Приказ ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И ФОРМАТА
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ
(НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И АКЦИЗАМ) ПРИ ИМПОРТЕ

Раздел 1.1. Сумма налога на добавленную стоимость,
подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных
резидентом СЭЗ на территорию СЭЗ Российской Федерации
с территории государств — членов Евразийского
экономического союза

            *Показатели           Код строки       Значения показателей*

                 *1                   2                     3*

Раздел 2. Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении
подакцизных товаров, импортированных на территорию Российской Федерации
с территории государств — членов Евразийского экономического союза,
за исключением спирта этилового из всех видов сырья (в том числе
денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного,
виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового)

            Показатели           Код строки       Значения показателей

                 1                   2                     3

Код вида подакцизного    Содержание этилового           Объем (количество)

       товара/           спирта в подакцизном          подакцизного товара/

Код единицы измерения   товаре (%) или мощность           Налоговая база

по ОКЕИ двигателя одного
легкового автомобиля,
мотоцикла (л.с.)

Раздел 3. Сумма акциза, исчисленная к уплате в бюджет при импорте
спирта этилового из всех видов сырья (в том числе денатурированного
этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного,
плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), на территорию
Российской Федерации с территории государств — членов
Евразийского экономического союза

            Показатели           Код строки       Значения показателей

                 1                   2                     3

Приложение № 2
к приказу ФНС России
от 27.09.2017 № СА-7-3/765@

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ
(НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И АКЦИЗАМ) ПРИ ИМПОРТЕ
ТОВАРОВ НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ С ТЕРРИТОРИИ
ГОСУДАРСТВ — ЧЛЕНОВ ЕВРАЗИЙСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА

I. Общие положения

1.1. Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза (далее — декларация) заполняется организациями и индивидуальными предпринимателями (далее — налогоплательщики), указанными в пункте 13 раздела III Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров (приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года) (далее — Протокол), на которых возложена обязанность по исчислению, уплате в бюджет налога на добавленную стоимость и акцизов (по немаркируемым подакцизным товарам).

Титульный лист;

раздел 1 «Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза»;

раздел 1.1 «Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных резидентом СЭЗ на территорию СЭЗ Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза»;
(абзац введен Приказом ФНС России от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@)

раздел 2 «Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза, за исключением спирта этилового из всех видов сырья (в том числе денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового)»;

раздел 3 «Сумма акциза, исчисленная к уплате в бюджет при импорте спирта этилового из всех видов сырья (в том числе денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза».

Титульный лист и раздел 1 декларации заполняют все налогоплательщики, принявшие на учет в отчетном месяце импортированные товары, или у которых в отчетном месяце наступил срок лизингового платежа, предусмотренный договором (контрактом) лизинга.

Разделы 2 и 3 декларации включаются в состав представляемой в налоговые органы декларации при осуществлении налогоплательщиком соответствующих операций.

II. Общие требования к порядку заполнения декларации

2.1. Каждому показателю декларации в утвержденной машиноориентированной форме соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значением которых являются дата, правильная или десятичная дроби.

Для указания даты используются по порядку:

три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» (точка);

или два поля: месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» (точка).

Для правильной дроби используются два поля, разделенные знаком «/» (косая черта), первое поле соответствует числителю правильной дроби, второе поле — знаменателю правильной дроби.

Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком «.» (точка), первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе поле — дробной части десятичной дроби.

2.2. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов и Приложений к форме декларации. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом:

для первой страницы — «001»; для тридцать третьей — «033».

2.3. Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

Заполнение полей декларации значениями текстовых показателей осуществляется заглавными печатными символами.

При заполнении полей декларации, представляемой на бумажном носителе, используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.

для организации:

ИНН и КПП, которые присвоены по месту нахождения российской организации налоговым органом, в который представляется декларация. ИНН и КПП организации указываются в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.

Крупнейшими налогоплательщиками ИНН и КПП указываются в соответствии с уведомлением о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика.

ИНН и КПП, присвоенные иностранной организации по месту осуществления деятельности на территории Российской Федерации через обособленное подразделение, указываются в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.

Для индивидуального предпринимателя указывается ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе;

2. номер корректировки.

4. отчетный год, в котором представлена декларация.
   

В показателе «Отчетный год» указывается год, за налоговый период которого представлена декларация;

5. код налогового органа, в который представляется декларация.
   

В показателе «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который представляется декларация;

6. код представления декларации по месту нахождения (учета) налогоплательщика.
   

В показателе «По месту нахождения (учета) (код)» указываются коды представления декларации в налоговый орган по месту нахождения (учета) налогоплательщика, которые приведены в Приложении № 2 к Порядку;

7. наименование налогоплательщика.
   

В показателе «налогоплательщик» отражается полное наименование организации (обособленного подразделения), соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается); либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации; в случае представления декларации индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество (при наличии) полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;

8. форма реорганизации (ликвидация).
   

В показателе «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указывается код реорганизации (ликвидации) в соответствии с Приложением № 3 к Порядку;

9. ИНН/КПП реорганизованной организации.
   

Особенности указания ИНН и КПП в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» отражены в пункте 2.8 настоящего Порядка;

3.3. Раздел Титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» заполняется в следующем порядке:

1. в верхней части раздела проставляется:
   

1 — если достоверность и полнота сведений, указанных в декларации, подтверждены руководителем организации-налогоплательщика или индивидуальным предпринимателем — налогоплательщиком;

2 — если достоверность и полнота сведений, указанных в декларации, подтверждены представителем налогоплательщика;

2. в поле «фамилия, имя, отчество полностью» построчно указываются:
   

при представлении декларации организацией — фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя организации полностью, проставляется его личная подпись и дата подписания;

при представлении декларации индивидуальным предпринимателем — фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя, проставляется его личная подпись и дата подписания;

при представлении декларации представителем налогоплательщика — физическим лицом — фамилия, имя, отчество (при наличии) представителя налогоплательщика полностью, проставляется личная подпись представителя налогоплательщика и дата подписания;

при представлении декларации представителем налогоплательщика — юридическим лицом — фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика — юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в декларации. При этом в поле «наименование организации — представителя налогоплательщика» указывается наименование юридического лица — представителя налогоплательщика, проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле «фамилия, имя, отчество полностью», и дата подписания;

3. при представлении декларации представителем налогоплательщика по строке «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика» указывается наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика. При этом к декларации прилагается копия указанного документа.
   

3.4. Раздел Титульного листа «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о представлении декларации: код способа представления согласно Приложению № 4 к настоящему Порядку; количество страниц декларации; количество листов приложенных к декларации подтверждающих документов или их копий; дату представления декларации; номер, под которым зарегистрирована декларация.

Все показатели данного раздела заполняются работником налогового органа. Указываются фамилия и инициалы имени и отчества (при наличии) работника налогового органа, принявшего декларацию, и ставится его подпись.

IV. Порядок заполнения раздела 1 декларации «Сумма
налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет
в отношении товаров, импортированных на территорию
Российской Федерации с территории государств -
членов Евразийского экономического союза»

4.1. Раздел 1 декларации включает в себя показатели сумм налога на добавленную стоимость (далее — налог), подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, с отражением кода бюджетной классификации Российской Федерации (далее — КБК), на который подлежат зачислению суммы налога при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза, а также стоимость импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза товаров, не подлежащих налогообложению налогом (освобождаемых от налогообложения).

4.2. При заполнении раздела 1 декларации отражаются ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.

4.5. По строке 030 отражается сумма налога в рублях, подлежащая уплате в бюджет в отношении импортированных товаров, в том числе продуктов переработки, принятых на учет в отчетном месяце, или импортированных товаров, по которым в отчетном месяце наступил срок уплаты лизингового платежа, предусмотренный договором (контрактом) лизинга, а также в отношении товаров импортированных с территории одного государства — члена Евразийского экономического союза на территорию свободной (специальной, особой) экономической зоны, пределы которой полностью или частично совпадают с участками таможенной границы Евразийского экономического союза, функционирующей в Российской Федерации по состоянию на 1 июля 2016 года (далее — СЭЗ) налогоплательщиком, являющимся резидентом СЭЗ (далее — резидент СЭЗ), и не реализованных либо реализованных без НДС до завершения месяца, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия их на учет.

Налоговая база определяется в соответствии с положениями пунктов 14 и 15 раздела III Протокола.

Сумма налога, отражаемая по строке 030, определяется как сумма строк 031, 032, 033, 034 и 035 раздела 1 декларации и сумма строк 070 раздела 1.1 декларации.
(п. 4.5 в ред. Приказа ФНС России от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@)

4.6. По строке 031 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в отношении приобретенных товаров. По данной строке не отражаются суммы налога, отраженные в строках 032 — 035 раздела 1 декларации.

4.10. По строке 035 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в отношении товаров (предметов лизинга), ввозимых по договору (контракту) лизинга.

4.11. По строке 040 отражается стоимость импортированных товаров, которые не подлежат налогообложению налогом (освобождаются от налогообложения) при их ввозе на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза в соответствии с положениями главы 21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

4.12. По строке 050 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет резидентом СЭЗ в отношении товаров, импортированных на территорию СЭЗ Российской Федерации.
(п. 4.12 введен Приказом ФНС России от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@)

IV(1) Порядок заполнения раздела 1.1 декларации
«Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате
в бюджет в отношении товаров, импортированных резидентом СЭЗ
на территорию СЭЗ Российской Федерации с территории
государств — членов Евразийского экономического союза»

(введен Приказом ФНС России от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@)

4.12.1. Раздел 1.1 декларации включает в себя показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, по данным резидента СЭЗ.

При заполнении раздела 1.1 декларации отражаются ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.

4.12.2. По строкам 010 и 020 отражаются сведения о годе и налоговом периоде, в которых ранее была проставлена отметка о регистрации заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов <1> (далее — Заявление) (раздел 2 Заявления) при его представлении в налоговый орган.

<1> приложение 1 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11 декабря 2009 г. (вступил в силу 1 июля 2010 г.), является международным межведомственным договором на основании статьи 72 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г., ратифицированного Федеральным законом от 3 октября 2014 г. № 279-ФЗ «О ратификации Договора о Евразийском экономическом союзе») (Договор вступил в силу для Российской Федерации 1 января 2015 г.).

4.12.3. По строкам 030 и 040 указываются номер и дата (число, месяц, год) Заявления, проставленные в отметке о регистрации Заявления (раздел 2 Заявления).

4.12.4. По строке 050 отражается сумма налога, исчисленная со стоимости импортированных товаров.

4.12.5. По строке 060 отражается сумма налога, приходящаяся на товары, реализованные с НДС до завершения месяца, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия их на учет.

4.12.6. По строке 070 отражается общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, не реализованных и реализованных без НДС до завершения месяца, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия их на учет.

По строке 080 отражается сумма налога (из суммы, отраженной по строке 070), подлежащая уплате по товарам, реализованным без НДС до завершения месяца, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия их на учет.

4.12.7. Строки 010 — 080 заполняются в разрезе сведений из каждого Заявления, в котором отражена информация о товарах, по которым с даты принятия их на учет истекло 180 календарных дней в налоговом периоде, за который представляется налоговая декларация.

V. Порядок заполнения раздела 2 декларации
«Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении
подакцизных товаров, импортированных на территорию
Российской Федерации с территории государств -
членов Евразийского экономического союза, за исключением
»

этилового спирта»
(в ред. Приказа ФНС России от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@)

5.1. Раздел 2 декларации включает в себя показатели сумм акциза, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, с отражением кода бюджетной классификации, на который подлежат зачислению суммы акциза при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза, за исключением этилового спирта.
(в ред. Приказа ФНС России от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@)

При заполнении раздела 2 декларации необходимо отразить ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.

В случае незаполнения граф и (или) строк в разделе 2 декларации в указанных графах и строках ставится прочерк.

5.4. По строке 030 отражается общая сумма акциза в рублях, подлежащая уплате в бюджет и зачислению на отраженный в строке 020 КБК, определяемая как сумма строк 050 раздела 2 декларации по соответствующему КБК.

Если налогоплательщик осуществляет расчет сумм акциза по нескольким видам подакцизных товаров, суммы акциза по которым подлежат зачислению на разные КБК, то количество листов раздела 2 декларации должно соответствовать количеству КБК.

Если налогоплательщик осуществляет расчет сумм акциза по видам подакцизных товаров на нескольких листах раздела 2 декларации, суммы акциза по которым подлежат зачислению на один код согласно ОКТМО и один КБК, то соответствующий ОКТМО и КБК с общей суммой акциза, отраженной по строке 030, указываются на первой странице, на последующих — проставляется прочерк.

5.5. Подраздел «Расчет суммы акциза по видам подакцизных товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза, за исключением этилового спирта» заполняется отдельно по подакцизным товарам, ввозимым из страны, код которой указывается по строке 040.
(п. 5.5 в ред. Приказа ФНС России от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@)

5.6. По строке 040 отражается код страны мира, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (далее — ОКСМ) — члена Евразийского экономического союза, с территории которого осуществляется ввоз (импорт) подакцизных товаров на территорию Российской Федерации.

5.7. В графе 1 отражается код вида подакцизного товара согласно Приложению № 5 к Порядку.

5.8. В графе 2 отражается код единицы измерения налоговой базы, в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения (далее — ОКЕИ).

5.9. В графе 3 отражается процентное содержание этилового спирта в подакцизном товаре (в отношении которых ставки акциза установлены в расчете на 1 литр безводного этилового спирта), согласно нормативно-технической документации, регламентирующей производство этих товаров, или мощность двигателя одного легкового автомобиля, мотоцикла в лошадиных силах.

Для определения мощности двигателя в лошадиных силах значение указанного показателя в киловаттах (кВт) делится на 0,75.

При заполнении раздела 2 декларации по подакцизным товарам, за исключением спиртосодержащей продукции, автомобилей легковых и мотоциклов, в графе 3 проставляется прочерк.

объем подакцизных товаров, в отношении которых ставка акциза установлена в расчете на 1 литр безводного этилового спирта, — в литрах физического объема (с точностью до третьего знака после запятой);

количество легковых автомобилей, мотоциклов — в штуках.

При заполнении раздела 2 декларации по подакцизным товарам, за исключением спиртосодержащей продукции, автомобилей легковых и мотоциклов, в графе 4 проставляется прочерк.

5.11. В графе 5 (применительно к соответствующим показателям, указанным в графах 3 и 4 в совокупности) рассчитывается налоговая база:

по подакцизным товарам, в отношении которых ставка акциза установлена в расчете на 1 литр безводного этилового спирта — как объем указанных товаров в литрах безводного спирта.

Для определения объема подакцизных товаров в литрах безводного спирта значение графы 3 умножается на значение графы 4 и делится на 100 процентов;

по легковым автомобилям, мотоциклам — как общая мощность двигателей указанных товаров в лошадиных силах, определяемая путем умножения значения графы 3 на значение графы 4.

Налоговая база по подакцизным товарам определяется в соответствии с пунктом 16 раздела III Протокола.

5.12. По строке 050 отражается сумма акциза по соответствующему коду вида подакцизного товара, указанного в графе 1 раздела 2 декларации.

5.13. В случае недостаточности строк раздела 2 декларации, представляемой на бумажном носителе, дополнительно заполняется необходимое количество листов данного раздела.

VI. Порядок заполнения раздела 3 декларации «Сумма акциза,
исчисленная к уплате в бюджет, при импорте этилового спирта
на территорию Российской Федерации с территории государств -
членов Евразийского экономического союза»
(в ред. Приказа ФНС России от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@)

6.1. Раздел 3 декларации включает в себя показатели суммы акциза, исчисленной к уплате в бюджет при импорте этилового спирта (далее — спирт), облагаемого с применением кодов, предусмотренных Приложением № 6 к Порядку.
(в ред. Приказа ФНС России от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@)

При заполнении раздела 3 декларации необходимо отразить ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.

В случае незаполнения граф и (или) строк в разделе 3 в указанных графах и строках ставится прочерк.

6.4. По строке 030 отражается общая сумма акциза в рублях, подлежащая уплате в бюджет и зачислению на отраженный в строке 020 КБК, определяемая как сумма строк 050 раздела 3 декларации по соответствующему КБК.

Если налогоплательщик осуществляет расчет сумм акциза по видам подакцизных товаров на нескольких листах раздела 3 декларации, суммы акциза по которым подлежат зачислению на один код согласно ОКТМО и один КБК, то соответствующий ОКТМО и КБК с общей суммой акциза, отраженной по строке 030, указываются на первой странице, на последующих — проставляется прочерк.

6.5. По строке 040 отражается код ОКСМ - члена Евразийского экономического союза, с территории которого осуществляется ввоз (импорт) подакцизных товаров на территорию Российской Федерации.

6.6. В графе 1 отражается код вида спирта согласно Приложению № 5 к Порядку.

6.7. В графе 2 отражается код вида подакцизной продукции, для производства которой используется импортированный спирт, указанный в графе 1. Производители спиртосодержащей продукции, не признаваемой подакцизным товаром в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 Кодекса, по графе 2 проставляют прочерк.

6.8. В графе 3 отражается код признака применения ставки акциза согласно Приложению № 6 к Порядку:

код «2001» — указывается налогоплательщиками — организациями, на которых положениями Кодекса не возложена обязанность уплачивать авансовый платеж акциза по производимой ими из импортированного спирта продукции (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, и (или) спиртосодержащей продукции, не признаваемой подакцизным товаром в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 Кодекса);

код «2002» — указывается налогоплательщиками — производителями алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, представившими извещение об уплате авансового платежа по этой продукции с отметкой налогового органа по месту учета налогоплательщика-импортера. По данному коду налогообложение импортированного спирта осуществляется в соответствии с пунктами 1 и 4 статьи 193 Кодекса с применением ставки акциза в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

код «2003» — указывается налогоплательщиками — производителями алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, представившими извещение об освобождении от уплаты авансового платежа по этой продукции с отметкой налогового органа по месту учета налогоплательщика-импортера и банковскую гарантию в соответствии с пунктами 11 - 12 статьи 204 Кодекса. По данному коду налогообложение импортированного спирта осуществляется в соответствии с пунктами 1 и 4 статьи 193 Кодекса с применением ставки акциза в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

код «2004» — указывается организациями — производителями спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке, и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, и (или) спиртосодержащей продукции, не признаваемой подакцизным товаром в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 Кодекса. По данному коду налогообложение импортированного спирта осуществляется в соответствии с пунктом 1 статьи 193 Кодекса с применением ставки акциза в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.

6.9. В графе 4 отражается налоговая база в отношении объема спирта (в расчете на 1 литр безводного этилового спирта), импортированного в налоговом периоде в Российскую Федерацию из государств — членов Евразийского экономического союза, облагаемого по соответствующему коду признака применения ставки акциза, указанному в графе 2 раздела 3 декларации.

Налоговая база определяется в соответствии с пунктом 16 раздела III Протокола.

6.10. По строке 050 отражается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет.

Приложение № 1
к Порядку заполнения налоговой
декларации по косвенным налогам
(налогу на добавленную стоимость
и акцизам) при импорте товаров
на территорию Российской Федерации
с территории государств — членов
Евразийского экономического союза,
утвержденному приказом ФНС России
от 27.09.2017 № СА-7-3/765@

КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД

Приложение № 2
к Порядку заполнения налоговой
декларации по косвенным налогам
(налогу на добавленную стоимость
и акцизам) при импорте товаров
на территорию Российской Федерации
с территории государств — членов

ПО КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ (НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
И АКЦИЗАМ) ПРИ ИМПОРТЕ ТОВАРОВ НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ С ТЕРРИТОРИИ ГОСУДАРСТВ — ЧЛЕНОВ
ЕВРАЗИЙСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА

Приложение № 3
к Порядку заполнения налоговой
декларации по косвенным налогам
(налогу на добавленную стоимость
и акцизам) при импорте товаров
на территорию Российской Федерации
с территории государств — членов
Евразийского экономического союза,
утвержденному приказом ФНС России
от 27.09.2017 № СА-7-3/765@

КОДЫ ФОРМ РЕОРГАНИЗАЦИИ И КОД ЛИКВИДАЦИИ ОРГАНИЗАЦИИ

Приложение № 4
к Порядку заполнения налоговой
декларации по косвенным налогам
(налогу на добавленную стоимость
и акцизам) при импорте товаров
на территорию Российской Федерации
с территории государств — членов
Евразийского экономического союза,

от 27.09.2017 № СА-7-3/765@

КОДЫ,
ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ СПОСОБ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН
НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ (НАЛОГУ
НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И АКЦИЗАМ) ПРИ ИМПОРТЕ ТОВАРОВ
НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ С ТЕРРИТОРИИ
ГОСУДАРСТВ — ЧЛЕНОВ ЕВРАЗИЙСКОГО

Приложение № 5
к Порядку заполнения налоговой
декларации по косвенным налогам
(налогу на добавленную стоимость
и акцизам) при импорте товаров
на территорию Российской Федерации
с территории государств — членов
Евразийского экономического союза,
утвержденному приказом ФНС России
от 27.09.2017 № СА-7-3/765@

<1> При заполнении декларации коды видов подакцизных товаров отражаются с учетом положений статьи 186 Кодекса.

Приложение № 6
к Порядку заполнения налоговой
декларации по косвенным налогам
(налогу на добавленную стоимость
и акцизам) при импорте товаров
на территорию Российской Федерации
с территории государств — членов
Евразийского экономического союза,
утвержденному приказом ФНС России
от 27.09.2017 № СА-7-3/765@

КОДЫ
ПРИЗНАКА ПРИМЕНЕНИЯ СТАВКИ АКЦИЗА В СООТВЕТСТВИИ
СО СТАТЬЕЙ 193 КОДЕКСА НА СПИРТ ЭТИЛОВЫЙ ИЗ ВСЕХ ВИДОВ
СЫРЬЯ (В ТОМ ЧИСЛЕ ЭТИЛОВЫЙ СПИРТ-СЫРЕЦ ИЗ ВСЕХ ВИДОВ
СЫРЬЯ, ДИСТИЛЛЯТЫ ВИННЫЙ, ВИНОГРАДНЫЙ, ПЛОДОВЫЙ,
КОНЬЯЧНЫЙ, КАЛЬВАДОСНЫЙ, ВИСКОВЫЙ), ИМПОРТИРОВАННЫЙ
НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ С ТЕРРИТОРИИ
ГОСУДАРСТВ — ЧЛЕНОВ ЕВРАЗИЙСКОГО
ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА

ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ
(НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И АКЦИЗАМ) ПРИ ИМПОРТЕ
ТОВАРОВ НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ С ТЕРРИТОРИИ
ГОСУДАРСТВ — ЧЛЕНОВ ЕВРАЗИЙСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее — файл обмена) передачи в электронной форме в налоговые органы налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза.

2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть CVII.

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение NO_KNTMSZ;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код налогового органа;

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица).

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_KNTMSZ_1_107_00_05_04_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.21 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.5

Сведения о реорганизованной (ликвидированной)
организации (СвРеоргЮЛ)

Таблица 4.6

Таблица 4.9

Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу
на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров
на территорию Российской Федерации с территории
государств — членов Евразийского экономического
союза (КНТМСЗ)

Таблица 4.10

Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате

Таблица 4.11

Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате
в бюджет в отношении товаров, импортированных резидентом СЭЗ
на территорию СЭЗ Российской Федерации с территории
государств — членов Евразийского экономического
союза (СумНДССЭЗ)

Таблица 4.12

Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении
подакцизных товаров, импортированных на территорию
Российской Федерации с территории государств — членов
Евразийского экономического союза, за исключением
этилового спирта (СумАкцПТПУ)

Таблица 4.13

Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении
подакцизных товаров, импортированных на территорию
Российской Федерации с территории государств — членов
Евразийского экономического союза, за исключением этилового
спирта, по коду бюджетной классификации (СумАкцПТПУ_КБК)

Таблица 4.14

Расчет суммы акциза по видам подакцизных товаров,
импортированных на территорию Российской Федерации
с территории государств — членов Евразийского экономического
союза, за исключением этилового спирта (РасчСумАкц)

Таблица 4.15

Расчет суммы акциза по видам подакцизных товаров,
импортированных на территорию Российской Федерации
с территории государств — членов Евразийского экономического
союза, за исключением этилового спирта, по коду вида
подакцизного товара (РасчСумАкцПТ)

Таблица 4.16

Сумма акциза, исчисленная к уплате в бюджет

Таблица 4.17

Сумма акциза, исчисленная к уплате в бюджет при импорте
этилового спирта на территорию Российской Федерации
с территории государств — членов Евразийского экономического
союза, по коду бюджетной классификации (СумАкцИсчКБК)

Таблица 4.18

Объем импортированного в налоговом периоде этилового

Объем импортированного в налоговом периоде этилового спирта
по коду вида подакцизной продукции (СпИмпПерПП)