Приказ ФНС России от 16.02.2016 № ММВ-7-1/84@

«Об утверждении форм статистической налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц и о внесении изменений и дополнений в приказы ФНС России от 18.11.2015 № ММВ-7-1/529@, от 25.12.2014 № ММВ-7-1/674@, от 27.11.2015 № ММВ-7-1/548@»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 16 февраля 2016 г. № ММВ-7-1/84@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ СТАТИСТИЧЕСКОЙ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПРИКАЗЫ ФНС РОССИИ ОТ 18.11.2015 № ММВ-7-1/529@, ОТ 25.12.2014 № ММВ-7-1/674@, ОТ 27.11.2015 № ММВ-7-1/548@

В целях получения полной и своевременной информации по налогу на доходы физических лиц, о начислении и поступлении налогов в бюджетную систему Российской Федерации, о результатах работы по обеспечению процедур банкротства, о результатах контрольной работы налоговых органов, о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых приказываю:

1. Утвердить прилагаемые формы статистической налоговой отчетности, методические указания по порядку их составления и контрольные соотношения:

форма № 1-ДДК «О декларировании доходов физическими лицами», полугодовая (приложение № 1);

форма № 5-ДДК «О декларировании доходов физическими лицами за 2015 год», годовая (приложение № 2);

форма № 5-НДФЛ «О налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц за 2015 год, удерживаемому налоговыми агентами», полугодовая (приложение № 3);

форма № 7-НДФЛ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц за 2016 год, исчисленных и удержанных налоговым агентом», квартальная (приложение № 4).

2. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и начальникам (исполняющим обязанности начальника) межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить организацию работы по актуализации информационных ресурсов регионального и местного уровней для последующего их использования при формировании отчетов по формам статистической налоговой отчетности NN 1-ДДК, 5-ДДК, утвержденных пунктом 1 настоящего приказа.

3. Установить, что отчет по форме № 5-ДДК, утвержденной пунктом 1 настоящего приказа, в ФНС России не направляется.

4. Установить, что предоставление отчетов финансовым органам субъектов Российской Федерации и финансовым органам муниципальных образований осуществляется по формам NN 5-ДДК, 7-НДФЛ в сроки, указанные на титульных листах форм, по форме № 5-НДФЛ - в сроки, указанные в методических указаниях по порядку ее составления.

5. Руководители (исполняющие обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации несут персональную ответственность за обеспечение полноты, качества и за соблюдение установленных сроков направления финансовым органам субъектов Российской Федерации и финансовым органам муниципальных образований отчетов по формам NN 5-ДДК, 5-НДФЛ, 7-НДФЛ, утвержденных пунктом 1 настоящего приказа.

6. Управлению налогообложения имущества и доходов физических лиц (М.В. Сергеев) разработать макеты выходных таблиц по форме № 1-ДДК, совместно с Управлением информационных технологий (Т.В. Матвеева) обеспечить организацию работ по сбору отчетных данных, их качественный свод и обработку, а также размещение в информационных ресурсах ФНС России и направление внешним адресатам.

7. Управлению налогообложения имущества и доходов физических лиц (М.В. Сергеев) разработать макеты выходных таблиц по формам NN 5-НДФЛ, 7-НДФЛ, утвержденным пунктом 1 настоящего приказа, для представления в Федеральное казенное учреждение «Налог-Сервис» ФНС России.

8. Федеральному казенному учреждению «Налог-Сервис» ФНС России (Р.В. Филимошин) обеспечить формирование на базе информационных ресурсов федерального уровня отчетов по формам NN 5-НДФЛ, 7-НДФЛ, утвержденным пунктом 1 настоящего приказа.

9. Установить, что изменения и дополнения в формы отчетности, методические указания и контрольные соотношения, утвержденные пунктом 1 настоящего приказа, вносятся приказами ФНС России.

10. Формирование статистической налоговой отчетности в управлениях ФНС России по субъектам Российской Федерации и нижестоящих налоговых органах осуществляется соответствующими структурными подразделениями, к предмету деятельности которых относится указанная отчетность.

11. Внести в приказ ФНС России от 18.11.2015 № ММВ-7-1/529@ «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2016 год» следующие изменения и дополнения:

11.1. В приложении № 12 к указанному приказу - форму № 1-МР «Сведения о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации от налогоплательщиков, состоящих на налоговом учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам», методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 5 к настоящему приказу;

11.2. В приложении № 15 к указанному приказу - форму № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации», методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 6 к настоящему приказу;

11.3. В приложении № 16 к указанному приказу - форму № 1-НОМ «Отчет о поступлении налогов и сборов в консолидированный бюджет Российской Федерации по основным видам экономической деятельности», методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 7 к настоящему приказу;

11.4. В приложении № 19 к указанному приказу - форму № 1-ОНС «Аналитическая справка об ожидаемом поступлении в федеральный бюджет и консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации доходов, администрируемых налоговыми органами», методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 8 к настоящему приказу;

11.5. В приложении № 27 к указанному приказу - форму № 2-ЕМ «Отчет о поступлении доходов, администрируемых налоговыми органами, в федеральный бюджет и консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации», методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 9 к настоящему приказу;

11.6. В приложении № 28 к указанному приказу - форму № 2-МРИ «Сведения о поступлении доходов, администрируемых налоговыми органами, в федеральный бюджет и консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации», методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 10 к настоящему приказу;

11.7. В приложении № 30 к указанному приказу — методические указания по порядку формирования отчета по форме № 2-НК «Отчет о результатах контрольной работы налоговых органов», контрольные соотношения, описание формирования показателей изложить в редакции согласно приложению № 11 к настоящему приказу;

11.8. В приложении № 38 к указанному приказу - форму № 4-РБ «Сведения о результатах работы управлений ФНС России по обеспечению процедур банкротства», методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 12 к настоящему приказу;

11.9. В приложении № 39 к указанному приказу - форму № 4-РБО «Сведения о работе налоговых органов по обеспечению процедур банкротства по основным видам деятельности», методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 13 к настоящему приказу;

11.10 В пункте 1.2 указанного приказа абзац 23 изложить в следующей редакции:

«форма № 2-СК „Отчет о материалах, направленных в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации для решения вопроса о возбуждении уголовных дел“, квартальная (приложение № 31)».

В приложении № 31 к указанному приказу на титульном листе формы в графе «Код формы» слово «полугодовая» заменить словом «квартальная».

12. Внести в приказ ФНС России от 25.12.2014 № ММВ-7-1/674@ «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2015 год» следующие изменения и дополнения:

в приложении № 48 к указанному приказу - форму № 5-НДПИ «Сведения о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых» (за III квартал 2015 года), методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 14 к настоящему приказу.

13. Внести в приказ ФНС России от 27.11.2015 № ММВ-7-1/548@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 25.12.2014 № ММВ-7-1/674@ и об утверждении формы статистической налоговой отчетности» следующие изменения и дополнения:

в приложении № 4 к указанному приказу - форму № 5-НДПИ «Сведения о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых» (за II полугодие 2015 года), методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 15 к настоящему приказу.

14. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева) организовать работу по внесению в установленном порядке необходимых изменений в программные средства, обеспечивающие разработку отчетов по формам, указанным в пунктах 1, 11, 12 и 13 настоящего приказа, — на федеральном, региональном и местном уровнях.

15. Установить, что изменения, указанные в пункте 11 настоящего приказа, по формам № 1-МР, 1-НМ вводятся начиная с представления отчетов по состоянию на 1 марта 2016 года, по формам NN 1-НОМ, 2-НК, 2-СК, 4-РБО - по состоянию на 1 апреля 2016 года, по форме № 1-ОНС - по состоянию на 26 февраля 2016 года, по формам NN 2-ЕМ, 2-МРИ - по состоянию на 3 марта 2016 года, по форме № 4-РБ - по состоянию на 1 февраля 2016 года.

16. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Н.С. Завилову.

Руководитель Федеральной налоговой службы М. В. Мишустин

Приложение № 1

Утверждено приказом ФНС России от 16 февраля 2016 г. № ММВ-7-1/84@

Раздел I Сведения о налоговых декларациях, представленных в налоговые органы, а также результаты рассмотрения заявлений налогоплательщиков для получения уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет

Справочная информация к Разделу I Сведения о налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), представленных в налоговые органы, по отдельным видам доходов, полученных от источников в Российской Федерации, в 2015 году

Раздел II Результаты проведенных в отчетном периоде камеральных налоговых проверок налоговых деклараций формы 3-НДФЛ

Справочная информация к Разделу II Сведения о налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), по которым налоговыми органами допущены нарушения сроков проведения камеральных налоговых проверок

Раздел III Сведения о налоговых декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2015 года, представленных индивидуальными предпринимателями, главами крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, арбитражными управляющими и другими лицами, занимающимися частной практикой (по данным налогоплательщика)

"__" ____________ 20__ г.             Руководитель налогового органа
**__________________________            ______________________________ Ф.И.О.**
номер телефона исполнителя                      (подпись)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 1-ДДК «Отчет о декларировании доходов физическими лицами»

Форма № 1-ДДК «Отчет о декларировании доходов физическими лицами» (далее — Отчет) содержит информацию о представленных физическими лицами налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц формы № 3-НДФЛ о доходах 2012 — 2015 гг., налоговых декларациях о предполагаемом доходе физического лица формы № 4-НДФЛ на 2016 год, а также уведомлениях о подтверждении права на имущественный налоговый вычет, выданных налоговыми органами по заявлениям налогоплательщиков.

При составлении отчета используются:

• форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, утвержденные приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@, зарегистрированным в Минюсте России 30.01.2015 № 35796 (далее — декларация 671);
• Приказ ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@, зарегистрированный в Минюсте России 18.12.2015 № 40163 (далее — декларация 671 с учетом изменений 544);»
• форма налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица 4-НДФЛ и инструкция по ее заполнению, утвержденные приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@, зарегистрированным в Минюсте России 24.02.2011 № 19928 (далее — декларация 4-НДФЛ);
• информационный ресурс «Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов», утвержденный приказом ФНС России от 21.10.2015 № ММВ-7-11/458@;
• информационный ресурс «О создании Журнала „Подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации“, утвержденный приказом ФНС России от 11.12.2015 № ММВ-7-11/573@;»
• информационный ресурс «Камеральные налоговые проверки», утвержденный приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@ (с дополнениями и изменениями, внесенными приказом МНС России от 19.03.2004 № САЭ-3-06/218@, с дополнениями и изменениями, внесенными приказами ФНС России от 08.11.2006 № САЭ-3-06/774@, от 29.01.2008 № ММ-3-06/27@, от 17.07.2008 № ММ-3-2/317@, от 29.05.2009 № ШТ-7-2/303@, от 16.08.2010 № ШС-7-2/387@, от 12.10.2010 № ММВ-7-2/496@, от 05.10.2011 № ММВ-7-2/625@, от 10.05.2012 № ММВ-7-2/292@, от 02.08.2012 № НД-7-2/531@, от 11.10.2012 № ММВ-7-2/712@, от 17.10.2013 № ММВ-7-2/452@, от 09.12.2013 № ММВ-7-2/549@, от 30.12.2014 № НД-7-15/697@, от 03.08.2015 № ММВ-7-2/318@, от 10.11.2015 № ММВ-7-2/507@);
• информационный ресурс местного уровня «Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности», утвержденный приказом ФНС России от 24.10.2006 № САЭ-3-25/729@ (с изменениями, внесенными приказами ФНС России от 21.09.2007 № ММ-3-25/544@, от 07.05.2010 № ШС-7-3/221@).

Показатели Отчета заполняются на основании:

• данных, содержащихся в представленных физическими лицами в налоговые органы налоговых декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2012 — 2015 гг. и формы 4-НДФЛ на 2016 год;
• результатов проведенных в отчетном периоде камеральных налоговых проверок налоговых деклараций формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года и прошлых лет (2012 — 2014 гг.), представленных также в отчетном периоде;
• данных результатов рассмотрения в 2016 году заявлений налогоплательщиков, представленных в налоговые органы для получения уведомлений о подтверждении права на имущественный налоговый вычет по доходам 2016 года.

Информация по декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2011 года и за более ранние налоговые периоды в Отчете не отражается.

Периодичность представления и порядок составления Отчета

В целях формирования Отчета:

• отчетный период — период в календарном году, за который составляется Отчет:

с 01.01.2015 по 31.07.2016 включительно для деклараций 3-НДФЛ о доходах 2015 года, и с 01.01.2016 по 31.07.2016 включительно для деклараций 3-НДФЛ о доходах 2012 — 2014 гг., а также деклараций 4-НДФЛ на 2016 год — для Отчета за 7 месяцев 2016 года;

с 01.01.2015 по 31.12.2016 включительно для деклараций о доходах 2015 года, и с 01.01.2016 по 31.12.2016 включительно для деклараций о доходах 2012 — 2014 гг., а также деклараций 4-НДФЛ на 2016 год — для Отчета за 2016 год;

• дата составления Отчета — дата состояния информационных ресурсов, на которую формируется Отчет;
• дата представления Отчета — дата, не позднее которой Отчет представляется в Федеральную налоговую службу;
• если в наименовании показателя Отчета упоминаются декларации формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года, это означает, что данный показатель содержит данные деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года, представленных в налоговые органы в 2016 и 2015 гг.;
• если в наименовании показателя упоминаются декларации формы № 3-НДФЛ о доходах 2012 — 2014 гг., то это означает, что данный показатель содержит данные налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц о доходах 2012 — 2014 гг., утвержденные Приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@, зарегистрированным в Минюсте России 13.12.2011 № 22575 (далее — декларация 760).

Отчет за 7 месяцев 2016 года представляется Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Федеральную налоговую службу в срок не позднее 01.09.2016 по состоянию информационных ресурсов на 11.08.2016.

Отчет за 2016 год представляется Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Федеральную налоговую службу в срок не позднее 10.02.2017 по состоянию информационных ресурсов на 18.01.2017.

Отчет за 7 месяцев 2016 года составляется по декларациям, представленным налогоплательщиками в налоговые органы в период с 01.01.2015 по 31.07.2016 включительно для деклараций о доходах 2015 года, а также деклараций 4-НДФЛ на 2016 год, и с 01.01.2016 по 31.07.2016 включительно для деклараций о доходах 2012 — 2014 гг., в том числе направленным по почте с датой отправки не позднее 31.07.2016.

В целях передачи Отчета за 7 месяцев 2016 года по электронной почте необходимо учитывать следующее: при формировании файла отчета в его имени и заголовочной части указывается дата 31.07.2016 года.

Например, отчет Управления ФНС России по Оренбургской области передается с именем файла K0056000000560031072016.1DK.

Для передачи Отчета за 2016 год по электронной почте необходимо учитывать следующее: при формировании файла отчета в его имени и заголовочной части указывается дата 31.12.2016 года.

Отчет за 2016 год составляется по декларациям, представленным налогоплательщиками в налоговые органы в период с 01.01.2015 по 31.12.2016 включительно для деклараций о доходах 2015 года, а также деклараций 4-НДФЛ на 2016 год, и с 01.01.2016 по 31.12.2016 включительно для деклараций о доходах 2012 — 2014 гг., в том числе направленным по почте с датой отправки не позднее 31.12.2016.

Отчет состоит из трех разделов, справочной информации к Разделу I Отчета и справочной информации к разделу II Отчета:

Раздел I Отчета «Сведения о налоговых декларациях, представленных в налоговые органы, а также результаты рассмотрения заявлений налогоплательщиков для получения уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет» (далее — Раздел I);

Справочная информация к Разделу I Отчета «Сведения о налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (форма № 3-НДФЛ), представленных в налоговые органы, по отдельным видам доходов, полученных от источников в Российской Федерации, в 2015 году» (далее — справочная информация к разделу I Отчета);

Раздел II Отчета «Результаты проведенных в отчетном периоде камеральных налоговых проверок налоговых деклараций формы № 3-НДФЛ» (далее — Раздел II);

Справочная информация к разделу II Отчета «Сведения о налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (форма № 3-НДФЛ), по которым налоговыми органами допущены нарушения сроков проведения камеральных налоговых проверок» (далее — справочная информация к разделу II Отчета);

Раздел III Отчета «Cведения о налоговых декларациях формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года, представленных индивидуальными предпринимателями, главами крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатами, арбитражными управляющими и другими лицами, занимающимися частной практикой (по данным налогоплательщика)» (далее — Раздел III).

Показатели Отчета заполняются нарастающим итогом на каждую отчетную дату на основании данных налоговых органов по результатам декларирования физическими лицами своих доходов.

При подсчете стоимостных показателей данные отражаются в тысячах рублей.

При наличии у налогоплательщика нескольких деклараций за один налоговый период с внесением изменений и дополнений (корректирующих) в Отчете отражаются данные последней, актуальной декларации, за исключением строк 1010 и 1020 раздела I, строк 2001, 2002, 2010, 2015 раздела II и справочной информации к разделу II Отчета.

Раздел I Сведения о налоговых декларациях, представленных в налоговые органы, а также результаты рассмотрения заявлений налогоплательщиков для получения уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет

Данные о количестве зарегистрированных налоговых деклараций, а также о количестве налогоплательщиков, представивших налоговые декларации (показатели по строкам 1010 - 1025, 1090), формируются на основании информационного ресурса местного уровня «Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности», утвержденном приказом ФНС России от 24.10.2006 № САЭ-3-25/729@ (с изменениями, внесенными приказами ФНС России от 21.09.2007 № ММ-3-25/544@, от 07.05.2010 № ШС-7-3/221@) (далее — Реестр).

Показатели по строкам 1030 - 1080, 1110 - 1130 формируются на основании данных ввода деклараций в информационный ресурс «Камеральные налоговые проверки», утвержденный приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@ (с дополнениями и изменениями, внесенными приказом МНС России от 19.03.2004 № САЭ-3-06/218@, с дополнениями и изменениями, внесенными приказами ФНС России от 08.11.2006 № САЭ-3-06/774@, от 29.01.2008 № ММ-3-06/27@, от 17.07.2008 № ММ-3-2/317@, от 29.05.2009 № ШТ-7-2/303@, от 16.08.2010 № ШС-7-2/387@, от 12.10.2010 № ММВ-7-2/496@, от 05.10.2011 № ММВ-7-2/625@, от 10.05.2012 № ММВ-7-2/292@, от 02.08.2012 № НД-7-2/531@, от 11.10.2012 № ММВ-7-2/712@, от 17.10.2013 № ММВ-7-2/452@, от 09.12.2013 № ММВ-7-2/549@, от 30.12.2014 № НД-7-15/697@, от 03.08.2015 № ММВ-7-2/318@, от 10.11.2015 № ММВ-7-2/507@) (далее — Камеральные налоговые проверки).

Показатель по строке 1140 формируется на основании данных налогового органа из информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки».

Показатели по строкам 1150 - 1160 формируются на основании информационного ресурса «Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов», утвержденного приказом ФНС России от 21.10.2015 № ММВ-7-11/458@.

Показатели по строкам 1170 - 1180 формируются на основании информационного ресурса «О создании Журнала „Подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации“, утвержденного приказом ФНС России от 11.12.2015 № ММВ-7-11/573@.»

Для подсчета количества налогоплательщиков, представивших налоговые декларации, используется количество налогоплательщиков, зарегистрированных на отчетную дату по актуальным декларациям.

Если налогоплательщик представил первичную и затем корректирующую декларации, то такой налогоплательщик учитывается по строке 1025 один раз.

При подготовке Отчета по кодам строк:

Код 1010 - указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций по форме № 3-НДФЛ о доходах 2015 года и прошлых лет (2012 — 2014 гг.), в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих);

Код 1020 - указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций по форме № 3-НДФЛ о доходах 2015 года, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих);

Код 1025 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию по форме № 3-НДФЛ о доходах 2015 года.

Для целей формирования Отчета общая сумма дохода по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2015 года определяется как общая сумма дохода по декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года, указанная в строке 010 раздела 2 деклараций 671 и строке 010 раздела 2 плюс строка 051 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 544, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544.

Код 1030 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года, в которой общая сумма дохода составляет от 1 млн. руб. до 10 млн. рублей;

Код 1040 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года, в которой общая сумма дохода составляет от 10 млн. руб. до 100 млн. рублей;

Код 1050 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года, в которой общая сумма дохода составляет от 100 млн. руб. до 500 млн. рублей;

Код 1060 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года, в которой общая сумма дохода составляет от 500 млн. руб. до 1 млрд. рублей;

Код 1070 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года, в которой общая сумма дохода составляет от 1 млрд. руб. до 10 млрд. руб.;

Код 1080 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года, в которой общая сумма дохода составляет от 10 млрд. руб. и выше;

Код 1090 - указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций формы № 4-НДФЛ, в том числе корректирующих;

Код 1100 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы № 4-НДФЛ, в которой заявлена предполагаемая сумма дохода на 2016 год;

Код 1110 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы № 4-НДФЛ, в которой заявленная предполагаемая сумма дохода на 2016 год составляет от 1 млн. руб. до 20 млн. руб.;

Код 1120 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы № 4-НДФЛ, в которой заявленная предполагаемая сумма дохода на 2016 год составляет свыше 20 млн. руб.;

Код 1130 - указывается общая сумма заявленного в налоговых декларациях формы № 4-НДФЛ предполагаемого дохода на 2016 год;

Код 1140 - указывается общая сумма исчисленных авансовых платежей на основании налоговых уведомлений налоговых органов на 2016 год;

Код 1150 - указывается количество налогоплательщиков, которым налоговым органом в 2016 году выдано уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет по доходам 2016 года у налогового агента;

Код 1160 - указывается общая сумма предусмотренного ст. 220 Кодекса имущественного налогового вычета, указанная в уведомлениях для налоговых агентов о подтверждении права на имущественный налоговый вычет, выданных в 2016 году налоговыми органами по заявлениям налогоплательщиков;

Код 1170 - указывается количество налогоплательщиков, которым выдано в 2016 году уведомление о подтверждении права на социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 и пп. 3 п. 1 ст. 219 Кодекса, по доходам 2016 года у налогового агента;

Код 1180 - указывается общая сумма предусмотренного ст. 219 Кодекса социального налогового вычета, указанная в уведомлениях для налоговых агентов о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 и пп. 3 п. 1 статьи 219 Кодекса, выданных в 2016 году налоговыми органами по заявлениям налогоплательщиков.

Справочная информация к Разделу I Сведения о налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (форма № 3-НДФЛ), представленных в налоговые органы, по отдельным видам доходов, полученных от источников в Российской Федерации, в 2015 году

Показатели справочной информации к Разделу I формируются по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных и корректирующих налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ о доходах 2015 года с учетом результатов всех проведенных камеральных налоговых проверок этих деклараций на дату составления Отчета.

В части деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в справочную информацию к Разделу I включаются сведения по данным налогоплательщиков.

Перед формированием Отчета рекомендуется оценить правильность заполнения характеристик налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма № 3-НДФЛ), в разрезе которых формируются показатели справочной информации к Разделу I, и при необходимости произвести корректировку ошибочно заполненных показателей налогоплательщика в части указания кода вида доходов, сумм дохода, сумм облагаемого дохода и сумм исчисленного налога по Листу «А» «Доходы от источников в Российской Федерации» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544.

Справочная информация к разделу I Отчета заполняется в отношении налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ, представленных в налоговые органы, по доходам за 2015 год в отношении деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544.

В целях формирования Справочной информации к разделу I Отчета отчетным периодом является период в календарном году, за который представляется Отчет:

• с 01.01.2016 по 31.07.2016 (включительно) — для Отчета за 7 месяцев 2016 года;
• с 01.01.2016 по 31.12.2016 (включительно) — для Отчета за 2016 год.

Коды строк 1200, 1300, 1400, 1500, 1600, 1700, 1800 заполняются по кодам вида дохода, указанного в строке 020 листа «А» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544, в соответствии с Приложением № 4 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма № 3-НДФЛ) (далее — Приложение № 4).

Код строки 1900 заполняется по коду вида дохода, указанного в строке 020 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 544, в соответствии с Приложением № 4.

Для подсчета количества налогоплательщиков, представивших налоговые декларации по отдельным видам доходов, используется количество налогоплательщиков, зарегистрированных на отчетную дату по актуальным декларациям.

Если налогоплательщик представил первичную и затем корректирующую декларации, то такой налогоплательщик учитывается по строкам 1200, 1300, 1400, 1500, 1600, 1700, 1800, 1900 один раз.

При подготовке Отчета по кодам строк:

Код 1200 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию по форме № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (заполнен Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»), в связи с получением дохода от продажи недвижимого имущества и долей в нем по коду вида дохода 01 Приложения № 4.

Код 1201 - указывается сумма дохода, полученная от продажи недвижимого имущества и долей в нем по коду вида дохода 01 Приложения № 4 (строка 070 листа «А» деклараций 671, строка 070 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 1202 - указывается сумма облагаемого дохода, полученная от продажи недвижимого имущества и долей в нем по коду вида дохода 01 Приложения № 4 (строка 080 листа «А» деклараций 671, строка 080 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 1203 - указывается сумма налога, исчисленная к уплате, по коду вида дохода 01 Приложения № 4 (строка 090 листа «А» деклараций 671, строка 090 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 1300 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию о доходах 2015 года (заполнен Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»), в связи с получением дохода от продажи иного имущества по коду вида дохода 02 Приложения № 4.

Код 1301 - указывается сумма дохода, полученная от продажи иного имущества по коду вида дохода 02 Приложения № 4 (строка 070 листа «А» деклараций 671, строка 070 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 1302 - указывается сумма облагаемого дохода, полученная от продажи иного имущества по коду вида дохода 02 Приложения № 4 (строка 080 листа «А» деклараций 671, строка 080 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 1303 - указывается сумма налога, исчисленная к уплате, по коду вида дохода 02 Приложения № 4 (строка 090 листа «А» деклараций 671, строка 090 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 1400 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию о доходах 2015 года (заполнен Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»), в связи с получением дохода от операций с ценными бумагами по коду вида дохода 03 Приложения № 4.

Код 1401 - указывается сумма дохода, полученная от операций с ценными бумагами по коду вида дохода 03 Приложения № 4 (строка 070 листа «А» деклараций 671, строка 070 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 1402 - указывается сумма облагаемого дохода, полученная от операций с ценными бумагами по коду вида дохода 03 Приложения № 4 (строка 080 листа «А» деклараций 671, строка 080 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 1403 - указывается сумма налога, исчисленная к уплате по коду вида дохода 03 Приложения № 4 (строка 090 листа «А» деклараций 671, строка 090 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 1500 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию о доходах 2015 года (заполнен Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»), в связи с получением дохода от сдачи имущества в аренду (наем) имущества по коду вида дохода 04 Приложения № 4.

Код 1501 - указывается сумма дохода, полученная от сдачи имущества в аренду (наем) по коду вида дохода 04 Приложения № 4 (строка 070 листа «А» деклараций 671, строка 070 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 1502 - указывается сумма облагаемого дохода, полученная от сдачи имущества в аренду (наем) по коду вида дохода 04 Приложения № 4 (строка 080 листа «А» деклараций 671, строка 080 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 1503 - указывается сумма налога, исчисленная к уплате по коду вида дохода 04 Приложения № 4 (строка 090 листа «А» деклараций 671, строка 090 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 1600 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию о доходах 2015 года (заполнен Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»), в связи с доходами в денежной и натуральной формах, полученными в порядке дарения, по коду вида дохода 05 Приложения № 4.

Код 1601 - указываются доходы, в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения по коду вида дохода 05 Приложения № 4 (строка 070 листа «А» деклараций 671, строка 070 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 1602 - указываются облагаемые доходы, в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения по коду вида дохода 05 Приложения № 4 (строка 080 листа «А» деклараций 671, строка 080 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 1603 - указывается сумма налога, исчисленная к уплате по коду вида дохода 05 Приложения № 4 (строка 090 листа «А» деклараций 671, строка 090 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 1700 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию о доходах 2015 года (заполнен Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»), в связи с получением дохода, на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом по коду вида дохода 06 Приложения № 4.

Код 1701 - указывается сумма дохода, в связи с получением дохода, на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом по коду вида дохода 06 Приложения № 4 (строка 070 листа «А» деклараций 671, строка 070 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 1702 - указывается сумма облагаемого дохода, в связи с получением дохода, на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом по коду вида дохода 06 Приложения № 4 (строка 080 листа «А» деклараций 671, строка 080 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 1703 - указывается сумма налога, исчисленная к уплате по коду вида дохода 06 Приложения № 4 (строка 090 листа «А» деклараций 671, строка 090 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 1800 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию о доходах 2015 года (заполнен Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»), в связи с получением дохода, на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом, в том числе частично по коду вида дохода 07 Приложения № 4.

Код 1801 - указывается сумма дохода, в связи с получением дохода, на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом, в том числе частично по коду вида дохода 07 Приложения № 4 (строка 070 листа «А» деклараций 671, строка 070 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 1802 - указывается сумма облагаемого дохода, в связи с получением дохода, на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом, в том числе частично по коду вида дохода 07 Приложения № 4 (строка 080 листа «А» деклараций 671, строка 080 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 1803 - указывается сумма налога, исчисленная к уплате по коду вида дохода 07 Приложения № 4 (строка 090 листа «А» деклараций 671, строка 090 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 1900 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию о доходах 2015 года (заполнен Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»), в связи с получением дохода от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов по коду вида дохода 08 Приложения № 4.

Код 1901 - указывается сумма дохода, в связи с получением дохода от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов по коду вида дохода 08 Приложения № 4 (строка 070 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 1902 - указывается сумма облагаемого дохода в связи с получением дохода от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов по коду вида дохода 08 Приложения № 4 (строка 080 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 1903 - указывается сумма налога, исчисленная к уплате по коду вида дохода 08 Приложения № 4 (строка 090 листа «А» деклараций 671 с учетом изменений 544).

Раздел II Результаты проведенных в отчетном периоде камеральных налоговых проверок налоговых деклараций формы № 3-НДФЛ

Данные результатов проведенных в отчетном периоде камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц за 2015 год и прошлые годы (2012 — 2014 гг.) формируются на основании информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки».

В разделе II Отчета отражаются данные по проведенным в отчетном периоде камеральным проверкам налоговых деклараций формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года и прошлых лет (2012 — 2014 гг.), представленных также в отчетном периоде.

При подсчете количества проверенных деклараций учитываются первичные и корректирующие декларации.

При подсчете количества налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые вычеты, налогоплательщик учитывается в показателях отчета столько раз, сколько различных налоговых вычетов он заявлял.

Например, если налогоплательщик представил первичную декларацию, а затем корректирующую, и в первичной заявил имущественный вычет по доходам от продажи имущества, а в корректирующей — имущественный вычет по доходам от продажи имущества и имущественный вычет по расходам на приобретение жилья, то такой налогоплательщик учитывается по каждой из строк 2130 и 2160 один раз.

Разбивка данных по категориям налогоплательщиков — физических лиц в Разделе II Отчета производится на основании показателей «Код категории налогоплательщика» титульного листа деклараций 671.

В графах 2, 3, 4, 5 и 6 отражаются данные по камеральным проверкам деклараций формы № 3-НДФЛ, представленных следующими категориями налогоплательщиков:

• физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуального предпринимателя (код категории налогоплательщика — 720 на титульном листе деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544);
• физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей и являющимися главами крестьянских (фермерских) хозяйств (код категории налогоплательщика — 770 на титульном листе деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544);
• нотариусами, занимающимися частной практикой, и другими лицами, занимающимися в установленном действующим законодательством порядке частной практикой (код категории налогоплательщика — 730 на титульном листе деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544);
• адвокатами, учредившими адвокатский кабинет (код категории налогоплательщика — 740 на титульном листе деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544);
• арбитражными управляющими (код категории налогоплательщика — 750 на титульном листе деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544).

В графе 7 отражаются данные по камеральным проверкам деклараций иных физических лиц, декларирующих доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 — 221 Кодекса или с иной целью (код категории налогоплательщика — 760 на титульном листе деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544).

При подготовке Отчета по кодам строк:

2001 - 2002 — отражаются по данным ввода в информационный ресурс налогового органа показатели по количеству деклараций формы № 3-НДФЛ, по которым ввод завершен, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), в разбивке по категориям налогоплательщиков.

2003 - 2006 — отражаются по данным ввода в информационный ресурс налогового органа суммовые показатели по актуальным декларациям, по которым ввод завершен, в разбивке по категориям налогоплательщиков.

2010 - 2260 отражаются показатели по данным налогового органа по результатам камеральных налоговых проверок.

Код 2001 - указывается общее количество представленных деклараций формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года, введенных в информационные ресурсы налоговых органов в отчетном периоде.

Код 2002 - указывается общее количество представленных в 2016 году деклараций формы № 3-НДФЛ о доходах 2012 — 2014 гг., введенных в информационные ресурсы налоговых органов в отчетном периоде.

Код 2003 - указывается по данным ввода в информационный ресурс налогового органа общая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет по представленным актуальным декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года, по которым ввод завершен (строка 130 раздела 2 деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 2004 - указывается по данным ввода в информационный ресурс налогового органа общая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет по представленным в 2015 году актуальным декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2012 — 2014 гг., по которым ввод завершен (строка 110 раздела 1 деклараций + строка 090 раздела 2 + строка 080 раздела 3 + строка 070 раздела 4 + строка 060 раздела 5 деклараций 760, а также строка 130 раздела 2 деклараций 671 о доходах 2014 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671).

Код 2005 - указывается по данным ввода в информационный ресурс налогового органа общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по представленным декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года, по которым ввод завершен (строка 140 раздела 2 деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 2006 - указывается по данным ввода в информационный ресурс налогового органа общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по представленным в 2016 году декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2012 — 2014 гг., по которым ввод завершен (строка 100 раздела 1 деклараций 760 + строка 080 раздела 2 + строка 070 раздела 3 + строка 060 раздела 4 + строка 050 раздела 5 деклараций 760, строка 140 раздела 2 деклараций 671 о доходах 2014 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671).

Код 2010 - указывается общее количество налоговых деклараций формы № 3-НДФЛ о доходах 2012 — 2014 гг., представленных в 2015 году, и деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2015 года, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), проверенных посредством проведения в отчетном периоде камеральной налоговой проверки.

Код 2015 - указывается количество налоговых деклараций формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), проверенных посредством проведения в отчетном периоде камеральной налоговой проверки.

Показатель по коду строки 2015 включается в показатель по коду строки 2010.

Код 2020 - указывается общая сумма дохода по проверенным актуальным декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (строка 010 раздела 2 деклараций 671 о доходах 2015 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671, строка 010 раздела 2 плюс строка 051 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 2030 - указывается количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, перечисленным налогоплательщиком в виде пожертвований по декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (заполнен пп. 2.1 листа «Е1» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года).

Код 2031 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам, перечисленным налогоплательщиком в виде пожертвований по декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (общая сумма по пп. 2.1 листа «Е1» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года).

Код 2040 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за обучение детей по очной форме обучения, по декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (заполнен пп. 2.2 листа «Е1» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года).

Код 2041 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам, уплаченным за обучение детей по очной форме обучения, по декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (общая сумма по пп. 2.2 листа «Е1» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года).

Код 2050 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, по декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (заполнен пп. 3.1 листа «Е1» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года).

Код 2051 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам, уплаченным за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, по декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (общая сумма по пп. 3.1 листа «Е1» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года).

Код 2060 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за лечение и приобретение медикаментов (за исключением расходов по дорогостоящему лечению), по декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (заполнен пп. 3.2 листа «Е1» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года).

Код 2061 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам, уплаченным за лечение и приобретение медикаментов (за исключением расходов по дорогостоящему лечению), по декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (общая сумма по пп. 3.2 листа «Е1» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года).

Код 2070 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам расходов по дорогостоящему лечению, по декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (заполнен пп. 2.3 листа «Е1» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года).

Код 2071 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам расходов по дорогостоящему лечению по декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (общая сумма по пп. 2.3 листа «Е1» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года).

Код 2080 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам страховых взносов, уплаченным по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, по декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (заполнен пп. 3.3 листа «Е1» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года).

Код 2081 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам страховых взносов, уплаченным по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, по декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (общая сумма по пп. 3.3 листа «Е1» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года).

Код 2090 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 4 и пп. 5 п. 1 ст. 219 Кодекса, по суммам пенсионных и страховых взносов, уплаченным по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, по декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (заполнен пп. 3.4 листа «Е1» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года).

Код 2091 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 4 и пп. 5 п. 1 ст. 219 Кодекса, по суммам пенсионных и страховых взносов, уплаченным по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, по декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (общая сумма пп. 3.4 листа «Е1» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года).

Код 2100 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 219.1 Кодекса, по декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (заполнен пп. 3.1 листа «Е2» деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года).

Код 2101 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 п. 1 ст. 219.1 Кодекса в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, по декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (общая сумма по пп. 3.1 листа «Е2» деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года).

Код 2120 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты (документально подтвержденные расходы) по доходам от продажи имущества, по декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (заполнен п. 4 листа «Д2» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года).

Код 2121 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов (документально подтвержденных расходов) по доходам от продажи имущества, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2015 года (общая сумма по п. 4 листа «Д2» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года).

Код 2130 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые вычеты в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) в соответствии со ст. 220 Кодекса, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2015 года (заполнены п. 4 и (или) п. 5 листа «Ж» деклараций 671 о доходах 2015 года, заполнены п. 4 и (или) п. 5, п. 6, п. 7 листа «Ж» деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года).

Код 2131 - указывается на отчетную дату общая сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) в соответствии со ст. 220 Кодекса, по декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (общая сумма по п. 4 и (или) п. 5 листа «Ж» деклараций 671 о доходах 2015 года, общая сумма по п. 4, п. 5, п. 6, п. 7 листа «Ж» деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года).

Код 2140 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые вычеты в сумме расходов (убытков), связанных с получением дохода от операций с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, по декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (заполнен п. 11.3 листа «З» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года).

Код 2141 - указывается на отчетную дату общая сумма принятых к вычету расходов (убытков), связанных с получением дохода от операций с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, заявленных налогоплательщиками в декларациях формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (общая сумма по п. 11.3 листа «З» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года).

Код 2150 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены профессиональные налоговые вычеты, установленные статьей 221 Кодекса, по декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (заполнено хотя бы одно из значений по п. 3.2 листа «В» и (или) п. 1.2 листа «Ж» и (или) п. 2.2 листа «Ж» и (или) п. 3.2 листа «Ж» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года).

Код 2151 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных профессиональных налоговых вычетов, установленных статьей 221 Кодекса, по декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (общая сумма значений по п. 3.2 листа «В» и (или) п. 1.2 листа «Ж» и (или) п. 2.2 листа «Ж» и (или) п. 3.2 листа «Ж» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года).

Код 2160 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2015 года (заполнен хотя бы один из п. 2.8 и (или) п. 2.9 листа «Д1» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года).

Код 2161 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества, по декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (общая сумма п. 2.8, п. 2.9 листа «Д1» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года).

Код 2170 - указывается на отчетную дату налоговая база по декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (строка 060 раздела 2 деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 2180 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, исчисленная к уплате по декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (строка 070 раздела 2 деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 2190 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, удержанная у источника выплаты; общая сумма налога, удержанная в отношении доходов в виде материальной выгоды, сумма фактически уплаченных авансовых платежей, общая сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 ст. 227.1 Кодекса, а также сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации, по декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (сумма строк 080, 090, 100, 110, 120 раздела 2 деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 2200 - указывается на отчетную дату количество налоговых деклараций формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года, по которым возврат налога подтвержден в полной сумме, заявленной налогоплательщиком (база данных камеральных проверок деклараций о доходах 2015 года).

Код 2210 - указывается на отчетную дату количество налоговых деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2015 года, по которым сумма налога к возврату уменьшена налоговым органом (база данных камеральных проверок деклараций о доходах 2015 года).

Код 2220 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, уменьшенного к возврату по результатам камеральных проверок деклараций формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года из строки 2210 (разница между суммой значений показателей налогоплательщика и суммой значений показателей налогового органа по базе данных камеральных проверок деклараций о доходах 2015 года).

Код 2230 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по результатам камеральных проверок деклараций формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (строка 140 раздела 2 деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 2240 - указывается на отчетную дату количество деклараций формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года, по которым дополнительно начислена сумма налога к уплате (доплате) по результатам камеральных проверок (база данных камеральных проверок деклараций о доходах 2015 года).

Код 2250 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет по результатам камеральных проверок деклараций формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (строка 130 раздела 2 деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 2251 - указывается на отчетную дату сумма налога из строки 2250, дополнительно начисленная по результатам камеральных проверок деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2015 года (база данных камеральных проверок деклараций о доходах 2015 года).

Код 2260 - указываются максимальные суммы, дополнительно начисленные к уплате (доплате) в бюджет по результатам камеральной проверки одной налоговой декларации формы 3-НДФЛ о доходах 2015 года по каждой категории налогоплательщиков (база данных камеральных проверок деклараций о доходах 2015 года).

При заполнении строки 2260 в максимальные суммы не включаются суммы налога, уменьшенные к возврату налоговым органом.

Примеры по заполнению показателей по коду строк 2220, 2250 и 2251:

1. По данным налогоплательщика сумма налога к возврату составляет 15700 руб.

По данным налогового органа сумма налога к доплате составляет 2000 руб.

В отчете по коду строки 2220 отражается сумма 15700 руб. — уменьшенного к возврату налога, по коду строки 2250 отражается сумма 2000 руб. — подлежащая доплате, по коду строки 2251 отражается сумма 2000 руб. — дополнительно начисленная.

2. По данным налогоплательщика сумма налога к доплате составляет 5700 руб.

По данным налогового органа сумма налога к доплате составляет 8200 руб.

В отчете по коду строки 2220 отражается сумма 0 руб. — уменьшенного к возврату налога, по коду строки 2250 отражается сумма 8200 руб. — подлежащая доплате, по коду строки 2251 отражается сумма 2500 руб. — дополнительно начисленная.

3. По данным налогоплательщика сумма налога к возврату составляет 15700 руб.

По данным налогового органа сумма налога к возврату составляет 12000 руб.

В отчете по коду строки 2220 отражается сумма 3700 руб. — уменьшенного к возврату налога, по коду строки 2250 отражается сумма 0 руб. — подлежащая доплате, по коду строки 2251 отражается сумма 0 руб. — дополнительно начисленная.

Справочная информация к разделу II Сведения о налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), по которым налоговыми органами допущены нарушения сроков проведения камеральных налоговых проверок

Справочная информация к разделу II Отчета заполняется в отношении налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма № 3-НДФЛ), представленных налогоплательщиками по доходам за 2015 год и прошлые годы (2012 — 2014 гг.).

Данные результатов проведенных в отчетном периоде камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц за 2015 год и прошлые годы (2012 — 2014 гг.) формируются на основании информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки».

В целях формирования Справочной информации к разделу II Отчета отчетным периодом является период в календарном году, за который составляется Отчет:

• с 01.01.2016 по 31.07.2016 (включительно) — для Отчета за 7 месяцев 2016 года;
• с 01.01.2016 по 31.12.2016 (включительно) — для Отчета за 2016 год.

Все строки справочной информации к разделу II Отчета заполняются в отношении налоговых деклараций, дата окончания камеральных налоговых проверок (далее — КНП) (т.е. п. 2.12 раздела IV информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки») которых приходится на отчетный период.

Показатели по кодам строк 2530, 2550 и 2570 указываются до двух знаков после запятой.

Код 2510 - отражается общее количество деклараций.

Код 2520 - отображается количество деклараций (из стр. 2510), представленных налогоплательщиками с целью получения социальных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219 Кодекса, и (или) имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества, предусмотренного ст. 220 Кодекса (заполнен хотя бы один из п. 3 Листа «Ж2» и (или) п. 2.8 и (или) п. 2.9 листа «И» деклараций 760, заполнен хотя бы один из п. 3.6 Листа «Е1» и (или) п. 2.8 и (или) п. 2.9 листа «Д1» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 2530 - отражается процентное соотношение количества деклараций с заявленными социальными налоговыми вычетами, предусмотренными ст. 219 Кодекса, и (или) имущественным налоговым вычетом, по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества предусмотренным ст. 220 Кодекса, к общему количеству деклараций (т.е. стр. 2520 / стр. 2510 * 100).

Код 2540 - отражается количество деклараций (из стр. 2510) с нарушенным сроком проведения КНП, установленным ст. 88 Кодекса (т.е. с даты представления декларации (п. 11.1 раздела I информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки») до даты окончания КНП (п. 2.12 раздела IV информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки») прошло > 3 месяцев).

Код 2550 - отражается процентное соотношение количества деклараций с нарушенным сроком проведения КНП, установленным ст. 88 Кодекса (т.е. с даты представления декларации (п. 11.1 раздела I информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки») до даты окончания КНП (п. 2.12 раздела IV информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки») прошло > 3 месяцев), к общему количеству деклараций (т.е. стр. 2540 / стр. 2510 * 100).

Код 2560 - отражается количество деклараций (из стр. 2540), представленных налогоплательщиками с целью получения социальных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219 Кодекса, и (или) имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества, предусмотренного ст. 220 Кодекса (заполнен хотя бы один из п. 3 Листа «Ж2» и (или) п. 2.8 и (или) п. 2.9 листа «И» деклараций 760, а также заполнен хотя бы один из п. 3.6 Листа «Е1» и (или) п. 2.8 и (или) п. 2.9 листа «Д1» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544), с нарушенным сроком проведения КНП, установленным ст. 88 Кодекса.

Код 2570 - отражается процентное соотношение количества деклараций с заявленными социальными налоговыми вычетами, предусмотренными ст. 219 Кодекса, и (или) имущественным налоговым вычетом по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества, предусмотренным ст. 220 Кодекса, с нарушенным сроком проведения КНП, установленным ст. 88 Кодекса, к количеству деклараций с заявленными социальными налоговыми вычетами, предусмотренными ст. 219 Кодекса, и (или) имущественным налоговым вычетом по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества, предусмотренным ст. 220 Кодекса (т.е. стр. 2560 / стр. 2520 * 100).

Раздел III Сведения о налоговых декларациях формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года, представленных индивидуальными предпринимателями, главами крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, и другими лицами, занимающимися частной практикой (по данным налогоплательщика)

Показатели Раздела III Отчета формируются на основании данных ввода деклараций в информационный ресурс «Камеральные налоговые проверки».

Разбивка данных по категориям налогоплательщиков — физических лиц в Разделе III Отчета производится на основании показателей «Код категории налогоплательщика» страницы 001 титульного листа деклараций 671 о доходах 2015 года.

При подготовке отчета по кодам строк 3010 - 3150 отражаются показатели по данным налогоплательщика.

Код 3010 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, представивших актуальные налоговые декларации формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года.

Код 3020 - указывается на отчетную дату общая сумма дохода, заявленная налогоплательщиками (из строки 3010) в актуальных декларациях формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (строка 010 раздела 2 деклараций 671 о доходах 2015 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671, строка 010 раздела 2 плюс строка 051 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 3030 - указывается на отчетную дату общая сумма дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики, указанная налогоплательщиками (из строки 3010) в актуальных декларациях формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (общая сумма по пп. 3.1 листа «В» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года).

Код 3040 - указывается на отчетную дату количество представленных актуальных деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2015 года с нулевой суммой дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики (пп. 3.1 листа «В» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года равен нулю).

Код 3050 - указывается на отчетную дату общая сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, заявленная налогоплательщиками по доходам от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики в декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2015 года (сумма по пп. 3.2 листа «В» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года).

Код 3060 - указывается на отчетную дату количество актуальных деклараций формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года, в которых общая сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, равна или превышает сумму дохода от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики (значение по пп. 3.2 листа «В» равно или превышает значение по пп. 3.1 листа «В» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года).

При заполнении строки 3060 учитываются декларации, в которых заявленная налогоплательщиками сумма дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики больше нуля.

Код 3061 - указывается на отчетную дату общая сумма дохода от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, заявленная налогоплательщиками в декларациях формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года из строки 3060 (общая сумма по пп. 3.1 листа «В» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года).

Код 3070 - указывается на отчетную дату налоговая база, заявленная налогоплательщиками в актуальных декларациях формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (строка 060 раздела 2 деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 3080 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, исчисленная налогоплательщиками к уплате в бюджет по актуальным декларациям формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (строка 070 деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 3090 - указывается на отчетную дату сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, заявленная налогоплательщиками в актуальных декларациях формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (строка 140 раздела 2 деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544).

Код 3100 - указывается на отчетную дату сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, заявленная налогоплательщиками в актуальных декларациях формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (строка 130 раздела 2 деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544).

По строкам 3110 - 3150 учитываются такие декларации формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года, в которых значение показателя по пп. 3.1 листа «В» деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 попадает в пределы, обозначенные в наименованиях указанных строк.

Код 3110 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях о доходах 2015 года общую сумму дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики от 1 млн. руб. до 10 млн. рублей.

Код 3120 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях о доходах 2015 года общую сумму дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики от 10 млн. руб. до 100 млн. рублей.

Код 3130 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях о доходах 2015 года общую сумму дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики от 100 млн. руб. до 500 млн. рублей.

Код 3140 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях о доходах 2015 года общую сумму дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики от 500 млн. руб. до 1 млрд. рублей.

Код 3150 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях о доходах 2015 года общую сумму дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики свыше 1 млрд. рублей.

Описание контрольных соотношений показателей формы № 1-ДДК «Отчет о декларировании доходов физическими лицами»

Ответственный за проведение консультаций по заполнению отчета 1-ДДК — Лебедева Татьяна Анатольевна (495) 913-05-91, ВТС (99) 16-90.

Приложение № 2

Утверждено приказом ФНС России от 16 февраля 2016 г. № ММВ-7-1/84@

Раздел I Сведения о представленных в налоговые органы декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2015 года (по данным налогоплательщика)

Раздел II Структура доходов и налоговая база в разрезе различных ставок налога по декларациям о доходах 2015 года (по данным налогоплательщика)

"" ____________ 20 г. Руководитель налогового органа ___________________________ ______________________________ Ф.И.О. номер телефона исполнителя (подпись)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 5-ДДК «Отчет о декларировании доходов физическими лицами за 2015 год»

Общие положения

Форма № 5-ДДК «Отчет о декларировании доходов физическими лицами за 2015 год» (далее — Отчет) содержит информацию о представлении физическими лицами деклараций по налогу на доходы физических лиц о доходах 2015 года.

Показатели Отчета заполняются на основании данных, содержащихся в представленных физическими лицами в налоговые органы налоговых декларациях формы № 3-НДФЛ за 2015 год.

При составлении Отчета используются показатели формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и порядка ее заполнения, утвержденных Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@, зарегистрированным в Минюсте России 30.01.2015 № 35796 (далее — декларация 671) с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@», зарегистрированным в Минюсте России 18.12.2015 № 40163 (далее — декларация 671 с учетом изменений 544), по доходам 2015 года. При этом учитываются показатели деклараций 671, представленных в налоговые органы до вступления в силу деклараций 671 с учетом изменений 544.

1. Периодичность представления Отчета

Отчет составляется и представляется один раз в год.

Отчет составляется по декларациям, представленным налогоплательщиками в налоговые органы в срок до 04.05.2016, в том числе направленным по почте с датой отправки не позднее 04.05.2016.

Отчет представляется:

• Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России (далее — ИФНС России) Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации — не позднее 01.07.2016;
• Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее — УФНС России) финансовым органам субъектов Российской Федерации — не позднее 29.07.2016;
• Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России соответствующим финансовым органам муниципальных образований — не позднее 29.07.2016.

В целях формирования Отчета:

• отчетный год — календарный год, за который составляется Отчет (2015 год — для Отчета за 2016 год);
• дата представления Отчета — дата, не позднее которой Отчет представляется в Управление ФНС России по субъекту Российской Федерации, в финансовые органы субъектов Российской Федерации, в соответствующие финансовые органы муниципальных образований.

Отчет состоит из двух разделов:

Раздел I Отчета «Сведения о представленных в налоговые органы декларациях формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (по данным налогоплательщика)» (далее — Раздел I);

Раздел II Отчета «Структура доходов и налоговая база в разрезе различных ставок налога по декларациям о доходах 2015 года (по данным налогоплательщика)» (далее — Раздел II).

Для составления Отчета по каждому муниципальному образованию налоговым органом используется показатель «Код по ОКТМО» первой страницы титульного листа декларации, заполняемый налогоплательщиком код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства. Код ОКТМО указывается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований.

2. Порядок представления Отчетов

2.1 ИФНС России:

Составляют и направляют в УФНС России Отчеты по каждому муниципальному образованию, находящемуся на подведомственной ИФНС России территории, в срок не позднее 1 июля 2016 года.

ИФНС России передают в УФНС России Отчеты в соответствии с установленными требованиями к структуре и формату файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России для форм, представляемых в разрезе муниципальных образований, передаваемых в электронном виде по каналам связи.

2.2 УФНС России передают финансовым органам субъекта Российской Федерации:

• сводный Отчет по субъекту Российской Федерации, включающий отчеты муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации;
• отчеты по каждому муниципальному образованию субъекта Российской Федерации.

2.3. УФНС России передают в срок не позднее 22 июля 2016 года в соответствующие инспекции ФНС России, осуществляющие информационное взаимодействие с муниципальными образованиями, Отчеты по каждому муниципальному образованию для дальнейшей передачи финансовым органам местного самоуправления.

2.4. Отчеты направляются финансовому органу субъекта Российской Федерации и финансовым органам местного самоуправления субъекта Российской Федерации в электронном виде в формате Microsoft Excel.

Отчеты в Федеральную налоговую службу не направляются.

Порядок заполнения Отчета

Раздел I Сведения о представленных в налоговые органы декларациях формы № 3-НДФЛ о доходах 2015 года (по данным налогоплательщика)

Данные о количестве налогоплательщиков, представивших налоговые декларации о доходах 2015 года, формируются средствами АИС в информационном ресурсе местного уровня «Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности», утвержденного приказом ФНС России от 24.10.2006 № САЭ-3-25/729@ (с дополнениями и изменениями, внесенными приказами ФНС России от 21.09.2007 № ММ-3-25/544@, от 07.05.2010 № ШС-7-3/221@) (далее — Реестр).

Показатели по строкам 1020 - 1190 формируются на основании данных ввода деклараций в информационный ресурс «Камеральные налоговые проверки», утвержденный приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@ (с дополнениями и изменениями, внесенными приказом МНС России от 19.03.2004 № САЭ-3-06/218@, с дополнениями и изменениями, внесенными приказами ФНС России от 08.11.2006 № САЭ-3-06/774@, от 29.01.2008 № ММ-3-06/27@, от 17.07.2008 № ММ-3-2/317@, от 29.05.2009 № ШТ-7-2/303@, от 16.08.2010 № ШС-7-2/387@, от 12.10.2010 № ММВ-7-2/496@, от 05.10.2011 № ММВ-7-2/625@, от 10.05.2012 № ММВ-7-2/292@, от 02.08.2012 № НД-7-2/531@, от 11.10.2012 № ММВ-7-2/712@, от 17.10.2013 № ММВ-7-2/452@, от 09.12.2013 № ММВ-7-2/549@, от 30.12.2014 № НД-7-15/697@, от 03.08.2015 № ММВ-7-2/318@, от 10.11.2015 № ММВ-7-2/507@).

Для подсчета количества налогоплательщиков, представивших налоговые декларации, используется количество зарегистрированных в Реестре актуальных деклараций налогоплательщиков на отчетную дату.

Например, если налогоплательщик представил первичную и затем корректирующую декларации, то такой налогоплательщик учитывается по строке 1010 один раз.

При подсчете количества налогоплательщиков, заявивших налоговые вычеты, налогоплательщик учитывается в показателях отчета столько раз, сколько различных вычетов он заявлял.

Например, если налогоплательщик представил первичную и затем корректирующую декларации, и в первичной — заявил имущественный вычет по продаже имущества, а в корректирующей — имущественный вычет по продаже имущества и имущественный вычет по приобретению жилья, то такой налогоплательщик учитывается по каждой из строк 1070 и 1130 один раз.

При подсчете суммовых показателей данные отражаются в тысячах рублей. При наличии у налогоплательщика нескольких деклараций за один налоговый период с внесением изменений и дополнений (корректирующих) отражаются данные последней, актуальной декларации.

Разбивка данных по категориям налогоплательщиков — физических лиц производится на основании соответствующего показателя «Код категории налогоплательщика», указанного в Титульном листе декларации.

В графе 2 отражаются данные ввода деклараций индивидуальных предпринимателей (код категории налогоплательщика — 720).

В графе 3 отражаются данные ввода деклараций глав крестьянских (фермерских) хозяйств (код категории налогоплательщика — 770).

В графе 4 отражаются данные ввода деклараций частнопрактикующих нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой (код категории налогоплательщика — 730).

В графе 5 отражаются данные ввода деклараций адвокатов, учредивших адвокатский кабинет (код категории налогоплательщика — 740).

В графе 6 отражаются данные ввода деклараций арбитражных управляющих (код категории налогоплательщика — 750).

В графе 7 отражаются данные ввода деклараций иных физических лиц, декларирующих доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 — 221 Кодекса или с иной целью (код категории налогоплательщика — 760).

При подготовке отчета по кодам строк:

Код 1010 - указывается на отчетную дату общее количество налогоплательщиков, представивших декларацию о доходах 2015 года;

Код 1020 - указывается на отчетную дату общая сумма дохода, заявленная налогоплательщиками в декларациях о доходах 2015 года (строка 010 раздела 2 деклараций 671, а также строка 010 раздела 2 плюс строка 051 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 544);

Код 1030 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших стандартные налоговые вычеты в представленных декларациях (декларации о доходах 2015 года, в которых значение подпункта 1.8 Листа Е1 больше нуля деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544);

Код 1040 - указывается на отчетную дату общая сумма стандартных налоговых вычетов, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма значений подпункта 1.8 Листа Е1 больше нуля деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544);

Код 1050 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях социальные налоговые вычеты, установленные статьей 219 Кодекса (декларации о доходах 2015 года, в которых значение подпункта 3.6 Листа Е1 деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 больше нуля);

Код 1060 - указывается на отчетную дату общая сумма социальных налоговых вычетов, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма значений по подпункту 3.6 Листа Е1 деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года);

Код 1070 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях имущественные налоговые вычеты (документально подтвержденные расходы) по доходам от продажи имущества, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) (декларации налогоплательщиков о доходах 2015 года, в которых хотя бы одно из значений по пункту 4.2 и (или) пункту 5.2 листа Ж и (или) пункту 4 листа Д2 больше нуля деклараций 671, а также хотя бы одно из значений по пункту 4.2 и (или) пункту 5.2 листа, пункту 6.2, пункту 7.2 листа Ж и (или) пункту 4 листа Д2 больше нуля деклараций 671 с учетом изменений 544;

Код 1080 - указывается на отчетную дату общая сумма налоговых вычетов, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях формы № 3-НДФЛ (общая сумма значений по пункту 4.2, пункту 5.2 листа Ж, пункту 4 листа Д2 деклараций 671 о доходах 2015 года, а также общая сумма значений по пункту 4.2, пункту 5.2, пункту 6.2, пункту 7.2 листа Ж, пункту 4 листа Д2 деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года);

Код 1090 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях формы № 3-НДФЛ документально подтвержденные расходы (убытки), установленные статьей 214.1 Кодекса, по доходам по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (декларации о доходах 2015 года, в которых значение по подпункту 11.3 листа З больше нуля деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544);

Код 1100 - указывается на отчетную дату общая сумма документально подтвержденных расходов (убытков), связанных с получением дохода по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях формы № 3-НДФЛ (общая сумма значений по подпункту 11.3 листа З деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года);

Код 1110 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях профессиональные налоговые вычеты, установленные статьей 221 Кодекса (декларации о доходах 2015 года, в которых хотя бы одно из значений по подпункту 3.2 пункта 3 листа В и (или) подпункту 1.2 пункта 1 и (или) подпункту 2.2 пункта 2 и (или) подпункту 3.2 пункта 3 листа Ж деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 больше нуля);

Код 1120 - указывается на отчетную дату общая сумма профессиональных налоговых вычетов, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма значений по подпункту 3.2 пункта 3 листа В, подпункту 1.2 пункта 1 и (или) подпункту 2.2 пункта 2 и (или) подпункту 3.2 пункта 3 листа Ж деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года);

Код 1130 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества (декларации налогоплательщиков о доходах 2015 года, в которых хотя бы одно из значений подпунктов 2.8 и 2.9 листа Д1 деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 больше нуля);

Код 1140 - указывается на отчетную дату общая сумма имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма значений по подпунктам 2.8 и 2.9 листа Д1 деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года);

Код 1150 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 219.1 Кодекса (декларации налогоплательщиков о доходах 2015 года, в которых значение подпункта 3.1 листа Е2 деклараций 671 с учетом изменений 544 больше нуля);

Код 1160 - указывается на отчетную дату общая сумма инвестиционных налоговых вычетов в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, заявленных налогоплательщиками в представленных декларациях (общая сумма значений по подпункту 3.1 листа Е2 деклараций 671 с учетом изменений 544 о доходах 2015 года);

Код 1170 - указывается на отчетную дату налоговая база, заявленная налогоплательщиками в представленных декларациях о доходах 2015 года (строка 060 раздела 2 деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544);

Код 1180 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, исчисленного к уплате по декларациям о доходах 2015 года (строка 070 раздела 2 деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544);

Код 1190 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, удержанная у источника выплаты, удержанная в отношении доходов в виде материальной выгоды, сумма фактически уплаченных авансовых платежей, общая сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, а также уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации по представленным декларациям о доходах 2015 года (сумма строк 080, 090, 100, 110, 120 раздела 2 деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544);

Код 1200 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет по представленным декларациям о доходах 2015 года (строка 130 раздела 2 деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544);

Код 1210 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по представленным декларациям о доходах 2014 года (строка 140 раздела 2 деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544).

Раздел II Структура доходов и налоговая база в разрезе различных ставок налога по декларациям о доходах 2015 года (по данным налогоплательщика)

Показатели раздела II формируются на основании данных ввода деклараций в информационный ресурс «Камеральные налоговые проверки», утвержденный приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@ (с дополнениями и изменениями, внесенными приказом МНС России от 19.03.2004 № САЭ-3-06/218@, с дополнениями и изменениями, внесенными приказами ФНС России от 08.11.2006 № САЭ-3-06/774@, от 29.01.2008 № ММ-3-06/27@, от 17.07.2008 № ММ-3-2/317@, от 29.05.2009 № ШТ-7-2/303@, от 16.08.2010 № ШС-7-2/387@, от 12.10.2010 № ММВ-7-2/496@, от 05.10.2011 № ММВ-7-2/625@, от 10.05.2012 № ММВ-7-2/292@, от 02.08.2012 № НД-7-2/531@, от 11.10.2012 № ММВ-7-2/712@, от 17.10.2013 № ММВ-7-2/452@, от 09.12.2013 № ММВ-7-2/549@, от 30.12.2014 № НД-7-15/697@, от 03.08.2015 № ММВ-7-2/318@, от 10.11.2015 № ММВ-7-2/507@).

В разделе II отражаются показатели актуальных деклараций о доходах 2015 года.

При подготовке отчета по кодам строк 2010 - 2090 отражаются показатели по данным налогоплательщика.

При подсчете суммовых показателей данные отражаются в тысячах рублей.

Код 2010 - указывается на отчетную дату общее количество актуальных налоговых деклараций, в которых заполнен раздел 2 актуальных деклараций (заполнен показатель по сумме дохода или уплаченного (удержанного) налога указанного раздела и его значение больше нуля). Если в декларации налогоплательщика отражены доходы по нескольким разделам 2 деклараций, то такая декларация одновременно отражается по графам 1 — 5 раздела II Отчета.

Код 2020 - указывается на отчетную дату общая сумма дохода, облагаемого по соответствующей налоговой ставке, указанной в поле показателя 001 актуальных деклараций по графам 1 — 5 Отчета строка 010 раздела 2 деклараций 671, а также общая сумма дохода, облагаемого по соответствующей налоговой ставке, указанной в поле показателя 001 актуальных деклараций по графам 1 — 5 Отчета строка 010 раздела 2 плюс строка 051 раздела 2 деклараций 671 с учетом изменений 544.

Код 2030 - указывается на отчетную дату общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению, указанная в разделе 2 актуальных деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544:

• по графе 1 — сумма дохода по строке 020 раздела 2 деклараций;
• по графе 2 — сумма дохода по строке 020 раздела 2 деклараций;
• по графе 3 — сумма дохода по строке 020 раздела 2 деклараций;

Код 2040 - указывается на отчетную дату сумма налоговых вычетов и сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов, указанная в разделе 2 актуальных деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544:

• по графе 1 — сумма налоговых вычетов и сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов по строкам 040 и 050 раздела 2 деклараций;
• по графе 2 — сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов по строке 050 раздела 2 деклараций;

Код 2050 - указывается на отчетную дату общая сумма облагаемого дохода (налоговая база), указанного в разделе 2 актуальных деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544:

• по графам 1 — 5 - налоговая база для исчисления налога, по соответствующей налоговой ставке, по строке 060 раздела 2 деклараций;

Код 2060 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, исчисленная к уплате, указанная в разделе 2 актуальных деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544:

• по графам 1 — 5 сумма налога, по соответствующей налоговой ставке, исчисленная к уплате по строке 070 раздела 2 деклараций;

Код 2070 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, удержанная у источника выплаты, удержанная в отношении доходов в виде материальной выгоды, сумма фактически уплаченных авансовых платежей, общая сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, подлежащая зачету в соответствии с пунктом 5 статьи 227.1 Кодекса, а также уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации, указанная в разделе 2 актуальных деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544:

• по графе 1 — сумма налога по строкам 080, 100, 110, 120 раздела 2 деклараций;
• по графе 2 — сумма налога по строке 080 раздела 2 деклараций;
• по графе 3 — сумма налога по строкам 080, 090, 120 раздела 2 деклараций;
• по графе 4 — сумма налога по строкам 080, 120 раздела 2 деклараций;
• по графе 5 — сумма налога по строке 080 раздела 2 деклараций.

Код 2080 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, указанная на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, указанная в разделе 2 актуальных деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544:

• по графам 1 — 5 сумма налога, по соответствующей налоговой ставке, подлежащая возврату из бюджета по строке 140 раздела 2 деклараций.

Код 2090 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, указанная в разделе 2 актуальных деклараций 671 и деклараций 671 с учетом изменений 544:

• по графам 1 — 5 сумма налога, по соответствующей налоговой ставке, подлежащая уплате (доплате) по строке 130 раздела 2 деклараций.

Описание контрольных соотношений показателей формы № 5-ДДК «Отчет о декларировании доходов физическими лицами за 2015 год»

Контактный телефон по методологическим вопросам составления отчета 5-ДДК: (495) 913-05-91, ВТС (99) 16-90 Лебедева Татьяна Анатольевна.

Приложение № 3

Утверждено приказом ФНС России от 16 февраля 2016 г. № ММВ-7-1/84@

Раздел I. Количество сведений о доходах физических лиц и количество физических лиц, получивших доходы, по данным

формы 2-НДФЛ с признаком «1»

Раздел II. Суммы доходов физических лиц по данным формы

2-НДФЛ с признаком «1»

Раздел III. Сведения о доходах физических лиц

(пункт 5 статьи 226, пункт 14 статьи 226.1 НК РФ) по данным формы 2-НДФЛ с признаком «2»

Раздел IV. Сведения о физических лицах, которым предоставлены стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты налоговыми агентами по данным формы 2-НДФЛ с признаком "1"

Раздел V. Сведения о физических лицах, которым предоставлены налоговые вычеты налоговыми агентами по отдельным видам доходов по данным формы 2-НДФЛ с признаком "1"

Раздел VI. Количество сведений о доходах физических лиц и количество физических лиц, получивших доходы, по данным Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу

на прибыль организаций

Раздел VII. Суммы доходов физических лиц по данным Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу

на прибыль организаций

Раздел VIII. Сведения о физических лицах, которым предоставлены стандартные налоговые вычеты налоговыми агентами по данным Приложения N 2 к налоговой декларации

по налогу на прибыль организаций

Раздел IX. Сведения о физических лицах, которым предоставлены налоговые вычеты налоговыми агентами по отдельным видам доходов по данным Приложения N 2

к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Раздел X. Налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 13%, и сумма налога по данным формы 2-НДФЛ

с признаком "1" и Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

<*> Значение показателей указывается в рублях, за исключением строки 2010.

Раздел XI. Налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 30%, и сумма налога по данным формы 2-НДФЛ

с признаком "1" и Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

<*> Значение показателей указывается в рублях, за исключением строки 3010.

Раздел XII. Налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 9%, и сумма налога по данным формы 2-НДФЛ

с признаком "1" и Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

<*> Значение показателей указывается в рублях, за исключением строки 4010.

Раздел XIII. Налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 35%, и сумма налога по данным формы 2-НДФЛ

с признаком "1" и Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

<*> Значение показателей указывается в рублях, за исключением строки 5010.

Раздел XIV. Налоговая база, подлежащая налогообложению по ставке 15%, и сумма налога по данным формы 2-НДФЛ

с признаком "1" и Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

<*> Значение показателей указывается в рублях, за исключением строки 6010.

Раздел XV. Налоговая база, подлежащая налогообложению по иным налоговым ставкам, и сумма налога по данным формы 2-НДФЛ с признаком "1" и Приложения N 2 к налоговой

декларации по налогу на прибыль организаций

<*> Значение показателей указывается в рублях, за исключением строки 7010.

Раздел XVI. Налоговая база, подлежащая налогообложению по всем налоговым ставкам, и сумма налога по данным формы 2-НДФЛ с признаком "1" и Приложения N 2 к налоговой

декларации по налогу на прибыль организаций

<*> Значение показателей указывается в рублях, за исключением строки 8010.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-НДФЛ "ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА 2015 ГОД, УДЕРЖИВАЕМОМУ НАЛОГОВЫМИ АГЕНТАМИ"

1. Годовой отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц за 2015 год, удерживаемому налоговыми агентами (далее - отчет), формируется на федеральном уровне Федеральным казенным учреждением "Налог-Сервис" ФНС России (далее ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России).

2. Отчет составляется и представляется ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России:

по состоянию на 01.07.2016;

по состоянию на 01.01.2017.

2.1. Отчет по состоянию на 01.07.2016 составляется ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России и представляется:

По муниципальным образованиям:

• не позднее 11.07.2016 в Управление налогообложения имущества и доходов физических лиц;
• не позднее 20.07.2016 в соответствующие управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее 29.07.2016 представляют отчеты по муниципальным образованиям в финансовый орган каждого субъекта Российской Федерации и в соответствующие Инспекции ФНС России. Не позднее 02.08.2016 Инспекции ФНС России представляют отчеты по муниципальным образованиям в соответствующие муниципальные образования.

По субъектам Российской Федерации:

• не позднее 11.07.2016 - в Управление налогообложения имущества и доходов физических лиц;
• не позднее 20.07.2016 в соответствующие управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее 29.07.2016 представляют отчет в финансовый орган субъекта Российской Федерации.

По Российской Федерации не позднее 11.07.2016 в Управление налогообложения имущества и доходов физических лиц.

2.2 Отчет по состоянию на 01.01.2017 составляется ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России и представляется:

по муниципальным образованиям:

• не позднее 16.01.2017 в Управление налогообложения имущества и доходов физических лиц;
• и не позднее 26.01.2017 - в соответствующие управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее 01.02.2017 представляют отчеты по муниципальным образованиям в финансовый орган субъекта Российской Федерации и в соответствующие Инспекции ФНС России. Не позднее 08.02.2017 Инспекции ФНС России представляют отчеты по муниципальным образованиям в соответствующие муниципальные образования.

По субъектам Российской Федерации:

• не позднее 16.01.2017 в Управление налогообложения имущества и доходов физических лиц;
• не позднее 26.01.2017 в соответствующие управления ФНС России по субъектам Российской Федерации;

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее 01.02.2017 представляют отчет в финансовый орган субъекта Российской Федерации.

По Российской Федерации:

• не позднее 16.01.2017 в Управление налогообложения имущества и доходов физических лиц;

2.3. Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации анализируют отчет на предмет оценки достоверности данных и в случае необходимости внесения корректировок в отчет по состоянию на 01.07.2016 и по состоянию на 01.01.2017 в разрезе муниципальных образований, субъектов Российской Федерации и в целом по Российской Федерации в срок до 22.08.2016 по отчету за полугодие и в срок до 27.02.2017 по отчету за год направляют письменный мотивированный запрос с объяснением причин в Управление налогообложения имущества и доходов физических лиц.

Управление налогообложения имущества и доходов физических лиц по результатам рассмотрения запроса представляет заключение о необходимости переформирования отчета и дает указание ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России о переформировании. Уточненный отчет по состоянию на отчетную дату формируется ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России и в течение 5-ти календарных дней направляется в адрес Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц и Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации в течение 5-ти календарных дней представляют уточненный отчет в финансовый орган субъекта Российской Федерации.

3. Отчет формируется на основании сведений о доходах физических лиц за 2015 год, содержащихся в информационном ресурсе федерального уровня "Сведения о физических лицах", утвержденном приказом ФНС России от 27.03.2015 N ММВ-8-11/16дсп@ "Об утверждении Порядка формировании и ведения информационного ресурса "Сведения о физических лицах" и признании утратившими силу приказов ФНС России".

Показатели разделов отчета заполняются согласно данным, содержащимся в представленных налоговыми агентами сведениях о доходах физических лиц за 2015 год по форме N 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ "Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме", зарегистрированным в Минюсте России 25.11.2015 за регистрационным номером 39848 (далее - Справка 485), кодам видов доходов и вычетов, утвержденным Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" зарегистрированным в Минюсте России 13.11.2015 за регистрационным номером 39705 и данным, содержащимся в представленных налоговыми агентами сведений о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов за 2015 год согласно Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@, зарегистрированным в Минюсте России 17.12.2014 за регистрационным номером 35255.

При представлении налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц за 2015 год в течение 2015 года показатели разделов отчета заполняются по форме N 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@, зарегистрированным в Минюсте России 24.12.2010 за регистрационным номером 19368 (с учетом изменений, внесенных приказами ФНС России от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@ и от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@ (далее - Справка 611)).

Аннулирующие Справки, в которых в поле "Номер корректировки" проставлена цифра "99", не учитываются при формировании показателей разделов отчета.

Показатели отчета заполняются согласно данным, содержащимся в представленных налоговыми агентами сведениях о доходах физических лиц за 2015 год по форме N 2-НДФЛ и Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в налоговые органы в соответствии с пунктами 2 и 4 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

Показатели граф 7 разделов I, VI и граф 6 разделов II, VII отчета в отношении количества и общей суммы дохода ИП, КФХ, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты в 2015 году, заполняются согласно сведений, содержащихся в ФБД Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН):

• физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей (включая глав крестьянских (фермерских) хозяйств: количество ФЛ, состоящих на учете на начало отчетного периода и поставленных на учет в отчетном периоде (дата постановки меньше 01.01 года, следующего за отчетным, и дата снятия с учета не заполнена или больше 01.01. отчетного года) с применением КПП, равным хотя бы одному значению из списка 111, 121;
• нотариусы, занимающиеся частной практикой: количество ФЛ, состоящих на учете на начало отчетного периода и поставленных на учет в отчетном периоде (дата постановки меньше 01.01 года, следующего за отчетным, и дата снятия с учета не заполнена или больше 01.01. отчетного года) с применением КПП, равным 131;
• адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты: количество ФЛ, состоящих на учете на начало отчетного периода и поставленных на учет в отчетном периоде (дата постановки меньше 01.01 года, следующего за отчетным, и дата снятия с учета не заполнена или больше 01.01. отчетного года) с применением КПП, равным хотя бы одному значению из списка 631 и осуществляющих адвокатскую деятельность в форме "адвокатский кабинет" ИЛИ состоящих на учете с применением 631, и перешедших в отчетном периоде на осуществление адвокатской деятельности в форме "адвокатский кабинет".

Показатели отчета (за исключением показателей раздела III по строкам 1300, 1310, 1320) заполняются согласно данным актуальных Справок по форме N 2-НДФЛ с признаком "1".

Показатели строк 1300, 1310 и 1320 раздела III отчета заполняются согласно данным, содержащимся в представленных налоговыми агентами актуальных сведениях о доходах физических лиц за 2015 год по форме N 2-НДФЛ в налоговые органы в соответствии с пунктом 5 статьи 226, пунктом 14 статьи 226.1 Кодекса (в поле "признак" Справки по форме N 2-НДФЛ проставлена цифра 2).

3.1 Отчет в разрезе муниципальных образований формируется:

• по сведениям о доходах физических лиц за 2015 год по форме N 2-НДФЛ в соответствии с кодом ОКТМО, указанным в разделе 1 формы N 2-НДФЛ (включая сведения о доходах физических лиц, представленных в 2015 году от ликвидированных организаций - налоговых агентов, либо при реорганизации организаций с изменением ИНН, либо от физических лиц - налоговых агентов, прекративших деятельность в течение 2015 года).

3.2. Стоимостные показатели в отчете указываются в целых числах в рублях.

3.3. Отчет в разрезе субъектов Российской Федерации формируется суммированием отчетов по соответствующим муниципальным образованиям.

3.4. Отчет по Российской Федерации формируется суммированием отчетов по субъектам Российской Федерации.

Раздел I. Количество сведений о доходах физических лиц и количество физических лиц, получивших доходы, по данным формы N 2-НДФЛ с признаком "1"

Раздел II. Суммы доходов физических лиц по данным формы N 2-НДФЛ с признаком "1"

Раздел III. Сведения о доходах физических лиц (пункт 5 статьи 226, пункт 14 статьи 226.1 НК РФ) по данным формы N 2-НДФЛ с признаком "2"

Раздел IV. Сведения о физических лицах, которым предоставлены стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты налоговыми агентами по данным формы N 2-НДФЛ с признаком "1"

Раздел V. Сведения о физических лицах, которым предоставлены налоговые вычеты налоговыми агентами по отдельным видам доходов по данным формы N 2-НДФЛ с признаком "1"

Раздел VI. Количество сведений о доходах физических лиц и количество физических лиц, получивших доходы, по данным Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Раздел VII. Суммы доходов физических лиц по данным Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Раздел VIII. Сведения о физических лицах, которым предоставлены стандартные налоговые вычеты налоговыми агентами по данным Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Раздел IX. Сведения о физических лицах, которым предоставлены налоговые вычеты налоговыми агентами по отдельным видам доходов по данным Приложения N 2 к налоговой декларации по налогу на прибыль организаций