Распоряжение ОАО «РЖД» от 30.12.2008 № 2886р

«Об утверждении Методики расчета и подтверждения экономического эффекта от использования результатов научно-технических работ в деятельности ОАО „РЖД“ по кругу ведения Департамента пассажирских сообщений»

РАСПОРЯЖЕНИЕ

В целях обеспечения расчетов подтверждения экономического эффекта от использования результатов научно-технических работ в деятельности ОАО «РЖД» по кругу ведения Департамента пассажирских сообщений:

1. Утвердить прилагаемую Методику расчета и подтверждения экономического эффекта от использования результатов научно-технических работ в деятельности ОАО «РЖД» по кругу ведения Департамента пассажирских сообщений.

2. Контроль за исполнением распоряжения возложить на начальника Департамента пассажирских сообщений Верховых Г.В.

МЕТОДИКА РАСЧЕТА И ПОДТВЕРЖДЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ЭФФЕКТА ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ НАУЧНО-ТЕХНИЧЕСКИХ РАБОТ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «РЖД» ПО КРУГУ ВЕДЕНИЯ ЦЛ

1. Основные положения

Целью Методики является разработка методов расчета ожидаемого эффекта и порядка получения фактических результатов от внедрения научно-технических работ (НТР) для формирования отчета в соответствии с формой НТО-7.

Методические положения по расчету эффективности используются на стадии разработки научно-технических мероприятий для определения ожидаемого эффекта и при внедрении работ в пассажирском хозяйстве для подтверждения величины эффективности.

Методика расчета и подтверждения экономического эффекта от использования результатов НТР в пассажирском хозяйстве разработана в соответствии с Типовыми требованиями к составлению технико-экономического обоснования (ТЭО), утвержденными 08.12.2006 Департаментом технической политики ОАО «РЖД».

В Методике содержатся:

• методы расчета основных показателей эффективности НТР (ожидаемой и фактической);
• методы оценки влияния научно-технических мероприятий по кругу ведения ЦЛ на натуральные измерители работы хозяйства и на экономию производственных издержек по элементам затрат.

Необходимыми условиями подтверждения фактической эффективности должны являться:

2. Акт проверки фактического использования результатов НИОКР в производственной деятельности подразделений ЦЛ (Приложение 1).

В настоящее время на железных дорогах создано 11 дочерних пригородных пассажирских компаний в форме открытых акционерных обществ, включая 7 компаний-перевозчиков и 4 компании-оператора.

2. Формирование перечня натуральных показателей в увязке с приоритетными задачами, решаемыми при внедрении научно-технических работ по кругу ведения ЦЛ

В ведении ЦЛ находится до 70 — 80% пригородных перевозок. Пассажирское хозяйство в пригородном сообщении включает:

• подвижной состав (электропоезда, дизель-поезда, рельсовые автобусы, автомотрисы, вагоны локомотивной тяги);
• эксплуатационные депо;
• билетные кассы;
• автоматизированную систему оплаты, контроля и учета проезда в электропоездах (АСОКУПЭ);
• турникеты и их обслуживание.

Натуральные объемные и качественные показатели пассажирского хозяйства в пригородном сообщении

Перечень объемных показателей по хозяйству приведен в соответствии с Номенклатурой доходов и расходов по видам деятельности ОАО «РЖД»:

• пассажирооборот (млн. пасс.-км);
• количество отправленных пассажиров в пригородном сообщении (тыс. чел.);
• среднесуточный пробег (км);
• количество секций моторвагонного подвижного состава (ед.);
• объем тонно-километровой работы брутто в пассажирском движении (тыс. т-км брутто);
• количество секций моторвагонного подвижного состава со сверхнормативным сроком службы (ед.);
• межремонтный пробег (км);
• количество экипированных пассажирских вагонов, курсирующих в пригородном сообщении (1 пассажирский вагон);
• количество пассажирских вагонов, курсирующих в пригородном сообщении, прошедших ТО-1 и текущий отцепочный ремонт (1 вагон);
• количество пассажирских вагонов, курсирующих в пригородном сообщении, прошедших ТО-2 (1 вагон);
• количество пассажирских вагонов, курсирующих в пригородном сообщении, прошедших ТО-3 (1 вагон);
• количество ТО рельсовых автобусов (1 ТО);
• количество прошедших деповской ремонт пассажирских вагонов, курсирующих в пригородном сообщении;
• количество прошедших капитальный ремонт пассажирских вагонов, курсирующих в пригородном сообщении (1 вагон);
• количество капитальных ремонтов рельсовых автобусов (1 ремонт).

Перечень качественных показателей по пассажирскому хозяйству, меняющихся в связи с внедрением результатов научно-технических разработок (НТР), приведен ниже:

• населенность (чел./ваг.);
• составность (ед.);
• высвобождение численности (чел.);
• экономия материалов;
• экономия топлива (электроэнергии), удельный расход топлива (электроэнергии) (кВт·ч, кг);
• простой неисправных вагонов в ремонте (шт.);
• процент механизации и автоматизации при техническом содержании и ремонте вагонов (%);
• снижение трудоемкости текущего содержания и текущих видов ремонтов вагонов;
• применение новых технологий при ремонте вагонов (новых материалов);
• количество ускоренных поездов (ед.).

Приоритетными задачами хозяйства в области научно-технических работ в увязке с натуральными показателями являются:

формирование системы маркетинга в сфере пригородных пассажирских перевозок;

создание системы обслуживания пригородных пассажиров на вокзалах и в пригородных пассажирских поездах и контроль за предоставляемым сервисом:

• улучшение качества обслуживания пассажиров;
• выполнение графика движения пригородных поездов;

участие в создании холдинговых пригородных компаний на железных дорогах России;

организация разработки, экспертиза и внедрение новой техники и технологии пригородных пассажирских перевозок:

• экономия затрат на оплату труда;
• экономия материальных ресурсов;
• производительность технических средств;

организация внедрения в пригородном пассажирском хозяйстве прогрессивных ресурсосберегающих технологий и оборудования, совершенствование природоохранной деятельности:

• экономия материальных ресурсов;
• производительность технических средств;

участие в разработке нового подвижного состава:

• экономия затрат на оплату труда;
• экономия материальных ресурсов;
• производительность технических средств;

контроль за выполнением технологических нормативов и стандартов, установленных в сфере пассажирских перевозок в пригородном сообщении;

участие в разработке системы повышения эффективности пассажирских перевозок в пригородном сообщении:

• улучшение комфортности, скорости движения;
• количество ускоренных поездов;
• надежность перевозок;
• рост доходов от пригородных перевозок и вывод их на безубыточный уровень;

участие в подготовке предложений в регулирующие органы по уровню тарифов на пассажирские перевозки в пригородном сообщении:

• рост доходов от пригородных перевозок и вывод их на безубыточный уровень;

реконструкция существующих и создание новых производств по изготовлению пригородного подвижного состава нового поколения и комплектующих; модернизация с продлением срока полезного использования:

• экономия материальных ресурсов;
• производительность технических средств;

реконструкция основных направлений сети железных дорог, где планируется повышение скоростей движения пассажирских поездов и ввод в эксплуатацию концептуальных электропоездов типа «Экспресс», электропоездов «Спутник», рельсовых автобусов и дизель-поездов и др.:

• рост доходов;
• количество ускоренных поездов;
• улучшение комфортности, скорости движения;
• надежность перевозок;

организация пригородных перевозок по тактовому графику с 15-минутным интервалом со средней скоростью движения по участку 100 км/час в мегаполисах и крупных городах:

• рост доходов;
• количество ускоренных поездов;

внедрение новой техники для оплаты и контроля в пригородном сообщении.

Основные мероприятия по высвобождению контингента по хозяйству:

Технологические мероприятия:

• оптимизация процесса эксплуатации (оперативное регулирование размерами движения с учетом спроса населения);
• дооснащение депо технологической оснасткой;
• внедрение средств стационарной диагностики на техническом обслуживании и текущем ремонте;
• новое технологическое оборудование (в том числе на ремонте: воздухораспределителей, автосцепного устройства, вспомогательных машин, тяговых электродвигателей, на обточке колесных пар).

• организация дорожных компаний пригородных перевозок с передачей им персонала (проводники, контролеры-ревизоры);
• закрытие малодеятельных билетных касс.

Анализ мероприятий, обеспечивающих высвобождение численности и рост производительности труда, показывает, что наибольшая доля приходится на мероприятия, связанные с совершенствованием структуры управления и организационно-техническими мероприятиями, включающими аутсорсинг (для мойщиков-уборщиков подвижного состава, контролеров-ревизоров пассажирских поездов и других непрофильных профессий).

3. Методы расчета изменения натуральных показателей при внедрении научно-технических работ по кругу ведения ЦЛ

К основным натуральным показателям по хозяйству, на которые влияют научно-технические мероприятия, относятся:

• экономия материалов;
• экономия топлива (электроэнергии);
• повышение надежности пассажирских вагонов.

Высвобождение численности в результате внедрения НТР рассчитывается по формуле:

\text{Ч}_{\text{в}} = (\frac{\sum_{1}^{n} Q_{H}}{P} - \frac{\sum_{1}^{n} Q_{HTP}}{P}) \times S_{\text{в}},\text{чел }., (1)

где:

QН, QНТР — трудоемкость работ за смену соответственно до и после использования результатов НТР, чел.-час;

Р — продолжительность рабочего времени одного исполнителя на выполнение работ, час.;

n — количество смен за год;

Экономия материалов в результате внедрения НТР рассчитывается по формуле:

M_{i} = (\sum_{i = 1}^{J} m_{i}N_{ijH} - \sum^{J} m_{i}N_{ijHTP}) \times S_{\text{в}}, (2)

где:

mi — количество единиц различных работ по программе, на которые расходуется данный вид материалов;

NijН — нормы расхода материалов на единицу выполняемой j-й работы;

NijНТР — расходы материалов на единицу выполняемой j-й работы после внедрения НТР.

Экономия электроэнергии по i-й работе (операции) в результате внедрения НТР рассчитывается по формуле:

\Delta\text{У}_{\text{эл}} = (\text{э}_{i} - \text{э}_{HTPi}) \times S_{\text{в}}, (3)

где:

эi — удельный расход электроэнергии по i-й работе;

эНТРi — удельный расход электроэнергии после внедрения НТР.

4. Анализ имеющихся форм отчетности, в которых могут найти отражение изменения натуральных показателей по результатам внедрения научно-технических работ по кругу ведения ЦЛ

На основе анализа приоритетных направлений НТР пассажирского хозяйства в пригородном сообщении сформирован перечень натуральных показателей с привязкой к имеющейся статистической отчетности (таблица 1).

Таблица 1

5. Стоимостная оценка изменения натуральных показателей и имеющиеся нормативы при расчете эффектов по результатам научно-технических работ по кругу ведения ЦЛ

В соответствии с Номенклатурой доходов и расходов по видам деятельности ОАО «РЖД» расходы пассажирского хозяйства в пригородном сообщении приведены в таблице 2.

Таблица 2

СТАТЬИ РАСХОДОВ ПАССАЖИРСКОГО ХОЗЯЙСТВА В ПРИГОРОДНОМ СООБЩЕНИИ

Расходы пассажирского хозяйства складываются из следующих элементов: затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; материальные затраты, в т.ч. материалы, топливо, электроэнергия, прочие материальные затраты; амортизация; прочие затраты. Группировка по этим элементам осуществляется по каждой статье как при разработке плана, так и при учете фактических затрат.

Экономия производственных издержек на оплату труда в среднем за год с учетом отчислений на социальные нужды в результате внедрения научно-технических работ (НТР) рассчитывается по формуле:

Сфот = 12 x Фм x (1 + а / 100) x Чв, руб., (4)

где:

Фм — среднемесячная заработная плата одного работника, руб./месяц;

12 — число месяцев;

а — ставка отчислений на социальные нужды, % (а = 26,2%);

Чв — высвобождаемый контингент, занятый на выполнении отдельных работ или операций после внедрения НТР, чел.

В основные профессии хозяйства включены: локомотивные бригады, проводники пассажирских вагонов, мойщики-уборщики подвижного состава, слесари по ремонту подвижного состава, кассиры билетные, контролеры-ревизоры пассажирских поездов.

Средняя заработная плата определяется по данным отчетов о численности и заработной плате работников: сводный отчет (ЦТО-1, части 1, 2); в структурных подразделениях 1-т (УТО-1); по отдельным профессиям 4-т (ОАО «РЖД»).

Экономия производственных затрат на материалы в результате внедрения НТР определяется в зависимости от объема и структуры потребности в отдельных видах материальных ресурсов и уровня цен на них:

где:

Мi — экономия i-го материала в результате внедрения НТР;

Цi — цена i-го материала, руб.

Расходы на топливо и электроэнергию определяются по направлениям их расходования: для тяги поездов (форма ТХО-5 «Отчет о результатах расхода топлива или электроэнергии и работе локомотивов и МВПС»), на технологические нужды структурных подразделений железных дорог, на отопление (форма ТХО-3 «Отчет о расходе топлива, теплоэнергии и электроэнергии», форма ТХО-4 «О расходе котельно-печного топлива»), освещение (форма ЭО-10 «Расход электроэнергии на эксплуатационные нужды стационарных потребителей, входящих в состав железных дорог»).

Расходы на топливо (электроэнергию) для тяги поездов определяются на основе объема работы в тонно-километрах брутто вагонов и локомотивов, средней нормы расхода топлива или электроэнергии на 10000 ткм брутто и цены 1 кг условного топлива или 1 кВт·ч электроэнергии.

Расходы на топливо для технологических нужд структурных подразделений дорог рассчитываются исходя из количества теплосилового оборудования (паросиловые, дизельные установки, двигатели внутреннего сгорания и пр.), его мощности (л.с.) с учетом ее использования, норм расхода топлива на единицу мощности, времени работы оборудования в расчетном периоде и цен за 1 кг условного топлива.

Расходы на электроэнергию для технологических нужд определяются по количеству электросилового оборудования (с электрическим приводом), его мощности (кВт) с учетом ее использования, времени работы оборудования в расчетном периоде и цен за 1 кВт·ч электрической энергии.

Затраты на отопление помещений рассчитываются по объему (кубатуре) отапливаемого помещения по наружному обмеру, норме расхода топлива, необходимой для нагрева 1 куб. м помещения с учетом разности температур (18 — 20) °C внутри и вне помещения, продолжительности отопительного сезона, цене 1 кг топлива, используемого для отопления.

Расходы на электроэнергию для освещения устанавливаются исходя из количества световых точек, мощности каждой из них, числа часов горения в расчетном периоде и стоимости 1 кВт·ч электроэнергии.

В Приложении 2 даны перечень и методы расчета единичных, укрупненных расходных ставок по пассажирским перевозкам в пригородном сообщении и источники фактической информации для определения величин измерителей. Доля прямых расходов по пассажирским перевозкам в пригородном сообщении и доля зависящих от объемов перевозок приведены в Приложении 2, таблица 9.

Стоимостная оценка изменения натуральных показателей за счет использования результатов НТР определяется на основе единичных и укрупненных расходных ставок на величину изменения соответствующего измерителя эксплуатационной работы. Укрупненные и единичные расходные ставки определяются в соответствии с Методикой и организацией расчета укрупненных и единичных расходных ставок в условиях структурной реформы ОАО «РЖД», утвержденной распоряжением ОАО «РЖД» от 7 июля 2008 г. № 1426р.

Форма подтверждения экономии эксплуатационных расходов при использовании n-го оборудования приведена в Приложении 3.

6. Разработка методов расчета экономического эффекта от использования результатов научно-технических работ в деятельности ОАО «РЖД» по кругу ведения ЦЛ

Этапы расчета по подтверждению экономического эффекта от использования результатов НТР

1) Определение вида эффекта от использования результатов НТР на основе Акта проверки фактического использования результатов НИОКР в производственной деятельности подразделений ЦЛ.

2) Методы расчета эффектообразующих показателей при использовании результатов НТР.

3) Расчет фактического изменения эффектообразующих показателей в натуральном выражении при использовании результатов НТР.

4) Определение результата от использования НТР (доходы, снижение производственных затрат и др.).

5) Расчет единовременных затрат, сопровождающих использование результатов НТР. Расчет текущих затрат, а также налогового окружения при использовании результатов НТР.

6) Определение денежных потоков при использовании результатов НТР.

7) Расчет фактического экономического эффекта от использования результатов НТР для формирования отчета в соответствии с формой НТО-7.

8) Сравнительный анализ подтвержденных показателей экономической эффективности использования результатов НТР с показателями ТЭО разработчика.

Важнейшим показателем эффективности является чистый дисконтированный доход (ЧДД) — накопленный дисконтированный эффект за расчетный период (срок полезного использования внедряемого оборудования, технологии), приведенный к начальному шагу по норме дисконта. Ожидаемое или подтверждаемое значение ЧДД рассчитывается по формуле:

\text{ЧДД } = (\text{Р } - \text{З}) \times \alpha, (6)

где:

Р — ожидаемый (или подтверждаемый) приток денежных средств — стоимостная оценка результатов после внедрения НТР, руб.;

З — ожидаемый (или подтверждаемый) отток денежных средств — текущие и единовременные затраты, связанные с внедрением НТР, руб.;

\alpha — коэффициент приведения.

В состав притоков денежных средств при внедрении результатов НТР включаются доходы от перевозок, которые рассчитываются по формулам:

Р(t) = PLпас x dпас, руб., (7)

где:

Р(t) — доходы от пассажирских перевозок, руб.;

PLпас — пассажирооборот с использованием НТТ и ОИС, пасс.-км;

dпас — доходная ставка по пассажирским перевозкам, руб. на 10 пасс.-км.

Р(t) = Цt x Вt x Аt, руб., (8)

где:

Цt — цена (тариф, расчетная цена) единицы продукции (работы, услуги), производимой с использованием новой техники в году t, руб.;

Вt — производительность новой техники в году t;

Аt — объем применения новой техники в году t, ед.

При совершенствовании выполнения отдельных операций и работ, цены на которые не устанавливаются, приток денежных средств (ожидаемый или подтверждаемый) рассчитывается по формуле:

\text{Р}_{(t)} = \text{З}_{\text{т}}'_{(t)} - \text{З}_{\text{т }(t)},\text{руб }., (9)

где \text{З}_{\text{т}}'_{(t)},\text{З}_{\text{т }(t)} — текущие меняющиеся затраты (ожидаемые или подтверждаемые) соответственно для условий «без проекта» и «с проектом», руб.

Сумма амортизации при определении результатов эксплуатационной деятельности учитывается как приток денежных средств. Амортизация включается в состав производственных затрат при расчете прибыли для исчисления суммы налоговых платежей.

Величина ежегодных амортизационных отчислений определяется по формуле:

АОНТТ = Кр x (1 / Т), руб., (10)

где:

Кр — капитальные вложения, связанные с внедрением НТР (без НДС); первоначальная стоимость объекта амортизируемого имущества, руб.;

1 / Т — норма амортизации, где Т — срок полезного использования НТР исходя из условий ввода основных средств в эксплуатацию на следующий год после года совершения капитальных затрат.

Оттоки по инвестиционной деятельности включают единовременные затраты, связанные с НТР и закупкой техники и оборудования. Единовременные затраты (К) на создание и внедрение НТР (ожидаемые или подтверждаемые) определяются по формуле:

K = \sum_{t = 1}^{T} K_{t},\text{руб }., (11)

где Кt — капитальные вложения на закупку техники, оборудования (без НДС) в году t, руб.

Затраты на внедрение НТР (Кр) (ожидаемые или подтверждаемые) определяются ценой внедряемых технических средств и масштабами внедрения.

Кр = Цв x Sв, руб., (12)

где:

Цв — цена внедряемых технических средств, руб.;

Sв — масштаб внедрения, ед.

По техническому содержанию и ремонту вагонов:

Зт(t) = Zрем x срем, руб., (13)

где:

Зт(t) — ожидаемые или подтверждаемые расходы на ремонт в части, меняющейся при внедрении НТР, руб.;

Zрем — ожидаемый или подтверждаемый объем ремонтных работ, произведенных с использованием НТР, ед.;

срем — ожидаемая или подтверждаемая себестоимость работ, руб. на ед. объема ремонтных работ.

Цена внедряемых технических средств определяется в соответствии с имеющимися аналогами и их технико-экономическими параметрами, к которым можно отнести мощность, грузоподъемность, производительность, вес, расход топлива (электроэнергии) и др. При отсутствии аналогов цена определяется на основе укрупненных нормативов материальных и трудовых затрат, установленных на отдельные однотипные узлы, детали, конструктивные элементы и автоматизированные системы. Цена корректируется, если на стадии испытания опытных образцов уточняются ранее заданные технико-экономические параметры нового оборудования.

К расходам по научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам относятся все фактические расходы, связанные с выполнением указанных работ [3]. При расчете эффекта от внедрения единицы результата использования НТР затраты на НТР учитываются в части, приходящейся на внедрение единицы результата (в зависимости от масштаба внедрения).

При оценке эффективности проекта НТР, характеризующегося стабильностью технико-экономических показателей (объемов производства, показателей качества, затрат и результатов), годовой экономический эффект (ожидаемый или подтверждаемый) может быть рассчитан по формуле:

Эг = Рг — Зтг — Нр — Е x К, руб., (14)

где:

Рг — ожидаемый или подтверждаемый годовой приток денежных средств (доходы), руб.;

Зтг — ожидаемые или подтверждаемые годовые текущие затраты с учетом налога на имущество, руб.;

Нр — налог на прибыль (в соответствии с Налоговым кодексом);

Е — норма дисконта (рекомендуется Е = 0,12);

К — ожидаемые или подтверждаемые инвестиционные затраты на создание, производство и внедрение проекта НТР за расчетный период Т, руб.

При оценке результатов НТР, связанных с совершенствованием отдельных операций, цены на которые не устанавливаются, годовой приток денежных средств определяется по разности годовых текущих затрат. В этих условиях ожидаемый или подтверждаемый годовой экономический эффект может быть рассчитан по формуле:

\text{Э}_{\text{г}} = (\text{З}_{\text{т}}'_{\text{г}} - \text{З}_{\text{тг}}) - \text{Н}_{\text{р}} - \text{Е } \times \text{К },\text{руб }., (15)

где \text{З}_{\text{т}}'_{\text{г}},\text{З}_{\text{тг}} — ожидаемые или подтверждаемые годовые текущие затраты с учетом налога на имущество соответственно «без проекта» и «с проектом», руб.

Для определения налоговых платежей за имущество (Ни), которые включаются в текущие затраты, используется среднегодовая стоимость вводимых основных фондов при внедрении новой техники или технологии к году t и ставка налога на имущество [2]. Расчеты налоговых платежей за имущество определяются по формуле:

\text{Ни } = \varphi \times \sum_{i = 1}^{n} \sum_{t = 1}^{T} (\frac{2 \times K_{ti} - AO_{ti} \times t_{ti}}{2}),\text{руб }., (16)

где:

Кti — капитальные вложения при внедрении i-й техники или технологии за расчетный период до года t, руб.; i = 1, 2...n, где n — количество новой техники с различными сроками службы в рамках рассматриваемого технического проекта;

АОti — амортизационные отчисления для i-й техники или технологии в году t, руб.;

tti — годы расчетного периода для i-й техники или технологии, tti = 1 при вводе в эксплуатацию i-х основных фондов;

\varphi — ставка налога на имущество (\varphi = 2,2\%/100).

Налог на прибыль Нр рассчитывается по формуле:

Нр = (Р(t) — Зт(t)) x р, руб., (17)

где:

Зт(t) — ожидаемые или подтверждаемые текущие расходы в году t, включая амортизацию, руб.;

р — ставка налога на прибыль (в соответствии с Налоговым кодексом [2] и принимаемыми поправками).

При оценке результата Р(t) от реализации продукции, когда стоимостная оценка связана с экономией затрат, налог на прибыль рассчитывается по формуле:

\text{Н}_{\text{р}} = (\text{З}_{\text{т}}'_{(t)} - \text{З}_{\text{т }(t)}) \times p,\text{руб }., (18)

где:

\text{З}_{\text{т}}'_{(t)} — ожидаемые или подтверждаемые текущие расходы по варианту «без проекта» в году t, руб.;

Зт(t) — ожидаемые или подтверждаемые текущие расходы по варианту «с проектом» в году t, руб.

Притоки и оттоки денежных средств в расчетах фактической экономической эффективности внедряемой разработки определяются в соответствии с данными Акта проверки фактического использования результатов внедрения НТР, который фиксирует сам факт внедрения и результативность работы, включая эффектообразующие показатели, объемы внедрения и др. (Приложение 1).

В целом отклонения ЧДД подтверждаемого от ЧДД ожидаемого определяются по разнице этих величин:

\Delta\text{ЧДД } = \text{ЧДД}_{\text{подт}} - \text{ЧДД}_{\text{ож}}. (19)

Если величина положительна, то подтверждаемый эффект больше ожидаемого. При отклонениях подтвержденного ЧДД от ожидаемого целесообразно проводить пофакторный анализ отклонений подтверждаемых значений от ожидаемых притоков, оттоков и их составляющих на величину ЧДД.

Для расчета подтверждения экономического эффекта от использования результатов НТР в хозяйстве необходимо учитывать влияние инфляции, если расчет ожидаемого экономического эффекта при разработке ТЭО был выполнен в действующих ценах. Влияние инфляции особенно заметно для НТР с продолжительным инвестиционным циклом.

Для оценки влияния инфляции на эффективность используются следующие показатели:

• общий индекс инфляции за период от начальной точки базового цикла до конца t-го шага расчета (базисный общий индекс инфляции). Он отражает отношение среднего уровня цен в конце t-го шага к среднему уровню цен в начальный момент времени;
• общий индекс инфляции за t-й шаг, отражающий отношение среднего уровня цен в конце t-го шага к среднему уровню цен в конце шага t — 1 (цепной общий индекс инфляции).

Разновидностью индексов цен является индекс переоценки основных фондов, отражающий изменение балансовой и остаточной стоимости фондов.

В расчетах эффективности могут использоваться как усредненные, так и дифференцированные по видам основных фондов индексы переоценки.

Инфляция называется равномерной, если темп общей инфляции не зависит от времени (при дискретном расчете — от номера шага). Инфляция называется однородной, если темпы (и следовательно) изменения цен всех товаров и услуг зависят только от номера шага, но не от характера товара или услуги. При однородной инфляции значения коэффициентов неоднородности для каждого продукта равны единице для любого шага. Если для какого-либо шага и/или продукта эти условия нарушаются, инфляция называется неоднородной.

Для учета неоднородности инфляции вводятся базисные коэффициенты неоднородности и коэффициенты неоднородности темпов роста цен для каждого продукта на каждом шаге. Если прогноз инфляции известен на весь расчетный период, то заданными являются общие индексы (или темпы) рублевой инфляции и коэффициенты неоднородности для всех продуктов.

По прогнозным индексам инфляции и коэффициентам неоднородности можно определить индексы цен на каждый продукт для всех шагов и на основании этого рассчитать прогнозные цены на все продукты на начало каждого (t-го) шага. На основании полученного потока в прогнозных ценах строится денежный поток в дефлированных ценах.

Для стоимостной оценки эффективности могут использоваться прогнозные цены, учитывающие инфляцию с использованием индексов-дефляторов. Индексы цен производителей на внутреннем рынке на перспективу устанавливаются прогнозами МЭРТ России.

При учете инфляции показатели эффективности определяются на основании денежного потока в дефлированных ценах:

\text{ЧДД}_{\varphi} = \sum_{t = 1}^{t = T} \varphi_{t} \times (P_{t} - \text{З}_{t}) \times \alpha_{t},\text{руб }., (23)

где \varphi_{t} — цепной общий индекс инфляции в году t к предыдущему году (t — 1), %.

\varphi_{t} = (1 + \frac{\varphi_{1}}{100}) \times (1 + \frac{\varphi_{2}}{100}) \times ... \times (1 + \frac{\varphi_{i}}{100}). (24)

Учет неопределенности и риска

В расчетах ожидаемого экономического эффекта от использования результатов НТР при разработке ТЭО рекомендуется учитывать неопределенность, т.е. неполноту и неточность информации об условиях внедрения результатов НТР, и риск, т.е. возможность возникновения таких условий, которые приведут к изменению значений эффективности. Показатели эффективности, исчисленные с учетом факторов риска и неопределенности, именуются ожидаемыми.

На стадии разработки расчеты эффективности могут иметь низкую надежность в связи:

- с риском неполучения ожидаемых технико-эксплуатационных параметров от использования результатов НТР;

- с неопределенностью ценовых характеристик;

- с ориентировочно определяемыми масштабами внедрения;

- с ориентировочными сроками внедрения.

Закладываемые технико-экономические параметры, характеризующие условия, для которых выполнены расчеты эффективности, рассматриваются как основной или базисный вариант.

Возможные отклонения технико-экономических и стоимостных параметров от базисного варианта могут вызывать как позитивные, так и негативные отклонения от отвечающих основному варианту значений показателей эффективности.

После расчета показателей экономической эффективности разработчиком формируется раздел «Анализ рисков НТР». Анализ рисков проводится методом анализа чувствительности НТР. Сущность анализа чувствительности НТР заключается в оценке влияния основных исходных параметров НТР на конечные показатели эффективности.

НТР считается устойчивой, если при определенных вариациях параметров в возможном диапазоне отклонений она остается эффективной.

Для оценки устойчивости и эффективности внедрения результатов НТР в условиях неопределенности рекомендуется использовать следующие методы:

- расчет уровней безубыточности;

- метод вариации параметров.

Эти методы предусматривают разработку сценариев реализации НТР в наиболее вероятных условиях и оценку финансовых последствий осуществления таких сценариев. Это дает возможность при необходимости предусмотреть в работе меры по предотвращению возникающих потерь.

Степень устойчивости основного варианта внедрения результатов НТР по отношению к возможным изменениям условий реализации может быть охарактеризована показателями границ безубыточности или вариантов предельных значений параметров, включая объемы производства, цены и затраты производимой продукции и пр. Такая вариация показателей используется только для оценки влияния возможного изменения параметров основного варианта на его эффективность.

Изменения доходов и затрат при отклонении значений параметров (технических, эксплуатационных, тарифов, цен на продукцию) от базисного варианта определяют новые значения показателей эффективности. Если получаемые при этом значения ЧДД положительны, то это может свидетельствовать о достаточной устойчивости НТР.

Для учета факторов риска рекомендуется оценивать эффективность использования НТР в зависимости от изменения следующих параметров:

- инвестиционных затрат;

- объема внедрения;

- текущих производственных затрат.

При отсутствии информации о возможных пределах изменения значений указанных параметров рекомендуется проводить вариантные расчеты реализуемости и эффективности использования НТР последовательно для следующих условий:

- увеличение инвестиций. При этом стоимость работ может варьироваться до 10 — 20%;

- увеличение до 10 — 20% от базисного уровня текущих производственных затрат;

- уменьшение доходов до 10 — 15% от исходных.

В зависимости от того, каким методом учитывается неопределенность условий использования НТР при определении ожидаемого ЧДД, ставка дисконта в расчетах эффективности может включать или не включать поправку на риск.

Фактические результаты от внедрения НТР используются для формирования отчета в соответствии с формой НТО-7.

7. Тестовый пример расчета экономической эффективности

Пример. Расчет ожидаемой и подтвержденной экономической эффективности внедрения скоростных электропоездов на участке

Исходные данные в примере носят условный характер.

Расчет ожидаемой экономической эффективности. Внедряемые скоростные электропоезда предназначены для сокращения времени пассажиров в пути. Данные электропоезда обеспечивают проезд пассажиров в комфортных условиях с предоставлением в пути определенного набора услуг.

На рассматриваемом участке M — № перевозится 110 тыс. пассажиров в сутки. Оценивается экономическая эффективность увеличения курсирования скоростных электропоездов. В первый год скоростными электропоездами осваивается 15% пассажиропотока. Расчетный период составляет 5 лет. Через 5 лет скоростными электропоездами будет перевозиться 23% пассажиропотока.

В разработанном графике движения в период с 6 до 10 и с 16 до 20 часов отправление скоростных электропоездов с конечных станций будет осуществляться каждые 15 минут. При этом время следования составит 45 минут с двумя промежуточными остановками.

ВМЕСТИМОСТЬ СКОРОСТНОГО ЭЛЕКТРОПОЕЗДА ИЗ 6 ВАГОНОВ

Таблица 3

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

В состав притоков включаются доходы от перевозок.

Доходы от перевозок составят:

Д = (471 x 46 x 6) / 1000 = 129,9 млн. руб.

В состав оттоков денежных средств включаются расходы по перевозкам и налог на прибыль.

Расходы по перевозкам при рентабельности перевозок 18% составят:

З = 130 / 1,18 = 110 млн. руб.

Величина налога на прибыль составит:

Нр = 0,24 x (130 — 110) = 4,76 млн. руб.

Оттоки денежных средств (около 30%) приходятся на оплату услуг инфраструктуры (услуги хозяйств: пути, гражданских сооружений, водоснабжения и водоотведения, автоматики и телемеханики, связи, корпоративной информатизации, электрификации и электроснабжения и др.).

В таблице 4 приведены расчеты показателя, характеризующего экономическую эффективность (ЧДД) введения скоростного электропоезда. Чистый дисконтированный доход за расчетный период оценивается в размере 81,88 млн. руб., годовой экономический эффект составил 16,38 млн. руб.

Таблица 4

ЭФФЕКТИВНОСТИ ВВЕДЕНИЯ В ОБРАЩЕНИЕ ПРИГОРОДНЫХ СКОРОСТНЫХ ПОЕЗДОВ НА НАПРАВЛЕНИИ M — N

Расчет подтвержденной экономической эффективности. На рассматриваемом участке M — № перевозятся 110 тыс. пассажиров в сутки. Введенными скоростными электропоездами в первый год перевезено 13,5% пассажиропотока. К концу расчетного периода этот показатель составил 22% от общего пассажиропотока на участке, т.е. 9,7 млн. пасс. в год, доходы за пять лет — 809,4 млн. руб.

В таблице 5 приведен чистый дисконтированный доход. ЧДД за рассматриваемый период составил 76,1 млн. руб., годовой экономический эффект составил 15,2 млн. руб.

Таблица 5

РАСЧЕТ ПОДТВЕРЖДЕННОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВВЕДЕНИЯ В ОБРАЩЕНИЕ ПРИГОРОДНЫХ СКОРОСТНЫХ ПОЕЗДОВ НА НАПРАВЛЕНИИ M — N

Приложение № 1 к Методике расчета и подтверждения экономического эффекта от использования результатов научно-технических работ в деятельности ОАО «РЖД» по кругу ведения ЦЛ

Использование результатов НИОКР в производственной деятельности
списаны не используется используется редко используется постоянно
Причины, по которым результат НИОКР не используется или используется редко
1. Отсутствует необходимость в применении (низкая полезность)
2. Находится в неработоспособном состоянии
3. Требует значительной доработки
4. Отсутствует (частично или полностью) документация
5. Отсутствуют специалисты с необходимой квалификацией
6. Требуются значительные дополнительные ресурсы
Иное: ________________________________________________________________
Эффективность результатов НИОКР в эксплуатации по 5-балльной системе: ______ баллов.
Наличие аналогов оборудования, в т.ч. производственном процессе данного производственного подразделения
Есть*	Нет
Наименования аналогов*: ________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________
ЭФФЕКТЫ ОТ ВНЕДРЕНИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ НИОКР
Показатели, по которым получен экономический эффект (например, сокращен штат на ___ человек, повышена производительность на ___%, экономия ресурсов и т.п.):
а) Конкретные эффектообразующие не выявлены
б) Перечень эффектообразующих факторов

Приложение 2

к Методике расчета и подтверждения экономического эффекта от использования результатов научно-технических работ в деятельности ОАО «РЖД» по кругу ведения ЦЛ

Укрупненные расходные ставки, руб.

1 поездо-км

1 поездо-час простоя

1 час простоя локомотива

1 остановка поезда

Таблица 6

ПЕРЕЧЕНЬ ЕДИНИЧНЫХ РАСХОДНЫХ СТАВОК, РУБ.

Таблица 7

МЕТОДЫ РАСЧЕТА УКРУПНЕННЫХ РАСХОДНЫХ СТАВОК

n — количество суток в отчетном периоде;

kпс — коэффициент, отражающий долю полных расходов на локомотиво-час маневровой работы, относимых на пассажирское движение, определяется по формуле:

k_{\text{пс}} = \frac{\sum_{i = 1}^{n} \text{З}_{\text{пас}.i}^{\text{полн}}}{\sum_{i = 1}^{n} \text{З}_{(\text{гр} + \text{пас})i}^{\text{полн}}} ,

где:

\text{З}_{\text{пас}.i}^{\text{полн}} — полные расходы по i-й статье на локомотиво-час маневровой работы по пассажирскому движению, тыс. руб.;

\text{З}_{(\text{гр} + \text{пас})i}^{\text{полн}} — полные расходы по i-й статье на локомотиво-час маневровой работы по грузовому и пассажирскому движению, тыс. руб.

Расходы на измерители, общие

Приложение 3 к Методике расчета и подтверждения экономического эффекта от использования результатов научно-технических работ в деятельности ОАО «РЖД» по кругу ведения ЦЛ

ФОРМА ПОДТВЕРЖДЕНИЯ ЭКОНОМИИ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ N-ГО ОБОРУДОВАНИЯ (КВАРТАЛ, ГОД)

Наименование предприятия, где внедрено данное оборудование

СПИСОК НОРМАТИВНЫХ АКТОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

1. Методические рекомендации по оценке инвестиционных проектов на железнодорожном транспорте. Указание МПС России от 31.08.1998 № В-1024у, М., 1998 г., 123 с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации, части первая и вторая, М., Проспект, 2007 г., 671 с.

3. Типовые требования к составлению технико-экономического обоснования, утв. Департаментом технической политики ОАО «РЖД» 08.12.2006.