Указание Банка России от 18.11.2019 № 5318-У

«О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчеты кредитного потребительского кооператива»

(Зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2019 № 56947)

Зарегистрировано в Минюсте России 20 декабря 2019 г. № 56947

УКАЗАНИЕ

от 18 ноября 2019 г. № 5318-У

О ФОРМАХ, СРОКАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В БАНК РОССИИ ДОКУМЕНТОВ, СОДЕРЖАЩИХ ОТЧЕТЫ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА

7. КПК и СРО должны представлять отчетность в Банк России в электронной форме в соответствии с требованиями Указания Банка России от 3 ноября 2017 года № 4600-У «О порядке взаимодействия Банка России с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 11 января 2018 года № 49605.

СРО должна представлять отчетность в Банк России одним файлом, подписанным квалифицированной электронной подписью руководителя СРО.

8. В случае выявления КПК или СРО в представленной ими отчетности неверных и (или) неактуальных значений показателей (текстовых или числовых) за любой отчетный период в течение последних 3 лет, отчетность должна быть исправлена и представлена в Банк России в течение 10 рабочих дней со дня выявления неверных и (или) неактуальных значений (15 рабочих дней — в случае представления отчетности СРО).

В файл с исправленной отчетностью не должна включаться отчетность за другие отчетные периоды.

При необходимости внесения исправлений в отчетность за несколько отчетных периодов каждая исправленная отчетность представляется в Банк России отдельным файлом с приложением перечня неверных и (или) неактуальных значений показателей и описания причин их указания.

9. Отчетность составляется и представляется в соответствии с требованиями настоящего Указания начиная с отчетности за отчетный период, следующий за периодом, в котором настоящее Указание вступило в силу.

10. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования <*>.

<*> Официально опубликовано на сайте Банка России 26.12.2019.

11. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившими силу:

Указание Банка России от 25 июля 2016 года № 4083-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности и отчет о персональном составе органов кредитного потребительского кооператива», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 17 августа 2016 года № 43294;

Указание Банка России от 26 октября 2018 года № 4945-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 25 июля 2016 года № 4083-У „О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности и отчет о персональном составе органов кредитного потребительского кооператива“, зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 19 ноября 2018 года № 52716.»

Председатель Центрального банка Российской Федерации Э. С. Набиуллина

Приложение 1 к Указанию Банка России от 18 ноября 2019 года № 5318-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчеты кредитного потребительского кооператива»

(форма)

Квартальная

Раздел I. Общие сведения

Подраздел 1. Реквизиты КПК

Подраздел 2. Сведения об обособленных подразделениях КПК

Подраздел 3. Сведения о деятельности обособленных подразделений КПК

Подраздел 4. Сведения о саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей КПК, членом которой является КПК

Подраздел 5. Сведения о КПК второго уровня, членом которого является КПК

Подраздел 6. Сведения о взаимодействии с бюро кредитных историй

Подраздел 7. Сведения о счетах КПК, открытых в кредитных организациях

Раздел II. Балансовые показатели

тыс. руб.

Раздел III. Сведения о взносах, доходах и расходах

тыс. руб.

<1> Налог на добавленную стоимость.

Раздел IV. Сведения о членах КПК, заключенных договорах, привлеченных и размещенных средствах

Раздел V. Данные о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских займов по категориям потребительских займов

Раздел VI. Данные о структуре задолженности по предоставленным займам

тыс. руб.

<1> Субъекты малого и среднего предпринимательства.

Раздел VII. Данные о размере сформированных резервов на возможные потери по займам

тыс. руб.

Раздел VIII. Данные о размещении средств резервных фондов

Раздел IX. Числовые значения финансовых нормативов

Раздел X. Сведения об утверждении повестки дня общего собрания членов КПК, содержащей вопрос об утверждении аудиторской организации (аудитора)

Раздел XI. Сведения об аудиторской организации (аудиторе)

Раздел XII. Аффилированные лица

Раздел XIII. Информация о фондах, сформированных в КПК (паевой, резервный фонд, фонд финансовой взаимопомощи и иные)

Приложение 2 к Указанию Банка России от 18 ноября 2019 года № 5318-У

потребительского кооператива»

ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА

Данные по количеству указываются в штуках (единицах) в целых числах.

Календарные даты указываются в формате «дд.мм.гггг», где «дд» — день, «мм» — месяц, «гггг» — год.

4. В отчете о деятельности КПК при отсутствии сведений в соответствующей строке (графе) указывается символ «-» (прочерк), а при отсутствии численного значения показателя — «0» (ноль), за исключением случаев, указанных в подпункте 6.5 пункта 6, подпункте 7.4 пункта 7 и пункте 23 настоящего Порядка.

5. КПК (за исключением КПК второго уровня и КПК, не являющихся членами СРО), в которых общее число членов составляет менее 200 лиц и размер активов составляет менее 50 миллионов рублей (по состоянию на отчетную дату), составляют отчет о деятельности КПК в следующем объеме.

5.1 За первый квартал и 9 месяцев календарного года:

раздел I - в составе подразделов 1, 2 и подраздела 3, за исключением граф 4, 5 подраздела 3;

раздел II - в полном объеме, за исключением строк 1.8.6 - 1.8.7.2, 2.1.1, 2.1.2, 3.1.1.1, 3.2.1.1 и 3.3.3.1;

раздел IV - в составе строк 1, 8, 13, 14, 14.1 и 16 - 16.2;

разделы V и IX - в полном объеме.

5.2 За первое полугодие и календарный год:

раздел I - в полном объеме (за исключением граф 4 и 5 подраздела 3 — при составлении отчета за первое полугодие);

раздел II - в полном объеме, за исключением строк 1.8.6 - 1.8.7.2, 2.1.1 и 2.1.2;

6.1. В графах 1 и 2 указываются полное и сокращенное наименования КПК согласно уставу.

6.2. В графе 3 указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) КПК в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет. В графе 4 указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРН) КПК в соответствии со свидетельством о государственной регистрации юридического лица.

6.3. В графах 5 - 7 указывается актуальная контактная информация: номер телефона, адрес электронной почты, адрес для почтовой корреспонденции. При наличии нескольких номеров телефона они указываются в графе 5 через символ «;» (точка с запятой) без отступов (пробелов).

6.4. В графе 8 указывается адрес сайта в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», доменным именем которого КПК обладает на правах администрирования или использования (при наличии). При наличии нескольких адресов они указываются через символ «;» (точка с запятой) без отступов (пробелов).

6.5. В графах 9 - 13 использование символа «0» (ноль) или символа «-» не допускается.

6.6. В графах 9 - 11 указываются сведения о месте государственной регистрации КПК с учетом следующего.

6.6.1. В графе 9 указывается уникальный номер адреса объекта адресации (объектов недвижимости: земельного участка, здания (сооружения или объекта незавершенного строительства), помещения (расположенного в здании или сооружении) в Государственном адресном реестре федеральной информационной адресной системы (ФИАС) <1>.

<1> В соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года № 443-ФЗ «О федеральной информационной адресной системе и о внесении изменений в Федеральный закон „Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации“ (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, № 52, ст. 7008; 2019, № 31, ст. 4457).»

В случае если уникальный номер адреса объекта адресации отсутствует в ФИАС при поиске такого номера для всех адресных элементов, в графе 9 указывается уникальный номер адресообразующего элемента для последнего элемента улично-дорожной сети.

6.6.2. В графе 10 указывается цифровой код места нахождения КПК в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО).

6.6.3. В графе 11 указывается адрес КПК в пределах его места нахождения, включающий: субъект Российской Федерации, муниципальное образование (административно-территориальная единица), населенный пункт, элемент планировочной структуры, элемент улично-дорожной сети, идентификационные элементы объекта адресации <2>.

<2> В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 5 ноября 2015 года № 171н «Об утверждении Перечня элементов планировочной структуры, элементов улично-дорожной сети, элементов объектов адресации, типов зданий (сооружений), помещений, используемых в качестве реквизитов адреса, и Правил сокращенного наименования адресообразующих элементов», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 10 декабря 2015 года № 40069, 8 ноября 2018 года № 52649, 10 июля 2019 года № 55197.

7 — деятельность банковского платежного агента;

8 — деятельность платежного агента;

9 — деятельность по возврату просроченной задолженности;

10 — иная деятельность КПК.

При осуществлении КПК нескольких видов деятельности их коды указываются через символ «;» (точка с запятой) без отступов (пробелов).

7. В подразделе 2 раздела I отчета о деятельности КПК указываются сведения обо всех обособленных подразделениях КПК.

7.1. В графе 1 указывается полное наименование обособленного подразделения на русском языке (при наличии) и (или) его номер (при наличии).

7.2. В графе 2 указывается вид обособленного подразделения КПК — представительство, филиал или иной.

7.3. В графах 3 - 5 указывается актуальная контактная информация: номер телефона, адрес электронной почты, адрес для почтовой корреспонденции. При наличии нескольких номеров телефона они указываются в графе 3 через символ «;» (точка с запятой) без отступов (пробелов).

7.4. Графы 6 - 9 заполняются в соответствии с требованиями, предусмотренными подпунктами 6.6 и 6.7 пункта 6 настоящего Порядка. В графах 6 - 9 использование символа «0» (ноль) или символа «-» не допускается.

7.5. В графах 6 - 8 указывается адрес, по которому обособленное подразделение КПК ведет хотя бы один из видов деятельности, указанных в подпункте 6.7 пункта 6 настоящего Порядка.

В отношении обособленного подразделения КПК, расположенного за пределами территории Российской Федерации, графы 6 и 7 не заполняются. В графе 8 адрес такого обособленного подразделения указывается согласно уставу КПК.

8. В подразделе 3 раздела I отчета о деятельности КПК указываются сведения о деятельности обособленных подразделений КПК.

Графы 2 и 3 заполняются только по обособленным подразделениям КПК, которые вели деятельность в течение отчетного квартала.

Графы 4 и 5 заполняются только при составлении отчета о деятельности КПК за календарный год.

В графе 4 указывается сумма задолженности по основному долгу по займам, предоставленным через соответствующее обособленное подразделение.

В графе 5 указывается сумма просроченной задолженности по основному долгу по займам, предоставленным через соответствующее обособленное подразделение.

9. КПК второго уровня во всех графах подразделов 4 и 5 раздела I должен указывать символ «-» (прочерк).

10. В подразделе 7 раздела I указываются сведения обо всех банковских счетах, открытых КПК, в том числе о счетах, открытых для совершения операций его обособленным подразделением в кредитных организациях — нерезидентах. В данном подразделе также указываются сведения о неиспользуемых счетах и счетах, закрытых в последнем отчетном квартале.

10.1. В графе 1 указывается полное наименование кредитной организации. Для кредитной организации — нерезидента, участника системы СВИФТ указывается наименование в соответствии со справочником СВИФТ, а для других кредитных организаций — нерезидентов указывается наименование согласно договору банковского счета.

10.2. В графе 2 указывается вид счета (расчетный счет, счет по депозиту, специальный брокерский счет или иной).

10.3. В графах 4 и 5 остаток денежных средств в иностранной валюте указывается в рублевом эквиваленте, определяемом по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2019, № 29, ст. 3857) на начало и конец отчетного периода.

11. В разделах II - IV отчета о деятельности КПК при отсутствии отдельной строки для информации об операциях, совершенных КПК с индивидуальными предпринимателями, такая информация включается в строку по соответствующим операциям с физическими лицами.

12. Значения показателей разделов II и III отчета о деятельности КПК указываются в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете.

13. В разделе II отчета о деятельности КПК сведения о балансовых показателях указываются по состоянию на конец отчетного периода.

13.1. Строки 1.6, 3.1.2.1 и 3.2.2.1 заполняются только КПК второго уровня.

13.2. КПК второго уровня не должен заполнять строки 1.1.3, 1.2.3, 1.5, 1.8.5, 3.1.3.1, 3.2.3.1 и 3.3.5.1.

13.3. В строках 1.3 и 1.4 сведения указываются без учета денежных средств, размещенных в акции или доли в уставном капитале российских кредитных организаций (строка 1.6) или в закладные (строка 1.7).

13.4. В строке 1.9.1.1 указывается остаток денежных средств на счетах в кредитных организациях, имеющих кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России в соответствии с пунктом 17.5 части первой статьи 18 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2019, № 31, ст. 4430).

13.5. В строке 1.9.4 указываются депозиты до востребования, которые отнесены к денежным эквивалентам согласно учетной политике КПК и правилам ведения бухгалтерского учета.

13.6. В строке 1.10 указывается стоимость основных средств, нематериальных активов, незавершенного строительства и запасов, принадлежащих организации на праве собственности на отчетную дату.

13.7. При составлении раздела II, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 13.8 настоящего пункта, должны соблюдаться равенства и соотношения следующих значений показателей.

13.7.7 Значение, указанное в строке 1.8, должно быть:

13.7.9. Значение, указанное в строке 2, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 2.1, 2.2 и 2.3.

13.7.10. Значение, указанное в строке 2.1, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 2.1.1 и 2.1.2.

13.7.11. Значение, указанное в строке 3, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 3.1, 3.2, 3.3 и 3.4.

13.8. КПК (за исключением КПК второго уровня и КПК, не являющихся членами СРО), в которых общее число членов составляет менее 200 лиц и размер активов составляет менее 50 миллионов рублей (по состоянию на отчетную дату), не обязаны соблюдать равенства и соотношения:

указанные в абзацах третьем и четвертом подпункта 13.7.7 и подпункте 13.7.10 настоящего пункта;

указанные в подпункте 13.7.4, абзаце втором подпунктов 13.7.12 и 13.7.13, абзаце втором подпункта 13.7.14 настоящего пункта, — при составлении отчета о деятельности КПК за первый квартал и 9 месяцев календарного года.

14. В разделе III отчета о деятельности КПК нарастающим итогом указываются сведения о взносах, доходах и расходах КПК.

14.1. В строке 1 указываются сведения о доходах КПК, включая средства целевого финансирования.

В строке 1.1.1 указываются доходы КПК по договорам займа с аффилированными лицами КПК и его заинтересованными лицами, указанными в статье 16 Федерального закона «О кредитной кооперации».

16.7. При составлении раздела IV, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 16.8 настоящего пункта, должны соблюдаться равенства и соотношения следующих значений показателей:

16.7.1. Значение, указанное в строке 1, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 1.1 и 1.2.

16.7.2. Значение, указанное в строке 2, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 2.1 и 2.2.

16.7.6. Значение, указанное в строке 5, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 5.1 - 5.3.

16.7.7. Значение, указанное в строке 5.1, должно быть больше или равно значению, указанному в строке 5.1.1.

16.7.8. Значение, указанное в строке 8, должно быть равно сумме значений, указанных в строках 8.1, 8.2 и 8.3.

18. В разделе VI отчета о деятельности КПК сведения указываются в тысячах рублей с точностью до трех знаков после запятой.

19. В разделе VII отчета о деятельности КПК указывается сумма резерва на возможные потери по займам, сформированного в соответствии с пунктом 3 части 2 статьи 5 Федерального закона «О кредитной кооперации».

Значения указываются в тысячах рублей с точностью до трех знаков после запятой.

20. В разделе VIII отчета о деятельности КПК указываются сведения о размещении средств резервных фондов КПК.

20.1 В графе 2 указывается следующая информация:

22.1 В графе 4 указывается код вида отчетности, подлежащей аудиту:

23.4. В графах 11 и 12 указываются даты начала и окончания оказания услуг аудиторской организацией (аудитором) по договору (дополнительному соглашению) на проведение аудита.

Если по состоянию на день представления раздела XI отчета о деятельности КПК аудиторская проверка не началась и (или) не окончилась, в графе 11 и (или) 12 указывается «00.00.0000».

23.5. В графе 13 указывается дата составления последнего аудиторского заключения, полученного по состоянию на день представления раздела XI отчета о деятельности КПК.

В случае если ранее аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности не проводился, в графе 13 указывается «00.00.0000»;

23.6. В графе 14 указываются фамилия, инициалы и номер квалификационного аттестата лица, подписавшего аудиторское заключение.

23.7 В графе 15 указывается код мнения, выраженного в аудиторском заключении:

24.1 В графе 6 указываются следующие коды основания аффилированности:

24.2 В графе 7 указываются следующие примечания:

по кодам А1-1, А1-2, А1-3 — наименование коллегиального органа или наименование должности единоличного исполнительного органа;

по коду А2 — основания для включения лица в группу в соответствии с признаками, указанными в части 1 статьи 9 Федерального закона от 26 июля 2006 года № 135-ФЗ «О защите конкуренции» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, № 31, ст. 3434; 2015, № 41, ст. 5629).

При наличии двух и более оснований аффилированности в графах 5 - 7 через символ «;» (точка с запятой) должны быть перечислены все даты и основания аффилированности.

Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) кредитного потребительского кооператива

по состоянию на «__» __________ ____ г.

Код формы по ОКУД 0420821

Годовая/На нерегулярной основе

потребительского кооператива»

ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ПЕРСОНАЛЬНОМ СОСТАВЕ ОРГАНОВ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА

1. Отчет о персональном составе органов КПК составляется по состоянию на последний календарный день отчетного периода, а также на день изменения сведений о персональном составе органов КПК.

2. В строках 1.1, 2.1, 3.1, 4.1, 5.1, 6.1 и 7.1 для иностранного гражданина имя и фамилия указываются латиницей на основании сведений, содержащихся в документе, удостоверяющем личность иностранного гражданина.

3. В строках 1.1.1, 2.1.1, 3.1.1, 4.1.1, 5.1.1, 6.1.1 и 7.1.1 и строках 1.1.2, 2.1.2, 3.1.2, 4.1.2, 5.1.2, 6.1.2 и 7.1.2 сведения указываются согласно документу, удостоверяющему личность.

4. В строках 1.1.3, 2.1.3, 3.1.3, 4.1.3, 5.1.3, 6.1.3 и 7.1.3 при отсутствии гражданства указывается «лицо без гражданства».

5. В строках 1.1.4, 2.1.4, 3.1.4, 4.1.4, 5.1.4, 6.1.4 и 7.1.4 указывается вид документа, удостоверяющего личность физического лица.

6. В строках 1.1.5, 2.1.5, 3.1.5, 4.1.5, 5.1.5, 6.1.5 и 7.1.5, а также строках 1.1.6, 2.1.6, 3.1.6, 4.1.6, 5.1.6, 6.1.6 и 7.1.6 указывается наименование субъекта Российской Федерации, района, населенного пункта. Для иностранных граждан и лиц без гражданства также указываются вид, реквизиты и срок действия документа, подтверждающего право находиться на территории Российской Федерации (при наличии такого документа).

7. В строках 1.1.9, 2.1.9, 3.1.9, 4.1.9, 5.1.9, 6.1.9 и 7.1.9 указываются дата в формате «дд.мм.гггг», где «дд» — день, «мм» — месяц, «гггг» — год, и номер документа о назначении на должность и предоставлении полномочий.

8. В разделе 5 отчета о персональном составе органов КПК указываются сведения обо всех членах иных органов КПК, за исключением общего собрания членов КПК (при наличии).

В строке 5.1.8 указываются должности и полное наименование соответствующего органа КПК.

9. В разделе 6 отчета о персональном составе органов КПК:

в строке 6.1.11 указываются сведения о наличии высшего образования с указанием специальности, вида, номера и даты выдачи документа, подтверждающего его наличие. При отсутствии высшего образования в данной строке ставится символ «-» (прочерк);

в строке 6.1.12 указываются номер и дата выдачи документа, подтверждающего прохождение обучения в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее — ПОД/ФТ);

в строке 6.1.13 указываются периоды работы на должностях, связанных с исполнением обязанностей по ПОД/ФТ, с указанием должностей и наименований организаций.

10. В разделе 7 отчета о персональном составе органов КПК указываются сведения о главном бухгалтере или ином должностном лице, на которое возлагается ведение бухгалтерского учета в КПК (при наличии).

В случае передачи функции по ведению бухгалтерского учета и (или) составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности на основании договора об оказании услуг: