Приказ ФНС России от 23.08.2012 № ММВ-7-6/572@

«Об утверждении Формата представления расчета финансового результата инвестиционного товарищества в электронном виде»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ от 23 августа 2012 г. № ММВ-7-6/572@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ИНВЕСТИЦИОННОГО ТОВАРИЩЕСТВА В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.2012 № 77н «Об утверждении формы расчета финансового результата инвестиционного товарищества» приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Формат представления расчета финансового результата инвестиционного товарищества в электронном виде.

2. Установить, что настоящий приказ применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронном виде за девять месяцев 2012 года, а налогоплательщиками, исчисляющими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, — начиная с представления налоговой декларации за восемь месяцев 2012 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.С. Петрушина.

от «__» ________ 2012 г. N ____

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам передачи в электронном виде сведений с данными расчета финансового результата инвестиционного товарищества (далее — файлам обмена) в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CXXXIII, версия 5.01) разработан в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.2012 № 77н «Об утверждении формы расчета финансового результата инвестиционного товарищества» (зарегистрирован в Минюсте России 12.07.2012 № 24887).

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение: NO_RFINREZ;

A_K — идентификатор получателя информации, где:

A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором «Система обозначений налоговых органов» (СОНО);

<*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута «Код налогового органа» (КодНО) в представляемом файле обмена.

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН)) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_RFINREZ_1_133_00_05_01_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.15 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения.

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.

<*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями:

T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где:

n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где:

m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например: «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например: «НМ», «ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например: «НУ», «ОКУ».

Дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

           ┌──────────────┐
           │┌─┐           │
           ││-│ attributes│
<pre class="legal-pre">           │└─┘           └──────┐
           │ ┌────────┐          │
           │ │ ИдФайл │          │
          ┌┤ └────────┘          │</pre>
          ││ Идентификатор файла │
<pre class="legal-pre">          ││ ┌──────────┐        │
          ││ │ ВерсПрог │        │
          ││ └──────────┘        │
          ││ Версия передающей   │
          ││ программы           │
          ││ ┌──────────┐        │
          ││ │ ВерсФорм │        │
          ││ └──────────┘        │
          ││ Версия формата      │</pre>
          │└─────────────────────┘
<pre class="legal-pre">          │                           ┌──────────────┐
          │                           │┌─┐           │
          │                           ││-│ attributes│
          │                           │└─┘           └──────┐
          │                           │ ┌─────┐             │
          │                           │ │ КНД │             │
          │                           │ └─────┘             │
          │                           │ Код формы отчетности│
          │                           │ по КНД              │
┌───────┐ │                           │ ┌─────────┐         │
│      ┌┴┐│                           │ │ ДатаДок │         │
│ Файл │-├┤                         ┌─┤ └─────────┘         │
│      └┬┘│                         │ │ Дата формирования   │
└───────┘ │                         │ │ документа           │
 Файл     │                         │ │ ┌────────┐          │
 обмена   │                         │ │ │ Период │          │
          │                         │ │ └────────┘          │
          │                         │ │ Отчетный (налоговый)│
          │                         │ │ период              │
          │                         │ │ ┌──────────┐        │
          │                         │ │ │ ОтчетГод │        │
          │                         │ │ └──────────┘        │
          │                         │ │ Отчетный год        │
          │                         │ │ ┌───────┐           │
          │                         │ │ │ КодНО │           │
          │                         │ │ └───────┘           │
          │                         │ │ Код налогового      │
          │                         │ │ органа              │
          │/───────\  ┌───────────┐ │ │ ┌─────────┐         │
          ││       ├─┐│          ┌┴┐│ │ │ НомКорр │         │
          └┤-.-.-.-│-├┤ Документ │-├┤ │ └─────────┘         │
           │       ├─┘│          └┬┘│ │ Номер корректировки │
           \───────/  └───────────┘ │ └─────────────────────┘
                       Состав и     │
                       структура    │               ┌──────────┐                              ┌────────┐
                       документа    │               │         ┌┴┐                             │       ┌┴┐
                                    │             ┌─┤ СвНП    │+│                           ┌─┤ОперЦБ │+│
                                    │             │ │         └┬┘                           │ │       └┬┤
                                    │             │ └──────────┘                            │ └┬────\──┘│
                                    │             │ Сведения о                              │  └─────\──┘
                                    │             │ налогоплательщике                       │         \/
                                    │             │ ┌─────────────┐                         │      1..3
                                    │             │ │            ┌┴┐                        │ Расчет финансового
                                    │             ├─┤ Подписант  │+│                        │ результата по операциям
                                    │ /───────\   │ │            └┬┘                        │ с ценными бумагами и
                                    │ │       ├─┐ │ └─────────────┘                         │ финансовыми инструментами
                                    └─┤-.-.-.-│-├─┤ Лицо, подписавшее                       │ срочных сделок
                                      │       ├─┘ │ документ                                │ ┌───────────┐
                                      \───────/   │ ┌────────────┐              /───────\   │ │          ┌┴┐
                                                  │ │           ┌┴┐             │       ├─┐ ├─┤ДолУчПроч │+│
                                                  └─┤РасчФинРез │-├─────────────┤-.-.-.-│-├─┤ │          └┬┘
                                                    │           └┬┘             │       ├─┘ │ └───────────┘
                                                    └────────────┘              \───────/   │ Расчет финансового
                                                    Расчет финансового                      │ результата по операциям
                                                    результата инвестиционного              │ с долями участия в уставном
                                                    товарищества                            │ капитале организаций</pre>
                                                                                            │ и прочим операциям,
                                                                                            │ а также доходы, полученные
                                                                                            │ в виде дивидендов
                                                                                            │ ┌───────────────┐
                                                                                            │ │              ┌┴┐
                                                                                            └─┤РаспРасхУпТов │+│
                                                                                              │              └┬┘
                                                                                              └───────────────┘

                                                                                          Расчет распределения
                                                                                          расходов управляющего
                                                                                          товарища в интересах
                                                                                          всех товарищей для ведения
                                                                                          общих дел товарищей в
                                                                                          соответствии с установленной
                                                                                          договором инвестиционного
                                                                                          товарищества долей каждого
                                                                                          участника в прибыли
                                                                                          инвестиционного товарищества

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Таблица 4.5

Лицо, подписавшее документ (Подписант)

Таблица 4.6

Сведения о представителе (СвПред)

Таблица 4.7

товарищества (РасчФинРез)

Таблица 4.8

сделок (ОперЦБ)

Таблица 4.9

а также доходы, полученные в виде дивидендов (ДолУчПроч)

Таблица 4.10

организаций (ОпДолУч)

Таблица 4.11

Сведения по прочим операциям (ОпПроч)

Таблица 4.12

инвестиционного товарищества (РаспРасхУпТов)

товарищества (РасхУчДогИТ)

Таблица 4.14

товарищества — юридическом лице (УчЮЛ)

Таблица 4.15

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)