Приказ ФНС России от 30.08.2012 № ММВ-7-6/583@

«Об утверждении формата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков, а также правил его контроля при приеме в налоговом органе»

(вместе с «Правилами контроля заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при его приеме в налоговом органе»)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 30 августа 2012 г. № ММВ-7-6/583@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА ЗАЯВЛЕНИЯ О ВВОЗЕ ТОВАРОВ И УПЛАТЕ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ РОССИЙСКИХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, А ТАКЖЕ ПРАВИЛ ЕГО КОНТРОЛЯ ПРИ ПРИЕМЕ В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ

В целях совершенствования программного обеспечения, реализующего прием от российских налогоплательщиков заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в рамках положений Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 25.01.2008 и протоколов к нему, приказываю:

1. Утвердить Формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — заявление) российских налогоплательщиков согласно приложению № 1 к настоящему приказу.

2. Утвердить Правила контроля заявления при его приеме в налоговом органе согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

3. Установить, что утвержденный настоящим приказом Формат заявления российских налогоплательщиков применяется в отношении заявлений, представляемых в налоговый орган лично, а также отправленных в налоговый орган почтовой связью или по телекоммуникационным каналам связи, начиная с 01.10.2012.

4. ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б. Безруков) обеспечить доработку программного обеспечения «Таможенный союз — обмен» всех уровней (в том числе реализующего прием заявлений от российских налогоплательщиков (их представителей)) (далее — программное обеспечение) и размещение его в Фонде алгоритмов и программ ФНС России до 22.09.2012.

5. Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональной инспекции ФНС России по централизованной обработке данных и межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить установку программного обеспечения в инспекциях до 01.10.2012.

6. Признать утратившими силу с 01.10.2012:

приказ ФНС России от 01.02.2012 № ММВ-7-6/40@ «Об утверждении формата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российских налогоплательщиков»;

приказ ФНС России от 17.05.2012 № ММВ-7-6/313@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 01.02.2012 № ММВ-7-6/40@».

7. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.С. Петрушина.

ФОРМАТ ЗАЯВЛЕНИЯ О ВВОЗЕ ТОВАРОВ И УПЛАТЕ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее — файлам обмена) передачи сведений заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российского налогоплательщика.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение ON_ZVLRPOK;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа по Классификатору «Система обозначений налоговых органов» (далее — СОНО)). Для данного формата значения идентификаторов A и K совпадают;

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Идентификатором A обозначается налоговый орган, в который налоговым агентом представляется файл обмена. Идентификатором K обозначается налоговый орган, в котором налоговый агент состоит на учете. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают.

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения));

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица).

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего схему файла обмена

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_ZVLRPOK_2_430_14_05_06_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.21 настоящего Формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>.

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат значения элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например: «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например: «НМ, ОКМ».

Дополнительная информация — указываются (поясняются) требования к данному элементу XML файла. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом.

              ┌──────────────┐
              │┌─┐           │
            ┌─┤│+│ attributes│
            │ │└─┘           │
            │ └──────────────┘
<pre class="legal-pre">            │                                   ┌──────────────┐
┌───────┐   │                                   │┌─┐           │
│      ┌┴┐  │                                 ┌─┤│+│ attributes│
│ Файл │-├──┤                                 │ │└─┘           │
│      └┬┘  │                                 │ └──────────────┘
└───────┘   │                                 │
Файл обмена │                                 │
            │ /───────\    ┌───────────────┐  │
            │ │       ├─┐  │              ┌┴┐ │
            └─┤-.-.-.-│-├──┤Документ      │-├─┤
              │       ├─┘  │              └┬┘ │               ┌────────────┐
              \───────/    └───────────────┘  │               │           ┌┴┐
                            Сведения заявления│             ┌─┤СвОтпр     │+│
                            российского       │             │ │           └┬┘
                            налогоплательщика │             │ └────────────┘
                            о ввозе товаров и │             │  Сведения об
                            уплате косвенных  │             │  отправителе
                            налогов           │             │  документа
                                              │             │ ┌───────────────┬┐
                                              │             │ │              ┌┴┤
                                              │             ├─┤Подписант     │+│
                                              │             │ │              └┬┤
                                              │             │ └┬──────────────┘│
                                              │             │  └───────────\───┘
                                              │             │               \/
                                              │             │              1..2
                                              │             │  Сведения о лице,
                                              │             │  подписавшем документ
                                              │             │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
                                              │             │                ┌┴┐
                                              │             ├ ┤СвКурьер      │+│
                                              │             │                └┬┘
                                              │             │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
                                              │             │  Сведения о лице,
                                              │             │  представившем документ
                                              │             │  в налоговый орган
                                              │             │ ┌───────────────┐
                                              │             │ │              ┌┴┐
                                              │             ├ ┤СвЗвл         │+│
                                              │ /───────\   │ │              └┬┘
                                              │ │       ├─┐ │ └───────────────┘
                                              └─┤-.-.-.-│-├─┤  Сведения из
                                                │       ├─┘    заявления
                                                \───────/   │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬┐</pre>
                                                                           ┌┴┤
                                                            ├ ┤СвПлДок     │+│
                                                                           └┬┤
                                                            │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
                                                               └─ ─ ─ ─ ─ \─ ┘
                                                            │              \/
                                                                           ┌─┐
                                                            │           0..│ │
                                                                           └─┘
                                                            │  Сведения о платежных

                                                           документах

                                                                       \/

                                                           Сведения о договорах
                                                           (контрактах) приложения
                                                           к Заявлению

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

товаров и уплате косвенных налогов (Документ)

Таблица 4.3

Сведения об отправителе документа (СвОтпр)

Таблица 4.4

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.5

орган (СвКурьер)

Таблица 4.6

Сведения из заявления (СвЗвл)

Таблица 4.7

Раздел 1 стр. 05 (СвКонтракт1)

Таблица 4.8

стр. 06 - 07 (СвКонтрКомисс)

Таблица 4.9

Сведения о товаре и уплаченных налогах (СвТовар)

Таблица 4.10

Сведения о товаросопроводительных документах (СвТСД)

Таблица 4.11

Сведения о договоре (контракте) Раздел 3 (СвКонтракт3)

Таблица 4.12

Сведения о платежных документах (СвПлДок)

Таблица 4.13

Сведения о выписках банка (СвВыпБанк)

Таблица 4.14

Сведения о зачете (СвЗачет)

Таблица 4.15

к Заявлению (СвКонтрПр)

Таблица 4.16

Сведения о контракте (договоре) (СвКонтрК)

Таблица 4.17

Сведения спецификаций (СвСпециф)

Таблица 4.18

Сведения об организации (структурном подразделении) (СвЮЛ)

Таблица 4.20

Сведения о физическом лице (СвФЛ)

Таблица 4.21

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Приложение № 2

от __________ N ______

ПРАВИЛА КОНТРОЛЯ ЗАЯВЛЕНИЯ О ВВОЗЕ ТОВАРОВ И УПЛАТЕ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ ПРИ ЕГО ПРИЕМЕ В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ

В налоговом органе при приеме заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — заявление) осуществляются контроль по следующим критериям:

1. Проверка файла заявления на соответствие XSD схеме.

2. Правильность заполнения обязательных реквизитов (в том числе на заполнение пробелами — пустым значением) и их разрядности по установленному формату.

3. Разрядность ИНН российского лица, УНП белорусского лица и РНН/(БИН|ИИН) казахстанского лица, корректность контрольного числа.

4. Структура КПП российского лица (в соответствии с приказом МНС России от 03.03.2004 № БГ-3-09/178@).

5. Наличие актуальных значений в соответствующих классификаторах (справочниках).

6. Указанный в разделе 1 заявления Покупатель должен состоять на учете в налоговом органе, в который представляется Заявление.

ИдНомПокР1 * <1> и КПППокР1 * = ИНН и КПП в БД ЕГРН местного уровня.

<1> Курсивом указано название реквизита, в соответствии с форматом.

7. Дата формирования заявления (ДатаДок) * должна быть меньше или равна, чем дата принятия заявления в налоговом органе.

ПРИМЕЧАНИЕ: для заявлений, представленных по ТКС, из-за разницы в часовых поясах отправителя и получателя допускается, что дата формирования заявления (ДатаДок) * больше на один календарный день, чем дата принятия заявления в налоговом органе.