Указание Банка России от 25.11.2019 № 5328-У

«Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и порядка составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам в Центральный банк Российской Федерации для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж»

(Зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2019 № 56937)

Зарегистрировано в Минюсте России 20 декабря 2019 г. № 56937

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ФЕДЕРАЛЬНОГО СТАТИСТИЧЕСКОГО НАБЛЮДЕНИЯ И ПОРЯДКА СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ РЕСПОНДЕНТАМИ ПЕРВИЧНЫХ СТАТИСТИЧЕСКИХ ДАННЫХ ПО ЭТИМ ФОРМАМ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ПЛАТЕЖНОГО БАЛАНСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, МЕЖДУНАРОДНОЙ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ПОЗИЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, СТАТИСТИКИ ВНЕШНЕЙ ТОРГОВЛИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ УСЛУГАМИ, ВНЕШНЕГО ДОЛГА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПРЯМЫХ ИНВЕСТИЦИЙ В РОССИЙСКУЮ ФЕДЕРАЦИЮ И ПРЯМЫХ ИНВЕСТИЦИЙ ИЗ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА РУБЕЖ

Настоящее Указание на основании пункта 16.3 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2019, № 29, ст. 3857), части 10 статьи 8 Федерального закона от 29 ноября 2007 года № 282-ФЗ «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, № 49, ст. 6043; 2017, № 14, ст. 1997) утверждает формы федерального статистического наблюдения и порядок составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам в Центральный банк Российской Федерации для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж.

1. Первичные статистические данные для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж (далее — первичные статистические данные) составляются и предоставляются в Банк России по формам федерального статистического наблюдения, приведенным в приложении к настоящему Указанию (далее — формы).

2. Первичные статистические данные составляются и предоставляются организациями — юридическими лицами всех организационно-правовых форм, созданными на территории Российской Федерации (далее — респонденты), включенными Банком России в перечень респондентов. Перечень респондентов формируется Банком России и размещается на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». Актуализация перечня респондентов осуществляется в сроки, указанные в порядке составления и предоставления первичных статистических данных по установленным формам. Банк России информирует (в том числе в письменной форме) организации, включенные в перечень респондентов, о проведении в отношении них федерального статистического наблюдения по установленным формам.

3. Первичные статистические данные по установленным формам составляются и предоставляются респондентами в Банк России в сроки и с периодичностью, которые указаны на бланках этих форм.

4. Первичные статистические данные предоставляются в Банк России респондентом либо самостоятельно, либо (в случае использования респондентом услуг оператора электронного документооборота (далее — оператор ЭДО) через сервисы оператора ЭДО посредством личного кабинета участника информационного обмена в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью респондента или респондента и оператора ЭДО, в порядке, установленном Указанием Банка России от 3 ноября 2017 года № 4600-У «О порядке взаимодействия Банка России с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 11 января 2018 года № 49605 (далее — Указание Банка России № 4600-У).

При отсутствии возможности предоставления респондентом в Банк России первичных статистических данных в виде электронного документа посредством личного кабинета участника информационного обмена, в том числе с использованием услуг оператора ЭДО, указанные первичные статистические данные предоставляются на бумажном носителе в территориальное учреждение Банка России в субъекте Российской Федерации по месту государственной регистрации респондента. Предоставление первичных статистических данных на бумажном носителе сопровождается их предоставлением в электронном виде на съемных машинных носителях информации. Информация, предоставленная на съемных машинных носителях, должна быть идентична информации на бумажном носителе.

6. В случае если подлежащие отражению в форме первичные статистические данные имеют только нулевые значения, респондент должен представить в Банк России форму, в которой заполнен только титульный лист, в соответствии с пунктом 4 настоящего Указания.

7. В случае выявления респондентом фактов предоставления в Банк России недостоверных первичных статистических данных за любой отчетный период исправленные первичные статистические данные должны быть направлены в Банк России в течение 10 рабочих дней, следующих за днем выявления оснований для внесения изменений. В случае необходимости внесения изменений в первичные статистические данные, предоставленные в Банк России за один или несколько отчетных периодов, исправленные первичные статистические данные за каждый отчетный период направляются в Банк России отдельным электронным документом в соответствии с абзацем первым пункта 4 настоящего Указания.

Направление исправленных первичных статистических данных на бумажном носителе в Банк России осуществляется в течение 10 рабочих дней, следующих за днем выявления оснований для внесения изменений, в соответствии с абзацем вторым пункта 4 настоящего Указания.

9. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившим силу Указание Банка России от 14 декабря 2018 года № 5010-У «Об утверждении порядка и форм предоставления в Центральный банк Российской Федерации первичных статистических данных для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 26 февраля 2019 года № 53893.

Председатель Центрального банка Российской Федерации Э. С. Набиуллина

Приложение

от 25.11.2019 № 5328-У «Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и порядка составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам в Центральный банк Российской Федерации для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж»

Раздел 1. Пассивы (обязательства) и активы (требования) респондента по отношению к прямому инвестору

Подраздел 1.1. Сведения о прямом инвесторе

Подраздел 1.2. Пассивы (обязательства) респондента по отношению к прямому инвестору (в тысячах рублей)

Подраздел 1.3. Активы (требования) респондента по отношению к прямому инвестору (в тысячах рублей)

Подраздел 1.4. Сведения о первичном контролирующем инвесторе

Раздел 2. Активы (требования) и пассивы (обязательства) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования

Подраздел 2.1. Сведения о предприятии прямого инвестирования

Подраздел 2.2. Активы (требования) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования (в тысячах рублей)

Подраздел 2.3. Пассивы (обязательства) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования (в тысячах рублей)

Раздел 3. Активы (требования) и пассивы (обязательства) респондента по отношению к связанной стороне

Подраздел 3.1. Сведения о связанной стороне

Подраздел 3.2. Активы (требования) респондента по отношению к связанной стороне (в тысячах рублей)

Подраздел 3.3. Пассивы (обязательства) респондента по отношению к связанной стороне (в тысячах рублей)

Справочно.

Резидентная принадлежность конечного контролирующего предприятия для респондента и связанной стороны (отметить одну из позиций)

Раздел 4. Отдельные показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности респондента

Показатели раздела 4 федерального статистического наблюдения предоставляются на годовой основе.

Отдельные показатели бухгалтерского баланса (отчета о финансовом положении) на 31.12.20__ г.

инвестиций в Российскую Федерацию

Порядок составления и предоставления первичных статистических данных по форме федерального статистического наблюдения № 1-ПИ «Сведения об остатках и потоках прямых инвестиций в Российскую Федерацию из-за рубежа и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж»

Глава 1. Общие положения

1.1. Составление и предоставление первичных статистических данных по форме федерального статистического наблюдения № 1-ПИ «Сведения об остатках и потоках прямых инвестиций в Российскую Федерацию из-за рубежа и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж» (далее — Отчет) осуществляются с учетом следующего.

1.1.1. Отчет представляется в Банк России не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

1.1.2. Значения показателей Отчета, представляемого респондентом в Банк России, формируются на основании данных внутреннего учета сделок, бухгалтерского учета, биржевых котировок ценных бумаг, а также иных документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

В случае если отчетность, составляемая в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности, введенных в действие на территории Российской Федерации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 25 февраля 2011 года № 107 «Об утверждении Положения о признании Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 10, ст. 1385; 2013, № 36, ст. 4578) (далее — МСФО), разрабатывается респондентом за более длительный отчетный период (год или полугодие), а также если данные поступают после установленного настоящим Порядком срока представления Отчета, Отчет составляется на основе доступных респонденту на дату формирования Отчета данных внутреннего статистического учета.

Сформировав отчетные данные в соответствии с требованиями МСФО, респондент представляет с очередным Отчетом откорректированные Отчеты за предыдущие периоды. В случае разницы между предварительными и фактическими данными, не превышающей 10 процентов, респондент может откорректировать данные по таким показателям в Отчете в очередном отчетном периоде и не направлять скорректированные Отчеты за предыдущие периоды.

1.1.3. В Отчете респондента должна быть обеспечена сопоставимость значений показателей отчетного и предыдущего отчетного периодов.

1.1.4. В случае отсутствия данных разделы формы Отчета не заполняются.

1.1.5. В случае если подлежащие отражению в Отчете показатели имеют только нулевые значения, респондент представляет в Банк России Отчет, в котором заполнен только титульный лист.

1.1.6. Актуализация перечня респондентов в целях составления и представления Отчета осуществляется ежеквартально не позднее 5 дней до начала отчетного квартала.

1.2 Для составления Отчета:

1.2.1. К прямым инвестициям относятся трансграничные инвестиции, при которых резидент одной страны контролирует или имеет значительную степень влияния на управление предприятием, являющимся резидентом другой страны. Контроль имеет место в том случае, когда участие резидента одной страны в капитале резидента другой страны обеспечивает ему более 50 процентов от общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал, а значительная степень влияния — от 10 до 50 процентов.

1.2.2. К отношениям в рамках прямых инвестиций (далее — ОРПИ) относятся отношения между респондентом и прямым инвестором, респондентом и предприятием прямого инвестирования, а также между респондентом и предприятием-нерезидентом, являющимися связанными сторонами в рамках ОРПИ.

1.2.3. К прямому инвестору относят иностранного инвестора, участие которого в капитале респондента обеспечивает ему не менее 10 процентов от общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал респондента. Прямым инвестором может быть юридическое или физическое лицо, международная организация или государственный орган.

1.2.4. К предприятию прямого инвестирования относят иностранное юридическое лицо, участие в капитале которого обеспечивает респонденту не менее 10 процентов от общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал предприятия прямого инвестирования.

1.2.5 Обратные инвестиции включают:

инвестиции респондента в прямого инвестора, к которым относится приобретение респондентом долговых инструментов прямого инвестора и (или) долевых инструментов прямого инвестора, обеспечивающих респонденту менее 10 процентов от общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал прямого инвестора, или

инвестиции предприятия прямого инвестирования в респондента, к которым относится приобретение предприятием прямого инвестирования долговых инструментов респондента и (или) долевых инструментов респондента, обеспечивающих предприятию прямого инвестирования менее 10 процентов от общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал респондента.

1.2.6. К связанным сторонам относят респондента и иностранное юридическое лицо при одновременном выполнении следующих условий:

находятся под непосредственным или косвенным (через третьих лиц) контролем или влиянием одной и той же организации-резидента или организации-нерезидента либо одного и того же физического лица — резидента или физического лица — нерезидента;

не участвуют в капитале друг друга либо участие обеспечивает им менее 10 процентов голосов в капитале каждой из связанных сторон.

1.2.7. В показатель торговых кредитов включаются сведения о кредитах, предоставленных напрямую поставщиками товаров и услуг своим клиентам, когда платеж за товары и услуги осуществляется не в то же время, что и переход прав собственности на товар или предоставление услуг.

1.2.8. Определение первичного контролирующего инвестора осуществляется по следующей схеме. Наличие контроля определяется путем следования от прямого инвестора по цепочке участия в капитале. При этом для каждого звена определяется наличие контроля со стороны последующего звена, под которым понимается наличие свыше 50 процентов от общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал, до тех пор, пока не появится юридическое или физическое лицо, в отношении которого отсутствует контроль, которое признается первичным контролирующим инвестором. В случае если в отношении прямого инвестора отсутствует контроль, прямой инвестор признается первичным контролирующим инвестором.

Глава 2. Пересчет в рубли позиций и изменений в активах и пассивах, а также начисленных процентов (купонных доходов) и объявленных дивидендов, выраженных в иностранных валютах

2.1. Все числовые данные Отчета должны быть указаны в эквиваленте тысяч рублей без десятичных знаков.

2.2. Все позиции (остатки) в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальным курсам иностранных валют по отношению к рублю, установленным Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее — курс Банка России) и действующим на начало и конец отчетного периода.

В случае если для пересчета позиции (остатка), выраженной в иностранной валюте, соглашением сторон установлен иной курс, пересчет производится по установленному соглашением сторон курсу.

2.3. Каждое изменение в активах или пассивах в результате операции в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату осуществления этой операции или по фактическому, установленному соглашением сторон курсу, который имел место при ее осуществлении.

2.4. Сумма начисленных процентов и объявленных дивидендов, выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату начисления. В случае если программное обеспечение респондента не позволяет ежедневно пересчитывать начисленные проценты в рублевый эквивалент, допускается начисление процентов в иностранной валюте с последующим пересчетом в рублевый эквивалент по среднему номинальному курсу доллара и евро к российскому рублю за отчетный квартал, публикуемому на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (раздел «Статистика, Макроэкономическая финансовая статистика», подраздел «Статистические данные/Обменный курс рубля/Основные производные показатели обменного курса рубля»). Средние номинальные курсы других валют по отношению к рублю за отчетный квартал следует рассчитывать в соответствии с Методикой расчета основных производных показателей динамики обменного курса рубля, опубликованной на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (раздел «Статистика, Макроэкономическая финансовая статистика», подраздел «Методологические материалы/Обменный курс рубля»).

2.5. Сумма выплаченных (полученных) процентов и доходов от участия в капитале, выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату выплаты (получения).

2.6. Сумма нераспределенной прибыли (непокрытого убытка), выраженная в иностранной валюте, пересчитывается по среднему номинальному курсу Банка России соответствующей иностранной валюты к российскому рублю за отчетный период.

2.7. Каждое прочее изменение в активах или пассивах в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату этого изменения или по фактическому курсу, который имел место при его осуществлении.

Глава 3. Составление титульного листа Отчета

3.1. Составление титульного листа Отчета осуществляется по реквизитам респондента.

3.2. В разделе «Коды респондента» указываются сведения в соответствии с данными о государственной регистрации юридического лица:

в графе 1 - основной государственный регистрационный номер (ОГРН);

в графе 2 - код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО);

в графе 3 - идентификационной номер налогоплательщика (ИНН);

в графе 4 - код основного вида деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД2);

в графе 5 - код по Общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС);

в графе 6 - код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО);

в графе 7 - код по Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм (ОКОПФ).

3.3. В разделе «Сведения о респонденте» в поле «Наименование респондента» указывается полное наименование респондента в соответствии с зарегистрированными учредительными документами, в скобках — сокращенное наименование (при наличии).

В поле «Адрес, указанный в ЕГРЮЛ» приводится адрес респондента, указанный в Едином государственном реестре юридических лиц.

В полях «Фамилия, имя, отчество (при наличии) исполнителя», «Телефон исполнителя, добавочный номер к телефону исполнителя», «Адрес электронной почты исполнителя» указывается информация о должностном лице, которое заполнило Отчет за отчетный квартал.

3.4. Дата представления Отчета указывается в формате «дд.мм.гггг», где «дд» — день, «мм» — месяц, «гггг» — год.

Глава 4. Составление раздела 1 Отчета

4.1. В разделе 1 отражаются пассивы (обязательства) и активы (требования) респондента по отношению к прямому инвестору (прямым инвесторам) независимо от их валютного выражения по состоянию на начало и конец отчетного периода, их движение за период, доходы, начисленные к выплате (получению) по ним, выплаченные (полученные) доходы и налоги, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), соответствующая доле участия прямого инвестора в капитале респондента, и сведения о первичном контролирующем инвесторе.

Пассивы (обязательства) респондента по отношению к прямому инвестору отражаются при условии владения или приобретения прямым инвестором инструментов участия в капитале и (или) долговых инструментов респондента по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода.

Активы (требования) респондента по отношению к прямому инвестору отражаются при условии владения или приобретения респондентом долговых инструментов прямого инвестора и (или) участия респондента в капитале прямого инвестора, обеспечивающего ему менее 10 процентов от общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал прямого инвестора, по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода.

В случае если участие респондента в капитале прямого инвестора обеспечивает 10 или более процентов от общего количества голосов, заполняется раздел 2 Отчета.

4.2. Раздел 1 формируется отдельно по каждому прямому инвестору и состоит из четырех подразделов:

подраздела 1.1 «Сведения о прямом инвесторе»;

подраздела 1.2 «Пассивы (обязательства) респондента по отношению к прямому инвестору (в тысячах рублей)»;

подраздела 1.3 «Активы (требования) респондента по отношению к прямому инвестору (в тысячах рублей)»;

подраздела 1.4 «Сведения о первичном контролирующем инвесторе».

4.3. Данные подраздела 1.1 содержат общие сведения о каждом прямом инвесторе.

В графе 1 для иностранных юридических лиц указывается их наименование в соответствии с легализованными документами, подтверждающими государственную регистрацию юридического лица по законодательству страны, где это юридическое лицо создано. Для физических лиц — нерезидентов проставляется «ФЛ».

Понятие «нерезидент» используется в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 50, ст. 4859; 2019, № 42, ст. 5806).

В графе 2 указывается идентификационный номер налогоплательщика — иностранной организации в стране ее регистрации (tax identification number (TIN); value added tax identification number (VATIN); регистрационный номер). При отсутствии TIN, VATIN или регистрационного номера, а также для физических лиц указывается «00000».

В графе 3 указывается цифровой код страны, резидентом которой является прямой инвестор, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ). Для международных организаций проставляется код «998». Для иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 290-ФЗ «О международных компаниях» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, № 32, ст. 5083; № 53, ст. 8440) (далее — Федеральный закон «О международных компаниях»), проставляется код «996».

В графе 4 указывается буквенно-цифровой код основного вида экономической деятельности из перечня кодов основных видов экономической деятельности нерезидента, разработанного на основе Международной стандартной отраслевой классификации всех видов экономической деятельности (четвертый пересмотренный вариант) (МСОК-4) (приложение «Перечень кодов основных видов экономической деятельности нерезидента» к форме федерального статистического наблюдения № 1-ПИ «Сведения об остатках и потоках прямых инвестиций в Российскую Федерацию из-за рубежа и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж»). В случае если в графе 1 данного подраздела указано «ФЛ», в графе 4 проставляется «NRP».

Основным видом экономической деятельности является тот вид экономической деятельности, который по итогам предыдущего года имеет наибольший удельный вес в общем объеме выпущенной продукции и оказанных услуг. Он определяется на базе статистических данных о результатах всех осуществляемых видов экономической деятельности прямого инвестора.

В случае если определение основного вида экономической деятельности прямого инвестора вызывает затруднение, в графе 4 проставляется «XXX». Не следует определять основной вид экономической деятельности прямого инвестора по виду экономической деятельности респондента.

В графах 5 и 6 указывается:

для акционерных обществ — доля принадлежащих прямому инвестору голосующих акций респондента, выраженная в процентах, на начало и конец отчетного периода соответственно;

для обществ с ограниченной ответственностью — доля в уставном капитале респондента, принадлежащая прямому инвестору, выраженная в процентах, на начало и конец отчетного периода соответственно.

Доля указывается с четырьмя знаками после запятой.

В графах 7 и 8 указывается выраженная в процентах доля участия респондента в уставном капитале прямого инвестора на начало и конец отчетного периода соответственно. Значение показателей граф 7 и 8 может быть равно нулю или должно быть менее 10 процентов. Доля указывается с четырьмя знаками после запятой.

4.4. Данные подраздела 1.2 отражают инвестиции в респондента, осуществленные прямыми инвесторами в форме вложений, обеспечивающих участие в капитале, и в форме долговых инструментов, по состоянию на начало и конец отчетного периода, а также их движение в течение этого периода.

4.4.1 По каждой строке подраздела 1.2 должно выполняться равенство:

графа 10 + графа 11 - графа 12 + графа 13 - графа 14 + графа 16 + графа 17 + графа 18 = графа 19.

4.4.2. В графах 10 и 19 указываются накопленные пассивы (обязательства) респондента по отношению к прямому инвестору по состоянию на начало и конец отчетного периода соответственно. Значения показателей граф 10 и 19 могут быть отрицательными.

4.4.3. В графах 11 и 12 отражаются изменения в пассивах (обязательствах) респондента по отношению к прямому инвестору, которые произошли в результате операций с прямым инвестором в течение отчетного периода. Значения показателей граф 11 и 12 должны быть положительными.

4.4.3.1. В графе 11 отражается увеличение капитала и обязательств респондента в результате следующих операций прямого инвестора:

первичное приобретение ценных бумаг, долей (паев), обеспечивающих участие в капитале;

приобретение акций дополнительной эмиссии;

взносы в капитал в денежной, материальной и нематериальной форме (включая переводы безвозмездной финансовой помощи);

предоставление краткосрочных и долгосрочных ссуд (займов), в том числе предоставление денежных средств в рамках договоров репо;

приобретение краткосрочных и долгосрочных долговых ценных бумаг;

предоставление торгового кредита;

по договорам финансовой аренды (лизинга).

4.4.3.2. В графе 12 отражается уменьшение капитала и обязательств респондента по отношению к прямому иностранному инвестору в результате следующих операций респондента:

обратный выкуп собственных ценных бумаг, долей (паев), обеспечивающих участие в капитале;

уменьшение уставного капитала, выплат при ликвидации;

возврат взносов в капитал;

погашение краткосрочных и долгосрочных ссуд (займов) (непросроченных и просроченных), в том числе в рамках операций репо;

переуступка и прощение долга;

погашение краткосрочных и долгосрочных долговых ценных бумаг, в том числе погашение просроченной задолженности по основному долгу;

погашение торгового кредита;

лизинговые платежи по основному долгу.

4.4.4 В графе 13 отражаются:

сумма дивидендов по акциям (сумма распределенной прибыли), причитающаяся прямому инвестору (по строке 1.2.2.5 «Прочие обязательства»). Дивиденды по акциям показываются в момент их объявления, а распределение прибыли участнику общества — на дату принятия соответствующего решения общим собранием общества;

проценты по ссудам (займам);

проценты на средства, привлеченные по операциям репо;

проценты по долговым ценным бумагам, в том числе начисленный дисконт и процентный (купонный) доход;

проценты, начисленные по просроченной задолженности, в том числе проценты на просроченные проценты;

проценты по прочим финансовым активам и обязательствам (финансовый лизинг и другие).

Начисленные к платежу проценты должны быть показаны независимо от того, были они фактически выплачены или нет.

При изменении доходности финансового инструмента, вызванном его досрочным погашением, корректировки в графу 13 отчетов предыдущих периодов не вносятся. До момента досрочного погашения финансового инструмента начисление процентов в указанной графе отражается по первоначальной ставке. Значения показателей графы 13 должны быть положительными.

4.4.5. В графе 14 отражается распределение прибыли прямому инвестору (по строке 1.2.2.5 «Прочие обязательства»), доходы, выплаченные прямому инвестору по долговым инструментам.

Распределенная прибыль состоит из дивидендов и доходов от долевого участия и отражается в Отчете до вычета налогов. Распределенная прибыль может быть выплачена из текущей прибыли или прибыли прошлых периодов.

В дивиденды не включаются ликвидационные дивиденды, то есть средства, выплачиваемые при прекращении деятельности предприятия, а также выплаты по бонусным или бесплатным акциям.

Проценты, выплаченные по долговым инструментам, включают суммы дохода до вычета налогов.

Значения показателей графы 14 должны быть положительными.

4.4.6. В графе 15 отражаются сведения о суммах налогов, удержанных с прямого инвестора в отчетном периоде. Значения показателей графы 15 должны быть положительными.

4.4.7. В графе 16 отражается часть нераспределенной прибыли (убытка) отчетного периода, соответствующая доле участия прямого инвестора в уставном капитале респондента.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) респондента представляет собой инвестиционный доход прямого инвестора, который для составления Отчета необходимо рассчитывать с использованием показателей следующих отчетов:

по МСФО — отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств;

по российским стандартам бухгалтерского учета (далее — РСБУ) — отчета о финансовых результатах.

Из чистой прибыли (убытка) респондента за отчетный период, приходящейся на долю мажоритарных акционеров, исключаются:

реализованные и нереализованные доходы и расходы, связанные с рыночными и курсовыми переоценками активов и обязательств;

прибыли и убытки от выбытия и снижения стоимости основных средств и нематериальных активов;

списание нематериальных активов, в том числе списание оценки деловой репутации вследствие обесценения;

резервы и убытки по долгосрочным контрактам;

прочие изменения, не являющиеся результатом операционной деятельности респондента.

Величина нераспределенной прибыли (убыток) показывается за вычетом налоговых выплат, распределенной прибыли (объявленных дивидендов) и пропорционально доле участия прямого инвестора в уставном капитале респондента.

Поскольку учет доходов и расходов в отчете о прибылях и убытках и отчете о финансовых результатах ведется нарастающим итогом с начала года, при расчете показателя чистой прибыли за любой отчетный период, кроме первого, из чистой прибыли (убытка) следует вычитать накопленные суммы за все предыдущие периоды.

4.4.8. В графе 17 отражаются следующие изменения пассивов (обязательств).

4.4.8.1. Изменения в результате операций купли-продажи ценных бумаг, долей (паев) респондента, совершенных прямым инвестором с другими резидентами или нерезидентами на вторичном рынке. Например, при продаже прямым инвестором ценных бумаг респондента третьему лицу (резиденту или нерезиденту) снижение пассивов (обязательств) респондента по отношению к прямому инвестору должно отражаться со знаком «минус».

4.4.8.2. Переклассификация остатков инвестиций в связи с изменениями ОРПИ между респондентом и нерезидентом. Например, если нерезидент, являющийся предприятием прямого инвестирования, имеет на начало периода в капитале респондента долю менее 10 процентов и в течение этого периода приобретает такую долю, что на конец периода доля участия предприятия прямого инвестирования в респонденте становится не менее 10 процентов, в Отчете данные по нерезиденту составляются следующим образом:

для предприятия прямого инвестирования снижение пассивов (обязательств) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования на сумму остатка на начало периода отражается со знаком «минус» в графе 27 подраздела 2.3;

для прямого инвестора рост пассивов (обязательств) респондента по отношению к прямому инвестору на сумму этого же остатка отражается в графе 17 подраздела 1.2.

4.4.8.3. Суммы, позволяющие восстановить тождество граф, нарушающееся вследствие изменений методологии расчета показателей при внесении изменений в настоящий Порядок.

4.4.8.4. Прочие изменения пассивов (обязательств), не являющиеся следствием операций респондента с прямым инвестором и переоценки.

4.4.9 В графе 18 отражаются следующие изменения пассивов (обязательств):

курсовые разницы от переоценки в рубли пассивов (обязательств), выраженных в иностранной валюте, включая инвестиции в капитал;

реализованные и нереализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг, не являющиеся процентным доходом.

Ввиду сложности непосредственного расчета значений в графе 18 показатели для ее заполнения рекомендуется рассчитывать по остаточному методу.

Значения показателей граф 17 и 18 могут быть как положительными, так и отрицательными.

4.4.10. По строкам 1.2.1.1 и 1.2.1.2 участие прямого инвестора в капитале респондента по состоянию на начало и конец отчетного периода оценивается по справедливой стоимости.

При определении справедливой стоимости ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале респондента, рекомендуется использовать следующие методы оценки.

4.4.10.1. Рыночная стоимость ценных бумаг, допущенных к обращению через организаторов торговли, определяется следующим образом. По ценным бумагам, включенным в котировальные листы, а также допущенным к обращению через организатора торговли без прохождения процедуры листинга, при расчете рыночной цены учитываются сделки, совершенные на основании заявок, адресованных всем участникам торгов.

В случае если рыночная цена ценной бумаги на дату ее определения рассчитывалась двумя или более организаторами торговли, респондент самостоятельно выбирает организатора торговли для расчета рыночной цены.

Для определения рыночной цены могут быть использованы данные торгов на ПАО Московская Биржа, сведения информационно-аналитических систем (например, Томсон Рейтерс (Thomson Reuters) и Блумберг (Bloomberg).

4.4.10.2. Рыночная стоимость ценных бумаг, не котируемых на бирже, или ценных бумаг, расчет биржевых котировок для которых невозможен, а также расчетная стоимость доли (пая) прямого инвестора определяются следующими методами.

В случае наличия отчетности, сформированной в соответствии с МСФО или американскими стандартами бухгалтерского учета (далее — US GAAP), доля прямого инвестора в собственных средствах респондента оценивается на основании отчета о финансовом положении следующим образом. Собственные средства по балансовой стоимости представляют собой сумму оплаченного капитала (исключая любые выпущенные акции, принадлежащие самому эмитенту, и включая счета эмиссионного дохода), всех видов резервов (фондов) и прочих компонентов капитала, относимых в отчете о финансовом положении эмитента к собственным средствам, и накопленного объема нераспределенной прибыли (убытка). Эти данные в отчете о финансовом положении респондента, отраженные в разделе «Капитал» (итого капитал, приходящийся на долю акционеров (то есть без учета неконтролируемой доли участия), умножаются на процентную долю прямого инвестора в уставном капитале респондента.

В случае отсутствия отчетности, сформированной в соответствии с МСФО или US GAAP, доля прямого инвестора в собственных средствах респондента рассчитывается на базе бухгалтерского баланса, сформированного в соответствии с РСБУ. Собственные средства по балансовой стоимости представляют собой сумму оплаченного капитала (исключая любые выпущенные акции, принадлежащие самому эмитенту, и включая счета эмиссионного дохода), всех видов резервов (фондов) и прочих компонентов капитала, относимых в бухгалтерском балансе эмитента на собственный капитал, и накопленного объема нераспределенной прибыли (убытка) (итог по разделу «Капитал и резервы» бухгалтерского баланса умножается на процентную долю прямого инвестора в уставном капитале респондента).

Использование метода оценки по цене последней сделки допускается при условии, что с даты проведения такой сделки и до отчетной даты не произошло изменений экономических условий и сделка была осуществлена в течение последнего года.

4.4.11. По строке 1.2.2.2 отражаются только долговые ценные бумаги, выпущенные респондентом и находящиеся в собственности прямого инвестора. Долговые ценные бумаги оцениваются по состоянию на начало и конец отчетного периода одним из следующих методов:

по справедливой стоимости в случае надежного определения их справедливой стоимости;

по расчетной текущей стоимости в случае невозможности надежного определения их справедливой стоимости.

Расчетная текущая стоимость (без учета суммы частичного списания) определяется по формуле:

P = \sum_{i = 1}^{n} \frac{C_{i}}{(1 + r)^{t_{i}/365}} ,

где:

n — количество предстоящих платежей процентов и основного долга;

Ci — размер одного платежа;

ti — количество дней с отчетной даты до даты погашения;

r — внутренняя норма доходности в долях.

Для составления Отчета к внутренней норме доходности относится ставка дисконтирования, необходимая для того, чтобы расчетная текущая стоимость всех будущих денежных потоков по ценной бумаге была равна ее первоначальной стоимости.

4.4.12. По строкам 1.2.2.1, 1.2.2.3 - 1.2.2.5 долговые инструменты оцениваются по состоянию на начало и конец отчетного периода по амортизированной стоимости.

В случае нарушения сроков договора и возникновения просроченной задолженности по иностранному обязательству респондента данная просроченная задолженность продолжает учитываться по тому финансовому инструменту, по которому она возникла.

4.5. Данные подраздела 1.3 отражают инвестиции, осуществленные респондентом в прямого инвестора в форме вложений, обеспечивающих участие в капитале, и (или) в долговые инструменты, по состоянию на начало и конец отчетного периода и их движение в течение этого периода при условии, что доля владения долевыми инструментами либо равна нулю, либо составляет менее 10 процентов голосов в управлении капиталом прямого инвестора.

4.5.1 По каждой строке подраздела 1.3 должно выполняться равенство:

графа 21 + графа 22 - графа 23 + графа 24 - графа 25 + графа 27 + графа 28 = графа 29.

4.5.2. В графах 21 и 29 указываются накопленные активы (требования) респондента по отношению к прямому инвестору по состоянию на начало и конец отчетного периода соответственно. Значения показателей граф 21 и 29 могут быть отрицательными.

В графе 29а по группе строк 1.3.1 указывается цифровой код валюты инструментов участия в капитале прямого инвестора, соответствующий той валюте, в которой производится денежное измерение объектов бухгалтерского учета в стране прямого инвестора.

В графе 29а по группе строк 1.3.2 указывается цифровой код валюты долговых инструментов.

По каждой строке долговых инструментов указывается код валюты, преобладающей в составе суммы показателя по данной строке.

4.5.3. В графах 22 и 23 отражаются изменения в активах и требованиях респондента по отношению к прямому инвестору, которые произошли в результате операций с нерезидентами в течение отчетного периода. Значения показателей граф 22 и 23 должны быть положительными.

4.5.4. Графы 24 - 26 и 28 формируются аналогично формированию граф 13 - 15 и 18 подраздела 1.2 применительно к изменению активов респондента по отношению к прямому инвестору.

4.5.5. В графе 27 отражаются следующие изменения активов (требований).

4.5.5.1. Изменения в результате операций купли-продажи ценных бумаг, долей (паев) прямого инвестора, совершенных респондентом с другими резидентами на вторичном рынке. Например, при продаже респондентом ценных бумаг прямого инвестора другому резиденту снижение активов (требований) респондента по отношению к прямому инвестору должно отражаться со знаком «минус».

4.5.5.2. Переклассификация остатков инвестиций в связи с изменениями ОРПИ между респондентом и нерезидентом. Например, если респондент имеет на начало периода в капитале прямого инвестора долю не менее 10 процентов и в течение периода продает такую долю, что на конец периода доля участия респондента в прямом инвесторе становится менее 10 процентов, в Отчете данные по нерезиденту составляются следующим образом:

для предприятия прямого инвестирования снижение активов (требований) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования на сумму остатка на начало периода отражается со знаком «минус» в графе 17 подраздела 2.2;

для прямого инвестора рост активов (требований) респондента по отношению к прямому инвестору на сумму этого же остатка отражается в графе 27 подраздела 1.3.

4.5.5.3. Суммы, позволяющие восстановить тождество граф, нарушающееся вследствие изменений методологии расчета показателей при внесении изменений в настоящий Порядок.

4.5.5.4. Прочие изменения активов (требований), не являющиеся следствием операций респондента с прямым инвестором и переоценки.

4.5.6. По строкам 1.3.1.1 и 1.3.1.2 участие респондента в капитале прямого инвестора по состоянию на начало и конец отчетного периода оценивается по справедливой стоимости.

Справедливая стоимость для ценных бумаг, допущенных к обращению через организаторов торговли, определяется методом, аналогичным приведенному в подпункте 4.4.10.1 пункта 4.4 настоящего Порядка.

Справедливая стоимость ценных бумаг, долей (паев), которые не котируются на бирже или расчет биржевых котировок для которых невозможен, определяется следующими методами:

по цене последней сделки при условии, что с даты ее проведения и до отчетной даты не произошло изменений экономических условий и сделка была осуществлена в течение последнего года;

по цене, использованной для составления финансовой отчетности по МСФО (US GAAP) или по стандартам бухгалтерского учета страны прямого инвестора.

Справедливая стоимость долговых инструментов также определяется в соответствии с одним из методов, описанных в подпункте 4.4.11 пункта 4.4 настоящего Порядка.

В случае нарушения сроков договора и возникновения просроченной задолженности по иностранному долговому активу респондента данная просроченная задолженность продолжает учитываться по тому финансовому инструменту, по которому она возникла.

4.6. Данные подраздела 1.4 отражают сведения о первичном контролирующем инвесторе, осуществляющем контроль над респондентом посредством прямого инвестора, по которому заполняется раздел 1. В графе 30 указывается наименование юридического лица или проставляется «ФЛ» для физического лица. В графе 31 указывается цифровой код страны, резидентом которой является первичный контролирующий инвестор, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

Глава 5. Составление раздела 2 Отчета

5.1. В разделе 2 отражаются активы (требования) и пассивы (обязательства) респондента по отношению к предприятию (предприятиям) прямого инвестирования независимо от их валютного выражения по состоянию на начало и конец отчетного периода, их движение за период, доходы, начисленные к получению (выплате) по ним, полученные (выплаченные) доходы, удержанные налоги и нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), соответствующая доле участия респондента в капитале предприятия прямого инвестирования.

Активы (требования) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования отражаются при соблюдении следующего условия — владение или приобретение респондентом инструментов участия в капитале и (или) иных долговых инструментов предприятия прямого инвестирования по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода.

Пассивы (обязательства) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования отражаются при соблюдении следующего условия — владение или приобретение предприятием прямого инвестирования долговых инструментов респондента и (или) участие предприятия прямого инвестирования в капитале респондента, обеспечивающее ему менее 10 процентов от общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал, по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода. В случае если участие предприятия прямого инвестирования в капитале респондента обеспечивает 10 или более процентов от общего количества голосов, заполняется раздел 1 Отчета.

5.2. Раздел 2 формируется отдельно по каждому предприятию прямого инвестирования и состоит из трех подразделов:

подраздела 2.1 «Сведения о предприятии прямого инвестирования»;

подраздела 2.2 «Активы (требования) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования (в тысячах рублей)»;

подраздела 2.3 «Пассивы (обязательства) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования (в тысячах рублей)».

5.3. Данные подраздела 2.1 содержат общие сведения о каждом предприятии прямого инвестирования.

В графе 1 для иностранных юридических лиц указывается наименование в соответствии с легализованными документами, подтверждающими государственную регистрацию юридического лица по законодательству страны, где это юридическое лицо создано.

В графе 2 указывается идентификационный номер налогоплательщика — иностранной организации в стране ее регистрации (tax identification number (TIN); value added tax identification number (VATIN); регистрационный номер). При отсутствии TIN, VATIN или регистрационного номера указывается «00000».

В графе 3 указывается цифровой код страны, резидентом которой является предприятие прямого инвестирования, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ). Для иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях», проставляется код «996».

В графе 4 указывается буквенно-цифровой код основного вида экономической деятельности из перечня кодов основных видов экономической деятельности нерезидента, разработанного на основе Международной стандартной отраслевой классификации всех видов экономической деятельности (четвертый пересмотренный вариант) (МСОК-4) (приложение «Перечень кодов основных видов экономической деятельности нерезидента» к форме № 1-ПИ «Сведения об остатках и потоках прямых инвестиций в Российскую Федерацию из-за рубежа и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж»).

Основным видом экономической деятельности является тот вид экономической деятельности, который по итогам предыдущего года имеет наибольший удельный вес в общем объеме выпущенной продукции и оказанных услуг. Он определяется на базе статистических данных о результатах всех осуществляемых видов экономической деятельности предприятия прямого инвестирования.

В случае если определение основного вида экономической деятельности предприятия прямого инвестирования вызывает затруднение, в графе 4 проставляется «XXX». Не следует определять основной вид экономической деятельности предприятия прямого инвестирования по экономическому виду деятельности респондента.

В графах 5 и 6 указывается выраженная в процентах доля в уставном капитале предприятия прямого инвестирования, принадлежащая респонденту, на начало и конец отчетного периода соответственно. Доля указывается с четырьмя знаками после запятой.

В графах 7 и 8 указывается:

для акционерных обществ — доля принадлежащих предприятию прямого инвестирования обыкновенных акций респондента, выраженная в процентах, на начало и конец отчетного периода соответственно;

для обществ с ограниченной ответственностью — доля в уставном капитале респондента, принадлежащая предприятию прямого инвестирования, выраженная в процентах, на начало и конец отчетного периода соответственно.

Значения показателей граф 7 и 8 могут быть равны нулю или должны быть менее 10 процентов. Доля указывается с четырьмя знаками после запятой.

5.4. Данные подраздела 2.2 отражают инвестиции, осуществленные респондентом в предприятие прямого инвестирования в форме вложений, обеспечивающих участие в капитале, и в форме долговых инструментов, по состоянию на начало и конец отчетного периода и их движение в течение этого периода.

5.4.1 По каждой строке подраздела 2.2 должно выполняться равенство:

графа 10 + графа 11 - графа 12 + графа 13 - графа 14 + графа 16 + графа 17 + графа 18 = графа 19.

5.4.2. В графах 10 и 19 указываются накопленные активы (требования) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования по состоянию на начало и конец отчетного периода соответственно. Значения показателей граф 10 и 19 могут быть отрицательными.

В графе 19а по группе строк 2.2.1 указывается цифровой код валюты инструментов участия в капитале предприятия прямого инвестирования, соответствующий той валюте, в которой производится денежное измерение объектов бухгалтерского учета в стране предприятия прямого инвестирования.

В графе 19а по группе строк 2.2.2 указывается цифровой код валюты долговых инструментов.

По каждой строке долговых инструментов указывается код валюты, преобладающей в составе суммы показателя по данной строке.

5.4.3. В графах 11 и 12 отражаются изменения в активах (требованиях) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования, которые произошли в результате операций с нерезидентами в течение отчетного периода.

5.4.3.1. В графе 11 отражается увеличение капитала и требований по отношению к предприятию прямого инвестирования в результате следующих операций респондента:

приобретение на первичном и вторичном рынках ценных бумаг, долей (паев), обеспечивающих участие в капитале предприятия прямого инвестирования;

приобретение дополнительной эмиссии акций предприятия прямого инвестирования;

взносы в капитал предприятия прямого инвестирования (включая переводы безвозмездной финансовой помощи);

предоставление краткосрочных и долгосрочных ссуд (займов) предприятию прямого инвестирования, в том числе предоставление денежных средств в рамках договоров репо;

открытие депозитов в иностранных банках;

приобретение краткосрочных и долгосрочных долговых ценных бумаг, выпущенных предприятием прямого инвестирования;

предоставление торгового кредита предприятию прямого инвестирования;

по договорам финансовой аренды (лизинга).

5.4.3.2. В графе 12 отражается уменьшение капитала и требований по отношению к предприятию прямого инвестирования в результате следующих операций предприятия прямого инвестирования или респондента:

продажа респондентом ценных бумаг, долей (паев), обеспечивающих участие в капитале предприятия прямого инвестирования;

уменьшение уставного капитала, выплат при ликвидации;

возврат взносов в капитал;

погашение краткосрочных и долгосрочных ссуд (займов) (непросроченных и просроченных), в том числе в рамках операций репо;

закрытие депозитов в иностранных банках;

переуступка и прощение долга;

погашение краткосрочных и долгосрочных долговых ценных бумаг, в том числе погашение просроченной задолженности по основному долгу;

погашение торгового кредита;

лизинговые платежи по основному долгу;

продажа ценных бумаг, долей (паев) нерезидентам на вторичном рынке.

5.4.4 В графе 13 отражаются:

сумма дивидендов по акциям (сумма распределенной прибыли), причитающаяся респонденту (по строке 2.2.2.6 «Прочие требования»). Дивиденды по акциям показываются в момент их объявления, а распределение прибыли участнику общества — на дату принятия соответствующего решения общим собранием общества;

проценты по депозитам;

проценты по ссудам (займам);

проценты на средства, предоставленные по операциям репо;

проценты по долговым ценным бумагам, в том числе начисленный дисконт и процентный (купонный) доход;

проценты, начисленные по просроченной задолженности, в том числе проценты на просроченные проценты;

проценты по прочим финансовым активам и обязательствам (финансовый лизинг и другие).

Начисленные к платежу проценты должны быть показаны независимо от того, были они фактически выплачены или нет.

При изменении доходности финансового инструмента, вызванном его досрочным погашением, корректировки в графу 13 отчетов предыдущих периодов не вносятся. До момента досрочного погашения финансового инструмента начисление процентов в указанной графе производится по первоначальной ставке. Значения показателей графы 13 должны быть положительными.

5.4.5. В графе 14 отражаются полученная респондентом прибыль от предприятия прямого инвестирования (по строке 2.2.2.6 «Прочие требования») и доходы, полученные от предприятия прямого инвестирования по долговым инструментам.

Распределенная прибыль состоит из дивидендов и доходов от долевого участия и отражается в Отчете до вычета налогов. Распределенная прибыль может быть выплачена из текущей прибыли и прибыли прошлых периодов.

В дивиденды не включаются ликвидационные дивиденды, то есть средства, выплачиваемые при прекращении деятельности предприятия, а также выплаты по бонусным или бесплатным акциям.

Проценты, выплаченные по долговым инструментам, включают суммы дохода до вычета налогов. Значения показателей графы 14 должны быть положительными.

5.4.6. В графе 15 отражаются сведения о суммах удержанных с респондента (уплаченных респондентом) налогов в отчетном периоде. Значения показателей графы 15 должны быть положительными.

5.4.7. В графе 16 отражается часть нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) отчетного периода, соответствующая доле участия респондента в капитале предприятия прямого инвестирования.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предприятия прямого инвестирования представляет собой разницу между доходами и расходами предприятия прямого инвестирования, которые были начислены в отчетном периоде. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) может быть рассчитана следующим образом.

Чистая операционная прибыль (операционная прибыль минус операционные расходы) плюс дивиденды к получению, проценты к получению, рента к получению, доля предприятия в реинвестированных доходах любых предприятий прямого инвестирования, текущие трансферты к получению и минус дивиденды к оплате, проценты к оплате, рента к оплате, налоги и прочие текущие трансферты к оплате.

В показатель нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) не включаются реализованные и нереализованные прибыли или убытки, которые могут возникать вследствие изменений курсов иностранных валют, переоценки основных фондов и изменений в рыночных ценах финансовых активов и обязательств. В этот показатель также не включаются прибыли или убытки вследствие прочих изменений в объемах активов, таких как:

списание непроизведенных активов, списание безнадежных долгов и некомпенсированные конфискации активов;

списание нематериальных активов, в том числе списание оценки деловой репутации вследствие обесценения;

резервы и убытки по долгосрочным контрактам;

прочие изменения, не являющиеся результатом операционной деятельности предприятия прямого инвестирования.

Поскольку показатели прибыли в бухгалтерских балансах предприятий прямого инвестирования часто включают перечисленные прибыли или убытки и прочие изменения в объеме финансовых активов и обязательств, необходимо внести поправки в используемые данные бухгалтерского учета при составлении Отчета.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предприятия прямого инвестирования определяется после вычета налогов и умножается на долю участия респондента в уставном капитале предприятия прямого инвестирования.

В случае отсутствия данных о нераспределенной прибыли (непокрытом убытке) предприятия прямого инвестирования за отчетный период они включаются в расчет графы 16 за тот период, в который эти данные были получены респондентом от предприятия прямого инвестирования.

5.4.8. В графе 17 отражаются следующие изменения активов (требований).

5.4.8.1. Изменения в результате операций купли-продажи ценных бумаг, долей (паев) предприятия прямого инвестирования, совершенных респондентом с другими резидентами на вторичном рынке. Например, при продаже респондентом ценных бумаг предприятия прямого инвестирования другому резиденту снижение активов (требований) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования должно отражаться со знаком «минус».

5.4.8.2. Переклассификация остатков инвестиций между респондентом и нерезидентом в связи с изменениями ОРПИ. Например, если респондент имеет на начало периода в капитале прямого инвестора долю менее 10 процентов и в течение периода покупает такую долю, что на конец периода доля участия респондента в прямом инвесторе становится не менее 10 процентов, в Отчете данные по нерезиденту составляются следующим образом:

для прямого инвестора снижение активов (требований) респондента по отношению к прямому инвестору на сумму остатка на начало периода отражается со знаком «минус» в графе 27 подраздела 1.3;

для предприятия прямого инвестирования рост активов (требований) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования на сумму этого же остатка отражается в графе 17 подраздела 2.2.

5.4.8.3. Суммы, позволяющие восстановить тождество граф, нарушающееся вследствие изменений методологии расчета показателей при внесении изменений в настоящий Порядок.

5.4.8.4. Прочие изменения активов (требований), не являющиеся следствием операций респондента с нерезидентами и переоценки.

5.4.9 В графе 18 отражаются следующие изменения активов (требований):

курсовые разницы от переоценки в рубли активов (требований), выраженных в иностранной валюте, включая инвестиции в капитал;

реализованные и нереализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг, не являющиеся процентным доходом.

Ввиду сложности непосредственного расчета значений показателей в графе 18 в нее вносятся значения, рассчитанные по остаточному принципу.

Значения показателей граф 17 и 18 могут быть как положительными, так и отрицательными.

5.4.10. По строкам 2.2.1.1 и 2.2.1.2 участие респондента в капитале предприятия прямого инвестирования по состоянию на начало и конец отчетного периода оценивается по справедливой стоимости.

При определении справедливой стоимости ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале предприятия прямого инвестирования, рекомендуется использовать следующие методы оценки.

5.4.10.1. Рыночная стоимость ценных бумаг, допущенных к обращению через организаторов торговли, определяется следующим образом. По ценным бумагам, включенным в котировальные листы, а также по допущенным к обращению через организатора торговли без прохождения процедуры листинга при расчете рыночной цены учитываются сделки, совершенные на основании заявок, адресованных всем участникам торгов.

В случае если рыночная цена ценной бумаги на дату ее определения рассчитывалась двумя или более организаторами торговли, респондент самостоятельно выбирает организатора торговли для расчета рыночной цены.

Для определения рыночной цены могут быть использованы данные информационно-аналитических систем (например, Томсон Рейтер (Thomson Reuters) и Блумберг (Bloomberg).

5.4.10.2. Рыночная стоимость ценных бумаг, не котируемых на бирже, или ценных бумаг, расчет биржевых котировок для которых невозможен, а также расчетная стоимость доли (пая) определяются следующими методами оценки.

Собственные средства по балансовой стоимости отражают зафиксированную в бухгалтерском учете предприятия прямого инвестирования стоимость, которая представляет собой сумму:

оплаченного капитала (исключая любые выпущенные акции, принадлежащие самому предприятию прямого инвестирования, и включая счета эмиссионного дохода);

всех видов резервов (фондов), относимых в балансе предприятия прямого инвестирования на собственный капитал и прочие компоненты капитала;

накопленного объема нераспределенной прибыли (убытка).

Использование метода оценки по цене последней сделки допускается при условии, что с даты проведения такой сделки и до отчетной даты не произошло изменений экономических условий и сделка была осуществлена в течение последнего года.

Оценка по доле пакета в стоимости чистых активов предприятия прямого инвестирования вычисляется как стоимость его чистых активов (включая нематериальные активы) за вычетом стоимости обязательств и оплаченного капитала в виде акций, не дающих владельцам права голоса. Используется стоимость активов и обязательств в текущих ценах, а не в ценах их приобретения (первоначальных ценах). При этом стоимость чистых активов включает суммы обязательств и активов, относящихся к прямому инвестору и другим связанным сторонам.

Метод долевого участия предполагает, что инвестиции первоначально учитываются по цене приобретения, затем их балансовая стоимость увеличивается или уменьшается на признанную долю респондента в прибылях и убытках предприятия прямого инвестирования после даты приобретения. Полученные от предприятия дивиденды и распределенная прибыль уменьшают балансовую стоимость инвестиций. Корректировки балансовой стоимости могут быть также необходимы для отражения изменений доли участия респондента в капитале предприятия прямого инвестирования, возникающих в результате изменений в собственном капитале предприятия прямого инвестирования, которые не были включены в отчет о финансовых результатах. К таким изменениям относят изменения, которые возникают в результате переоценки основных средств и инвестиций, в результате курсовых разниц при пересчете отчетности в иностранной валюте и в результате корректировок, учитывающих разницы, возникающие при объединении компаний.

5.4.11. По строке 2.2.2.3 отражаются только долговые ценные бумаги, выпущенные предприятием прямого инвестирования и находящиеся в собственности респондента. Долговые ценные бумаги оцениваются по состоянию на начало и конец отчетного периода одним из следующих методов:

по справедливой стоимости в случае надежного определения их справедливой стоимости;

по расчетной текущей стоимости в случае невозможности надежного определения их справедливой стоимости.

Расчетная текущая стоимость (без учета суммы частичного списания) определяется по формуле:

P = \sum_{i = 1}^{n} \frac{C_{i}}{(1 + r)^{t_{i}/365}} ,

где:

n — количество предстоящих платежей процентов и основного долга;

Ci — размер одного платежа;

ti — количество дней с отчетной даты до даты погашения;

r — внутренняя норма доходности в долях.

Для составления Отчета к внутренней норме доходности относится ставка дисконтирования, необходимая для того, чтобы расчетная текущая стоимость всех будущих денежных потоков по ценной бумаге была равна ее первоначальной стоимости.

5.4.12. По строке 2.2.1.3 недвижимость, находящаяся на территории иностранных государств и принадлежащая респонденту на праве собственности, оценивается по рыночной стоимости, определяемой с использованием подходов, аналогичных изложенным в статье 3 Федерального закона от 29 июля 1998 года № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3813; 2016, № 27, ст. 4293).

5.4.13. По строкам 2.2.2.1, 2.2.2.3 - 2.2.2.6 долговые инструменты оцениваются по состоянию на начало и конец отчетного периода по амортизированной стоимости.

В случае нарушения сроков договора и возникновения просроченной задолженности по иностранному долговому активу респондента указанная просроченная задолженность продолжает учитываться по тому финансовому инструменту, по которому она возникла.

5.5. Данные подраздела 2.3 отражают инвестиции, осуществленные предприятием прямого инвестирования в респондента в форме вложений, обеспечивающих участие в капитале, и (или) в долговые инструменты, по состоянию на начало и конец отчетного периода и их движение в течение этого периода при условии, что доля владения долевыми инструментами либо равна нулю, либо составляет менее 10 процентов голосов в управлении респондента.

5.5.1 По каждой строке подраздела 2.3 должно выполняться равенство:

графа 21 + графа 22 - графа 23 + графа 24 - графа 25 + графа 27 + графа 28 = графа 29.

5.5.2. В графах 21 и 29 указываются накопленные пассивы (обязательства) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования по состоянию на начало и конец отчетного периода соответственно. Значения показателей граф 21 и 29 могут быть отрицательными.

5.5.3. В графах 22 и 23 отражаются изменения в пассивах и обязательствах респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования, которые произошли в результате операций респондента с предприятием прямого инвестирования в течение отчетного периода. Значения показателей граф 22 и 23 должны быть положительными.

5.5.4. Графы 24 - 26 и 28 формируются аналогично формированию граф 13 - 15 и 18 подраздела 2.2 применительно к изменению пассивов (обязательств) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования.

5.5.5. В графе 27 отражаются следующие изменения пассивов (обязательств).

5.5.5.1. Изменения в результате операций купли-продажи ценных бумаг, долей (паев) респондента, совершенных предприятием прямого инвестирования с другими резидентами или нерезидентами на вторичном рынке. Например, при продаже предприятием прямого инвестирования ценных бумаг респондента третьему лицу (резиденту или нерезиденту) снижение пассивов (обязательств) респондента перед предприятием прямого инвестирования должно отражаться со знаком «минус».

5.5.5.2. Переклассификация остатков инвестиций в связи с изменениями ОРПИ между респондентом и нерезидентом. Например, если предприятие прямого инвестирования имеет на начало периода в капитале респондента долю не менее 10 процентов и в течение периода продает такую долю, что на конец периода доля участия предприятия прямого инвестирования в респонденте становится менее 10 процентов, в Отчете данные по нерезиденту составляются следующим образом:

для прямого инвестора снижение пассивов (обязательств) респондента по отношению к прямому инвестору на сумму остатка на начало периода отражается со знаком «минус» в графе 17 подраздела 1.2;

для предприятия прямого инвестирования рост пассивов (обязательств) респондента по отношению к предприятию прямого инвестирования на сумму этого же остатка отражается в графе 27 подраздела 2.3.

5.5.5.3. Суммы, позволяющие восстановить тождество граф, нарушающееся вследствие изменений методологии расчета показателей при внесении изменений в настоящий Порядок.

5.5.5.4. Прочие изменения пассивов (обязательств), не являющиеся следствием операций и переоценки.

5.5.6. По строкам 2.3.1.1 и 2.3.1.2 участие предприятия прямого инвестирования в капитале респондента по состоянию на начало и конец отчетного периода оценивается по справедливой стоимости.

Справедливая стоимость и текущая справедливая стоимость для учета долевых и долговых инструментов определяются методом, аналогичным приведенному в подпунктах 4.4.10.1, 4.4.10.2 и 4.4.11 пункта 4.4 настоящего Порядка.

В случае нарушения сроков договора и возникновения просроченной задолженности по иностранному обязательству респондента данная просроченная задолженность продолжает учитываться по тому финансовому инструменту, по которому она возникла.

Глава 6. Составление разделов 3 и 4 Отчета

6.1. В разделе 3 отражаются активы (требования) и пассивы (обязательства) респондента по отношению к связанной стороне независимо от их валютного выражения по состоянию на начало и конец отчетного периода, их движение за период, доходы, начисленные к получению (выплате) по ним, полученные (выплаченные) доходы и удержанные налоги.

6.2. Раздел 3 формируется отдельно по каждой связанной стороне и состоит из трех подразделов:

подраздела 3.1 «Сведения о связанной стороне»;

подраздела 3.2 «Активы (требования) респондента по отношению к связанной стороне (в тысячах рублей)»;

подраздела 3.3 «Пассивы (обязательства) респондента по отношению к связанной стороне (в тысячах рублей)».

6.3. Данные подраздела 3.1 раздела 3 содержат общие сведения о каждой связанной стороне.

В графе 1 для иностранных юридических лиц указывается наименование в соответствии с легализованными документами, подтверждающими государственную регистрацию юридического лица по законодательству страны, где это юридическое лицо создано.

В графе 2 указывается идентификационный номер налогоплательщика — иностранной организации в стране ее регистрации (tax identification number (TIN); value added tax identification number (VATIN); регистрационный номер). При отсутствии TIN, VATIN или регистрационного номера указывается код «00000».

В графе 3 указывается цифровой код страны, резидентом которой является связанная сторона, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ). Для иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях», проставляется код «996».

Графа 4 не заполняется.

В графах 5 и 6 указывается выраженная в процентах доля в уставном капитале связанной стороны, принадлежащая респонденту, на начало и конец отчетного периода соответственно.

Значения показателей граф 5 и 6 могут быть равны нулю или должны быть менее 10 процентов. Доля указывается с четырьмя знаками после запятой.

В графах 7 и 8 указывается:

для акционерных обществ — доля принадлежащих связанной стороне обыкновенных акций респондента, выраженная в процентах, на начало и конец отчетного периода соответственно;

для обществ с ограниченной ответственностью — доля в уставном капитале респондента, принадлежащая связанной стороне, выраженная в процентах, на начало и конец отчетного периода соответственно.

Значения показателей граф 7 и 8 могут быть равны нулю или должны быть менее 10 процентов. Доля указывается с четырьмя знаками после запятой.

6.4. Формирование подразделов 3.2 и 3.3 раздела 3 соответствует формированию данных об активах (требованиях) и пассивах (обязательствах), отражаемых в разделах 1 и 2.

По каждой строке подраздела 3.2 должно выполняться равенство:

графа 10 + графа 11 - графа 12 + графа 13 - графа 14 + графа 16 + графа 17 = графа 18.

По каждой строке подраздела 3.3 должно выполняться равенство:

графа 20 + графа 21 - графа 22 + графа 23 - графа 24 + графа 26 + графа 27 = графа 28.

6.5. В разделе 4 приводятся данные респондента по отдельным показателям бухгалтерского баланса (отчета о финансовом положении) по состоянию на конец года, предшествующего отчетному.

Раздел 4 представляется респондентом как в случае формирования им отчетности по МСФО или US GAAP, так и в случае формирования им отчетности по РСБУ.

Данные раздела 4, формируемые по РСБУ, предоставляются на годовой основе одновременно с представлением Отчета за первый квартал отчетного года.

Данные раздела 4, формируемые по МСФО или US GAAP, предоставляются на годовой основе одновременно с представлением Отчета за II квартал отчетного года.

(форма)

Центральный банк Российской Федерации (Банк России)

КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ ГАРАНТИРУЕТСЯ ПОЛУЧАТЕЛЕМ ИНФОРМАЦИИ

ПОРТФЕЛЬНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ В ИНОСТРАННЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ по состоянию на конец _________ 20__ года (квартал)

Раздел 1. Собственные инвестиции и инвестиции филиалов (представительств)

Раздел 2. Инвестиции дочерних компаний

Порядок составления и предоставления первичных статистических данных по форме федерального статистического наблюдения № 1-ИЦБ «Портфельные инвестиции в иностранные ценные бумаги»

Глава 1. Общие положения

1.1. Составление и предоставление первичных статистических данных по форме федерального статистического наблюдения № 1-ИЦБ «Портфельные инвестиции в иностранные ценные бумаги» (далее — Отчет) осуществляются с учетом следующего.

1.1.1. Отчет представляется в Банк России не позднее 10 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

1.1.2. В Отчет должны быть включены данные респондента, его филиалов (представительств), находящихся на территории Российской Федерации (далее при совместном упоминании — отчитывающаяся организация), и дочерних обществ — резидентов, за исключением кредитных организаций и некредитных финансовых организаций (далее — дочерние компании).

1.1.3. Актуализация перечня респондентов в целях составления и представления Отчета осуществляется ежеквартально не позднее 5 дней до начала отчетного квартала.

1.2 Для составления Отчета:

1.2.1. Понятия «резидент» и «нерезидент» используются в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 50, ст. 4859; 2019, № 42, ст. 5806).

Понятие «кредитные организации» используется в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года № 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, № 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 6, ст. 492; 2019, № 30, ст. 4151).

Понятие «некредитные финансовые организации» используется в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2019, № 31, ст. 4430).

Понятие «производный финансовый инструмент» используется в соответствии с частью двадцать девятой статьи 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 17, ст. 1918; 2018, № 53, ст. 8440).

1.2.2. К портфельным инвестициям относятся собственные вложения отчитывающейся организации и (или) вложения ее дочерних компаний в выпущенные нерезидентом ценные бумаги при выполнении одновременно двух следующих условий:

участие отчитывающейся организации и (или) ее дочерних компаний в капитале нерезидента по состоянию на отчетную дату отсутствует либо составляет менее 10 процентов от общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), которые составляют уставный капитал нерезидента;

участие указанного нерезидента в капитале отчитывающейся организации и (или) ее дочерних компаний по состоянию на отчетную дату отсутствует либо составляет менее 10 процентов от общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), которые составляют уставный капитал отчитывающейся организации и (или) ее дочерних компаний.

1.2.3. В портфельные инвестиции также включаются вложения отчитывающейся организации и (или) ее дочерних компаний в выпущенные инвестиционными фондами — нерезидентами паи при условии, что вложения составляют менее 10 процентов от общего количества паев инвестиционного фонда по состоянию на отчетную дату.

1.2.4 В Отчете отражаются:

1.2.4.1. Ценные бумаги, выпущенные эмитентами-нерезидентами и принадлежащие на праве собственности или ином вещном праве отчитывающейся организации и (или) ее дочерним компаниям, в том числе:

переданные в доверительное управление;

переданные в качестве залога;

иные ценные бумаги.

1.2.4.2. Ценные бумаги, переданные отчитывающейся организацией и (или) ее дочерними компаниями по первой части договора репо или по договору займа ценных бумаг.

1.2.5. Ценные бумаги, выпущенные эмитентами-нерезидентами и подлежащие отражению в Отчете, классифицируются по следующим группам.

1.2.5.1. К ценным бумагам, обеспечивающим участие в капитале, относятся ценные бумаги, удостоверяющие права на долю в активах эмитента-нерезидента, остающихся после удовлетворения требований всех его кредиторов. Примером таких ценных бумаг могут служить акции и депозитарные расписки.

К депозитарным распискам относятся ценные бумаги, не имеющие номинальной стоимости, удостоверяющие право собственности на определенное количество представляемых ценных бумаг, например акций, которые являются базисным активом для депозитарной расписки, и закрепляющие право ее владельца требовать от эмитента депозитарных расписок получения взамен депозитарной расписки соответствующего количества представляемых ценных бумаг и оказания услуг, связанных с осуществлением владельцем депозитарной расписки прав, закрепленных базисным активом. Депозитарная расписка может удостоверять право собственности на одну ценную бумагу, несколько ценных бумаг одного эмитента-нерезидента или часть ценной бумаги.

В Отчете отражаются принадлежащие отчитывающейся организации и (или) ее дочерним компаниям депозитарные расписки, базисным активом которых являются исключительно ценные бумаги эмитентов-нерезидентов.

В целях составления Отчета к ценным бумагам, обеспечивающим участие в капитале, относятся также паи инвестиционных фондов — нерезидентов.

1.2.5.2. К долговым ценным бумагам относятся ценные бумаги, закрепляющие права их владельцев на получение в установленный срок фиксированной суммы денежных средств или иного имущественного эквивалента. Долговые ценные бумаги также могут предусматривать права их владельцев на получение процентного или иного дохода.

К данной категории ценных бумаг относятся, например, облигации, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты, привилегированные акции, не классифицированные в качестве ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале (акции, владелец которых имеет право исключительно на получение установленного по ним дохода).

В случае если часть основного долга по ценным бумагам была выкуплена (погашена), в Отчете отражаются номинальная и рыночная стоимости оставшейся в обращении невыплаченной части основного долга по состоянию на дату представления Отчета.

1.2.6. Информация по иностранным финансовым инструментам, не квалифицированным в качестве ценных бумаг, отражается в Отчете аналогично отражению информации по ценным бумагам.

1.2.7 В Отчете не отражаются:

1.2.7.1. Ценные бумаги, выпущенные эмитентами-нерезидентами, принадлежащие на праве собственности или ином вещном праве отчитывающейся организации и (или) ее дочерним компаниям и полученные по первой части договора репо или по договору займа ценных бумаг.

1.2.7.2. Депозитарные расписки, базисным активом которых являются ценные бумаги эмитентов-резидентов.

1.2.7.3. Производные финансовые инструменты (например, опционы, форварды, фьючерсы, свопы), за исключением кредитных нот, которые представляют собой комбинацию долговой ценной бумаги и кредитного производного финансового инструмента и подлежат отражению в Отчете в качестве долговой ценной бумаги.

1.2.8. Ценные бумаги отражаются в Отчете независимо от места их учета (хранения): в депозитариях, в том числе в депозитариях кредитных организаций, в собственном хранилище отчитывающейся организации и (или) ее дочерних компаний, у нерезидентов.

В случае если ценные бумаги одного эмитента-нерезидента находятся на учете (хранении) в различных местах, в Отчете указанные ценные бумаги отражаются в разбивке по месту учета (хранения).

Глава 2. Оценка рыночной стоимости ценных бумаг

2.1. Рыночная стоимость ценных бумаг, которые допущены к обращению через организаторов торговли и котировки по которым регулярно определяются, при этом информация о них является доступной на фондовой бирже, в том числе через информационно-аналитические системы или в иных информационных источниках, а также цены на которые отражают действительные и рыночные операции, проводимые в ходе обычной деятельности и совершаемые независимыми участниками рынка, определяется на основе рыночных котировок.

Рыночная цена долговой ценной бумаги определяется с учетом накопленного по ней процентного (купонного) дохода.

2.2. Рыночная стоимость ценных бумаг, не допущенных к обращению через организаторов торговли, определяется с использованием следующих методов.

2.2.1. Методы, используемые для оценки рыночной стоимости ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале (по убыванию приоритета):

по балансовой стоимости собственных средств эмитента-нерезидента, которая представляет собой сумму оплаченного уставного капитала (исключая любые выпущенные акции, принадлежащие самому эмитенту-нерезиденту, и включая счета эмиссионного дохода), всех видов резервов (фондов), относимых в бухгалтерском балансе эмитента-нерезидента на собственный капитал и прочие компоненты капитала, и накопленной нераспределенной прибыли (значение которой может быть отрицательным);

цена последней сделки при условии, что с даты ее проведения и до отчетной даты прошло менее одного года;

оценка по доле пакета в стоимости чистых активов объекта инвестиций. Стоимость чистых активов равна стоимости активов объекта инвестиций (включая нематериальные активы) за вычетом стоимости обязательств и оплаченного капитала в виде акций, не дающих владельцам права голоса. Используется стоимость активов и обязательств в текущих ценах, а не в ценах их приобретения (первоначальных ценах);

метод долевого участия. Инвестиции первоначально учитываются по цене приобретения, затем их балансовая стоимость увеличивается или уменьшается на долю инвестора в прибылях и убытках объекта инвестиций после даты приобретения. Полученные от объекта инвестиций дивиденды или распределенная прибыль уменьшают балансовую стоимость инвестиций. Корректировки балансовой стоимости могут быть необходимы для отражения изменений доли участия инвестора в капитале объекта инвестиций, возникающих в результате переоценки основных средств и инвестиций, курсовых разниц при пересчете отчетности, составляемой в иностранной валюте, корректировок, учитывающих разницы, образующиеся при реорганизации юридических лиц.

2.2.2 Метод, используемый для оценки стоимости долговых ценных бумаг.

Рыночная стоимость долговых ценных бумаг определяется по формуле:

P = \sum_{i = 1}^{n} \frac{C_{i}}{(1 + r)^{t_{i}/365}} ,

где:

n — количество предстоящих процентных платежей и выплат основного долга;

Ci — размер очередной выплаты;

ti — количество дней с отчетной даты до даты осуществления очередной выплаты;

r — внутренняя норма доходности, выраженная в долях.

Внутренняя норма доходности представляет собой ставку дисконтирования, необходимую для того, чтобы величина всех будущих выплат по ценной бумаге была равна первоначальной рыночной стоимости ценной бумаги.

При наличии в составе долговой ценной бумаги неотделимого встроенного производного финансового инструмента (например, долговая ценная бумага со встроенным опционом на конвертацию) рыночная стоимость должна корректироваться с учетом изменения стоимости данного встроенного производного финансового инструмента.

При отсутствии возможности определить рыночную стоимость долговых ценных бумаг по формуле, указанной в абзаце третьем настоящего подпункта, допускается оценивать указанные ценные бумаги по цене последней сделки при условии, что с даты ее проведения и до отчетной даты прошло менее одного года. При этом в рыночную стоимость ценных бумаг включается накопленный процентный (купонный) доход, уплаченный при приобретении ценных бумаг.

Для составления Отчета рыночная стоимость просроченных долговых ценных бумаг считается равной их номиналу.

2.2.3. В случае невозможности применения ни одного из указанных методов для оценки рыночной стоимости долговых ценных бумаг и ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале, используются следующие методы (по убыванию приоритета):

по стоимости, установленной органами управления эмитента-нерезидента;

по стоимости аналогичных ценных бумаг (имеющих схожие параметры, такие как сроки погашения, процентные платежи, уровни риска).

Глава 3. Составление титульного листа Отчета

3.1. Составление титульного листа Отчета осуществляется по реквизитам респондента.

3.2. В разделе «Коды респондента» указываются сведения в соответствии с данными о государственной регистрации юридического лица:

в графе 1 - основной государственный регистрационный номер (ОГРН);

в графе 2 - код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО);

в графе 3 - идентификационной номер налогоплательщика (ИНН);

в графе 4 - код основного вида деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД2);

в графе 5 - код по Общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС);

в графе 6 - код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО);

в графе 7 - код по Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм (ОКОПФ).

3.3. В разделе «Сведения о респонденте» в поле «Наименование респондента» указывается полное наименование респондента в соответствии с зарегистрированными учредительными документами, в скобках — сокращенное наименование (при наличии).

В поле «Адрес, указанный в ЕГРЮЛ» приводится адрес респондента, указанный в Едином государственном реестре юридических лиц.

В полях «Фамилия, имя, отчество (при наличии) исполнителя», «Телефон исполнителя, добавочный номер к телефону исполнителя», «Адрес электронной почты исполнителя» указывается информация о должностном лице, которое заполнило Отчет за отчетный квартал.

3.4 В разделе «Вид Отчета» указывается:

для раздела 1 при наличии только нулевых значений показателей — код «Данные нулевые», в противном случае — код «Данные ненулевые»;

для раздела 2 при наличии только нулевых значений показателей — код «Данные нулевые», в противном случае — код «Данные ненулевые».

3.5. В разделе «Сведения о филиалах и представительствах респондента» указывается количество филиалов и представительств респондента, сведения по которым включены в Отчет.

3.6. Дата представления Отчета указывается в формате «дд.мм.гггг», где «дд» — день, «мм» — месяц, «гггг» — год.

Глава 4. Составление раздела 1 Отчета

4.1. В разделе 1 отражаются портфельные инвестиции респондента и его филиалов (представительств), находящихся на территории Российской Федерации.

4.2. В графе 1 указывается последовательная нумерация строк. При подготовке замены Отчета респондент должен сохранить исходную нумерацию строк даже при сокращении общего количества строк в Отчете за счет исключения некорректных записей.

4.3. В графе 2 для эмиссионных ценных бумаг указывается международный идентификационный код ценной бумаги (далее — код ISIN). При отсутствии кода ISIN указывается код, присвоенный национальным регистрационным агентством или другой организацией, уполномоченной присваивать соответствующие коды ценным бумагам.

Не допускается использование для эмиссионных ценных бумаг внутренних кодов отчитывающейся организации, а также кодов, присвоенных другими организациями, не являющимися регистрационными.

Для неэмиссионных ценных бумаг допускается указание кодов (номеров), присвоенных организациями, не являющимися регистрационными, в том числе кодов (номеров), присвоенных отчитывающейся организацией. При этом в графе 14 в произвольной форме указывается источник присвоенного кода.

4.4 В графе 3 указывается один из следующих кодов:

BON5 — облигации органов государственного управления иностранных государств и облигации иностранных центральных банков;

BON6 — облигации банков-нерезидентов;

BON7 — облигации прочих нерезидентов;

DS2 — депозитные сертификаты банков-нерезидентов;

SS2 — сберегательные сертификаты банков-нерезидентов;

SHS5 — акции банков-нерезидентов (обыкновенные);

SHS6 — акции прочих нерезидентов (обыкновенные);

SHS7 — паи (акции) инвестиционных фондов — нерезидентов;

SHS9 — акции банков-нерезидентов (привилегированные);

SHS10 — акции прочих нерезидентов (привилегированные);

BIL5 — векселя иностранного государства;

BIL6 — векселя банков-нерезидентов;

BIL7 — векселя прочих нерезидентов;

DR2 — депозитарные расписки, базовым активом которых являются ценные бумаги эмитентов-нерезидентов;

OTHER — прочие иностранные финансовые инструменты.

В случае если в графе 3 указан код «OTHER», в графе 14 в произвольной форме дается краткое описание иностранных финансовых инструментов, отраженных с данным кодом.

В случае если в графе 3 указаны коды «SHS5», «SHS6», «SHS7», «SHS9», «SHS10», «DR2», в графе 14 отражается доля владения (в процентах) отчитывающейся организацией ценными бумагами, отраженными с данными кодами (при наличии указанных сведений).

4.5. В графе 4 указывается полное наименование эмитента-нерезидента.

Для паев инвестиционных фондов указывается полное наименование инвестиционного фонда. Наименование управляющей компании инвестиционного фонда отражать не требуется.

Для депозитарных расписок указывается полное наименование эмитента-нерезидента ценных бумаг, являющихся базисным активом для расписок, а не наименование депозитария (в том числе банка-депозитария), выпустившего данные расписки.

4.6. В графе 5 отражается цифровой код страны места нахождения эмитента-нерезидента в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

В случае если эмитент-нерезидент является международной организацией, в графе 5 указывается код «998». Ценные бумаги, выпущенные международными организациями, не следует относить к странам, где расположены эти организации.

Для паев инвестиционных фондов указывается код страны, в которой зарегистрирован инвестиционный фонд.

Депозитарные расписки следует относить к стране места нахождения эмитента — нерезидента ценных бумаг, являющихся базисным активом для расписок, а не к стране места нахождения депозитария (в том числе банка-депозитария), выпустившего данные расписки.

Для эмитента-нерезидента, указанного в графе 4, не следует определять страну места нахождения исходя из:

валюты, в которой номинированы ценные бумаги;

страны места нахождения нерезидента, у которого были приобретены соответствующие ценные бумаги.

4.7. В графе 6 указывается один из следующих кодов, соответствующих принадлежности эмитента-нерезидента, указанного в графе 4, к одному из секторов (подсекторов) экономики:

GOV — органы государственного управления иностранных государств;

NCB — иностранные центральные банки;

DTC — банки-нерезиденты;

INS — иностранные страховые организации и пенсионные фонды;

MMF — инвестиционные фонды — нерезиденты, являющиеся фондами денежного рынка;

OFC — прочие организации, основным видом деятельности которых является предоставление финансовых услуг, в том числе организации, выпускающие долговые ценные бумаги на иностранных финансовых рынках в интересах какого-либо резидента;

OTH — прочие организации-нерезиденты, а также физические лица — нерезиденты.

Для депозитарных расписок указывается код сектора (подсектора) экономики эмитента — нерезидента ценной бумаги, являющейся базисным активом для депозитарной расписки.

При классификации эмитентов-нерезидентов по секторам (подсекторам) экономики следует исходить из следующего.

К иностранным центральным банкам относятся организации-нерезиденты, осуществляющие регулирование денежно-кредитной системы одного государства или группы государств.

К инвестиционным фондам — нерезидентам, являющимся фондами денежного рынка, относятся структуры коллективного инвестирования, привлекающие средства посредством выпуска паев (акций), которые затем инвестируются в инструменты денежного рынка, паи (акции) иных фондов денежного рынка, долговые инструменты с остаточным сроком до погашения менее одного года, в том числе в инструменты, рассчитанные на получение нормы прибыли, приближенной к процентным ставкам по инструментам денежного рынка, и в банковские депозиты.

К прочим организациям, основным видом деятельности которых является предоставление финансовых услуг, относятся организации-нерезиденты (за исключением перечисленных выше), в том числе инвестиционные фонды, не относящиеся к фондам денежного рынка, предоставляющие услуги на рынках ценных бумаг или иные услуги финансового характера.

К прочим организациям-нерезидентам относятся физические лица — нерезиденты и организации-нерезиденты, за исключением всех перечисленных выше.

4.8. В графе 7 для эмитента-нерезидента, информация о котором отражена в графе 4, указывается (при наличии) двадцатизначный международный идентификационный код юридического лица (LEI) в соответствии с реестром, размещенным на сайте GLEIF (Global Legal Entity Identifier Foundation; фонд, основной задачей которого является содействие внедрению и использованию кода идентификации юридических лиц) в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». При отсутствии указанного кода графа не заполняется.

4.9. В графе 8 указывается количество ценных бумаг в штуках. Дробные части ценных бумаг указываются с точностью до шести знаков после запятой (или точки). При отражении инструментов участия в капитале допускается указывать дробную часть с точностью до восьмого знака после запятой (или точки).

4.10. В графе 9 указывается цифровой код валюты, в которой выражен номинал ценной бумаги, согласно Общероссийскому классификатору валют (ОКВ).

Для паев инвестиционных фондов указывается код валюты выпуска.

Для депозитарных расписок указывается код валюты, в которой номинированы ценные бумаги, являющиеся базисным активом для депозитарных расписок. В случае отсутствия такой информации указывается код валюты страны места нахождения эмитента — нерезидента ценных бумаг, являющихся базисным активом для депозитарных расписок.

4.11. В графе 10 указывается номинальная стоимость пакета ценных бумаг по состоянию на отчетную дату в единицах валюты, указанной в графе 9, с восьмью знаками после запятой (или точки).

Для паев инвестиционных фондов, акций, не имеющих номинальной стоимости, и депозитарных расписок графа 10 не заполняется.

4.12. В графе 11 указывается рыночная стоимость пакета ценных бумаг по состоянию на отчетную дату в единицах валюты ценной бумаги, указанной в графе 9, с восьмью знаками после запятой (или точки), методы оценки которой приведены в главе 2 настоящего Порядка.

4.13 В графе 12 указывается один из следующих кодов:

РЦ — на основе рыночных котировок;

ССБС — собственные средства по балансовой стоимости;

ПЦ — по цене последней сделки;

СА — по стоимости чистых активов объекта инвестиций;

ДУ — на основе метода долевого участия;

ТС — расчетная рыночная стоимость;

СД — по стоимости, установленной органами управления эмитента-нерезидента;

АС — по стоимости ценных бумаг, имеющих идентичные характеристики;

ПБ — номинальная стоимость просроченных долговых ценных бумаг.

4.14 В графе 13 указывается соответствующий месту учета (хранения) ценных бумаг:

регистрационный номер кредитной организации, в депозитарии которой осуществляется непосредственный учет (хранение) ценных бумаг, в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций;

код «964» — для государственной корпорации «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»;

индивидуальный номер налогоплательщика иного депозитария-резидента, осуществляющего учет (хранение) ценных бумаг;

код «9999» — при учете (хранении) ценных бумаг у нерезидентов;

код «8888» — для ценных бумаг, переданных отчитывающейся организацией по первой части договора репо (договора займа ценных бумаг);

код «0» — в ином случае, в том числе при нахождении ценных бумаг в собственном хранилище.

4.15 В графе 14 отражаются:

значение доли владения (в процентах) отчитывающейся организацией ценными бумагами, обеспечивающими участие в капитале, при наличии указанных сведений;

краткое описание ценных бумаг с кодом «OTHER»;

источник кода (номера) неэмиссионных ценных бумаг в соответствии с пунктом 4.3 настоящего Порядка;

дополнительные пояснения к представленным строкам Отчета.

Глава 5. Составление раздела 2 Отчета

5.1. В разделе 2 отражаются портфельные инвестиции дочерних компаний.

5.2. Графы 1 и 4 - 16 формируются аналогично соответствующим графам раздела 1.

5.3. В графе 2 указывается полное наименование дочерней компании.

5.4. В графе 3 указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) дочерней компании.

(форма)

Центральный банк Российской Федерации (Банк России)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ СТАТИСТИЧЕСКОЕ НАБЛЮДЕНИЕ

КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ ГАРАНТИРУЕТСЯ ПОЛУЧАТЕЛЕМ ИНФОРМАЦИИ

за ___ квартал 20__ года

Долговые обязательства респондента по договору финансовой аренды (лизинга) и (или) договору аренды, заключенному на срок свыше одного года, а также на неопределенный срок

Порядок составления и предоставления первичных статистических данных по форме федерального статистического наблюдения № 1-АРЕНДА «Сведения о долговых обязательствах перед нерезидентами по договорам аренды»

Глава 1. Общие положения

1.1. Составление и предоставление первичных статистических данных по форме федерального статистического наблюдения № 1-АРЕНДА «Сведения о долговых обязательствах перед нерезидентами по договорам аренды» (далее — Отчет) осуществляются с учетом следующего.

1.1.1. Отчет представляется респондентом ежеквартально в Банк России не позднее 15 числа третьего месяца, следующего за отчетным кварталом.

1.1.2. В Отчете отражаются долговые обязательства респондента перед нерезидентом (нерезидентами) по договору (договорам) финансовой аренды (лизинга) и (или) договору (договорам) аренды, заключенному (заключенным) на срок свыше одного года, а также на неопределенный срок.

1.1.3 В Отчете не отражаются сведения:

о финансовой аренде (лизинге) зданий и сооружений;

об аренде на срок свыше одного года (а также на неопределенный срок) зданий, сооружений, жилых и нежилых помещений, земельных участков и других обособленных природных объектов, а также об аренде транспортных средств с экипажем;

по договору аренды, стоимость предмета договора аренды по которому или стоимость арендной платы за весь срок аренды по которому равна или не превышает в эквиваленте 5 тысяч долларов США.

1.1.4. Источником информации для содержательной части Отчета являются данные, приведенные в договоре финансовой аренды (лизинга) и (или) договоре аренды, заключенном на срок свыше одного года (а также на неопределенный срок), и иных документах, имеющихся в распоряжении респондента.

1.1.5. Стоимостные показатели Отчета приводятся в тысячах единиц с двумя десятичными знаками после запятой (с округлением по математическому методу).

В случае если значение показателя равно нулю или меньше единицы измерения, по показателю проставляется «0».

1.1.6. Актуализация перечня респондентов в целях составления и представления Отчета осуществляется ежегодно не позднее 5 дней до начала календарного года.

1.2 Для составления Отчета:

1.2.1. Понятия «резидент» и «нерезидент» используются в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 50, ст. 4859; 2019, № 42, ст. 5806).

1.2.2. Понятия «аренда» и «финансовая аренда (лизинг)» используются в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 5, ст. 410; 2019, № 12, ст. 1224).

Глава 2. Составление титульного листа Отчета

2.1. Составление титульного листа Отчета осуществляется по реквизитам респондента.

2.2. В разделе «Коды респондента» указываются сведения в соответствии с данными о государственной регистрации юридического лица:

в графе 1 - основной государственный регистрационный номер (ОГРН);

в графе 2 - код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО);

в графе 3 - идентификационной номер налогоплательщика (ИНН);

в графе 4 - код основного вида деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД2);

в графе 5 - код по Общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС);

в графе 6 - код по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО);

в графе 7 - код по Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм (ОКОПФ).

2.3. В разделе «Сведения о респонденте» в поле «Наименование респондента» указывается полное наименование респондента в соответствии с зарегистрированными учредительными документами, в скобках — сокращенное наименование (при наличии).

В поле «Адрес, указанный в ЕГРЮЛ» приводится адрес респондента, указанный в Едином государственном реестре юридических лиц.

В полях «Фамилия, имя, отчество (при наличии) исполнителя», «Телефон исполнителя, добавочный номер к телефону исполнителя», «Адрес электронной почты исполнителя» указывается информация о должностном лице, которое заполнило Отчет за отчетный квартал.

2.4 В разделе «Вид Отчета» указывается один из следующих кодов:

в случае если Отчет содержит только нулевые значения показателей — код «00»;

в случае если Отчет содержит ненулевые значения показателей — код «01».

2.5. В разделе «Сведения о филиалах и представительствах респондента» указывается количество филиалов и представительств респондента, сведения по которым включены в Отчет.

2.6. Дата представления Отчета указывается в формате «дд.мм.гггг», где «дд» — день, «мм» — месяц, «гггг» — год.

Глава 3. Составление Отчета

3.1. При наличии у респондента филиалов и представительств в Отчет включаются данные по филиалам, находящимся на территории Российской Федерации, а также по всем представительствам респондента. Данные по филиалам, находящимся за пределами территории Российской Федерации, в Отчет не включаются.

В Отчете отражаются данные по каждому субъекту Российской Федерации — месту нахождения юридического лица или его обособленных подразделений (филиалов и представительств). Сведения юридического лица и его обособленных подразделений или нескольких обособленных подразделений, расположенных в одном субъекте Российской Федерации, суммируются. Данные по представительствам, находящимся за пределами территории Российской Федерации, отражаются с условным кодом «00».

3.2. Отчет составляется отдельно по каждой единице имущества, находящегося у респондента (филиала, представительства респондента) в аренде.

3.3. В графе 1 указывается последовательная нумерация строк Отчета.

3.4. В графе 2 указывается территориальная принадлежность респондента (филиала, представительства респондента) в рамках субъекта Российской Федерации, которая определяется по коду Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО).

3.5. В графах 3 - 4 отражается информация об арендодателе-нерезиденте.

3.5.1. В графе 3 указывается наименование арендодателя-нерезидента на английском языке (в случае отсутствия — наименование на русском языке или наименование в латинской транслитерации).

3.5.2. В графе 4 указывается цифровой код страны регистрации арендодателя-нерезидента в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ). В случае отсутствия информации о стране арендодателя-нерезидента указывается код «999».

Для представительств контрагентов — иностранных юридических лиц, расположенных на территории Российской Федерации, в графе 4 указывается код страны указанного иностранного юридического лица. В случае отсутствия информации о стране контрагента указывается код «997».

Для иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 290-ФЗ «О международных компаниях» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, № 32, ст. 5083; № 53, ст. 8440), в графе 4 проставляется код «996».

3.6. В графах 5 - 10 отражается информация о предмете договора аренды в соответствии с договором.

3.6.1. В графе 5 указывается наименование объекта договора аренды.

3.6.2 В графе 6 указывается один из следующих кодов вида аренды:

1 — финансовая аренда (лизинг);

2 — аренда на срок свыше одного года (или на неопределенный срок).

3.6.3. В графах 7 и 8 указываются дата начала и дата окончания срока аренды соответственно в формате «дд.мм.гггг», где «дд» — день, «мм» — месяц, «гггг» — год.

3.6.4. В графе 9 указывается цифровой код валюты стоимости предмета договора аренды в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ).

3.6.5. В графе 10 в соответствии с договором указывается стоимость предмета договора аренды, находящегося у респондента в аренде в отчетном квартале, без учета ее переоценки и начисленных процентов. Стоимость предмета договора аренды приводится в валюте, указанной в графе 9.

В случае если стоимость предмета договора аренды в договоре аренды не указана, в графе 10 отражается стоимость арендной платы за весь срок договора аренды.

В случае отсутствия в договоре аренды стоимости предмета договора аренды или стоимости арендной платы за весь срок договора аренды в графе 10 указывается стоимость имущества, отраженная в бухгалтерском балансе респондента.

В случае если невозможно исключить проценты из суммы стоимости предмета договора аренды или стоимости арендной платы, в графе 32 отражается запись «Стоимость предмета договора аренды приведена с учетом процентов».

3.7. В графах 11 - 14 отражается информация о платежах по договору.

3.7.1. В графе 11 указывается годовая процентная ставка, установленная договором за пользование взятым в аренду имуществом. В случае когда размеры платежей по договору установлены в фиксированных суммах, в графе 11 указывается код «ФС», в графе 14 проставляется код «4 (другая периодичность)» и даются пояснения в графе 32.

3.7.2. В графе 12 указывается код валюты погашения основного долга в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ).

3.7.3. В графах 13 и 14 указывается один из следующих кодов периодичности платежей по основному долгу (графа 13) и процентам (графа 14) согласно договору:

1 — ежемесячно;

2 — ежеквартально;

3 — ежегодно;

4 — другая периодичность (с указанием соответствующей периодичности в графе 32).

3.8. Значения показателей граф 15 - 31 отражаются в эквиваленте тысяч долларов США.

Для составления Отчета пересчеты значений показателей в доллары США осуществляются с учетом следующего:

кросс-курс рассчитывается как отношение курса одной иностранной валюты к курсу другой иностранной валюты по установленным Банком России официальным курсам этих валют по отношению к российскому рублю в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее — курс (кросс-курс) Банка России);

показатели граф 15, 20 и 25 пересчитываются по курсу (кросс-курсу) Банка России по состоянию на последний календарный день предшествующего месяца;

показатели граф 16, 17, 19, 21, 22, 24, 26, 27, 29 и 31 пересчитываются по курсу (кросс-курсу) Банка России на дату осуществления операции, отражаемой по соответствующей графе;

показатели графы 30 пересчитываются в доллары США по курсу (кросс-курсу) Банка России по состоянию на последний календарный день отчетного квартала.

3.8.1. В графах 15, 20 и 25 указываются остатки обязательств респондента по платежам по состоянию на начало отчетного квартала, начало второго и третьего месяца отчетного квартала соответственно.

Данные графы 15 должны полностью совпадать с данными графы 30 (по соответствующей строке) за предыдущий квартал. В случае если эти данные не совпадают по причине того, что в Отчет за предыдущий квартал респондентом были внесены поправки, необходимо направить в Банк России исправленный Отчет за предыдущий квартал в соответствии с пунктом 7 настоящего Указания.

3.8.2. В графах 16, 21 и 26 указывается размер обязательств, возникших в отношении предмета договора аренды, взятого респондентом в аренду в первом, втором и третьем месяце отчетного квартала соответственно.

3.8.3. В графах 17, 22 и 27 по договору финансовой аренды (лизинга) указываются операции по выплате основного долга, совершенные респондентом в первом, втором и третьем месяце отчетного квартала соответственно, по договору аренды на срок свыше одного года (или на неопределенный срок) указываются арендные платежи в первом, втором и третьем месяце отчетного квартала соответственно.

В случае когда выплата по основному долгу и выплата процентов осуществляются одним платежом и разделить указанный платеж на сумму основного долга и сумму процентов невозможно, такой платеж отражается в графах 17, 22 и 27 соответственно. При этом в графе 32 приводится запись «Платеж по основному долгу приведен с учетом процентов».

Выплата основного долга и процентов (по договору финансовой аренды (лизинга), а также арендные платежи (по договору аренды на срок свыше одного года (или на неопределенный срок) включают операции, осуществленные как в денежной, так и в иной (отличной от денежной) форме.

3.8.4. В графах 18, 23 и 28 отражается переоценка в доллары США соответственно в первом, втором и третьем месяце отчетного квартала обязательств, выраженных в иных валютах, включая переоценку в доллары США обязательств, выраженных в российских рублях.

Расчет значений показателей в графах 18, 23 и 28 осуществляется по остаточному методу:

графа 18 = графа 20 - графа 15 - графа 16 + графа 17 - графа 19;

графа 23 = графа 25 - графа 20 - графа 21 + графа 22 - графа 24;

графа 28 = графа 30 - графа 25 - графа 26 + графа 27 - графа 29.

3.8.5. В графах 19, 24 и 29 указываются прочие изменения в обязательствах респондента в первом, втором и третьем месяце отчетного квартала соответственно — изменение обязательства резидента в результате решения суда и другие изменения.

3.8.6. В графе 30 указывается остаток обязательств респондента по платежам по состоянию на конец отчетного квартала.

3.8.7 Для значений показателей по каждой строке Отчета должны выполняться следующие равенства:

графа 15 + графа 16 - графа 17 + графа 18 + графа 19 = графа 20;

графа 20 + графа 21 - графа 22 + графа 23 + графа 24 = графа 25;

графа 25 + графа 26 - графа 27 + графа 28 + графа 29 = графа 30.

3.8.8. В графе 31 указывается сумма процентов по договорам аренды, выплаченных респондентом в отчетном квартале. В случае если арендные платежи не предусматривают выплаты процентов, указывается «0».

3.9. В графе 32 в качестве примечания отражается информация, указанная в подпункте 3.6.5 пункта 3.6, подпунктах 3.7.1 и 3.7.3 пункта 3.7 и подпункте 3.8.3 пункта 3.8 настоящего Порядка. В случае если по соответствующей строке Отчета необходимо одновременно указать все примечания, они разделяются символом «/» (косая черта).

Центральный банк Российской Федерации (Банк России)

КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ ГАРАНТИРУЕТСЯ ПОЛУЧАТЕЛЕМ ИНФОРМАЦИИ

О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТУРОПЕРАТОРА В ОБЛАСТИ ВЪЕЗДНОГО

за ___ квартал 20__ года

Раздел 1. Сведения о деятельности туроператора в области въездного туризма

Раздел 2. Сведения о деятельности туроператора в области выездного туризма

Раздел 3. Сведения о реализации туроператором пассажирских билетов нерезидентам

Раздел 4. Сведения о реализации туроператором пассажирских билетов резидентам

Порядок составления и предоставления первичных статистических данных по форме федерального статистического наблюдения № 1-ПОЕЗДКИ «Сведения о деятельности туроператора в области въездного и выездного туризма»

Глава 1. Общие положения

1.1. Составление и предоставление первичных статистических данных по форме федерального статистического наблюдения № 1-ПОЕЗДКИ «Сведения о деятельности туроператора в области въездного и выездного туризма» (далее — Отчет) осуществляются с учетом следующего.

1.1.1. Отчет представляется респондентом ежеквартально в Банк России не позднее 10 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

1.1.2. При наличии у респондента филиалов и представительств в Отчет включаются данные по филиалам, находящимся на территории Российской Федерации, а также по всем представительствам респондента. Данные по филиалам, находящимся за пределами территории Российской Федерации, в Отчет не включаются.

В Отчете отражаются данные по каждому субъекту Российской Федерации — месту нахождения юридического лица или его обособленных подразделений (филиалов и представительств). Сведения юридического лица и его обособленных подразделений или нескольких обособленных подразделений, расположенных в одном субъекте Российской Федерации, суммируются. Данные по представительствам, находящимся за пределами территории Российской Федерации, отражаются с условным кодом «00».

1.1.3 В Отчете отражаются сведения о деятельности респондента:

по реализации туристических услуг туристам-нерезидентам на территории Российской Федерации (въездной туризм) и реализации туристических услуг туристам-резидентам за пределами территории Российской Федерации (выездной туризм);

по реализации нерезидентам пассажирских билетов транспортных организаций — резидентов на международные рейсы и внутренние рейсы по территории иностранных государств, в том числе реализованных через агентов-нерезидентов за рубежом;

по реализации резидентам пассажирских билетов транспортных организаций — нерезидентов на международные рейсы и внутренние рейсы по территории Российской Федерации, в том числе реализованных через агентов-резидентов за рубежом.

1.1.4. В Отчет респондента включаются данные по всем туристическим услугам, в том числе реализованным через турагентов (резидентов и нерезидентов).

1.1.5. Источником информации для содержательной части Отчета являются сведения, приведенные в том числе в первичных учетных документах, на основании которых ведется бухгалтерский учет, данные внутреннего учета, а также иная информация, имеющаяся в распоряжении респондента.

1.1.6. Отчет состоит из четырех разделов:

раздела 1 «Сведения о деятельности туроператора в области въездного туризма»;

раздела 2 «Сведения о деятельности туроператора в области выездного туризма»;

раздела 3 «Сведения о реализации туроператором пассажирских билетов нерезидентам»;

раздела 4 «Сведения о реализации туроператором пассажирских билетов резидентам».

1.1.7. Все показатели Отчета приводятся в целых числах (с округлением по математическому методу) в долларовом эквиваленте с учетом следующего.

Кросс-курс рассчитывается как отношение курса одной иностранной валюты к курсу другой иностранной валюты по установленным Банком России официальным курсам этих валют по отношению к российскому рублю в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее — курс (кросс-курс) Банка России).

Стоимостные показатели в российских рублях и иностранных валютах, отличных от доллара США, пересчитываются в долларовый эквивалент по среднему курсу (кросс-курсу) Банка России за отчетный квартал, который рассчитывается как средняя арифметическая величина курсов (кросс-курсов) Банка России на последний календарный день предыдущего квартала и на последний календарный день отчетного квартала.

В случае если значение показателя равно нулю или меньше единицы измерения, по показателю проставляется «0».

1.1.8. Стоимостные показатели отражаются в Отчете на дату отражения факта оказания услуги в первичных учетных документах респондента. В Отчете отражается стоимость оказанных услуг, включающая налог на добавленную стоимость (НДС).

1.1.9. В случае отсутствия данных разделы с нулевыми значениями показателей в Отчет не включаются.

1.1.10. Актуализация перечня респондентов в целях составления и представления Отчета осуществляется ежегодно не позднее 5 дней до начала календарного года.

1.2 Для составления Отчета:

1.2.1. Понятия «резидент» и «нерезидент» используются в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 50, ст. 4859; 2019, № 42, ст. 5806).

1.2.2. Понятия «туроператорская деятельность (туроператор)», «турагентская деятельность (турагент)» и «турист» используются в соответствии с Федеральным законом от 24 ноября 1996 года № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 49, ст. 5491; 2019, № 42, ст. 5801).

Глава 2. Составление титульного листа Отчета

2.1. Составление титульного листа Отчета осуществляется по реквизитам респондента.

2.2. В разделе «Коды респондента» указываются сведения в соответствии с данными о государственной регистрации юридического лица:

в графе 1 - основной государственный регистрационный номер (ОГРН);

в графе 2 - код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО);

в графе 3 - идентификационной номер налогоплательщика (ИНН);

в графе 4 - код основного вида деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД2);

в графе 5 - код по Общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС);

в графе 6 - код по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО);

в графе 7 - код по Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм (ОКОПФ).

2.3. В разделе «Сведения о респонденте» в поле «Наименование респондента» указывается полное наименование респондента в соответствии с зарегистрированными учредительными документами, в скобках — сокращенное наименование (при наличии).

В поле «Адрес, указанный в ЕГРЮЛ» приводится адрес респондента, указанный в Едином государственном реестре юридических лиц.

В полях «Фамилия, имя, отчество (при наличии) исполнителя», «Телефон исполнителя, добавочный номер к телефону исполнителя», «Адрес электронной почты исполнителя» указывается информация о должностном лице, которое заполнило Отчет за отчетный квартал.

2.4 В разделе «Вид Отчета» по каждому разделу указывается один из следующих кодов:

в случае если раздел Отчета содержит только нулевые значения показателей — код «00»;

в случае если раздел Отчета содержит ненулевые значения показателей — код «01».

2.5. В разделе «Сведения о филиалах и представительствах респондента» указывается количество филиалов и представительств респондента, сведения по которым включены в Отчет.

2.6. Дата представления Отчета указывается в формате «дд.мм.гггг», где «дд» — день, «мм» — месяц, «гггг» — год.

Глава 3. Составление раздела 1 Отчета

3.1. В разделе 1 отражается информация о численности туристов-нерезидентов в отчетном квартале, ее распределении по субъектам Российской Федерации, странам, продолжительности поездки, выбранной программе пребывания, составе туристических услуг, преобладающем типе питания, уровне размещения (категории гостиницы), приобретении услуг (экскурсий, зрелищных и спортивных мероприятий, прочих разновидностей досуга), а также экспертные оценки респондента величины дополнительных личных расходов туристов-нерезидентов в зависимости от продолжительности поездки и данные о средствах, начисленных респондентом к получению по договорам реализации туристических услуг туристам-нерезидентам в отчетном квартале.

3.2. В графе 1 указывается последовательная нумерация строк раздела 1.

3.3. В графе 2 указывается цифровой код страны регистрации туристов-нерезидентов в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

Информация отражается отдельно по каждой стране регистрации туристов-нерезидентов, которым оказаны услуги в области въездного туризма в отчетном квартале.

В случае отсутствия информации о стране регистрации туриста-нерезидента указывается код «999».

3.4. В графе 3 указывается код субъекта Российской Федерации — региона пребывания туристов-нерезидентов в отчетном квартале в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (ОКАТО).

При посещении туристами-нерезидентами нескольких регионов указывается код субъекта Российской Федерации — региона с наибольшей продолжительностью пребывания в течение поездки. В случае равной продолжительности периодов пребывания в различных регионах Российской Федерации указывается код субъекта Российской Федерации — региона первоначального въезда на территорию Российской Федерации.

3.5. В графах 4 - 36 указывается информация о численности туристов-нерезидентов в отчетном квартале (человек):

в графе 4 - общая численность туристов;

в графе 5 - численность детей в возрасте до 18 лет включительно;

в графах 6 - 10 - распределение общей численности туристов (из графы 4) по продолжительности поездки;

в графах 11 - 18 - распределение общей численности туристов (из графы 4) по выбранным ими программам пребывания;

в графах 19 - 23 - распределение общей численности туристов (из графы 4) по составу приобретенных туристических услуг;

в графах 24 - 28 - распределение общей численности туристов (из графы 4) по преобладающему типу питания в соответствии с приобретенными туристическими услугами;

в графах 29 - 33 - распределение общей численности туристов (из графы 4) по уровню размещения (категории гостиницы) в соответствии с приобретенными туристическими услугами;

в графах 34 - 36 - распределение общей численности туристов (из графы 4) по приобретению услуг (экскурсий, зрелищных и спортивных мероприятий, прочих разновидностей досуга) у респондента.

3.6 Для всех значений показателей строк в разделе 1 должны выполняться равенства:

графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 = графа 4;

графа 11 + графа 12 + графа 13 + графа 14 + графа 15 + графа 16 + графа 17 + граф 18 = графа 4;

графа 19 + графа 20 + графа 21 + графа 22 + графа 23 = графа 4;

графа 24 + графа 25 + графа 26 + графа 27 + графа 28 = графа 4;

графа 29 + графа 30 + графа 31 + графа 32 + графа 33 = графа 4;

графа 34 + графа 35 + графа 36 = графа 4.

3.7. В графах 37 - 41 указываются экспертные оценки респондента величин дополнительных личных расходов туристов-нерезидентов в отчетном квартале сверх стоимости приобретенных туристических услуг в зависимости от продолжительности поездки (в долларах США).

3.8. В графе 42 указываются средства, начисленные респондентом к получению от туристов-нерезидентов, или от агентов-резидентов, или от агентов-нерезидентов по договорам о реализации туристических услуг туристам-нерезидентам в отчетном квартале (в долларах США).

В графу 42 не включаются начисленные к получению средства, связанные с оказанием услуг международной пассажирской перевозки туристов-нерезидентов как транспортными организациями — резидентами, так и транспортными организациями — нерезидентами (за исключением средств, полученных от реализации пассажирских билетов в рамках организованных речных и морских круизов, а также автобусных туров).

3.9. Графа 43 содержит сведения в следующих случаях:

при наличии в графе 18 данных в графе 43 указывается вид программы пребывания;

при наличии в графе 23 данных в графе 43 указывается состав туристических услуг;

при наличии в графе 33 данных в графе 43 указываются уровень (категория) и вид средства размещения в составе приобретенных туристических услуг.

В случае если по соответствующей строке раздела 1 необходимо одновременно указать несколько примечаний, они разделяются символом «/» (косая черта).

Глава 4. Составление раздела 2 Отчета

4.1. В разделе 2 отражается информация о численности туристов-резидентов в отчетном квартале, ее распределении по субъектам Российской Федерации, странам, продолжительности поездки, выбранной программе отдыха, составе туристических услуг, преобладающем типе питания, уровне размещения (категории гостиницы), приобретении услуг (экскурсий, зрелищных и спортивных мероприятий, прочих разновидностей досуга), а также экспертные оценки респондента величины дополнительных личных расходов туристов-резидентов в зависимости от продолжительности поездки и данные о средствах, начисленных респондентом к выплате нерезидентам по договорам реализации туристических услуг туристам-резидентам в отчетном квартале.

4.2. В графе 1 указывается последовательная нумерация строк раздела 2.

4.3. В графе 2 указывается код субъекта Российской Федерации — региона выезда туристов-резидентов в отчетном квартале в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (ОКАТО).

4.4. В графе 3 указывается территориальная принадлежность респондента (филиала, представительства респондента) в рамках субъекта Российской Федерации, которая определяется по коду Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО).

4.5. В графе 4 указывается цифровой код страны — направления выезда туристов-резидентов в отчетном квартале в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

Информация отражается отдельно по каждой стране — направлению выезда туристов-резидентов в отчетном квартале.

4.6. В графах 5 - 38 указывается информация о численности туристов-резидентов в отчетном квартале (человек):

в графе 5 - общая численность туристов;

в графе 6 - численность детей в возрасте до 18 лет включительно;

в графах 7 - 11 - распределение общей численности туристов (из графы 5) по продолжительности поездки;

в графах 12 - 19 - распределение общей численности туристов (из графы 5) по выбранным ими программам пребывания;

в графах 20 - 25 - распределение общей численности туристов (из графы 5) по составу приобретенных туристических услуг;

в графах 26 - 30 - распределение общей численности туристов (из графы 5) по преобладающему типу питания в соответствии с приобретенными туристическими услугами;

в графах 31 - 35 - распределение общей численности туристов (из графы 5) по уровню размещения (категории гостиницы) в соответствии с приобретенными туристическими услугами;

в графах 36 - 38 - распределение общей численности туристов (из графы 5) по приобретению услуг (экскурсий, зрелищных и спортивных мероприятий, прочих разновидностей досуга) в стране выезда у респондента.

4.7 Для всех значений показателей строк в разделе 2 должны выполняться равенства:

графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 + графа 11 = графа 5;

графа 12 + графа 13 + графа 14 + графа 15 + графа 16 + графа 17 + графа 18 + граф 19 = графа 5;

графа 20 + графа 21 + графа 22 + графа 23 + графа 24 + графа 25 = графа 5;

графа 26 + графа 27 + графа 28 + графа 29 + графа 30 = графа 5;

графа 31 + графа 32 + графа 33 + графа 34 + графа 35 = графа 5;

графа 36 + графа 37 + графа 38 = графа 5.

4.8. В графах 39 - 43 указываются экспертные оценки респондента величин дополнительных личных расходов туристов-резидентов в отчетном квартале сверх стоимости приобретенных туристических услуг в зависимости от продолжительности поездки (в долларах США).

4.9. В графе 44 указываются средства, начисленные респондентом к выплате нерезидентам по договорам реализации туристических услуг туристам-резидентам в отчетном квартале (в долларах США).

В графу 44 не включаются средства, начисленные к выплате транспортным организациям — нерезидентам за услуги международной пассажирской перевозки туристов-резидентов (за исключением средств, полученных от реализации пассажирских билетов в рамках организованных речных и морских круизов, а также автобусных туров).

4.10. Графа 45 содержит сведения в следующих случаях:

при наличии в графе 19 данных в графе 45 указывается вид программы пребывания;

при наличии в графе 25 данных в графе 45 указывается состав туристических услуг;

при наличии в графе 35 данных в графе 45 указывается уровень (категория) и вид средства размещения в составе приобретенных туристических услуг.

В случае если по соответствующей строке раздела 2 необходимо одновременно указать несколько примечаний, они разделяются символом «/» (косая черта).

Глава 5. Составление раздела 3 Отчета

5.1. В разделе 3 отражаются операции по реализации в отчетном квартале нерезидентам пассажирских билетов транспортных организаций — резидентов на международные рейсы и внутренние рейсы по территории иностранных государств, в том числе реализованных через агентов-нерезидентов за рубежом.

5.2. В графе 1 указывается последовательная нумерация строк раздела 3.

5.3. В графе 2 указывается территориальная принадлежность респондента (филиала, представительства респондента) в рамках субъекта Российской Федерации, которая определяется по коду Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО).

5.4. В графе 3 указывается цифровой код страны пассажира-нерезидента транспортной организации — резидента в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ), в случае его отсутствия — цифровой код страны агента-нерезидента.

В случае отсутствия информации о стране регистрации пассажира-нерезидента (агента-нерезидента) указывается код «999».

5.5 В графе 4 указывается один из следующих кодов вида транспорта:

МОР — морской;

РЕЧ — речной;

ВОЗ — воздушный;

ЖЕЛ — железнодорожный;

АВТ — автомобильный.

5.6. В графе 5 указываются средства, начисленные респондентом к получению от пассажиров-нерезидентов, или от агентов-резидентов, или от агентов-нерезидентов по договорам реализации нерезидентам пассажирских билетов на рейсы транспортных организаций — резидентов (в долларах США).

В графу 5 не включаются начисленные в отчетном квартале к получению средства от реализации пассажирских билетов в рамках организованных речных и морских круизов, а также автобусных туров.

Глава 6. Составление раздела 4 Отчета

6.1. В разделе 4 отражаются операции по реализации в отчетном квартале резидентам пассажирских билетов транспортных организаций — нерезидентов на международные рейсы и внутренние рейсы по территории Российской Федерации, в том числе реализованных через агентов-резидентов за рубежом.

6.2. В графе 1 указывается последовательная нумерация строк раздела 4.

6.3. В графе 2 указывается территориальная принадлежность респондента (филиала, представительства респондента) в рамках субъекта Российской Федерации, которая определяется по коду Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО).

6.4. В графе 3 указывается цифровой код страны регистрации транспортной организации — нерезидента в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

В случае отсутствия информации о стране регистрации транспортной организации — нерезидента указывается код «999».

6.5 В графе 4 указывается один из следующих кодов вида транспорта:

МОР — морской;

РЕЧ — речной;

ВОЗ — воздушный;

ЖЕЛ — железнодорожный;

АВТ — автомобильный.

6.6. В графе 5 указываются средства, начисленные респондентом к выплате нерезидентам по договорам реализации пассажирских билетов резидентам на рейсы транспортных организаций — нерезидентов (в долларах США).

В графу 5 не включаются начисленные в отчетном квартале к выплате средства от реализации пассажирских билетов в рамках организованных речных и морских круизов, а также автобусных туров.

(форма)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ СТАТИСТИЧЕСКОЕ НАБЛЮДЕНИЕ

СВЕДЕНИЯ

за ___ квартал 20__ года

Раздел 1. Сведения об абонентах респондента, находившихся в международном роуминге

Раздел 2. Сведения об абонентах иностранного оператора подвижной радиотелефонной связи — роумингового партнера, находившихся в роуминге, оказанном респондентом

Порядок составления и предоставления первичных статистических данных по форме федерального статистического наблюдения № 1-РОУМИНГ «Сведения об абонентах оператора подвижной радиотелефонной связи, находившихся в международном роуминге»

Глава 1. Общие положения

1.1. Составление и предоставление первичных статистических данных по форме федерального статистического наблюдения № 1-РОУМИНГ «Сведения об абонентах оператора подвижной радиотелефонной связи, находившихся в международном роуминге» (далее — Отчет) осуществляются с учетом следующего.

1.1.1. Отчет представляется респондентом ежеквартально в Банк России не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

1.1.2. При наличии у респондента филиалов и представительств в Отчет включаются данные по филиалам, находящимся на территории Российской Федерации, а также по всем представительствам респондента. Данные по филиалам, находящимся за пределами территории Российской Федерации, в Отчет не включаются.

В Отчете отражаются данные по каждому субъекту Российской Федерации — месту нахождения юридического лица или его обособленных подразделений (филиалов и представительств). Сведения юридического лица и его обособленных подразделений или нескольких обособленных подразделений, расположенных в одном субъекте Российской Федерации, суммируются. Данные по представительствам, находящимся за пределами территории Российской Федерации, отражаются с условным кодом «00».

1.1.3. В Отчете отражаются сведения о пользователях услугами связи, с которыми респондентом заключен договор об оказании таких услуг при выделении для этих целей абонентского номера или уникального кода идентификации (далее — собственные абоненты), находившихся в международном роуминге, а также об абонентах иностранного оператора подвижной радиотелефонной связи — роумингового партнера, находившихся в роуминге, оказанном респондентом, в отчетном квартале.

1.1.4. Источником информации для содержательной части Отчета являются данные внутреннего учета и иная информация, имеющаяся в распоряжении респондента.

1.1.5. Отчет состоит из двух разделов:

раздела 1 «Сведения об абонентах респондента, находившихся в международном роуминге»;

раздела 2 «Сведения об абонентах иностранного оператора подвижной радиотелефонной связи — роумингового партнера, находившихся в роуминге, оказанном респондентом».

1.1.6 Все показатели Отчета приводятся в целых числах.

В случае если значение показателя равно нулю, по показателю проставляется «0».

1.1.7. В случае отсутствия данных разделы с нулевыми значениями показателей в Отчет не включаются.

1.1.8. Актуализация перечня респондентов в целях составления и представления Отчета осуществляется ежегодно не позднее 5 дней до начала календарного года.

1.2. Понятия и определения для составления Отчета используются в соответствии с Федеральным законом от 7 июля 2003 года № 126-ФЗ «О связи» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 28, ст. 2895; 2019, № 23, ст. 2914), постановлением Правительства Российской Федерации от 9 декабря 2014 года № 1342 «О порядке оказания услуг телефонной связи» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, № 51, ст. 7431; 2019, № 22, ст. 2829), постановлением Правительства Российской Федерации от 18 февраля 2005 года № 87 «Об утверждении перечня наименований услуг связи, вносимых в лицензии, и перечней лицензионных условий» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, № 9, ст. 719; 2018, № 39, ст. 5978).

Глава 2. Составление титульного листа Отчета

2.1. Составление титульного листа Отчета осуществляется по реквизитам респондента.

2.2. В разделе «Коды респондента» указываются сведения в соответствии с данными о государственной регистрации юридического лица:

в графе 1 - основной государственный регистрационный номер (ОГРН);

в графе 2 - код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО);

в графе 3 - идентификационной номер налогоплательщика (ИНН);

в графе 4 - код основного вида деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД2);

в графе 5 - код по Общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС);

в графе 6 - код по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО);

в графе 7 - код по Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм (ОКОПФ).

2.3. В разделе «Сведения о респонденте» в поле «Наименование респондента» указывается полное наименование респондента в соответствии с зарегистрированными учредительными документами, в скобках — сокращенное наименование (при наличии).

В поле «Адрес, указанный в ЕГРЮЛ» приводится адрес респондента, указанный в Едином государственном реестре юридических лиц.

В полях «Фамилия, имя, отчество (при наличии) исполнителя», «Телефон исполнителя, добавочный номер к телефону исполнителя», «Адрес электронной почты исполнителя» указывается информация о должностном лице, которое заполнило Отчет за отчетный квартал.

2.4 В разделе «Вид Отчета» по каждому разделу указывается один из следующих кодов:

в случае если раздел Отчета содержит только нулевые значения показателей — код «00»;

в случае если раздел Отчета содержит ненулевые значения показателей — код «01».

2.5. В разделе «Сведения о филиалах и представительствах респондента» указывается количество филиалов и представительств респондента, сведения по которым включены в Отчет.

2.6. Дата представления Отчета указывается в формате «дд.мм.гггг», где «дд» — день, «мм» — месяц, «гггг» — год.

Глава 3. Составление раздела 1 Отчета

3.1. В разделе 1 отражается информация о числе собственных абонентов респондента, находившихся в международном роуминге, количестве подключений абонентских станций (абонентских устройств) собственных абонентов респондента к сети иностранного оператора подвижной радиотелефонной связи — роумингового партнера и распределении количества указанных подключений по продолжительности в отчетном квартале.

3.2. В графе 1 указывается последовательная нумерация строк раздела 1.

3.3. В графе 2 указывается код субъекта Российской Федерации — региона регистрации номеров собственных абонентов респондента, который определяется по коду Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО).

3.4. В графе 3 указывается цифровой код страны регистрации иностранного оператора подвижной радиотелефонной связи — роумингового партнера, в сети которого было зафиксировано подключение абонентских станций (абонентских устройств) собственных абонентов респондента в отчетном квартале, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

Информация отражается отдельно по каждой стране нахождения собственных абонентов респондента в международном роуминге в отчетном квартале.

3.5. В графе 4 в числовом формате указывается месяц отчетного квартала, в котором зафиксировано подключение абонентских станций (абонентских устройств) собственных абонентов респондента к сети иностранного оператора подвижной радиотелефонной связи — роумингового партнера.

3.6. В графе 5 указывается число собственных абонентов респондента, находившихся в международном роуминге в соответствующем месяце отчетного квартала (человек).

3.7. В графах 6 - 10 отражается информация о количестве подключений абонентских станций (абонентских устройств) собственных абонентов респондента к сети иностранного оператора подвижной радиотелефонной связи — роумингового партнера в соответствующем месяце отчетного квартала (единиц):

в графе 6 - общее количество подключений;

в графах 7 - 9 - распределение общего количества подключений по продолжительности (графа 7 - 1 день, графа 8 - 2 — 5 дней, графа 9 - 6 — 14 дней, графа 10 - 15 дней и более).

Для всех значений показателей строк в разделе 1 должно выполняться равенство:

графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 = графа 6.

Глава 4. Составление раздела 2 Отчета

4.1. В разделе 2 отражается информация о числе абонентов иностранного оператора подвижной радиотелефонной связи — роумингового партнера, находившихся в роуминге, оказанном респондентом, количестве подключений к сети респондента абонентских станций (абонентских устройств) абонентов иностранного оператора подвижной радиотелефонной связи — роумингового партнера и распределении количества указанных подключений по продолжительности в отчетном квартале.

4.2. В графе 1 указывается последовательная нумерация строк раздела 2.

4.3. В графе 2 указывается код субъекта Российской Федерации — региона нахождения абонентов иностранного оператора подвижной радиотелефонной связи — роумингового партнера в роуминге, оказанном респондентом в отчетном квартале, который определяется по коду Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО).

4.4. В графе 3 указывается цифровой код страны регистрации иностранного оператора подвижной радиотелефонной связи — роумингового партнера, абоненты которого находились в отчетном квартале в роуминге, оказанном респондентом, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

Информация отражается отдельно по каждой стране регистрации иностранного оператора подвижной радиотелефонной связи — роумингового партнера, абоненты которого находились в отчетном квартале в роуминге, оказанном респондентом.

4.5. В графе 4 в числовом формате указывается месяц отчетного квартала, в котором зафиксировано подключение к сети респондента абонентских станций (абонентских устройств) абонентов иностранного оператора подвижной радиотелефонной связи — роумингового партнера.

4.6. В графе 5 указывается информация о числе абонентов иностранного оператора подвижной радиотелефонной связи — роумингового партнера, находившихся в соответствующем месяце отчетного квартала в роуминге, оказанном респондентом (человек).

4.7. В графах 6 - 10 отражается информация о количестве подключений к сети респондента абонентских станций (абонентских устройств) абонентов иностранного оператора подвижной радиотелефонной связи — роумингового партнера в соответствующем месяце отчетного квартала (единиц):

в графе 6 - общее количество подключений;

в графах 7 - 9 - распределение общего количества подключений по продолжительности (графа 7 - 1 день, графа 8 - 2 — 5 дней, графа 9 - 6 — 14 дней, графа 10 - 15 дней и более).

Для всех значений показателей строк в разделе 2 должно выполняться равенство:

графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 = графа 6.

(форма)

Центральный банк Российской Федерации (Банк России)

КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ ГАРАНТИРУЕТСЯ ПОЛУЧАТЕЛЕМ ИНФОРМАЦИИ

ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ МЕДИЦИНСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

за ___ квартал 20__ года

Сведения о нерезидентах, в отношении которых осуществлялась медицинская деятельность, и стоимости осуществленной в их отношении медицинской деятельности

Порядок составления и предоставления первичных статистических данных по форме федерального статистического наблюдения № 1-МЕД «Сведения об осуществлении медицинской деятельности в отношении нерезидентов»

Глава 1. Общие положения

В Отчете отражаются данные по каждому субъекту Российской Федерации — месту нахождения юридического лица или его филиала (филиалов). Сведения юридического лица и его филиала (филиалов) или нескольких филиалов, расположенных в одном субъекте Российской Федерации, суммируются.

1.1.4. В Отчете отражаются сведения о числе обращений нерезидентов, в отношении которых респондентом осуществлялась медицинская деятельность, и стоимости осуществленной в их отношении медицинской деятельности в отчетном квартале (в распределении по месяцам отчетного квартала без нарастающего итога), а также о численности нерезидентов, в отношении которых респондентом осуществлялась медицинская деятельность в отчетном квартале.

1.1.5. Источником информации для составления Отчета являются данные об осуществлении медицинской деятельности, содержащиеся в медицинской информационной системе, сведения, приведенные в договоре на оказание платных медицинских услуг, данные внутреннего учета и иная информация, имеющаяся в распоряжении респондента.

1.1.6. Все показатели Отчета приводятся в целых числах с округлением до целого числа по математическому методу. Стоимостные показатели приводятся в российских рублях.

В случае если значение показателя равно нулю или меньше единицы измерения, по показателю проставляется «0».

1.1.7. Актуализация перечня респондентов в целях составления и представления Отчета осуществляется ежегодно не позднее 5 дней до начала календарного года.

1.2 Для составления Отчета:

1.2.1. Понятие «нерезидент» используется в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 50, ст. 4859; 2019, № 42, ст. 5806).

1.2.2. Понятия «медицинская деятельность», «медицинская помощь» и «медицинская услуга» используются в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 48, ст. 6724; 2019, № 22, ст. 2675).

Глава 2. Составление титульного листа Отчета

2.1. Составление титульного листа Отчета осуществляется по реквизитам респондента.

2.2. В разделе «Коды респондента» указываются сведения в соответствии с данными о государственной регистрации юридического лица:

в графе 1 - основной государственный регистрационный номер (ОГРН);

в графе 2 - код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО);

в графе 3 - идентификационной номер налогоплательщика (ИНН);

в графе 4 - код основного вида деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД2);

в графе 5 - код по Общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС);

в графе 6 - код по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО);

в графе 7 - код по Общероссийскому классификатору организационно-правовых форм (ОКОПФ).

2.3. В разделе «Сведения о респонденте» в поле «Наименование респондента» указывается полное наименование респондента в соответствии с зарегистрированными учредительными документами, в скобках — сокращенное наименование (при наличии).

В поле «Адрес, указанный в ЕГРЮЛ» приводится адрес респондента, указанный в Едином государственном реестре юридических лиц.

В полях «Фамилия, имя, отчество (при наличии) исполнителя», «Телефон исполнителя, добавочный номер к телефону исполнителя», «Адрес электронной почты исполнителя» указывается информация о должностном лице, которое заполнило Отчет за отчетный квартал.

2.4 В разделе «Вид Отчета» указывается один из следующих кодов:

в случае если Отчет содержит только нулевые значения показателей — код «00»;

в случае если Отчет содержит ненулевые значения показателей — код «01».

2.5. В разделе «Сведения о филиалах респондента» указывается количество филиалов респондента, сведения по которым включены в Отчет.

2.6. Дата представления Отчета указывается в формате «дд.мм.гггг», где «дд» — день, «мм» — месяц, «гггг» — год.

Глава 3. Составление Отчета

3.1. В графе 1 указывается последовательная нумерация строк Отчета.

3.2. В графе 2 указывается территориальная принадлежность респондента (филиала респондента) в рамках субъекта Российской Федерации, которая определяется по коду Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО).

3.3. В графе 3 указывается месяц отчетного квартала, в котором зарегистрированы обращения нерезидентов, в отношении которых респондентом осуществлялась медицинская деятельность. Месяц отчетного квартала указывается в формате «мм», где «мм» — порядковый номер месяца в пределах календарного года.

3.4. В графе 4 указывается цифровой код страны регистрации нерезидентов, в отношении которых респондентом осуществлялась медицинская деятельность, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ).

3.5 В графе 5 указывается один из следующих кодов возрастной категории нерезидентов:

AGE01 — дети в возрасте до 17 лет,

AGE02 — взрослые в возрасте 18 лет и старше.

3.6 В графе 6 указывается один из следующих кодов вида медицинской помощи, оказанной нерезидентам:

TMC01 — первичная медико-санитарная;

TMC02 — специализированная;

TMC03 — специализированная высокотехнологичная;

TMC04 — скорая (в том числе скорая специализированная);

TMC05 — паллиативная.

В случае осуществления в отношении нерезидентов иной медицинской деятельности (за исключением оказания медицинской помощи) в графе 6 указывается «0».

3.7 В графе 7 указывается один из следующих кодов условий оказания нерезидентам медицинской помощи:

CMC01 — амбулаторно;

CMC02 — в дневном стационаре;

CMC03 — стационарно;

CMC04 — вне медицинской организации.

В случае осуществления в отношении нерезидентов иной медицинской деятельности (за исключением оказания медицинской помощи) в графе 7 указывается «0».

3.8 В графе 8 указывается один из следующих кодов формы оказания нерезидентам медицинской помощи:

FMC01 — экстренная;

FMC02 — неотложная;

FMC03 — плановая.

В случае осуществления в отношении нерезидентов иной медицинской деятельности (за исключением оказания медицинской помощи) в графе 8 указывается «0».

3.9. В графе 9 указывается один из следующих кодов продолжительности осуществления медицинской деятельности в отношении нерезидентов:

DMC01 — не более 1 суток;

DMC02 — 2 - 5 дней;

DMC03 — 6 - 14 дней;

DMC04 — 15 — 30 дней;

DMC05 — 31 день и более.

3.10. В графе 10 указывается один из следующих кодов профиля медицинской деятельности, осуществленной в отношении нерезидентов:

3.11. В графе 11 указывается число обращений нерезидентов, в отношении которых респондентом осуществлялась медицинская деятельность (единиц). Обращение включает в себя одно или несколько посещений нерезидентом респондента, в результате которых цель обращения достигнута.

3.12. В графе 12 указывается один из следующих кодов источника финансирования медицинской деятельности, осуществленной в отношении нерезидентов: