Резолюция № 4 Совета Министров Союзного государства

Совет Министров Союзного государства · № 4Действующий акт

Актуально на 10.11.2026.

Как цитировать: Резолюция N 4 Совета Министров Союзного государства. 4. https://bukva.ai/docs/rezolyutsiya-4-sovet-ministrov-soyuznogo

«Об отчете о деятельности Наднационального налогового комитета»

(Принята в г. Москве 28.08.2025)

Примечание

Документ вступил в силу 28 августа 2025 года.

СОВЕТ МИНИСТРОВ СОЮЗНОГО ГОСУДАРСТВА

РЕЗОЛЮЦИЯ № 4 ОБ ОТЧЕТЕ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАДНАЦИОНАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО КОМИТЕТА

(Москва, 28 августа 2025 года)

Принять к сведению отчет о проделанной за 2024 год работе Наднационального налогового комитета (прилагается).

Председатель Совета Министров Союзного государства М.МИШУСТИН

Приложение к резолюции Совета Министров Союзного государства от 28 августа 2025 г. № 4

ОТЧЕТ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАДНАЦИОНАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО КОМИТЕТА ЗА 2024 ГОД

Общие положения

Договором между Республикой Беларусь и Российской Федерацией об общих принципах налогообложения по косвенным налогам от 3 октября 2022 года (далее — Договор) для обеспечения контроля реализации Договора предусмотрено создание коллегиального органа Наднационального налогового комитета (далее — Комитет).

Постановлением Совета Министров Союзного государства от 8 ноября 2023 г. № 25 утверждено Положение о Наднациональном налоговом комитете (далее — Положение о Комитете).

Исходя из пункта 6 Положения о Комитете, ежегодно, в срок не позднее 31 мая года, следующего за отчетным, Комитет представляет в Совет Министров Союзного государства отчет о деятельности Комитета за прошедший год.

Формирование состава Комитета

На первом организационного характера заседании Комитета 20 декабря 2023 г., министерствами финансов Республики Беларусь и Российской Федерации были представлены члены Комитета по 6 представителей от Республики Беларусь и от Российской Федерации (Министерство финансов Республики Беларусь, Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерство экономики Республики Беларусь, Министерство финансов Российской Федерации, Министерство экономического развития Российской Федерации, Федеральная налоговая служба, Федеральное государственное бюджетное учреждение «Научно-исследовательский финансовый институт Министерства финансов Российской Федерации»).

Председательствующей стороной на предстоящие 3 года определена Республика Беларусь.

При этом согласовано решение об обращении в Совет Министров Союзного государства о назначении на указанный период Председателем Комитета Кийко Дмитрия Николаевича, первого заместителя Министра финансов Республики Беларусь.

До принятия соответствующего постановления Совета Министров Союзного государства исполнение обязанностей Председателя Комитета временно возложено Комитетом на Кийко Дмитрия Николаевича, первого заместителя Министра финансов Республики Беларусь. Временно исполняющим обязанности Заместителя Председателя Комитета определен Вольвач Дмитрий Валерьевич, заместитель Министра экономического развития Российской Федерации.

Комитетом определен секретариат Комитета, включающий по 3 представителя от каждой стороны.

Постановлением Совета Министров Союзного государства от 21 февраля 2024 г. № 9 «О Председателе Наднационального налогового комитета» Председателем Комитета назначен Кийко Дмитрий Николаевич, первый заместитель Министра финансов Республики Беларусь.

Деятельность Комитета в 2024 году

В 2024 году проведено 6 заседаний Комитета, из них: 1 заседание (25 января) в очном формате в г. Минске и 5 заседаний (27 февраля, 5 апреля, 23 апреля, 30 июля, 4 декабря) в режиме видеоконференцсвязи.

На заседаниях рассмотрено 25 вопросов, в том числе вопросы:

следующие из положений Договора - 7 вопросов;

инициированные белорусской стороной — 10 вопросов;

инициированные российской стороной — 8 вопросов.

Вопросы, следующие из положений Договора

Комитетом в отчетном году согласованы и приняты решения с предоставлением соответствующих положительных заключений по следующим вопросам, требующих рассмотрения Комитетом исходя из положений Договора и являющихся основанием для включения в налоговое законодательство сторон, а также в Договор:

о соответствии положениям Договора принятых изменений налогового законодательства сторон по состоянию на 1 января 2023 — 2024 гг.;
об изменении показателя для расчета размера межгосударственного бюджетного трансферта для Республики Беларусь («обратный акциз»);
о внесении изменений с учетом практики применения Договора и налоговых законодательств сторон в:

минимальный перечень подакцизных товаров и услуг (приложение № 1 к Договору);

размеры минимальных налоговых ставок по подакцизным товарам и услугам (приложение № 2 к Договору);

перечень освобождений, льгот по уплате акцизов (приложение № 3 к Договору);

порядок и (или) размер индексации минимальных ставок акцизов на товары и услуги, предусмотренные пунктом 3 статьи 4 Договора;

категории налогоплательщиков, освобождаемых от налога на добавленную стоимость (НДС) (приложение № 4 к Договору);

операции (обороты), освобождаемые от НДС (приложение № 5 к Договору);

операции (обороты), облагаемые НДС по пониженной ставке (за исключением нулевой ставки) (приложение № 6 к Договору);

операции (обороты), облагаемые НДС по нулевой ставке (приложение № 7 к Договору).

С учетом этого Комитетом обеспечено внесение изменений в Договор посредством разработки, согласования и внесения сторонами проекта Протокола о внесении изменений в Договор (далее — Протокол) с целью его актуализации.

Протокол подписан в г. Москве 20 сентября 2024 года и вступил в силу 11 марта 2025 года (временное применение с 30 сентября 2024 г. и распространение на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 г.).

Основными изменениями в Договор, которые нашли отражение в Протоколе, являются:

продление временного периода по правовым актам Президента Республики Беларусь, предусматривающим освобождение от НДС, с 1 августа 2022 года до 1 июня 2024 года;
корректировка среднего уровня цен нефти сорта Юралс в целях определения размера межгосударственного бюджетного трансферта для Республики Беларусь («обратный акциз»);
исключение из минимального перечня подакцизных товаров и услуг электронных систем доставки никотина, а также ставок акцизов на эти товары;
актуализация перечней освобождений, льгот по акцизам и НДС, операций, облагаемых НДС по нулевой и пониженной ставкам.

Инициативные вопросы белорусской стороны

По инициативе белорусской стороны на заседаниях Комитета в отчетном году были рассмотрены и согласованы Комитетом следующие вопросы:

о принятых и подлежащих принятию изменений налогового законодательства, включая правовые акты Главы государства.

Комитетом согласовано 13 принятых, 16 подлежащих принятию правовых актов Президента Республики Беларусь, 2 принятых Закона Республики Беларусь, 1 подлежащий принятию Закон Республики Беларусь, 1 подлежащее принятию постановление Совета Министров Республики Беларусь;

о необходимости размещения информации о составе Комитета на официальных сайтах министерств финансов и налоговых служб.

В марте 2024 года информация о составе Комитета размещена на официальных сайтах министерств финансов и налоговых служб;

об обмене опытом оценки эффективности налоговых льгот.

В Федеральной налоговой службе состоялась встреча белорусских и российских специалистов по вопросу изучения опыта Российской Федерации по оценке эффективности налоговых расходов и налоговых льгот.

На данной встрече были рассмотрены вопросы по формированию системы налоговых расходов, администрированию и оценке их эффективности в Российской Федерации, а также рассмотрены вопросы оценки эффективности инвестиционных налоговых льгот и преференциальных режимов;

о корректировке одного из показателей формулы для расчета размера межгосударственного бюджетного трансферта («обратный акциз»).

С 1 января 2024 г. претерпел изменения порядок определения среднего за истекший налоговый период уровня цен нефти сорта Юралс, установленный пунктом 3 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации, что явилось основанием изменения пункта 1 статьи 9 Договора в части показателя Цi (средний уровень цен нефти сорта Юралс), используемого при расчете межгосударственных бюджетных трансфертов. Протоколом установлено распространение действия этого изменения на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 г.;

об определении минимальных налоговых ставок по подакцизным товарам и услугам на 2025 год.

Комитетом сторонам поручено обеспечить при очередной подготовке изменений в Договор корректировку минимальных налоговых ставок акцизов, которые предложены российской стороной (письмо Министерства финансов Российской Федерации от 11 ноября 2024 г. № 03-00-05/110697).

Также Комитетом рассмотрены и даны соответствующие поручения по дальнейшей проработке сторонами следующих вопросов:

об исключении двойного налогообложения доходов физических лиц — граждан и налоговых резидентов одного государства, получаемых из источников в другом государстве;
о целесообразности продления на 2025 год действия Соглашения о порядке уплаты и зачисления вывозных таможенных пошлин (иных пошлин, налогов и сборов, имеющих эквивалентное действие) при вывозе с территории Республики Беларусь за пределы таможенной территории Таможенного союза нефти сырой и отдельных категорий товаров, выработанных из нефти, от 9 декабря 2010 года;
о применении национальных законодательств по НДС при взаимной электронной торговле товарами физическим лицам с использованием электронных торговых площадок, обсуждение вопросов по взиманию НДС при взаимной электронной торговле товарами, требующих регламентации в международном договоре;
о положениях Налогового кодекса Российской Федерации, вступающих в силу с 1 января 2025 г. в части взимания НДС при ввозе с территории государств — членов ЕАЭС товаров на основании договоров комиссии.

Инициативные вопросы российской стороны

По инициативе российской стороны на заседаниях Комитета в отчетном году были рассмотрены и согласованы следующие вопросы:

о целесообразности подготовки плана работы Комитета на год, рассмотрении и утверждении плана работы Комитета на 2024 год.

План работы Комитета на 2024 год был подготовлен, согласован сторонами и утвержден Председателем Комитета;

о применении норм налогового характера в соответствии с отдельным распоряжением Президента Республики Беларусь.

Члены Комитета ежеквартально были проинформированы о результатах применения норм налогового характера в соответствии с отдельным распоряжением Президента Республики Беларусь;

о ходе выполнения протокольных решений заседания Комитета.

Были обсуждены технические вопросы внесения изменений в Договор; на официальных сайтах размещена информация о составе Комитета, новость о работе Комитета; утвержден план работы Комитета на 2024 год;

о дальнейшей интеграции сведений из информационных систем Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и Федеральной налоговой службы.

На заседании Комитета в декабре 2024 года принято решение рабочей группе по налоговому контролю и обмену налоговой информацией Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и Федеральной налоговой службы продолжить работу по дальнейшей интеграции сведений из информационных систем Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и Федеральной налоговой службы, а также сторонам обеспечить подготовку предложений в проект Протокола о внесении изменений в Договор в части дополнения приложения № 8 к Договору реквизитным составом;

о результатах функционирования Интегрированной системы администрирования косвенных налогов (далее — ИСА КН) за 2023 год.

Функционирование Интегрированной системы администрирования косвенных налогов

Федеральная налоговая служба и Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь работают в тесном контакте как при создании ИСА КН, так и в процессе ее функционирования.

Система была введена в действие в сроки, установленные Договором. Администрирование системы с использованием ее сведений возложено на белорусские и российские налоговые органы.

Членами Комитета было подтверждено соответствие системы положениям Договора, выполнение сторонами обязательств по представлению информации в ИСА КН в соответствии с пунктом 3 статьи 6 Договора, а также полнота передаваемой информации. Выгрузка данных осуществляется в установленные сроки.

На совместном заседании коллегии Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и коллегии Федеральной налоговой службы 23 мая 2024 года утвержден Порядок проведения аудита своевременности, полноты, достоверности данных, передаваемых в ИСА КН Российской Федерации и Республикой Беларусь, и соблюдения законодательства Российской Федерации и Республики Беларусь по защите информации.

В дальнейшем сформированы рабочие группы по проведению аудита, разработана и утверждена программа аудита ИСА КН за 2023 год.

Аудит ИСА КН проводился дистанционно.

Своевременность передачи данных.

Проверялось соблюдение сроков выгрузки данных, определенных пунктом 5 Приложения 8 к Договору.

Были сформированы следующие отчеты:

№ 1.1.1. Отчет по данным из ПП Контроль НДС; прикладная подсистема;

№ 1.1.2. Отчет по данным из ИР «ЕАЭС-обмен»;

№ 1.2.1. Отчет по данным из ПК «Взаимодействие с ИСА КН»;

№ 1.2.2. Отчет по передаче данных из АС ИСА КН в НС РБ ИСА КН.

Указанные отчеты позволяют оценить соответствие установленных и фактических сроков передачи данных, а также успешность передачи данных.

Успешность передачи данных — процедура передачи данных была запущена и прошла до конца без ошибок.

Своевременность — процедура передачи данных запущена и успешно завершена в установленный срок.

Нарушений своевременности передачи данных не установлено.

Реквизитный состав переданных данных соответствует требованиям п. 12 Приложения 8 к Договору.

Полнота переданных данных.

Полноту переданных данных позволяет оценить сверка между данными, имеющимися во внутренних системах Республики Беларусь и Российской Федерации, и данными, которые получены в ИСА КН и прошли форматный контроль. Проверялось количество уникальных объектов, передаваемых в соответствии с Договором, с учетом особенностей их передачи.

Были сформированы отчеты:

№ 1.3.2. Отчет по данным, подлежащим отправке в ГИС ИСА КН, по системам Республики Беларусь (АИС УСФ, АИС «Расчет налогов», «Документы ЕАЭС»);

№ 1.3.3. Отчет по данным, подлежащим отправке в ГИС ИСА КН, по системам Российской Федерации (ГП-3, ИР «ЕАЭС Обмен», ПП «Контроль НДС», ЕИАП);

№ 1.4.1. Отчет по данным, полученным ГИС ИСА КН от систем Республики Беларусь;

№ 1.4.2. Отчет по данным, полученным ГИС ИСА КН от систем Российской Федерации.

Нарушений полноты переданных данных не установлено.

Достоверность переданных данных.

Достоверность переданных данных позволяет оценить логический контроль передаваемых данных. В процессе логического контроля проводилась сверка информации в рамках одного переданного объекта и соответствие информации между несколькими переданными объектами.

Факты несоответствия достоверности переданных данных не установлены.

Защита информации.

Проверка защиты информации передаваемых данных проводилась на основании подтверждения выполнения требований по защите информации в ГИС ИСА КН и национальных сегментах.

Действующие аттестаты соответствия требованиям защиты информации в наличии.

Факты использования Сторонами информации, переданной в ИСА КН, в целях, не предусмотренных Договором, не выявлены.

По результатам проведенного аудита сделаны выводы, что данные достоверны и переданы в ИСА КН своевременно в полном объеме и в соответствии с требованиями законодательства сторон по защите информации.

Заключение

Деятельность Комитета в 2024 году соответствует положениям Договора, осуществлялась в рамках возложенных на него функций в пределах предоставленных полномочий.

В течение отчетного года все решения Комитета по рассмотренным вопросам согласованы членами и его Председателем без вынесения на рассмотрение Совета Министров Союзного государства.