Приказ ФНС России от 03.09.2013 № ММВ-7-6/313@

«Об утверждении формата представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 3 сентября 2013 г. № ММВ-7-6/313@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации и на основании Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказа Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», в редакции приказов Министерства финансов Российской Федерации от 05.10.2011 № 124н «О внесении изменений в формы бухгалтерской отчетности организаций, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н», от 17.08.2012 № 113н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н» и в связи с письмом ФНС России от 26.06.2013 № ЕД-4-3/11569 «О передаче полномочий руководителя экономического субъекта по подписанию бухгалтерской (финансовой) отчетности иному лицу на основании доверенности» приказываю:

1. Утвердить формат представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме согласно приложению к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу для бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме за период 2013 года.

3. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 25.01.2013 № ММВ-7-6/35@ «Об утверждении формата представления бухгалтерской отчетности в электронной форме».

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.С. Петрушина.

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее — файлам обмена) передачи в электронной форме данных по бухгалтерской (финансовой) отчетности организации в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CV, версия 5.05) разработан в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», в редакции приказа Министерства финансов Российской Федерации от 05.10.2011 № 124н «О внесении изменений в формы бухгалтерской отчетности организаций, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. № 66н».

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение NO_BUHOTCH;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором «Система обозначения налоговых органов» (СОНО);

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BUHOTCH_1_105_00_05_05_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.71 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например: «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например: «НМ», «ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например: «НУ», «ОКУ»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
             ││-│ attributes│
             │└─┘           └──────┐
             │ ┌──────────────────┐│
             │ │ИдФайл            ││
            ┌┤ └──────────────────┘│
            ││ Идентификатор файла │
            ││ ┌──────────────────┐│
            ││ │ВерсПрог          ││
            ││ └──────────────────┘│
            ││ Версия программы, с │
<pre class="legal-pre">            ││ помощью которой     │
            ││ сформирован файл    │
            ││ ┌──────────────────┐│             ┌──────────────┐
            ││ │ВерсФорм          ││             │┌─┐           │
            ││ └──────────────────┘│            ┌┤│+│ attributes│
            ││ Версия формата      │            ││└─┘           │
            │└─────────────────────┘            │└──────────────┘
            │                                   │             ┌──────────────┐
            │                                   │             │             ┌┴┐
            │                                   │            ┌┤СвНП         │+│
            │                                   │            ││             └┬┘
            │                                   │            │└──────────────┘
            │                                   │            │ Сведения о
            │                                   │            │ налогоплательщике
            │                                   │            │┌──────────────┐
            │                                   │            ││             ┌┴┐
            │                                   │            ├┤Подписант    │+│
            │                                   │            ││             └┬┘
┌───────┐   │                                   │            │└──────────────┘
│      ┌┴┐  │                                   │            │ Сведения о лице,
│ Файл │-├──┤                                   │            │ подписавшем
│      └┬┘  │                                   │            │ документ
└───────┘   │                                   │            │ ┌──────────────┐
Файл обмена │                                   │            │ │             ┌┴┐
            │                                   │            ├─┤Баланс       │+│
            │ /───────\    ┌─────────────────┐  │            │ │             └┬┘
            │ │       ├─┐  │                ┌┴┐ │            │ └──────────────┘
            └─┤-.-.-.-│-├──┤ Документ       │-├─┤            │ Бухгалтерский
              │       ├─┘  │                └┬┘ │            │ баланс
              \───────/    └─────────────────┘  │            │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
                            Состав и структура  │            │             ┌┴┐
                            документа           │            ├ ┤ПрибУб     │+│
                                                │            │             └┬┘
                                                │            │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
                                                │            │ Отчет
                                                │            │ о финансовых
                                                │            │ результатах
                                                │            │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
                                                │            │               ┌┴┐
                                                │            ├ ┤ОтчетИзмКап  │+│
                                                │            │               └┬┘
                                                │            │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
                                                │            │ Отчет об
                                                │ /───────\  │ изменениях
                                                │ │       ├─┐│ капитала</pre>
                                                └─┤-.-.-.-│-├┤ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
<pre class="legal-pre">                                                  │       ├─┘                ┌┴┐
                                                  \───────/  ├─┤ДвижениеДен  │+│</pre>
                                                                             └┬┘
                                                             │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘

                                                           Отчет о движении
                                                         │ денежных средств

                                                           Отчет о целевом
                                                         │ использовании
                                                           средств

                                                           Пояснительная
                                                         │ записка

                                                           Аудиторское
                                                         │ заключение

                                                           Заявление
                                                           ревизионного союза
                                                           сельскохозяйственных
                                                           производителей

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена