Приказ ФНС России от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

к приказу ФНС России
от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@

            Показатели           Код строки       Значения показателей

                 1                   2                     3

к приказу ФНС России
от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@

            Показатели           Код строки       Значения показателей

                 1                   2                     3

Приложение № 3
к приказу ФНС России
от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@

ИЗМЕНЕНИЯ,
ВНОСИМЫЕ В ПРИЛОЖЕНИЕ № 2 «ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ
ДЕКЛАРАЦИИ ПО КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ (НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ
СТОИМОСТЬ И АКЦИЗАМ) ПРИ ИМПОРТЕ ТОВАРОВ НА ТЕРРИТОРИЮ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ С ТЕРРИТОРИИ ГОСУДАРСТВ — ЧЛЕНОВ
ЕВРАЗИЙСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА» К ПРИКАЗУ
ФНС РОССИИ ОТ 27.09.2017 № СА-7-3/765@

1. Пункт 1.2 после абзаца третьего дополнить абзацем четвертым следующего содержания:

«раздел 1.1 „Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных резидентом СЭЗ на территорию СЭЗ Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза“;».

2. Пункт 4.5 изложить в следующей редакции:

«4.5. По строке 030 отражается сумма налога в рублях, подлежащая уплате в бюджет в отношении импортированных товаров, в том числе продуктов переработки, принятых на учет в отчетном месяце, или импортированных товаров, по которым в отчетном месяце наступил срок уплаты лизингового платежа, предусмотренный договором (контрактом) лизинга, а также в отношении товаров импортированных с территории одного государства — члена Евразийского экономического союза на территорию свободной (специальной, особой) экономической зоны, пределы которой полностью или частично совпадают с участками таможенной границы Евразийского экономического союза, функционирующей в Российской Федерации по состоянию на 1 июля 2016 года (далее — СЭЗ) налогоплательщиком, являющимся резидентом СЭЗ (далее — резидент СЭЗ), и не реализованных либо реализованных без НДС до завершения месяца, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия их на учет.
»

Налоговая база определяется в соответствии с положениями пунктов 14 и 15 раздела III Протокола.

Сумма налога, отражаемая по строке 030, определяется как сумма строк 031, 032, 033, 034 и 035 раздела 1 декларации и сумма строк 070 раздела 1.1 декларации.».

3. Дополнить пунктом 4.12 следующего содержания:

«4.12. По строке 050 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет резидентом СЭЗ в отношении товаров, импортированных на территорию СЭЗ Российской Федерации.».

4. После пункта 4.12 дополнить новым разделом IV(1) следующего содержания:

«IV(1) Порядок заполнения раздела 1.1 декларации
„Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате
в бюджет в отношении товаров, импортированных резидентом СЭЗ
на территорию СЭЗ Российской Федерации с территории
государств — членов Евразийского экономического союза“»

4.12.1. Раздел 1.1 декларации включает в себя показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, по данным резидента СЭЗ.

При заполнении раздела 1.1 декларации отражаются ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.

4.12.2. По строкам 010 и 020 отражаются сведения о годе и налоговом периоде, в которых ранее была проставлена отметка о регистрации заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов <1> (далее — Заявление) (раздел 2 Заявления) при его представлении в налоговый орган.

4.12.3. По строкам 030 и 040 указываются номер и дата (число, месяц, год) Заявления, проставленные в отметке о регистрации Заявления (раздел 2 Заявления).

4.12.4. По строке 050 отражается сумма налога, исчисленная со стоимости импортированных товаров.

4.12.5. По строке 060 отражается сумма налога, приходящаяся на товары, реализованные с НДС до завершения месяца, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия их на учет.

4.12.6. По строке 070 отражается общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, не реализованных и реализованных без НДС до завершения месяца, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия их на учет.

По строке 080 отражается сумма налога (из суммы, отраженной по строке 070), подлежащая уплате по товарам, реализованным без НДС до завершения месяца, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия их на учет.

4.12.7. Строки 010 — 080 заполняются в разрезе сведений из каждого Заявления, в котором отражена информация о товарах, по которым с даты принятия их на учет истекло 180 календарных дней в налоговом периоде, за который представляется налоговая декларация.».

5. Пункт 4.12.2 раздела IV(1) дополнить сноской 1 следующего содержания:

«приложение 1 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11 декабря 2009 г. (вступил в силу 1 июля 2010 г.), является международным межведомственным договором на основании статьи 72 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г., ратифицированного Федеральным законом от 3 октября 2014 г. № 279-ФЗ „О ратификации Договора о Евразийском экономическом союзе“) (Договор вступил в силу для Российской Федерации 1 января 2015 г.)».

6. Наименование раздела V изложить в следующей редакции:

«V. Порядок заполнения раздела 2 декларации „Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза, за исключением этилового спирта“.
»

6.1. Абзац первый пункта 5.1 изложить в следующей редакции:

«5.1. Раздел 2 декларации включает в себя показатели сумм акциза, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, с отражением кода бюджетной классификации, на который подлежат зачислению суммы акциза при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза, за исключением этилового спирта».

Приложение № 4
к приказу ФНС России
от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@

ИЗМЕНЕНИЯ,
ВНОСИМЫЕ В ПРИЛОЖЕНИЕ № 5 «КОДЫ ВИДОВ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ»
К ПОРЯДКУ ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО КОСВЕННЫМ
НАЛОГАМ (НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И АКЦИЗАМ)
ПРИ ИМПОРТЕ ТОВАРОВ НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
С ТЕРРИТОРИИ ГОСУДАРСТВ — ЧЛЕНОВ ЕВРАЗИЙСКОГО
ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА, УТВЕРЖДЕННОМУ ПРИКАЗОМ
ФНС РОССИИ ОТ 27.09.2017 № СА-7-3/765@

Коды видов подакцизных товаров изложить в следующей редакции:

«КОДЫ ВИДОВ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ <1>»

<1> При заполнении декларации коды видов подакцизных товаров отражаются с учетом положений статьи 186 Кодекса.

<2> К кодам видов подакцизных товаров, указанным в разделах, подразделах декларации, применяется единица измерения, соответствующая коду вида единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров, указанному в графе 3 настоящего Приложения.».

Приложение № 5
к приказу ФНС России
от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@

ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ
(НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И АКЦИЗАМ) ПРИ ИМПОРТЕ
ТОВАРОВ НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ С ТЕРРИТОРИИ
ГОСУДАРСТВ — ЧЛЕНОВ ЕВРАЗИЙСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее — файл обмена) передачи в электронной форме в налоговые органы налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза.

2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть CVII.

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение NO_KNTMSZ;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код налогового органа;

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица).

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_KNTMSZ_1_107_00_05_04_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 — 4.21 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.4

Налогоплательщик — организация (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Таблица 4.6

Налогоплательщик — физическое лицо (НПФЛ)

Таблица 4.7

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.8

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Таблица 4.9

Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу
на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров
на территорию Российской Федерации с территории
государств — членов Евразийского экономического
союза (КНТМСЗ)

Таблица 4.10

Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате
в бюджет в отношении товаров, импортированных на территорию
Российской Федерации с территории государств — членов
Евразийского экономического союза (СумНалПУ)

Таблица 4.11

Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате
в бюджет в отношении товаров, импортированных резидентом СЭЗ
на территорию СЭЗ Российской Федерации с территории
государств — членов Евразийского экономического

Таблица 4.12

Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении
подакцизных товаров, импортированных на территорию
Российской Федерации с территории государств — членов
Евразийского экономического союза, за исключением
этилового спирта (СумАкцПТПУ)

Таблица 4.13

Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении
подакцизных товаров, импортированных на территорию
Российской Федерации с территории государств — членов
Евразийского экономического союза, за исключением этилового
спирта, по коду бюджетной классификации (СумАкцПТПУ_КБК)

Таблица 4.14

Расчет суммы акциза по видам подакцизных товаров,
импортированных на территорию Российской Федерации
с территории государств — членов Евразийского экономического
союза, за исключением этилового спирта (РасчСумАкц)

Расчет суммы акциза по видам подакцизных товаров,
импортированных на территорию Российской Федерации
с территории государств — членов Евразийского экономического
союза, за исключением этилового спирта, по коду вида
подакцизного товара (РасчСумАкцПТ)

Таблица 4.16

Сумма акциза, исчисленная к уплате в бюджет
при импорте этилового спирта на территорию Российской
Федерации с территории государств — членов Евразийского
экономического союза (СумАкцИсч)

Таблица 4.17

Сумма акциза, исчисленная к уплате в бюджет при импорте
этилового спирта на территорию Российской Федерации
с территории государств — членов Евразийского экономического
союза, по коду бюджетной классификации (СумАкцИсчКБК)

Таблица 4.18

Объем импортированного в налоговом периоде этилового
спирта (СпИмпПер)

Таблица 4.20

Сумма акциза в зависимости от регистрационного номера
извещения об уплате (освобождении от уплаты) авансового
платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной
спиртосодержащей продукции, для производства
которой ввезен этиловый спирт (СвСумАкц)

Таблица 4.21

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)