Приказ ППК «Роскадастр» от 18.10.2024 № П/502-24

(ред. от 10.12.2025)

«О проведении работы с дебиторской задолженностью в ППК „Роскадастр“»

ПРИКАЗ

В целях организации своевременного проведения филиалами и структурными подразделениями центрального аппарата ППК «Роскадастр» (далее также — Компания) работы с дебиторской задолженностью, а также оперативного контроля и принятия мер по погашению просроченной дебиторской задолженности приказываю:

1. Директорам (и.о. директора), исполнительным директорам — директорам филиалов Компании:

1.1 Обеспечить:

• проведение работы с дебиторской задолженностью в порядке, установленном в приложении № 1 к настоящему приказу;
• представление в центральный аппарат ППК «Роскадастр» ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, информации о дебиторской задолженности, в том числе просроченной, по состоянию на конец отчетного периода (квартал, год) по форме приложения № 2 к настоящему приказу посредством формирования отчета в учетной системе «1С:Бухгалтерия Предприятия, Корп, ред. 8.3», а также скан-копии за подписью директора филиала Компании (далее — Филиал).

(в ред. Приказа ППК «Роскадастр» от 10.12.2025 № П/772-25)

1.2 Издать приказ Филиала в срок не позднее 30.11.2024, устанавливающий:

• ответственность структурных подразделений — инициаторов договоров за контроль сроков расчетов по договору, а также обеспечение взаимодействия с контрагентом в целях реализации документооборота в сроки, предусмотренные договором;
• порядок, сроки и лиц, ответственных за проведение работы по взысканию задолженности в случае просрочки исполнения обязательств, в том числе за проведение претензионной работы и обеспечение взыскания задолженности в судебном порядке;
• лиц, ответственных за своевременное представление в центральный аппарат Компании информации о дебиторской задолженности, в том числе просроченной, и мерах, предпринимаемых Филиалом, в целях ее погашения.

2. Руководителям структурных подразделений центрального аппарата Компании обеспечить:

проведение работы с дебиторской задолженностью в порядке, установленном в приложении № 1 к настоящему приказу;

представление в Управление бухгалтерского учета и отчетности ППК «Роскадастр» ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, информации о дебиторской задолженности, в том числе просроченной, по состоянию на конец отчетного периода (квартал, год) по форме приложения № 2 к настоящему приказу (не приводится) в формате excel.

(п. 2 в ред. Приказа ППК «Роскадастр» от 25.12.2024 № П/623-24)

3. Ответственность за исполнение пп. 1 и 2 настоящего приказа и достоверность представляемых данных возложить на директоров Филиалов (исполнительных директоров — директоров филиалов, и.о. директора филиала) и руководителей структурных подразделений центрального аппарата Компании соответственно.

(п. 3 в ред. Приказа ППК «Роскадастр» от 25.12.2024 № П/623-24)

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на главного бухгалтера — финансового директора Ломакину Н.В.

(п. 4 введен Приказом ППК «Роскадастр» от 25.12.2024 № П/623-24)

Генеральный директор

1. Общие положения

1.1. Настоящий Регламент работы с дебиторской задолженностью ППК «Роскадастр» (далее соответственно — Регламент, Компания) определяет порядок действий работников структурных подразделений Компании при работе с дебиторской задолженностью и взыскании просроченной дебиторской задолженности.

1.2. Действие Регламента распространяется на филиалы Компании, а также на структурные подразделения центрального аппарата Компании.

1.3. Регламент разработан в соответствии с законодательством Российской Федерации, уставом Компании, локальными нормативными актами Компании. Основными нормативными правовыми актами являются:

Гражданский кодекс Российской Федерации;

Налоговый кодекс Российской Федерации;

Федеральный закон от 03.07.2016 № 236-ФЗ «О публично-правовых компаниях в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;

Федеральный закон от 30.12.2021 № 448-ФЗ «О публично-правовой компании „Роскадастр“;»

приказ ППК «Роскадастр» от 29.12.2022 № П/062-22 «Об утверждении положений об учетной политике ППК „Роскадастр“ для целей бухгалтерского и налогового учета»;

положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н;

иные федеральных законы и нормативные правовые акты Российской Федерации.

1.4. Целями Регламента являются организация своевременной работы с дебиторской задолженностью, обеспечение оперативного контроля просроченной дебиторской задолженности и применение исчерпывающих мер по ее взысканию (погашению).

1.5 Основные задачи работы с дебиторской задолженностью:

предупреждение возникновения просроченной дебиторской задолженности;

выявление и оперативное принятие мер по взысканию просроченной дебиторской задолженности;

снижение доли просроченной дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской задолженности Компании.

2. Общие понятия и определения

Дебиторская задолженность — денежное обязательство контрагента, возникшее из законодательства Российской Федерации или договора, а также обязательство контрагента, возникшее в соответствии с предварительно уплаченной Компанией суммой (авансом) по договору.

Просроченная дебиторская задолженность (далее — просроченная ДЗ) — не исполненное в срок контрагентом обязательство по выплате денежных средств в пользу Компании в соответствии с договором или законодательством Российской Федерации, а также не исполненное в срок обязательство контрагента, задолженность по которому возникла в соответствии с предварительно уплаченной контрагенту суммой (авансом) по договору.

Работа с дебиторской задолженностью — комплекс мероприятий, начинающийся с момента принятия решения о заключении договора до момента полного исполнения сторонами обязательств по договору, направленный на исключение и (или) погашение просроченной ДЗ.

Исполнение обособленными подразделениями Компании обязательств по договору в полном объеме в установленный срок является обязательным условием для достижения уставных целей и задач Компании, а также необходимым основанием для взыскания просроченной ДЗ в полном объеме. Директор филиала несет персональную ответственность за надлежащее исполнение обязательств по договорам.

СПЦА — структурное подразделение (управление/отдел) центрального аппарата Компании.

Подразделение-инициатор — структурное подразделение филиала, а также структурное подразделение центрального аппарата, обеспечивающее заключение и исполнение договора.

Центр ответственности (далее — ЦО) — филиал Компании/подразделение филиала Компании/СПЦА, отвечающее за ведение работы с дебиторской задолженностью.

Руководитель ЦО филиала — директор (и.о. директора), исполнительный директор — директор филиала Компании, руководитель подразделения филиала Компании, который в части касающейся или в целом несет ответственность:

за контроль сроков расчетов по договору, а также обеспечение взаимодействия с контрагентом-дебитором в целях реализации документооборота в сроки, предусмотренные договором;

проведение работы по взысканию задолженности в случае просрочки исполнения обязательств по договору контрагентом-дебитором (в том числе проведение претензионной работы, взыскание в судебном порядке);

своевременное представление в центральный аппарат Компании информации о наличии просроченной ДЗ и мерах, предпринимаемых филиалом в целях ее погашения.

Руководитель ЦО ЦА — начальник управления/отдела СПЦА, который в части касающейся несет ответственность:

за контроль сроков расчетов по договору, а также обеспечение взаимодействия с контрагентом-дебитором в целях реализации документооборота в сроки, предусмотренные договором;

проведение работы по взысканию задолженности в случае просрочки исполнения обязательств по договору контрагентом-дебитором (в том числе проведение претензионной работы, взыскание в судебном порядке);

своевременное представление главному бухгалтеру — финансовому директору Компании информации о наличии просроченной ДЗ и мерах, принимаемых в целях ее погашения.

Подразделение, обеспечивающее подготовку претензии в филиале (далее — ПОПП Филиала) — подразделение филиала Компании, определенное директором (и.о. директора), исполнительным директором — директором филиала Компании ЦО, в части подготовки претензии в адрес контрагента-дебитора.

3. Центры ответственности

Таблица 1

№ п/п	Центр ответственности (ЦО)	Должность руководителя ЦО
1	СПЦА Компании	Руководитель (лицо, его замещающее) управления/отдела
2	Филиалы Компании	Директор (и.о. директора), исполнительный директор — директор филиала Компании, руководитель подразделения (лица замещающие)

Директор (и.о. директора), исполнительный директор — директор филиала Компании самостоятельно определяет и закрепляет локальным актом ЦО в филиале.

Руководители подразделений филиала, назначенных ЦО, самостоятельно определяют лиц, ответственных за ведение работы с дебиторской задолженностью.

4. Порядок ведения работы с дебиторской задолженностью

Подразделение-инициатор договора обеспечивает взаимодействие с контрагентом-дебитором в целях реализации документооборота и исполнения обязательств по оплате в сроки, предусмотренные договором.

Управление бухгалтерского учета и отчетности центрального аппарата/главный бухгалтер филиала ежеквартально представляет информацию о наличии дебиторской задолженности в подразделение-инициатор в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Доходные договоры с контрагентами, имеющими просроченную ДЗ сроком более 60 (шестьдесят) календарных дней, могут быть заключены только после согласования с центральным аппаратом Компании.

(в ред. Приказа ППК «Роскадастр» от 25.12.2024 № П/623-24)

Ответственность за своевременный и надлежащий учет исполнения обязательств перед Компанией, полноту и достоверность документов, подтверждающих дебиторскую задолженность, несет директор филиала Компании.

5. Порядок ведения претензионной работы в центральном аппарате Компании

В части просрочки исполнения обязательств по договорам с поставщиками (подрядчиками) подготовку претензии обеспечивает Управление закупок Компании во взаимодействии с подразделением-инициатором и Правовым управлением Компании в соответствии с порядком, установленным отдельным приказом Компании <1>.

---

<1> На момент принятия настоящего Порядка в Компании приказом ППК «Роскадастр» от 18.10.2023 № П/495-23 утвержден «Порядок взаимодействия структурных подразделений центрального аппарата ППК „Роскадастр“ при осуществлении закупок товаров, работ, услуг».

В части просрочки исполнения обязательств по доходным договорам с покупателями (заказчиками) подготовку претензии в центральном аппарате Компании обеспечивает подразделение-инициатор при содействии Правового управления в следующем порядке:

в течение 5 рабочих дней с момента наступления просрочки исполнения обязательств подразделение-инициатор готовит и посредством внутренней системы электронного документооборота Компании направляет на согласование в Правовое управление проект претензии с приложением документов, необходимых для предъявления претензии;

в течение 3 рабочих дней Правовое управление согласовывает/прилагает согласованную редакцию проекта претензии. Если оснований для предъявления претензии нет, уведомляет об этом подразделение-инициатор. В случае отсутствия достаточной информации или необходимых документов для подготовки претензии уведомляет руководство Компании о необходимости проведения служебной проверки по данному факту.

Проект претензии включает:

наименование контрагента;

обстоятельства, являющиеся основанием для предъявления претензии, со ссылками на соответствующие статьи договора и нормативных правовых актов;

указание о предполагаемом способе исполнения обязательств;

расчет суммы требований (основного долга, начисленных штрафных сумм) по претензии и номер счета, на который должны быть перечислены денежные средства;

срок исполнения обязательств контрагентом или срок ответа на претензию, который не может превышать 30 (тридцати) дней с даты, когда обязательство контрагента должно было быть исполнено, если иной срок не предусмотрен договором или законодательством Российской Федерации;

информацию о мерах, которые будут осуществлены в случае отклонения претензии (приостановка исполнения обязательств Компании, обращение в суд и т.д.).

К проекту претензии прилагаются:

копии документов, на основании которых возникла дебиторская задолженность, и документов, подтверждающих ее размер (договоры, акты выполненных работ или оказанных услуг, акты сверок взаимных расчетов, платежных поручений и т.д.);

реквизиты контрагента (наименование и местонахождение контрагента, банковские реквизиты, ИНН, номера телефонов, адрес электронной почты и т.д.);

копии иных документов, имеющих отношение к неисполнению контрагентом обязательства.

В течение 2 рабочих дней с момента согласования Правовым управлением проекта претензии подразделение-инициатор обеспечивает направление подготовленной претензии в адрес контрагента-дебитора и контроль поступления ответа на претензию погашения просроченной ДЗ. Претензия направляется контрагенту заказным письмом с уведомлением о вручении, а также по адресу электронной почты или иным способом, позволяющим доказать факт направления претензии.

6. Порядок ведения претензионной работы в филиалах Компании

В случае допущения контрагентом-дебитором просрочки исполнения обязательств по договору подразделение-инициатор в течение 3 рабочих дней направляет информацию о нарушении сроков исполнения обязательств в ПОПП Филиала с приложением документов, необходимых для предъявления претензии:

копии документов, на основании которых возникла дебиторская задолженность, и документов, подтверждающих ее размер (договоры, акты выполненных работ или оказанных услуг, акты сверок взаимных расчетов, платежных поручений и т.д.);

реквизиты контрагента (наименование и местонахождение контрагента, банковские реквизиты, ИНН, номера телефонов, адрес электронной почты и т.д.);

копии иных документов, имеющих отношение к неисполнению контрагентом обязательства.

ПОПП Филиала в течение 3 рабочих дней с даты получения документов проводит анализ полноты документов, необходимых для подготовки претензии. При отсутствии достаточной информации или документов для предъявления претензии подразделение-инициатор при содействии (в части касающейся) главного бухгалтера филиала в течение 3 рабочих дней со дня поступления информации об этом представляет недостающие документы/информацию.

Если оснований для предъявления претензии нет, об этом уведомляет подразделение-инициатор.

В случае отсутствия достаточной информации или необходимых документов для подготовки претензии ПОПП Филиала уведомляет руководство филиала Компании о необходимости проведения служебной проверки по данному факту.

ПОПП Филиала в течение 5 рабочих дней с даты получения полного пакета документов определяет правовые основания, обеспечивает подготовку претензии.

Претензия должна содержать следующие данные:

наименование контрагента;

обстоятельства, являющиеся основанием для предъявления претензии, со ссылками на соответствующие статьи договора и нормативных правовых актов;

указание о предполагаемом способе исполнения обязательств;

расчет суммы требований (основного долга, начисленных штрафных сумм) по претензии и номер счета, на который должны быть перечислены денежные средства;

срок исполнения обязательств контрагентом или срок ответа на претензию, который не может превышать 30 (тридцать) дней с даты, когда обязательство контрагента должно было быть исполнено, если иной срок не предусмотрен договором или законодательством Российской Федерации;

информация о мерах, которые будут применены в случае отклонения претензии (приостановка исполнения обязательств Компании, обращение в суд и т.д.);

дата и регистрационный номер претензии, подпись уполномоченного лица.

Направление подготовленной претензии в адрес контрагента-дебитора осуществляет ПОПП Филиала или подразделение-инициатор — устанавливается локальным актом филиала с учетом распределения функционала и выстроенных процессов взаимодействия в филиале.

Подразделение, назначенное ответственным за ведение претензионной работы в филиале (ПОПП Филиала или подразделение-инициатор), в течение 2 рабочих дней обеспечивает направление подготовленной претензии в адрес контрагента-дебитора и контроль поступления ответа на претензию, погашения просроченной ДЗ. Претензия направляется контрагенту заказным письмом с уведомлением о вручении, а также по адресу электронной почты или иным способом, позволяющим доказать факт направления претензии.

7. Порядок взыскания просроченной дебиторской задолженности

Не позднее 10 рабочих дней с даты получения полного (частичного) отказа контрагента от исполнения заявленных в претензии требований, ответной претензии или непоступления ответа на претензию в указанный в ней срок подразделение, ответственное за ведение претензионной работы, направляет в Правовое управление Компании/подразделение филиала, осуществляющее правовое обеспечение, информацию и пакет документов для предъявления искового заявления в соответствии с процессуальным законодательством Российской Федерации.

В случае отсутствия информации или необходимых документов для подготовки искового заявления Правовое управление Компании/подразделение филиала, осуществляющее правовое обеспечение, возвращает служебной запиской комплект документов в подразделение-инициатор с указанием причины такого возврата.

При расчете суммы иска в нее в обязательном порядке включаются суммы неустоек, пеней и штрафов, предусмотренных договором и законодательством Российской Федерации.

При рассмотрении в суде искового заявления о взыскании просроченной ДЗ подразделение-инициатор обязано оказывать Правовому управлению Компании/подразделению филиала, осуществляющему правовое обеспечение, содействие в подготовке документов, а при необходимости обеспечить присутствие на судебных заседаниях своих специалистов.

В случае погашения контрагентом задолженности (полного или частичного), достижения договоренности об условиях мирового соглашения или иной договоренности о погашении долга подразделение-инициатор незамедлительно письменно информирует об этом Правовое управление Компании/подразделение филиала, осуществляющее правовое обеспечение, с целью корректировки действий по защите интересов Компании.

После выдачи судом исполнительного листа о взыскании с контрагента просроченной ДЗ Правовое управление Компании/подразделение филиала, осуществляющее правовое обеспечение, в соответствии с законодательством Российской Федерации:

направляет в органы государственной власти запрос о представлении информации о банковских счетах должника, исполнительный лист в банки, обслуживающие счета контрагента, в территориальные органы Федерального казначейства

или

направляет исполнительный документ в подразделение службы судебных приставов и организует дальнейшее взаимодействие с указанными подразделениями для взыскания просроченной ДЗ на основании выданного судом исполнительного листа.

8. Порядок списания безнадежной дебиторской задолженности

Принятие решения о списании не подлежащей взысканию дебиторской и кредиторской задолженности, числящейся на счетах бухгалтерского учета Компании, осуществляется комиссией по вопросам принятия решения о списании не подлежащей взысканию дебиторской и кредиторской задолженности Компании (далее — Комиссия) при наличии документально подтвержденных оснований списания задолженности.

Пакет документов, подлежащий представлению в Комиссию, содержит:

а) проект приказа о списании дебиторской и кредиторской задолженности;

б) акт инвентаризации расчетов с поставщиками, покупателями и прочими дебиторами и кредиторами (по форме ИНВ-17), справку к акту инвентаризации расчетов с поставщиками, покупателями и прочими дебиторами и кредиторами (приложение к форме ИНВ-17);

в) письменное обоснование списания задолженности с приложением подтверждающих документов, в том числе по основаниям:

• ликвидация контрагента — выписка из ЕГРЮЛ, подтверждающая снятие с учета;
• невозможность взыскания долга (на основании акта государственного органа) — постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного документа взыскателю, Акт о наличии обстоятельств, в соответствии с которыми исполнительный документ возвращается взыскателю;

истечение срока исковой давности — информация о том, что срок исковой давности не прерывался.

Для инициации рассмотрения вопроса о списании не подлежащей взысканию дебиторской задолженности, числящейся на счетах бухгалтерского учета филиала Компании, руководителем филиала направляется в центральный аппарат Компании письмо по вопросу принятия решения о списании с приложением результатов инвентаризации обязательств и документов, подтверждающих наличие оснований для списания. Ответственным исполнителем Управления бухгалтерского учета и отчетности Компании при содействии работников Правового управления Компании проводится проверка представленного пакета документов на соответствие перечню документов, необходимых для рассмотрения Комиссией вопроса о списании, и в случае достаточности и надлежащего оформления представленного пакета документов осуществляется подготовка проекта приказа о списании дебиторской или кредиторской задолженности филиала. Подготовленный пакет документов и проект приказа о списании дебиторской задолженности направляются председателю и секретарю Комиссии.

При принятии Комиссией решения о списании дебиторской задолженности ответственный исполнитель Управления бухгалтерского учета и отчетности в срок 5 рабочих дней передает приказ о списании вместе с протоколом заседания Комиссии на подпись генеральному директору ППК «Роскадастр».

---