Указание Банка России от 05.08.1999 № 624-У

«О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России от 12.05.98 № 29-П „О консолидированной отчетности кредитных организаций“»

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 5 августа 1999 г. № 624-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 12.05.98 № 29-П «О КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ»

1. Внести в Положение Банка России от 12.05.98 № 29-П «О консолидированной отчетности кредитных организаций» в редакции Указаний Банка России от 30.07.98 № 303-У, от 18.11.98 № 415-У и от 17.02.99 № 501-У («Вестник Банка России» от 20.05.98 № 33, от 06.08.98 № 53-54, от 25.11.98 № 82 и от 24.02.99 № 13) следующие изменения и дополнения.

1.1. Первый абзац пункта 1.9 дополнить предложением следующего содержания: «Приложение 1 „Отчет о составе участников консолидированной (банковской) группы“ (форма № 801) представляется в обязательном порядке всеми головными кредитными организациями независимо от включения отчетности участников группы в состав консолидированной отчетности по формам других Приложений».

1.2. Из первого абзаца пункта 2.3 после слов «включаются данные участников» исключить слова «- кредитных организаций».

1.3. Из первого абзаца пункта 2.4 после слов «по месту регистрации данного участника» исключить слово «договора».

1.4. Из пункта 2.5 после слов «включается отчетность участников» исключить слова «- кредитных организаций».

1.5 После пункта 2.9.2 включить пункт 2.9.3 следующего содержания:

«Порядок включения в статьи консолидированной отчетности данных отчетов участников группы — некредитных организаций, отражающих операции и сделки, имеющие финансовый характер, определяется отдельным нормативным документом Банка России. Другие данные отчетов участников группы — некредитных организаций с учетом положений, изложенных в п. 2.9.1, отражаются по статье „Иные активы участников группы — некредитных организаций“ или по статье „Иные пассивы участников группы — некредитных организаций“.»

1.6 Дополнить подпункт «г» пункта 2.9.4 первым и вторым абзацами следующего содержания:

«Доходы и расходы участников группы — некредитных организаций от операций и сделок, которые по своему экономическому содержанию являются доходами и расходами от операций финансового характера, относятся в соответствующие статьи консолидированного отчета о прибылях и убытках в соответствии с порядком, разработанным для головных кредитных организаций при включении отчетных данных некредитных организаций в состав консолидированной отчетности.»

Доходы и расходы таких участников, не относящиеся к финансовой деятельности, отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках по статье «Доходы от операций нефинансового характера участников группы — некредитных организаций» или по статье «Расходы от операций нефинансового характера участников группы — некредитных организаций».

1.7. Второй абзац пункта 2.13 после слов «Н7, Н8» дополнить словами: «Н9, Н9.1».

1.8. Приложение 1 «Отчет о составе участников консолидированной (банковской) группы» (форма № 801) к Положению Банка России от 12.05.98 № 29-П изложить в редакции Приложения 1 к настоящему Указанию.

1.9 В Приложение 2 «Консолидированный балансовый отчет» (форма № 802):

1.9.1. Наименование статьи 12 «Наращенные доходы» изложить в следующей редакции: «Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы».

1.9.2. Наименование статьи 21 «Наращенные расходы» изложить в следующей редакции: «Доходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные расходы».

1.9.3. Исключить статью 30а «Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)».

1.9.4. Из формулы расчета статьи 39 «Всего собственных средств» исключить слова «30а.».

1.10. Приложение 4 «Отчет об открытых валютных позициях» (форма № 804) к Положению Банка России от 12.05.98 № 29-П изложить в редакции Приложения 2 к настоящему Указанию.

1.11 В разделе «Комментарии» к Приложению 5:

1.11.1. Текст 6 абзаца комментариев к Приложению 5 настоящего Положения начиная со слов «минус статьи, корректирующие собственные средства» заменить текстом следующего содержания: «и статьи, корректирующие собственные средства головной кредитной организации и участников группы — кредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации, в соответствии с экономическим содержанием, определенным Инструкцией Банка России от 01.10.97 № 1:»

+ часть б/с № 10702 (из ст. 20 приложения 5 к Инструкции Банка России от 01.10.97 № 17) — б/с № 50802 — б/с № 61301 — б/с № 61302 — б/с № 61303 + часть б/с № 60105 (за вычетом резервов, созданных под вложения в акции (доли) участников банковской группы, подлежащие исключению при составлении консолидированной отчетности) + часть б/с № 61401 (из ст. 32 Приложения 5, не учтенного в коде 8917) + б/с № 61402 — часть б/с № 70501 (из ст. 13 Приложения 5) + код 8915 (за вычетом резервов, созданных под вложения в акции (доли) участников банковской группы, подлежащих исключению при составлении консолидированной отчетности) — код 8934 (за вычетом ст. 29 гр. 9 консолидированного балансового отчета) + часть (код 8968 — код 8969)».

1.11.2 После 15 абзаца включить абзацы следующего содержания:

«- норматив максимального размера кредитного риска на одного учредителя (участника) группы (Н9) или группы взаимосвязанных учредителей (участников), которые не являются участниками группы, — как отношение совокупного объема требований группы по кредитам, размещенным депозитам, учтенным векселям, займам, депозитам в драгоценных металлах, включая просроченную задолженность, суммам, не взысканным по своим гарантиям, а также приобретенным долговым обязательствам указанных учредителей (участников) к величине собственных средств (чистых активов) группы. В состав требований группы включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета участника группы, а также величина кредитного риска по срочным сделкам.»

Данный норматив рассчитывается только в отношении учредителей (участников), которые не являются участниками группы и вклад которых в уставный капитал участников группы превышает 5% от суммарной величины уставных капиталов участников группы;

• норматив совокупной величины кредитных рисков (Н9.1) на учредителей (участников) — как отношение совокупного объема требований группы к учредителям (участникам), которые не являются участниками группы, по кредитам, учтенным векселям, займам, депозитам в драгоценных металлах, включая просроченную задолженность, суммам, не взысканным по своим гарантиям, а также приобретенным долговым обязательствам указанных учредителей (участников) к величине собственных средств (чистых активов) группы. В состав требований группы включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета участника группы, а также величина кредитного риска по срочным сделкам.

Данный норматив рассчитывается только в отношении учредителей (участников), которые не являются участниками группы и вклад которых в уставный капитал участников группы превышает 5% от суммарной величины уставных капиталов участников группы».

2. В связи с принятием настоящего Указания внести следующие изменения в Указание Банка России от 24.10.97 № 7-У «О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации»:

2.1. Форму № 801 «Отчет о составе участников консолидированной (банковской) группы» изложить в редакции Приложения 1 к настоящему Указанию.

2.2. Форму № 804 «Отчет об открытых валютных позициях» изложить в редакции Приложения 2 к настоящему Указанию.

3. Настоящее Указание вступает в силу с момента опубликования в «Вестнике Банка России» и применяется начиная с отчетности по состоянию на 1 октября 1999 года.

Приложение 1

Руководитель головной

кредитной организации        ____________________ ________________
                                   (Ф.И.О.)          (подпись)

Главный бухгалтер головной

кредитной организации        ____________________ ________________
                                   (Ф.И.О.)          (подпись)

Комментарии.

1. Приложение 1 должно содержать сведения обо всех участниках группы независимо от включения их отчетности в состав консолидированной отчетности по формам других приложений к настоящему Положению.

2. В графе 2 указывается полное наименование участника группы на русском языке (для резидентов) или на языке страны места регистрации — для нерезидентов (в латинской транскрипции).

3. В графе 5 указывается основание для включения организации в состав группы согласно критериям, установленным п. 1.6 настоящего Положения, соответственно, для п. «а» п. 1.6 в графе указывается — «1», п. «б» — «2», п. «в» — «3», п. «г» — «4».

4. В графе 6 приводится перечень организаций, входящих в состав группы, которые владеют на основе прав собственности или прав, указанных в п. 1.6, акциями (долями) в уставном капитале участника. При этом указывается символ номера участника группы согласно графе 1. Для головной кредитной организации используется символ «0». Каждый символ располагается в таблице в столбец.

5. В графе 7 указывается удельный вес акций (долей), принадлежащих организации в уставном капитале участника, символ которой указан в соответствующей строке графы 6.

6. В графе 8 указывается метод, по которому данные участника группы включены в состав консолидированной отчетности. При этом метод полной консолидации обозначается символом «1», метод консолидации по эквивалентной стоимости — символом «2», метод пропорциональной консолидации — символом «3». Для участника группы, отчетность которого не включается в состав консолидированной отчетности группы, вводятся символы, имеющие следующие значения:

«А» — отчетность участника не включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 1.14 настоящего Положения;

«Б» — отчетность участника не включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 1.6 (абзац 14) настоящего Положения;

«В» — отчетность участника не включается в состав консолидированной отчетности группы в связи с непредставлением участником данных»;

«Г» — отчетность участника не включается в состав консолидированной отчетности в связи с отзывом у кредитной организации лицензии или ликвидацией некредитных организаций».

7. В графе 10 указывается информация о согласовании с Банком России сделок по приобретению головной кредитной организацией и / или участником группы более 20% акций (долей) участника группы — кредитной организации. При этом наличие согласия Банка России на совершение сделки купли — продажи акций (долей) участника группы обозначается символом «1», отсутствие согласия Банка России — символом «2», непредставление указанных выше данных — символом «3». Символ «1» проставляется также в случае совершения сделок купли — продажи более 20% акций (долей) кредитной организации без согласия Банка России, если Банк России в установленные законом сроки не сообщил о принятом решении (согласии или отказе)».

Приложение 2

тыс. ед. валюты

Исполнитель (должность) (Ф.И.О.) телефон

факс

Руководитель (должность) (Ф.И.О.) телефон

факс

Примечания.

1. Величина короткой открытой валютной позиции записывается со знаком «-», а длинной — со знаком «+».

2. Позицию по срочным конверсионным сделкам следует переносить из графы «Вне баланса» (графы 4 и 8) в графу «По балансу» (графы 3 и 7) за два рабочих банковских дня до даты валютирования, уменьшая в отчете размер открытой валютной позиции на внебалансе (графы 4 и 8) и увеличивая на ту же величину размер открытой валютной позиции по балансу (графы 3 и 7).

3. При расчете открытых валютных позиций курс Банка России берется с 4 (четырьмя) знаками после запятой. В тех случаях, когда по иностранной валюте официальный курс Банка России устанавливается за n единиц (n кратно 10), при расчете рублевого эквивалента за одну единицу указанной иностранной валюты округление не производится.

4. Величина позиций по срочным конверсионным сделкам, перенесенным из графы «Вне баланса» в графу «По балансу», составляет ______________ (тыс. руб.)».