Приказ ФНС России от 09.08.2024 № ЕД-7-1/625@

«О внесении изменений в приказы ФНС России от 27.10.2023 № ЕД-7-1/783@ и от 29.12.2023 № ЕД-7-1/1033@»

В целях получения полной и своевременной информации по формам статистической налоговой отчетности (технологический процесс 111.02.00.00.0010 «Формирование статистической налоговой отчетности и предоставление данных внешним пользователям в порядке информационного взаимодействия») приказываю:

1. Внести в пункт 1 приказа ФНС России от 27.10.2023 № ЕД-7-1/783@ «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2024 год» (с изменениями) следующие изменения и дополнения:

1.1. В приложении № 13 форму № 1-НДС «Отчет о структуре начисления налога на добавленную стоимость», методические указания по порядку ее формирования и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

1.2. В приложении N 28 форму № 2-ТЦ «Отчет о работе ФНС России в части заключения соглашений о ценообразовании для целей налогообложения и проведения проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами», методические указания по порядку ее формирования и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу.

2. Внести в пункт 1 приказа ФНС России от 29.12.2023 № ЕД-7-1/1033@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 27.10.2023 № ЕД-7-1/783@» (с изменениями) изменения и дополнения, изложив в приложении № 4 методические указания по порядку формирования отчета по форме № 1-ОНС «Аналитическая справка об ожидаемом поступлении в федеральный бюджет и консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации доходов, администрируемых налоговыми органами» в редакции согласно приложению № 3 к настоящему приказу.

3. Разработать макеты выходных таблиц и совместно с Управлением информационных технологий (В.П. Кулешов) обеспечить в установленном порядке организацию работ для расчета данных по формам, указанным в пунктах 1, 2 настоящего приказа:

№ 1-НДС — Аналитическому управлению (В.Н. Засько);

№ 2-ТЦ — Управлению международного налогообложения (А.В. Кадет).

4. Установить, что указанные в пунктах 1, 2 настоящего приказа изменения вводятся начиная с представления отчетов:

по форме № 1-НДС — по состоянию на 01.08.2024;

по форме № 1-ОНС — с даты утверждения настоящего приказа;

по форме № 2-ТЦ — по состоянию на 01.10.2024.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения сбора и обработки данных статистической налоговой отчетности.

" " __________ 202_ г. Руководитель налогового органа ___________________ (подпись, Ф.И.О. руководителя)

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

1. Отчет по форме № 1-НДС о структуре начисления НДС (далее — отчет), а также приложения 1 и 2 к отчету формируются в ПП «Отчетность» в АИС «Налог-3» нарастающим итогом с начала года и утверждаются управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в следующие сроки:

• по состоянию на 01.02.2024 — 01.03.2024;
• по состоянию на 01.05.2024 — 01.06.2024;
• по состоянию на 01.08.2024 — 30.08.2024;
• по состоянию на 01.11.2024 — 29.11.2024;
• по состоянию на 01.01.2025 (за 2024 год) — в срок не позднее 11.02.2025.

Все суммы в отчете указываются в целых числах в тысячах рублей.

2. Отчеты формируются по налоговым органам, у которых «Вид налогового органа» в справочнике СОУН равен 15 (кроме кода НО 9970), 20, 21, 30, 31, 34, 35, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 50, 52, 54, 55, 58, 60.

Отчет по форме № 1-НДС формируется в ПП «Отчетность» в следующих разрезах:

• отчет по ИФНС (по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе);
• отчет по УФНС (по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах, подотчетных УФНС);
• отчет МРИ по КН по каждому субъекту Российской Федерации по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрайонной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам;
• отчет МИ по КН по каждому субъекту Российской Федерации по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам;
• сводный отчет МИ по КН по каждому субъекту Российской Федерации по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам и в межрайонных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам;
• сводный отчет по УФНС, включающий данные деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам;
• отчет в целом по Российской Федерации.

«Регламентные» отчеты по форме № 1-НДС, сформированные в ПП «Отчетность» АИС «Налог-3», утверждаются:

• ИФНС по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе;
• УФНС в целом по субъекту Российской Федерации по налогоплательщикам, состоящим на учете в инспекциях, подведомственных данному УФНС;
• МРИ по КН в разрезе субъектов Российской Федерации, в которых находятся администрируемые ими налогоплательщики;
• МИ по КН в разрезе субъектов Российской Федерации (в которых находятся администрируемые ими налогоплательщики) и сводные отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации по налогоплательщикам, состоящим на учете как в МИ по КН, так и в подчиненных МРИ по КН;

УФНС после утверждения отчетов подотчетными ИФНС и МИ по КН, утверждают сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта (субъектов) Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ по КН (включая налогоплательщиков, стоящих на учете в соответствующих МРИ по КН).

Отчеты считаются представленными в ФНС России после их утверждения в ПП «Отчетность» АИС «Налог-3».

3. Отчет заполняется на основании данных налоговых деклараций по НДС (далее — Декларация) (КНД 1151001), представленных за налоговые периоды:

За I и II кварталы 2021 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в редакции приказа ФНС России от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@ (зарегистрирован в Минюсте России 09.09.2020 № 59728);

за III и IV кварталы 2021 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в редакции приказа ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@ (зарегистрирован в Минюсте России 26.04.2021 № 63231);

с I квартала по IV квартал 2022 года — по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в редакции приказа ФНС России от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@ (зарегистрирован в Минюсте России 31.01.2022 № 72107);

с I квартала 2023 года — по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в редакции приказа ФНС России от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@ (зарегистрирован в Минюсте России 23.01.2023 № 72107).

По строке 3110 показатели графы 1 и 2 заполняются за налоговые периоды начиная с IV квартала 2017 года на основании данных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме (КНД 1151115) по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.11.2016 № ММВ-7-3/646@ в редакции приказа ФНС России от 05.03.2019 № ММВ-7-3/118@. Данные приказы ФНС России зарегистрированы в Минюсте России соответственно 26.12.2016 № 44951 и 18.04.2019 № 54419.

3.1 В графе 1 отражаются данные:

• деклараций по НДС за налоговые периоды с IV квартала 2023 года по III квартал 2024 года, в том числе уточненных,
• уточненных налоговых деклараций, представленных в текущем году, за налоговые периоды с I квартала 2021 года по III квартал 2023 года,

В связи с ограничением, установленным пунктом 2 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, в отчете не учитываются налоговые декларации на возмещение налога, поданные по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода (например, налоговые декларации за I квартал 2021 года не учитываются в отчете в случае представления после 31.03.2024 и т.д.).

В графах 2, 3 отражаются данные налоговых деклараций, в том числе и уточненных, за налоговые периоды IV квартал 2023 года и I — III кварталы 2024 года.

При формировании отчета учитываются налоговые декларации, представленные на дату отчета.

При формировании отчета за 2024 год по состоянию на 01.01.2025 учитываются декларации, представленные по 31.12.2024 включительно.

В графе 4 отражаются сведения о количестве деклараций за налоговые периоды IV квартал 2023 года и I — III кварталы 2024 года, показатели которых (ненулевые) учтены при формировании показателя в графе 2 соответствующей строки. В случае представления уточненных налоговых деклараций при подсчете количества деклараций в графе 4 за каждый налоговый период учитывается одна (последняя по дате представления) декларация.

3.2. Показатели отчета формируются на основании сведений из деклараций с учетом проведенных камеральных налоговых проверок на момент составления отчета (до их завершения — на основании сведений из деклараций по данным налогоплательщиков).

В случаях представления налогоплательщиками уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды IV квартал 2023 года и I — III кварталы 2024 года показатели отчета формируются на основании сведений из последней по дате представления декларации на дату отчета.

При представлении уточненных налоговых деклараций за предшествующие налоговые периоды (ранее IV квартала 2023 года) показатели графы 1 отчета формируются как разница значений между данными первичной (последней по дате представления предыдущей уточненной) декларации, учтенной в отчете, и последней по дате представления уточненной налоговой декларацией, представленной в текущем году, на дату отчета.

Уточненный расчет, представляемый налоговым агентом в налоговый орган в соответствии с пунктом 6 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации, содержащий данные только в отношении тех налогоплательщиков, по которым выявлены факты не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога, идентифицируется с разделом 2 ранее поданной налоговой декларации по строке «ИНН налогоплательщика-продавца» — строка 030 Декларации. В случае если указанные строки не заполняются в соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации, то по строке «Наименование налогоплательщика-продавца» — строка 020 Декларации.

В случае выявления налоговым органом ошибок в заполнении показателей налоговой декларации как арифметического характера, так и связанных с неправильным заполнением (незаполнением) отдельных строк Раздела 3 декларации, на этапе проверки предварительных данных отчета следует формировать его показатели с учетом правильного (надлежащего) заполнения таких показателей корректировкой, исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет.

3.3. В отчете по состоянию на 01.01.2025 в разделе «Справочно» формируется показатель по строке 3400 графа 4 «Количество налогоплательщиков налога на добавленную стоимость», который равен количеству налогоплательщиков, представивших налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость в течение календарного года, без учета налогоплательщиков, представивших налоговые декларации с кодом «250» (1 ИНН = 1 налогоплательщик).

В общую численность не включаются:

налогоплательщики, не представившие налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость;

налогоплательщики, представившие нулевые налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость;

налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС (налоговые декларации с кодами на титульном листе «231»), налогоплательщики, представившие единую упрощенную налоговую декларацию.

4. Приложение 1 к отчету по форме № 1-НДС «Данные о стоимости реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), и операциям, не признаваемым объектом налогообложения, а также по операциям реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, и сумме налога, которая могла бы поступить в бюджет по операциям, освобождаемым от налогообложения, и операциям, не признаваемым объектом налогообложения» представляется в ФНС России в указанные в пункте 1 сроки.

Приложение 1 составляется на основании данных налоговых деклараций за налоговые периоды IV квартал 2023 года и I — III кварталы 2024 года.

В случаях представления налогоплательщиками уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды IV квартал 2023 года и I — III кварталы 2024 года показатели приложения 1 к отчету формируются на основании сведений из последней по дате представления декларации на дату отчета.

Представленные в текущем году уточненные декларации за иные налоговые периоды при формировании приложения 1 не учитываются.

В строке 4599 приложения 1 к отчету указываются соответствующие показатели строк раздела 7 Декларации, в которых в графе 1 указан код операции «1010200». В строке 5300 приложения, указываются соответствующие показатели строк раздела 7 Декларации, в которых в графе 1 указан код операции «1010800».

В строке 4800 показатель графы 1 заполняется на основании данных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме (КНД 1151115) по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.11.2016 № ММВ-7-3/646@ (в редакции приказа ФНС России от 05.03.2019 № ММВ-7-3/118@). Данные приказы ФНС России зарегистрированы в Минюсте России соответственно 26.12.2016 № 44951 и 18.04.2019 № 54419.

В графе 7 приложения 1 отражаются сведения о количестве деклараций за налоговые периоды IV квартал 2023 года и I — III кварталы 2024 года, показатели которых (ненулевые) учтены при формировании показателя в графе 1 соответствующей строки приложения 1. В случае представления уточненных налоговых деклараций при подсчете количества деклараций в графе 7 за каждый налоговый период учитывается одна последняя по дате представления декларация.

По состоянию на 01.01.2025 в Приложении 1 формируется графа 8, в которой отражаются сведения о количестве состоящих на учете в налоговом органе налогоплательщиков, применяющих соответствующие льготы, осуществляющих операции, не признаваемые объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации.

При подсчете количества налогоплательщиков в графе 8 приложения 1 следует учитывать каждого налогоплательщика, в налоговых декларациях которого за налоговые периоды IV квартал 2023 года и I — III кварталы 2024 года отражены показатели по соответствующему коду операции. При этом в случаях, если такие операции отражены у одного и того же налогоплательщика в нескольких налоговых периодах, то независимо от количества налоговых периодов (1 — 4), в которых отражены операции, каждый налогоплательщик учитывается в показатель один раз.

В случае изменения налогоплательщиком места постановки на налоговый учет в течение отчетного периода (года) в графе 8 приложения 1 такой налогоплательщик учитывается в том налоговом органе, где состоит на учете на 01.01.2025, в том числе в случаях, если налоговые декларации с отражением льготируемых операций представлялись в другой налоговый орган (например, если место постановки на учет изменено в декабре отчетного года).

4.1. Приложение 2 к отчету по форме № 1-НДС «Данные о налоговой базе и налоговых вычетах по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена по кодам операций» представляется в ФНС России в указанные в пункте 1 сроки.

Приложение 2 заполняется на основании Деклараций по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в соответствующей редакции за налоговые периоды IV квартал 2023 года и I — III кварталы 2024 года.

При представлении в течение отчетного периода нескольких уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды IV квартал 2023 года и I — III кварталы 2024 года в приложении 2 к отчету отражаются сведения из последней по дате представления декларации на дату отчета.

В графе 3 приложения 2 отражаются сведения о количестве деклараций за налоговые периоды IV квартал 2023 года и I — III кварталы 2024 года, показатели которых (ненулевые) учтены при формировании показателя в графе 1 соответствующей строки приложения 2. В случае представления уточненных налоговых деклараций при подсчете количества деклараций в графе 3 за каждый налоговый период учитывается одна (последняя) декларация.

По состоянию на 01.01.2025 в Приложении 2 формируется графа 4, в которой отражаются сведения о количестве состоящих на учете в налоговом органе налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0 процентов по соответствующим операциям.

При подсчете количества налогоплательщиков в графе 4 приложения 2 следует учитывать каждого налогоплательщика, в налоговых декларациях которого за налоговые периоды IV квартал 2023 года и I — III кварталы 2024 года отражены показатели по соответствующему коду операции. При этом в случаях, если такие операции отражены у одного и того же налогоплательщика в нескольких налоговых периодах, то независимо от количества налоговых периодов (1 — 4), в которых отражены операции, каждый налогоплательщик учитывается в показатель один раз.

В случае изменения налогоплательщиком места постановки на налоговый учет в течение отчетного периода (года) в графе 4 приложения 2 такой налогоплательщик учитывается в том налоговом органе, где состоит на учете на 01.01.2025, в том числе в случаях, если налоговые декларации с отражением операций, облагаемых по ставке 0 процентов, представлялись в другой налоговый орган (например, если место постановки на учет изменено в декабре отчетного года).

5. В случае изменения налогоплательщиком в течение отчетного периода места постановки на учет данные за весь отчетный период с начала года включаются в отчет налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете на дату составления отчета.

6. УФНС России и МИ по КН обеспечивают контроль качества и достоверности отчетности нижестоящих налоговых органов.

К отчетам на 01.11.2024 и на 01.01.2025 представляются пояснительные записки о динамике и причинах изменения стоимости товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) НДС на основании статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации, а также суммы налога, начисленной к уплате в бюджет в случае отсутствия освобождения, отраженных соответственно в графах 1 и 6 приложения 1 к отчету по форме 1-НДС по результатам анализа показателей приложения к соответствующему периоду 2023 года в целом и в разрезе льготируемых операций (не менее 5 льготируемых операций, оказавших существенное влияние на указанную динамику по соответствующему региону).

Пояснительные записки по анализу льготируемых операций представляются в текстовом редакторе в Управление налогообложения юридических лиц ФНС России в следующие сроки:

к отчету на 01.11.2024 — 23 декабря 2024 года; к отчету на 01.01.2025 — 26 февраля 2025 года.

Контрольные соотношения показателей отчета по форме № 1-НДС

стр. 1000 = стр. (1100 + 1200 + 1300) для граф 1, 2

стр. 2000 = стр. (2100 + 2200 + 2300) для граф 1, 2

10/110 <= гр. 2 стр. 1160 / гр. 3 стр. 1160 <= 20/120, если гр. 2 стр. 1160 и гр. 3 стр. 1160 <> 0 стр. 4000 = сумме строк 1000 — 3400

В графе А указывается номер статьи, пункт, подпункт Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми предоставляется освобождение от налогообложения НДС;

в графе Б — код операции в соответствии с Приложением № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (в редакции приказов от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@ и от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@); в графе В — код строки.

Контрольные соотношения показателей приложения 1 к отчету по форме № 1-НДС

По всем строкам (за исключением 4800, 6000, 6010 — 6030, 7000): Графа 6 = (графа 2) — (графа 4) — (графа 5)

В графе А приложения 2 указываются статьи Налогового кодекса Российской Федерации и (или) Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014) по соответствующему коду операции.

В графе Б приложения 2 указывается код операции в соответствии с разделом III приложения № 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» (в редакции приказов ФНС России от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@ и от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@).

В графе 1 приложения 2 по каждому коду операции отражаются сведения в соответствии со строкой 020 раздела 4 Декларации. В графе 2 приложения 2 по каждому коду операции отражаются сведения в соответствии со строкой 030 раздела 4 Декларации.

Контрольные соотношения показателей приложения 2 к отчету по форме № 1-НДС Контрольная сумма — стр. 8400 = сумме строк 7010 — 8300

Контактные телефоны:

по вопросам методологии заполнения отчета:

Управление налогообложения юридических лиц — (495) 913-04-25, ВТС (99) 19-02 Луговая Елена Константиновна;

по вопросам утверждения отчетности в ПП «Отчетность» АИС «Налог-3»: Аналитическое управление — ВТС (99) 26-20 Воротникова Ольга Юрьевна.

о ценообразовании для целей налогообложения

Отчет по форме 2-ТЦ (далее — Отчет) формируется Управлением международного налогообложения по результатам работы в части заключения соглашений о ценообразовании для целей налогообложения и проведения проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, проводимой в соответствии с положениями раздела V.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

Отчетным периодом является квартал.

Отчет формируется по итогам I квартала, I полугодия, 9 месяцев и года по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным периодом.

При формировании Отчета не допускается незаполненных ячеек Отчета. При отсутствии соответствующего показателя в соответствующем столбце ставится ноль.

Отчет составляется в целых числах нарастающим итогом в течение календарного года в единицах, указанных в форме отчета. В разделе 2 отчета суммы налогов указываются в тысячах рублей.

В отчете по состоянию на отчетную дату отражаются сведения о заключенных Соглашениях о ценообразовании для целей налогообложения (далее — Соглашения) и о проведении проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами (далее — Проверки).

Отчет формируется на основе разделов информационного ресурса «Трансфертная цена» АИС «Налог-3, содержащих сведения по задачам „Соглашения о ценообразовании“ и „Проверки ТЦ“.»

Отчет формируется Управлением международного налогообложения за 3 месяца 2024 года в срок не позднее 18.04.2024, за 6 месяцев 2024 года в срок не позднее 18.07.2024, за 9 месяцев 2024 года не позднее 18.10.2024 и за 12 месяцев 2024 года не позднее 30.01.2025.

По истечении указанных сроков Отчет утверждается ответственным сотрудником Управления международного налогообложения.

Ручная корректировка отчетных данных допускается в исключительных случаях, ответственными за формирование Отчета.

В отчете по состоянию на отчетную дату отражаются сведения о количестве и основных характеристиках соглашений о ценообразовании для целей налогообложения, заключенных ФНС России в соответствующем отчетном периоде, поступлении государственной пошлины за рассмотрение федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, а также сведения о заявлениях о заключении соглашения о ценообразовании для целей налогообложения и заявлениях о повторном представлении проекта соглашения о ценообразовании для целей налогообложения, а также об основных результатах проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, по которым вынесены решения о привлечении либо отказе от привлечения к ответственности.

Раздел 1. Отчет о работе ФНС России в части заключения соглашений о ценообразовании для целей налогообложения.

Под заключенными соглашениями понимаются соглашения, по которым в ИР «Соглашения ТЦ» присутствует документ «Решение о заключении соглашения» со статусом «Утвержден».

В графе 1 приводятся количественные показатели (в единицах) характеризующие соответствующий показатель в данном отчетном периоде.

По строке 1000 отражается количество соглашений, заключенных в данном отчетном периоде.

По строке 1010 отражается количество соглашений, из числа соглашений, указанных по строке 1000, заключенных в соответствующем отчетном периоде по сделкам, совершаемым на территории Российской Федерации.

По строке 1020 отражается количество соглашений, из числа соглашений, указанных по строке 1000, заключенных в соответствующем отчетном периоде по внешнеторговым сделкам.

По строке 1100 отражается количество налогоплательщиков, заключивших соглашения в данном отчетном периоде.

По строке 1300 отражается количество соглашений, заключенных с участием уполномоченного органа исполнительной власти иностранного государства в данном отчетном периоде (п. 2 ст. 105.20 НК РФ).

Строки 1400 — 1830 носят справочный характер.

По строке 1400 отражается количество поданных налогоплательщиками заявлений для целей заключения соглашения о ценообразовании в данном отчетном периоде.

По строке 1500 отражается количество рассмотренных заявлений о заключении соглашения о ценообразовании для целей налогообложения и заявлений о повторном представлении проекта соглашения о ценообразовании для целей налогообложения в данном отчетном периоде.

По строке 1600 отражается количество отозванных налогоплательщиками заявлений о заключении соглашения о ценообразовании для целей налогообложения в данном отчетном периоде.

По строке 1700 указывается сумма поступившей государственной пошлины за рассмотрение заявлений о заключении соглашения о ценообразовании, заявлений о внесении изменений в соглашение о ценообразовании в данном отчетном периоде и заявлений о заключении (об изменении) соглашения о ценообразовании в отношении внешнеторговых сделок.

По строке 1810 отражается количество соглашений, заключенных в 2020 году.

По строке 1820 отражается количество соглашений, заключенных в 2021 году.

По строке 1830 отражается количество соглашений, заключенных в 2022 году.

1.6. Раздел 2. Отчет о работе ФНС России в части проведения проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

Показатели в Разделе 2 формируются нарастающим итогом начиная с 01.01.2016.

В расчете показателей участвуют:

• Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
• Решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Указанные Решения должны иметь статус «Утвержден».

В графе 1 приводятся количественные показатели (в единицах) характеризующие результаты работы ФНС России по проведению проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицам по состоянию на отчетную дату.

В графах 2 — 7 приводятся суммовые показатели (в тыс. руб.), характеризующие результаты работы ФНС России по проведению проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами по состоянию на отчетную дату.

По строке 2000 отражаются общие сведения о результатах контрольной работы по проверкам полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

Показатель по графе 3 формируется в соответствии с Порядком формирования показателей формы «2-ТЦ» по строке № 2-ТЦ 02000 03.

Показатель по графе 4 формируется в соответствии с Порядком формирования показателей формы «2-ТЦ» по строке № 2-ТЦ 02000 04.

Показатель по графе 5 формируется в соответствии с Порядком формирования показателей формы «2-ТЦ» по строке № 2-ТЦ 02000 05.

По строке 2010 отражаются сведения о результатах контрольной работы по проверкам полноты исчисления и уплаты налога на прибыль организаций в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

Показатель по графе 1 формируется в соответствии с Порядком формирования показателей формы «2-ТЦ» по строке № 2-ТЦ 02010 01.

Показатель по графе 2 формируется в соответствии с Порядком формирования показателей формы «2-ТЦ» по строке № 2-ТЦ 02010 02.

Показатель по графе 3 формируется в соответствии с Порядком формирования показателей формы «2-ТЦ» по строке № 2-ТЦ 02010 03.

Показатель по графе 4 формируется в соответствии с Порядком формирования показателей формы «2-ТЦ» по строке № 2-ТЦ 02010 04.

Показатель по графе 5 формируется в соответствии с Порядком формирования показателей формы «2-ТЦ» по строке № 2-ТЦ 02010 05.

Показатель по графе 6 формируется в соответствии с Порядком формирования показателей формы «2-ТЦ» по строке № 2-ТЦ 02010 06.

По строке 2020 отражаются сведения о результатах контрольной работы по проверкам полноты исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

Показатель по графе 1 формируется в соответствии с Порядком формирования показателей формы «2-ТЦ» по строке № 2-ТЦ 02020 01.

Показатель по графе 3 формируется в соответствии с Порядком формирования показателей формы «2-ТЦ» по строке № 2-ТЦ 02020 03.

Показатель по графе 4 формируется в соответствии с Порядком формирования показателей формы «2-ТЦ» по строке № 2-ТЦ 02020 04.

Показатель по графе 5 формируется в соответствии с Порядком формирования показателей формы «2-ТЦ» по строке № 2-ТЦ 02020 05.

По строке 2030 отражаются сведения о результатах контрольной работы по проверкам полноты исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

Показатель по графе 1 формируется в соответствии с Порядком формирования показателей формы «2-ТЦ» по строке № 2-ТЦ 02030 01.

Показатель по графе 3 формируется в соответствии с Порядком формирования показателей формы «2-ТЦ» по строке № 2-ТЦ 02030 03.

Показатель по графе 4 формируется в соответствии с Порядком формирования показателей формы «2-ТЦ» по строке № 2-ТЦ 02030 04.

Показатель по графе 5 формируется в соответствии с Порядком формирования показателей формы «2-ТЦ» по строке № 2-ТЦ 02030 05.

По строке 2040 отражаются сведения о результатах контрольной работы по проверкам полноты исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

Показатель по графе 1 формируется в соответствии с Порядком формирования показателей формы «2-ТЦ» по строке № 2-ТЦ 02040 01.

Показатель по графе 3 формируется в соответствии с Порядком формирования показателей формы «2-ТЦ» по строке № 2-ТЦ 02040 03.

Показатель по графе 4 формируется в соответствии с Порядком формирования показателей формы «2-ТЦ» по строке № 2-ТЦ 02040 04.

Показатель по графе 5 формируется в соответствии с Порядком формирования показателей формы «2-ТЦ» по строке № 2-ТЦ 02040 05.

По строке 2050 отражаются сведения о результатах контрольной работы по проверкам полноты исчисления и уплаты налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

Показатель по графе 1 формируется в соответствии с Порядком формирования показателей формы «2-ТЦ» по строке № 2-ТЦ 02050 01.

Показатель по графе 3 формируется в соответствии с Порядком формирования показателей формы «2-ТЦ» по строке № 2-ТЦ 02050 03.

Показатель по графе 4 формируется в соответствии с Порядком формирования показателей формы «2-ТЦ» по строке № 2-ТЦ 02050 04. Показатель по графе 5 формируется в соответствии с Порядком формирования показателей формы «2-ТЦ» по строке № 2-ТЦ 02050 05.

Контрольные соотношения:

строка 1000 = строка 1010 + строка 1020;

строка 1900 = сумме строк (1010 + ... + 1830)

строка 2000 гр. 3 = строка 2000 гр. 4 + строка 2000 гр. 5;

строка 2010 гр. 3 = строка 2010 гр. 4 + строка 2010 гр. 5;

строка 2020 гр. 3 = строка 2020 гр. 4 + строка 2020 гр. 5;

строка 2030 гр. 3 = строка 2030 гр. 4 + строка 2030 гр. 5;

строка 2040 гр. 3 = строка 2040 гр. 4 + строка 2040 гр. 5;

строка 2050 гр. 3 = строка 2050 гр. 4 + строка 2050 гр. 5; строка 2400 = сумме строк (2010 + ... + 2050).

Контактные телефоны ответственных сотрудников Управления международного налогообложения:

Раздел 1: Жумаева Анастасия Дмитриевна — ВТС (99) 10-63; Раздел 2: Болдырев Кирсан Аркадьевич — ВТС (99) 15-78.

«Всего»

ИР «Соглашения о ценообразовании» Показатель формируется на основании данных Раздела 6 «Решение ФНС о заключении соглашения о ценообразовании для целей налогообложения» ИР «Соглашения о ценообразовании».

1.

Дата заключения соглашения находится в диапазоне отчетного периода, включая граничные даты диапазона;

Количество отобранных записей по дате заключения соглашения определяет величину показателя.

Данный показатель формируется как количество отобранных Соглашений.

СОГЛАШЕНИЙ, ЗАКЛЮЧЕННЫХ ПО СДЕЛКАМ, СОВЕРШЕННЫМ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«Всего»

ИР «Соглашения о ценообразовании» Показатель формируется на основании данных Раздела 6 «Решение ФНС о заключении соглашения о ценообразовании для целей налогообложения» ИР «Соглашения о ценообразовании».

1.

Дата заключения соглашения находится в диапазоне отчетного периода, включая граничные даты диапазона;

3.

Код страны = 643 Россия.

Данный показатель формируется как количество отобранных Соглашений.

«Всего»

ИР «Соглашения о ценообразовании» Показатель формируется на основании данных Раздела 6 «Решение ФНС о заключении соглашения о ценообразовании для целей налогообложения» ИР «Соглашения о ценообразовании».

Федеральный

Автоматический

1.

Дата заключения соглашения находится в диапазоне отчетного периода, включая граничные даты диапазона;

КОЛИЧЕСТВО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ЗАКЛЮЧИВШИХ СОГЛАШЕНИЯ О ЦЕНООБРАЗОВАНИИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Показатель формируется на основании данных «Соглашения о ценообразовании» ИР «Соглашения о ценообразовании». Отбираются налогоплательщики, удовлетворяющие условиям:

1. Дата заключения соглашения о ценообразовании входит в отчетный период;

2. Формируется общий список НП, подавших заявление о заключении соглашения, и сторон соглашения;

КОЛИЧЕСТВО СОГЛАШЕНИЙ, ЗАКЛЮЧЕННЫХ С УЧАСТИЕМ УПОЛНОМОЧЕННОГО ОРГАНА ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ ИНОСТРАННОГО ГОСУДАРСТВА (П. 2 СТ. 105.20 НК РФ)

«Всего»

ИР «Соглашения о ценообразовании» Показатель формируется на основании данных «Соглашения о ценообразовании» ИР «Соглашения о ценообразовании». Отражается количество Соглашений, удовлетворяющих условиям:

1. Дата заключения соглашения находится в диапазоне отчетного периода, включая граничные даты диапазона;

2. Тип соглашения = одностороннее с участием иностранного государства или многостороннее с участием иностранного государства.

ПРИНЯТО ЗАЯВЛЕНИЙ ОТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ЗАКЛЮЧЕНИЯ СОГЛАШЕНИЯ О ЦЕНООБРАЗОВАНИИ

«Всего»

ИР «Соглашения о ценообразовании» Показатель формируется на основании данных Раздела 2 «Журнал Сведений СОЦ от НП» ИР «Соглашения о ценообразовании». Отражается количество Заявлений (формы по КНД: 1111624, 1111625, 1111627, 1111628, 1111631, 1111632), удовлетворяющих условиям:

ЗАЯВЛЕНИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ О ЗАКЛЮЧЕНИИ СОГЛАШЕНИЯ О ЦЕНООБРАЗОВАНИИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

«Всего»

ИР «Соглашения о ценообразовании» Показатель формируется на основании данных Раздела 2 «Журнал Сведений СОЦ от НП» ИР «Соглашения о ценообразовании». Отражается количество Заявлений (форма по КНД 1111624), удовлетворяющих условиям: Дата представления в налоговый орган заявления о заключении соглашения о ценообразовании для целей налогообложения входит в отчетный период.

ЗАЯВЛЕНИЙ О ПОВТОРНОМ ПРЕДСТАВЛЕНИИ ПРОЕКТА СОГЛАШЕНИЯ О ЦЕНООБРАЗОВАНИИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

«Всего»

ИР «Соглашения о ценообразовании» Показатель формируется на основании данных Раздела 2 «Журнал Сведений СОЦ от НП» ИР «Соглашения о ценообразовании». Отражается количество Заявлений (форма по КНД 1111625), удовлетворяющих условиям: Дата представления в налоговый орган заявления о повторном представлении доработанного проекта соглашения о ценообразовании для целей налогообложения входит в отчетный период.

«Всего»

ИР «Соглашения о ценообразовании» Показатель формируется на основании данных Раздела 2 «Журнал Сведений СОЦ от НП» ИР «Соглашения о ценообразовании». Отражается количество Заявлений (форма по КНД 1111627), удовлетворяющих условиям: Дата представления в налоговый орган заявления об изменении условий соглашения входит в отчетный период.

«Всего»

ИР «Соглашения о ценообразовании» Показатель формируется на основании данных Раздела 2 «Журнал Сведений СОЦ от НП» ИР «Соглашения о ценообразовании». Отражается количество Заявлений (форма по КНД 1111628), удовлетворяющих условиям: Дата представления в налоговый орган заявления о продлении срока действия соглашения входит в отчетный период.

Из них: ЗАЯВЛЕНИЙ О ЗАКЛЮЧЕНИИ (ОБ ИЗМЕНЕНИИ) СОГЛАШЕНИЯ О ЦЕНООБРАЗОВАНИИ В ОТНОШЕНИИ ВНЕШНЕТОРГОВЫХ СДЕЛОК

«Всего»

ИР «Соглашения о ценообразовании» Показатель формируется на основании данных Раздела 2 «Журнал Сведений СОЦ от НП» ИР «Соглашения о ценообразовании». Отражается количество Заявлений (форма по КНД 1111631), удовлетворяющих условиям:

Автоматический

2-ТЦ 01 01460 01

ЗАЯВЛЕНИЙ О ПОВТОРНОМ ПРЕДСТАВЛЕНИИ ПРОЕКТА СОГЛАШЕНИЯ О ЦЕНООБРАЗОВАНИИ В ОТНОШЕНИИ ВНЕШНЕТОРГОВЫХ СДЕЛОК

ИР «Соглашения о ценообразовании» Показатель формируется на основании данных Раздела 2 «Журнал Сведений СОЦ от НП» ИР «Соглашения о ценообразовании». Отражается количество Заявлений (форма по КНД 1111632), удовлетворяющих условиям: Дата представления в налоговый орган заявления о повторном представлении проекта соглашения о ценообразовании в отношении внешнеторговых сделок входит в отчетный период.

РАССМОТРЕНО ЗАЯВЛЕНИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ О ЗАКЛЮЧЕНИИ СОГЛАШЕНИЯ О ЦЕНООБРАЗОВАНИИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ЗАЯВЛЕНИЙ О ПОВТОРНОМ ПРЕДСТАВЛЕНИИ ПРОЕКТА СОГЛАШЕНИЯ О ЦЕНООБРАЗОВАНИИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

«Всего»

ИР «Соглашения о ценообразовании» Показатель формируется на основании данных Раздела 6 «Решение ФНС о заключении соглашения о ценообразовании для целей налогообложения» ИР «Соглашения о ценообразовании». Отражается количество Решений (формы по КНД 1121112, 1121113, 1121115, 1121114), удовлетворяющих условиям: Дата вынесенного решения о заключении соглашения, решения о необходимости доработки соглашения, решения об отказе от заключения соглашения входит в отчетный период.

ОТОЗВАНО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ ЗАЯВЛЕНИЙ О ЗАКЛЮЧЕНИИ СОГЛАШЕНИЯ О ЦЕНООБРАЗОВАНИИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

«Всего»

ИР «Соглашения о ценообразовании» Показатель формируется на основании данных Раздела 2 «Журнал Сведений СОЦ от НП» ИР «Соглашения о ценообразовании». Отражается количество Заявлений (форма КНД 1111630), удовлетворяющих условиям: Дата представления в налоговый орган письма о возврате заявления о заключении соглашения входит в отчетный период.

ПОСТУПИЛО ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОШЛИНЫ ЗА РАССМОТРЕНИЕ ЗАЯВЛЕНИЙ О ЗАКЛЮЧЕНИИ СОГЛАШЕНИЯ О ЦЕНООБРАЗОВАНИИ, ЗАЯВЛЕНИЙ О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СОГЛАШЕНИЕ О ЦЕНООБРАЗОВАНИИ, МЛН. РУБ.

«Всего»

ИР «Соглашения о ценообразовании» Показатель формируется на основании данных Раздела 1 «Общие сведения о состоянии рассмотрения дела» ИР «Соглашения о ценообразовании».

Дата поступления заявления о заключении соглашения о ценообразовании/заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании входит в отчетный период/заявлений о заключении (об изменении) соглашения о ценообразовании в отношении внешнеторговых сделок;

2.

Дата заключения соглашения входит в период с 01.01.2021 по 31.12.2021;

Количество отобранных записей по дате заключения соглашения определяет величину показателя.

2.

Решение о заключении соглашения о ценообразовании имеет статус «Утвержден».

Показатель формируется на основании данных «Соглашения о ценообразовании» ИР «Соглашения о ценообразовании».

Дата заключения соглашения входит в период с 01.01.2022 по 31.12.2022;

Количество отобранных записей по дате заключения соглашения определяет величину показателя.

2.

Решение о заключении соглашения о ценообразовании имеет статус «Утвержден».

Показатель формируется на основании данных «Соглашения о ценообразовании» ИР «Соглашения о ценообразовании».

1.

Дата заключения соглашения входит в период с 01.01.2023 по 31.12.2023; Количество отобранных записей по дате заключения соглашения определяет величину показателя.

2. Решение о заключении соглашения о ценообразовании имеет статус «Утвержден».

2-ТЦ 02000 02

Не заполняется

«Дополнительно начислено платежей по результатам проверок цен (тыс. рублей) — Всего»

ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ» Показатель формируется на основании данных Разделов 14 и 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ». Для расчета показателя отбираются Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и Решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, дата вынесения которых (строка 4 Раздела 14, строка 4 Раздела 15) находится в периоде с 01.01.2016 по отчетную дату (включительно).

Рассчитывается как сумма заполненных строк 35, 42, 48 Раздела 14 и 36, 42 Раздела 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ».

«Дополнительно начислено платежей по результатам проверок цен (тыс. рублей) — налоги»

ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ» Показатель формируется на основании данных Разделов 14 и 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ».

Для расчета показателя отбираются Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и Решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, дата вынесения которых (строка 4 Раздела 14, строка 4 Раздела 15) находится в периоде с 01.01.2016 по отчетную дату (включительно). Рассчитывается как сумма заполненных строк 48 Раздела 14 и 42 Раздела 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ».

«Дополнительно начислено платежей по результатам проверок цен (тыс. рублей) — штрафные санкции»

ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ» Показатель формируется на основании данных Раздела 14 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ». Для расчета показателя отбираются Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, дата вынесения которых (строка 4 Раздела 14) находится в периоде с 01.01.2016 по отчетную дату (включительно).

Рассчитывается как сумма заполненных строк 35 Раздела 14 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ».

Не заполняется

Показатель формируется на основании данных Разделов 14 и 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ». Для расчета показателя отбираются Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и Решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения:

а) дата вынесения которых (строка 4 Раздела 14, строка 4 Раздела 15) находится в периоде с 01.01.2016 по отчетную дату (включительно);

б) наименование налога (строка 24 Раздела 14, строка 24 Раздела 15) принимает значение «налог на прибыль организаций»;

в) код бюджетной классификации (строка 28 Раздела 14 и 28 Раздела 15) имеет одно из следующих значений: 182 1 01 01011 01 1000 110, 182 1 01 01012 02 1000 110;

г) решение имеет статус «Утвержден».

Рассчитывается как количество заполненных строк 2 Раздела 14 и 2 Раздела 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ».

«Сумма налоговой базы, дополнительно выявленной при проверке цен (тыс. рублей)»

ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ» Показатель формируется на основании данных Разделов 14 и 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ». Для расчета показателя отбираются Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и Решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения:

а) дата вынесения которых (строка 4 Раздела 14, строка 4 Раздела 15) находится в периоде с 01.01.2016 по отчетную дату (включительно);

б) наименование налога (строка 24 Раздела 14, строка 24 Раздела 15) принимает значение «налог на прибыль организаций»;

в) код бюджетной классификации (строка 28 Раздела 14 и 28 Раздела 15) имеет одно из следующих значений: 182 1 01 01011 01 1000 110, 182 1 01 01012 02 1000 110.

Рассчитывается как сумма заполненных строк 29 Раздела 14 и 29 Раздела 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ».

«Дополнительно начислено платежей по результатам проверок цен (тыс. рублей) — Всего»

ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ» Показатель формируется на основании данных Разделов 14 и 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ». Для расчета показателя отбираются Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и Решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения:

а) дата вынесения которых (строка 4 Раздела 14, строка 4 Раздела 15) находится в периоде с 01.01.2016 по отчетную дату (включительно);

б) наименование налога (строка 24 Раздела 14, строка 24 Раздела 15) принимает значение «налог на прибыль организаций»;

в) код бюджетной классификации (строка 40, 47, 52 Раздела 14 и 41, 46 Раздела 15) имеет одно из следующих значений: 182 1 01 01011 01 1000 110, 182 1 01 01012 02 1000 110, 182 1 01 01011 01 2100 110, 182 1 01 01012 02 2100 110, 182 1 01 01011 01 3000 110, 182 1 01 01012 02 3000 110.

Рассчитывается как сумма заполненных строк 35, 42, 48 Раздела 14 и 36, 42 Раздела 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ».

«Дополнительно начислено платежей по результатам проверок цен (тыс. рублей) — налоги»

ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ» Показатель формируется на основании данных Разделов 14 и 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ». Для расчета показателя отбираются Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и Решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения:

а) дата вынесения которых (строка 4 Раздела 14, строка 4 Раздела 15) находится в периоде с 01.01.2016 по отчетную дату (включительно);

б) наименование налога (строка 24 Раздела 14, строка 24 Раздела 15) принимает значение «налог на прибыль организаций»;

в) код бюджетной классификации (строка 52 Раздела 14 и 46 Раздела 15) имеет одно из следующих значений: 182 1 01 01011 01 1000 110, 182 1 01 01012 02 1000 110.

Рассчитывается как сумма заполненных строк 48 Раздела 14 и 42 Раздела 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ».

«Дополнительно начислено платежей по результатам проверок цен (тыс. рублей) — штрафные санкции»

ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ» Показатель формируется на основании данных Раздела 14 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ». Для расчета показателя отбираются Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения:

а) дата вынесения которых (строка 4 Раздела 14) находится в периоде с 01.01.2016 по отчетную дату (включительно);

б) наименование налога (строка 24 Раздела 14) принимает значение «налог на прибыль организаций»;

в) код бюджетной классификации (строка 40 Раздела 14) имеет одно из следующих значений: 182 1 01 01011 01 3000 110, 182 1 01 01012 02 3000 110.

Рассчитывается как сумма заполненных строк 35 Раздела 14 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ».

Показатель формируется на основании данных Разделов 14 и 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ». Для расчета показателя отбираются Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и Решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения:

а) дата вынесения которых (строка 4 Раздела 14, строка 4 Раздела 15) находится в периоде с 01.01.2016 по отчетную дату (включительно);

б) наименование налога (строка 24 Раздела 14) принимает значение «налог на прибыль организаций»;

в) код бюджетной классификации (строка 28 Раздела 14, 28 Раздела 15) имеет одно из следующих значений: 182 1 01 01011 01 1000 110, 182 1 01 01012 02 1000 110.

Рассчитывается как сумма заполненных строк 32 Раздела 14 и 32 Раздела 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ».

Квартальная

Показатель формируется на основании данных Разделов 14 и 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ». Для расчета показателя отбираются Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и Решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения:

а) дата вынесения которых (строка 4 Раздела 14, строка 4 Раздела 15) находится в периоде с 01.01.2016 по отчетную дату (включительно);

б) наименование налога (строка 24 Раздела 14, строка 24 Раздела 15) принимает значение «налог на доходы физических лиц»;

в) код бюджетной классификации (строка 28 Раздела 14 и 28 Раздела 15) имеет значение 182 1 01 02020 01 1000 110;

г) решение имеет статус «Утвержден».

Рассчитывается как количество заполненных строк 2 Раздела 14 и 2 Раздела 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ».

Налог на доходы физических лиц, исчисленный индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой: «Сумма налоговой базы, дополнительно выявленной при проверке цен (тыс. рублей)»

2-ТЦ 02020 03 Налог на доходы физических лиц, исчисленный индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой:

«Дополнительно начислено платежей по результатам проверок цен (тыс. рублей) — Всего»

ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ» Показатель формируется на основании данных Разделов 14 и 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ». Для расчета показателя отбираются Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и Решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения:

а) дата вынесения которых (строка 4 Раздела 14, строка 4 Раздела 15) находится в периоде с 01.01.2016 по отчетную дату (включительно);

б) наименование налога (строка 24 Раздела 14, строка 24 Раздела 15) принимает значение «налог на доходы физических лиц»;

в) код бюджетной классификации (строка 40, 47, 52 Раздела 14 и 41, 46 Раздела 15) имеет одно из следующих значений: 182 1 01 02020 01 1000 110, 182 1 01 02020 01 2100 110, 182 1 01 02020 01 3000 110.

Рассчитывается как сумма заполненных строк 35, 42, 48 Раздела 14 и 36, 42 Раздела 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ».

«Дополнительно начислено платежей по результатам проверок цен (тыс. рублей) — налоги»

ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ» Показатель формируется на основании данных Разделов 14 и 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ». Для расчета показателя отбираются Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и Решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения:

а) дата вынесения которых (строка 4 Раздела 14, строка 4 Раздела 15) находится в периоде с 01.01.2016 по отчетную дату (включительно);

б) наименование налога (строка 24 Раздела 14, строка 24 Раздела 15) принимает значение «налог на доходы физических лиц»;

в) код бюджетной классификации (строка 52 Раздела 14 и 46 Раздела 15) имеет значение 182 1 01 02020 01 1000 110.

Рассчитывается как сумма заполненных строк 48 Раздела 14 и 42 Раздела 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ».

«Дополнительно начислено платежей по результатам проверок цен (тыс. рублей) — штрафные санкции»

ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ» Показатель формируется на основании данных Раздела 14 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ». Для расчета показателя отбираются Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения:

а) дата вынесения которых (строка 4 Раздела 14) находится в периоде с 01.01.2016 по отчетную дату (включительно);

б) наименование налога (строка 24 Раздела 14) принимает значение «налог на доходы физических лиц»;

в) код бюджетной классификации (строка 40 Раздела 14) имеет значение 182 1 01 02020 01 3000 110.

Рассчитывается как сумма заполненных строк 35 Раздела 14 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ».

Налог на доходы физических лиц, исчисленный индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой: «Уменьшено убытка по результатам проверок цен»

«Количество проведенных проверок цен (единиц)»

ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ» Показатель формируется на основании данных Разделов 14 и 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ». Для расчета показателя отбираются Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и Решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения:

а) дата вынесения которых (строка 4 Раздела 14, строка 4 Раздела 15) находится в периоде с 01.01.2016 по отчетную дату (включительно);

б) наименование налога (строка 24 Раздела 14, строка 24 Раздела 15) принимает значение «налог на добычу полезных ископаемых»;

в) код бюджетной классификации (строка 28 Раздела 14 и 28 Раздела 15) имеет одно из следующих значений: 182 1 07 01020 01 1000 110, 182 1 07 01030 01 1000 110, 182 1 07 01050 01 1000 110;

г) решение имеет статус «Утвержден».

Рассчитывается как количество заполненных строк 2 Раздела 14 и 2 Раздела 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ».

Налог на добычу полезных ископаемых: «Сумма налоговой базы, дополнительно выявленной при проверке цен (тыс. рублей)»

«Дополнительно начислено платежей по результатам проверок цен (тыс. рублей) — Всего»

ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ» Показатель формируется на основании данных Разделов 14 и 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ». Для расчета показателя отбираются Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и Решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения:

а) дата вынесения которых (строка 4 Раздела 14, строка 4 Раздела 15) находится в периоде с 01.01.2016 по отчетную дату (включительно);

б) наименование налога (строка 24 Раздела 14, строка 24 Раздела 15) принимает значение «налог на добычу полезных ископаемых»;

в) код бюджетной классификации (строка 40, 47, 52 Раздела 14 и 41, 46 Раздела 15) имеет одно из следующих значений: 182 1 07 01020 01 1000 110, 182 1 07 01020 01 2100 110, 182 1 07 01020 01 3000 110, 182 1 07 01030 01 1000 110, 182 1 07 01030 01 2100 110, 182 1 07 01030 01 3000 110, 182 1 07 01050 01 1000 110, 182 1 07 01050 01 2100 110, 182 1 07 01050 01 3000 110.

Рассчитывается как сумма заполненных строк 35, 42, 48 Раздела 14 и 36, 42 Раздела 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ».

«Дополнительно начислено платежей по результатам проверок цен (тыс. рублей) — налоги»

ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ» Показатель формируется на основании данных Разделов 14 и 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ». Для расчета показателя отбираются Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и Решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения:

а) дата вынесения которых (строка 4 Раздела 14, строка 4 Раздела 15) находится в периоде с 01.01.2016 по отчетную дату (включительно);

б) наименование налога (строка 24 Раздела 14, строка 24 Раздела 15) принимает значение «налог на добычу полезных ископаемых»;

в) код бюджетной классификации (строка 52 Раздела 14 и 46 Раздела 15) имеет одно из следующих значений: 182 1 07 01020 01 1000 110, 182 1 07 01030 01 1000 110, 182 1 07 01050 01 1000 110.

Рассчитывается как сумма заполненных строк 48 Раздела 14 и 42 Раздела 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ».

«Дополнительно начислено платежей по результатам проверок цен (тыс. рублей) — штрафные санкции»

ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ» Показатель формируется на основании данных Раздела 14 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ». Для расчета показателя отбираются Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения:

а) дата вынесения которых (строка 4 Раздела 14) находится в периоде с 01.01.2016 по отчетную дату (включительно);

б) наименование налога (строка 24 Раздела 14) принимает значение «налог на добычу полезных ископаемых»;

в) код бюджетной классификации (строка 40 Раздела 14) имеет одно из следующих значений: 182 1 07 01020 01 3000 110, 182 1 07 01030 01 3000 110, 182 1 07 01050 01 3000 110.

Рассчитывается как сумма заполненных строк 35 Раздела 14 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ».

Не заполняется

Показатель формируется на основании данных Разделов 14 и 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ». Для расчета показателя отбираются Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и Решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения:

а) дата вынесения которых (строка 4 Раздела 14, строка 4 Раздела 15) находится в периоде с 01.01.2016 по отчетную дату (включительно);

б) наименование налога (строка 24 Раздела 14, строка 24 Раздела 15) принимает значение «налог на добавленную стоимость»;

в) код бюджетной классификации (строка 28 Раздела 14 и 28 Раздела 15) имеет значение 182 1 04 01000 01 1000 110;

г) решение имеет статус «Утвержден».

Рассчитывается как количество заполненных строк 2 Раздела 14 и 2 Раздела 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ».

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации: «Сумма налоговой базы, дополнительно выявленной при проверке цен (тыс. рублей)»

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации:

«Дополнительно начислено платежей по результатам проверок цен (тыс. рублей) — Всего»

ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ» Показатель формируется на основании данных Разделов 14 и 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ». Для расчета показателя отбираются Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и Решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения:

а) дата вынесения которых (строка 4 Раздела 14, строка 4 Раздела 15) находится в периоде с 01.01.2016 по отчетную дату (включительно);

б) наименование налога (строка 24 Раздела 14, строка 24 Раздела 15) принимает значение «налог на добавленную стоимость»;

в) код бюджетной классификации (строка 40, 47, 52 Раздела 14 и 41, 46 Раздела 15) имеет одно из следующих значений: 182 1 04 01000 01 1000 110, 182 1 04 01000 01 2100 110, 182 1 04 01000 01 3000 110.

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации:

«Дополнительно начислено платежей по результатам проверок цен (тыс. рублей) — налоги»

ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ» Показатель формируется на основании данных Разделов 14 и 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ». Для расчета показателя отбираются Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и Решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения:

а) дата вынесения которых (строка 4 Раздела 14, строка 4 Раздела 15) находится в периоде с 01.01.2016 до отчетной даты, соответствует отчетной дате;

б) наименование налога (строка 24 Раздела 14, строка 24 Раздела 15) принимает значение «налог на добавленную стоимость»;

в) код бюджетной классификации (строка 52 Раздела 14 и 46 Раздела 15) имеет значение 182 1 04 01000 01 1000 110.

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации:

«Дополнительно начислено платежей по результатам проверок цен (тыс. рублей) — штрафные санкции»

ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ» Показатель формируется на основании данных Раздела 14 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ». Для расчета показателя отбираются Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения:

а) дата вынесения которых (строка 4 Раздела 14) находится в периоде с 01.01.2016 по отчетную дату (включительно);

б) наименование налога (строка 24 Раздела 14) принимает значение «налог на добавленную стоимость»;

в) код бюджетной классификации (строка 40 Раздела 14) имеет значение 182 1 04 01000 01 3000 110.

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации: «Уменьшено убытка по результатам проверок цен»

ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ» Показатель формируется на основании данных Разделов 14 и 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ». Для расчета показателя отбираются Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и Решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения:

а) дата вынесения которых (строка 4 Раздела 14, строка 4 Раздела 15) находится в периоде с 01.01.2016 по отчетную дату (включительно);

б) наименование налога (строка 24 Раздела 14, строка 24 Раздела 15) принимает значение «налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья»;

в) код бюджетной классификации (строка 28 Раздела 14 и 28 Раздела 15) имеет значение 182 1 07 05010 01 1000 110, 182 1 07 05020 01 1000 110, 182 1 07 05030 01 1000 110, 182 1 07 05040 01 1000 110;

г) решение имеет статус «Утвержден».

Рассчитывается как количество заполненных строк 2 Раздела 14 и 2 Раздела 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ».

«Сумма налоговой базы, дополнительно выявленной при проверке цен (тыс. рублей)»

«Дополнительно начислено платежей по результатам проверок цен (тыс. рублей) — Всего»

ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ» Показатель формируется на основании данных Разделов 14 и 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ». Для расчета показателя отбираются Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и Решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения:

а) дата вынесения которых (строка 4 Раздела 14, строка 4 Раздела 15) находится в периоде с 01.01.2016 по отчетную дату (включительно);

б) наименование налога (строка 24 Раздела 14, строка 24 Раздела 15) принимает значение «налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья»;

в) код бюджетной классификации (строка 40, 47, 52 Раздела 14 и 41, 46 Раздела 15) имеет одно из следующих значений: 182 1 04 01000 01 1000 110, 182 1 04 01000 01 2100 110, 182 1 04 01000 01 3000 110, 182 1 07 05010 01 2100 110, 182 1 07 05020 01 2100 110, 182 1 07 05030 01 2100 110, 182 1 07 05040 01 2100 110, 182 1 07 05010 01 3000 110, 182 1 07 05020 01 3000 110, 182 1 07 05030 01 3000 11, 182 1 07 05040 01 3000 11.

Рассчитывается как сумма заполненных строк 35, 42, 48 Раздела 14 и 36, 42 Раздела 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ».

«Дополнительно начислено платежей по результатам проверок цен (тыс. рублей) — налоги»

ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ» Показатель формируется на основании данных Разделов 14 и 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ». Для расчета показателя отбираются Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и Решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения:

а) дата вынесения которых (строка 4 Раздела 14, строка 4 Раздела 15) находится в периоде с 01.01.2016 по отчетную дату (включительно);

б) наименование налога (строка 24 Раздела 14, строка 24 Раздела 15) принимает значение «налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья»;

в) код бюджетной классификации (строка 52 Раздела 14 и 46 Раздела 15) имеет значение 182 1 04 01000 01 1000 110, 182 1 04 01000 01 2100 110, 182 1 04 01000 01 3000 110.

Рассчитывается как сумма заполненных строк 48 Раздела 14 и 42 Раздела 15 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ».

«Дополнительно начислено платежей по результатам проверок цен (тыс. рублей) — штрафные санкции»

ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ» Показатель формируется на основании данных Раздела 14 ИР «ПРОВЕРКИ ТЦ». Для расчета показателя отбираются Решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения:

а) дата вынесения которых (строка 4 Раздела 14) находится в периоде с 01.01.2016 по отчетную дату (включительно);

б) наименование налога (строка 24 Раздела 14) принимает значение «налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья»;

в) код бюджетной классификации (строка 40 Раздела 14) имеет значение 182 1 07 05010 01 3000 110, 182 1 07 05020 01 3000 110, 182 1 07 05030 01 3000 11, 182 1 07 05040 01 3000 11.

2-ТЦ 02050 06 Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья: «Уменьшено убытка по результатам проверок цен»

Не заполняется

Отчет по форме № 1-ОНС содержит 2 раздела:

аналитическая справка об ожидаемом поступлении в федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами (Раздел I);

аналитическая справка об ожидаемом поступлении в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации доходов, администрируемых налоговыми органами (Раздел II).

Разделы I и II Отчета по форме № 1-ОНС представляются Управлениями ФНС России по субъекту Российской Федерации (далее — УФНС России) и Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее — МИ ФНС России по КН), Межрегиональной инспекцией по управлению долгом в ФНС России с февраля по декабрь 2024 года до 14 часов московского времени на 4-й рабочий день отчетного месяца, в январе до 14 часов московского времени 26 числа.

Если срок представления данных отчета по форме № 1-ОНС приходится на выходной или праздничный день, данные представляются в первый рабочий день после выходного или праздничного дня.

Уточненные данные (корректировки) отчета 26 числа отчетного месяца (с февраля по декабрь) представляются в обязательном порядке, с 27 по 30 (31) числа — при необходимости ежедневно до 14 часов московского времени. При этом необходимо отметить, что пользовательская корректировка (уровень ИФНС) утверждается до 11:00 по местному времени (исключение Калининград (3900) до 10:00 по местному времени). После указанного времени утверждение отчета будет не доступно, соответственно, представить корректировку на эту дату будет невозможно. В 11:00 по местному времени (исключение Калининград (3900) в 10:00 по местному времени) запускается автоподъем данных на уровень УФНС с последующим автоматическим утверждением отчета уровня УФНС, и далее автоматическое формирование данных на уровне Регион. Корректировка отчета уровня Регион утверждается до 14:00 по московскому времени. В 14:00 по московскому времени запускается автоподъем данных на уровень РФ, изменение и утверждение отчета уровня Регион после указанного времени будет недоступно.

Опоздания в передаче отчета не допускаются!

Два раздела представляются одновременно. Отчеты, сформированные в ПП «Прогнозирование» АИС «Налог-3», утверждаются УФНС России, МИ ФНС России по КН, Межрегиональной инспекцией по управлению долгом в ФНС России в сроки, установленные на титульном листе формы. Отчеты считаются представленными в ФНС России после их утверждения в ПП «Прогнозирование» АИС «Налог-3».

Строка 1000 содержит данные об ожидаемых поступлениях доходов, администрируемых налоговыми органами, в федеральный бюджет за текущий месяц.

Размер поступлений для отражения по строке 1000 определяется путем суммирования налогов и сборов (за исключением поступлений по утилизационному сбору и налога на сверхприбыль), поступивших за истекший период месяца, с расчетной суммой за дни, оставшиеся до конца месяца, с учетом сложившихся среднесуточных поступлений, графиков уплаты налогов, ожидаемых крупных платежей от отдельных налогоплательщиков, а также сумм ожидаемого возмещения налоговых платежей со счетов органов Федерального казначейства.

Методологическое содержание показателей, данные по которым отражаются по строкам 1010 — 1135, соответствует аналогичным показателям формы № 1-НМ.

По строке 1010 суммарно приводится размер поступлений налога на доходы физических лиц, зачисляемого в федеральный бюджет.

Из строки 1010 по соответствующим КБК выделяются данные: по строке 1011 — Налог на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации; 1012 — Налог на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процента (купона, дисконта), получаемых по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, а также доходов в виде суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств — участников Союзного государства; 1013 — Налог на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающей 650000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5000000 рублей (за исключением налога на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании, а также налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом — налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов); 1014 — налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, за исключением уплачиваемого в связи с переходом на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части суммы налога, превышающей 650000 рублей); 1015 — налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, перешедшими на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части суммы налога, превышающей 650000 рублей), 1016 — налог на доходы физических лиц в части суммы налога, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 миллионов рублей, уплачиваемой на основании налогового уведомления налогоплательщиками, для которых выполнено условие, предусмотренное абзацем четвертым пункта 6 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации; 1017 — налог на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов (в части суммы налога, превышающей 650000 рублей).

По строке 1020 суммарно приводится размер поступлений налога на прибыль организаций, в доле, зачисляемой в федеральный бюджет, а также суммы налога на прибыль организаций с доходов, облагаемых по ставкам, отличающимся от общеустановленной.

Из строки 1020 по соответствующим КБК выделяются данные: по строке 1021 — налог на прибыль организаций, кроме налога, уплаченного налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно осуществившими экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа (за исключением налога, уплаченного налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет; 1022 — налог на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, за налоговые периоды до 1 января 2023 года (в том числе перерасчеты, недоимка и задолженность), зачисляемый в федеральный бюджет; 1023 — налог на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно осуществившими экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа (за исключением налога, уплаченного налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет; 1024 — налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам; 1025 — налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями; 1026 — налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями; 1027 — налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями; 1028 — налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам; 1029 — налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа; 1030 — налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года; 1031 — налог на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками (за исключением налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и до 31 декабря 2022 года включительно осуществивших экспорт хотя бы одной партии сжиженного природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа), которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет.

Из строки 1050 по соответствующим КБК выделяются данные: по строке 1051 — акцизы на табачную продукцию; по строке 1052 — акцизы на автомобили легковые и мотоциклы; по строке 1053 — акцизы на авиационный керосин, производимый на территории Российской Федерации; по строке 1054 — акцизы на природный газ, предусмотренные международными договорами Российской Федерации; по строке 1055 — акцизы на автомобильный бензин; по строке 1056 — акцизы на прямогонный бензин; по строке 1057 — акцизы на дизельное топливо; по строке 1058 — акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей; по строке 1059 — акцизы на средние дистилляты; по строке 1060 — акциз на нефтяное сырье; по строке 1061 — акциз на этан, направленный на переработку; по строке 1062 — акциз на сжиженный углеводородный газ, направленный на переработку; по строке 1063 — акциз на сталь жидкую; по строке 1064 — акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов; по строке 1065 — акцизы на бензол, параксилол, ортоксилол, производимые на территории Российской Федерации; по строке 1066 — акцизы на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, производимый на территории Российской Федерации.

Из строки 1070, в том числе выделяются данные об ожидаемых поступлениях по налогу на добычу полезных ископаемых (строка 1075) и по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (строка 1090). Из строки 1075 по соответствующим КБК выделяются данные: по строке 1076 — нефть; по строке 1077 — газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья; по строке 1078 — газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья; по строке 1079 — налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, полезных ископаемых в виде природных алмазов, угля, в том числе коксующегося, железных руд, многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонентов в руде); по строке 1080 — налог на добычу прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1 (за исключением калийных солей, апатит-нефелиновых, апатит-штаффелитовых руд, апатит-магнетитовых, маложелезистых апатитовых руд, апатитовых и фосфоритовых руд); по строке 1081 — налог на добычу полезных ископаемых в виде железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов); по строке 1082 — налог на добычу полезных ископаемых в виде многокомпонентной комплексной руды, в отношении которой при налогообложении установлен коэффициент, характеризующий стоимость ценных компонентов в руде; по строке 1083 — налог на добычу полезных ископаемых в виде угля коксующегося; по строке 1084 — налог на добычу полезных ископаемых в виде апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд; по строке 1091 — регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (газ горючий природный); по строке 1092 — регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья, за исключением газа горючего природного.

По строке 1100 показываются данные по акцизам по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации.

Из строки 1100 по соответствующим КБК выделяются данные: по строке 1101 — акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья, винный спирт, виноградный спирт (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), ввозимый на территорию Российской Федерации; по строке 1102 — акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый), ввозимый на территорию Российской Федерации; по строке 1103 — акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, ввозимые на территорию Российской Федерации; по строке 1104 — акцизы на дизельное топливо, ввозимое на территорию Российской Федерации; по строке 1105 — акцизы на пиво, ввозимое на территорию Российской Федерации; по строке 1106 — акциз на сахаросодержащие напитки, ввозимые на территорию Российской Федерации.

По строке 1110 показываются данные по остальным налогам и сборам (включая поступления по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет), администрируемым налоговыми органами.

Из строки 1110 по соответствующим КБК выделяются данные: по строке 1111 — налог, взимаемый в связи с применением специального налогового режима «Автоматизированная система налогообложения», по строке 1112 — Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах; по строке 1113 — задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам; по строке 1114 — регулярные платежи за пользование недрами при пользовании недрами на территории Российской Федерации; по строке 1115 — регулярные платежи за пользование недрами с пользователей недр, осуществляющих поиск и разведку месторождений на континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также за пределами Российской Федерации на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации; по строке 1116 — суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации; по строке 1117 — суммы процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Кроме того, отдельно заполняются строки:

• Строка 1130 — Утилизационный сбор, всего;
• Строка 1131 — Утилизационный сбор (сумма сбора, уплачиваемого за самоходные машины и прицепы к ним, произведенные, изготовленные в Российской Федерации).
• Строка 1135 — Налог на сверхприбыль прошлых лет (обеспечительный платеж по налогу).

Итоговая строка 1140 рассчитывается как сумма строк 1000, 1130 и 1135.

По строке 1141 указывается сумма налога на добавленную стоимость, предполагаемая в прогнозируемом периоде к возмещению (зачету, возврату) в целом.

По строке 1142 указывается возмещение налога на добавленную стоимость в заявительном порядке.

2.3. Пояснительная записка в обязательном порядке направляется в ФНС России в случаях отклонения ожидаемого поступления доходов в целом и (или) по отдельным налогам в сторону увеличения более чем на 10 процентов и при любом снижении от уровня:

• доведенных индикативных показателей поступления;
• аналогичного периода прошлого года.

В пояснительной записке необходимо детально проанализировать оценку ожидаемых поступлений доходов в федеральный бюджет в текущем месяце и уровень достижения индикативных показателей, а также осветить вопросы, повлиявшие на полученный результат.

Пояснительная записка должна содержать факторный анализ отклонений ожидаемого поступления доходов в федеральный бюджет относительно индикативных показателей поступлений. В случае внесения уточнений в первоначальные данные формы № 1-ОНС, необходимо одновременно с корректировкой представить пояснительную записку с указанием причин и суммой отклонений по данному показателю.

3.1. Строка 2000 содержит данные об ожидаемых поступлениях доходов, администрируемых налоговыми органами, в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации за текущий месяц.

Размер поступлений для отражения по строке 2000 определяется путем суммирования налогов и сборов, поступивших за истекший период месяца, с расчетной суммой за дни, оставшиеся до конца месяца, с учетом сложившихся среднесуточных поступлений, графиков уплаты налогов, ожидаемых крупных платежей от отдельных налогоплательщиков, а также сумм ожидаемого возмещения налоговых платежей со счетов органов Федерального казначейства.

Методологическое содержание показателей, данные по которым отражаются по строкам 2010 — 2072, соответствует аналогичным показателям формы № 1-НМ.

Из строки 2010 по соответствующим КБК выделяются данные: по строке 2011 — налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по соответствующим ставкам; 2012 — налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа.

Из строки 2020 по соответствующим КБК выделяются данные: по строке 2021 — Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации, а также доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом — налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов; 2022 — Налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, за исключением уплачиваемого в связи с переходом на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части суммы налога, не превышающей 650000 рублей); 2023 — Налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, перешедшими на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части суммы налога, не превышающей 650000 рублей); 2024 — Налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, за исключением уплачиваемого в связи с переходом на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части суммы налога, превышающей 650000 рублей); 2025 — Налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, перешедшими на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления (в части суммы налога, превышающей 650000 рублей).

Из строки 2030 по соответствующим КБК выделяются данные: по строке 2031 — акцизы на этиловый спирт из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый, и спиртосодержащую продукцию; по строке 2032 — акцизы на автомобильный бензин; по строке 2033 — акцизы на прямогонный бензин; по строке 2034 — акцизы на дизельное топливо; по строке 2035 — акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей; по строке 2036 — акцизы на вина, в том числе 182 1 03 02090 01 0000 110 «акцизы на вина, вина наливом, плодовую алкогольную продукцию, игристые вина, включая российское шампанское, а также виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина, производимые на территории Российской Федерации»; 182 1 03 02340 01 0000 110 «акцизы на вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин, включая российское шампанское, производимое на территории Российской Федерации»; 182 1 03 02350 01 0000 110 «акцизы на игристые вина, включая российское шампанское с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, производимые на территории Российской Федерации»; по строке 2037 — акцизы на пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные на территории Российской Федерации; по строке 2039 — акцизы на сидр, пуаре, медовуху; по строке 2040 — акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, виноматериалов, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления купленного (ликерного) вина, производимую на территории Российской Федерации; по строке 2045 — акциз на сталь жидкую; по строке 2046 — акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов.

Из строки 2050 по соответствующим КБК выделяются данные: по строке 2051 — налог на имущество организаций; по строке 2052 — транспортный налог; по строке 2053 — земельный налог; по строке 2054 — налог на игорный бизнес.

Из строки 2060 в том числе выделяются данные об ожидаемых поступлениях по налогу на добычу полезных ископаемых (строка 2065).

Из строки 2070 в том числе выделяются данные об ожидаемых поступлениях по торговому сбору, уплачиваемому на территориях городов федерального значения (строка 2071) и по налогу, взимаемому в связи с применением специального налогового режима «Автоматизированная система налогообложения» (строка 2072).

3.2. Пояснительная записка в обязательном порядке направляется в ФНС России в случаях отклонения ожидаемого поступления доходов в целом и (или) по отдельным налогам ниже или выше (более 10%) уровня аналогичного периода прошлого года.

В пояснительной записке необходимо детально проанализировать оценку ожидаемых поступлений доходов (в разрезе доходов) в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации от фактических поступлений аналогичного периода прошлого года. В случае внесения уточнений в первоначальные данные формы № 1-ОНС, необходимо одновременно с корректировкой представить пояснительную записку с указанием причин и суммой отклонений по данному показателю.

IV. Контрольные соотношения отчета по форме № 1-ОНС:

4.1 Раздел I

1. Строка 1000 = сумме строк (1010 + 1020 + 1040 + 1050 + 1070 + 1100 + 1110)

2. Строка 1140 = сумме строк (1000 + 1130 + 1135)

3. Строка 1141 >= 1142

4. Строка 1143 = сумме строк 1000 — 1142

4.2 Раздел II

1. Строка 2000 = сумме строк (2010 + 2020 + 2030 + 2050 + 2060 + 2070)

2. Строка 2010 >= сумма строк (2011 + 2012)

3. Строка 2080 = сумме строк 2000 — 2072

Контрольные соотношения (п. п. 4.1, 4.2) должны соблюдаться строго в обязательном порядке. При их нарушении отсутствует возможность формирования текстового файла отчета для представления его на вышестоящий уровень

4.3 Раздел I

1. Строка 1010 >= сумма строк (1011 + 1012 + 1013 + 1014 + 1015 + 1016 + 1017)

2. Строка 1020 >= сумма строк (1021 + 1022 + 1023 + 1024 + 1025 + 1026 + 1027 + 1028 + 1029 + 1030 + 1031)

3. Строка 1050 >= сумма строк (1051 + 1052 + 1053 + 1054 + 1055 + 1056 + 1057 + 1058 + 1059 + 1060 + 1061 + 1062 + 1063 + 1064 + 1065 + 1066)

4. Строка 1070 >= (1075 + 1090 + 1091 + 1092)

5. Строка 1075 >= сумма строк (1076 + 1077 + 1078 + 1079 + 1080 + 1081 + 1082 + 1083 + 1084)

6. Строка 1100 >= сумма строк (1101 + 1102 + 1103 + 1104 + 1105 + 1106)

7. Строка 1110 >= 1111 + 1112 + 1113 + 1114 + 1115 + 1116 + 1117

8. Строка 1130 >= 1131

4.4 Раздел II

1. Строка 2020 >= сумма строк (2021 + 2022 + 2023 + 2024 + 2025)

2. Строка 2030 >= сумма строк (2031 + 2032 + 2033 + 2034 + 2035 + 2036 + 2037 + 2039 + 2040 + 2042 + 2045 + 2046)

3. Строка 2050 >= сумма строк (2051 + 2052 + 2053 + 2054)

4. Строка 2060 >= 2065

5. Строка 2070 >= 2071 + 2072

В случае невыполнения контрольных соотношений (п. п. 4.3, 4.4) одновременно с отчетом направляется пояснительная записка с объяснением причин.

5. Учитывая оперативность и ограниченные сроки свода информации по форме № 1-ОНС, сотрудники, отвечающие за утверждение, не уходят с работы не утвердив отчет. Если по каким-либо объективным причинам отсутствует возможность своевременного утверждения следует обратится к сотруднику ЦА ФНС России, отвечающему за сбор отчета по контактному телефону, указанному в данных методических указаниях.