5. В подстроках «по процентным доходам» (строки 1.2, 2.2, 3.2, 4.2, 5.2, 6.2, 7.2, 8.2, 9.2, 10.2) раздела VI отчета 0420820 отражаются требования:

по начисленным процентам, иным платежам в пользу КПК, а также по неустойке (штрафам, пеням) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком, по заключенному договору займа;

по процентам, иным платежам в пользу КПК, а также по неустойке (штрафам, пеням) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком, по приобретенному договору займа, начисленным со дня приобретения КПК указанных требований.

20.6 При заполнении раздела VI отчета 0420820 должны соблюдаться равенства следующих значений показателей:

значения, указанные в подстроке «сумма» строки 11, должны быть равны сумме значений, указанных в подстроках «сумма» строк 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 9.1, 10.1 по соответствующим графам;

значения, указанные в подстроке «РВПЗ» строки 11, должны быть равны сумме значений, указанных в подстроках «РВПЗ» строк 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 9.1, 10.1 по соответствующим графам;

значения, указанные в подстроке «сумма» строки 12, должны быть равны сумме значений, указанных в подстроках «сумма» строк 1.2, 2.2, 3.2, 4.2, 5.2, 6.2, 7.2, 8.2, 9.2, 10.2 по соответствующим графам;

значения, указанные в подстроке «РВПЗ» строки 12, должны быть равны сумме значений, указанных в подстроках «РВПЗ» строк 1.2, 2.2, 3.2, 4.2, 5.2, 6.2, 7.2, 8.2, 9.2, 10.2 по соответствующим графам.

21. Раздел VI(1) отчета 0420820 составляется за первый квартал, первое полугодие и девять месяцев 2025 года.

21.1. В разделе VI(1) отчета 0420820 указываются данные о задолженности по займам, выданным КПК, а также суммы резервов на возможные потери по указанным займам, сформированных в соответствии с порядком формирования резервов.

21.2. В подстроках «по основному долгу» (строки 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 9.1) раздела VI(1) отчета 0420820 отражаются суммы основного долга по займам, в которые не включаются платежи в пользу КПК, вытекающие из договора займа, за исключением основного долга.

21.3. В подстроках «по процентным доходам» (строки 1.2, 2.2, 3.2, 4.2, 5.2, 6.2, 7.2, 8.2, 9.2) раздела VI(1) отчета 0420820 отражаются суммы требований по начисленным процентным доходам по займам, в которые включаются проценты за пользование займом, а также любые заранее установленные договором займа доходы по займу.

21.4. При составлении раздела VI(1) отчета 0420820 должны соблюдаться равенства следующих значений показателей:

значения, указанные в подстроке «сумма задолженности» строки 10, должны быть равны сумме значений, указанных в подстроках «сумма задолженности» строк 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 9.1 по соответствующим графам;

значения, указанные в подстроке «РВПЗ» строки 10, должны быть равны сумме значений, указанных в подстроках «РВПЗ» строк 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1, 7.1, 8.1, 9.1 по соответствующим графам;

значения, указанные в подстроке «сумма задолженности» строки 11, должны быть равны сумме значений, указанных в подстроках «сумма задолженности» строк 1.2, 2.2, 3.2, 4.2, 5.2, 6.2, 7.2, 8.2, 9.2 по соответствующим графам;

значения, указанные в подстроке «РВПЗ» строки 11, должны быть равны сумме значений, указанных в подстроках «РВПЗ» строк 1.2, 2.2, 3.2, 4.2, 5.2, 6.2, 7.2, 8.2, 9.2 по соответствующим графам.

22. В разделе VII отчета 0420820 указываются сведения о размещении средств резервных фондов КПК.

Раздел VII отчета 0420820 составляется начиная с отчетности за последний отчетный период 2025 года.

22.1 В графе 2 раздела VII отчета 0420820 указывается следующая информация:

в отношении банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам) — полное фирменное наименование кредитной организации, регистрационный номер кредитной организации в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, которая ведется Банком России в соответствии с частью третьей статьи 12 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года № 17-ФЗ) (далее — КГРКО), в которой размещены средства, а также дата и номер договора банковского счета (депозита);

в отношении займов, предоставленных КПК второго уровня, — наименование и ОГРН КПК второго уровня, а также дата и номер договора займа.

22.2. При заполнении раздела VII отчета 0420820 должны соблюдаться равенства и соотношения следующих значений показателей:

значение, указанное в графе 3 строки 3, должно быть равно сумме значений, указанных в графе 3 строк 3.1 и 3.2;

сумма значений, указанных в графе 3 строк 1, 2, 3 и 4, должна быть меньше или равна сумме резервного фонда КПК, указанного в графе 3 строки 2.2 раздела II отчета 0420820;

значение, указанное в графе 3 строки 3.1, должно быть равно сумме значений, указанных в графе 3 строк 3.1.1 - 3.1.n, где n — последний порядковый номер строки, в которой указаны сведения о банковских счетах и (или) счетах по вкладам (депозитам), открытых КПК в кредитной организации, определенной в качестве системно значимой кредитной организации на основании перечня системно значимых кредитных организаций, сформированного Банком России в соответствии с Указанием Банка России от 13 апреля 2021 года № 5778-У «О методике определения системно значимых кредитных организаций» <2>;

<2> Зарегистрировано Минюстом России 17 мая 2021 года, регистрационный № 63482, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 6 октября 2023 года № 6569-У (зарегистрировано Минюстом России 25 декабря 2023 года, регистрационный № 76594).

значение, указанное в графе 3 строки 3.2, должно быть равно сумме значений, указанных в графе 3 строк 3.2.1 - 3.2.n, где n — последний порядковый номер строки, в которой указаны сведения о банковских счетах и (или) счетах по вкладам (депозитам), открытых КПК в кредитной организации, имеющей универсальную лицензию на осуществление банковских операций, не являющейся системно значимой кредитной организацией;

значение, указанное в графе 3 строки 4, должно быть равно сумме значений, указанных в графе 3 строк 4.1 - 4.n, где n — последний порядковый номер строки, в которой указаны сведения о займе, предоставленном КПК второго уровня.

23. В разделе VII(1) отчета 0420820 указываются данные о размещении средств резервных фондов КПК.

Раздел VII(1) отчета 0420820 составляется за первый квартал, первое полугодие и девять месяцев 2025 года.

23.1 В графе 2 раздела VII(1) отчета 0420820 указывается следующая информация:

в отношении банковских счетов и депозитов — полное фирменное наименование кредитной организации, регистрационный номер кредитной организации, в которой размещены средства, в соответствии с КГРКО, а также дата и номер договора банковского счета (депозита);

в отношении займов, выданных КПК второго уровня, — полное наименование и ОГРН КПК второго уровня, а также дата и номер договора займа.

23.2. При заполнении раздела VII(1) отчета 0420820 должны соблюдаться равенства и соотношения следующих значений показателей:

значение, указанное в графе 3 строки 2, должно быть равно сумме значений, указанных в графе 3 строк 2.1 - 2.n, где n — последний порядковый номер строки, в которой указаны сведения о депозите и (или) банковском счете в кредитной организации;

значение, указанное в графе 3 строки 3, должно быть равно сумме значений, указанных в графе 3 строк 3.1 - 3.n, где n — последний порядковый номер строки, в которой указаны сведения о займе, предоставленном КПК второго уровня;

сумма значений, указанных в графе 3 строк 1, 2 и 3, должна быть меньше или равна сумме резервного фонда КПК, указанного в графе 3 строки 2.2 раздела II отчета 0420820.

24. В разделе VIII отчета 0420820 указываются числовые значения показателей деятельности КПК, отраженных по строкам 2.1, 3.1, 8.1 и 8.2 раздела VIII отчета 0420820, и финансовых нормативов КПК, рассчитанные в соответствии с пунктами 1 и 2 Указания Банка России от 28 декабря 2015 года № 3916-У «О числовых значениях и порядке расчета финансовых нормативов кредитных потребительских кооперативов» <3>.

<3> Зарегистрировано Минюстом России 9 февраля 2016 года, регистрационный № 41025, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 5 ноября 2020 года № 5612-У (зарегистрировано Минюстом России 11 января 2021 года, регистрационный № 62039).

Значения показателей в разделе VIII отчета 0420820 указываются в процентах с округлением до двух знаков после запятой по правилам математического округления, за исключением строк 2.1, 3.1, 8.1 и 8.2, в которых значения указываются в тысячах рублей в целых числах.

В случае если финансовый норматив КПК не рассчитывается, в строке (строках) раздела VIII отчета 0420820, соответствующей (соответствующих) такому финансовому нормативу, проставляется символ «-» (прочерк).

24.1. В строке 1 раздела VIII отчета 0420820 указывается значение финансового норматива соотношения величины резервного фонда КПК и общего размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением КПК денежных средств от членов КПК (пайщиков) (ФН1).

24.2. В строке 2 раздела VIII отчета 0420820 указывается значение финансового норматива соотношения размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением денежных средств от одного члена КПК (пайщика) и (или) нескольких членов КПК (пайщиков), являющихся аффилированными лицами, и общего размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением КПК денежных средств от членов КПК (пайщиков) (ФН2).

В строке 2.1 раздела VIII отчета 0420820 указывается максимальный размер задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением денежных средств КПК от одного члена КПК (пайщика) и (или) нескольких членов КПК (пайщиков), являющихся аффилированными лицами, по договорам займа и (или) передачи личных сбережений (ЗПЧ(АЛ).

24.3. В строке 3 раздела VIII отчета 0420820 указывается значение финансового норматива соотношения размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с предоставлением займа (займов) одному члену КПК (пайщику) и (или) нескольким членам КПК (пайщикам), являющимся аффилированными лицами, и общего размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с предоставлением займов КПК (ФНЗ).

В строке 3.1 раздела VIII отчета 0420820 указывается максимальный размер задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с предоставлением КПК займа (займов) одному члену КПК (пайщику) и (или) нескольким членам КПК (пайщикам), являющимся аффилированными лицами (ЗЗЧ(АЛ).

24.4. В строке 4 раздела VIII отчета 0420820 указывается значение финансового норматива соотношения величины паевого фонда КПК и размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением КПК денежных средств от членов КПК (пайщиков) (ФН4).

24.5. В строке 5 раздела VIII отчета 0420820 указывается значение финансового норматива соотношения задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением КПК займов и кредитов от юридических лиц, не являющихся его членами (пайщиками), и общего размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением КПК денежных средств от членов КПК (пайщиков) (ФН5).

24.6. В строке 6 раздела VIII отчета 0420820 указывается значение финансового норматива соотношения задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с предоставлением займов КПК второго уровня, и части пассивов КПК, включающей в себя паевой фонд КПК и привлеченные денежные средства КПК (ФН6).

24.7. В строке 7 раздела VIII отчета 0420820 указывается значение финансового норматива соотношения части активов КПК, включающей в себя денежные средства, средства, размещенные в государственные и муниципальные ценные бумаги, задолженность по сумме основного долга, образовавшуюся в связи с предоставлением займов КПК, и общего размера денежных средств, привлеченных КПК (ФН7).

24.8. В строке 8 раздела VIII отчета 0420820 указывается значение финансового норматива соотношения суммы денежных требований КПК, срок платежа по которым наступает в течение 12 месяцев, и суммы денежных обязательств КПК, срок погашения по которым наступает в течение 12 месяцев (ФН8).

В строке 8.1 раздела VIII отчета 0420820 указывается сумма денежных требований КПК, срок платежа по которым наступает в течение 12 месяцев со дня расчета финансового норматива (СДТ).

В строке 8.2 раздела VIII отчета 0420820 указывается сумма денежных обязательств КПК, срок погашения по которым наступает в течение 12 месяцев со дня расчета финансового норматива (СДО).

25. В разделе IX отчета 0420820 указываются сведения об аудиторской организации, с которой КПК заключен договор на проведение аудиторской проверки.

25.1. В графе 2 раздела IX отчета 0420820 указывается полное фирменное наименование аудиторской организации в соответствии с ЕГРЮЛ.

В случае если в период действия договора на проведение аудиторской проверки (дополнительного соглашения к нему) полное фирменное наименование аудиторской организации изменилось, в графе 2 раздела IX отчета 0420820 указывается новое полное фирменное наименование аудиторской организации, а в скобках — предыдущее полное фирменное наименование аудиторской организации. Использование в графе 2 раздела IX отчета 0420820 значения «0» (ноль) или символа «-» (прочерк) не допускается.

25.2. В графе 3 раздела IX отчета 0420820 указывается ОГРН аудиторской организации в соответствии с ЕГРЮЛ.

25.3. В графе 4 раздела IX отчета 0420820 указывается адрес аудиторской организации в пределах места нахождения аудиторской организации в соответствии с ЕГРЮЛ.

25.4. В графе 5 раздела IX отчета 0420820 указывается основной регистрационный номер записи (далее — ОРНЗ) аудиторской организации в реестре аудиторов и аудиторских организаций, который в соответствии с частью 2 статьи 19 Федерального закона от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» ведет саморегулируемая организация аудиторов (далее — реестр аудиторов и аудиторских организаций).

25.5 В графе 6 раздела IX отчета 0420820 указывается код вида отчетности, подлежащей аудиторской проверке:

1 — годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность;

2 — промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность.

В случае если в соответствии с договором на проведение аудиторской проверки (дополнительным соглашением к нему) аудиторской проверке подлежит более одного вида отчетности, в графе 6 указывается информация по каждому виду отчетности отдельно.

25.6. В графах 7 и 8 раздела IX отчета 0420820 указываются дата заключения КПК договора на проведение аудиторской проверки (дополнительного соглашения к нему) и дата окончания действия договора на проведение аудиторской проверки (дополнительного соглашения к нему) соответственно. При этом графы 7 и 8 раздела IX отчета 0420820 в отношении дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки заполняются в случае заключения дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки. В случае если в дополнительном соглашении к договору на проведение аудиторской проверки не указана дата окончания его действия, указывается дата окончания действия договора на проведение аудиторской проверки.

Сведения о договоре на проведение аудиторской проверки (дополнительном соглашении к нему) указываются отдельными строками.

В случае если в договоре на проведение аудиторской проверки не указана дата окончания его действия, указывается последний календарный день года, в котором КПК получит последнее аудиторское заключение в соответствии с договором на проведение аудиторской проверки.

(абзац введен Указанием Банка России от 19.06.2025 № 7091-У)

25.7. В графе 9 раздела IX отчета 0420820 указывается дата составления аудиторского заключения, полученного КПК.

25.8. В графе 10 раздела IX отчета 0420820 указывается код периода, за который составлена отчетность, в отношении которой аудиторской организацией составлено аудиторское заключение:

1 — год;

2 — девять месяцев;

3 — первое полугодие;

4 — первый квартал;

5 — иной период.

Каждый код периода в графе 10 раздела IX отчета 0420820 отражается отдельной строкой.

В случае если в графе 10 раздела IX отчета 0420820 указан код 5 (иной период), в графе 11 раздела IX отчета 0420820 указывается период, за который составлена бухгалтерская (финансовая) отчетность, в отношении которой аудиторской организацией составлено аудиторское заключение, а также отражаются обстоятельства, обусловившие ее составление.

25.9. В графах 12 - 14 раздела IX отчета 0420820 указываются сведения о подписавшем аудиторское заключение руководителе аудита: фамилия, имя, отчество (при наличии), ОРНЗ в реестре аудиторов и аудиторских организаций и номер квалификационного аттестата аудитора.

При составлении раздела IX отчета 0420820 в случае получения иного документа в соответствии со стандартами аудиторской деятельности, в котором информация о руководителе аудита отсутствует, информация в графах 12 - 14 раздела IX отчета 0420820 не указывается.

(абзац введен Указанием Банка России от 19.06.2025 № 7091-У)

25.10. В графах 15 - 17 раздела IX отчета 0420820 указываются сведения о руководителе аудиторской организации или уполномоченном им лице, подписавшем аудиторское заключение: фамилия, имя, отчество (при наличии), ОРНЗ в реестре аудиторов и аудиторских организаций и номер квалификационного аттестата аудитора.

В случае наличия у руководителя аудита, руководителя аудиторской организации или уполномоченного им лица, подписавшего аудиторское заключение, нескольких квалификационных аттестатов аудитора при заполнении граф 14 и 17 раздела IX отчета 0420820 указывается номер квалификационного аттестата аудитора, состоящий из цифр, расположенных в следующей последовательности: «XX-XXXXXX».

В случае если руководитель аудита является руководителем аудиторской организации или уполномоченным им лицом, подписавшим аудиторское заключение, информация о таком руководителе аудита указывается в графах 12 - 14, 15 - 17 раздела IX отчета 0420820.

25.11. В графе 18 раздела IX отчета 0420820 указывается код мнения (вывода), выраженного в аудиторском заключении:

1 — немодифицированное мнение (немодифицированный вывод);

2 — мнение (вывод) с оговоркой;

3 — отрицательное мнение (отрицательный вывод);

4 — отказ от выражения мнения (вывода).

(пп. 25.11 в ред. Указания Банка России от 19.06.2025 № 7091-У)

25.12. В графе 19 раздела IX отчета 0420820 отражаются изложенные в аудиторском заключении обстоятельства, обусловившие модифицированное мнение (модифицированный вывод) о достоверности отчетности (в случае если в аудиторском заключении выражено модифицированное мнение (модифицированный вывод), а также включение в аудиторское заключение раздела (разделов) «Существенная неопределенность в отношении непрерывности деятельности», «Важные обстоятельства», «Прочие сведения» (в случае наличия в аудиторском заключении указанного раздела (разделов).

(пп. 25.12 в ред. Указания Банка России от 19.06.2025 № 7091-У)

25.13. В случае если раздел IX отчета 0420820 составляется КПК в связи с заключением договора на проведение аудиторской проверки (дополнительного соглашения к нему), графы 9 - 19 раздела IX отчета 0420820 не заполняются.

26. В разделе X отчета 0420820 указываются сведения:

обо всех физических лицах и (или) юридических лицах, являющихся аффилированными лицами КПК в соответствии с основанием (основаниями) для отнесения лица к аффилированным лицам, указанным (указанными) в статье 4 Закона РСФСР от 22 марта 1991 года № 948-I «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» (далее — основание аффилированности), на конец отчетного квартала;

о юридических лицах, работниками и (или) представителями которых являются члены коллегиального органа управления КПК (за исключением члена общего собрания КПК) и (или) лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа КПК, на конец отчетного квартала;

о юридических и (или) физических лицах — членах КПК, являющихся аффилированными лицами и (или) входящих в группу лиц в соответствии с частью 1 статьи 9 Федерального закона от 26 июля 2006 года № 135-ФЗ «О защите конкуренции» (далее соответственно — Федеральный закон № 135-ФЗ, группа лиц) с аффилированными лицами КПК, которые образуют группу лиц, являющуюся крупнейшим заемщиком КПК, группу лиц, являющуюся крупнейшим кредитором КПК (далее при совместном упоминании — группа лиц, являющаяся крупнейшим заемщиком (кредитором) КПК), и (или) входят в группу лиц, которые образуют группу лиц, являющуюся крупнейшим заемщиком (кредитором) КПК, на конец отчетного квартала. В целях составления раздела X отчета 0420820 принадлежность к группе лиц, являющейся крупнейшим заемщиком КПК, определяется на основании размера задолженности по основному долгу по договорам займа, в соответствии с которыми КПК предоставляет займы, на конец отчетного квартала. В целях заполнения раздела X отчета 0420820 принадлежность к группе лиц, являющейся крупнейшим кредитором КПК, определяется на основании размера задолженности по основному долгу по договорам, в соответствии с которыми КПК привлекает денежные средства от своих членов, на конец отчетного квартала;

о физических и (или) юридических лицах, которые в отчетном квартале перестали являться аффилированными лицами КПК (лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом настоящего пункта).

Для целей составления раздела X отчета 0420820 хозяйственные общества со статусом международной компании, зарегистрированные в ЕГРЮЛ в порядке инкорпорации или в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции в соответствии со статьей 1 Федерального закона от 3 августа 2018 года № 290-ФЗ «О международных компаниях и международных фондах» (далее соответственно — Федеральный закон № 290-ФЗ, международные компании), фонды, имеющие статус международных фондов, зарегистрированные в ЕГРЮЛ в порядке инкорпорации или в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции в соответствии со статьей 1 Федерального закона № 290-ФЗ (далее — международные фонды), отражаются в качестве резидентов.

26.1. В графе 1 подраздела 1, графе 1 подраздела 2, графах 2 и 3 подраздела 3 раздела X отчета 0420820 указывается индивидуальный код аффилированного лица КПК (лиц, указанных в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков), присваиваемый КПК (далее — индивидуальный код аффилированного лица (лиц, указанных в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков).

Индивидуальный код аффилированного лица (лиц, указанных в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков) должен содержать следующие характеристики (с сохранением приведенной последовательности):

для юридического лица — резидента указываются код Российской Федерации «643» в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее — ОКСМ), ИНН и ОГРН. Для хозяйственных обществ со статусом международной компании, зарегистрированных в ЕГРЮЛ в порядке инкорпорации в соответствии со статьей 1 Федерального закона № 290-ФЗ, и фондов, имеющих статус международного фонда, зарегистрированных в ЕГРЮЛ в порядке инкорпорации в соответствии со статьей 1 Федерального закона № 290-ФЗ, указываются код «995», ИНН и ОГРН, для хозяйственных обществ со статусом международной компании, зарегистрированных в ЕГРЮЛ в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции в соответствии со статьей 1 Федерального закона № 290-ФЗ, и фондов, имеющих статус международного фонда, зарегистрированных в ЕГРЮЛ в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции в соответствии со статьей 1 Федерального закона № 290-ФЗ, — код «996», ИНН и ОГРН;

для юридического лица — нерезидента указываются код страны регистрации в соответствии с ОКСМ, идентификационный номер налогоплательщика в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее — TIN) (его аналог) или регистрационный номер в стране регистрации и код нерезидента, присваиваемый КПК и позволяющий выделить одного нерезидента из других нерезидентов, состоящий из аббревиатуры «КН» и порядкового номера нерезидента начиная с порядкового номера «0001» (далее — код нерезидента). При отражении сведений, относящихся к одному и тому же нерезиденту, указывается один и тот же код нерезидента. В случае отсутствия информации о TIN (его аналоге) и регистрационном номере в стране регистрации указывается значение «000» (три нуля). В случае наличия TIN (его аналога) или регистрационного номера в стране регистрации в качестве кода нерезидента указывается значение «КН0000»;

для физического лица — резидента указываются код Российской Федерации «643», ИНН (при наличии), страховой номер индивидуального лицевого счета (далее — СНИЛС) (при наличии). В случае отсутствия у КПК информации об ИНН указывается значение «000000000000» (двенадцать нулей), в случае отсутствия информации о СНИЛС указывается значение «000-000-00000»;

для физического лица — нерезидента указываются код страны гражданства (подданства) в соответствии с ОКСМ (в случае наличия нескольких гражданств (подданств) указывается код страны, резидентом которой является физическое лицо), TIN (его аналог) и код нерезидента, присвоенный КПК в соответствии с абзацем четвертым настоящего подпункта. В случае отсутствия информации о TIN (его аналоге) указывается значение «00000» (пять нулей). В случае наличия информации о TIN (его аналоге) в качестве кода нерезидента указывается значение «КН0000».

После указанных в абзацах третьем - шестом настоящего подпункта характеристик для лиц с кодом основания «А2-1» указывается числовое значение, состоящее из двух целых чисел, разделенных символом «.» (точка) без пробела (1.1; 1.2; 1.3; ...), где первое число — порядковый номер группы лиц, являющейся крупнейшим заемщиком (кредитором) КПК, второе число — номер члена КПК в группе лиц, являющейся крупнейшим заемщиком (кредитором) КПК. КПК самостоятельно присваивает порядковый номер группе лиц, являющейся крупнейшим заемщиком (кредитором) КПК, и номер члена КПК в группе лиц, являющейся крупнейшим заемщиком (кредитором) КПК, которые формируются на отчетную дату.

После указанных в абзацах третьем - шестом настоящего подпункта характеристик, а также числового значения, указанного в абзаце седьмом настоящего подпункта (при наличии), в целях обеспечения идентификации аффилированного лица (лиц, указанных в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков) по решению КПК значение индивидуального кода аффилированного лица (лиц, указанных в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков) дополняется характеристикой, позволяющей однозначно идентифицировать аффилированное лицо КПК (лица, указанные в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков) (в том числе полное или сокращенное (при наличии) наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица, серия (при наличии) и номер документа, удостоверяющего личность физического лица).

В качестве разделителя характеристик индивидуального кода аффилированного лица (лиц, указанных в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков) используется знак «_» (нижнее подчеркивание) (без пробелов).

При отражении в разделе X отчета 0420820 сведений, относящихся к одному и тому же аффилированному лицу КПК (лицам, указанным в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков), КПК должен указывать один и тот же индивидуальный код аффилированного лица (лиц, указанных в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков). Изменение индивидуального кода аффилированного лица (лиц, указанных в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков) осуществляется в случае изменения значения характеристик, использованных при формировании индивидуального кода аффилированного лица (лиц, указанных в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков). В случае изменения индивидуального кода аффилированного лица (лиц, указанных в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков) заполняется графа 18 подраздела 1 раздела X отчета 0420820.

В случае если физические или юридические лица перестали являться аффилированными лицами КПК (лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков) в отчетном квартале, индивидуальный код аффилированного лица (лиц, указанных в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков) не используется при отражении информации в отчете 0420820 по иному аффилированному лицу КПК (лицам, указанным в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков).

26.2. В подразделе 1 раздела X отчета 0420820 КПК отражается информация об аффилированных лицах КПК (лицах, указанных в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков). В случае если КПК не составляет раздел X отчета 0420820 на основании абзаца одиннадцатого пункта 2 настоящих Порядка и сроков, в поле «Причина незаполнения» КПК указывается причина, послужившая основанием несоставления раздела X отчета 0420820.

26.2.1. В графе 2 подраздела 1 раздела X отчета 0420820 указывается, является ли лицо физическим лицом или юридическим лицом, в случае если информация о нем отражена в отчете по форме 0420820.

26.2.2 В графе 3 подраздела 1 раздела X отчета 0420820 указывается:

для юридических лиц — резидентов (в том числе международных компаний и международных фондов) — десятизначный ИНН в соответствии с ЕГРЮЛ;

для физических лиц — резидентов — двенадцатизначный ИНН (при наличии). При отсутствии ИНН у физического лица — резидента, не являющегося индивидуальным предпринимателем, указывается значение «000000000000» (двенадцать нулей).

В случае если у КПК имеется информация об ИНН юридического лица — нерезидента или физического лица — нерезидента, информация раскрывается в графе 19 подраздела 1 раздела X отчета 0420820.

26.2.3. В графе 4 подраздела 1 раздела X отчета 0420820 указывается полное наименование (для некоммерческих организаций) или полное фирменное наименование (для коммерческих организаций) юридического лица, являющегося аффилированным лицом КПК (лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков):

резидента — в соответствии с ЕГРЮЛ. В случае несоответствия сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, учредительным документам юридического лица — резидента, информация о полном (фирменном) наименовании такого юридического лица в соответствии со сведениями, указанными в его учредительных документах, отражается в графе 19 подраздела 1 раздела X отчета 0420820;

нерезидента — в соответствии с его учредительными документами (на русском языке или в латинской транслитерации).

26.2.4. В графе 5 подраздела 1 раздела X отчета 0420820 указывается тринадцатизначный ОГРН юридического лица — резидента (в том числе международной компании, международного фонда) в соответствии с ЕГРЮЛ. В отношении юридического лица — нерезидента графа 5 подраздела 1 раздела X отчета 0420820 не заполняется.

26.2.5. В графах 6 и 13 подраздела 1 раздела X отчета 0420820 указывается TIN (его аналог) для юридического лица — нерезидента, физического лица — нерезидента (при наличии). При отсутствии у КПК информации о TIN (его аналоге) в графе 6 подраздела 1 раздела X отчета 0420820 для юридического лица — нерезидента указывается значение «000» (три нуля), в графе 13 подраздела 1 раздела X отчета 0420820 для физического лица — нерезидента — значение «00000» (пять нулей).

Графы 6 и 13 подраздела 1 раздела X отчета 0420820 не заполняются для юридических лиц — резидентов (в том числе международных компаний и международных фондов), физических лиц — резидентов.

26.2.6. В графе 7 подраздела 1 раздела X отчета 0420820 указывается регистрационный номер в стране регистрации юридического лица — нерезидента. При отсутствии у КПК сведений о регистрационном номере в стране регистрации юридического лица — нерезидента графа 7 подраздела 1 раздела X отчета 0420820 не заполняется.

Графа 7 подраздела 1 раздела X отчета 0420820 не заполняется для юридических лиц — резидентов (в том числе международных компаний и международных фондов).

26.2.7. В графе 8 подраздела 1 раздела X отчета 0420820 в соответствии с ОКСМ указывается трехзначный цифровой код страны регистрации (инкорпорации) юридического лица, в соответствии с законодательством которой создано юридическое лицо.

В случае если юридическое лицо является международной организацией, указывается код «998», но не код страны, где она расположена.

Для хозяйственных обществ со статусом международной компании, зарегистрированных в ЕГРЮЛ в порядке инкорпорации в соответствии со статьей 1 Федерального закона № 290-ФЗ, и фондов, имеющих статус международного фонда, зарегистрированных в ЕГРЮЛ в порядке инкорпорации в соответствии со статьей 1 Федерального закона № 290-ФЗ, указывается код «995». Для хозяйственных обществ со статусом международной компании, зарегистрированных в ЕГРЮЛ в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции в соответствии со статьей 1 Федерального закона № 290-ФЗ, и фондов, имеющих статус международного фонда, зарегистрированных в ЕГРЮЛ в связи с изменением иностранным юридическим лицом личного закона в порядке редомициляции в соответствии со статьей 1 Федерального закона № 290-ФЗ, указывается код «996».

26.2.8. В графах 9 - 11 подраздела 1 раздела X отчета 0420820 указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица, являющегося аффилированным лицом КПК (лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков), в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица. Для иностранных граждан и лиц без гражданства фамилия, имя, отчество (при наличии) указываются в соответствии с документом, удостоверяющим личность, на русском языке или в латинской транслитерации.

26.2.9. В графе 12 подраздела 1 раздела X отчета 0420820 для физического лица — резидента указывается СНИЛС (при наличии). В случае отсутствия СНИЛС указывается значение «000-000-00000».

При наличии у КПК сведений о СНИЛС физического лица — нерезидента, сведения указываются в графе 19 подраздела 1 раздела X отчета 0420820.

26.2.10. В случае отсутствия у КПК данных об ИНН и СНИЛС физического лица графы 15 и 17 подраздела 1 раздела X отчета 0420820 должны быть заполнены.

26.2.11. В графе 14 подраздела 1 раздела X отчета 0420820 указывается трехзначный цифровой код страны в соответствии с ОКСМ, гражданином (подданным) которой является физическое лицо. В случае наличия нескольких гражданств (подданств) каждый код страны в соответствии с ОКСМ указывается отдельной строкой. При отсутствии гражданства Российской Федерации и иного гражданства (подданства) иностранного государства указывается значение «Лицо без гражданства».

26.2.12. В графе 15 подраздела 1 раздела X отчета 0420820 указывается вид документа, удостоверяющего личность физического лица, с использованием следующих кодов:

21 — паспорт гражданина Российской Федерации;

27 — свидетельство о рождении (для граждан Российской Федерации в возрасте до 14 лет);

31 — документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина (лица без гражданства) в Российской Федерации;

99 — иной документ, удостоверяющий личность, предусмотренный пунктом 5 Положения о государственной системе миграционного и регистрационного учета, а также изготовления, оформления и контроля обращения документов, удостоверяющих личность, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 6 августа 2015 года № 813, за исключением документов, указанных в абзацах втором и четвертом настоящего подпункта.

Информация о документах, удостоверяющих личность одного физического лица, являющегося аффилированным лицом КПК (лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков), сведения о котором отражены в разделе X отчета 0420820, указывается отдельной строкой по каждому такому документу, информацией о котором располагает КПК.

26.2.13. В графах 16 и 17 подраздела 1 раздела X отчета 0420820 по каждому физическому лицу, являющемуся аффилированным лицом КПК (лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков), указываются соответственно серия (при наличии) и номер документа, удостоверяющего личность физического лица, являющегося аффилированным лицом КПК (лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков).

В случае указания в графах 3 и 12 подраздела 1 раздела X отчета 0420820 в отношении физического лица, являющегося аффилированным лицом КПК (лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков), данных об ИНН и СНИЛС физического лица информация по графам 15 - 17 подраздела 1 раздела X отчета 0420820 не указывается.

26.2.14. При отражении в разделе X отчета 0420820 сведений, относящихся к одному и тому же аффилированному лицу КПК (лицам, указанным в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков), КПК должен указывать один и тот же индивидуальный код аффилированного лица (лиц, указанных в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков). Изменение значения индивидуального кода аффилированного лица (лиц, указанных в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков) осуществляется в случае изменения значения характеристик, использованных при формировании индивидуального кода аффилированного лица (лиц, указанных в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков).

В случае изменения значения индивидуального кода аффилированного лица (лиц, указанных в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков) в графе 18 подраздела 1 раздела X отчета 0420820 указывается значение индивидуального кода аффилированного лица (лиц, указанных в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков), отраженное в графе 1 подраздела 1 раздела X отчета 0420820, составленного и представленного в Банк России за предыдущий отчетный квартал. В ином случае графа 18 подраздела 1 раздела X отчета 0420820 не заполняется.

26.3. В графах 2, 4, 6, 8, 11, 13 и 15 подраздела 2 раздела X отчета 0420820, отражающих код основания аффилированности (код основания, в силу которого лица признаются лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков), указывается значение «Да», если такое лицо является аффилированным лицом КПК (лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков) в соответствии со следующими основаниями аффилированности (основаниями, в силу которых лица признаются лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков):

26.3.1. При наличии двух и более оснований аффилированности (оснований, в силу которых лица признаются лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков) информация заполняется в отношении каждого основания аффилированности (каждого основания, в силу которого лица признаются лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков) и каждой даты наступления основания аффилированности (каждой даты наступления основания, в силу которого лица признаются лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков) в разрезе аффилированного лица (лиц, указанных в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков).

26.3.2. В графах 3, 5, 7, 12 и 16 подраздела 2 раздела X отчета 0420820 по каждому коду основания аффилированности (каждому коду основания, в силу которого лица признаются лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков) указывается дата наступления основания аффилированности (дата наступления основания, в силу которого лица признаются лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков). При этом каждому коду основания аффилированности (коду основания, в силу которого лица признаются лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков), указанному в графах 2, 4, 6, 11 и 15 подраздела 2 раздела X отчета 0420820, должна соответствовать только одна дата наступления основания аффилированности (дата наступления основания, в силу которого лица признаются лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков).

В случае если лицо является аффилированным лицом КПК на основании принадлежности к одной группе лиц по одному или нескольким признакам, указанным в части 1 статьи 9 Федерального закона № 135-ФЗ, в графе 9 подраздела 2 раздела X отчета 0420820 указывается дата наступления основания аффилированности, которая определяется исходя из наиболее ранней даты возникновения взаимосвязи между лицами, на основании которой лицо отнесено к группе лиц, к которой принадлежит КПК.

В графе 14 подраздела 2 раздела X отчета 0420820 указывается дата наступления основания, в силу которого лица признаются лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков, которая определяется исходя из наиболее ранней даты возникновения взаимосвязи, на основании которой лица отнесены к лицам, указанным в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков, по коду основания «А2-1».

В случае если дата наступления основания аффилированности (дата наступления основания, в силу которого лица признаются лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков), в том числе по основанию принадлежности к группе лиц, не подтверждена документально, в графах 3, 5, 7, 9, 12, 14 и 16 подраздела 2 раздела X отчета 0420820 указывается дата наступления основания аффилированности (дата наступления основания, в силу которого лица признаются лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков), определяемая КПК самостоятельно на основании имеющейся в его распоряжении информации, позволяющей признать лицо аффилированным лицом КПК (лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков).

26.3.3. В графе 10 подраздела 2 раздела X отчета 0420820 указывается регистрационный номер кредитной организации в соответствии с КГРКО, если аффилированное лицо КПК является действующей кредитной организацией и в соответствии с признаками, указанными в части 1 статьи 9 Федерального закона № 135-ФЗ, относится к группе лиц, к которой принадлежит КПК. При этом КПК не отражает в разделе X отчета 0420820 сведения об иных аффилированных лицах КПК, принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежат КПК и указанная кредитная организация, включая сведения об основаниях принадлежности иных аффилированных лиц КПК к группе лиц, к которой принадлежат КПК и указанная кредитная организация.

В случае если аффилированное лицо КПК не является кредитной организацией и (или) не принадлежит к группе лиц, к которой принадлежит КПК, графа 10 подраздела 2 раздела X отчета 0420820 не заполняется.

26.3.4. В целях заполнения граф 13 и 14 подраздела 2 раздела X отчета 0420820 по коду основания «А2-1», в силу которого лица признаются лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков, указываются пять групп лиц, являющихся крупнейшими заемщиками КПК, и пять групп лиц, являющихся крупнейшими кредиторами КПК.

26.3.5. В графе 17 подраздела 2 раздела X отчета 0420820 указываются принадлежащие КПК акции (доли) аффилированного лица КПК (лиц, указанных в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков) (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) аффилированного лица КПК (лиц, указанных в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков). Сведения приводятся с точностью до четырех знаков после запятой.

26.3.6. В графе 18 подраздела 2 раздела X отчета 0420820 указывается дата прекращения в отчетном квартале основания аффилированности (основания, в силу которого лица признавались лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков). При наличии двух и более оснований аффилированности (оснований, в силу которых лица признавались лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков), графа 18 подраздела 2 раздела X отчета 0420820 заполняется только в случае прекращения всех имеющихся оснований аффилированности (оснований, в силу которых лица признавались лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков) с указанием наиболее поздней из дат прекращения основания аффилированности (основания, в силу которого лица признавались лицами, указанными в абзацах третьем и четвертом пункта 26 настоящих Порядка и сроков) в отчетном квартале.

26.3.7. В графе 19 подраздела 1 и подраздела 2 раздела X отчета 0420820 указывается иная информация, которая, по решению КПК, является существенной (при наличии).

26.4. В подразделе 3 раздела X отчета 0420820 указывается информация о взаимосвязях аффилированных лиц КПК в группе лиц, к которой принадлежит КПК (о лицах, указанных по коду основания аффилированности «А2»).

26.4.1. В графе 1 подраздела 3 раздела X отчета 0420820 указывается порядковый номер, присвоенный КПК каждой взаимосвязи в группе лиц, к которой принадлежит КПК.

26.4.2. В графе 2 подраздела 3 раздела X отчета 0420820 указывается индивидуальный код аффилированного лица в разрезе следующих взаимосвязей:

юридического лица, голосующие акции (доли) которого принадлежат лицу, индивидуальный код аффилированного лица которого указан в графе 3 подраздела 3 раздела X отчета 0420820;

юридического лица, функции единоличного исполнительного органа которого осуществляет лицо, индивидуальный код аффилированного лица которого указан в графе 3 подраздела 3 раздела X отчета 0420820;

юридического лица, которому лицо, индивидуальный код аффилированного лица которого указан в графе 3 подраздела 3 раздела X отчета 0420820, вправе давать обязательные для исполнения указания на основании учредительных документов юридического лица и заключенного между ними договора;

юридического лица, единоличный исполнительный орган и (или) более чем 50 процентов количественного состава коллегиального исполнительного органа либо совета директоров (наблюдательного совета) которого избраны или назначены по предложению лица, индивидуальный код аффилированного лица которого указан в графе 3 подраздела 3 раздела X отчета 0420820;

физического или юридического лица, входящего в группу лиц с лицом, индивидуальный код аффилированного лица которого указан в графе 3 подраздела 3 раздела X отчета 0420820, по признакам, указанным в пунктах 4 и 7 части 1 статьи 9 Федерального закона № 135-ФЗ.

26.4.3. В графе 3 подраздела 3 раздела X отчета 0420820 указывается индивидуальный код аффилированного лица в соответствии с взаимосвязями, перечисленными в подпункте 26.4.2 настоящего пункта.

В целях отражения информации о взаимосвязях между аффилированными лицами КПК, принадлежащими к группе лиц, к которой принадлежит КПК, по графам 2 и 3 подраздела 3 раздела X отчета 0420820 в отношении данного КПК должен использоваться идентификатор КПК, состоящий из кода Российской Федерации «643» в соответствии с ОКСМ, ИНН и ОГРН КПК, разделенных символом «_» (нижнее подчеркивание) (без пробелов).

26.4.4. В графе 4 подраздела 3 раздела X отчета 0420820 указываются следующие коды оснований принадлежности аффилированных лиц КПК, индивидуальные коды которых указаны в графах 2 и 3 подраздела 3 раздела X отчета 0420820, к группе лиц, к которой принадлежит КПК, соответствующих хотя бы одному признаку, указанному в части 1 статьи 9 Федерального закона № 135-ФЗ:

Информация о физическом лице, признаваемом на основании пункта 7 части 1 статьи 9 Федерального закона № 135-ФЗ входящим в группу лиц с физическим лицом, принадлежащим к группе лиц, к которой принадлежит КПК, отражается в разделе X отчета 0420820 только при условии, что данное физическое лицо или его супруг, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры соответствуют хотя бы одному из признаков отнесения к группе лиц с юридическим лицом (в том числе с хозяйственным обществом (товариществом, хозяйственным партнерством), указанных в пунктах 1 - 3, 5, 6, 9 части 1 статьи 9 Федерального закона № 135-ФЗ.

В случае если юридическое или физическое лицо входит в группу лиц, к которой принадлежит КПК, по нескольким основаниям, соответствующим признакам, указанным в части 1 статьи 9 Федерального закона № 135-ФЗ, информация о каждом основании, соответствующем таким признакам, по графам 2 - 4 подраздела 3 раздела X отчета 0420820 указывается отдельной строкой с использованием идентификатора взаимосвязи между аффилированными лицами, указанного в графе 1 подраздела 3 раздела X отчета 0420820.

(п. 26 в ред. Указания Банка России от 19.06.2025 № 7091-У)

27. В разделе XI отчета 0420820 указывается информация о фондах, сформированных КПК: паевом фонде, резервном фонде, фонде финансовой помощи, ином фонде (далее при совместном упоминании — фонд), в соответствии с внутренними нормативными документами КПК.

27.1. В графе 1 раздела XI отчета указывается наименование фонда в соответствии с внутренними нормативными документами КПК.

27.2. В графе 2 раздела XI отчета 0420820 указывается размер фонда по состоянию на начало отчетного периода.

27.3. В графе 3 раздела XI отчета 0420820 указывается объем средств, поступивших на пополнение фонда в течение отчетного периода.

27.4. В графе 4 раздела XI отчета 0420820 указывается объем израсходованных средств фонда в течение отчетного периода.

27.5. В графе 5 раздела XI отчета 0420820 указывается размер фонда по состоянию на конец отчетного периода.

Форма

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420821 «Отчет о персональном составе органов кредитного потребительского кооператива»

1. Отчетность по форме 0420821 «Отчет о персональном составе органов кредитного потребительского кооператива» (далее — отчет 0420821) составляется:

кредитными потребительскими кооперативами (далее — КПК), общее число членов которых превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц;

КПК второго уровня;

КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые не являются членами саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей КПК (далее — СРО), по состоянию на последний календарный день отчетного периода, за который составляется отчет 0420821 (далее — отчетная дата);

КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые являлись членами СРО по состоянию на отчетную дату и добровольно вышли (исключены решением СРО) из СРО после отчетной даты до даты окончания срока представления СРО в Банк России отчета 0420821;

СРО в отношении КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые являются членами этой СРО на отчетную дату, на основании отчетности и иных документов и информации, представленных указанными КПК в СРО, за исключением КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые являлись членами СРО по состоянию на отчетную дату и добровольно вышли (исключены решением СРО) из СРО после отчетной даты до даты окончания срока представления СРО в Банк России отчета 0420821.

2. Отчет 0420821 составляется по состоянию на последний календарный день года, а также в случае изменения содержащихся в отчете сведений о персональном составе органов КПК по состоянию на день изменений.

3. В разделе 1 отчета 0420821 отражаются сведения о лице, осуществляющем функции единоличного исполнительного органа КПК.

В разделе 2 отчета 0420821 отражаются сведения о лицах, входящих в состав правления КПК.

В разделе 3 отчета 0420821 отражаются сведения о лицах, входящих в состав контрольно-ревизионного органа КПК.

В разделе 4 отчета 0420821 отражаются сведения о лицах, входящих в состав комитета по займам КПК (при наличии).

В разделе 5 отчета 0420821 отражаются сведения о лицах, входящих в состав иных органов КПК (при наличии), за исключением общего собрания членов КПК (при наличии).

В разделе 6 отчета 0420821 отражаются сведения о специальном должностном лице, ответственном за реализацию правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее соответственно — ПОД/ФТ, специальное должностное лицо).

3.1. В строках 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1 и 6.1 отчета 0420821 указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, сведения о котором отражаются в разделах 1 - 6 отчета 0420821, в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица. Для иностранного гражданина имя и фамилия указываются на английском языке (если неприменимо — на русском языке или в латинской транслитерации) на основании сведений, содержащихся в документе, удостоверяющем личность иностранного гражданина.

3.2. В строках 1.1.1, 2.1.1, 3.1.1, 4.1.1, 5.1.1 и 6.1.1 отчета 0420821 указывается дата рождения лица, сведения о котором отражаются в разделах 1 - 6 отчета 0420821, в формате «дд.мм.гггг», где «дд» — день, «мм» — месяц, «гггг» — год согласно документу, удостоверяющему личность физического лица.

3.3. В строках 1.1.2, 2.1.2, 3.1.2, 4.1.2, 5.1.2 и 6.1.2 отчета 0420821 указывается место рождения лица, сведения о котором отражаются в разделах 1 - 6 отчета 0420821, согласно документу, удостоверяющему личность физического лица.

3.4. В строках 1.1.3, 2.1.3, 3.1.3, 4.1.3, 5.1.3 и 6.1.3 отчета 0420821 указывается гражданство (подданство) лица, сведения о котором отражаются в разделах 1 - 6 отчета 0420821; при отсутствии гражданства (подданства) указывается значение «лицо без гражданства (подданства)».

3.5. В строках 1.1.4, 2.1.4, 3.1.4, 4.1.4, 5.1.4 и 6.1.4 отчета 0420821 указывается вид документа, удостоверяющего личность физического лица, сведения о котором отражаются в разделах 1 - 6 отчета 0420821.

3.5.1. В строках 1.1.4.1 - 1.1.4.3, 2.1.4.1 - 2.1.4.3, 3.1.4.1 - 3.1.4.3, 4.1.4.1 - 4.1.4.3, 5.1.4.1 - 5.1.4.3 и 6.1.4.1 - 6.1.4.3 отчета 0420821 указываются серия (при наличии) и номер паспорта гражданина Российской Федерации или серия (при наличии) и номер иного документа, удостоверяющего личность физического лица, сведения о котором отражаются в разделах 1 - 6 отчета 0420821, наименование органа, выдавшего паспорт гражданина Российской Федерации (иной документ, удостоверяющий личность физического лица), дата выдачи паспорта гражданина Российской Федерации (иного документа, удостоверяющего личность физического лица), сведения о котором отражаются в разделах 1 - 6 отчета 0420821.

3.8. В строках 1.1.8, 2.1.8, 3.1.8, 4.1.8, 5.1.8 и 6.1.8 отчета 0420821 указывается страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС) (при наличии) лица, сведения о котором отражаются в разделах 1 - 6 отчета 0420821.

Форма

Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420822 «Информация о лицах, которым кредитным потребительским кооперативом поручено проведение идентификации или упрощенной идентификации, обновление информации»

1. Отчетность по форме 0420822 «Информация о лицах, которым кредитным потребительским кооперативом поручено проведение идентификации или упрощенной идентификации, обновление информации» (далее — отчет 0420822) составляется за первый, второй, третий и четвертый кварталы (далее — отчетный квартал) по состоянию на последний календарный день отчетного квартала включительно (далее — отчетная дата) кредитными потребительскими кооперативами (далее — КПК), заключившими и (или) расторгнувшими договоры, содержащие условия о поручении на проведение идентификации или упрощенной идентификации, обновление информации о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах (далее — обновление информации), с лицами, которым в соответствии с абзацем вторым пункта 1.5-8 и абзацем вторым пункта 1.5-9 статьи 7 Федерального закона от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» КПК вправе поручать проведение идентификации или упрощенной идентификации, обновление информации (далее — привлеченное лицо). Иными КПК отчет 0420822 не составляется.

2. В отчет 0420822 включаются сведения обо всех заключенных и (или) расторгнутых КПК в течение отчетного квартала договорах, на основании которых привлеченному лицу поручено проведение идентификации или упрощенной идентификации, обновление информации.

Все графы заголовочной части отчета 0420822 должны быть заполнены.

3. В заголовочной части отчета 0420822 указываются следующие реквизиты КПК и реквизиты саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей КПК (далее — СРО):

в графах 1 и 4 - полное наименование КПК, СРО в соответствии с единым государственным реестром юридических лиц (далее — ЕГРЮЛ);

в графах 2 и 5 - идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) КПК, СРО в соответствии с ЕГРЮЛ;

в графах 3 и 6 - основной государственный регистрационный номер (далее — ОГРН) КПК, СРО в соответствии с ЕГРЮЛ.

КПК, общее число членов которых превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц, КПК второго уровня, КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые не являются членами СРО по состоянию на отчетную дату, КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые являлись членами СРО на отчетную дату и добровольно вышли (исключены решением СРО) из членов СРО после отчетной даты до даты окончания срока представления СРО в Банк России отчета 0420822, в графе 4 заголовочной части отчета 0420822 проставляют символ «-» (прочерк), в графах 5 и 6 указывают значение «0» (ноль).

4. В графах 2 - 6 отчета 0420822 указывается информация о привлеченном лице:

в графе 2 - полное фирменное наименование привлеченного лица (для кредитной организации (ее филиала) — в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, которая ведется Банком России в соответствии с частью третьей статьи 12 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года № 17-ФЗ) (далее — КГРКО), для иных юридических лиц — в соответствии с ЕГРЮЛ);

в графе 3 - регистрационный номер кредитной организации (порядковый номер ее филиала) в соответствии с КГРКО. Порядковый номер филиала проставляется через косую черту без пробела после регистрационного номера кредитной организации. Для привлеченного лица, не являющегося кредитной организацией (ее филиалом), графа 3 отчета 0420822 не заполняется;

в графе 4 - ОГРН привлеченного лица, не являющегося кредитной организацией (ее филиалом), в соответствии с ЕГРЮЛ;

в графе 5 - ИНН привлеченного лица, не являющегося кредитной организацией (ее филиалом), в соответствии с ЕГРЮЛ;

в графе 6 - код причины постановки на учет (далее — КПП) привлеченного лица, не являющегося кредитной организацией (ее филиалом), в соответствии с ЕГРЮЛ (для филиала юридического лица указывается КПП, присвоенный филиалу юридического лица по месту его нахождения).

Для привлеченного лица, являющегося кредитной организацией (ее филиалом), графы 4 - 6 отчета 0420822 не заполняются.

5. В графе 7 отчета 0420822 указывается код поручения согласно заключенному договору, на основании которого привлеченному лицу поручено проведение идентификации или упрощенной идентификации, обновление информации (далее — договор):

1 — в случае если договор содержит условие о поручении на проведение идентификации или упрощенной идентификации;

2 — в случае если договор содержит условие о поручении на обновление информации;

3 — в случае если договор одновременно содержит условия о поручении на проведение идентификации или упрощенной идентификации и обновление информации.

6. В графах 8 - 10 отчета 0420822 указывается информация о заключенных и расторгнутых КПК договорах, на основании которых привлеченным лицам поручено проведение идентификации или упрощенной идентификации, обновление информации:

в графе 8 - номер договора (при отсутствии номера договора в графе 8 указывается значение «б/н»);

в графе 9 - дата заключения договора;

в графе 10 - дата расторжения договора (при наличии).

При представлении информации о заключении договора графа 10 отчета 0420822 не заполняется.

При представлении информации о расторжении договора одновременно с графой 10 отчета 0420822 должна быть заполнена графа 9 отчета 0420822.

Даты указываются в формате «дд.мм.гггг», где «дд» — день, «мм» — месяц, «гггг» — год.

1. Отчетность и иные документы и информация, предусмотренные частью 3 статьи 28 и пунктом 8 части 6 статьи 35 Федерального закона от 18 июля 2009 года № 190-ФЗ «О кредитной кооперации» (далее при совместном упоминании — отчетность), должны представляться в Банк России:

кредитными потребительскими кооперативами (далее — КПК), общее число членов которых превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц;

КПК второго уровня;

КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые не являются членами саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей КПК (далее — СРО), по состоянию на последний календарный день периода, за который составляется отчетность (далее — отчетная дата);

КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые являлись членами СРО на отчетную дату и добровольно вышли (исключены решением СРО) из членов СРО после отчетной даты до даты окончания срока представления СРО в Банк России отчетности.

СРО в отношении КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые являлись членами этой СРО на отчетную дату и до даты окончания срока представления СРО в Банк России отчетности, представляют в Банк России отчетность таких КПК на основании отчетности и иных документов и информации, представленных такими КПК в СРО в соответствии с пунктом 8 части 6 статьи 35 Федерального закона от 18 июля 2009 года № 190-ФЗ «О кредитной кооперации».

В отношении КПК, добровольно вышедших (исключенных решением СРО) из членов СРО после отчетной даты и до даты окончания срока представления СРО в Банк России отчетности, СРО должна приложить к отчетности пояснения об их добровольном выходе (решение СРО об исключении КПК из членов СРО) до даты окончания срока представления СРО в Банк России отчетности.

В случае если отчетность по форме 0420820 «Отчет о деятельности кредитного потребительского кооператива» (далее — отчет 0420820) и (или) отчетность по форме 0420821 «Отчет о персональном составе органов кредитного потребительского кооператива» (далее — отчет 0420821) не представлены СРО в Банк России в связи с непредставлением отчетности и иных документов и информации, указанных в абзаце шестом настоящего пункта, КПК, который являлся членом СРО на отчетную дату и дату окончания срока представления СРО в Банк России отчета 0420820 и отчета 0420821, СРО должна приложить к отчетности пояснения о причинах отсутствия отчета 0420820 и отчета 0420821, а также предложения о применении к данному КПК мер ответственности в соответствии с частью 5 статьи 29 Федерального закона от 13 июля 2015 года № 223-ФЗ «О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка».

2. КПК, указанные в абзацах втором - пятом пункта 1 настоящего приложения, а также СРО, указанные в абзаце шестом пункта 1 настоящего приложения, должны представить в Банк России отчетность вместе с сопроводительным письмом в форме электронного документа в порядке, установленном Указанием Банка России от 3 сентября 2024 года № 6836-У «О порядке взаимодействия Банка России с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями, лицами, оказывающими профессиональные услуги на финансовом рынке, и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета, а также о порядке и сроках направления уведомления об использовании личного кабинета и уведомления об отказе от использования личного кабинета» <1> (далее — Указание Банка России № 6836-У).

<1> Зарегистрировано Минюстом России 3 октября 2024 года, регистрационный № 79699.

Отчетность вместе с сопроводительным письмом представляется в Банк России подписанной лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа КПК или СРО (иным уполномоченным им лицом), в соответствии с абзацем третьим пункта 1.1 Указания Банка России № 6836-У.

3. Отчетность должна быть представлена в Банк России в следующие сроки:

3.1. Отчет 0420820 представляется в Банк России КПК, указанными в абзацах втором - пятом пункта 1 настоящего приложения, и СРО в отношении КПК, указанных в абзаце шестом пункта 1 настоящего приложения, по всем разделам, за исключением строк 2 — 8 подраздела 2 раздела I, разделов IX и X, за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год не позднее 15 рабочих дней после дня окончания периода, за который представляется отчет 0420820.

Строки 2 — 8 подраздела 2 раздела I отчета 0420820 представляются в Банк России КПК, указанными в абзацах втором - пятом пункта 1 настоящего приложения, и СРО в отношении КПК, указанных в абзаце шестом пункта 1 настоящего приложения, ежегодно не позднее 15 рабочих дней после дня окончания календарного года в составе отчета 0420820, представленного по окончании календарного года, за который представляется отчет 0420820, а также не позднее 15 рабочих дней после дня окончания периода, за который представляется отчет 0420820, в котором изменены сведения, содержащиеся в строках 1 — 8 подраздела 2 раздела I отчета 0420820.

Раздел IX отчета 0420820 представляется в Банк России КПК, указанными в абзацах втором - пятом пункта 1 настоящего приложения, и СРО в отношении КПК, указанных в абзаце шестом пункта 1 настоящего приложения, вместе с подразделом 1 раздела I, представляемым в составе граф 1, 3 и 4, в срок не позднее 5 рабочих дней после:

дня заключения КПК договора с аудиторской организацией на проведение аудита либо иной проверки в соответствии со стандартами аудиторской деятельности, предусмотренными частью 2 статьи 5 Федерального закона от 27 июля 2010 года № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» (далее соответственно — аудиторская проверка, стандарты аудиторской деятельности, договор на проведение аудиторской проверки);

дня заключения КПК дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки;

дня получения КПК аудиторского заключения или иного документа в соответствии со стандартами аудиторской деятельности (далее при совместном упоминании — аудиторское заключение), составленного аудиторской организацией.

В случае изменения сведений, содержащихся в разделе IX отчета 0420820, которые не потребовали заключения КПК дополнительного соглашения к договору на проведение аудиторской проверки, раздел IX отчета 0420820 представляется в Банк России в течение 10 рабочих дней со дня, когда КПК стало известно об указанных изменениях.

В случае если раздел IX отчета 0420820 представляется в Банк России КПК, указанными в абзацах втором - пятом пункта 1 настоящего приложения, и СРО в отношении КПК, указанных в абзаце шестом пункта 1 настоящего приложения, в случае получения КПК аудиторского заключения (за исключением случаев, когда аудиторское заключение представляется вместе с годовой бухгалтерской (финансовой) отчетностью КПК), составленного аудиторской организацией, вместе с отчетом 0420820 должно представляться полученное КПК аудиторское заключение с приложением отчетности, в отношении которой оно составлено, подписанное в соответствии с частью 1 статьи 6 Федерального закона от 6 апреля 2011 года № 63-ФЗ «Об электронной подписи» (далее — Федеральный закон № 63-ФЗ), в виде пакета электронных документов, предусмотренного частью 4 статьи 6 Федерального закона № 63-ФЗ, или в виде электронного образа (документы на бумажном носителе, преобразованные в электронную форму путем сканирования с сохранением всех реквизитов).

Файл, содержащий аудиторское заключение, должен иметь следующее наименование до расширения:

«AudZakl_bfo<ГОД>_<У>», где:

<ИНН> — идентификационный номер налогоплательщика КПК;

<ГОД> — год, за который (год, за период которого) составлена отчетность, в отношении которой составлено аудиторское заключение;

- код периода, за который составлена отчетность, в отношении которой аудиторской организацией составлено аудиторское заключение, согласно присваиваемым кодам: 12 — год, 9 — девять месяцев, 6 — первое полугодие, 3 — первый квартал, i — иной период.

Раздел X отчета 0420820 представляется в Банк России КПК, указанными в абзацах втором - пятом пункта 1 настоящего приложения, и СРО в отношении КПК, указанных в абзаце шестом пункта 1 настоящего приложения, за I, II, III и IV кварталы не позднее 15 рабочих дней после дня окончания: I квартала в составе отчета 0420820, представляемого в Банк России за I квартал; II квартала в составе отчета 0420820, представляемого в Банк России за полугодие, III квартала в составе отчета 0420820, представляемого в Банк России за девять месяцев; IV квартала в составе отчета 0420820, представляемого в Банк России за год.

(пп. 3.1 в ред. Указания Банка России от 19.06.2025 № 7091-У)

3.2. Отчет 0420821 представляется в Банк России КПК, указанными в абзацах втором - пятом пункта 1 настоящего приложения, и СРО в отношении КПК, указанных в абзаце шестом пункта 1 настоящего приложения, в срок не позднее 15 рабочих дней после дня окончания календарного года и со дня изменения сведений о персональном составе органов КПК, указанных в отчете 0420821.

Отчет 0420821 в отношении КПК, созданного в текущем календарном году, представляется в Банк России КПК, указанными в абзацах втором - пятом пункта 1 настоящего приложения, и СРО в отношении КПК, указанных в абзаце шестом пункта 1 настоящего приложения, не позднее 30 рабочих дней со дня внесения сведений в единый государственный реестр юридических лиц.

3.3. Информация о лицах, которым поручено проведение идентификации, упрощенной идентификации, обновление информации о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах, сообщается Банку России по форме 0420822 «Информация о лицах, которым кредитным потребительским кооперативом поручено проведение идентификации или упрощенной идентификации, обновление информации» и представляется в Банк России за первый, второй, третий и четвертый кварталы (далее — отчетный квартал):

КПК, указанными в абзацах втором - пятом пункта 1 настоящего приложения, заключившими и (или) расторгнувшими договоры, содержащие условия о поручении на проведение идентификации или упрощенной идентификации, обновление информации о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах, с лицами, которым в соответствии с абзацем вторым пункта 1.5-8 и абзацем вторым пункта 1.5-9 статьи 7 Федерального закона от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» КПК вправе поручать проведение идентификации или упрощенной идентификации, обновление информации, — не позднее 5 рабочих дней после дня окончания отчетного квартала;

СРО в отношении КПК, указанных в абзаце шестом пункта 1 настоящего приложения, заключивших и (или) расторгнувших договоры, содержащие условия о поручении на проведение идентификации или упрощенной идентификации, обновление информации о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах, с лицами, которым в соответствии с абзацем вторым пункта 1.5-8 и абзацем вторым пункта 1.5-9 статьи 7 Федерального закона от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» КПК вправе поручать проведение идентификации или упрощенной идентификации, обновление информации, — не позднее 8 рабочих дней после дня окончания отчетного квартала.

4. В случае выявления КПК и (или) СРО в представленной в Банк России отчетности неверных и (или) неактуальных значений показателей (текстовых или числовых) за любой отчетный период в течение последних двух календарных лет отчетность должна быть исправлена за каждый отчетный период текущего календарного года и последний отчетный период предыдущего календарного года и представлена в Банк России:

КПК, указанными в абзацах втором - пятом пункта 1 настоящего приложения, — в течение 10 рабочих дней, следующих за днем выявления неверных и (или) неактуальных значений показателей;

СРО в отношении КПК, указанных в абзаце шестом пункта 1 настоящего приложения, — в течение 15 рабочих дней, следующих за днем выявления неверных и (или) неактуальных значений показателей.

При внесении исправлений в отчетность за несколько отчетных периодов каждая исправленная отчетность направляется в Банк России отдельным файлом с приложением перечня неверных и (или) неактуальных значений показателей и описания причин внесения исправлений.