Приказ ФНС России от 25.12.2008 № ММ-3-1/683@

Федеральная налоговая служба · № ММ-3-1/683@ от 25.12.2008Утратил силу 03.11.2021

Редакция от 03.11.2021, актуально на 01.11.2026.

Как цитировать: Приказ ФНС России от 25.12.2008 N ММ-3-1/683@. ММ-3-1/683@. 25.12.2008. редакция от 03.11.2021. https://bukva.ai/docs/prikaz-mm-3-1683-at-2008

(ред. от 03.11.2021)

«О создании информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам»

(вместе с «Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам»)

Внимание

Документ утратил силу в связи с изданием Приказа ФНС России от 30.01.2023 № ЕД-7-8/62@. Начало действия редакции — 03.11.2021. Окончание действия документа — 29.01.2023.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 25 декабря 2008 г. № ММ-3-1/683@

О СОЗДАНИИ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА
РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ ПО ЗАЧЕТАМ И ВОЗВРАТАМ

В целях координации действий налоговых органов по выполнению требований статей 78, 79, 176, 176.1, 203, 203.1 и 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации при осуществлении операций зачета и возврата излишне уплаченных и излишне взысканных налоговых платежей, страховых взносов, подлежащих возмещению налогоплательщику сумм налога на добавленную стоимость и акцизов, а также обеспечения автоматизации проведения налоговыми органами операций по зачетам и возвратам приказываю:

(преамбула в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

1. Утвердить реквизиты информационного ресурса местного уровня по зачетам и возвратам (приложение № 1 к настоящему Приказу), методические рекомендации по ведению информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам (приложение № 2 к настоящему Приказу), рекомендуемые формы решения налогового органа о зачете и возврате (приложения № 3, № 4, № 5 и № 8 к настоящему Приказу), извещения налогового органа (приложения № 6, № 7 к настоящему Приказу).

2. Управлению информатизации (В.Г. Колесников) и ФГУП «ГНИВЦ ФНС России» (И.Н. Задворнов) в срок до 01.03.2009 обеспечить разработку и размещение в ФАП ФНС России программных средств, обеспечивающих ведение указанного информационного ресурса на местном уровне.

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить:

инсталляцию программных средств, обеспечивающих ведение указанного информационного ресурса, в трехдневный срок после их размещения в ФАП ФНС России в установленном порядке;

ведение и наполнение недостающей информацией информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам, утвержденного настоящим Приказом, в инспекциях ФНС России по субъектам Российской Федерации.

4. Признать утратившим силу с 01.03.2009 Приказ ФНС России от 15.09.2005 № САЭ-3-19/446@ «О создании информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам».

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы урегулирования и взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации.

(п. 5 в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

Руководитель Федеральной налоговой службы

М. П. Мокрецов

Приложение № 1

Утвержден
Приказом ФНС России
от __________ N ___

Состав

  информационного ресурса местного уровня по зачетам и возвратам

Раздел I. Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты
Раздел II. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм
Раздел III. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм
Раздел IV. Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов
Раздел V. Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации
Раздел VI. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за периоды до 01.01.2017 по решениям ПФР и ФСС России
Раздел VII. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных (взысканных) сумм государственной пошлины

Раздел I. Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты

№ п/п	Код налогового органа	Наименование налогоплательщика (Ф.И.О. физического лица)	ИНН/ КПП	Обнаружено налоговым органом									Проведение зачета излишне уплаченных сумм налоговым органом самостоятельно в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и(или) штрафам
				дата обнаружения переплаты налоговым органом	сумма обнаруженной переплаты по данным учета налогового органа на дату ее обнаружения					сообщение налогоплательщику о факте излишней уплаты (взыскания)			решение налогового органа о проведении зачета														исполнение решения налогового органа
													дата принятия решения	№ принятого решения	вид операции	проведение зачета в пределах одного КБК				проведение зачета через финансовый орган							сообщение налогоплательщику о принятом решении		направление информации о принятом налоговым органом решении о зачете на исполнение в финансовый орган				исполнение финансовым органом решения о зачете
																КБК	код ОКАТО/ ОКТМО	сумма, рублей	код основания платежа	ИНН/КПП финансового органа, осуществляющего перечисление	ИНН/КПП финансового органа, на счет которого перечисляются средства	код налогового органа, которому перечисляются средства	КБК	код ОКАТО/ ОКТМО	сумма, рублей	код основания платежа	дата формирования	N	дата подписания Уведомления о зачете и (или) Уведомления о межрегиональном зачете	N	дата направления на исполнение в финансовый орган	наименование финансового органа	дата исполнения	N	документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	сумма	остаток, доступный для зачета (возврата)
					КБК	код ОКАТО/ ОКТМО	налоговый период	срок уплаты	сумма, рублей	дата	N	дата получения извещения налогоплательщиком
1	1.1	2	3	4	5	6	6.1	6.2	7	8	9	10	11	12	12.1	13	14	15	16	17		17.2	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28	28.1	29	30	31
															Справочник 1

Справочник 1

1. Зачет

2. Межрегиональный зачет

Раздел II. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов
и возвратов излишне уплаченных сумм

№ п/п	Код налогового органа	Наименование налогоплательщика (Ф.И.О. физического лица)	ИНН/ КПП	Учет операций по осуществлению зачетов и (или) возвратов излишне уплаченных сумм налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа по заявлению налогоплательщика
				заявление налогоплательщика на проведение зачета или возврата																		проверка излишне уплаченных сумм								письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения
				дата	N	дата получения заявления налоговым органом	вид операции	сумма, заявленная налогоплательщиком к зачету или возврату, рублей	идентифицирование излишне уплаченной суммы		зачесть в счет							предложенные налогоплательщиком платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата				акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам		решение суда, вступившее в законную силу, решение вышестоящего налогового органа, вступившее в силу		подтвержденная излишне уплаченная сумма
				дата	N	дата получения заявления налоговым органом	вид операции		КБК	код ОКАТО/ ОКТМО	КПП	КБК	код ОКАТО/ ОКТМО	сумма, рублей	код основания платежа	код финансового органа, на счет которого перечисляются средства	код налогового органа, которому перечисляются средства	наименование банка	БИК банка	кор./ счет банка	№ счета плательщика	дата	N	дата	N	окончание камеральной проверки декларации	КБК	код ОКАТО/ ОКТМО	сумма, рублей	дата	N	основание для отказа
1	1.1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	12	13	14	15	16	16.1	16.2	17.1	17.2	17.3	17.4	20	21	22	23	23.1	24	25	26	28	29	30
							справочник 1


проведение зачета и (или) возврата излишне уплаченных сумм налоговым органом
решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата																				исполнение решения налогового органа
дата принятия решения	№ принятого решения	вид операции	Код налогового органа, принявшего решение	проведение зачета в пределах одного КБК				проведение зачета через финансовый орган							подлежит возврату на расчетный счет налогоплательщика					сообщение налогоплательщику о принятом решении			направление информации о принятом налоговым органом решении о зачете или возврате на исполнение в финансовый орган				исполнение финансовым органом решения
дата принятия решения	№ принятого решения	вид операции	Код налогового органа, принявшего решение	КБК	код ОКАТО/ ОКТМО	сумма, рублей	код основания платежа	ИНН/ КПП финансового органа	КБК	код ОКАТО/ ОКТМО	сумма, рублей	код основания платежа	код финансового органа, на счет которого перечисляются средства	код налогового органа, которому перечисляются средства	сумма, рублей	наименование банка	БИК банка	кор./ счет банка	№ счета плательщика	дата формирования	N	вид операции	дата подписания Уведомления о зачете, Уведомления о межрегиональном зачете или Заявки на возврат	N	дата направления на исполнение в финансовый орган	наименование финансового органа	дата исполнения	документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	№ документа	сумма, рублей
31	32	32.1	32.2	33	34	35	36	37	38	39	40	41	41.1	41.2	42	43.1	43.2	43.3	43.4	44	45	46	47	48	49	50	51	52	53	54
		справочник 1																			справочник 1

Решение налогового органа о начислении и уплате процентов							Исполнение решения налогового органа о доначислении процентов										Сумма, ранее направленная в счет предстоящих платежей, рублей
							сообщение налогоплательщику о принятом решении		направление на исполнение в финансовый орган заявки на возврат процентов				исполнение финансовым органом решения налогового органа
дата принятия решения	№ принятого решения	сумма процентов, подлежащих доначислению, рублей	платежные реквизиты счета налогоплательщика				дата формирования	N	дата подписания	N	дата направления на исполнение в финансовый орган	наименование финансового органа	дата исполнения	№ документа	документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	сумма, рублей
			наименование банка	БИК банка	кор/ счет банка	№ счета плательщика
55	56	57	58.1	58.2	58.3	58.4	59	60	61	62	63	64	65	66	66.1	67	68

Справочник 1

1. Зачет

2. Возврат

3. Межрегиональный зачет

Раздел III. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов
и возвратов излишне взысканных сумм

№ п/п

Код налогового органа

Наименование налогоплательщика (Ф.И.О. физического лица)

ИНН/ КПП

Учет операций по осуществлению зачетов и (или) возвратов излишне взысканных сумм налога, сбора, пени, штрафа, а также начисленных процентов при

заявление налогоплательщика на проведение зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм

письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения

проверка излишне взысканных сумм

дата

вид операции

дата получения заявления налоговым органом

сумма, заявленная налогоплательщиком к зачету или возврату, рублей

идентифицирование излишне взысканной суммы

предложенные налогоплательщиком платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата

акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам

решение суда, вступившее в законную силу, решение вышестоящего налогового органа, вступившее в силу

подтвержденная излишне взысканная сумма

КБК

код ОКАТО/ ОКТМО

день взыскания

наименование банка

БИК банка

кор./ счет банка

№ счета плательщика

дата

основание для отказа

дата

КБК

код ОКАТО/ ОКТМО

сумма, рублей

дата дня, следующего за днем взыскания

1.1

5.1

12.1

12.2

12.3

12.4

Справочник 1

обнаружении указанного факта налогоплательщиком
проведение налоговым органом зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм и начисленных процентов
решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм и начисленных процентов																					исполнение решения налогового органа
дата принятия решения	№ принятого решения	вид операции	Код налогового органа, принявшего решение	проведение зачета в пределах одного КБК				проведение зачета через финансовый орган							подлежит возврату налогоплательщику						сообщение налогоплательщику о принятом решении		направление информации о принятом налоговым органом решении о зачете или возврате				исполнение финансовым органом решения налогового органа
дата принятия решения	№ принятого решения	вид операции	Код налогового органа, принявшего решение	КБК	код ОКАТО /ОКТМО	сумма, рублей	код основания платежа	ИНН/ КПП финансового органа	КБК	код ОКАТО/ ОКТМО	сумма, рублей	код основания платежа	код финансового органа, на счет которого перечисляются средства	код налогового органа, которому перечисляются средства	сумма, подлежащая возврату, рублей	сумма начисленных процентов, рублей	наименование банка	БИК банка	кор./ счет банка	№ счета плательщика	дата формирования	N	дата подписания Уведомления о зачете, Уведомления о межрегиональном зачете или Заявки на возврат	N	дата направления на исполнение в финансовый орган	наименование финансового органа	дата исполнения	документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	№ документа	сумма, рублей
27	28	28.1	28.2	29	30	31	32	33	34	35	36	37	37.1	37.2	38	39	40.1	40.2	40.3	40.4	41	42	43	44	45	46	47	48	49	50
		справочник 1

																	Сумма, ранее направленная в счет предстоящих платежей, рублей

решение налогового органа о доначислении и уплате процентов							исполнение решения налогового органа
дата принятия решения	№ принятого решения	сумма процентов, подлежащих доначислению	платежные реквизиты счета налогоплательщика				сообщение налогоплательщику о принятом решении		направление на исполнение в финансовый орган заявки на возврат процентов				исполнение финансовым органом решения налогового органа
дата принятия решения	№ принятого решения	сумма процентов, подлежащих доначислению	наименование банка	БИК банка	кор./ счет банка	№ счета плательщика	дата формирования	N	дата подписания	N	дата направления на исполнение в финансовый орган	наименование финансового органа	дата исполнения	документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	№ документа	сумма, рублей
51	52	53	54.1	54.2	54.3	54.4	55	56	57	58	59	60	61	61.1	62	63	64

Справочник 1

1. Зачет

2. Возврат

3. Межрегиональный зачет

Раздел IV. Учет операций налогового органа по возмещению налога путем
зачетов и (или) возвратов

№ п/п

Код налогового органа

Наименование налогоплательщика

ИНН/ КПП

Основание для проведения возмещения налога

решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки

решение вышестоящего налогового органа

решение суда, вступившее в законную силу

дата поступления на исполнение в отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства

налог, подлежащий возмещению

уточнение суммы налога, подлежащего возмещению

КБК

код ОКАТО/ ОКТМО

сумма, рублей

за какой налоговый период

решение вышестоящего налогового органа

решение суда, вступившее в законную силу

сумма налога, подлежащая возмещению, рублей

дата поступления корректировки в ОУЗ

дата

1.1

Решение налогового органа о проведении возмещения налога путем зачета															Исполнение решения налогового органа
дата принятия решения	№ принятого решения	вид операции	Код налогового органа, принявшего решение	проведение зачета в пределах одного КБК				проведение зачета через финансовый орган							сообщение налогоплательщику о принятом решении		направление информации о принятом налоговым органом решении о зачете на исполнение в финансовый орган				исполнение финансовым органом решения налогового органа о зачете
дата принятия решения	№ принятого решения	вид операции	Код налогового органа, принявшего решение	КБК	код ОКАТО/ ОКТМО	код основания платежа	сумма, рублей	ИНН/ КПП финансового органа	КБК	код ОКАТО/ ОКТМО	код основания платежа	код финансового органа, на счет которого перечисляются средства	код налогового органа, которому перечисляются средства	сумма, рублей	дата формирования	N	дата подписания Уведомления о зачете и (или) Уведомления о межрегиональном зачете	N	дата направления на исполнение в финансовый орган	наименование финансового органа	дата исполнения	документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	№ документа	сумма, рублей
21	22	22.1	22.2	23	24	25	26	27	28	29	30	30.1	30.2	31	32	33	34	35	36	37	38	39	39.1	40
		Справочник 1

Заявление налогоплательщика на возмещение налога путем возврата												Письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения		Решение налогового органа о возмещении налога путем возврата и решение о возврате начисленных процентов
дата	N	Заявление не представлено до дня вынесения налоговым органом решения о возмещении суммы налога (полностью или частично)	дата получения заявления налоговым органом	сумма, заявленная налогоплательщиком к возврату, рублей				предложенные налогоплательщиком платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата						дата принятия решения	№ принятого решения	подлежит возврату налогоплательщику
				сумма, рублей	КБК	код ОКАТО/ ОКТМО	за какой налоговый период	наименование банка	БИК банка	кор./ счет банка	№ счета плательщика					сумма, рублей	сумма начисленных процентов, рублей	платежные реквизиты счета налогоплательщика
												N	дата					наименование банка	БИК банка	кор./ счет банка	№ счета плательщика
41	42	42.1	43	44	45	46	47	48.1	48.2	48.3	48.4	49	50	51	52	53	53.1	54.1	54.2	54.3	54.4

Исполнение решения налогового органа										Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов					Исполнение решения налогового органа о доначислении процентов										Сумма, ранее направленная в счет предстоящих платежей, рублей
сообщение налогоплательщику о принятом решении		направление заявки на возврат на исполнение в финансовый орган				исполнение финансовым органом решения налогового органа о возврате				Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов					сообщение налогоплательщику о принятом решении		направление на исполнение в финансовый орган заявки на выплату процентов				исполнение финансовым органом решения налогового органа
дата формирования	N	дата подписания	N	дата направления на исполнение в финансовый орган	наименование финансового органа	дата исполнения	№ документа	документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	сумма, рублей	дата принятия решения	№ принятого решения	сумма процентов, подлежащих доначислению, рублей	дата по истечении 11 дней (12-й день) с даты окончания камеральной налоговой проверки	платежные реквизиты счета налогоплательщика	дата формирования	N	дата подписания	N	дата направления на исполнение в финансовый орган	наименование финансового органа	дата исполнения	документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	№ документа	сумма, рублей
55	56	57	58	59	60	61	62	62.1	63	64	65	66	66.1	67	68	69	70	71	72	73	74	74.1	75	76	77

Справочник 1

1. Зачет

2. Межрегиональный зачет

Раздел V. Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации, возмещения суммы акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации

№ п/п	Код налогового органа	Наименование налогоплательщика	ИНН/КПП	Основание для проведения возмещения НДС, акциза в заявительном порядке						Решение налогового органа о проведении возмещения налога путем зачета
				решение налогового органа о возмещении суммы НДС, акциза в заявительном порядке		сумма НДС, акциза, подлежащая возмещению				дата принятия решения	№ принятого решения	вид операции	Код налогового органа, принявшего решение	проведение зачета в пределах одного КБК				проведение зачета через финансовый орган
						КБК	код ОКАТО/ОКТМО	сумма, рублей	за какой налоговый период					КБК	код ОКАТО/ОКТМО	код основания платежа	сумма, рублей	ИНН/КПП финансового органа	КБК	код ОКАТО/ОКТМО	код основания платежа	код финансового органа, на счет которого перечисляются средства	код налогового органа, которому перечисляются средства	сумма, рублей
				дата	N
1	1.1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	12.1	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23
												справочник 1

Исполнение решения налогового органа о зачете суммы НДС, акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке										Решение налогового органа о проведении возмещения налога путем возврата и о возврате начисленных процентов
сообщение налогоплательщику о принятом решении о зачете		направление информации о принятом налоговым органом решении о зачете на исполнение в финансовый орган				исполнение финансовым органом решения налогового органа о зачете				дата принятого решения	№ принятого решения	сумма, подлежащая возврату налогоплательщику				предложенные налогоплательщиком платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата
дата формирования	N	дата подписания Уведомления о зачете и (или) Уведомления о межрегиональном зачете	N	дата направления на исполнение в финансовый орган	наименование финансового органа	дата исполнения	N	документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	сумма, рублей	дата принятого решения	№ принятого решения	сумма, рублей	сумма начисленных процентов, рублей	КБК	код ОКАТО/ОКТМО	наименование банка	БИК банка	кор/счет банка	№ счета плательщика
24	25	26	27	28	29	30	31	32	33	34	35	36	37	38	39	40	41	42	43

Исполнение решения налогового органа

Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов

сообщение налогоплательщику о принятом решении о возврате

направление заявки на возврат на исполнение в финансовый орган

исполнение финансовым органом решения налогового органа о возврате

дата принятия решения

№ принятого решения

сумма процентов, подлежащих доначислению

дата по истечении 11 дней (12-й день) с даты после подачи заявления налогоплательщиком (п. 7 ст. 176.1, п. 7, ст. 203.1)

платежные реквизиты счета налогоплательщика

наименование банка

БИК банка

кор/счет банка

№ счета плательщика

дата формирования

дата подписания

дата направления на исполнение в финансовый орган

наименование финансового органа

дата исполнения

документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа

сумма, рублей

Исполнение решения налогового органа о доначислении и уплате процентов										Действия налогового органа в случае отмены решения о возмещении сумм НДС, акциза, заявленных к возмещению в заявительном порядке (полностью или частично), по результатам камеральной налоговой проверки
сообщение налогоплательщику о принятом решении		направление на исполнение в финансовый орган заявки на возврат процентов				исполнение финансовым органом решения налогового органа				решение налогового органа об отмене решения о возмещении суммы НДС, акциза			решение об отмене решения налогового органа о зачете (возврате)				извещение налогоплательщику о принятом решении
дата формирования	N	дата подписания	N	дата направления на исполнение в финансовый орган	наименование финансового органа	дата исполнения	N	документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	сумма, рублей	дата	N	отменено на сумму, рублей	дата	N	отменено на сумму, рублей	вид решения	дата формирования	N	вид решения
62	63	64	65	66	67	68	69	70	71	72	73	74	75	76	77	78	79	80	81
																справочник 2			справочник 2

Справочник 1

1. Зачет

2. Межрегиональный зачет

Справочник 2

1. Решение о возврате

2. Решение о зачете

Раздел VI. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за периоды до 01.01.2017 по решениям ПФР и ФСС России

№ п/п	Код налогового органа	Идентификатор сведения	Дата поступления сведения	Наименование налогоплательщика (Ф.И.О. физического лица)	ИНН	КПП	№ решения	Дата решения	Код налогового органа, принявшего решение	Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за периоды до 01.01.2017
										вид операции	идентифицирование излишне уплаченной суммы		зачесть в счет						подлежит возврату на расчетный счет плательщика					исполнение решения
											идентифицирование излишне уплаченной суммы		зачесть в счет						подлежит возврату на расчетный счет плательщика					направление информации о принятом решении о зачете или возврате на исполнение в финансовый орган				исполнение финансовым органом решения
											КБК	код ОКТМО	КБК источника	код ОКТМО	сумма, рублей	код основания платежа	код финансового органа, на счет которого перечисляются средства	код налогового органа, которому перечисляются средства	сумма, рублей	наименование банка	БИК банка	кор/счет банка	№ счета плательщика	дата подписания Уведомления о зачете, Уведомления о межрегиональном зачете или Заявки на возврат	N	дата направления на исполнение в финансовый орган	наименование финансового органа	дата исполнения	документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	№ документа	сумма, рублей
1	1.1	2	3	4	5	6	7	8	8.1	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30
										справочник 1

Справочник 1

1. Зачет

2. Возврат

3. Межрегиональный зачет

Раздел VII. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных (взысканных) сумм государственной пошлины

Номер п/п	Код налогового органа	Наименование налогоплательщика (Ф.И.О. физического лица)	ИНН/КПП	Учет операций по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных (взысканных) сумм государственной пошлины
				заявление налогоплательщика на проведение зачета и (или) излишне уплаченных (взысканных) сумм государственной пошлины															письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения			проведение налоговым органом зачета и (или) возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм
				дата	номер	вид операции	дата получения заявления налоговым органом	сумма, заявленная налогоплательщиком к зачету или возврату, рублей	идентифицирование излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины						предложенные налогоплательщиком платежные реквизиты счета, на который должны поступить денежные средства от возврата							решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм																			исполнение решения налогового органа
																						дата принятия решения	номер принятого решения	вид операции	проведение зачета в пределах одного КБК				проведение зачета через финансовый орган							подлежит возврату налогоплательщику					сообщение налогоплательщику о принятом решении		направление информации о принятом налоговым органом решении о зачете или о возврате на исполнение в финансовый орган				исполнение финансовым органом решения налогового органа
									дата расчетного документа	номер расчетного документа	сумма расчетного документа	дата взыскания	КБК	код ОКТМО	наименование банка	БИК банка	кор/счет банка	Номер счета плательщика	дата	номер	основание для отказа	дата принятия решения	номер принятого решения	вид операции	КБК	код ОКТМО	сумма, рублей	код основания платежа	ИНН/КПП финансового органа	КБК	код ОКТМО	сумма, рублей	код основания платежа	код финансового органа, на счет которого перечисляются средства	код налогового органа, которому перечисляются средства	сумма, подлежащая возврату, рублей	наименование банка	БИК банка	кор/счет банка	номер счета плательщика	дата формирования	номер	дата подписания Уведомления о зачете, Уведомления о межрегиональном зачете или Заявки на возврат	номер	дата направления на исполнение в финансовый орган	наименование финансового органа	дата исполнения	документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	номер документа	сумма, рублей
1	1.1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	11.1	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30	31	32	33	34	35	36	37	38	39	40	41	42	43	44	45	46	47	48	49
						Справочник 1																		справочник 1

Решение налогового органа о начислении и уплате процентов								Исполнение решения налогового органа о доначислении процентов
								сообщение налогоплательщику о принятом решении		направление на исполнение в финансовый орган заявки на возврат процентов				исполнение финансовым органом решения налогового органа
дата принятия решения	номер принятого решения	сумма процентов, подлежащих начислению рублей	сумма процентов, подлежащих доначислению рублей	платежные реквизиты счета налогоплательщика				дата формирования	номер	дата подписания	номер	дата направления на исполнение в финансовый орган	наименование финансового органа	дата исполнения	номер документа	документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	сумма, рублей
				наименование банка	БИК банка	кор/счет банка	номер счета плательщика
50	51	52	53	54	55	56	57	58	59	60	61	62	63	64	65	66	67

Справочник 1

1. Зачет

2. Возврат

3. Межрегиональный зачет

Приложение № 2

Утверждены
Приказом ФНС России
от «__» ________ 200_ г.
N ______________________

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ВЕДЕНИЮ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ
ПО ЗАЧЕТАМ И ВОЗВРАТАМ

1. Общие положения

1.1. Информационный ресурс результатов работы по зачетам и возвратам ведется территориальными налоговыми органами и межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в электронном виде.

Информационный ресурс состоит из следующих разделов:

I. Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты.

II. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм.

III. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм.

IV. Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов или возвратов.

V. Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке.

VI. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за периоды до 01.01.2017 по решениям ПФР и ФСС России.
(абзац введен Приказом ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

VII. Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных (взысканных) сумм государственной пошлины.
(абзац введен Приказом ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

1.2. Для целей настоящих методических рекомендаций перед принятием решения о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных), подлежащих возмещению налоговых платежей, страховых взносов, налоговый орган обязан проконтролировать соблюдение обязательных условий, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в том числе:
(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

налогоплательщик состоит на учете в налоговом органе, принимающем решение о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных), подлежащих возмещению налоговых платежей (за исключением государственной пошлины, возвращаемой по решению суда);
суммы излишне уплаченных (излишне взысканных) налоговых платежей фактически зачислены на счета по учету доходов бюджетов (внебюджетных фондов);
при принятии решения о возврате излишне уплаченных (излишне взысканных) налоговых платежей отсутствует задолженность по налогам, пеням, штрафам соответствующего вида налогов и сборов, страховых взносов. Информацию об отсутствии задолженности в целом по юридическому лицу собирает налоговый орган, в который поступило заявление о возврате излишне уплаченных (излишне взысканных) налоговых платежей, в том числе путем просмотра федерального информационного ресурса «Расчеты с бюджетом», направления соответствующих запросов в налоговые органы по месту нахождения налогоплательщика (его обособленных подразделений).
(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

Информация о состоянии расчетов с бюджетом по налогоплательщику, указанному в запросе, направляется в пятидневный срок со дня поступления запроса;

решение о зачете принимается в отношении излишне уплаченных (излишне взысканных) налоговых платежей, страховых взносов, направляемых на погашение задолженности налогоплательщика по налоговым платежам соответствующего вида налогов, сборов, страховых взносов. Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, в который эта сумма была зачислена;
(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)
обеспечено соответствие принятия налоговым органом решения о зачете переплаты по налоговым платежам юридического лица как налогоплательщика в погашение задолженности этого же юридического лица как налогоплательщика. В случае, если налоговым агентом перечислена сумма налога, пени, штрафа в размере, превышающем фактически удержанную у налогоплательщика, такая сумма может быть зачтена в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — НК РФ), в счет задолженности по пеням и штрафам налогового агента, а также в счет погашения задолженности по налогам, пеням и штрафам соответствующего вида, а также в счет будущих платежей по иным налогам соответствующего вида;
(в ред. Приказа ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)
факт излишнего взыскания налога (сбора, страховых взносов) подтвержден документами о том, что суммы денежных средств, фактически взысканные налоговым органом, превышают сумму налога (сбора, страховых взносов), подлежащую уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)
факт наличия сумм налога, подлежащих возмещению путем зачета и (или) возврата, подтвержден в соответствии с нормами главы 21 и главы 22 НК РФ решением налогового органа, решением вышестоящего налогового органа либо решением суда, вступившим в законную силу.
(в ред. Приказа ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

Суммы налога на прибыль организаций, входящих в консолидированную группу налогоплательщиков, излишне уплаченные после регистрации договора о создании группы, подлежат зачету (возврату) ответственному участнику в налоговом органе по месту его постановки на учет в таком качестве.
(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

Суммы налога на прибыль организаций, входящих в консолидированную группу налогоплательщиков, излишне взысканные после регистрации договора о создании группы, подлежат возврату ответственному участнику в налоговом органе по месту его постановки на учет в таком качестве.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

заявки, оформленные на основании решения органов Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, подлежат направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата плательщику страховых взносов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации в течение трех дней с момента получения соответствующего решения фонда;

(абзац введен Приказом ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

в случае поступления заявления налогоплательщика (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика) о зачете (возврате) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в налоговый орган не по месту его учета налоговым органом выносится решение об отказе в осуществлении такого зачета (возврата) с сообщением налогоплательщику о принятом решении об отказе в осуществлении зачета (возврата) в течение пяти дней со дня принятия решения;

(абзац введен Приказом ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@; в ред. Приказа ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

в случае, если письменное заявление налогоплательщика (заявление, представленное в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленное через личный кабинет налогоплательщика) представлено в налоговый орган не по месту администрирования переплаты, то отделом, в функции которого входит урегулирование задолженности, не позднее дня, следующего за днем получения налоговым органом такого заявления, указанное заявление подлежит перенаправлению по системе электронного документооборота в налоговый орган по месту администрирования переплаты для рассмотрения вопроса об осуществлении зачета (возврата). При этом оригинал заявления подлежит хранению в налоговом органе в течение срока, установленного приказом ФНС России от 15.02.2012 № ММВ-7-10/88@ «Об утверждении Перечня документов, образующихся в деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков хранения». Оригинал заявления подлежит перенаправлению в налоговый орган по месту администрирования переплаты по запросу;

(абзац введен Приказом ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

в случае, если письменное заявление налогоплательщика (заявление, представленное в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленное через личный кабинет налогоплательщика) представлено за период проведения налогового мониторинга в налоговый орган не по месту проведения налогового мониторинга, то отделом, в функции которого входят вопросы урегулирования задолженности, за исключением случаев, установленных пунктом 1.1 статьи 88 НК РФ, не позднее дня, следующего за днем получения налоговым органом такого заявления, указанное заявление подлежит перенаправлению по системе электронного документооборота в налоговый орган, проводящий налоговый мониторинг, для рассмотрения вопроса об осуществлении зачета (возврата). При этом оригинал заявления подлежит хранению в налоговом органе в течение срока, установленного приказом ФНС России от 15.02.2012 № ММВ-7-10/88@ «Об утверждении Перечня документов, образующихся в деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков хранения». Оригинал заявления подлежит перенаправлению в налоговый орган, проводящий налоговый мониторинг, по запросу;

(абзац введен Приказом ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

в случае, если на основании письменного заявления налогоплательщика (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика) у налогового органа есть основания полагать о злоупотреблении правом, указанная информация доводится до отдела выездных проверок и отдела камеральных проверок с целью установления целесообразности проведения мероприятий налогового контроля.
(абзац введен Приказом ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)
(п. 1.2 в ред. Приказа ФНС России от 10.06.2014 № ММВ-7-8/317@)

1.3. Оригиналы принятых налоговыми органами решений о зачетах и возвратах излишне уплаченных (излишне взысканных), подлежащих возмещению налоговых платежей хранятся в архивном деле соответствующих налоговых органов в течение 5 лет.
(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

1.4. При формировании приложений № № 1, 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов» (далее — приказ ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@) в случае изменения структуры налогового органа предусматривается возможность подписания указанных форм начальниками отделов, к компетенции которых относятся вопросы урегулирования задолженности, учета и анализа, камеральных проверок, выездных проверок, налогового мониторинга.
(в ред. Приказов ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@, от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

II. Общие вопросы по ведению информационного ресурса по зачетам и возвратам

2.1. В графе 1 разделов указывается номер по порядку (сквозная нумерация).

2.1.1. В графе 1.1 разделов I — VII информационного ресурса местного уровня по зачетам и возвратам указывается код налогового органа, в котором осуществляется ведение информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам.

(п. 2.1.1 введен Приказом ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

2.1.2. В графе «Код налогового органа, принявшего решение» указывается код налогового органа, принявшего решение о зачете (возврате).

(п. 2.1.2 введен Приказом ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

2.2. В графе 2 разделов указывается наименование организации (Ф.И.О. физического лица, паспортные данные, адрес) из базы данных ЕГРН.

2.3. В графе 3 разделов ИНН/КПП налогоплательщика из базы данных ЕГРН. Для организации указывается ИНН/КПП, для индивидуального предпринимателя — ИНН, для физического лица — ИНН при наличии.

2.4. В графе «код основания платежа» используются следующие значения: ТП — уплата в счет предстоящих платежей, ЗД — уплата в счет погашения задолженности, РТ — уплата в счет погашения реструктурированной задолженности.

2.5. Сообщение о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) (направляется по форме согласно приложению № 2 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@), сообщение о принятом решении о зачете (возврате, об отказе в зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) (направляется по форме согласно приложению № 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@), решение об отказе в зачете (возврате) суммы налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) (приложение № 5 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@), решение об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке и (или) решения о зачете суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в части суммы налога на добавленную стоимость, не подлежащей возмещению (приложение № 6 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@), сообщение об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке и (или) решения о зачете суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в части суммы налога на добавленную стоимость, не подлежащей возмещению (направляется по форме согласно приложению № 7 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@) решение об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы акциза, заявленной к возмещению, и (или) решения о зачете суммы акциза, заявленной к возмещению, в части суммы акциза, не подлежащей возмещению (приложение № 10 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@), сообщение об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы акциза, заявленной к возмещению, и (или) решения о зачете суммы акциза, заявленной к возмещению, в части суммы акциза, не подлежащей возмещению (направляется по форме согласно приложению № 11 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@), может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку. В случае, если лицо уклоняется от получения сообщения, оно направляется по почте заказным письмом или передается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления сообщения в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи оно считается полученным с даты формирования протокола о доставке. В случае направления сообщения через личный кабинет налогоплательщика датой получения сообщения налогоплательщиком считается день, следующий за днем размещения сообщений в личном кабинете налогоплательщика.

(п. 2.5 в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

2.6. Для целей настоящих методических рекомендаций под финансовым органом понимается орган Федерального казначейства, орган, осуществляющий кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации или муниципального образования.

2.7. Форма решения о зачете суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) приведена в приложении № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Данная форма также применяется при осуществлении зачета сумм излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), а также подлежащих возмещению сумм налогов разными налоговыми органами, находящимися на территории одного субъекта Российской Федерации.

Решение о межрегиональном зачете принимается налоговым органом по месту учета переплаты (месту проведения налогового контроля в форме налогового мониторинга) самостоятельно или по заявлению налогоплательщика.

(в ред. Приказа ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

(п. 2.7 в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

2.8. Информация о принятом налоговым органом решении о зачете доводится до сведения финансового органа путем направления уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа, решениях о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов и сборов, страховых взносов по форме, утвержденной приказом ФНС России (далее — уведомление о зачете).

(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

Информация о принятом налоговым органом решении о межрегиональном зачете доводится до сведения финансового органа путем направления уведомления о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов, осуществляемом налоговыми органами, находящимися на территориях различных субъектов Российской Федерации, по форме согласно приложению к Порядку учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России (далее — уведомление о межрегиональном зачете).

(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

Информация о принятом налоговым органом решении о возврате направляется финансовому органу для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации в виде заявки на возврат согласно приложению № 3 к Порядку кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядку осуществления органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов, утвержденному Приказом Федерального казначейства от 10.10.2008 № 8н (далее — заявка на возврат).

2.9. Исключен. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@.

2.10. В случае формирования по форме согласно приложению № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ решения о зачете суммы переплаты налогоплательщика по налогу, сбору, пени и штрафу в счет предстоящих платежей, погашения недоимки по налогу, сбору, пени и штрафу в пределах одного ОКТМО и КБК, такое решение о зачете переплаты отражается путем переноса подлежащей зачету суммы переплаты из карточки «РСБ», где числится переплата, в карточку «РСБ» — куда она направляется, без направления данных решений на исполнение в органы Федерального казначейства.

(п. 2.10 введен Приказом ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@; в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

III. Особенность ведения отдельных разделов

3.1. Особенность ведения раздела I «Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты»

3.1.1. В данном разделе последовательно отражаются операции, проводимые налоговым органом при обнаружении факта излишней уплаты (излишнего взыскания) сумм налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в рамках реализации статей 78, 79 НК РФ.

(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

Факт излишней уплаты (излишнего взыскания) налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа (графа 4, заполняется автоматически) в отношении налогоплательщиков устанавливается с помощью автоматического процесса:

(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

в ПК «СЭОД» — с помощью технологического процесса, запуск технологического процесса осуществляется сотрудниками отдела информационных технологий.

в АИС «Налог-3» — с помощью налогового автомата.

Датой обнаружения факта излишней уплаты (излишнего взыскания) налога считается дата формирования сообщения о факте излишней уплаты (взыскания) налога (сбора, страховых взносов, пени, штрафа) налогоплательщику.

(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

Периодичность формирования списка налогоплательщиков, имеющих суммы излишней уплаты (излишнего взыскания):

по физическим лицам: в течение трех месяцев после наступления срока уплаты — по имущественным налогам, в течение пятнадцати рабочих дней после завершения камеральной налоговой проверки представленной первичной декларации без выявленных нарушений — по НДФЛ;
по юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям — в течение пятнадцати рабочих дней после завершения камеральной налоговой проверки первичной декларации без выявленных нарушений.

Излишне уплаченная (взысканная) сумма рассчитывается программными средствами по каждому КБК на основании данных деклараций, данных налоговых проверок, данных ввода расчетных документов и данных по зачетам и возвратам.

Список передается для согласования в отдел камеральных проверок, отдел выездных проверок, аналитический отдел, отдел налогового мониторинга.

(в ред. Приказа ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

В аналитический отдел список передается в целях подтверждения полноты и правильности отражения в карточке «РСБ» уплаченных сумм.

В отдел выездных проверок список передается в целях подтверждения полноты и своевременности отражения в карточке «РСБ» сумм, начисленных по результатам выездных налоговых проверок.

В отдел камеральных проверок список передается в целях подтверждения полноты и своевременности отражения в карточке «РСБ» сумм, начисленных по результатам проведенных камеральных налоговых проверок.

(абзац введен Приказом ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

В отдел налогового мониторинга список передается в случае, если в отношении налогоплательщика проводится налоговый контроль в форме налогового мониторинга и заявление подано за период проведения такого мониторинга, за исключением случаев, установленных пунктом 1.1 статьи 88 НК РФ.

(абзац введен Приказом ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

Время согласования списка указанными отделами не должно превышать пять рабочих дней.

После этого списки налогоплательщиков, имеющих подтвержденную переплату, передаются в отдел, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, для проведения мероприятий по зачету в рамках статей 78, 79 НК РФ.

После проведения указанных мероприятий формируются сообщения о факте излишней уплаты (взыскания) налога (сбора, страховых взносов, пени, штрафа).

(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

(п. 3.1.1 в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

3.1.2 Графы 5 — 7 заполняются автоматически.

3.1.3. Графы 8 — 10 заполняются либо автоматически, либо отделом, в чьи функции входит отправка корреспонденции.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

Абзацы второй — третий исключены. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@.

Сообщение о факте излишней уплаты (взыскания) налога (сбора, страховых взносов, пени, штрафа) передается для вручения налогоплательщику в отдел, в чьи функции входит отправка корреспонденции.

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

Сообщение о факте излишней уплаты (излишнего взыскания) должно быть вручено в течение 10 дней со дня обнаружения факта излишней уплаты (излишнего взыскания) налоговых платежей, страховых взносов.

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

3.1.4. Графы 11 — 30 заполняются в случае принятия решения налоговым органом о проведении зачета самостоятельно.

Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам соответствующего вида, а также задолженности по пеням, штрафам производится налоговым органом самостоятельно как в одном субъекте Российской Федерации (внутрирегиональный зачет), так и между различными субъектами Российской Федерации (межрегиональный зачет).

Налоговым органом может быть принято самостоятельное решение о проведении зачета переплаты по налогу, сбору, пени, штрафу в счет погашения недоимки (в соответствии с пунктом 5 статьи 78 НК РФ).

Проект решения о проведении зачета подготавливается отделом, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

При подготовке проекта решения о проведении зачета заполняются графы 13 — 16 и (или) графы 17 — 21. Форма проекта решения о проведении зачета заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы.

Графы 17.1, 17.2 заполняются в случае принятия решения о межрегиональном зачете.

При зачете между налоговыми органами одного субъекта Российской Федерации заполняется только графа 17.2.

После принятия указанного решения, специалистами отдела, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности:

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

а) заносятся реквизиты принятого решения в графы 11 — 12;

б) подготавливается сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пени, штрафа).

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

в) исключен. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@.

После заполнения граф 11 — 12 форма сообщения налогоплательщика о принятом решении о зачете и форма решения налогового органа о зачете заполняется в автоматическом режиме.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

Графы 22 — 23 заполняются автоматически при формировании сообщения.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

Сообщение налогоплательщику о принятом решении о зачете должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня принятия решения о проведении зачета.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

3.1.5. После направления уведомления о зачете или уведомления о межрегиональном зачете на исполнение в соответствующий финансовый орган отделом, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, заполняются графы 24 — 27.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

3.1.6. После получения подтверждения об исполнении соответствующим финансовым органом решения налогового органа о зачете заполняются графы 28 — 31.

(в ред. Приказа ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

3.1.7. При поступлении письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика, учет операций по осуществлению зачетов (возвратов) производится в разделах II - IV информационного ресурса результатов работы по зачетам и возвратам.

(п. 3.1.7 в ред. Приказа ФНС России от 10.06.2014 № ММВ-7-8/317@)

3.2. Особенность ведения раздела II «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм»

3.2.1. Зачет (возврат) осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика).

Отдел, в чьи функции входит ввод реквизитов заявления, вводит реквизиты поступившего заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в графы 4 — 6, затем зарегистрированное заявление по реестру передается для ввода в отдел, в чью компетенцию входят функции ввода заявления. После ввода заявление по реестру передается в отдел, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, для осуществления зачета (возврата).

(в ред. Приказа ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

Абзацы третий — четвертый исключены. - Приказ ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@.

Проект решения о зачете (возврате) подлежит согласованию:

(абзац введен Приказом ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

начальником отдела, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, после формирования проекта решения о зачете (возврате);

(абзац введен Приказом ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

начальником аналитического отдела в случае, если излишне уплаченная сумма налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) возникла в результате уплаты по платежному поручению;

(абзац введен Приказом ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

начальником отдела камеральных проверок в случае, если излишне уплаченная сумма налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) возникла в результате проведенной камеральной налоговой проверки декларации (расчета), а также в случае перерасчета налога;

(абзац введен Приказом ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

начальником отдела выездных проверок в случае, если излишне уплаченная сумма налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) возникла в результате проведенной выездной налоговой проверки;

(абзац введен Приказом ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

начальником отдела налогового мониторинга в случае, если в отношении налогоплательщика проводится налоговый контроль в форме налогового мониторинга и заявление подано за период проведения такого мониторинга, за исключением случаев, установленных пунктом 1.1 статьи 88 НК РФ;

(абзац введен Приказом ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

в иных случаях начальником соответствующего отдела в случае, если контроль за правильностью исчисления и (или) уплаты относится к компетенции отдела.

(абзац введен Приказом ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

Срок согласования проекта решения о зачете (возврате) не должен превышать 1 рабочий день.

(абзац введен Приказом ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

(п. 3.2.1 в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

3.2.2. Графы 7 — 17.4 заполняются отделом, в чью компетенцию входят функции ввода, на основании заявления, представленного налогоплательщиком.

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

В случае наличия расхождений по заявленной налогоплательщиком к зачету (возврату) сумме данным учета налоговых органов копия первоначально представленного заявления возвращается налоговым органом налогоплательщику без исполнения способами, указанными в пункте 2.5 настоящих методических рекомендаций. Реквизиты письма налогового органа отражаются в графах 28 — 30.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

После урегулирования разногласий по суммам переплаты или задолженности и представления налогоплательщиком в налоговый орган нового заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) налоговых платежей, раздел II «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм» ведется налоговым органом в порядке, установленном пунктом 3.2 настоящих методических рекомендаций.

Графы 16.1, 16.2 заполняются в случае принятия решения о межрегиональном зачете.

При зачете между налоговыми органами одного субъекта Российской Федерации заполняется только графа 16.2.

3.2.3 В случае отсутствия разногласий в данных учета налогового органа и налогоплательщика:

а) отделом, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, заполняются графы 24 — 26;

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

б) исключен. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@;

в) графа 23.1 заполняется сотрудником отдела камеральных проверок после проведения им всего комплекса контрольных мероприятий (сотрудником отдела налогового мониторинга в случае, если в отношении налогоплательщика проводится налоговый контроль в форме налогового мониторинга и декларация подана за период проведения такого мониторинга за исключением случаев, установленных пунктом 1.1 статьи 88 НК РФ, по истечении срока проведения налогового мониторинга). Отделом камеральных проверок после окончания камеральной проверки декларации (отделом налогового мониторинга по истечении 5 дней с даты получения заявления) заявление налогоплательщика для осуществления зачета (возврата) излишне уплаченного налога в течение трех дней по реестру передается в отдел, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности.

(пп. «в» в ред. Приказа ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

3.2.4. При подготовке проекта решения о зачете (возврате) отделом, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, заполняются графы 33 — 43.4. Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

Графы 41.1, 41.2 заполняются в случае принятия решения о межрегиональном зачете.

При зачете между налоговыми органами одного субъекта Российской Федерации заполняется только графа 41.2.

После принятия указанного решения специалистами отдела, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности:

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

а) заносятся реквизиты принятого решения в графы 31 — 32.1;

(в ред. Приказа ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

в) исключен. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@.

Абзац исключен. - Приказ ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@.

При принятии налоговым органом решения о возврате налогоплательщику излишне уплаченных сумм при наличии у него задолженности по налогам другого вида, в графах 43.1 — 43.4 указываются реквизиты счета налогоплательщика, на который выставлены инкассовые поручения.

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

Графы 44 — 46 заполняются автоматически при формировании сообщения о принятом решении о зачете (возврате).

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

Сообщение налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) вручается налогоплательщику в течение пяти дней со дня принятия решения о проведении зачета или возврата.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

3.2.5. После направления уведомления о зачете, уведомления о межрегиональном зачете или заявки на возврат на исполнение в финансовый орган отделом, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, заполняются графы 47 — 50.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

3.2.6. После получения подтверждения об исполнении финансовым органом решений налогового органа о зачете или возврате заполняются графы 51 — 54.

3.2.7 Графы 55 — 67 заполняются при нарушении срока возврата.

Решение о начислении и уплате процентов подготавливается отделом, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

Сумма процентов, подлежащих уплате, рассчитывается в автоматическом режиме по следующей формуле:

гр. 57 = (гр. 42 — гр. 54 (в части сумм уплаченных в рамках одного месяца со дня подачи заявления на возврат) X на 1/365 (на 1/366 — если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, X количество дней просрочки, и деленная на 100%.

(в ред. Приказов ФНС России от 03.07.2013 № ММВ-7-8/231@, от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования.

Порядок исполнения решения о начислении и уплате процентов аналогичен порядку исполнения решения о возврате.

3.2.8. В графе 68 отражаются суммы, по которым произведен зачет или возврат, в отношении которых ранее было принято решение о зачете в счет предстоящих платежей.

3.2.9. Исключен. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@.

3.3. Особенность ведения раздела III «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм»

3.3.1. Отдел, в чьи функции входит ввод реквизитов заявления, вводит реквизиты поступившего заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в графы 4 — 6, затем зарегистрированное заявление по реестру передается для ввода в отдел, в чью компетенцию входят функции ввода заявления. После ввода заявление по реестру передается в отдел, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, для осуществления зачета (возврата).

Проект решения о зачете (возврате) подлежит согласованию в следующем порядке:

начальником аналитического отдела в случае, если излишне взысканная сумма налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) возникла в результате уплаты по платежному поручению;

начальником отдела камеральных проверок в случае, если излишне взысканная сумма налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) возникла в результате проведенной камеральной налоговой проверки декларации (расчета), а также в случае перерасчета налога;

начальником отдела выездных проверок в случае, если излишне взысканная сумма налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) возникла в результате проведенной выездной налоговой проверки;

Срок согласования проекта решения о зачете (возврате) не должен превышать 1 рабочий день.

(п. 3.3.1 в ред. Приказа ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

3.3.2. Графы 7 — 12.4 заполняются отделом, в чью компетенцию входят функции ввода, на основании заявления, представленного налогоплательщиком.

(п. 3.3.2 в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

3.3.3. Возврат налогоплательщику суммы излишне взысканного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам производится только после зачета этой суммы в счет погашения указанной недоимки (задолженности).

3.3.4. В случае непризнания факта излишнего взыскания или наличия расхождений по заявленной налогоплательщиком к возврату сумме, копия первоначально представленного заявления возвращается налоговым органом налогоплательщику без исполнения способами, указанными в пункте 2.5 настоящих методических рекомендаций.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

После урегулирования разногласий и представления налогоплательщиком в налоговый орган нового заявления о зачете (возврате) излишне взысканных налоговых платежей раздел III «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм» ведется налоговым органом в порядке, установленном пунктом 3.3 настоящих методических рекомендаций.

3.3.5. В случае отсутствия разногласий в данных учета налогового органа и налогоплательщика и подтверждения факта излишнего взыскания отделом, в чьи функции входит урегулирование задолженности, заполняются графы 22 — 26.

(п. 3.3.5 в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

3.3.6. Графы 27 — 28 и 29 — 37 заполняются в случае принятия решения налоговым органом о проведении зачета самостоятельно.

При подготовке проекта решения заполняются графы 29 — 32 и (или) графы 33 — 37. Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы.

Графы 37.1, 37.2 заполняются в случае принятия решения о межрегиональном зачете.

При зачете между налоговыми органами одного субъекта Российской Федерации заполняется только графа 37.2.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

а) заносятся реквизиты принятого решения в графы 27 — 28;

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

в) исключен. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@.

После заполнения граф 27 — 28 форма сообщения налогоплательщика о принятом решении и форма решения налогового органа о зачете заполняется в автоматическом режиме.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

Сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пени, штрафа) передается для вручения налогоплательщику в отдел, в чьи функции входит отправка корреспонденции. Сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пени, штрафа) должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня принятия решения о проведении зачета.

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

Графы 41 — 42 заполняются автоматически при формировании сообщения.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

3.3.7. Графы 27 — 28 и 38 — 40.4 заполняются в случае принятия налоговым органом решения о возврате.

Графа 39 «Сумма начисленных процентов» заполняется в автоматическом режиме исходя из следующей формулы:

Гр. 39 = гр. 38 X количество дней, исчисляемых с даты, указанной в гр. 26 по день принятия решения гр. 27 X 1/365 (на 1/366 — если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, и деленная на 100%.

(в ред. Приказов ФНС России от 03.07.2013 № ММВ-7-8/231@, от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

3.3.8. Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы. При этом информация для формы проекта решения также берется из граф 22 — 26.

3.3.9. После направления уведомления о зачете, уведомления о межрегиональном зачете или заявки на возврат на исполнение в финансовый орган отделом, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, заполняются графы 43 — 46.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

3.3.10. После получения подтверждения об исполнении финансовым органом решений налогового органа о зачете или возврате заполняются графы 47 — 50.

3.3.11. После исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате излишне взысканного налога налоговым органом принимается решение о доначислении и уплате процентов.

Сумма процентов, подлежащая доначислению (гр. 53) рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:

гр. 53 = гр. 38 X 1/365 (на 1/366 — если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшая в эти дни, X на количество дней (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 27 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате излишне взысканной суммы гр. 47), и деленная на 100%.

(в ред. Приказов ФНС России от 03.07.2013 № ММВ-7-8/231@, от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

3.3.12. В графе 64 отражаются суммы, по которым произведен зачет или возврат, в отношении которых ранее было принято решение о зачете в счет предстоящих платежей.

3.3.13. Исключен. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@.

3.4. Особенности ведения раздела IV. «Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов»

3.4.1. В данном разделе последовательно отражаются операции, проводимые налоговым органом при возмещении налога путем зачета и возврата в рамках реализации статей 176 и 203 НК РФ.

Решение о зачете сумм налога, подлежащих возмещению, принимается с учетом результатов проведения налоговой проверки, решения вышестоящего налогового органа, решения суда, вступивших в законную силу. Специалистами отдела, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, вносятся в графы 4 — 5, 6 — 7, 8 — 9 соответствующие данные.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

В графе 10 указывается дата поступления указанных решений в отдел, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

Графы 11 — 14 заполняются сотрудниками отдела, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, на основании поступивших служебных записок или решений.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

Графы 15 — 19 заполняются сотрудниками отдела, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, в случае поступления в отдел решения вышестоящего налогового органа, решения суда, вступивших в законную силу, о корректировке суммы налога, подлежащей возмещению.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

В графе 20 указывается дата поступления в отдел, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, служебной записки или решения о корректировке суммы налога, подлежащего возмещению.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

3.4.2. Осуществление возмещения налога путем зачета налоговым органом производится самостоятельно или по заявлению налогоплательщика.

(в ред. Приказа ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

При подготовке проекта решения заполняются графы 23 — 26 и (или) 27 — 31.

Графы 30.1, 30.2 заполняются в случае принятия решения о межрегиональном зачете.

При зачете между налоговыми органами одного субъекта Российской Федерации заполняется только графа 30.2.

Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

а) заносятся реквизиты принятого решения в графы 21 — 22;

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

в) исключен. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@.

После заполнения граф 21 — 22 форма сообщения налогоплательщика о принятом решении и форма решения налогового органа о зачете заполняется в автоматическом режиме.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

Графы 32 — 33 заполняются автоматически при формировании сообщения.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

Сообщение о принятом решении о зачете должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня вынесения решения о проведении зачета.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

3.4.3. После направления уведомления о зачете (уведомления о межрегиональном зачете) на исполнение в финансовый орган отделом, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, заполняются графы 34 — 37.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

3.4.4. После получения подтверждения об исполнении соответствующим финансовым органом решения налогового органа о зачете заполняются графы 38 — 40.

3.4.5. Сумма, которая не была зачтена, подлежит возврату налогоплательщику по его письменному заявлению.

Отдел, в чьи функции входит ввод реквизитов заявления, вводит реквизиты поступившего заявления в графы 41 — 43, затем заявление передается для ввода в отдел, в чью компетенцию входят функции ввода. После ввода отделом, в чью компетенцию входят функции ввода, заявление передается в отдел, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности. Отдел, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, заполняет графу 42.1.

(в ред. Приказа ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

Графы 44 — 48.4 заполняются отделом, в чью компетенцию входят функции ввода, на основании заявления, представленного налогоплательщиком.

(п. 3.4.5 в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

3.4.6. В случае наличия расхождений по заявленной налогоплательщиком к возврату сумме, копия первоначально представленного заявления возвращается налоговым органом налогоплательщику без исполнения, с предложением провести сверку расчетов по спорным суммам. Реквизиты письма налогового органа отражаются в графах 49 — 50.

После урегулирования разногласий по суммам, подлежащим возмещению путем возврата, и представления налогоплательщиком в налоговый орган нового заявления о возмещении налога путем возврата, раздел IV «Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов» ведется налоговым органом в порядке, установленном пунктом 3.4 настоящих методических рекомендаций.

3.4.7. Графы 51 — 55 и 54.1 — 54.4 заполняются в случае принятия налоговым органом решения о возмещении налога путем возврата.

Абзац исключен. - Приказ ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@.

Сумма, подлежащая возврату, рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:

гр. 53 = гр. 13 или гр. 19 (если была корректировка) — (гр. 26 + гр. 31)

Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы. При этом информация для формы проекта решения также берется из граф 11, 12, 14.

После принятия указанного решения специалистами отдела, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, заносятся реквизиты принятого решения в графы 51 — 52.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

После заполнения граф 51 — 52 форма сообщения налогоплательщика о принятом решении и форма решения о возврате заполняется в автоматическом режиме.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

Сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пени, штрафа) передается в отдел, в чьи функции входит отправка корреспонденции, для вручения налогоплательщику.

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

Графы 55 — 56 заполняются автоматически при формировании сообщения.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

Сообщение о принятом решении должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня вынесения решения о возврате.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

3.4.8. После направления заявки на возврат на исполнение в финансовый орган отделом, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, заполняются графы 57 — 60.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

3.4.9. Сумма начисленных процентов за несвоевременный возврат подлежащих возмещению сумм акциза рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:

гр. 53.1 = гр. 53 X 1/365 (на 1/366 — если год високосный) ставки рефинансирования Банка X на количество дней просрочки и деленная на 100%.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

3.4.10. Сумма начисленных процентов за несвоевременный возврат подлежащих возмещению сумм налога на добавленную стоимость рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:

гр. 53.1 = гр. 53 X количество дней, исчисляемых начиная с 12 дня после завершения камеральной налоговой проверки, указанной в гр. 66.1, по день принятия решения гр. 51 X 1/365 (на 1/366 — если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, и деленная на 100%.

(в ред. Приказов ФНС России от 03.07.2013 № ММВ-7-8/231@, от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

В случае, если заявление о зачете в счет уплаты предстоящих платежей по налогу (о возврате налога на указанный банковский счет) не представлено налогоплательщиком до дня вынесения решения о возмещении суммы налога (полностью или частично), то сумма начисленных процентов за несвоевременный возврат подлежащих возмещению сумм налога на добавленную стоимость рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:

(абзац введен Приказом ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы. При этом информация для формы проекта решения также берется из граф 11, 12 и 66.

После исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате налоговым органом принимается решение о доначислении и уплате процентов.

Сумма процентов, подлежащая доначислению (гр. 66), рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:

гр. 66 = гр. 53 X 1/365 (на 1/366 — если год високосный) ставки рефинансирования Банка России X на количество дней просрочки (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 51 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате гр. 61) и деленная на 100%.

(в ред. Приказов ФНС России от 03.07.2013 № ММВ-7-8/231@, от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

В случае частичного исполнения финансовым органом решения налогового органа в течение разного периода времени расчет процентов производится путем сложения процентов, начисленных за каждый период времени.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

После заполнения граф 64 — 65 форма сообщения налогоплательщика о принятом решении и форма решения о возврате заполняются в автоматическом режиме.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

Графы 68 — 69 заполняются автоматически при формировании сообщения.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

Сообщение о принятом решении должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня принятия решения о возврате.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

После направления заявки на возврат процентов на исполнение в финансовый орган отделом, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, заполняются графы 70 — 73.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

После получения подтверждения об исполнении соответствующим финансовым органом решения налогового органа о возврате заполняются графы 74 — 76.

3.4.11. В графе 77 отражаются суммы, по которым произведен зачет или возврат, в отношении которых ранее было принято решение о зачете в счет предстоящих платежей (п. 6 ст. 176 НК РФ).

3.5. Особенности ведения раздела V. «Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, возмещения суммы акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации»

(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

3.5.1. В данном Разделе последовательно отражаются операции, проводимые налоговым органом при осуществлении операций зачета и возврата суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в рамках реализации статьи 176.1 НК РФ, а также суммы акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 НК РФ.

Специалистами отдела, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, вносятся в графы 4 — 9 реквизиты решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, а также суммы акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 НК РФ, принятого отделом камеральных налоговых проверок.

(п. 3.5.1 в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

3.5.2. Одновременно с решением о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, суммы акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 НК РФ, налоговым органом самостоятельно принимается решение о зачете суммы налога, заявленной к возмещению, в счет имеющейся у налогоплательщика задолженности.

(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

При подготовке решения о зачете заполняются графы 13 — 16 и (или) 17 — 23.

Графы 21, 22 заполняются в случае принятия решения о межрегиональном зачете.

При зачете между налоговыми органами одного субъекта Российской Федерации заполняется только графа 22.

Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

а) заносятся реквизиты принятого решения в графы 10 — 11;

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

в) исключен. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@.

После заполнения граф 10 — 11 форма сообщения налогоплательщика о принятом решении и форма Решения налогового органа о зачете заполняется в автоматическом режиме.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

Графы 24 — 25 заполняются автоматически при формировании сообщения.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

Сообщение о принятом решении должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня вынесения решения о проведении зачета.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

3.5.3. После направления уведомления о зачете (уведомления о межрегиональном зачете) на исполнение в финансовый орган отделом, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, заполняются графы 26 — 29.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

3.5.4. После получения подтверждения об исполнении соответствующим финансовым органом решения налогового органа о зачете заполняются графы 30 — 33.

3.5.5. Сумма, которая не была зачтена, подлежит возврату налогоплательщику по решению налогового органа.

Графы 34 — 43 заполняются в случае принятия налоговым органом решения о возврате (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению.

(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

Сумма, подлежащая возврату, рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:

гр. 36 = гр. 8 — (гр. 16 + гр. 23)

Отдел, в чьи функции входит ввод реквизитов заявления, вводит предложенные налогоплательщиком платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата (из заявления о применении заявительного порядка возмещения налога, или из заявления о возмещения суммы акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 НК РФ) в графы 40 — 43.

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

Форма проекта решения налогового органа о возврате заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы. При этом информация для формы проекта решения налогового органа о возврате также берется из граф 6, 7 и 9.

После принятия указанного решения, специалистами отдела, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, заносятся реквизиты принятого решения в графы 34 — 35.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

После заполнения граф 34 — 35 форма сообщения налогоплательщика о принятом решении о возврате и форма решения о возврате заполняется в автоматическом режиме.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

Графы 44 — 45 заполняются автоматически при формировании сообщения о принятом решении о возврате.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

Сообщение о принятом решении о возврате должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня вынесения решения о возврате.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

3.5.6. После направления заявки на возврат на исполнение в финансовый орган отделом, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, заполняются графы 46 — 49.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

3.5.7. После получения подтверждения об исполнении соответствующим финансовым органом решения налогового органа о возврате заполняются графы 50 — 53.

3.5.8. Сумма начисленных процентов за несвоевременный возврат сумм налога на добавленную стоимость, заявленных к возмещению, в заявительном порядке, а также сумма начисленных процентов за несвоевременный возврат сумм акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 НК РФ, рассчитываются в автоматическом режиме по формуле:

(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

В случае возврата НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в рамках реализации статьи 176.1 НК РФ:

(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

гр. 37 = гр. 36 x количество дней (исчисляемых начиная с 12 дня после дня подачи налогоплательщиком заявления, предусмотренного пунктом 7 статьи 176.1 НК РФ, указанного в гр. 57, по день принятия решения гр. 34) x 1 / 365 (на 1 / 366 — если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, и деленная на 100%.

(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

В случае возврата суммы акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 НК РФ:

(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

гр. 37 = гр. 36 x количество дней (исчисляемых начиная с 12 дня после дня подачи налогоплательщиком заявления, предусмотренного пунктом 2 статьи 203.1 НК РФ, указанного в гр. 57, по день принятия решения гр. 34) x 1 / 365 (на 1 / 366 — если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, и деленная на 100%.

(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

Форма проекта решения о начислении и уплате процентов заполняется в автоматическом режиме после ввода информации в указанные графы. При этом информация для формы проекта решения также берется из граф 6, 7 и 57.

3.5.9. После исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате процентов налоговым органом принимается решение о доначислении и уплате процентов.

Сумма процентов, подлежащая доначислению (гр. 56) рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:

гр. 56 = гр. 36 X 1/365 (на 1/366 — если год високосный) ставки рефинансирования Банка России X на количество дней просрочки (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 34 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате гр. 50) и деленная на 100%.

(в ред. Приказов ФНС России от 03.07.2013 № ММВ-7-8/231@, от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

В случае частичного исполнения финансовым органом решения налогового органа о доначислении и уплате процентов в течение разного периода времени расчет процентов производится путем сложения процентов, начисленных за каждый период времени.

Порядок исполнения решения о доначислении и уплате процентов аналогичен порядку исполнения решения о возврате.

3.5.10. После принятия решения о доначислении процентов специалистами отдела, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, заносятся реквизиты принятого решения в графы 54 — 55.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

После заполнения граф 54 — 55 форма сообщения налогоплательщика о принятом решении и форма решения о возврате заполняются в автоматическом режиме.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

Графы 62 — 63 заполняются автоматически при формировании сообщения о принятом решении.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

3.5.11. После направления Заявки на возврат процентов на исполнение в финансовый орган отделом, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, заполняются графы 64 — 67.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

После получения подтверждения об исполнении соответствующим финансовым органом решения налогового органа о возврате заполняются графы 68 — 71.

3.5.12. Специалистами отдела, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, вносятся в графы 72 — 74 реквизиты решения об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, или решения об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы акциза, заявленной к возмещению, и (или) решения о зачете суммы акциза, заявленной к возмещению, принятого отделом камеральных налоговых проверок.

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

Одновременно принимается решение об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке и (или) решение об отмене решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в отношении налога на добавленную стоимость, или решение об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы акциза, заявленной к возмещению, и (или) решения о зачете суммы акциза, заявленной к возмещению, в части суммы акциза, не подлежащей возмещению, в отношении акциза (графы 75 — 78).

(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

После заполнения граф 75 — 78 форма сообщения налогоплательщика о принятом решении заполняется в автоматическом режиме.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

Сообщение о принятом решении должно быть вручено налогоплательщику в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения.

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

3.6. Особенности ведения Раздела VI «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за периоды до 01.01.2017 по решениям ПФР и ФСС России».

3.6.1. В данном разделе последовательно отражаются операции, проводимые налоговым органом при учете операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за периоды до 01.01.2017 по решениям ПФР и ФСС России.

Формирование соответствующих заявок на зачет (возврат) излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за периоды до 01.01.2017 осуществляется сотрудниками отдела, в чьи функции входит урегулирование задолженности, на основании полученных решений от ПФР и ФСС России.

3.6.2 Графы 2 — 8 заполняются автоматически.

3.6.3. Графа 9 заполняется отделом, в чьи функции входит урегулирование задолженности, на основании данных из решений ПФР и ФСС России.

3.6.4 Графы 10 — 15 заполняются автоматически.

3.6.5. Графы 16, 17 заполняются отделом, в чьи функции входит урегулирование задолженности, в случае поступления в налоговый орган решения о ПФР и ФСС России о межрегиональном зачете.

3.6.6 Графы 18 — 22 заполняются автоматически.

3.6.7. После направления уведомления о зачете, уведомления о межрегиональном зачете или заявки на возврат на исполнение в финансовый орган отделом, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, заполняются графы 23 — 26.

3.6.8. После получения подтверждения об исполнении финансовым органом решений налогового органа о зачете или о возврате заполняются графы 27 — 30.

(п. 3.6 введен Приказом ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

3.7. Особенности ведения Раздела VII «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных (взысканных) сумм государственной пошлины».

3.7.1. В данном разделе последовательно отражаются операции, проводимые налоговым органом при осуществлении зачетов и возвратов излишне уплаченных (взысканных) сумм государственной пошлины.

Отдел, в чьи функции входит ввод реквизитов заявления, вводит реквизиты поступившего заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) в графы 4 — 17, затем зарегистрированное заявление по реестру передается для ввода в отдел, в чью компетенцию входят функции ввода заявления. После ввода заявление по реестру передается в отдел, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, для осуществления зачета (возврата).

3.7.2. Отделом, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, проверяется полнота комплекта документов, являющихся основанием для возврата государственной пошлины, а также фактическое зачисление государственной пошлины на счета по учету доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

При наличии информации об уплате государственной пошлины, содержащейся в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах, представление документов, подтверждающих уплату плательщиком государственной пошлины, не требуется.

3.7.3. В случае наличия расхождений по заявленной налогоплательщиком к зачету (возврату) сумме данным учета налоговых органов, копия первоначально представленного заявления с приложенными к нему документами возвращается налоговым органом налогоплательщику без исполнения способами, указанными в пункте 2.5 настоящих методических рекомендаций. Реквизиты письма налогового органа отражаются в графах 18 — 20.

После урегулирования разногласий по суммам переплаты или задолженности и представления налогоплательщиком в налоговый орган нового заявления о зачете (возврате) излишне уплаченных (излишне взысканных) налоговых платежей, раздел VII «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных (взысканных) сумм государственной пошлины» ведется налоговым органом в порядке, установленном пунктом 3.7 настоящих методических рекомендаций.

3.7.4. Форма проекта решения заполняется в автоматическом режиме. При этом графы 21 — 39 заполняются в автоматическом режиме.

Графы 33, 34 заполняются в случае принятия решения о межрегиональном зачете.

При зачете между налоговыми органами одного субъекта Российской Федерации заполняется графа 34.

После принятия указанного решения сотрудниками отдела, к компетенции которого относятся вопросы урегулирования задолженности, подготавливается сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа).

После заполнения граф 21 — 23 форма сообщения о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) и форма решения о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) заполняется в автоматическом режиме. Форма решения о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) приведена в приложении № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

Сообщение о принятом решении о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) передается для вручения налогоплательщику в отдел, в чьи функции входит отправка корреспонденции.

Графы 40 — 41 заполняются автоматически при формировании сообщения о принятом решении о зачете (возврате).

Сообщение налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) вручается налогоплательщику в течение пяти дней со дня принятия решения об осуществлении зачета или возврата.

3.7.5. После направления уведомления о зачете, уведомления о межрегиональном зачете или заявки на возврат на исполнение в финансовый орган заполняются автоматически графы 42 — 45.

3.7.6. После получения подтверждения об исполнении финансовым органом решений налогового органа о зачете или возврате заполняются автоматически графы 46 — 49.

3.7.7. Графы 50 — 67 заполняются при нарушении срока возврата и выплате процентов.

Сумма процентов, подлежащих уплате, рассчитывается в автоматическом режиме по следующей формуле:

в случае излишней уплаты государственной пошлины:

гр. 52 = (гр. 35 — гр. 49 (в части сумм, уплаченных в рамках одного месяца со дня подачи заявления на возврат) X 1/365 (1/366 — если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, X количество дней просрочки, и деленная на 100%.

в случае излишнего взыскания государственной пошлины:

гр. 52 = гр. 35 X количество дней, исчисляемых с даты, указанной в гр. 11.1, по день принятия решения гр. 21 X 1/365 (1/366 — если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, и деленная на 100%.

3.7.8. После исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате излишне взысканного налога налоговым органом принимается решение о доначислении и уплате процентов.

Сумма процентов, подлежащая доначислению (гр. 53), рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:

гр. 53 = гр. 35 X 1/365 (1/366 — если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшая в эти дни, X количество дней (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 21 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы гр. 46), и деленная на 100%.

(п. 3.7 введен Приказом ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

Приложение № 3

РЕШЕНИЕ О ЗАЧЕТЕ

Утратило силу. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@.

Приложение № 4

РЕШЕНИЕ О ЗАЧЕТЕ

Утратило силу. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@.

Приложение № 5

РЕШЕНИЕ О ВОЗВРАТЕ

Утратило силу. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@.

Приложение № 6

ИЗВЕЩЕНИЕ

Утратило силу. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@.

Приложение № 7

ИЗВЕЩЕНИЕ О принятом налоговым органом решении о зачете (возврате)

Утратило силу. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@.

Приложение № 8

РЕШЕНИЕ О ЗАЧЕТЕ

Утратило силу. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@.

Приложение № 9 к Приказу ФНС России от ____________ N ____

ИЗВЕЩЕНИЕ о принятом налоговым органом решении об отмене решения о зачете (возврате) суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке

Утратило силу. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@.

Приложение № 10 к Приказу ФНС России от ____________ N ____

Решение об отмене решения о зачете (возврате) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке

Утратило силу. - Приказ ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@.

Приложение № 11

Утверждено приказом ФНС России от ___________ N ___

ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ «ЖУРНАЛА РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ ПО ЗАЧЕТАМ И ВОЗВРАТАМ»

Раздел 1. «Учет операций налогового органа при обнаружении переплаты»

	Код строки	Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель	Требования по ведению показателя
№ п/п	1		Сквозная нумерация
Код налогового органа	1.1		код налогового органа
(введено Приказом ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)
Наименование налогоплательщика (Ф.И.О. физического лица)	2	БД ЕГРН
ИНН/КПП	3	БД ЕГРН
дата обнаружения переплаты налоговым органом	4	БД деклараций, БД налоговых проверок, БД ввода расчетных документов	определяется в течение пяти дней после наступления срока уплаты налога (сбора)
КБК	5	БД деклараций, БД налоговых проверок
Код ОКАТО/ОКТМО	6	БД деклараций, БД налоговых проверок
налоговый период	6.1
(введено Приказом ФНС России от 10.06.2014 № ММВ-7-8/317@)
срок уплаты	6.2
(введено Приказом ФНС России от 10.06.2014 № ММВ-7-8/317@)
сумма обнаруженной переплаты по данным учета налогового органа на дату ее обнаружения, рублей	7	БД деклараций, БД налоговых проверок, БД ввода расчетных документов	рассчитывается программными средствами как разница между начисленными по декларациям и уплаченными суммами (с учетом отсроченных (рассроченных) платежей, реструктуризации, приостановленных к взысканию платежей)
дата	8	Приложение № 2 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	дата сообщения налоговым органом налогоплательщику о факте излишней уплаты (взыскания) формируется автоматически
(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@) N
9	Приложение № 2 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	№ сообщения налоговым органом налогоплательщику о факте излишней уплаты (взыскания) формируется автоматически	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)
дата получения сообщения налогоплательщиком 10
Приложение № 2 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Вручается налогоплательщику в течение 10 дней с даты из гр. 4, если налогоплательщик уклоняется от получения извещения, оно направляется по почте заказным письмом	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	дата
11 Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@
Формируется автоматически при принятии решения налогового органа о проведении зачета	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	№ принятого решения	12
Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ Формируется автоматически при принятии решения налогового органа о проведении зачета
(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	вид операции	12.1
Справочник 1 1. Зачет
2. Межрегиональный зачет	КБК	13	Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ КБК налога, в счет которого проводится зачет (в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)
Код ОКАТО/ОКТМО	14	Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится зачет
(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@) сумма зачета в пределах одного КБК, рублей
15	Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Сумма, подлежащая зачету	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)
код основания платежа 16
	Формируется автоматически, принимает значения ТП — уплата в счет предстоящих платежей, ЗД — уплата в счет погашения задолженности, РТ — уплата в счет погашения реструктуризированной задолженности	ИНН/КПП финансового органа, осуществляющего перечисление	17
Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ Справочник счетов банков
(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	ИНН/КПП финансового органа, на счет которого перечисляются средства	17.1	Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@
Справочник счетов банков, заполняется в случае проведения межрегионального зачета	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	код налогового органа, которому перечисляются средства	17.2
Перечень кодов налоговых инспекций выбирается в случае проведения межрегионального зачета
КБК	18	Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	КБК налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет
(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@) Код ОКАТО/ОКТМО
19	Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)
сумма, рублей	20	Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Сумма, подлежащая межрегиональному зачету
(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@) код основания платежа
21		Формируется автоматически, принимает значения ТП — уплата в счет предстоящих платежей, ЗД — уплата в счет погашения задолженности, РТ — уплата в счет погашения реструктуризированной задолженности	дата формирования сообщения налогоплательщику о принятом решении
22 Приложение № 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@
Формируется автоматически при заполнении граф 11 — 12	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	N	23
Приложение № 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ Формируется автоматически при заполнении граф 11 — 12
(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	дата	24	Приказ ФНС России или приказ Минфина России
Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган	N	25	Приказ ФНС России или приказ Минфина России
Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган дата
26	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	информации о принятом налоговым органом решении о зачете на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган	наименование финансового органа
27 Приказ ФНС России или приказ Минфина России
Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган	дата исполнения финансовым органом решения о зачете	28	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа
Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа	N	28.1	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа
Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа	документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	29	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа
Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа	сумма проведенного зачета	30	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа
Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа	остаток, доступный для зачета (возврата)	31
Остаток суммы налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), доступный для зачета (возврата)	(введено Приказом ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)		Раздел II «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных сумм»
		Код строки	Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель
Требования по ведению показателя	№ п/п	1
Сквозная нумерация	Код налогового органа	1.1
код налогового органа

(введено Приказом ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

Наименование налогоплательщика (Ф.И.О. физического лица)

БД ЕГРН

ИНН/КПП

БД ЕГРН

дата

Заявление налогоплательщика на проведение зачета или возврата, поступившее в налоговый орган

Дата, указанная в заявлении

Заявление налогоплательщика на проведение зачета или возврата, поступившее в налоговый орган

N, указанный в заявлении

дата получения заявления налоговым органом

Заявление налогоплательщика на проведение зачета или возврата, поступившее в налоговый орган

Дата регистрации в базе данных входящей корреспонденции

вид операции

Справочник 1

1. зачет

2. возврат 3. межрегиональный зачет

сумма, заявленная налогоплательщиком к зачету или возврату, рублей

Заявление налогоплательщика на проведение зачета или возврата, поступившее в налоговый орган

Сумма, указанная в заявлении

КБК

Заявление налогоплательщика

КБК, указанный в заявлении налогоплательщика

Код ОКАТО/ОКТМО

Заявление налогоплательщика

Код ОКАТО/ОКТМО, указанный в заявлении налогоплательщика

КПП

Заявление налогоплательщика

КПП, в счет которого налогоплательщик просит произвести зачет

КБК

Заявление налогоплательщика

КБК, в счет которого налогоплательщик просит произвести зачет

Код ОКАТО/ОКТМО

Заявление налогоплательщика

Код ОКАТО/ОКТМО, в счет которого налогоплательщик просит произвести зачет

сумма, рублей

Заявление налогоплательщика

Сумма задолженности, в счет которой необходимо произвести зачет

код основания платежа

Заявление налогоплательщика

Код, указанный в заявлении налогоплательщика

код финансового органа, на счет которого перечисляются средства

16.1

Справочник счетов банков

Заполняются в случае проведения межрегионального зачета

код налогового органа, которому перечисляются средства

16.2

Перечень кодов налоговых инспекций

Выбирается в случае проведения межрегионального зачета

наименование банка

17.1

Заявление налогоплательщика

Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата

БИК банка

17.2

Заявление налогоплательщика

кор/счет банка

17.3

Заявление налогоплательщика

№ счета плательщика

17.4

Заявление налогоплательщика

Позиция исключена. - Приказ ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@

Позиция исключена. - Приказ ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@

дата

акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам по форме, утвержденной приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685@

Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в случае наличия расхождений по заявленной сумме

(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

дата

решение суда, вступившее в законную силу, решение вышестоящего налогового органа, вступившее в силу

по служебной записке юридического отдела (отдела досудебного урегулирования налоговых споров)

(в ред. Приказа ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

номер

решение суда, вступившее в законную силу, решение вышестоящего налогового органа, вступившее в силу

по служебной записке юридического отдела (отдела досудебного урегулирования налоговых споров)

(в ред. Приказа ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

дата

23.1

(введено Приказом ФНС России от 10.06.2014 № ММВ-7-8/317@)

КБК

Заявление налогоплательщика

КБК излишне уплаченной суммы, подтвержденный налоговым органом

Код ОКАТО/ОКТМО

Заявление налогоплательщика

Код ОКАТО/ОКТМО излишне уплаченной суммы, подтвержденный налоговым органом

сумма, рублей

Заявление налогоплательщика

Сумма излишней уплаты, подтвержденная налоговым органом

дата

письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения

Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов

письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения

основание для отказа

письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения

Заполняется вручную

дата

решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата

Формируется автоматически при заполнении граф 33 — 36, 37 — 41.2

решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата

Формируется автоматически при заполнении граф 33 — 36, 37 — 41.2

Вид операции

32.1

Справочник 1

1. зачет

2. возврат

3. межрегиональный зачет

Код налогового органа, принявшего решение

32.2

Решение о зачете или возврате

код налогового органа, принявшего решение о зачете (возврате)

(введено Приказом ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

КБК

Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

КБК налога, в счет которого проводится зачет

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

Код ОКАТО/ОКТМО

Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится зачет

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

сумма, рублей

Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

Сумма, подлежащая зачету

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

код основания платежа

Формируется автоматически, принимает значения ТП — уплата в счет предстоящих платежей, ЗД — уплата в счет погашения задолженности, РТ — уплата в счет погашения реструктуризированной задолженности

ИНН/КПП финансового органа

Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

Справочник счетов банков

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

КБК

Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

КБК налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

Код ОКАТО/ОКТМО

Перечень кодов налоговых инспекций

Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет

сумма, рублей

Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

Сумма, подлежащая межрегиональному зачету

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

код основания платежа

код финансового органа, на счет которого перечисляются средства

41.1

Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

Справочник счетов банков, заполняется в случае проведения межрегионального зачета

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

код налогового органа, которому перечисляются средства

41.2

Перечень кодов налоговых инспекций

выбирается в случае проведения межрегионального зачета

сумма, подлежащая возврату на расчетный счет налогоплательщика, рублей

Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

Сумма, подлежащая возврату

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

наименование банка

43.1

Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам — реквизиты банков, в которые направлены инкассовые поручения налогового органа

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

БИК банка

43.2

Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам — реквизиты банка, в который направлены инкассовые поручения налогового органа

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

кор/счет банка

43.3

Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам — реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

№ счета плательщика

43.4

Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

дата формирования сообщения налогоплательщику о принятом решении

Приложение № 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

Формируется автоматически при заполнении граф 47 — 50

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

№ сообщения налогоплательщику о принятом решении

Приложение № 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

Формируется автоматически при заполнении граф 47 — 50

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

вид операции

Справочник 1

3. зачет

4. возврат

5. межрегиональный зачет

дата подписания Уведомления о зачете, Уведомления о межрегиональном зачете или Заявки на возврат

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

№ подписания Уведомления о зачете, Уведомления о межрегиональном зачете или Заявки на возврат

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

дата направления на исполнение в финансовый орган

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

наименование финансового органа

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

дата исполнения финансовым органом решения

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

сумма, рублей

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

дата

Решение налогового органа о начислении и уплате процентов

Формируется на 31 (32) день с даты получения налоговым органом заявления налогоплательщика о возврате (в случае нарушения сроков возврата)

Решение налогового органа о начислении и уплате процентов

сумма процентов, подлежащих доначислению, рублей

Решение налогового органа о начислении и уплате процентов

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

наименование банка

58.1

Решение налогового органа о начислении и уплате процентов

Графы 17.1. — 17.4

БИК банка

58.2

Решение налогового органа о начислении и уплате процентов

Графы 17.1. — 17.4

кор/счет банка

58.3

Решение налогового органа о начислении и уплате процентов

Графы 17.1. — 17.4

№ счета плательщика

58.4

Решение налогового органа о начислении и уплате процентов

Графы 17.1. — 17.4

дата

сообщение налогоплательщика о принятом решении налогового органа о доначислении процентов

Формируется автоматически при заполнении граф 61 — 64

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

сообщение налогоплательщика о принятом решении налогового органа о доначислении процентов

Формируется автоматически при заполнении граф 61 — 64

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

дата подписания заявки в финансовый орган на возврат процентов

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

№ подписания заявки в финансовый орган на возврат процентов

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

дата направления заявки на исполнение в финансовый орган

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

наименование финансового органа

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

дата исполнения финансовым органом решения налогового органа

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа

65.1

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

Документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа

66.1

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

сумма, рублей

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

сумма, рублей

Заявление налогоплательщика

сумма, ранее направленная в счет предстоящих платежей

Раздел III «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм»

	Код строки	Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель	Требования по ведению показателя
№ п/п	1		Сквозная нумерация
Код налогового органа	1.1		код налогового органа
(введено Приказом ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)
Наименование налогоплательщика (Ф.И.О. физического лица)	2	БД ЕГРН
ИНН/КПП	3	БД ЕГРН
дата	4	Заявление налогоплательщика на проведение зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм, поступившее в налоговый орган	Дата, указанная в заявлении
N	5	Заявление налогоплательщика на проведение зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм, поступившее в налоговый орган	N, указанный в заявлении
вид операции	5.1		Справочник 1 1. зачет 2. возврат 3. межрегиональный зачет
дата получения заявления налоговым органом на проведение зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм	6	Заявление налогоплательщика	Дата регистрации в базе входящей корреспонденции
сумма, рублей	7	Заявление налогоплательщика	Сумма заявленная налогоплательщиком к зачету или возврату, указанная в заявлении
КБК	8	Заявление налогоплательщика	КБК, указанный в заявлении налогоплательщика
Код ОКАТО/ОКТМО	9	Заявление налогоплательщика	Код ОКАТО/ОКТМО, указанный в заявлении налогоплательщика
день взыскания	11	Дата зачисления средств на счета по учету доходов	Сумма, взысканная по инкассовым поручениям или поступившая со счетов ССП
наименование банка	12.1	Заявление налогоплательщика	Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата
БИК банка	12.2	Заявление налогоплательщика	Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата
кор/счет банка	12.3	Заявление налогоплательщика	Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата
№ счета плательщика	12.4	Заявление налогоплательщика	Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата
дата	13	письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения	Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов
N	14	письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения	Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов
основание для отказа	15	письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения	Заполняется вручную
Позиция исключена. - Приказ ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@
Позиция исключена. - Приказ ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@
дата проведения совместной выверки уплаченных налогов при наличии расхождений в данных учета налогового органа и налогоплательщика. Акт сверки
18
акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам по форме, утвержденной приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685@	Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в случае наличия расхождений по заявленной сумме	(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	№ проведения совместной выверки уплаченных налогов при наличии расхождений в данных учета налогового органа и налогоплательщика. Акт сверки
19 акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам по форме, утвержденной приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685@
Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в случае наличия расхождений по заявленной сумме	(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	дата	22
решение суда, вступившее в законную силу, решение вышестоящего налогового органа, вступившее в силу по служебной записке юридического отдела (отдела досудебного урегулирования налоговых споров)
(в ред. Приказа ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)	номер	23	решение суда, вступившее в законную силу, решение вышестоящего налогового органа, вступившее в силу
по служебной записке юридического отдела (отдела досудебного урегулирования налоговых споров) (в ред. Приказа ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)
КБК, подтвержденной излишне взысканной суммы	22	Заявление налогоплательщика	КБК излишне уплаченной суммы, подтвержденный налоговым органом
Код ОКАТО/ОКТМО подтвержденной излишне взысканной суммы 23
Заявление налогоплательщика	Код ОКАТО/ОКТМО излишне уплаченной суммы, подтвержденный налоговым органом	сумма, рублей	24
Заявление налогоплательщика	Сумма излишней уплаты, подтвержденная налоговым органом	дата дня, следующего за днем взыскания	26
	Из графы 11 + 1 день	дата	27
решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм	Формируется автоматически при заполнении граф 29 — 31, 33 — 37.2	N	28
решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм	Формируется автоматически при заполнении граф 29 — 31, 33 — 37.2	Вид операции	28.1
	Справочник 1	1. зачет	2. возврат
3. межрегиональный зачет	Код налогового органа, принявшего решение	28.2	Решение о зачете или возврате код налогового органа, принявшего решение о зачете (возврате) (введено Приказом ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@) КБК
29	Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	КБК налога, в счет которого проводится зачет	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)
Код ОКАТО/ОКТМО
30	Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится зачет	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)
сумма, рублей 31
Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Сумма, подлежащая зачету	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	код основания платежа
32
Формируется автоматически, принимает значения ТП — уплата в счет предстоящих платежей, ЗД — уплата в счет погашения задолженности, РТ — уплата в счет погашения реструктуризированной задолженности	ИНН/КПП финансового органа	33	Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@
Справочник счетов банков (в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)
КБК	34	Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	КБК налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет
(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	Код ОКАТО/ОКТМО	35	Перечень кодов налоговых инспекций
Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет сумма, рублей
36	Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Сумма, подлежащая межрегиональному зачету	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)
код основания платежа 37
	Формируется автоматически, принимает значения ТП — уплата в счет предстоящих платежей, ЗД — уплата в счет погашения задолженности, РТ — уплата в счет погашения реструктуризированной задолженности	код финансового органа, на счет которого перечисляются средства	37.1
Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Справочник счетов банков, заполняется в случае проведения межрегионального зачета	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	код налогового органа, которому перечисляются средства
37.2 Перечень кодов налоговых инспекций
выбирается в случае проведения межрегионального зачета	сумма, подлежащая возврату на расчетный счет налогоплательщика, рублей	38	Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@
Сумма, подлежащая возврату	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	сумма начисленных процентов, рублей	39
заполняется в автоматическом режиме исходя из следующей формулы:
Гр. 39 = гр. 38 X количество дней, исчисляемых с даты, указанной в гр. 26 по день принятия решения гр. 27 X 1/365 (на 1/366 — если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, и деленная на 100%.	В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования.	(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)	наименование банка
40.1	Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам — реквизиты банков, в которые направлены инкассовые поручения налогового органа	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)
БИК банка 40.2
Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам — реквизиты банка, в который направлены инкассовые поручения налогового органа	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	кор/счет банка 40.3 Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@
Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам — реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа (в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)
№ счета плательщика	40.4	Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам — реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа
(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@) дата
41	Приложение № 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при заполнении граф 43 — 46	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)
N 42
Приложение № 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при заполнении граф 43 — 46	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	дата
43 Приказ ФНС России или приказ Минфина России
Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган	N	44	Приказ ФНС России или приказ Минфина России
Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган дата направления на исполнение в финансовый орган
45	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган	наименование финансового органа
46 Приказ ФНС России или приказ Минфина России
Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган	дата исполнения финансовым органом решения налогового органа	47	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа
Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа
48	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа	N
49	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа	сумма, рублей
50	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа	дата
51	Решение налогового органа о начислении и уплате процентов	Формируется в течение 3-х дней со дня получения уведомления финансового органа о возврате с даты в графе 47 в случае уплаты неполной суммы процентов	N
52	Решение налогового органа о начислении и уплате процентов	Формируется в течение 3-х дней со дня получения уведомления финансового органа о возврате с даты в графе 47 в случае уплаты неполной суммы процентов	сумма процентов, подлежащих доначислению
53	Решение налогового органа о начислении и уплате процентов	рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:	гр. 53 = гр. 38 X 1/365 (на 1/366 — если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшая в эти дни, X на количество дней (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 27 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате излишне взысканной суммы гр. 47) и деленная на 100%.
(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)	наименование банка	54.1	Решение налогового органа о начислении и уплате процентов
Графы 12.1 — 12.4	БИК банка	54.2	Решение налогового органа о начислении и уплате процентов
Графы 12.1 — 12.4	кор/счет банка	54.3	Решение налогового органа о начислении и уплате процентов
Графы 12.1 — 12.4	№ счета плательщика	54.4	Решение налогового органа о начислении и уплате процентов
Графы 12.1 — 12.4	дата	55	сообщение налогоплательщика о принятом решении налогового органа Формируется автоматически при заполнении граф 57 — 60
(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@) N
56	сообщение налогоплательщика о принятом решении налогового органа	Формируется автоматически при заполнении граф 57 — 60	(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)
дата	57	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	заявка на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
N	58	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	заявка на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата направления	59	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	заявка на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
наименование финансового органа	60	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	заявка на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата исполнения финансовым органом решения налогового органа 61
Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа	документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	61.1
Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
№ документа исполнения финансовым органом решения налогового органа	62	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
сумма, рублей	63	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
сумма, рублей	64	Заявление налогоплательщика	сумма, ранее направленная в счет предстоящих платежей
	Раздел IV «Учет операций налогового органа по возмещению налога путем зачетов и (или) возвратов»
Код строки	Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель	Требования по ведению показателя	№ п/п
1		Сквозная нумерация	Код налогового органа
1.1		код налогового органа	(введено Приказом ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)
Наименование налогоплательщика	2	БД ЕГРН
ИНН/КПП	3	БД ЕГРН

дата

решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки

БД камеральных проверок

решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки

БД камеральных проверок

дата

Решение вышестоящего налогового органа, вступившее в законную силу

Поступает в налоговый орган из вышестоящего налогового органа

Решение вышестоящего налогового органа, вступившее в законную силу

Поступает в налоговый орган из вышестоящего налогового органа

дата

решение суда, вступившее в законную силу, вступившее в законную силу

По служебной записке из юридического отдела

решение суда, вступившее в законную силу, вступившее в законную силу

По служебной записке из юридического отдела

дата поступления на исполнение в ОУЗ

Решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки; вышестоящего налогового органа; суда, вступившие в законную силу

Дата регистрации в отделе урегулирования задолженности

КБК

Решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки

КБК налога, подлежащего возмещению

Код ОКАТО/ОКТМО

Решение налогового органа, принятое (вынесенное) по результатам налоговой проверки, вступившее в законную силу

Код ОКАТО/ОКТМО налога, подлежащего возмещению

сумма, рублей

Сумма, подлежащая возмещению

за какой налоговый период

БД деклараций

дата

решение вышестоящего налогового органа, вступившее в законную силу

Поступает в налоговый орган из вышестоящего налогового органа

решение вышестоящего налогового органа, вступившее в законную силу

Поступает в налоговый орган из вышестоящего налогового органа

дата

решение суда, вступившего в законную силу, вступившее в законную силу

По служебной записке из юридического отдела

решение суда, вступившего в законную силу, вступившее в законную силу

По служебной записке из юридического отдела

сумма налога, подлежащая возмещению, рублей

Сумма налога, подлежащая возмещению

Указывается в решении

дата

Дата поступления корректировки в отдел урегулирования задолженности

Дата регистрации в отделе урегулирования задолженности

дата

решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм

Формируется автоматически при заполнении граф 23 — 26, 27 — 31

решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм

Формируется автоматически при заполнении граф 23 — 26, 27 — 31

Вид документа

22.1

Справочник 2

1. зачет

2. межрегиональный зачет

Код налогового органа, принявшего решение

22.2

Решение о зачете или возврате

код налогового органа, принявшего решение о зачете (возврате)
(введено Приказом ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

КБК

Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

КБК налога, в счет которого проводится зачет

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

Код ОКАТО/ОКТМО

Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится зачет

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

код основания платежа

Формируется автоматически, принимает значения ТП — уплата в счет предстоящих платежей, ЗД — уплата в счет погашения задолженности, РТ — уплата в счет погашения реструктурированной задолженности

сумма, рублей

Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

Сумма, подлежащая зачету

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

ИНН/КПП финансового органа

Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

Справочник счетов банков

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

КБК

Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

КБК налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

Код ОКАТО/ОКТМО

Перечень кодов налоговых инспекций

Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет

код основания платежа

код финансового органа, на счет которого перечисляются средства

30.1

Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

Справочник счетов банков, заполняется в случае проведения межрегионального зачета

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

код налогового органа, которому перечисляются средства

30.2

Перечень кодов налоговых инспекций

выбирается в случае проведения межрегионального зачета

сумма, рублей

Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

Сумма, подлежащая межрегиональному зачету
(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

дата

Приложение № 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

Формируется автоматически при заполнении граф 34 — 37

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

Приложение № 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

Формируется автоматически при заполнении граф 34 — 37
(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

дата

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

дата

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

наименование финансового органа

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

дата

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

39.1

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

сумма, рублей

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

дата заявления налогоплательщика на возмещение налога путем возврата

Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган

Дата, указанная в заявлении

№ заявления налогоплательщика на возмещение налога путем возврата

Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган

N, указанный в заявлении

Заявление не представлено до дня вынесения решения о возмещении суммы налога (полностью или частично)

42.1

Справочник 2.1

1. Да

2. Нет
(введено Приказом ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

дата получения заявления налоговым органом на возмещение налога путем возврата

Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган

Дата регистрации в базе входящей корреспонденции

сумма, заявленная налогоплательщиком к возврату, рублей

Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган

Сумма, указанная в заявлении

КБК

Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган

КБК, указанный в заявлении налогоплательщика

Код ОКАТО/ОКТМО

Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган

Код ОКАТО/ОКТМО, указанный в заявлении налогоплательщика

за какой налоговый период

Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган

Указывается в заявлении

наименование банка

48.1

Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган

БИК банка

48.2

Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган

кор/счет банка

48.3

Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган

№ счета плательщика

48.4

Заявление налогоплательщика, поступившее в налоговый орган

письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения

дата

письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения

дата

решение налогового органа о возмещении налога путем возврата и решение о возврате начисленных процентов

Формируется при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика

решение налогового органа о возмещении налога путем возврата и решение о возврате начисленных процентов

Формируется при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика

сумма, подлежащая возврату налогоплательщику, рублей

Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:
гр. 53 = гр. 13 или гр. 19 (если была корректировка) — (гр. 26 + гр. 31).
(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

сумма начисленных процентов, рублей

53.1

Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

рассчитывается в автоматическом режиме по формуле: гр. 53.1 = гр. 53 X 1/365 (на 1/366 — если год високосный) ставки рефинансирования Банка X на количество дней просрочки и деленная на 100%. В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования.

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

наименование банка

54.1

Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

БИК банка

54.2

Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

кор/счет банка

54.3

Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

№ счета плательщика

54.4

Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

дата

Приложение № 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

Формируется автоматически при заполнении граф 57 — 60

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

Приложение № 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

Формируется автоматически при заполнении граф 57 — 60

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

дата подписания

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

заявка на возврат на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

дата направления заявки на исполнение в финансовый орган

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

наименование финансового органа

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

дата исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

№ платежного поручения

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

документ

62.1

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

сумма, рублей

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

дата

Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов

Формируется на 11 день с даты окончания камеральной проверки

Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов

Формируется на 11 день с даты окончания камеральной проверки

сумма, рублей

Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов

Сумма процентов, подлежащих доначислению, рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:

(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)

дата

66.1

Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов

дата по истечении 11 дней (12-й день) с даты окончания камеральной налоговой проверки

платежные реквизиты счета налогоплательщика

Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов

Графы 48.1 — 48.4

дата

Приложение № 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

Формируется автоматически при заполнении граф 70 — 73

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

Приложение № 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@

Формируется автоматически при заполнении граф 70 — 73

(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

дата подписания

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

дата направления

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

наименование финансового органа

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

дата исполнения финансовым органом решения налогового органа

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

74.1

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

№ исполнения финансовым органом решения налогового органа

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

сумма, рублей

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

сумма, рублей

Заявление налогоплательщика

сумма, ранее направленная в счет предстоящих платежей

Раздел V «Учет операций налогового органа при осуществлении зачета и (или) возврата суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в соответствии со статьей 176.1. Налогового кодекса Российской Федерации, возмещения суммы акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации»

(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)

	Код строки	Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель	Требования по ведению показателя
№ п/п	1		Сквозная нумерация
Код налогового органа	1.1		код налогового органа
(введено Приказом ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)
Наименование налогоплательщика	2	БД ЕГРН
ИНН/КПП	3	БД ЕГРН
дата	4	Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке, возмещения суммы акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации	БД камеральных проверок
(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@) N
5	Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке, возмещения суммы акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации	БД камеральных проверок	(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)
КБК 6
Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке, возмещения суммы акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации	КБК налога, подлежащего возмещению	(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	Код ОКАТО/ОКТМО
7 Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке, возмещения суммы акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации
Код ОКАТО/ОКТМО налога, подлежащего возмещению	(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	сумма, рублей	8
Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке, возмещения суммы акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая возмещению
(в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	за какой налоговый период	9	Решение налогового органа о возмещении суммы НДС в заявительном порядке, возмещения суммы акциза, заявленной к возмещению в соответствии со статьей 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации
Указывается в решении (в ред. Приказа ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)
дата	10	решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм	Формируется автоматически при заполнении граф 13 — 16, 17 — 23
N 11
решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм	Формируется автоматически при заполнении граф 13 — 16, 17 — 23	вид операции	12
	Справочник 2	1. зачет	2. межрегиональный зачет
Код налогового органа, принявшего решение	12.1	Решение о зачете или возврате	код налогового органа, принявшего решение о зачете (возврате) (введено Приказом ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@) КБК
13	Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	КБК налога, в счет которого проводится зачет	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)
Код ОКАТО/ОКТМО
14	Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится зачет	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)
код основания платежа 15
	Формируется автоматически, принимает значения ТП — уплата в счет предстоящих платежей, ЗД — уплата в счет погашения задолженности, РТ — уплата в счет погашения реструктуризированной задолженности	сумма, рублей	16
Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ Сумма, подлежащая зачету
(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	ИНН/КПП финансового органа	17	Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@
Справочник счетов банков	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	КБК	18
Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ КБК налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет
(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	Код ОКАТО/ОКТМО	19	Перечень кодов налоговых инспекций
Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет код основания платежа
20		Формируется автоматически, принимает значения ТП — уплата в счет предстоящих платежей, ЗД — уплата в счет погашения задолженности, РТ — уплата в счет погашения реструктуризированной задолженности	код финансового органа, на счет которого перечисляются средства
21 Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@
Справочник счетов банков, заполняется в случае проведения межрегионального зачета	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	код налогового органа, которому перечисляются средства	22
Перечень кодов налоговых инспекций	выбирается в случае проведения межрегионального зачета	сумма, рублей	23
Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Сумма, подлежащая межрегиональному зачету	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	дата формирования
24 Приложение № 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@
Формируется автоматически при заполнении граф 26 — 29	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	N	25
Приложение № 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при заполнении граф 26 — 29	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	дата
26 Приказ ФНС России или приказ Минфина России
Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган	N	27	Приказ ФНС России или приказ Минфина России
Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган дата направления на исполнение в финансовый орган
28	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган	наименование финансового органа
29 Приказ ФНС России или приказ Минфина России
Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган	дата исполнения	30	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа
Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа	N	31	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа
Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа	документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	32	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа
Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа	сумма, рублей	33	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа
Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа	дата принятого решения	34	решение налогового органа о возмещении налога путем возврата и решение о возврате начисленных процентов
Формируется при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика	№ принятого решения	35	решение налогового органа о возмещении налога путем возврата и решение о возврате начисленных процентов
Формируется при отсутствии расхождений данных налогового органа и налогоплательщика	сумма, рублей	36	Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@
рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:	гр. 36 = гр. 8 — (гр. 16 + гр. 23).	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	сумма начисленных процентов, рублей
37	Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:	гр. 37 = гр. 36 X количество дней (исчисляемых начиная с 12 дня после дня подачи налогоплательщиком заявления, предусмотренного пунктом 7 статьи 176.1 НК РФ, указанной в гр. 57, по день принятия решения гр. 34) X 1/365 (на 1/366 — если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, и деленная на 100%.
В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	КБК	38
Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Графа 6	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	Код ОКАТО/ОКТМО 39
Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ Графа 7
(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	наименование банка	40	Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам — реквизиты банков, в которые направлены инкассовые поручения налогового органа (в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)
БИК банка 41
Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам — реквизиты банка, в который направлены инкассовые поручения налогового органа	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	кор/счет банка
42 Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@
Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам — реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	№ счета плательщика	43
Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам — реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа
(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	дата формирования	44	Приложение № 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@
Формируется автоматически при заполнении граф 46 — 49 (в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)
N	45	Приложение № 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при заполнении граф 46 — 49
(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@) дата подписания
46	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	заявка на возврат на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган	N
47 Приказ ФНС России или приказ Минфина России
заявка на возврат на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган	дата направления на исполнение в финансовый орган	48	Приказ ФНС России или приказ Минфина России
Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган наименование финансового органа
49	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган	дата исполнения
50 Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа
Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа	N	51	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа
Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа
52	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа	сумма, рублей
53	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа	дата принятия решения
54	Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов	Формируется в течение 3-х дней с даты получения уведомления финансового органа о возврате	№ принятого решения
55	Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов	Формируется в течение 3-х дней с даты получения уведомления финансового органа о возврате	сумма процентов, подлежащих доначислению
56	Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов	Сумма процентов, подлежащих доначислению, рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:	гр. 56 = гр. 36 X 1/365 (на 1/366 — если год високосный) ставки рефинансирования Банка России X на количество дней просрочки (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 34 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате гр. 50) и деленная на 100%.
В случае частичного исполнения финансовым органом решения налогового органа в течение разного периода времени расчет процентов производится путем сложения процентов, начисленных за каждый период времени.	В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования.	(в ред. Приказа ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@)	дата
57	Решение налогового органа о доначислении и уплате процентов	Дата по истечении 11 дней (12-й день) с даты после подачи заявления налогоплательщиком (п. 7 ст. 176.1)	наименование банка
58	Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам — реквизиты банков, в которые направлены инкассовые поручения налогового органа	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)
БИК банка	59	Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам — реквизиты банка, в который направлены инкассовые поручения налогового органа
(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	кор/счет банка	60	Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@
Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам — реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	№ счета плательщика	61 Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам — реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа (в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)
дата формирования 62
Приложение № 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при заполнении граф 64 — 67	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	N
63	Приложение № 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при заполнении граф 64 — 67	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)
дата подписания 64
Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган	N	65
Приказ ФНС России или приказ Минфина России Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата направления на исполнение в финансовый орган	66	Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
наименование финансового органа 67
Приказ ФНС России или приказ Минфина России	Заявка на исполнение в финансовый орган на выплату процентов формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган	дата исполнения	68
Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
N	69	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа 70
Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа	сумма, рублей	71
Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
дата	72	решение по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению	Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок
N	73	решение по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению	Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок
отменено на сумму, рублей	74	решение по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению	Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок
дата	75	Приложение № 6 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок
(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	N	76	Приложение № 6 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@
Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	отменено на сумму, рублей	77
Приложение № 6 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически в день вынесения решения по результатам камеральной проверки об отмене решения о возмещении суммы налога в заявительном порядке, из БД камеральных проверок	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	вид решения
78		справочник 2:	1. решение о возврате
2. решение о зачете	дата	79	Приложение № 7 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@
Формируется автоматически одновременно с заполнением граф — 75 — 78 и вручается налогоплательщику в течение 5-ти дней	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	N	80
Приложение № 7 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически одновременно с заполнением граф — 75 — 78 и вручается налогоплательщику в течение 5-ти дней	(в ред. Приказов ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@, от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)	вид решения
81	справочник 2	справочник 2:	1. решение о возврате
2. решение о зачете
Раздел VI. «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за периоды до 01.01.2017 по решениям ПФР и ФСС России»		(введен Приказом ФНС России от 25.01.2018 № ММВ-7-8/43@)
Код строки
Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель	Требования по ведению показателя	№ п/п	1
Сквозная нумерация
Идентификатор сведения	2	Решение ПФР и ФСС России	идентификатор документа из решения ПФР и ФСС России на проведение зачета или возврата, поступившего в налоговый орган Дата поступления сведения 3
Решение ПФР и ФСС России	дата загрузки файла налоговым органом в информационные ресурсы	Наименование налогоплательщика (Ф.И.О. физического лица)	4
БД ЕГРН
ИНН	5	БД ЕГРН
КПП 6
БД ЕГРН		№ решения	7 Решение ПФР и ФСС России на проведение зачета или возврата, поступившее в налоговый орган

Дата решения

Решение ПФР и ФСС России на проведение зачета или возврата, поступившее в налоговый орган

вид операции

Справочник 1

1. зачет

2. возврат

3. межрегиональный зачет

КБК

Решение ПФР и ФСС России

КБК, указанный в решении ПФР и ФСС России

ОКТМО

Решение ПФР и ФСС России

КБК, указанный в решении ПФР и ФСС России

КБК источника

Решение ПФР и ФСС России

КБК, указанный в решении ПФР и ФСС России

код ОКТМО

Решение ПФР и ФСС России

ОКТМО, указанный в решении ПФР и ФСС России

сумма, рублей

Решение ПФР и ФСС России

Сумма задолженности, в счет которой производится зачет

код основания платежа

Решение ПФР и ФСС России

Код, указанный в решении ПФР и ФСС России

код финансового органа, на счет которого перечисляются средства

Справочник счетов банков

Заполняются в случае проведения межрегионального зачета

код налогового органа, которому перечисляются средства

Перечень кодов налоговых инспекций

Выбирается в случае проведения межрегионального зачета

сумма, рублей

Решение ПФР и ФСС России

Сумма, указанная в решении ПФР и ФСС России

наименование банка

Решение ПФР и ФСС России

Из решения ПФР и ФСС России предложенные платежные реквизиты счета, на который должны поступить денежные средства от возврата

БИК банка

Решение ПФР и ФСС России

кор/счет банка

Решение ПФР и ФСС России

№ счета плательщика

Решение ПФР и ФСС России

дата подписания Уведомления о зачете, Уведомления о межрегиональном зачете или Заявки на возврат

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

дата направления на исполнение в финансовый орган

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

наименование финансового органа

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

дата исполнения финансовым органом решения

Выписка из лицевого счета, выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

N документа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

сумма, рублей

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

Раздел VII. «Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне уплаченных (взысканных) сумм государственной пошлины»

(введен Приказом ФНС России от 03.11.2021 № ЕД-7-8/954@)

	Код строки	Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель	Требования по ведению показателя
	номер п/п	1
код налогового органа	1.1		код налогового органа
наименование налогоплательщика	2	БД ЕГРН
ИНН/КПП	3	БД ЕГРН
дата	4	Заявление налогоплательщика на проведение зачета или возврата, поступившее в налоговый орган	Дата, указанная в заявлении
номер	5	Заявление налогоплательщика на проведение зачета или возврата, поступившее в налоговый орган	Номер, указанный в заявлении
вид операции	6		Справочник 1 1. зачет 2. возврат 3. межрегиональный зачет
дата получения заявления налоговым органом	7	Заявление налогоплательщика на проведение зачета или возврата, поступившее в налоговый орган	Дата регистрации в базе данных входящей корреспонденции
сумма, заявленная налогоплательщиком к зачету или возврату, рублей	8	Заявление налогоплательщика на проведение зачета или возврата, поступившее в налоговый орган	Сумма, указанная в заявлении
дата расчетного документа	9	Заявление налогоплательщика	Дата расчетного документа, указанная в заявлении налогоплательщика
номер расчетного документа	10	Заявление налогоплательщика	Номер расчетного документа, указанный в заявлении налогоплательщика
сумма расчетного документа	11	Заявление налогоплательщика	Сумма расчетного документа, указанная в заявлении налогоплательщика
дата взыскания	11.1		Дата излишнего взыскания государственной пошлины
КБК	12	Заявление налогоплательщика	КБК, указанный в заявлении налогоплательщика
код ОКТМО	13	Заявление налогоплательщика	Код ОКТМО, указанный в заявлении налогоплательщика
наименование банка	14	Заявление налогоплательщика	Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата
БИК банка	15	Заявление налогоплательщика	Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата
кор/счет банка	16	Заявление налогоплательщика	Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата
номер счета налогоплательщика	17	Заявление налогоплательщика	Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата
дата	18	письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения	Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением налогоплательщику провести сверку расчетов
номер	19	письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения	Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением налогоплательщику провести сверку расчетов
основание для отказа	20	письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения	Заполняется автоматически при формировании решения об отказе
дата принятия решения	21	решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм	Формируется автоматически при заполнении граф 30 — 33, 34 — 40, 41 — 45
номер принятого решения	22	решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм	Формируется автоматически при заполнении граф 30 — 33, 34 — 40, 41 — 45
вид операции	23		Справочник 1 1. зачет 2. возврат 3. межрегиональный зачет
КБК	24	Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	КБК налога, в счет которого проводится зачет
код ОКТМО	25	Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Код ОКТМО налога, в счет которого проводится зачет
сумма, рублей	26	Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Сумма, подлежащая зачету
код основания платежа	27	Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически, принимает значения ТП — уплата в счет предстоящих платежей, ЗД — уплата в счет погашения задолженности
ИНН/КПП финансового органа	28	Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Справочник счетов банков
КБК	29	Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	КБК налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет
код ОКТМО	30	Перечень кодов налоговых органов	Код ОКТМО налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет
сумма, рублей	31	Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Сумма, подлежащая межрегиональному зачету
код основания платежа	32		Формируется автоматически, принимает значения ТП — уплата в счет предстоящих платежей, ЗД — уплата в счет погашения задолженности
код финансового органа, на счет которого перечисляются средства	33	Приложение № 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Справочник счетов банков, заполняется в случае проведения межрегионального зачета
код налогового органа, которому перечисляются средства	34	Перечень кодов налоговых органов	выбирается в случае проведения межрегионального зачета
сумма, подлежащая возврату на расчетный счет налогоплательщика, рублей	35	Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Сумма, подлежащая возврату
наименование банка	36	Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам — реквизиты банков, в которые направлены инкассовые поручения налогового органа
БИК банка	37	Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика
кор/счет банка	38	Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика
номер счета плательщика	39	Приложение № 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Из заявления налогоплательщика
дата	40	Приложение № 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при заполнении граф 48 — 51
номер	41	Приложение № 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@	Формируется автоматически при заполнении граф 48 — 51
дата подписания Уведомления о зачете, Уведомления о межрегиональном зачете или Заявки на возврат	42	приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
номер	43	приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата направления на исполнение в финансовый орган	44	приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
наименование финансового органа	45	приказ ФНС России или приказ Минфина России	Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата исполнения финансовым органом решения налогового органа	46	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	47	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
номер документа	48	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
сумма, рублей	49	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
дата принятия решения	50	Решение налогового органа о начислении и уплате процентов	Формируется на 31 (32) день с даты получения налоговым органом заявления налогоплательщика о возврате (в случае нарушения сроков возврата)
номер принятого решения	51	Решение налогового органа о начислении и уплате процентов	Формируется на 31 (32) день с даты получения налоговым органом заявления налогоплательщика о возврате (в случае нарушения сроков возврата)
сумма процентов, подлежащих начислению, рублей	52	Решение налогового органа о начислении и уплате процентов	в случае излишней уплаты государственной пошлины: гр. 52 = (гр. 35 — гр. 49 (в части сумм уплаченных в рамках одного месяца со дня подачи заявления на возврат) X 1/365 (1/366 — если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, X количество дней просрочки, и деленная на 100%. в случае излишнего взыскания государственной пошлины: гр. 52 = гр. 35 X количество дней, исчисляемых с даты, указанной в гр. 11.1 по день принятия решения гр. 21 X 1/365 (1/366 — если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, и деленная на 100%.
сумма процентов, подлежащих доначислению, рублей	53	Решение налогового органа о начислении и уплате процентов	гр. 53 = гр. 35 X 1/365 (на 1/366 — если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшая в эти дни, X количество дней (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 21 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы гр. 46), и деленная на 100%.
наименование банка	54	Решение налогового органа о начислении и уплате процентов	Графы 14 — 17
БИК банка	55	Решение налогового органа о начислении и уплате процентов	Графы 14 — 17
кор/счет банка	56	Решение налогового органа о начислении и уплате процентов	Графы 14 — 17
номер счета плательщика	57	Решение налогового органа о начислении и уплате процентов	Графы 14 — 17
дата	58	Сообщение налогоплательщику о принятом решении налогового органа	Формируется автоматически при заполнении граф 60 — 63
номер	59	сообщение налогоплательщика о принятом решении налогового органа	Формируется автоматически при заполнении граф 60 — 63
дата подписания	60	приказ ФНС России или приказ Минфина России	Заявка на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
номер	61	приказ ФНС России или приказ Минфина России	Заявка на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата направления на исполнение в финансовый орган	62	приказ ФНС России или приказ Минфина России	Заявка на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
наименование финансового органа	63	приказ ФНС России или приказ Минфина России	Заявка на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган
дата исполнения финансовым органом решения налогового органа	64	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
номер документа, подтверждающий исполнение решения налогового органа	65	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа	66	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа
сумма, рублей	67	Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа	Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

Вложения

$400802_01DMN.XLS