Указание Банка России от 16.02.2023 № 6363-У

«О формировании и утверждении статистической методологии, перечня респондентов, форм федерального статистического наблюдения и порядка составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам в Центральный банк Российской Федерации для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж»

(Зарегистрировано в Минюсте России 29.06.2023 № 74041)

Зарегистрировано в Минюсте России 29 июня 2023 г. № 74041

УКАЗАНИЕ

от 16 февраля 2023 г. № 6363-У

О ФОРМИРОВАНИИ И УТВЕРЖДЕНИИ СТАТИСТИЧЕСКОЙ МЕТОДОЛОГИИ, ПЕРЕЧНЯ РЕСПОНДЕНТОВ, ФОРМ ФЕДЕРАЛЬНОГО СТАТИСТИЧЕСКОГО НАБЛЮДЕНИЯ И ПОРЯДКА СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ РЕСПОНДЕНТАМИ ПЕРВИЧНЫХ СТАТИСТИЧЕСКИХ ДАННЫХ ПО ЭТИМ ФОРМАМ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ПЛАТЕЖНОГО БАЛАНСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, МЕЖДУНАРОДНОЙ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ПОЗИЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, СТАТИСТИКИ ВНЕШНЕЙ ТОРГОВЛИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ УСЛУГАМИ, ВНЕШНЕГО ДОЛГА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПРЯМЫХ ИНВЕСТИЦИЙ В РОССИЙСКУЮ ФЕДЕРАЦИЮ И ПРЯМЫХ ИНВЕСТИЦИЙ ИЗ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА РУБЕЖ

Настоящее Указание на основании пункта 16.3 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» <1>, части 10 статьи 8 Федерального закона от 29 ноября 2007 года № 282-ФЗ «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации» <2> устанавливает статистическую методологию, перечень респондентов, формы федерального статистического наблюдения, порядок составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам в Центральный банк Российской Федерации для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж.

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2013, № 30, ст. 4084; 2019, № 29, ст. 3857.

<2> Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, № 49, ст. 6043; 2017, № 14, ст. 1997.

1. Первичные статистические данные для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж (далее — первичные статистические данные) составляются и предоставляются в Банк России по формам федерального статистического наблюдения, приведенным в приложении к настоящему Указанию (далее — Формы).

2. Первичные статистические данные составляются и предоставляются действующими организациями — юридическими лицами всех организационно-правовых форм, созданными на территории Российской Федерации, а также филиалами, представительствами и подразделениями действующих на территории Российской Федерации иностранных организаций и международными компаниями, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 290-ФЗ «О международных компаниях и международных фондах» <1> (далее — Федеральный закон «О международных компаниях и международных фондах»), совместно именуемыми респондентами, включенными Банком России в перечень респондентов. Перечень респондентов размещается на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». Банк России направляет в письменной форме посредством почтового отправления по адресу в пределах места нахождения юридического лица, содержащемуся в Едином государственном реестре юридических лиц (далее — ЕГРЮЛ), уведомления организациям, включенным в перечень респондентов, о проведении в отношении них федерального статистического наблюдения по Формам.

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, № 32, ст. 5083; «Официальный интернет-портал правовой информации» (pravo.gov.ru), 19 декабря 2022 года.

Формирование перечня респондентов осуществляется в сроки, указанные в порядке составления и предоставления первичных статистических данных по Формам.

3. Первичные статистические данные по Формам составляются и предоставляются респондентами в Банк России в сроки и с периодичностью, которые указаны на бланках этих форм.

4. Первичные статистические данные предоставляются в Банк России респондентом посредством личного кабинета в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью респондента, в порядке, установленном Указанием Банка России № 5969-У, либо через сервисы операторов электронного документооборота, перечень которых размещен на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (далее — оператор ЭДО), в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью респондента и оператора ЭДО.

6. В случае если подлежащие отражению в Форме первичные статистические данные имеют только нулевые значения, респондент должен представить в Банк России Форму, в которой заполнен только титульный лист, в соответствии с пунктом 4 настоящего Указания.

7. В случае выявления респондентом фактов предоставления в Банк России недостоверных первичных статистических данных за любой отчетный период исправленные первичные статистические данные должны быть предоставлены в Банк России в течение 10 рабочих дней, следующих за днем выявления оснований для внесения изменений. В случае необходимости внесения изменений в первичные статистические данные, предоставленные в Банк России за один или несколько отчетных периодов, исправленные первичные статистические данные за каждый отчетный период предоставляются в Банк России отдельным электронным документом в соответствии с абзацем первым пункта 4 настоящего Указания.

Предоставление исправленных первичных статистических данных на бумажном носителе в Банк России осуществляется в течение 10 рабочих дней, следующих за днем выявления оснований для внесения изменений, в соответствии с абзацем вторым пункта 4 настоящего Указания.

8. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 20 января 2023 года № ПСД-3) вступает в силу с 1 октября 2023 года и применяется начиная с предоставления первичных статистических данных за III квартал 2023 года.

9. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившим силу Указание Банка России от 25 ноября 2019 года № 5328-У «Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и порядка составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам в Центральный банк Российской Федерации для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж» <1>.

<1> Зарегистрировано Минюстом России 20 декабря 2019 года, регистрационный № 56937.

Председатель Центрального банка Российской Федерации Э. С. Набиуллина

Приложение

из Российской Федерации за рубеж»

Форма

Центральный банк Российской Федерации (Банк России)

<6> Общероссийский классификатор форм собственности.

<7> Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований.

<8> Общероссийский классификатор организационно-правовых форм.

Раздел 1. Пассивы (обязательства) и активы (требования) респондента по отношению к прямому инвестору

Подраздел 1.1. Сведения о прямом инвесторе

<1> Идентификационный номер налогоплательщика в иностранном государстве (Tax Identification Number).

<2> Идентификационный номер плательщика НДС в иностранном государстве (Value-added Tax Identification Number).

Подраздел 1.2. Пассивы (обязательства) респондента по отношению к прямому инвестору (в тысячах рублей)

Подраздел 1.3. Активы (требования) респондента по отношению к прямому инвестору (в тысячах рублей)

Подраздел 1.4. Сведения о конечном контролирующем инвесторе

Раздел 2. Активы (требования) и пассивы (обязательства) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования

Подраздел 2.1. Сведения о предприятии прямого инвестирования

Подраздел 2.2. Активы (требования) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования (в тысячах рублей)

Подраздел 2.3. Пассивы (обязательства) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования (в тысячах рублей)

Раздел 3. Активы (требования) и пассивы (обязательства) респондента по отношению к связанной стороне

Подраздел 3.1. Сведения о связанной стороне

Подраздел 3.2. Активы (требования) респондента по отношению к связанной стороне (в тысячах рублей)

Подраздел 3.3. Пассивы (обязательства) респондента по отношению к связанной стороне (в тысячах рублей)

Раздел 4. Отдельные показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности респондента

Отдельные показатели бухгалтерского баланса (отчета о финансовом положении) на 31.12.20__ года:

Порядок составления и предоставления первичных статистических данных по форме федерального статистического наблюдения № 1-ПИ «Сведения об остатках и потоках прямых инвестиций в Российскую Федерацию из-за рубежа и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж»

Глава 1. Общие положения

Глава 2. Пересчет в рубли позиций и изменений в активах и пассивах, а также начисленных процентов (купонных доходов) и объявленных дивидендов, выраженных в иностранных валютах

2.1. Все числовые данные отчета должны быть указаны в эквиваленте тысяч рублей без десятичных знаков.

Глава 3. Составление титульного листа отчета

Глава 4. Составление раздела 1 отчета

В целях составления отчета основным видом экономической деятельности является тот вид экономической деятельности, который по итогам предыдущего года имеет наибольший удельный вес в общем объеме выпущенной продукции и оказанных услуг. Он определяется на основании статистических данных о результатах всех осуществляемых видов экономической деятельности прямого инвестора.

В случае если определение основного вида экономической деятельности прямого инвестора вызывает затруднение, в графе 4 проставляется «XXX».

В графах 5 и 6 указываются:

для акционерных обществ — доля принадлежащих прямому инвестору голосующих акций респондента, выраженная в процентах, на начало и конец отчетного периода соответственно;

для обществ с ограниченной ответственностью — доля в уставном капитале респондента, принадлежащая прямому инвестору, выраженная в процентах, на начало и конец отчетного периода соответственно.

Доля указывается с четырьмя знаками после запятой.

В графах 7 и 8 указывается выраженная в процентах доля участия респондента в уставном капитале прямого инвестора на начало и конец отчетного периода соответственно. Значение показателей граф 7 и 8 может быть равно нулю или должно быть менее 10 процентов. Доля указывается с четырьмя знаками после запятой.

4.4. Данные подраздела 1.2 отражают инвестиции в респондента, осуществленные прямыми инвесторами в форме вложений, обеспечивающих участие в капитале, и в форме долговых инструментов, по состоянию на начало и конец отчетного периода, а также их движение в течение этого периода.

4.4.1 По каждой строке подраздела 1.2 должно выполняться равенство:

графа 10 + графа 11 - графа 12 + графа 13 - графа 14 + графа 16 + графа 17 + графа 18 = графа 19.

4.4.2. В графах 10 и 19 указываются накопленные пассивы (обязательства) респондента по отношению к прямому инвестору по состоянию на начало и конец отчетного периода соответственно. Значения показателей граф 10 и 19 могут быть отрицательными.

4.4.3. В графах 11 и 12 отражаются изменения в пассивах (обязательствах) респондента по отношению к прямому инвестору, которые произошли в результате операций с прямым инвестором в течение отчетного периода. Значения показателей граф 11 и 12 должны быть положительными.

4.4.3.1. В графе 11 отражается увеличение капитала и обязательств респондента в результате следующих операций прямого инвестора:

первичное приобретение ценных бумаг, долей (паев), обеспечивающих участие в капитале;

приобретение акций дополнительной эмиссии;

взносы в капитал в денежной, материальной и нематериальной форме (включая переводы безвозмездной финансовой помощи);

предоставление краткосрочных и долгосрочных ссуд (займов), в том числе предоставление денежных средств в рамках договоров репо;

приобретение краткосрочных и долгосрочных долговых ценных бумаг;

предоставление торгового кредита;

по договорам финансовой аренды (лизинга).

4.4.3.2. В графе 12 отражается уменьшение капитала и обязательств респондента по отношению к прямому иностранному инвестору в результате следующих операций респондента:

обратный выкуп собственных ценных бумаг, долей (паев), обеспечивающих участие в капитале;

уменьшение уставного капитала, выплат при ликвидации;

возврат взносов в капитал;

погашение краткосрочных и долгосрочных ссуд (займов) (непросроченных и просроченных), в том числе в рамках операций репо;

переуступка и прощение долга;

погашение краткосрочных и долгосрочных долговых ценных бумаг, в том числе погашение просроченной задолженности по основному долгу;

погашение торгового кредита;

лизинговые платежи по основному долгу.

4.4.4 В графе 13 отражаются:

сумма дивидендов по акциям (сумма распределенной прибыли), причитающаяся прямому инвестору (по строке 1.2.2.5 «Прочие обязательства»). Дивиденды по акциям отражаются в момент их объявления, распределение прибыли участнику общества — на дату принятия соответствующего решения общим собранием общества;

проценты по ссудам (займам);

проценты на средства, привлеченные по операциям репо;

проценты по долговым ценным бумагам, в том числе начисленный дисконт и процентный (купонный) доход;

проценты, начисленные по просроченной задолженности, в том числе проценты на просроченные проценты;

проценты по прочим финансовым активам и обязательствам (финансовый лизинг и другие).

Начисленные к платежу проценты отражаются вне зависимости от их фактической выплаты.

При изменении доходности финансового инструмента, вызванном его досрочным погашением, корректировки в графу 13 отчетов предыдущих периодов не вносятся. До дня досрочного погашения финансового инструмента начисление процентов в указанной графе отражается по первоначальной ставке. Значения показателей графы 13 должны быть положительными.

4.4.5. В графе 14 отражается распределение прибыли прямому инвестору (по строке 1.2.2.5 «Прочие обязательства»), доходы, выплаченные прямому инвестору по долговым инструментам.

Распределенная прибыль состоит из дивидендов и доходов от долевого участия и отражается в отчете до вычета налогов. Распределенная прибыль может быть выплачена из текущей прибыли или прибыли прошлых периодов.

В дивиденды не включаются ликвидационные дивиденды, то есть средства, выплачиваемые при прекращении деятельности предприятия, а также выплаты по бонусным или бесплатным акциям.

Проценты, выплаченные по долговым инструментам, включают суммы дохода до вычета налогов.

Значения показателей графы 14 должны быть положительными.

4.4.6. В графе 15 отражаются сведения о суммах налогов, удержанных с прямого инвестора в отчетном периоде. Значения показателей графы 15 должны быть положительными.

4.4.7. В графе 16 отражается часть нераспределенной прибыли (убытка) отчетного периода, соответствующая доле участия прямого инвестора в уставном капитале респондента.

Для целей отчета к нераспределенной прибыли (непокрытому убытку) респондента относят инвестиционный доход прямого инвестора, рассчитанный с использованием показателей следующих отчетов:

по МСФО — отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств;

по РСБУ — отчета о финансовых результатах.

Из чистой прибыли (убытка) респондента за отчетный период, приходящейся на долю мажоритарных акционеров, исключаются:

реализованные и нереализованные доходы и расходы, связанные с рыночными и курсовыми переоценками активов и обязательств;

прибыли и убытки от выбытия и снижения стоимости основных средств и нематериальных активов;

списание нематериальных активов, в том числе списание оценки деловой репутации вследствие обесценения;

резервы и убытки по долгосрочным контрактам;

прочие изменения, не являющиеся результатом операционной деятельности респондента.

Величина нераспределенной прибыли (убыток) показывается за вычетом налоговых выплат, распределенной прибыли (объявленных дивидендов) и пропорционально доле участия прямого инвестора в уставном капитале респондента.

При расчете показателя чистой прибыли за любой отчетный период, кроме первого, из чистой прибыли (убытка) следует вычитать накопленные суммы за все предыдущие периоды, поскольку учет доходов и расходов в отчете о прибылях и убытках и отчете о финансовых результатах ведется нарастающим итогом с начала года.

4.4.8 В графе 17 отражаются следующие изменения пассивов (обязательств):

4.4.8.1. Изменения в результате операций купли-продажи ценных бумаг, долей (паев) респондента, совершенных прямым инвестором с другими резидентами или нерезидентами на вторичном рынке. При продаже прямым инвестором ценных бумаг респондента третьему лицу (резиденту или нерезиденту) снижение пассивов (обязательств) респондента по отношению к прямому инвестору должно отражаться со знаком «минус».

4.4.8.2. Переклассификация остатков инвестиций в связи с изменениями ОРПИ между респондентом и нерезидентом. В случае если нерезидент, являющийся предприятием прямого инвестирования, имеет на начало периода в капитале респондента долю менее 10 процентов и в течение этого периода приобретает такую долю, что в результате на конец периода доля участия предприятия прямого инвестирования в респонденте становится не менее 10 процентов, в отчете данные по нерезиденту составляются следующим образом:

для предприятия прямого инвестирования снижение пассивов (обязательств) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования на сумму остатка на начало периода отражается со знаком «минус» в графе 27 подраздела 2.3;

для прямого инвестора рост пассивов (обязательств) респондента по отношению к прямому инвестору на сумму этого же остатка отражается в графе 17 подраздела 1.2.

4.4.8.3. Прочие изменения пассивов (обязательств), не являющиеся следствием операций респондента с прямым инвестором и переоценки.

4.4.9 В графе 18 отражаются следующие изменения пассивов (обязательств):

курсовые разницы от переоценки в рубли пассивов (обязательств), выраженных в иностранной валюте, включая инвестиции в капитал;

реализованные и нереализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг, не являющиеся процентным доходом.

Ввиду сложности непосредственного расчета значений в графе 18 показатели для ее заполнения рассчитываются по остаточному методу.

Значения показателей граф 17 и 18 могут быть как положительными, так и отрицательными.

4.4.10. По строкам 1.2.1.1 и 1.2.1.2 участие прямого инвестора в капитале респондента по состоянию на начало и конец отчетного периода оценивается по справедливой стоимости.

Для целей отчета справедливая стоимость ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале респондента, рассчитывается следующим образом:

4.4.10.1. Рыночная стоимость ценных бумаг, допущенных к обращению через организаторов торговли, включенных в котировальные листы, а также допущенных к обращению через организатора торговли без прохождения процедуры листинга, рассчитывается с учетом сделок, совершенных на основании заявок, адресованных всем участникам торгов.

Для определения рыночной стоимости ценной бумаги, чья рыночная цена на дату ее определения рассчитывалась двумя или более организаторами торговли, используется рыночная цена любого из организаторов торговли.

Для определения рыночной цены используются данные торгов (в том числе данные торгов на ПАО Московская Биржа, сведения информационно-аналитических систем «РУ Дата» (RU Data), «Рефинитив» (Refinitiv) и «Блумберг» (Bloomberg).

4.4.10.2. Рыночная стоимость ценных бумаг, не котируемых на бирже, или ценных бумаг, расчет биржевых котировок для которых невозможен, а также расчетная стоимость доли (пая) прямого инвестора рассчитываются следующими методами:

в случае наличия отчетности, сформированной в соответствии с МСФО или американскими стандартами бухгалтерского учета (далее — US GAAP), доля прямого инвестора в собственных средствах респондента оценивается на основании отчета о финансовом положении следующим образом: собственные средства по балансовой стоимости рассчитываются как сумма оплаченного капитала (исключая любые выпущенные акции, принадлежащие самому эмитенту, и включая счета эмиссионного дохода), всех видов резервов (фондов) и прочих компонентов капитала, относимых в отчете о финансовом положении эмитента к собственным средствам, и накопленного объема нераспределенной прибыли (убытка). Эти данные в отчете о финансовом положении респондента, отраженные в разделе «Капитал» (итого капитал, приходящийся на долю акционеров (то есть без учета неконтролируемой доли участия), умножаются на процентную долю прямого инвестора в уставном капитале респондента;

в случае отсутствия отчетности, сформированной в соответствии с МСФО или US GAAP, доля прямого инвестора в собственных средствах респондента рассчитывается на базе бухгалтерского баланса, сформированного в соответствии с РСБУ. Собственные средства по балансовой стоимости рассчитываются как сумма оплаченного капитала (исключая любые выпущенные акции, принадлежащие самому эмитенту, и включая счета эмиссионного дохода), всех видов резервов (фондов) и прочих компонентов капитала, относимых в бухгалтерском балансе эмитента на собственный капитал, и накопленного объема нераспределенной прибыли (убытка) (итог по разделу «Капитал и резервы» бухгалтерского баланса умножается на процентную долю прямого инвестора в уставном капитале респондента).

Использование метода оценки по цене последней сделки допускается при условии, что с даты проведения такой сделки и до отчетной даты не произошло изменений экономических условий и сделка была осуществлена в течение последнего года.

4.4.11. Для целей отчета по строке 1.2.2.2 отражаются только долговые ценные бумаги, выпущенные респондентом и находящиеся в собственности прямого инвестора. Долговые ценные бумаги оцениваются по состоянию на начало и конец отчетного периода одним из следующих методов:

по справедливой стоимости;

по расчетной текущей стоимости в случае невозможности определения их справедливой стоимости.

Расчетная текущая стоимость (без учета суммы частичного списания) по рассчитывается по формуле:

P = \sum_{i = 1}^{n} \frac{C_{i}}{(1 + r)^{t_{i}/365}} ,

где:

n — количество предстоящих платежей процентов и основного долга;

Ci — размер одного платежа;

ti — количество дней с отчетной даты до даты погашения;

r — внутренняя норма доходности в долях.

Для составления отчета к внутренней норме доходности относится ставка дисконтирования, необходимая для того, чтобы расчетная текущая стоимость всех будущих денежных потоков по ценной бумаге была равна ее первоначальной стоимости.

4.4.12. По строкам 1.2.2.1, 1.2.2.3 - 1.2.2.5 долговые инструменты оцениваются по состоянию на начало и конец отчетного периода по амортизированной стоимости в соответствии с пунктом 5.4 Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» в редакции 2014 года <1> (далее — МСФО (IFRS) 9).

<1> Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27 июня 2016 года № 98н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 15 июля 2016 года, регистрационный № 42869), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 11 июля 2016 года № 111н «О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный № 43044), приказом Минфина России от 27 марта 2018 года № 56н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 16 апреля 2018 года, регистрационный № 50779), приказом Минфина России от 4 июня 2018 года № 125н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 21 июня 2018 года, регистрационный № 51396), приказом Минфина России от 16 сентября 2019 года № 146н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности „Редакционные исправления в МСФО“ в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 9 октября 2019 года, регистрационный № 56187), приказом Минфина России от 7 апреля 2020 года № 55н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности „Реформа базовой процентной ставки (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 7)“ в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 3 июля 2020 года, регистрационный № 58832), приказом Минфина России от 14 декабря 2020 года № 304н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности „Поправки к МСФО (IFRS) 17 „Договоры страхования“ в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 19 января 2021 года, регистрационный № 62135), приказом Минфина России от 17 февраля 2021 года № 23н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности „Реформа базовой процентной ставки — этап 2 (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 4 и МСФО (IFRS) 16)“ в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 22 марта 2021 года, регистрационный № 62829), приказом Минфина России от 17 февраля 2021 года № 24н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности „Поправки к ссылкам на „Концептуальные основы“ (Поправки к МСФО (IFRS) 3 „Объединение бизнесов“)», «Основные средства — поступления до использования по назначению (Поправки к МСФО (IAS) 16 „Основные средства“)», «Обременительные договоры — затраты на исполнение договора (Поправки к МСФО (IAS) 37)» и «Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, период 2018 — 2020 гг.» в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 22 марта 2021 года, регистрационный № 62828).

4.5. Данные подраздела 1.3 отражают инвестиции, осуществленные респондентом в прямого инвестора в форме вложений, обеспечивающих участие в капитале, и (или) в долговые инструменты, по состоянию на начало и конец отчетного периода и их движение в течение этого периода при условии, что доля владения долевыми инструментами либо равна нулю, либо составляет менее 10 процентов голосов в управлении капиталом прямого инвестора.

4.5.1 По каждой строке подраздела 1.3 должно выполняться равенство:

графа 21 + графа 22 - графа 23 + графа 24 - графа 25 + графа 27 + графа 28 = графа 29.

4.5.2. В графах 21 и 29 указываются накопленные активы (требования) респондента по отношению к прямому инвестору по состоянию на начало и конец отчетного периода соответственно. Значения показателей граф 21 и 29 могут быть отрицательными.

В графе 29а по группе строк 1.3.1 указывается цифровой код валюты инструментов участия в капитале прямого инвестора, соответствующий той валюте, в которой осуществляется денежное измерение объектов бухгалтерского учета в стране прямого инвестора (указывается валюта, в которой прямой инвестор ведет свою бухгалтерскую и (или) финансовую отчетность).

В графе 29а по группе строк 1.3.2 указывается цифровой код валюты долговых инструментов.

По каждой строке долговых инструментов указывается код валюты, преобладающей в составе суммы показателя по данной строке.

4.5.3. В графах 22 и 23 отражаются изменения в активах и требованиях респондента по отношению к прямому инвестору, которые произошли в результате операций с нерезидентами в течение отчетного периода. Значения показателей граф 22 и 23 должны быть положительными.

4.5.4. Графы 24 - 26 и 28 формируются аналогично формированию граф 13 - 15 и 18 подраздела 1.2 применительно к изменению активов респондента по отношению к прямому инвестору.

4.5.5 В графе 27 отражаются следующие изменения активов (требований):

4.5.5.1. Изменения в результате операций купли-продажи ценных бумаг, долей (паев) прямого инвестора, совершенных респондентом с другими резидентами на вторичном рынке. При продаже респондентом ценных бумаг прямого инвестора другому резиденту снижение активов (требований) респондента по отношению к прямому инвестору должно отражаться со знаком «минус».

4.5.5.2. Переклассификация остатков инвестиций в связи с изменениями ОРПИ между респондентом и нерезидентом. В случае если респондент имеет на начало периода в капитале прямого инвестора долю не менее 10 процентов и в течение периода продает такую долю, что в результате на конец периода доля участия респондента в прямом инвесторе становится менее 10 процентов, в отчете данные по нерезиденту составляются следующим образом:

для предприятия прямого инвестирования снижение активов (требований) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования на сумму остатка на начало периода отражается со знаком «минус» в графе 17 подраздела 2.2;

для прямого инвестора рост активов (требований) респондента по отношению к прямому инвестору на сумму этого же остатка отражается в графе 27 подраздела 1.3.

4.5.5.3. Прочие изменения активов (требований), не являющиеся следствием операций респондента с прямым инвестором и переоценки.

4.5.6. По строкам 1.3.1.1 и 1.3.1.2 участие респондента в капитале прямого инвестора по состоянию на начало и конец отчетного периода оценивается по справедливой стоимости.

Справедливая стоимость для ценных бумаг, допущенных к обращению через организаторов торговли, рассчитывается методом, описанным в подпункте 4.4.10.1 пункта 4.4 настоящего Порядка.

Справедливая стоимость ценных бумаг, долей (паев), которые не котируются на бирже или расчет биржевых котировок для которых невозможен, рассчитывается следующими методами:

по цене последней сделки при условии, что с даты ее проведения и до отчетной даты не произошло изменений экономических условий и сделка была осуществлена в течение последнего года;

по цене, использованной для составления финансовой отчетности по МСФО (US GAAP) или по стандартам бухгалтерского учета страны прямого инвестора.

Справедливая стоимость долговых инструментов также рассчитывается в соответствии с одним из методов, описанных в подпункте 4.4.11 пункта 4.4 настоящего Порядка.

В случае нарушения сроков договора и возникновения просроченной задолженности по иностранному долговому активу респондента данная просроченная задолженность продолжает учитываться по тому финансовому инструменту, по которому она возникла.

4.6. Данные подраздела 1.4 отражают сведения о конечном контролирующем инвесторе, осуществляющем контроль над респондентом посредством прямого инвестора, по которому заполняется раздел 1. В графе 30 указывается наименование юридического лица или проставляется «ФЛ» для физического лица. В графе 31 указывается цифровой код страны, резидентом которой является конечный контролирующий инвестор, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

Глава 5. Составление раздела 2 отчета

5.1. В разделе 2 отчета отражаются активы (требования) и пассивы (обязательства) респондента по отношению к предприятию (предприятиям) прямого инвестирования независимо от их валютного выражения по состоянию на начало и конец отчетного периода, их движение за период, доходы, начисленные к получению (выплате) по ним, полученные (выплаченные) доходы, удержанные налоги и нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), соответствующая доле участия респондента в капитале предприятия прямого инвестирования.

Активы (требования) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования отражаются при соблюдении следующего условия — владение или приобретение респондентом инструментов участия в капитале и (или) долговых инструментов предприятия прямого инвестирования по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода.

Пассивы (обязательства) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования отражаются при соблюдении следующего условия — владение или приобретение предприятием прямого инвестирования долговых инструментов респондента и (или) участие предприятия прямого инвестирования в капитале респондента, обеспечивающее ему менее 10 процентов от общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал, по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода. В случае если участие предприятия прямого инвестирования в капитале респондента обеспечивает 10 или более процентов от общего количества голосов, заполняется раздел 1 отчета.

5.2. Раздел 2 формируется отдельно по каждому предприятию прямого инвестирования и состоит из трех подразделов:

подраздел 2.1 «Сведения о предприятии прямого инвестирования»;

подраздел 2.2 «Активы (требования) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования (в тысячах рублей)»;

подраздел 2.3 «Пассивы (обязательства) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования (в тысячах рублей)».

5.3. Данные подраздела 2.1 содержат общие сведения о каждом предприятии прямого инвестирования.

В графе 1 для иностранных юридических лиц указывается наименование в соответствии с легализованными документами, подтверждающими государственную регистрацию юридического лица по законодательству страны, в которой это юридическое лицо создано.

В графе 2 указывается идентификационный номер налогоплательщика — иностранной организации в стране ее регистрации (Tax Identification Number (TIN); Value-added Tax Identification Number (VATIN); регистрационный номер). При отсутствии TIN, VATIN или регистрационного номера указывается «00000».

В графе 3 указывается цифровой код страны, резидентом которой является предприятие прямого инвестирования, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ). Для иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии со статьей 5 Федерального закона «О международных компаниях и международных фондах», проставляется код «996».

В графе 4 указывается один из кодов следующего перечня кодов основных видов экономической деятельности нерезидентов, который используется исключительно для целей составления отчета:

В целях составления отчета основным видом экономической деятельности является тот вид экономической деятельности, который по итогам предыдущего года имеет наибольший удельный вес в общем объеме выпущенной продукции и оказанных услуг. Он определяется на базе статистических данных о результатах всех осуществляемых видов экономической деятельности предприятия прямого инвестирования.

В случае если определение основного вида экономической деятельности предприятия прямого инвестирования невозможно, в графе 4 проставляется «XXX».

В графах 5 и 6 указывается выраженная в процентах доля в уставном капитале предприятия прямого инвестирования, принадлежащая респонденту, на начало и конец отчетного периода соответственно. Доля указывается с четырьмя знаками после запятой.

В графах 7 и 8 указываются:

для акционерных обществ — доля принадлежащих предприятию прямого инвестирования обыкновенных акций респондента, выраженная в процентах, на начало и конец отчетного периода соответственно;

для обществ с ограниченной ответственностью — доля в уставном капитале респондента, принадлежащая предприятию прямого инвестирования, выраженная в процентах, на начало и конец отчетного периода соответственно.

Значения показателей граф 7 и 8 могут быть равны нулю или должны быть менее 10 процентов. Доля указывается с четырьмя знаками после запятой.

5.4. Данные подраздела 2.2 отражают инвестиции, осуществленные респондентом в предприятие прямого инвестирования в форме вложений, обеспечивающих участие в капитале, и в форме долговых инструментов, по состоянию на начало и конец отчетного периода и их движение в течение этого периода.

5.4.1 По каждой строке подраздела 2.2 должно выполняться равенство:

графа 10 + графа 11 - графа 12 + графа 13 - графа 14 + графа 16 + графа 17 + графа 18 = графа 19.

5.4.2. В графах 10 и 19 указываются накопленные активы (требования) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования по состоянию на начало и конец отчетного периода соответственно. Значения показателей граф 10 и 19 могут быть отрицательными.

В графе 19а по группе строк 2.2.1 указывается цифровой код валюты инструментов участия в капитале предприятия прямого инвестирования, соответствующий той валюте, в которой осуществляется денежное измерение объектов бухгалтерского учета в стране предприятия прямого инвестирования (указывается валюта, в которой прямой инвестор ведет свою бухгалтерскую и (или) финансовую отчетность).

В графе 19а по группе строк 2.2.2 указывается цифровой код валюты долговых инструментов.

По каждой строке долговых инструментов указывается код валюты, преобладающей в составе суммы показателя по данной строке.

5.4.3. В графах 11 и 12 отражаются изменения в активах (требованиях) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования, которые произошли в результате операций с нерезидентами в течение отчетного периода.

5.4.3.1. В графе 11 отражается увеличение капитала и требований по отношению к предприятию прямого инвестирования в результате следующих операций респондента:

приобретение на первичном и вторичном рынках ценных бумаг, долей (паев), обеспечивающих участие в капитале предприятия прямого инвестирования;

приобретение акций предприятия прямого инвестирования, выпущенных в результате дополнительной эмиссии;

взносы в капитал предприятия прямого инвестирования (включая переводы безвозмездной финансовой помощи);

предоставление краткосрочных и долгосрочных ссуд (займов) предприятию прямого инвестирования, в том числе предоставление денежных средств в рамках договоров репо;

открытие депозитов в иностранных банках;

приобретение краткосрочных и долгосрочных долговых ценных бумаг, выпущенных предприятием прямого инвестирования;

предоставление торгового кредита предприятию прямого инвестирования;

по договорам финансовой аренды (лизинга).

5.4.3.2. В графе 12 отражается уменьшение капитала и требований по отношению к предприятию прямого инвестирования в результате следующих операций предприятия прямого инвестирования или респондента:

продажа респондентом ценных бумаг, долей (паев), обеспечивающих участие в капитале предприятия прямого инвестирования;

уменьшение уставного капитала, выплат при ликвидации;

возврат взносов в капитал;

погашение краткосрочных и долгосрочных ссуд (займов) (непросроченных и просроченных), в том числе в рамках операций репо;

закрытие депозитов в иностранных банках;

переуступка и прощение долга;

погашение краткосрочных и долгосрочных долговых ценных бумаг, в том числе погашение просроченной задолженности по основному долгу;

погашение торгового кредита;

лизинговые платежи по основному долгу;

продажа ценных бумаг, долей (паев) нерезидентам на вторичном рынке.

5.4.4 В графе 13 отражаются:

сумма дивидендов по акциям (сумма распределенной прибыли), причитающаяся респонденту (по строке 2.2.2.6 «Прочие требования»). Дивиденды по акциям отражаются в момент их объявления, а распределение прибыли участнику общества — на дату принятия соответствующего решения общим собранием общества;

проценты по депозитам;

проценты по ссудам (займам);

проценты на средства, предоставленные по операциям репо;

проценты по долговым ценным бумагам, в том числе начисленный дисконт и процентный (купонный) доход;

проценты, начисленные по просроченной задолженности, в том числе проценты на просроченные проценты;

проценты по прочим финансовым активам и обязательствам (в том числе по финансовому лизингу).

Начисленные к платежу проценты отражаются вне зависимости от их фактической выплаты.

При изменении доходности финансового инструмента, вызванном его досрочным погашением, корректировки в графу 13 отчетов предыдущих периодов не вносятся. До дня досрочного погашения финансового инструмента начисление процентов в указанной графе осуществляется по первоначальной ставке. Значения показателей графы 13 должны быть положительными.

5.4.5. В графе 14 отражаются полученная респондентом прибыль от предприятия прямого инвестирования (по строке 2.2.2.6 «Прочие требования») и доходы, полученные от предприятия прямого инвестирования по долговым инструментам.

Распределенная прибыль состоит из дивидендов и доходов от долевого участия и отражается в отчете до вычета налогов. Распределенная прибыль может быть выплачена из текущей прибыли и прибыли прошлых периодов.

В дивиденды не включаются ликвидационные дивиденды, то есть средства, выплачиваемые при прекращении деятельности предприятия, а также выплаты по бонусным или бесплатным акциям.

Проценты, выплаченные по долговым инструментам, включают суммы дохода до вычета налогов. Значения показателей графы 14 должны быть положительными.

5.4.6. В графе 15 отражаются сведения о суммах, удержанных с респондента (уплаченных респондентом налогов) в отчетном периоде. Значения показателей графы 15 должны быть положительными.

5.4.7. В графе 16 отражается часть нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) отчетного периода, соответствующая доле участия респондента в капитале предприятия прямого инвестирования.

Для целей отчета к нераспределенной прибыли (непокрытому убытку) предприятия прямого инвестирования относят разницу между доходами и расходами предприятия прямого инвестирования, которые были начислены в отчетном периоде. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) рассчитывается следующим образом: чистая операционная прибыль (операционная прибыль минус операционные расходы) плюс дивиденды к получению, проценты к получению, рента к получению, доля предприятия в реинвестированных доходах любых предприятий прямого инвестирования, текущие трансферты к получению и минус дивиденды к оплате, проценты к оплате, рента к оплате, налоги и прочие текущие трансферты к оплате.

В показатель нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) не включаются реализованные и нереализованные прибыли или убытки, которые могут возникать вследствие изменений курсов иностранных валют, переоценки основных фондов и изменений в рыночных ценах финансовых активов и обязательств. В этот показатель также не включаются прибыли или убытки вследствие прочих изменений в объемах активов, таких как:

списание непроизведенных активов, списание безнадежных долгов и некомпенсированные конфискации активов;

списание нематериальных активов, в том числе списание оценки деловой репутации вследствие обесценения;

резервы и убытки по долгосрочным контрактам;

прочие изменения, не являющиеся результатом операционной деятельности предприятия прямого инвестирования.

Поскольку показатели прибыли в бухгалтерских балансах предприятий прямого инвестирования часто включают перечисленные прибыли или убытки и прочие изменения в объеме финансовых активов и обязательств, необходимо внести поправки в используемые данные бухгалтерского учета при составлении отчета.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предприятия прямого инвестирования определяется после вычета налогов и умножается на долю участия респондента в уставном капитале предприятия прямого инвестирования.

В случае отсутствия данных о нераспределенной прибыли (непокрытом убытке) предприятия прямого инвестирования за отчетный период они включаются в расчет графы 16 за тот период, в который эти данные были получены респондентом от предприятия прямого инвестирования.

5.4.8 В графе 17 отражаются следующие изменения активов (требований):

5.4.8.1. Изменения в результате операций купли-продажи ценных бумаг, долей (паев) предприятия прямого инвестирования, совершенных респондентом с другими резидентами на вторичном рынке. При продаже респондентом ценных бумаг предприятия прямого инвестирования другому резиденту снижение активов (требований) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования должно отражаться со знаком «минус».

5.4.8.2. Переклассификация остатков инвестиций между респондентом и нерезидентом в связи с изменениями ОРПИ. В случае если респондент имеет на начало периода в капитале прямого инвестора долю менее 10 процентов и в течение периода покупает такую долю, что в результате на конец периода доля участия респондента в прямом инвесторе становится не менее 10 процентов, в отчете данные по нерезиденту составляются следующим образом:

для прямого инвестора снижение активов (требований) респондента по отношению к прямому инвестору на сумму остатка на начало периода отражается со знаком «минус» в графе 27 подраздела 1.3;

для предприятия прямого инвестирования рост активов (требований) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования на сумму этого же остатка отражается в графе 17 подраздела 2.2.

5.4.8.3. Прочие изменения активов (требований), не являющиеся следствием операций респондента с нерезидентами и переоценки.

5.4.9 В графе 18 отражаются следующие изменения активов (требований):

курсовые разницы от переоценки в рубли активов (требований), выраженных в иностранной валюте, включая инвестиции в капитал;

реализованные и нереализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг, не являющиеся процентным доходом.

В графу 18 вносятся значения, рассчитанные по остаточному принципу.

Значения показателей граф 17 и 18 могут быть как положительными, так и отрицательными.

5.4.10. По строкам 2.2.1.1 и 2.2.1.2 участие респондента в капитале предприятия прямого инвестирования по состоянию на начало и конец отчетного периода оценивается по справедливой стоимости.

Для целей отчета справедливая стоимость ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале предприятия прямого инвестирования, оценивается следующими методами:

5.4.10.1. Рыночная стоимость ценных бумаг, допущенных к обращению через организаторов торговли, включенных в котировальные листы, а также допущенных к обращению через организатора торговли без прохождения процедуры листинга, рассчитывается с учетом сделок, совершенных на основании заявок, адресованных всем участникам торгов.

Для определения рыночной стоимости ценной бумаги, чья рыночная цена на дату ее определения рассчитывалась двумя или более организаторами торговли, используется рыночная цена любого из организаторов торговли.

Для определения рыночной цены используются данные торгов (в том числе данные торгов на ПАО Московская Биржа, сведения информационно-аналитических систем «РУ Дата» (RU Data), «Рефинитив» (Refinitiv) и «Блумберг» (Bloomberg).

5.4.10.2. Рыночная стоимость ценных бумаг, не котируемых на бирже, или ценных бумаг, расчет биржевых котировок для которых невозможен, а также расчетная стоимость доли (пая) оцениваются следующим образом:

собственные средства по балансовой стоимости отражают зафиксированную в бухгалтерском учете предприятия прямого инвестирования стоимость, которая в целях составления отчета представляет собой сумму:

оплаченного капитала (исключая любые выпущенные акции, принадлежащие самому предприятию прямого инвестирования, и включая счета эмиссионного дохода);

всех видов резервов (фондов), относимых в балансе предприятия прямого инвестирования на собственный капитал и прочие компоненты капитала;

накопленного объема нераспределенной прибыли (убытка).

Использование метода оценки по цене последней сделки допускается при условии, что с даты проведения такой сделки и до отчетной даты не произошло изменений экономических условий и сделка была осуществлена в течение последнего года.

Оценка по доле пакета в стоимости чистых активов предприятия прямого инвестирования вычисляется как стоимость его чистых активов (включая нематериальные активы) за вычетом стоимости обязательств и оплаченного капитала в виде акций, не дающих владельцам права голоса. Используется стоимость активов и обязательств в текущих ценах, а не в ценах их приобретения (первоначальных ценах). При этом стоимость чистых активов включает суммы обязательств и активов, относящихся к прямому инвестору и другим связанным сторонам.

В целях составления отчета используется метод долевого участия, который предполагает, что инвестиции первоначально учитываются по цене приобретения, затем их балансовая стоимость увеличивается или уменьшается на признанную долю респондента в прибылях и убытках предприятия прямого инвестирования после даты приобретения. Полученные от предприятия дивиденды и распределенная прибыль уменьшают балансовую стоимость инвестиций. Корректировки балансовой стоимости могут быть также необходимы для отражения изменений доли участия респондента в капитале предприятия прямого инвестирования, возникающих в результате изменений в собственном капитале предприятия прямого инвестирования, которые не были включены в отчет о финансовых результатах. К таким изменениям относят изменения, которые возникают в результате переоценки основных средств и инвестиций, в результате курсовых разниц при пересчете отчетности в иностранной валюте и в результате корректировок, учитывающих разницы, возникающие при объединении компаний.

5.4.11. По строке 2.2.2.3 отражаются только долговые ценные бумаги, выпущенные предприятием прямого инвестирования и находящиеся в собственности респондента. Долговые ценные бумаги оцениваются по состоянию на начало и конец отчетного периода одним из следующих методов:

по справедливой стоимости;

по расчетной текущей стоимости в случае невозможности определения их справедливой стоимости.

Расчетная текущая стоимость (без учета суммы частичного списания) определяется по формуле:

P = \sum_{i = 1}^{n} \frac{C_{i}}{(1 + r)^{t_{i}/365}} ,

где:

n — количество предстоящих платежей процентов и основного долга;

Ci — размер одного платежа;

ti — количество дней с отчетной даты до даты погашения;

r — внутренняя норма доходности в долях.

Для составления отчета к внутренней норме доходности относится ставка дисконтирования, необходимая для того, чтобы расчетная текущая стоимость всех будущих денежных потоков по ценной бумаге была равна ее первоначальной стоимости.

5.4.12. По строке 2.2.1.3 недвижимость, находящаяся на территории иностранных государств и принадлежащая респонденту на праве собственности, оценивается по рыночной стоимости, определяемой с использованием подходов, аналогичных изложенным в статье 3 Федерального закона от 29 июля 1998 года № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» <1>.

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3813; 2016, № 27, ст. 4293.

5.4.13. Для целей отчета по строкам 2.2.2.1, 2.2.2.3 - 2.2.2.6 долговые инструменты оцениваются по состоянию на начало и конец отчетного периода по амортизированной стоимости в соответствии с пунктом 5.4 МСФО (IFRS) 9.

5.5. Данные подраздела 2.3 отражают инвестиции, осуществленные предприятием прямого инвестирования в респондента в форме вложений, обеспечивающих участие в капитале, и (или) в долговые инструменты, по состоянию на начало и конец отчетного периода и их движение в течение этого периода при условии, что доля владения долевыми инструментами либо равна нулю, либо составляет менее 10 процентов голосов в управлении респондента.

5.5.1 По каждой строке подраздела 2.3 должно выполняться равенство:

графа 21 + графа 22 - графа 23 + графа 24 - графа 25 + графа 27 + графа 28 = графа 29.

5.5.2. В графах 21 и 29 указываются накопленные пассивы (обязательства) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования по состоянию на начало и конец отчетного периода соответственно. Значения показателей граф 21 и 29 могут быть отрицательными.

5.5.3. В графах 22 и 23 отражаются изменения в пассивах и обязательствах респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования, которые произошли в результате операций респондента с предприятием прямого инвестирования в течение отчетного периода. Значения показателей граф 22 и 23 должны быть положительными.

5.5.4. Графы 24 - 26 и 28 формируются аналогично формированию граф 13 - 15 и 18 подраздела 2.2 применительно к изменению пассивов (обязательств) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования.

5.5.5 В графе 27 отражаются следующие изменения пассивов (обязательств):

5.5.5.1. Изменения в результате операций купли-продажи ценных бумаг, долей (паев) респондента, совершенных предприятием прямого инвестирования с другими резидентами или нерезидентами на вторичном рынке. При продаже предприятием прямого инвестирования ценных бумаг респондента третьему лицу (резиденту или нерезиденту) снижение пассивов (обязательств) респондента перед предприятием прямого инвестирования должно отражаться со знаком «минус».

5.5.5.2. Переклассификация остатков инвестиций в связи с изменениями ОРПИ между респондентом и нерезидентом. В случае если предприятие прямого инвестирования имеет на начало периода в капитале респондента долю не менее 10 процентов и в течение периода продает такую долю, что в результате на конец периода доля участия предприятия прямого инвестирования в респонденте становится менее 10 процентов, в отчете данные по нерезиденту составляются следующим образом:

для прямого инвестора снижение пассивов (обязательств) респондента по отношению к прямому инвестору на сумму остатка на начало периода отражается со знаком «минус» в графе 17 подраздела 1.2;

для предприятия прямого инвестирования рост пассивов (обязательств) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования на сумму этого же остатка отражается в графе 27 подраздела 2.3.

5.5.5.3. Прочие изменения пассивов (обязательств), не являющиеся следствием операций и переоценки.

5.5.6. По строкам 2.3.1.1 и 2.3.1.2 участие предприятия прямого инвестирования в капитале респондента по состоянию на начало и конец отчетного периода оценивается по справедливой стоимости.

Справедливая стоимость для учета долевых и долговых инструментов определяются методом, описанным в подпунктах 4.4.10.1, 4.4.10.2 и 4.4.11 пункта 4.4 настоящего Порядка.

Глава 6. Составление разделов 3 и 4 отчета

6.1. В разделе 3 отчета отражаются активы (требования) и пассивы (обязательства) респондента по отношению к связанной стороне независимо от их валютного выражения по состоянию на начало и конец отчетного периода, их движение за период, доходы, начисленные к получению (выплате) по ним, полученные (выплаченные) доходы и удержанные налоги.

6.2. Раздел 3 формируется отдельно по каждой связанной стороне и состоит из трех подразделов:

подраздел 3.1 «Сведения о связанной стороне»;

подраздел 3.2 «Активы (требования) респондента по отношению к связанной стороне (в тысячах рублей)»;

подраздел 3.3 «Пассивы (обязательства) респондента по отношению к связанной стороне (в тысячах рублей)».

6.3. Данные подраздела 3.1 раздела 3 содержат общие сведения о каждой связанной стороне.

В графе 1 для иностранных юридических лиц указывается наименование в соответствии с легализованными документами, подтверждающими государственную регистрацию юридического лица по законодательству страны, где это юридическое лицо создано.

В графе 2 указывается идентификационный номер налогоплательщика — иностранной организации в стране ее регистрации (Tax Identification Number (TIN); Value-added Tax Identification Number (VATIN); регистрационный номер). При отсутствии TIN, VATIN или регистрационного номера указывается код «00000».

В графе 3 указывается цифровой код страны, резидентом которой является связанная сторона, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ). Для иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии со статьей 5 Федерального закона «О международных компаниях и международных фондах», проставляется код «996».

Графа 4 не заполняется.

В графах 5 и 6 указывается выраженная в процентах доля в уставном капитале связанной стороны, принадлежащая респонденту, на начало и конец отчетного периода соответственно.

Значения показателей граф 5 и 6 могут быть равны нулю или должны быть менее 10 процентов. Доля указывается с четырьмя знаками после запятой.

В графах 7 и 8 указываются:

для акционерных обществ — доля принадлежащих связанной стороне обыкновенных акций респондента, выраженная в процентах, на начало и конец отчетного периода соответственно;

для обществ с ограниченной ответственностью — доля в уставном капитале респондента, принадлежащая связанной стороне, выраженная в процентах, на начало и конец отчетного периода соответственно.

Значения показателей граф 7 и 8 могут быть равны нулю или должны быть менее 10 процентов. Доля указывается с четырьмя знаками после запятой.

6.4. Формирование подразделов 3.2 и 3.3 раздела 3 соответствует формированию данных об активах (требованиях) и пассивах (обязательствах), отражаемых в разделах 1 и 2.

По каждой строке подраздела 3.2 должно выполняться равенство:

графа 10 + графа 11 - графа 12 + графа 13 - графа 14 + графа 16 + графа 17 = графа 18.

По каждой строке подраздела 3.3 должно выполняться равенство:

графа 20 + графа 21 - графа 22 + графа 23 - графа 24 + графа 26 + графа 27 = графа 28.

6.5. В разделе 4 отчета приводятся данные респондента по отдельным показателям бухгалтерского баланса (отчета о финансовом положении) по состоянию на конец года, предшествующего отчетному.

Раздел 4 представляется респондентом как в случае формирования им отчетности по МСФО или US GAAP, так и в случае формирования им отчетности по РСБУ.

Данные раздела 4, формируемые по РСБУ, предоставляются на годовой основе одновременно с представлением отчета за каждый квартал отчетного года.

Данные раздела 4, формируемые по МСФО или US GAAP, предоставляются на годовой основе начиная с представления отчета за II квартал отчетного года.

Данные строки 4.6 заполняются только на основе данных консолидированной финансовой отчетности, формируемой в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 года № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» <1>.

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 31, ст. 4177; 2019, № 30, ст. 4149.

Раздел 1. Собственные инвестиции и инвестиции филиалов (представительств)

Раздел 2. Инвестиции дочерних компаний

<1> Идентификационный номер налогоплательщика.

Порядок составления и предоставления первичных статистических данных по форме федерального статистического наблюдения № 1-ИЦБ «Портфельные инвестиции в иностранные ценные бумаги»

Глава 1. Общие положения

1.1. Составление и предоставление первичных статистических данных по форме федерального статистического наблюдения № 1-ИЦБ «Портфельные инвестиции в иностранные ценные бумаги» (далее — отчет) осуществляются с учетом следующего:

1.1.1. Отчет представляется в Банк России не позднее 10 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

1.1.2. В отчет должны быть включены данные респондента, его филиалов (представительств), находящихся на территории Российской Федерации (далее при совместном упоминании — отчитывающаяся организация), и дочерних обществ — резидентов, за исключением кредитных организаций и некредитных финансовых организаций (далее — дочерние компании).

1.1.3. Формирование перечня респондентов в целях составления и представления отчета осуществляется ежеквартально не позднее 5 дней до начала отчетного квартала.

1.2 При составлении отчета необходимо учитывать следующее:

1.2.1. Понятия «резидент» и «нерезидент» используются в соответствии с пунктами 6 и 7 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» <1>.

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 50, ст. 4859; 2022, № 29, ст. 5320.

Понятие «кредитные организации» используется в соответствии с Федеральным законом от 2 декабря 1990 года № 395-I «О банках и банковской деятельности» (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года № 17-ФЗ) <1>.

<1> Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, № 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 6, ст. 492; «Официальный интернет-портал правовой информации» (pravo.gov.ru), 29 декабря 2022 года.

Понятие «некредитные финансовые организации» используется в соответствии со статьей 76.1 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» <2>.

<2> Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2013, № 30, ст. 4084; 2021, № 27, ст. 5187.

Понятие «производный финансовый инструмент» используется в соответствии с подпунктом 23 пункта 1 статьи 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» <3>.

<3> Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 17, ст. 1918; 2020, № 31, ст. 5065.

1.2.2. Портфельные инвестиции включают собственные вложения отчитывающейся организации и (или) вложения ее дочерних компаний в выпущенные нерезидентом ценные бумаги при выполнении одновременно двух следующих условий:

участие отчитывающейся организации и (или) ее дочерних компаний в капитале нерезидента по состоянию на отчетную дату отсутствует либо составляет менее 10 процентов от общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), которые составляют уставный капитал нерезидента;

участие указанного нерезидента в капитале отчитывающейся организации и (или) ее дочерних компаний по состоянию на отчетную дату отсутствует либо составляет менее 10 процентов от общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), которые составляют уставный капитал отчитывающейся организации и (или) ее дочерних компаний.

1.2.3. В портфельные инвестиции также включаются вложения отчитывающейся организации и (или) ее дочерних компаний в выпущенные инвестиционными фондами — нерезидентами паи (акции) при условии, что вложения составляют менее 10 процентов от общего количества паев (акций) инвестиционного фонда по состоянию на отчетную дату.

1.2.4 В отчете отражаются:

1.2.4.1. Ценные бумаги, выпущенные эмитентами-нерезидентами и принадлежащие на праве собственности или ином вещном праве отчитывающейся организации и (или) ее дочерним компаниям, в том числе:

переданные в доверительное управление;

переданные в качестве залога;

иные ценные бумаги.

1.2.4.2. Ценные бумаги, выпущенные эмитентами-нерезидентами и переданные отчитывающейся организацией и (или) ее дочерними компаниями по первой части договора репо или по договору займа ценных бумаг.

1.2.5. Ценные бумаги, выпущенные эмитентами-нерезидентами и подлежащие отражению в отчете, классифицируются по следующим группам:

1.2.5.1. Ценные бумаги, обеспечивающие участие в капитале и удостоверяющие права на долю в активах эмитента-нерезидента, остающихся после удовлетворения требований всех его кредиторов.

Данная категория ценных бумаг включает акции, депозитарные расписки, а также для целей составления отчета паи (акции) инвестиционных фондов — нерезидентов.

В отчете отражаются принадлежащие отчитывающейся организации и (или) ее дочерним компаниям депозитарные расписки, базисным активом которых являются исключительно ценные бумаги эмитентов-нерезидентов.

1.2.5.2. Долговые ценные бумаги, включающие облигации, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты, привилегированные акции, не классифицированные в качестве ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале (акции, владелец которых имеет право исключительно на получение установленного по ним дохода), и прочие ценные бумаги, закрепляющие права их владельцев на получение в установленный срок фиксированной суммы денежных средств или иного имущественного эквивалента.

В случае если часть основного долга по ценным бумагам была выкуплена (погашена), в отчете отражаются номинальная и рыночная стоимости оставшейся в обращении невыплаченной части основного долга по состоянию на дату представления отчета.

1.2.6. Информация по иностранным финансовым инструментам, не квалифицированным в качестве ценных бумаг, отражается в отчете аналогично отражению информации по ценным бумагам.

1.2.7 В отчете не отражаются:

1.2.7.1. Ценные бумаги, выпущенные эмитентами-нерезидентами, принадлежащие на праве собственности или ином вещном праве отчитывающейся организации и (или) ее дочерним компаниям и полученные по первой части договора репо или по договору займа ценных бумаг.

1.2.7.2. Депозитарные расписки, базисным активом которых являются ценные бумаги эмитентов-резидентов.

1.2.7.3 Производные финансовые инструменты.

1.2.7.4. Ценные бумаги, выпущенные иностранными юридическими лицами, зарегистрированными в соответствии со статьей 5 Федерального закона «О международных компаниях и международных фондах».

1.2.8. Ценные бумаги отражаются в отчете независимо от места их учета (хранения): в депозитариях, в том числе в депозитариях кредитных организаций, в собственном хранилище отчитывающейся организации и (или) ее дочерних компаний, у нерезидентов.

В случае если ценные бумаги одного эмитента-нерезидента находятся на учете (хранении) в различных местах, в отчете указанные ценные бумаги отражаются раздельно в зависимости от места учета (хранения).

Глава 2. Оценка рыночной стоимости ценных бумаг

2.1. Рыночная стоимость ценных бумаг, которые допущены к обращению через организаторов торговли и котировки по которым регулярно определяются, при этом информация о них является доступной на фондовой бирже, в том числе через информационно-аналитические системы или в иных информационных источниках, а также цены на которые отражают действительные и рыночные операции, проводимые в ходе обычной деятельности и совершаемые независимыми участниками рынка, определяется на основе рыночных котировок.

Рыночная цена долговой ценной бумаги рассчитывается с учетом накопленного по ней процентного (купонного) дохода.

2.2. Рыночная стоимость ценных бумаг, не допущенных к обращению через организаторов торговли, рассчитывается с использованием следующих методов:

2.2.1. Методы, используемые для оценки рыночной стоимости ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале (по убыванию приоритета):

по балансовой стоимости собственных средств эмитента-нерезидента, которая рассчитывается как сумма оплаченного уставного капитала (исключая любые выпущенные акции, принадлежащие самому эмитенту-нерезиденту, и включая счета эмиссионного дохода), всех видов резервов (фондов), относимых в бухгалтерском балансе эмитента-нерезидента на собственный капитал и прочие компоненты капитала, и накопленной нераспределенной прибыли (значение которой может быть отрицательным);

цена последней сделки при условии, что с даты ее проведения и до отчетной даты прошло менее одного года;

оценка по доле пакета в стоимости чистых активов объекта инвестиций. Стоимость чистых активов равна стоимости активов объекта инвестиций (включая нематериальные активы) за вычетом стоимости обязательств и оплаченного капитала в виде акций, не дающих владельцам права голоса. Используется стоимость активов и обязательств в текущих ценах, а не в ценах их приобретения (первоначальных ценах);

метод долевого участия: инвестиции первоначально учитываются по цене приобретения, затем их балансовая стоимость увеличивается или уменьшается на долю инвестора в прибылях и убытках объекта инвестиций после даты приобретения. Полученные от объекта инвестиций дивиденды или распределенная прибыль уменьшают балансовую стоимость инвестиций. Корректировки балансовой стоимости могут быть необходимы для отражения изменений доли участия инвестора в капитале объекта инвестиций, возникающих в результате переоценки основных средств и инвестиций, курсовых разниц при пересчете отчетности, составляемой в иностранной валюте, корректировок, учитывающих разницы, образующиеся при реорганизации юридических лиц;

2.2.2 Метод, используемый для оценки стоимости долговых ценных бумаг.

Рыночная стоимость долговых ценных бумаг рассчитывается по формуле:

P = \sum_{i = 1}^{n} \frac{C_{i}}{(1 + r)^{t_{i}/365}} ,

где:

n — количество предстоящих процентных платежей и выплат основного долга;

Ci — размер очередной выплаты;

ti — количество дней с отчетной даты до даты осуществления очередной выплаты;

r — внутренняя норма доходности, выраженная в долях.

При наличии в составе долговой ценной бумаги неотделимого встроенного производного финансового инструмента рыночная стоимость должна корректироваться с учетом изменения стоимости данного встроенного производного финансового инструмента.

При отсутствии возможности рассчитать рыночную стоимость долговых ценных бумаг по формуле, указанной в абзаце третьем настоящего подпункта, допускается оценивать указанные ценные бумаги по цене последней сделки при условии, что с даты ее проведения и до отчетной даты прошло менее одного года. При этом в рыночную стоимость ценных бумаг включается накопленный процентный (купонный) доход, уплаченный при приобретении ценных бумаг.

При составлении отчета необходимо учитывать следующее: рыночная стоимость просроченных долговых ценных бумаг считается равной их номиналу.

2.2.3. В случае невозможности применения ни одного из указанных методов для оценки рыночной стоимости долговых ценных бумаг и ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале, используются следующие методы (по убыванию приоритета):

по стоимости, установленной органами управления эмитента-нерезидента;

по стоимости аналогичных ценных бумаг (имеющих схожие параметры, такие как сроки погашения, процентные платежи, уровни риска).

Глава 3. Составление титульного листа отчета

3.1. Составление титульного листа отчета осуществляется по реквизитам респондента.

3.2. В разделе «Коды респондента» указываются сведения в соответствии с данными о государственной регистрации юридического лица:

в графе 1 - основной государственный регистрационный номер (ОГРН);

в графе 2 - код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО);

в графе 3 - идентификационной номер налогоплательщика (ИНН);

в графе 4 - код основного вида деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД2);

в графе 5 - код по Общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС);

в графе 6 - код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО);

в графе 7 - код по Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм (ОКОПФ).

3.3. В разделе «Сведения о респонденте» в поле «Наименование респондента» указывается полное наименование респондента в соответствии с зарегистрированными учредительными документами, в скобках — сокращенное наименование (при наличии).

В поле «Адрес в пределах места нахождения юридического лица» указывается адрес юридического лица из ЕГРЮЛ.

В поле «Фамилия, имя, отчество (последнее — при наличии) исполнителя», в поле «Номер телефона исполнителя, добавочный номер к номеру телефона исполнителя (при наличии)», в поле «Адрес электронной почты исполнителя (при наличии)» указывается соответствующая информация о должностном лице, которое заполнило отчет за отчетный квартал.

3.4 В разделе «Вид отчета» указывается:

для раздела 1 при наличии только нулевых значений показателей — код «Данные нулевые», в ином случае — код «Данные ненулевые»;

для раздела 2 при наличии только нулевых значений показателей — код «Данные нулевые», в ином случае — код «Данные ненулевые».

3.5. В разделе «Сведения о филиалах и представительствах респондента» указывается количество филиалов и представительств респондента, сведения по которым включены в отчет.

3.6. Дата отчета указывается в формате «ДД.ММ.ГГГГ», где «ДД» — день, «ММ» — месяц, «ГГГГ» — год.

Глава 4. Составление раздела 1 отчета

4.1. В разделе 1 отчета отражаются портфельные инвестиции респондента и его филиалов (представительств), находящихся на территории Российской Федерации.

4.2. В графе 1 указывается последовательная нумерация строк. При подготовке замены отчета респондент должен сохранить исходную нумерацию строк даже при сокращении общего количества строк в отчете за счет исключения некорректных записей.

4.3. В графе 2 для эмиссионных ценных бумаг указывается международный идентификационный код ценной бумаги (далее — код ISIN). При отсутствии кода ISIN указывается код, присвоенный национальным регистрационным агентством или другой организацией, уполномоченной присваивать соответствующие коды ценным бумагам.

Не допускается использование для эмиссионных ценных бумаг внутренних кодов отчитывающейся организации, а также кодов, присвоенных другими организациями, не являющимися регистрационными.

Для неэмиссионных ценных бумаг допускается указание кодов (номеров), присвоенных организациями, не являющимися регистрационными, в том числе кодов (номеров), присвоенных отчитывающейся организацией. При этом в графе 13 в произвольной форме указывается источник присвоенного кода.

4.4 В графе 3 указывается один из следующих кодов:

BON5 — облигации органов государственного управления иностранных государств и облигации иностранных центральных банков;

BON6 — облигации банков-нерезидентов;

BON7 — облигации прочих нерезидентов;

DS2 — депозитные сертификаты банков-нерезидентов;

SS2 — сберегательные сертификаты банков-нерезидентов;

SHS5 — акции банков-нерезидентов (обыкновенные);

SHS6 — акции прочих нерезидентов (обыкновенные);

SHS7 — паи (акции) инвестиционных фондов — нерезидентов;

SHS9 — акции банков-нерезидентов (привилегированные);

SHS10 — акции прочих нерезидентов (привилегированные);

SN3 — структурные долговые ценные бумаги кредитных организаций — нерезидентов;

SN4 — структурные долговые ценные бумаги прочих нерезидентов;

BIL5 — векселя иностранного государства;

BIL6 — векселя банков-нерезидентов;

BIL7 — векселя прочих нерезидентов;

DR2 — депозитарные расписки, базовым активом которых являются ценные бумаги эмитентов-нерезидентов;

OTHER — прочие иностранные финансовые инструменты.

В случае если в графе 3 указан код «OTHER», в графе 13 в произвольной форме дается краткое описание иностранных финансовых инструментов, отраженных с данным кодом.

В случае если в графе 3 указаны коды «SHS5», «SHS6», «SHS7», «SHS9», «SHS10», «DR2», в графе 13 отражается доля владения (в процентах) отчитывающейся организацией ценными бумагами, отраженными с данными кодами (при наличии указанных сведений).

4.5. В графе 4 указывается полное наименование эмитента-нерезидента.

Для паев (акций) инвестиционных фондов указывается полное наименование инвестиционного фонда. Наименование управляющей компании инвестиционного фонда отражать не требуется.

Для депозитарных расписок указывается полное наименование эмитента-нерезидента ценных бумаг, являющихся базисным активом для расписок. Не допускается указание наименования депозитария (в том числе банка-депозитария), выпустившего данные расписки.

4.6. В графе 5 отражается цифровой код страны места нахождения эмитента-нерезидента в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

В случае если эмитент-нерезидент является международной организацией, в графе 5 указывается код «998». Ценные бумаги, выпущенные международными организациями, не допускается относить к странам, в которых расположены эти организации.

Для паев (акций) инвестиционных фондов указывается код страны, в которой зарегистрирован инвестиционный фонд.

Депозитарные расписки необходимо относить к стране места нахождения эмитента-нерезидента ценных бумаг, являющихся базисным активом для расписок, а не к стране места нахождения депозитария (в том числе банка-депозитария), выпустившего данные расписки.

Для эмитента-нерезидента, указанного в графе 4, не допускается определять страну места нахождения исходя из:

валюты, в которой номинированы ценные бумаги;

страны места нахождения нерезидента, у которого были приобретены соответствующие ценные бумаги.

4.7. В графе 6 указывается один из следующих кодов, соответствующих принадлежности эмитента-нерезидента, указанного в графе 4, к одному из секторов (подсекторов) экономики:

GOV — органы государственного управления иностранных государств;

NCB — иностранные центральные банки;

DTC — банки-нерезиденты;

INS — иностранные страховые организации и пенсионные фонды;

MMF — инвестиционные фонды — нерезиденты, являющиеся фондами денежного рынка, инвестиционных фондов — нерезидентов, являющихся фондами денежного рынка;

OFC — прочие финансовые организации — нерезиденты, за исключением банков-нерезидентов, иностранных страховых организаций и пенсионных фондов;

OTH — нефинансовые организации — нерезиденты, а также физические лица — нерезиденты.

Для депозитарных расписок указывается код сектора (подсектора) экономики эмитента-нерезидента ценной бумаги, являющейся базисным активом для депозитарной расписки.

4.8. В графе 7 указывается количество ценных бумаг в штуках. Дробные части ценных бумаг указываются с точностью до шести знаков после запятой (или точки). При отражении инструментов участия в капитале допускается указывать дробную часть с точностью до восьмого знака после запятой (или точки).

4.9. В графе 8 указывается цифровой код валюты, в которой выражен номинал ценной бумаги, согласно Общероссийскому классификатору валют (ОКВ).

Для паев (акций) инвестиционных фондов указывается код валюты выпуска.

Для депозитарных расписок указывается код валюты, в которой номинированы ценные бумаги, являющиеся базисным активом для депозитарных расписок. В случае отсутствия такой информации указывается код валюты страны места нахождения эмитента-нерезидента ценных бумаг, являющихся базисным активом для депозитарных расписок.

4.10. В графе 9 указывается номинальная стоимость пакета ценных бумаг по состоянию на отчетную дату в единицах валюты, указанной в графе 8, с восьмью знаками после запятой (или точки).

Для паев (акций) инвестиционных фондов, акций, не имеющих номинальной стоимости, и депозитарных расписок графа 9 не заполняется.

4.11. В графе 10 указывается рыночная стоимость пакета ценных бумаг по состоянию на отчетную дату в единицах валюты ценной бумаги, указанной в графе 8, с восьмью знаками после запятой (или точки), методы оценки которой приведены в главе 2 настоящего Порядка.

4.12 В графе 11 указывается один из следующих кодов:

РЦ — на основе рыночных котировок;

ССБС — собственные средства по балансовой стоимости;

ПЦ — по цене последней сделки;

СА — по стоимости чистых активов объекта инвестиций;

ДУ — на основе метода долевого участия;

ТС — расчетная рыночная стоимость;

СД — по стоимости, установленной органами управления эмитента-нерезидента;

АС — по стоимости ценных бумаг, имеющих идентичные характеристики;

ПБ — номинальная стоимость просроченных долговых ценных бумаг.

4.13 В графе 12 указывается соответствующий месту учета (хранения) ценных бумаг:

регистрационный номер кредитной организации, в депозитарии которой осуществляется непосредственный учет (хранение) ценных бумаг, в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций;

код «964» — для государственной корпорации развития «ВЭБ.РФ»;

индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) иного депозитария-резидента, осуществляющего учет (хранение) ценных бумаг;

код «9999» — при учете (хранении) ценных бумаг у нерезидентов;

код «8888» — для ценных бумаг, переданных отчитывающейся организацией по первой части договора репо или по договору займа ценных бумаг;

код «0» — в ином случае, в том числе при нахождении ценных бумаг в собственном хранилище.

4.14 В графе 13 отражаются:

значение доли владения (в процентах) отчитывающейся организацией ценными бумагами, обеспечивающими участие в капитале, при наличии указанных сведений;

краткое описание ценных бумаг с кодом «OTHER»;

источник кода (номера) неэмиссионных ценных бумаг в соответствии с пунктом 4.3 настоящего Порядка;

индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) организации, осуществляющей доверительное управление ценными бумагами на основании заключенного договора;

дополнительные пояснения к представленным строкам отчета.

Глава 5. Составление раздела 2 отчета

5.1. В разделе 2 отчета отражаются портфельные инвестиции дочерних компаний.

5.2. Графы 1 и 4 - 15 формируются аналогично соответствующим графам раздела 1 отчета.

5.3. В графе 2 указывается полное наименование дочерней компании.

5.4. В графе 3 указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) дочерней компании.

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

<2> Основной государственный регистрационный номер.

<3> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Общероссийский классификатор видов экономической деятельности.

<6> Общероссийский классификатор форм собственности.

<7> Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований.

<8> Общероссийский классификатор организационно-правовых форм собственности.

Раздел 1. Долговые обязательства респондента перед нерезидентом по договору финансовой аренды (лизинга) и (или) договору аренды, заключенному на срок свыше одного года, а также на неопределенный срок

Раздел 2. Долговые обязательства нерезидента перед респондентом по договору финансовой аренды (лизинга) и (или) договору аренды, заключенному на срок свыше одного года, а также на неопределенный срок

Порядок составления и предоставления первичных статистических данных по форме федерального статистического наблюдения № 1-АРЕНДА «Сведения о долговых обязательствах по договорам аренды»

Глава 1. Общие положения

1.1. Составление и предоставление первичных статистических данных по форме федерального статистического наблюдения № 1-АРЕНДА «Сведения о долговых обязательствах по договорам аренды» (далее — отчет) осуществляются с учетом следующего:

1.1.1. Отчет представляется респондентом ежеквартально в Банк России не позднее 15 числа третьего месяца, следующего за отчетным кварталом.

1.1.2. Отчет состоит из 2 разделов:

в разделе 1 отчета отражаются долговые обязательства респондента перед нерезидентом (нерезидентами) по договору (договорам) финансовой аренды (лизинга) и (или) договору (договорам) аренды, заключенному (заключенным) на срок свыше одного года, а также на неопределенный срок;

в разделе 2 отчета отражаются долговые обязательства нерезидента (нерезидентов) перед респондентом по договору (договорам) финансовой аренды (лизинга) и (или) договору (договорам) аренды, заключенному (заключенным) на срок свыше одного года, а также на неопределенный срок.

1.1.3 В отчете не отражаются сведения:

о финансовой аренде (лизинге) зданий и сооружений;

об аренде на срок свыше одного года (а также на неопределенный срок) зданий, сооружений, жилых и нежилых помещений, земельных участков и других обособленных природных объектов, а также об аренде транспортных средств с экипажем;

по договору аренды, стоимость предмета договора аренды по которому или стоимость арендной платы за весь срок аренды по которому равна или не превышает в эквиваленте 5 тысяч долларов США.

1.1.4. Источником информации для содержательной части отчета являются данные, приведенные в договоре финансовой аренды (лизинга) и (или) договоре аренды, заключенном на срок свыше одного года (а также на неопределенный срок), и иных первичных документах бухгалтерского учета, имеющихся в распоряжении респондента.

1.1.5. Стоимостные показатели отчета приводятся в тысячах единиц с двумя десятичными знаками после запятой (по правилам математического округления).

В случае если значение показателя равно нулю или меньше единицы измерения, по показателю проставляется «0».

1.1.6. Формирование перечня респондентов в целях составления и представления отчета осуществляется ежегодно не позднее 5 дней до начала календарного года.

1.2 При составлении отчета необходимо учитывать следующее:

1.2.1. Понятия «резидент» и «нерезидент» используются в соответствии с пунктами 6 и 7 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

1.2.2. Понятия «аренда» и «финансовая аренда (лизинг)» используются в соответствии со статьями 606 и 665 Гражданского кодекса Российской Федерации <1>.

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 5, ст. 410; 2015, № 1, ст. 65.

Глава 2. Составление титульного листа отчета

2.1. Составление титульного листа отчета осуществляется по реквизитам респондента.

2.2. В разделе «Коды респондента» указываются сведения в соответствии с данными о государственной регистрации юридического лица:

в графе 1 - основной государственный регистрационный номер (ОГРН);

в графе 2 - код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО);

в графе 3 - идентификационной номер налогоплательщика (ИНН);

в графе 4 - код основного вида деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД2);

в графе 5 - код по Общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС);

в графе 6 - код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО);

в графе 7 - код по Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм (ОКОПФ).

2.3. В разделе «Сведения о респонденте» в поле «Наименование респондента» указывается полное наименование респондента в соответствии с зарегистрированными учредительными документами, в скобках — сокращенное наименование (при наличии).

В поле «Адрес в пределах места нахождения юридического лица» указывается адрес юридического лица из ЕГРЮЛ.

В поле «Фамилия, имя, отчество (последнее — при наличии) исполнителя», в поле «Номер телефона исполнителя, добавочный номер к номеру телефона исполнителя (при наличии)», в поле «Адрес электронной почты исполнителя (при наличии)» указывается соответствующая информация о должностном лице, которое заполнило отчет за отчетный квартал.

2.4 В разделе «Вид отчета» по каждому разделу указывается один из следующих кодов:

в случае если отчет содержит только нулевые значения показателей, — код «00»;

в случае если отчет содержит ненулевые значения показателей, — код «01».

2.5. В разделе «Сведения о филиалах и представительствах респондента» указывается количество филиалов и представительств респондента, сведения по которым включены в отчет.

2.6. Дата отчета указывается в формате «ДД.ММ.ГГГГ», где «ДД» — день, «ММ» — месяц, «ГГГГ» — год.

Глава 3. Составление отчета

3.1. При наличии у респондента филиалов и представительств в отчет включаются данные по филиалам, находящимся на территории Российской Федерации, а также по всем представительствам респондента. Данные по филиалам, находящимся за пределами территории Российской Федерации, в отчет не включаются.

В отчете отражаются данные по каждому субъекту Российской Федерации — месту нахождения юридического лица или его обособленных подразделений (филиалов и представительств). Сведения юридического лица и его обособленных подразделений или нескольких обособленных подразделений, расположенных в одном субъекте Российской Федерации, суммируются. Данные по представительствам, находящимся за пределами территории Российской Федерации, отражаются с условным кодом «00».

3.2. Отчет составляется отдельно по каждой единице имущества, полученного (переданного) респондентом (филиалом, представительством респондента) в аренду.

В случае совпадения данных по графам со 2 по 15 отчета по нескольким единицам имущества, данные агрегируются.

3.3. Графы отчета раздела 1 и 2 заполняются единообразно.

3.4 В графе 1 указывается последовательная нумерация строк отчета.

3.5. В графе 2 указывается территориальная принадлежность респондента (филиала, представительства респондента) в рамках субъекта Российской Федерации, которая определяется по коду Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО).

3.6 В графе 3 указывается один из кодов территории использования полученного (предоставленного) в аренду имущества:

1 — на территории Российской Федерации;

2 — за пределами территории Российской Федерации;

3 — на территории Российской Федерации, а также за пределами территории Российской Федерации.

3.7. В графах 4 и 5 отражается информация об арендодателе-нерезиденте (арендополучателе-нерезиденте).

3.7.1. В графе 5 указывается наименование арендодателя-нерезидента (арендополучателя-нерезидента) на английском языке (в случае отсутствия информации о наименовании арендодателя-нерезидента (арендополучателя-нерезидента) на английском языке — наименование на русском языке или наименование в латинской транслитерации).

3.7.2. В графе 5 указывается цифровой код страны регистрации арендодателя-нерезидента (арендополучателя-нерезидента) в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ). В случае отсутствия информации о стране арендодателя-нерезидента (арендополучателя-нерезидента) указывается код «999».

Для представительств контрагентов — иностранных юридических лиц, расположенных на территории Российской Федерации, в графе 5 указывается код страны указанного иностранного юридического лица. В случае отсутствия информации о стране контрагента указывается код «997».

Для иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии со статьей 5 Федерального закона «О международных компаниях и международных фондах», в графе 5 проставляется код «996».

3.8. В графах 6 — 11 отражается информация о предмете договора аренды в соответствии с договором.

3.8.1 В графе 6 указывается наименование объекта договора аренды.

3.8.2 В графе 7 указывается один из следующих кодов вида аренды:

1 — финансовая аренда (лизинг);

2 — аренда на срок свыше одного года (или на неопределенный срок).

3.8.3. В графах 8 и 9 указываются дата начала и дата окончания срока аренды соответственно в формате «ДД.ММ.ГГГГ», где «ДД» — день, «ММ» — месяц, «ГГГГ» — год.

3.8.4. В графе 10 указывается цифровой код валюты стоимости предмета договора аренды в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ).

3.8.5. В графе 11 в соответствии с договором указывается стоимость предмета договора аренды, полученного респондентом у нерезидента (переданного респондентом нерезиденту) в аренду имущества в отчетном квартале, без учета ее переоценки и начисленных процентов. Стоимость предмета договора аренды приводится в валюте, указанной в графе 10.

В случае если стоимость предмета договора аренды в договоре аренды не указана, в графе 11 отражается стоимость арендной платы за весь срок договора аренды.

В случае отсутствия в договоре аренды стоимости предмета договора аренды или стоимости арендной платы за весь срок договора аренды в графе 11 указывается стоимость имущества, отраженная в бухгалтерском балансе респондента.

В случае если невозможно исключить проценты из суммы стоимости предмета договора аренды или стоимости арендной платы, в графе 33 отражается запись «Стоимость предмета договора аренды приведена с учетом процентов».

3.9 В графах 12 — 15 отражается информация о платежах по договору.

3.9.1. В графе 12 указывается годовая процентная ставка, установленная договором за пользование полученного (переданного) в аренду имущества.

В случае когда платежи процентов по договору установлены в фиксированных суммах, в графе 11 указывается код «ФС», в случае если договором процентная ставка не предусмотрена, в графе указывается «0», в графе 15 проставляется код «4 (другая периодичность)» и даются пояснения в графе 33.

3.9.2. В графе 13 указывается код валюты погашения основного долга в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ).

3.9.3. В графах 14 и 15 указывается один из следующих кодов периодичности платежей по основному долгу (графа 14) и процентам (графа 15) согласно договору:

1 — ежемесячно;

2 — ежеквартально;

3 — ежегодно;

4 — другая периодичность (с указанием соответствующей периодичности в графе 33).

3.10. Значения показателей граф 16 — 32 отражаются в эквиваленте тысяч долларов США. В случае уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) или уплаты налога на прибыль с имущества, данные выплаты должны включаться в объем обязательств и дальнейших выплат по ним.

Пересчеты значений показателей в доллары США осуществляются с использованием кросс-курсов иностранных валют к доллару США, рассчитанных на основании официальных курсов соответствующих иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее — курс Банка России):

показатели граф 16, 21 и 26 пересчитываются по курсу Банка России по состоянию на последний календарный день предшествующего месяца;

показатели граф 17, 18, 20, 22, 23, 25, 27, 28, 30 и 32 пересчитываются по курсу Банка России, установленному на дату осуществления операции, отражаемой по соответствующей графе;

показатели графы 31 пересчитываются в доллары США по курсу Банка России по состоянию на последний календарный день отчетного квартала.

3.10.1. В графах 16, 21 и 26 указываются остатки обязательств респондента перед нерезидентом (остатки обязательств нерезидента перед респондентом) по платежам по состоянию на начало отчетного квартала, начало второго и третьего месяца отчетного квартала соответственно.

В случае аренды на срок свыше одного года в графе 16 отражается расчетная величина стоимости арендной платы за весь срок договора аренды за вычетом ранее выплаченных сумм арендных платежей за период с начала действия договора до начала отчетного квартала.

Данные графы 16 должны полностью совпадать с данными графы 31 (по соответствующей строке) за предыдущий квартал. В случае если эти данные не совпадают по причине того, что в отчет за предыдущий квартал респондентом были внесены поправки, необходимо направить в Банк России исправленный отчет за предыдущий квартал в соответствии с пунктом 7 настоящего Указания.

3.10.2. В графах 17, 22 и 27 указывается размер обязательств, возникших в отношении предмета нового договора аренды, полученного (предоставленного) респондентом в аренду в первом, втором и третьем месяце отчетного квартала соответственно или размер новых обязательств, возникших на основании продления договора аренды.

Начисленные платежи в отчете не отражаются.

3.10.3. В графах 18, 23 и 28 по договору финансовой аренды (лизинга) указываются операции по выплате основного долга, совершенные респондентом (в пользу респондента нерезидентом) в первом, втором и третьем месяце отчетного квартала соответственно, по договору аренды на срок свыше одного года (или на неопределенный срок) указываются арендные платежи в первом, втором и третьем месяце отчетного квартала соответственно.

В случае когда выплата по основному долгу и выплата процентов осуществляются одним платежом и разделить указанный платеж на сумму основного долга и сумму процентов невозможно, такой платеж отражается в графах 18, 23 и 28 соответственно. При этом в графе 33 приводится запись «Платеж по основному долгу приведен с учетом процентов».

Выплата основного долга и процентов (по договору финансовой аренды (лизинга), а также арендные платежи (по договору аренды на срок свыше одного года (или на неопределенный срок) включают операции, осуществленные как в денежной, так и в иной (отличной от денежной) форме.

3.10.4. В графах 19, 24 и 29 отражается курсовая переоценка в доллары США в первом, втором и третьем месяце соответственно отчетного квартала обязательств, выраженных в иных валютах, включая переоценку в доллары США обязательств, выраженных в российских рублях.

Расчет значений показателей в графах 19, 24 и 29 осуществляется по остаточному методу:

графа 19 = графа 21 — графа 16 — графа 17 + графа 18 — графа 20;

графа 24 = графа 26 — графа 21 — графа 22 + графа 23 — графа 25;

графа 29 = графа 31 — графа 26 — графа 27 + графа 28 — графа 30.

Переоценка арендных платежей, предусмотренных договором или дополнительным соглашением к договору, повышение (снижение) выплат по арендной плате отражается в соответствующим месяце отчетного квартала, при этом при снижении выплат по арендной плате их переоценка отражается со знаком «минус».

3.10.5. В графах 20, 25 и 30 указываются прочие изменения в обязательствах респондента (нерезидента перед респондентом) в первом, втором и третьем месяце отчетного квартала соответственно — изменение обязательства резидента (нерезидента перед респондентом) в результате расторжения договора, досрочного возврата имущества, решения суда и иных изменений финансовых или имущественных обязательств, связанных с производственной деятельностью респондента.

3.10.6. В графе 31 указывается остаток обязательств респондента по платежам по состоянию на конец отчетного квартала.

3.10.7 Для значений показателей по каждой строке отчета должны выполняться следующие равенства:

графа 16 + графа 17 — графа 18 + графа 19 + графа 20 = графа 21;

графа 21 + графа 22 — графа 23 + графа 24 + графа 25 = графа 26;

графа 26 + графа 27 — графа 28 + графа 29 + графа 30 = графа 31.

3.10.8. В графе 32 указывается сумма процентов по договорам аренды, выплаченных респондентом в отчетном квартале. В случае если договором процентная ставка не предусмотрена и выплата процентов отсутствует, в графе указывается «0».

3.11. В графе 33 в качестве примечания отражается информация, указанная в подпункте 3.8.5 пункта 3.8, подпунктах 3.9.1 и 3.9.3 пункта 3.9 и подпункте 3.10.3 пункта 3.10 настоящего Порядка. В случае если по соответствующей строке отчета необходимо одновременно указать все примечания, они разделяются символом «/» (косая черта).

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

<2> Основной государственный регистрационный номер.

<3> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Общероссийский классификатор видов экономической деятельности.

<6> Общероссийский классификатор форм собственности.

<7> Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований.

<8> Общероссийский классификатор организационно-правовых форм собственности.

Раздел 1. Сведения о деятельности туроператора в области въездного туризма

Раздел 2. Сведения о деятельности туроператора в области выездного туризма

Раздел 3. Сведения о реализации туроператором пассажирских билетов нерезидентам

Раздел 4. Сведения о реализации туроператором пассажирских билетов резидентам

Порядок составления и предоставления первичных статистических данных по форме федерального статистического наблюдения № 1-ПОЕЗДКИ «Сведения о деятельности туроператора в области въездного и выездного туризма»

Глава 1. Общие положения

1.1. Составление и предоставление первичных статистических данных по форме федерального статистического наблюдения № 1-ПОЕЗДКИ «Сведения о деятельности туроператора в области въездного и выездного туризма» (далее — отчет) осуществляются с учетом следующего:

1.1.1. Отчет представляется респондентом ежеквартально в Банк России не позднее 10 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

1.1.2. При наличии у респондента филиалов и представительств в отчет включаются данные по филиалам, находящимся на территории Российской Федерации, а также по всем представительствам респондента. Данные по филиалам, находящимся за пределами территории Российской Федерации, в отчет не включаются.

В отчете отражаются данные по каждому субъекту Российской Федерации — месту нахождения юридического лица или его обособленных подразделений (филиалов и представительств). Сведения юридического лица и его обособленных подразделений или нескольких обособленных подразделений, расположенных в одном субъекте Российской Федерации, суммируются. Данные по представительствам, находящимся за пределами территории Российской Федерации, отражаются с кодом «00».

1.1.3 В отчете отражаются сведения о деятельности респондента:

по реализации туристских услуг туристам-нерезидентам на территории Российской Федерации (въездной туризм);

по реализации туристских услуг туристам-резидентам за пределами территории Российской Федерации (выездной туризм);

по реализации нерезидентам пассажирских билетов транспортных организаций — резидентов на международные рейсы и внутренние рейсы по территории иностранных государств, в том числе реализованных через агентов-нерезидентов за рубежом;

по реализации резидентам пассажирских билетов транспортных организаций — нерезидентов на международные рейсы и внутренние рейсы по территории Российской Федерации, в том числе реализованных через агентов-резидентов за рубежом.

1.1.4. В отчет респондента включаются данные по всем туристским услугам, в том числе реализованным через турагентов (резидентов и нерезидентов).

Респонденты, являющиеся средствами размещения, включают в отчет данные по туристским услугам, оказанным туристам-нерезидентам на основании договоров, заключенных с нерезидентами (туроператорами, турагентами и физическими лицами).

1.1.5. Источником информации для содержательной части отчета являются сведения, приведенные в том числе в первичных учетных документах, на основании которых ведется бухгалтерский учет, данные внутреннего учета, а также иная информация, имеющаяся в распоряжении респондента.

1.1.6. Отчет состоит из четырех разделов:

раздел 1 «Сведения о деятельности туроператора в области въездного туризма»;

раздел 2 «Сведения о деятельности туроператора в области выездного туризма»;

раздел 3 «Сведения о реализации туроператором пассажирских билетов нерезидентам»;

раздел 4 «Сведения о реализации туроператором пассажирских билетов резидентам».

1.1.7. Все показатели отчета приводятся в целых числах (по правилам математического округления) и пересчитываются в долларовый эквивалент с использованием кросс-курсов иностранных валют к доллару США, рассчитанных на основании официальных курсов соответствующих иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

В случае если значение показателя равно нулю или меньше единицы измерения, по показателю проставляется «0».

1.1.8. Стоимостные показатели отражаются в отчете на дату отражения факта оказания услуги в первичных учетных документах респондента. В отчете отражается стоимость оказанных услуг, включающая налог на добавленную стоимость (НДС).

1.1.9. В случае отсутствия данных разделы с нулевыми значениями показателей в отчет не включаются.

1.1.10. Формирование перечня респондентов в целях составления и представления отчета осуществляется ежегодно не позднее 5 дней до начала календарного года.

1.2 При составлении отчета необходимо учитывать следующее:

1.2.1. Понятия «резидент» и «нерезидент» используются в соответствии с пунктами 6 и 7 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

1.2.2. Понятия «туроператорская деятельность (туроператор)», «турагентская деятельность (турагент)», «турист» и «средство размещения» используются в соответствии со статьей 1 Федерального закона от 24 ноября 1996 года № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» <1>.

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 49, ст. 5491; 2022, № 22, ст. 3541.

Глава 2. Составление титульного листа отчета

2.1. Составление титульного листа отчета осуществляется по реквизитам респондента.

2.2. В разделе «Коды респондента» указываются сведения в соответствии с данными о государственной регистрации юридического лица:

в графе 1 - основной государственный регистрационный номер (ОГРН);

в графе 2 - код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО);

в графе 3 - идентификационной номер налогоплательщика (ИНН);

в графе 4 - код основного вида деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД2);

в графе 5 - код по Общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС);

в графе 6 - код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО);

в графе 7 - код по Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм (ОКОПФ).

2.3. В разделе «Сведения о респонденте» в поле «Наименование респондента» указывается полное наименование респондента в соответствии с зарегистрированными учредительными документами, в скобках — сокращенное наименование (при наличии).

В поле «Адрес в пределах места нахождения юридического лица» указывается адрес юридического лица из ЕГРЮЛ.

В поле «Фамилия, имя, отчество (последнее — при наличии) исполнителя», в поле «Номер телефона исполнителя, добавочный номер к номеру телефона исполнителя (при наличии)», в поле «Адрес электронной почты исполнителя (при наличии)» указывается соответствующая информация о должностном лице, которое заполнило отчет за отчетный квартал.

2.4 В разделе «Вид отчета» по каждому разделу указывается один из следующих кодов:

в случае если раздел отчета содержит только нулевые значения показателей, — код «00»;

в случае если раздел отчета содержит ненулевые значения показателей, — код «01».

2.5. В разделе «Сведения о филиалах и представительствах респондента» указывается количество филиалов и представительств респондента, сведения по которым включены в отчет.

2.6. Дата отчета указывается в формате «ДД.ММ.ГГГГ», где «ДД» — день, «ММ» — месяц, «ГГГГ» — год.

Глава 3. Составление раздела 1 отчета

3.1. В разделе 1 отчета отражается информация о численности туристов-нерезидентов в отчетном квартале, ее распределении по субъектам Российской Федерации, странам, продолжительности поездки, выбранной программе пребывания, составе туристских услуг, преобладающем типе питания, уровне размещения (категории гостиницы), приобретении услуг (экскурсий, зрелищных и спортивных мероприятий, прочих разновидностей досуга), а также данные о средствах, начисленных респондентом к получению по договорам реализации туристских услуг туристам-нерезидентам в отчетном квартале.

3.2. В графе 1 указывается последовательная нумерация строк раздела 1.

3.3. В графе 2 указывается цифровой код страны регистрации туристов-нерезидентов в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

Информация отражается отдельно по каждой стране регистрации туристов-нерезидентов, которым оказаны услуги в области въездного туризма в отчетном квартале.

В случае отсутствия информации о стране регистрации туриста-нерезидента указывается код «999».

3.4. В графе 3 указывается код субъекта Российской Федерации — региона пребывания туристов-нерезидентов в отчетном квартале в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО).

При посещении туристами-нерезидентами нескольких регионов указывается код субъекта Российской Федерации — региона с наибольшей продолжительностью пребывания в течение поездки. В случае равной продолжительности периодов пребывания в различных регионах Российской Федерации указывается код субъекта Российской Федерации — региона первоначального въезда на территорию Российской Федерации.

3.5. В графах 4 - 36 указывается информация о численности туристов-нерезидентов в отчетном квартале (количество человек):

в графе 4 - общая численность туристов;

в графе 5 - численность детей в возрасте до 18 лет включительно;

в графах 6 - 10 - распределение общей численности туристов (из графы 4) по продолжительности поездки;

в графах 11 - 18 - распределение общей численности туристов (из графы 4) по выбранным ими программам пребывания;

в графах 19 - 23 - распределение общей численности туристов (из графы 4) по составу приобретенных туристских услуг;

в графах 24 - 28 - распределение общей численности туристов (из графы 4) по преобладающему типу питания в соответствии с приобретенными туристскими услугами;

в графах 29 - 33 - распределение общей численности туристов (из графы 4) по уровню размещения (категории гостиницы) в соответствии с приобретенными туристскими услугами;

в графах 34 - 36 - распределение общей численности туристов (из графы 4) по приобретению услуг (экскурсий, зрелищных и спортивных мероприятий, прочих разновидностей досуга) у респондента.

3.6 Для всех значений показателей строк в разделе 1 должны выполняться равенства:

графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 = графа 4;

графа 11 + графа 12 + графа 13 + графа 14 + графа 15 + графа 16 + графа 17 + граф 18 = графа 4;

графа 19 + графа 20 + графа 21 + графа 22 + графа 23 = графа 4;

графа 24 + графа 25 + графа 26 + графа 27 + графа 28 = графа 4;

графа 29 + графа 30 + графа 31 + графа 32 + графа 33 = графа 4;

графа 34 + графа 35 + графа 36 = графа 4.

3.7. В графе 37 указываются средства, начисленные респондентом к получению от туристов-нерезидентов, или от агентов-резидентов, или от агентов-нерезидентов по договорам о реализации туристских услуг туристам-нерезидентам, а также по агентским договорам в отчетном квартале (в долларах США).

В графу 37 не включаются начисленные к получению средства, связанные с оказанием услуг международной пассажирской перевозки туристов-нерезидентов как транспортными организациями — резидентами, так и транспортными организациями — нерезидентами (за исключением средств, полученных от реализации пассажирских билетов в рамках организованных речных и морских круизов, а также автобусных туров).

3.8. Графа 38 содержит сведения в следующих случаях:

при наличии в графе 18 данных в графе 38 указывается вид программы пребывания;

при наличии в графе 23 данных в графе 38 указывается состав туристских услуг;

при наличии в графе 33 данных в графе 38 указываются уровень (категория) и вид средства размещения в составе приобретенных туристских услуг.

В случае если по соответствующей строке раздела 1 необходимо одновременно указать несколько примечаний, они разделяются символом «/» (косая черта).

Глава 4. Составление раздела 2 отчета

4.1. В разделе 2 отчета отражается информация о численности туристов-резидентов в отчетном квартале, ее распределении по субъектам Российской Федерации, странам, продолжительности поездки, выбранной программе отдыха, составе туристских услуг, преобладающем типе питания, уровне размещения (категории гостиницы), приобретении услуг (экскурсий, зрелищных и спортивных мероприятий, прочих разновидностей досуга), а также данные о средствах, начисленных респондентом к выплате нерезидентам по договорам реализации туристских услуг туристам-резидентам в отчетном квартале.

4.2. В графе 1 указывается последовательная нумерация строк раздела 2.

4.3. В графе 2 указывается код субъекта Российской Федерации — региона выезда туристов-резидентов в отчетном квартале в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО).

4.4. В графе 3 указывается территориальная принадлежность респондента (филиала, представительства респондента) в рамках субъекта Российской Федерации, которая определяется по коду Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО).

4.5. В графе 4 указывается цифровой код страны — направления выезда туристов-резидентов в отчетном квартале в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

Информация отражается отдельно по каждой стране — направлению выезда туристов-резидентов в отчетном квартале.

4.6. В графах 5 - 38 указывается информация о численности туристов-резидентов в отчетном квартале (количество человек):

в графе 5 - общая численность туристов;

в графе 6 - численность детей в возрасте до 18 лет включительно;

в графах 7 - 11 - распределение общей численности туристов (из графы 5) по продолжительности поездки;

в графах 12 - 19 - распределение общей численности туристов (из графы 5) по выбранным ими программам пребывания;

в графах 20 - 25 - распределение общей численности туристов (из графы 5) по составу приобретенных туристских услуг;

в графах 26 - 30 - распределение общей численности туристов (из графы 5) по преобладающему типу питания в соответствии с приобретенными туристскими услугами;

в графах 31 - 35 - распределение общей численности туристов (из графы 5) по уровню размещения (категории гостиницы) в соответствии с приобретенными туристскими услугами;

в графах 36 - 38 - распределение общей численности туристов (из графы 5) по приобретению услуг (экскурсий, зрелищных и спортивных мероприятий, прочих разновидностей досуга) в стране выезда у респондента.

4.7 Для всех значений показателей строк в разделе 2 должны выполняться равенства:

графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 + графа 11 = графа 5;

графа 12 + графа 13 + графа 14 + графа 15 + графа 16 + графа 17 + графа 18 + граф 19 = графа 5;

графа 20 + графа 21 + графа 22 + графа 23 + графа 24 + графа 25 = графа 5;

графа 26 + графа 27 + графа 28 + графа 29 + графа 30 = графа 5;

графа 31 + графа 32 + графа 33 + графа 34 + графа 35 = графа 5;

графа 36 + графа 37 + графа 38 = графа 5.

4.8. В графе 39 указываются средства, начисленные респондентом к выплате нерезидентам по договорам реализации туристских услуг туристам-резидентам, а также по агентским договорам в отчетном квартале (в долларах США).

В графу 39 не включаются средства, начисленные к выплате транспортным организациям — нерезидентам за услуги международной пассажирской перевозки туристов-резидентов (за исключением средств, полученных от реализации пассажирских билетов в рамках организованных речных и морских круизов, а также автобусных туров).

4.9. Графа 40 содержит сведения в следующих случаях:

при наличии в графе 19 данных в графе 40 указывается вид программы пребывания;

при наличии в графе 25 данных в графе 40 указывается состав туристских услуг;

при наличии в графе 35 данных в графе 40 указывается уровень (категория) и вид средства размещения в составе приобретенных туристских услуг.

В случае если по соответствующей строке раздела 2 необходимо одновременно указать несколько примечаний, они разделяются символом «/» (косая черта).

Глава 5. Составление раздела 3 отчета

5.1. В разделе 3 отчета отражаются операции по реализации в отчетном квартале нерезидентам пассажирских билетов транспортных организаций — резидентов на международные рейсы и внутренние рейсы по территории иностранных государств, в том числе реализованных через агентов-нерезидентов за рубежом.

5.2. В графе 1 указывается последовательная нумерация строк раздела 3.

5.3. В графе 2 указывается территориальная принадлежность респондента (филиала, представительства респондента) в рамках субъекта Российской Федерации, которая определяется по коду Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО).

5.4. В графе 3 указывается цифровой код страны пассажира-нерезидента транспортной организации — резидента в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ), в случае его отсутствия — цифровой код страны агента-нерезидента.

В случае отсутствия информации о стране регистрации пассажира-нерезидента (агента-нерезидента) указывается код «999».

5.5 В графе 4 указывается один из следующих кодов вида транспорта:

МОР — морской;

РЕЧ — речной;

ВОЗ — воздушный;

ЖЕЛ — железнодорожный;

АВТ — автомобильный.

5.6. В графе 5 указываются средства, начисленные респондентом к получению от пассажиров-нерезидентов, или от агентов-резидентов, или от агентов-нерезидентов по договорам реализации нерезидентам пассажирских билетов на рейсы транспортных организаций — резидентов (в долларах США).

В графу 5 не включаются начисленные в отчетном квартале к получению средства от реализации пассажирских билетов в рамках организованных речных и морских круизов, а также автобусных туров.

Глава 6. Составление раздела 4 отчета

6.1. В разделе 4 отчета отражаются операции по реализации в отчетном квартале резидентам пассажирских билетов транспортных организаций — нерезидентов на международные рейсы и внутренние рейсы по территории Российской Федерации, в том числе реализованных через агентов-резидентов за рубежом.

6.2. В графе 1 указывается последовательная нумерация строк раздела 4.

6.3. В графе 2 указывается территориальная принадлежность респондента (филиала, представительства респондента) в рамках субъекта Российской Федерации, которая определяется по коду Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО).

6.4. В графе 3 указывается цифровой код страны регистрации транспортной организации — нерезидента в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

В случае отсутствия информации о стране регистрации транспортной организации — нерезидента указывается код «999».

6.5 В графе 4 указывается один из следующих кодов вида транспорта:

МОР — морской;

РЕЧ — речной;

ВОЗ — воздушный;

ЖЕЛ — железнодорожный;

АВТ — автомобильный.

6.6. В графе 5 указываются средства, начисленные респондентом к выплате нерезидентам по договорам реализации пассажирских билетов резидентам на рейсы транспортных организаций — нерезидентов (в долларах США).

В графу 5 не включаются начисленные в отчетном квартале к выплате средства от реализации пассажирских билетов в рамках организованных речных и морских круизов, а также автобусных туров.

Форма

Центральный банк Российской Федерации (Банк России)

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

<2> Основной государственный регистрационный номер.

<3> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Общероссийский классификатор видов экономической деятельности.

<6> Общероссийский классификатор форм собственности.

<7> Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований.

<8> Общероссийский классификатор организационно-правовых форм собственности.

Раздел 1. Сведения об абонентах респондента, находившихся в международном роуминге

Раздел 2. Сведения об абонентах иностранного оператора подвижной радиотелефонной связи — роумингового партнера, находившихся в роуминге, оказанном респондентом

Порядок составления и предоставления первичных статистических данных по форме федерального статистического наблюдения № 1-РОУМИНГ «Сведения об абонентах оператора подвижной радиотелефонной связи, находившихся в международном роуминге»

Глава 1. Общие положения

1.1. Составление и предоставление первичных статистических данных по форме федерального статистического наблюдения № 1-РОУМИНГ «Сведения об абонентах оператора подвижной радиотелефонной связи, находившихся в международном роуминге» (далее — отчет) осуществляются с учетом следующего:

1.1.1. Отчет представляется респондентом ежеквартально в Банк России не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

1.1.2. При наличии у респондента филиалов и представительств в отчет включаются данные по филиалам, находящимся на территории Российской Федерации, а также по всем представительствам респондента. Данные по филиалам, находящимся за пределами территории Российской Федерации, в отчет не включаются.

В отчете отражаются данные по каждому субъекту Российской Федерации — месту нахождения юридического лица или его обособленных подразделений (филиалов и представительств). Сведения юридического лица и его обособленных подразделений или нескольких обособленных подразделений, расположенных в одном субъекте Российской Федерации, суммируются. Данные по представительствам, находящимся за пределами территории Российской Федерации, отражаются с условным кодом «00».

1.1.3. В отчете отражаются сведения о пользователях услугами связи, с которыми респондентом заключен договор об оказании таких услуг при выделении для этих целей абонентского номера или уникального кода идентификации (далее — собственные абоненты), находившихся в международном роуминге, а также об абонентах иностранного оператора подвижной радиотелефонной связи — роумингового партнера, находившихся в роуминге, оказанном респондентом, в отчетном квартале.

1.1.4. Источником информации для содержательной части отчета являются данные внутреннего учета и иная информация, имеющаяся в распоряжении респондента.

1.1.5. Отчет состоит из двух разделов:

раздел 1 «Сведения об абонентах респондента, находившихся в международном роуминге»;

раздел 2 «Сведения об абонентах иностранного оператора подвижной радиотелефонной связи — роумингового партнера, находившихся в роуминге, оказанном респондентом».

1.1.6 Все показатели отчета приводятся в целых числах.

В случае если значение показателя равно нулю, по показателю проставляется «0».

1.1.7. В случае отсутствия данных разделы с нулевыми значениями показателей в отчет не включаются.

1.1.8. Формирование перечня респондентов в целях составления и представления отчета осуществляется ежегодно не позднее 5 дней до начала календарного года.

1.2. Понятия и определения для составления отчета используются в соответствии со статьей 2 Федерального закона от 7 июля 2003 года № 126-ФЗ «О связи» <1>, пунктом 2 Правил оказания услуг телефонной связи, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 9 декабря 2014 года № 1342 «О порядке оказания услуг телефонной связи» <2>, приложением № 1 к Положению о лицензировании деятельности в области оказания услуг связи, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2020 года № 2385 «О лицензировании деятельности в области оказания услуг связи и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации». <1>

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 28, ст. 2895; 2007, № 7, ст. 835; 2021, № 1, ст. 72.

<2> Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, № 51, ст. 7431; 2018, № 46, ст. 7053.

<1> Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, № 2, ст. 435; 2022, № 10, ст. 1493. В соответствии с пунктом 4 постановления Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2020 года № 2385 данный акт действует до 1 сентября 2026 года.

Глава 2. Составление титульного листа отчета

2.1. Составление титульного листа отчета осуществляется по реквизитам респондента.

2.2. В разделе «Коды респондента» указываются сведения в соответствии с данными о государственной регистрации юридического лица:

в графе 1 - основной государственный регистрационный номер (ОГРН);

в графе 2 - код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО);

в графе 3 - идентификационной номер налогоплательщика (ИНН);

в графе 4 - код основного вида деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД2);

в графе 5 - код по Общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС);

в графе 6 - код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО);

в графе 7 - код по Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм (ОКОПФ).

2.3. В разделе «Сведения о респонденте» в поле «Наименование респондента» указывается полное наименование респондента в соответствии с зарегистрированными учредительными документами, в скобках — сокращенное наименование (при наличии).

В поле «Адрес в пределах места нахождения юридического лица» указывается адрес юридического лица из ЕГРЮЛ.

В поле «Фамилия, имя, отчество (последнее — при наличии) исполнителя», в поле «Номер телефона исполнителя, добавочный номер к номеру телефона исполнителя (при наличии)», в поле «Адрес электронной почты исполнителя (при наличии)» указывается информация о должностном лице, которое заполнило отчет за отчетный квартал.

2.4 В разделе «Вид отчета» по каждому разделу указывается один из следующих кодов:

в случае если раздел отчета содержит только нулевые значения показателей, — код «00»;

в случае если раздел отчета содержит ненулевые значения показателей, — код «01».

2.5. В разделе «Сведения о филиалах и представительствах респондента» указывается количество филиалов и представительств респондента, сведения по которым включены в отчет.

2.6. Дата отчета указывается в формате «ДД.ММ.ГГГГ», где «ДД» — день, «ММ» — месяц, «ГГГГ» — год.

Глава 3. Составление раздела 1 отчета

3.1. В разделе 1 отчета отражается информация о числе собственных абонентов респондента, находившихся в международном роуминге, количестве подключений абонентских станций (абонентских устройств) собственных абонентов респондента к сети иностранного оператора подвижной радиотелефонной связи — роумингового партнера и распределении количества указанных подключений по продолжительности в отчетном квартале.

3.2. В графе 1 указывается последовательная нумерация строк раздела 1.

3.3. В графе 2 указывается код субъекта Российской Федерации — региона регистрации номеров собственных абонентов респондента, который определяется по коду Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО).

3.4. В графе 3 указывается цифровой код страны регистрации иностранного оператора подвижной радиотелефонной связи — роумингового партнера, в сети которого было зафиксировано подключение абонентских станций (абонентских устройств) собственных абонентов респондента в отчетном квартале, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

Информация отражается отдельно по каждой стране нахождения собственных абонентов респондента в международном роуминге в отчетном квартале.

3.5. В графе 4 в числовом формате указывается месяц отчетного квартала, в котором зафиксировано подключение абонентских станций (абонентских устройств) собственных абонентов респондента к сети иностранного оператора подвижной радиотелефонной связи — роумингового партнера.

3.6. В графе 5 указывается число собственных абонентов респондента, находившихся в международном роуминге в соответствующем месяце отчетного квартала (количество человек).

3.7. В графах 6 - 10 отражается информация о количестве подключений абонентских станций (абонентских устройств) собственных абонентов респондента к сети иностранного оператора подвижной радиотелефонной связи — роумингового партнера в соответствующем месяце отчетного квартала (единиц):

в графе 6 - общее количество подключений;

в графах 7 - 9 - распределение общего количества подключений по продолжительности (графа 7 - 1 день, графа 8 - 2 — 5 дней, графа 9 - 6 — 14 дней, графа 10 - 15 дней и более).

Для всех значений показателей строк в разделе 1 должно выполняться равенство:

графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 = графа 6.

Глава 4. Составление раздела 2 отчета

4.1. В разделе 2 отчета отражается информация о числе абонентов иностранного оператора подвижной радиотелефонной связи — роумингового партнера, находившихся в роуминге, оказанном респондентом, количестве подключений к сети респондента абонентских станций (абонентских устройств) абонентов иностранного оператора подвижной радиотелефонной связи — роумингового партнера и распределении количества указанных подключений по продолжительности в отчетном квартале.

4.2. В графе 1 указывается последовательная нумерация строк раздела 2.

4.3. В графе 2 указывается код субъекта Российской Федерации — региона нахождения абонентов иностранного оператора подвижной радиотелефонной связи — роумингового партнера в роуминге, оказанном респондентом в отчетном квартале, который определяется по коду Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО).

4.4. В графе 3 указывается цифровой код страны регистрации иностранного оператора подвижной радиотелефонной связи — роумингового партнера, абоненты которого находились в отчетном квартале в роуминге, оказанном респондентом, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

Информация отражается отдельно по каждой стране регистрации иностранного оператора подвижной радиотелефонной связи — роумингового партнера, абоненты которого находились в отчетном квартале в роуминге, оказанном респондентом.

4.5. В графе 4 в числовом формате указывается месяц отчетного квартала, в котором зафиксировано подключение к сети респондента абонентских станций (абонентских устройств) абонентов иностранного оператора подвижной радиотелефонной связи — роумингового партнера.

4.6. В графе 5 указывается информация о числе абонентов иностранного оператора подвижной радиотелефонной связи — роумингового партнера, находившихся в соответствующем месяце отчетного квартала в роуминге, оказанном респондентом (человек).

4.7. В графах 6 - 10 отражается информация о количестве подключений к сети респондента абонентских станций (абонентских устройств) абонентов иностранного оператора подвижной радиотелефонной связи — роумингового партнера в соответствующем месяце отчетного квартала (единиц):

в графе 6 - общее количество подключений;

в графах 7 - 9 - распределение общего количества подключений по продолжительности (графа 7 - 1 день, графа 8 - 2 — 5 дней, графа 9 - 6 — 14 дней, графа 10 - 15 дней и более).

Для всех значений показателей строк в разделе 2 должно выполняться равенство:

графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 = графа 6.