Приказ ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@
Редакция от 01.01.2026, актуально на 01.11.2026.
Как цитировать: Приказ ФНС России от 27.09.2022 N ЕД-7-21/866@. ЕД-7-21/866@. 27.09.2022. редакция от 01.01.2026. https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-21866-at
(ред. от 20.08.2025)
«Об утверждении формы налогового уведомления»
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.10.2022 № 70687)
Примечание
Начало действия редакции — 01.01.2026. Окончание действия редакции — 31.12.2026. Изменения, внесенные Приказом ФНС России от 20.08.2025 № ЕД-7-21/732@, вступили в силу с 1 января 2026 года.
Зарегистрировано в Минюсте России 25 октября 2022 г. № 70687
ПРИКАЗ от 27 сентября 2022 г. № ЕД-7-21/866@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УВЕДОМЛЕНИЯ
В соответствии с пунктом 3 статьи 52 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2022, № 29, ст. 5230) и подпунктом 5.9.1 пункта 5.9 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961), в целях обеспечения исполнения налоговыми органами обязанности по формированию и направлению налоговых уведомлений, а также в связи с принятием Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, № 29, ст. 5230) приказываю:
1. Утвердить форму налогового уведомления согласно приложению к настоящему приказу.
2. Установить, что налоговое уведомление формируется налоговым органом в автоматизированной информационной системе Федеральной налоговой службы в зависимости от наличия у физического лица объектов налогообложения по одному налогу или нескольким налогам, подлежащим уплате на основании налогового уведомления.
приказ Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ «Об утверждении формы налогового уведомления» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.09.2016, регистрационный № 43850);
приказ Федеральной налоговой службы от 15.01.2018 № ММВ-7-21/8@ «О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 05.03.2018, регистрационный № 50256);
приказ Федеральной налоговой службы от 18.12.2018 № ММВ-7-21/814@ «О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16.01.2019, регистрационный № 53377);
приказ Федеральной налоговой службы от 14.08.2019 № СА-7-21/404@ «О внесении изменений в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 02.10.2019, регистрационный № 56108);
приказ Федеральной налоговой службы от 17.06.2020 № ЕД-7-21/386@ «О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.07.2020, регистрационный № 59089);
приказ Федеральной налоговой службы от 09.03.2021 № ЕД-7-11/178@ «О внесении изменений в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ „Об утверждении формы налогового уведомления“ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12.04.2021, регистрационный № 63053);»
приказ Федеральной налоговой службы от 14.03.2022 № ЕД-7-11/210@ «О внесении изменений в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ „Об утверждении формы налогового уведомления“ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.04.2022, регистрационный № 68264).»
4. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2023 года.
5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц, транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц.
Руководитель Федеральной налоговой службы Д. В. Егоров
Приложение к приказу ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@
| НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ N _______ от _________________ г. |
|---|
| Ф.И.О. <1> | По вопросам, связанным с содержанием налогового уведомления, можно обращаться в налоговый орган, код которого указан в налоговом уведомлении, либо в единый контакт-центр Федеральной налоговой службы (информацию о налоговых органах можно узнать на сайте www.nalog.gov.ru или в едином контакт-центре Федеральной налоговой службы). Контактный телефон: (___) __________ При наличии предусмотренных законодательством о налогах и сборах оснований, влекущих перерасчет суммы налога, содержащейся в налоговом уведомлении, Вы вправе представить в налоговый орган по своему выбору заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога. | |
| ИНН | ||
| Вам необходимо уплатить не позднее «__» __________ 20__ года следующие налоги: | ||
| ИСЧИСЛЕНО | ||
| Транспортный налог | руб. | |
| Земельный налог | руб. | |
| Налог на имущество физических лиц | руб. | |
| Налог на доходы физических лиц | руб. | |
| ВСЕГО К УПЛАТЕ | руб. <2> | Ф.И.О., адрес для направления налогового уведомления или отметка о том, что налоговое уведомление передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг |
| РАСЧЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА |
|---|
| ПЕРЕРАСЧЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА по налоговому уведомлению N _______ |
|---|
| РАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА |
|---|
| Налоговый период (год) | Налоговая база (руб.) | Доля в праве | Налоговый вычет (руб.) | Налоговая ставка (%) | Количество месяцев владения в году/12 | Повышающий коэффициент | Коэффициент к налоговому периоду | Размер налоговых льгот (руб.) | Сумма исчисленного налога <3> (руб.) |
| Кадастровый номер; ОКТМО; код налогового органа Адрес или местоположение | |||||||||
| ПЕРЕРАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА по налоговому уведомлению N ______ |
|---|
| Налоговый период (год) | Налоговая база (руб.) | Доля в праве | Налоговый вычет (руб.) | Налоговая ставка (%) | Количество месяцев владения в году/12 | Повышающий коэффициент | Коэффициент к налогов ому периоду | Размер налоговых льгот (руб.) | Сумма исчисленного налога <3> (руб.) | Сумма ранее исчисленного налога (руб.) | Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.) |
| Кадастровый номер; ОКТМО; код налогового органа Адрес или местоположение | |||||||||||
| РАСЧЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ |
|---|
| Налоговый период (год) | Налоговая база <4> (руб.) | Доля в праве | Налоговая ставка (%) | Количество месяцев владения в году/12 | Коэффициент к налогов ому периоду | Размер налоговых льгот (руб.) | Сумма исчисленного налога <5> (руб.) |
| Наименование объекта; кадастровый номер; ОКТМО; код налогового органа Адрес или местоположение | |||||||
| ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ по налоговому уведомлению N _________ |
|---|
| Налоговый период (год) | Налоговая база <4> (руб.) | Доля в праве | Налоговая ставка (%) | Количество месяцев владения в году/12 | Коэффициент к налогов ому периоду | Размер налоговых льгот (руб.) | Сумма исчисленного налога <5> (руб.) | Сумма ранее исчисленного налога (руб.) | Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.) |
| Наименование объекта; кадастровый номер; ОКТМО; код налогового органа Адрес или местоположение | |||||||||
| РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ УДЕРЖАННОГО НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ |
|---|
| ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ УДЕРЖАННОГО НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ по налоговому уведомлению N ______ |
|---|
| РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ВЫИГРЫШЕЙ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ УЧАСТИЯ В АЗАРТНЫХ ИГРАХ, ПРОВОДИМЫХ В КАЗИНО И ЗАЛАХ ИГРОВЫХ АВТОМАТОВ |
|---|
| Налоговый период (год) | ИНН источника дохода | Денежные средства, уплаченные участником азартных игр организаторам азартных игр в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения (руб., коп.) | Денежные средства, полученные участником азартных игр от организаторов азартных игр (руб., коп.) | Налоговая база (руб. коп.) | Налоговая ставка (%) | Сумма налога, подлежащая уплате (руб.) <6> |
| Наименование источника дохода | ||||||
| ОБЩАЯ СУММА: | ||||||
| ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ВЫИГРЫШЕЙ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ УЧАСТИЯ В АЗАРТНЫХ ИГРАХ, ПРОВОДИМЫХ В КАЗИНО И ЗАЛАХ ИГРОВЫХ АВТОМАТОВ, по налоговому уведомлению N ______________ |
|---|
| Налоговый период (год) | ИНН источника дохода | Денежные средства, уплаченные участником азартных игр организаторам азартных игр в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения (руб., коп.) | Денежные средства, полученные участником азартных игр от организаторов азартных игр (руб., коп.) | Налоговая база (руб., коп.) | Налоговая ставка (%) | Сумма налога, подлежащая уплате <6> (руб.) | Сумма ранее исчисленного налога (руб.) | Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.) |
| Наименование источника дохода | ||||||||
| ОБЩАЯ СУММА: | ||||||||
| РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПО ВКЛАДАМ (ОСТАТКАМ НА СЧЕТАХ) В БАНКАХ, НАХОДЯЩИХСЯ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ |
|---|
| Налоговый период (год) | ИНН источника дохода | Сумма дохода (руб., коп.) | Сумма вычета <7> (руб., коп.) | Налоговая база (руб., коп.) | Налоговая ставка (%) | Сумма налога, подлежащая уплате <8> (руб.) |
| Наименование источника дохода | ||||||
| ОБЩАЯ СУММА: | ||||||
| Налоговый период (год) | ИНН источника дохода | Сумма дохода (руб., коп.) | Сумма вычета <7> (руб., коп.) | Налоговая база (руб., коп.) | Налоговая ставка (%) | Сумма налога, подлежащая уплате <8> (руб.) | Сумма ранее исчисленного налога (руб.) | Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.) |
| Наименование источника дохода | ||||||||
| ОБЩАЯ СУММА: | ||||||||
| РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ, СОВОКУПНАЯ СУММА НАЛОГОВЫХ БАЗ ПО КОТОРЫМ ПРЕВЫШАЕТ 5 000 000 РУБЛЕЙ ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД |
|---|
| ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ С ДОХОДОВ, СОВОКУПНАЯ СУММА НАЛОГОВЫХ БАЗ ПО КОТОРЫМ ПРЕВЫШАЕТ 5 000 000 РУБЛЕЙ ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД, по налоговому уведомлению N _______ |
|---|
| РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА ____ ГОД |
|---|
| Налоговые ставки <9> | Налоговая база <10> (руб., коп.) гр. 2 - гр. 3 + гр. 10 | Расчетная сумма налога <11> (руб.) | Исчислено налога (руб.) гр. 4 - гр. 5 | Сумма налога к уплате (руб.) |
| По ставкам _____, в том числе: | ||||
| ДЕТАЛИЗАЦИЯ РАСЧЕТА НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ | ||||
| Источник сведений, ИНН, КПП, налоговые ставки <9> | Доход (руб., коп.) | Расходы, вычеты и необлагаемый доход (руб., коп.) | Налог удержанный и подлежащий уплате (руб.) | Сумма налога, подлежащая возврату (руб.) |
| гр. 1 | гр. 2 | гр. 3 | гр. 4 | гр. 5 |
| По ставкам _____, в том числе: | ||||
| РАСЧЕТ ПРЕВЫШЕНИЯ ПРЕДОСТАВЛЕННОГО ВЫЧЕТА ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НАД УСТАНОВЛЕННЫМ РАЗМЕРОМ ЗА ____ ГОД |
|---|
| Источник сведений, ИНН, КПП, налоговые ставки <9> |
Код вида <12> и наименование вычета, установленное количество месяцев | Установленный размер вычета <13> (руб., коп.) |
Сумма предоставленного вычета (руб., коп.) |
Превышение вычета (руб., коп.) гр. 9 - гр. 8 |
|---|---|---|---|---|
| гр. 6 | гр. 7 | гр. 8 | гр. 9 | гр. 10 |
| ПЕРЕРАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА ____ ГОД по налоговому уведомлению N _________ |
|---|
| Перерасчет налога | Налоговые ставки <9> | Сумма налога к уплате (руб.) | Сумма ранее исчисленного налога (руб.) | Сумма налога к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.) |
| Всего по ставкам | ||||
| По ставкам ________ | ||||
| РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА ____ ГОД | ||||
| Налоговые ставки <9> | Налоговая база <10> (руб., коп.) гр. 2 - гр. 3 + гр. 10 | Расчетная сумма налога <11> (руб.) | Исчислено налога (руб.) гр. 4 - гр. 5 | Сумма налога к уплате (руб.) |
| По ставкам _____, в том числе: | ||||
| ДЕТАЛИЗАЦИЯ РАСЧЕТА НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ | ||||
| Источник сведений, ИНН, КПП, налоговые ставки <9> | Доход (руб., коп.) | Расходы, вычеты и необлагаемый доход (руб., коп.) | Налог удержанный и подлежащий уплате (руб.) | Налог к возврату (руб.) |
| гр. 1 | гр. 2 | гр. 3 | гр. 4 | гр. 5 |
| По ставкам _____, в том числе: | ||||
| ВСЕГО К УПЛАТЕ НАЛОГОВ <2>: | руб. |
| Информация, необходимая для перечисления налогов в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (реквизиты платежа): | |
| -------------------------------- <1> Здесь и далее отчество указывается при наличии. <2> При наличии у налогоплательщика со дня направления ему налогового уведомления положительного сальдо единого налогового счета сумма, формирующая положительное сальдо его единого налогового счета, подлежит зачету в соответствии с пунктом 8 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации. <3> Сумма налога исчислена в соответствии со статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации. <4> Кадастровая стоимость указана с учетом налоговых вычетов в соответствии со статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации. <5> Сумма налога исчислена в соответствии со статьей 408 Налогового кодекса Российской Федерации. <6> Сумма налога исчислена в соответствии со статьей 214.7 Налогового кодекса Российской Федерации. <7> Сумма вычета рассчитана в соответствии с пунктом 1 статьи 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации. <8> Сумма налога исчислена в соответствии со статьей 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации. <9> Налоговые ставки, определенные в отношении совокупности налоговых баз в соответствии со статьей 210 Налогового кодекса Российской Федерации по следующим группам: первая группа — в соответствии с пунктами 1, 3.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации; вторая группа — в соответствии с пунктом 1.1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации; третья группа — в соответствии с пунктом 1.2 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации; иные группы — в соответствии с пунктами 2, 3, 5, 6 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации. <10> Налоговая база определяется в соответствии со статьей 210 Налогового кодекса Российской Федерации. <11> Расчетная сумма налога определяется в соответствии со статьей 225 Налогового кодекса Российской Федерации. <12> Коды видов вычетов определяются в соответствии с пунктом 1 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации. <13> Размер вычета определяется в соответствии со статьями 213.1, 218, 219.1, 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации. |
|---|
| ------------------------------- линия отреза ------------------------------ |
|---|
| РАСПИСКА О ПЕРЕДАЧЕ НАЛОГОВОГО УВЕДОМЛЕНИЯ НА БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ НА ОСНОВАНИИ ЗАЯВЛЕНИЯ О ВЫДАЧЕ НАЛОГОВОГО УВЕДОМЛЕНИЯ |
|---|
| НАЛОГОВОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ N ________________ от ____________ Ф.И.О. налогоплательщика ______________________ ИНН __________ |
|---|
| ПОЛУЧИЛ «» _________ 20 г. | |
|---|---|
| (подпись налогоплательщика) |