Приказ ФНС РФ от 17.12.2008 № ММ-3-9/667@
Актуально на 03.11.2026.
Как цитировать: Приказ ФНС РФ от 17.12.2008 N ММ-3-9/667@. ММ-3-9/667@. 17.12.2008. https://bukva.ai/docs/prikaz-mm-3-9667-at
«О внесении изменений в Приказ ФНС России от 12.12.2006 № САЭ-3-08/844@ „Об утверждении информационного ресурса „Журнал учета работы по досудебному урегулированию“ (с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 22.11.2007 № ММ-3-08/648@)»
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 17 декабря 2008 г. № ММ-3-9/667@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 12.12.2006 № САЭ-3-08/844@ «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА „ЖУРНАЛ УЧЕТА РАБОТЫ ПО ДОСУДЕБНОМУ УРЕГУЛИРОВАНИЮ“ (С УЧЕТОМ ИЗМЕНЕНИЙ, ВНЕСЕННЫХ ПРИКАЗОМ ФНС РОССИИ ОТ 22.11.2007 № ММ-3-08/648@)»
В целях обеспечения контроля сбора информации по работе, проводимой по досудебному урегулированию, а также повышения эффективности работы информационного ресурса, реализующего учет работы по досудебному урегулированию, приказываю:
1. Внести изменения в состав реквизитов информационного ресурса «Журнал учета работы по досудебному урегулированию», утвержденного Приказом ФНС России от 12.12.2006 № САЭ-3-08/844@ «Об утверждении информационного ресурса „Журнал учета работы по досудебному урегулированию“ (с изменением от 22.11.2007), изложив их согласно Приложениям № 1 - 6 к настоящему Приказу.»
2. Управлению информатизации (В.Г. Колесников) и ФГУП «ГНИВЦ ФНС России» (И.Н. Задворнов) обеспечить доработку и размещение в ФАП ФНС России программного обеспечения по ведению указанных информационных ресурсов на федеральном, региональном и местном уровнях с учетом изменений, внесенных настоящим Приказом, до 01.03.2009.
3. Установить, что изменения, указанные в пункте 1 настоящего Приказа, вводятся в действие с 01.01.2009.
4. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, начальникам инспекций ФНС России обеспечить:
инсталляцию программных средств, обеспечивающих ведение указанного информационного ресурса, в трехдневный срок после их размещения в ФАП ФНС России в установленном порядке;
ведение и наполнение недостающей информацией информационного ресурса «Журнал учета работы по досудебному урегулированию», утвержденного настоящим Приказом, в инспекциях и управлениях ФНС России по субъектам Российской Федерации.
5. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы И.Ф. Голикова.
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЕДЕНИЮ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА «ЖУРНАЛ УЧЕТА РАБОТЫ ПО ДОСУДЕБНОМУ УРЕГУЛИРОВАНИЮ»
1. Общие положения
Информационный ресурс «Журнал учета работы по досудебному урегулированию» (далее по тексту — Журнал) ведется нарастающим итогом территориальными налоговыми органами, Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации, Федеральной налоговой службой России (далее по тексту — ФНС России).
Журнал ведется в электронном виде.
Сотрудниками отдела налогового аудита, ответственными за регистрацию, ежедневно проводится регистрация поступивших в отдел налогового аудита возражений (разногласий) и жалоб налогоплательщиков, а также информации, связанной с возражениями (разногласиями) либо жалобами.
Журнал состоит из следующих разделов:
I. Учет результатов урегулирования споров на стадии рассмотрения материалов налогового контроля (федеральный и региональный уровень).
II. Учет жалоб (федеральный и региональный уровень).
III. Учет результатов урегулирования споров на стадии рассмотрения возражений (разногласий) на акты налоговых проверок (выездных, камеральных), актов об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 123) (местный уровень).
IV. Учет работы с апелляционными жалобами и жалобами, поданными в вышестоящий налоговый орган (региональный и местный уровень).
V. Учет работы территориальными налоговыми органами по жалобам, поданным в территориальный налоговый орган (местный уровень).
В случае отсутствия исходящего номера и даты в поданных налогоплательщиками возражениях (разногласиях) и жалобах соответствующее поле Журнала — «номер документа» и (или) «дата документа» не заполняется. Контрольный срок исполнения заключения по жалобе раздела IV Журнала формируется автоматически.
Срок отсчитывается со дня регистрации поступившего запроса в Журнале входящей корреспонденции налогового органа и составляет 5 рабочих дней.
Контрольный срок исполнения 1 разделов I, III Журнала (рассмотрения возражений (разногласий)) формируется автоматически в зависимости от выбранного вида обжалуемого документа.
Указывается дата, к которой возражения (разногласия) заявителя должны быть поданы в налоговый орган.
Срок отсчитывается со дня, следующего за днем получения налогоплательщиком акта налоговой проверки.
Возражения (разногласия) на акты налоговых проверок подаются в течение 15 рабочих дней со дня получения акта налоговой проверки (пункт 6 статьи 100 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс)), возражения (разногласия) на акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 123), подаются в течение 10 рабочих дней со дня получения акта (пункт 5 статьи 101.4 Налогового кодекса).
Примечание: В случае, если налогоплательщиком представлены возражения (разногласия) по истечении срока, установленного статьей 100 Налогового кодекса, Контрольного срока исполнения 1 (дата представления (возражений (разногласий) в налоговый орган), но до истечения Контрольного срока исполнения 2 (дата рассмотрения материалов налоговой проверки, акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 123)), такие возражения (разногласия) подлежат рассмотрению и регистрации в Журнале.
Контрольный срок исполнения 1 разделов II, V Журнала вводится вручную на основании резолюции вышестоящего должностного лица в случае, если срок исполнения установлен вышестоящим должностным лицом либо вышестоящим налоговым органом менее срока, предусмотренного Налоговым кодексом.
В таком случае для исполнения следует считать срок, указанный вышестоящим должностным лицом (вышестоящим налоговым органом).
Контрольный срок исполнения 2 разделов I и III Журнала формируется автоматически.
Указывается дата, к которой возражения (разногласия) заявителя подлежат рассмотрению налоговым органом.
Срок отсчитывается со дня, следующего за днем, к которому возражения (разногласия) могут быть поданы налогоплательщиком в налоговый орган (от Контрольного срока исполнения 1).
В соответствии с пунктом 1 статьи 101 Налогового кодекса, а также пунктом 6 статьи 101.4 Налогового кодекса возражения (разногласия) на акты налоговых проверок, на акты об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 123), рассматриваются в течение 10 рабочих дней по истечении срока, установленного пунктом 6 статьи 100 Налогового кодекса (15 рабочих дней) или пунктом 5 статьи 101.4 Налогового кодекса (10 рабочих дней).
Контрольный срок исполнения 2 разделов II и V Журнала формируется автоматически.
Указывается дата, к которой жалоба заявителя подлежит исполнению налоговым органом, рассматривающим жалобу налогоплательщика (заявителя).
В соответствии с пунктом 3 статьи 140 Налогового кодекса срок рассмотрения жалоб — 1 месяц.
Контрольный срок исполнения 3 разделов I и III Журнала формируется автоматически в случае продления руководителем (заместителем руководителя) налогового органа срока рассмотрения возражений (разногласий), но не более чем на один месяц (пункт 1 статьи 101 Налогового кодекса).
Основанием занесения информации о сроке продления является резолюция руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о решении продлить указанный срок.
Примечание: Указанный срок формируется на основании резолюции руководителя. Для случая, если срок продления рассмотрения возражений (разногласий) менее месячного срока, предусмотренного пунктом 1 статьи 101 Налогового кодекса, предусмотрена возможность ручного заполнения данного реквизита. Статьей 101.4 Налогового кодекса продление срока рассмотрения материалов проверки не предусмотрено.
Контрольный срок исполнения 3 разделов II и V Журнала формируется автоматически.
Указывается срок, к которому жалоба должна быть рассмотрена в случае продления срока ее рассмотрения на основании пункта 3 статьи 140 Налогового кодекса для получения документов (информации), необходимых для рассмотрения жалобы, у нижестоящих налоговых органов, но не более чем на 15 рабочих дней.
Основанием занесения информации о сроке продления является резолюция руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о решении продлить указанный срок.
Контрольный срок исполнения 4 разделов II и V Журнала формируется автоматически.
Указывается срок, к которому должна быть рассмотрена жалоба на постановление по делу об административном правонарушении.
Срок рассмотрения, в соответствии со статьей 30.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (с изменениями от 25.04.2003 — 24.07.2007), — 10 календарных дней.
Все стоимостные показатели заполняются в рублях.
Информация вводится исполнителем на основании возражений (разногласий) и жалоб (отзыва жалобы) налогоплательщиков (заявителей).
Реквизит «Признак заявителя» заполняется на основании поступившего документа. В случае если заявителем является юридическое лицо, то исполнителю необходимо выбрать признак 1 (один).
Если заявителем является индивидуальный предприниматель (физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, глава крестьянского (фермерского) хозяйства), то исполнителю необходимо выбрать признак 2 (два).
В случае если заявителем является физическое лицо (в том числе частный нотариус, адвокат, учредивший адвокатский кабинет), то исполнителю необходимо выбрать признак 3 (три).
Если заявителем является юридическое лицо, то исполнителем в обязательном порядке указывается организационно-правовая форма, наименование юридического лица, ИНН и КПП.
Если заявителем является физическое лицо или индивидуальный предприниматель, то исполнителем указывается фамилия, имя, отчество физического лица или индивидуального предпринимателя.
ИНН физического лица заполняется при его наличии.
В «Примечании» указываются иные обстоятельства, не изложенные ранее и имевшие место, при рассмотрении возражений (разногласий) или жалоб налогоплательщиков (заявителей) (например, дата и номер письма налогового органа, рассматривающего возражения (разногласия) или жалобы, о направлении жалоб на заключение в методологический отдел налогового органа, а также в нижестоящий налоговый орган).
По окончании отчетного года разделы Журнала в обязательном порядке распечатываются, пронумеровываются, прошнуровываются и подписываются начальниками подразделений налогового аудита.
В течение отчетного периода по мере необходимости разделы Журнала формируются для печати на любую необходимую дату.
2. Описание раздела I «Учет результатов урегулирования споров на стадии рассмотрения материалов налогового контроля» (федеральный и региональный уровень)
Раздел I Журнала ведется сотрудниками ФНС России и Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации в части занесения информации по рассмотрению возражений (разногласий) по повторным выездным налоговым проверкам и при рассмотрении актов, составленных при обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 123).
В пункте 9 раздела I дата получения налогоплательщиком акта налоговой проверки вводится вручную. Указанная дата необходима для автоматического расчета Контрольного срока исполнения 1. Вводится на основании данных акта налоговой проверки.
Примечание: При отсутствии даты в акте налоговой проверки информация вводится на основании информации, полученной из отделов налоговых проверок, подтверждающей вручение акта налоговой проверки налогоплательщику.
В реквизите 10.1 раздела I указывается соответствующий признак заявителя. При этом в случае, если возражения (разногласия) поданы в соответствии со статьями 27 и 29 Налогового кодекса через уполномоченных представителей налогоплательщика, которыми признаются физическое или юридическое лицо, представляющие его интересы в отношениях с налоговыми органами, то в пункте 10.1 выбирается соответствующий признак заявителя, от имени которого поданы возражения (разногласия), соответственно в пунктах 10.2, 10.3 и 10.4 указывается наименование налогоплательщика, от имени которого поданы возражения (разногласия).
В реквизите 12 раздела I из справочника реквизита «Вид контроля» выбирается один из признаков.
Перед заполнением реквизита «Вид контроля» исполнителю, производящему заполнение данного раздела, необходимо проанализировать поступившие возражения (разногласия) и определить, какие вопросы обжалуются заявителем.
Реквизиты 13.1 — 13.6 раздела I в части заполнения данных по суммам формируются вручную на основании обжалуемого документа.
Формой акта повторной выездной налоговой проверки, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2006 № САЭ-3-06/892@, указание сумм пени и налоговых санкций не предусмотрено. Однако, если суммы пени и (или) налоговых санкций указаны в обжалуемом документе, их следует отражать в реквизите 13.5 «Иные суммы» раздела I Журнала.
Суммы налогов, уменьшенных по результатам налоговых проверок, не включаются в суммы по оспариваемым актам, так как указанные суммы не являются налоговой претензией.
В реквизите 13.6 указываются суммы к взысканию не перечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени, в случае выявления налоговым органом нарушения банками статьи 60 Налогового кодекса.
В реквизите 15 раздела I указываются виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение (с указанием на конкретные статьи Налогового кодекса), обжалуемые в возражениях (разногласиях) налогоплательщиками. Выбирается одно или несколько значений.
В реквизитах 17.1 — 17.8 раздела I указываются оспариваемые заявителем суммы.
Оспариваемые суммы вводятся на основании возражений налогоплательщика.
При отсутствии в возражениях (разногласиях) оспариваемых сумм информация вводится на основании обжалуемого акта налогового органа, а в сумму обжалуемых требований включаются все суммы, предлагаемые к уплате (к взысканию и т.п.) на основании данного обжалуемого акта.
В реквизитах 19.1 — 21.2 раздела I в обязательном порядке заносятся исходящие номер и дата извещения о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки (на основании журнала исходящей корреспонденции налогового органа), номер и дата протокола результатов рассмотрения материалов по акту налоговой проверки и возражений (разногласий), номер и дата экспертного заключения по результатам рассмотрения возражений (разногласий) (на основании журнала внутренней регистрации документов для служебного пользования).
В реквизите 22.1 раздела I выбирается один из признаков. При этом при вынесении решения по результатам налоговой проверки с учетом результатов проведенных дополнительных мероприятий налогового контроля ранее выбранный вид решения «Решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля» (признак 3 пункта 22.1) подлежит замене на вид решения с признаком 1 или 2 данного реквизита.
В реквизитах 23.1 — 24.3 раздела I информация о суммах вводится вручную на основании вынесенного решения по результатам повторной выездной налоговой проверки.
При этом в реквизитах 23.1 — 23.5 отражается информация о суммах налоговых претензий по решениям о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, утвержденным Приказом ФНС России от 31.05.2007 № ММ-3-06/338@.
В реквизите 24 отражается информация о суммах налоговых претензий по решениям о привлечении (отказе в привлечении) лица к ответственности за налоговое правонарушение, утвержденным Приказом ФНС России от 31.05.2007 № ММ-3-06/338@.
В реквизите 25 раздела I отражается информация об учете при вынесении решения позиции подразделений налогового аудита, изложенной в экспертных заключениях. Данная информация вводится на основании результатов сравнения сумм доначислений по акту налоговой проверки с суммами по решению, вынесенному по оспариваемому акту, а также на основе анализа изложенной позиции подразделений налогового аудита в экспертном заключении.
В реквизите 25.1 отражается результат рассмотрения возражений (разногласий) налогоплательщика.
В реквизите 26 раздела I указывается сумма удовлетворенных требований налогоплательщика по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки и представленных возражений (разногласий). Сведения вводятся на основании данных отдела контрольной работы, сформированных по результатам сравнительного анализа акта налоговой проверки, возражений (разногласий) налогоплательщика и решения. Указанная информация запрашивается служебной запиской подразделением налогового аудита у отдела контрольной работы, осуществившего налоговую проверку.
В реквизите 27 раздела I отражается краткая информация о позиции налогового аудита по существу представленных налогоплательщиком возражений (разногласий).
3. Описание раздела II «Учет жалоб (федеральный и региональный уровень)»
Раздел II Журнала ведется сотрудниками отделов ФНС России и Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации в части занесения информации по рассмотрению жалоб и апелляционных жалоб (далее по тексту — жалобы) налогоплательщиков (заявителей).
Информация по апелляционным жалобам, поданным налогоплательщиками в территориальные налоговые органы, отражается в данном разделе Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации.
Информация по апелляционным жалобам, поданным налогоплательщиками в Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации и в Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам на вынесенные ими решения, отражается ФНС России.
В данном разделе отражаются жалобы, подлежащие рассмотрению в соответствии с Регламентом рассмотрения заявлений и жалоб юридических и физических лиц на действия или бездействие, а также на акты ненормативного характера налоговых органов Российской Федерации во внесудебном порядке, утвержденным Приказом ФНС России от 24.03.2006 № САЭ-4-08/44дсп@#.
Под понятием «акт ненормативного характера» понимается документ любого наименования (требование, решение, постановление, письмо и т.д.), подписанный руководителем (заместителем руководителя) и затрагивающий права и обязанности конкретного заявителя. При обжаловании действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов необходимо исходить из того, что налогоплательщик вправе обжаловать действия (бездействие) как конкретного должностного лица, так и самого налогового органа.
Информация вводится на основании жалобы заявителя.
В реквизите 8 раздела II указывается признак жалобы.
Признак 2 указанного реквизита выбирается в случае получения апелляционной жалобы, направленной нижестоящим налоговым органом.
Признак 3 указанного реквизита выбирается Управлением в случае получения из ФНС России жалобы на повторное рассмотрение на основании решения ФНС России по жалобе об изменении решения (полностью или в части) или (и) вынесения нового решения.
В этом случае направленная из ФНС жалоба подлежит рассмотрению Управлением субъекта в порядке, предусмотренном главами 19 — 20 Налогового кодекса (т.е. аналогично как при выборе признака 1 реквизита 8 раздела II).
В реквизитах 12.2 — 12.4 раздела II указывается наименование заявителя (налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента), а также идентификационный номер налогоплательщика (заявителя), код причины постановки на налоговый учет. В случае подачи одной жалобы несколькими заявителями в данном пункте вводится информация об одном заявителе, информация по другим заявителям при необходимости вводится в реквизите 28 «Примечание» раздела II.
Реквизит 13 раздела II — множественный реквизит. Соответственно в реквизиты 14 — 14.3, 16 — 21.3 информация заносится по каждому обжалуемому документу.
В реквизите 14 раздела II указывается вид контроля.
Под жалобами по «иным формам налогового контроля» (признак 10) понимаются жалобы на ненормативные акты налоговых органов, действия (бездействие) налоговых органов и их должностных лиц по вопросам, связанным с правоотношениями, возникающими в процессе осуществления налоговыми органами контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах (контроль за уплатой налогов (сборов, пеней, налоговых санкций), осуществление зачетов (возвратов) сумм излишне уплаченных налогов, сборов, пеней, налоговых санкций и т.д.).
Под жалобами по «иным формам неналогового контроля» (признак 11) понимаются жалобы на ненормативные акты налоговых органов, действия (бездействие) налоговых органов и их должностных лиц по вопросам, связанным с правоотношениями, возникающими в процессе осуществления налоговыми органами иных полномочий, установленных федеральными законами, нормативно-правовыми актами Президента Российской Федерации или Правительства Российской Федерации, контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации.
В реквизите 14.1 раздела II указывается вид обжалуемого документа. В случае обжалования мотивированного заключения об отказе в возмещении акциза выбирается признак 11 пункта 14.1.
В реквизите 16 раздела II указываются виды налоговых и административных правонарушений и ответственность за их совершение (с указанием на конкретные статьи Налогового кодекса, Кодекса об административных правонарушениях и иных нормативно-правовых актов Российской Федерации), обжалуемые в жалобах заявителем. Выбирается одно или несколько значений.
В реквизите 18 раздела II отражается общая оспариваемая заявителем сумма по жалобе.
В реквизитах 18.1 — 18.6 указываются оспариваемые заявителем суммы по видам решений налогового органа.
При отсутствии в жалобе суммы и при наличии спора неимущественного характера, то есть в случае обжалования заявителем акта налогового органа ненормативного характера (в том числе по формальным основаниям, например, по срокам нарушения порядка вынесения, вручения), информация вводится исполнителем на основании ненормативного акта налогового органа, а в сумму обжалуемых требований включаются все суммы (налоги, пени, санкции), подлежащие уплате (взысканию, возврату, зачету, возмещению и т.д.) на основании данного акта налогового органа.
При обжаловании действий (бездействия) налогового органа или должностных лиц (информация по жалобам, поданным в вышестоящий налоговый орган) в сумму обжалуемых требований включается та сумма (налоги, пени, санкции), в отношении которой совершено действие (бездействие) налоговым органом или должностным лицом.
Жалоба заявителя, не соответствующая требованиям законодательства о налогах и сборах и/или общеустановленным нормам, регламентирующим порядок работы с обращениями граждан (юридических лиц), при наличии достаточных оснований, может быть не принята к производству и оставлена без рассмотрения.
К указанным основаниям, в частности, относятся:
- отсутствие личной подписи заявителя;
- отсутствие оригинала жалобы;
- неподтверждение полномочий лица, подписавшего жалобу;
- отсутствие компетенции у получателя жалобы по ее рассмотрению;
- невозможность установить предмет жалобы;
- отсутствие вопросов, затрагивающих интересы (права) самого заявителя, и другие.
Производство по жалобе может быть завершено без принятия итогового решения, предусмотренного статьей 140 Налогового кодекса, при выявлении в ходе рассмотрения жалобы обстоятельств, препятствующих вынесению указанного решения.
К указанным обстоятельствам, в частности, относятся:
- наличие судебного решения, имеющего прямое отношение к предмету спора и лишающего налоговый орган компетенции по вынесению собственного решения;
- урегулирование предмета спора сторонами;
- отзыв жалобы заявителем и другие.
В случае оставления налоговым органом жалобы без рассмотрения или прекращения производства по жалобе в связи с наличием решения суда, вступившего в законную силу.
При прекращении производства по жалобе в связи с урегулированием спора оспариваемые суммы подлежат внесению в Журнал.
В реквизитах 20.1 и 20.2 раздела II указываются дата и номер запроса на представление заключения по жалобе, направленного нижестоящему налоговому органу (Управлениями ФНС России по субъекту Российской Федерации в территориальные налоговые органы; ФНС России в Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации, Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам).
В пунктах 21.1 — 21.3 раздела II указываются дата и номер заключения по жалобе, направленного нижестоящим налоговым органом (Управлениями ФНС России по субъекту Российской Федерации, Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам — по запросам ФНС России, территориальными налоговыми органами — по запросам Управлений ФНС России по субъекту Российской Федерации).
Сведения вносятся на основании заключения по жалобе, полученного из налогового органа, которому был направлен запрос.
Примечание: В случае обжалования налогоплательщиком (заявителем) ненормативных актов, действий (бездействия) нескольких налоговых органов в реквизитах 20.1 — 21.3 раздела II вносится информация о номере, дате запроса вышестоящего налогового органа о представлении заключения каждому налоговому органу, а также о номере и дате заключения по жалобе, представленного каждым налоговым органом.
В случае получения вышестоящим налоговым органом заключений по апелляционным жалобам одновременно с этими жалобами входящая дата этого заключения указывается в реквизите 21.3 раздела II. При этом входящая дата заключения будет равна входящей дате поступившей жалобы (реквизит 6).
В реквизите 23 раздела II указывается результат по жалобе заявителя.
В реквизите 24 раздела II указывается результат рассмотрения жалобы заявителя. Признак 4 указанного пункта заполняется только ФНС России в случае принятия решения ФНС России по жалобе об изменении решения нижестоящего налогового органа (полностью или в части) или (и) вынесения нового решения. В случае выбора признаков 1, 3, 4 пункта 23 раздела II (жалоба оставлена без рассмотрения, производство по жалобе прекращено в связи с урегулированием спора, производство по жалобе прекращено в связи с наличием решения суда, вступившего в законную силу) данный реквизит не заполняется.
В реквизитах 25.1 и 25.2 раздела II указывается номер и дата решения налогового органа, рассмотревшего жалобу.
В реквизитах 25.3 и 25.4 раздела II указывается номер и дата ответа по жалобе заявителя в случае, когда жалоба оставлена без рассмотрения, производство по жалобе прекращено в связи с урегулированием спора, производство по жалобе прекращено в связи с наличием решения суда, вступившего в законную силу, производство по жалобе прекращено в связи с отзывом жалобы налогоплательщиком (заявителем).
Реквизит 26 раздела II заполняется только ФНС России на основании решения нижестоящего налогового органа (Управления ФНС России по субъекту Российской Федерации).
В реквизитах 26.1 и 26.2 указывается номер и дата измененного или нового решения, принятого нижестоящим налоговым органом в соответствии с решением ФНС России об изменении решения (полностью или в части) или (и) вынесении нового решения.
В реквизиты 27.1 — 27.6 раздела II заносится информация о сумме удовлетворенных требований по жалобе на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу заявителя.
При выборе признаков 1, 3, 4 реквизита 23 реквизиты 27.1 — 27.6 не заполняются.
4. Описание раздела III «Учет результатов урегулирования споров на стадии рассмотрения возражений (разногласий) на акты налоговых проверок (выездных, камеральных), актов об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 123)»
Раздел III Журнала ведется сотрудниками отделов налогового аудита территориальных налоговых органов и Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в части занесения информации по рассмотрению возражений (разногласий) на акты налоговых проверок (выездных, камеральных), актов об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 123), а также на осуществленные иные формы контроля.
В реквизите 9 раздела III вводится вручную дата получения налогоплательщиком акта проверки. Указанная дата необходима для автоматического формирования Контрольного срока исполнения 1. Вводится на основании данных акта обжалуемого налогового органа.
Примечание: При отсутствии даты в оспариваемом акте реквизит заполняется на основании информации, полученной из отделов налоговых проверок и подтверждающей вручение акта налогоплательщику.
В реквизите 12 раздела III из справочника реквизита «Вид контроля» выбирается один из признаков.
Перед заполнением реквизита «Вид контроля» исполнителю, производящему заполнение данного раздела, необходимо проанализировать поступившие возражения (разногласия) и определить, какие вопросы обжалуются заявителем.
Реквизиты 13.1 — 13.8 раздела III в части заполнения данных по суммам формируются вручную (с возможностью автоматизированного выбора из информационных ресурсов КНП и ВНП) на основании акта проверки или обжалуемого документа.
В формах актов ВНП, КНП и актов об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123), утвержденных Приказами ФНС России от 25.12.2006 № САЭ-3-06/892@, от 13.12.2006 № САЭ-3-06/860@, указание сумм пени и налоговых санкций не предусмотрено. Однако, если суммы пени и (или) налоговых санкций указаны в обжалуемом документе, их следует отражать в реквизите 13.7 «Иные суммы» раздела III Журнала.
Суммы налогов, уменьшенных по результатам налоговых проверок, не включаются в суммы по оспариваемым актам, так как указанные суммы не являются налоговой претензией.
В реквизите 13.8 указываются суммы к взысканию не перечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени, в случае выявления налоговым органом нарушения банками статьи 60 Налогового кодекса.
В реквизите 15 раздела III указываются виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение (с указанием на конкретные статьи Налогового кодекса) в обжалуемых заявителем документах по данным информационных ресурсов ВНП, КНП и иных информационных ресурсов. Выбирается одно или несколько значений.
В реквизитах 17.1 — 17.10 раздела III указываются оспариваемые заявителем суммы на основании возражений налогоплательщика.
При отсутствии в возражениях (разногласиях) оспариваемых сумм информация вводится на основании обжалуемого документа налогового органа, а в сумму обжалуемых требований включаются все суммы, предлагаемые к уплате (к взысканию и т.п.) на основании данного обжалуемого документа.
В реквизите 17.10 указываются суммы к взысканию не перечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени, в случае выявления налоговым органом нарушения банками статьи 60 Налогового кодекса.
В реквизитах 18.1 — 21.2 раздела III в обязательном порядке заносятся входящие номер и дата заявления об отзыве налогоплательщиком обжалуемого документа, исходящий номер и исходящая дата извещения о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки либо акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123) (на основании журнала исходящей корреспонденции налогового органа), исходящий номер и исходящая дата протокола результатов рассмотрения материалов по обжалуемым актам и возражений (разногласий), исходящий номер и исходящая дата экспертного заключения по результатам рассмотрения возражений (на основании журнала внутренней регистрации документов для служебного пользования).
В реквизите 22.1 раздела III выбирается один из признаков.
При вынесении решения по результатам налоговой проверки с учетом результатов проведенных дополнительных мероприятий налогового контроля ранее выбранный вид решения «Решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля» (признак 3 реквизита 22.1) заменяется на решение с одним из признаков 1 или 2 данного реквизита.
В реквизитах 23.1 — 24 раздела III отражается информация о суммах, подлежащих уплате на основании решения (реквизит 22.1) налогового органа, вынесенного по результатам рассмотрения материалов проверки и возражений (разногласий) налогоплательщиков.
В реквизитах 23.1 — 23.6 отражается информация о суммах налоговых претензий по решениям о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, утвержденным Приказом ФНС России от 31.05.2007 № ММ-3-06/338@.
В реквизите 24 отражается информация о суммах налоговых претензий по решениям о привлечении (отказе в привлечении) лица к ответственности за налоговое правонарушение, утвержденным Приказом ФНС России от 31.05.2007 № ММ-3-06/338@, и указываются суммы к взысканию не перечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пени, в случае выявления налоговым органом нарушения банками статьи 60 Налогового кодекса.
В реквизите 25 раздела III отражается информация об учете при вынесении решения позиции подразделений налогового аудита, изложенной в экспертных заключениях. Данная информация вводится на основании результатов сравнения сумм доначислений по оспариваемому акту с суммами по решению, вынесенному по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки либо акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123), а также на основе анализа изложенной позиции подразделений налогового аудита в экспертном заключении.
В реквизите 25.1 отражается результат рассмотрения возражений (разногласий) налогоплательщика.
В реквизите 26 раздела III указывается сумма удовлетворенных требований налогоплательщиков по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки либо акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123) и представленных возражений (разногласий).
Сведения вводятся на основании данных отдела контрольной работы, сформированных по результатам сравнительного анализа акта налоговой проверки, возражений (разногласий) налогоплательщика и принятого решения. Указанная информация запрашивается служебной запиской подразделением налогового аудита у отдела контрольной работы, осуществившего налоговую проверку.
В реквизите 27 раздела III отражается краткая информация о позиции налогового аудита по существу представленных налогоплательщиком возражений (разногласий).
5. Описание раздела IV «Учет работы с апелляционными жалобами и жалобами, поданными в вышестоящий налоговый орган (региональный и местный уровень)»
Раздел IV Журнала ведется сотрудниками отделов налогового аудита территориальных налоговых органов, Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации в части занесения информации по работе с апелляционными жалобами и жалобами, поданными налогоплательщиками в вышестоящий налоговый орган.
Сотрудниками отделов налогового аудита Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации раздел IV ведется в части занесения информации по работе с жалобами, поданными в ФНС России.
В данном разделе также отражается информация по апелляционным жалобам, поданным в соответствии со статьей 139 Налогового кодекса на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения до момента вступления в силу обжалуемого решения.
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (на региональном уровне), Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам отражается информация по работе с апелляционными жалобами, поданными налогоплательщиками на основании пункта 3 статьи 139 Налогового кодекса в Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и направленными в вышестоящий налоговый орган (ФНС России) для рассмотрения по подведомственности. Соответственно территориальными налоговыми органами (на местном уровне) отражается информация по работе с апелляционными жалобами, поданными налогоплательщиками к ним и направленными на рассмотрение в вышестоящий налоговый орган (Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации).
Из раздела IV в Сведения 3-НС включается информация только в части количества заключений, подготовленных по запросам вышестоящего налогового органа.
В реквизите 3 раздела IV Журнала указывается признак жалобы. В случае подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган выбирается признак 1, для апелляционной жалобы выбирается признак 2 указанного пункта.
В реквизитах 6 и 7 раздела IV заносится информация атрибутов жалобы только при условии поступлении жалобы, имеющей признаки «апелляционной».
В реквизите 8.3 раздела IV отражается информация о перенаправлении апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган.
В реквизите 11 раздела IV Журнала указывается дата (формируется автоматически от входящей даты запроса), к которой налоговым органом должно быть подготовлено заключение по жалобе и направлено в вышестоящий налоговый орган. Сроки подготовки заключения предусмотрены пунктом 9.2 Регламента рассмотрения заявлений и жалоб физических и юридических лиц на действия или бездействие, а также на акты ненормативного характера налоговых органов Российской Федерации во внесудебном порядке, утвержденного Приказом ФНС России от 24.03.2006 № САЭ-4-08/44дсп@#.
В случае направления в вышестоящий налоговый орган заключения по апелляционной жалобе одновременно с апелляционной жалобой и материалами по ней контрольный срок считается исполненным.
В реквизитах 12.2 — 12.4 раздела IV указывается наименование заявителя (налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента), а также идентификационный номер налогоплательщика, код причины постановки на налоговый учет. В случае подачи одной жалобы несколькими заявителями в данном пункте вводится информация об одном заявителе, сведения по другим заявителям при необходимости вводятся в реквизите 23 «Примечание» раздела IV.
Реквизит 13 раздела IV «обжалуемый документ, действия (бездействие)» — множественный.
При заполнении раздела IV Журнала в реквизиты с 13.1 по 15.1 и с 16 по 16.6 информация вносится по каждому обжалуемому документу (ненормативного акта налогового органа), действиям (бездействию) должностных лиц налогового органа.
В реквизите 13.1 из справочника реквизита «Вид контроля» выбирается один из признаков.
Перед заполнением реквизита 13.1 «Вид контроля» исполнителю, производящему заполнение данного раздела, необходимо проанализировать поступившие жалобы и определить, какие вопросы обжалуются заявителем.
Под жалобами по «иным формам налогового контроля» (признак 10) понимаются жалобы на ненормативные акты налоговых органов, действия (бездействие) налоговых органов и их должностных лиц по вопросам, связанным с правоотношениями, возникающими в процессе осуществления налоговыми органами контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах (контроль за уплатой налогов (сборов, пеней, налоговых санкций), осуществление зачетов (возвратов) сумм излишне уплаченных налогов, сборов, пеней, налоговых санкций и т.д.).
Под жалобами по «иным формам неналогового контроля» (признак 11) понимаются жалобы на ненормативные акты налоговых органов, действия (бездействие) налоговых органов и их должностных лиц по вопросам, связанным с правоотношениями, возникающими в процессе осуществления налоговыми органами иных полномочий, установленных федеральными законами, нормативно-правовыми актами Президента Российской Федерации или Правительства Российской Федерации, контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации.
В реквизите 13.2 раздела IV указывается вид обжалуемого документа (в т.ч. действие, бездействие). В случае обжалования мотивированного заключения об отказе в возмещении акциза выбирается признак 11 реквизита 13.2.
В реквизите 15.1 раздела IV указываются процессуальные нарушения (с указанием на конкретные статьи Налогового кодекса, Кодекса об административных правонарушениях и иных нормативно-правовых актов Российской Федерации), имевшие место со стороны налогового органа при вынесении обжалуемого документа.
В зависимости от выбранного в реквизите 13.1 вида контроля заполняются реквизиты 16 — 16.6, 22.1 — 22.6 раздела IV в отношении оспариваемых и удовлетворенных сумм.
В реквизитах 16.1 — 16.6 раздела IV — оспариваемые заявителем суммы по каждому обжалуемому документу, действиям (бездействию).
При отсутствии в жалобе суммы и при наличии спора неимущественного характера, то есть в случае обжалования заявителем акта налогового органа ненормативного характера (в том числе по формальным основаниям, например, по срокам нарушения порядка вынесения, вручения), информация вводится исполнителем на основании ненормативного акта налогового органа, а в сумму обжалуемых требований включаются все суммы (налоги, пени, санкции), подлежащие уплате (взысканию, возврату, зачету, возмещению и т.д.) на основании данного акта налогового органа.
При обжаловании действий (бездействия) налогового органа или должностных лиц (информация по жалобам, поданным в вышестоящий налоговый орган) в сумму обжалуемых требований включается та сумма (налоги, пени, санкции), в отношении которой совершено действие (бездействие) налоговым органом или должностным лицом.
Жалоба заявителя, не соответствующая требованиям законодательства о налогах и сборах и/или общеустановленным нормам, регламентирующим порядок работы с обращениями граждан (юридических лиц), при наличии достаточных оснований, может быть не принята к производству и оставлена без рассмотрения.
К указанным основаниям, в частности, относятся:
- отсутствие личной подписи заявителя;
- отсутствие оригинала жалобы;
- неподтверждение полномочий лица, подписавшего жалобу;
- отсутствие компетенции у получателя жалобы по ее рассмотрению;
- невозможность установить предмет жалобы;
- отсутствие вопросов, затрагивающих интересы (права) самого заявителя, и другие.
Производство по жалобе может быть завершено без принятия итогового решения, предусмотренного статьей 140 Налогового кодекса, при выявлении в ходе рассмотрения жалобы обстоятельств, препятствующих вынесению указанного решения.
К указанным обстоятельствам, в частности, относятся:
- наличие судебного решения, имеющего прямое отношение к предмету спора и лишающего налоговый орган компетенции по вынесению собственного решения;
- урегулирование предмета спора сторонами;
- отзыв жалобы заявителем и другие.
В случае оставления налоговым органом жалобы без рассмотрения или прекращения производства по жалобе в связи с наличием решения суда, вступившего в законную силу, оспариваемые суммы не указываются.
При прекращении производства по жалобе в связи с урегулированием спора оспариваемые суммы подлежат внесению в Журнал.
В реквизите 17 раздела IV отражаются сведения (номер, дата) о представлении заключения в вышестоящий налоговый орган по его запросу.
В случае направления заключений по апелляционным жалобам одновременно с апелляционными жалобами дата заключения указывается в реквизите 17.3 раздела IV. При этом исходящая дата заключения будет равна исходящей дате направленной в вышестоящий налоговый орган апелляционной жалобы (реквизит 8.3.2).
В реквизите 19 раздела IV указывается результат по жалобе заявителя на основании решения вышестоящего налогового органа.
В реквизите 20 раздела IV указывается результат рассмотрения жалобы. В случае выбора признаков 1, 3, 4 реквизита 19 данный пункт не заполняется.
В случае, если по итогам рассмотрения жалобы ФНС России принято решение об изменении решения (полностью или в части) нижестоящего налогового органа или (и) вынесено новое решение, в реквизите 20 выбирается признак 4. При этом следует учесть, что при выборе указанного признака реквизиты с 22.1 по 22.6 не заполняются.
В реквизитах 21.1 и 21.2 раздела IV отражаются реквизиты вынесенных вышестоящим налоговым органом решений по результатам рассмотрения жалоб.
В реквизитах 21.3 и 21.4 раздела IV указывается номер и дата ответа вышестоящего налогового органа по жалобе налогоплательщика в случае, когда жалоба оставлена без рассмотрения, производство по жалобе прекращено в связи с урегулированием спора, производство по жалобе прекращено в связи с наличием решения суда, вступившего в законную силу, производство по жалобе прекращено в связи с отзывом жалобы налогоплательщиком (заявителем).
В реквизиты 22.1 — 22.6 раздела IV заносится информация о сумме удовлетворенных требований по жалобе на основании решения вышестоящего налогового органа, рассмотревшего жалобу заявителя.
Примечание: При выборе признаков 1, 3, 4 реквизита 19, а также в случае заполнения реквизитов 18.1 и (или) 18.2 реквизиты 22.1 — 22.6 не заполняются.
6. Описание раздела V «Учет работы территориальными налоговыми органами по жалобам, поданным в территориальный налоговый орган (местный уровень)»
Раздел V Журнала ведется сотрудниками отделов налогового аудита территориальных налоговых органов и Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в части занесения информации по работе с жалобами, поданными налогоплательщиками в территориальный налоговый орган, относящимися к их компетенции.
Жалобы (заявления) на действия (бездействие) должностного лица налогового органа, не связанные с осуществлением налоговым органом полномочий, рассматриваются вышестоящим должностным лицом того же налогового органа.
Информация вводится на основании жалобы заявителя.
Жалоба заявителя, не соответствующая требованиям законодательства о налогах и сборах и (или) общеустановленным нормам, регламентирующим порядок работы с обращениями граждан (юридических лиц), при наличии достаточных оснований, может быть не принята к производству и оставлена без рассмотрения.
К указанным основаниям, в частности, относятся:
- отсутствие личной подписи заявителя;
- отсутствие оригинала жалобы;
- неподтверждение полномочий лица, подписавшего жалобу;
- отсутствие компетенции у получателя жалобы по ее рассмотрению;
- невозможность установить предмет жалобы;
- отсутствие вопросов, затрагивающих интересы (права) самого заявителя, и другие.
Производство по жалобе может быть завершено без принятия итогового решения, предусмотренного статьей 140 Налогового кодекса, при выявлении в ходе рассмотрения жалобы обстоятельств, препятствующих вынесению указанного решения.
К указанным обстоятельствам, в частности, относятся:
- наличие судебного решения, имеющего прямое отношение к предмету спора и лишающего налоговый орган компетенции по вынесению собственного решения;
- урегулирование предмета спора сторонами;
- отзыв жалобы заявителем и другие.
В реквизитах 13.2 — 13.3, 14 раздела V указывается наименование заявителя (налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента), а также идентификационный номер налогоплательщика, код причины постановки на налоговый учет. В случае подачи одной жалобы несколькими заявителями в данном пункте вводится информация об одном заявителе, информация по другим заявителям при необходимости вводится в пункте 22 «Примечание» раздела V.
В реквизите 17 раздела V указываются сведения об отзыве жалобы заявителем.
В реквизите 18 раздела V указывается результат по жалобе заявителя.
В реквизите 19 раздела V указывается результат рассмотрения жалобы заявителя.
При выборе признаков 1, 3, 4 пункта 18 раздела V (жалоба оставлена без рассмотрения, производство по жалобе прекращено в связи с урегулированием спора, производство прекращено в связи с наличием решения суда, вступившего в законную силу) реквизиты 19, 20.1, 20.2, 23 — 24.9 раздела V не заполняются.
В реквизитах 20.1, 20.2, 21 и 21.1 раздела V отражается информация по вынесенным решениям (направленным ответам) по результатам рассмотрения жалоб.
В реквизитах 23.1 — 24.9 раздела V вносится вручную информация о рассмотрении споров в судебном порядке на стадии 1-й инстанции, апелляции, кассации. Данная информация вводится на основании представленных юридическими отделами территориальных налоговых органов на бумажном носителе копий судебных актов (решений, постановлений).
Контактный телефон по вопросам, связанным с заполнением информационного ресурса «Журнал учета работы по досудебному урегулированию» (Управление досудебного аудита ФНС России):
О.Г. Аула — тел. 913-05-62 (24-12).
Раздел I «Учет результатов урегулирования споров на стадии рассмотрения материалов налогового контроля»
| № п/п | Реквизит | Справочник реквизита | Источник реквизита | Описание формирования реквизита |
| 1 | Номер в журнале | Формируется автоматически | Вводится с соблюдением строгой последовательной нумерации | |
| 2 | Дата записи | Формируется автоматически | Вводится с соблюдением строгой хронологической последовательности | |
| 3 | Номер документа | Поступившие возражения (разногласия) | Атрибуты возражений (разногласий), при их отсутствии реквизит не заполняется | |
| 4 | Дата документа | Поступившие возражения (разногласия) | Атрибуты возражений (разногласий), при их отсутствии реквизит не заполняется | |
| 5 | Входящий номер документа | Входящий номер | Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа | Указывается номер, присвоенный поступившим возражениям (разногласиям) в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа |
| 6 | Входящая дата документа | Входящая дата | Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа | Указывается дата, присвоенная поступившим возражениям (разногласиям) в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа |
| 7 | Ф.И.О. сотрудника, вносящего сведения | Выбор из справочника сотрудников отдела | Указывается фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес сведения по возражениям (разногласиям) заявителя. Данное поле заполняется автоматически, для чего добавляется блок регистрации пользователя (изменению не подлежит) | |
| 7.1 | Ф.И.О. сотрудника, вносящего изменения по ранее вводимым сведениям (до состояния обработка завершена) | Выбор из справочника сотрудников отдела | Указывается фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес сведения по возражениям (разногласиям) заявителя. Данное поле заполняется автоматически, для чего добавляется блок регистрации пользователя (изменению не подлежит) | |
| 8 | Ф.И.О. Исполнителя | Выбор из справочника сотрудников отдела | Указывается фамилия, имя и отчество исполнителя | |
| 9 | Дата получения обжалуемого документа — акта проверки | Акт проверки | Дата получения налогоплательщиком акта проверки (вносится вручную) | |
| 9.1 | Контрольный срок исполнения 1 | Формируется автоматически. Поступившие возражения (разногласия) на акты налоговых проверок — подача в течение 15 (10) рабочих дней с даты получения акта налоговой проверки, указанной в реквизите 9, + 1 день | Указывается дата, к которой возражения (разногласия) заявителя должны быть поданы в налоговый орган. Срок отсчитывается от даты получения акта налоговой проверки. В случае выбора признака 1 реквизита 12.1 срок отсчитывается в соответствии с пунктом 6 статьи 100 Налогового кодекса. В случае выбора признака 2 реквизита 12.1 срок отсчитывается в соответствии с пунктом 5 статьи 101.4 Налогового кодекса | |
| 9.2 | Контрольный срок исполнения 2 | Формируется автоматически. Поступившие возражения (разногласия) на акты налоговых проверок рассматриваются в течение 10 рабочих дней от даты, к которой возражения (разногласия) должны быть поданы налогоплательщиком, указанной в рекв. 9.1, + 1 день | Указывается дата, к которой возражения (разногласия) заявителя подлежат рассмотрению налоговым органом. Срок рассмотрения возражений (разногласий) предусмотрен пунктом 1 статьи 101, пунктом 6 статьи 101.4 Налогового кодекса | |
| 9.3 | Контрольный срок исполнения 3 | Формируется автоматически. Срок рассмотрения возражений может быть продлен, но не более чем на один месяц. Срок продления отсчитывается от даты, указанной в пункте 9.2, + 1 день | Указывается дата продления рассмотрения налоговым органом возражений (разногласий) заявителя. Заносится на основании решения руководителя с возможностью ручного заполнения в том случае, если указанный срок продления рассмотрения возражений (разногласий) менее месячного срока, предусмотренного пунктом 1 статьи 101 Налогового кодекса | |
| 10 | Заявитель | |||
| 10.1 | Признак заявителя | 1. Юридическое лицо. 2. Индивидуальный предприниматель. 3. Физическое лицо | Поступившие возражения (разногласия) | Из справочника реквизита выбирается один из соответствующих признаков налогоплательщика, предъявившего возражения (разногласия) |
| 10.2 | Наименование (фамилия, имя, отчество) заявителя (налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента) | Поступившие возражения (разногласия) | Если признак заявителя = 1 — указывается организационно-правовая форма и наименование юридического лица. Если признак заявителя = 2 — указывается фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя (физического лица). Если признак заявителя = 3 — указывается фамилия, имя и отчество физического лица | |
| 10.3 | ИНН | Поступившие возражения (разногласия) | Указывается идентификационный номер налогоплательщика, являющегося заявителем по возражениям (разногласиям) | |
| 10.4 | КПП | Поступившие возражения (разногласия) | Указывается код причины постановки на налоговый учет налогоплательщика, являющегося заявителем по возражениям (разногласиям) | |
| 11 | Обжалуемый документ | |||
| 12 | Вид контроля | 1 — Повторные выездные налоговые проверки (ВНП); 2 — Обнаружение фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 НК) | Поступившие возражения (разногласия) | Выбирается из справочника один из признаков |
| 12.1 | Вид обжалуемого документа | 1. Акт выездной (повторной выездной) налоговой проверки. 2. Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных ст. 120, 122 и 123 НК) | Выбор из справочника | Выбирается из справочника один из предлагаемых признаков |
| 12.2 | Номер обжалуемого документа | Поступившие возражения (разногласия) | Реквизит вносится вручную на основании обжалуемого документа | |
| 12.3 | Дата обжалуемого документа | Поступившие возражения (разногласия) | Реквизит вносится вручную на основании обжалуемого документа | |
| 13 | Сумма по обжалуемому документу — всего | Расчет | Суммирует строки 13.1, 13.2, 13.3, 13.4, 13.5 и 13.6 | |
| Из них | ||||
| 13.1 | Суммы неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов (сборов) | Обжалуемый документ | Реквизит вносится вручную на основании обжалуемого документа | |
| 13.2 | Суммы уменьшенных убытков, завышенных при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, при применении специального налогового режима | Обжалуемый документ | Реквизит вносится вручную на основании обжалуемого документа | |
| 13.3 | Суммы удержаний и перечислений в бюджет не удержанного налога | Обжалуемый документ | Реквизит вносится вручную на основании обжалуемого документа. Данный реквизит предназначен для отражения сумм налоговых претензий к налоговым агентам | |
| 13.4 | Суммы уменьшений НДС, предъявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах | Обжалуемый документ | Реквизит вносится вручную на основании обжалуемого документа | |
| 13.5 | Иные суммы | Обжалуемый документ | Реквизит вносится вручную на основании обжалуемого документа | |
| 13.6 | Суммы к взысканию не перечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пеней | Обжалуемый документ | Реквизит вносится вручную на основании обжалуемого документа. В данном реквизите указываются суммы не перечисленных налогов (сборов, пени, штрафов) в случае выявления налоговым органом неисполнения банком обязанностей, установленных ст. 60 Налогового кодекса | |
| 14 | Краткое содержание документа | Поступившие возражения (разногласия) | Указывается предмет и основания обжалования | |
| 15 | Налоговая ответственность | Статьи Налогового кодекса: — 116. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе; — 117. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе; — 119. Непредставление налоговой декларации; — 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения; — 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога; — 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов; — 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля; — иное | Выбор из справочника | Выбирается один или несколько признаков |
| 16 | Процессуальные нарушения | Поступившие возражения (разногласия) | Указываются процессуальные нарушения (с указанием на конкретные статьи Кодекса), имевшие место со стороны налогового органа при вынесении обжалуемого документа | |
| 17 | Оспариваемые заявителем суммы (в рублях) — всего | Расчет | Суммирует строки 17.1, 17.2, 17.3, 17.4, 17.5, 17.6, 17.7 и 17.8 | |
| в том числе | ||||
| 17.1 | Оспариваемые суммы неуплаченных (не полностью уплаченных), не перечисленных (не полностью перечисленных) налогов (сборов) | Поступившие возражения (разногласия) | Указываются оспариваемые заявителем суммы по налогам — всего. Реквизит вносится вручную на основании поступивших возражений | |
| 17.2 | Оспариваемые суммы пеней за несвоевременную уплату или неуплату (несвоевременное перечисление или неперечисление) налогов (сборов) | Поступившие возражения (разногласия) | Указываются суммы пени. Реквизит вносится вручную на основании поступивших возражений | |
| 17.3 | Оспариваемые суммы удержаний и перечислений в бюджет не удержанного налога | Поступившие возражения (разногласия) | Указываются оспариваемые заявителем суммы по налогу. Реквизит вносится вручную на основании поступивших возражений | |
| 17.4 | Оспариваемые суммы уменьшений НДС, предъявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах | Поступившие возражения (разногласия) | Указываются оспариваемые заявителем суммы по налогу. Реквизит вносится вручную на основании поступивших возражений | |
| 17.5 | Оспариваемые уменьшения убытков, завышенных при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, при применении специального налогового режима | Поступившие возражения (разногласия) | Реквизит вносится вручную на основании поступивших возражений | |
| 17.6 | Оспариваемые суммы налоговых санкций | Поступившие возражения (разногласия) | Реквизит вносится вручную на основании поступивших возражений | |
| 17.7 | Иные оспариваемые суммы | Поступившие возражения (разногласия) | Реквизит вносится вручную на основании поступивших возражений | |
| 17.8 | Оспариваемые суммы к взысканию не перечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пеней по актам обнаружения фактов, свидетельствующих о налоговых нарушениях | Поступившие возражения (разногласия) | Реквизит вносится вручную на основании поступивших возражений. В данном реквизите также указываются суммы не перечисленных налогов (сборов, пеней, штрафов) в случае выявления налоговым органом неисполнения банком обязанностей, установленных ст. 60 НК | |
| 18 | Заявление об отзыве налогоплательщиком документа | |||
| 18.1 | Номер Заявления об отзыве налогоплательщиком документа | Входящий номер | Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа | Указывается номер, присвоенный поступившему заявлению в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа |
| 18.2 | Дата Заявления об отзыве налогоплательщиком документа | Входящая дата | Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа | Указывается дата, присвоенная поступившему заявлению в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа |
| 19 | Извещение о времени и месте рассмотрения материалов проверки | |||
| 19.1 | Номер извещения | Исходящий номер | Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа | Вводится на основании извещения |
| 19.2 | Дата извещения | Исходящая дата | Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа | Вводится на основании извещения |
| 20 | Рассмотрение материалов по акту проверки и возражений (разногласий) | |||
| 20.1 | Номер протокола | Номер | Протокол | Вводится на основании протокола |
| 20.2 | Дата протокола | Дата | Протокол | Вводится на основании протокола |
| 21 | Экспертное заключение по материалам проверки | |||
| 21.1 | Номер | Номер | Журнал регистрации ДСП | Вводится на основании журнала регистрации для служебного пользования (ДСП) |
| 21.2 | Дата | Дата | Журнал регистрации ДСП | Вводится на основании журнала регистрации для служебного пользования (ДСП) |
| 22 | Решение, вынесенное по результатам налоговой проверки | |||
| 22.1 | Вид решения | 1. Решение о привлечении к налоговой ответственности налогоплательщика за совершение налогового правонарушения. 2. Решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности налогоплательщика за совершение налогового правонарушения. 3. Решение о проведении дополнительных контрольных мероприятий. 4. Решение о привлечении лица к налоговой ответственности за налоговое правонарушение. 5. Решение об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение | Выбирается из справочника | Выбирается на основании вынесенного решения по результатам налоговой проверки. Выбирается один из признаков. В случае выбора признака 3 реквизита 22.1 по результатам проведенных дополнительных мероприятий налогового контроля, при вынесении решения по результатам налоговой проверки, необходимо выбрать вид решения с признаком 1 или 2 данного реквизита |
| 22.2 | Номер решения | Номер | Решение налогового органа | Вводится вручную на основании вынесенного решения по результатам налоговой проверки |
| 22.3 | Дата решения | Дата | Решение налогового органа | Вводится вручную на основании вынесенного решения по результатам налоговой проверки |
| 23 | Суммы налоговых претензий по решениям о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения | Расчет | Суммирует строки 23.1 + 23.2 + 23.3 + 23.4 + 23.5 | |
| в том числе | ||||
| 23.1 | Суммы неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов (сборов) | Решение налогового органа | Реквизит заполняется в случае выбора признаков 1, 2 реквизита 22.1. Ручное заполнение | |
| 23.2 | Суммы налоговых санкций | Решение налогового органа | Реквизит заполняется в случае выбора признаков 1, 2 реквизита 22.1. Ручное заполнение | |
| 23.3 | Суммы пеней за несвоевременную уплату или неуплату (несвоевременное перечисление или неперечисление) налогов (сборов) | Решение налогового органа | Реквизит заполняется в случае выбора признаков 1, 2 реквизита 22.1. Ручное заполнение | |
| 23.4 | Суммы уменьшений завышенных убытков при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, при применении специального налогового режима | Решение налогового органа | Реквизит заполняется в случае выбора признаков 1, 2 реквизита 22.1. Ручное заполнение | |
| 23.5 | Иные суммы | Решение налогового органа | Реквизит заполняется в случае выбора признаков 1, 2 реквизита 22.1. Ручное заполнение | |
| 24 | Суммы налоговых претензий по решениям о привлечении (отказе в привлечении) лица к ответственности за налоговое правонарушение | Расчет | Суммирует строки 24.1 + 24.2 + 24.3 | |
| в том числе | ||||
| 24.1 | Суммы к уплате не перечисленных налогов (сборов) | Решение налогового органа | Реквизит заполняется в случае выбора признака 4 или 5 реквизита 22.1. Ручное заполнение | |
| 24.2 | Суммы к уплате не перечисленных пеней | Решение налогового органа | Реквизит заполняется в случае выбора признака 4 или 5 реквизита 22.1. Ручное заполнение | |
| 24.3 | Суммы штрафных санкций | Решение налогового органа | Реквизит заполняется в случае выбора признака 4 или 5 реквизита 22.1. Ручное заполнение | |
| 25 | Учет позиции налогового аудита, изложенной в экспертном заключении, при вынесении решения | 1. Учтены полностью. 2. Учтены частично. 3. Не учтены | Решение по акту налоговой проверки, экспертное заключение выбирается из справочника | Вводится на основании результатов сравнения сумм доначислений по актам проверок с суммами по решению, вынесенному по акту налоговой проверки, а также на основе анализа изложенной позиции в экспертном заключении |
| 25.1 | Результат рассмотрения возражений (разногласий) налогоплательщика | 1. Оставлено без удовлетворения. 2. Удовлетворено полностью. 3. Удовлетворено частично | Выбор из справочника реквизита | Вводится вручную на основании решения налогового органа, рассмотревшего материалы налоговой проверки |
| 26 | Сумма удовлетворенных требований налогоплательщика по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки и представленных возражений (разногласий) — всего | Решение по акту налоговой проверки, представленные налогоплательщиком возражения (разногласия), акт налоговой проверки | Сведения вводятся на основании данных отдела контрольной работы, сформированных по результатам сравнительного анализа акта налоговой проверки, возражений (разногласий) налогоплательщика и принятого решения | |
| 27 | Краткое описание позиции налогового аудита по сути | Экспертное заключение | Вводится на основании экспертного заключения. Количество вводимых символов не ограничено | |
| 28 | Примечание | Из комплекта документов дела | Указываются иные обстоятельства, не изложенные ранее и имевшие место при рассмотрении возражений (разногласий) | |
Раздел II «Учет жалоб»
| № п/п | Реквизит | Справочник реквизита | Источник реквизита | Описание формирования реквизита |
| 1 | Номер в журнале | Формируется автоматически | Вводится с соблюдением строгой последовательной нумерации | |
| 2 | Дата записи | Формируется автоматически | Вводится с соблюдением строгой хронологической последовательности | |
| 3 | Номер документа | Исходящий номер | Поступившая жалоба | Атрибуты жалобы, при их отсутствии реквизит не заполняется |
| 4 | Дата документа | Исходящая дата | Поступившая жалоба | Атрибуты жалобы, при их отсутствии реквизит не заполняется |
| 5 | Входящий номер документа | Входящий номер | Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа | Указывается номер, присвоенный поступившей жалобе в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа |
| 6 | Входящая дата документа | Входящая дата | Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа | Указывается дата, присвоенная поступившей жалобе в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа |
| 7 | Ф.И.О. сотрудника, вносящего сведения | Выбор из справочника сотрудников отдела | Указывается фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес сведения по жалобе заявителя. Данное поле заполняется автоматически, для чего добавляется блок регистрации пользователя (изменению не подлежит) | |
| 7.1 | Ф.И.О. сотрудника, вносящего изменения по ранее вводимым сведениям | Выбор из справочника сотрудников отдела | Указывается фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес сведения по возражениям (разногласиям) заявителя. Данное поле заполняется автоматически, для чего добавляется блок регистрации пользователя (изменению не подлежит) | |
| 7.2 | Ф.И.О. Исполнителя | Выбор из справочника сотрудников отдела | Указывается фамилия, имя и отчество исполнителя | |
| 8 | Признак жалобы | 1. Жалоба. 2. Апелляционная жалоба. 3. Жалоба, направленная ФНС России на повторное рассмотрение | Выбор из справочника | Выбирается из справочника только один реквизит на основании поступившего документа |
| 9 | Контрольный срок исполнения 1 | Поступившая жалоба — резолюция вышестоящего должностного лица | Указывается дата исполнения документа налоговым органом, рассматривающим жалобу заявителя (вносится вручную), установленная вышестоящим должностным лицом. За исключением жалоб, отвечающих признаку 12 реквизита 14.1 | |
| 9.1 | Контрольный срок исполнения 2 — основной | Формируется автоматически. Срок рассмотрения — 1 месяц отсчитывается от входящей даты документа, указанной в реквизите 6, + 1 день | Указывается дата, к которой жалоба заявителя подлежит исполнению налоговым органом, рассматривающим жалобу налогоплательщика. За исключением жалоб, отвечающих признаку 12 реквизита 14.1 | |
| 9.2 | Контрольный срок исполнения 4 — основной (административная ответственность) | Формируется автоматически. Срок рассмотрения — 10 календарных дней отсчитывается от входящей даты документа, указанной в реквизите 6 | Указывается дата, к которой жалоба заявителя подлежит рассмотрению налоговым органом, рассматривающим жалобу налогоплательщика. Реквизит формируется при условии выбора признака 12 реквизита 14.1 | |
| 10 | Решение о продлении срока рассмотрения жалобы | |||
| 10.1 | Дата | Резолюция вышестоящего должностного лица | Указывается дата решения о продлении срока | |
| 10.2 | Номер | Резолюция вышестоящего должностного лица | Указывается номер решения о продлении срока | |
| 11 | Контрольный срок исполнения 3 — продление | Формируется автоматически. Срок продления — 15 рабочих дней отсчитывается от даты, указанной в реквизите 9.1, + 1 день | Указывается срок рассмотрения жалобы заявителя, продленный в соответствии с пунктом 3 статьи 140 Налогового кодекса. С возможностью ручного заполнения в случае принятия решения о продлении срока рассмотрения жалобы на срок менее 15-дневного срока продления | |
| 12 | Заявитель | |||
| 12.1 | Признак заявителя | 1. Юридическое лицо. 2. Индивидуальный предприниматель. 3. Физическое лицо | Поступившая жалоба | Из справочника реквизита выбирается один из признаков |
| 12.2 | Наименование заявителя (налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента) | Поступившая жалоба | Если признак заявителя = 1 — указывается организационно-правовая форма и наименование юридического лица. Если признак заявителя = 2, 3 — указывается фамилия, имя и отчество | |
| 12.3 | ИНН | Поступившая жалоба | Указывается идентификационный номер налогоплательщика, являющегося заявителем по жалобе | |
| 12.4 | КПП | Поступившая жалоба | Указывается код причины постановки на налоговый учет налогоплательщика, являющегося заявителем по жалобе | |
| 13 | Обжалуемый документ, действия (бездействие) | Реквизит множественный | ||
| 14 | Вид контроля | 1 — Камеральные налоговые проверки (КНП); 2 — Камеральные налоговые проверки налоговых деклараций по НДС, в которых заявлено право на возмещение налога; 3 — Камеральные налоговые проверки обоснованности освобождения от уплаты акциза, обоснованности возмещения акциза; 4 — Камеральные налоговые проверки правомерности предоставления налоговых вычетов по НДФЛ; 5 — Выездные налоговые проверки (ВНП); 6 — Обнаружение фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 НК РФ); 7 — Проверки применения контрольно-кассовой техники; 8 — Проверки по контролю за производством и оборотом алкогольной продукции и т.д.; 9 — Проверки соблюдения законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей; 10 — Иные формы налогового контроля; 11 — Иные формы неналогового контроля | Поступившая жалоба | Выбирается из справочника один из признаков |
| 14.1 | Вид обжалуемого документа (в т.ч. действие, бездействие) | 1. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. 2. Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. 3. Решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. 4. Решение о проведении выездной налоговой проверки. 5. Решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение. 6. Решение об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение. 7. Решение о возмещении полностью или частично суммы НДС, заявленной к возмещению. 8. Решение об отказе в возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению. 9. Решение о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению. 10. Решение об отказе полностью или частично в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению. 11. Мотивированное заключение. 12. Постановление по делу об административном правонарушении. 13. Прочие документы | Выбор из справочника | Выбирается из справочника один из признаков. Признак 11 реквизита 14.1 выбирается в случае обжалования мотивированного заключения об отказе в возмещении акциза |
| 14.2 | Номер обжалуемого документа | Поступившая жалоба | Указывается номер обжалуемого документа | |
| 14.3 | Дата обжалуемого документа | Поступившая жалоба | Указывается дата обжалуемого документа | |
| 15 | Краткое содержание документа | Поступившая жалоба | Указывается предмет и основания обжалования | |
| 16 | Налоговая и административная ответственность | 1. Статьи Налогового кодекса: — 116. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе; — 117. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе; — 118. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке; — 119. Непредставление налоговой декларации; — 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения; — 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога; — 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов; — 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест; — 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля; — 128. Ответственность свидетеля; — 129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода; — 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу; — 129.2. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса; — 132. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику; — 133. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора); — 134. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента; — 135. Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога и сбора, а также пени; — 135.1. Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган. 2. Статьи Кодекса об административных правонарушениях: — 14.5. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо без применения контрольно-кассовых машин; пива и напитков, изготавливаемых на его основе; — 14.16. Нарушение правил продажи этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, а также пива и напитков, изготавливаемых на их основе; — 14.17. Незаконные производство, поставка или закупка этилового спирта; — 14.19. Нарушение установленного порядка учета этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции; — 14.25. Нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей; — 15.1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций; — 15.2. Невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций; — 15.13. Уклонение от подачи декларации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции или декларации об использовании этилового спирта; — прочие | Выбор из справочника | Выбирается один или несколько признаков |
| 17 | Процессуальные нарушения | Поступившая жалоба | Указываются процессуальные нарушения (с указанием на конкретные статьи Налогового кодекса, Кодекса об административных правонарушениях и иных нормативно-правовых актов Российской Федерации), имевшие место со стороны налогового органа при вынесении обжалуемого документа | |
| 18 | Оспариваемые заявителем суммы | Расчет | Суммирует строки 18.1 + 18.2 + 18.3 + 18.4 + 18.5 + 18.6 | |
| 18.1 | Оспариваемые суммы налоговых претензий по решениям о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения — всего | Поступившая жалоба | Указываются оспариваемые заявителем: — суммы неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов (сборов), налоговых санкций, пеней; — суммы отказа в предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ; — суммы уменьшений убытков, завышенных при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль; — иные оспариваемые суммы. Реквизит заполняется в случае выбора признаков 1, 2, 3, 4, 5 реквизита 14 | |
| 18.2 | Оспариваемые суммы налоговых претензий по решениям о возмещении частично (отказе в возмещении) суммы НДС, заявленного к возмещению, — всего | Поступившая жалоба | Указываются оспариваемые суммы отказа в возмещении НДС, заявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах. Реквизит заполняется в случае выбора признака 2 реквизита 14 | |
| 18.3 | Оспариваемые суммы налоговых претензий по решениям об отказе в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, — всего | Поступившая жалоба | Указываются оспариваемые суммы отказа в возмещении акциза, заявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах. Реквизит заполняется в случае выбора признака 3 реквизита 14 | |
| 18.4 | Оспариваемые суммы налоговых претензий по решениям о привлечении (отказе в привлечении) лица к ответственности за налоговое правонарушение | Поступившая жалоба | Указываются оспариваемые суммы к уплате не перечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пеней. В данном реквизите указываются суммы не перечисленных налогов (сборов, пени, штрафов) в случае выявления налоговым органом неисполнения банком обязанностей, установленных ст. 60 НК. Реквизит заполняется в случае выбора признака 6 реквизита 14 | |
| 18.5 | Оспариваемые суммы претензий по иным документам, принятым по результатам иных форм налогового и неналогового контроля | Поступившая жалоба | Указываются суммы штрафов, иные суммы. Реквизит заполняется в случае выбора признаков 10, 11 реквизита 14 | |
| 18.6 | Оспариваемые суммы претензий по постановлениям по делам об административных правонарушениях | Поступившая жалоба | Указываются оспариваемые суммы административных штрафов. Реквизит заполняется в случае выбора признаков 7, 8, 9 реквизита 14 | |
| 19 | Наименование налогового органа | Выбор из справочника | Реквизит множественный. Указывается наименование налогового органа, указанное в жалобе, ненормативные акты (решения, требования, письма и т.д.), а также действия (бездействие) которого обжалуются | |
| 19.1 | Код налогового органа | Выбор из справочника «Ведомственный классификатор „Система обозначений налоговых органов“ (СОНО)» | Реквизит множественный. Указывается код налогового органа по жалобе, ненормативные акты (решения, требования, письма и т.д.), а также действия (бездействие) которого обжалуются | |
| 20 | Запрос о представлении заключения по жалобе. Реквизит множественный | |||
| 20.1 | Номер запроса о представлении заключения по жалобе | Исходящий номер запроса | Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа | Указываются атрибуты запроса |
| 20.2 | Дата запроса о представлении заключения по жалобе | Исходящая дата | Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа | Указываются атрибуты запроса |
| 21 | Заключение нижестоящего налогового органа по жалобе. Реквизит множественный | |||
| 21.1 | Номер заключения по жалобе | Исходящий номер | Поступившее заключение из нижестоящего налогового органа | Указываются атрибуты заключения |
| 21.2 | Дата заключения по жалобе | Исходящая дата | Поступившее заключение из нижестоящего налогового органа | Указываются атрибуты заключения |
| 21.3 | Дата заключения по апелляционной жалобе, направленного одновременно с апелляционной жалобой | Входящая дата | Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа | Указывается дата заключения по апелляционной жалобе, направленного в вышестоящий налоговый орган одновременно с апелляционной жалобой. Реквизит заполняется при условии выбора признака 2 реквизита 8 |
| 22 | Заявление об отзыве налогоплательщиком документа | |||
| 22.1 | Номер Заявления об отзыве налогоплательщиком документа | Входящий номер | Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа | Указывается номер, присвоенный поступившему заявлению в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа |
| 22.2 | Дата Заявления об отзыве налогоплательщиком документа | Входящая дата | Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа | Указывается дата, присвоенная поступившему заявлению в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа |
| 23 | Результат по жалобе | 1. Оставлено без рассмотрения. 2. Рассмотрено. 3. Производство прекращено в связи с урегулированием спора. 4. Производство прекращено в связи с наличием решения суда, вступившего в законную силу | Выбор из справочника реквизита | При выборе признаков 1, 3, 4 реквизита 23 — реквизиты с 27 по 27.6 не заполняются |
| 24 | Результат рассмотрения жалобы | 1. Оставлено без удовлетворения. 2. Удовлетворено полностью. 3. Удовлетворено частично. 4. Решение нижестоящего налогового органа отменено, жалоба направлена на повторное рассмотрение | Выбор из справочника реквизита | Вводится вручную на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу. Выбирается один из соответствующих признаков. Признак 4 данного реквизита заполняется только ФНС России |
| 25 | Решение или ответ по жалобе | |||
| 25.1 | Номер решения по жалобе | Номер | Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу | Указывается номер решения налогового органа, рассмотревшего жалобу. Вводится вручную при условии выбора признака 2 реквизита 23 |
| 25.2 | Дата решения по жалобе | Дата | Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу | Указывается дата решения налогового органа, рассмотревшего жалобу. Вводится вручную при условии выбора признака 2 реквизита 23 |
| 25.3 | Номер ответа по жалобе | Номер | Ответ по жалобе налогового органа, рассмотревшего жалобу | Указывается номер ответа по жалобе налогового органа, рассмотревшего жалобу. Вводится вручную при условии выбора признаков 1, 3, 4 реквизита 23 |
| 25.4 | Дата ответа по жалобе | Дата | Ответ по жалобе налогового органа, рассмотревшего жалобу | Указывается дата ответа по жалобе налогового органа, рассмотревшего жалобу. Вводится вручную при условии выбора признаков 1, 3, 4 реквизита 23 |
| 26 | Справочно: Решение, вынесенное нижестоящим налоговым органом на основании решения ФНС России по жалобе об изменении решения (полностью или в части) или (и) вынесении нового решения | Заполняется ФНС России | ||
| 26.1 | Номер измененного или нового решения налогового органа | Номер | Номер измененного или нового решения налогового органа | Указывается номер измененного или нового решения налогового органа. Заполняется при условии выбора признака 4 реквизита 24 |
| 26.2 | Дата решения измененного или нового решения налогового органа | Дата | Дата измененного или нового решения налогового органа | Указывается дата измененного или нового решения налогового органа. Заполняется при условии выбора признака 4 реквизита 24 |
| 27 | Сумма удовлетворенных требований по жалобам — всего | Расчет | Суммирует строки 27.1 + 27.2 + 27.3 + 27.4 + 27.5 + 27.6 | |
| 27.1 | Удовлетворенные суммы налоговых претензий по решениям о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения — всего | Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу | Указываются: — суммы удовлетворенных требований, в т.ч. налогов (сборов), штрафов, пеней; — удовлетворенные суммы отказа в предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ; — удовлетворенные суммы уменьшений убытков, завышенных при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, при применении специального налогового режима; — иные удовлетворенные суммы при выборе признаков 1, 2, 3, 4, 5 реквизита 14 | |
| 27.2 | Удовлетворенные суммы налоговых претензий по решениям о возмещении частично (отказе в возмещении) суммы НДС, заявленного к возмещению, — всего | Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу | Указываются удовлетворенные суммы отказа в возмещении НДС, заявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах. Реквизит заполняется в случае выбора признака 2 реквизита 14 | |
| 27.3 | Удовлетворенные суммы налоговых претензий по решениям об отказе в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, — всего | Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу | Указываются удовлетворенные суммы отказа в возмещении акциза, заявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах. Реквизит заполняется в случае выбора признака 3 реквизита 14 | |
| 27.4 | Суммы удовлетворенных налоговых претензий по решениям о привлечении (отказе в привлечении) лица к ответственности за налоговое правонарушение. Удовлетворенные суммы к взысканию не перечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пеней | Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу | Указываются удовлетворенные суммы к уплате не перечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пеней. В данном реквизите указываются суммы не перечисленных налогов (сборов, пени, штрафов) в случае выявления налоговым органом неисполнения банком обязанностей, установленных ст. 60 НК. Реквизит заполняется в случае выбора признака 6 реквизита 14 | |
| 27.5 | Удовлетворенные суммы претензий по иным документам, принятым по результатам иных форм налогового и неналогового контроля | Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу | Указываются удовлетворенные суммы штрафов, иных требований. Реквизит заполняется в случае выбора признаков 10, 11 реквизита 14 | |
| 27.6 | Удовлетворенные суммы претензий по постановлениям по делам об административных правонарушениях | Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу | Указываются удовлетворенные суммы административных штрафов. Реквизит заполняется в случае выбора признаков 7, 8, 9 реквизита 14 | |
| 28 | Примечание | Из комплекта документов дела | Указываются иные обстоятельства, не изложенные ранее и имевшие место при рассмотрении жалобы | |
Раздел III «Учет результатов урегулирования споров на стадии рассмотрения возражений (разногласий) на акты налоговых проверок (выездных, камеральных), актов об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений,»
предусмотренных статьями 120, 122, 123)»
| № п/п | Реквизит | Справочник реквизита | Источник реквизита | Описание формирования реквизита |
| 1 | Номер в журнале | Формируется автоматически | Вводится с соблюдением строгой последовательной нумерации | |
| 2 | Дата записи | Формируется автоматически | Вводится с соблюдением строгой хронологической последовательности | |
| 3 | Номер документа | Поступившие возражения (разногласия) | Атрибуты возражений (разногласий) (исходящий номер), при их отсутствии реквизит не заполняется | |
| 4 | Дата документа | Поступившие возражения (разногласия) | Атрибуты возражений (разногласий) (исходящая дата), при их отсутствии реквизит не заполняется | |
| 5 | Входящий номер документа | Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа | Указывается номер, присвоенный поступившим возражениям (разногласиям) в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа | |
| 6 | Входящая дата документа | Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа | Указывается дата, присвоенная поступившим возражениям (разногласиям) в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа | |
| 7 | Ф.И.О. сотрудника | Выбор из справочника сотрудников отдела | Указывается фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес сведения по возражениям (разногласиям) заявителя. Данное поле заполняется автоматически, для чего добавляется блок регистрации пользователя (изменению не подлежит) | |
| 7.1 | Ф.И.О. сотрудника, вносящего изменения по ранее вводимым сведениям (до состояния обработка завершена) | Выбор из справочника сотрудников отдела | Указывается фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес сведения по возражениям (разногласиям) заявителя. Данное поле заполняется автоматически, для чего добавляется блок регистрации пользователя (изменению не подлежит) | |
| 8 | Ф.И.О. Исполнителя | Выбор из справочника сотрудников отдела | Указывается фамилия, имя и отчество исполнителя | |
| 9 | Дата получения обжалуемого документа — акта проверки | Акт проверки | Дата получения налогоплательщиком акта проверки (вносится вручную) | |
| 9.1 | Контрольный срок исполнения 1 | Формируется автоматически. Поступившие возражения (разногласия) на акты налоговых проверок — подача в течение 15 (10) рабочих дней с даты получения акта налоговой проверки, указанной в реквизите 9, + 1 день | Указывается дата, к которой возражения (разногласия) заявителя должны быть поданы в налоговый орган. Срок отсчитывается от даты получения акта налоговой проверки. В случае выбора признака 1 реквизита 12.1 срок отсчитывается в соответствии с пунктом 6 статьи 100 Налогового кодекса. В случае выбора признака 2, 3 реквизита 12.1 срок отсчитывается в соответствии с пунктом 5 статьи 101.4 Налогового кодекса | |
| 9.2 | Контрольный срок исполнения 2 | Формируется автоматически. Поступившие возражения (разногласия) на акты налоговых проверок рассматриваются в течение 10 рабочих дней от даты, к которой возражения (разногласия) должны быть поданы налогоплательщиком, указанной в рекв. 9.1, + 1 день | Указывается дата, к которой возражения (разногласия) заявителя подлежат рассмотрению налоговым органом. Срок рассмотрения возражений (разногласий) предусмотрен пунктом 1 статьи 101, пунктом 6 статьи 101.4 Налогового кодекса | |
| 9.3 | Контрольный срок исполнения 3 | Формируется автоматически. Срок рассмотрения возражений может быть продлен, но не более чем на один месяц. Срок продления отсчитывается от даты, указанной в реквизите 9.2, + 1 день | Указывается дата продления рассмотрения налоговым органом возражений (разногласий) заявителя. Заносится на основании решения руководителя с возможностью ручного заполнения в том случае, если указанный срок продления рассмотрения возражений (разногласий) менее месячного срока, предусмотренного пунктом 1 статьи 101 Налогового кодекса. Данный реквизит формируется при выборе признаков 1, 2, 3, 4, 5 реквизита 12 | |
| 10 | Заявитель | |||
| 10.1 | Признак заявителя | 1. Юридическое лицо. 2. Индивидуальный предприниматель. 3. Физическое лицо | Поступившие возражения (разногласия) | Из справочника реквизита выбирается один из соответствующих признаков налогоплательщика, предъявившего возражения (разногласия) |
| 10.2 | Наименование заявителя (налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента) | Поступившие возражения (разногласия) | Если признак заявителя = 1 — указывается организационно-правовая форма и наименование юридического лица. Если признак заявителя = 2 — указывается фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя (физического лица). Если признак заявителя = 3 — указывается фамилия, имя и отчество физического лица. Заполняется с использованием базы данных ЕГРН | |
| 10.3 | ИНН | Поступившие возражения (разногласия) | Указывается идентификационный номер налогоплательщика, являющегося заявителем по возражениям (разногласиям) | |
| 10.4 | КПП | Поступившие возражения (разногласия) | Указывается код причины постановки на налоговый учет налогоплательщика, являющегося заявителем по возражениям (разногласиям) | |
| 11 | Обжалуемый документ, действия (бездействие) | |||
| 12 | Вид контроля | 1 — Камеральные налоговые проверки (КНП); 2 — Камеральные налоговые проверки налоговых деклараций по НДС, в которых заявлено право на возмещение налога; 3 — Камеральные налоговые проверки обоснованности освобождения от уплаты акциза, обоснованности возмещения акциза; 4 — Камеральные налоговые проверки правомерности предоставления налоговых вычетов по НДФЛ; 5 — Выездные налоговые проверки (ВНП); 6 — Обнаружение фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 НК); 7 — Иные формы контроля | Поступившие возражения (разногласия) | Выбирается из справочника один из реквизитов |
| 12.1 | Вид обжалуемого документа | 1. Акт налоговой проверки. 2. Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 НК РФ). 3. Иные документы | Выбор из справочника | Выбирается из справочника один из предлагаемых реквизитов |
| 12.2 | Номер обжалуемого документа | Поступившие возражения (разногласия) | Вводится вручную | |
| 12.3 | Дата обжалуемого документа | Поступившие возражения (разногласия) | Вводится вручную | |
| 13 | Сумма по обжалуемому документу — всего | Расчет | Суммирует строки 13.1 + 13.2 + 13.3 + 13.4 + 13.5 + 13.6 + 13.7 + 13.8 | |
| из них | ||||
| 13.1 | Сумма неуплаченных (не полностью уплаченных), не перечисленных (не полностью перечисленных) налогов (сборов) | Обжалуемый документ | Вводится вручную (с возможностью автоматизированного выбора из информационных ресурсов КНП и ВНП) | |
| 13.2 | Суммы удержаний и перечислений в бюджет не удержанного налога | Обжалуемый документ | Вводится вручную (с возможностью автоматизированного выбора из информационных ресурсов КНП и ВНП) | |
| 13.3 | Суммы уменьшенных убытков, завышенных при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, при применении специального налогового режима | Обжалуемый документ | Вводится вручную (с возможностью автоматизированного выбора из информационных ресурсов КНП и ВНП) | |
| 13.4 | Суммы уменьшений НДС, предъявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах | Обжалуемый документ | Вводится вручную (с возможностью автоматизированного выбора из информационных ресурсов КНП и ВНП) | |
| 13.5 | Суммы акцизов, заявленные к возмещению необоснованно | Обжалуемый документ | Вводится вручную (с возможностью автоматизированного выбора из информационных ресурсов КНП и ВНП) | |
| 13.6 | Суммы отказа в предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ | Обжалуемый документ | Вводится вручную (с возможностью автоматизированного выбора из информационных ресурсов КНП и ВНП) | |
| 13.7 | Иные суммы | Обжалуемый документ | Вводится вручную (с возможностью автоматизированного выбора из информационных ресурсов КНП и ВНП) | |
| 13.8 | Суммы к взысканию не перечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пеней | Обжалуемый документ | Вводится вручную (с возможностью автоматизированного выбора из информационных ресурсов КНП и ВНП). В данном реквизите указываются суммы не перечисленных налогов (сборов, пени, штрафов) в случае выявления налоговым органом неисполнения банком обязанностей, установленных ст. 60 НК | |
| 14 | Краткое содержание документа | Поступившие возражения (разногласия) | Указывается предмет и основания обжалования | |
| 15 | Налоговая ответственность | Статьи Налогового кодекса | НСИ о налоговых правонарушениях | Указываются виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение (с указанием на конкретные статьи Налогового кодекса). Выбирается один или несколько признаков |
| 16 | Процессуальные нарушения | Поступившие возражения (разногласия) | Указываются процессуальные нарушения (с указанием на конкретные статьи Налогового кодекса), имевшие место со стороны налогового органа при вынесении обжалуемого документа | |
| 17 | Оспариваемые заявителем суммы (в рублях) — всего | Расчет | Суммирует строки 17.1 + 17.2 + 17.3 + 17.4 + 17.5 + 17.6 + 17.7 + 17.8 + 17.9 + 17.10 | |
| в том числе | ||||
| 17.1 | Оспариваемые суммы неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов | Поступившие возражения (разногласия) | Вводится вручную на основании поступивших возражений | |
| 17.2 | Оспариваемые суммы пеней за несвоевременную уплату или неуплату налогов | Поступившие возражения (разногласия) | Вводится вручную на основании поступивших возражений | |
| 17.3 | Оспариваемые суммы удержаний и перечислений в бюджет не удержанного налога | Поступившие возражения (разногласия) | Вводится вручную на основании поступивших возражений | |
| 17.4 | Оспариваемые суммы уменьшений НДС, предъявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах | Поступившие возражения (разногласия) | Вводится вручную на основании поступивших возражений | |
| 17.5 | Оспариваемые суммы отказа в возмещении акцизов, заявленных в завышенных размерах | Поступившие возражения (разногласия) | Вводится вручную на основании поступивших возражений | |
| 17.6 | Оспариваемые суммы отказа в предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ | Поступившие возражения (разногласия) | Вводится вручную на основании поступивших возражений | |
| 17.7 | Оспариваемые суммы уменьшений убытков, завышенных при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, при применении специального налогового режима | Поступившие возражения (разногласия) | Вводится вручную на основании поступивших возражений | |
| 17.8 | Иные оспариваемые суммы | Поступившие возражения (разногласия) | Вводится вручную на основании поступивших возражений | |
| 17.9 | Оспариваемые суммы налоговых санкций | Поступившие возражения (разногласия) | Вводится вручную на основании поступивших возражений | |
| 17.10 | Оспариваемые суммы к взысканию не перечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пеней по актам об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях | Поступившие возражения (разногласия) | Вводится вручную на основании поступивших возражений. В данном реквизите указываются суммы к взысканию не перечисленных налогов (сборов, пени, штрафов) в случае выявления налоговым органом неисполнения банком обязанностей, установленных ст. 60 Налогового кодекса | |
| 18 | Заявление об отзыве налогоплательщиком документа | |||
| 18.1 | Номер Заявления об отзыве налогоплательщиком документа | Входящий номер | Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа | Указывается номер, присвоенный поступившему заявлению в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа |
| 18.2 | Дата Заявления об отзыве налогоплательщиком документа | Входящая дата | Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа | Указывается дата, присвоенная поступившему заявлению в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа |
| 19 | Извещение о времени и месте рассмотрения материалов проверки | |||
| 19.1 | Номер извещения | Исходящий номер | Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа | Вводится на основании извещения |
| 19.2 | Дата извещения | Исходящая дата | Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа | Вводится на основании извещения |
| 20 | Рассмотрение материалов по акту проверки и возражений (разногласий) | |||
| 20.1 | Номер протокола | Номер | Протокол | Вводится на основании протокола |
| 20.2 | Дата протокола | Дата | Протокол | Вводится на основании протокола |
| 21 | Экспертное заключение по материалам проверки | |||
| 21.1 | Номер | Исходящий номер | Журнал регистрации ДСП | Вводится на основании журнала регистрации для служебного пользования (ДСП) |
| 21.2 | Дата | Исходящая дата | Журнал регистрации ДСП | Вводится на основании журнала регистрации для служебного пользования (ДСП) |
| 22 | Решение, вынесенное по результатам налоговой проверки | |||
| 22.1 | Вид решения | 1. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. 2. Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. 3. Решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. 4. Решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение. 5. Решение об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение | Выбирается из справочника | Указывается вид решения, вынесенного по результатам налоговой проверки. Выбирается один из признаков. В случае выбора признака 3 реквизита 22.1 по результатам проведенных дополнительных мероприятий налогового контроля при вынесении решения по результатам налоговой проверки произвести замену вида решения, выбрав вид решения с признаком 1 или 2 |
| 22.2 | Номер решения | Номер | Решение налогового органа | Реквизит формируется по данным ИР КНП и ВНП, иных информационных ресурсов. При отсутствии сведений в указанных информационных ресурсах заполняется вручную |
| 22.3 | Дата решения | Дата | Решение налогового органа | Реквизит формируется по данным ИР КНП и ВНП, иных информационных ресурсов. При отсутствии сведений в указанных информационных ресурсах заполняется вручную |
| 23 | Суммы налоговых претензий по решениям о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения — всего | Расчет | Суммирует строки 23.1 + 23.2 + 23.3 + 23.4 + 23.5 + 23.6 | |
| в том числе | ||||
| 23.1 | Суммы неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов (сборов) | Решение налогового органа | Вводится вручную (с возможностью автоматизированного выбора из информационных ресурсов КНП и ВНП). Указываются суммы налогов, подлежащих уплате. Реквизит заполняется в случае выбора признаков 1, 2 реквизита 22.1 | |
| 23.2 | Суммы налоговых санкций | Решение налогового органа | Вводится вручную (с возможностью автоматизированного выбора из информационных ресурсов КНП и ВНП). Указываются суммы налоговых санкций, подлежащих уплате. Реквизит заполняется в случае выбора признаков 1, 2 реквизита 22.1 | |
| 23.3 | Суммы пеней за несвоевременную уплату или неуплату (несвоевременное перечисление или неперечисление) налогов (сборов) | Решение налогового органа | Вводится вручную (с возможностью автоматизированного выбора из информационных ресурсов КНП и ВНП). Указываются суммы пеней, подлежащих уплате. Реквизит заполняется в случае выбора признаков 1, 2 реквизита 22.1 | |
| 23.4 | Суммы отказа в предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ | Решение налогового органа | Вводится вручную (с возможностью автоматизированного выбора из информационных ресурсов КНП и ВНП). Указываются суммы отказа в предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ. Реквизит заполняется в случае выбора признаков 1, 2 реквизита 22.1 | |
| 23.5 | Суммы уменьшений убытков, завышенных при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, при применении специального налогового режима | Решение налогового органа | Вводится вручную (с возможностью автоматизированного выбора из информационных ресурсов КНП и ВНП). Указываются суммы уменьшений убытков, завышенных при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, при применении специального налогового режима. Реквизит заполняется в случае выбора признаков 1, 2 реквизита 22.1 | |
| 23.6 | Иные суммы | Решение налогового органа | Вводится вручную (с возможностью автоматизированного выбора из информационных ресурсов КНП и ВНП). Указываются иные суммы, подлежащие уплате. Реквизит заполняется в случае выбора признаков 1, 2 реквизита 22.1 | |
| 24 | Суммы налоговых претензий по решениям о привлечении (отказе в привлечении) лица к ответственности за налоговое правонарушение | Решение налогового органа | Вводится вручную (с возможностью автоматизированного выбора из информационных ресурсов КНП и ВНП). В том числе указываются суммы к уплате не перечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пеней в случае выявления налоговым органом нарушения банками статьи 60 НК. Реквизит заполняется в случае выбора признаков 4, 5 реквизита 22.1 | |
| 25 | Учет позиции налогового аудита, изложенной в экспертных заключениях, при вынесении решения | Выбирается из справочника: 1. Учтены полностью. 2. Учтены частично. 3. Не учтены | Решение по акту налоговой проверки, экспертное заключение, иные документы налогового органа | Вводится на основании докладной записки соответствующего контрольного отдела |
| 25.1 | Результат рассмотрения возражений (разногласий) налогоплательщика | 1. Оставлено без удовлетворения. 2. Удовлетворено полностью. 3. Удовлетворено частично | Выбор из справочника реквизита | Вводится вручную на основании докладной записки соответствующего контрольного отдела |
| 26 | Суммы удовлетворенных требований налогоплательщика (в рублях) — всего | Решение налоговой проверки, представленные налогоплательщиком возражения (разногласия), акт налоговой проверки | Сведения вводятся на основании данных отдела контрольной работы, сформированных по результатам сравнительного анализа акта налоговой проверки, возражений (разногласий) налогоплательщика и принятого решения | |
| 27 | Краткое описание позиции налогового аудита по сути | Экспертное заключение | Вводится на основании экспертного заключения. Количество вводимых символов не ограничено | |
| 28 | Примечание | Из комплекта документов дела | Указываются иные обстоятельства, не изложенные ранее и имевшие место при рассмотрении возражений (разногласий) | |
Раздел IV «Учет работы с апелляционными жалобами и жалобами, поданными в вышестоящий налоговый орган»
| № п/п | Реквизит | Справочник реквизита | Источник реквизита | Описание формирования реквизита |
| 1 | Номер в журнале | Формируется автоматически | Вводится с соблюдением строгой последовательной нумерации | |
| 2 | Дата записи | Формируется автоматически | Вводится с соблюдением строгой хронологической последовательности | |
| 3 | Признак жалобы | Жалоба, поданная: 1. В вышестоящий налоговый орган (ВНО). 2. Апелляционная | Выбор из справочника | Выбирается из справочника только один реквизит на основании поступившего документа |
| 4 | Номер жалобы | Исходящий номер | Поступившая жалоба | Атрибуты жалобы, при их отсутствии реквизит не заполняется |
| 5 | Дата жалобы | Исходящая дата | Поступившая жалоба | Атрибуты жалобы, при их отсутствии реквизит не заполняется |
| 6 | Входящий номер документа в налоговом органе | Входящий номер | Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа | Указывается номер, присвоенный поступившей апелляционной жалобе в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа |
| 7 | Входящая дата документа в налоговом органе | Входящая дата | Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа | Указывается дата, присвоенная поступившей апелляционной жалобе в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа |
| 8 | Запрос вышестоящего налогового органа о представлении заключения по жалобе | |||
| 8.1 | Номер запроса о представлении заключения по жалобе | Входящий номер запроса | Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа | Указывается номер, присвоенный поступившему запросу в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа |
| 8.2 | Дата запроса о представлении заключения по жалобе | Входящая дата | Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа | Указывается дата, присвоенная поступившему запросу в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа |
| 8.3 | Работа с апелляционными жалобами | |||
| 8.3.1 | Номер, подтверждающий отправку в ВНО апелляционной жалобы | Исходящий номер | Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа | Исходящий номер, подтверждающий отправку апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган, указывается в случае выбора признака 2 реквизита 3 |
| 8.3.2 | Дата отправки апелляционной жалобы | Исходящая дата | Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа | Исходящая дата, подтверждающая отправку апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган, указывается в случае выбора признака 2 реквизита 3 |
| 9 | Ф.И.О. сотрудника, вносящего сведения | Выбор из справочника сотрудников отдела | Указывается фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес сведения по жалобе заявителя. Данное поле заполняется автоматически, для чего добавляется блок регистрации пользователя (изменению не подлежит) | |
| 9.1 | Ф.И.О. сотрудника, вносящего изменения по ранее вводимым сведениям (до состояния обработка завершена) | Выбор из справочника сотрудников отдела | Указывается фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес сведения по возражениям (разногласиям) заявителя. Данное поле заполняется автоматически, для чего добавляется блок регистрации пользователя (изменению не подлежит) | |
| 10 | Ф.И.О. Исполнителя | Выбор из справочника сотрудников отдела | Указывается фамилия, имя и отчество исполнителя | |
| 11 | Контрольный срок исполнения заключения по жалобе, подлежащего отправке в вышестоящий налоговый орган | Формируется автоматически. Срок отсчитывается от входящей даты документа (дата, указанная в реквизите 8.2, + 5 рабочих дней) + 1 день | Указывается дата, к которой налоговым органом должно быть подготовлено заключение по жалобе и направлено в вышестоящий налоговый орган | |
| 12 | Заявитель | |||
| 12.1 | Признак заявителя | 1. Юридическое лицо. 2. Индивидуальный предприниматель. 3. Физическое лицо | Поступившая жалоба | Из справочника реквизита выбирается один из признаков |
| 12.2 | Наименование заявителя (налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента) | Поступившая жалоба | Если признак заявителя = 1 — указывается организационно-правовая форма и наименование юридического лица. Если признак заявителя = 2, 3 — указывается фамилия, имя и отчество | |
| 12.3 | ИНН | Поступившая жалоба | Указывается идентификационный номер налогоплательщика, являющегося заявителем по жалобе | |
| 12.4 | КПП | Поступившая жалоба | Указывается код причины постановки на налоговый учет налогоплательщика, являющегося заявителем по жалобе | |
| 13 | Обжалуемый документ, действия (бездействие) | Реквизит множественный | ||
| 13.1 | Вид контроля | 1 — Камеральные налоговые проверки (КНП); 2 — КНП проверки налоговых деклараций по НДС, в которых заявлено право на возмещение налога; 3 — КНП обоснованности освобождения от уплаты акциза, обоснованности возмещения акциза; 4 — КНП правомерности предоставления налоговых вычетов по НДФЛ; 5 — Выездные налоговые проверки (ВНП); 6 — Обнаружение фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 НК РФ); 7 — Проверки применения контрольно-кассовой техники; 8 — Проверки по контролю за производством и оборотом алкогольной продукции и т.д.; 9 — Проверка соблюдения законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей; 10 — Иные формы налогового контроля; 11 — Иные формы неналогового контроля | Поступившая жалоба | Выбирается из справочника один из признаков |
| 13.2 | Вид обжалуемого документа (в т.ч. действие, бездействие) | 1. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. 2. Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. 3. Решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. 4. Решение о проведении выездной налоговой проверки. 5. Решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение. 6. Решение об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение. 7. Решение о возмещении полностью или частично суммы НДС, заявленной к возмещению. 8. Решение об отказе в возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению. 9. Решение о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению. 10. Решение об отказе полностью или частично в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению. 11. Мотивированное заключение. 12. Постановление по делу об административном правонарушении. 13. Прочие документы | Выбор из справочника | Выбирается из справочника один из признаков. Признак 11 реквизита 13.2 выбирается в случае обжалования мотивированного заключения об отказе в возмещении акциза |
| 13.3 | Номер обжалуемого документа | Поступившая жалоба | Указывается номер обжалуемого документа | |
| 13.4 | Дата обжалуемого документа | Поступившая жалоба | Указывается дата обжалуемого документа | |
| 14 | Наименование налогового органа | Выбор из справочника | Указывается наименование налогового органа, указанное в жалобе, ненормативные акты (решения, требования, письма и т.д.), а также действия (бездействие) которого обжалуются | |
| 14.1 | Код налогового органа | Выбор из справочника «Ведомственный классификатор „Система обозначений налоговых органов“ (СО- НО)» | Указывается код налогового органа по жалобе, ненормативные акты (решения, требования, письма и т.д.), а также действия (бездействие) которого обжалуются | |
| 15 | Процессуальные нарушения | Поступившая жалоба | Указываются процессуальные нарушения (с указанием на конкретные статьи Налогового кодекса, Кодекса об административных правонарушениях и иных нормативно-правовых актов Российской Федерации), имевшие место со стороны налогового органа при вынесении обжалуемого документа | |
| 15.1 | Налоговая и административная ответственность | 1. Статьи Налогового кодекса: — 116. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе; — 117. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе; — 118. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке; — 119. Непредставление налоговой декларации; — 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения; — 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога; — 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов; — 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест; — 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля; — 128. Ответственность свидетеля; — 129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода; — 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу; — 129.2. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса; — 132. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику; — 133. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора); — 134. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента; — 135. Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога и сбора, а также пени; — 135.1. Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган. 2. Статьи Кодекса об административных правонарушениях: — 14.5. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо без применения контрольно-кассовых машин; — 14.16. Нарушение правил продажи этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, а также пива и напитков, изготавливаемых на его основе; — 14.17. Незаконные производство, поставка или закупка этилового спирта; — 14.19. Нарушение установленного порядка учета этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции; — 14.25. Нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей; — 15.1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций; — 15.2. Невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций; — 15.13. Уклонение от подачи декларации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции или декларации об использовании этилового спирта; — прочие | Выбор из справочника | Выбирается один или несколько признаков |
| 16 | Оспариваемые заявителем суммы | Расчет | Суммирует строки 16.1 + 16.2 + 16.3 + 16.4 + 16.5 + 16.6 | |
| 16.1 | Суммы налоговых претензий по решениям о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения — всего | Поступившая жалоба | Указываются оспариваемые заявителем: — суммы неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов (сборов), налоговых санкций, пеней; — сумма отказа в предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ; — суммы уменьшений убытков, завышенных при исчислении налоговой базы; — иные оспариваемые суммы. Реквизит заполняется в случае выбора признаков 1, 2, 3, 4, 5 реквизита 13.1 | |
| 16.2 | Оспариваемые суммы налоговых претензий по решениям о возмещении частично (отказе в возмещении) суммы НДС, заявленной к возмещению, — всего | Поступившая жалоба | Указываются оспариваемые суммы отказа в возмещении НДС, заявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах. Реквизит заполняется в случае выбора признака 2 реквизита 13.1 | |
| 16.3 | Оспариваемые суммы налоговых претензий по решениям о возмещении (отказе в возмещении) суммы акциза, заявленной к возмещению, — всего | Поступившая жалоба | Указываются оспариваемые суммы отказа в возмещении акциза, заявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах. Реквизит заполняется в случае выбора признака 3 реквизита 13.1 | |
| 16.4 | Оспариваемые суммы налоговых претензий по решениям о привлечении (отказе в привлечении) лица к ответственности за налоговое правонарушение | Поступившая жалоба | Указываются оспариваемые заявителем суммы к уплате не перечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пеней; иные оспариваемые суммы. В том числе в данном реквизите указываются суммы не перечисленных налогов (сборов, пени, штрафов) в случае выявления налоговым органом неисполнения банком обязанностей, установленных ст. 60 НК. Реквизит заполняется в случае выбора признака 6 реквизита 13.1 | |
| 16.5 | Оспариваемые суммы претензий по иным документам, принятым по результатам иных форм налогового и неналогового контроля | Поступившая жалоба | Указываются оспариваемые заявителем суммы штрафов, иные оспариваемые суммы. Реквизит заполняется в случае выбора признаков 10, 11 реквизита 13.1 | |
| 16.6 | Оспариваемые суммы претензий по постановлениям по делам об административных правонарушениях | Поступившая жалоба | Указываются оспариваемые суммы административных штрафов. Реквизит заполняется в случае выбора признаков 7, 8, 9 реквизита 13.1 | |
| 17 | Заключение налогового органа по жалобе | |||
| 17.1 | Номер заключения по жалобе | Исходящий номер | Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа | Вносится вручную на основании заключения по жалобе, направленного в вышестоящий налоговый орган |
| 17.2 | Дата заключения по жалобе | Исходящая дата | Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа | Вносится вручную на основании заключения по жалобе, направленного в вышестоящий налоговый орган |
| 17.3 | Дата заключения по апелляционной жалобе, направленного одновременно с апелляционной жалобой | Исходящая дата | Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа | Указывается дата заключения по апелляционной жалобе, направленного в вышестоящий налоговый орган одновременно с апелляционной жалобой. Реквизит заполняется при условии выбора признака 2 реквизита 3. Вводится вручную |
| 18 | Заявление об отзыве налогоплательщиком документа | |||
| 18.1 | Номер Заявления об отзыве налогоплательщиком документа | Входящий номер | Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа | Указывается номер, присвоенный поступившему заявлению в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа |
| 18.2 | Дата Заявления об отзыве налогоплательщиком документа | Входящая дата | Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа | Указывается дата, присвоенная поступившему заявлению в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа |
| 19 | Результат по жалобе | 1. Оставлено без рассмотрения. 2. Рассмотрено. 3. Производство прекращено в связи с урегулированием спора. 4. Производство прекращено в связи с наличием решения суда, вступившего в законную силу | Выбор из справочника | При выборе признаков 1, 3, 4 реквизита 19 реквизиты с 22.1 по 22.6 не заполняются. В случае заполнения реквизитов 18.1 и (или) 18.2 данный реквизит не заполняется |
| 20 | Результат рассмотрения жалобы | 1. Оставлено без удовлетворения. 2. Удовлетворено полностью. 3. Удовлетворено частично. 4. Решение нижестоящего налогового органа отменено, жалоба направлена на повторное рассмотрение | Выбор из справочника | Вводится вручную на основании решения вышестоящего налогового органа, рассмотревшего жалобу. Выбирается один из соответствующих признаков. В случае выбора признаков 1, 3, 4 реквизита 19 данный реквизит не заполняется. В случае выбора признака 4 реквизита 20 реквизиты с 22.1 по 22.6 не заполняются |
| 21 | Решение или ответ по жалобе | |||
| 21.1 | Номер решения ВНО по жалобе | Номер | Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу | Указывается номер решения налогового органа, рассмотревшего жалобу. Вводится вручную при условии выбора признака 2 реквизита 19 |
| 21.2 | Дата решения ВНО по жалобе | Дата | Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу | Указывается дата решения налогового органа, рассмотревшего жалобу. Вводится вручную при условии выбора признака 2 реквизита 19 |
| 21.3 | Номер ответа ВНО по жалобе | Номер | Ответ по жалобе налогового органа, рассмотревшего жалобу | Указывается номер ответа по жалобе налогового органа, рассмотревшего жалобу. Вводится вручную при условии выбора признака 1, 3, 4 реквизита 19 |
| 21.4 | Дата ответа ВНО по жалобе | Дата | Ответ по жалобе налогового органа, рассмотревшего жалобу | Указывается дата ответа по жалобе налогового органа, рассмотревшего жалобу. Вводится вручную при условии выбора признака 1, 3, 4 реквизита 19 |
| 22 | Сумма удовлетворенных требований по жалобе — всего | Расчет | Суммирует строки 22.1 + 22.2 + 22.3 + 22.4 + 22.5 + 22.6 | |
| 22.1 | Удовлетворенные суммы налоговых претензий по решениям о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения — всего | Решение вышестоящего налогового органа, рассмотревшего жалобу | Указываются: — суммы удовлетворенных требований, в т.ч. налоги (сборы), пени, штрафы; — суммы отказа в предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ; — суммы уменьшений убытков, завышенных при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, при применении специального налогового режима; — иные удовлетворенные суммы при выборе признаков 1, 2, 3, 4, 5 реквизита 13.1 | |
| 22.2 | Удовлетворенные суммы налоговых претензий по решениям о возмещении частично (отказе в возмещении) суммы НДС, заявленного к возмещению, — всего | Решение вышестоящего налогового органа, рассмотревшего жалобу | Указываются удовлетворенные суммы отказа в возмещении НДС, заявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах. Реквизит заполняется в случае выбора признака 2 реквизита 13.1 | |
| 22.3 | Удовлетворенные суммы налоговых претензий по решениям об отказе в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, — всего | Решение вышестоящего налогового органа, рассмотревшего жалобу | Указываются удовлетворенные суммы отказа в возмещении акциза, заявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах. Реквизит заполняется в случае выбора признака 3 реквизита 13.1 | |
| 22.4 | Удовлетворенные суммы налоговых претензий по решениям о привлечении (отказе в привлечении) лица к ответственности за налоговое правонарушение | Решение вышестоящего налогового органа, рассмотревшего жалобу налогового органа, рассмотревшего жалобу | Указываются удовлетворенные суммы к уплате не перечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пеней, иные суммы. В данном реквизите указываются суммы не перечисленных налогов (сборов, пеней, штрафов) в случае выявления налоговым органом неисполнения банком обязанностей, установленных ст. 60 НК. Реквизит заполняется в случае выбора признака 6 реквизита 13.1 | |
| 22.5 | Удовлетворенные суммы претензий по иным документам, принятым по результатам иных форм налогового и неналогового контроля | Решение вышестоящего налогового органа, рассмотревшего жалобу | Указываются суммы штрафов. Реквизит заполняется в случае выбора признаков 10, 11 реквизита 13.1 | |
| 22.6 | Удовлетворенные суммы претензий по постановлениям по делам об административных правонарушениях | Решение вышестоящего налогового органа, рассмотревшего жалобу | Указываются удовлетворенные суммы административных штрафов. Реквизит заполняется в случае выбора признаков 7, 8, 9 реквизита 13.1 | |
| 23 | Примечание | Из комплекта документов дела | Указываются иные обстоятельства, не изложенные ранее и имевшие место при рассмотрении жалобы | |
Раздел V «Учет работы территориальными налоговыми органами по жалобам, поданным в территориальный налоговый орган»
| № п/п | Реквизит | Справочник реквизита | Источник реквизита | Описание формирования реквизита |
| 1 | Номер в журнале | Формируется автоматически | Вводится с соблюдением строгой последовательной нумерации | |
| 2 | Дата записи | Формируется автоматически | Вводится с соблюдением строгой хронологической последовательности | |
| 3 | Номер документа | Исходящий номер | Поступившая жалоба | Атрибуты жалобы, при их отсутствии реквизит не заполняется |
| 4 | Дата документа | Исходящая дата | Поступившая жалоба | Атрибуты жалобы, при их отсутствии реквизит не заполняется |
| 5 | Входящий номер документа | Входящий номер | Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа | Указывается номер, присвоенный поступившему документу в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа |
| 6 | Входящая дата документа | Входящая дата | Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа | Указывается дата, присвоенная поступившему документу в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа |
| 7 | Ф.И.О. сотрудника, вносящего сведения | Выбор из справочника сотрудников отдела | Указывается фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес сведения по жалобе заявителя. Данное поле заполняется автоматически, для чего добавляется блок регистрации пользователя (изменению не подлежит) | |
| 7.1 | Ф.И.О. сотрудника, вносящего изменения по ранее вводимым сведениям (до состояния обработка завершена) | Выбор из справочника сотрудников отдела | Указывается фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес сведения по возражениям (разногласиям) заявителя. Данное поле заполняется автоматически, для чего добавляется блок регистрации пользователя (изменению не подлежит) | |
| 8 | Ф.И.О. Исполнителя | Выбор из справочника сотрудников отдела | Указывается фамилия, имя и отчество исполнителя | |
| 9 | Контрольный срок исполнения 1 | Поступившая жалоба | Указывается дата исполнения документа налоговым органом, рассматривающим жалобу заявителя (вносится вручную), установленная вышестоящим должностным лицом | |
| 10 | Контрольный срок исполнения 2 — основной | Формируется автоматически. Срок рассмотрения — 1 месяц отсчитывается от входящей даты документа, указанной в реквизите 6, + 1 день | Указывается дата, к которой жалоба заявителя подлежит исполнению налоговым органом, рассматривающим жалобу налогоплательщика. Срок рассмотрения жалобы предусмотрен пунктом 3 ст. 140 НК | |
| 11 | Решение о продлении срока рассмотрения жалобы | |||
| 11.1 | Дата | Резолюция вышестоящего должностного лица | Указывается дата решения о продлении срока | |
| 11.2 | Номер | Резолюция вышестоящего должностного лица | Указывается номер решения о продлении срока | |
| 12 | Контрольный срок исполнения 3 — продление | Формируется автоматически. Срок продления — 15 рабочих дней отсчитывается от даты, указанной в реквизите 10, + 1 день | Срок рассмотрения жалобы, продленный в соответствии с пунктом 3 статьи 140 НК. С возможностью ручного заполнения в случае принятия решения о продлении срока рассмотрения жалобы на срок менее 15-дневного срока продления | |
| 13 | Заявитель | |||
| 13.1 | Признак заявителя | 1. Юридическое лицо. 2. Индивидуальный предприниматель. 3. Физическое лицо | Поступившая жалоба | Из справочника реквизита выбирается один из признаков |
| 13.2 | Наименование заявителя (налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента) или Ф.И.О. для физического лица | Поступившая жалоба | Если признак заявителя = 1 — указывается организационно-правовая форма и наименование юридического лица. Если признак заявителя = 2, 3 — указывается фамилия, имя и отчество. Заполняется с использованием базы данных ЕГРН | |
| 13.3 | ИНН | Поступившая жалоба | Указывается идентификационный номер налогоплательщика, являющегося заявителем по жалобе. Заполняется с использованием базы данных ЕГРН | |
| 14 | КПП | Поступившая жалоба | Указывается код причины постановки на налоговый учет налогоплательщика, являющегося заявителем по жалобе. Заполняется с использованием базы данных ЕГРН | |
| 15 | Краткое содержание документа | Поступившая жалоба | Указывается предмет и основания обжалования | |
| 16 | Процессуальные нарушения | Поступившая жалоба | Указываются процессуальные нарушения с указанием на конкретные статьи Налогового кодекса, Кодекса об административных правонарушениях и иных нормативно-правовых актов Российской Федерации, имевшие место со стороны налогового органа при вынесении обжалуемого документа | |
| 17 | Заявление об отзыве налогоплательщиком документа | |||
| 17.1 | Номер Заявления об отзыве налогоплательщиком документа | Входящий номер | Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа | Указывается номер, присвоенный поступившему заявлению в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа |
| 17.2 | Дата Заявления об отзыве налогоплательщиком документа | Входящая дата | Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа | Указывается дата, присвоенная поступившему заявлению в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа |
| 18 | Результат по жалобе | 1. Оставлено без рассмотрения. 2. Рассмотрено. 3. Производство прекращено в связи с урегулированием спора. 4. Производство прекращено в связи с наличием решения суда, вступившего в законную силу | Выбор из справочника реквизита | Вводится на основании решения по жалобе, при выборе признаков 1, 3, 4 реквизита 18 реквизиты 19, 20.1, 20.2 и 23 — 24.9 не заполняются |
| 19 | Результат рассмотрения жалобы | 1. Оставлено без удовлетворения. 2. Удовлетворено полностью. 3. Удовлетворено частично | Выбор из справочника реквизита | Вводится на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу. Выбирается один из соответствующих признаков |
| 20 | Решение или ответ по жалобе | |||
| 20.1 | Номер решения по жалобе | Номер | Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа | Указывается номер решения налогового органа, рассмотревшего жалобу. Вводится вручную при условии выбора признака 2 реквизита 18 |
| 20.2 | Дата решения по жалобе | Дата | Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа | Указывается дата решения налогового органа, рассмотревшего жалобу. Вводится вручную при условии выбора признака 2 реквизита 18 |
| 21 | Номер ответа по жалобе | Номер | Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа | Указывается номер ответа налогового органа, рассмотревшего жалобу. Вводится вручную при условии выбора признаков 1, 3, 4 реквизита 18, а также в случае заполнения реквизита 17 |
| 21.1 | Дата ответа по жалобе | Дата | Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа | Указывается дата ответа налогового органа, рассмотревшего жалобу. Вводится вручную при условии выбора признаков 1, 3, 4 реквизита 18, а также в случае заполнения реквизита 17 |
| 22 | Примечание | Из комплекта документов дела | Указываются иные обстоятельства, не изложенные ранее и имевшие место при рассмотрении жалобы | |
| 23 | Судебные акты | |||
| 23.1 | Судебные акты — 1 инстанция | Решение суда | Вводится вручную, на основании судебных актов (решений, постановлений), представленных на бумажном носителе юридическими отделами Инспекций ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам | |
| 23.2 | Номер решения суда 1 инстанции | Решение суда | Вводится вручную, на основании судебных актов (решений, постановлений), представленных на бумажном носителе юридическими отделами Инспекций ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам | |
| 23.3 | Дата решения суда 1 инстанции | Решение суда | Вводится вручную, на основании судебных актов (решений, постановлений), представленных на бумажном носителе юридическими отделами Инспекций ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам | |
| 23.4 | Судебные акты — Апелляционная инстанция | |||
| 23.5 | Номер постановления апелляционного суда | Постановление апелляционной инстанции | Вводится вручную, на основании судебных актов (решений, постановлений), представленных на бумажном носителе юридическими отделами Инспекций ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам | |
| 23.6 | Дата постановления апелляционного суда | Постановление апелляционной инстанции | Вводится вручную, на основании судебных актов (решений, постановлений), представленных на бумажном носителе юридическими отделами Инспекций ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам | |
| 23.7 | Судебные акты — Кассационная инстанция | |||
| 23.8 | Номер постановления кассационного суда | Постановление кассационной инстанции | Вводится вручную, на основании судебных актов (решений, постановлений), представленных на бумажном носителе юридическими отделами Инспекций ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам | |
| 23.9 | Дата постановления кассационного суда | Постановление кассационной инстанции | Вводится вручную, на основании судебных актов (решений, постановлений), представленных на бумажном носителе юридическими отделами Инспекций ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам | |
| 24 | Повторное рассмотрение в судебных органах | |||
| 24.1 | Судебные акты — 1 инстанция | Решение суда | Вводится вручную, на основании судебных актов (решений, постановлений), представленных на бумажном носителе юридическими отделами Инспекций ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам | |
| 24.2 | Номер решения суда 1 инстанции | Решение суда | Вводится вручную, на основании судебных актов (решений, постановлений), представленных на бумажном носителе юридическими отделами Инспекций ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам | |
| 24.3 | Дата решения суда 1 инстанции | Решение суда | Вводится вручную, на основании судебных актов (решений, постановлений), представленных на бумажном носителе юридическими отделами Инспекций ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам | |
| 24.4 | Судебные акты — Апелляционная инстанция | |||
| 24.5 | Номер постановления апелляционного суда | Постановление апелляционной инстанции | Вводится вручную, на основании судебных актов (решений, постановлений), представленных на бумажном носителе юридическими отделами Инспекций ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам | |
| 24.6 | Дата постановления апелляционного суда | Постановление апелляционной инстанции | Вводится вручную, на основании судебных актов (решений, постановлений), представленных на бумажном носителе юридическими отделами Инспекций ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам | |
| 24.7 | Судебные акты — Кассационная инстанция | |||
| 24.8 | Номер постановления кассационного суда | Постановление кассационной инстанции | Вводится вручную, на основании судебных актов (решений, постановлений), представленных на бумажном носителе юридическими отделами Инспекций ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам | |
| 24.9 | Дата постановления кассационного суда | Постановление кассационной инстанции | Вводится вручную, на основании судебных актов (решений, постановлений), представленных на бумажном носителе юридическими отделами Инспекций ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам | |