Приказ ФНС РФ от 23.10.2008 № ММ-3-6/481@
Актуально на 01.11.2026.
Как цитировать: Приказ ФНС РФ от 23.10.2008 N ММ-3-6/481@. ММ-3-6/481@. 23.10.2008. https://bukva.ai/docs/prikaz-mm-3-6481-at
«Об утверждении формата представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5)»
Внимание
Документ фактически утратил силу в связи с изданием Приказа Минфина РФ от 02.11.2011 № 147н, признавшего Приказ Минфина РФ от 16.09.2008 № 95н утратившим силу. В соответствии с пунктом 3 данный документ вступил в силу, начиная с представления налоговых расчетов по авансовому платежу по земельному налогу в электронном виде за I квартал 2009 года.
ПРИКАЗ
от 23 октября 2008 г. № ММ-3-6/481@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
(НА ОСНОВЕ XML) (ВЕРСИЯ 5)
В соответствии с пунктами 3 и 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации и на основании Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 16.09.2008 № 95н «Об утверждении форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу и Порядков их заполнения» приказываю:
1. Утвердить формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5) «Часть LXXIV. Состав и структура показателей налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу (Версия 01)».
2. Утвердить формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (на основе XML) (версия 5) «Часть LXXV. Состав и структура показателей налоговой декларации по земельному налогу (Версия 01)».
3. Установить, что настоящий Приказ вступает в силу начиная с представления налоговых расчетов по авансовому платежу по земельному налогу в электронном виде за I квартал 2009 года.
4. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.А. Чушкина.
М. П. Мокрецов
ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML) (ВЕРСИЯ 5)
ЧАСТЬ LXXV. СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ (ВЕРСИЯ 01)
1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1.1. Назначение
Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее — файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными налоговой декларации по земельному налогу в налоговые органы.
1.2. Основание разработки
Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов:
Форма налоговой декларации по земельному налогу (утверждена Приказом Минфина России от 16.09.2008 № 95н, зарегистрированным в Минюсте России 06.10.2008 № 12403);
Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу (утвержден Приказом Минфина России от 16.09.2008 № 95н, зарегистрированным в Минюсте России 06.10.2008 № 12403).
2. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
2.1. Общие сведения по файлу обмена
Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T — префикс, принимающий значение NO_ZEMND
A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО);
<*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута «Код налогового органа» (КодНо) в представляемом файле обмена.
O — идентификатор отправителя информации, имеет вид:
- для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);
- для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);
GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;
N — идентификационный номер файла. (Длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла.)
Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_ZEMND_1_075_00_05_01_xx, где xx — номер версии схемы.
2.2. Логическая модель файла обмена
Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис. 1. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Разделе 4.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в Разделе 4 приводятся следующие сведения:
<*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
- Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
- Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
- Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат значения элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента.
- Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например: «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например: «НМ, ОКМ».
- Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации.
3. ДИАГРАММА ФАЙЛА ОБМЕНА
┌──────────────┐
│┌─┐ │
││-│ attributes│
<pre class="legal-pre"> │└─┘ └──────┐
│ ┌──────────────────┐│ ┌──────────────┐
│ │ИдФайл ││ │┌─┐ │
┌┤ └──────────────────┘│ ││-│ attributes│
││ Идентификатор файла │ │└─┘ └──────┐
││ ┌─────────────────┐ │ │ ┌──────────────────┐│
││ │ВерсПрог │ │ │ │КНД ││
││ └─────────────────┘ │ │ └──────────────────┘│
││ Версия передающей │ │ Код формы отчетности│
││ программы │ │ по КНД │
││ ┌─────────────────┐ │ │ ┌──────────────────┐│
││ │ВерсФорм │ │ │ │ДатаДок ││
││ └─────────────────┘ │ │ └──────────────────┘│
││ Версия формата │ │ Дата формирования │
│└─────────────────────┘ │ документа │
│ │ ┌──────────────────┐│
│ │ │Период ││
│ │ └──────────────────┘│
│ │ Период (код) │
│ │ ┌──────────────────┐│
│ │ │ОтчетГод ││
│ ┌┤ └──────────────────┘│
┌───────┐ │ ││ Отчетный год │
│ ┌┴┐ │ ││ ┌──────────────────┐│
│Файл │-├──┤ ││ │КодНО ││
│ └┬┘ │ ││ └──────────────────┘│
└───────┘ │ ││ Код налогового │
Файл обмена │ ││ органа │
│ ││ ┌──────────────────┐│
│ ││ │НомКорр ││
│ ││ └──────────────────┘│
│ ││ Номер │
│ ││ корректировки │
│ ││ ┌──────────────────┐│
│ ││ │ПоМесту ││
│ ││ └──────────────────┘│
│ ││ Код места, по │
│ ││ которому │
│ ││ представляется │
│ ││ документ │
│ │└─────────────────────┘
│ │
│ │ ┌──────────────┐
│ │ │┌─┐ │
│ │ ││-│ attributes│
│ │ │└─┘ └──────┐
│ │ │ ┌──────────────────┐│
│ │ │ │ОКВЭД ││
│ │ │ └──────────────────┘│
│ │ │ Код по ОКВЭД │
│ │ ┌┤ ┌ - - - - - - - - ─┐│
│ │ ││ ТлФ │
│ │ ││ └ - - - - - - - - ─┘│
│ /-------\ ┌──────────────┐ │ ┌──────────────┐ ││ Номер контактного │
│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ ┌┴┐ ││ телефона │
└─┤-.-.-.-│-├─┤Документ │-├──│ ┌┤СвНП │-├──┤└─────────────────────┘
│ ├─┘ │ └┬┘ │ ││ └┬┘ │ ┌──────────────┐
\-------/ └──────────────┘ │ │└──────────────┘ │ │ ┌┴┐
Состав и структура │ │ Сведения о │ ┌─┤НПЮЛ │+│
документа │ │ налогоплательщике │ │ │ └┬┘
│ │ │ │ └──────────────┘
│ │ │ /──────────\ │ Налогоплательщик -
│ │ │ │ /.──┐ ├─┐ │ юридическое лицо
│ │ └─┤ --/ .──┼ │-├─┤ ┌──────────────┐
│ │ │ .──┘ ├─┘ │ │ ┌┴┐
│ │ \──────────/ └─┤НПФЛ │+│
│ │ │ └┬┘
│ │ └──────────────┘
│ │ Налогоплательщик -
│ │ физическое лицо
│ │
│ │ ┌──────────────┐
│ │ │┌─┐ │
│ │ ││-│ attributes│
│ │ │└─┘ └──────┐
│ │ │ ┌──────────────────┐│
│ │ ┌──────────────┐ ┌─┤ │ПрПодп ││
│ │ │ ┌┴┐ │ │ └──────────────────┘│
│ ├─┤Подписант │-├─┤ │ Признак лица, │
│ │ │ └┬┘ │ │ подписавшего │
│ │ └──────────────┘ │ │ документ │
│ │ Сведения о лице, │ └─────────────────────┘
│ │ подписавшем │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ документ │ ┌┴┐
│ │ │ ┌ ─┤ФИО │+│
│ │ │ /-------\ └┬┘
│ │ │ │ ├─┐ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ │ └─┤-.-.-.-│-├──────┤ Фамилия, Имя,
│ /-------\ │ │ ├─┘ Отчество
│ │ ├─┐ │ \-------/ │ ┌ - - - - - - ─┐
└─┤-.-.-.-│-├─┤ ┌┴┐
│ ├─┘ │ └ ─┤СвПред │+│
\-------/ │ └┬┘
│ └ - - - - - - ─┘
│ Сведения о
│ представителе
│ налогоплательщика</pre>
│
<pre class="legal-pre"> │ ┌──────────────┐
│ │┌─┐ │
│ ││-│ attributes│
│ │└─┘ └──────────┐
│ ┌─┤ ┌ - - - - - - - - - - ─┐│
│ │ │ НаимСРП │
│ │ │ └ - - - - - - - - - - ─┘│
│ │ │ Наименование соглашения │
│ │ │ о раздаче продукции (для│
│ │ │ участков недр, │
│ │ │ предоставленных в │
│ │ │ пользование на условиях │
│ │ │ СРП) │
│ │ └─────────────────────────┘
│ │
│ │ ┌──────────────┐
│ │ │┌─┐ │
│ │ ││-│ attributes│
│ ┌─────────────────┐ /-------\ ┌──────────────────┐ │ │└─┘ └─────────┐
│ │ ┌┴┐ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ ┌─────────────────────┐│
└──┤ЗемНалНД │-├─┤-.-.-.-│-├──┤СумНалПУ │-├─┤ │ │КБК ││
│ └┬┘ │ ├─┘ │ └┬┘ │ │ └─────────────────────┘│
└─────────────────┘ \-------/ └──────────────────┘ │ │ Код бюджетной │
Налоговая Сумма земельного │ │ классификации │
декларация по налога, подлежащая │ │ ┌─────────────────────┐│
земельному налогу уплате в бюджет по │ ┌─┤ │ОКАТО ││
данным │ │ │ └─────────────────────┘│
налогоплательщика │ │ │ Код по ОКАТО │
│ │ │ ┌─────────────────────┐│
│ │ │ │НалПУ ││
│ │ │ └─────────────────────┘│
│ │ │ Сумма земельного │
│ │ │ налога, подлежащая │
│ │ │ уплате в бюджет (Сумма │
│ │ │ налога, исчисленная к │
│ │ │ уменьшению) │
│ │ └────────────────────────┘
│ │
│ │ ┌──────────────┐
│ │ │┌─┐ │
│ │ ││-│ attributes│
│ │ │└─┘ └─────────┐
│ │ │ ┌─────────────────────┐│
│ /-------\ ┌────────────────┐ │ │ │НомКадастрЗУ ││
│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ └─────────────────────┘│
└─┤-.-.-.-│-├─┤СумПУ │-├─┤ │ Кадастровый номер │
│ ├─┘ │ └┬┤ │ │ земельного участка │
\-------/ └┬───────────────┘│ │ │ ┌─────────────────────┐│
└───────────\/───┘ │ │ │КатегорЗем ││
┌┐ │ │ └─────────────────────┘│
1 .. ││ │ │ Категория земель (код) │
└┘ │ │ ┌─────────────────────┐│
Сумма земельного │ │ │ПерСтр ││
налога, подлежащая │ │ └─────────────────────┘│
уплате в бюджет │ │ Период строительства │
│ │ (1 - 3 года, 2 - свыше │
│ │ 3 лет) │
│ │ ┌─────────────────────┐│
│ ┌─┤ │СтКадастрЗУ ││
│ │ │ └─────────────────────┘│
│ │ │ Кадастровая стоимость │
│ │ │ (доля кадастровой │
│ │ │ стоимости) земельного │
│ │ │ участка │
│ /-------\ ┌────────────────┐ │ │ ┌─────────────────────┐│
│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ │ДоляЗУ ││
└──┤-.-.-.-│-├─┤РасчПлатЗН │-├─┤ │ └─────────────────────┘│
│ ├─┘ │ └┬┤ │ │ Доля налогоплательщика │
\-------/ └┬───────────────┘│ │ │ в праве на земельный │
└───────────\/───┘ │ │ участок │
┌┐ │ │ ┌─────────────────────┐│
1 .. ││ │ │ │НалСтав ││
└┘ │ │ └─────────────────────┘│
Расчет налоговой │ │ Налоговая ставка │
базы и суммы │ └────────────────────────┘
земельного налога │
│ ┌──────────────┐
│ │ ┌┴┐
│ ┌──┤ОпрНалБаза │+│
│ /-------\ │ │ └┬┘
│ │ ├─┐ │ └──────────────┘
└─┤-.-.-.-│-├──┤ Определение
│ ├─┘ │ налоговой базы
\-------/ │ ┌──────────────┐
│ │ ┌┴┐</pre>
└──┤СумНалИсчисл │+│
│ └┬┘
└──────────────┘
Исчисление суммы
земельного налога
Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена
4. ПЕРЕЧЕНЬ СТРУКТУРНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ ЛОГИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ ФАЙЛА ОБМЕНА
Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.17
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-100) | О | Повторяет имя передаваемого файла (без расширения) |
| Версия передающей программы | ВерсПрог | А | T(1-40) | О | |
| Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.01 |
| Состав и структура документа | Документ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.2 |
Состав и структура документа (Документ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код формы отчетности по КНД | КНД | А | T(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип> Принимает значение: 1153005 |
| Дата формирования документа | ДатаДок | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Период (код) | Период | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 34 — год |
| Отчетный год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент xs:gYear Год в формате ГГГГ | |
| Код налогового органа | КодНО | А | T(=4) | ОК | Типовой элемент <СОНОТип> |
| Номер корректировки | НомКорр | А | T(1-3) | О | Принимает значение: 0 — для первичного документа, . 1 — 999 — для . корректирующего документа |
| Код места, по которому | ПоМесту | А | T(=3) | ОК | Принимает значение: |
| представляется документ | |||||
| Сведения о налогоплательщике | СвНП | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.3 | |
| Сведения о лице, подписавшем документ | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.6 | |
| Налоговая декларация по земельному налогу | ЗемНалНД | С | О | Типовой элемент <ЗемНалНД> Состав элемента представлен в табл. 4.8 |
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код по ОКВЭД | ОКВЭД | А | T(2-8) | ОК | Типовой элемент <ОКВЭДТип> |
| Номер контактного телефона | Тлф | А | T(1-20) | Н | |
| Налогоплательщик - юридическое лицо | Налогоплательщик - физическое лицо | НПЮЛ НПФЛ | С С | О О | Состав элемента представлен в табл. 4.4 Состав элемента представлен в табл. 4.5 |
Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Полное наименование организации | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
| ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| КПП | КПП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип> Обязательно для всех ЮЛ, кроме случая, оговоренного в Разделе III п. 3.2 пп. 2 Порядка заполнения налоговой декларации по земельному налогу (Прил. 2 к Приказу Минфина России от 16.09.2008 N 95н) |
Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| ИНН физического лица | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
| Фамилия, имя, отчество физического лица | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип> Состав элемента представлен в табл. 4.17 |
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Признак лица, подписавшего документ | ПрПодп | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - налогоплательщик | 2 - представитель налогоплательщика |
| Фамилия, Имя, Отчество | ФИО | С | Н | ||
| Сведения о представителе налогоплательщика | СвПред | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.7 Обязательно для "ПрПодп"=2 |
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика | НаимДок | А | T(1-120) | О | |
| Наименование организации | НаимОрг | А | T(1-1000) | Н |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика | СумНалПУ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.9 |
по данным налогоплательщика (СумНалПУ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Наименование соглашения о разделе продукции (для участков недр, предоставленных в пользование на условиях СРП) | НаимСРП | А | T(1-160) | Н | |
| Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет | СумПУ | С | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.10 |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код бюджетной классификации | КБК | А | T(=20) | ОК | Типовой элемент <КБКТип> |
| Код по ОКАТО | ОКАТО | А | T(=11) | ОК | Типовой элемент <ОКАТОТип> |
| Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет (Сумма налога, исчисленная к уменьшению) | НалПУ | А | N(15) | О | Сумма налога, исчисленная к уменьшению, указывается со знаком минус |
| Расчет налоговой базы и суммы земельного налога | РасчПлатЗН | С | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.11 |
налога (РасчПлатЗН)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Кадастровый номер земельного участка | НомКадастрЗУ | А | T(1-100) | О | |
| Категория земель (код) | КатегорЗем | А | T(=12) | ОК | Принимает значения из "Справочника категорий земли", приведенного в Прил. 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу (утвержден Приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н) |
| Период строительства (1 - 3 года, 2 - свыше 3 лет) | ПерСтр | А | T(=1) | НК | Принимает значение: 1 - 3 года | 2 - свыше 3 лет |
| Кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка | СтКадастрЗУ | А | N(15) | О | |
| Доля налогоплательщика в праве на земельный участок | ДоляЗУ | А | T(3-21) | Н | Типовой элемент <ПростДроб21> Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе. Формат записи: |
| Налоговая ставка | НалСтав | А | N(5.4) | О | |
| Определение налоговой базы | ОпрНалБаза | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.12 | |
| Исчисление суммы земельного налога | СумНалИсчисл | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.14 |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Количество полных месяцев использования льготы | КолМесЛьгот | А | N(2) | Н | |
| Коэффициент К1 | К1 | А | N(5.4) | О | |
| Налоговая база | НалБаза | А | N(15) | О | |
| Не облагаемая налогом сумма (п. 2 ст. 387 НК РФ) | Льгот387_2Сум | С | Н | Типовой элемент <СумНеОбл> Состав элемента представлен в табл. 4.15 | |
| Не облагаемая налогом сумма (п. 5 ст. 391 НК РФ) | Льгот391_5 | С | Н | Типовой элемент <СумНеОбл> Состав элемента представлен в табл. 4.15 | |
| Доля необлагаемой площади земельного участка (п. 2 ст. 387 НК РФ) | Льгот387_2Пл | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.13 | |
| Сумма налоговой льготы (п. 2 ст. 387 НК РФ) (льгота в виде освобождения от налогообложения) | Льгот387_2Осв | С | Н | Типовой элемент <СумЛьгот> Состав элемента представлен в табл. 4.16 | |
| Сумма налоговой льготы (ст. 395 НК РФ) (льгота в виде освобождения от налогообложения) | Льгот395 | С | Н | Типовой элемент <СумЛьгот> Состав элемента представлен в табл. 4.16 |
Доля необлагаемой площади земельного участка
(п. 2 ст. 387 НК РФ) (Льгот387_2Пл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код налоговой льготы | КодНалЛьгот | А | T(=7) | ОК | Принимает значения из классификатора "Коды налоговых льгот", приведенного в Прил. 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу (утвержден Приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н) |
| Доля необлагаемой площади земельного участка | ДоляПлЗУ | А | T(3-21) | О | Типовой элемент <ПростДроб21> Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе. Формат записи: |
| (от 1 до 10 знаков)/ (от 1 до 10 знаков) |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Количество полных месяцев владения земельным участком в течение налогового периода | КолМесВлЗУ | А | N(2) | О | |
| Коэффициент К2 | К2 | А | N(5.4) | О | |
| Сумма исчисленного налога | СумНалИсчисл | А | N(15) | О | |
| Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет | СумНалУплат | А | N(15) | О | |
| Суммы авансовых платежей, подлежащие уплате в течение налогового периода | СумАвУплат | А | N(15) | О | При отсутствии авансовых платежей принимает значение "0" |
| Сумма налоговой льготы (п. 2 ст. 387 НК РФ) (льгота в виде уменьшения исчисленной суммы налога) | Льгот387_2Ум- Сум | С | Н | ||
| Сумма налоговой льготы (п. 2 ст. 387 НК РФ) (льгота в виде снижения налоговой ставки) | Льгот387_2Сн- Став | С | Н | Типовой элемент <СумЛьгот> Состав элемента представлен в табл. 4.16 |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код налоговой льготы | КодНалЛьгот | А | T(=7) | ОК | Принимает значения из классификатора "Коды налоговых льгот", приведенного в Прил. 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу (утвержден Приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н) |
| Не облагаемая налогом сумма | СумНеОбл | А | N(15) | О |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код налоговой льготы | КодНалЛьгот | А | T(=7) | ОК | Принимает значения из классификатора "Коды налоговых льгот", приведенного в Прил. 4 к Порядку заполнения налоговой декларации по земельному налогу (утвержден Приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н) |
| Сумма налоговой льготы | СумЛьг | А | N(15) | О |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
| Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
| Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н |
ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ, БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (НА ОСНОВЕ XML) (ВЕРСИЯ 5)
ЧАСТЬ LXXIV. СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ (ВЕРСИЯ 01)
1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1.1. Назначение
Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу в налоговые органы.
1.2. Основание разработки
Настоящая версия формата разработана в соответствии с требованиями следующих документов:
Форма налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу (утверждена Приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н, зарегистрированным в Минюсте России 06.10.2008 N 12403);
Порядок заполнения налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу (утвержден Приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н, зарегистрированным в Минюсте России 06.10.2008 N 12403).
2. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
2.1. Общие сведения по файлу обмена
Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T - префикс, принимающий значение NO_ZEMA
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <*>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по СОНО).
<*> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают. Для файлов, представляемых налогоплательщиками в НО, идентификатор конечного получателя в имени файла K должен совпадать со значением атрибута "Код налогового органа" (КодНо) в представляемом файле обмена.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
- для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);
- для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
Имя файла, содержащего схему файла обмена
Имя файла, содержащего XSD схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_ZEMA_1_074_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
2.2. Логическая модель файла обмена
Логическая модель файла обмена представлена в графическом виде в Разделе 3 на рис. 1. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Полный перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в Разделе 4.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена в Разделе 4 приводятся следующие сведения:
<*> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
- Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.
- Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.
- Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
- Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".
- Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
XSD схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации.
3. ДИАГРАММА ФАЙЛА ОБМЕНА
┌──────────────┐
│┌─┐ │
││-│ attributes│
<pre class="legal-pre"> │└─┘ └──────┐
│ ┌──────────────────┐│ ┌──────────────┐
│ │ИдФайл ││ │┌─┐ │
┌┤ └──────────────────┘│ ││-│ attributes│
││ Идентификатор файла │ │└─┘ └──────┐
││ ┌─────────────────┐ │ │ ┌──────────────────┐│
││ │ВерсПрог │ │ │ │КНД ││
││ └─────────────────┘ │ │ └──────────────────┘│
││ Версия передающей │ │ Код формы отчетности│
││ программы │ │ по КНД │
││ ┌─────────────────┐ │ │ ┌──────────────────┐│
││ │ВерсФорм │ │ │ │ДатаДок ││
││ └─────────────────┘ │ │ └──────────────────┘│
││ Версия формата │ │ Дата формирования │
│└─────────────────────┘ │ документа │
│ │ ┌──────────────────┐│
│ │ │Период ││
│ │ └──────────────────┘│
│ │ Период (код) │
│ │ ┌──────────────────┐│
│ │ │ОтчетГод ││
│ ┌┤ └──────────────────┘│
┌───────┐ │ ││ Отчетный год │
│ ┌┴┐ │ ││ ┌──────────────────┐│
│Файл │-├──┤ ││ │КодНО ││
│ └┬┘ │ ││ └──────────────────┘│
└───────┘ │ ││ Код налогового │
Файл обмена │ ││ органа │
│ ││ ┌──────────────────┐│
│ ││ │НомКорр ││
│ ││ └──────────────────┘│
│ ││ Номер │
│ ││ корректировки │
│ ││ ┌──────────────────┐│
│ ││ │ПоМесту ││
│ ││ └──────────────────┘│
│ ││ Код места, по │
│ ││ которому │
│ ││ представляется │
│ ││ документ │
│ │└─────────────────────┘
│ │
│ │ ┌──────────────┐
│ │ │┌─┐ │
│ │ ││-│ attributes│
│ │ │└─┘ └──────┐
│ │ │ ┌──────────────────┐│
│ │ │ │ОКВЭД ││
│ │ │ └──────────────────┘│
│ │ │ Код по ОКВЭД │
│ │ ┌┤ ┌ - - - - - - - - ─┐│
│ │ ││ ТлФ │
│ │ ││ └ - - - - - - - - ─┘│
│ /-------\ ┌──────────────┐ │ ┌──────────────┐ ││ Номер контактного │
│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ ┌┴┐ ││ телефона │
└─┤-.-.-.-│-├─┤Документ │-├──│ ┌┤СвНП │-├──┤└─────────────────────┘
│ ├─┘ │ └┬┘ │ ││ └┬┘ │ ┌──────────────┐
\-------/ └──────────────┘ │ │└──────────────┘ │ │ ┌┴┐
Состав и структура │ │ Сведения о │ ┌─┤НПЮЛ │+│
документа │ │ налогоплательщике │ │ │ └┬┘
│ │ │ │ └──────────────┘
│ │ │ /──────────\ │ Налогоплательщик -
│ │ │ │ /.──┐ ├─┐ │ юридическое лицо
│ │ └─┤ --/ .──┼ │-├─┤ ┌──────────────┐
│ │ │ .──┘ ├─┘ │ │ ┌┴┐
│ │ \──────────/ └─┤НПФЛ │+│
│ │ │ └┬┘
│ │ └──────────────┘
│ │ Налогоплательщик -
│ │ физическое лицо
│ │
│ │ ┌──────────────┐
│ │ │┌─┐ │
│ │ ││-│ attributes│
│ │ │└─┘ └──────┐
│ │ │ ┌──────────────────┐│
│ │ ┌──────────────┐ ┌─┤ │ПрПодп ││
│ │ │ ┌┴┐ │ │ └──────────────────┘│
│ ├─┤Подписант │-├─┤ │ Признак лица, │
│ │ │ └┬┘ │ │ подписавшего │
│ │ └──────────────┘ │ │ документ │
│ │ Сведения о лице, │ └─────────────────────┘
│ │ подписавшем │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
│ │ документ │ ┌┴┐
│ │ │ ┌ ─┤ФИО │+│
│ │ │ /-------\ └┬┘
│ │ │ │ ├─┐ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
│ │ └─┤-.-.-.-│-├──────┤ Фамилия, Имя,
│ /-------\ │ │ ├─┘ Отчество
│ │ ├─┐ │ \-------/ │ ┌ - - - - - - ─┐
└─┤-.-.-.-│-├─┤ ┌┴┐
│ ├─┘ │ └ ─┤СвПред │+│
\-------/ │ └┬┘
│ └ - - - - - - ─┘
│ Сведения о
│ представителе
│ налогоплательщика</pre>
│
<pre class="legal-pre"> │ ┌──────────────┐
│ │┌─┐ │
│ ││-│ attributes│
│ │└─┘ └──────────┐
│ ┌─┤ ┌ - - - - - - - - - - ─┐│
│ │ │ НаимСРП │
│ │ │ └ - - - - - - - - - - ─┘│
│ │ │ Наименование соглашения │
│ │ │ о разделе продукции (для│
│ │ │ участков недр, │
│ │ │ предоставленных в │
│ │ │ пользование на условиях │
│ │ │ СРП) │
│ │ └─────────────────────────┘
│ │
│ │ ┌──────────────┐
│ │ │┌─┐ │
│ │ ││-│ attributes│
│ ┌─────────────────┐ /-------\ ┌──────────────────┐ │ │└─┘ └─────────┐
│ │ ┌┴┐ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ ┌─────────────────────┐│
└──┤ЗемНалАв │-├─┤-.-.-.-│-├──┤СумНалПУ │-├─┤ │ │КБК ││
│ └┬┘ │ ├─┘ │ └┬┘ │ │ └─────────────────────┘│
└─────────────────┘ \-------/ └──────────────────┘ │ │ Код бюджетной │
Налоговый расчет Сумма авансового │ │ классификации │
по авансовым платежа по земельному │ │ ┌─────────────────────┐│
платежам по налогу, подлежащая │ ┌─┤ │ОКАТО ││
земельному налогу уплате в бюджет по │ │ │ └─────────────────────┘│
данным │ │ │ Код по ОКАТО │
налогоплательщика │ │ │ ┌─────────────────────┐│
│ │ │ │НалПУ ││
│ │ │ └─────────────────────┘│
│ │ │ Сумма авансового │
│ │ │ платежа по земельному │
│ │ │ налогу, подлежащая │
│ │ │ уплате в бюджет │
│ │ └────────────────────────┘
│ │
│ │ ┌──────────────┐
│ │ │┌─┐ │
│ │ ││-│ attributes│
│ │ │└─┘ └─────────┐
│ │ │ ┌─────────────────────┐│
│ /-------\ ┌────────────────┐ │ │ │НомКадастрЗУ ││
│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ └─────────────────────┘│
└─┤-.-.-.-│-├─┤СумПУ │-├─┤ │ Кадастровый номер │
│ ├─┘ │ └┬┤ │ │ земельного участка │
\-------/ └┬───────────────┘│ │ │ ┌─────────────────────┐│
└───────────\/───┘ │ │ │КатегорЗем ││
┌┐ │ │ └─────────────────────┘│
1 .. ││ │ │ Категория земель (код) │
└┘ │ │ ┌─────────────────────┐│
Сумма авансового │ │ │ПерСтр ││
платежа по │ │ └─────────────────────┘│
земельному налогу, │ │ Период строительства │
подлежащая уплате │ │ (1 - 3 года, 2 - свыше │
в бюджет │ │ 3 лет) │
│ │ ┌─────────────────────┐│
│ ┌─┤ │СтКадастрЗУ ││
│ │ │ └─────────────────────┘│
│ │ │ Кадастровая стоимость │
│ │ │ (доля кадастровой │
│ │ │ стоимости) земельного │
│ │ │ участка │
│ /-------\ ┌────────────────┐ │ │ ┌─────────────────────┐│
│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ │ДоляЗУ ││
└──┤-.-.-.-│-├─┤РасчПлатЗН │-├─┤ │ └─────────────────────┘│
│ ├─┘ │ └┬┤ │ │ Доля налогоплательщика │
\-------/ └┬───────────────┘│ │ │ в праве на земельный │
└───────────\/───┘ │ │ участок │
┌┐ │ │ ┌─────────────────────┐│
1 .. ││ │ │ │НалСтав ││
└┘ │ │ └─────────────────────┘│
Расчет налоговой │ │ Налоговая ставка │
базы и суммы │ └────────────────────────┘
авансового │
платежа по │ ┌──────────────┐
земельному налогу │ │ ┌┴┐
│ ┌──┤ОпрНалБаза │+│
│ /-------\ │ │ └┬┘
│ │ ├─┐ │ └──────────────┘
└─┤-.-.-.-│-├──┤ Определение
│ ├─┘ │ налоговой базы
\-------/ │ ┌──────────────┐
│ │ ┌┴┐</pre>
└──┤СумНалИсчисл │+│
│ └┬┘
└──────────────┘
Исчисление суммы
авансового платежа
по земельному
налогу
Рис. 1. Диаграмма структуры файла обмена
4. ПЕРЕЧЕНЬ СТРУКТУРНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ ЛОГИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ ФАЙЛА ОБМЕНА
Перечень структурных элементов логической модели файла обмена приведен в табл. 4.1 - 4.17
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-100) | О | Повторяет имя передаваемого файла (без расширения) |
| Версия передающей программы | ВерсПрог | А | T(1-40) | О | |
| Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.01 |
| Состав и структура документа | Документ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.2 |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код формы отчетности по КНД | КНД | А | T(=7) | ОК | Типовой элемент <КНДТип> Принимает значение: 1153003 |
| Дата формирования документа | ДатаДок | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ДатаТип> Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Период (код) | Период | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 21 — 1 квартал | 22 — 2 квартал | 23 — 3 квартал | 51 — 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 54 — 2 квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 55 — 3 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| Отчетный год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент xs:gYear Год в формате ГГГГ | |
| Код налогового органа | КодНО | А | T(=4) | ОК | Типовой элемент <СОНОТип> |
| Номер корректировки | НомКорр | А | T(1-3) | О | Принимает значение: 0 — для первичного документа, . 1 — 999 — для . корректирующего документа |
| Код места, по которому | ПоМесту | А | T(=3) | ОК | Принимает значение: |
| представляется документ | |||||
| Сведения о налогоплательщике | СвНП | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.3 | |
| Сведения о лице, подписавшем документ | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.6 | |
| Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу | ЗемНалАв | С | О | Типовой элемент <ЗемНалАв> Состав элемента представлен в табл. 4.8 |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код по ОКВЭД | ОКВЭД | А | T(2-8) | ОК | Типовой элемент <ОКВЭДТип> |
| Номер контактного телефона | Тлф | А | T(1-20) | Н | |
| Налогоплательщик — юридическое лицо | Налогоплательщик — физическое лицо | НПЮЛ НПФЛ | С С | О О | Состав элемента представлен в табл. 4.4 Состав элемента представлен в табл. 4.5 |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Полное наименование организации | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
| ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
| КПП | КПП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент <КППТип> Обязательно для всех ЮЛ, кроме случая, оговоренного в Разделе III п. 3.2 пп. 2 Порядка заполнения налоговой декларации по земельному налогу (Прил. 4 к Приказу Минфина России от 16.09.2008 № 95н) |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| ИНН физического лица | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент <ИННФЛТип> |
| Фамилия, имя, отчество физического лица | ФИО | С | О | Типовой элемент <ФИОТип> Состав элемента представлен в табл. 4.17 |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Признак лица, подписавшего документ | ПрПодп | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 — налогоплательщик | 2 — представитель налогоплательщика |
| Фамилия, Имя, Отчество | ФИО | С | Н | ||
| Сведения о представителе налогоплательщика | СвПред | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.7 Обязательно для «ПрПодп»=2 |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика | НаимДок | А | T(1-120) | О | |
| Наименование организации | НаимОрг | А | T(1-1000) | Н |
налогу (ЗемНалАв)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика | СумНалПУ | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.9 |
налогоплательщика (СумНалПУ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Наименование соглашения о разделе продукции (для участков недр, предоставленных в пользование на условиях СРП) | НаимСРП | А | T(1-160) | Н | |
| Сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет | СумПУ | С | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.10 |
уплате в бюджет (СумПУ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код бюджетной классификации | КБК | А | T(=20) | ОК | Типовой элемент <КБКТип> |
| Код по ОКАТО | ОКАТО | А | T(=11) | ОК | Типовой элемент <ОКАТОТип> |
| Сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет | НалПУ | А | N(15) | О | |
| Расчет налоговой базы и суммы авансового платежа по земельному налогу | РасчПлатЗН | С | ОМ | Состав элемента представлен в табл. 4.11 |
по земельному налогу (РасчПлатЗН)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Кадастровый номер земельного участка | НомКадастрЗУ | А | T(1-100) | О | |
| Категория земель (код) | КатегорЗем | А | T(=12) | ОК | Принимает значения из «Справочника категорий земли», приведенного в Прил. 4 к Порядку заполнения налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу (утвержден Приказом Минфина России от 16.09.2008 № 95н) |
| Период строительства (1 — 3 года, 2 — свыше 3 лет) | ПерСтр | А | T(=1) | НК | Принимает значение: 1 — 3 года | 2 — свыше 3 лет |
| Кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка | СтКадастрЗУ | А | N(15) | О | |
| Доля налогоплательщика в праве на земельный участок | ДоляЗУ | А | T(3-21) | Н | Типовой элемент <ПростДроб21> Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе. Формат записи: |
| Налоговая ставка | НалСтав | А | N(5.4) | О | |
| Определение налоговой базы | ОпрНалБаза | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.12 | |
| Исчисление суммы авансового платежа по земельному налогу | СумНалИсчисл | С | О | Состав элемента представлен в табл. 4.14 |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Количество полных месяцев использования льготы | КолМесЛьгот | А | N(2) | Н | |
| Коэффициент К1 | К1 | А | N(5.4) | О | |
| Налоговая база | НалБаза | А | N(15) | О | |
| Не облагаемая налогом сумма (п. 2 ст. 387 НК РФ) | Льгот387_2Сум | С | Н | Типовой элемент <СумНеОбл> Состав элемента представлен в табл. 4.15 | |
| Не облагаемая налогом сумма (п. 5 ст. 391 НК РФ) | Льгот391_5 | С | Н | Типовой элемент <СумНеОбл> Состав элемента представлен в табл. 4.15 | |
| Доля не облагаемой площади земельного участка (п. 2 ст. 387 НК РФ) | Льгот387_2Пл | С | Н | Состав элемента представлен в табл. 4.13 | |
| Сумма налоговой льготы (п. 2 ст. 387 НК РФ) (льгота в виде освобождения от налогообложения) | Льгот387_2Осв | С | Н | Типовой элемент <СумЛьгот> Состав элемента представлен в табл. 4.16 | |
| Сумма налоговой льготы (ст. 395 НК РФ) (льгота в виде освобождения от налогообложения) | Льгот395 | С | Н | Типовой элемент <СумЛьгот> Состав элемента представлен в табл. 4.16 |
Доля не облагаемой площади земельного участка
(п. 2 ст. 387 НК РФ) (Льгот387_2Пл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код налоговой льготы | КодНалЛьгот | А | T(=7) | ОК | Принимает значения из классификатора «Коды налоговых льгот», приведенного в Прил. 5 к Порядку заполнения налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу (утвержден Приказом Минфина России от 16.09.2008 № 95н) |
| Доля не облагаемой площади земельного участка | ДоляПлЗУ | А | T(3-21) | О | Типовой элемент <ПростДроб21> Представляется в виде простой правильной дроби без лидирующих нулей в числителе и знаменателе. Формат записи: |
| (от 1 до 10 знаков)/ (от 1 до 10 знаков) |
(СумНалИсчисл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Количество полных месяцев владения земельным участком в течение отчетного периода | КолМесВлЗУ | А | N(2) | О | |
| Коэффициент К2 | К2 | А | N(5.4) | О | |
| Сумма исчисленного авансового платежа | СумАвИсчисл | А | N(15) | О | |
| Сумма авансового платежа, подлежащая уплате за отчетный период | СумАвУплат | А | N(15) | О | |
| Сумма налоговой льготы (п. 2 ст. 387 НК РФ) (льгота в виде уменьшения исчисленной суммы налога) | Льгот387_2Ум Сум | С | Н | Типовой элемент <СумЛьгот> Состав элемента представлен в табл. 4.16 | |
| Сумма налоговой льготы (п. 2 ст. 387 НК РФ) (льгота в виде снижения налоговой ставки) | Льгот387_2Сн Став | С | Н | Типовой элемент <СумЛьгот> Состав элемента представлен в табл. 4.16 |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код налоговой льготы | КодНалЛьгот | А | T(=7) | ОК | Принимает значения из классификатора «Коды налоговых льгот», приведенного в Прил. 5 к Порядку заполнения налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу (утвержден Приказом Минфина России от 16.09.2008 № 95н) |
| Не облагаемая налогом сумма | СумНеОбл | А | N(15) | О |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Код налоговой льготы | КодНалЛьгот | А | T(=7) | ОК | Принимает значения из классификатора «Коды налоговых льгот», приведенного в Прил. 5 к Порядку заполнения налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу (утвержден Приказом Минфина России от 16.09.2008 № 95н) |
| Сумма налоговой льготы | СумЛьг | А | N(15) | О |
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
|---|---|---|---|---|---|
| Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
| Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
| Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н |