Указание Банка России от 10.07.2007 № 1861-У

«О внесении изменений в Указание Банка России от 16 января 2004 года № 1379-У „Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов“»

(Зарегистрировано в Минюсте РФ 23.07.2007 № 9874)

Зарегистрировано в Минюсте РФ 23 июля 2007 г. № 9874

---

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ от 10 июля 2007 г. № 1861-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ЯНВАРЯ 2004 ГОДА № 1379-У «ОБ ОЦЕНКЕ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ БАНКА В ЦЕЛЯХ ПРИЗНАНИЯ ЕЕ ДОСТАТОЧНОЙ ДЛЯ УЧАСТИЯ»

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 2 июля 2007 года № 14) внести в Указание Банка России от 16 января 2004 года № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 23 января 2004 года № 5485; 21 марта 2005 года № 6414; 31 марта 2006 года № 7648; 25 октября 2006 года № 8399 («Вестник Банка России» от 27 января 2004 года № 5; от 13 апреля 2005 года № 19; от 12 апреля 2006 года № 22; от 9 ноября 2006 года № 60) следующие изменения.

1.1 В пункте 2.2:

1.1.1. в подпункте 2.2.1 слова «нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков» заменить словами «Инструкцией Банка России от 16 января 2004 года № 110-И „Об обязательных нормативах банков“, зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 6 февраля 2004 года № 5529; 27 августа 2004 года № 5997; 14 марта 2005 года № 6391; 28 июля 2005 года № 6833; 19 августа 2005 года № 6926; 25 апреля 2006 года № 7740 („Вестник Банка России“ от 11 февраля 2004 года № 11; от 8 сентября 2004 года № 53; от 13 апреля 2005 года № 19; от 10 августа 2005 года № 40; от 31 августа 2005 года № 46; от 4 мая 2006 года № 26) (далее — Инструкция Банка России № 110-И)»;

1.1.2. в подпункте 2.2.2:

абзац третий изложить в следующей редакции:

«К — собственные средства (капитал) банка, рассчитанные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года № 215-П „О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций“, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 марта 2003 года № 4269; 17 июля 2006 года № 8091, 7 марта 2007 года № 9072 („Вестник Банка России“ от 20 марта 2003 года № 15; от 26 июля 2006 года № 41; от 14 марта 2007 года № 14) (далее — Положение Банка России № 215-П)»;.

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

«А — активы. Представляет собой показатель „Всего активов“ формы 0409806 „Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)“ (далее — форма 0409806), установленной приложением 1 к Указанию Банка России от 16 января 2004 года № 1376-У „О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации“ (в редакции Указания Банка России от 17 февраля 2006 года № 1660-У), зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 23 января 2004 года № 5488; 23 марта 2006 года № 7613; 18 декабря 2006 года № 8630; 29 марта 2007 года № 9168 („Вестник Банка России“ от 12 февраля 2004 года № 12-13; от 30 марта 2006 года № 19-20; от 21 декабря 2006 года № 71; от 30 марта 2007 года № 17) (далее — Указание Банка России № 1376-У) (любой показатель формы 0409806 определяется в соответствии с „Разработочной таблицей для составления бухгалтерского баланса (публикуемая форма)“ пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806 „Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)“;»

абзац пятый изложить в следующей редакции:

«Ариск0 — активы, имеющие нулевой коэффициент риска в соответствии с Инструкцией Банка России № 110-И.».

1.2 В пункте 3.2:

1.2.1. в подпункте 3.2.1:

в абзаце третьем слова «нормативным актом Банка России, регулирующим порядок формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам (далее — РВПС)» заменить словами «Положением Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П „О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности“, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года № 5774; 20 апреля 2006 года № 7728; 27 декабря 2006 года № 8676 („Вестник Банка России“ от 7 мая 2004 года № 28; от 4 мая 2006 года № 26; от 15 января 2007 года № 1) (далее — Положение Банка России № 254-П)»;

в абзаце четвертом слова «нормативным актом Банка России, регулирующим порядок формирования кредитными организациями РВПС» заменить словами «Положением Банка России № 254-П»;

1.2.2. в подпункте 3.2.2:

в абзаце первом слова «не менее» заменить словами «более»;

в абзаце третьем слова «под которые в соответствии с нормативными актами Банка России, регулирующими порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и иным активам, банки обязаны формировать резервы в размере не менее 20 процентов» заменить словами «резервы на возможные потери по которым в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением Банка России от 20 марта 2006 года № 283-П „О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери“, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года № 7741 („Вестник Банка России“ от 4 мая 2006 года № 26) (далее — Положение Банка России № 283-П), должны быть сформированы в размере более 20 процентов»;

в абзаце четвертом слова «нормативными актами Банка России, регулирующими порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и иным активам» заменить словами «Положением Банка России № 254-П и Положением Банка России № 283-П»;

1.2.3. абзац третий подпункта 3.2.3 изложить в следующей редакции:

«СЗпр — просроченные свыше 30 календарных дней ссуды, определенные в соответствии с Положением Банка России № 254-П.».

1.3 В пункте 3.3:

в абзаце первом слова «РВПС (за исключением резерва, включаемого в расчет собственных средств (капитала))» заменить словами «резерва на возможные потери по ссудам»;

в абзаце втором слово «- РВПСк» исключить;

в абзаце третьем слова «РВПС в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок формирования кредитными организациями РВПС» заменить словами «резерв на возможные потери по ссудам в соответствии с Положением Банка России № 254-П»;

абзац четвертый признать утратившим силу.

1.4 В пункте 3.4:

в подпунктах 3.4.1 - 3.4.3 слова «нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков» заменить словами «Инструкцией Банка России № 110-И».

1.5. В подпункте 4.2.2 пункта 4.2 слова «Минюстом России» заменить словами «Министерством юстиции Российской Федерации».

1.6 В подпункте 5.2.1 пункта 5.2:

абзац третий изложить в следующей редакции:

«ФР — финансовый результат банка. Представляет собой показатель „Прибыль (убыток)“ формы 0409102 „Отчет о прибылях и убытках кредитной организации“ (далее — форма 0409102), установленной приложением 1 к Указанию Банка России № 1376-У, увеличенный на размер налогов и сборов, относимых на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации (символ 26411 формы 0409102) и уменьшенный на величину расходов, произведенных за счет нераспределенной прибыли (расшифровки формы 0409110 „Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации“ (далее — форма 0409110), установленной приложением 1 к Указанию Банка России № 1376-У, с кодами обозначения 4201 и 4301). В случае если символ 28101 формы 0409102 не равен нулю, показатель ФР увеличивается на сумму налогов, уплаченных из прибыли (начисленных) (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения 3101).»;

в абзаце седьмом после слов «законодательством Российской Федерации» дополнить словами «(расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения 5101)».

1.7 В пункте 5.3:

1.7.1. в подпункте 5.3.1:

абзац третий изложить в следующей редакции:

«ЧДраз — чистые доходы от разовых операций. Представляют собой разность между доходами и расходами от разовых операций банка.»

К доходам от разовых операций относятся прочие доходы (итог раздела 7 главы I формы 0409102) за исключением штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17101 формы 0409102), других доходов, относимых к прочим (символ 17306 формы 0409102) и доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году (итог подраздела 2 раздела 7 главы I формы 0409102), а также другие операционные доходы от выбытия (реализации) имущества (символ 16302 формы 0409102).

К расходам от разовых операций относятся расходы банка по выбытию (реализации) имущества (символ 26307 формы 0409102), судебные и арбитражные издержки (символ 26407 формы 0409102), штрафы, пени, неустойки по другим банковским операциям и сделкам (символ 27102 формы 0409102), прочим (хозяйственным) операциям (символ 27103 формы 0409102), платежи в возмещение причиненных убытков (символ 27301 формы 0409102), от списания недостач материальных ценностей (символ 27302 формы 0409102), денежной наличности, сумм по фальшивым денежным билетам и монетам (символ 27303 формы 0409102), а также расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (символ 27307 формы 0409102).»;

абзац четвертый признать утратившим силу;

1.7.2. в подпункте 5.3.2:

в абзаце первом слова «операционным доходам» заменить словами «доходам (расходам)»;

в абзаце втором слово «ЧОД» заменить словом «ЧД»;

абзац третий изложить в следующей редакции:

«Рау — административно-управленческие расходы. Представляют собой итог раздела 6 главы II формы 0409102 за исключением судебных и арбитражных издержек (символ 26407 формы 0409102), налогов и сборов, относимых на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации (символ 26411 формы 0409102) и расходов по выбытию (реализации) имущества (символ 26307 формы 0409102);»;

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

«ЧД — показатель „Чистые доходы (расходы)“ формы 0409807 „Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)“ (далее — форма 0409807), установленной приложением 1 к Указанию Банка России № 1376-У (любой показатель формы 0409807 определяется в соответствии с „Разработочной таблицей для составления отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)“ пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409807 „Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)“;»

в абзаце пятом слово «ЧОД» заменить словом «ЧД».

1.8 В пункте 5.4:

1.8.1. в подпункте 5.4.1:

абзац третий изложить в следующей редакции:

«ЧДп — чистые процентные доходы. Представляют собой разность между процентными доходами и процентными расходами (Рп).»;

дополнить абзацами следующего содержания:

«Процентные доходы представляют собой сумму показателя процентных доходов по ссудам (Дп) и процентных доходов от вложений в ценные бумаги.»

Дп — процентные доходы по ссудам. Представляют собой сумму процентных доходов (итог раздела 1 главы I формы 0409102 за исключением процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) (подраздел 5 раздела 1 главы I формы 0409102), доходов от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) (символ 12405 формы 0409102), штрафов, пеней, неустоек, полученных по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17101 формы 0409102), доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17201 формы 0409102), доходов от открытия и ведения ссудных счетов клиентов (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S12101/1.2), доходов от оказания консультационных и информационных услуг в связи с предоставлением ссуд (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S12406/1.2), доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S16305/4.1).

Процентные доходы от вложений в ценные бумаги представляют собой сумму процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) (подраздел 5 раздела 1 главы I формы 0409102) и доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов (расшифровка формы 0409110 с кодом обозначения S16305/4.2).

Рп — процентные расходы. Представляют собой сумму процентных расходов (итог раздела 1 формы 0409102), штрафов, пеней, неустоек, уплаченных по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 27101 формы 0409102) и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 27201 формы 0409102), увеличенную на величину отчислений в резервы на возможные потери, сформированные под требования по получению процентных доходов (расшифровки формы 0409110 с кодами обозначения S25302/4.1 и S25302/4.2).»;

1.8.2. в подпункте 5.4.2:

в абзаце первом слово «процентов уплаченных и аналогичных» заменить словом «процентных»;

абзацы третий и четвертый признать утратившими силу;

абзац шестой изложить в следующей редакции:

«ОБср — средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель). Обязательства, генерирующие процентные выплаты, представляют собой показатель „Всего обязательств“ за минусом показателей „Прочие обязательства“ и „Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон“ формы 0409806.».

1.9 В пункте 6.2:

1.9.1. в подпункте 6.2.1:

в абзаце третьем слова «нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков» заменить словами «Инструкцией Банка России № 110-И»;

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

«ПС — привлеченные средства. Представляют собой разницу показателей „Всего обязательств“ и „Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон“ формы 0409806.»;

1.9.2. в подпункте 6.2.2 слова «Норматив мгновенной ликвидности» в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков» заменить словами «Норматив мгновенной ликвидности банка» в соответствии с Инструкцией Банка России № 110-И»;

1.9.3. в подпункте 6.2.3 слова «нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков» заменить словами «Инструкцией Банка России № 110-И».

1.10 В пункте 6.3:

1.10.1. в абзаце третьем подпункта 6.3.1 слова «нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков» заменить словами «Инструкцией Банка России № 110-И»;

1.10.2. в подпункте 6.3.2:

абзац третий изложить в следующей редакции:

«ПСбк — межбанковские кредиты (депозиты) полученные. Представляют собой итог раздела II формы 0409501 „Сведения о межбанковских кредитах и депозитах“ (далее — форма 0409501), установленной приложением 1 к Указанию Банка России № 1376-У;»;

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

«СЗбк — межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные. Представляют собой итог раздела I формы 0409501.»;

1.10.3. абзац третий подпункта 6.3.3 изложить в следующей редакции:

«Ов — выпущенные банком векселя и банковские акцепты. Представляют собой сумму исходящих остатков на счетах № 523 „Выпущенные векселя и банковские акцепты“ и № 52406 „Векселя к исполнению“ формы 0409101 „Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации“, установленной приложением 1 к Указанию Банка России № 1376-У.»;

1.10.4. абзацы третий и четвертый подпункта 6.3.4 изложить в следующей редакции:

«СЗнб — ссуды, предоставленные клиентам — некредитным организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам). Определяется как разница показателей СЗ и СЗбк;»

ПСнб — показатель «Средства клиентов (некредитных организаций)» формы 0409806.».

1.11. В абзаце первом подпункта 6.4.1 пункта 6.4 слова «Об обязательных резервах кредитной организации», зарегистрированным в Министерстве юстиции Российской Федерации 23 апреля 2004 года № 5769, 22 октября 2004 года № 6081 («Вестник Банка России» от 30 апреля 2004 года № 25; от 27 октября 2004 года № 62)» заменить словами «Об обязательных резервах кредитных организаций», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 23 апреля 2004 года № 5769; 22 октября 2004 года № 6081; 22 октября 2004 года № 6081; 28 апреля 2005 года № 6561; 19 октября 2005 года № 7106; 11 октября 2006 года № 8368 («Вестник Банка России» от 30 апреля 2004 года № 25; от 27 октября 2004 года № 62; от 5 мая 2005 года № 22; от 26 октября 2005 года № 56; от 18 октября 2006 года № 56)».

1.12 В пункте 6.5:

в абзаце третьем слова «приведенной в нормативном акте Банка России, регламентирующем перечень форм отчетности кредитных организаций, а также порядок их составления и представления в Банк России» заменить словами «установленной приложением 1 к Указанию Банка России № 1376-У;»;

в абзаце четвертом слова «нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков» заменить словами «Инструкцией Банка России № 110-И».

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в «Вестнике Банка России» и вступает в силу с 1 января 2008 года.

---