Приказ ФНС России от 15.05.2023 № ЕД-7-1/317@

(ред. от 28.06.2023)

«Об утверждении Методики расчета показателей структурных элементов государственной программы Российской Федерации „Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков“, в отношении которых ФНС России является федеральным органом исполнительной власти, ответственным за предоставление информации о достижении целевых значений показателей»

В соответствии с пунктом 41 Методических рекомендаций по разработке и реализации государственных программ Российской Федерации, утвержденных приказом Минэкономразвития России от 17 августа 2021 г. № 500, приказываю:

1. Утвердить Методику расчета показателей структурных элементов государственной программы Российской Федерации «Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков», в отношении которых ФНС России является федеральным органом исполнительной власти, ответственным за предоставление информации о достижении целевых значений показателей, согласно приложению к настоящему приказу.

2. Признать утратившими силу приказы ФНС России от 27.05.2022 № ЕД-7-1/451@ «Об утверждении Таблицы расчета показателей структурных элементов государственной программы Российской Федерации „Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков“, в отношении которых ФНС России является федеральным органом исполнительной власти, ответственным за предоставление информации о достижении целевых значений показателей» и от 02.06.2022 № ЕД-7-1/462@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 27.05.2022 № ЕД-7-1/451@».

3. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2023 года.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу ФНС России по реализации государственной программы Российской Федерации «Управление государственными финансами и регулирование финансовых рынков» в части вопросов, отнесенных к компетенции ФНС России.

Руководитель Федеральной

Утверждена

МЕТОДИКА

№ п/п

Наименование показателя

Единица измерения

Определение показателя <1>

Временные характеристики показателя <2>

Алгоритм формирования (формула) и методологические пояснения к показателю <3>

Базовые показатели (используемые в формуле)

Метод сбора информации, индекс формы отчетности <4>

Пункт ФПСР

Объект и единица наблюдения <5>

Охват единиц совокупности <6>

Ответственный за сбор данных по показателю

Срок представления отчетной информации

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

комплекс процессных мероприятий «Обеспечение функционирования и развитие налоговой системы Российской Федерации»

1

Индекс собираемости основных налогов и страховых взносов, администрируемых ФНС России, к уровню 2020 года

процент

Показатель (далее — ИС) характеризует соотношение динамики поступлений налогов и сборов, администрируемых Федеральной налоговой службой, в консолидированный бюджет Российской Федерации и динамики расчетной налоговой базы

Годовой, за отчетный период (с IV квартала года, предшествующего оцениваемому, до III квартала оцениваемого года)

Накопленный (к базе 2020 года) индекс собираемости основных налогов и страховых взносов рассчитывается на основе ежегодных индексов собираемости ключевых видов доходов бюджетов бюджетной системы (оборотные налоги и сборы (НДС внутренний, акцизы внутренние <7>), налог на прибыль, налоги на совокупный доход (УСН, ЕНВД, ЕСХН, налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, торговый сбор, налог на профессиональный доход), НДФЛ и страховые взносы) по формуле: \text{И}C_{k_2020} = \prod_{j = 202}^{k} {}_{0}\text{ИС}_{j} \text{ИС}_{j} = \sum_{i = 1}^{3} (\text{ИС}_{ij}*\text{Д}_{ij}), АИС «Налог-3»

k — отчетный период (год), за который производится оценка показателя к базе 2020 года, j — период (год), за который производится оценка показателя к предыдущему году, i — вид доходов, ИС2020 = 100%, ИС1j — индекс собираемости оборотных налогов и сборов в j году к предыдущему году, %; Д1j - доля оборотных налогов и сборов в суммарном объеме рассматриваемых поступлений; ИС2j — индекс собираемости налога на прибыль и налогов на совокупный доход в j году к предыдущему году, %; Д2j - доля налога на прибыль и налогов на совокупный доход в общем объеме рассматриваемых поступлений; ИС3j — индекс собираемости НДФЛ и страховых взносов в j году к предыдущему году, %; Д3j - доля НДФЛ и страховых взносов в общем объеме рассматриваемых поступлений. \text{ИС}_{1j} = \frac{\text{Тп}_{1j}}{\text{Тб}_{1j}} *100, Тп1 — динамика поступлений оборотных налогов и сборов; Тб1 — динамика налоговой базы для оборотных налогов и сборов. \text{Тп}_{1j} = \frac{\text{П}_{1j}}{\text{П}_{1(j - 1)}} \text{Тб}_{1j} = \frac{\text{Б}_{1j}}{\text{Б}_{1(j - 1)})} , j — период (год), за который производится оценка показателя; П1j — поступления в бюджетную систему оборотных налогов и сборов, уплаченных по результатам деятельности в периоды с IV квартала года, предшествующего оцениваемому, до III квартала оцениваемого года (Отчет Федеральной налоговой службы по форме № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»), скорректированные на оценку дополнительных/выпадающих сумм поступлений, непосредственно связанных с изменениями законодательства, предоставляемыми льготами, отсрочками/рассрочками по налогам и другими разовыми факторами, сформированную на основе данных налоговой отчетности, в том числе в разрезе льгот; Б1j — оценка налоговой базы для оборотных налогов и сборов (объем ВВП за периоды с IV квартала года, предшествующего отчетному, до III квартала отчетного года — отчет Росстата «Валовый внутренний продукт, квартальные данные», уменьшенный на объем экспорта, с учетом среднего сложившегося курса доллара США за соответствующий период — отчет Росстата «Внешняя торговля Российской Федерации (по данным таможенной статистики)», отчет Банка России «Основные производные показатели динамики обменного курса рубля»).

1

-

Налоги и страховые взносы, администрируемые ФНС России, отдельные макроэкономические показатели

1

Аналитическое управление ФНС России

20 февраля года, следующего за отчетным годом (формирование предварительного значения), и не позднее 18 апреля года, следующего за отчетным годом (формирование итогового значения)

\text{ИС}_{2j} = \frac{\text{Тп}_{2j}}{\text{Тб}_{2j}} *100, Тп2 — динамика поступлений налога на прибыль и налогов на совокупный доход; Тб2 — динамика налоговой базы по налогу на прибыль и налогам на совокупный доход. \text{Тп}_{2j} = \frac{\text{П}_{2j}}{\text{П}_{2(j - 1)}} \text{Тб}_{2j} = \frac{\text{Б}_{2j}}{\text{Б}_{2(j - 1)})} , j — период (год), за который производится оценка показателя; П2j — поступления в бюджетную систему налога на прибыль и налогов на совокупный доход, уплаченных по результатам деятельности в периоды с IV квартала года, предшествующего оцениваемому, до III квартала оцениваемого года (Отчет Федеральной налоговой службы по форме № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»), скорректированные на оценку дополнительных/выпадающих сумм поступлений, непосредственно связанных с изменениями законодательства, предоставляемыми льготами, отсрочками/рассрочками по налогам и другими разовыми факторами, сформированную на основе данных налоговой отчетности, в том числе в разрезе льгот; Б2j — оценка налоговой базы по налогу на прибыль и налогам на совокупный доход (показатель «Валовая прибыль экономики и валовые смешанные доходы» — отчет Росстата «Формирование ВВП по источникам доходов, квартальные данные» за периоды с IV квартала года, предшествующего отчетному, до III квартала отчетного года).

\text{ИС}_{3j} = \frac{\text{Тп}_{3j}}{\text{Тб}_{3j}} *100, Тп3 — динамика поступлений НДФЛ и страховых взносов; Тб3 — динамика налоговой базы для НДФЛ и страховых взносов. \text{Тп}_{3j} = \frac{\text{П}_{3j}}{\text{П}_{3(j - 1)}} \text{Тб}_{3j} = \frac{\text{Б}_{3j}}{\text{Б}_{3(j - 1)})} , j — период (год), за который производится оценка показателя; П3j — поступления в бюджетную систему НДФЛ и страховых взносов, уплаченных по результатам деятельности в периоды с IV квартала года, предшествующего отчетному, до III квартала отчетного года (Отчет Федеральной налоговой службы по форме № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»), скорректированные на оценку дополнительных/выпадающих сумм поступлений, непосредственно связанных с изменениями законодательства, предоставляемыми льготами, отсрочками/рассрочками по налогам и другими разовыми факторами, сформированную на основе данных налоговой отчетности, в том числе в разрезе льгот; Б3j — оценка налоговой базы для НДФЛ и страховых взносов (показатель «Оплата труда наемных работников (включая оплату труда и смешанные доходы, не наблюдаемые прямыми статистическими методами)» — отчет Росстата «Формирование ВВП по источникам доходов, квартальные данные» за периоды с IV квартала года, предшествующего отчетному, до III квартала отчетного года).

Дij — доля поступлений рассматриваемых видов доходов в суммарном объеме поступлений учитываемых налогов и страховых взносов. \text{Д}_{ij} = \frac{\text{П}_{ij}}{\text{П}_{1j} + \text{П}_{2j} + \text{П}_{3j}} , где i = {1, 2, 3}

ведомственный проект «Проектирование, строительство и реконструкция административных зданий Федеральной налоговой службы»

№ п/п

Наименование показателя

Наименование структурного элемента ГП 39

Единица измерения

Определение показателя <1>

Временные характеристики показателя <2>

Алгоритм формирования (формула) и методологические пояснения к показателю <3>

Базовые показатели (используемые в формуле)

Метод сбора информации, индекс формы отчетности <4>

Пункт ФПСР

Объект и единица наблюдения <5>

Охват единиц совокупности <6>

Ответственный за сбор данных по показателю

Срок представления годовой отчетной информации

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

2.

Доля объектов капитального строительства, введенных в эксплуатацию в текущем году

Проектирование, строительство и реконструкция административных зданий Федеральной налоговой службы (ВП 39316)

процент

Показатель характеризует отношение количества законченных строительством (реконструкцией) и введенных в эксплуатацию объектов капитального строительства в текущем году к общему количеству объектов капитального строительства, осуществляемых с 2022 года и подлежащих вводу в эксплуатацию в рамках ведомственного проекта

Годовой (за отчетный период)

Кв = (Кп1 + Кп2) * 100 / Кобщ

Кп1 — количество введенных в эксплуатацию объектов капитального строительства в отчетном году ФНС России Кп2 — количество введенных в эксплуатацию объектов капитального строительства для нужд ФНС России в отчетном году, построенных (реконструированных) ППК «Единый заказчик» Кобщ — количество объектов капитального строительства, в отношении которых запланировано осуществление строительства (реконструкции)

1, 8 — отчетность в рамках реализации федеральной адресной инвестиционной программы

1.21.1

Объект капитального строительства, включенный в федеральную адресную инвестиционную программу

1

Административно-контрольное управление

не позднее 8 рабочего дня января, следующего за отчетным годом (предварительное значение) не позднее 28 февраля года, следующего за отчетным (итоговое значение)

(п. 2 в ред. Приказа ФНС России от 28.06.2023 № ЕД-7-1/436@) № п/п

Наименование показателя

Единица измерения

Определение показателя <1>

Временные характеристики показателя <2>

Алгоритм формирования (формула) и методологические пояснения к показателю <3>

Базовые показатели (используемые в формуле)

Метод сбора информации, индекс формы отчетности <4>

Пункт ФПСР

Объект и единица наблюдения <5>

Охват единиц совокупности <6>

Ответственный за сбор данных по показателю

Срок представления отчетной информации

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

ведомственный проект «Реализация проектов ведомственной программы цифровой трансформации Федеральной налоговой службы»

3

Регламентное время предоставления государственной услуги по регистрации, перерегистрации и снятию с регистрационного учета контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении расчетов в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники

сутки

Показатель (далее — t) характеризует время, отведенное для предоставления государственной услуги, установлено Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ — регламент по срокам приема и обработки предоставления государственной услуги заявителю в электронном виде (ЛК ККТ и ОФД), оказываемой ФНС России в части регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении расчетов в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники

Квартальный;

за отчетный период t = T

АИС «Налог-3» T — максимальное время предоставления государственной услуги, рабочих дней

1

-

Обращения организаций и индивидуальных предпринимателей за государственной услугой по регистрации, перерегистрации и снятию с регистрационного учета контрольно-кассовой техники

1

Управление оперативного контроля ФНС России

Не позднее 8 рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом

4

Доля инвестиционных налоговых льгот, в отношении которых проведена оценка эффективности посредством прикладной подсистемы «Эффективность льгот» в составе автоматизированной информационной системы «Налог-3»

процент

характеризует автоматизацию процесса взаимодействия между ФНС России и Минфином России в части предоставления результатов оценки эффективности инвестиционных льгот, произведенной на основании данных налоговых деклараций, на базе автоматизированной информационной системы «Налог-3»

Годовой;

за отчетный период ИНЛаис = ИНЛналог-3 / ИНЛобщ * 100%,

АИС «Налог-3» ИНЛаис — <...> инвестиционных налоговых льгот, в отношении которых проведена оценка эффективности посредством прикладной подсистемы «Эффективность льгот» в составе автоматизированной информационной системы «Налог-3»;

ИНЛналог-3 — количество инвестиционных налоговых льгот, в отношении которых проведена оценка эффективности посредством прикладной подсистемы «Эффективность льгот»; ИНЛобщ — количество инвестиционных налоговых льгот, определенных Министерством финансов Российской Федерации к оценке на текущий год 1

-

Инвестиционные налоговые льготы

1

Аналитическое управление ФНС России

Не позднее 8 рабочего дня месяца, следующего за отчетным годом (формирование предварительного значения), и не позднее 18 апреля года, следующего за отчетным годом (формирование итогового значения)

5

Доля актовых записей, в которых адреса указаны в соответствии с общими принципами организации местного самоуправления в Российской Федерации (в структуре государственного адресного реестра — ГАР)

процент

В рамках показателя оценивается доля актовых записей, в которых адреса указаны в соответствии с общими принципами организации местного самоуправления в Российской Федерации (в структуре государственного адресного реестра — ГАР) в общем числе актовых записей

Квартальный;

на конец периода Q = Qун / Qз,

ЕГР «ЗАГС» Q — доля актовых записей, в которых адреса указаны в соответствии с общими принципами организации местного самоуправления в Российской Федерации (в структуре государственного адресного реестра — ГАР), %;

Qун — количество актовых записей, содержащих сведения об адресах, внесенных в унифицированном ГАР, шт.; Qз — общее количество зарегистрированных записей за отчетный период, шт. 1

-

Записи актов гражданского состояния

1

Управление регистра населения ФНС России

Не позднее 8 рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом

6

Обеспечена возможность автоматизированного выявления трансграничных операций с Республикой Беларусь, при которых в цепочках контрагентов содержатся налоговые разрывы по НДС

процент

Показатель характеризует наличие возможности автоматизированного выявления трансграничных операций с Республикой Беларусь, при которых в цепочках контрагентов содержатся налоговые разрывы по НДС

Годовой;

за отчетный период C = x,

АИС «Налог-3» x = 100% — при наличии возможности автоматизированного выявления трансграничных операций с Республикой Беларусь, при которых в цепочках контрагентов содержатся налоговые разрывы по НДС;

x = 0 — при отсутствии возможности 1

-

Трансграничные операции с Республикой Беларусь

1

Управление камерального контроля ФНС России

Не позднее 8 рабочего дня месяца, следующего за отчетным годом (формирование предварительного значения), и не позднее 18 апреля года, следующего за отчетным годом (формирование итогового значения)

7

Доля отечественного программного обеспечения и компонентов, используемых в ведомственных информационных системах

процент

Показатель характеризует технологическую независимость информационно-технологической инфраструктуры от ИКТ-оборудования и программного обеспечения, происходящих из иностранных государств

Годовой;

за отчетный период \Delta\text{Дотеч} = \text{Дотеч}/\text{Добщ }*100\%,

АИС «Налог-3» \Delta\text{Дотеч} — доля отечественного ПО, используемого в ИС — отношение числа отечественного ПО к общему количеству ПО, %;

Дотеч — количество отечественного ПО, используемого в ИС, шт.; Добщ — количество ПО, используемого в ИС, шт. 1

-

Программное обеспечение и компоненты

1

Управление информационных технологий ФНС России

Не позднее 8 рабочего дня месяца, следующего за отчетным годом (формирование предварительного значения), и не позднее 18 апреля года, следующего за отчетным годом (формирование итогового значения)

8

Доля расходов на закупку и/или аренду радиоэлектронной продукции (в том числе систем хранения данных и серверного оборудования, автоматизированных рабочих мест, программно-аппаратных комплексов, коммуникационного оборудования, систем видеонаблюдения) российского происхождения от общих расходов на закупку или аренду радиоэлектронной продукции

процент

Показатель позволяет провести оценку результатов мер по импортозамещению с точки зрения стоимостных показателей

Годовой;

За отчетный период \Delta\text{Дотеч} = \text{Дотеч}/\text{Добщ }*100\%,

АИС «Налог-3» \Delta\text{Дотеч} — доля расходов на закупки и/или аренду радиоэлектронной продукции российского происхождения от общих расходов на закупку или аренду радиоэлектронной продукции;

Добщ — общие расходы на закупку или аренду радиоэлектронной продукции по ведомству за период — фактические затраты ведомства по всем актам поставки товаров, выполнения работ (предоставления услуг); Дотеч — расходы на закупки и/или аренду радиоэлектронной продукции российского происхождения — фактические затраты ведомства на закупку радиоэлектронной продукции российского происхождения по актам поставки товаров, выполнения работ (предоставления услуг) 1

-

Расходы на закупку и/или аренду радиоэлектронной продукции

1

Управление информационных технологий ФНС России

Не позднее 8 рабочего дня месяца, следующего за отчетным годом (формирование предварительного значения), и не позднее 18 апреля года, следующего за отчетным годом (формирование итогового значения)

ведомственный проект «Комплексная система учета, анализа и оценки эффективности налоговых расходов»

9

Доля фискальных характеристик налоговых расходов Российской Федерации, получаемых через прикладное программное обеспечение «Налоговые расходы» в составе автоматизированной информационной системы «Налог-3»

процент

Показатель обеспечивает оптимизацию работы по формированию фискальных характеристик для оценки эффективности налоговых расходов Российской Федерации

Годовой, на конец периода

ФХаис = ФХналог-3 / ФХобщ * 100%,

АИС «Налог-3» ФХаис определяется как отношение объема налоговых расходов Российской Федерации, администрируемых ФНС России, информация по которому получена через ППО «Налоговые расходы» АИС «Налог-3», к общему объему налоговых расходов Российской Федерации, администрируемых ФНС России;

ФХналог-3 — объем налоговых расходов Российской Федерации, администрируемых ФНС России, информация по которому получена через ППО «Налоговые расходы» АИС «Налог-3»; ФХобщ — общий объем налоговых расходов Российской Федерации, администрируемых ФНС России, организация автоматизированного сбора по которым возможна. Базовое значение показателя (до начала реализации ведомственного проекта, по данным Минфина России): \text{ФХ}_{\text{аис}}^{\text{баз}} = 0\%. 7

-

Налоговые расходы Российской Федерации

1

Аналитическое управление ФНС России

Не позднее 8 рабочего дня месяца, следующего за отчетным годом (формирование предварительного значения), и не позднее 18 апреля года, следующего за отчетным годом (формирование итогового значения)

---

<1> Характеристика содержания показателя.

<2> Указываются периодичность сбора данных и вид временной характеристики (показатель на дату, показатель за период).

<3> Приводятся формула и краткий алгоритм расчета. При описании формулы или алгоритма необходимо использовать буквенные обозначения базовых показателей.

<4> В графе 8 «Метод сбора информации, индекс формы отчетности» указываются: 1 — периодическая отчетность, 2 — перепись, 3 — единовременное обследование (учет), 4 — бухгалтерская отчетность, 5 — финансовая отчетность, 6 — социологический опрос, 7 — административная информация, 8 — прочие (указать). При наличии утвержденной формы федерального статистического наблюдения по базовому показателю приводятся наименование формы и реквизиты акта, которым она утверждена.

<5> Указываются предприятия (организации) различных секторов экономики, группы населения, домашних хозяйств и др.

<6> В графе 10 «Охват единиц совокупности» указываются: 1 — сплошное наблюдение, 2 — способ основного массива, 3 — выборочное наблюдение, 4 — монографии.

<7> В расчете используются поступления акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, за исключением отдельных видов подакцизной продукции, по которым осуществляется возмещение или объемы которых подвержены колебаниям в результате разовых факторов.

---