Приказ ФНС РФ от 13.12.2005 № САЭ-3-10/670@

«О внесении изменений в Приказ ФНС России от 12.05.2005 № ШС-3-10/201 „Об утверждении Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах базы данных „Расчеты с бюджетом“»

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 13 декабря 2005 г. № САЭ-3-10/670@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 12.05.2005 № ШС-3-10/201 «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ПОРЯДКУ ВЕДЕНИЯ В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ БАЗЫ ДАННЫХ „РАСЧЕТЫ С БЮДЖЕТОМ“»

В связи с изданием совместных приказов Федерального казначейства и Федеральной налоговой службы, регламентирующих порядок обмена информацией в электронном виде между управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации и управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации, детализации учета возмещаемых сумм налога с доходов физических лиц, полученных от нескольких источников дохода (налоговых) агентов, находящихся на территории различных субъектов Российской Федерации, оптимизации работы с невыясненными платежами, а также в целях идентификации показателей базы данных «Расчеты с бюджетом» регионального уровня, утвержденной Приказом ФНС России от 12.05.2005 № ШС-3-10/201, и показателей информационных ресурсов, утвержденных Приказами ФНС России от 15.09.2005 № САЭ-3-19/446 «О создании информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам», от 12.07.2005 № САЭ-3-19/319 «О создании информационного ресурса „Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки“, от 30.05.2005 № ЧД-3-19/219 „О создании информационного ресурса результатов работы по обеспечению процедур банкротства“, от 03.05.2005 № ШС-3-04/189 „О создании информационного ресурса „Журнал учета совершенных налоговыми органами юридически значимых действий, исчисленных и уплаченных сумм государственной пошлины“, от 11.10.2005 № САЭ-3-24/503 „О порядке учета сумм обязательных платежей налогоплательщика, не перечисленных банком в бюджетную систему Российской Федерации“, приказываю:»

1. Внести следующие изменения и дополнения в Рекомендации по порядку ведения в налоговых органах базы данных «Расчеты с бюджетом», утвержденные Приказом ФНС России от 12.05.2005 № ШС-3-10/201:

1.1 После абзаца 4 пункта 1 раздела I включить абзац следующего содержания:

«Учет исчисленных и уплаченных сумм государственной пошлины осуществляется в информационном ресурсе „Журнал учета совершенных налоговыми органами юридически значимых действий, исчисленных и уплаченных сумм государственной пошлины“, утвержденном Приказом ФНС России от 03.05.2005 № ШС-3-04/189@».

1.2 Изложить в новой редакции:

1.2.1 Абзац 14 пункта 1 раздела I:

«- блок „зависших“ платежей», заполняемый на основании Журнала учета сумм обязательных платежей налогоплательщиков, не перечисленных банками в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденного Приказом ФНС России от 11.10.2005 № САЭ-3-24/503@».

1.2.2 Абзац 15 пункта 1 раздела I:

«- блок информации по урегулированной задолженности, заполняемый на основании Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки, утвержденного Приказом ФНС России от 12.07.2005 № САЭ-3-19/319@, и Журнала результатов работы по обеспечению процедур банкротства, утвержденного Приказом ФНС России от 30.05.2005 № ЧД-3-19/219@».

1.2.3 Последний абзац раздела II:

«Налоговые органы обязаны довести до сведения плательщиков коды ОКАТО, присвоенные конкретным муниципальным образованиям.».

1.2.4 Первый абзац раздела III:

«Порядок обмена информацией между управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации и управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации определен совместными Приказами Федерального казначейства и ФНС России от 27.06.2005 № 7н/САЭ-3-10/285 „Об обмене информацией в электронном виде между управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации и управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации“, от 07.09.2005 № 16н/САЭ-3-13/432 „Об утверждении структуры и форматов электронных сообщений при обмене информацией между управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации и управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации“.»

1.2.5 Второй абзац пункта 1 раздела IV:

«- информации из расчетных документов, представляемой управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации в соответствии с совместным Приказом Федерального казначейства и ФНС России от 27.06.2005 № 7н/САЭ-3-10/285 „Об обмене информацией в электронном виде между управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации и управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации“, которая передается УФНС в нижестоящие налоговые органы.».

1.2.6 Восьмой абзац пункта 1 раздела VIII:

«N — недоимка, исчисленная по методике, установленной для определения показателя, указываемого в графе 15 раздела I „Учет работы по направлению требований об уплате налогов и сборов“ Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки, утвержденного Приказом ФНС России от 12.07.2005 № САЭ-3-19/319@».

1.2.7 Четвертый абзац пункта 5 раздела VIII:

«Сумма переплаты исчисляется по методике, установленной для определения показателя, указываемого в графе 7 раздела I „Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты“ информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам, утвержденного Приказом ФНС России от 15.09.2005 № САЭ-3-19/446».

1.2.8 Первый абзац пункта 4 раздела XII:

«Отдел информационных технологий налогового органа по новому месту учета налогоплательщика хранит в архиве автоматизированной информационной системы карточки „РСБ“ налогоплательщика за текущий год и предыдущие 3 года, полученные в электронном виде из налогового органа по прежнему месту учета».

1.2.9 Пункт 6 раздела XII:

«При переходе налогоплательщика в другой налоговый орган карточки „РСБ“ могут передаваться с положительным сальдо, как по федеральным налогам и сборам, так и по региональным и местным налогам и сборам. При этом необходимо учитывать следующее. При наличии положительного сальдо по федеральным налогам (сборам), подлежащим распределению в различные уровни бюджетной системы Российской Федерации, региональным и местным налогам, страховым взносам, зачисляемым в доходы соответствующих государственных внебюджетных фондов, в налоговом органе по новому месту учета по соответствующему КБК помимо карточки „РСБ“ с новым кодом ОКАТО открывается дополнительная карточка „РСБ“ с кодом ОКАТО, присвоенным по старому месту учета (за исключением положительного сальдо по авансовым расчетам) <*>. Если передается отрицательное сальдо или положительное сальдо по авансовым расчетам, то переданное сальдо отражается в основной карточке с новым кодом ОКАТО.»

<*> По страховым взносам на обязательное пенсионное страхование дополнительная карточка с кодом ОКАТО по прежнему месту учета открывается после представления плательщиком расчета (декларации) за соответствующий отчетный (налоговый) период. В случае если сумма уплаченных авансовых платежей превышает сумму начислений по представленному налогоплательщиком расчету (декларации), открывается дополнительная карточка «РСБ» с кодом ОКАТО по старому месту учета, куда переносится возникшая в связи с этим в основной карточке «РСБ» сумма переплаты.

В дополнительную карточку «РСБ» с кодом ОКАТО, присвоенным по старому месту учета, переносится положительное сальдо, принятое из налогового органа по старому месту учета в соответствии с положениями Приказа ФНС России от 20.12.2004 № САЭ-3-09/165. По старому месту учета налогоплательщика до закрытия карточек «РСБ» и их передачи по новому месту учета отделу урегулирования задолженности рекомендуется урегулировать с налогоплательщиком все вопросы по недоимке, задолженности или переплате. Информация из дополнительных карточек «РСБ» с кодами ОКАТО по старому месту учета учитывается при формировании справок о состоянии расчетов налогоплательщика с бюджетом в целом по налогу, актов сверок по формам, утвержденным соответствующими приказами ФНС России, а также при формировании соответствующих показателей статистической налоговой отчетности. При формировании ИР «Расчеты с бюджетом» для передачи на региональный уровень информация из карточек «РСБ» с кодами ОКАТО муниципальных образований другого субъекта Российской Федерации не учитывается. Для учета сумм, возмещенных из бюджетов других субъектов Российской Федерации, а также учета сумм, возмещенных из бюджета данного субъекта Российской Федерации на основании решений, принятых налоговыми органами других субъектов Российской Федерации, специалисты отдела учета УФНС ведут реестры согласно Приложениям № 9 и № 10. После получения из УФК информации из ведомости учета возвратов (возмещений) отбираются сведения с использованием значений документа основания для возврата, ИНН и КПП инспекций, межрайонных или межрегиональных инспекций — администраторов платежей (по месту открытия соответствующих карточек «РСБ»), принявших решение о возврате, ИНН и КПП плательщика для направления в соответствующие УФНС. Информация из Реестров (Приложения № 9 и № 10) учитывается при формировании с использованием базы данных «Расчеты с бюджетом» регионального уровня показателей о поступивших с учетом возмещения суммах платежей в формах статистической отчетности, утвержденных соответствующими приказами ФНС России. В случае поступления в налоговый орган расчетных документов, относящихся к налогоплательщику, ранее состоявшему на учете в данном налоговом органе, после закрытия карточек «РСБ» и передачи их в соответствии с порядком, установленным Приказом ФНС России от 20.12.2004 № САЭ-3-09/165, по новому месту учета, но оформленных (дата представления в банк) не позже даты закрытия карточек «РСБ» по соответствующим налогам, указанные расчетные документы подлежат передаче в налоговый орган по новому месту учета вместе с соответствующим уведомлением (Приложение № 12). После получения указанных платежных документов налоговым органом по новому месту учета в карточке «РСБ» по соответствующему налогу (сбору), в связи с невозможностью отражения указанных сумм как поступивших в данном субъекте Российской Федерации, проводится операция «сторно» путем уменьшения начислений налогов, пеней, налоговых санкций соответственно в графах 8, 16 и 21 в порядке, аналогичном изложенному в разделе XI настоящих Рекомендаций. Отдел учета УФНС того субъекта Российской Федерации, в налоговом органе которого ранее состоял на учете налогоплательщик, для учета указанных поступлений ведет Реестр согласно Приложению № 11. Суммы денежных средств, поступивших на счета УФК данного субъекта Российской Федерации и отраженные в этом Реестре, учитываются при формировании с использованием базы данных «Расчеты с бюджетом» регионального уровня показателей о поступивших платежах в статистической налоговой отчетности за соответствующий отчетный период. Денежные средства, поступившие в налоговый орган по прежнему месту учета после закрытия карточек «РСБ» и передачи их по новому месту учета плательщика, по платежным документам, представленным налогоплательщиком в банк позже даты закрытия карточек «РСБ», подлежат возврату как ошибочно уплаченные».

1.3 Внести дополнения в пункт 5.6 раздела V:

1.3.1. В первом абзаце после слов «ИНН, КПП (для организаций)» включить слово «запрос».

1.3.2 В пятом абзаце добавить текст следующего содержания:

«В отношении платежей, поступивших от налогоплательщиков, ранее состоявших на учете в данном налоговом органе и перешедших на учет в другой налоговый орган, следует руководствоваться положениями пункта 6 раздела XII настоящих Рекомендаций.».

1.3.3 Первое предложение второго абзаца изложить в следующей редакции:

«Если инспекция, в которой налогоплательщик состоит на учете, находится в пределах этого же субъекта Российской Федерации, то из поступившего файла расчетных документов выбираются документы данного плательщика для возврата в УФНС и последующего направления по принадлежности вместе с соответствующим уведомлением (Приложение № 12).».

1.4. Во втором абзаце пункта 5.7 раздела V после слова «казначейства» добавить словосочетание: «а также в случаях, установленных законодательством Российской Федерации».

1.5 В раздел IX включить пункт 6 следующего содержания:

«6. В целях учета операций, связанных с возмещением налога на доходы физических лиц, на основании представленной налоговой декларации по налогу на доходы с физических лиц (форма 3-НДФЛ) по месту учета (жительства) налогоплательщика, открываются карточки „РСБ“ с признаком „Ф“. В случае, если налогоплательщиком получены доходы от нескольких источников, находящихся на территории разных муниципальных образований, открывается несколько карточек „РСБ“ с признаком „Ф“. В призначной части таких карточек указываются коды ОКАТО тех муниципальных образований, средства которых привлекаются для возмещения налога на доходы физических лиц. После утверждения руководителем (заместителем руководителя) налогового органа подготовленного отделом урегулирования задолженности решения о возврате налогоплательщику излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц в карточках „РСБ“ с кодом ОКАТО соответствующего муниципального образования проводятся следующие операции: в графе 4 указывается данное решение и его N; в графе 5 — дата утверждения решения; в графе 8 — сумма к уменьшению начислений, равная сумме, отраженной в решении, указанном в графе 4. Фактически возмещенные из соответствующего бюджета суммы отражаются в графе 13 указанных карточек. При формировании справок о состоянии расчетов налогоплательщика с бюджетом в целом по налогу на доходы физических лиц, а также актов сверок по формам, утвержденным соответствующими приказами ФНС России, учитываются данные всех карточек „РСБ“ с признаком „Ф“ и кодами ОКАТО муниципальных образований другого субъекта Российской Федерации. При формировании ИР „Расчеты с бюджетом“ для передачи на региональный уровень информация из карточек „РСБ“ с признаком „Ф“ и кодами ОКАТО муниципальных образований другого субъекта Российской Федерации не учитывается. Учет сумм, возмещенных из бюджетов других субъектов Российской Федерации, а также сумм, возмещенных из бюджета данного субъекта Российской Федерации на основании решений о возврате сумм налога на доходы физических лиц, принятых налоговыми органами других субъектов Российской Федерации по месту жительства налогоплательщиков, ведется в соответствующих реестрах (Приложения № 9 и 10).».

1.6 В разделе XI после абзаца седьмого добавить текст следующего содержания:

«На основании решения о приостановлении права на реструктуризацию задолженности, предоставленного в соответствии с Федеральным законом от 09.07.2002 № 83-ФЗ и отраженного в графах 45 — 49 Раздела VI Журнала „Результаты работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки“, остаток непогашенной суммы задолженности по налогу (сбору), указанный в графе 47 Журнала, переносится в карточку „РСБ“ в графу 7 „начислено, доначислено“. В графе 3 карточки „РСБ“ указывают „доначислено в связи с принятием решения о приостановлении права на реструктуризацию (указывают № и дату документа)“. Одновременно в графу 25 карточки „РСБ“ из раздела VI вышеназванного Журнала переносится остаток неуплаченных сумм процентов, рассчитанный как разница граф 22 — 29. Со дня принятия решения о приостановлении действия Соглашения о реструктуризации долгов в соответствии с Федеральным законом от 09.07.2002 № 83-ФЗ, указанного в графе 46 раздела VI Журнала, производится начисление пеней на сумму задолженности, указанную в графе 47 Журнала. В случае восстановления права налогоплательщика на реструктуризацию на основании соответствующего решения производится уменьшение начислений на сумму, ранее доначисленную на основании решения о приостановлении права на реструктуризацию. Последним днем начисления пени на указанную сумму считается день, предшествующий дате решения о восстановлении права налогоплательщика на реструктуризацию в соответствии с Федеральным законом от 09.07.2003 № 83-ФЗ.».

1.7 Исключить третий абзац пункта 2 раздела XII.

1.8 Внести изменения в приложения к Рекомендациям:

1.8.1 Дополнить раздел I карточки «РСБ» местного уровня (приложение № 1 Рекомендаций):

• после графы 6 включить графу — «ОКТМО» с номером 7, указав в сноске «Не используется до особых указаний». Графы 7, 8 и 9 считать соответственно графами 8, 9 и 10;
• в графу «Категория» включить дополнительный признак с кодом 4 — «резидент особой экономической зоны».

1.8.2. В приложение № 2 «Состав базы данных „Расчеты с бюджетом“, передаваемого с местного уровня на региональный уровень» внести изменения согласно Приложению № 1 к настоящему Приказу.

1.8.3. В приложение № 3 внести изменения согласно Приложению № 2 к настоящему Приказу.

1.8.4. Дополнить Рекомендации приложениями № 9, 10, 11 и 12 согласно Приложениям соответственно № 3, 4, 5 и 6 к настоящему Приказу.

2. Управлению информационных технологий (А.Б. Иконников), ФГУП «ГНИВЦ ФНС России» (И.Н. Задворнов) в срок до 1 января 2006 года внести изменения в программные средства регионального и местного уровней в соответствии с положениями настоящего Приказа.

3. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы М.П. Мокрецова.

Руководитель Федеральной налоговой службы А. Э. Сердюков

Приложение № 1 к Приказу ФНС России от 13 декабря 2005 г. № САЭ-3-10/670@

Приложение № 2

СОСТАВ БАЗЫ ДАННЫХ «РАСЧЕТЫ С БЮДЖЕТОМ», ПЕРЕДАВАЕМОГО С МЕСТНОГО УРОВНЯ НА РЕГИОНАЛЬНЫЙ

<1> Данные о начисленных, уплаченных, возмещенных суммах государственной пошлины, администрируемой налоговыми органами, а также суммах отрицательного или положительного сальдо, рассчитанного как разница между начисленными и уплаченными суммами, формируются из информационного ресурса, утвержденного Приказом ФНС России от 03.05.2005 № ШС-3-04/189. <> Передается при возникновении оснований. <> Приказ ФНС России от 12.07.2005 № САЭ-3-19/319@. <> Приказ ФНС России от 11.10.2005 № САЭ-3-24/503. <***> Приказ ФНС России от 15.09.2005 № САЭ-3-19/446. <> Приказ ФНС России от 30.05.2005 № ЧД-3-19/219@. <> Приказ ФНС России от 03.05.2005 № ШС-3-04/189@.

Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 13 декабря 2005 г. № САЭ-3-10/670@

Форма № 48

Ведомость невыясненных поступлений

Раздел 1. Учет невыясненных платежей при перечислении в безналичной форме и отнесенных органами федерального казначейства на невыясненные, а также платежей, требующих уточнения налоговыми органами для отражения в карточках «РСБ»

<*> Состав справочника имеет следующий вид: 01 — отсутствует, указан несуществующий (неверный) КБК, 03 — отсутствует, указан несуществующий (неверный) код ОКАТО, 05 — не указан (неверно указан) ИНН плательщика, 06 — несоответствие ИНН наименованию плательщика, 07 — отсутствует (неверно указан) КПП плательщика, 08 — отсутствует, указан несуществующий (неверный) ИНН получателя, 09 — отсутствует, указан несуществующий (неверный) КПП получателя, 10 — отсутствует, неверно указан тип платежа, 11 — отсутствует основание платежа, 12 — корректировка статуса плательщика, 13 — налогоплательщик не состоит на учете в налоговом органе.

Раздел 2. Учет невыясненных платежей при перечислении наличными денежными средствами

Состав справочника для граф 32 — 33 имеет следующий вид: 01 — отсутствует, указан несуществующий (неверный) КБК, 03 — отсутствует, указан несуществующий (неверный) код ОКАТО; 04 — уточнение суммы (сводный платежный документ СБ РФ), 05 — не указан (неверно указан) ИНН плательщика, 06 — несоответствие ИНН наименованию плательщика, 08 — отсутствует, указан несуществующий (неверный) ИНН получателя, 09 — отсутствует, указан несуществующий (неверный) КПП получателя, 10 — отсутствует, неверно указан тип платежа, 11 — отсутствует основание платежа, 12 — корректировка статуса плательщика, 13 — налогоплательщик не состоит на учете в налоговом органе.

Аналитическая таблица к разделам 1, 2

ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ ВЕДОМОСТИ НЕВЫЯСНЕННЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ

I. Общие положения

Ведомость невыясненных поступлений (далее — Ведомость) ведется на местном уровне по поступлениям, отнесенным органами федерального казначейства на код бюджетной классификации по учету невыясненных поступлений в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации, а также отнесенных налоговыми органами в связи с невозможностью разноски платежей в карточки «РСБ» конкретных налогоплательщиков, с учетом проводимой работы по их дальнейшему выяснению. Ведомость вводится взамен «Ведомости невыясненных платежных документов» (форма № 48), утвержденной Приказом МНС России от 05.08.2002 № БГ-3-10/411 с изменениями и дополнениями. Ведомость состоит из следующих разделов:

• Учет невыясненных платежей при перечислении в безналичной форме и отнесенных органами федерального казначейства на невыясненные, а также платежей, требующих уточнения налоговыми органами (далее — Раздел 1);
• Учет невыясненных платежей при перечислении наличными денежными средствами. Ведомость учета невыясненных платежей при перечислении наличными денежными средствами (далее — Раздел 2). По результатам работы налоговых органов с невыясненными платежами ежемесячно на региональный уровень передается аналитическая таблица к Разделам 1, 2 Ведомости (далее — Аналитическая таблица).

II. Формирование показателей Раздела 1

В графе 1 указывается номер по порядку (сквозная нумерация). Графа 2 заполняется автоматически в соответствии с датой поступления документа из УФК. Графы 3 — 17.1 заполняются автоматически из информации, передаваемой из УФК в УМНС (информация из расчетных документов, прилагаемых к выписке учреждения банка) в соответствии с действующими приказами об обмене информацией между органами федерального казначейства и налоговыми органами. В названиях граф раздела в скобках указаны номера соответствующих полей расчетных документов. В графе 18 указывается соответствующий код из справочника оснований отнесения платежей к невыясненным. Графы 19 — 21 заполняются в автоматическом режиме, в соответствии с информацией (Выписка из Сводного реестра поступивших доходов), приходящей в рамках действующих приказов об обмене информацией между органами федерального казначейства и налоговыми органами. Графы 22 — 24 заполняются после направления налогоплательщику уведомления о необходимости уточнения реквизитов расчетного документа (Приложение № 7 к настоящим Рекомендациям). Графа 25 «Вид документа» заполняется в ручном режиме и может принимать следующие значения: 01 — копия расчетного документа, с соответствующей отметкой банка; 02 — заявление налогоплательщика. При этом в графах 26, 27 проставляется соответственно дата и номер представленного налогоплательщиком (расчетного док-та)/входящего (зарегистрированного налоговыми органами заявления). Графы 28, 29, 30 заполняются соответствующими значениями по результатом рассмотрения налоговыми органами документов, представленных налогоплательщиками. Графы 31, 32 заполняются соответствующими значениями при направлении кредитным организациям Уведомлений об ошибочном указании информации в расчетных документах при перечислении налогов (сборов) и иных платежей (Приложение № 8 к настоящим Рекомендациям). Графа 33 заполняется на основе справочника и может принимать следующие значения: 01 — Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, решениях о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов (сборов), пеней, штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов (сборов), форма № 54; 02 — платежное поручение на возврат. В графах 34, 35 указывается соответственно «Дата» и «Номер» сформированного налоговым органом документа. В графах 36 — 42 указываются конкретные значения уточненных реквизитов расчетного документа. В графах 15, 21 и 43 указывается одна и та же сумма. Графы 44 — 47 заполняются автоматически по мере исполнения органами федерального казначейства соответствующих документов налоговых органов, указанных в графе 33. Графы 48 и 49 заполняются при поступлении платежей по расчетным документам, относящимся к плательщикам, состоящим на учете в другом налоговом органе данного субъекта Российской Федерации. Графа 50 заполняется автоматически при отражении операции в карточке «РСБ». Формирование сальдо на начало/конец отчетного периода (C1/C2) по разделу 1. Сальдо (остатки) на начало/конец отчетного периода (C1/C2) формируется по данным граф 21 и 47. Формирование остатков на начало отчетного периода (C1) производится по следующей формуле:

C1 = SUM G21 — SUM G47,

где: C1 — остаток (сальдо) невыясненных сумм на начало отчетного периода; SUM Gn — общая сумма по графе за предыдущий отчетный период, где n равен номеру графы. Формирование остатков невыясненных сумм на конец отчетного периода (C2) производится путем сложения остатков на начало отчетного периода и общей суммы поступивших за отчетный период невыясненных по графе 21 (прирост за отчетный период) за минусом общей суммы выясненных платежей за отчетный период по графе 47. Примечание. Количество невыясненных расчетных документов за отчетный период подсчитывается как количество записей в разделе 1 ведомости невыясненных поступлений, у которых дата поступления в налоговый орган (графа 2) попадает в отчетный период, графа 21 не равна графе 47.

III. Формирование Раздела 2

Графы 1 — 15 заполняются в ручном режиме (до включения указанных платежей в электронный документооборот) при получении из банков соответствующих платежных документов физических лиц. Графы 16 — 31 заполняются в автоматическом режиме на основании информации из расчетных документов, передаваемой из УФК в соответствии с действующими приказами об обмене информацией между органами федерального казначейства и налоговыми органами. В названиях граф раздела в скобках указаны номера соответствующих полей расчетных документов. В графе 32 указываются суммы платежей, поступившие по платежному поручению на общую сумму и не разнесенные в карточки «РСБ». В графе 33 указывается соответствующий код из справочника оснований отнесения платежей к невыясненным. Графа 34 заполняется на основе справочника и может принимать следующие значения: 01 — Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, решениях о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов (сборов), пеней, штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов (сборов), форма № 54; 02 — платежное поручение на возврат. В графах 35, 36 указывается соответственно «Дата» и «Номер» сформированного налоговым органом документа, указанного в графе 34. В графах 37 — 43 указываются конкретные значения уточненных реквизитов расчетного документа. Графы 44 — 47 заполняются автоматически по мере исполнения органами федерального казначейства соответствующих документов налоговых органов, указанных в графе 34. В графа 48 указывается дата отражения операции в карточке «РСБ». В графе 49 указывается дата возврата платежа плательщику. В графе 50 указывается ИНН налогоплательщика или номер лицевого счета налогоплательщика, если ИНН не присвоен. Формирование сальдо на начало/конец отчетного периода (C1/C2) по Разделу 2. Сальдо (остатки) на начало/конец отчетного периода (C1/C2) формируется по данным граф 32, 47. Формирование остатков невыясненных сумм на начало отчетного периода (C1) производится по следующей формуле:

C1 = SUM G32 — SUM G47,

где: С1 — остаток (сальдо) невыясненных сумм на начало отчетного периода; SUM Gn — общая сумма по графе за предыдущий отчетный период, где n равен номеру графы. Формирование остатков невыясненных сумм на конец отчетного периода (C2) производится путем сложения остатков на начало отчетного периода и общей суммы поступивших за отчетный период невыясненных по графе 32 (прирост за отчетный период) за минусом общей суммы выясненных разнесенных в карточки «РСБ» платежей за отчетный период по графе 47. Примечание.

1. Количество невыясненных платежных поручений на общую сумму за отчетный период подсчитывается с условием графа 32 /= графе 47.

На основании первого и второго раздела в автоматизированном режиме формируется Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, решениях о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, пеней и штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов и сборов формы № 54.

IV. Формирование Аналитической таблицы

Аналитическая таблица формируется в автоматическом режиме на основе данных, полученных из Разделов 1, 2 Ведомости невыясненных поступлений. Аналитическая таблица служит для проведения как мониторинга, так и контроля за работой по выяснению платежей и может формироваться как за истекший отчетный месяц, так и за любой истекший отчетный период с начала года.

1. Порядок формирования за истекший месяц. Основан на выведении результатов работы с невыясненными платежами за любой отчетный период как в отдельности по конкретным налоговым органам, так и в целом по всему субъекту РФ фактически поступивших невыясненных платежей, их прирост и сокращение, а также период выяснения. При этом отчетным периодом служит календарный месяц. При этом графы Аналитической таблицы содержат следующую информацию: Графы с 2 — 3.8 — отражают остаток невыясненных платежей на начало отчетного периода. Графы 4 — 6 - показывают прирост невыясненных расчетных документов, поступивших за отчетный период, как по общей сумме платежей, так и по количеству, с разбивкой на расчетные документы, отнесенные органами федерального казначейства на КБК по учету невыясненных платежей, а также дополнительно отнесенных налоговыми органами (Примечание. В указанных графах также следует учитывать расчетные документы, поступившие и выясненные в данном периоде). Графы 7 — 20 — показывают количество и сумму расчетных документов, выясненных в отчетном периоде, с разбивкой на расчетные документы, отнесенные органами федерального казначейства на КБК по учету невыясненных платежей, а также дополнительно отнесенных налоговыми органами. Графы 21 — 26 показывают количество и сумму расчетных документов, выясненных в отчетном периоде и сгруппированных по срокам выяснения платежей в 3-х разделах «до 1 месяца», «от 1 до 2 месяцев» и «более 2 месяцев». Данные графы получаются путем сопоставления даты поступления расчетного документа в налоговый орган и даты проведения операций в карточке «РСБ» (Раздел 1) или проведения в лицевой счет (Раздел 2). Графы 27 — 36 отражают остаток невыясненных платежей на конец отчетного периода. В графах 37 — 38 указывается разница между остатками на конец и начало отчетного периода. Графа 37 = графа 27 — графа 2; Графа 38 = графа 28 — графа 3.

Пример. Сводные данные по Разделам 1, 2 Информационного ресурса:

<pre class="legal-pre">┌───────────────┬──────┬──────┐               ┌──────┬───────────┐
│Остаток на     │2     │1500  │               │5     │7000       │
│01.02.05       │      │      │               │      │           │
└───────────────┴──────┴──────┘               └──────┴───────────┘
 10 февраля 2005 1      1000   13 февраля 2005 1      1000
 12 февраля 2005 5      3000   15 февраля 2005 4      1500
 28 февраля 2005 1      4000
┌───────────────┬──────┬──────┐               ┌──────┬───────────┐
│Остаток на     │3     │6000  │               │6     │3500       │
│01.03.05       │      │      │               │      │           │
└───────────────┴──────┴──────┘               └──────┴───────────┘</pre>

Расчет Аналитической таблицы за февраль 2005 г.
Порядок формирования за истекший месяц:

    Графа 27 = 2 + 1 + 5 + 1 - 1 - 1 - 4 = 3
<pre class="legal-pre">               __  _________   _________
               │       │            │
      ┌────────┘       │            └───────┐
      \/               \/                   \/</pre>
┌──────────┐ ┌────────────────┐ ┌──────────────────┐
│Остаток на│ │Прирост невыясн.│ │Сокращение невыяс.│
│ 01.02.05 │ │ за отч. период │ │  за отч. период  │
└──────────┘ └────────────────┘ └──────────────────┘

Графа 28 — рассчитывается аналогично графе 27, но по суммам платежей: Графа 28 = 1500 + 1000 + 3000 + 4000 — 1000 — 1000 — 1500 = 6000. Графы с 29 по 36 рассчитываются аналогично графе 27, но с разбивкой по видам невыясненных платежей. При этом графа 27 = графа 29 + графа 31 + графа 33 + графа 35, графа 28 = графа 30 + графа 32 + графа 34 + графа 36. Кроме того, выведенные остатки невыясненных платежей на конец предыдущего отчетного периода должны быть равны остаткам на начало следующего отчетного периода, а именно: Графы 3.1 — 3.8 равны соответственно графам 29 — 36 Аналитической таблицы за предыдущий отчетный период. При этом графа 2 = графа 3.1 + графа 3.3 + графа 3.5 + графа 3.7, графа 3 = графа 3.2 + графа 3.4 + графа 3.6 + графа 3.8.

Графа 4 + Графа 5 = 7 = (1 + 5 + 1)
                ________

                    \/

Графы 4 и 5 по отдельности рассчитываются аналогично сумме граф 4 и 5, но с разбивкой по видам невыясненных платежей. Графа 6 рассчитывается аналогично сумме граф 4 и 5, но по суммам платежей. Графа 6 = 1000 + 3000 + 4000 = 8000.

Графа 15 = 6 = (1 + 1 + 4)

                  \/

Графа 16 рассчитывается аналогично графе 15, но по суммам платежей. Графа 16 = 1000 + 1000 + 1500 = 3500. Графы 7 — 14 рассчитываются аналогично графам 15 и 16, но с разбивкой по видам платежей. При этом графа 15 = графа 7 + графа 9 + графа 11 + графа 13, графа 16 = графа 8 + графа 10 + графа 12 + графа 14. Графы 17 — 20 формируются на основе информации, указанной в графах 28 — 32 Раздела 1 и 28 — 29 Раздела 2 Ведомости невыясненных поступлений. При этом в Аналитической таблице общее количество по графе 15 должно равняться сумме граф 17 — 20. Графа 21 = 5. Графа 22 = 2500. Графа 23 = 1. Графа 24 = 1000. Отчетным периодом для составления аналитической таблицы может служить месяц, квартал, полугодие, год. Расчет Аналитической таблицы за период с 01.01.2005 по 28.02.2005. Пример (см. таблицу выше). Графа 2 = 3 Графа 3 = 5000 Графа 27 = 3 + 1 + 3 + 1 + 5 + 1 — 1 - 2 — 3 - 1 — 4 = 3 Графа 28 = 5000 + 1000 + 2500 + 1000 + 3000 + 4000 — 1000 — 2000 — 5000 — 1000 — 1500 = 6000 Графа 4 + графа 5 = 1 + 3 + 1 + 5 + 1 = 11 Графа 6 = 1000 + 2500 + 1000 + 3000 + 4000 = 11500 Графа 15 = 1 + 2 + 3 + 1 + 4 = 11 Графа 16 = 1000 + 2000 + 5000 + 1000 + 1500 = 10500.

Приложение № 3 к Приказу ФНС России от 13 декабря 2005 г. № САЭ-3-10/670@

Приложение № 9

РЕЕСТР СУММ, ВОЗМЕЩЕННЫХ ИЗ БЮДЖЕТОВ ДРУГИХ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

<*> По физическим лицам заполняется при его наличии. <**> По физическим лицам не заполняется.

Реестр формируется на региональном уровне. Графы 2 — 11 формируются на основании информации из платежных поручений на возврат, оформленных налоговыми органами данного субъекта Российской Федерации по месту учета (месту жительства) налогоплательщика. После получения из УФНС соответствующего субъекта Российской Федерации выписки из ведомости учета возвратов (возмещений), подтверждающих факт возмещения сумм налогов (сборов), формируются данные граф 12 — 13 Реестра.

Приложение № 4 к Приказу ФНС России от 13 декабря 2005 г. № САЭ-3-10/670@

Приложение № 10

РЕЕСТР ВОЗМЕЩЕННЫХ СУММ ПО РЕШЕНИЯМ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ДРУГИХ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

<*> По физическим лицам заполняется при его наличии. <**> По физическим лицам не заполняется.

Реестр формируется на региональном уровне. Графы 2 — 11 формируются на основании информации из платежных поручений на возврат, оформленных налоговыми органами других субъектов Российской Федерации по месту учета (месту жительства) налогоплательщика. После получения из УФНС соответствующего субъекта Российской Федерации выписки из ведомости учета возвратов (возмещений), подтверждающих факт возмещения сумм налогов (сборов), формируются данные граф 12 — 13 Реестра.

Приложение № 5 к Приказу ФНС России от 13 декабря 2005 г. № САЭ-3-10/670@

Приложение № 11

Реестр денежных средств, поступивших на счета УФК по _________________________________________ (субъект Российской Федерации) по расчетным документам, относящимся к налогоплательщикам, перешедшим на учет в налоговые органы других субъектов Российской Федерации

Реестр формируется на региональном уровне. Графы 2 — 11 формируются на основании информации из расчетных документов, переданных ИФНС данного субъекта Российской Федерации для дальнейшего направления в налоговые органы соответствующих субъектов Российской Федерации по новому месту учета налогоплательщиков. Графа 12 заполняется на основании данных сводных реестров, полученных из УФК.

Приложение № 6 к Приказу ФНС России от 13 декабря 2005 г. № САЭ-3-10/670@

Приложение № 12

Наименование налогового органа, оформившего документ (ИФНС России) _______________________________ Наименование налогового органа, передающего документ (УФНС России)________________________________

УВЕДОМЛЕНИЕ N ____ о передаче расчетных документов для направления в налоговый орган по месту учета налогоплательщика от «__» __________ 200_ г.

Руководитель (заместитель руководителя)

налогового органа ______________________   (_____________________)
                        (подпись)                 (Ф.И.О.)

                               "__" __________________ 200_ г.