Приказ ФНС России от 17.11.2014 № ММВ-7-6/588@

«О внесении изменений в приказы ФНС России от 13.06.2013 № ММВ-7-6/196@ и от 09.11.2010 № ММВ-7-6/535@»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 17 ноября 2014 г. № ММВ-7-6/588@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗЫ ФНС РОССИИ ОТ 13.06.2013 № ММВ-7-6/196@ И ОТ 09.11.2010 № ММВ-7-6/535@

В целях реализации информационного обслуживания и информирования налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее — ТКС) в соответствии с приказами ФНС России от 21.04.2014 № ММВ-7-6/245@ и от 21.07.2014 № ММВ-7-8/378@ и обеспечения унификации информационного взаимодействия в электронной форме по ТКС между налогоплательщиками и налоговыми органами приказываю:

1. Внести в приказ ФНС России от 13.06.2013 № ММВ-7-6/196@ «Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи» (далее — приказ ФНС России от 13.06.2013 № ММВ-7-6/196@) следующие изменения:

1.1. В шестом абзаце пункта 1 приказа ФНС России от 13.06.2013 № ММВ-7-6/196@ слова «Акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам» заменить словами «Акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам».

1.2. Второй и третий абзацы пункта 2.7 Методических рекомендаций по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, утвержденных приказом ФНС России от 13.06.2013 № ММВ-7-6/196@ (далее — Методические рекомендации), изложить в следующей редакции:

«справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам (далее — справка о состоянии расчетов). Формы и форматы документа утверждены приказом ФНС России от 21.04.2014 № ММВ-7-6/245@;»

справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов (далее — справка об исполнении обязанности). Форма и формат документа утверждены приказом ФНС России от 21.07.2014 № ММВ-7-8/378@;».

1.3. Второй абзац пункта 2.20 Методических рекомендаций изложить в следующей редакции:

«В случае если в налоговом органе отсутствуют открытые налоговые обязательства по всем указанным в запросе КБК и ОКАТО/ОКТМО, то налогоплательщику (представителю) формируется и направляется соответствующее сообщение в уведомлении об отказе».

1.4. Таблицу 4.2 приложения № 4, утвержденного приказом ФНС России от 13.06.2013 № ММВ-7-6/196@, изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу.

1.5. Приложение № 5, утвержденное приказом ФНС России от 13.06.2013 № ММВ-7-6/196@, изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

2. Внести в Унифицированный формат транспортного контейнера при информационном взаимодействии с приемными комплексами налоговых органов по телекоммуникационным каналам связи с использованием электронной подписи, утвержденный приказом ФНС России от 09.11.2010 № ММВ-7-6/535@ (далее — Унифицированный формат), следующие изменения:

2.1. Абзац второй пункта 3.1.3 Унифицированного формата изложить в следующей редакции:

«Транспортный контейнер может содержать не более 2500 файлов. Размер транспортного контейнера не должен превышать 72 мегабайт, а размер любого файла в контейнере не должен превышать 60 мегабайт. Исходный объем файла, zip-архив которого содержится в контейнере, не должен превышать 1024 мегабайт».

2.2. Таблицы 5.2 и 5.4 в приложении № 5 к Унифицированному формату изложить в редакции согласно приложению № 3 к настоящему приказу.

2.3. Таблицы 9.2 и 9.4 в приложении № 9 к Унифицированному формату изложить в редакции согласно приложению № 4 к настоящему приказу.

2.4. Таблицу 4.2 в приложении № 4 к Унифицированному формату изложить в редакции согласно приложению № 5 к настоящему приказу.

3. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева), ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б. Безруков) в установленном порядке доработать программные средства, реализующие информационное взаимодействие налоговых органов с налогоплательщиками в электронной форме по ТКС.

4. Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам:

4.1. В трехдневный срок с даты издания настоящего приказа обеспечить его доведение до всех участников информационного взаимодействия в электронной форме по ТКС (территориальных налоговых органов, операторов электронного документооборота, налогоплательщиков);

4.2 Обеспечить исполнение Методических рекомендаций.

5. Ввести в действие указанные изменения с 03.12.2014.

6. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.С. Петрушина.

Приложение № 1

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СВЕДЕНИЙ ОТВЕТА НА ЗАПРОС "АКТ СВЕРКИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, ПЕНЯМ, ШТРАФАМ, ПРОЦЕНТАМ" ПРИ ИНФОРМАЦИОННОМ ОБСЛУЖИВАНИИ И ИНФОРМИРОВАНИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам передачи сведений по ответу на запрос "Акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам" при информационном обслуживании и информировании налоговыми органами налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее - файл обмена).

2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть DCCCLIX.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение IU_AKTSV;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид:

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

для налоговых органов (только для идентификатора A) - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (далее - СОНО);

O - идентификатор отправителя информации, для налоговых органов представляется в виде четырехразрядного кода (код налогового органа по СОНО);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

IU_AKTSV_1_859_01_05_04_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.36 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "Y" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
             ││-│ attributes│
             │└─┘           └──────┐
             │ ┌──────────────────┐│
             │ │ИдФайл            ││
            ┌┤ └──────────────────┘│
            ││ Идентификатор файла │
            ││ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ │
            ││  ВерсПрог           │
            ││ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ │
<pre class="legal-pre">            ││ Версия передающей   │
            ││ программы           │
            ││ ┌─────────────────┐ │             ┌──────────────┐
            ││ │ВерсФорм         │ │             │┌─┐           │
            ││ └─────────────────┘ │             ││-│ attributes│
            ││ Версия формата      │             │└─┘           └──────┐
            ││ ┌─────────────────┐ │             │ ┌──────────┐        │
            ││ │ИдФайлЗапр       │ │             │ │КНД       │        │
            ││ └─────────────────┘ │             │ └──────────┘        │
            ││ Идентификатор файла │            ┌┤ Код формы по КНД    │
            ││ запроса             │            ││ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐  │
            │└─────────────────────┘            ││  ДатаДок            │
            │                                   ││ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘  │
            │                                   ││ Дата формирования   │
            │                                   ││ документа           │
            │                                   │└─────────────────────┘
┌───────┐   │                                   │
│      ┌┴┐  │                                   │             ┌──────────────┐
│ Файл │-├──┤                                   │             │             ┌┴┐
│      └┬┘  │                                   │            ┌┤СвОтпр       │+│
└───────┘   │                                   │            ││             └┬┘
Файл обмена │                                   │            │└──────────────┘
            │ /───────\    ┌─────────────────┐  │            │ Сведения об
            │ │       ├─┐  │                ┌┴┐ │            │ отправителе
            └─┤-.-.-.-│-├──┤ Документ       │-├─┤            │ запроса, в
              │       ├─┘  │                └┬┘ │            │ ответ на который
              \───────/    └─────────────────┘  │            │ сформирован
                            Состав и структура  │            │ документ
                            документа           │            │ ┌──────────────┐          ┌──────────────┐
                                                │            │ │             ┌┴┐         │┌─┐           │
                                                │            ├─┤Подписант    │+│     ┌───┤│+│ attributes│
                                                │            │ │             └┬┘     │   │└─┘           │
                                                │ /───────\  │ └──────────────┘      │   └──────────────┘
                                                │ │       ├─┐│  Сведения о           │                ┌──────────┐
                                                └─┤-.-.-.-│-├┤  подписанте           │                │         ┌┴┐
                                                  │       ├─┘│                       │              ┌─┤СвНП     │+│
                                                  \───────/  │                       │              │ │         └┬┘
                                                             │  ┌──────────────┐     │              │ └──────────┘
                                                             │  │              ├┐    │              │ Сведения о
                                                             │  │             ┌┴┴┐   │              │ налогоплательщике
                                                             └──┤АктСвер      │- ├───┤              │ ┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
                                                                │             └┬┬┘   │              │               ┌┴┐
                                                                └┬─────────\───┘│    │              ├ ┤СвДолжНО     │+│
                                                                 └──────────\/──┘    │              │               └┬┘
                                                                            ┌─┐      │              │ └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
                                                                         1..│ │      │              │ Должностное лицо
                                                                            └─┘      │              │ налогового органа,
                                                                 Акт сверки расчетов │              │ осуществляющее
                                                                 по налогам, сборам, │              │ сверку расчетов по
                                                                 пеням и штрафам,    │              │ налогам, сборам,
                                                                 процентам           │              │ пеням, штрафам,
                                                                                     │  /───────\   │ процентам
                                                                                     │  │       ├─┐ │ ┌────────────┐
                                                                                     └──┤-.-.-.-│-├─┤ │            ├┐
                                                                                        │       ├─┘ │ │           ┌┴┴┐
                                                                                        \───────/   ├─┤НалАкт     │+ │
                                                                                                    │ │           └┬┬┘</pre>
                                                                                                    │ └┬───────\───┘│
<pre class="legal-pre">                                                                                                    │  └────────\/──┘
                                                                                                    │           ┌─┐
                                                                                                    │        1..│ │
                                                                                                    │           └─┘</pre>
                                                                                                    │ Перечень налогов в
                                                                                                    │ акте сверки расчетов
                                                                                                    │ по налогам, сборам,
                                                                                                    │ пеням, штрафам,
                                                                                                    │ процентам
                                                                                                    │ ┌────────────┐
<pre class="legal-pre">                                                                                                    └─┤            ├┐
                                                                                                      │           ┌┴┴┐
                                                                                                      │СодАкт     │+ │
                                                                                                      │           └┬┬┘</pre>
                                                                                                      └┬───────\───┘│
                                                                                                       └────────\/──┘
                                                                                                                ┌─┐

                                                                                                             1..│ │
                                                                                                                └─┘

Содержание акта сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Таблица 4.5

Таблица 4.8

Раздел 2 (Раздел2)

Таблица 4.13

Таблица 4.24

Таблица 4.27

Таблица 4.36

Приложение № 3

к приказу ФНС России от __________________ N ________

Таблица 5.2. Типы документов

Таблица 5.4. Типы транзакций для крупнейших налогоплательщиков, представляющих отчетность на основании договоров с инспекциями ФНС России

<*> При отсутствии оснований уведомление об отказе не направляется и связанные с ним транзакции не выполняются.

Приложение № 4

Таблица 9.2. Типы документов

Таблица 9.4. Типы транзакций для крупнейших налогоплательщиков, представляющих отчетность на основании договоров с инспекциями ФНС России

Приложение № 5

Таблица 4.2. Типы документов