Указание Банка России от 28.06.2024 № 6796-У

(ред. от 13.03.2025)

"О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, в том числе о требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов, а также о порядке сообщения негосударственными пенсионными фондами Банку России информации о лицах, которым поручено проведение идентификации, упрощенной идентификации, обновление информации о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах"

(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79989)

Зарегистрировано в Минюсте России 31 октября 2024 г. N 79989

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 28 июня 2024 г. N 6796-У

О ФОРМАХ, СРОКАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В БАНК РОССИИ ОТЧЕТНОСТИ, В ТОМ ЧИСЛЕ О ТРЕБОВАНИЯХ К ОТЧЕТНОСТИ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ, НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ

ПРЕДСТАВИТЕЛЯХ КЛИЕНТОВ, ВЫГОДОПРИОБРЕТАТЕЛЯХ И БЕНЕФИЦИАРНЫХ ВЛАДЕЛЬЦАХ

На основании пункта 1 статьи 32.1, пункта 2 статьи 36.20 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах", пункта 1.10 статьи 7 Федерального закона от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и статьи 76.6 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)":

1. Настоящее Указание устанавливает формы, сроки и порядок составления и представления в Банк России отчетности, в том числе требования к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов, а также порядок сообщения негосударственными пенсионными фондами Банку России информации о лицах, которым поручено проведение идентификации, упрощенной идентификации, обновление информации о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах (приложения 1 и 2 к настоящему Указанию).

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 21 июня 2024 года N ПСД-17) вступает в силу с 1 января 2025 года.

3. Отчетность негосударственных пенсионных фондов составляется и представляется негосударственными пенсионными фондами в Банк России в соответствии с настоящим Указанием начиная с отчетности за отчетный период, в котором настоящее Указание вступает в силу.

4. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившим силу Указание Банка России от 27 сентября 2022 года N 6269-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов" <1>.

<1> Зарегистрировано Минюстом России 10 февраля 2023 года, регистрационный N 72308.

5. Отчетность негосударственных пенсионных фондов, предусмотренная в приложении 1 к Указанию Банка России от 27 сентября 2022 года N 6269-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов", составленная за отчетный период, предшествующий отчетному периоду, в котором настоящее Указание вступает в силу, должна быть представлена в Банк России в порядке и сроки, предусмотренные в приложении 3 к настоящему Указанию.

Часть I. Показатели форм, сроки и порядок составления отчетности негосударственного пенсионного фонда

(в ред. Указания Банка России от 13.03.2025 N 7010-У)

Форма

Отчетность по форме 0420250 "Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде"

Код формы по ОКУД <1> 0420250

Годовая

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

<2> Идентификационный номер налогоплательщика в стране регистрации (Tax Identification Number).

составления отчетности по форме 0420250 "Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде"

1. Отчетность по форме 0420250 "Общие сведения о негосударственном пенсионном фонде" (далее - отчетность по форме 0420250) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) посредством формирования предусмотренных в ней показателей по состоянию на последний календарный день года включительно с соблюдением положений части V настоящего приложения.

(п. 1 в ред. Указания Банка России от 13.03.2025 N 7010-У)

2. Утратил силу с 1 января 2026 года. - Указание Банка России от 13.03.2025 N 7010-У.

3. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420250 указывается информация о ведении бухгалтерского учета фонда, пенсионных счетов накопительной пенсии, о местах хранения договоров об обязательном пенсионном страховании, договоров негосударственного пенсионного обеспечения, договоров долгосрочных сбережений, а также документов, связанных с осуществлением выплат негосударственных пенсий, периодических выплат по договорам долгосрочных сбережений и единовременных выплат по договорам долгосрочных сбережений, выплат выкупных сумм, накопительных пенсий, срочных пенсионных выплат, единовременных выплат, выплат правопреемникам, о месте хранения резервных копий баз данных фонда на электронных носителях, создаваемых в соответствии с пунктом 1 статьи 36.20-1 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (далее - электронные базы данных), в разрезе аналитических признаков группы аналитических признаков "Функция подразделения фонда, организации", предусмотренных в части II настоящего приложения.

3.1. По показателю "Наименование подразделения фонда, ответственного за осуществление функции" указывается наименование подразделения фонда, ответственного за осуществление каждой функции, указанной по группе аналитических признаков "Функция подразделения фонда, организации". В случае отсутствия подразделения фонда, ответственного за осуществление функции, показатель "Наименование подразделения фонда, ответственного за осуществление функции" не заполняется.

В случае осуществления функции, указанной по группе аналитических признаков "Функция подразделения фонда, организации", работником фонда, не входящим в состав подразделения фонда, по показателю "Наименование подразделения фонда, ответственного за осуществление функции" указывается наименование должности такого работника. В случае осуществления функции, указанной по группе аналитических признаков "Функция подразделения фонда, организации", юридическим лицом на основании заключенного с фондом договора по показателю "Наименование подразделения фонда, ответственного за осуществление функции" указывается "Аутсорсинг".

3.2. По показателю "Адрес места осуществления функции" указывается адрес места осуществления подразделением фонда функции, указанной по группе аналитических признаков "Функция подразделения фонда, организации", содержащий следующие сведения: субъект Российской Федерации, муниципальное образование (административно-территориальная единица), населенный пункт, элемент планировочной структуры, элемент улично-дорожной сети, идентификационные элементы объекта адресации в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 5 ноября 2015 года N 171н "Об утверждении Перечня элементов планировочной структуры, элементов улично-дорожной сети, элементов объектов адресации, типов зданий (сооружений), помещений, используемых в качестве реквизитов адреса, и Правил сокращенного наименования адресообразующих элементов" <1> (далее - приказ Минфина России N 171н). В случае осуществления функции, указанной по группе аналитических признаков "Функция подразделения фонда, организации", иным юридическим лицом на основании заключенного с фондом договора по показателю "Адрес места осуществления функции" указывается адрес места осуществления функции данным юридическим лицом.

(в ред. Указания Банка России от 13.03.2025 N 7010-У)

<1> Зарегистрирован Минюстом России 10 декабря 2015 года, регистрационный N 40069, с изменениями, внесенными приказами Минфина России от 16 октября 2018 года N 207н (зарегистрирован Минюстом России 8 ноября 2018 года, регистрационный N 52649), от 17 июня 2019 года N 97н (зарегистрирован Минюстом России 10 июля 2019 года, регистрационный N 55197), от 10 марта 2020 года N 38н (зарегистрирован Минюстом России 16 апреля 2020 года, регистрационный N 58121), от 23 декабря 2021 года N 220н (зарегистрирован Минюстом России 3 февраля 2022 года, регистрационный N 67143).

(сноска введена Указанием Банка России от 13.03.2025 N 7010-У)

3.3. По показателю "Программное обеспечение, используемое для осуществления функции" указываются следующие сведения о программном обеспечении, используемом фондом для ведения бухгалтерского учета фонда и пенсионных счетов накопительной пенсии: наименование программного обеспечения и полное наименование организации-разработчика или фамилия, имя, отчество (при наличии) разработчика. В случае использования фондом программного обеспечения, разработанного самостоятельно, по показателю "Программное обеспечение, используемое для осуществления функции" указывается "Собственная разработка".

3.4. В случае если ведение бухгалтерского учета фонда, пенсионных счетов накопительной пенсии, хранение договоров об обязательном пенсионном страховании, договоров негосударственного пенсионного обеспечения, договоров долгосрочных сбережений, а также документов, связанных с осуществлением выплат негосударственных пенсий, периодических выплат по договорам долгосрочных сбережений и единовременных выплат по договорам долгосрочных сбережений, выплат выкупных сумм, накопительных пенсий, срочных пенсионных выплат, единовременных выплат, выплат правопреемникам, хранение резервных копий электронных баз данных осуществляются иным юридическим лицом на основании заключенного с фондом договора, в отношении данного юридического лица указываются:

полное наименование - по показателю "Полное наименование организации";

идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) - по показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)";

основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН) - по показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)";

адрес фактического места нахождения, определяемый основным местом ведения деятельности организации, - по показателю "Фактический адрес";

дата заключения договора с фондом на осуществление указанных в абзаце первом настоящего подпункта функций - по показателю "Дата заключения договора";

сведения о программном обеспечении, используемом для ведения бухгалтерского учета фонда и пенсионных счетов накопительной пенсии (наименование программного обеспечения и полное наименование организации-разработчика или фамилия, имя, отчество (при наличии) разработчика), - по показателю "Программное обеспечение, используемое для осуществления функции".

4. Утратил силу с 1 января 2026 года. - Указание Банка России от 13.03.2025 N 7010-У.

5. По показателям раздела 4 отчетности по форме 0420250 указываются сведения о структурных подразделениях фонда, в том числе о департаментах, управлениях, функциональных отделах, и их руководителях. По обособленным подразделениям фонда указываются сведения об их руководителях. Сведения о структурных подразделениях фонда, осуществляющих только обеспечивающие функции, в том числе информационно-техническое обеспечение, хозяйственную деятельность, обеспечение безопасности фонда, ведение документооборота, не указываются.

5.1. По показателю "Наименование структурного подразделения (департамента, управления, функционального отдела)" указывается наименование структурного подразделения фонда (департамента, управления, функционального отдела) в соответствии с внутренними документами фонда.

(пп. 5.1 в ред. Указания Банка России от 13.03.2025 N 7010-У)

5.2. По показателям "Порядковый номер структурного подразделения первого уровня", "Порядковый номер структурного подразделения второго уровня", "Порядковый номер структурного подразделения третьего уровня" указываются порядковые номера структурных подразделений фонда первого уровня, в которые входят структурные подразделения фонда второго уровня, состоящие из структурных подразделений фонда третьего уровня (департамент, управление, отдел или другие структурные подразделения), в соответствии с внутренними документами фонда. Порядковый номер структурного подразделения фонда каждого уровня принимает значения от 1 до 100.

В случае если в состав структурного подразделения фонда не входят другие структурные подразделения, показатель "Порядковый номер структурного подразделения второго уровня" и (или) показатель "Порядковый номер структурного подразделения третьего уровня" не заполняются.

По группам аналитических признаков "Идентификатор подразделения" и "Идентификатор структурного подразделения, входящего в состав подразделения" указываются соответственно идентификатор структурного подразделения фонда первого уровня и идентификатор структурного подразделения фонда, входящего в состав другого подразделения фонда. Значения указанных идентификаторов, позволяющие выделить одно структурное подразделение фонда из других структурных подразделений фонда, отраженных в отчетности по форме 0420250, формируются фондом самостоятельно. При отражении сведений о структурном подразделении фонда первого уровня по группе аналитических признаков "Идентификатор структурного подразделения, входящего в состав подразделения" указывается значение "НП".

(в ред. Указания Банка России от 13.03.2025 N 7010-У)

5.3. Основные функции структурного подразделения фонда указываются по показателю "Основные функции структурного подразделения" через запятую.

5.4. По показателю "Фамилия, имя, отчество (при наличии)" указываются фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя структурного подразделения фонда или лица, исполняющего его обязанности. В случае если должность руководителя структурного подразделения фонда является вакантной, по показателю "Фамилия, имя, отчество (при наличии)" указывается "Вакансия".

(в ред. Указания Банка России от 13.03.2025 N 7010-У)

5.5 По показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN" указывается:

ИНН (при наличии) руководителя структурного подразделения фонда или лица, исполняющего его обязанности (для физических лиц - резидентов);

идентификационный номер налогоплательщика в стране регистрации (Tax Identification Number) (далее - TIN) (или его аналог) руководителя структурного подразделения фонда или лица, исполняющего его обязанности (для физических лиц - нерезидентов).

(в ред. Указания Банка России от 13.03.2025 N 7010-У)

5.5(1). По показателю "Должность в фонде" указываются должность руководителя структурного подразделения фонда или лица, исполняющего его обязанности, и наименование структурного подразделения фонда, указанное по показателю "Наименование структурного подразделения (департамента, управления, функционального отдела)", руководителем (исполняющим обязанности руководителя) которого является такое лицо. В случае если руководитель структурного подразделения фонда или лицо, исполняющее его обязанности, занимает в фонде несколько должностей, должности и наименования структурных подразделений фонда указываются через запятую.

(пп. 5.5(1) введен Указанием Банка России от 13.03.2025 N 7010-У)

5.6. По показателю "Дата назначения (избрания)" указывается дата назначения на должность руководителя структурного подразделения фонда или дата назначения исполняющим обязанности руководителя структурного подразделения фонда.

5.7. По показателю "Фактический адрес" указывается адрес фактического места нахождения, определяемый основным местом ведения деятельности структурного подразделения фонда, содержащий следующие сведения: субъект Российской Федерации, муниципальное образование (административно-территориальная единица), населенный пункт, элемент планировочной структуры, элемент улично-дорожной сети, идентификационные элементы объекта адресации в соответствии с приказом Минфина России N 171н.

5.8. В случае если руководитель структурного подразделения фонда или лицо, исполняющее его обязанности, работает также в иных организациях (включая членство в совете директоров), по показателям "Полное наименование организации", "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN организации", "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)", "Должность в организации" указываются соответственно полное наименование, ИНН или TIN и ОГРН каждой такой организации, а также занимаемая указанным руководителем (лицом) должность в каждой такой организации. В случае если руководитель структурного подразделения фонда или лицо, исполняющее его обязанности, совмещает несколько должностей в иной организации, наименования всех занимаемых в иной организации должностей указываются по показателю "Должность в организации" через запятую.

5.9. В случае если руководитель структурного подразделения фонда или лицо, исполняющее его обязанности, работает также в иной организации (включая членство в совете директоров), по группе аналитических признаков "Идентификатор организации (иного места работы)" указывается идентификатор такой организации. Значение указанного идентификатора, позволяющее выделить одну иную организацию из других иных организаций, отраженных в отчетности по форме 0420250, формируется фондом самостоятельно.

В случае если руководитель структурного подразделения фонда или лицо, исполняющее его обязанности, не работает в иных организациях (включая членство в совете директоров), по группе аналитических признаков "Идентификатор организации (иного места работы)" указывается значение "НП".

(пп. 5.9 введен Указанием Банка России от 13.03.2025 N 7010-У)

6. По показателям раздела 5 отчетности по форме 0420250 указываются сведения об управляющих компаниях, специализированном депозитарии, брокерах, оценщиках, кредитных организациях, с которыми фонд или управляющие компании фонда имеют заключенные договоры в отношении имущества фонда.

В отношении лица, указанного в абзаце первом настоящего пункта, указываются:

полное наименование юридического лица, для оценщика - фамилия, имя, отчество (при наличии). В случае если договор на проведение оценки заключен фондом с юридическим лицом, должны быть указаны фамилия, имя, отчество (при наличии) оценщика, который будет проводить оценку имущества фонда;

ИНН (при наличии) или TIN (или его аналог);

ОГРН (если применимо);

номер договора (при наличии);

дата заключения договора;

полное фирменное наименование управляющей компании фонда (если договор в отношении имущества фонда заключен управляющей компанией, специализированным депозитарием, брокером, оценщиком, кредитной организацией с управляющей компанией фонда);

вид имущества в соответствии со значениями показателей для формирования отчетности по форме 0420250, предусмотренными в части III настоящего приложения;

группа раздельного учета (в случае обособления резервов покрытия пенсионных обязательств) (для заключенных с управляющей компанией, брокером, кредитной организацией договоров в отношении средств пенсионных резервов);

абзац утратил силу с 1 января 2026 года. - Указание Банка России от 13.03.2025 N 7010-У.

По показателю "Группа раздельного учета (в случае обособления резервов покрытия пенсионных обязательств)" указывается порядковый номер группы раздельного учета, сформированной в составе резервов покрытия пенсионных обязательств (в случае выделения фондом группы (групп) в составе средств резервов покрытия пенсионных обязательств для ее (их) отдельного формирования, учета и размещения). В случае если фонд не формирует группу (группы) раздельного учета в составе средств резервов покрытия пенсионных обязательств, показатель "Группа раздельного учета (в случае обособления резервов покрытия пенсионных обязательств)" не заполняется.

Значение показателя "Группа раздельного учета (в случае обособления резервов покрытия пенсионных обязательств)" по договорам в отношении средств пенсионных резервов, сформированных за счет группы вкладчиков, участников, их правопреемников, должно соответствовать значению показателя "Группа раздельного учета (в случае обособления резервов покрытия пенсионных обязательств)" отчетности по форме 0420258 "Отчет о реализации пенсионных схем по пенсионным договорам, договорам долгосрочных сбережений" для указанной группы вкладчиков, участников, их правопреемников.

7. По показателям раздела 6 отчетности по форме 0420250 указываются сведения о штатной и фактической численности работников фонда.

В случае если внутренний контроль в фонде осуществляется должностным лицом, по показателям "Штатная численность работников службы внутреннего контроля на начало отчетного периода, человек", "Фактическая численность работников службы внутреннего контроля на начало отчетного периода, человек", "Штатная численность работников службы внутреннего контроля на конец отчетного периода, человек", "Фактическая численность работников службы внутреннего контроля на конец отчетного периода, человек" информация не приводится.

В фактическую численность работников фонда включаются работники, с которыми заключен трудовой договор, работавшие в фонде, в том числе в его обособленных подразделениях, на дату составления раздела 6 отчетности по форме 0420250 (далее - отчетная дата), в том числе на условиях неполного рабочего времени. В фактическую численность работников фонда включаются также работники, находящиеся на отчетную дату в отпуске, отпуске по беременности и родам, отпуске по уходу за ребенком (работник, который занимает должность работника, находящегося в отпуске по уходу за ребенком, в фактическую численность работников не включается), ином отпуске, командировке, работники, являющиеся на отчетную дату временно нетрудоспособными. При совмещении должностей работник учитывается один раз по основной должности.

По показателям "Численность работников фонда, занятых в деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, формированию долгосрочных сбережений и обязательному пенсионному страхованию, на начало отчетного периода, человек", "Численность работников фонда, занятых в деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, формированию долгосрочных сбережений и обязательному пенсионному страхованию, на конец отчетного периода, человек" указывается фактическая численность работников фонда, занятых в деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, формированию долгосрочных сбережений и обязательному пенсионному страхованию (за исключением работников, осуществляющих только обеспечивающие функции, в том числе информационно-техническое обеспечение, хозяйственную деятельность, обеспечение безопасности фонда, ведение документооборота), на начало и конец календарного года соответственно.

(п. 7 в ред. Указания Банка России от 13.03.2025 N 7010-У)

(в ред. Указания Банка России от 13.03.2025 N 7010-У)

Форма

Отчетность по форме 0420251 "Сведения об аффилированных лицах негосударственного пенсионного фонда"

Код формы по ОКУД <1> 0420251

Квартальная

(в ред. Указания Банка России от 13.03.2025 N 7010-У)

1. Отчетность по форме 0420251 "Сведения об аффилированных лицах негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420251) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) за I, II, III и IV кварталы (далее - отчетный период) посредством формирования предусмотренных в ней показателей по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно с соблюдением положений части V настоящего приложения.

В отчетности по форме 0420251 указываются сведения:

обо всех физических лицах и (или) юридических лицах, являющихся аффилированными лицами фонда в соответствии с основанием (основаниями), указанным (указанными) в статье 4 Закона РСФСР от 22 марта 1991 года N 948-I "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках" (далее соответственно - Закон N 948-I, основание аффилированности), на конец отчетного периода;

об иных лицах, оказывающих влияние на фонд, на конец отчетного периода;

о физических и (или) юридических лицах, которые в отчетном периоде перестали являться аффилированными лицами (иными лицами, оказывающими влияние на фонд).

В целях составления отчетности по форме 0420251 к иным лицам, оказывающим влияние на фонд, относятся:

члены попечительского совета фонда, а также лица, являющиеся аффилированными лицами членов попечительского совета фонда;

вкладчики фонда, по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и (или) договорам долгосрочных сбережений с которыми на покрытие обязательств приходится 20 и более процентов суммы пенсионных резервов фонда;

юридические лица, работниками и (или) представителями которых являются члены коллегиального исполнительного органа фонда, и (или) члены попечительского совета фонда, и (или) члены совета директоров (наблюдательного совета) фонда, и (или) лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа фонда;

физические или юридические лица, являющиеся аффилированными лицами аффилированных лиц фонда (иных лиц, оказывающих влияние на фонд).

2. По группам аналитических признаков "Идентификатор аффилированного лица", "Идентификатор аффилированного лица (лицо 1)", "Идентификатор аффилированного лица (лицо 2)" указывается индивидуальный код аффилированного лица фонда (иного лица, оказывающего влияние на фонд), присваиваемый фондом, который должен соответствовать значению, указанному по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 "Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда" по этому аффилированному лицу (иному лицу, оказывающему влияние на фонд) (далее - индивидуальный код аффилированного лица (иного лица, оказывающего влияние на фонд).

В случае если физические или юридические лица перестали являться аффилированными лицами фонда (иными лицами, оказывающими влияние на фонд) в отчетном периоде, индивидуальный код аффилированного лица (иного лица, оказывающего влияние на фонд) не используется при отражении информации в отчетности по форме 0420251 по иному аффилированному лицу фонда (лицу, оказывающему влияние на фонд).

3. По показателям "A1-1", "A1-2", "A1-3", "A1-4", "A2", "A3", "A4", "A5", "A6" и "A7", отражающим код основания аффилированности (код основания, в силу которого лицо признается иным лицом, оказывающим влияние на фонд), указывается значение "Да", если такое лицо является аффилированным лицом фонда (иным лицом, оказывающим влияние на фонд) в соответствии со следующими основаниями аффилированности (основаниями, в силу которых лицо признается иным лицом, оказывающим влияние на фонд):

4. При наличии двух и более оснований аффилированности (оснований, в силу которых лицо признается иным лицом, оказывающим влияние на фонд) информация заполняется в отношении каждого основания аффилированности (каждого основания, в силу которого лицо признается иным лицом, оказывающим влияние на фонд) и каждой даты наступления основания аффилированности (каждой даты наступления основания, в силу которого лицо признается иным лицом, оказывающим влияние на фонд) в разрезе аффилированного лица (иного лица, оказывающего влияние на фонд).

5. По показателям "Дата наступления основания A1-1", "Дата наступления основания A1-2", "Дата наступления основания A1-3", "Дата наступления основания A1-4", "Дата наступления основания A2", "Дата наступления основания A3", "Дата наступления основания A4", "Дата наступления основания A5", "Дата наступления основания A6", "Дата наступления основания A7" по каждому коду основания аффилированности (каждому коду основания, в силу которого лицо признается иным лицом, оказывающим влияние на фонд) указывается дата наступления основания аффилированности (дата наступления основания, в силу которого лицо признается иным лицом, оказывающим влияние на фонд). При этом каждому коду основания аффилированности (коду основания, в силу которого лицо признается иным лицом, оказывающим влияние на фонд), указанному по показателям "A1-1", "A1-2", "A1-3", "A1-4", "A2", "A3", "A4", "A5", "A6", "A7" должна соответствовать только одна дата наступления основания аффилированности (дата наступления основания, в силу которого лицо признается иным лицом, оказывающим влияние на фонд).

В случае если дата наступления основания аффилированности (дата наступления основания, в силу которого лицо признается иным лицом, оказывающим влияние на фонд), в том числе по основанию принадлежности к группе лиц, не подтверждена документально, по показателям "Дата наступления основания A1-1", "Дата наступления основания A1-2", "Дата наступления основания A1-3", "Дата наступления основания A1-4", "Дата наступления основания A2", "Дата наступления основания A3", "Дата наступления основания A4", "Дата наступления основания A5", "Дата наступления основания A6", "Дата наступления основания A7" указывается дата наступления основания аффилированности (дата наступления основания, в силу которого лицо признается иным лицом, оказывающим влияние на фонд), определяемая фондом самостоятельно на основании информации, имеющейся в его распоряжении, позволяющей признать лицо аффилированным лицом фонда (иным лицом, оказывающим влияние на фонд).

В случае если лицо является аффилированным лицом фонда на основании принадлежности к одной группе лиц по одному или нескольким признакам, указанным в части 1 статьи 9 Федерального закона N 135-ФЗ, по показателю "Дата наступления основания A2" указывается дата наступления основания аффилированности, которая определяется фондом исходя из наиболее ранней даты возникновения взаимосвязи между лицами, на основании которой лицо будет отнесено к группе лиц, к которой принадлежит фонд.

6. По показателю "Регистрационный номер кредитной организации, принадлежащей к группе лиц с отчитывающейся организацией" указывается регистрационный номер кредитной организации в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, которая ведется Банком России в соответствии с частью третьей статьи 12 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ), если аффилированное лицо фонда является действующей кредитной организацией и в соответствии с признаками, указанными в части 1 статьи 9 Федерального закона N 135-ФЗ, относится к группе лиц, к которой принадлежит фонд. При этом фонд не отражает в отчетности по форме 0420251 сведения об иных аффилированных лицах, принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежат фонд и указанная кредитная организация, включая сведения об основаниях принадлежности иных аффилированных лиц к группе лиц, к которой принадлежат фонд и указанная кредитная организация.

В случае если аффилированное лицо фонда не является кредитной организацией и (или) не принадлежит к группе лиц, к которой принадлежит фонд, показатель "Регистрационный номер кредитной организации, принадлежащей к группе лиц с отчитывающейся организацией" не заполняется.

7. По показателю "Принадлежащие лицу акции (доли) отчитывающейся организации (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) отчитывающейся организации)" указываются принадлежащие аффилированному лицу фонда (иному лицу, оказывающему влияние на фонд) акции фонда (процент голосов к общему количеству голосующих акций фонда).

8. По показателю "Принадлежащие отчитывающейся организации акции (доли) лица (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) лица)" указываются принадлежащие фонду акции (доли) аффилированного лица фонда (иного лица, оказывающего влияние на фонд) (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) аффилированного лица фонда (иного лица, оказывающего влияние на фонд).

9. По показателю "Дата прекращения основания аффилированности" указывается дата прекращения в отчетном периоде основания аффилированности (основания, в силу которого лицо признавалось иным лицом, оказывающим влияние на фонд). При наличии двух и более оснований аффилированности (оснований, в силу которых лицо признавалось иным лицом, оказывающим влияние на фонд) показатель "Дата прекращения основания аффилированности" заполняется только в случае прекращения всех имевшихся оснований аффилированности (прекращения всех оснований, в силу которых лицо признавалось иным лицом, оказывающим влияние на фонд) с указанием наиболее поздней из дат прекращения основания аффилированности в отчетном периоде.

10. По показателю "Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация" раскрывается информация о наличии оснований принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит фонд, соответствующих признакам, указанным в части 1 статьи 9 Федерального закона N 135-ФЗ, для включения аффилированного лица фонда в состав группы лиц, к которой принадлежит фонд (о лицах, указанных по коду основания аффилированности "A2"), в разрезе групп аналитических признаков "Идентификатор аффилированного лица (лицо 1)", "Идентификатор аффилированного лица (лицо 2)" и "Идентификатор взаимосвязи между аффилированными лицами".

10.1. По группе аналитических признаков "Идентификатор аффилированного лица (лицо 1)" указывается индивидуальный код аффилированного лица в разрезе следующих взаимосвязей:

юридического лица, голосующие акции (доли) которого принадлежат лицу, индивидуальный код аффилированного лица которого указан по группе аналитических признаков "Идентификатор аффилированного лица (лицо 2)";

юридического лица, функции единоличного исполнительного органа которого осуществляет лицо, индивидуальный код аффилированного лица которого указан по группе аналитических признаков "Идентификатор аффилированного лица (лицо 2)";

юридического лица, которому лицо, индивидуальный код аффилированного лица которого указан по группе аналитических признаков "Идентификатор аффилированного лица (лицо 2)", вправе давать обязательные для исполнения указания на основании учредительных документов юридического лица или заключенного между ними договора;

юридического лица, единоличный исполнительный орган и (или) более чем 50 процентов количественного состава коллегиального исполнительного органа либо совета директоров (наблюдательного совета) которого избраны или назначены по предложению лица, индивидуальный код аффилированного лица которого указан по группе аналитических признаков "Идентификатор аффилированного лица (лицо 2)";

физического или юридического лица, входящего в группу лиц с лицом, индивидуальный код аффилированного лица которого указан по группе аналитических признаков "Идентификатор аффилированного лица (лицо 2)", соответствующего признакам, указанным в пунктах 4 и 7 части 1 статьи 9 Федерального закона N 135-ФЗ.

10.2. По группе аналитических признаков "Идентификатор аффилированного лица (лицо 2)" указывается индивидуальный код аффилированного лица в соответствии с взаимосвязями, указанными в подпункте 10.1 настоящего пункта.

В целях отражения информации о взаимосвязях между аффилированными лицами, принадлежащими к группе лиц, к которой принадлежит фонд, по группам аналитических признаков "Идентификатор аффилированного лица (лицо 1)" и "Идентификатор аффилированного лица (лицо 2)" в отношении данного фонда должен использоваться идентификатор фонда, сформированный в соответствии с подпунктом 2.25 пункта 2 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420264 "Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда".

10.3. По показателю "Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация" указываются следующие коды оснований принадлежности аффилированных лиц, индивидуальные коды которых указаны по группам аналитических признаков "Идентификатор аффилированного лица (лицо 1)", "Идентификатор аффилированного лица (лицо 2)", к группе лиц, к которой принадлежит фонд, соответствующих хотя бы одному признаку, указанному в части 1 статьи 9 Федерального закона N 135-ФЗ:

Информация о физическом лице, признаваемом на основании пункта 7 части 1 статьи 9 Федерального закона N 135-ФЗ входящим в группу лиц с физическим лицом, принадлежащим к группе лиц, к которой принадлежит фонд, отражается в отчетности по форме 0420251 только при условии, что данное физическое лицо или его супруг, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры соответствуют хотя бы одному из признаков отнесения к группе лиц с юридическим лицом (в том числе с хозяйственным обществом (товариществом, хозяйственным партнерством), указанных в пунктах 1 - 3, 5, 6, 9 части 1 статьи 9 Федерального закона N 135-ФЗ.

10.4. В случае если юридическое или физическое лицо входит в группу лиц, к которой принадлежит фонд, по нескольким основаниям, соответствующим признакам, указанным в части 1 статьи 9 Федерального закона N 135-ФЗ, информация о каждом основании, соответствующем таким признакам, по показателю "Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация" в разрезе групп аналитических признаков "Идентификатор аффилированного лица (лицо 1)", "Идентификатор аффилированного лица (лицо 2)" указывается отдельно с использованием группы аналитических признаков "Идентификатор взаимосвязи между аффилированными лицами".

Информация по показателю "Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация" отражается по каждой отдельной взаимосвязи между аффилированными лицами, принадлежащими к группе лиц, к которой принадлежит фонд.

По группе аналитических признаков "Идентификатор взаимосвязи между аффилированными лицами" указывается порядковый номер, присвоенный фондом каждой взаимосвязи в группе лиц.

(в ред. Указания Банка России от 13.03.2025 N 7010-У)

Форма

Отчетность по форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда"

Код формы по ОКУД <1> 0420252

Квартальная

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

<2> Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 17 "Договоры страхования", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 20 апреля 2021 года N 65н "О введении Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 17 "Договоры страхования" в действие на территории Российской Федерации и о прекращении действия отдельных положений приказов Министерства финансов Российской Федерации на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 21 мая 2021 года, регистрационный N 63562), с поправками, введенными в действие приказом Минфина России от 4 октября 2023 года N 155н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Первоначальное применение МСФО (IFRS) 17 и МСФО (IFRS) 9 - Сравнительная информация (Поправка к МСФО (IFRS) 17)", "Определение бухгалтерских оценок (Поправки к МСФО (IAS) 8 "Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки")", "Обязательство по аренде в операции продажи с обратной арендой (Поправки к МСФО (IFRS) 16)" в действие на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 23 ноября 2023 года, регистрационный N 76077).

Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда"

1. Отчетность по форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420252) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) посредством формирования предусмотренных в ней показателей за I квартал, первое полугодие, 9 месяцев, год (далее - отчетный период) нарастающим итогом с начала года по состоянию на последний календарный день отчетного периода (далее - отчетная дата) включительно с соблюдением положений части V настоящего приложения.

2. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420252 указываются сведения о доходах и расходах фонда, связанных с управлением собственными средствами, прибыли (убытке) фонда, связанной с управлением собственными средствами, выплаченных дивидендах акционерам фонда, поступлениях от продажи собственных акций, выкупленных у акционеров фонда, и выпуске новых акций фонда за отчетный период, в том числе отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности фонда.

2.1. По показателю "Доходы, всего" указывается сумма значений показателей раздела 1 отчетности по форме 0420252, отражающих доходы, связанные с управлением собственными средствами фонда (строки 2, 5, 8 - 15). По показателю "Расходы, всего" указывается сумма значений показателей раздела 1 отчетности по форме 0420252, отражающих расходы, связанные с управлением собственными средствами фонда (строки 17 - 30, 33 - 35, 38 - 40, 43 - 49), за исключением значения показателя "Расходы, связанные с оказанием консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка, а также с осуществлением деятельности в интересах другого лица на основе агентского договора".

2.2. По показателю "Постоянная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию" отражается сумма части вознаграждения фонда, относящаяся к отчетному периоду, не зависящая от результатов инвестирования средств пенсионных накоплений.

По показателю "Переменная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию" отражается сумма части вознаграждения фонда, относящаяся к отчетному периоду, зависящая от результатов инвестирования средств пенсионных накоплений.

2.3. По показателю "Постоянная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" отражается сумма части вознаграждения фонда, относящаяся к отчетному периоду, не зависящая от результатов размещения пенсионных резервов.

По показателю "Переменная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" отражается сумма части вознаграждения фонда, относящаяся к отчетному периоду, зависящая от результатов размещения пенсионных резервов.

2.4. По показателю "Доходы от деятельности по обязательному пенсионному страхованию, всего" указывается сумма значений показателей "Постоянная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию" и "Переменная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию".

2.5. По показателю "Доходы от деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений, всего" указывается сумма значений показателей "Постоянная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" и "Переменная часть вознаграждения фонда, осуществляющего деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений".

2.6. По показателю "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности" по группе аналитических признаков "Виды доходов (расходов), доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности" указываются общая сумма и виды доходов (расходов) от деятельности по формированию и инвестированию собственных средств фонда.

По аналитическим признакам "От участия в хозяйственных обществах, кроме акционерных", "От вложений в долевые ценные бумаги" отражаются доходы за вычетом расходов от участия в хозяйственных обществах и от вложений в долевые ценные бумаги, в том числе доходы, полученные в виде распределенной между участниками части прибыли, дивидендов.

По аналитическому признаку "От вложений в долговые ценные бумаги и депозиты" отражаются доходы за вычетом расходов от вложений в долговые ценные бумаги и депозиты, в том числе накопленный купонный доход.

По аналитическому признаку "Прочие инвестиционные доходы" отражаются доходы за вычетом расходов от деятельности по формированию и инвестированию собственных средств фонда, не отраженные по другим аналитическим признакам группы аналитических признаков "Виды доходов (расходов), доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности". При этом по группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности" приводится расшифровка прочих доходов (расходов) от деятельности по формированию и инвестированию собственных средств фонда с указанием наименования расшифровывающего показателя и его значения.

2.7. По показателям "Корректировка обязательств по обязательному пенсионному страхованию (доход)", "Корректировка обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений (доход)" отражаются соответственно суммы доходов, полученных фондом по результатам корректировки обязательств по обязательному пенсионному страхованию, и суммы доходов, полученных фондом по результатам корректировки обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений.

2.8. По показателю "Доходы от оказания консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка, а также от деятельности в интересах другого лица на основе агентского договора" указывается сумма доходов фонда, связанных с оказанием фондом консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка, а также сумма доходов фонда, связанных с осуществлением деятельности в интересах другого лица на основе агентского договора, в разрезе видов деятельности и контрагентов фонда по группам аналитических признаков "Вид финансовой деятельности" и "Идентификатор контрагента" соответственно.

По группе аналитических признаков "Вид финансовой деятельности" указывается вид оказываемых фондом консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка или вид деятельности фонда, осуществляемой в интересах другого лица на основе агентского договора.

По группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" указывается идентификатор лица, которому фонд оказывает консультационные, информационные услуги, или в интересах которого осуществляет деятельность на основе агентского договора. Данные о лице, указанные по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента", должны соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 "Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420264) по этому лицу.

2.9. По показателю "Прочие доходы" указывается сумма значений показателей раздела 1 отчетности по форме 0420252, отражающих доходы, связанные с управлением собственными средствами фонда, не отраженные по показателям строк 2, 5, 8 - 14. При этом по группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Прочие доходы" приводится расшифровка прочих доходов, связанных с управлением собственными средствами фонда, с указанием наименований таких доходов.

2.10. По показателям "Оплата услуг управляющей компании", "Оплата услуг специализированного депозитария" отражаются расходы на выплату вознаграждения и на оплату необходимых расходов соответственно управляющей компании и специализированного депозитария, связанные с инвестированием собственных средств фонда.

2.11. По показателям "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений, всего", "Вознаграждение специализированному депозитарию по договору об оказании услуг специализированного депозитария фонду, осуществляющему деятельность по обязательному пенсионному страхованию" отражаются соответственно вознаграждение управляющей компании, связанное с доверительным управлением средствами пенсионных накоплений, и вознаграждение специализированному депозитарию по договору об оказании услуг специализированного депозитария фонду, осуществляющему деятельность по обязательному пенсионному страхованию.

По показателю "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений, всего" указывается сумма значений показателей "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений - постоянная часть" и "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений - переменная часть".

2.12. По показателям "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных резервов, всего", "Вознаграждение специализированному депозитарию по договору об оказании услуг специализированного депозитария фонду, осуществляющему деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) формированию долгосрочных сбережений", "Возмещение необходимых расходов, произведенных специализированным депозитарием при оказании услуг по договору об оказании услуг специализированного депозитария фонду, осуществляющему деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) формированию долгосрочных сбережений" отражаются соответственно выплата вознаграждения управляющей компании, осуществляющей доверительное управление средствами пенсионных резервов, выплата вознаграждения специализированному депозитарию и оплата необходимых расходов специализированного депозитария, произведенных им при оказании услуг специализированного депозитария по договору с фондом, выплаченные за счет собственных средств фонда в соответствии с пунктом 9 статьи 35.4 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (далее - Федеральный закон N 75-ФЗ).

По показателю "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных резервов, всего" указывается сумма значений показателей "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных резервов - постоянная часть" и "Вознаграждение управляющей компании по договору доверительного управления средствами пенсионных резервов - переменная часть".

2.13. По показателю "Имущество, направленное на пополнение пенсионных резервов и пенсионных накоплений, всего" указывается сумма значений показателей "Расходы на формирование (пополнение) резерва по обязательному пенсионному страхованию", "Расходы на формирование (пополнение) страхового резерва", а также иных расходов, связанных с пополнением пенсионных резервов и пенсионных накоплений.

2.14. По показателям "Гарантийные взносы в фонд гарантирования пенсионных накоплений", "Гарантийные взносы в фонд гарантирования пенсионных резервов" указываются соответственно сумма гарантийных взносов в фонд гарантирования пенсионных накоплений и сумма гарантийных взносов в фонд гарантирования пенсионных резервов, уплата которых осуществлена за счет собственных средств фонда.

2.15. По показателям "Корректировка обязательств по обязательному пенсионному страхованию (расход)", "Корректировка обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений (расход)" указываются соответственно суммы расходов, полученных по результатам корректировки обязательств по обязательному пенсионному страхованию, и суммы расходов, полученных по результатам корректировки обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений.

2.16. По показателю "Прочие расходы" указывается сумма значений показателей раздела 1 отчетности по форме 0420252, отражающих расходы, связанные с управлением собственными средствами фонда, не отраженные по показателям строк 17 - 30, 33 - 35, 38 - 40, 43 - 48. При этом по группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" показателя "Прочие расходы" приводится расшифровка прочих расходов, связанных с управлением собственными средствами фонда, с указанием наименований таких расходов.

2.17. Значение показателя "Прибыль (убыток) до налогообложения" определяется как разность значений показателей "Доходы, всего" и "Расходы, всего".

2.18. Значение показателя "Прибыль (убыток) после налогообложения" должно равняться значению показателя "Прибыль (убыток) до налогообложения", скорректированному на сумму расхода (дохода) по текущему налогу на прибыль и отложенному налогу на прибыль, связанного с управлением собственными средствами фонда, а также на сумму связанной с управлением собственными средствами фонда прибыли (убытка) от прекращенной деятельности фонда, переоценки и выбытия активов, классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения.

В случае если показатели раздела 1 отчетности по форме 0420252, отражающие финансовый результат, принимают отрицательные значения, они указываются со знаком "-" (минус).

2.19. По показателю "Расходы, связанные с оказанием консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка, а также с осуществлением деятельности в интересах другого лица на основе агентского договора" указывается сумма расходов фонда, связанных с оказанием консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка, а также с осуществлением деятельности в интересах другого лица на основе агентского договора, в разрезе видов деятельности и контрагентов фонда.

2.20. По показателю "Примечание" приводятся (при наличии) дополнительные пояснения относительно расшифровки показателей раздела 1 отчетности по форме 0420252, являющиеся по решению фонда существенными.

3 - 5. Утратили силу с 1 января 2026 года. - Указание Банка России от 13.03.2025 N 7010-У.

6. По показателям раздела 5 отчетности по форме 0420252 отражается информация об остатках по операциям со связанными сторонами на дату окончания отчетного периода (подраздел 5.1 раздела 5 отчетности по форме 0420252) и о доходах и расходах по операциям со связанными сторонами за отчетный период (подраздел 5.2 раздела 5 отчетности по форме 0420252) в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах" <1> (далее - МСФО (IAS) 24).

<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 2 февраля 2016 года, регистрационный N 40940) с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43044).

Информация о связанных сторонах фонда, с которыми фонд не проводил операций в отчетном периоде или по операциям с которыми фонд не имеет остатков на дату окончания отчетного периода, в разделе 5 отчетности по форме 0420252 не отражается.

6.1. По группе аналитических признаков "Идентификатор связанной стороны" указывается идентификатор лица, являющегося связанной стороной фонда, за исключением случая отражения информации о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу. Данные о лице, указанные по группе аналитических признаков "Идентификатор связанной стороны" должны соответствовать данным, указанным по группе аналитических признаков "Идентификатор контрагента" раздела 1 отчетности по форме 0420264 по этому лицу.

Размер вознаграждения ключевому управленческому персоналу отражается по группе аналитических признаков "Категория связанной стороны" общей суммой без разделения на физических лиц, входящих в состав ключевого управленческого персонала.

6.2. Значения показателей, отражающих остатки по операциям со связанными сторонами (подраздел 5.1 раздела 5 отчетности по форме 0420252), указываются в соответствии с таблицей 56.1 "Остатки по операциям со связанными сторонами" приложения 5 к Положению Банка России от 29 июня 2020 года N 727-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности" <2> (далее - Положение Банка России N 727-П).

<2> Зарегистрировано Минюстом России 31 июля 2020 года, регистрационный N 59136, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 4 октября 2021 года N 5960-У (зарегистрировано Минюстом России 10 ноября 2021 года, регистрационный N 65746), от 16 августа 2022 года N 6219-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70157), от 16 августа 2023 года N 6509-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2023 года, регистрационный N 75278), от 23 сентября 2024 года N 6852-У (зарегистрировано Минюстом России 29 октября 2024 года, регистрационный N 79958).

(в ред. Указания Банка России от 13.03.2025 N 7010-У)

Значения показателей, отражающих доходы и расходы по операциям со связанными сторонами (подраздел 5.2 раздела 5 отчетности по форме 0420252), указываются в соответствии с таблицей 56.2 "Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами" приложения 5 к Положению Банка России N 727-П.

7. По показателям раздела 6 отчетности по форме 0420252 приводятся сведения об обособленных подразделениях фонда, действующих по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно.

(в ред. Указания Банка России от 13.03.2025 N 7010-У)

7.1. По показателю "Наименование обособленного подразделения" указывается наименование обособленного подразделения фонда в соответствии с внутренним документом фонда. В случае изменения наименования обособленного подразделения фонда указывается его новое наименование, а в скобках - ранее зарегистрированное.

(в ред. Указания Банка России от 13.03.2025 N 7010-У)

7.2. По показателю "Вид обособленного подразделения" указывается вид обособленного подразделения фонда в соответствии со значениями показателей для формирования отчетности по форме 0420252, предусмотренными в части III настоящего приложения.

(пп. 7.2 в ред. Указания Банка России от 13.03.2025 N 7010-У)

7.3. В случае если обособленное подразделение фонда не является филиалом или представительством, по показателю "Вид обособленного подразделения иной, чем филиал или представительство" указывается вид обособленного подразделения фонда.

7.4. По показателю "Указание на осуществление деятельности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" указывается значение "Да" в случае, если обособленное подразделение фонда заключает договоры об обязательном пенсионном страховании и (или) договоры негосударственного пенсионного обеспечения, договоры долгосрочных сбережений и (или) осуществляет размещение средств пенсионных резервов. В противном случае по показателю "Указание на осуществление деятельности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" указывается значение "Нет".

(пп. 7.4 в ред. Указания Банка России от 13.03.2025 N 7010-У)

7.5. По показателю "Фактический адрес" указывается адрес фактического места нахождения, определяемый основным местом ведения деятельности обособленного подразделения фонда, включающий в себя следующие сведения: субъект Российской Федерации, муниципальное образование (административно-территориальная единица), населенный пункт, элемент планировочной структуры, элемент улично-дорожной сети, идентификационные элементы объекта адресации в соответствии с приказом Минфина России от 5 ноября 2015 года N 171н "Об утверждении Перечня элементов планировочной структуры, элементов улично-дорожной сети, элементов объектов адресации, типов зданий (сооружений), помещений, используемых в качестве реквизитов адреса, и Правил сокращенного наименования адресообразующих элементов" <3>.

<3> Зарегистрирован Минюстом России 10 декабря 2015 года, регистрационный N 40069, с изменениями, внесенными приказами Минфина России от 16 октября 2018 года N 207н (зарегистрирован Минюстом России 8 ноября 2018 года, регистрационный N 52649), от 17 июня 2019 года N 97н (зарегистрирован Минюстом России 10 июля 2019 года, регистрационный N 55197), от 10 марта 2020 года N 38н (зарегистрирован Минюстом России 16 апреля 2020 года, регистрационный N 58121), от 23 декабря 2021 года N 220н (зарегистрирован Минюстом России 3 февраля 2022 года, регистрационный N 67143).

7.6. По показателю "Код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО) или код страны мира по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ)" указывается цифровой код субъекта Российской Федерации, на территории которого находится обособленное подразделение фонда, в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (далее - ОКАТО).

Для субъектов Российской Федерации (за исключением Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа, Архангельской области, Тюменской области) указываются первые два знака кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам первого уровня классификации по ОКАТО.

Для Ненецкого автономного округа, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа указываются пять знаков кодового обозначения объекта административно-территориального деления, соответствующие объектам второго уровня классификации по ОКАТО: 11100 - Ненецкий автономный округ; 71100 - Ханты-Мансийский автономный округ - Югра; 71140 - Ямало-Ненецкий автономный округ.

Для Архангельской области указывается код "11", для Тюменской области - код "71".

В случае если обособленное подразделение фонда находится на территории города Байконура (Республика Казахстан), указывается код "55".

В случае если обособленное подразделение фонда находится за пределами территории Российской Федерации, указывается трехзначный цифровой код страны в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее - ОКСМ).

По показателю "Наименование территории" указывается наименование субъекта Российской Федерации или страны, соответствующее коду по ОКАТО или ОКСМ соответственно.

7.7 - 7.8. Утратили силу с 1 января 2026 года. - Указание Банка России от 13.03.2025 N 7010-У.

7.9. По показателю "Номер телефона" указываются (при наличии) номера телефонов обособленного подразделения фонда с кодом города.

7.10. По группе аналитических признаков "Идентификатор обособленного подразделения" указывается идентификатор обособленного подразделения фонда. Значение идентификатора обособленного подразделения фонда, позволяющее выделить одно обособленное подразделение из других обособленных подразделений, отраженных в разделе 6 отчетности по форме 0420252, формируется фондом самостоятельно.

7.11. Утратил силу с 1 января 2026 года. - Указание Банка России от 13.03.2025 N 7010-У.

8. По показателям раздела 7 отчетности по форме 0420252 приводятся сведения об обязательном ежегодном актуарном оценивании деятельности фонда по негосударственному пенсионному обеспечению, формированию долгосрочных сбережений и обязательному пенсионному страхованию по итогам финансового года, содержащиеся в актуарном заключении.

8.1. По показателям "Стоимость обязательств фонда по выплате накопительной пенсии перед застрахованными лицами, которым установлена накопительная пенсия, определенная по результатам актуарного оценивания (по состоянию на 31 декабря отчетного года)", "Стоимость обязательств фонда по осуществлению срочной пенсионной выплаты перед застрахованными лицами, которым установлена срочная пенсионная выплата, определенная по результатам актуарного оценивания (по состоянию на 31 декабря отчетного года)" указываются соответственно стоимость обязательств фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию, поставленного на учет в системе гарантирования прав застрахованных лиц, по выплате накопительной пенсии перед застрахованными лицами, которым установлена накопительная пенсия, определенная по результатам актуарного оценивания, и стоимость обязательств фонда по осуществлению срочной пенсионной выплаты перед застрахованными лицами, которым установлена срочная пенсионная выплата, по состоянию на 31 декабря года, за который составляется отчетность по форме 0420252.

8.2. По показателю "Сумма рисковой маржи по всем видам обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании" отражается сумма рисковой маржи по всем видам обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, предусмотренным подпунктом 4.1 пункта 4 Положения Банка России от 28 марта 2024 года N 836-П "Об установлении требований к расчету негосударственными пенсионными фондами величины обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений на основании внутреннего документа, случаев осуществления указанного расчета, а также требований к указанному внутреннему документу" <4> (далее - Положение Банка России N 836-П), по результатам актуарного оценивания деятельности фонда по состоянию на 31 декабря года, за который составляется отчетность по форме 0420252.

<4> Зарегистрировано Минюстом России 20 июня 2024 года, регистрационный N 78622.

8.3. По показателю "Сумма рисковой маржи по всем видам обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения" отражается сумма рисковой маржи по всем видам обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, предусмотренным подпунктом 4.2 пункта 4 Положения Банка России N 836-П, рассчитанная ответственным актуарием в соответствии с подпунктом 5.4 пункта 5 Положения Банка России N 836-П по результатам актуарного оценивания деятельности фонда по состоянию на 31 декабря года, за который составляется отчетность по форме 0420252.

8.4. По показателю "Сумма рисковой маржи по всем видам обязательств по договорам долгосрочных сбережений" отражается сумма рисковой маржи по всем видам обязательств по договорам долгосрочных сбережений, предусмотренным подпунктом 4.3 пункта 4 Положения Банка России N 836-П, рассчитанная ответственным актуарием в соответствии с подпунктом 5.4 пункта 5 Положения Банка России N 836-П по результатам актуарного оценивания деятельности фонда по состоянию на 31 декабря года, за который составляется отчетность по форме 0420252.

8.5. По показателю "Вывод о возможности выполнения обязательств фонда, содержащийся в актуарном заключении" отражается информация о содержащемся в актуарном заключении выводе о возможности выполнения фондом обязательств, в том числе обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений, с использованием следующих значений:

"Да" - фонд платежеспособен и сможет выполнить принятые на себя обязательства;

"Нет" - фонд неплатежеспособен и не сможет выполнить принятые на себя обязательства;

"Иное" - актуарное заключение не содержит однозначного вывода о возможности или невозможности выполнения фондом принятых на себя пенсионных и иных обязательств.

9. По показателям раздела 8 отчетности по форме 0420252 приводятся сведения о результатах прохождения фондом стресс-тестирования с использованием сценариев стресс-тестирования финансовой устойчивости фонда, утвержденных Банком России в соответствии с абзацем четырнадцатым пункта 1 статьи 14 Федерального закона N 75-ФЗ (далее - сценарии).

9.1. По показателю "Процент проведенных испытаний в каждом сценарии, в ходе которых выявлена достаточность активов для исполнения обязательств" указывается наименьший из процентов проведенных фондом повторов этапов стресс-тестирования, указанных в абзацах шестом - девятом пункта 1.1 Указания Банка России от 4 июля 2016 года N 4060-У "О требованиях к организации системы управления рисками негосударственного пенсионного фонда" <5> (далее - Указание Банка России N 4060-У), по результатам которых выявлена достаточность активов для исполнения обязательств, определенная в соответствии с пунктом 6.1 Указания Банка России N 4060-У, полученных в каждом сценарии по результатам прохождения фондом стресс-тестирования на дату окончания отчетного периода, с точностью до двух знаков после запятой.

<5> Зарегистрировано Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43052, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 6 декабря 2017 года N 4636-У (зарегистрировано Минюстом России 18 января 2018 года, регистрационный N 49687), от 14 января 2019 года N 5057-У (зарегистрировано Минюстом России 11 февраля 2019 года, регистрационный N 53741), от 7 ноября 2023 года N 6598-У (зарегистрировано Минюстом России 31 января 2024 года, регистрационный N 77066).

9.2. По показателю "Процент проведенных испытаний в каждом сценарии, в ходе которых не выявлена необходимость пополнения средств пенсионных резервов" указывается наименьший из процентов проведенных фондом повторов этапов стресс-тестирования, указанных в абзацах шестом - девятом пункта 1.1 Указания Банка России N 4060-У, по результатам которых не выявлены условия, при наступлении которых необходимо осуществить гарантийное восполнение резервов покрытия пенсионных обязательств, полученных в каждом сценарии по результатам прохождения фондом стресс-тестирования на дату окончания отчетного периода, с точностью до двух знаков после запятой.

Форма

Месячная

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Порядок и сроки составления отчетности по форме 0420253 "Оперативный отчет о деятельности негосударственного пенсионного фонда"

1. Отчетность по форме 0420253 "Оперативный отчет о деятельности негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420253) составляется негосударственным пенсионным фондом (далее - фонд) на ежемесячной основе посредством формирования предусмотренных в ней показателей по состоянию на последний календарный день месяца (далее - отчетный месяц) включительно с соблюдением положений части V настоящего приложения.

Отчетность по форме 0420253 должна включать в себя события, подтверждающие условия, существовавшие на 31 декабря календарного года, отраженные в бухгалтерском учете фонда после окончания года, за который составляется годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность фонда, в период до даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности фонда (в случае составления отчетности по форме 0420253 в течение периода составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности фонда).

2. По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420253 отражаются сведения о пенсионных резервах на дату начала и дату окончания отчетного месяца, а также увеличение и уменьшение средств пенсионных резервов по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений в течение отчетного месяца.

2.1. По показателю "Пенсионные резервы на начало отчетного периода, всего" указывается сумма средств пенсионных резервов на дату начала отчетного месяца, отраженных по показателям "Резервы покрытия пенсионных обязательств на начало отчетного периода", "Страховой резерв на начало отчетного периода", "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов (нераспределенная прибыль) на начало отчетного периода". Сумма средств пенсионных резервов на дату начала отчетного месяца должна соответствовать сумме средств пенсионных резервов на дату окончания предыдущего отчетного месяца.

По группе аналитических признаков "Вид договора" сведения указываются в разрезе договоров негосударственного пенсионного обеспечения (далее - пенсионный договор) и договоров долгосрочных сбережений.

2.2. По показателю "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов (нераспределенная прибыль) на начало отчетного периода" указывается нераспределенная сумма финансового результата (нераспределенная прибыль) от размещения пенсионных резервов на дату начала отчетного месяца. В случае если значение показателя принимает отрицательное значение, оно указываются со знаком "-" (минус).

2.3. По показателю "Взносы за отчетный период, всего" указывается сумма пенсионных взносов и сберегательных взносов, полученных фондом за отчетный месяц, в разрезе аналитических признаков группы аналитических признаков "Направление взносов", предусмотренных в части II настоящего приложения.

По аналитическому признаку "Пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения" указывается сумма пенсионных взносов, полученных фондом за отчетный месяц по пенсионным договорам, за вычетом части указанных пенсионных взносов, направленной в страховой резерв и отраженной по аналитическому признаку "Часть взносов, направленная в страховой резерв".

По аналитическому признаку "Сберегательные взносы вкладчиков по договорам долгосрочных сбережений" указывается сумма сберегательных взносов, полученных фондом в соответствии с условиями договоров долгосрочных сбережений, за исключением единовременных взносов и дополнительных стимулирующих взносов.

По аналитическому признаку "Дополнительные стимулирующие взносы по договорам долгосрочных сбережений" указывается сумма дополнительных стимулирующих взносов, полученных фондом по договорам долгосрочных сбережений.

По аналитическому признаку "Единовременные взносы по договорам долгосрочных сбережений" указывается сумма единовременных взносов, полученных фондом по договорам долгосрочных сбережений.

По аналитическому признаку "Часть взносов, направленная в страховой резерв" указывается часть суммы пенсионных взносов, направленная в страховой резерв (в случае если пенсионные правила фонда и пенсионный договор предусматривают право фонда направлять пенсионные взносы на формирование страхового резерва и пенсионный договор предусматривает, что размер отчисляемой в страховой резерв части пенсионного взноса не превышает 3 процентов от суммы пенсионного взноса).

2.4. По показателю "Результат размещения пенсионных резервов за отчетный период (до выплаты вознаграждения управляющим компаниям, специализированному депозитарию, фонду)" указывается результат размещения пенсионных резервов за отчетный месяц до выплаты вознаграждения управляющей компании и специализированному депозитарию и оплаты необходимых расходов управляющей компании и специализированного депозитария, осуществленных за счет средств пенсионных резервов в соответствии с частью 5 статьи 25 Федерального закона от 10 июля 2023 года N 299-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 299-ФЗ) и пунктом 10 статьи 35.4 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (далее - Федеральный закон N 75-ФЗ), а также до вычета постоянной и переменной частей вознаграждения фонду. В случае если значение показателя принимает отрицательное значение, оно указываются со знаком "-" (минус).

2.5. По показателю "Прочие поступления за отчетный период, всего" указывается сумма поступлений средств пенсионных резервов за отчетный месяц, не отраженных по показателям "Взносы за отчетный период, всего", "Результат размещения пенсионных резервов за отчетный период (до выплаты вознаграждения управляющим компаниям, специализированному депозитарию, фонду)", "Целевые поступления, направленные на пополнение пенсионных резервов за отчетный месяц", "Иное имущество, определяемое по решению совета директоров (наблюдательного совета) фонда за отчетный месяц", общей суммой и в разрезе пенсионных договоров и договоров долгосрочных сбережений. При этом общая сумма должна быть равна сумме значений показателя "Прочие поступления за отчетный период, всего" в разрезе видов договоров.

Сумма пополнения страхового резерва фонда за счет резерва фонда по обязательному пенсионному страхованию, осуществленного фондом одновременно с переводом средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений, указывается в составе прочих поступлений за отчетный месяц по договорам долгосрочных сбережений.

2.6. По показателю "Выплаты, осуществленные за отчетный период, всего" указывается сумма значений показателей "Периодические выплаты, всего", "Единовременные выплаты по договорам долгосрочных сбережений", "Выплаты выкупных сумм, всего".

По показателю "Периодические выплаты, всего" указывается сумма значений показателей "Выплаты негосударственных пенсий", "Периодические выплаты по договорам долгосрочных сбережений".

По показателю "Выплаты выкупных сумм, всего" указывается сумма значений показателей "Выплаты выкупных сумм по договорам негосударственного пенсионного обеспечения", "Выплаты выкупных сумм по договорам долгосрочных сбережений (кроме выплат в особых жизненных ситуациях)", "Выплаты выкупных сумм по договорам долгосрочных сбережений в особых жизненных ситуациях".

2.7. По показателю "Расходы на оплату услуг (вознаграждение) управляющей компании" указывается общая сумма вознаграждения управляющей компании и необходимых расходов управляющей компании, непосредственно связанных с размещением средств пенсионных резервов, оплаченных за счет средств пенсионных резервов в соответствии с частью 5 статьи 25 Федерального закона N 299-ФЗ и пунктом 10 статьи 35.4 Федерального закона N 75-ФЗ.

2.8. По показателю "Расходы на оплату услуг специализированного депозитария" указывается общая сумма вознаграждения специализированному депозитарию и необходимых расходов специализированного депозитария, произведенных им при оказании услуг специализированного депозитария по договору с фондом, оплаченных за счет средств пенсионных резервов в соответствии с частью 5 статьи 25 Федерального закона N 299-ФЗ.

2.9. По показателю "Расходы на оплату вознаграждения фонду" указывается сумма вознаграждения, выплаченного фонду, осуществляющему деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению, формированию долгосрочных сбережений, включающего в себя постоянную и переменную части вознаграждения.

2.10. По показателю "Прочие отчисления за отчетный период, всего" указывается сумма гарантийного взноса в фонд гарантирования пенсионных резервов за счет средств страхового резерва, а также сумма прочего использования средств пенсионных резервов за отчетный месяц, не отраженная по показателям "Выплаты, осуществленные за отчетный период, всего", "Расходы на оплату услуг (вознаграждение) управляющей компании", "Расходы на оплату услуг специализированного депозитария", "Расходы на оплату вознаграждения фонду", общей суммой и в разрезе пенсионных договоров и договоров долгосрочных сбережений. При этом общая сумма должна быть равна сумме значений показателя "Прочие отчисления за отчетный период, всего" в разрезе видов договоров.

Сумма средств пенсионных резервов, переведенных в состав средств пенсионных накоплений в случае признания судом заявления о единовременном взносе недействительным, указывается в составе суммы прочего использования средств пенсионных резервов по договорам долгосрочных сбережений.

2.11. По показателю "Пенсионные резервы на конец отчетного периода, всего" указывается сумма величины пенсионных резервов на дату начала отчетного месяца, увеличенная на сумму показателей, отражающих увеличение средств пенсионных резервов в течение отчетного месяца ("Взносы за отчетный период, всего", "Результат размещения пенсионных резервов за отчетный период (до выплаты вознаграждения управляющим компаниям, специализированному депозитарию, фонду)", "Целевые поступления, направленные на пополнение пенсионных резервов за отчетный месяц", "Иное имущество, определяемое по решению совета директоров (наблюдательного совета) фонда за отчетный месяц", "Прочие поступления за отчетный период, всего"), и уменьшенная на сумму показателей, отражающих уменьшение средств пенсионных резервов в течение отчетного месяца ("Выплаты, осуществленные за отчетный период, всего", "Расходы на оплату услуг (вознаграждение) управляющей компании", "Расходы на оплату услуг специализированного депозитария", "Расходы на оплату вознаграждения фонду", "Прочие отчисления за отчетный период, всего").

Значение показателя "Пенсионные резервы на конец отчетного периода, всего" должно быть равно сумме средств пенсионных резервов на дату окончания отчетного месяца, отраженных по показателям "Резервы покрытия пенсионных обязательств на конец отчетного периода", "Страховой резерв на конец отчетного периода", "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов (нераспределенная прибыль) на конец отчетного периода".

По показателю "Финансовый результат от размещения пенсионных резервов (нераспределенная прибыль) на конец отчетного периода" указывается нераспределенная сумма финансового результата (нераспределенная прибыль) от размещения пенсионных резервов на дату окончания отчетного месяца. В случае если значение показателя принимает отрицательное значение, оно указываются со знаком "-" (минус).

2.12. По показателям "Размер средней выплаченной негосударственной пенсии в отчетном периоде (за месяц)", "Размер средней периодической выплаты по договорам долгосрочных сбережений в отчетном периоде (за месяц)", "Размер средней единовременной выплаты по договорам долгосрочных сбережений в отчетном периоде (за месяц)", "Размер максимальной выплаченной негосударственной пенсии в отчетном периоде (за месяц)", "Размер максимальной периодической выплаты по договорам долгосрочных сбережений в отчетном периоде (за месяц)", "Размер максимальной единовременной выплаты по договорам долгосрочных сбережений в отчетном периоде (за месяц)" отражаются соответственно размеры средней и размеры максимальной выплат, осуществленных фондом в отчетном месяце (в расчете на одного участника фонда за месяц).

В случае если выплата негосударственной пенсии или периодическая выплата по договору долгосрочных сбережений осуществляется фондом с периодичностью, отличной от месячной периодичности, при определении величин средней и максимальной выплат учитываются расчетная величина негосударственной пенсии и расчетная величина периодической выплаты по договору долгосрочных сбережений за один месяц в том месяце, когда была осуществлена выплата.

В случае если выплаченная в отчетном месяце участнику сумма включает задолженность за предыдущие месяцы или авансовые платежи за месяцы, следующие за отчетным месяцем, сумма таких задолженности и авансовых платежей включается в расчет размеров средней и максимальной выплат, осуществленных фондом в отчетном месяце.

2.13. По показателям "Количество лиц, ставших участниками фонда в отчетном периоде, человек", "Количество лиц, ставших участниками фонда с начала года, человек", "Количество выбывших в отчетном периоде участников фонда, человек", "Количество выбывших в отчетном периоде участников фонда в связи с расторжением договора по инициативе вкладчика", "Количество участников фонда по действующим договорам на конец отчетного периода, человек", "Количество участников фонда, получающих негосударственную пенсию и (или) периодические выплаты по договору долгосрочных сбережений, на конец отчетного периода, человек" отражаются сведения о количестве лиц, ставших участниками фонда по пенсионным договорам и (или) договорам долгосрочных сбережений в отчетном месяце, с начала года, о количестве выбывших в отчетном месяце участников фонда (в том числе в связи с расторжением пенсионного договора и (или) договора долгосрочных сбережений по инициативе вкладчика), о количестве участников фонда по действующим пенсионным договорам и договорам долгосрочных сбережений и количестве участников фонда, получающих негосударственную пенсию по пенсионным договорам и (или) периодические выплаты по договорам долгосрочных сбережений, на дату окончания отчетного месяца.

В случае если одно лицо является участником фонда по нескольким пенсионным договорам, сведения по указанному лицу включаются в отчетность по форме 0420253 только один раз. В случае если одно лицо является участником фонда по нескольким договорам долгосрочных сбережений, сведения по указанному лицу включаются в отчетность по форме 0420253 только один раз. В случае если одно лицо является участником фонда по пенсионному договору и по договору долгосрочных сбережений, сведения по указанному лицу включаются в отчетность по форме 0420253 следующим образом: один раз в сведения по пенсионным договорам и один раз в сведения по договорам долгосрочных сбережений.

3. По показателям раздела 2 отчетности по форме 0420253 отражаются сведения о пенсионных накоплениях на начало и на дату окончания отчетного месяца, а также увеличение и уменьшение средств пенсионных накоплений по обязательному пенсионному страхованию в течение отчетного месяца.

3.1. По показателю "Сумма средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода, всего" отражается сумма средств пенсионных накоплений на дату начала отчетного месяца. Сумма средств пенсионных накоплений на дату начала отчетного месяца должна соответствовать сумме средств пенсионных накоплений на дату окончания предыдущего отчетного месяца.

По показателю "Сумма средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода, всего" указывается сумма значений показателей "Накопительная часть средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода", "Выплатной резерв средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода", "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, на начало отчетного периода", "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, на начало отчетного периода", "Резерв по обязательному пенсионному страхованию на начало отчетного периода", "Финансовый результат от инвестирования средств пенсионных накоплений (нераспределенная прибыль) на начало отчетного периода".

3.2. По показателю "Накопительная часть средств пенсионных накоплений на начало отчетного периода" указывается сумма средств пенсионных накоплений, не включенных в резервы фонда, не предназначенных для выплат правопреемникам умерших застрахованных лиц и не входящих в состав финансового результата инвестирования средств пенсионных накоплений, на дату начала отчетного месяца.

3.3. По показателю "Финансовый результат от инвестирования средств пенсионных накоплений (нераспределенная прибыль) на начало отчетного периода" указывается нераспределенная сумма финансового результата (нераспределенная прибыль) от инвестирования средств пенсионных накоплений на дату начала отчетного месяца.

По показателю "Результат инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный период (до вычета вознаграждения фонду)" указывается результат инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный месяц до вычета постоянной и переменной частей вознаграждения фонду.

В случае если значения показателей "Финансовый результат от инвестирования средств пенсионных накоплений (нераспределенная прибыль) на начало отчетного периода", "Результат инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный период (до вычета вознаграждения фонду)" принимают отрицательное значение, они указываются со знаком "-" (минус).

3.4. По показателю "Прочие поступления за отчетный период" указывается сумма поступлений средств пенсионных накоплений за отчетный месяц, не отраженных по показателям "Средства пенсионных накоплений, поступившие в фонд за отчетный месяц", "Результат инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный период (до вычета вознаграждения фонду)".

По показателю "Возврат средств в состав пенсионных накоплений из состава средств пенсионных резервов" указывается сумма средств пенсионных резервов в размере единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений и дохода от его размещения, а также процентов за неправомерное пользование средствами пенсионных накоплений, определяемых в соответствии со статьей 395 Гражданского кодекса Российской Федерации, и средств, направленных на формирование собственных средств фонда, сформированных за счет дохода от размещения указанных средств, возвращенных в состав средств пенсионных накоплений в случае признания судом заявления о единовременном взносе недействительным. Указанная сумма входит в состав показателя "Прочие поступления за отчетный период".

3.5. По показателю "Выплаты за счет средств пенсионных накоплений за отчетный период, всего" указывается сумма значений показателей "Накопительная пенсия за отчетный период", "Срочные пенсионные выплаты за отчетный период", "Единовременные выплаты за отчетный период", "Выплаты правопреемникам застрахованных лиц за отчетный период".

3.6. По показателю "Возврат средств материнского капитала в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации" указывается сумма средств (часть средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной пенсии в соответствии со статьей 12 Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей", включая доход, полученный от их инвестирования, возвращенных фондом в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации в связи с прекращением формирования накопительной пенсии. Указанная сумма входит в состав показателя "Перевод средств пенсионных накоплений в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации и другие фонды за отчетный период".

3.7. По показателю "Прочие отчисления за отчетный период" указывается сумма отчислений средств пенсионных накоплений за отчетный месяц, не отраженных по показателям "Выплаты за счет средств пенсионных накоплений за отчетный период, всего", "Перевод средств пенсионных накоплений в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации и другие фонды за отчетный период", "Возврат средств материнского капитала в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации", "Расходы на оплату вознаграждения фонду".

По показателям "Перевод средств пенсионных накоплений в состав резерва покрытия пенсионных обязательств" и "Перевод средств пенсионных накоплений в состав страхового резерва" указываются соответственно сумма средств пенсионных накоплений, переведенных в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений, и сумма средств, направленных на пополнение страхового резерва фонда, за счет резерва фонда по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с со статьей 36.12-1 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах". Суммы, отраженные по показателям "Перевод средств пенсионных накоплений в состав резерва покрытия пенсионных обязательств", "Перевод средств пенсионных накоплений в состав страхового резерва" входят в состав показателя "Прочие отчисления за отчетный период".

3.8. По показателю "Сумма средств пенсионных накоплений на конец отчетного периода, всего" указывается сумма средств пенсионных накоплений на дату начала отчетного месяца, увеличенная на сумму показателей, отражающих увеличение средств пенсионных накоплений в течение отчетного месяца ("Средства пенсионных накоплений, поступившие в фонд за отчетный месяц", "Результат инвестирования средств пенсионных накоплений за отчетный период (до вычета вознаграждения фонду)", "Прочие поступления за отчетный период"), и уменьшенная на сумму показателей, отражающих уменьшение средств пенсионных накоплений в течение отчетного месяца ("Выплаты за счет средств пенсионных накоплений за отчетный период, всего", "Перевод средств пенсионных накоплений в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации и другие фонды за отчетный период", "Расходы на оплату вознаграждения фонду", "Прочие отчисления за отчетный период").

Значение показателя "Сумма средств пенсионных накоплений на конец отчетного периода, всего" должно быть равно сумме средств пенсионных накоплений на дату окончания отчетного месяца, отраженных по показателям "Накопительная часть средств пенсионных накоплений на конец отчетного периода", "Выплатной резерв средств пенсионных накоплений на конец отчетного периода", "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, на конец отчетного периода", "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, на конец отчетного периода", "Резерв по обязательному пенсионному страхованию на конец отчетного периода", "Финансовый результат от инвестирования средств пенсионных накоплений (нераспределенная прибыль) на конец отчетного периода".

3.9. По показателю "Финансовый результат от инвестирования средств пенсионных накоплений (нераспределенная прибыль) на конец отчетного периода" указывается нераспределенная сумма финансового результата (нераспределенная прибыль) от инвестирования средств пенсионных накоплений на дату окончания отчетного месяца. В случае если значение показателя принимает отрицательное значение, оно указываются со знаком "-" (минус).

3.10. По показателям "Размер средней выплаченной суммы накопительной пенсии в отчетном периоде", "Размер максимальной выплаченной суммы накопительной пенсии в отчетном периоде" и "Размер максимальной выплаченной суммы срочной пенсионной выплаты в отчетном периоде" указываются соответственно размеры средней и максимальной сумм накопительной пенсии, выплаченных в отчетном месяце, и размер максимальной суммы срочной пенсионной выплаты, выплаченной в отчетном месяце. Единовременные выплаты застрахованным лицам в расчет указанных показателей не включаются.

В случае если выплаченная в отчетном месяце застрахованному лицу сумма накопительной пенсии или сумма срочной пенсионной выплаты включает в себя задолженность за предыдущие месяцы или авансовые платежи за месяцы, следующие за отчетным месяцем, сумма таких задолженности и авансовых платежей включается в расчет размеров средней и максимальной сумм накопительной пенсии, выплаченных фондом в отчетном месяце, и в расчет размера максимальной суммы срочной пенсионной выплаты, выплаченной в отчетном месяце.

3.11. По показателям "Количество заключенных в отчетном месяце договоров об обязательном пенсионном страховании, в единицах", "Количество прекращенных в отчетном месяце договоров об обязательном пенсионном страховании, в единицах", "Количество застрахованных лиц по договорам об обязательном пенсионном страховании, перешедших в фонд с начала года, человек", "Количество застрахованных лиц по действующим договорам об обязательном пенсионном страховании на конец отчетного периода, человек", "Количество застрахованных лиц, получающих накопительную пенсию, на конец отчетного периода, человек", "Количество застрахованных лиц, получающих срочные пенсионные выплаты, на конец отчетного периода, человек", "Количество застрахованных лиц, получивших единовременную выплату, на конец отчетного периода (с начала года), человек" отражаются соответственно количество заключенных в отчетном месяце договоров об обязательном пенсионном страховании независимо от перечисления предыдущим страховщиком средств пенсионных накоплений на счет фонда, количество прекращенных в отчетном месяце договоров об обязательном пенсионном страховании, количество застрахованных лиц, перешедших в фонд с начала года, количество застрахованных лиц по действующим договорам об обязательном пенсионном страховании на дату окончания отчетного месяца, количество застрахованных лиц, которые на дату окончания отчетного месяца получают накопительную пенсию, количество застрахованных лиц, которые на дату окончания отчетного месяца получают срочные пенсионные выплаты, количество застрахованных лиц, которые получили единовременную выплату за период с начала календарного года, в том числе дополнительные выплаты.

По показателю "Количество прекращенных в отчетном месяце договоров об обязательном пенсионном страховании, в единицах" сведения указываются в разрезе оснований прекращения договоров об обязательном пенсионном страховании по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Основания прекращения договоров об обязательном пенсионном страховании".

По аналитическому признаку "В связи с переводом средств пенсионных накоплений в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации и другие фонды" указывается количество застрахованных лиц, средства пенсионных накоплений которых переведены из фонда в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации и другие фонды в отчетном месяце.

По аналитическому признаку "В связи с прекращением формирования накопительной пенсии" указывается количество застрахованных лиц, средства пенсионных накоплений которых переведены в состав средств пенсионных резервов в виде единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений в отчетном месяце.

По аналитическому признаку "В связи со смертью застрахованного лица" указывается количество застрахованных лиц, в отношении которых в отчетном месяце в фонд поступила информация о смерти.

(в ред. Указания Банка России от 13.03.2025 N 7010-У)

Форма

Отчетность по форме 0420254 "Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений"

Код формы по ОКУД <1> 0420254

Квартальная

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Подраздел 1.2. Сведения о сформированном страховом резерве

<2> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<3> Общероссийский классификатор стран мира.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика в стране регистрации (Tax Identification Number).