Приказ ФНС РФ от 23.01.2012 № ММВ-7-6/15@

«Об утверждении форматов представления бухгалтерской отчетности кредитных организаций в электронном виде»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 23 января 2012 г. № ММВ-7-6/15@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации и на основании Указания Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», в редакции Указаний Банка России от 12.05.2011 № 2627-У и от 09.12.2011 № 2742-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У „О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации“ приказываю:»

1. Утвердить:

формат представления бухгалтерского баланса кредитной организации (публикуемой формы) в электронном виде согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

формат представления отчета о прибылях и убытках кредитной организации (публикуемой формы) в электронном виде согласно приложению № 2 к настоящему приказу;

формат представления отчета о движении денежных средств кредитной организации (публикуемой формы) в электронном виде согласно приложению № 3 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ применяется для представления бухгалтерской отчетности кредитных организаций в электронном виде за отчетный период 2011 года.

3. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 25.12.2008 № ММ-3-6/684@ «Об утверждении форматов представления бухгалтерской отчетности кредитных организаций в электронном виде (на основе XML) (версия 5)».

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.С. Петрушина.

от 23.01.2012 № ММВ-7-6/15@

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее — файлам обмена) передачи в электронном виде бухгалтерского баланса кредитной организации (публикуемой формы) в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть LXXXVIII, версия 5.02) разработан в соответствии с Указанием ЦБР от 12.11.2009 № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (зарегистрированным в Минюсте России 16.12.2009 № 15615) с изменениями, внесенными Указанием ЦБР от 12.05.2011 № 2627-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У „О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации“ (зарегистрированным в Минюсте России 20.06.2011 № 21060) и Указанием ЦБР от 09.12.2011 № 2742-У „О внесении изменений в Указание Банка России от 12.11.2009 № 2332-У „О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации“ (зарегистрированным в Минюсте России 16.12.2011 № 22650).»

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T — префикс, принимающий значение: NO_BOKRO1;

A_K — идентификатор получателя информации, где:

A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором «Система обозначения налоговых органов» (СОНО));

<*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута «Код налогового органа» (КодНо) в представляемом файле обмена.

O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей).

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла.)

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BOKRO1_1_088_00_05_02_xx, где xx — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.13 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения.

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.

<*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями:

T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где:

n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где:

m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат значения элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например: «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например: «НМ», «ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например: «НУ», «ОКУ».

Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
             ││-│ attributes│
<pre class="legal-pre">             │└─┘           └──────┐
             │ ┌─────────────┐     │
             │ │ИдФайл       │     │
            ┌┤ └─────────────┘     │
            ││  Идентификатор файла│
            ││ ┌───────────────┐   │
            ││ │ВерсПрог       │   │
            ││ └───────────────┘   │
            ││  Версия передающей  │
            ││  программы          │
            ││ ┌────────────────┐  │
            ││ │ВерсФорм        │  │
            ││ └────────────────┘  │
            ││  Версия формата     │</pre>
            │└─────────────────────┘
<pre class="legal-pre">            │                                     ┌──────────────┐
            │                                     │┌─┐           │
            │                                     ││-│ attributes│
            │                                     │└─┘           └───────┐
            │                                     │ ┌─────────────┐      │
            │                                     │ │КНД          │      │
            │                                     │ └─────────────┘      │
            │                                     │  Код формы отчетности│
┌───────┐   │                                     │  по КНД              │
│      ┌┴┐  │                                     │ ┌─────────────┐      │
│ Файл │-├──┤                                     │ │ДатаДок      │      │
│      └┬┘  │                                    ┌┤ └─────────────┘      │
└───────┘   │                                    ││  Дата формирования   │
Файл обмена │                                    ││  документа           │
            │                                    ││ ┌─────────────┐      │
            │ /-------\    ┌─────────────────┐   ││ │Период       │      │
            │ │       ├─┐  │                ┌┴┐  ││ └─────────────┘      │
            └─┤-.-.-.-│-├──┤ Документ       │-├──┤│  Отчетный (налоговый)│
              │       ├─┘  │                └┬┘  ││  период              │
              \-------/    └─────────────────┘   ││ ┌─────────────┐      │
                            Состав и структура   ││ │ОтчетГод     │      │
                            документа            ││ └─────────────┘      │
                                                 ││  Отчетный год        │</pre>
                                                 │└──────────────────────┘
<pre class="legal-pre">                                                 │              ┌──────────────┐
                                                 │              │             ┌┴┐
                                                 │             ┌┤СвНП         │+│
                                                 │             ││             └┬┘
                                                 │             │└──────────────┘
                                                 │             │ Сведения о
                                                 │             │ налогоплательщике
                                                 │             │
                                                 │             │ ┌──────────────┐
                                                 │             │ │             ┌┴─┐
                                                 │             ├─┤ Подписант   │+ │
                                                 │             │ │             └┬┬┘
                                                 │             │ └┬─────────────┘│
                                                 │             │  └─────────\────┘
                                                 │ /-------\   │             \/
                                                 │ │       ├─┐ │           1..2
                                                 └─┤-.-.-.-│-├─┤  Сведения о лице,
                                                   │       ├─┘ │  подписавшем
                                                   \-------/   │  документ</pre>
                                                               │
<pre class="legal-pre">                                                               │                       ┌─────────────┐
                                                               │                       │┌─┐          │
                                                               │                    ┌──┤│+│attributes│
                                                               │                    │  │└─┘          │
                                                               │                    │  └─────────────┘
                                                               │                    │
                                                               │                    │               ┌──────────────┐
                                                               │ ┌──────────────┐   │               │             ┌┴┐
                                                               │ │             ┌┴┐  │             ┌─┤ Актив       │+│
                                                               └─┤БухБалансКО  │-├──┤             │ │             └┬┘
                                                                 │             └┬┘  │             │ └──────────────┘
                                                                 └──────────────┘   │             │  Активы
                                                                  Бухгалтерский     │             │
                                                                  баланс кредитной  │             │ ┌──────────────┐
                                                                  организации       │             │ │             ┌┴┐
                                                                  (публикуемая      │             ├─┤ Пассив      │+│
                                                                  форма)            │             │ │             └┬┘
                                                                                    │             │ └──────────────┘
                                                                                    │             │  Пассивы
                                                                                    │ /-------\   │
                                                                                    │ │       ├─┐ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
                                                                                    └─┤-.-.-.-│-├─┤               ┌┴┐
                                                                                      │       ├─┘ ├ ┤ИстСбстСр    │+│
                                                                                      \-------/   │               └┬┘</pre>
                                                                                                    └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
                                                                                                  │  Источники

                                                                                                 собственных
                                                                                              │  средств

                                                                                                 Внебалансовые
                                                                                                 обязательства

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.6

форма) (БухБалансКО)

Таблица 4.7

Активы (Актив)

Таблица 4.8

Пассивы (Пассив)

Таблица 4.9

Источники собственных средств (ИстСбстСр)

Таблица 4.10

Внебалансовые обязательства (ВнеБалОбяз)

Таблица 4.11

Данные по статье (ДанСтат)

Таблица 4.12

Таблица 4.13

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

от 23.01.2012 N ММВ-7-6/15@

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде отчета о прибылях и убытках кредитной организации (публикуемой формы) в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть LXXXVIII, версия 5.02) разработан в соответствии с Указанием ЦБР от 12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (зарегистрированным в Минюсте России 16.12.2009 N 15615) с изменениями, внесенными Указанием ЦБР от 12.05.2011 N 2627-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (зарегистрированным в Минюсте России 20.06.2011 N 21060) и Указанием ЦБР от 09.12.2011 N 2742-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (зарегистрированным в Минюсте России 16.12.2011 N 22650).

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение: NO_BOKRO2;

A_K - идентификатор получателя информации, где:

A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

<*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНо) в представляемом файле обмена.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла.)

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BOKRO2_1_089_00_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.13 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения.

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.

<*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями:

T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где:

n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где:

m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ".

Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
             ││-│ attributes│
<pre class="legal-pre">             │└─┘           └──────┐
             │ ┌─────────────┐     │
             │ │ИдФайл       │     │
            ┌┤ └─────────────┘     │
            ││  Идентификатор файла│
            ││ ┌───────────────┐   │
            ││ │ВерсПрог       │   │
            ││ └───────────────┘   │
            ││  Версия передающей  │
            ││  программы          │
            ││ ┌────────────────┐  │
            ││ │ВерсФорм        │  │
            ││ └────────────────┘  │
            ││  Версия формата     │</pre>
            │└─────────────────────┘
<pre class="legal-pre">            │                                     ┌──────────────┐
┌───────┐   │                                     │┌─┐           │
│      ┌┴┐  │                                     ││-│ attributes│
│ Файл │-├──┤                                     │└─┘           └───────┐
│      └┬┘  │                                     │ ┌─────────────┐      │
└───────┘   │                                     │ │КНД          │      │
Файл обмена │                                     │ └─────────────┘      │
            │                                     │  Код формы отчетности│
            │                                     │  по КНД              │
            │                                     │ ┌─────────────┐      │
            │                                     │ │ДатаДок      │      │
            │                                    ┌┤ └─────────────┘      │
            │                                    ││  Дата формирования   │
            │                                    ││  документа           │
            │                                    ││ ┌─────────────┐      │
            │ /-------\    ┌─────────────────┐   ││ │Период       │      │
            │ │       ├─┐  │                ┌┴┐  ││ └─────────────┘      │
            └─┤-.-.-.-│-├──┤ Документ       │-├──┤│  Отчетный (налоговый)│
              │       ├─┘  │                └┬┘  ││  период              │
              \-------/    └─────────────────┘   ││ ┌─────────────┐      │
                            Состав и структура   ││ │ОтчетГод     │      │
                            документа            ││ └─────────────┘      │
                                                 ││  Отчетный год        │</pre>
                                                 │└──────────────────────┘
<pre class="legal-pre">                                                 │              ┌──────────────┐
                                                 │              │             ┌┴┐
                                                 │             ┌┤СвНП         │+│
                                                 │             ││             └┬┘
                                                 │             │└──────────────┘
                                                 │             │ Сведения о
                                                 │             │ налогоплательщике
                                                 │             │
                                                 │             │ ┌──────────────┐
                                                 │             │ │             ┌┴─┐
                                                 │             ├─┤ Подписант   │+ │
                                                 │             │ │             └┬┬┘
                                                 │             │ └┬─────────────┘│
                                                 │             │  └─────────\────┘
                                                 │             │             \/
                                                 │ /-------\   │           1..2
                                                 │ │       ├─┐ │  Сведения о лице,
                                                 └─┤-.-.-.-│-├─┤  подписавшем
                                                   │       ├─┘ │  документ
                                                   \-------/   │</pre>
                                                               │ ┌──────────────┐
<pre class="legal-pre">                                                               │ │             ┌┴┐
                                                               └─┤ПрибУбКО     │+│
                                                                 │             └┬┘</pre>
                                                                 └──────────────┘

                                                              Отчет о прибылях
                                                              и убытках
                                                              кредитной
                                                              организации
                                                              (публикуемая

                                                              форма)

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ПУБЛИКУЕМОЙ ФОРМЫ) В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде отчета о движении денежных средств кредитной организации (публикуемой формы) в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть LXXXVIII, версия 5.02) разработан в соответствии с Указанием ЦБР от 12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (зарегистрированным в Минюсте России 16.12.2009 N 15615) с изменениями, внесенными Указанием ЦБР от 12.05.2011 N 2627-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (зарегистрированным в Минюсте России 20.06.2011 N 21060) и Указанием ЦБР от 09.12.2011 N 2742-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (зарегистрированным в Минюсте России 16.12.2011 N 22650).

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение: NO_BOKRO3;

A_K - идентификатор получателя информации, где:

A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

<*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в налоговый орган, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНО) в представляемом файле обмена.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла.)

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BOKRO3_1_090_00_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.15 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения.

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <*>.

<*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями:

T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где:

n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где:

m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ", "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ".

Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
             ││-│ attributes│
<pre class="legal-pre">             │└─┘           └──────┐
             │ ┌─────────────┐     │
             │ │ИдФайл       │     │
            ┌┤ └─────────────┘     │
            ││  Идентификатор файла│
            ││ ┌───────────────┐   │
            ││ │ВерсПрог       │   │
            ││ └───────────────┘   │
            ││  Версия передающей  │
            ││  программы          │
            ││ ┌────────────────┐  │
            ││ │ВерсФорм        │  │
            ││ └────────────────┘  │
            ││  Версия формата     │</pre>
            │└─────────────────────┘
<pre class="legal-pre">            │                                    ┌──────────────┐
┌───────┐   │                                    │┌─┐           │
│      ┌┴┐  │                                    ││-│ attributes│
│ Файл │-├──┤                                    │└─┘           └───────┐
│      └┬┘  │                                    │ ┌─────────────┐      │
└───────┘   │                                    │ │КНД          │      │
Файл обмена │                                    │ └─────────────┘      │
            │                                    │  Код формы отчетности│
            │                                    │  по КНД              │
            │                                    │ ┌─────────────┐      │
            │                                    │ │ДатаДок      │      │
            │                                   ┌┤ └─────────────┘      │
            │                                   ││  Дата формирования   │
            │                                   ││  документа           │
            │                                   ││ ┌─────────────┐      │
            │ /-------\    ┌─────────────────┐  ││ │Период       │      │
            │ │       ├─┐  │                ┌┴┐ ││ └─────────────┘      │
            └─┤-.-.-.-│-├──┤ Документ       │-├─┤│  Отчетный (налоговый)│
              │       ├─┘  │                └┬┘ ││  период              │
              \-------/    └─────────────────┘  ││ ┌─────────────┐      │
                            Состав и структура  ││ │ОтчетГод     │      │
                            документа           ││ └─────────────┘      │
                                                ││  Отчетный год        │</pre>
                                                │└──────────────────────┘
<pre class="legal-pre">                                                │              ┌──────────────┐
                                                │              │             ┌┴┐
                                                │             ┌┤СвНП         │+│
                                                │             ││             └┬┘
                                                │             │└──────────────┘
                                                │             │ Сведения о
                                                │             │ налогоплательщике
                                                │             │
                                                │             │ ┌──────────────┐
                                                │             │ │             ┌┴─┐
                                                │             ├─┤ Подписант   │+ │
                                                │             │ │             └┬┬┘
                                                │             │ └┬─────────────┘│
                                                │             │  └─────────\────┘
                                                │             │             \/
                                                │ /-------\   │           1..2
                                                │ │       ├─┐ │  Сведения о лице,
                                                └─┤-.-.-.-│-├─┤  подписавшем
                                                  │       ├─┘ │  документ
                                                  \-------/   │</pre>
                                                              │ ┌──────────────┐
<pre class="legal-pre">                                                              │ │             ┌┴┐
                                                              └─┤ДвижДенКО    │+│
                                                                │             └┬┘</pre>
                                                                └──────────────┘

                                                             Отчет о движении
                                                             денежных средств
                                                             кредитной
                                                             организации
                                                             (публикуемая
                                                             форма)

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена