Приказ ФНС РФ от 26.06.2008 № ММ-3-1/289@

«Об утверждении формы статистической налоговой отчетности на 2008 год»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 26 июня 2008 г. № ММ-3-1/289@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ СТАТИСТИЧЕСКОЙ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ НА 2008 ГОД

В целях обеспечения получения своевременной, полной и достоверной информации о налоговой базе, структуре начислений, налоговых вычетах и доходах физических лиц в разрезе определенных категорий налогоплательщиков, а также подготовки достоверной информации органам государственной исполнительной власти Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить прилагаемую форму статистической налоговой отчетности № 1-ДДК «Отчет о декларировании доходов физическими лицами в 2008 году», Методические указания по порядку ее составления и контрольные соотношения.

2. Управлению информатизации (В.В. Ряснов), ФГУП «ГНИВЦ ФНС России» (И.Н. Задворнов) внести в установленном порядке необходимые изменения в программные средства, обеспечивающие разработку формы, указанной в пункте 1 настоящего Приказа.

3. Управлению налогообложения (Н.С. Чамкина) разработать макеты выходных таблиц и совместно с Управлением информатизации (В.В. Ряснов), ФГУП «ГНИВЦ ФНС России» (И.Н. Задворнов) обеспечить сбор отчетных данных по форме, указанной в пункте 1 настоящего Приказа.

4. Управлению налогообложения (Н.С. Чамкина) совместно с Управлением информатизации (В.В. Ряснов), ФГУП «ГНИВЦ ФНС России» (И.Н. Задворнов) обеспечить размещение сводных отчетов в информационных ресурсах ФНС России и их направление в установленные адреса по форме, указанной в пункте 1 настоящего Приказа.

5. Установить, что изменения и дополнения в форму статистической налоговой отчетности № 1-ДДК «Отчет о декларировании доходов физическими лицами в 2008 году», Методические указания и контрольные соотношения, утвержденные пунктом 1 настоящего Приказа, вносятся приказами ФНС России.

6. Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации обеспечить организацию работы по актуализации информационных ресурсов местного уровня для последующего их использования в режиме запроса на соответствующую дату для формирования показателей по форме, утвержденной пунктом 1 настоящего Приказа.

7. Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации обеспечить организацию работы по своевременному и качественному сбору, обработке и передаче отчетов в установленные сроки по форме, утвержденной пунктом 1 настоящего Приказа, на федеральный уровень в соответствии с Методическими указаниями по формированию отчета.

8. Формирование отчетности по форме, утвержденной пунктом 1 настоящего Приказа, в управлениях ФНС России по субъектам Российской Федерации и нижестоящих налоговых органах осуществляется соответствующими структурными подразделениями, к предмету деятельности которых относится указанная отчетность.

9. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы И.Ф. Голикова.

от 26 июня 2008 г. № ММ-3-1/289@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

Раздел I. Сведения о декларациях, представленных в налоговые органы в 2008 году, а также результаты рассмотрения заявлений налогоплательщиков для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета

Раздел II. Результаты проведенных в 2008 году камеральных налоговых проверок налоговых деклараций формы 3-НДФЛ

Раздел III. Сведения о декларациях по доходам 2007 года, представленных индивидуальными предпринимателями, главами крестьянских (фермерских) хозяйств и другими лицами, занимающимися частной практикой (по данным налогоплательщика)

"__" _________ 200_ г.                  Руководитель налогового органа
____________________________________    ______________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)              (подпись)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ № 1-ДДК «ОТЧЕТ О ДЕКЛАРИРОВАНИИ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ В 2008 ГОДУ»

Форма № 1-ДДК «Отчет о декларировании доходов физическими лицами в 2008 году» (далее — Отчет) содержит информацию о представленных физическими лицами в 2008 году декларациях по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ по доходам 2005 — 2007 гг., а также декларациях по налогу на доходы физических лиц формы 4-НДФЛ на 2008 год.

При составлении Отчета используются:

• форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ и порядок ее заполнения, утвержденные Приказом Минфина России от 29.12.2007 № 162н, зарегистрированным в Минюсте России 01.02.2008, № 11072;
• форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ и порядок ее заполнения, утвержденные Приказом Минфина России от 23.12.2005 № 153н, зарегистрированным в Минюсте России 24.01.2006, № 7409;
• форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц 4-НДФЛ и инструкция по ее заполнению, утвержденные Приказом МНС России от 15.06.2004 № САЭ-3-04/366@, зарегистрированным в Минюсте России 09.07.2004, № 5900;
• информационный ресурс местного уровня «Журнал регистрации уведомлений о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет и сообщений об отказе в подтверждении права на имущественный налоговый вычет», утвержденный Приказом ФНС России от 07.12.2004 № САЭ-3-04/148@.

Показатели Отчета заполняются на основании:

• данных, содержащихся в представленных физическими лицами в налоговые органы налоговых декларациях формы 3-НДФЛ за 2005 — 2007 годы и формы 4-НДФЛ на 2008 год;
• результатов проведенных камеральных проверок представленных деклараций;
• данных результатов рассмотрения в 2008 году заявлений налогоплательщиков, представленных в налоговые органы для подтверждения права на имущественный налоговый вычет.

При этом при заполнении показателей Отчета на основе данных деклараций формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года учитываются как декларации по доходам 2007 года, представленные по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 23.12.2005 № 153н (далее — декларация 153н), так и декларации по доходам 2007 года, представленные по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 29.12.2007 № 162н (далее — декларация 162н).

Декларации формы 3-НДФЛ по доходам 2004 года и за более ранние налоговые периоды в Отчете не отражаются.

Периодичность представления и порядок составления Отчета

В целях формирования Отчета:

• отчетный период — период в календарном году, за который составляется Отчет (с 01.01.2008 по 31.07.2008 включительно — для Отчета за 7 месяцев 2008 года; с 01.01.2008 по 31.12.2008 включительно — для Отчета за 2008 год);
• дата составления Отчета (отчетная дата) — дата состояния информационных ресурсов, на которую формируется Отчет;
• дата представления Отчета — дата, не позднее которой Отчет представляется в Федеральную налоговую службу;
• если в наименовании показателя Отчета упоминаются декларации формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, то это означает, что данный показатель содержит данные деклараций 153н по доходам 2007 года и данные деклараций 162н по доходам 2007 года;
• если в наименовании показателя упоминаются декларации формы 3-НДФЛ по доходам 2005 — 2006 гг., то это означает, что данный показатель содержит данные деклараций 153н по доходам 2005 — 2006 гг.

Отчет по форме № 1-ДДК за 7 месяцев 2008 года представляется Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Федеральную налоговую службу в срок не позднее 01.09.2008 по состоянию информационных ресурсов на 10.08.2008.

Отчет по форме № 1-ДДК за 2008 год представляется Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Федеральную налоговую службу в срок не позднее 10.02.2009 по состоянию информационных ресурсов на 19.01.2009.

Отчет за 7 месяцев 2008 года составляется по декларациям, представленным налогоплательщиками в налоговые органы в период с 01.01.2008 до 01.08.2008, в том числе направленным по почте с датой отправки не позднее 31.07.2008.

В целях передачи Отчета по форме № 1-ДДК за 7 месяцев 2008 года по электронной почте необходимо учитывать следующее: при формировании файла Отчета в его имени и заголовочной части указывается дата 30.06.2008.

Например, отчет Управления ФНС России по Оренбургской области передается с именем файла K0056000000560030062008.1DK.

Отчет за 2008 год составляется по декларациям, представленным налогоплательщиками в налоговые органы в период с 01.01.2008 до 01.01.2009, в том числе направленным по почте с датой отправки не позднее 31.12.2008.

Отчет состоит из трех разделов:

Раздел I Отчета «Сведения о декларациях, представленных в налоговые органы в 2008 году, а также результаты рассмотрения заявлений налогоплательщиков для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета» (далее — Раздел I);

Раздел II Отчета «Результаты проведенных в 2008 году камеральных налоговых проверок налоговых деклараций формы 3-НДФЛ» (далее — Раздел II);

Раздел III Отчета «Сведения о декларациях по доходам 2007 года, представленных индивидуальными предпринимателями, главами крестьянских (фермерских) хозяйств и другими лицами, занимающимися частной практикой (по данным налогоплательщика)» (далее — Раздел III).

Показатели Отчета заполняются нарастающим итогом на каждую отчетную дату на основании данных налоговых органов по результатам декларирования физическими лицами своих доходов.

При подсчете суммовых показателей данные отражаются в тысячах рублей.

При наличии у налогоплательщика нескольких деклараций за один налоговый период с внесением изменений и дополнений (корректирующих) в Отчете отражаются данные последней, актуальной декларации.

Разбивка данных по категориям налогоплательщиков физических лиц в Разделе II Отчета производится на основании соответствующего показателя титульного листа декларации 162н по доходам 2007 года.

При этом для заполнения графы «Иные физические лица» Раздела II Отчета данные деклараций 153н по доходам 2007 года с заполненным показателем титульного листа «физическим лицом, получившим доходы от налоговых агентов» суммируются с данными деклараций 153н по доходам 2007 года с заполненным показателем титульного листа «иным физическим лицом».

А данные деклараций 153н по доходам 2005 — 2006 гг. с заполненным показателем титульного листа «физическим лицом, получившим доходы от налоговых агентов» суммируются, соответственно, с данными деклараций 153н по доходам 2005 — 2006 гг. с заполненным показателем титульного листа «иным физическим лицом» и отражаются по категории налогоплательщиков «иные физические лица» Раздела II Отчета.

По категории налогоплательщиков «Главы крестьянских (фермерских) хозяйств» Раздела II Отчета данные деклараций формы 3-НДФЛ по доходам 2005 — 2006 гг. и данные деклараций 153н по доходам 2007 года не отражаются.

Разбивка данных по категориям налогоплательщиков физических лиц в Разделе III Отчета производится на основании соответствующего показателя титульного листа декларации 162н формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года.

При этом по категории налогоплательщиков «Главы крестьянских (фермерских) хозяйств» данные деклараций 153н по доходам 2007 года не отражаются.

Раздел I. Сведения о декларациях, представленных в налоговые органы в 2008 году, а также результаты рассмотрения заявлений налогоплательщиков для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета

Данные отчетного периода о количестве зарегистрированных налоговых деклараций, а также о количестве налогоплательщиков, представивших налоговые декларации (показатели по строкам 1010 — 1025, 1090 — 1100), формируются средствами АИС в информационном ресурсе местного уровня «Реестр регистрации налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности», утвержденном Приказом ФНС России от 24.10.2006 № САЭ-3-25/729@ (в редакции изменений Приказа ФНС России от 21.09.2007 № ММ-3-25/544@) (далее — Реестр).

Показатели по строкам 1030 — 1080, 1110 — 1130 формируются на основании данных ввода деклараций в информационный ресурс «Камеральные налоговые проверки», утвержденный Приказом МНС России от 17.11.2003 № БГ-3-06/627@ (с изменениями и дополнениями, внесенными Приказом МНС России от 19.03.2004 № САЭ-3-06/218@), с дополнениями, внесенными Приказом ФНС России от 08.11.2006 № САЭ-3-06/774@, и изменениями, внесенными Приказом ФНС России от 29.01.2008 № ММ-3-06/27@) (далее — камеральные налоговые проверки).

Показатель по строке 1140 формируется на основании данных налогового органа из информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки».

Показатели по строкам 1150 — 1160 формируются на основании информационного ресурса местного уровня «Журнал регистрации уведомлений о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет и сообщений об отказе в подтверждении права на имущественный налоговый вычет», утвержденного Приказом ФНС России от 07.12.2004 № САЭ-3-04/148@.

Для подсчета количества налогоплательщиков, представивших налоговые декларации, используется количество зарегистрированных в Реестре актуальных деклараций налогоплательщиков на отчетную дату.

Например, если налогоплательщик представил первичную и затем корректирующую декларации, то такой налогоплательщик учитывается по строке 1025 один раз.

При подготовке Отчета по кодам строк:

Код 1010 — указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ по доходам 2007 года и прошлых лет, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих);

Код 1020 — указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ по доходам 2007 года, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих);

Код 1025 — указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года.

Для целей формирования Отчета общая сумма дохода по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года определяется как общая сумма показателей по строке 010 раздела 1, строке 010 раздела 2, строке 010 раздела 3 и строке 010 раздела 4 деклараций формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года.

Код 1030 — указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, в которой общая сумма дохода составляет от 1000000 руб. до 10000000 рублей;

Код 1040 — указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, в которой общая сумма дохода составляет от 10000000 руб. до 100000000 рублей;

Код 1050 — указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, в которой общая сумма дохода составляет от 100000000 руб. до 500000000 рублей;

Код 1060 — указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, в которой общая сумма дохода составляет от 500000000 руб. до 1000000000 рублей;

Код 1070 — указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, в которой общая сумма дохода составляет от 1000000000 руб. до 10000000000 руб.;

Код 1080 — указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, в которой общая сумма дохода составляет от 10000000000 руб. и выше;

Код 1090 — указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций формы 4-НДФЛ, в том числе корректирующих;

Код 1100 — указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 4-НДФЛ, в которой заявлена предполагаемая сумма дохода на 2008 год;

Код 1110 — указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 4-НДФЛ, в которой заявленная предполагаемая сумма дохода на 2008 год составляет от 1000000 руб. до 20000000 руб.;

Код 1120 — указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 4-НДФЛ, в которой заявленная предполагаемая сумма дохода на 2008 год составляет свыше 20000000 руб.;

Код 1130 — указывается общая сумма заявленного в налоговых декларациях формы 4-НДФЛ предполагаемого дохода на 2008 год;

Код 1140 — указывается общая сумма исчисленных авансовых платежей на основании налоговых уведомлений налоговых органов на 2008 год;

Код 1150 — указывается количество налогоплательщиков, которым налоговым органом в 2008 году выдано уведомление, подтверждающее право на получение имущественного налогового вычета у налогового агента;

Код 1160 — указывается общая сумма имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также по расходам, направленным на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, указанная в уведомлениях, выданных налоговыми органами по заявлениям налогоплательщиков.

Раздел II. Результаты проведенных в 2008 году камеральных налоговых проверок налоговых деклараций формы 3-НДФЛ

Данные результатов камеральных проверок налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц за 2007 год и прошлые годы, проведенных в 2008 году, формируются на основании информационного ресурса «Камеральные налоговые проверки».

В Разделе II Отчета отражаются данные по проведенным в 2008 году камеральным проверкам налоговых деклараций формы 3-НДФЛ, представленных налогоплательщиками в 2008 году.

При подсчете количества проверенных деклараций учитываются первичные и корректирующие декларации.

При подсчете количества налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые вычеты, налогоплательщик учитывается в показателях Отчета столько раз, сколько различных вычетов он заявлял.

Например, если налогоплательщик представил первичную декларацию, а затем корректирующую и в первичной заявил имущественный вычет по продаже имущества, а в корректирующей — имущественный вычет по продаже имущества и имущественный вычет по приобретению жилья, то такой налогоплательщик учитывается по каждой из строк 2130 и 2170 один раз.

В графах 2, 3, 4 и 5 отражаются данные по камеральным проверкам деклараций индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских) хозяйств, частнопрактикующих нотариусов и адвокатов, учредивших адвокатский кабинет.

В графе 6 отражаются данные по камеральным проверкам деклараций иностранных физических лиц вне зависимости от наличия у них статуса налогового резидента Российской Федерации.

В графе 7 отражаются данные по камеральным проверкам деклараций физических лиц, имеющих обязанность по представлению налоговой декларации в соответствии со статьями 228 и 229 Кодекса, а также данные по камеральным проверкам деклараций физических лиц, представивших ее с целью получения налоговых вычетов или иной целью.

При подготовке Отчета по кодам строк:

2001 — 2002 — отражаются по данным ввода в информационный ресурс налогового органа показатели по количеству деклараций формы 3-НДФЛ, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), в разбивке по категориям налогоплательщиков;

2003 — 2006 — отражаются по данным ввода в информационный ресурс налогового органа суммовые показатели по актуальным декларациям в разбивке по категориям налогоплательщиков;

2010 — 2270 отражаются показатели по данным налогового органа по результатам камеральных налоговых проверок;

Код 2001 — указывается общее количество представленных в 2008 году деклараций формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, введенных в информационные ресурсы налоговых органов;

Код 2002 — указывается общее количество представленных в 2008 году деклараций формы 3-НДФЛ по доходам 2005 — 2006 гг., введенных в информационные ресурсы налоговых органов;

Код 2003 — указывается по данным ввода в информационный ресурс налогового органа общая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет по представленным в 2008 году актуальным декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года (строка 110 раздела 1 + строка 100 раздела 2 + строка 090 раздела 3 + строка 080 раздела 4 деклараций);

Код 2004 — указывается по данным ввода в информационный ресурс налогового органа общая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет по представленным в 2008 году актуальным декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2005 — 2006 гг. (строка 110 раздела 1 + строка 100 раздела 2 + строка 090 раздела 3 + строка 080 раздела 4 деклараций);

Код 2005 — указывается по данным ввода в информационный ресурс налогового органа общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по представленным в 2008 году декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года (строка 100 раздела 1 + строка 090 раздела 2 + строка 080 раздела 3 + строка 070 раздела 4 деклараций);

Код 2006 — указывается по данным ввода в информационный ресурс налогового органа общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по представленным в 2008 году декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2005 — 2006 гг. (строка 100 раздела 1 + строка 090 раздела 2 + строка 080 раздела 3 + строка 070 раздела 4 деклараций);

Код 2010 — указывается количество налоговых деклараций формы 3-НДФЛ по доходам 2005 — 2007 гг., в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), проверенных посредством проведения камеральной налоговой проверки в 2008 году;

Код 2015 — указывается количество налоговых деклараций формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), проверенных посредством проведения камеральной налоговой проверки в 2008 году.

Показатель по коду строки 2015 включается в показатель по коду строки 2010.

Код 2020 — указывается общая сумма дохода по проверенным актуальным декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (строка 010 раздела 1 + строка 010 раздела 2 + строка 010 раздела 3 + строка 010 раздела 4 декларации);

Код 2030 — указывается количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, перечисленным на благотворительные цели по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (заполнен пп. 1.1 листа «К2» декларации 162н или заполнен пп. 3.1 листа «К» декларации 153н);

Код 2031 — указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов на благотворительные цели по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (общая сумма по пп. 1.1 листа «К2» декларации 162н и по пп. 3.1 листа «К» декларации 153н);

Код 2040 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за обучение детей, по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (заполнен пп. 1.2 листа «К2» декларации 162н или заполнен пп. 3.3 листа «К» декларации 153н);

Код 2041 — указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам, уплаченным за обучение детей, по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (общая сумма по пп. 1.2 листа «К2» декларации 162н и пп. 3.3 листа «К» декларации 153н);

Код 2050 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за свое обучение, по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (заполнен пп. 2.1 листа «К2» декларации 162н или заполнен пп. 3.2 декларации 153н);

Код 2051 — указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам, уплаченным за свое обучение, по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (общая сумма по пп. 2.1 листа «К2» декларации 162н и пп. 3.2 декларации 153н);

Код 2060 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за лечение и приобретение медикаментов, по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (заполнен пп. 2.2 листа «К2» декларации 162н или заполнен пп. 3.4 декларации 153н);

Код 2061 — указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам, уплаченным за лечение и приобретение медикаментов, по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (общая сумма по пп. 2.2 листа «К2» декларации 162н и пп. 3.4 декларации 153н);

Код 2070 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам расходов на дорогостоящее лечение, по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (заполнен пп. 1.3 листа «К2» декларации 162н или пп. 3.5 декларации 153н);

Код 2071 — указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам расходов на дорогостоящее лечение по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (общая сумма по пп. 1.3 листа «К2» декларации 162н и пп. 3.5 декларации 153н);

Код 2080 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам страховых взносов, уплаченным по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (заполнен пп. 2.3 листа «К2» декларации 162н);

Код 2081 — указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам страховых взносов, уплаченным по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (общая сумма по пп. 2.3 листа «К2» декларации 162н);

Код 2090 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам страховых взносов, уплаченным по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховыми организациями в свою пользу, по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (заполнен пп. 2.4 листа «К2» декларации 162н);

Код 2091 — указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам страховых взносов, уплаченным по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховыми организациями в свою пользу, по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (общая сумма по пп. 2.4 листа «К2» декларации 162н);

Код 2100 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам страховых взносов, уплаченным по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховыми организациями в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)), по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (заполнен пп. 2.5 листа «К2» декларации 162н);

Код 2101 — указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам страховых взносов, уплаченным по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховыми организациями в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)), по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (общая сумма по пп. 2.5 листа «К2» декларации 162н);

Код 2110 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам пенсионных взносов, уплаченным по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственными пенсионными фондами в свою пользу, по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (заполнен пп. 2.6 листа «К2» декларации 162н);

Код 2111 — указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам пенсионных взносов, уплаченным по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственными пенсионными фондами в свою пользу, по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (общая сумма по пп. 2.6 листа «К2» декларации 162н);

Код 2120 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам пенсионных взносов, уплаченным по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственными пенсионными фондами в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)), по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (заполнен пп. 2.7 листа «К2» декларации 162н);

Код 2121 — указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам пенсионных взносов, уплаченным по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственными пенсионными фондами в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)), по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (общая сумма по пп. 2.7 листа «К2» декларации 162н);

Код 2130 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты (документально подтвержденные расходы) по доходам от продажи имущества, по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (заполнен пп. 3.1 листа «Ж1» декларации 162н или заполнен хотя бы один из пп. 1.3.2, 1.4.2, 1.5.2, 1.6.2, 1.7.2 листа «Ж» декларации 153н);

Код 2131 — указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов (документально подтвержденных расходов) по доходам от продажи имущества по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (общая сумма по пп. 3.1 листа «Ж1» декларации 162н и пп. 1.3.2, 1.4.2, 1.5.2, 1.6.2, 1.7.2 листа «Ж» декларации 153н);

Код 2140 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты по доходам от продажи доли в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (заполнен пп. 3.1 листа «Ж2» декларации 162н или заполнен пп. 1.8.2 листа «Ж» декларации 153н);

Код 2141 — указывается на отчетную дату общая сумма документально подтвержденных расходов, принятых к вычету при продаже доли в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (общая сумма по пп. 3.1 листа «Ж2» декларации 162н и пп. 1.8.2 листа «Ж» декларации 153н);

Код 2150 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые вычеты по документально подтвержденным расходам, связанным с получением дохода от продажи ценных бумаг, по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (заполнен пп. 4.3 листа «З» или пп. 4.3 листа «И» декларации 162н или заполнен пп. 4.3 листа «З» или пп. 4.3 листа «И» декларации 153н);

Код 2151 — указывается на отчетную дату общая сумма документально подтвержденных расходов, принятых к вычету при продаже ценных бумаг по декларациям 3-НДФЛ о доходах 2007 года, представленным в 2008 году (общая сумма по пп. 4.3 листа «З», пп. 4.3 листа «И» декларации 162н и по пп. 4.3 листа «З», пп. 4.3 листа «И» декларации 153н);

Код 2160 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены профессиональные налоговые вычеты по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (заполнен хотя бы один из пп. 3.2 листа «В1», пп. 3.2 листа «В2», пп. 2.2 листа «Д», пп. 2.2 листа «Е» декларации 162н или пп. 3.2 листа «В», пп. 2.2 листа «Д», пп. 2.2 листа «Е» декларации 153н);

Код 2161 — указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных профессиональных налоговых вычетов по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (общая сумма по пп. 3.2 листа «В1», пп. 3.2 листа «В2», пп. 2.2 листа «Д», пп. 2.2 листа «Е» декларации 162н и пп. 3.2 листа «В», пп. 2.2 листа «Д», пп. 2.2 листа «Е» декларации 153н);

Код 2170 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (заполнен хотя бы один из пп. 2.8 и (или) пп. 2.9 листа «Л» декларации 162н или пп. 2.8 и (или) пп. 2.9 листа «Л» декларации 153н);

Код 2171 — указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (общая сумма по пп. 2.8 листа «Л», пп. 2.9 листа «Л» декларации 162н и пп. 2.8 листа «Л», пп. 2.9 листа «Л» декларации 153н);

Код 2180 — указывается на отчетную дату общая сумма облагаемого дохода по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (строка 050 раздела 1 + строка 050 раздела 2 + строка 030 раздела 3 + строка 020 раздела 4 декларации 162н + строка 050 раздела 1 + строка 050 раздела 2 + строка 030 раздела 3 + строка 020 раздела 4 декларации 153н);

Код 2190 — указывается на отчетную дату общая сумма налога, исчисленного к уплате по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (строка 060 раздела 1 + строка 060 раздела 2 + строка 040 раздела 3 + строка 030 раздела 4 декларации 162н + строка 060 раздела 1 + строка 060 раздела 2 + строка 040 раздела 3 + строка 030 раздела 4 декларации 153н);

Код 2200 — указывается на отчетную дату общая сумма налога, удержанного у источника выплаты, уплаченного в виде авансовых платежей, уплаченного на основании налогового уведомления, а также уплаченного в иностранных государствах, подлежащего к зачету в Российской Федерации по декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленным в 2008 году (сумма строк 070, 075, 080, 090 раздела 1 + сумма строк 070, 080 раздела 2 + сумма строк 050, 060, 070 раздела 3 + сумма строк 040, 050, 060 раздела 4 декларации 162н + сумма строк 070, 080, 090 раздела 1 + сумма строк 070, 080 раздела 2 + сумма строк 050, 060, 070 раздела 3 + сумма строк 040, 050, 060 раздела 4 декларации 153н);

Код 2210 — указывается на отчетную дату количество налоговых деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2007 года, по которым возврат налога подтвержден в полной сумме, заявленной налогоплательщиком (база данных камеральных проверок деклараций 162н и деклараций 153н);

Код 2220 — указывается на отчетную дату количество налоговых деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2007 года, по которым сумма налога к возврату уменьшена налоговым органом (база данных камеральных проверок деклараций 162н и деклараций 153н);

Код 2230 — указывается на отчетную дату общая сумма налога, уменьшенного к возврату по результатам камеральных проверок деклараций формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года из строки 2220, представленным в 2008 году (разница между суммой значений показателей налогоплательщика и суммой значений показателей налогового органа по базе данных камеральных проверок деклараций 162н и деклараций 153н);

Код 2240 — указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по результатам камеральных проверок деклараций формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленных в 2008 году (строка 100 раздела 1 + строка 090 раздела 2 + строка 080 раздела 3 + строка 070 раздела 4 деклараций 162н + строка 100 раздела 1 + строка 090 раздела 2 + строка 080 раздела 3 + строка 070 раздела 4 декларации 153н);

Код 2250 — указывается на отчетную дату количество деклараций формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленных в 2008 году, по которым дополнительно начислена сумма налога к уплате по результатам камеральных проверок (база данных камеральных проверок деклараций 162н и деклараций 153н);

Код 2260 — указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая к доплате в бюджет по результатам камеральных проверок деклараций формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленных в 2008 году (строка 110 раздела 1 + строка 100 раздела 2 + строка 090 раздела 3 + строка 080 раздела 4 декларации 162н + строка 110 раздела 1 + строка 100 раздела 2 + строка 090 раздела 3 + строка 080 раздела 4 декларации 153н);

Код 2261 — указывается на отчетную дату сумма налога из строки 2260, дополнительно начисленная по результатам камеральных проверок деклараций формы № 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленных в 2008 году (база данных камеральных проверок деклараций 162н и деклараций 153н);

Код 2270 — указываются максимальные суммы, дополнительно начисленные в бюджет по результатам камеральной проверки одной налоговой декларации формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, представленной в 2008 году, по каждой категории налогоплательщиков (база данных камеральных проверок деклараций 162н и деклараций 153н).

При заполнении строки 2270 в максимальные суммы не включаются суммы налога, уменьшенные к возврату налоговым органом.

Примеры по заполнению показателей по коду строк 2230, 2260 и 2261.

1. По данным налогоплательщика сумма налога к возврату составляет 15700 руб.

По данным налогового органа сумма налога к доплате составляет 2000 руб.

В Отчете по коду строки 2230 отражается сумма 15700 руб. — уменьшенного к возврату налога, по коду строки 2260 отражается сумма 2000 руб. — подлежащая к доплате, по коду строки 2261 отражается сумма 2000 руб. — дополнительно начисленная.

2. По данным налогоплательщика сумма налога к доплате составляет 5700 руб.

По данным налогового органа сумма налога к доплате составляет 8200 руб.

В Отчете по коду строки 2230 отражается сумма 0 руб. — уменьшенного к возврату налога, по коду строки 2260 отражается сумма 8200 руб. — подлежащая к доплате, по коду строки 2261 отражается сумма 2500 руб. — дополнительно начисленная.

3. По данным налогоплательщика сумма налога к возврату составляет 15700 руб.

По данным налогового органа сумма налога к возврату составляет 12000 руб.

В Отчете по коду строки 2230 отражается сумма 3700 руб. — уменьшенного к возврату налога, по коду строки 2260 отражается сумма 0 руб. — подлежащая к доплате, по коду строки 2261 отражается сумма 0 руб. — дополнительно начисленная.

Раздел III. Сведения о декларациях по доходам 2007 года, представленных индивидуальными предпринимателями, главами крестьянских (фермерских) хозяйств и другими лицами, занимающимися частной практикой (по данным налогоплательщика)

Показатели Раздела III Отчета формируются на основании данных ввода деклараций в информационный ресурс «Камеральные налоговые проверки».

При подготовке Отчета по кодам строк 3010 — 3150 отражаются показатели по данным налогоплательщика:

Код 3010 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, представивших налоговые декларации формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года;

Код 3020 — указывается на отчетную дату общая сумма дохода, заявленная налогоплательщиками (из строки 3010) в актуальных декларациях формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года (строка 010 раздела 1 + строка 010 раздела 2 + строка 010 раздела 3 + строка 010 раздела 4 деклараций 162н и деклараций 153н);

Код 3030 — указывается на отчетную дату общая сумма дохода от предпринимательской деятельности и частной практики, указанная налогоплательщиками (из строки 3010) в актуальных декларациях формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года (общая сумма по пп. 3.1 листов «В1» и «В2» декларации 162н и пп. 3.1 листа «В» декларации 153н);

Код 3040 — указывается на отчетную дату количество представленных актуальных деклараций формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года с нулевой суммой дохода от предпринимательской деятельности и частной практики (пп. 3.1 листов «В1» и «В2» декларации 162н и пп. 3.1 листа «В» декларации 153н, равен нулю);

Код 3050 — указывается на отчетную дату общая сумма профессиональных налоговых вычетов, заявленная налогоплательщиками по доходам от предпринимательской деятельности и частной практики в декларациях формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года (сумма по пп. 3.2 листов «В1» и «В2» декларации 162н и пп. 3.2 листа «В» декларации 153н);

Код 3060 — указывается на отчетную дату количество актуальных деклараций формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года, в которых общая сумма расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, равна или превышает сумму дохода от предпринимательской деятельности и частной практики (значение по пп. 3.2 листов «В1» или «В2» равно или превышает значение по пп. 3.1 листов «В1» или «В2» декларации 162н или значение по пп. 3.2 листа «В» равно или превышает значение по пп. 3.1 листа «В» декларации 153н).

При заполнении строки 3060 учитываются декларации, в которых заявленная налогоплательщиками сумма дохода от предпринимательской деятельности и частной практики больше нуля.

Код 3061 — указывается на отчетную дату общая сумма дохода от предпринимательской деятельности и частной практики, заявленная налогоплательщиками в декларациях формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года из строки 3060 (общая сумма по пп. 3.1 листов «В1» и «В2» декларации 162н и пп. 3.1 листа «В» декларации 153н);

Код 3070 — указывается на отчетную дату общая сумма дохода, подлежащего налогообложению, заявленная налогоплательщиками в актуальных декларациях формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года (строка 050 раздела 1 + строка 050 раздела 2 + строка 030 раздела 3 + строка 020 раздела 4 декларации 162н + строка 050 раздела 1 + строка 050 раздела 2 + строка 030 раздела 3 + строка 020 раздела 4 декларации 153н);

Код 3080 — указывается на отчетную дату общая сумма налога, исчисленная налогоплательщиками к уплате в бюджет по актуальным декларациям формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года (строка 060 раздела 1 + строка 060 раздела 2 + строка 040 раздела 3 + строка 030 раздела 4 декларации 162н + строка 060 раздела 1 + строка 060 раздела 2 + строка 040 раздела 3 + строка 030 раздела 4 декларации 153н);

Код 3090 — указывается на отчетную дату сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, заявленная налогоплательщиками в актуальных декларациях формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года (строка 100 раздела 1 + строка 090 раздела 2 + строка 080 раздела 3 + строка 070 раздела 4 декларации 162н + строка 100 раздела 1 + строка 090 раздела 2 + строка 080 раздела 3 + строка 070 раздела 4 декларации 153н);

Код 3100 — указывается на отчетную дату сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, заявленная налогоплательщиками в актуальных декларациях формы 3-НДФЛ по доходам 2007 года (строка 110 раздела 1 + строка 100 раздела 2 + строка 090 раздела 3 + строка 080 раздела 4 декларации 162н + строка 110 раздела 1 + строка 100 раздела 2 + строка 090 раздела 3 + строка 080 раздела 4 декларации 153н).

По строкам 3110 — 3150 учитываются такие декларации формы 3-НДФЛ о доходах 2007 года, в которых значение показателя по пп. 3.1 листов «В1» и «В2» декларации 162н или по пп. 3.1 листа «В» декларации 153н попадает в пределы, обозначенные в наименованиях указанных строк:

Код 3110 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях общую сумму дохода от предпринимательской деятельности и частной практики от 1000000 руб. до 10000000 рублей;

Код 3120 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях общую сумму дохода от предпринимательской деятельности и частной практики от 10000000 руб. до 100000000 рублей;

Код 3130 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях общую сумму дохода от предпринимательской деятельности и частной практики от 100000000 руб. до 500000000 рублей;

Код 3140 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях общую сумму дохода от предпринимательской деятельности и частной практики от 500000000 руб. до 1000000000 рублей;

Код 3150 — указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях общую сумму дохода от предпринимательской деятельности и частной практики свыше 1000000000 рублей.

ОПИСАНИЕ ФОРМИРОВАНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОТЧЕТА 1-ДДК

ОПИСАНИЕ КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМЫ № 1-ДДК «ОТЧЕТ О ДЕКЛАРИРОВАНИИ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ В 2008 ГОДУ»

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│                                Раздел I                                 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
<pre class="legal-pre">│по строкам:                                                              │
│строка 1170 = сумме строк с 1010 по 1160                                 │</pre>
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│                                Раздел II                                │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
<pre class="legal-pre">│по строкам:                                                              │
│строка 2280 = сумме строк с 2001 по 2261 по графе 1                      │
│строка 2280 = сумме строк с 2001 по 2270 по каждой из граф 2 - 7         │
│по графам:                                                               │
│графа 1 = графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 (по  │
│строкам 2001 - 2261)                                                     │
│графа 1 = графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 (по  │
│строке 2280)                                                             │
│2010 >= 2015                                                             │
│2260 >= 2261                                                             │</pre>
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│                               Раздел III                                │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
<pre class="legal-pre">│по строкам:                                                              │
│строка 3160 = сумме строк с 3010 по 3150                                 │</pre>
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Ответственный за проведение консультаций по заполнению Отчета 1-ДДК — начальник отдела: Саркарова В.М. (913-05-39).