Приказ Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Минтруде РФ от 27.01.1998 № 6

«Об отчетности негосударственных пенсионных фондов в 1998 г.»

ИНСПЕКЦИЯ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ ПРИ МИНИСТЕРСТВЕ ТРУДА И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ от 27 января 1998 г. № 6

ОБ ОТЧЕТНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ В 1998 Г.

В целях совершенствования учета и отчетности в негосударственных пенсионных фондах и усиления контроля за их деятельностью приказываю:

1. Утвердить прилагаемые формы специальной отчетности негосударственных пенсионных фондов — годовой за 1997 г. и квартальной на 1998 г.:

формы № № НПФ-ГФ и НПФ-КФ «Отчет о финансовой и инвестиционной деятельности негосударственного пенсионного фонда»,

формы № № НПФ-ГД и НПФ-КД «Отчет о выполнении договорных обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению»;

форма № НПФ-ГС «Отчет о работе филиалов негосударственного пенсионного фонда».

2. Утвердить прилагаемую Инструкцию по заполнению форм специальной отчетности о деятельности НПФ и Пояснительной записки к ним».

3. Сроки представления отчетов:

по формам № № НПФ-ГФ, НПФ-ГД и НПФ-ГС - до 31 марта 1998 г.;

по формам № № НПФ-КФ и НПФ-КД - до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

4. Одновременно со специальной отчетностью представляются бухгалтерская отчетность в объеме, определенном Федеральным законом от 12.11.96 № 97 «О бухгалтерском учете» и Приказом Минфина России с Изменениями и дополнениями, утвержденными Приказом Минфина России от 21.11.97 № 81н, включая аудиторское заключение, подтверждающее достоверность отчетности фонда, а также копия акта о пересчете (уценке) статей бухгалтерского баланса, предусмотренного Приказом Минфина России от 31.10.97 № 76н.

5. Вместе с отчетностью за 1997 г. представляются заверенные копии утвержденных Советом фонда типовых договоров о негосударственном пенсионном обеспечении, а также копии договоров с компаниями по управлению активами с дополнительными соглашениями, действующими на 1998 г.

6. В соответствии с Приказом Минфина России от 31.10.97 № 76н отчетность за 1997 г. представлять без учета изменения с 1 января 1998 г. нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен.

7. Предписать негосударственным пенсионным фондам, расположенным в г. Москве, а также негосударственным пенсионным фондам, действие лицензии которых на момент представления отчетности приостановлено, представить бухгалтерскую и специальную отчетность по итогам 1997 г. непосредственно в отдел контроля за финансовой и инвестиционной деятельностью фондов и компаний.

8. Начальнику отдела по контролю за финансовой и инвестиционной деятельностью фондов и компаний М.М. Аранжерееву:

принять все необходимые меры по обеспечению своевременного представления фондами установленной отчетности, ее регистрацию и обработку;

обеспечить по предварительной записи прием бухгалтерской и специальной отчетности от фондов, упомянутых в п. 7, в период с 15 февраля по 4 апреля 1998 г.

9. Отменить формы отчетности № № НПФ-Г и НПФ-К, утвержденные Приказом Инспекции НПФ от 27.01.97 г. № 5, и Инструкцию по заполнению форм отчетов о деятельности НПФ и Пояснительной записки к ним (уточненная редакция), утвержденную Приказом Инспекции НПФ от 13.02.97 № 11.

10. Контроль за исполнением Приказа возложить на заместителя главного инспектора И.И. Панфилова.

ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМ СПЕЦИАЛЬНОЙ ОТЧЕТНОСТИ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НПФ И ПОЯСНИТЕЛЬНОЙ ЗАПИСКИ К НИМ

1.1. Специальную отчетность о деятельности негосударственного пенсионного фонда по формам № № НПФ-ГФ, НПФ-ГД и НПФ-ГС (годовые), НПФ-КФ и НПФ-КД (квартальные), а также оперативные отчеты о выполнении обязательств по выплатам по форме № НПФ-О и об инвестировании активов фонда по форме № НПФ-ОИ представляют все негосударственные пенсионные фонды, получившие в установленном порядке лицензию на право деятельности в области негосударственного пенсионного обеспечения.

1.2. В состав специальной отчетности включаются также Пояснительная записка и методика расчетов обязательств фонда по заключенным договорам, утвержденная Советом фонда, и расчеты, подтверждающие принятые фондом обязательства. В Пояснительной записке должны быть приведены данные, указанные в разделе 5 настоящей Инструкции.

1.3. Одновременно со специальной отчетностью представляется бухгалтерская отчетность в объеме, определенном Федеральным законом от 12.11.96 № 97 «О бухгалтерском учете» и Приказом Минфина России с Изменениями и дополнениями, утвержденными Приказом Минфина России от 21.11.97 № 81н.

1.4. Отчетным периодом для всех НПФ является календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно. Квартальная отчетность по формам № № НПФ-КФ и НПФ-КД является промежуточной и составляется нарастающим итогом с начала отчетного года.

1.5. Формы отчетности № № НПФ-ГФ, НПФ-ГД, НПФ-ГС представляются начиная с итогов работы фондов за 1997 г., а НПФ-КФ и НПФ-КД - с I квартала 1998 г.

1.6 Сроки представления отчетов:

по формам № № НПФ-ГФ, НПФ-ГД и НПФ-ГС - до 31 марта года, следующего за отчетным;

по формам № № НПФ-КФ и НПФ-КД - до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

по формам № № НПФ-О и НПФ-ОИ — до 5 числа месяца, следующего за отчетным; отчет по форме № НПФ-ОИ представляется также в трехдневный срок после совершения операций с активами, превышающими 10% пенсионного резерва.

1.7. Представляемая специальная и бухгалтерская отчетность должна быть заверена подписями руководителя и главного бухгалтера и печатью фонда.

1.8. Отчеты направляются по почте или нарочным по адресу: 103715, г. Москва, Славянская площадь, 4, строение 1, Инспекция негосударственных пенсионных фондов.

Годовая отчетность фондов, расположенных в г. Москве, а также фондов, действие лицензии которых на момент подачи отчетности приостановлено, представляется руководством фонда лично в отдел контроля за финансовой и инвестиционной деятельностью фондов и компаний.

2.1 Раздел I «Средства и резервы фонда»

2.1.1. Строка 110 «Средства фонда» должна быть равна валюте баланса фонда (данные строк 399 или 699 формы № 1 Баланса).

2.1.2. По строке 120 «Собственное имущество фонда» показывается итог по разделу IV формы № 1 Баланса.

2.1.3. Строка 121 «Оплаченный уставный фонд» корреспондируется с данными строк 410 и 244 формы № 1 Баланса (равна разности этих строк).

2.1.4. В строках 1211 — 1216 (форма № НПФ-ГФ) указываются суммы взносов отдельных категорий учредителей в уставный фонд. Сумма строк с 1211 по 1216 должна быть равна данным строки 121.

2.1.5. Данные строки 122 должны быть равны строке 430 раздела IV формы № 1 Баланса.

2.1.6. В строке 130 «Пенсионный резерв» указывается совокупность средств, предназначенных для обеспечения обязательств фонда по выплате негосударственных пенсий участникам. Данные по строке 130 корреспондируются с данными строки 660 формы № 1 Баланса.

2.2 Раздел II «Поступления за отчетный период»

2.2.1. В таблице этого раздела одновременно со значениями показателя за отчетный период (данные за год для формы № НПФ-ГФ или период с начала года до конца отчетного квартала для формы № НПФ-КФ) приводятся данные за соответствующий период прошлого года.

2.2.2. По строке 210 «Пенсионные взносы» показывается кредитовый оборот по счету учета поступления пенсионных взносов.

2.2.3. В строках 211, 2111 — 2116 (форма № НПФ-ГФ) и 212 показываются результаты аналитического учета взносов от юридических и физических лиц по счету учета поступления пенсионных взносов. Сумма строк с 2111 по 2115 должна быть равна данным строки 211, а сумма строк 211 и 212 должна быть равна данным строки 210. Данные строки 2116 не суммируются.

2.2.4. По строке 220 «Доход от инвестирования средств пенсионного резерва» отражается фактически полученный (начисленный) инвестиционный доход за вычетом вознаграждения управляющей компании (данные аналитического учета поступления инвестиционного дохода).

2.2.5. В строке 230 «Доход от инвестирования собственных средств» отражается доход от инвестирования собственных средств (данные аналитического учета поступления инвестиционного дохода).

2.2.6. В строке 240 «Специальные взносы на ведение дела» показывается поступление от вкладчиков фонда взносов целевым назначением на покрытие расходов фонда на ведение дела в соответствии с условиями договоров о негосударственном пенсионном обеспечении.

2.2.7. В строке 250 показываются другие законные поступления. При наличии данных в строке 250 они должны быть расшифрованы в пояснительной записке к отчету.

2.2.8. Сумма строк 210, 220, 230, 240 и 250 должна быть равна данным строки 260.

2.3 Раздел III «Использование средств фонда»

2.3.1. В таблице этого раздела одновременно со значениями показателя за отчетный период (данные за год для формы № НПФ-ГФ или период с начала года до конца отчетного квартала для формы № НПФ-КФ) приводятся данные за соответствующий период прошлого года.

2.3.2. По строке 310 «Пенсионные выплаты» показывается дебетовый оборот по счету учета пенсионных выплат (субсчет 74-1 «Расчеты по негосударственным пенсиям»).

2.3.3. По строкам 311, 312 показывается результат аналитического учета дебетового оборота субсчета 74-1 «Расчеты по негосударственным пенсиям» по видам пенсионных схем. Сумма строк 311, 312 должна быть равна данным строки 310.

2.3.4. По строке 320 «Выкупные суммы по расторгнутым договорам и выплаты наследникам» отражается дебетовый оборот по субсчетам 74-2 «Расчеты по выкупным суммам при досрочном расторжении договоров» и 74-3 «Расчеты по наследуемым суммам».

2.3.5. По строке 330 «Расходы по ведению дела» отражаются фактические расходы по ведению дела (кредитовый оборот счета 26 «Общехозяйственные расходы»).

2.3.6. В строке 360 указываются другие расходы фонда, не подлежащие списанию на расходы по ведению дела. При наличии данных в строке 360 они должны быть расшифрованы в пояснительной записке к отчету.

2.3.7. Сумма строк 310, 320, 330 и 360 должна быть равна данным строки 370.

2.3.8. По строке 340 «Направлено в резерв пенсионных выплат» отражается сумма средств, направленных на формирование пенсионного резерва (кредитовый оборот счета 89).

2.3.9. По строке 350 «Направлено в собственный резерв» отражается сумма средств, направленных в соответствии с Уставом фонда на формирование собственного резерва фонда.

2.4 Раздел IV «Инвестирование активов фонда»

2.4.1. По строке 410 «Сумма инвестированных средств пенсионного резерва» отражается сальдо по субсчетам учета инвестирования средств пенсионного резерва.

2.4.2. В строках 411 — 413 показываются результаты аналитического учета по срокам размещения средств. Сумма строк с 411 по 413 должна быть равна данным строки 410.

2.4.3. В строках 421 — 427 отражаются средства пенсионного резерва, направленные в отдельные направления инвестирования (в процентах от суммы инвестированных средств). При наличии данных в строке 427 они должны быть расшифрованы в Пояснительной записке. Сумма строк 421 — 427 должна быть равна 100%.

2.4.4. В строках 4241 — 4243 отражаются средства, направленные в отдельные виды ценных бумаг других эмитентов (в процентах от суммы инвестированных средств). При наличии данных в строке 4243 они должны быть расшифрованы в Пояснительной записке. Сумма строк с 4241 по 4243 должна быть равна данным строки 424.

2.4.5. В строках 431 — 437 отражаются количества объектов инвестирования (в соответствии с требованиями п. 3.3 Временных правил инвестирования активов негосударственных пенсионных фондов, утвержденных Приказом Инспекции НПФ от 15.12.95 г. № 90). При наличии данных в строке 437 они должны быть расшифрованы в Пояснительной записке. Сумма строк 431 — 437 должна быть равна данным строки 430.

2.4.6. В строках 4341 — 4343 отражаются количества объектов инвестирования по отдельным видам ценных бумаг других эмитентов. Сумма строк с 4341 по 4343 должна быть равна данным строки 434.

2.4.7. В строке 440 указывается количество КУАПФ, с которыми фонд имеет договоры об управлении активами.

2.4.8. По строке 470 «Сумма инвестированных собственных средств» отражается сальдо по субсчетам учета инвестирования собственных средств.

2.5 Раздел V «Выполнение нормативов надежности и платежеспособности»

2.5.1. В строке 510 приводится значение норматива соответствия инвестиционной деятельности в части размещения активов фонда принципам возвратности (норматив № 1), рассчитанное по методике, утвержденной Приказом Инспекции НПФ от 15.12.95 г. № 90.

2.5.2. В строке 520 приводится значение норматива соотношения активов фонда и его обязательств (норматив № 3), рассчитанное по методике, утвержденной Приказом Инспекции НПФ от 15.12.95 № 90.

3.1 Раздел I «Обязательства и договоры фонда»

3.1.1. В строке 110 («Обязательства фонда») приводится расчетная современная стоимость обязательств фонда по выплате пенсий, определенная по методике фонда. Методика представляется в Инспекцию в составе расчетов, подтверждающих принятые фондом обязательства.

3.1.2. В строках 120, 121, 1211 — 1216 (форма № НПФ-ГС) и 122 приводится количество действующих договоров о негосударственном пенсионном обеспечении. Сумма строк с 1211 по 1215 (форма № НПФ-ГС) должна быть равна данным строки 121, а сумма строк 121 и 122 должна быть равна данным строки 120. Данные строки 1216 не суммируются.

3.1.3. В строке 130 приводится суммарное количество участников, в пользу которых осуществляются пенсионные взносы по договорам, перечисленным в строке 120.

3.1.4. В строках 131 — 134 (форма № НПФ-ГД) указывается количество участников, работающих в различных отраслях экономики.

3.1.5. В строке 135 (форма № НПФ-ГД) приводят данные по участникам НПФ, работающим по договорам с физическими лицами, нормативными документами которых не предусмотрен учет места работы участников.

3.1.6. В строке 136 (форма № НПФ-ГД) приводится количество неработающих участников фонда.

3.1.7 Сумма строк со 131 по 136 должна быть равна данным строки 130.

3.1.8. В строке 137 указывается количество участников по договорам, заключенным с организациями — учредителями или с работниками организаций — учредителей.

3.1.9. В строке 138 (форма № НПФ-ГД) указывается количество участников, проживающих на территории других субъектов Федерации. В Пояснительной записке должны быть приведены данные по количеству участников в каждом субъекте Федерации, в котором проживают участники фонда.

3.1.10. В строке 140 приводится количество участников, получающих негосударственную пенсию.

3.1.11. В строках 141, 142 (форма № НПФ-ГД) приводятся данные по количеству участников, получающих пенсию по пожизненным схемам и по схемам до исчерпания счета.

3.1.12. В строках 143 — 146 (форма № НПФ-ГД) приводятся данные по количеству участников, получающих пенсию по схемам с установленным сроком выплат в зависимости от продолжительности выплат.

3.1.13 Сумма строк со 141 по 146 должна быть равна данным строки 140.

3.2 Раздел II «Количество заключенных и прекращенных договоров о негосударственном пенсионном обеспечении»

3.2.1. В таблице этого раздела одновременно со значениями показателя за отчетный период (данные за год для формы № НПФ-ГД или период с начала года до конца отчетного квартала для формы № НПФ-КД) приводятся данные за соответствующий период прошлого года.

3.2.2. В строке 210 приводится количество договоров о негосударственном пенсионном обеспечении, заключенных за отчетный период.

3.23. В строке 220 показывается число участников по договорам, указанным в строке 210.

3.2.4. В строке 230 приводятся данные по количеству договоров, действие которых прекращено за отчетный период.

3.2.5. В строках 231 — 233 приводятся данные по причинам прекращения действия договоров: вследствие полного выполнения обязательств по договору, в связи с расторжением по инициативе вкладчика (участника), в связи со смертью участника. Сумма строк 231 — 233 должна быть равна данным строки 230.

3.2.6. В строке 240 приводится число участников по договорам, указанным в строке 230.

3.3 Раздел III «Реализация пенсионных схем»

3.3.1. Таблицы, приведенные в разделе III, при составлении отчета повторяются с номерами разделов III.1, III.2 и т.д. по числу пенсионных схем, указанных в Правилах фонда, зарегистрированных при получении лицензии. Соответственно подразделы III.1.1 и III.1.2 получат номера III.2.1 и III.2.2 и т.д.

3.3.2. Обозначение и наименование схемы должны строго соответствовать обозначению и наименованию схемы, указанному в Правилах фонда, зарегистрированных при получении лицензии.

3.3.3. При наличии в фонде действующих договоров, заключенных до получения лицензии по схемам, не прошедшим лицензирование, все они объединяются в один отчет под названием «Схемы, не прошедшие лицензирование».

3.3.4. В таблицах подразделов III.1.2, III.2.2 и т.д. одновременно со значениями показателя за отчетный период (данные за год для формы № НПФ-ГД или период с начала года до конца отчетного квартала для формы № НПФ-КД) приводятся данные за соответствующий период прошлого года.

3.3.5. При заполнении графы «Код схемы» в каждом из пяти разрядов кода указывается номер ответа из числа приведенных в таблице, соответствующий показателю данной пенсионной схемы.

3.3.6. В строке 3110 указывается расчетная современная стоимость обязательства фонда по выплате пенсий по данной пенсионной схеме, определенная по методике фонда. Сумма строк 3110 таблиц III.1, III.2 и т.д. должна быть равна данным строки 110.

3.3.7. В строках 3120, 3121 и 3122 приводится количество действующих договоров о негосударственном пенсионном обеспечении, заключенных по данной пенсионной схеме. Сумма строк 3120 таблиц III.1, III.2 и т.д., 3121 таблиц III.1, III.2 и т.д. и 3122 таблиц III.1, III.2 и т.д. должна быть равна данным строк 120, 121 и 122 соответственно.

3.3.8. В строке 3130 приводится суммарное количество участников, в пользу которых осуществляются пенсионные взносы по договорам, перечисленным в строке 3120. Сумма строк 3130 таблиц III.1, III.2 и т.д. должна быть равна данным строки 130.

3.3.9. В строке 3140 приводится количество участников, получающих негосударственную пенсию по данной пенсионной схеме. Сумма строк 3140 таблиц III.1, III.2 и т.д. должна быть равна данным строки 140.

3.3.10. В строках 3210, 3211 и 3212 указываются данные аналитического учета кредитового оборота по счету учета поступления пенсионных взносов для данной пенсионной схемы, а также отдельно для юридических и физических лиц. Сумма строк 3210 таблиц III.1, III.2 и т.д., 3211 таблиц III.1, III.2 и т.д. и 3212 таблиц III.1, III.2 и т.д. должна быть равна данным строк 210, 211 и 212 формы № НПФ-ГФ или НПФ-КФ соответственно.

3.3.11. В строке 3220 указывается сумма пенсий, которая подлежала выплате в отчетный период в соответствии с условиями договоров о негосударственном пенсионном обеспечении.

3.3.12. В строке 3230 указываются фактические значения пенсионных выплат — данные аналитического учета дебетового оборота по счету учета пенсионных выплат (субсчет 74-1 «Расчеты по негосударственным пенсиям») для данной пенсионной схемы. Сумма строк 3230 таблиц III.1, III.2 и т.д. должна быть равна данным строки 310 формы № НПФ-ГФ или НПФ-КФ.

3.3.13. В строке 3240 указываются данные аналитического учета дебетового оборота субсчетов 74-2 «Расчеты по выкупным суммам при досрочном расторжении договоров» и 74-3 «Расчеты по наследуемым суммам» для данной пенсионной схемы. Сумма строк 3240 таблиц III.1, III.2 и т.д. должна быть равна данным строки 320 формы № № НПФ-ГФ или НПФ-КФ.

3.3.14. В строке 3250 приводится количество заключенных по данной пенсионной схеме договоров о негосударственном пенсионном обеспечении за время с начала года ко конца отчетного периода. Сумма строк 3250 таблиц III.1, III.2 и т.д. должна быть равна данным строки 210.

3.3.15. В строке 3260 указывается число участников по договорам, указанным в строке 3250. Сумма строк 3260 таблиц III.1, III.2 и т.д. должна быть равна данным строки 220.

3.3.16. В строке 3270 приводится количество договоров о негосударственном пенсионном обеспечении, прекративших действие за время с начала года до конца отчетного периода, заключенных ранее по данной пенсионной схеме. Сумма строк 3270 таблиц III.1, III.2 и т.д. должна быть равна данным строки 230.

3.3.17. В строках 3271 — 3273 приводится количество договоров о негосударственном пенсионном обеспечении, прекративших действие за время с начала года до конца отчетного периода, заключенных ранее по данной пенсионной схеме, в зависимости от причины прекращения действия договора. Сумма строк 3271 таблиц III.1, III.2 и т.д., 3272 таблиц III.1, III.2 и т.д. и 3273 таблиц III.1, III.2 и т.д. должна быть равна данным строк 231, 232 и 233 соответственно.

3.3.18. В строке 3280 приводится число участников по договорам, указанным в строке 3270. Сумма строк 3280 таблиц III.1, III.2 и т.д. должна быть равна данным строки 240.

4.1 Раздел I «Структура фонда»

4.1.1. Фонды, не имеющие филиалов, при заполнении формы № НПФ-ГС представляют только раздел I формы. В Пояснительной записке об этом приводится соответствующее пояснение.

4.1.2. В строке 110 указывается количество филиалов, осуществлявших деятельность на начало и конец отчетного года.

4.1.3. В строке 111 указывается число филиалов фонда, на которые в Инспекции НПФ в установленном порядке получена копия лицензии фонда.

4.1.4. В строке 120 указывается число мест, в которых осуществляется работа в форме представительства. При наличии данных в строке 120 в Пояснительной записке должны быть приведены данные об адресе и численности работников представительства.

4.1.5. В строке 130 указывается количество мест, в которых осуществлялась деятельность фонда, проводимая в других организационных формах (выносные пункты, агентские договоры и т.п.).

4.1.5. В строке 140 указывается среднесписочная численность работников фонда по итогам предыдущего и отчетного года с учетом численности работников всех филиалов и представительств и других форм работы при осуществлении ее штатными работниками фонда. Определение среднесписочной численности работников производится в соответствии с Инструкцией по статистике численности и заработной платы рабочих и служащих на предприятиях, в учреждениях и организациях, утвержденной Госкомстатом СССР 17.08.87 № 17-10-0370.

4.2 Раздел II «Показатели работы филиалов»

4.2.1. Таблицы, приведенные в разделе II, при составлении отчета повторяются с номерами разделов II.1, II.2 и т.д. по числу филиалов, указанных в строке 110. Соответственно подразделы II.1.1 и II.1.2 получат номера II.2.1 и II.2.2 и т.д.

4.2.2. В таблицах подразделов II.1.2, II.2.2 и т.д. одновременно со значениями показателя за отчетный год приводятся данные за прошлый год.

4.2.3. В подразделе II.1.1 приводятся сведения о филиале в соответствии с вопросами п. п. 2.1.1 — 2.1.4.

4.2.4. В строке 2210 указывается стоимость собственного имущества фонда, находящегося в распоряжении филиала.

4.2.5. В строке 2220 указывается сумма средств пенсионного резерва, размещенных филиалом, при наличии у него права размещать в установленном порядке средства пенсионного резерва.

4.2.6. В строке 2230 приводится расчетная современная стоимость обязательств фонда по выплате пенсий по договорам о негосударственном пенсионном обеспечении, заключенным филиалом, определенная по методике фонда. Методика представляется в Инспекцию в составе расчетов, подтверждающих принятые фондом обязательства.

4.2.7. В строках 2240, 2241 и 2242 приводится количество действующих договоров о негосударственном пенсионном обеспечении, заключенных филиалом. Сумма строк 2241 и 2242 должна быть равна данным строки 2240.

4.2.8. В строке 2250 приводится количество участников по договорам, указанным в строке 2240.

4.2.9. В строке 2260 указывается количество участников, получающих пенсию через филиал.

4.2.10. В строках 2310, 2311 и 2312 указываются данные учета поступления пенсионных взносов в филиал, а также отдельно для юридических и физических лиц соответственно.

4.2.11. В строке 2320 указывается сумма пенсий, которая подлежала выплате через филиал в отчетном году в соответствии с условиями договоров о негосударственном пенсионном обеспечении.

4.2.12. В строке 2330 указываются фактические значения пенсионных выплат через филиал.

4.2.13. В строке 2340 указываются фактические значения выплаченных через филиал выкупных сумм и выплат наследникам.

4.2.14. В строке 2350 приводится количество заключенных филиалом за год договоров о негосударственном пенсионном обеспечении.

4.2.15. В строке 2360 указывается число участников по договорам, указанным в строке 2350.

4.2.16. В строке 2370 приводится количество ранее заключенных филиалом договоров о негосударственном пенсионном обеспечении, прекративших действие за отчетный год.

4.2.17. В строках 2371 — 2373 приводится количество заключенных ранее филиалом договоров о негосударственном пенсионном обеспечении, прекративших действие за отчетный год, в зависимости от причины прекращения действия договора.

4.2.18. В строке 2380 приводится число участников по договорам, указанным в строке 2370.

5.1. В Пояснительной записке к отчету о работе фонда, представляемому по формам № № НПФ-ГФ, НПФ-ГД и НПФ-ГС (НПФ-КФ и НПФ-КД для квартальной отчетности), должны быть приведены сведения, содержащие дополнительную информацию о фонде.

5.2. При наличии данных в строках 1215, 2115, 250, 360, 4243 и 4343, 427 и 437 формы № НПФ-ГФ (НПФ-КФ) и 1215, 134 формы № НПФ-ГД (НПФ-КД) даются пояснения о происхождении и сущности приведенных в строках данных.

5.3. При наличии данных в строках 2116, 2121 формы № НПФ-ГФ (НПФ-КФ) и в строках 1216, 1221, 137 формы № НПФ-ГД (НПФ-КД) в Пояснительной записке приводятся соответствующие данные по каждой организации — учредителю.

5.4. При наличии данных в строке 138 формы № НПФ-ГД в Пояснительной записке должны быть приведены данные по количеству участников в каждом субъекте Федерации, в котором проживают участники фонда.

5.5. При наличии данных в строке 310 формы № НПФ-ГФ (НПФ-КФ) в Пояснительной записке указывается максимальная и минимальная величина пенсии, выплаченной в отчетном периоде, в расчете на месяц.

5.6. В Пояснительной записке для каждой компании по управлению активами, указанной в строке 440 формы № НПФ-ГФ (НПФ-КФ), приводятся следующие данные:

название компании;

место нахождения (юридический и фактический адрес);

номер лицензии на право деятельности в качестве КУАПФ;

сумма средств, размещенных в компании на начало и конец отчетного периода.

5.7. В Пояснительной записке к годовой отчетности приводятся данные по возрастной структуре участников фонда по следующей форме:

5.8. При наличии данных в строке 120 формы № НПФ-ГС приводятся сведения по представительствам по следующей форме:

5.9. При наличии данных в строке 130 формы № НПФ-ГС в Пояснительной записке приводятся адреса пунктов, сведения о форме проводимой работы (выносной пункт, агентский договор и т.п.) и видах проводимых работ (заключение договоров, выплата пенсий и т.п.).

5.10. В Пояснительной записке приводятся сведения о проведенных фондом в отчетном периоде рекламных мероприятиях с указанием суммы затрат на проведение мероприятий.

5.11. В Пояснительной записке к годовому отчету указываются место и способ публикации данных о деятельности фонда, предусмотренной Федеральным законом «О бухгалтерском учете».

5.12. В Пояснительной записке к годовому отчету приводятся сведения о порядке и сроках доведения до вкладчиков (участников) данных о состоянии именных пенсионных счетов по итогам работы за 1996 г.

5.13. При наличии изменений в адресах и телефонах, произошедших после представления предыдущего отчета, необходимо привести данные по новым адресам и телефонам. При назначении в те же сроки нового руководителя фонда или главного бухгалтера по ним представляются сведения в том же объеме, что и при подаче документов на лицензирование.

6.1. В строке 110 формы № НПФ-О указывается сумма начисленных выплат по договорам о негосударственном пенсионном обеспечении (кредитовый оборот счета 74 «Расчеты по пенсионным выплатам»).

6.2. В строке 111 формы № НПФ-О указывается сумма начисленных негосударственных пенсий (кредитовый оборот субсчета 74-1 «Расчеты по негосударственным пенсиям»).

6.3. В строке 112 формы № НПФ-О указывается сумма начисленных выкупных сумм и выплат наследникам (кредитовый оборот субсчетов 74-2 «Расчеты по выкупным суммам при досрочном расторжении договоров» и 74-3 «Расчеты по наследуемым суммам»).

6.4. В строке 120 формы № НПФ-О указывается кредитовое сальдо счета 74 «Расчеты по пенсионным выплатам» на начало отчетного месяца.

6.5. В строке 130 формы № НПФ-О указывается сумма фактически произведенных выплат по договорам о негосударственном пенсионном обеспечении (дебетовый оборот счета 74 «Расчеты по пенсионным выплатам»).

6.6. В строке 131 формы № НПФ-О указывается сумма фактически произведенных выплат негосударственных пенсий (дебетовый оборот субсчета 74-1 «Расчеты по негосударственным пенсиям»).

6.7. В строке 132 формы № НПФ-О указывается сумма фактически выплаченных выкупных сумм и выплат наследникам (дебетовый оборот субсчетов 74-2 «Расчеты по выкупным суммам при досрочном расторжении договоров» и 74-3 «Расчеты по наследуемым суммам»).

6.8. В строке 140 формы № НПФ-О указывается кредитовое сальдо счета 74 «Расчеты по пенсионным выплатам» на конец месяца.

6.9. Форма № НПФ-ОИ заполняется в соответствии с указаниями разделов 2.4 и 2.5 настоящей Инструкции. При этом приводятся данные на конец отчетного месяца или на момент после совершения операции с активами, превышающими 10% пенсионного резерва.

Утверждена

Приказом Инспекции

    Номер лицензии __________________            негосударственных
    ИНН _____________________________            пенсионных фондов
    Юридический адрес _______________     от 27 января 1998 г. N 6

Фактический адрес _______________

Форма НПФ-ГС (годовая)

ОТЧЕТ

О РАБОТЕ ФИЛИАЛОВ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА

__________________________________________________

(наименование фонда)

ЗА 1997 ГОД

I. Структура фонда

II. Показатели работы филиалов

II.1 _________________________________________________________

(наименование филиала)

II.1.1. Сведения о филиале

2.1.1 Наименование филиала __________________________________

2.1.2 Адрес филиала _________________________________________

2.1.3 Среднесписочная численность работников филиала ________

2.1.4 Наличие у филиала обособленного баланса _______________

2.1.5 Наличие у филиала права размещать в установленном

порядке средства пенсионного резерва _____________________________

II.1.2. Имущество, обязательства и договоры

II.1.3. Движение по филиалу за год

Примечание. Раздел при составлении отчета повторяется под номерами II.1, II.2 и т.д. по числу филиалов фонда. Соответственно подразделы II.1.1 и II.1.2 получат номера II.2.1 и II.2.2 и т.д.

Руководитель фонда Главный бухгалтер

М.П.

Фамилия и телефон исполнителя

Утверждена

Приказом Инспекции

    Номер лицензии __________________            негосударственных
    ИНН _____________________________            пенсионных фондов
    Юридический адрес _______________     от 27 января 1998 г. N 6

Фактический адрес _______________

Форма НПФ-КФ

(квартальная)

ОТЧЕТ

О ФИНАНСОВОЙ И ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА

_____________________________________________

(наименование фонда)

ЗА ___ КВАРТАЛ(Ы) 1998 ГОДА

I. Средства и резервы фонда (тыс. руб.)

II. Поступления за отчетный период (тыс. руб.)

III. Использование средств фонда (тыс. руб.)

IV. Инвестирование активов фонда

V. Выполнение нормативов надежности и платежеспособности

Руководитель фонда Главный бухгалтер

М.П.

Фамилия и телефон исполнителя

Утверждена

Приказом Инспекции

    Номер лицензии __________________            негосударственных
    ИНН _____________________________            пенсионных фондов
    Юридический адрес _______________     от 27 января 1998 г. N 6

Фактический адрес _______________

Форма НПФ-ГД (годовая)

ОТЧЕТ

О ВЫПОЛНЕНИИ ДОГОВОРНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

ПО НЕГОСУДАРСТВЕННОМУ ПЕНСИОННОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ

НЕГОСУДАРСТВЕННЫМ ПЕНСИОННЫМ ФОНДОМ

___________________________________

(наименование фонда)

ЗА 1997 ГОД

I. Обязательства и договоры фонда

II. Количество заключенных и прекращенных договоров о негосударственном пенсионном обеспечении

III. Реализация пенсионных схем

III.1. _______________________________________________________

(обозначение и наименование схемы в соответствии с

__________________________________________________________________

Правилами фонда, зарегистрированными при получении лицензии)

III.1.1. Обязательства и договоры

III.1.2. Основные показатели реализации пенсионных схем

Примечание. Раздел при составлении Отчета повторяется под номерами III.1, III.2 и т.д. по числу пенсионных схем, указанных в Правилах фонда и зарегистрированных при получении лицензии. Соответственно подразделы III.1.1 и III.1.2 получат номера III.2.1 и III.2.2 и т.д.

При наличии в фонде действующих договоров, заключенных до получения лицензии по схемам, не прошедшим лицензирование, все они объединяются в одну таблицу под названием "Схемы, не прошедшие лицензирование".

Руководитель фонда Главный бухгалтер

М.П.

Фамилия и телефон исполнителя

Утверждена

Приказом Инспекции

    Номер лицензии __________________            негосударственных
    ИНН _____________________________            пенсионных фондов
    Юридический адрес _______________     от 27 января 1998 г. N 6

Фактический адрес _______________

Форма НПФ-ГФ (годовая)

ОТЧЕТ

О ФИНАНСОВОЙ И ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА

________________________

(наименование фонда)

ЗА 1997 ГОД

I. Средства и резервы фонда (млн. руб.)

II. Поступления за отчетный период (млн. руб.)

III. Использование средств фонда (млн. руб.)

IV. Инвестирование активов фонда

V. Выполнение нормативов надежности и платежеспособности

Руководитель фонда Главный бухгалтер

М.П.

Фамилия и телефон исполнителя

Номер лицензии __________________            негосударственных

ИНН _____________________________            пенсионных фондов

Юридический адрес _______________     от 27 января 1998 г. N 6

II. Количество заключенных и прекращенных договоров о негосударственном пенсионном обеспечении

III. Реализация пенсионных схем

III.1. _______________________________________________________

(обозначение и наименование схемы в соответствии с

__________________________________________________________________

Правилами фонда, зарегистрированными при получении лицензии)

III.1.1. Обязательства и договоры

III.1.2. Основные показатели реализации пенсионных схем

Примечание. Раздел при составлении Отчета повторяется под номерами III.1, III.2 и т.д. по числу пенсионных схем, указанных в Правилах фонда и зарегистрированных при получении лицензии. Соответственно подразделы III.1.1 и III.1.2 получат номера III.2.1 и III.2.2 и т.д.

При наличии в фонде действующих договоров, заключенных до получения лицензии по схемам, не прошедшим лицензирование, все они объединяются в одну таблицу под названием «Схемы, не прошедшие лицензирование».

Руководитель фонда Главный бухгалтер

М.П.

Фамилия и телефон исполнителя