Указание Банка России от 22.06.2005 № 1584-У

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Настоящее Указание на основании статей 62, 69 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2003, № 52, ст. 5032) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 14 июня 2005 года № 10) устанавливает порядок формирования и размер резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон (далее — резерв).

физическое лицо, имеющее постоянное место жительства на территории иностранного государства, предоставляющего льготный налоговый режим и (или) не предусматривающего раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (далее — офшорная зона), в том числе временно находящееся за пределами офшорной зоны;

юридическое лицо, учрежденное на территории офшорной зоны;

обособленное подразделение юридического лица, расположенное на территории офшорной зоны, не имеющее статуса юридического лица;

находящийся за пределами офшорной зоны филиал или представительство резидента офшорной зоны.

ссуды, предоставленные резидентам офшорных зон, а также ссудную и приравненную к ней задолженность, определенную в соответствии с требованиями Положения Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года № 5774 («Вестник Банка России» от 7 мая 2004 года № 28) (далее — Положение Банка России № 254-П), числящуюся за резидентами офшорных зон (далее — ссуды);

финансовые инструменты, являющиеся элементами расчетной базы в соответствии с Положением Банка России от 9 июля 2003 года № 232-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 24 июля 2003 года № 4922 («Вестник Банка России» от 6 августа 2003 года № 45) (далее — Положение Банка России № 232-П), контрагентами по которым выступают резиденты офшорных зон (далее — финансовые инструменты).

операции, осуществляемые через корреспондентские или иные счета, открытые в международных расчетно-клиринговых центрах, которые находятся на территории Европейского Союза и в своей деятельности используют стандарты, установленные нормативными документами Комиссии Европейского Союза;

вложения в уставные капиталы дочерних и зависимых юридических лиц — резидентов офшорных зон, уменьшающие величину собственных средств (капитала) кредитной организации в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 марта 2003 года № 4269 («Вестник Банка России» от 20 марта 2003 года № 15);

ссуды и финансовые инструменты, контрагентами по которым выступают:

банки — резиденты офшорных зон, в случае, если последние являются дочерними по отношению к кредитным организациям и перевод средств в уставные капиталы банков — резидентов офшорных зон был осуществлен на основании разрешения Банка России;

основные общества — резиденты Российской Федерации с дочерними организациями — резидентами офшорных зон, не являющимися банками, при условии, что перевод средств в уставные капиталы дочерних организаций — резидентов офшорных зон был осуществлен на основании разрешения Банка России;

банки в лице зарегистрированных на территории офшорных зон структурных подразделений (филиалов) банков — резидентов государств — членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и (или) Специальной финансовой комиссии по проблемам отмывания капиталов (ФАТФ), в случае, если в соответствии с заключением органа банковского надзора страны местонахождения головного офиса банка из числа указанных уровень используемых в банковской группе процедур по предотвращению отмывания средств, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также процедур, препятствующих проведению сомнительных операций, является достаточным. При этом документальное подтверждение вышеуказанного заключения органа банковского надзора представляется кредитной организацией в Банк России.

1.5. Резерв формируется с момента отражения перечисленных в пункте 1.2 настоящего Указания ссуд и (или) финансовых инструментов на балансовых и внебалансовых счетах, предусмотренных Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Положения Банка России от 5 декабря 2002 года № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 20 декабря 2002 года № 4061; 25 июня 2003 года № 4827; 26 ноября 2003 года № 5267; 19 февраля 2004 года № 5571; 1 апреля 2004 года № 5703; 11 июня 2004 года № 5840; 17 июня 2004 года № 5851; 28 июня 2004 года № 5878; 24 августа 2004 года № 5992; 30 ноября 2004 года № 6150; 21 декабря 2004 года № 6214; 20 апреля 2005 года № 6522 («Вестник Банка России» от 25 декабря 2002 года № 70-71; от 27 июня 2003 года № 36; от 3 декабря 2003 года № 65; от 27 февраля 2004 года № 16; от 7 апреля 2004 года № 21; от 16 июня 2004 года № 34; от 18 июня 2004 года № 36; от 30 июня 2004 года № 38; от 8 сентября 2004 года № 53; от 8 декабря 2004 года № 70; от 23 декабря 2004 года № 73; от 31 декабря 2004 года № 74; от 27 апреля 2005 года № 21), и регулируется на момент изменения расчетных величин, а также остатков на соответствующих счетах, кроме случаев изменения остатков на соответствующих счетах в иностранной валюте, связанного с переоценкой валютных статей баланса.

При изменении остатков на соответствующих счетах в иностранной валюте, связанном с переоценкой валютных статей баланса, регулирование резерва производится не реже одного раза в месяц на отчетную дату.

Списание с баланса кредитной организации нереальной для взыскания задолженности, определенной пунктом 2.3 Положения Банка России № 254-П, за счет резерва, сформированного в соответствии с настоящим Указанием, не допускается.

2.1. Резерв формируется под остатки на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых и внебалансовых счетах, включенных в состав расчетной базы резерва в соответствии с Положением Банка России № 232-П (за исключением финансовых инструментов, указанных в пунктах 2.2 и 2.3 настоящей главы), на которых учитываются финансовые инструменты, с учетом следующего.

2.1.1. В качестве объекта резервирования по гарантии (банковской гарантии) рассматривается как гарантия (банковская гарантия), по которой резидент офшорной зоны выступает принципалом (должником), так и гарантия (банковская гарантия), по которой он выступает бенефициаром (кредитором). В качестве объекта резервирования по поручительству рассматривается как поручительство, по которому резидент офшорной зоны выступает должником, так и поручительство, по которому он выступает кредитором.

2.1.2. В случае, если кредитная организация является гарантом (поручителем) по операции, в которой и принципалом (должником), и бенефициаром (кредитором) являются резиденты офшорных зон, резерв следует формировать в отношении того резидента офшорной зоны (принципала (должника) либо бенефициара (кредитора)), риск по которому оценивается как наиболее высокий.

2.2. Под остатки на отдельных лицевых счетах, открытых на балансовых счетах, на которых учитываются приобретенные ценные бумаги, эмитированные резидентами офшорных зон, независимо от того, находятся они в инвестиционном или торговом портфеле и относятся они или не относятся к котируемым ценным бумагам, резерв формируется в отношении максимального в течение последних 30 календарных дней остатка на указанных счетах.

2.3. В отношении ссуд, резерв на возможные потери по которым формируется в соответствии с Положением Банка России № 254-П, а также финансовых инструментов, резерв на возможные потери по которым формируется в соответствии с требованиями пункта 2.2 Положения Банка России № 232-П, резерв рассчитывается с учетом следующего.

2.3.1. По отдельным лицевым счетам, открытым на балансовых счетах, на которых учитываются ссуды и (или) финансовые инструменты, резерв формируется в отношении наибольшей из двух величин:

остаток на лицевом счете на дату формирования резерва;

среднедневной расчетный дебетовый оборот по счету (Соб), рассчитываемый по формуле:

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С. М. Игнатьев