Приказ Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Минсоцзащиты РФ от 27.01.1997 № 5

(ред. от 13.02.1997)

«О совершенствовании учета и отчетности в негосударственных пенсионных фондах» (извлечения)

ИНСПЕКЦИЯ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ ПРИ МИНИСТЕРСТВЕ СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ НАСЕЛЕНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ

от 27 января 1997 г. № 5

О СОВЕРШЕНСТВОВАНИИ УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ В НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДАХ

В целях совершенствования учета и отчетности в негосударственных пенсионных фондах, усиления контроля за их деятельностью и во изменение Приказа Инспекции от 18 января 1996 г. № 5 «Об утверждении отчетности о деятельности негосударственных пенсионных фондов» приказываю:

1. Утвердить исправление опечаток, редакционные изменения и поправки формы отчетности НПФ-К и НПФ-Г и Инструкцию по заполнению форм отчетности о деятельности НПФ и пояснительной записки к ним.

Ввести в действие утвержденные настоящим Приказом формы отчетности начиная с представления отчетности за 1996 г.

2. Заместителю главного инспектора И.И. Панфилову, начальнику отдела по контролю за финансовой и инвестиционной деятельностью негосударственных пенсионных фондов и компаний М.М. Аранжерееву принять все необходимые меры по обеспечению своевременного представления фондами установленной отчетности, ее регистрацию и обработку.

3. Отменить формы отчетности НПФ-2, НПФ-3, утвержденные Приказом Инспекции НПФ от 18 января 1996 г. № 5 «Об утверждении отчетности о деятельности негосударственных пенсионных фондов».

Главный инспектор

Утверждена

Номер лицензии _______________

Регистрационный номер устава _________________

I. Средства и резервы фонда (млн. руб.)

II. Поступления за отчетный период (млн. руб.)

III. Расходы фонда за отчетный период (млн. руб.)

IV. Инвестирование активов фонда

V. Данные по обязательствам и договорам фонда

VI. Данные по реализации пенсионных схем

VI.1 _________________________________________________________ (тип схемы, наименование схемы,

зарегистрированной в Правилах фонда при получении лицензии)

Раздел VI.1 повторяется под номерами VI.2 и т.д. в соответствии с количеством схем, зарегистрированных фондом.

VII. Данные по структуре фонда

Руководитель фонда

Главный бухгалтер

М.П.

Фамилия и телефон исполнителя

Номер лицензии _______________

Регистрационный номер устава _________________

I. Средства и резервы фонда (млн. руб.)

II. Поступления за отчетный период (млн. руб.)

III. Расходы фонда за отчетный период (млн. руб.)

IV. Инвестирование активов фонда

V. Данные по обязательствам и договорам фонда

VI. Данные по реализации пенсионных схем

VI.1 _________________________________________________________ (тип схемы, наименование схемы,

зарегистрированной в Правилах фонда при получении лицензии)

Раздел VI.1 повторяется под номерами VI.2 и т.д. в соответствии с количеством схем, зарегистрированных фондом.

Руководитель фонда

Главный бухгалтер

М.П.

Фамилия и телефон исполнителя

от 27 января 1997 г. № 5

ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМ ОТЧЕТОВ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НПФ И ПОЯСНИТЕЛЬНОЙ ЗАПИСКИ К НИМ

1. Общие положения

1.1. Специальную отчетность о деятельности негосударственного пенсионного фонда по формам НПФ-Г (годовая) и НПФ-К (квартальная), а также оперативный отчет о выполнении обязательств по выплатам по форме НПФ-О представляют все негосударственные пенсионные фонды, получившие в установленном порядке лицензию на право деятельности в области негосударственного пенсионного обеспечения.

1.2. Отчетным периодом для всех НПФ является календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно. Квартальная отчетность по форме НПФ-К является промежуточной и составляется нарастающим итогом с начала отчетного года.

1.3. Формы отчетности НПФ-К и НПФ-Г представляются начиная с итогов работы фондов за 1996 г.

1.4 Сроки представления отчетов:

формы НПФ-Г - 31 марта года, следующего за отчетным;

формы НПФ-К - 30 число месяца, следующего за отчетным кварталом;

формы НПФ-О — 5 число месяца, следующего за отчетным.

1.5. Специальная отчетность представляется одновременно с бухгалтерской отчетностью, предусмотренной п. 7 Временных указаний о порядке ведения бухгалтерского учета и отчетности в негосударственных пенсионных фондах, утвержденных Приказом Инспекции от 7 февраля 1996 г. № 16, а также пояснительной запиской с изложением данных, приведенных в разделе 9 настоящей Инструкции, и методикой расчетов обязательств фонда по заключенным договорам.

1.6. Представляемая специальная и бухгалтерская отчетность должна быть заверена подлинными подписями руководителя и главного бухгалтера и печатью фонда.

1.7. Отчет направляется по почте или нарочным по адресу: 103715, Москва, Славянская площадь, 4, строение 1. Отчетность фондов, расположенных в г. Москве, представляется руководством фонда лично в отдел контроля за финансовой и инвестиционной деятельностью фондов и компаний.

2. Указания по заполнению раздела «Средства и резервы фонда»

2.1. Строка 110 «Средства фонда» должна быть равна валюте баланса фонда (данные строк 399 или 699 формы № 1 баланса).

2.2. По строке 120 «Собственное имущество фонда» показывается итог по разделу IV формы № 1 баланса.

2.3. Строка 121 «Оплаченный уставный фонд» корреспондируется с данными строк 410 и 244 формы № 1 баланса (равна разности этих строк).

2.4. В строках 1211 — 1216 (форма НПФ-Г) указываются суммы взносов отдельных категорий учредителей в уставный фонд. Сумма строк с 1211 по 1216 должна быть равна данным строки 121.

2.5. Данные строки 122 должны быть равны строке 430 раздела IV формы № 1 баланса.

2.6. В строке 130 «Пенсионный резерв» указывается совокупность средств, предназначенных для обеспечения обязательств фонда по выплате негосударственных пенсий участникам. Данные по строке 130 корреспондируются с данными строки 660 формы № 1 баланса.

3. Указания по заполнению раздела «Поступления за отчетный период»

3.1. По строке 210 «Пенсионные взносы» показывается кредитовый оборот по счету учета поступления пенсионных взносов.

3.2. В строках 211 (с 2111 по 2115 - форма НПФ-Г) и 212 показываются результаты аналитического учета взносов от юридических и физических лиц. Сумма строк с 2111 по 2115 должна быть равна данным строки 211, а сумма строк 211 и 212 должна быть равна данным строки 210.

3.3. По строке 220 «Инвестиционный доход» отражается фактически полученный (начисленный) инвестиционный доход за вычетом вознаграждения управляющей компании.

3.4. В строке 230 «Доход от инвестирования собственных средств» отражается доход от инвестирования собственных средств.

3.5. В строке 240 «Специальные взносы на ведение дела» показывается поступление от вкладчиков фонда взносов целевым назначением на покрытие расходов фонда на ведение дела в соответствии с условиями договоров о негосударственном пенсионном обеспечении. Сумма, указываемая в строке 240, определяется соответствующим аналитическим учетом оборота по кредиту счета 96.

3.6. В строке 250 показываются другие законные поступления. При наличии данных в строке 250 они должны быть расшифрованы в пояснительной записке к отчету.

3.7. Сумма строк 210, 220, 230, 240, 250 должна быть равна данным строки 260.

4. Указания по заполнению раздела «Расходы фонда за отчетный период»

4.1. По строке 310 «Пенсионные выплаты» показывается дебетовый оборот по счету учета пенсионных выплат (субсчет 74-1 «Расчеты по негосударственным пенсиям»).

4.2. По строкам 311, 312 показывается дебетовый оборот субсчетов, на которых ведется учет выплат по видам пенсионных схем.

4.3. По строке 320 «Выкупные суммы по расторгнутым договорам и выплаты наследникам» отражается дебетовый оборот по субсчетам 74-2 «Расчеты по выкупным суммам при досрочном расторжении договоров» и 74-3 «Расчеты по наследуемым суммам».

4.4. По строке 330 «Расходы по ведению дела» отражаются фактические расходы по ведению дела (кредитовый оборот счета 26 «Общехозяйственные расходы»).

4.5. По строке 340 «Направлено в резерв пенсионных выплат» отражается сумма средств, направленных на формирование пенсионного резерва (кредитовый оборот счета 89).

4.6. По строке 350 «Направлено в собственный резерв» отражается сумма средств, направленных на формирование собственного резерва фонда (кредитовый оборот субсчета счета 86 «Собственный резерв фонда»).

4.7. При наличии данных в строке 360 они должны быть расшифрованы в пояснительной записке к отчету.

4.8. Сумма строк 310, 320, 330, 340, 350, 360 должна быть равна данным строки 370.

5. Указания по заполнению раздела «Инвестирование активов фонда»

5.1. По строке 410 «Сумма инвестированных средств пенсионного резерва» отражается сальдо по субсчетам учета инвестирования активов (счета 06-1, 58-1).

5.2. В строках 421 — 427 отражаются части активов, направленных в отдельные направления инвестирования (в процентах от суммы инвестированных активов). Сумма строк 431 — 437 должна быть равна 100%.

5.3. В строках 431 — 437 отражаются количества объектов инвестирования в соответствии с требованиями п. 3.3 Временных правил инвестирования активов негосударственных пенсионных фондов, утвержденных Приказом Инспекции НПФ от 15 декабря 1995 г. № 90. Сумма строк 431 — 437 должна быть равна данным строки 430.

5.4. В строке 440 указывается количество КУАПФ, с которыми фонд имеет договоры об управлении активами.

5.5. В строках 450, 460 приводятся расчетные значения нормативов надежности и платежеспособности, рассчитанные по методике, утвержденной Приказом Инспекции НПФ от 15 декабря 1995 г. № 90.

6. Указания по заполнению раздела «Данные по обязательствам и договорам фонда»

6.1. В строке 510 («Обязательства фонда») приводится расчетная современная стоимость обязательства фонда по выплате пенсий (сальдо забалансового счета 009), определенная фондом по методике фонда. Методика представляется в Инспекцию в составе расчетов, подтверждающих принятые фондом обязательства.

6.2. В строках 520, 521 (с 5211 по 5215 - форма НПФ-Г) и 522 приводится количество действующих договоров о негосударственном пенсионном обеспечении. Сумма строк с 5211 по 5215 (форма НПФ-Г) должна быть равна данным строки 521, а сумма строк 521 и 522 должна быть равна данным строки 520.

6.3. В строке 530 приводится суммарное количество участников, в пользу которых осуществляются пенсионные взносы по договорам, перечисленным в строках 520.

6.4. В строке 540 приводится количество участников, получающих негосударственную пенсию на начало года и конец отчетного периода.

6.5. В строках 550 — 580 приводятся данные по заключению новых и расторжению действующих договоров за отчетный период и количеству участников по этим договорам.

7. Указания по заполнению раздела «Данные по реализации пенсионных схем»

7.1. Таблица, приведенная в разделе 6, при составлении отчета повторяется под номерами VI.1, VI.2 и т.д. по числу пенсионных схем, указанных в Правилах фонда, зарегистрированных при получении лицензии.

7.2. В строке 610 указываются данные аналитического учета кредитового оборота счета «Пенсионные взносы» для данного номера пенсионной схемы. Сумма строки 610 таблиц VI.1, VI.2 и т.д. должна быть равна данным строки 210.

7.3. В строках 611, 612 показываются результаты аналитического учета взносов от юридических и физических лиц для данного номера пенсионной схемы. Сумма строк 611, 612 таблиц VI.1, VI.2 и т.д. должна быть равна данным строк 211, 212 соответственно.

7.4. В строке 620 указываются данные аналитического учета дебетового оборота по счету учета пенсионных выплат (субсчет 74-1 «Расчеты по негосударственным пенсиям») для данного номера пенсионной схемы. Сумма строки 620 таблиц VI.1, VI.2 и т.д. должна быть равна данным строки 310.

7.5. В строке 630 указываются данные аналитического учета дебетового оборота субсчетов 74-2 «Расчеты по выкупным суммам при досрочном расторжении договоров» и 74-3 «Расчеты по наследуемым суммам» для данного номера пенсионной схемы. Сумма строки 630 таблиц VI.1, VI.2 и т.д. должна быть равна данным строки 320.

7.6. В строке 640 указываются данные аналитического учета расчетной современной стоимости обязательства фонда по выплате пенсий (сальдо забалансового счета 009) для данного номера пенсионной схемы, определенной фондом по методике фонда. Сумма строки 640 таблиц VI.1, VI.2 и т.д. должна быть равна данным строки 510.

7.7. В строках 650, 651, 652 приводится количество действующих договоров о негосударственном пенсионном обеспечении, заключенных по данному номеру пенсионной схемы. Сумма строк 650, 651, 652 таблиц VI.1, VI.2 и т.д. должна быть равна данным строк 520, 521, 522 соответственно.

7.8. В строке 660 приводится суммарное количество участников, в пользу которых осуществляются пенсионные взносы по договорам, перечисленным в строке 650. Сумма строки 660 таблиц VI.1, VI.2 и т.д. должна быть равна данным строки 530.

7.9. В строке 670 приводится количество участников, получающих негосударственную пенсию по данному номеру пенсионной схемы. Сумма строки 670 таблиц VI.1, VI.2 и т.д. должна быть равна данным строки 540.

7.10. В строках 680, 681, 682 приводится количество расторгнутых договоров о негосударственном пенсионном обеспечении за время с начала года до конца отчетного периода, заключенных ранее по данному номеру пенсионной схемы. Сумма строки 680 таблиц VI.1, VI.2 и т.д. должна быть равна данным строки 570.

8. Указания по заполнению раздела «Данные по структуре фонда» (форма НПФ-Г)

8.1. В строке 710 указывается количество филиалов и представительств, осуществляющих деятельность на начало и конец отчетного года.

8.2. В строке 720 указывается количество мест, в которых осуществлялась деятельность фонда, проводимая в других организационных формах (выносные пункты, агентские договоры и т.п.).

8.3. В строке 730 указывается среднесписочная численность работников фонда по итогам предыдущего и отчетного года.

9. Требования к пояснительной записке

9.1. В пояснительной записке к отчету должны быть приведены сведения, содержащие дополнительную информацию о фонде.

9.2. При наличии данных в строках 1215, 2115, 250, 360, 427, 437, 5215 дается расшифровка происхождения приведенных в строках данных.

9.3 В пояснительной записке для каждой компании по управлению активами приводятся следующие данные:

название компании;

место нахождения;

номер лицензии на право деятельности в качестве КУАПФ;

сумма средств, размещенных в компании на конец отчетного периода.

9.4. При наличии данных в строке 710 приводятся сведения по филиалам и представительствам по следующей форме:

9.5. При наличии данных в строке 720 в пояснительной записке приводятся адреса пунктов и сведения о форме проводимой работы (выносной пункт, агентский договор и т.п.).

9.6. При наличии изменений в адресах, телефонах необходимо привести данные по новым адресам и телефонам. При назначении нового руководителя фонда или главного бухгалтера по ним представляются сведения в том же объеме, что и при подаче документов на лицензирование.

10. Указания по заполнению формы НПФ-О

10.1. В строке 110 формы НПФ-О указывается сумма начисленных выплат по договорам о негосударственном пенсионном обеспечении (кредитовый оборот счета 74 «Расчеты по пенсионным выплатам».

10.2. В строке 111 указывается сумма начисленных негосударственных пенсий (кредитовый оборот субсчета 74-1 «Расчеты по негосударственным пенсиям»).

10.3. В строке 112 указывается сумма начисленных выкупных сумм и выплат наследникам (кредитовый оборот субсчетов 74-2 «Расчеты по выкупным суммам при досрочном расторжении договоров» и 74-3 «Расчеты по наследуемым суммам»).

10.4. В строке 120 указывается кредитовое сальдо счета 74 «Расчеты по пенсионным выплатам» на начало отчетного месяца.

10.5. В строке 130 указывается сумма фактически произведенных выплат по договорам о негосударственном пенсионном обеспечении (дебетовый оборот счета 74 «Расчеты по пенсионным выплатам»).

10.6. В строке 131 указывается сумма фактически произведенных выплат негосударственных пенсий (дебетовый оборот субсчета 74-1 «Расчеты по негосударственным пенсиям»).

10.7. В строке 132 указывается сумма фактически выплаченных выкупных сумм и выплат наследникам (дебетовый оборот субсчетов 74-2 «Расчеты по выкупным суммам при досрочном расторжении договоров» и 74-3 «Расчеты по наследуемым суммам»).

10.8. В строке 140 указывается кредитовое сальдо счета 74 «Расчеты по пенсионным выплатам» на конец месяца.