Приказ ФНС РФ от 22.11.2007 № ММ-3-08/648@

«О внесении изменений в Приказ ФНС России от 12.12.2006 № САЭ-3-08/844@ „Об утверждении информационного ресурса „Журнал учета работы по досудебному урегулированию“»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 22 ноября 2007 г. № ММ-3-08/648@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 12.12.2006 № САЭ-3-08/844@ «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА „ЖУРНАЛ УЧЕТА“»

В целях совершенствования контроля сбора информации по работе, проводимой по досудебному урегулированию, а также повышения эффективности работы информационного ресурса, реализующего учет работы по досудебному урегулированию, и в связи с необходимостью доработки программного обеспечения с учетом Федерального закона от 27 июля 2006 г. № 137-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования» (с изменениями от 30 декабря 2006 года) приказываю:

1. Внести изменения в состав реквизитов информационного ресурса «Журнал учета работы по досудебному урегулированию», утвержденного Приказом ФНС России от 12.12.2006 № САЭ-3-08/844@ «Об утверждении информационного ресурса „Журнал учета работы по досудебному урегулированию“, изложив их согласно Приложениям № 1 - № 6 к настоящему Приказу.»

2. Управлению информационных технологий (В.В. Ряснов) и ФГУП «ГНИВЦ ФНС России» (И.Н. Задворнов) обеспечить доработку и размещение в ФАП ФНС России программного обеспечения по ведению указанных информационных ресурсов на местном и региональном уровнях с учетом изменений, внесенных настоящим Приказом, до 18.02.2008.

3. Установить, что изменения, указанные в пункте 1 настоящего Приказа, вводятся в действие с 01.01.2008.

4. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам обеспечить:

инсталляцию программных средств, обеспечивающих ведение указанного информационного ресурса, в трехдневный срок после их размещения в ФАП ФНС России в установленном порядке;

ведение и наполнение недостающей информацией информационного ресурса «Журнал учета работы по досудебному урегулированию», утвержденного настоящим Приказом, в Инспекциях и Управлениях ФНС России по субъектам Российской Федерации.

5. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.А. Чушкина.

от 22 ноября 2007 г. № ММ-3-08/648@

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЕДЕНИЮ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА

1. Общие положения

Информационный ресурс «Журнал учета работы по досудебному урегулированию» (далее — Журнал) ведется нарастающим итогом территориальными налоговыми органами, Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации, Управлением налогового аудита ФНС России.

Журнал ведется в электронном виде.

Сотрудниками отдела налогового аудита, ответственными за регистрацию, ежедневно проводится регистрация поступивших возражений (разногласий) и жалоб налогоплательщиков, а также информации, связанной с возражениями (разногласиями) либо жалобами.

Журнал состоит из следующих разделов:

I. Учет результатов урегулирования споров на стадии рассмотрения возражений (разногласий) на акты повторных выездных налоговых проверок (федеральный и региональный уровень).

II. Учет жалоб (федеральный и региональный уровень).

III. Учет результатов урегулирования споров на стадии рассмотрения возражений (разногласий) на акты налоговых проверок (выездных, камеральных) (местный уровень).

IV. Учет работы с апелляционными жалобами и жалобами, поданными в вышестоящий налоговый орган (региональный и местный уровень).

V. Учет работы территориальными налоговыми органами по жалобам (действие (бездействие)), поданным в территориальный налоговый орган (местный уровень).

В случае отсутствия исходящего номера и даты в поданных возражениях (разногласиях) и жалобах соответствующее поле Журнала не заполняется.

Контрольный срок исполнения 1 (рассмотрения возражений (разногласий) и жалоб) вводится вручную на основании резолюции вышестоящего должностного лица в случае, если срок исполнения установлен вышестоящим должностным лицом либо вышестоящим налоговым органом менее срока, предусмотренного Налоговым кодексом Российской Федерации.

В таком случае для исполнения следует считать срок, указанный вышестоящим должностным лицом (вышестоящим налоговым органом).

Контрольный срок исполнения 2 разделов I и III Журнала формируется автоматически.

Указывается дата, к которой возражения (разногласия) заявителя подлежат рассмотрению налоговым органом. Срок рассмотрения поступивших возражений (разногласий) на акты налоговых проверок в течение 10 рабочих дней предусмотрен пунктом 1 статьи 101 Налогового кодекса.

Срок отсчитывается от входящей даты возражений (разногласий).

Контрольный срок исполнения 2 разделов II, IV и V Журнала формируется автоматически.

Указывается дата, к которой жалоба заявителя подлежит исполнению налоговым органом, рассматривающим жалобу налогоплательщика.

Срок рассмотрения жалоб установлен в соответствии с пунктом 3 статьи 140 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) 1 месяц.

Контрольный срок исполнения 3 разделов I и III Журнала формируется автоматически. Указывается дата, к которой возражения (разногласия) заявителя должны быть поданы в налоговый орган.

Поступившие возражения (разногласия) на акты налоговых проверок подаются в течение 15 рабочих дней со дня получения акта налоговой проверки (пункт 6 статьи 100 Налогового кодекса).

Примечание: Данный контрольный срок указывается справочно и необходим для сравнения в порядке контроля с датой, указанной в реквизитах 6 «входящая дата документа» разделов I и III Журнала. В случае если дата в реквизитах 10.1 разделов I и III Журнала «Контрольный срок исполнения 3» меньше, чем дата, указанная в реквизитах 6 разделов I и III Журнала, то срок представления возражений считается пропущенным и, соответственно, решение по проверке выносится без учета этих возражений.

Например: если возражения на акт проверки, полученный налогоплательщиком 01.09.2007 (реквизит 10 «дата получения акта проверки»), представлены 25.09.2007 (реквизит 6 «входящая дата документа»), т.е. после истечения срока представления возражений (реквизит 10.1 «Контрольный срок исполнения 3») — 17.09.2007, то реквизит 10.1 меньше реквизита 6. В этом случае возражения не подлежат рассмотрению.

Соответственно информация по возражениям, начиная с реквизитов 10.2 раздела I и 10.2 раздела III Журнала, не заполняется.

Контрольный срок исполнения 3 разделов II, IV и V Журнала формируется автоматически.

Срок формируется в случае его продления руководителем (заместителем руководителя) налогового органа для получения документов (информации), необходимых для рассмотрения жалобы, у нижестоящих налоговых органов, но не более чем на 15 рабочих дней (пункт 3 статьи 140 Налогового кодекса).

Основанием занесения информации о сроке продления является резолюция руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о решении продлить указанный срок.

Контрольный срок исполнения 4 разделов I и III Журнала формируется автоматически в случае продления руководителем (заместителем руководителя) налогового органа срока рассмотрения возражений, но не более чем на один месяц (пункт 1 статьи 101 Налогового кодекса).

Основанием занесения информации о сроке продления является резолюция руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о решении продлить указанный срок.

Примечание: Указанный срок формируется на основании резолюции руководителя с возможностью ручного заполнения в том случае, если указанный срок продления рассмотрения возражений (разногласий) менее месячного срока, предусмотренного пунктом 1 статьи 101 Налогового кодекса.

Контрольный срок исполнения 4 разделов II, IV и V Журнала формируется автоматически.

Срок рассмотрения в соответствии со статьей 30.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (с изменениями от 25.04.2003 — 24.07.2007) — 10 календарных дней. Указанный срок исчисляется в календарных днях.

Примечание: В соответствии с пунктом 6 статьи 6.1 Налогового кодекса срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях.

Рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством РФ выходным днем и (или) нерабочим праздничным днем.

Срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока. При этом если окончание срока приходится на месяц, в котором нет соответствующего числа, то срок истекает в последний день этого месяца (п. 5 статьи 6.1 Налогового кодекса).

Течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало (п. 2 статьи 6.1 Налогового кодекса).

Все стоимостные показатели заполняются в рублях.

Информация вводится исполнителем на основании возражений и жалоб налогоплательщиков.

Пункты «Признак заявителя» заполняются на основании поступившего документа. В случае если заявителем является юридическое лицо, то исполнителю необходимо выбрать признак 1 (один).

Если заявителем является индивидуальный предприниматель (физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, частный нотариус, частный охранник, частный детектив), то исполнителю необходимо выбрать признак 2 (два).

В случае если заявителем является физическое лицо, то исполнителю необходимо выбрать признак 3 (три).

Если заявителем является юридическое лицо, то исполнителем в обязательном порядке указывается организационно-правовая форма, наименование юридического лица, ИНН и КПП.

Если заявителем является физическое лицо или индивидуальный предприниматель, то исполнителем указывается фамилия, имя, отчество физического лица или индивидуального предпринимателя.

ИНН физического лица заполняется при его наличии.

В пунктах «Примечание» указываются иные обстоятельства, не изложенные ранее и имевшие место, при рассмотрении возражений или жалоб налогоплательщиков (например, дата и номер письма налогового органа, рассматривающего возражения или жалобы, о направлении жалоб на заключение в методологический отдел налогового органа, а также в нижестоящий налоговый орган).

По окончании отчетного квартала разделы Журнала в обязательном порядке распечатываются, пронумеровываются, прошнуровываются и подписываются начальниками подразделений налогового аудита. При этом разделы Журнала для печати формируются в форме выходной таблицы в следующем виде:

1. Отдельно за каждый отчетный квартал.

2. Нарастающим итогом с начала года.

В течение отчетного квартала по мере необходимости разделы Журнала формируются для печати на любую необходимую дату.

2. Описание раздела I «Учет результатов урегулирования споров на стадии рассмотрения возражений (разногласий) на акты повторных выездных налоговых проверок (федеральный и региональный уровень)»

Раздел I Журнала ведется сотрудниками отделов Управления налогового аудита ФНС России и Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации в части занесения информации по рассмотрению возражений (разногласий) по повторным выездным налоговым проверкам.

В пункте 10 раздела I вводится вручную дата получения налогоплательщиком акта проверки. Указанная дата необходима для автоматического расчета контрольного срока исполнения 3. Вводится на основании данных акта налоговой проверки.

Примечание: Акт налоговой проверки должен быть вручен лицу, в отношении которого проводилась проверка, или его представителю под расписку или передан иным способом, свидетельствующим о дате его получения указанным лицом (его представителем).

В случае если лицо, в отношении которого проводилась проверка, или его представитель уклоняются от получения акта налоговой проверки, этот факт отражается в акте налоговой проверки и акт налоговой проверки направляется по почте заказным письмом по месту нахождения организации (обособленного подразделения) или месту жительства физического лица. В случае направления акта налоговой проверки по почте заказным письмом датой вручения этого акта считается шестой день, считая с даты отправки заказного письма.

При отсутствии даты в акте налоговой проверки информация вводится на основании информации, полученной из отделов налоговых проверок и подтверждающей вручение акта налоговой проверки налогоплательщику.

Форма акта налоговой проверки (выездной (повторной выездной), камеральной) утверждена Приказом ФНС России от 25.12.2006 № САЭ-3-06/892@.

Примечание. В случае если дата, указанная в реквизите 6, больше даты, указанной в реквизите 10.1, информация по возражениям в Журнале не заполняется.

В пункте 11.1 раздела I указывается соответствующий признак заявителя. При этом в случае если возражения поданы в соответствии со статьями 27 и 29 Налогового кодекса Российской Федерации через уполномоченных представителей налогоплательщика, которыми признаются физическое или юридическое лицо, представляющие его интересы в отношениях с налоговыми органами, то в пункте 11.1 выбирается соответствующий признак заявителя, от имени которого поданы возражения, соответственно в пунктах 11.2, 11.3 и 11.4 указывается наименование налогоплательщика, от имени которого поданы возражения (разногласия).

В пункте 13 раздела I из справочника реквизитов «Вид контроля» выбирается один из признаков.

Под «иными формами контроля» понимаются вопросы, связанные с правоотношениями:

• по установлению, введению, взиманию налогов и сборов по актам иных форм контроля;
• возникающими в процессе осуществления налоговыми органами контроля за уплатой налогов (сборов, пеней, налоговых санкций);
• обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц;
• привлечения к налоговой ответственности виновных лиц, по государственной регистрации юридических лиц, по ликвидации (признания несостоятельными (банкротами)), реорганизации юридических лиц;
• другие.

Перед заполнением показателя «Вид контроля» исполнителю, производящему заполнение данного раздела, необходимо проанализировать поступившие возражения (разногласия) и определить, какие вопросы обжалуются заявителем.

Данный реквизит служит основанием для отражения возражения (разногласия) в форме сведений 3-НС «О результатах работы по урегулированию споров в досудебном порядке» согласно выбранному исполнителем признаку контроля.

В пункте 16 раздела I указываются виды налоговых и административных правонарушений и ответственность за их совершение (с указанием на конкретные статьи Налогового кодекса Российской Федерации, Кодекса об административных правонарушениях и иных нормативно-правовых актов Российской Федерации), обжалуемые в возражениях (разногласиях) заявителем. Выбирается одно или несколько значений.

В пунктах 18.1.1 — 18.6 раздела I указывается оспариваемая заявителем сумма.

При отсутствии в возражениях (разногласиях) суммы и при наличии спора неимущественного характера информация вводится на основании ненормативного акта налогового органа, а в сумму обжалуемых требований включаются все суммы, подлежащие уплате (взысканию, возврату, зачету, возмещению и т.п.) на основании данного ненормативного акта.

В пунктах 20.1 — 22.2 раздела I в обязательном порядке заносятся исходящие номер и дата извещения о времени и месте рассмотрения материалов проверки (на основании журнала исходящей корреспонденции), номер и дата протокола результатов рассмотрения материалов по актам проверок и возражений (разногласий), номер и дата экспертного заключения по результатам рассмотрения возражений (на основании журнала внутренней регистрации документов для служебного пользования, согласованного с отделами информационной безопасности).

В пункте 23.1 раздела I выбирается один из признаков. При этом в случае выбора признака 3 данного реквизита по результатам проведенных дополнительных мероприятий налогового контроля предоставляется возможность выбора одного из признаков 1, 2, 4, 5, 6 данного реквизита.

Примечание: Пунктом 6 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что в случае необходимости получения дополнительных доказательств для подтверждения факта совершения нарушений законодательства о налогах и сборах или отсутствия таковых руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе вынести решение о проведении в срок, не превышающий один месяц, дополнительных мероприятий налогового контроля.

По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки с учетом проведенных дополнительных мероприятий налогового контроля руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение, например: 1) о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; 2) об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

В пунктах 23.4 — 25.2 раздела I информация о суммах неуплаченного (не полностью уплаченного) налога, суммах пени и суммах налоговых санкций вводится вручную на основании вынесенного решения по результатам повторной выездной налоговой проверки.

В пунктах 23.5, 23.6, 23.7, 23.8 и 23.9 раздела I отражается информация по решениям о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, утвержденным Приказом ФНС России от 31.05.2007 № ММ-3-06/338@ (приложения 12, 13).

В пунктах 24.1, 24.2 и 24.3 раздела I отражается информация по решениям о привлечении (отказе в привлечении) лица к ответственности за налоговое правонарушение, утвержденным Приказом ФНС России от 31.05.2007 № ММ-3-06/338@ (приложения 14, 15).

В пунктах 25.1 и 25.2 отражается информация по иным документам, принятым по результатам иных форм контроля.

В пункте 26 раздела I отражается информация об учете при вынесении решения позиции подразделений налогового аудита, изложенной в экспертных заключениях. Данная информация вводится на основании результатов сравнения сумм доначислений по актам проверок с суммами по решению, вынесенному по акту налоговой проверки, а также на основе анализа изложенной позиции подразделений налогового аудита в экспертном заключении.

В пункте 27 раздела I отражается краткая информация о позиции налогового аудита по сути.

3. Описание раздела II «Учет жалоб (федеральный и региональный уровень)»

Раздел II Журнала ведется сотрудниками отделов Управления налогового аудита ФНС России и Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации в части занесения информации по рассмотрению жалоб и апелляционных жалоб (далее — жалобы) налогоплательщиков.

Информация по апелляционным жалобам, поданным налогоплательщиками в территориальные налоговые органы, отражается в данном разделе Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Информация по апелляционным жалобам, поданным налогоплательщиками в Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации и в Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам на вынесенные ими решения (иные документы), отражается Управлением налогового аудита ФНС России.

В данном разделе отражаются жалобы налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов и иных лиц, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложены какие-либо обязанности) (далее — налогоплательщик или заявитель) на акты налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействие) налоговых органов (жалобы, поданные в вышестоящий налоговый орган) и их должностных лиц.

Под понятием «акт ненормативного характера» понимается документ любого наименования (требование, решение, постановление, письмо и т.д.), подписанный руководителем (заместителем руководителя) и затрагивающий права и обязанности конкретного заявителя. При обжаловании действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов необходимо исходить из того, что налогоплательщик вправе обжаловать действия (бездействие) как конкретного должностного лица, так и самого налогового органа.

Жалобы рассматриваются с учетом судебной практики по изложенным в них вопросам. К судебной практике относятся судебные акты и информационные письма Конституционного Суда Российской Федерации, Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховного Суда Российской Федерации, а также судебные акты арбитражных судов и судов общей юрисдикции Российской Федерации, вступившие в законную силу.

В разделе также отражаются жалобы юридических лиц на акты налоговых органов ненормативного характера, действия (бездействие) налоговых органов и их должностных лиц по вопросам, связанным с государственной регистрацией юридических лиц, ликвидацией (признанием несостоятельными (банкротами)), реорганизацией юридических лиц.

В раздел включаются жалобы, подлежащие рассмотрению в соответствии с Регламентом рассмотрения заявлений и жалоб юридических и физических лиц на действия или бездействие, а также на акты ненормативного характера налоговых органов Российской Федерации во внесудебном порядке, утвержденным Приказом ФНС России от 24.03.2006 № САЭ-4-08/44дсп@#.

Информация вводится на основании жалобы заявителя.

В пункте 8 раздела II Журнала указывается признак жалобы. Признак 2 указанного пункта выбирается в случае получения апелляционной жалобы, направленной нижестоящим налоговым органом.

В пунктах 9.1 и 9.2 раздела II Журнала указываются исходящий номер и исходящая дата, подтверждающие отправку жалобы в случае направления ее (в исключительных случаях в силу сложившихся обстоятельств) Управлением налогового аудита ФНС России для рассмотрения в Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.

При направлении Управлением налогового аудита ФНС России жалоб, полученных от налогоплательщиков, на рассмотрение в Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации после заполнения реквизитов 9.1 и 9.2 раздела II Журнала дальнейшая информация в разделе II Журнала не заполняется.

В пунктах 13.2 — 13.3 раздела II указывается наименование заявителя (налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента), а также идентификационный номер налогоплательщика. В случае подачи одной жалобы несколькими заявителями в данном пункте вводится информация об одном заявителе, информация по другим заявителям при необходимости вводится в пункте 29 «Примечание» раздела II Журнала.

При заполнении раздела II Журнала реквизиты с 15 по 20.12 включительно вводятся по каждому обжалуемому документу.

В пункте 18 раздела II указываются виды налоговых и административных правонарушений и ответственность за их совершение (с указанием на конкретные статьи Налогового кодекса Российской Федерации, Кодекса об административных правонарушениях и иных нормативно-правовых актов Российской Федерации), обжалуемых в жалобах заявителем. Выбирается одно или несколько значений.

В пунктах 20.1 — 20.11.2 раздела II оспариваемые заявителем суммы по жалобе указываются по видам налогов (сборов).

При отсутствии в жалобе суммы и при наличии спора неимущественного характера, то есть в случае обжалования заявителем акта налогового органа ненормативного характера (в том числе по формальным основаниям, например, по срокам нарушения порядка вынесения, вручения), информация вводится исполнителем на основании ненормативного акта налогового органа, а в сумму обжалуемых требований включаются все суммы (налоги, пени, санкции), подлежащие уплате (взысканию, возврату, зачету, возмещению и т.д.) на основании данного акта налогового органа.

При обжаловании действий (бездействия) налогового органа или должностных лиц (информация по жалобам, поданным в вышестоящий налоговый орган) в сумму обжалуемых требований включается та сумма (налоги, пени, санкции), в отношении которой совершено действие (бездействие) налоговым органом или должностным лицом.

В указанные пункты включаются оспариваемые суммы по жалобам, которые налоговым органом оставлены без рассмотрения либо впоследствии отозваны налогоплательщиком, поскольку информация заносится в хронологическом порядке.

На основании заключения по жалобе, полученного из налогового органа, которому был направлен запрос, вводится входящий номер и входящая дата заключения территориального налогового органа.

Жалоба не подлежит рассмотрению в следующих случаях:

• пропуска срока подачи жалобы (заявления), установленного законодательством Российской Федерации;
• отсутствия указаний на предмет обжалования и обоснования заявляемых требований;
• подачи жалобы представителем заявителя, полномочия которого документально не подтверждены;
• наличия документально подтвержденной информации о принятии жалобы (заявления) к рассмотрению вышестоящим налоговым органом (вышестоящим должностным лицом);
• получения налоговым органом информации о вступлении в законную силу решения суда по вопросам, изложенным в жалобе (заявлении);
• отсутствия подписи лица, обратившегося с жалобой (заявлением).

В пунктах 24.1 и 24.2 раздела II указываются дата и номер заключения по жалобе, направленного нижестоящим налоговым органом (Управлениями ФНС России по субъекту Российской Федерации, Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам — по запросам Федеральной налоговой службы, территориальными налоговыми органами — по запросам Управлений ФНС России по субъекту Российской Федерации).

В случае получения вышестоящим налоговым органом заключений по апелляционным жалобам одновременно с этими жалобами входящая дата этого заключения указывается в пункте 24.3 раздела II Журнала. При этом входящая дата заключения будет равна входящей дате поступившей жалобы (реквизит 6).

В пункте 25 раздела II указывается результат рассмотрения жалобы заявителя.

В случае выбора признака 4 по результатам повторного рассмотрения жалобы предоставляется возможность выбора одного из признаков 1, 2, 3 или 5 данного реквизита.

В пунктах 27.1 и 27.2 раздела II указывается номер и дата измененного или нового решения, принятого нижестоящим налоговым органом в соответствии с решением вышестоящего налогового органа об изменении решения (полностью или в части) или (и) вынесении нового решения.

В пункты 28 — 28.10.2 раздела II заносится информация о сумме удовлетворенных требований по жалобе на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу заявителя.

4. Описание раздела III «Учет результатов урегулирования споров на стадии рассмотрения возражений (разногласий) на акты налоговых проверок (выездных, камеральных) (местный уровень)»

Раздел III Журнала ведется сотрудниками отделов налогового аудита территориальных налоговых органов и Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в части занесения информации по рассмотрению возражений (разногласий) на акты налоговых проверок (выездных, камеральных), а также на осуществленные иные формы контроля.

В соответствии с пунктом 6 статьи 100 Налогового кодекса Российской Федерации в случае несогласия с фактами, изложенными в акте выездной налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих налогоплательщик в течение 15 рабочих дней со дня получения акта проверки вправе представить в соответствующий налоговый орган свои возражения.

Письменные возражения (разногласия) по акту налоговой проверки, а также иные документы и материалы, представленные налогоплательщиком (далее — возражения налогоплательщика) не позднее рабочего дня, следующего за днем их поступления в налоговый орган, передаются в подразделение налогового аудита.

Подразделение налогового аудита не позднее рабочего дня, следующего за днем получения им возражений налогоплательщика, направляет копию возражений налогоплательщика в подразделение, на которое возложены функции по проведению выездных налоговых проверок (далее — подразделение выездных проверок), и запрашивает материалы проверки.

Материалы проверки передаются в подразделение налогового аудита не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления запроса об их представлении в подразделение выездных проверок.

В пункте 10 раздела III вводится вручную дата получения налогоплательщиком акта проверки. Указанная дата необходима для автоматического расчета контрольного срока исполнения 3. Вводится на основании данных акта налоговой проверки.

Примечание. В случае если дата, указанная в реквизите 6, больше даты, указанной в реквизите 10.1, информация по возражениям в журнале не заполняется.

Акт налоговой проверки должен быть вручен лицу, в отношении которого проводилась проверка, или его представителю под расписку или передан иным способом, свидетельствующим о дате его получения указанным лицом (его представителем).

В случае если лицо, в отношении которого проводилась проверка, или его представитель уклоняются от получения акта налоговой проверки, этот факт отражается в акте налоговой проверки и акт налоговой проверки направляется по почте заказным письмом по месту нахождения организации (обособленного подразделения) или месту жительства физического лица. В случае направления акта налоговой проверки по почте заказным письмом датой вручения этого акта считается шестой день, считая с даты отправки заказного письма.

При отсутствии даты в акте налоговой проверки информация вводится на основании информации, полученной из отделов налоговых проверок и подтверждающей вручение акта налоговой проверки налогоплательщику.

В пункте 13 раздела III из справочника реквизитов «Вид контроля» выбирается один из признаков.

Перед заполнением показателя «Вид контроля» исполнителю, производящему заполнение данного раздела, необходимо проанализировать поступившие возражения (разногласия) и определить, какие вопросы обжалуются заявителем.

Данный реквизит служит основанием для отражения возражения (разногласия) в форме сведений 3-НС «О результатах работы по досудебному урегулированию» согласно выбранному исполнителем признаку контроля.

Под иными формами контроля понимаются вопросы, связанные с правоотношениями:

• по установлению, введению, взиманию налогов и сборов по актам иных форм контроля;
• возникающими в процессе осуществления налоговыми органами контроля за уплатой налогов (сборов, пеней, налоговых санкций);
• обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц;
• привлечения к налоговой ответственности виновных лиц, по государственной регистрации юридических лиц, по ликвидации (признания несостоятельными (банкротами)), реорганизации юридических лиц;
• другие.

Пункты 14.1 — 14.8 раздела III в части заполнения данных по суммам неуплаченного (не полностью уплаченного) налога, суммам пени (налоговых санкций) и суммам, на которые уменьшается налог, исчисленный в завышенном размере, формируются автоматически по данным информационных ресурсов «Выездные налоговые проверки» и «Камеральные налоговые проверки» с возможностью ручного редактирования.

В пункте 16 раздела III указываются виды налоговых и административных правонарушений и ответственность за их совершение (с указанием на конкретные статьи Налогового кодекса Российской Федерации, Кодекса об административных правонарушениях и иных нормативно-правовых актов Российской Федерации) в обжалуемых заявителем документах по данным информационных ресурсов «Выездные налоговые проверки» и «Камеральные налоговые проверки».

В пунктах 18.1 — 18.8 раздела III оспариваемая заявителем сумма формируется в разрезе кодов бюджетной классификации (КБК).

При отсутствии в возражениях (разногласиях) суммы и при наличии спора неимущественного характера информация вводится на основании ненормативного акта налогового органа, а в сумму обжалуемых требований включаются все суммы, подлежащие уплате (взысканию, возврату, зачету, возмещению и т.п.) на основании данного ненормативного акта.

В пунктах 19.1 — 22.2 раздела III в обязательном порядке заносятся входящие номер и дата заявления об отзыве налогоплательщиком обжалуемого документа, исходящий номер и исходящая дата извещения о времени и месте рассмотрения материалов проверки (на основании журнала исходящей корреспонденции), исходящий номер и исходящая дата протокола результатов рассмотрения материалов по актам проверок и возражений (разногласий), исходящий номер и исходящая дата экспертного заключения по результатам рассмотрения возражений (на основании журнала внутренней регистрации документов для служебного пользования, согласованного с отделами информационной безопасности).

В соответствии с пунктом 1 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации материалы проверки рассматриваются руководителем (заместителем руководителя) налогового органа. В случае представления налогоплательщиком письменных объяснений или возражений по акту налоговой проверки материалы проверки рассматриваются в присутствии должностных лиц организации-налогоплательщика либо индивидуального предпринимателя или их представителей. О времени и месте рассмотрения материалов проверки налоговый орган извещает налогоплательщика заблаговременно. Если налогоплательщик, несмотря на извещение, не явился, то материалы проверки, включая представленные налогоплательщиком возражения, объяснения, другие документы и материалы, рассматриваются в его отсутствие.

О рассмотрении возражений налогоплательщика и материалов проверки составляется протокол, в котором указываются дата и место его составления, лица, участвовавшие в рассмотрении возражений налогоплательщика и материалов проверки (в случае, если налогоплательщик (его представитель) не явился, об этом делается соответствующая запись в протоколе), доводы, приведенные налогоплательщиком в свою защиту. В случае представления налогоплательщиком дополнительных документов (их заверенных копий) об этом делается соответствующая запись в протоколе. В протоколе не отражаются какие-либо выводы относительно доводов, приведенных налогоплательщиком, и представленных им дополнительных документов, а также выводы о результатах рассмотрения материалов проверки и возражений налогоплательщика. Протокол подписывается всеми лицами, участвовавшими в рассмотрении возражений налогоплательщика и материалов проверки.

Не позднее двух рабочих дней после рассмотрения возражений налогоплательщика руководителем (заместителем руководителя) налогового органа подразделение налогового аудита дает мотивированное письменное экспертное заключение об обоснованности (необоснованности) доводов налогоплательщика по каждому пункту возражений налогоплательщика. Заключение может содержать рекомендации: по изменению и дополнению обоснованности и полноты отражения фактов, выявленных налоговых правонарушений, отраженных в акте налоговой проверки; по отражению, уточнению и дополнению выводов проверяющих при их изложении в решении, принимаемом в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации; о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля и другие замечания и предложения.

Заключение подписывается должностным лицом, непосредственно осуществившим подготовку экспертного заключения, и согласовывается с должностным лицом, возглавляющим подразделение налогового аудита.

На заключении проставляется пометка «Для служебного пользования».

Не позднее рабочего дня, следующего за днем подписания и согласования, заключение и материалы проверки передаются руководителю (заместителю руководителя) налогового органа для принятия решения, предусмотренного статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации.

В пункте 23.1 раздела III выбирается один из признаков. При этом в случае выбора признака 3 данного реквизита по результатам проведенных дополнительных мероприятий налогового контроля предоставляется возможность выбора одного из признаков 1, 2, 4, 5, 6 данного реквизита.

Примечание: Пунктом 6 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что в случае необходимости получения дополнительных доказательств для подтверждения факта совершения нарушений законодательства о налогах и сборах или отсутствия таковых руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе вынести решение о проведении в срок, не превышающий один месяц, дополнительных мероприятий налогового контроля.

По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки с учетом проведенных дополнительных мероприятий налогового контроля руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение, например: 1) о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; 2) об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

В пунктах 23.4 — 23.8.2 раздела III информация о суммах неуплаченного (не полностью уплаченного) налога, суммах пени и суммах налоговых санкций формируется по данным информационных ресурсов «Выездные налоговые проверки» и «Камеральные налоговые проверки» (с возможностью ручного редактирования). Формируется в разрезе кодов бюджетной классификации (КБК).

В пунктах 23.4.1, 23.4.2, 23.4.3, 23.4.4, 23.4.5 и 23.4.6 раздела III отражается информация по решениям о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, утвержденным Приказом ФНС России от 31.05.2007 № ММ-3-06/338@ (приложения 12, 13).

В пункте 23.5.1 раздела III отражается информация по решениям о возмещении частично (об отказе в возмещении) суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, утвержденным Приказом ФНС России от 18.04.2007 № ММ-3-03/239@.

В пункте 23.6.1 раздела III отражается информация по решениям об отказе в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, утвержденным Приказом ФНС России от 14.05.2007 № ММ-3-03/299@.

В пунктах 23.7.1, 23.7.2 и 23.7.3 раздела III отражается информация по решениям о привлечении (отказе в привлечении) лица к ответственности за налоговое правонарушение, утвержденным Приказом ФНС России от 31.05.2007 № ММ-3-06/338@ (приложения 14, 15).

В пункте 24 раздела III отражается информация об учете при вынесении решения позиции подразделений налогового аудита, изложенной в экспертных заключениях. Данная информация вводится на основании результатов сравнения сумм доначислений по актам проверок с суммами по решению, вынесенному по акту налоговой проверки, а также на основе анализа изложенной позиции подразделений налогового аудита в экспертном заключении.

Решение о включении позиции подразделения налогового аудита, изложенной в экспертном заключении (в том числе в случае подтверждения в экспертном заключении обоснованности (частичной обоснованности) доводов налогоплательщика), в решение, предусмотренное статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации, принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, который несет персональную ответственность за вынесение решения по результатам рассмотрения материалов проверки, как с учетом, так и без учета позиции подразделения налогового аудита.

В пункте 25 раздела III отражается краткая информация о позиции налогового аудита по сути.

5. Описание раздела IV «Учет работы с апелляционными жалобами и жалобами, поданными в вышестоящий налоговый орган (региональный и местный уровень)»

Раздел IV Журнала ведется сотрудниками отделов налогового аудита территориальных налоговых органов, Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации в части занесения информации по работе с апелляционными жалобами и жалобами, поданными налогоплательщиками в вышестоящий налоговый орган.

Сотрудниками отделов налогового аудита Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации раздел IV Журнала ведется в части занесения информации по работе с жалобами, поданными в Федеральную налоговую службу.

Кроме того, сотрудниками отделов налогового аудита Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации в раздел IV вводится информация по жалобам, поданным в Управление налогового аудита ФНС России и направленным впоследствии на рассмотрение в Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Сотрудниками подразделений налогового аудита, ответственными за ввод информации, ежедневно в хронологическом порядке проводится разноска в Журнале.

В данном разделе также отражается информация по апелляционным жалобам, поданным в соответствии со статьей 139 Налогового кодекса Российской Федерации, на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения до момента вступления в силу обжалуемого решения.

Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (на региональном уровне) отражается информация по работе с апелляционными жалобами, поданными налогоплательщиками в Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации. Соответственно, территориальными налоговыми органами (на местном уровне) отражается информация по работе с апелляционными жалобами, поданными налогоплательщиками к ним. При этом внесенная информация впоследствии не включается в Сведения 3-НС.

Апелляционная жалоба на соответствующее решение налогового органа подается в вынесший это решение налоговый орган, который обязан в течение трех дней со дня поступления указанной жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.

Жалоба (заявление) подлежит направлению вышестоящим налоговым органом в нижестоящий налоговый орган на заключение.

К запросу о представлении заключения прилагается копия жалобы (заявления) и могут быть приложены копии документов, содержащих сведения об обстоятельствах, имеющих значение для подготовки заключения.

Заключение по жалобе (заявлению) представляется не позднее пяти рабочих дней со дня получения запроса нижестоящим налоговым органом. Вышестоящий налоговый орган (вышестоящее должностное лицо) вправе установить более короткий срок для представления заключения.

Заключение по жалобе (заявлению) должно содержать обоснованную позицию налогового органа по каждому доводу заявителя со ссылкой на имеющиеся у налогового органа документы, которые должны быть приложены к заключению.

В процессе рассмотрения жалобы и подготовки решения подразделение налогового аудита запрашивает заключение иных структурных подразделений налогового органа. Запросы направляются с приложением копии жалобы и необходимых для ее рассмотрения материалов.

Заключение структурного подразделения налогового органа по жалобе представляется в подразделение налогового аудита не позднее пяти дней со дня получения запроса.

Отсутствие заключения структурного подразделения не является основанием для нерассмотрения жалобы подразделением налогового аудита в установленный законодательством Российской Федерации и настоящим Регламентом срок.

В пункте 3 раздела IV Журнала указывается признак жалобы. В случае подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган выбирается признак 1 указанного пункта.

Например: для введения информации по работе с жалобами признак 1 выбирается Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (на региональном уровне) и Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по поданным жалобам в Управление налогового аудита ФНС России, а также территориальными налоговыми органами (на местном уровне) — по поданным жалобам в Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.

При этом следует учесть, что при выборе признака 1 пункта 3 раздела IV Журнала при вводе краткой информации о работе с жалобами заполняются реквизиты: с 1 по 5, с 8 по 8.2, с 9 по 10, 11, с 12 по 15.1, с 18 по 18.2 и 25.

Пункты 6 и 7 раздела IV Журнала заполняются в случае выбора признака 3 пункта 3 данного раздела.

В случае выбора признаков 1 или 2 пункта 3 данного раздела пункты 6 и 7 раздела IV Журнала не заполняются.

Для введения информации по работе с жалобами признак 2 пункта 3 раздела IV выбирается Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации и Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам — по апелляционным жалобам, поданным к ним налогоплательщиками. Соответственно территориальными налоговыми органами по апелляционным жалобам, поданным в территориальные налоговые органы. Введенная данная информация с выбранным признаком 2 пункта 3 раздела IV не включается в Сведения 3-НС.

Признак 3 пункта 3 раздела IV выбирается только в случае направления Федеральной налоговой службой на рассмотрение в Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации жалоб, поданных в Федеральную налоговую службу, только на решения инспекций ФНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления и межрайонного уровня, подведомственным соответствующим Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Введенная информация с выбранным признаком 3 пункта 3 раздела IV включается в Сведения 3-НС.

Кроме того, следует учесть, что при выборе признака 3 вводится информация по всем реквизитам, за исключением реквизитов 8.1, 8.2, 8.3.1, 8.3.2, 11, 18.1, 18.2, 18.3.

В пункте 11 раздела IV Журнала указывается дата (формируется автоматически от входящей даты) документа, к которой налоговым органом должно быть подготовлено заключение по жалобе и направлено в вышестоящий налоговый орган. Сроки подготовки заключения предусмотрены пунктом 9.2 Регламента рассмотрения заявлений и жалоб физических и юридических лиц на действия или бездействие, а также на акты ненормативного характера налоговых органов Российской Федерации во внесудебном порядке, утвержденного Приказом ФНС России от 24.03.2006 № САЭ-4-08/44дсп@#.

В пунктах 12.2 — 12.3 раздела IV указывается наименование заявителя (налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента), а также идентификационный номер налогоплательщика. В случае подачи одной жалобы несколькими заявителями в данном пункте вводится информация об одном заявителе, информация по другим заявителям при необходимости вводится в пункте 25 «Примечание» раздела IV Журнала.

При заполнении раздела IV Журнала реквизиты с 13.1 по 17.3 включительно вводятся по каждому обжалуемому документу.

В пункте 13.1 раздела IV из справочника реквизитов «Вид контроля» выбирается один из реквизитов.

Перед заполнением показателя 13.1 «Вид контроля» исполнителю, производящему заполнение данного раздела, необходимо проанализировать поступившие жалобы и определить, какие вопросы обжалуются заявителем.

Данный реквизит служит основанием для отражения жалобы в форме сведений 3-НС «О результатах работы по досудебному урегулированию» согласно выбранному исполнителем признаку контроля.

Под иными формами контроля понимаются вопросы, связанные с правоотношениями:

• возникающими в процессе осуществления налоговыми органами контроля за уплатой налогов (сборов, пеней, налоговых санкций);
• обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц;
• привлечения к налоговой ответственности виновных лиц, по государственной регистрации юридических лиц, по ликвидации (признания несостоятельными (банкротами)), реорганизации юридических лиц;
• другие.

В пункте 15.1 раздела IV указываются виды налоговых и административных правонарушений и ответственность за их совершение (с указанием на конкретные статьи Налогового кодекса Российской Федерации, Кодекса об административных правонарушениях и иных нормативно-правовых актов Российской Федерации), обжалуемых в возражениях (разногласиях) заявителем. Выбирается одно или несколько значений.

В пунктах 16.1 — 17.2 раздела IV оспариваемые заявителем суммы по жалобам указываются по видам налогов (сборов).

При отсутствии в жалобе суммы и при наличии спора неимущественного характера, то есть в случае обжалования заявителем акта налогового органа ненормативного характера (в том числе по формальным основаниям, например, по срокам нарушения порядка вынесения, вручения), информация вводится исполнителем на основании ненормативного акта налогового органа, а в сумму обжалуемых требований включаются все суммы (налоги, пени, санкции), подлежащие уплате (взысканию, возврату, зачету, возмещению и т.д.) на основании данного акта налогового органа.

При обжаловании действий (бездействия) налогового органа или должностных лиц (информация по жалобам, поданным в вышестоящий налоговый орган) в сумму обжалуемых требований включается та сумма (налоги, пени, санкции), в отношении которой совершено действие (бездействие) налоговым органом или должностным лицом.

В указанные пункты включаются оспариваемые суммы по жалобам, которые налоговым органом оставлены без рассмотрения либо впоследствии отозваны налогоплательщиком, поскольку информация заносится в хронологическом порядке.

На основании заключения по жалобе, полученного из налогового органа, которому был направлен запрос, вводится входящий номер и входящая дата заключения территориального налогового органа.

Жалоба не подлежит рассмотрению в следующих случаях:

• пропуска срока подачи жалобы (заявления), установленного законодательством Российской Федерации;
• отсутствия указаний на предмет обжалования и обоснования заявляемых требований;
• подачи жалобы представителем заявителя, полномочия которого документально не подтверждены;
• наличия документально подтвержденной информации о принятии жалобы (заявления) к рассмотрению вышестоящим налоговым органом (вышестоящим должностным лицом);
• получения налоговым органом информации о вступлении в законную силу решения суда по вопросам, изложенным в жалобе (заявлении);
• отсутствия подписи лица, обратившегося с жалобой (заявлением).

В пунктах 18.1 и 18.2 раздела IV указываются дата и номер заключений по жалобам, направленных нижестоящими налоговыми органами (на региональном уровне — Управлениями ФНС России по субъекту Российской Федерации по запросам Федеральной налоговой службы, на местном уровне — территориальными налоговыми органами по запросам Управлений ФНС России по субъекту Российской Федерации).

В случае направления заключений по апелляционным жалобам одновременно с апелляционными жалобами дата заключения указывается в пункте 18.3 раздела IV. При этом исходящая дата заключения будет равна исходящей дате направленной в вышестоящий налоговый орган жалобы (реквизит 8.3.2).

В пункте 20 раздела IV указывается результат по жалобе заявителя.

В пункте 21 раздела IV указывается результат рассмотрения жалобы. В случае выбора признака 4 по результатам повторного рассмотрения жалобы предоставляется возможность выбора одного из признаков 1, 2, 3 или 5 данного реквизита.

В пунктах 22.1 и 22.2 раздела IV отражаются реквизиты вынесенных решений по результатам рассмотрения жалоб.

В пунктах 22.3 и 22.4 раздела IV отражается информация о реквизитах ответа по жалобам, оставленным без рассмотрения.

В пунктах 23.1 и 23.2 раздела IV справочно указываются номер и дата сопроводительного письма, которым направлено решение ВНО.

В пунктах 23.3 и 23.4 раздела IV справочно указываются номер и дата решения вышестоящего налогового органа, направленного по итогам рассмотрения жалобы, об изменении решения (полностью или в части) или (и) вынесении нового решения нижестоящего налогового органа.

Пункты 23.1, 23.2, 23.3 и 23.4 раздела IV заполняются: на региональном уровне — Управлениями ФНС России по субъекту Российской Федерации по решениям Федеральной налоговой службы, направленным по итогам рассмотрения жалоб, на местном уровне — территориальными налоговыми органами по решениям Федеральной налоговой службы и Управлений ФНС России по субъекту Российской Федерации, направленным по итогам рассмотрения жалоб.

В пункты 24 — 24.10.2 раздела IV заносится информация о сумме удовлетворенных требований по жалобе на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу заявителя.

6. Описание раздела V «Учет работы территориальными налоговыми органами по жалобам, поданным в территориальный налоговый орган (местный уровень)»

Раздел V Журнала ведется сотрудниками отделов налогового аудита территориальных налоговых органов и Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в части занесения информации по работе с жалобами, поданными налогоплательщиками в территориальный налоговый орган, относящимися к их компетенции.

Жалобы (заявления) на действия (бездействие) должностного лица налогового органа, не связанные с осуществлением налоговым органом полномочий, рассматриваются вышестоящим должностным лицом того же налогового органа.

Жалобы на постановления по делу об административном правонарушении рассматриваются вышестоящим должностным лицом.

Сотрудниками отдела налогового аудита, ответственными за ввод информации, ежедневно проводится регистрация жалоб.

Жалобы рассматриваются с учетом судебной практики по изложенным в них вопросам. К судебной практике относятся судебные акты и информационные письма Конституционного Суда Российской Федерации, Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховного Суда Российской Федерации, а также судебные акты арбитражных судов и судов общей юрисдикции Российской Федерации, вступившие в законную силу.

Информация вводится на основании жалобы заявителя.

Жалоба не подлежит рассмотрению в следующих случаях:

• пропуска срока подачи жалобы (заявления), установленного законодательством Российской Федерации;
• отсутствия указаний на предмет обжалования и обоснования заявляемых требований;
• подачи жалобы представителем заявителя, полномочия которого документально не подтверждены;
• наличия документально подтвержденной информации о принятии жалобы (заявления) к рассмотрению вышестоящим налоговым органом (вышестоящим должностным лицом);
• получения налоговым органом информации о вступлении в законную силу решения суда по вопросам, изложенным в жалобе (заявлении);
• отсутствия подписи лица, обратившегося с жалобой (заявлением).

В пунктах 13.2 — 13.3 раздела V указывается наименование заявителя (налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента), а также идентификационный номер налогоплательщика. В случае подачи одной жалобы несколькими заявителями в данном пункте вводится информация об одном заявителе, информация по другим заявителям при необходимости вводится в пункте 22 «Примечание» раздела V Журнала.

В пунктах 20.1, 20.2, 21 и 21.1 раздела V отражается информация по вынесенным решениям (направленным ответам) по результатам рассмотрения жалоб.

В пунктах 23.1 — 24.9 раздела V вносится вручную информация о рассмотрении споров в судебном порядке на стадии 1-й инстанции, апелляции, кассации. Данная информация вводится на основании представленных юридическими отделами территориальных налоговых органов на бумажном носителе копий судебных актов (решений, постановлений).

Контактный телефон по вопросам, связанным с заполнением информационного ресурса «Журнал учета работы по досудебному урегулированию» (Управление налогового аудита): 913-04-38 (вн. 14-38) — Т.К. Екимсеева.

от 22 ноября 2007 г. № ММ-3-08/648@

Раздел I «Учет результатов урегулирования споров на стадии рассмотрения возражений (разногласий) на акты повторных выездных налоговых проверок»

№ п/п	Реквизит	Справочник реквизита	Источник реквизита	Описание формирования реквизита
1	Номер в журнале		Формируется автоматически	Вводится с соблюдением строгой последовательной нумерации
2	Дата записи		Формируется автоматически	Вводится с соблюдением строгой хронологической последовательности
3	Номер документа		Поступившие возражения (разногласия)	Атрибуты возражений (разногласий)
4	Дата документа		Поступившие возражения (разногласия)	Атрибуты возражений (разногласий)
5	Входящий номер документа	Входящий номер	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Указывается номер, присвоенный поступившим возражениям (разногласиям) в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
6	Входящая дата документа	Входящая дата	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Указывается дата, присвоенная поступившим возражениям (разногласиям) в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
7	Ф.И.О. сотрудника, вносящего сведения		Выбор из справочника сотрудников отдела	Указывается фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес сведения по возражениям (разногласиям) заявителя. Данное поле заполняется автоматически, для чего добавляется блок регистрации пользователя (изменению не подлежит)
7.1	Ф.И.О. сотрудника, вносящего изменения по ранее вводимым сведениям (до состояния обработка завершена)		Выбор из справочника сотрудников отдела	Указывается фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес сведения по возражениям (разногласиям) заявителя. Данное поле заполняется автоматически, для чего добавляется блок регистрации пользователя (изменению не подлежит)
8	Ф.И.О. исполнителя		Выбор из справочника сотрудников отдела	Указывается фамилия, имя и отчество исполнителя
9	Контрольный срок исполнения 1		Поступившие возражения (разногласия) — резолюция вышестоящего должностного лица	Указывается дата исполнения документа налоговым органом, рассматривающим возражения (разногласия) заявителя (вносится вручную), установленная вышестоящим должностным лицом
10	Дата получения обжалуемого документа — акта проверки		Акт проверки	Дата получения налогоплательщиком акта проверки (вносится вручную)
10.1	Контрольный срок исполнения 3		Формируется автоматически. Поступившие возражения (разногласия) на акты налоговых проверок — подача в течение 15 рабочих дней с даты получения акта налоговой проверки, указанной в пункте 10, + 1 день	Указывается дата, к которой возражения (разногласия) заявителя должны быть поданы в налоговый орган. Срок отсчитывается от даты получения акта налоговой проверки (пункт 6 статьи 100 Налогового кодекса)
10.2	Контрольный срок исполнения 2		Формируется автоматически. Поступившие возражения (разногласия) на акты налоговых проверок — рассмотрение в течение 10 рабочих дней от входящей даты документа, указанной в рекв. 6, + 1 день	Указывается дата, к которой возражения (разногласия) заявителя подлежат рассмотрению налоговым органом. Срок рассмотрения возражений (разногласий) предусмотрен пунктом 1 статьи 101 Налогового кодекса
10.3	Контрольный срок исполнения 4		Формируется автоматически. Срок рассмотрения возражений может быть продлен, но не более чем на один месяц. Срок продления отсчитывается от даты, указанной в пункте 10.2, + 1 день	Указывается дата продления рассмотрения налоговым органом возражений (разногласий) заявителя. Заносится на основании резолюции руководителя с возможностью ручного заполнения в том случае, если указанный срок продления рассмотрения возражений (разногласий) менее месячного срока, предусмотренного пунктом 1 статьи 101 Налогового кодекса
11	Заявитель
11.1	Признак заявителя	1. Юридическое лицо. 2. Индивидуальный предприниматель. 3. Физическое лицо	Поступившие возражения (разногласия)	Из справочника реквизита выбирается один из соответствующих признаков налогоплательщика, предъявившего возражения (разногласия)
11.2	Наименование (фамилия, имя, отчество) заявителя (налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента)		Поступившие возражения (разногласия)	Если признак заявителя = 1 — указывается организационно-правовая форма и наименование юридического лица. Если признак заявителя = 2 — указывается фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя (физического лица). Если признак заявителя = 3 — указывается фамилия, имя и отчество физического лица
11.3	ИНН		Поступившие возражения (разногласия)	Указывается идентификационный номер налогоплательщика, являющегося заявителем по возражениям (разногласиям)
11.4	КПП		Поступившие возражения (разногласия)	Указывается код причины постановки на учет налогоплательщика, являющегося заявителем по возражениям (разногласиям)
12	Обжалуемый документ, действия (бездействие)
13	Вид контроля	1 — Повторные выездные налоговые проверки (ВНП); 2 — Обнаружение фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 НК РФ); 3 — Иные формы контроля	Поступившие возражения (разногласия)	Выбирается из справочника один из признаков
13.1	Вид обжалуемого документа	1. Акт выездной (повторной выездной) налоговой проверки. 2. Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 НК РФ). 3. Иные документы	Выбор из справочника	Выбирается из справочника один из предлагаемых признаков
13.2	Номер обжалуемого документа		Поступившие возражения (разногласия)	Реквизит вносится вручную на основании обжалуемого документа
13.3	Дата обжалуемого документа		Поступившие возражения (разногласия)	Реквизит вносится вручную на основании обжалуемого документа
14	Сумма по обжалуемому документу — всего		Расчет	Суммирует строки 14.1, 14.2, 14.3, 14.4, 14.5 и 14.6
	Из них
14.1	Суммы неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов (сборов)		Обжалуемый документ	Реквизит вносится вручную на основании обжалуемого документа
14.2	Суммы уменьшенных убытков, завышенных при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль		Обжалуемый документ	Реквизит вносится вручную на основании обжалуемого документа
14.3	Суммы удержаний и перечислений в бюджет неудержанного налога		Обжалуемый документ	Реквизит вносится вручную на основании обжалуемого документа
14.4	Суммы уменьшений НДС, предъявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах		Обжалуемый документ	Реквизит вносится вручную на основании обжалуемого документа
14.5	Иные суммы		Обжалуемый документ	Реквизит вносится вручную на основании обжалуемого документа
14.6	Суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пеней		Обжалуемый документ	Реквизит вносится вручную на основании обжалуемого документа
15	Краткое содержание документа		Поступившие возражения (разногласия)	Указывается предмет и основания обжалования
16	Налоговая и административная ответственность	1. Статьи Налогового кодекса: — 116. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе; — 117. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе; — 118. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке; — 119. Непредставление налоговой декларации; — 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения; — 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога; — 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов; — 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест; — 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля; — 128. Ответственность свидетеля; — 129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода; — 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу; — 129.2. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса; — прочие. 2. Статьи Кодекса об административных правонарушениях: — 14.1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии); — 14.5. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо без применения контрольно-кассовых машин; — 14.25. Нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей; — 15.1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций; — 15.3. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе; — 15.4. Нарушение срока представления сведений об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации; — 15.5. Нарушение сроков представления налоговой декларации; — 15.6. Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля; — 15.8. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора; — 15.9. Неисполнение банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента; — 15.11. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности; — 15.12. Выпуск или продажа товаров и продукции без соответствующей маркировки и (или) информации, а также с нарушением установленного порядка нанесения такой маркировки и (или) информации; — 15.13. Уклонение от подачи декларации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции или декларации об использовании этилового спирта; — прочие	Выбор из справочника	Выбирается один или несколько признаков
17	Процессуальные нарушения		Поступившие возражения (разногласия)	Указываются процессуальные нарушения (с указанием на конкретные статьи Налогового кодекса, Кодекса об административных правонарушениях и иных нормативно-правовых актов Российской Федерации), имевшие место со стороны налогового органа при вынесении обжалуемого документа
18	Оспариваемые заявителем суммы
18.1	Оспариваемые заявителем суммы (в рублях) — всего		Расчет	Суммирует строки 18.1.1, 18.1.2, 18.1.3, 18.2, 18.3, 18.4, 18.5 и 18.6
	в том числе
18.1.1	Оспариваемые суммы неуплаченных (не полностью уплаченных), неперечисленных (не полностью перечисленных) налогов (сборов)		Поступившие возражения (разногласия)	Указываются оспариваемые заявителем суммы по налогам — всего. Реквизит вносится вручную на основании поступивших возражений
18.1.2	Оспариваемые суммы пеней за несвоевременную уплату или неуплату (несвоевременное перечисление или неперечисление) налогов (сборов)		Поступившие возражения (разногласия)	Указываются суммы пени. Реквизит вносится вручную на основании поступивших возражений
18.1.3	Оспариваемые суммы удержаний и перечислений в бюджет неудержанного налога		Поступившие возражения (разногласия)	Указываются оспариваемые заявителем суммы по налогу. Реквизит вносится вручную на основании поступивших возражений
18.2	Оспариваемые суммы уменьшений НДС, предъявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах		Поступившие возражения (разногласия)	Указываются оспариваемые заявителем суммы по налогу. Реквизит вносится вручную на основании поступивших возражений
18.3	Оспариваемые уменьшения убытков, завышенных при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль		Поступившие возражения (разногласия)	Реквизит вносится вручную на основании поступивших возражений
18.4	Оспариваемые суммы налоговых санкций		Поступившие возражения (разногласия)	Реквизит вносится вручную на основании поступивших возражений
18.5	Иные оспариваемые суммы		Поступившие возражения (разногласия)	Реквизит вносится вручную на основании поступивших возражений
18.6	Оспариваемые суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкции, пеней по актам обнаружения фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях		Поступившие возражения (разногласия)	Реквизит вносится вручную на основании поступивших возражений
19	Заявление об отзыве налогоплательщиком документа
19.1	Номер Заявления об отзыве налогоплательщиком документа	Входящий номер	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Указывается номер, присвоенный поступившему заявлению в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
19.2	Дата Заявления об отзыве налогоплательщиком документа	Входящая дата	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Указывается дата, присвоенная поступившему заявлению в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
20	Извещение о времени и месте рассмотрения материалов проверки
20.1	Номер извещения Исходящий номер		Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа	Вводится на основании извещения
20.2	Дата извещения Исходящая дата		Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа	Вводится на основании извещения
21	Рассмотрение материалов по акту проверки и возражений (разногласий)
21.1	Номер протокола Номер		Протокол	Вводится на основании протокола
21.2	Дата протокола Дата		Протокол	Вводится на основании протокола
22	Экспертное заключение по материалам проверки
22.1	Номер Номер		Журнал регистрации ДСП	Вводится на основании журнала регистрации для служебного пользования (ДСП)
22.2	Дата Дата		Журнал регистрации ДСП	Вводится на основании журнала регистрации для служебного пользования (ДСП)
23	Решение, вынесенное по результатам налоговой проверки
23.1	Вид решения 1. Решение о привлечении к налоговой ответственности налогоплательщика за совершение налогового правонарушения. 2. Решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности налогоплательщика за совершение налогового правонарушения. 3. Решение о проведении дополнительных контрольных мероприятий. 4. Решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение. 5. Решение об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение. 6. Прочие		Выбирается из справочника	Выбирается на основании вынесенного решения по результатам налоговой проверки. Выбирается один из признаков. В случае выбора признака 3 реквизита 23.1 по результатам проведенных дополнительных мероприятий налогового контроля предоставляется возможность выбора одного из признаков 1, 2, 4, 5, 6 данного реквизита
23.2	Номер решения Номер		Решение налогового органа	Вводится вручную на основании вынесенного решения по результатам налоговой проверки
23.3	Дата решения Дата		Решение налогового органа	Вводится вручную на основании вынесенного решения по результатам налоговой проверки
23.4	Суммы налоговых претензий по решениям о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения		Расчет	Суммирует строки 23.5, 23.6, 23.7, 23.8 и 23.9
в том числе
23.5	Суммы неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов (сборов)		Решение налогового органа	Реквизит заполняется в случае выбора признаков 1, 2 реквизита 23.1. Ручное заполнение
23.6	Суммы налоговых санкций		Решение налогового органа	Реквизит заполняется в случае выбора признаков 1, 2 реквизита 23.1. Ручное заполнение
23.7	Суммы пеней за несвоевременную уплату или неуплату (несвоевременное перечисление или неперечисление) налогов (сборов)		Решение налогового органа	Реквизит заполняется в случае выбора признаков 1, 2 реквизита 23.1. Ручное заполнение
23.8	Суммы уменьшений завышенных убытков при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль		Решение налогового органа	Реквизит заполняется в случае выбора признаков 1, 2 реквизита 23.1. Ручное заполнение
23.9	Иные суммы		Решение налогового органа	Реквизит заполняется в случае выбора признаков 1, 2 реквизита 23.1. Ручное заполнение
24	Суммы налоговых претензий по решениям о привлечении (отказе в привлечении) лица к ответственности за налоговое правонарушение		Расчет	Суммирует строки 24.1, 24.2 и 24.3
в том числе
24.1	Суммы к уплате неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пеней		Решение налогового органа	Реквизит заполняется в случае выбора признаков 4, 5 реквизита 23.1. Ручное заполнение
24.2	Суммы налоговых санкций		Решение налогового органа	Реквизит заполняется в случае выбора признаков 4, 5 реквизита 23.1. Ручное заполнение
24.3	Иные суммы		Решение налогового органа	Реквизит заполняется в случае выбора признаков 4, 5 реквизита 23.1. Ручное заполнение
25	Суммы налоговых претензий по иным документам, принятым по результатам иных форм контроля		Расчет	Суммирует строки 25.1 и 25.2
в том числе
25.1	Суммы штрафов		Решение, постановление и другие документы налогового органа	Реквизит заполняется в случае выбора признака 6 реквизита 23.1. Ручное заполнение
25.2	Иные суммы		Решение, постановление и другие документы налогового органа	Реквизит заполняется в случае выбора признака 6 реквизита 23.1. Ручное заполнение
26	Учет позиции на- 1. Учтены логового аудита, полностью. изложенной в 2. Учтены экспертных зак- частично. лючениях, при 3. Не учтены вынесении решения		Решение по акту налоговой проверки, экспертное заключение выбирается из справочника	Вводится на основании результатов сравнения сумм доначислений по актам проверок с суммами по решению, вынесенному по акту налоговой проверки, а также на основе анализа изложенной позиции в экспертном заключении
27	Краткое описание позиции налогового аудита по сути		Экспертное заключение	Вводится на основании экспертного заключения. Количество вводимых символов должно быть неограниченным
28	Примечание		Из комплекта документов дела	Указываются иные обстоятельства, не изложенные ранее и имевшие место при рассмотрении возражений (разногласий)

от 22 ноября 2007 г. № ММ-3-08/648@

Раздел II «Учет жалоб»

№ п/п	Реквизит	Справочник реквизита	Источник реквизита	Описание формирования реквизита
1	Номер в журнале		Формируется автоматически	Вводится с соблюдением строгой последовательной нумерации
2	Дата записи		Формируется автоматически	Вводится с соблюдением строгой хронологической последовательности
3	Номер документа	Исходящий номер	Поступившая жалоба	Атрибуты жалобы
4	Дата документа	Исходящая дата	Поступившая жалоба	Атрибуты жалобы
5	Входящий номер документа	Входящий номер	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Указывается номер, присвоенный поступившей жалобе в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
6	Входящая дата документа	Входящая дата	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Указывается дата, присвоенная поступившей жалобе в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
7	Ф.И.О. сотрудника, вносящего сведения		Выбор из справочника сотрудников отдела	Указывается фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес сведения по жалобе заявителя. Данное поле заполняется автоматически, для чего добавляется блок регистрации пользователя (изменению не подлежит)
7.1	Ф.И.О. сотрудника, вносящего изменения по ранее вводимым сведениям (до состояния обработка завершена)		Выбор из справочника сотрудников отдела	Указывается фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес сведения по возражениям (разногласиям) заявителя. Данное поле заполняется автоматически, для чего добавляется блок регистрации пользователя (изменению не подлежит)
7.2	Ф.И.О. исполнителя		Выбор из справочника сотрудников отдела	Указывается фамилия, имя и отчество исполнителя
8	Признак жалобы	1. Жалоба. 2. Апелляционная жалоба	Выбор из справочника	Выбирается из справочника только один реквизит на основании поступившего документа
9	Информация об отправке жалоб на рассмотрение в нижестоящий налоговый орган
9.1	Номер, подтверждающий отправку жалобы	Исходящий номер	Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа	Исходящий номер, подтверждающий отправку жалобы в случае направления жалобы в нижестоящий налоговый орган для рассмотрения
9.2	Дата отправки жалобы	Исходящая дата	Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа	Исходящая дата, подтверждающая отправку жалобы в нижестоящий налоговый орган для рассмотрения
10	Контрольный срок исполнения 1		Поступившая жалоба — резолюция вышестоящего должностного лица	Указывается дата исполнения документа налоговым органом, рассматривающим жалобу заявителя (вносится вручную), установленная вышестоящим должностным лицом
10.1	Контрольный срок исполнения 2 — основной		Формируется автоматически. Срок рассмотрения — 1 месяц, отсчитывается от входящей даты документа, указанной в реквизите 6, + 1 день	Указывается дата, к которой жалоба заявителя подлежит исполнению налоговым органом, рассматривающим жалобу налогоплательщика. Срок рассмотрения жалобы предусмотрен пунктом 3 статьи 140 Налогового кодекса
10.2	Контрольный срок исполнения 4 — основной (административная ответственность)		Формируется автоматически. Срок рассмотрения — 10 календарных дней, отсчитывается от входящей даты документа, указанной в реквизите 6	Указывается дата, к которой жалоба заявителя подлежит рассмотрению налоговым органом, рассматривающим жалобу налогоплательщика. Срок рассмотрения жалобы предусмотрен статьей 30.5 Кодекса об административных правонарушениях. Реквизит формируется при условии выбора признака 11 реквизита 15.1
11	Решение о продлении срока рассмотрения жалобы
11.1	Дата		Резолюция вышестоящего должностного лица	Указывается дата решения о продлении срока
11.2	Номер		Резолюция вышестоящего должностного лица	Указывается номер решения о продлении срока
12	Контрольный срок исполнения 3 — продление		Формируется автоматически. Срок продления — 15 рабочих дней, отсчитывается от даты, указанной в реквизите 10.1, + 1 день	Указывается срок рассмотрения жалобы заявителя, продленный в соответствии с пунктом 3 статьи 140 Налогового кодекса. С возможностью ручного заполнения в случае принятия решения о продлении срока рассмотрения жалобы на срок менее 15-дневного срока продления
13	Заявитель
13.1	Признак заявителя	1. Юридическое лицо. 2. Индивидуальный предприниматель. 3. Физическое лицо	Поступившая жалоба	Из справочника реквизита выбирается один из признаков
13.2	Наименование заявителя (налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента)		Поступившая жалоба	Если признак заявителя = 1 — указывается организационно-правовая форма и наименование юридического лица. Если признак заявителя = 2, 3 — указывается фамилия, имя и отчество
13.3	ИНН		Поступившая жалоба	Указывается идентификационный номер налогоплательщика, являющегося заявителем по жалобе
13.4	КПП		Поступившая жалоба	Указывается код причины постановки на учет налогоплательщика, являющегося заявителем по жалобе
14	Обжалуемый документ, действия (бездействие)			Реквизит множественный
15	Вид контроля	1 — Камеральные налоговые проверки (КНП); 2 — Камеральные налоговые проверки налоговых деклараций по НДС, в которых заявлено право на возмещение налога; 3 — Камеральные налоговые проверки обоснованности возмещения акциза; 4 — Камеральные налоговые проверки правомерности предоставления налоговых вычетов по НДФЛ; 5 — Выездные налоговые проверки (ВНП); 6 — Проверки применения контрольно-кассовой техники; 7 — Проверки по контролю за производством и оборотом алкогольной продукции и т.д.; 8 — Обнаружение фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 НК РФ); 9 — Иные формы контроля	Поступившая жалоба	Выбирается из справочника один из признаков
15.1	Вид обжалуемого документа (в т.ч. действие, бездействие)	1. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. 2. Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. 3. Решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. 4. Решение о проведении выездной налоговой проверки. 5. Решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение. 6. Решение об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение. 7. Решение о возмещении полностью или частично суммы НДС, заявленной к возмещению. 8. Решение об отказе в возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению. 9. Решение о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению. 10. Решение об отказе полностью или частично в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению. 11. Постановление по делу об административном правонарушении. 12. Прочие документы	Выбор из справочника	Выбирается из справочника один из признаков
15.2	Номер обжалуемого документа		Поступившая жалоба	Указывается номер обжалуемого документа
15.3	Дата обжалуемого документа		Поступившая жалоба	Указывается дата обжалуемого документа
16	Наименование налогового органа		Выбор из справочника	Указывается наименование налогового органа, указанное в жалобе, ненормативные акты (решения, требования, письма и т.д.), а также действия (бездействие) которого обжалуются
16.1	Код налогового органа		Выбор из справочника «Ведомственный классификатор „Система обозначений налоговых органов“ (СОНО)»	Указывается код налогового органа по жалобе, ненормативные акты (решения, требования, письма и т.д.), а также действия (бездействие) которого обжалуются
17	Краткое содержание документа		Поступившая жалоба	Указывается предмет и основания обжалования
18	Налоговая и административная ответственность	1. Статьи Налогового кодекса: — 116. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе; — 117. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе; — 118. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке; — 119. Непредставление налоговой декларации; — 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения; — 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога; — 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов; — 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест; — 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля; — 128. Ответственность свидетеля; — 129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода; — 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу; — 129.2. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса; — прочие. 2. Статьи Кодекса об административных правонарушениях: — 14.1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии); — 14.5. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо без применения контрольно-кассовых машин; — 14.25. Нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей; — 15.1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций; — 15.3. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе; — 15.4. Нарушение срока представления сведений об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации; — 15.5. Нарушение сроков представления налоговой декларации; — 15.6. Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля; — 15.8. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора; — 15.9. Неисполнение банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента; — 15.11. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности; — 15.12. Выпуск или продажа товаров и продукции без соответствующей маркировки и (или) информации, а также с нарушением установленного порядка нанесения такой маркировки и (или) информации; — 15.13. Уклонение от подачи декларации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции или декларации об использовании этилового спирта; — прочие	Выбор из справочника	Выбирается один или несколько признаков
19	Процессуальные нарушения		Поступившая жалоба	Указываются процессуальные нарушения (с указанием на конкретные статьи Налогового кодекса, Кодекса об административных правонарушениях и иных нормативно-правовых актов Российской Федерации), имевшие место со стороны налогового органа при вынесении обжалуемого документа
20	Оспариваемые заявителем суммы
20.1	Суммы налоговых претензий по решениям о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения — всего		Расчет	Суммирует строки 20.2 + 20.3 + 20.4 + 20.5 + 20.6 + 20.7
в том числе
20.2	Оспариваемые суммы неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов (сборов)		Поступившая жалоба	Указываются оспариваемые заявителем суммы неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов (сборов)
20.3	Оспариваемые суммы налоговых санкций		Поступившая жалоба	Указываются оспариваемые суммы налоговых санкций
20.4	Оспариваемые суммы пеней за несвоевременную уплату или неуплату (несвоевременное перечисление или неперечисление) налогов (сборов)		Поступившая жалоба	Указываются оспариваемые суммы пеней за несвоевременную уплату или неуплату (несвоевременное перечисление или неперечисление) налогов (сборов)
20.5	Оспариваемые суммы отказа в предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ		Поступившая жалоба	Указываются оспариваемые суммы отказа в предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ
20.6	Оспариваемые суммы уменьшений убытков, завышенных при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль		Поступившая жалоба	Указываются оспариваемые суммы уменьшений убытков, завышенных при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль
20.7	Иные оспариваемые суммы		Поступившая жалоба	Указываются иные оспариваемые суммы
20.8	Оспариваемые суммы налоговых претензий по решениям о возмещении частично (отказе в возмещении) суммы НДС, заявленной к возмещению, — всего			Равна значению строки 20.8.1
в том числе
20.8.1	Оспариваемые суммы отказа в возмещении НДС, заявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах		Поступившая жалоба	Указываются оспариваемые суммы отказа в возмещении НДС, заявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах
20.9	Оспариваемые суммы налоговых претензий по решениям об отказе в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, — всего			Равна значению строки 20.9.1
в том числе
20.9.1	Оспариваемые суммы отказа в возмещении акциза, заявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах		Поступившая жалоба	Указываются оспариваемые суммы отказа в возмещении акциза, заявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах
20.10	Оспариваемые суммы налоговых претензий по решениям о привлечении (отказе в привлечении) лица к ответственности за налоговое правонарушение		Расчет	Сумма строк 20.10.1 + 20.10.2 + 20.10.3
в том числе
20.10.1	Оспариваемые суммы к уплате неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пеней		Поступившая жалоба	Указываются оспариваемые суммы к уплате неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пеней
20.10.2	Оспариваемые суммы налоговых санкций		Поступившая жалоба	Указываются оспариваемые суммы налоговых санкций
20.10.3	Иные оспариваемые суммы		Поступившая жалоба	Указываются иные оспариваемые суммы
20.11	Оспариваемые суммы налоговых претензий по иным документам, принятым по результатам иных форм контроля		Расчет	Сумма строк 20.11.1 + 20.11.2
в том числе
20.11.1	Оспариваемые суммы штрафов		Поступившая жалоба	Указываются суммы штрафов. Реквизит заполняется в случае выбора признака 9 реквизита 15
20.11.2	Иные оспариваемые суммы		Поступившая жалоба	Указываются иные суммы. Реквизит заполняется в случае выбора признака 9 реквизита 15
20.12	Вид решения по обжалуемому документу, принятого вышестоящим налоговым органом по итогам рассмотрения жалобы	1. Отменен акт налогового органа. 2. Отменено решение и прекращено производство по делу о налоговом правонарушении. 3. Отменено решение и принято по делу новое решение. 4. Изменено в части решение налогового органа. 5. Изменено в части решение налогового органа и принято по делу новое решение. 6. Изменено полностью решение налогового органа. 7. Изменено полностью решение налогового органа и принято по делу новое решение. 8. Изменено полностью или в части решение налогового органа (в сторону увеличения налоговых претензий). 9. Изменено полностью или в части решение налогового органа и вынесено по делу новое решение (в сторону увеличения налоговых претензий). 10. Жалоба удовлетворена полностью (в случае рассмотрения жалоб на действия (бездействие)). 11. Жалоба удовлетворена частично (в случае рассмотрения жалоб на действия (бездействие))	Выбор из справочника реквизита	Вводится на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу. Выбирается один из соответствующих признаков. Заполняется после заполнения реквизитов 26.1 и 26.2
21	Заявление об отзыве налогоплательщиком документа
21.1	Номер Заявления об отзыве налогоплательщиком документа	Входящий номер	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Указывается номер, присвоенный поступившему заявлению в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
21.2	Дата Заявления об отзыве налогоплательщиком документа	Входящая дата	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Указывается дата, присвоенная поступившему заявлению в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
22	Результат по жалобе	1. Оставлено без рассмотрения. 2. Рассмотрено	Выбор из справочника реквизита	При выборе признака 1 реквизита 22 реквизиты с 25, 26.1, 26.2, 27.1, 27.2, 28.1 — 28.10.2 не заполняются
23	Запрос о представлении заключения по жалобе
23.1	Номер запроса о представлении заключения по жалобе	Исходящий номер запроса	Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа	Указывается номер, присвоенный направляемому запросу в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
23.2	Дата запроса о представлении заключения по жалобе	Исходящая дата	Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа	Указывается дата, присвоенная направляемому запросу в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
24	Заключение нижестоящего налогового органа по жалобе
24.1	Номер заключения по жалобе	Входящий номер	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Указывается номер, присвоенный поступившему заключению в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
24.2	Дата заключения по жалобе	Входящая дата	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Указывается дата, присвоенная поступившему заключению в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
24.3	Дата заключения по апелляционной жалобе, направленного одновременно с апелляционной жалобой	Входящая дата	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Указывается дата заключения по апелляционной жалобе, направленного в вышестоящий налоговый орган одновременно с апелляционной жалобой. Реквизит заполняется при условии выбора признака 2 реквизита 8
25	Результат рассмотрения жалобы	1. Оставлено без удовлетворения. 2. Удовлетворено полностью. 3. Удовлетворено частично. 4. Направлено на повторное рассмотрение. 5. Изменено решение налогового органа (в сторону увеличения налоговых претензий)	Выбор из справочника реквизита	Вводится вручную на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу. Выбирается один из соответствующих признаков. В случае выбора признака 4 реквизита 25 по результатам повторного рассмотрения жалобы предоставляется возможность выбора одного из признаков 1, 2, 3 или 5 данного реквизита
26	Решение или ответ по жалобе
26.1	Номер решения по жалобе	Номер	Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указывается номер решения налогового органа, рассмотревшего жалобу. Вводится вручную при условии выбора признака 2 реквизита 22
26.2	Дата решения по жалобе	Дата	Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указывается дата решения налогового органа, рассмотревшего жалобу. Вводится вручную при условии выбора признака 2 реквизита 22
26.3	Номер ответа по жалобе	Номер	Ответ по жалобе налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указывается номер ответа по жалобе налогового органа, рассмотревшего жалобу. Вводится вручную при условии выбора признака 1 реквизита 22
26.4	Дата ответа по жалобе	Дата	Ответ по жалобе налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указывается дата ответа по жалобе налогового органа, рассмотревшего жалобу. Вводится вручную при условии выбора признака 1 реквизита 22
27	Справочно: Решение, вынесенное нижестоящим налоговым органом, на основании решения по жалобе вышестоящего налогового органа об изменении решения (полностью или в части) или (и) вынесения нового решения
27.1	Номер измененного или нового решения налогового органа	Номер	Номер измененного или нового решения налогового органа	Указывается номер измененного или нового решения налогового органа. Вводится при условии выбора признака 2 реквизита 22, признаков 4 или 5 реквизита 25
27.2	Дата решения измененного или нового решения налогового органа	Дата	Дата измененного или нового решения налогового органа	Указывается дата измененного или нового решения налогового органа. Вводится при условии выбора признака 2 реквизита 22, признаков 4 или 5 реквизита 25
28	Сумма удовлетворенных требований по жалобам — всего		Расчет	Суммирует строки 28.1 + 28.2 + 28.3 + 28.4 + 28.5 + 28.6 + 28.7 + 28.8
	в том числе
28.1	Удовлетворенные суммы неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов (сборов) — итого		Расчет	Суммирует строки 28.1.1 + 28.1.2 + 28.1.3
	Из них
28.1.1	по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенным по результатам камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС, в которых заявлено право на возмещение налога		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 2 реквизита 15. Вводится вручную
28.1.2	по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенным по иным камеральным налоговым проверкам		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 1 реквизита 15. Вводится вручную
28.1.3	по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенным по результатам выездных налоговых проверок		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 5 реквизита 15. Вводится вручную
28.2	Удовлетворенные требования по суммам налоговых санкций (штрафов) — итого		Расчет	Суммирует строки 28.2.1 + 28.1.2 + 28.1.3 + 28.1.4 + 28.1.5
	Из них
28.2.1	по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенным по результатам камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС, в которых заявлено право на возмещение налога		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 2 реквизита 15. Вводится вручную
28.2.2	по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенным по иным камеральным налоговым проверкам		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 1 реквизита 15. Вводится вручную
28.2.3	по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенным по результатам выездных налоговых проверок		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 5 реквизита 15. Вводится вручную
28.2.4	по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) лица к ответственности за налоговое правонарушение		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 8 реквизита 15. Вводится вручную
28.2.5	по иным документам, принятым по результатам иных форм контроля		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 9 реквизита 15. Вводится вручную
28.3	Удовлетворенные требования сумм пеней за несвоевременную уплату или неуплату (несвоевременное перечисление или неперечисление) налогов (сборов) — итого		Расчет	Суммирует строки 28.3.1 + 28.3.2 + 28.3.3
	Из них
28.3.1	по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенным по результатам камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС, в которых заявлено право на возмещение налога		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 2 реквизита 15. Вводится вручную
28.3.2	по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенным по иным камеральным налоговым проверкам		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 1 реквизита 15. Вводится вручную
28.3.3	по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенным по результатам выездных налоговых проверок		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 5 реквизита 15. Вводится вручную
28.4	Удовлетворенные требования сумм, отказанных в предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ, — итого		Расчет	Равно значению строки 28.4.1
	Из них
28.4.1	по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенным по результатам камеральных налоговых проверок по вопросу правомерности предоставления налоговых вычетов по НДФЛ		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 4 реквизита 15. Вводится вручную
28.5	Удовлетворенные требования сумм уменьшений убытков, завышенных при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, — итого		Расчет	Суммирует строки 28.5.1 + 28.5.2
	Из них
28.5.1	по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенным по иным камеральным налоговым проверкам		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 1 реквизита 15. Вводится вручную
28.5.2	по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенным по результатам выездных налоговых проверок		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 5 реквизита 15. Вводится вручную
28.6	Иные удовлетворенные суммы налоговых претензий — итого		Расчет	Суммирует строки 28.6.1 + 28.6.2 + 28.6.3 + 28.6.4
	Из них
28.6.1	по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенным по иным камеральным налоговым проверкам		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 1 реквизита 15. Вводится вручную
28.6.2	по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенным по результатам выездных налоговых проверок		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 5 реквизита 15. Вводится вручную
28.6.3	по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) лица к ответственности за налоговое правонарушение		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 8 реквизита 15. Вводится вручную
28.6.4	по иным документам, принятым по результатам иных форм контроля		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 9 реквизита 15. Вводится вручную
28.7	Удовлетворенные требования сумм, отказанных в возмещении НДС, заявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах, — итого		Расчет	Равно значению строки 28.7.1
	Из них
28.7.1	по решениям о частичном возмещении (отказе в возмещении) суммы НДС, заявленной к возмещению		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 2 реквизита 15. Вводится вручную
28.8	Удовлетворенные требования сумм, отказанных в возмещении акциза, заявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах, — итого		Расчет	Равно значению строки 28.8.1
	Из них
28.8.1	по решениям об отказе в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению из бюджета		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 3 реквизита 15. Вводится вручную
29	Примечание		Из комплекта документов дела	Указываются иные обстоятельства, не изложенные ранее и имевшие место при рассмотрении жалобы

от 22 ноября 2007 г. № ММ-3-08/648@

Раздел III «Учет результатов урегулирования споров на стадии рассмотрения возражений (разногласий) на акты налоговых проверок (выездных, камеральных)»

№ п/п	Реквизит	Справочник реквизита	Источник реквизита	Описание формирования реквизита
1	Номер в журнале		Формируется автоматически	Вводится с соблюдением строгой последовательной нумерации
2	Дата записи		Формируется автоматически	Вводится с соблюдением строгой хронологической последовательности
3	Номер документа		Поступившие возражения (разногласия)	Атрибуты возражений (разногласий) (исходящий номер)
4	Дата документа		Поступившие возражения (разногласия)	Атрибуты возражений (разногласий) (исходящая дата)
5	Входящий номер документа		Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Указывается номер, присвоенный поступившим возражениям (разногласиям) в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
6	Входящая дата документа		Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Указывается дата, присвоенная поступившим возражениям (разногласиям) в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
7	Ф.И.О. сотрудника, вносящего сведения		Выбор из справочника сотрудников отдела	Указывается фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес сведения по возражениям (разногласиям) заявителя. Данное поле заполняется автоматически, для чего добавляется блок регистрации пользователя (изменению не подлежит)
7.1	Ф.И.О. сотрудника, вносящего изменения по ранее вводимым сведениям (до состояния обработка завершена)		Выбор из справочника сотрудников отдела	Указывается фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес сведения по возражениям (разногласиям) заявителя. Данное поле заполняется автоматически, для чего добавляется блок регистрации пользователя (изменению не подлежит)
8	Ф.И.О. исполнителя		Выбор из справочника сотрудников отдела	Указывается фамилия, имя и отчество исполнителя
9	Контрольный срок исполнения 1		Поступившие возражения (разногласия) — резолюция вышестоящего должностного лица	Указывается дата исполнения документа налоговым органом, рассматривающим возражения (разногласия) заявителя (вносится вручную), установленная вышестоящим должностным лицом
10	Дата получения обжалуемого документа — акта проверки		Акт проверки	Дата получения налогоплательщиком акта проверки (вносится вручную)
10.1	Контрольный срок исполнения 3		Формируется автоматически. Поступившие возражения (разногласия) на акты налоговых проверок — подача в течение 15 рабочих дней с даты получения акта налоговой проверки, указанной в реквизите 10, + 1 день	Указывается дата, к которой возражения (разногласия) заявителя должны быть поданы в налоговый орган. Срок отсчитывается от даты получения акта налоговой проверки (пункт 6 статьи 100 Налогового кодекса)
10.2	Контрольный срок исполнения 2		Формируется автоматически. Поступившие возражения (разногласия) на акты налоговых проверок — рассмотрение в течение 10 рабочих дней от входящей даты документа, указанной в рекв. 6, + 1 день	Указывается дата, к которой возражения (разногласия) заявителя подлежат рассмотрению налоговым органом. Срок рассмотрения возражений (разногласий) предусмотрен пунктом 1 статьи 101 Налогового кодекса
10.3	Контрольный срок исполнения 4		Формируется автоматически. Срок рассмотрения возражений может быть продлен, но не более чем на один месяц. Срок продления отсчитывается от даты, указанной в реквизите 10.2, + 1 день	Указывается дата продления рассмотрения налоговым органом возражений (разногласий) заявителя. Заносится на основании резолюции руководителя с возможностью ручного заполнения в том случае, если указанный срок продления рассмотрения возражений (разногласий) менее месячного срока, предусмотренного пунктом 1 статьи 101 Налогового кодекса
11	Заявитель
11.1	Признак заявителя	1. Юридическое лицо. 2. Индивидуальный предприниматель. 3. Физическое лицо	Поступившие возражения (разногласия)	Из справочника реквизита выбирается один из соответствующих признаков налогоплательщика, предъявившего возражения (разногласия)
11.2	Наименование заявителя (налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента)		Поступившие возражения (разногласия)	Если признак заявителя = 1 — указывается организационно-правовая форма и наименование юридического лица. Если признак заявителя = 2 — указывается фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя (физического лица). Если признак заявителя = 3 — указывается фамилия, имя и отчество физического лица. Заполняется с использованием базы данных ЕГРН
11.3	ИНН		Поступившие возражения (разногласия)	Указывается идентификационный номер налогоплательщика, являющегося заявителем по возражениям (разногласиям)
11.4	КПП		Поступившие возражения (разногласия)	Указывается код причины постановки на учет налогоплательщика, являющегося заявителем по возражениям (разногласиям)
12	Обжалуемый документ, действия (бездействие)
13	Вид контроля	1 — Камеральные налоговые проверки (КНП); 2 — Камеральные налоговые проверки налоговых деклараций по НДС, в которых заявлено право на возмещение налога; 3 — Камеральные налоговые проверки обоснованности возмещения акциза; 4 — Камеральные налоговые проверки правомерности предоставления налоговых вычетов по НДФЛ; 5 — Выездные налоговые проверки (ВНП); 6 — Проверки применения контрольно-кассовой техники; 7 — Проверки по контролю за производством и оборотом алкогольной продукции и т.д.; 8 — Обнаружение фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 НК РФ); 9 — Иные формы контроля	Поступившие возражения (разногласия)	Выбирается из справочника один из реквизитов
13.1	Вид обжалуемого документа	1. Акт налоговой проверки. 2. Мотивированное заключение. 3. Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 НК РФ). 4. Иные документы	Выбор из справочника	Выбирается из справочника один из предлагаемых реквизитов
13.2	Номер обжалуемого документа		Поступившие возражения (разногласия)	Реквизит выбирается из информационных ресурсов ВНП и КНП с возможностью ручного заполнения
13.3	Дата обжалуемого документа		Поступившие возражения (разногласия)	Реквизит выбирается из информационных ресурсов ВНП и КНП с возможностью ручного заполнения
14	Сумма по обжалуемому документу — всего		Расчет	Суммирует строки 14.1, 14.2, 14.3, 14.4, 14.5, 14.6, 14.7 и 14.8
	Из них
14.1	Сумма неуплаченных (не полностью уплаченных), неперечисленных (не полностью перечисленных) налогов (сборов)		Обжалуемый документ	Реквизит выбирается из информационных ресурсов ВНП и КНП с возможностью ручного заполнения. Указываются сведения об общих суммах, выявленных при проведении проверки неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов (сборов), с разбивкой по видам налогов (сборов) согласно КБК
14.2	Суммы удержаний и перечислений в бюджет неудержанного налога		Обжалуемый документ	Реквизит выбирается из информационных ресурсов ВНП и КНП с возможностью ручного заполнения. Формируется с разбивкой по видам налогов (сборов) согласно КБК
14.3	Суммы уменьшенных убытков, завышенных при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль		Обжалуемый документ	Реквизит выбирается из информационных ресурсов ВНП и КНП с возможностью ручного заполнения
14.4	Суммы уменьшений НДС, предъявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах		Обжалуемый документ	Реквизит выбирается из информационных ресурсов ВНП и КНП с возможностью ручного заполнения
14.5	Суммы акцизов, заявленные к возмещению необоснованно		Обжалуемый документ	Реквизит выбирается из информационных ресурсов ВНП и КНП с возможностью ручного заполнения
14.6	Суммы отказа в предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ		Обжалуемый документ	Реквизит выбирается из информационных ресурсов ВНП и КНП с возможностью ручного заполнения
14.7	Иные суммы		Обжалуемый документ	Реквизит выбирается из информационных ресурсов ВНП и КНП с возможностью ручного заполнения. Реквизит множественный
14.8	Суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пеней		Обжалуемый документ	Реквизит выбирается из информационных ресурсов ВНП и КНП с возможностью ручного заполнения
15	Краткое содержание документа		Поступившие возражения (разногласия)	Указывается предмет и основания обжалования
16	Налоговая и административная ответственность	Статьи Налогового кодекса и Кодекса об административных правонарушениях	НСИ о налоговых и административных правонарушениях	Реквизит формируется по данным информационных ресурсов ВНП и КНП. Выбирается один или несколько признаков
17	Процессуальные нарушения		Поступившие возражения (разногласия)	Указываются процессуальные нарушения (с указанием на конкретные статьи Налогового кодекса, Кодекса об административных правонарушениях и иных нормативно-правовых актов Российской Федерации), имевшие место со стороны налогового органа при вынесении обжалуемого документа
18	Оспариваемые заявителем суммы
18.1	Оспариваемые заявителем суммы (в рублях) — всего		Расчет	Суммирует строки с 18.1.1, 18.1.2, 18.1.3, 18.2, 18.3, 18.4, 18.5, 18.6, 18.7 и 18.8
	в том числе
18.1.1	Оспариваемые суммы неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов		Поступившие возражения (разногласия)	Вводится вручную на основании поступивших возражений
18.1.2	Оспариваемые суммы пеней за несвоевременную уплату или неуплату налогов		Поступившие возражения (разногласия)	Вводится вручную на основании поступивших возражений
18.1.3	Оспариваемые суммы удержаний и перечислений в бюджет неудержанного налога		Поступившие возражения (разногласия)	Вводится вручную на основании поступивших возражений
18.2	Оспариваемые суммы уменьшений НДС, предъявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах		Поступившие возражения (разногласия)	Вводится вручную на основании поступивших возражений
18.3	Оспариваемые суммы налоговых санкций		Поступившие возражения (разногласия)	Вводится вручную на основании поступивших возражений
18.4	Оспариваемые суммы отказа в возмещении акцизов, заявленных в завышенных размерах		Поступившие возражения (разногласия)	Вводится вручную на основании поступивших возражений
18.5	Оспариваемые суммы отказа в предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ		Поступившие возражения (разногласия)	Вводится вручную на основании поступивших возражений
18.6	Оспариваемые суммы к взысканию неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пеней по актам об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях		Поступившие возражения (разногласия)	Вводится вручную на основании поступивших возражений
18.7	Оспариваемые суммы уменьшений убытков, завышенных при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль		Поступившие возражения (разногласия)	Вводится вручную на основании поступивших возражений
18.8	Иные оспариваемые суммы		Поступившие возражения (разногласия)	Вводится вручную на основании поступивших возражений
19	Заявление об отзыве налогоплательщиком документа
19.1	Номер Заявления об отзыве налогоплательщиком документа	Входящий номер	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Указывается номер, присвоенный поступившему заявлению в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
19.2	Дата Заявления об отзыве налогоплательщиком документа	Входящая дата	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Указывается дата, присвоенная поступившему заявлению в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
20	Извещение о времени и месте рассмотрения материалов проверки
20.1	Номер извещения	Исходящий номер	Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа	Вводится на основании извещения
20.2	Дата извещения	Исходящая дата	Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа	Вводится на основании извещения
21	Рассмотрение материалов по акту проверки и возражений (разногласий)
21.1	Номер протокола	Номер	Протокол	Вводится на основании протокола
21.2	Дата протокола	Дата	Протокол	Вводится на основании протокола
22	Экспертное заключение по материалам проверки
22.1	Номер	Исходящий номер	Журнал регистрации ДСП	Вводится на основании журнала регистрации для служебного пользования (ДСП)
22.2	Дата	Исходящая дата	Журнал регистрации ДСП	Вводится на основании журнала регистрации для служебного пользования (ДСП)
23	Решение, вынесенное по результатам налоговой проверки			Реквизит множественный
23.1	Вид решения	1. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. 2. Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. 3. Решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. 4. Решение о проведении выездной налоговой проверки. 5. Решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение. 6. Решение об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение. 7. Решение о возмещении полностью или частично суммы НДС, заявленной к возмещению. 8. Решение об отказе в возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению. 9. Решение о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению. 10. Решение об отказе полностью или частично в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению. 11. Прочие документы	Выбирается из справочника	Указывается вид решения, вынесенного по результатам налоговой проверки. Реквизит формируется по данным информационных ресурсов ВНП и КНП. Выбирается один из признаков. В случае выбора признака 3 реквизита 23.1 по результатам проведенных дополнительных мероприятий налогового контроля предоставляется возможность выбора одного из признаков 1, 2, 4, 5, 6 данного реквизита
23.2	Номер решения	Номер	Решение налогового органа	Реквизит формируется по данным информационных ресурсов ВНП и КНП
23.3	Дата решения	Дата	Решение налогового органа	Реквизит формируется по данным информационных ресурсов ВНП и КНП
23.4	Суммы налоговых претензий по решениям о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения — всего		Расчет	Суммирует строки 23.4.1, 23.4.2, 23.4.3, 23.4.4, 23.4.5 и 23.4.6
в том числе
23.4.1	Суммы неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов (сборов)		Решение налогового органа	Реквизит формируется по данным информационных ресурсов ВНП и КНП с возможностью ручного выбора. Указываются суммы налогов, подлежащих уплате по видам налогов (сборов) согласно КБК. Реквизит заполняется в случае выбора признаков 1, 2 реквизита 23.1
23.4.2	Суммы налоговых санкций		Решение налогового органа	Реквизит формируется по данным информационных ресурсов ВНП и КНП с возможностью ручного выбора. Указываются суммы налоговых санкций. Реквизит заполняется в случае выбора признаков 1, 2 реквизита 23.1
23.4.3	Суммы пеней за несвоевременную уплату или неуплату (несвоевременное перечисление или неперечисление) налогов (сборов)		Решение налогового органа	Реквизит формируется по данным информационных ресурсов ВНП и КНП с возможностью ручного выбора. Указываются суммы пеней. Реквизит заполняется в случае выбора признаков 1, 2 реквизита 23.1
23.4.4	Суммы отказа в предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ		Решение налогового органа	Реквизит формируется по данным информационных ресурсов ВНП и КНП с возможностью ручного выбора. Указываются суммы отказа в предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ. Реквизит заполняется в случае выбора признаков 1, 2 реквизита 23.1
23.4.5	Суммы уменьшений убытков, завышенных при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль		Решение налогового органа	Реквизит формируется по данным информационных ресурсов ВНП и КНП с возможностью ручного выбора. Указываются суммы уменьшений убытков, завышенных при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль. Реквизит заполняется в случае выбора признаков 1, 2 реквизита 23.1
23.4.6	Иные суммы		Решение налогового органа	Реквизит формируется по данным информационных ресурсов ВНП и КНП с возможностью ручного выбора. Указываются иные суммы. Реквизит заполняется в случае выбора признаков 1, 2 реквизита 23.1
23.5	Суммы налоговых претензий по решениям о возмещении частично (отказе в возмещении) суммы НДС, заявленной к возмещению, — всего		Расчет	Равна значению строки 23.5.1
в том числе
23.5.1	Суммы отказа в возмещении НДС, заявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах		Решение налогового органа	Реквизит формируется по данным информационных ресурсов ВНП и КНП с возможностью ручного выбора. Указываются суммы отказа в возмещении НДС, заявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах. Реквизит заполняется в случае выбора признаков 7, 8 реквизита 23.1
23.6	Суммы налоговых претензий по решениям об отказе в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, — всего		Расчет	Равна значению строки 23.6.1
в том числе
23.6.1	Суммы отказа в возмещении акциза, заявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах		Решение налогового органа	Реквизит формируется по данным информационных ресурсов ВНП и КНП с возможностью ручного выбора. Указываются суммы отказа в возмещении акциза, заявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах. Реквизит заполняется в случае выбора признаков 9, 10 реквизита 23.1
23.7	Суммы налоговых претензий по решениям о привлечении (отказе в привлечении) лица к ответственности за налоговое правонарушение		Расчет	Суммирует строки с 23.7.1, 23.7.2 и 23.7.3
в том числе
23.7.1	Суммы к уплате неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пеней		Решение налогового органа	Реквизит формируется по данным информационных ресурсов ВНП и КНП с возможностью ручного выбора. Указываются суммы к уплате неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пеней. Реквизит заполняется в случае выбора признаков 5, 6 реквизита 23.1
23.7.2	Суммы налоговых санкций		Решение налогового органа	Реквизит формируется по данным информационных ресурсов ВНП и КНП с возможностью ручного выбора. Указываются суммы налоговых санкций. Реквизит заполняется в случае выбора признаков 5, 6 реквизита 23.1
23.7.3	Иные суммы		Решение налогового органа	Реквизит формируется по данным информационных ресурсов ВНП и КНП с возможностью ручного выбора. Указываются иные суммы. Реквизит заполняется в случае выбора признаков 5, 6 реквизита 23.1
23.8	Суммы налоговых претензий по иным документам, принятым по результатам иных форм контроля		Расчет	Суммирует строки 23.8.1 и 23.8.2
в том числе
23.8.1	Суммы штрафов		Решение, постановление и другие документы налогового органа	Реквизит формируется по данным информационных ресурсов ВНП и КНП с возможностью ручного выбора. Указываются суммы штрафов. Реквизит заполняется в случае выбора признака 11 реквизита 23.1
23.8.2	Иные суммы		Решение, постановление и другие документы налогового органа	Реквизит формируется по данным информационных ресурсов ВНП и КНП с возможностью ручного выбора. Указываются иные суммы. Реквизит заполняется в случае выбора признака 11 реквизита 23.1
24	Учет позиции налогового аудита, изложенной в экспертных заключениях, при вынесении решения	Выбирается из справочника. 1. Учтены полностью. 2. Учтены частично. 3. Не учтены	Решение по акту налоговой проверки, экспертное заключение, иные документы налогового органа	Вводится на основании результатов сравнения сумм доначислений по актам проверок с суммами по решению, вынесенному по акту налоговой проверки, а также на основе анализа изложенной позиции в экспертном заключении
25	Краткое описание позиции налогового аудита по сути		Экспертное заключение	Вводится на основании экспертного заключения. Количество вводимых символов должно быть неограниченным
26	Примечание		Из комплекта документов дела	Указываются иные обстоятельства, не изложенные ранее и имевшие место при рассмотрении возражений (разногласий)

от 22 ноября 2007 г. № ММ-3-08/648@

Раздел IV «Учет работы с апелляционными жалобами и жалобами, поданными в вышестоящий налоговый орган»

№ п/п	Реквизит	Справочник реквизита	Источник реквизита	Описание формирования реквизита
1	Номер в журнале		Формируется автоматически	Вводится с соблюдением строгой последовательной нумерации
2	Дата записи		Формируется автоматически	Вводится с соблюдением строгой хронологической последовательности
3	Признак жалобы	Жалоба, поданная: 1. В вышестоящий налоговый орган (ВНО). 2. Апелляционная. 3. В ВНО и направленная на рассмотрение в нижестоящий налоговый орган	Выбор из справочника	Выбирается из справочника только один реквизит на основании поступившего документа
4	Номер жалобы	Исходящий номер	Поступившая жалоба	Атрибуты жалобы
5	Дата жалобы	Исходящая дата	Поступившая жалоба	Атрибуты жалобы
6	Входящий номер документа в налоговом органе, рассматривающем жалобу	Входящий номер	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Указывается номер, присвоенный поступившей жалобе в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа (см. Методические указания по журналу)
7	Входящая дата документа в налоговом органе, рассматривающем жалобу	Входящая дата	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Указывается дата, присвоенная поступившей жалобе в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа (см. Методические указания по журналу)
8	Запрос вышестоящего налогового органа о представлении заключения по жалобе
8.1	Номер запроса о представлении заключения по жалобе	Входящий номер запроса	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Указывается номер, присвоенный поступившему запросу в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
8.2	Дата запроса о представлении заключения по жалобе	Входящая дата	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Указывается дата, присвоенная поступившему запросу в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
8.3	Работа с апелляционными жалобами
8.3.1	Номер, подтверждающий отправку в ВНО апелляционной жалобы	Исходящий номер	Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа	Исходящий номер, подтверждающий отправку апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган, указывается в случае выбора признака 2 реквизита 3
8.3.2	Дата отправки апелляционной жалобы	Исходящая дата	Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа	Исходящая дата, подтверждающая отправку апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган, указывается в случае выбора признака 2 реквизита 3
9	Ф.И.О. сотрудника, вносящего сведения		Выбор из справочника сотрудников отдела	Указывается фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес сведения по жалобе заявителя. Данное поле заполняется автоматически, для чего добавляется блок регистрации пользователя (изменению не подлежит)
9.1	Ф.И.О. сотрудника, вносящего изменения по ранее вводимым сведениям (до состояния обработка завершена)		Выбор из справочника сотрудников отдела	Указывается фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес сведения по возражениям (разногласиям) заявителя. Данное поле заполняется автоматически, для чего добавляется блок регистрации пользователя (изменению не подлежит)
10	Ф.И.О. исполнителя		Выбор из справочника сотрудников отдела	Указывается фамилия, имя и отчество исполнителя
11	Контрольный срок исполнения заключения по жалобе, подлежащего отправке в вышестоящий налоговый орган		Формируется автоматически. Срок отсчитывается от входящей даты документа (дата, указанная в реквизите 8.2, + 5 рабочих дней)	Указывается дата, к которой налоговым органом должно быть подготовлено заключение по жалобе и направлено в вышестоящий налоговый орган. Сроки подготовки заключения предусмотрены пунктом 9.2 Регламента рассмотрения заявлений и жалоб физических и юридических лиц на действия или бездействие, а также на акты ненормативного характера налоговых органов Российской Федерации во внесудебном порядке, утвержденного Приказом ФНС России от 24.03.2006 № САЭ-4-08/44дсп@#
11.1	Контрольный срок исполнения жалобы 1		Поступившая жалоба — резолюция вышестоящего должностного лица	Указывается дата исполнения документа налоговым органом, рассматривающим жалобу заявителя (вносится вручную), установленная вышестоящим должностным лицом
11.2	Контрольный срок исполнения жалобы 2 — основной		Формируется автоматически. Срок рассмотрения — 1 месяц, отсчитывается от входящей даты документа, указанной в реквизите 7, + 1 день	Указывается дата, к которой жалоба заявителя подлежит исполнению налоговым органом, рассматривающим жалобу налогоплательщика. Срок рассмотрения жалобы предусмотрен пунктом 3 статьи 140 Налогового кодекса
11.2.1	Контрольный срок исполнения 4 — основной (административная ответственность)		Формируется автоматически. Срок рассмотрения — 10 календарных дней, отсчитывается от входящей даты документа, указанной в реквизите 7	Указывается дата, к которой жалоба заявителя подлежит рассмотрению налоговым органом, рассматривающим жалобу налогоплательщика. Срок рассмотрения жалобы предусмотрен статьей 30.5 Кодекса об административных правонарушениях. Реквизит формируется при условии выбора признака 11 реквизита 13.2
11.3	Решение о продлении срока рассмотрения жалобы
11.4	Дата		Резолюция вышестоящего должностного лица	Указывается дата решения о продлении срока
11.5	Номер		Резолюция вышестоящего должностного лица	Указывается номер решения о продлении срока
11.6	Контрольный срок исполнения 3 — продление		Формируется автоматически. Срок продления — 15 рабочих дней, отсчитывается от даты, указанной в реквизите 11.2, + 1 день	Срок рассмотрения жалобы, продленный в соответствии с пунктом 3 статьи 140 Налогового кодекса. С возможностью ручного заполнения в случае принятия решения о продлении срока рассмотрения жалобы на срок менее 15-дневного срока продления
12	Заявитель
12.1	Признак заявителя	1. Юридическое лицо. 2. Индивидуальный предприниматель. 3. Физическое лицо	Поступившая жалоба	Из справочника реквизита выбирается один из признаков
12.2	Наименование заявителя (налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента)		Поступившая жалоба	Если признак заявителя = 1 — указывается организационно-правовая форма и наименование юридического лица. Если признак заявителя = 2, 3 — указывается фамилия, имя и отчество
12.3	ИНН		Поступившая жалоба	Указывается идентификационный номер налогоплательщика, являющегося заявителем по жалобе
12.4	КПП		Поступившая жалоба	Указывается код причины постановки на учет налогоплательщика, являющегося заявителем по жалобе
13	Обжалуемый документ, действия (бездействие)			Реквизит множественный
13.1	Вид контроля	1 — Камеральные налоговые проверки (КНП); 2 — Камеральные налоговые проверки налоговых деклараций по НДС, в которых заявлено право на возмещение налога; 3 — Камеральные налоговые проверки обоснованности возмещения акциза; 4 — Камеральные налоговые проверки правомерности предоставления налоговых вычетов по НДФЛ; 5 — Выездные налоговые проверки (ВНП); 6 — Проверки применения контрольно-кассовой техники; 7 — Проверки по контролю за производством и оборотом алкогольной продукции и т.д.; 8 — Обнаружение фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях (за исключением правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122 и 123 НК РФ); 9 — Иные формы контроля	Поступившая жалоба	Выбирается из справочника один из признаков
13.2	Вид обжалуемого документа (в т.ч. действие, бездействие)	1. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. 2. Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. 3. Решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. 4. Решение о проведении выездной налоговой проверки. 5. Решение о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение. 6. Решение об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение. 7. Решение о возмещении полностью или частично суммы НДС, заявленной к возмещению. 8. Решение об отказе в возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению. 9. Решение о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению. 10. Решение об отказе полностью или частично в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению. 11. Постановление по делу об административном правонарушении. 12. Прочие документы	Выбор из справочника	Выбирается из справочника один из признаков
13.3	Номер обжалуемого документа		Поступившая жалоба	Указывается номер обжалуемого документа
13.4	Дата обжалуемого документа		Поступившая жалоба	Указывается дата обжалуемого документа
14	Наименование налогового органа		Выбор из справочника	Указывается наименование налогового органа, указанное в жалобе, ненормативные акты (решения, требования, письма и т.д.), а также действия (бездействие) которого обжалуются
14.1	Код налогового органа		Выбор из справочника «Ведомственный классификатор „Система обозначений налоговых органов“ (СОНО)»	Указывается код налогового органа по жалобе, ненормативные акты (решения, требования, письма и т.д.), а также действия (бездействие) которого обжалуются
15	Процессуальные нарушения		Поступившая копия жалобы	Указываются процессуальные нарушения (с указанием на конкретные статьи Налогового кодекса, Кодекса об административных правонарушениях и иных нормативно-правовых актов Российской Федерации), имевшие место со стороны налогового органа при вынесении обжалуемого документа
15.1	Налоговая и административная ответственность	1. Статьи Налогового кодекса: — 116. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе; — 117. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе; — 118. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке; — 119. Непредставление налоговой декларации; — 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения; — 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога; — 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов; — 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест; — 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля; — 128. Ответственность свидетеля; — 129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода; — 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу; — 129.2. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса; — прочие. 2. Статьи Кодекса об административных правонарушениях: — 14.1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии); — 14.5. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо без применения контрольно-кассовых машин; — 14.25. Нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей; — 15.1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций; — 15.3. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе; — 15.4. Нарушение срока представления сведений об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации; — 15.5. Нарушение сроков представления налоговой декларации; — 15.6. Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля; — 15.8. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора; — 15.9. Неисполнение банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента; — 15.11. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности; — 15.12. Выпуск или продажа товаров и продукции без соответствующей маркировки и (или) информации, а также с нарушением установленного порядка нанесения такой маркировки и (или) информации; — 15.13. Уклонение от подачи декларации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции или декларации об использовании этилового спирта; — прочие	Выбор из справочника	Выбирается один или несколько признаков
	Оспариваемые заявителем суммы
16	Суммы налоговых претензий по решениям о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения — всего		Расчет	Суммирует строки 16.1 + 16.2 + 16.3 + 16.4 + 16.5 + 16.6
в том числе
16.1	Оспариваемые суммы неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов (сборов)		Поступившая жалоба	Указываются оспариваемые заявителем суммы неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов (сборов)
16.2	Оспариваемые суммы налоговых санкций		Поступившая жалоба	Указываются оспариваемые суммы налоговых санкций
16.3	Оспариваемые суммы пеней за несвоевременную уплату или неуплату (несвоевременное перечисление или неперечисление) налогов (сборов)		Поступившая жалоба	Указываются оспариваемые суммы пеней
16.4	Оспариваемые суммы отказа в предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ		Поступившая жалоба	Указываются оспариваемые заявителем суммы отказа в предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ
16.5	Оспариваемые суммы уменьшений убытков, завышенных при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль		Поступившая жалоба	Указываются оспариваемые заявителем суммы уменьшений убытков, завышенных при исчислении налоговой базы
16.6	Иные оспариваемые суммы		Поступившая жалоба	Указываются иные оспариваемые суммы
16.7	Оспариваемые суммы налоговых претензий по решениям о возмещении частично (отказе в возмещении) суммы НДС, заявленной к возмещению, — всего			Равно значению строки 16.7.1
в том числе
16.7.1	Оспариваемые суммы отказа в возмещении НДС, заявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах		Поступившая жалоба	Указываются оспариваемые заявителем суммы отказа в возмещении НДС, заявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах
16.8	Оспариваемые суммы налоговых претензий по решениям о возмещении (отказе в возмещении) суммы акциза, заявленной к возмещению, — всего			Равно значению строки 16.8.1
в том числе
16.8.1	Оспариваемые суммы отказа в возмещении акциза, заявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах		Поступившая жалоба	Указываются оспариваемые заявителем суммы отказа в возмещении акциза, заявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах
16.9	Оспариваемые суммы налоговых претензий по решениям о привлечении (отказе в привлечении) лица к ответственности за налоговое правонарушение		Расчет	Сумма строк 16.9.1 + 16.9.2 + 16.9.3
в том числе
16.9.1	Оспариваемые суммы к уплате неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пеней		Поступившая жалоба	Указываются оспариваемые заявителем суммы к уплате неперечисленных налогов (сборов), налоговых санкций, пеней
16.9.2	Оспариваемые суммы налоговых санкций		Поступившая жалоба	Указываются оспариваемые заявителем суммы налоговых санкций
16.9.3	Иные оспариваемые суммы		Поступившая жалоба	Указываются иные оспариваемые заявителем суммы
17	Оспариваемые суммы налоговых претензий по иным документам, принятым по результатам иных форм контроля		Расчет	Сумма строк 17.1 + 17.2
в том числе
17.1	Оспариваемые суммы штрафов		Поступившая жалоба	Указываются оспариваемые заявителем суммы штрафов. Реквизит заполняется в случае выбора признака 9 реквизита 13.1
17.2	Иные суммы		Поступившая копия жалобы	Указываются иные оспариваемые заявителем суммы. Реквизит заполняется в случае выбора признака 9 реквизита 13.1
17.3	Вид решения по обжалуемому документу, принятого вышестоящим налоговым органом по итогам рассмотрения жалобы	1. Отменен акт налогового органа. 2. Отменено решение и прекращено производство по делу о налоговом правонарушении. 3. Отменено решение и принято по делу новое решение. 4. Изменено в части решение налогового органа. 5. Изменено в части решение налогового органа и принято по делу новое решение. 6. Изменено полностью решение налогового органа. 7. Изменено полностью решение налогового органа и принято по делу новое решение. 8. Изменено полностью или в части решение налогового органа (в сторону увеличения налоговых претензий). 9. Изменено полностью или в части решение налогового органа и вынесено по делу новое решение (в сторону увеличения налоговых претензий). 10. Жалоба удовлетворена полностью (в случае рассмотрения жалоб на действия (бездействие)). 11. Жалоба удовлетворена частично (в случае рассмотрения жалоб на действия (бездействие))	Выбор из справочника реквизита	Вводится на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу. Выбирается один из соответствующих признаков. Заполняется после заполнения реквизитов 22.1 и 22.2
18	Заключение налогового органа по жалобе
18.1	Номер заключения по жалобе	Исходящий номер	Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа	Вносится вручную на основании заключения по жалобе, направленного в вышестоящий налоговый орган
18.2	Дата заключения по жалобе	Исходящая дата	Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа	Вносится вручную на основании заключения по жалобе, направленного в вышестоящий налоговый орган
18.3	Дата заключения по апелляционной жалобе, направленного одновременно с апелляционной жалобой	Исходящая дата	Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа	Указывается дата заключения по апелляционной жалобе, направленного в вышестоящий налоговый орган одновременно с апелляционной жалобой. Реквизит заполняется при условии выбора признака 2 реквизита 3. Вводится вручную
19	Заявление об отзыве налогоплательщиком документа
19.1	Номер Заявления об отзыве налогоплательщиком документа	Входящий номер	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Указывается номер, присвоенный поступившему заявлению в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
19.2	Дата Заявления об отзыве налогоплательщиком документа	Входящая дата	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Указывается дата, присвоенная поступившему заявлению в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
20	Результат по жалобе	1. Оставлено без рассмотрения. 2. Рассмотрено	Выбор из справочника	Вводится на основании решения по жалобе налогового органа. При выборе признака 1 реквизита 20 реквизиты 21, 22.1, 22.2, 23.1, 23.2, 24 — 24.10.2 не заполняются
21	Результат рассмотрения жалобы	1. Оставлено без удовлетворения. 2. Удовлетворено полностью. 3. Удовлетворено частично. 4. Направлено на повторное рассмотрение. 5. Изменено решение налогового органа (в сторону увеличения налоговых претензий)	Выбор из справочника	Вводится вручную на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу. Выбирается один из соответствующих признаков. В случае выбора признака 4 реквизита 21 по результатам повторного рассмотрения жалобы предоставляется возможность выбора одного из признаков 1, 2, 3 или 5 данного реквизита
22	Решение или ответ по жалобе
22.1	Номер решения по жалобе	Номер	Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указывается номер решения налогового органа, рассмотревшего жалобу. Вводится вручную при условии выбора признака 2 реквизита 20
22.2	Дата решения по жалобе	Дата	Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указывается дата решения налогового органа, рассмотревшего жалобу. Вводится вручную при условии выбора признака 2 реквизита 20
22.3	Номер ответа по жалобе	Номер	Ответ по жалобе налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указывается номер ответа по жалобе налогового органа, рассмотревшего жалобу. Вводится вручную при условии выбора признака 1 реквизита 20
22.4	Дата ответа по жалобе	Дата	Ответ по жалобе налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указывается дата ответа по жалобе налогового органа, рассмотревшего жалобу. Вводится вручную при условии выбора признака 1 реквизита 20
23	Справочно: Решение вышестоящего налогового органа, направленное по итогам рассмотрения жалобы, об изменении решения (полностью или в части) или (и) вынесении нового решения нижестоящего налогового органа
23.1	Номер сопроводительного письма, которым направлено решение ВНО	Номер	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Указывается номер письма, присвоенный в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа. Вводится вручную на основании поступившего письма
23.2	Дата сопроводительного письма, которым направлено решение ВНО	Дата	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Указывается дата письма, присвоенная в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа. Вводится вручную на основании поступившего письма
23.3	Номер решения вышестоящего налогового органа	Номер	Решение вышестоящего налогового органа	Указывается номер решения вышестоящего налогового органа. Вводится вручную
23.4	Дата решения вышестоящего налогового органа	Дата	Решение вышестоящего налогового органа	Указывается дата решения вышестоящего налогового органа. Вводится вручную
24	Сумма удовлетворенных требований по жалобам — всего		Расчет	Суммирует строки 24.1 + 24.2 + 24.3 + 24.4 + 24.5 + 24.6 + 24.7 + 24.8
	в том числе
24.1	Удовлетворенные суммы неуплаченных (не полностью уплаченных) налогов (сборов) — итого		Расчет	Суммирует строки 24.1.1 + 24.1.2 + 24.1.3
	Из них
24.1.1	по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенным по результатам камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС, в которых заявлено право на возмещение налога		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 2 реквизита 13.1. Вводится вручную
24.1.2	по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенным по иным камеральным налоговым проверкам		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 1 реквизита 13.1. Вводится вручную
24.1.3	по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенным по результатам выездных налоговых проверок		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 5 реквизита 13.1. Вводится вручную
24.2	Удовлетворенные требования по суммам налоговых санкций (штрафов) — итого		Расчет	Суммирует строки 24.2.1 + 24.1.2 + 24.1.3 + 24.1.4 + 24.1.5
	Из них
24.2.1	по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенным по результатам камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС, в которых заявлено право на возмещение налога		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 2 реквизита 13.1. Вводится вручную
24.2.2	по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенным по иным камеральным налоговым проверкам		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 1 реквизита 13.1. Вводится вручную
24.2.3	по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенным по результатам выездных налоговых проверок		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 5 реквизита 13.1. Вводится вручную
24.2.4	по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) лица к ответственности за налоговое правонарушение		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 8 реквизита 13.1. Вводится вручную
24.2.5	по иным документам, принятым по результатам иных форм контроля		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 9 реквизита 13.1. Вводится вручную
24.3	Удовлетворенные требования сумм пеней за несвоевременную уплату или неуплату (несвоевременное перечисление или неперечисление) налогов (сборов) — итого		Расчет	Суммирует строки 24.3.1 + 24.3.2 + 24.3.3
	Из них
24.3.1	по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенным по результатам камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС, в которых заявлено право на возмещение налога		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 2 реквизита 13.1. Вводится вручную
24.3.2	по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенным по иным камеральным налоговым проверкам		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 1 реквизита 13.1. Вводится вручную
24.3.3	по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенным по результатам выездных налоговых проверок		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 5 реквизита 13.1. Вводится вручную
24.4	Удовлетворенные требования сумм, отказанных в предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ, — итого		Расчет	Равно значению строки 24.4.1
	Из них
24.4.1	по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенным по результатам камеральных налоговых проверок по вопросу правомерности предоставления налоговых вычетов по НДФЛ		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 4 реквизита 13.1. Вводится вручную
24.5	Удовлетворенные требования сумм уменьшений убытков, завышенных при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, — итого		Расчет	Суммирует строки 24.5.1 + 24.5.2
	Из них
24.5.1	по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенным по иным камеральным налоговым проверкам		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 1 реквизита 13.1. Вводится вручную
24.5.2	по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенным по результатам выездных налоговых проверок		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 5 реквизита 13.1. Вводится вручную
24.6	Иные удовлетворенные суммы налоговых претензий — итого		Расчет	Суммирует строки 24.6.1 + 24.6.2 + 24.6.3 + 24.6.4
	Из них
24.6.1	по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенным по иным камеральным налоговым проверкам		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 1 реквизита 13.1. Вводится вручную
24.6.2	по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенным по результатам выездных налоговых проверок		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 5 реквизита 13.1. Вводится вручную
24.6.3	по решениям о привлечении (об отказе в привлечении) лица к ответственности за налоговое правонарушение		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 8 реквизита 13.1. Вводится вручную
24.6.4	по иным документам, принятым по результатам иных форм контроля		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 9 реквизита 13.1. Вводится вручную
24.7	Удовлетворенные требования сумм, отказанных в возмещении НДС, заявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах, — итого		Расчет	Равно значению строки 24.7.1
	Из них
24.7.1	по решениям о частичном возмещении (отказе в возмещении) суммы НДС, заявленной к возмещению		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 2 реквизита 13.1. Вводится вручную
24.8	Удовлетворенные требования сумм, отказанных в возмещении акциза, заявленного к возмещению из бюджета в завышенных размерах, — итого		Расчет	Равно значению строки 24.8.1
	Из них
24.8.1	по решениям об отказе в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению		Решение налогового органа, рассмотревшего жалобу	Указываются удовлетворенные суммы требований при условии выбора признака 3 реквизита 13.1. Вводится вручную
25	Примечание		Из комплекта документов дела	Указываются иные обстоятельства, не изложенные ранее и имевшие место при рассмотрении жалобы

от 22 ноября 2007 г. № ММ-3-08/648@

Раздел V «Учет работы территориальными налоговыми органами по жалобам, поданным в территориальный налоговый орган»

№ п/п	Реквизит	Справочник реквизита	Источник реквизита	Описание формирования реквизита
1	Номер в журнале		Формируется автоматически	Вводится с соблюдением строгой последовательной нумерации
2	Дата записи		Формируется автоматически	Вводится с соблюдением строгой хронологической последовательности
3	Номер документа	Исходящий номер	Поступившая жалоба	Атрибуты жалобы
4	Дата документа	Исходящая дата	Поступившая жалоба	Атрибуты жалобы
5	Входящий номер документа	Входящий номер	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Указывается номер, присвоенный поступившему документу в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
6	Входящая дата документа	Входящая дата	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Указывается дата, присвоенная поступившему документу в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
7	Ф.И.О. сотрудника, вносящего сведения		Выбор из справочника сотрудников отдела	Указывается фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес сведения по жалобе заявителя. Данное поле заполняется автоматически, для чего добавляется блок регистрации пользователя (изменению не подлежит)
7.1	Ф.И.О. сотрудника, вносящего изменения по ранее вводимым сведениям (до состояния обработка завершена)		Выбор из справочника сотрудников отдела	Указывается фамилия, имя, отчество сотрудника, который внес сведения по возражениям (разногласиям) заявителя. Данное поле заполняется автоматически, для чего добавляется блок регистрации пользователя (изменению не подлежит)
8	Ф.И.О. исполнителя		Выбор из справочника сотрудников отдела	Указывается фамилия, имя и отчество исполнителя
9	Контрольный срок исполнения 1		Поступившая жалоба	Указывается дата исполнения документа налоговым органом, рассматривающим жалобу заявителя (вносится вручную), установленная вышестоящим должностным лицом
10	Контрольный срок исполнения 2 — основной		Формируется автоматически. Срок рассмотрения — 1 месяц, отсчитывается от входящей даты документа, указанной в реквизите 6, + 1 день	Указывается дата, к которой жалоба заявителя подлежит исполнению налоговым органом, рассматривающим жалобу налогоплательщика. Срок рассмотрения жалобы предусмотрен пунктом 3 статьи 140 Налогового кодекса
11	Решение о продлении срока рассмотрения жалобы
11.1	Дата		Резолюция вышестоящего должностного лица	Указывается дата решения о продлении срока
11.2	Номер		Резолюция вышестоящего должностного лица	Указывается номер решения о продлении срока
12	Контрольный срок исполнения 3 — продление		Формируется автоматически. Срок продления — 15 рабочих дней, отсчитывается от входящей даты документа, указанной в реквизите 10, + 1 день	Срок рассмотрения жалобы, продленный в соответствии с пунктом 3 статьи 140 Налогового кодекса. С возможностью внесения вручную в случае принятого решения ранее 15-дневного срока продления
12.1	Контрольный срок исполнения 4 — основной (административная ответственность)		Формируется вручную. Срок рассмотрения — 10 календарных дней, отсчитывается от входящей даты документа, указанной в реквизите 6	Указывается дата, к которой жалоба заявителя подлежит рассмотрению налоговым органом, рассматривающим жалобу налогоплательщика. Срок рассмотрения жалобы предусмотрен статьей 30.5 Кодекса об административных правонарушениях
13	Заявитель
13.1	Признак заявителя	1. Юридическое лицо. 2. Индивидуальный предприниматель. 3. Физическое лицо	Поступившая жалоба	Из справочника реквизита выбирается один из признаков
13.2	Наименование заявителя (налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента) или Ф.И.О. для физического лица		Поступившая жалоба	Если признак заявителя = 1 — указывается организационно-правовая форма и наименование юридического лица. Если признак заявителя = 2, 3 — указывается фамилия, имя и отчество. Заполняется с использованием базы данных ЕГРН
13.3	ИНН		Поступившая жалоба	Указывается идентификационный номер налогоплательщика, являющегося заявителем по жалобе. Заполняется с использованием базы данных ЕГРН
14	КПП		Поступившая жалоба	Указывается код причины постановки на учет налогоплательщика, являющегося заявителем по жалобе. Заполняется с использованием базы данных ЕГРН
15	Краткое содержание документа		Поступившая жалоба	Указывается предмет и основания обжалования
16	Процессуальные нарушения		Поступившая жалоба	Указываются процессуальные нарушения с указанием на конкретные статьи Налогового кодекса, Кодекса об административных правонарушениях и иных нормативно-правовых актов Российской Федерации, имевшие место со стороны налогового органа при вынесении обжалуемого документа
17	Заявление об отзыве налогоплательщиком документа
17.1	Номер Заявления об отзыве налогоплательщиком документа	Входящий номер	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Указывается номер, присвоенный поступившему заявлению в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
17.2	Дата Заявления об отзыве налогоплательщиком документа	Входящая дата	Журнал регистрации входящей корреспонденции налогового органа	Указывается дата, присвоенная поступившему заявлению в Журнале регистрации входящей корреспонденции налогового органа
18	Результат по жалобе	1. Оставлено без рассмотрения. 2. Рассмотрено	Выбор из справочника реквизита	Вводится на основании решения по жалобе, при выборе признака 1 реквизита 18 реквизиты 19, 20.1, 20.2 и 23 — 24.9 не заполняются
19	Результат рассмотрения жалобы	1. Оставлено без удовлетворения. 2. Удовлетворено полностью. 3. Удовлетворено частично	Выбор из справочника реквизита	Вводится на основании решения налогового органа, рассмотревшего жалобу. Выбирается один из соответствующих признаков
20	Решение или ответ по жалобе
20.1	Номер решения по жалобе	Номер	Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа	Указывается номер решения налогового органа, рассмотревшего жалобу. Вводится вручную при условии выбора признака 2 пункта 18
20.2	Дата решения по жалобе	Дата	Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа	Указывается дата решения налогового органа, рассмотревшего жалобу. Вводится вручную при условии выбора признака 2 пункта 18
21	Номер ответа по жалобе	Номер	Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа	Указывается номер ответа налогового органа, рассмотревшего жалобу. Вводится вручную при условии выбора признака 1 пункта 18
21.1	Дата ответа по жалобе	Дата	Журнал регистрации исходящей корреспонденции налогового органа	Указывается дата ответа налогового органа, рассмотревшего жалобу. Вводится вручную при условии выбора признака 1 пункта 18
22	Примечание		Из комплекта документов дела	Указываются иные обстоятельства, не изложенные ранее и имевшие место при рассмотрении жалобы
23	Судебные акты
23.1	Судебные акты — 1 инстанция		Решение суда	Вводится вручную на основании судебных актов (решений, постановлений), представленных на бумажном носителе юридическими отделами Инспекций ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам
23.2	Номер решения суда 1 инстанции		Решение суда	Вводится вручную на основании судебных актов (решений, постановлений), представленных на бумажном носителе юридическими отделами Инспекций ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам
23.3.	Дата решения суда 1 инстанции		Решение суда	Вводится вручную на основании судебных актов (решений, постановлений), представленных на бумажном носителе юридическими отделами Инспекций ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам
23.4	Судебные акты — Апелляционная инстанция
23.5	Номер постановления апелляционного суда		Постановление апелляционной инстанции	Вводится вручную на основании судебных актов (решений, постановлений), представленных на бумажном носителе юридическими отделами Инспекций ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам
23.6	Дата постановления апелляционного суда		Постановление апелляционной инстанции	Вводится вручную на основании судебных актов (решений, постановлений), представленных на бумажном носителе юридическими отделами Инспекций ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам
23.7	Судебные акты — Кассационная инстанция
23.8	Номер постановления кассационного суда		Постановление кассационной инстанции	Вводится вручную на основании судебных актов (решений, постановлений), представленных на бумажном носителе юридическими отделами Инспекций ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам
23.9	Дата постановления кассационного суда		Постановление кассационной инстанции	Вводится вручную на основании судебных актов (решений, постановлений), представленных на бумажном носителе юридическими отделами Инспекций ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам
24	Повторное рассмотрение в судебных органах
24.1	Судебные акты — 1 инстанция		Решение суда	Вводится вручную на основании судебных актов (решений, постановлений), представленных на бумажном носителе юридическими отделами Инспекций ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам
24.2	Номер решения суда 1 инстанции		Решение суда	Вводится вручную на основании судебных актов (решений, постановлений), представленных на бумажном носителе юридическими отделами Инспекций ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам
24.3	Дата решения суда 1 инстанции		Решение суда	Вводится вручную на основании судебных актов (решений, постановлений), представленных на бумажном носителе юридическими отделами Инспекций ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам
24.4	Судебные акты — Апелляционная инстанция
24.5	Номер постановления апелляционного суда		Постановление апелляционной инстанции	Вводится вручную на основании судебных актов (решений, постановлений), представленных на бумажном носителе юридическими отделами Инспекций ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам
24.6	Дата постановления апелляционного суда		Постановление апелляционной инстанции	Вводится вручную на основании судебных актов (решений, постановлений), представленных на бумажном носителе юридическими отделами Инспекций ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам
24.7	Судебные акты — Кассационная инстанция
24.8	Номер постановления кассационного суда		Постановление кассационной инстанции	Вводится вручную на основании судебных актов (решений, постановлений), представленных на бумажном носителе юридическими отделами Инспекций ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам
24.9	Дата постановления кассационного суда		Постановление кассационной инстанции	Вводится вручную на основании судебных актов (решений, постановлений), представленных на бумажном носителе юридическими отделами Инспекций ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам

---