«Разъяснения по формированию надзорной отчетности в формате XBRL негосударственными пенсионными фондами (для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России, начиная с версии 5.2)»

(утв. Банком России)

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1. История изменений документа

2. Введение

2.1. Область применения

3. Особенности отражения отчетной информации

по форме 0420250

3.1. Особенности отражения отчетной информации по разделу 2

В случае если выполнение одной функции осуществляется несколькими подразделениями фонда, организациями, то в качестве значения аналитического признака группы аналитических признаков «Идентификатор подразделения» рекомендуется указывать уникальный идентификатор подразделения, организации, формируемый фондом самостоятельно для каждого подразделения, организации.

Пример 2:

3.2. Особенности отражения отчетной информации по разделу 3

отчетности по форме 0420250

При отражении отчетной информации по разделу 3 отчетности по форме 0420250 необходимо руководствоваться следующим. В случае если физическое лицо не работает в иных организациях, то в качестве значения аналитического признака группы аналитических признаков «Идентификатор организации (иного места работы)» рекомендуется указывать «НП».

Пример 3:

В случае если физическое лицо работает в иных организациях, то в качестве значения аналитического признака группы аналитических признаков «Идентификатор организации (иного места работы)» рекомендуется указывать уникальный идентификатор организации иного места работы, формируемый фондом самостоятельно для каждой организации — иного места работы. Информация по каждой организации — ином месте работы, в которой работает физическое лицо отражается по показателям «Полное наименование организации», «Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN организации», «Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)», «Должность в организации» по каждому значению аналитического признака группы аналитических признаков «Идентификатор организации (иного места работы)». При этом информация о физическом лице по показателям «Фамилия, имя, отчество (последнее — при наличии)», «Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или TIN», «Должность в фонде», «Дата назначения (избрания)» повторяется.

Пример 4:

3.3. Особенности отражения отчетной информации по разделу 4

отчетности по форме 0420250

В случае если отражается информация о структурном подразделении первого уровня, то в качестве значения аналитического признака группы аналитических признаков «Идентификатор структурного подразделения, входящего в состав подразделения» рекомендуется указывать «НП». Если руководитель структурного подразделения не работает в иных организациях, то в качестве значения аналитического признака группы аналитических признаков «Идентификатор организации (иного места работы)» рекомендуется указывать «НП».

Также необходимо учитывать особенности отражения информации по показателям «Порядковый номер структурного подразделения первого уровня», «Порядковый номер структурного подразделения второго уровня», «Порядковый номер структурного подразделения третьего уровня». В частности, фондом должны приводиться сведения о структурных подразделениях фонда (первого уровня), в которые входят структурные подразделения (второго уровня), состоящие из иных структурных подразделений (третьего уровня) (например, департамент, управление, отдел).

Пример 5:

4. Особенности отражения отчетной информации

4.1. Особенности отражения отчетной информации по разделу 1

При отражении сведений об акционерах фонда, являющихся миноритариями, по группе аналитических признаков «Идентификатор акционера, конечного собственника или лица, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд» указывается точное значение «Акционеры-миноритарии» (с прописной буквы, через дефис, без дополнительных знаков, пробелов). Обогащающая информация об акционерах-миноритариях отражается в разделе 1 отчетности по форме 0420264 в соответствии с подпунктом 2.7 пункта 2 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420264, установленных в Приложении 1 к Указанию № 6269-У. Проверка отражения сведений об акционерах-миноритариях осуществляется с помощью valueAssertion_0420251_r1_0420264_r1_v02.

Все показатели отчетности по форме 0420251, в том числе принадлежащие фонду акции (доли) лица (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) лица) указываются по состоянию на отчетную дату (последний календарный день первого квартала, первого полугодия, девяти месяцев, года включительно).

В соответствии с подпунктом 2.8 пункта 2 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420251, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У, при отражении информации об акционерах фонда, являющихся миноритариями, показатель "Дата" не заполняется. По показателям "Доля владения (к предыдущему уровню иерархии), в процентах" и "Процент голосов к общему количеству голосующих акций фонда" указываются соответственно суммарная величина доли в уставном капитале фонда и суммарная величина процента голосов, приходящихся на голосующие акции фонда, которые принадлежат миноритариям.

4.2. Особенности отражения отчетной информации по разделу 2

По показателю "Дата наступления основания, в силу которого лицо является аффилированным или оказывающим влияние на фонд" указывается дата наступления первого по времени основания, в силу которого лицо стало являться аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд.

В случае если на отчетную дату прекратилось действие первого по времени основания, в силу которого лицо было признано аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, но продолжает действовать другое основание, значение показателя "Дата наступления основания, в силу которого лицо является аффилированным или оказывающим влияние на фонд" не будет совпадать с датой наступления основания, в силу которого на отчетную дату лицо признается аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, указанной по коду такого основания.

В соответствии с подпунктом 3.5 пункта 3 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420251, установленных в Приложении 1 к Указанию N 6269-У, по коду основания, в силу которого лицо является аффилированным лицом фонда или иным лицом, оказывающим влияние на фонд, приводятся следующие примечания:

<2> Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3434; 2015, N 41, ст. 5629.

4.3. Особенности отражения отчетной информации по разделу 3

отчетности по форме 0420251

Отчетным данным, отраженным в разделе 3 отчетности по форме 0420251, должна соответствовать обогащающая информация о лице, переставшем быть аффилированным, приведенная в разделе 1 отчетности по форме 0420264.

Связь отчетных данных раздела 3 отчетности по форме 0420251 и обогащающей информации, приведенной в разделе 1 отчетности по форме 0420264, осуществляется с помощью равенства значений идентификаторов: значение группы аналитических признаков "Идентификатор лица, переставшего быть аффилированным" (0420251, раздел 3) должно быть равно значению группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" (0420264, раздел 1). Эта связь проверяется контрольными соотношениями:

• valueAssertion_0420251_r3_0420264_r1_v01

По показателю "Дата наступления основания, в силу которого лицо перестало являться аффилированным лицом фонда или лицом, оказывающим влияние на фонд, акционером фонда или лицом, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд" указывается последняя по времени дата наступления основания, в силу которого лицо перестало являться аффилированным лицом фонда или лицом, оказывающим влияние на фонд, акционером фонда или лицом, под контролем либо значительным влиянием которого находится фонд.

5. Особенности отражения отчетной информации

5.1. Особенности отражения отчетной информации по разделу 1

При отражении в разделе 1 отчетности по форме 0420252 "Общие сведения о деятельности негосударственного пенсионного фонда" (далее - отчетность по форме 0420252) значения по показателю "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности" (npf-dic:SSIOUD_InvestDR) в разрезе аналитического признака "Прочие инвестиционные доходы" (mem-int:Prochie_Invest_DoxodyMember) группы аналитических признаков "Виды доходов (расходов), доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности в части деятельности по управлению собственными средствами" (dim-int:Vidy_Doxod_Rasxod_InvestDeyat_VCHastiUstavDeyatAxis) в отчетности по группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" (dim-int:RashifrovkaPokTaxis) также должна быть приведена информация, расшифровывающая данное значение.

Проверка отражения сведений осуществляется с помощью контрольного соотношения valueAssertion_0420252_r1_p1_1_crosscheck_prochinvestdox.

Пример 7:

При отражении значения по показателю "Прочие доходы" (nfo-dic:ProchieDox) в отчетности по группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" (dim-int:RashifrovkaPokTaxis) также должна быть приведена информация, расшифровывающая данное значение.

Проверка отражения сведений осуществляется с помощью контрольного соотношения valueAssertion_0420252_r1_p1_1_crosscheck_prochdox.

Пример 8:

При отражении значения по показателю "Прочие расходы" (nfo-dic:ProchRasx) в отчетности по группе аналитических признаков "Наименование показателя (расшифровка)" (dim-int:RashifrovkaPokTaxis) также должна быть приведена информация, расшифровывающая данное значение.

Проверка отражения сведений осуществляется с помощью контрольного соотношения valueAssertion_0420252_r1_p1_crosscheck_proch_rash.

Пример 9:

5.2. Особенности отражения отчетной информации по разделу 2

Отчетным данным, отраженным в разделе 2 отчетности по форме 0420252, должна соответствовать обогащающая информация о фонде, управляющих компаниях, приведенная в разделе 1 отчетности по форме 0420264.

Связь отчетных данных раздела 2 отчетности по форме 0420252 и обогащающей информации, приведенной в разделе 1 отчетности по форме 0420264, осуществляется с помощью равенства значений идентификаторов: значение группы аналитических признаков "Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда" (0420252, раздел 2) должно быть равно значению группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" (0420264, раздел 1). Эта связь проверяется контрольными соотношениями:

• valueAssertion_0420252_r2_0420264_01
• valueAssertion_0420252_r2_0420264_02
• valueAssertion_0420252_r2_0420264_03
• valueAssertion_0420252_r2_0420264_04
• valueAssertion_0420252_r2_0420264_05
• valueAssertion_0420252_r2_0420264_06
• valueAssertion_0420252_r2_0420264_07
• valueAssertion_0420252_r2_0420264_08

Отчетным данным, отраженным в разделе 2 отчетности по форме 0420252, также должна соответствовать обогащающая информация о дебиторах и кредиторах, приведенная в разделе 1 отчетности по форме 0420264.

Связь отчетных данных раздела 2 отчетности по форме 0420252 и обогащающей информации, приведенной в разделе 1 отчетности по форме 0420264, осуществляется с помощью равенства значений идентификаторов: значение группы аналитических признаков "Идентификатор дебитора, кредитора" (0420252, раздел 2) должно быть равно значению группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" (0420264, раздел 1). Эта связь проверяется контрольными соотношениями:

• valueAssertion_0420252_r2_0420264_09_DKEZ
• valueAssertion_0420252_r2_0420264_10_DKEZ
• valueAssertion_0420252_r2_0420264_11_DKEZ
• valueAssertion_0420252_r2_0420264_12_DKEZ
• valueAssertion_0420252_r2_0420264_13_DKEZ
• valueAssertion_0420252_r2_0420264_14_DKEZ
• valueAssertion_0420252_r2_0420264_15_DKEZ
• valueAssertion_0420252_r2_0420264_16_DKEZ

Пример 10:

Отчетным данным, отраженным в разделе 2 отчетности по форме 0420252, также должна соответствовать обогащающая информация о ценных бумагах, приведенная в разделе 2 отчетности по форме 0420264. Эта связь проверяется контрольными соотношениями:

• valueAssertion_0420252_r2_0420264_r2_01_CzB
• valueAssertion_0420252_r2_0420264_r2_02_CzB
• valueAssertion_0420252_r2_0420264_r2_03_CzB
• valueAssertion_0420252_r2_0420264_r2_01_CzB_reserv

5.3. Особенности отражения отчетной информации по разделу 3

Отчетным данным, отраженным в разделе 3 отчетности по форме 0420252, должна соответствовать обогащающая информация о дебиторах и кредиторах, приведенная в разделе 1 отчетности по форме 0420264.

Связь отчетных данных раздела 3 отчетности по форме 0420252 и обогащающей информации, приведенной в разделе 1 отчетности по форме 0420264, осуществляется с помощью равенства значений идентификаторов: значение группы аналитических признаков "Идентификатор дебитора, кредитора" (0420252, раздел 3) должно быть равно значению группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" (0420264, раздел 1). Эта связь проверяется контрольными соотношениями:

• valueAssertion_0420252_r3_0420264_01_DKEZ
• valueAssertion_0420252_r3_0420264_02_DKEZ

Пример 11:

5.4. Особенности отражения отчетной информации по разделу 4

Отчетным данным, отраженным в разделе 4 отчетности по форме 0420252, должна соответствовать обогащающая информация о дебиторах и кредиторах, приведенная в разделе 1 отчетности по форме 0420264.

Связь отчетных данных раздела 4 отчетности по форме 0420252 и обогащающей информации, приведенной в разделе 1 отчетности по форме 0420264, осуществляется с помощью равенства значений идентификаторов: значение группы аналитических признаков "Идентификатор дебитора, кредитора" (0420252, раздел 4) должно быть равно значению группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" (0420264, раздел 1). Эта связь проверяется контрольным соотношением:

• valueAssertion_0420252_r4_0420264_01_DKEZ

Пример 12:

		Кредиторская задолженность (кроме задолженности перед участниками или застрахованными лицами), просроченная
		всего	в том числе
			до 30 дней	от 31 до 90 дней	от 91 до 180 дней	свыше 180 дней
Наименование дебиторской задолженности, обязательства	Идентификатор дебитора, кредитора	1	2	3	4	5
Кредиторская задолженность 1	643_1111111155_1111111111155	467		467

5.5. Особенности отражения отчетной информации по разделу 5

Отчетным данным, отраженным в разделе 5 отчетности по форме 0420252, должна соответствовать обогащающая информация о связанных сторонах, приведенная в разделе 1 отчетности по форме 0420264.

Связь отчетных данных раздела 5 отчетности по форме 0420252 и обогащающей информации, приведенной в разделе 1 отчетности по форме 0420264, осуществляется с помощью равенства значений идентификаторов: значение группы аналитических признаков "Идентификатор связанной стороны" (0420252, раздел 5) должно быть равно значению группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" (0420264, раздел 1). Эта связь проверяется контрольными соотношениями:

• valueAssertion_0420252_r5_0420264_01_KatSS
• valueAssertion_0420252_r5_0420264_02_KatSS

Информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу отражается общей суммой по аналитическому признаку "Ключевой управленческий персонал" группы аналитических признаков "Категория связанной стороны" без разделения на физических лиц, входящих в состав ключевого управленческого персонала.

Пример 13:

5.6. Особенности отражения отчетной информации по разделу 6

При отражении сведений об обособленных подразделениях фонда должно соблюдаться соответствие между значением, указанным по показателю "Код территории по Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО) или код страны мира по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ)" (npf-dic:OKSM_OKATOEnumerator) и наименованием территории - значением, указанным по показателю "Наименование территории" (npf-dic:NaimTerEnumerator).

Пример 14:

Визуализация ярлыков элементов:

Визуализация кодов элементов:

Проверка соответствия осуществляется с помощью контрольных соотношений:

• valueAssertion_0420252_r6_03
• valueAssertion_0420252_r6_04
• valueAssertion_0420252_r6_05

6. Особенности отражения отчетной информации

6.1. Особенности отражения отчетной информации по разделам 1

26

Количество участников фонда, получающих негосударственную пенсию на конец отчетного периода, человек

2

180

Количество выбывших в отчетном периоде участников фонда, человек

3

20

Количество выбывших в отчетном периоде участников: из них в связи с расторжением пенсионного договора по инициативе вкладчика

│<period>

│<period>

6.2. Особенности корректировки отчетной информации

по форме 0420253

В соответствии с пунктом 8 Приложения 2 к Указанию № 6269-У, после составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный год, представляемой в Банк России вместе с примечаниями (в течение 90 календарных дней после дня окончания отчетного года), в Банк России необходимо представить скорректированную отчетность по форме 0420253 за декабрь отчетного года, за январь и за февраль следующего года, содержащую значения показателей с учетом всех корректирующих событий (в случае если значение показателей указанной отчетности изменилось более чем на 5 процентов).

7. Особенности отражения отчетной информации

по форме 0420254

7.1. Особенности отражения отчетной информации по разделу 1

отчетности по форме 0420254

При отражении отчетной информации по подразделу 1.1. «Сведения о формировании и использовании страхового резерва» отчетности по форме 0420254 «Отчет о деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению» (далее — отчетность по форме 0420254) необходимо, чтобы при представлении сведений по показателю «Пополнение страхового резерва, всего» (npf-dic:PopolnStraxovRez) по аналитическому признаку «Прочее» группы аналитических признаков «По источникам пополнения резерва» или при представлении сведений по показателю «Использование страхового резерва, всего» (npf-dic:IspolzStraxovRez) по аналитическому признаку «Прочее» группы аналитических признаков «По направлениям использования резерва» в отчетности была представлена расшифровывающая информация.

Проверка отражения сведений осуществляется с помощью контрольных соотношений:

• valueAssertion_0420254_r1_p1_04
• valueAssertion_0420254_r1_p1_05

Пример 16:

7.2. Особенности отражения отчетной информации по разделу 3

7.3. Особенности отражения отчетной информации

Связь отчетных данных и полнота отражения обогащающей информации о фонде, управляющих компаниях проверяется контрольным соотношением valueAssertion_0420254_r8_p1_0420264_01.

Если в отчетности представлены данные по разделу 8.1, то должны быть представлены и данные по разделу 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254. Данное условие проверяется контрольным соотношением valueAssertion_0420254_r8_p1_r8_p3.

7.3.1. Особенности отражения отчетной информации по подразделу 8.1 раздела 8 отчетности по форме 0420254,

7.4. Особенности отражения отчетной информации

Отчетным данным, отраженным в подразделе 8.3, должна соответствовать обогащающая информация о фонде, управляющих компаниях, приведенная в разделе 1 отчетности по форме 0420264.

Связь отчетных данных подраздела 8.3 и обогащающей информации, приведенной в разделе 1 отчетности по форме 0420264, осуществляется с помощью равенства значений идентификаторов: значение группы аналитических признаков «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда» (0420254, подраздел 8.3) должно быть равно значению группы аналитических признаков «Идентификатор контрагента» (0420264, раздел 1).

В разделе 1 отчетности по форме 0420264 должны быть представлены значения по следующим показателям:

Связь отчетных данных и полнота отражения обогащающей информации о фонде, управляющих компаниях проверяется контрольными соотношениями:

• valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_01
• valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_13
• valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_15
• valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_17

• valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_47
• valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_48
• valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_52
• valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_54
• valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_56

Отчетным данным, отраженным в подразделе 8.3, также должна соответствовать обогащающая информация об эмитентах, кредитных организациях, дебиторах, кредиторах, брокерах, приведенная в разделе 1 отчетности по форме 0420264.

Связь отчетных данных подраздела 8.3 и обогащающей информации, приведенной в разделе 1 отчетности по форме 0420264, осуществляется с помощью равенства значений идентификаторов: значение группы аналитических признаков «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора» (0420254, подраздел 8.3) должно быть равно значению группы аналитических признаков «Идентификатор контрагента» (0420264, раздел 1).

Состав обогащающей информации зависит от категории контрагента и разнится для разных классов активов и классов обязательств.

7.4.1. Особенности отражения отчетной информации по подразделу 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254

В таблице «Ценные бумаги» информация по показателям раскрывается в разрезе групп аналитических признаков, применимых к следующим классам активов:

• Акции;
• Паи (акции, доли) иностранных индексных инвестиционных фондов, размещающих средства в государственные ценные бумаги иностранных государств, облигации и акции иных иностранных эмитентов;
• Государственные ценные бумаги Российской Федерации, обращающиеся на рынке ценных бумаг, за исключением облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации;
• Облигации внешних облигационных займов Российской Федерации;

• Облигации государственных корпораций;
• Облигации федеральных государственных унитарных предприятий;
• Облигации юридических лиц (за исключением облигаций с ипотечным покрытием, облигаций государственных корпораций, облигаций федеральных государственных унитарных предприятий);
• Иные облигации;
• Ипотечные сертификаты участия;
• Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;
• Ценные бумаги международных финансовых организаций;
• Долговые ценные бумаги иностранных государств;
• Иные ценные бумаги.

В соответствии с подпунктом 12.9 пункта 12 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420254, установленных в Приложении 1 к Указанию № 6269-У, стоимость ценных бумаг отражается с учетом дебиторской задолженности по накопленному купонному доходу на отчетную дату.

По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда», «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора», «Идентификатор ценной бумаги», должны быть приведены отдельные обогащающие сведения, указанные по группе аналитических признаков «Идентификатор контрагента» раздела 1 отчетности по форме 0420264 по соответствующему контрагенту.

В зависимости от класса актива по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора» в подразделе 8.3, должна быть приведена обогащающая информация по всем или части следующих показателей отчетности по форме 0420264 (раздел 1):

Полнота отражения обогащающей информации об эмитенте проверяется контрольными соотношениями:

• valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_02
• valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_03

В зависимости от класса актива, фактического наличия данных, требований Указания № 6269-У по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков «Идентификатор ценной бумаги» в подразделе 8.3, должна быть приведена обогащающая информация по всем или части следующих показателей отчетности по форме 0420264 (раздел 2):

Полнота отражения обогащающей информации о ценных бумагах проверяется контрольными соотношениями:

• valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_06
• valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_07
• valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_08
• valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_09
• valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_10
• valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_11
• valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_12
• valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_26

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда», «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора», «Идентификатор ценной бумаги», отраженных в подразделе 8.3 (раскрытие по ценным бумагам), и отражения значений показателей по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков «Идентификатор контрагента», «Идентификатор ценной бумаги»:

Пример 18:

Фрагмент раскрытия таблицы по ценным бумагам подраздела 8.3 отчетности по форме 0420254 (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Ценные бумаги)):

По группе аналитических признаков «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда» указано значение аналитического признака «643_0000000001_0000000000001», следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по группе аналитических признаков «Идентификатор контрагента» по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков «Идентификатор контрагента» по значению аналитического признака «643_0000000001_0000000000001» в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах)):

По группе аналитических признаков «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора» указано значение аналитического признака «643_1433000147_1021400967092», следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по группе аналитических признаков «Идентификатор контрагента» по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах)):

По группе аналитических признаков «Идентификатор ценной бумаги» указано значение аналитического признака «1-03-40046-N_RU0007252813_000», следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 2. Сведения о ценных бумагах):

При формировании идентификатора ценной бумаги для соблюдения уникальности его значения, например:

• для обозначения ипотечного сертификата участия и/или инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, то есть по неэмиссионным неторгуемым ценным бумагам (у которых отсутствуют регистрационный номер выпуска, международный идентификационный код ценной бумаги ISIN и международный код классификации финансовых инструментов CFI);
• в случае, если пенсионные резервы размещены одной управляющей компанией в ценные бумаги одного выпуска, но по которым применяется различная классификация в рамках одного применяемого международного стандарта финансовой отчетности (далее — МСФО),

в соответствии с требованиями подпункта 3.10 пункта 3 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420264, установленных в Приложении 1 к Указанию № 6269-У, необходимо через разделительный символ «_» добавить четвертую характеристику, представляющую собой иную, существенную по мнению фонда, информацию, которой может являться:

• номер правил доверительного управления ипотечным покрытием или ПИФ, например, «0000000000089»;
• классификация в соответствии с применяемым стандартом МСФО, например, для ценных бумаг, классифицируемых как «Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» будет использован идентификатор ценной бумаги «РегНомер1_ISIN1_CFI1», а для классифицируемых как «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» «РегНомер1_ISIN1_CFI1_черезприбыльилиубыток»:

При этом, в случае использования двух идентификаторов для ценной бумаги одного выпуска, отличающихся дополнительной характеристикой, необходимо привести обогащающую информацию по каждому уникальному значению идентификатора ценной бумаги в раскрытиях по форме 0420264 при указании информации о ценных бумагах, то есть в вышеприведенном примере:

7.4.2. Особенности отражения отчетной информации по подразделу 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254 (по классу активов «Денежные средства на счетах»

В соответствии с подпунктом 12.7 пункта 12 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420254, установленных в Приложении 1 к Указанию № 6269-У, сумма денежных средств отражается с учетом начисленных процентов на денежные средства на банковских счетах на отчетную дату.

По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда», «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора», должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (раздел 1).

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора» в подразделе 8.3, должна быть приведена обогащающая информация о кредитной организации по следующим показателям отчетности по форме 0420264 (раздел 1):

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда», «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора», отраженных в подразделе 8.3 (раскрытие по денежным средствам на счетах в кредитных организациях), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков группы аналитических признаков «Идентификатор контрагента» представлен ниже.

Пример 19:

Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов «Денежные средства на счетах в кредитных организациях» подраздела 8.3 отчетности по форме 0420254 (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Денежные средства на счетах в кредитных организациях)):

7.4.3. Особенности отражения информации по подразделу 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254

Денежные средства на клиринговых счетах, которые не являются клиринговым обеспечением также могут быть отражены по классу активов «Денежные средства на брокерских счетах». По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда», «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора», должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264.

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора» в подразделе 8.3, должна быть приведена обогащающая информация о брокере по следующим показателям отчетности по форме 0420264 (раздел 1):

Полнота отражения обогащающей информации о брокере проверяется контрольным соотношением:

• valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_16

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков «Идентификатор брокерского счета», отражается номер брокерского счета. По данному значению аналитического признака приводить обогащающую информацию не нужно.

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда», «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора», отраженных в подразделе 8.3 (раскрытие по денежным средствам на брокерских счетах), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков группы аналитических признаков «Идентификатор контрагента» представлен ниже.

Пример 20:

Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов «Денежные средства на брокерских счетах» подраздела 8.3 отчетности по форме 0420254 (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Денежные средства на брокерских счетах)):

По группе аналитических признаков «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда» указано значение аналитического признака «643_0000000001_0000000000001», следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков «Идентификатор контрагента» по значению аналитического признака «643_0000000001_0000000000001» в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах).

По группе аналитических признаков «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора» указано значение аналитического признака «643_7702668793_1087746377113», следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по аналогичному значению аналитического признака группы аналитических признаков «Идентификатор контрагента» по брокеру по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах):

7.4.4. Особенности отражения информации по подразделу 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254 (по классу активов «Денежные средства, предоставленные в распоряжение клирингового центра в качестве»

По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда», «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора», должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (раздел 1).

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора» в подразделе 8.3, должна быть приведена обогащающая информация о брокере по следующим показателям отчетности по форме 0420264 (раздел 1):

Полнота отражения обогащающей информации о брокере проверяется контрольным соотношением:

• valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_18

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков «Идентификатор брокерского договора», отражается идентификатор брокерского договора. По данному значению аналитического признака приводить обогащающую информацию не нужно.

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда», «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора», отраженных в подразделе 8.3 (раскрытие по денежным средствам, предоставленным в распоряжение клирингового центра в качестве гарантийного обеспечения), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков группы аналитических признаков «Идентификатор контрагента» представлен ниже.

Пример 21:

Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов «Денежные средства, предоставленные в распоряжение клирингового центра в качестве гарантийного обеспечения» подраздела 8.3 отчетности по форме 0420254 (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Денежные средства, предоставленные в распоряжение клирингового центра в качестве гарантийного обеспечения)):

По группе аналитических признаков «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда» указано значение аналитического признака «643_0000000001_0000000000001», следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по аналогичному значению аналитического признака группы аналитических признаков «Идентификатор контрагента» по показателям отчетности по форме 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков «Идентификатор контрагента» по значению аналитического признака «643_0000000001_0000000000001» в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах).

По группе аналитических признаков «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора» указано значение аналитического признака «643_7702668793_1087746377113», следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по аналогичному значению аналитического признака группы аналитических признаков «Идентификатор контрагента» по брокеру по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах):

7.4.5. Особенности отражения информации по подразделу 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254

(по классу активов «Депозиты»)

В соответствии с подпунктом 12.8 пункта 12 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420254, установленных в Приложении 1 к Указанию № 6269-У, стоимость депозитов отражается с учетом дебиторской задолженности по накопленному процентному доходу на отчетную дату.

По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда», «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора», должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (раздел 1).

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора» в подразделе 8.3, должна быть приведена обогащающая информация о кредитной организации по следующим показателям отчетности по форме 0420264 (раздел 1):

Полнота отражения обогащающей информации о кредитной организации (резиденте) проверяется контрольным соотношением valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_20.

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков «Идентификатор счета по депозиту», отражается номер депозитного счета. По данному значению аналитического признака приводить обогащающую информацию не нужно.

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда», «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора», отраженных в подразделе 8.3 (раскрытие по депозитам), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков группы аналитических признаков «Идентификатор контрагента» представлен ниже.

Пример 22:

Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов «Депозиты» подраздела 8.3 отчетности по форме 0420254 (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Депозиты)):

По группе аналитических признаков «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда» указано значение аналитического признака «643_0000000001_0000000000001», следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по аналогичному значению аналитического признака группы аналитических признаков «Идентификатор контрагента» по показателям отчетности по форме 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков «Идентификатор контрагента» по значению аналитического признака «643_0000000001_0000000000001» в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах).

По группе аналитических признаков «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора» указано значение аналитического признака «643_7702070139_1027739609391», следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по аналогичному значению аналитического признака группы аналитических признаков «Идентификатор контрагента» по показателям отчетности по форме 0420264 по кредитной организации по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах).

7.4.6. Особенности отражения информации по подразделу 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254

В соответствии с подпунктом 12.8 пункта 12 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420254, установленных в Приложении 1 к Указанию № 6269-У, стоимость депозитных сертификатов отражается с учетом дебиторской задолженности по накопленному процентному доходу на отчетную дату.

По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда», «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора», должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (раздел 1).

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора» в подразделе 8.3, должна быть приведена обогащающая информация о кредитной организации по следующим показателям отчетности по форме 0420264 (раздел 1):

Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов «Депозитные сертификаты» подраздела 8.3 отчетности по форме 0420254 (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Депозитные сертификаты))):

По группе аналитических признаков «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда» указано значение аналитического признака «643_0000000001_0000000000001», следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков «Идентификатор контрагента» по значению аналитического признака «643_0000000001_0000000000001» в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах).

По группе аналитических признаков «Идентификатор контрагента» указано значение аналитического признака «643_7702070139_1027739609391», следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по аналогичному значению аналитического признака группы аналитических признаков «Идентификатор контрагента» по кредитной организации по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах).

7.4.7. Особенности отражения информации по подразделу 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254

(по классу активов «Производные финансовые инструменты»)

По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков группы аналитических признаков: «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда», должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (раздел 1).

В соответствии с подпунктом 12.10 пункта 12 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420254, установленных в Приложении 1 к Указанию № 6269-У, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков «Полный код контракта для биржевых инструментов, другой идентификатор для внебиржевых инструментов», указывается полный код заключаемого на биржевых торгах договора (контракта) согласно классификации биржи, другой идентификатор для договора (контракта), заключаемого не на биржевых торгах. По данному значению аналитического признака приводить обогащающую информацию не нужно.

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков группы аналитических признаков «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда», отраженных в подразделе 8.3 (раскрытие по производным финансовым инструментам), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков группы аналитических признаков «Идентификатор контрагента», представлен ниже.

Пример 24:

Фрагмент раскрытия таблицы по классу активов «Производные финансовые инструменты» подраздела 8.3 отчетности по форме 0420254 (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Производные финансовые инструменты)):

По группе аналитических признаков «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда» указано значение аналитического признака «643_0000000001_0000000000001», следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по аналогичному значению аналитического признака группы аналитических признаков «Идентификатор контрагента» по показателям отчетности по форме 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков «Идентификатор контрагента» по значению аналитического признака «643_0000000001_0000000000001» в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах):

7.4.8. Особенности отражения информации по подразделу 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254

(по классу активов «Недвижимое имущество»)

Полнота отражения обогащающей информации об объекте недвижимости проверяется контрольным соотношением:

По группе аналитических признаков «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда» указано значение аналитического признака «643_0000000001_0000000000001», следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по аналогичному значению аналитического признака группы аналитических признаков «Идентификатор контрагента» по показателям отчетности по форме 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков «Идентификатор контрагента» по значению аналитического признака «643_0000000001_0000000000001» в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах):

По группе аналитических признаков «Идентификатор объекта недвижимости» указано значение аналитического признака «Объект 1», следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по объекту недвижимости по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 3. Сведения об объектах недвижимости):

7.4.9. Особенности отражения информации по подразделу 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков «Наименование дебиторской задолженности, обязательства», отражается наименование дебиторской задолженности. По данному значению аналитического признака приводить обогащающую информацию не нужно.

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда», «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора», отраженных в подразделе 8.3 (раскрытие по прочей дебиторской задолженности), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков группы аналитических признаков «Идентификатор контрагента» представлен ниже.

Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда

Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора

Наименование дебиторской задолженности, обязательства

-

-

-

643_0000000001_0000000000001

643_0000000022_0000000000022

Дебиторская задолженность по предоплате

8695.09

10010.23

9000.03

По группе аналитических признаков «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда» указано значение аналитического признака «643_0000000001_0000000000001», следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков «Идентификатор контрагента» по значению аналитического признака «643_0000000001_0000000000001» в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах).

По группе аналитических признаков «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора» указано значение аналитического признака «643_0000000022_0000000000022», следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по аналогичному значению аналитического признака группы аналитических признаков «Идентификатор контрагента» по дебитору по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах).

В случае если установить дебитора не представляется возможным, информация о прочей дебиторской задолженности отражается в отдельной роли:

http://www.cbr.ru/xbrl/nso/npf/rep/2023-03-31/tab/sr_0420254_r_8_p3_8DZProch_2

В ней предусмотрено представление информации без группы аналитических признаков «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора».

7.4.10. Особенности отражения отчетной информации по подразделу 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254 (по классу активов «Дебиторская задолженность»

по операциям репо»)

По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда», «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора», «Идентификатор ценной бумаги», должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (разделы 1 и 2).

В зависимости от класса актива по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора» в подразделе 8.3, должна быть приведена обогащающая информация о дебиторе по сделке репо по всем или части следующих показателей отчетности по форме 0420264 (раздел 1):

Полнота отражения обогащающей информации о ценной бумаге проверяется контрольными соотношениями valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_45.

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда», «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора», «Идентификатор ценной бумаги», отраженных в подразделе 8.3 (раскрытие по Дебиторская задолженность по операциям репо), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков «Идентификатор контрагента», «Идентификатор ценной бумаги»:

Пример 27:

Фрагмент раскрытия таблицы по ценным бумагам подраздела 8.3 отчетности по форме 0420254 (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Прочая дебиторская задолженность — по операциям обратного РЕПО)):

По группе аналитических признаков «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда» указано значение аналитического признака «643_0000000001_0000000000001», следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков «Идентификатор контрагента» по значению аналитического признака «643_0000000001_0000000000001» в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах).

По группе аналитических признаков «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора» указано значение аналитического признака «643_0000000033_0000000000033», следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по дебитору по сделке репо и аналогичному значению аналитического признака группы аналитических признаков «Идентификатор контрагента» по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах).

По группе аналитических признаков «Идентификатор ценной бумаги» указано значение аналитического признака «4B02-03-40046-N_RU000A101PG7_000», следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 2. Сведения о ценных бумагах):

7.4.11. Особенности отражения информации по подразделу 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254

По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков группы аналитических признаков: «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда», должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (раздел 1).

Согласно подпункту 12.13 пункта 12 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420254, установленных в Приложении 1 к Указанию № 6269-У, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков «Идентификатор прочего актива», указывается полное наименование актива (свободное название), при этом обогащающая информация по нему в отчетности не приводится.

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков группы аналитических признаков «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда», отраженных в подразделе 8.3 (раскрытие по прочим активам), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков группы аналитических признаков «Идентификатор контрагента», представлен ниже.

Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда

Идентификатор прочего актива

4

5

6

(Класс активов: Прочие активы

-

-

-

По группе аналитических признаков «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда» указано значение аналитического признака «643_0000000001_0000000000001», следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков «Идентификатор контрагента» по значению аналитического признака «643_0000000001_0000000000001» в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах):

7.4.12. Особенности отражения отчетной информации по подразделу 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254 (по классу обязательств «Кредиторская задолженность»

Полнота отражения обогащающей информации о кредиторе (резиденте) проверяется контрольным соотношением:

• valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_49

В зависимости от ценной бумаги, являющейся объектом сделки репо, фактического наличия данных, требований Указания № 6269-У по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков «Идентификатор ценной бумаги» в подразделе 8.3, должна быть приведена обогащающая информация по всем или части следующих показателей отчетности по форме 0420264 (раздел 2).

Полнота отражения обогащающей информации о ценной бумаге проверяется контрольным соотношением:

• valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_50

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда», «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора», «Идентификатор ценной бумаги», отраженных в подразделе 8.3 (раскрытие по кредиторской задолженности по операциям репо), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков «Идентификатор контрагента», «Идентификатор ценной бумаги»:

Пример 29:

Фрагмент раскрытия таблицы по кредиторской задолженности по операциям репо подраздела 8.3 отчетности по форме 0420254 (роль 0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Кредиторская задолженность по операциям репо):

По группе аналитических признаков «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда» указано значение аналитического признака «643_0000000001_0000000000001», следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков «Идентификатор контрагента» по значению аналитического признака «643_0000000001_0000000000001» в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах).

По группе аналитических признаков «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора» указано значение аналитического признака «643_0000000044_0000000000044», следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по кредитору по сделке репо и данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах):

По группе аналитических признаков «Идентификатор ценной бумаги» указано значение аналитического признака «4B02-03-40046-N_RU000A101PG7_000», следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 2. Сведения о ценных бумагах):

7.4.13. Особенности отражения информации по подразделу 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254 (по классам обязательств «Прочая кредиторская задолженность», «Кредиторская»

По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда», «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора», должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (раздел 1).

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора» в подразделе 8.3, должна быть приведена обогащающая информация о кредиторе по всем или части следующих показателей отчетности по форме 0420264 (раздел 1):

Полнота отражения обогащающей информации о кредиторе (резиденте) проверяется контрольными соотношениями:

• valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_53
• valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_57

643_0000000001_0000000000001

643_0000000022_0000000000022

Обязательства 1

-23456.09

23456.09

По группе аналитических признаков «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда» указано значение аналитического признака «643_0000000001_0000000000001», следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков «Идентификатор контрагента» по значению аналитического признака «643_0000000001_0000000000001» в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах).

По группе аналитических признаков «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора» указано значение аналитического признака «643_0000000022_0000000000022», следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по аналогичному значению аналитического признака группы аналитических признаков «Идентификатор контрагента» по кредитору по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах):

7.4.14. Особенности отражения информации по подразделу 8.3 раздела 8 отчетности по форме 0420254 (по классу обязательств: «Кредиторская»

По значениям, отраженным в отчетности в качестве значений аналитических признаков групп аналитических признаков: «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда», «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора», должны быть приведены отдельные обогащающие сведения в составе отчетности по форме 0420264 (раздел 1).

По значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора» в подразделе 8.3 должна быть приведена обогащающая информация о кредиторе по всем или части следующих показателей отчетности по форме 0420264 (раздел 1):

Полнота отражения обогащающей информации о кредиторе (резиденте) проверяется контрольным соотношением:

• valueAssertion_0420254_r8_p3_0420264_55

Согласно подпункту 12.14 пункта 12 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420254, установленных в приложении 1 к Указанию № 6269-У, по значению аналитического признака, отраженному по группе аналитических признаков «Информация о займе», отражается информация о займе, при этом обогащающая информация по нему в отчетности не приводится.

Пример взаимосвязи значений аналитических признаков групп аналитических признаков «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда», «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора», отраженных в подразделе 8.3 (раскрытие по кредиторской задолженности — займы), и отражения значений по форме 0420264 по аналогичным значениям аналитических признаков групп аналитических признаков «Идентификатор контрагента» представлен ниже.

Пример 31:

Фрагмент раскрытия таблицы по классу обязательств «кредиторская задолженность — займы» подраздела 8.3 отчетности по форме 0420254 (0420254 Раздел 8. Размещение средств пенсионных резервов за отчетный период Подраздел 8.3 Сведения о доходности размещения средств пенсионных резервов по управляющим компаниям (Кредиторская задолженность — займы)):

По группе аналитических признаков «Идентификатор управляющей компании, негосударственного пенсионного фонда» указано значение аналитического признака «643_0000000001_0000000000001», следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по данному значению аналитического признака по показателям отчетности по форме 0420264.

Отражение обогащающей информации по группе аналитических признаков «Идентификатор контрагента» по значению аналитического признака «643_0000000001_0000000000001» в форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах).

По группе аналитических признаков «Идентификатор эмитента, кредитной организации, дебитора, заимодавца, управляющей компании, брокера, кредитора» указано значение аналитического признака «643_0000000022_0000000000022», следовательно, необходимо отразить обогащающую информацию по аналогичному значению аналитического признака группы аналитических признаков «Идентификатор контрагента» по кредитору по показателям отчетности по форме 0420264 в соответствующей роли таксономии (0420264. Сведения о контрагентах и имуществе негосударственного пенсионного фонда. Раздел 1. Сведения о контрагентах):

7.4.15. Особенности отражения информации по отдельным показателям подраздела 8.3 раздела 8 отчетности

Показатель «Средневзвешенные вложения за период» определяется в соответствии с подпунктом 12.15 пункта 12 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420254, установленных в Приложении 1 к Указанию № 6269-У.

Средневзвешенные вложения рассчитываются по следующей формуле: Средневзвешенные вложения за период = (Стоимость вложений (входящий остаток) * количество дней в работе — Стоимость вложений (продажа актива) * количество дней в изъятии до конца отчетного периода + Стоимость вложений (покупка актива) * количество дней в работе) делить на общее количество дней в периоде.

При этом в расчет включается только увеличение или уменьшение стоимости вложений за счет поступления или выбытия актива (обязательства). Переоценка, процентные доходы (расходы) и прочие корректировки стоимости в расчете не участвуют.

Ниже представлены примеры определения значения показателя «Средневзвешенные вложения за период».

Пример 32. Расчет значения по показателю «Средневзвешенные вложения за период» для вложений в ценные бумаги:

Отчетным периодом является первое полугодие 2022 года. Расчет производится для средней стоимости вложений за первое полугодие 2022 года. Расчетный период начинается 01.01.2022. Исключать первый день необходимо, если расчет идет с 31.12.2021. Это делается для того, чтобы денежные средства, поступившие 31.12.21, учитывались в расчете только 01.01.2022. Финансовое вложение было на балансе 181 день.

Операции, осуществленные по выпуску ценных бумаг, представлены в следующей таблице:

Исходя из данных, представленных в таблице, средняя стоимость вложений = (550 * 181 — 118 * 4 + 100 * 3) / 181 = 549.05 руб.

Обращаем внимание: последняя продажа не учитывается в расчетах, так как денежные средства, инвестированные и высвободившиеся, учитываются со следующего дня.

Для облигаций:

Период с 01.01.2020 по 30.06.2020