Приказ ФНС России от 03.02.2026 № ЕД-1-2/65@

«Об утверждении Программы проведения профилактических мероприятий, направленных на предупреждение нарушений требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, на 2026 год»

Во исполнение пункта 20 Положения о контроле (надзоре) в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 19 февраля 2022 года № 219, приказываю:

1. Утвердить Программу проведения профилактических мероприятий, направленных на предупреждение нарушений требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, на 2026 год (далее — программа) согласно приложению к настоящему приказу.

2. Контрольному управлению (Л.Г. Зубкова) обеспечить реализацию программы в установленные сроки.

3. Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации обеспечить выполнение раздела 3 программы.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего и контролирующего деятельность Контрольного управления.

Федеральная налоговая служба осуществляет контроль (надзор) в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма, экстремистской деятельности и финансированию распространения оружия массового уничтожения (далее — сфера ОД/ФТ/ФРОМУ) в соответствии с порядком, установленным Положением о контроле (надзоре) в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 19.02.2022 № 219 (далее — Положение о контроле в сфере ОД/ФТ/ФРОМУ).

В соответствии со статьей 5 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — Федеральный закон № 115-ФЗ, законодательство в сфере ОД/ФТ/ФРОМУ) организаторы азартных игр и операторы лотерей относятся к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, в части осуществления деятельности по выплате, передаче или предоставлению выигрыша по договору об участии в лотерее (далее — контролируемые лица).

По состоянию на 31.12.2025 к подконтрольным ФНС России субъектам в рамках осуществления контроля (надзора) в сфере ОД/ФТ/ФРОМУ относились следующие организации: 22 юридических лица — организаторы азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах; 8 юридических лиц — организаторы азартных игр в игорных зонах; 3 юридических лица — операторы лотереи.

В 2025 году в отношении 3 контролируемых лиц за несоблюдение законодательства в сфере ОД/ФТ/ФРОМУ должностными лицами налоговых органов возбуждены административные производства, поводом для которых послужили информационные материалы, поступившие из Росфинмониторинга, содержащие сведения о возможных нарушениях требований, установленных подпунктами 4, 7 пункта 1 статьи 7, пунктом 3 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ.

За совершение указанных правонарушений в отношении одного юридического и должностного лица назначены административные наказания в виде предупреждений.

В соответствии с пунктом 16 Положения о контроле в сфере ОД/ФТ/ФРОМУ принято решение от 19.08.2025 № ЕА-4-2/7669@ об отнесении деятельности 4 контролируемых лиц к умеренному уровню риска, деятельности 29 контролируемых лиц — к низкому уровню риска.

В результате принятия ФНС России превентивных мер, в том числе размещения на официальном «Интернет» сайте ФНС России соответствующих информационных материалов в сфере законодательства ОД/ФТ/ФРОМУ, осуществления разъяснений по запросам контролируемых лиц, уровень законопослушности контролируемых лиц, поднадзорных ФНС России, имеет положительную динамику.

Об этом, в частности, свидетельствует информация о результатах дистанционного мониторинга, полученная от Росфинмониторинга письмом от 21.11.2025, в котором сообщалось о надлежащем исполнении организаторами азартных игр и операторами лотерей требований законодательства в сфере ОД/ФТ/ФРОМУ в 2025 году.

• предупреждение нарушений обязательных требований, установленных Федеральным законом № 115-ФЗ и принимаемыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами Российской Федерации, организаторами азартных игр, операторами лотерей;
• устранение условий, причин и факторов, способных привести к нарушениям законодательства в сфере ОД/ФТ/ФРОМУ;
• снижение административной нагрузки на контролируемых лиц и уменьшение количества контрольных (надзорных) мероприятий со стороны территориальных налоговых органов.

• формирование единого понимания требований законодательства в сфере ОД/ФТ/ФРОМУ у организаторов азартных игр, операторов лотерей посредством доведения информации в понятной и исчерпывающей форме;
• недопущение случаев неисполнения организаторами азартных игр, операторами лотерей обязательных требований, установленных Федеральным законом № 115-ФЗ и принимаемыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами Российской Федерации;
• повышение уровня вовлеченности контролируемых лиц в антиотмывочную систему для снижения рисков ОД/ФТ/ФРОМУ.

Раздел 3. Перечень профилактических мероприятий, сроки (периодичность) их проведения

N	Наименование мероприятий	Контролируемые лица	Срок исполнения	Ответственные исполнители
1.	Информирование (доведение информации о требованиях законодательства, актуальных рисках легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения, операциях (сделках), требующих повышенного внимания со стороны контролируемого лица при осуществлении ими внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения)	Организаторы азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах; Организаторы азартных игр в игорной зоне; Операторы лотерей.	В течение 2026 года	Контрольное управление, территориальные налоговые органы
2.	Обобщение правоприменительной практики	Организаторы азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах; Организаторы азартных игр в игорной зоне; Операторы лотерей.	Не позднее 1 мая 2027 года	Контрольное управление
3.	Анкетирование (опрос) контролируемых лиц	Организаторы азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах; Организаторы азартных игр в игорной зоне; Операторы лотерей.	В течение 2026 года	Территориальные налоговые органы, в которых состоят на учете контролируемые лица

---