Приказ ФНС России от 16.12.2021 № ЕД-7-1/1107@

«О внесении изменений в приказ ФНС России от 12.10.2021 № ЕД-7-1/893@»

ПРИКАЗ

В целях получения полной и своевременной информации о налоговой базе и структуре начислений по налогам и сборам, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации, приказываю:

1. Внести изменения в пункт 1 приказа ФНС России от 12.10.2021 № ЕД-7-1/893@ «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2022 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации»), утвердив следующие формы отчетов, методические указания по порядку их составления и контрольные соотношения:

форма № 1-ИВФО «Сведения об информационном взаимодействии с финансовыми органами субъектов Российской Федерации и местных администраций, формирующим в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации доходы бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, по доведению статистической налоговой отчетности», годовая (приложение № 1);

форма № 1-Патент «Отчет о количестве индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения в разрезе видов предпринимательской деятельности», полугодовая (приложение № 2);

форма № 5-АЛ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную, спиртосодержащую продукцию и виноград», годовая (приложение № 3);

форма № 5-ИБ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на игорный бизнес», годовая (приложение № 4);

форма № 5-ТСМ «Отчет о структуре начислений по торговому сбору в разрезе муниципальных образований», годовая (приложение № 5).

2. Разработать макеты выходных таблиц и совместно с Управлением информационных технологий (В.П. Кулешов) обеспечить в установленном порядке организацию работ для расчета данных по формам, указанным в пункте 1 настоящего приказа:

NN 1-ИВФО, 5-АЛ, 5-ИБ, 5-ТСМ - Аналитическому управлению (В.Н. Засько);

№ 1-Патент - Управлению налогообложения юридических лиц (М.В. Бакчеева).

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения сбора и обработки данных статистической налоговой отчетности.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ СВЕДЕНИЙ "ОБ ИНФОРМАЦИОННОМ ВЗАИМОДЕЙСТВИИ С ФИНАНСОВЫМИ ОРГАНАМИ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И МЕСТНЫХ АДМИНИСТРАЦИЙ, ФОРМИРУЮЩИМИ В СООТВЕТСТВИИ С БЮДЖЕТНЫМ КОДЕКСОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДОХОДЫ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ, ПО ДОВЕДЕНИЮ СТАТИСТИЧЕСКОЙ НАЛОГОВОЙ

Отчет по N 1-ИВФО содержит сведения о доведении статистической налоговой отчетности о налоговой базе и структуре начислений по налогам и сборам (далее - Отчетность) до финансовых органов субъекта Российской Федерации и местных администраций согласно постановлению Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 N 410 "О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов", в соответствии со структурой и форматами, утвержденными приказом Минфина России и ФНС России от 30.06.2008 N 65н/ММ-3-1/295@ "Об утверждении периодичности, сроков и формы представления информации в соответствии с Правилами взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 12 августа 2004 г. N 410", а также Методическими указаниями по организации работы по подготовке налоговыми органами информации для представления финансовым органам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, доведенными на соответствующий год письмом ФНС России.

Сведения по форме N 1-ИВФО заполняются Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в ПП "Отчетность" АИС "Налог-3" и представляются в ФНС России ежегодно не позднее 1 октября отчетного года по итогам представления данных Отчетности в финансовые органы субъекта Российской Федерации и муниципальных образований.

Сведения считаются представленными в ФНС России после их утверждения в ПП "Отчетность" АИС "Налог-3".

Количество муниципальных образований, муниципальных районов, городских округов с внутригородским делением указывается по состоянию на 1 августа отчетного года.

По форме N 1-ИВФО отражаются сведения согласно порядку представления информации, закрепленному в соглашениях об информационном взаимодействии с финансовыми органами субъекта и муниципальных образований (далее - Соглашения).

По строкам 1000 - 1040 формы N 1-ИВФО указывается количество муниципальных образований, муниципальных районов, городских округов с внутригородским делением.

По строкам 1010, 1040 указывается количество муниципальных образований, муниципальных районов, городских округов с внутригородским делением, которые не получают Отчетность с сайта ФНС России.

По строкам 1030, 1220 отражается количество финансовых органов, представление Отчетности которым посредством интернет-сайта закреплено в Соглашениях.

Если по строке 1030 указано количество муниципальных образований, муниципальных районов, городских округов с внутригородским делением не равное количеству, указанному по строке 1020, то в обязательном порядке в пояснительной записке необходимо отразить причины отклонений.

По строке 1040 указывается общее количество муниципальных образований, а также муниципальных районов, городских округов с внутригородским делением, которые на основании Соглашений получают данные Отчетности от вышестоящих финансовых органов, а именно: количество муниципальных образований, получающих данные от муниципальных районов или городских округов с внутригородским делением + количество муниципальных районов и городских округов с внутригородским делением, получающих данные Отчетности от финансового органа субъекта Российской Федерации.

При заполнении информации о способе представления Отчетности согласно заключенным Соглашениям в финансовый орган субъекта Российской Федерации в одной из строк 1210 или 1220 указывается значение "1", соответственно в другой строке отражается значение "0".

Контрольные соотношения сведений по форме N 1-ИВФО:

Причины невыполнения контрольных соотношений в обязательном порядке указываются в пояснительной записке.

Контактные телефоны:

по вопросу заполнения формы - Снежко В.М. тел. (495) 913-01-77, 8(99) 29-57.

Приложение N 2

Утверждено

Методические указания по порядку составления отчета по форме N 1-ПАТЕНТ "Отчет о количестве индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения в разрезе видов предпринимательской деятельности"

• отчеты по каждому муниципальному образованию, находящемуся на подведомственной инспекции ФНС России территории;
• отчет по Субъекту РФ, включающий налогоплательщиков, уплачивающих налоги на территории Субъекта РФ;
• отчет в целом по РФ.

Отчет считается представленным после его утверждения в ПП "Отчетность".

После утверждения отчетов Инспекциями ФНС России, Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации утверждается сводный отчет в целом по субъекту Российской Федерации.

Отчеты формируются по налоговым органам, у которых "Вид налогового органа" в справочнике СОУН равен 20, 21, 30, 31, 41, 42, 50, 60.

Отчеты в разрезе муниципальных образований в Федеральную налоговую службу не направляются.

Сводный отчет в целом по субъекту Российской Федерации утверждается Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Отчет в целом по РФ утверждается Федеральной налоговой службой 19.07.2022 (за полугодие 2022 года) и 31.01.2023 (за 2022 год).

Показатели отчета 1-Патент формируются нарастающим итогом с начала года.

Значения показателей отчета о количестве индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения указываются на основании данных информационного ресурса "Журнал учета и формирования документов, связанных с применением патентной системы налогообложения", утвержденного приказом ФНС России от 30.09.2021 N БС-7-3/863@ (далее - ИР ЖУПСН).

Все количественные показатели отчета указываются в целых единицах, все стоимостные показатели - в тысячах рублей.

стр. 2000 гр. 1 = сумме стр. 1000 - 1820 гр. 1; стр. 2000 гр. 2 = сумме стр. 1000 - 1820 гр. 2; стр. 2000 гр. 3 = сумме стр. 1000 - 1850 гр. 3; стр. 2000 гр. 4 = сумме стр. 1000 - 1840 гр. 4; стр. 2000 гр. 5 = сумме стр. 1000 - 1860 гр. 5; стр. 2000 гр. 6 = сумме стр. 1000 - 1820 гр. 6

от 16 декабря 2021 г. N ЕД-7-1/1107@

Акцизы на спирт, алкогольную, спиртосодержащую продукцию и виноград

" " ________ 20 г. Руководитель налогового органа _________________ (подпись)

Ф.И.О., номер телефона исполнителя

Методические указания по порядку составления отчета по форме № 5-АЛ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную, спиртосодержащую продукцию и виноград» за 2021 год

При заполнении «Отчета о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную, спиртосодержащую продукцию и виноград» (далее — Отчет) используются данные налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград, утвержденной приказом ФНС от 27.08.2020 № ЕД-7-3/610@ (форма по КНД 1151090).

В отчете отражаются данные деклараций по акцизам за декабрь 2020 года, январь — ноябрь 2021 года.

Отчет формируется по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих деклараций.

В части деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в Отчет включаются сведения по данным налогоплательщиков.

В Отчете не отражаются данные первичных и корректирующих налоговых деклараций по налогу за налоговые периоды прошлых лет, представленных налогоплательщиками в отчетном году, результаты проведенных налоговым органом камеральных и выездных налоговых проверок за налоговые периоды прошлых лет.

Отчеты формируются по налоговым органам, у которых «Вид налогового органа» в справочнике СОУН равен 15 (кроме кода НО 9970), 20, 21, 30, 31, 35, 41, 42, 43, 50, 55, 60.

При формировании Отчета не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.

Отчет формируется в ПП «Отчетность» в следующих разрезах:

• отчеты по каждому муниципальному образованию (ОКТМО), по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе; Утверждается.
• отчеты по каждому муниципальному образованию (ОКТМО) по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам; Утверждается.
• отчеты по каждому муниципальному образованию (ОКТМО) по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрайонных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам; Утверждается.
• отчеты по каждому Региону по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрайонных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам; Не утверждается.
• отчеты по каждому Региону по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам; Не утверждается.
• сводные отчеты по каждому Региону по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам и в подотчетных им межрайонных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам; Не утверждается.
• отчет по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе; Не утверждается.
• отчеты по каждому муниципальному образованию субъекта РФ; Не утверждается.
• отчет по УФНС, включающий данные деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете на территории Субъекта РФ; Не утверждается.
• отчет по Субъекту РФ, включающий данные деклараций налогоплательщиков, уплачивающих налоги на территории Субъекта РФ; Утверждается.
• отчет в целом по РФ. Утверждается ЦА ФНС России.

Отчетные данные формируются нарастающим итогом с начала года по срокам, указанным в титульном листе формы (для проведения территориальными налоговыми органами анализа предварительных данных отчета).

Отчеты формируются по каждому муниципальному образованию на основании кодов в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО), указанному в декларации.

Инспекции ФНС России (ИФНС) утверждают отчеты по каждому муниципальному образованию, сформированные по кодам ОКТМО, указанным в Декларациях, отчеты за шесть рабочих дней до срока утверждения Отчета УФНС в целом по Региону. ИФНС утверждают сформированные отчеты с обязательным приложением пояснительной записки.

Межрайонные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) утверждают отчеты по каждому муниципальному образованию (ОКТМО), сформированные по кодам ОКТМО, указанным в Декларациях за пять рабочих дней до срока утверждения отчета УФНС в целом по Региону. МРИ утверждают сформированные отчеты с обязательным приложением пояснительной записки.

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИ) утверждают отчеты по каждому муниципальному образованию (ОКТМО), сформированные по кодам ОКТМО, указанным в Декларациях, по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ, за три рабочих дня до срока утверждения Отчета УФНС в целом по Региону. МИ утверждают сформированные отчеты с обязательным приложением пояснительной записки.

УФНС России утверждают сводный Отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ и МРИ, у которых в Декларациях указаны коды ОКТМО субъекта. УФНС России утверждают сформированный отчет с обязательным приложением пояснительной записки.

Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МИ, должна быть равна по всем показателям, данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.

Отчет в разрезе муниципальных образований в Федеральную налоговую службу не направляется.

В целях формирования Отчета по каждому муниципальному образованию используется код административно-территориального образования (стр. 010 Раздела 1 декларации (для налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, утвержденной приказом ФНС России от 27.08.2020 № ЕД-7-3/610@ в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО).

Отчетные данные формируются по каждому ОКТМО не позднее 18.02.2022 (для проведения территориальными налоговыми органами анализа предварительных данных отчета).

УФНС России по соответствующему субъекту Российской Федерации отчетные данные должны быть утверждены в срок не позднее 25.02.2022.

УФНС России по субъектам Российской Федерации передают финансовым органам субъекта Российской Федерации отчеты, включающие данные с кодами ОКТМО данного субъекта Российской Федерации:

• сводный отчет, включающий данные по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ и МРИ, и по налогоплательщикам, ранее состоявшим на учете в инспекциях, подведомственных данному УФНС России;
• отчеты по каждому муниципальному образованию (с учетом данных по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории соответствующего муниципального образования, и включающим данные по налогоплательщикам, изменившим в течение отчетного года место учета) субъекта Российской Федерации.

Инспекции ФНС России передают органам местного самоуправления по каждому муниципальному образованию (с учетом данных по крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории соответствующего муниципального образования).

Отчет составляется по итогам года и представляется за 2021 год:

УФНС России — финансовым органам субъекта Российской Федерации — не позднее 16 апреля 2022 года;

ИФНС России — органам местного самоуправления — не позднее 16 апреля 2022 года.

В случае изменения места постановки на учет налогоплательщика в течение отчетного года, данные в отчет включает тот налоговый орган, в котором на дату составления отчета состоит на учете налогоплательщик.

В случае изменения в течение отчетного периода места постановки налогоплательщика на учет, отчетные данные формируются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете на дату составления Отчета. В случае прекращения деятельности организации в течение отчетного периода, отчетные данные формируются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик состоял на учете на момент прекращения деятельности. В случае реорганизации организации в течение отчетного периода, отчетные данные формируются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик-правопреемник состоял на учете на дату составления Отчета.

При расчете контрольных соотношений слагаемые строки и графы отчета, участвующие в контрольных соотношениях, округляются.

При заполнении Отчета должны соблюдаться следующие контрольные соотношения:

стр. 1020 = ((стр. 1021 (для графы 2) + (стр. 1022 + стр. 1023 + стр. 1024 (для графы 1)))

стр. 1240 = (((стр. 1241 + (стр. 1242 + стр. 1243) для графы 2) для графы 1))

стр. 1460 = стр. 1461 + стр. 1462 (для графы 2)

стр. 1660 = (((стр. 1661 + (стр. 1662 + стр. 1663) для графы 2) для графы 1))

стр. 1860 = стр. 1861 + стр. 1862 (для граф 1 и 2)

стр. 1920 = сумма строк 1020 — 1910.

При формировании налоговыми органами Отчета необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми показателями Отчета за предыдущий отчетный год.

В случае изменения показателей Отчета (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) по сравнению с отчетными данными за аналогичный период прошлого года более чем на 10 процентов, управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (МРИ, МИ) прикладывают к отчету в ПП «Отчетность» пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений по каждому показателю Отчета (Исключается цифровое дублирование Отчета в пояснительной записке без пояснений динамики цифр).

При отсутствии налогоплательщиков, подавших декларацию, содержащую ОКТМО Региона, УФНС России направляют в ФНС России пояснительную записку о невозможности представить отчеты по вышеуказанной причине. В случае представления отчета с нулевыми значениями направляется пояснительная записка с указанием причин.

Аналогично МИ ФНС России по КН в сроки, установленные для представления отчета в УФНС России, направляют письмо в соответствующие УФНС России об отсутствии данных (налогоплательщиков) для составления отчетов или причинах представления отчетов с нулевыми значениями.

УФНС России одновременно с утверждением сводного отчета в целом по субъекту в пояснительной записке приводят соответствующие объяснения, включая объяснения, представленные МИ ФНС России по КН.

Кроме того, в пояснительной записке необходимо указывать обоснование возмещаемой суммы акциза:

• в случае отражения в Отчете суммы акциза, предъявленной к возмещению, факт экспорта которой (в том числе в государства — члены ЕАЭС) документально подтвержден, при отсутствии за текущий и предыдущий отчетные периоды операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии, и реализации подакцизных товаров на территорию государств — членов ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта;
• в случае отражения в Отчете суммы акциза, предъявленной к возмещению, факт экспорта которой (в том числе в государства — члены ЕАЭС) документально подтвержден в большем размере, чем за текущий и предыдущий отчетные периоды по операциям по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии, и реализации подакцизных товаров на территорию государств — членов ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта;
• в случае отражения в Отчете суммы акциза, предъявленной к возмещению, факт реэкспорта которой документально подтвержден, при отсутствии за текущий и предыдущий отчетные периоды операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру реэкспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии (договора поручительства), а также реализация подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт реэкспорта;
• в случае отражения в Отчете суммы акциза, предъявленной к возмещению, факт реэкспорта которой документально подтвержден в большем размере, чем за текущий и предыдущий отчетные периоды по операциям по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру реэкспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии (договора поручительства), а также реализация подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт реэкспорта.

По Кодам вида подакцизного товара: контрольное соотношение для стр. 1920 должно соблюдаться строго в обязательном порядке.

• по вопросам контроля за сбором данных (отчеты, пояснительные записки) от Аналитического управления: Щитова Марина Викторовна (495) 913-00-65, ВТС (99) 10-75;
• по вопросам методологии заполнения показателей Отчета от Управления налогообложения юридических лиц: Шестаева Ирина Васильевна (495) 913-01-51, ВТС (99) 28-51.

Методические указания по порядку составления формы № 5-ИБ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на игорный бизнес»

Отчет составляется по итогам 2021 года в разрезе муниципальных образований, на территории которых организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса, состоят на учете в качестве налогоплательщиков налога на игорный бизнес (код по ОКТМО, соответствующий коду ОКТМО налогового органа по месту учета объекта налогообложения налогом на игорный бизнес, в части первой графы Очета). Графа вторая Отчета формируется на основании сведений из разделов Декларации в разрезе ОКТМО, указаных в первом разделе Декларации. В случае изменения места постановки на учет налогоплательщика в течение отчетного года данные в отчет включают те налоговые органы, в которые налогоплательщик представлял налоговые декларации по налогу на игорный бизнес. В графе 1 значения показателей по кодам строк 010 — 060 отчета формируются по состоянию на отчетную дату без учета изменений значений данных показателей в пределах отчетного периода. В графе 2 значения показателей по кодам строк 010 — 060 отчета формируются за налоговые периоды 2021 года нарастающим итогом.

Отчеты формируются в ПП «Отчетность» в следующих разрезах:

• отчеты по каждому муниципальному образованию (ОКТМО) по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе;
• отчет по ИФНС по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе) — не утверждается;
• отчеты по каждому муниципальному образованию субъекта РФ — не утверждается;
• отчет по Субъекту РФ, включающий данные деклараций налогоплательщиков, уплачивающих налоги на территории Субъекта РФ;
• отчет в целом по РФ.

Отчеты формируются по налоговым органам, у которых «Вид налогового органа» в справочнике СОУН равен 20, 21, 30, 31, 41, 42, 43, 50, 52, 60.

Инспекции ФНС России утверждают отчеты каждому муниципальному образованию (ОКТМО), по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе;

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации доступны отчеты в разрезе муниципальных образований и сводный отчет в целом по субъекту Российской Федерации.

После утверждения отчетов Инспекциями ФНС России, Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее 05.03.2022 утверждается сводный отчет в целом по субъекту Российской Федерации.

Значения показателей по кодам строк 010 — 060 в графе 1 отчета указываются на основании данных регистрации объектов налогообложения налогом на игорный бизнес (информационный ресурс «Журнал регистрации объектов налогообложения налогом на игорный бизнес», утвержденный приказом ФНС России от 30.12.2011 № ЯК-7-3/1008@ (далее — ИР ЖРОННИБ). Значения показателей по кодам строк 010 — 060 в графе 2 отчета указываются на основании данных налоговых деклараций по налогу на игорный бизнес (форма налоговой декларации утверждена приказами ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@, от 05.07.2021 № ЕД-7-3/634@), представленных налогоплательщиками за налоговые периоды 2021 года.

Все количественные показатели отчета указываются в целых единицах, а все стоимостные показатели указываются в тысячах рублей.

Контрольные соотношения к форме 5-ИБ

Контактный телефон по вопросам заполнения формы: (99) 13-65, Родивилова Т.Н.

Контрольные соотношения должны соблюдаться строго в обязательном порядке. При их нарушении отсутствует возможность формирования текстового файла для представления на более высокий уровень.

Руководитель налогового органа        _______________     _________________
                                         (подпись)            (Ф.И.О.)

«» __________ 20 г.

(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

Методические указания по порядку составления формы № 5-ТСМ «О структуре начислений по торговому сбору в разрезе муниципальных образований»

Отчет составляется по итогам периодов обложения 2021 года в разрезе каждого муниципального образования нарастающим итогом с начала отчетного года и представляется в УФНС России по субъектам Российской Федерации.

Отчет за 2021 год формируется в ПП «Отчетность» в следующих разрезах:

• отчеты по каждому муниципальному образованию (ОКТМО города Москва) по данным уведомлений о постановке на учет и Актов уполномоченного органа о выявлении нового объекта обложения торговым сбором (о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором), представленных в налоговый орган;
• отчеты по каждому муниципальному образованию (ОКТМО города Москва), включающий данные уведомлений о постановке на учет и Актов уполномоченного органа о выявлении нового объекта обложения торговым сбором (о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором), представленных в налоговые органы, подведомственные УФНС по субъекту РФ;
• сводный отчет субъекту РФ г. Москва, включающий данные уведомлений о постановке на учет и Актов уполномоченного органа о выявлении нового объекта обложения торговым сбором (о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором), представленных в налоговые органы, подведомственные УФНС по г. Москве, и данные отчетов УФНС по субъектам РФ.

Отчеты формируются по налоговым органам, у которых «Вид налогового органа» в справочнике СОУН равен 20, 21, 30, 31, 41, 42, 43, 50, 52, 60.

Инспекции ФНС России утверждают отчеты по месту предоставления Уведомления о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора, а также по месту постановки на учет плательщика торгового сбора на основании Акта уполномоченного органа о выявлении нового объекта обложения торговым сбором (о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором).

УФНС России после утверждения отчетов Инспекциями ФНС России утверждают отчет по субъекту Российской Федерации в разрезе муниципальных образований.

УФНС России по г. Москве после утверждения отчетов УФНС России по субъектам Российской Федерации утверждает сводный отчет в целом по Российской Федерации.

УФНС России по г. Москве сводный отчет направляют в финансовые органы.

Отчеты направляются финансовому органу г. Москвы и органам местного самоуправления только в электронном виде в формате Microsoft Excel.

Отчеты должны быть представлены в финансовый орган г. Москвы и органам местного самоуправления в сроки, указанные на титульном листе формы.

Отчет финансовому органу г. Москвы направляется УФНС России по г. Москве, а финансовым органам местных администраций — соответствующими налоговыми инспекциями, осуществляющими информационное взаимодействие с муниципальными образованиями.

УФНС России по субъекту Российской Федерации (за исключением УФНС России по г. Москве) Отчеты в финансовые органы не направляют.

Отчеты в Федеральную налоговую службу не направляются.

Значения показателей по кодам строк 1000 — 1450 в графах 2, 3 отчета указываются на основании данных Уведомлений о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор (далее — Уведомление о постановке на учет № 1), утвержденных приказом ФНС России от 22.06.2015 № ММВ-7-14/249@ «Об утверждении форм и форматов уведомлений о постановке на учет, снятии с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, а также порядка заполнения этих форм», на основании данных Уведомлений о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор (далее — Уведомление о постановке на учет № 2), утвержденных приказом ФНС России от 22.06.2015 № ММВ-7-14/249@ в редакции приказа ФНС России от 22.01.2021 № ЕД-7-3/91@, и на основании актов уполномоченного органа о выявлении нового объекта обложения торговым сбором (о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором) по месту постановки на учет плательщика торгового сбора, представленных по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.03.2016 № ММВ-7-2/122@ «Об утверждении форм и формата представления информации о выявлении нового объекта обложения торговым сбором, информации о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором в электронной форме, порядка их направления в налоговый орган».

В целях формирования Отчета по каждому муниципальному образованию используется код муниципального образования по месту осуществления торговли в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО).

Выборка осуществляется по полю 2.1 «Код по ОКТМО» Уведомления о постановке на учет № 1 (по полю 3.1 Уведомления о постановке на учет № 2) и по полю 2.1 Акта уполномоченного органа о выявлении нового объекта обложения торговым сбором (о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором).

В целях формирования отчета учитываются Уведомления о постановке на учет № 1, Уведомления о постановке на учет № 2 и Акты уполномоченного органа о выявлении нового объекта обложения торговым сбором (о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором), для которых:

«Дата возникновения объекта обложения сбором», «Дата изменения показателей объекта обложения сбором», «Дата прекращения объекта обложения сбором» соответствует отчетным периодам до 01.01.2022.

В Отчете по строкам 1100, 1110, 1120, 1130, 1140, 1150, 1300, 1310, 1320, 1330, 1340, 1350, 1352, 1353, 1356, 1357, 1358, 1359, 1360, 1361, 1362, 1363, 1400, 1410, 1420, 1430, 1440, 1450 учитываются суммарно показатели за периоды обложения 1, 2, 3, 4 кварталов 2021 года.

Сумма сбора по объекту осуществления торговли подлежит отражению в отчете в случае указания в уведомлении о постановке на учет с признаком «1 — возникновение объекта обложения сбора», в поле 1.1 Уведомления о постановке на учет № 1 (в поле «2.1 Уведомления о постановке на учет № 2) „Дата возникновения (прекращения) объекта обложения сбором, изменения показателей объекта обложения сбором“ периодов до 01.01.20212, а также в случае представления в налоговый орган актов о выявлении нового объекта обложения сбором с указанием в поле „1.1. Дата возникновения объекта обложения торговым сбором“ периода до 01.01.2022.»

В случае, если по объекту осуществления торговли представлено уведомление о постановке на учет с признаком «2 — изменение показателей объекта осуществления торговли» с указанием в поле 1.1 Уведомления о постановке на учет № 1 (в поле 2.1 Уведомления о постановке на учет № 2) «Дата возникновения (прекращения) объекта обложения сбором, изменения показателей объекта обложения сбором» даты, относящейся к периодам обложения 2021 года, то сумма сбора по такому объекту осуществления торговли учитывается по уведомлению с признаком «2». При этом в случае, если произошло увеличение суммы сбора, то данные по уведомлению о постановке на учет с признаком «1» по такому объекту не учитываются начиная с данного и последующих периодов. В случае если произошло уменьшение суммы сбора, то данные по уведомлению о постановке на учет с признаком «1» по такому объекту не учитываются начиная с последующих периодов.

В случае, если по объекту осуществления торговли составлен акт уполномоченного органа о выявлении нового объекта обложения сбором (о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором) с указанием в поле «1.1. Дата возникновения объекта обложения торговым сбором» даты, относящейся к периодам обложения 2021 года, то сумма сбора по такому объекту осуществления торговли учитывается по акту уполномоченного органа о выявлении нового объекта обложения сбором (о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором) с даты, указанной в акте в поле «1.1. Дата возникновения объекта обложения торговым сбором». При этом данные по уведомлению о постановке на учет с признаком «1» по такому объекту осуществления торговли в данном и последующих периодах обложения не учитываются.

В случае представления уведомления о постановке на учет с признаком «3 — прекращение объекта обложения сбором» с указанием в поле 1.1 Уведомления о постановке на учет № 1 (или в поле 2.1 Уведомления о постановке на учет № 2) Дата возникновения (прекращения) объекта обложения сбором, изменения показателей объекта обложения сбором» даты, относящейся к периодам обложения 2021 года, данные по такому объекту осуществления торговли не учитываются в периоде обложения сбором, следующем за датой снятия с учета в качестве плательщика сбора.

В случае, если по одному и тому же объекту осуществления торговли в одном периоде обложения (квартале) представлено более одного уведомления о постановке на учет с признаком «2», то учитывается уведомление о постановке на учет по последней дате его представления.

При представлении Уведомления о снятии с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, объект обложения сбором не учитывается в периоде обложения сбором, следующем за датой снятия с учета в качестве плательщика сбора.

В случае, если уполномоченным органом вынесена отмена акта о выявлении нового объекта или выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором, то по этому акту сведения об объекте не учитывается.

Данные уведомлений о постановке на учет и актов уполномоченного органа о выявлении нового объекта обложения торговым сбором (о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором), не прошедшие форматно-логический контроль, в Отчете не учитываются.

Данные в Отчете отражаются с учетом последних изменений, представленных плательщиками торгового сбора (уполномоченным органом), т.е. отражаются актуальные данные на дату формирования Отчета.

Все количественные показатели Отчета указываются в целых единицах, а все стоимостные показатели указываются в целых числах в тысячах рублей.

Контрольные соотношения к форме 5-ТСМ

По графам гр. 1 = гр. 2 + гр. 3 для строк 1000, 1010, 1020, 1030, 1040, 1050, 1100, 1110, 1120, 1130, 1140, 1150, 1200, 1210, 1220, 1230, 1240, 1250, 1252, 1253, 1256, 1257, 1258, 1259, 1260, 1261, 1262, 1263, 1300, 1310, 1320, 1330, 1340, 1350, 1352, 1353, 1356, 1357, 1358, 1359, 1360, 1361, 1362, 1363, 1400, 1410, 1420, 1430, 1440, 1450

По строке стр. 1000 =< сумма строк 1010 — 1050

По строке стр. 1100 = сумма строк 1110 — 1150

По строке стр. 1200 =< сумма строк 1210 — 1250

По строке стр. 1300 = сумма строк 1310 — 1350

По строке стр. 1400 = сумма строк 1410 — 1450

По строке стр. 1500 = сумма стр. 1000 — 1450

Строка 1110 — Строка 1310 = Строка 1410

Строка 1120 — Строка 1320 = Строка 1420

Строка 1130 — Строка 1330 = Строка 1430

Строка 1140 — Строка 1340 = Строка 1440

Строка 1150 — Строка 1350 = Строка 1450

Контактный телефон по вопросам заполнения формы: 913-00-00, 13-65 Родивилова Т.Н.,