Приказ ФТС России от 18.03.2013 № 503
«Об утверждении Инструкции о порядке действий должностных лиц таможенных органов при приостановлении и принятии на хранение наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, перемещение которых приостановлено»
ПРИКАЗ
от 18 марта 2013 г. № 503
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ДЕЙСТВИЙ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ ПРИ ПРИОСТАНОВЛЕНИИ И ПРИНЯТИИ НА ХРАНЕНИЕ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И (ИЛИ) ДЕНЕЖНЫХ ИНСТРУМЕНТОВ, ПЕРЕМЕЩЕНИЕ КОТОРЫХ ПРИОСТАНОВЛЕНО
В целях упорядочения действий должностных лиц таможенных органов при приостановлении и принятии на хранение наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, перемещение которых приостановлено, у лиц, подозреваемых в причастности к легализации (отмыванию) доходов и финансированию терроризма в соответствии с подпунктом 12 части 1 статьи 12 Федерального закона от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 48, ст. 6252; 2011, № 27, ст. 3873, № 29, ст. 4291, № 50, ст. 7351) и Договором о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма при перемещении наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза от 19 декабря 2011 г. (Федеральный закон от 25 декабря 2012 г. № 249-ФЗ «О ратификации Договора о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма при перемещении наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза» («Российская газета» от 28 декабря 2012 г. № 301) приказываю:
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке действий должностных лиц таможенных органов при приостановлении и принятии на хранение наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, перемещение которых приостановлено.
2. Начальникам таможенных органов довести положения настоящей Инструкции до сведения подчиненных должностных лиц и обеспечить контроль за ее неукоснительным выполнением.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя ФТС России Р.В. Давыдова.
А. Ю. Бельянинов
от 18 марта 2013 г. № 503
ИНСТРУКЦИЯ О ПОРЯДКЕ ДЕЙСТВИЙ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ ПРИ ПРИОСТАНОВЛЕНИИ И ПРИНЯТИИ НА ХРАНЕНИЕ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И (ИЛИ) ДЕНЕЖНЫХ ИНСТРУМЕНТОВ,
ПЕРЕМЕЩЕНИЕ КОТОРЫХ ПРИОСТАНОВЛЕНО
I. Общие положения
1. Инструкция о порядке действий должностных лиц таможенных органов при приостановлении и принятии на хранение наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, перемещение которых приостановлено (далее — Инструкция), у лиц, подозреваемых в причастности к легализации (отмыванию) доходов и финансированию терроризма, применяется должностными лицами таможенных органов, расположенных в автомобильных, железнодорожных, морских (речных) или воздушных пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации, и устанавливает единый порядок действий должностных лиц таможенных органов в указанных случаях.
2. Перемещение наличных денежных средств и (или) денежных инструментов (далее — ценности) приостанавливается должностными лицами таможенных органов в соответствии с Договором о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма при перемещении наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза от 19 декабря 2011 г. (далее — Договор).
3. Местом хранения ценностей, перемещение которых приостановлено, являются сейфы-ячейки, арендованные таможенным органом у кредитной организации посредством заключения договора между таможенным органом и кредитной организацией в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.
II. Действия должностных лиц таможенных органов при приостановлении перемещения ценностей
4. Факт приостановления ценностей отражается в Акте о приостановлении перемещения через таможенную границу Таможенного союза наличных денежных средств и (или) денежных инструментов (далее — Акт), форма которого утверждена Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 12 марта 2013 г. № 37. Акт составляется в двух экземплярах.
5. Приостановленные ценности пересчитываются и помещаются в упаковку, исключающую возможность их повреждения, вместе с экземпляром дополнительного формуляра пассажирской таможенной декларации «Декларация наличных денег и (или) денежных инструментов», форма которой утверждена Решением Комиссии Таможенного союза от 18 июня 2010 г. № 287 «Об утверждении формы пассажирской таможенной декларации и порядка заполнения пассажирской таможенной декларации». Проверка подлинности ценностей, перепись их серий и номеров не осуществляется.
Действия должностных лиц таможенного органа в случае приостановления ценностей фиксируются с помощью фото- и (или) видеозаписи. Запись о применении фото- и (или) видеозаписи делается в двух экземплярах Акта. Фото- и (или) видеозапись прилагаются к экземпляру Акта, который остается в таможенном органе.
На упаковку наклеивается либо прикрепляется иным способом, не нарушающим целостности упаковки, бирка, на которой указывается дата и номер Акта и выполняется пояснительная надпись «Упаковано в моем присутствии», и ставятся дата и подписи:
физического лица, осуществлявшего перемещение ценностей;
должностного лица таможенного органа, осуществившего приостановление перемещения ценностей, с проставлением на бирке оттиска его личной номерной печати.
Должностное лицо таможенного органа передает второй экземпляр Акта физическому лицу и информирует его об условиях хранения, месте и сроках приостановления ценностей, а также об условиях их возврата.
Действия, направленные на приостановление перемещения ценностей, выполняются в течение времени, отведенного для проведения таможенного контроля.
6. Должностное лицо таможенного органа, осуществившее приостановление перемещения ценностей, является материально ответственным лицом, в обязанности которого входит принятие необходимых мер по обеспечению сохранности ценностей, до передачи их лицу, материально ответственному за хранение.
7. В таможенном органе, осуществившем приостановление перемещения ценностей, ведется журнал учета приостановленных к перемещению ценностей (далее — журнал учета приостановлений) по образцу, приведенному в приложении № 1 к Инструкции.
Журнал учета приостановлений должен быть прошнурован, пронумерован, заверен подписью начальника таможенного органа либо лица, им уполномоченного, и печатью таможенного органа.
Приостановленные ценности учитываются в день их поступления. Записи в журнале учета приостановлений производятся в хронологическом порядке.
Датой завершения журнала учета приостановлений считается дата внесения последней записи в соответствующие графы.
В день внесения последней записи в соответствующую графу журнала учета приостановлений начальник таможенного органа либо лицо, им уполномоченное, проверяет полноту и достоверность внесенных сведений и проставляет на лицевой стороне обложки журнала учета приостановлений подпись и дату его завершения.
Журнал учета приостановлений по окончании хранится в течение 5 лет с момента внесения в него последней записи о передаче ценностей на хранение.
III. Передача на хранение, организация хранения и учета ценностей, перемещение которых приостановлено
8. Должностное лицо таможенного органа, осуществившее приостановление перемещения ценностей, не позднее одного рабочего дня или до окончания рабочей смены передает их вместе с экземпляром Акта лицу, материально ответственному за хранение ценностей в таможенном органе, которое принимает их на хранение по акту приема-передачи ценностей (далее — акт приема-передачи). Образец акта приема-передачи приведен в приложении № 2 к Инструкции.
При обнаружении в процессе передачи ценностей нарушения целостности упаковки и (или) повреждения бирки, а также утраты части или всех ценностей, помещаемых на хранение, в акте приема-передачи необходимо проставление соответствующей отметки.
9. Материально ответственным за хранение и учет ценностей, принятых на хранение по акту приема-передачи, а также их помещение на хранение в сейфы-ячейки, арендованные таможенным органом у кредитной организации, является должностное лицо таможенного органа (далее — материально ответственное должностное лицо), назначенное приказом начальника таможенного органа или лица, его замещающего. В обязанности материально ответственного должностного лица также входит контроль за соблюдением предельного срока приостановления перемещения ценностей, установленного статьей 4 Договора.
10. Акт приема-передачи составляется в трех экземплярах: один экземпляр остается у материально ответственного должностного лица, второй экземпляр передается должностному лицу, осуществившему приостановление перемещения ценностей, третий экземпляр не позднее одного рабочего дня после принятия ценностей на хранение передается в подразделение бухгалтерского учета и финансовой экспертизы таможенного органа и является основанием для отражения в бюджетном учете соответствующих операций.
В акте приема-передачи указывается: Ф.И.О., должность лица и наименование структурного подразделения таможенного органа, сдавшего ценности на хранение; Ф.И.О., должность лица и наименование структурного подразделения таможенного органа, принявшего ценности на хранение; сумма ценностей; количество принятых упаковок, а также сведения об упаковке (описание упаковки, наличие бирки и ее сохранность).
11. Ценности, принятые на хранение, подлежат учету на забалансовом счете 02 «Материальные ценности, принятые на ответственное хранение».
Аналитический учет по указанному счету ведется по дате, серии и номеру Акта, а также количеству принятых упаковок, месту их нахождения и материально ответственным лицам в сумме, указанной в акте приема-передачи. Иностранная валюта принимается к забалансовому учету в рублевом эквиваленте по курсу Центрального банка Российской Федерации на день принятия к учету. Переоценка по счету не производится.
12. Для учета ценностей, принятых на хранение, материально ответственным должностным лицом ведется журнал учета принятых на хранение ценностей (далее — журнал учета хранения ценностей) по образцу, приведенному в приложении № 3 к Инструкции.
13. Журнал учета хранения ценностей должен быть прошнурован, пронумерован и заверен подписью начальника таможенного органа либо лица, им уполномоченного, и печатью таможенного органа.
Передаваемые на хранение ценности учитываются в день их поступления. Записи в журнале учета хранения ценностей производятся в хронологическом порядке.
Датой завершения журнала учета хранения ценностей считается дата внесения последней записи в соответствующие графы.
В день внесения последней записи в соответствующую графу журнала учета хранения ценностей начальник таможенного органа либо лицо, им уполномоченное, проверяет полноту и достоверность внесенных сведений и проставляет на лицевой стороне обложки журнала учета хранения ценностей подпись и дату его завершения.
Журнал учета хранения ценностей по окончании хранится в течение 5 лет с момента внесения в него последней записи о возврате ценностей.
IV. Передача правоохранительным органам ценностей, перемещение которых приостановлено
14. В случае получения от правоохранительных органов процессуального решения об изъятии (аресте) ценностей, перемещение которых приостановлено, материально ответственное должностное лицо передает ценности уполномоченному представителю правоохранительного органа в порядке, установленном законодательством об административных правонарушениях или уголовно-процессуальным законодательством Российской Федерации.
15. В акте приема-передачи, а также в журнале учета хранения ценностей проставляются отметки, подтверждающие передачу материально ответственным должностным лицом ценностей уполномоченному представителю правоохранительного органа.
Акт передается уполномоченному представителю правоохранительного органа, а его заверенная копия остается у материально ответственного должностного лица таможенного органа.
Материально ответственное должностное лицо не позднее одного рабочего дня после передачи ценностей уполномоченному представителю правоохранительного органа передает в отдел бухгалтерского учета и финансовой экспертизы таможенного органа акт приема-передачи с отметкой о передаче ценностей правоохранительному органу, а также копию Акта с приложением основания для передачи — копии процессуального документа, заверенного надлежащим образом.
16. Материально ответственное должностное лицо в течение одного рабочего дня в письменной форме заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении информирует физическое лицо, осуществлявшее перемещение ценностей, о передаче ценностей в правоохранительный орган (наименование и адрес организации, учреждения, которому переданы ценности).
При наличии в Акте адреса электронной почты и (или) номера телефона физического лица оно информируется дополнительно по указанным каналам связи.
Основанием для снятия ценностей с забалансового учета является копия процессуального документа, заверенная надлежащим образом.
V. Действия должностных лиц таможенных органов при возврате принятых на хранение ценностей, перемещение которых приостановлено
17. В случае принятия решения о возврате приостановленных таможенными органами ценностей или истечения срока приостановления, установленного статьей 4 Договора, их возврат осуществляется физическому лицу, обладающему в отношении этих товаров соответствующими полномочиями (физическому лицу, осуществлявшему перемещение ценностей, либо лицу, обладающему в отношении ценностей полномочиями в соответствии с доверенностью, удостоверенной в установленном законодательством Российской Федерации порядке), при предъявлении экземпляра Акта.
18. Материально ответственное должностное лицо в целях проверки сохранности помещенных в упаковку ценностей в присутствии физического лица проверяет целостность упаковки, наличие бирки и ее сохранность. Вскрывает упаковку, проверяет наличие помещенных в нее ценностей и их пересчитывает.
В случае нарушения целостности упаковки и (или) повреждения бирки, а также утраты части или всех ценностей, помещенных на хранение, в акте приема-передачи проставляется соответствующая отметка.
Действия материально ответственного должностного лица фиксируются с помощью фото- и (или) видеозаписи. Во всех экземплярах Акта делается запись о применении фото- и (или) видеозаписи. К экземпляру Акта, остающегося в таможенном органе, прилагаются материалы фото- и (или) видеозаписи.
В акте приема-передачи и в журнале учета хранения ценностей проставляются отметки, подтверждающие передачу материально ответственным должностным лицом ценностей и их получение физическим лицом.
Один экземпляр Акта и копия акта приема-передачи передается физическому лицу.
19. Материально ответственное должностное лицо не позднее одного рабочего дня после выдачи ценностей физическому лицу передает в отдел бухгалтерского учета и финансовой экспертизы таможенного органа Акт и акт приема-передачи с отметкой о возврате.
Основанием для снятия ценностей с забалансового учета является акт приема-передачи с отметкой о возврате.
к Инструкции о порядке действий
должностных лиц таможенных
органов при приостановлении
и принятии на хранение наличных
денежных средств и (или)
денежных инструментов, перемещение
которых приостановлено
ФЕДЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА _______________________ ТАМОЖЕННОЕ УПРАВЛЕНИЕ _____________________________________________ (наименование таможенного органа)
| № п/п | Дата и место приостановления ценностей | Должность и Ф.И.О. должностного лица таможенного органа, осуществившего приостановление ценности | Дата, серия и номер | Кол-во упаковок | Сведения об упаковке (описание упаковки, бирки) | Сумма или количество <*> | Дата передачи ценностей на хранение | Подпись должностного лица таможенного органа, осуществившего приостановление ценности | Примечание | |
| Акта | цифрами | прописью | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
<*> Количество указывается для денежных инструментов (векселя, чеки (банковские), ценные бумаги на предъявителя и иное), за исключением дорожных чеков.
Приложение № 2
к Инструкции о порядке действий
должностных лиц таможенных
органов при приостановлении
и принятии на хранение наличных
денежных средств и (или)
денежных инструментов, перемещение
которых приостановлено
Лицевая сторона
АКТ приема-передачи на хранение ценностей
«__» ____________ 201_ г. N __________ ____________________________________ (наименование и адрес таможенного органа)
(наименование структурного подразделения таможенного органа, должность, фамилия, имя, отчество (полностью)
должностного лица, передавшего ценности на хранение)
передал__, а ______________________________________________________________ (наименование структурного подразделения таможенного органа, которому передаются ценности,
должность, фамилия и инициалы лица, ответственного за его хранение, адрес)
принял__ на хранение ценности, перемещение которых через таможенную границу Таможенного союза приостановлено, по Акту о приостановлении перемещения через таможенную границу Таможенного союза наличных денежных
средств и (или) денежных инструментов от «__» ____________ 201_ г. N ______
| № п/п | Количество упаковок | Сведения об упаковке (описание упаковки, наличие бирки и ее сохранность) | Сумма или количество <*> | Примечание | |
| цифрами | прописью | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
сдавшее ценности на хранение __________________/_________________________
(подпись) (фамилия, инициалы)
Должностное лицо, принявшее ценности на хранение /_______ (подпись) (фамилия, инициалы)
<*> Количество указывается для денежных инструментов (векселя, чеки (банковские), ценные бумаги на предъявителя и иное), за исключением дорожных чеков.
Приложение № 3
к Инструкции о порядке действий
должностных лиц таможенных
органов при приостановлении
и принятии на хранение наличных
денежных средств и (или)
денежных инструментов, перемещение которых приостановлено
ФЕДЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА __________________ ТАМОЖЕННОЕ УПРАВЛЕНИЕ __________________________________________ ТАМОЖНЯ (наименование, адрес)
Журнал учета хранения ценностей
| № п/п | Дата поступления ценностей на хранение | Дата и номер акта приемапередачи | Дата, серия и номер Акта | Кол-во упаковок | Сумма или количество <*> | Ф.И.О. должностного лица таможенного органа, сдавшего ценности на хранение | Ф.И.О. должностного лица таможенного органа, принявшего ценности на хранение | Ф.И.О. физического лица, дата и подпись | Ф.И.О. должностного лица таможенного органа, передавшего ценности правоохранительным органам, дата, подпись | Примечание | |
| цифрами | прописью | ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
<*> Количество указывается для денежных инструментов (векселя, чеки (банковские), ценные бумаги на предъявителя и иное), за исключением дорожных чеков.