Приказ Казначейства России от 25.08.2011 № 352

(ред. от 10.02.2012)

«Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций органами Федерального казначейства»

ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

ПРИКАЗ

от 25 августа 2011 г. № 352

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ОСОБЕННОСТЕЙ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО КАССОВОМУ ИСПОЛНЕНИЮ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ, АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ И ИНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

1. Утвердить прилагаемые Особенности формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций органами Федерального казначейства.

2. Распространить действие настоящего Приказа на правоотношения, возникшие с 1 сентября 2011 года.

3. Управлению финансовых технологий (Л.Г. Антонова) обеспечить доработку и утверждение по согласованию с Управлением бюджетного учета и отчетности (Г.И. Маклева) технологического регламента по ведению бюджетного учета и формированию бюджетной отчетности в соответствии с требованиями настоящего Приказа.

4. Управлению информационных систем (А.А. Шолкин) обеспечить доработку программного обеспечения, находящегося в эксплуатации органов Федерального казначейства в соответствии с требованиями настоящего Приказа.

5. Признать утратившим силу Приказ Федерального казначейства от 7 августа 2009 г. № 178 «Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета и кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации органами Федерального казначейства».

6. Контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.

ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО КАССОВОМУ ИСПОЛНЕНИЮ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ, АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ И ИНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА

I. Общие положения

3. В отчетности приводятся все предусмотренные в ней показатели. В случаях:

отсутствия данных по отдельным показателям, в том числе по нецифровым показателям (символы, дата), соответствующие строки или графы отчета не заполняются;

если все показатели отчета не имеют числового значения, отчет представляется с нулевыми значениями.

4. Приведенные в отчетности показатели должны соответствовать контрольным соотношениям, предусмотренным для каждого отчета. Одновременно необходимо соблюдать логическую и арифметическую увязку показателей отчетов между формами отчетности согласно Приложениям 2, 3, 4 к настоящим Особенностям.

5. В заголовочной части отчетов указывается дата, на (за) которую составляется отчет, а также полное наименование органа Федерального казначейства.

6. В подлинниках отчетов, представляемых на бумажных носителях, не должно быть подчисток и неоговоренных исправлений. Исправление ошибок должно быть подтверждено подписью главного бухгалтера органа Федерального казначейства с указанием даты исправления. При этом ошибочная запись исправляется путем зачеркивания тонкой чертой неправильных сумм и текста так, чтобы можно было прочитать зачеркнутое, и написания над зачеркнутым правильных сумм и текста.

7. В оформляющей части отчетов указываются должность, фамилия и инициалы ответственных за их составление лиц — исполнителей, номер телефона и дата составления документа.

Отчеты подписывают руководитель и главный бухгалтер органа Федерального казначейства.

Лица, подписавшие отчеты, несут ответственность за их достоверность, полноту и своевременность представления в вышестоящий орган Федерального казначейства.

8. Отчетность представляется управлениями Федерального казначейства в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства (далее — Межрегиональное операционное УФК) для последующего представления в Федеральное казначейство в установленном порядке в виде электронного документа с использованием электронной подписи средствами Системы электронного документооборота Федерального казначейства, за исключением сведений, составляющих государственную тайну, которые представляются как на электронных, так и на бумажных носителях (годовая отчетность). Подлинники отчетов на бумажных носителях остаются в управлениях Федерального казначейства и должны соответствовать направленным отчетам в электронном виде.

Межрегиональное операционное УФК принимает отчетность после осуществления контроля на соответствие требованиям настоящих Особенностей.

9. Управлениями Федерального казначейства сводная бюджетная отчетность, содержащая консолидированные данные отчетов управления Федерального казначейства и находящихся в его ведении отделений управлений Федерального казначейства, представляется в Межрегиональное операционное УФК. В консолидированной бюджетной отчетности не подлежат отражению данные, характеризующие состояние внутриказначейских расчетов между управлением Федерального казначейства и его отделениями в условиях ведения единого казначейского счета (далее — ЕКС), а также операции по расчетам между главным распорядителем (распорядителем) средств федерального бюджета и подведомственными федеральными казенными учреждениями и по расчетам между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами, в случае нахождения их на территории одного субъекта Российской Федерации.

Кроме того, в рамках кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций органами Федерального казначейства в консолидированной бюджетной отчетности не подлежат отражению данные по расчетам между головным учреждением и ему подведомственными обособленными подразделениями (филиалами) в случае нахождения их на территории одного субъекта Российской Федерации.

10. Отчеты по сведениям, составляющим государственную тайну, формируются отдельно и представляются в Межрегиональное операционное УФК в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

11. В целях реализации Инструкции № 191н в состав бюджетной отчетности включаются следующие отчеты.

По кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

Периодическая и годовая отчетность

Консолидированный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях (ф. 0503152, предусмотрена Инструкцией № 191н) (далее — Отчет (ф. 0503152)) представляется:

еженедельно и ежемесячно в Межрегиональное операционное УФК, в части кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации, городских округов, муниципальных районов, городских и сельских поселений;

ежемесячно в финансовый орган, уполномоченный на формирование бюджетной отчетности об исполнении соответствующего консолидированного бюджета бюджетной системы Российской Федерации.

При этом в графе 3 раздела «Поступления по доходам» и раздела «Источники финансирования дефицита бюджетов» Отчета (ф. 0503152), производится детализация по кодам доходов и источников финансирования дефицита бюджета без указания кодов подвидов доходов и видов источников финансирования дефицита бюджета, предусмотренных бюджетной классификацией бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, с указанием в 14 — 17 разрядах подвида доходов и видов источников в соответствии с приложениями 1 и 3 к Указаниям № 190н. В случае отсутствия в указанных приложениях детализации кода в 14 — 17 разрядах проставляются нули;

Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства (ф. 0503153, предусмотрена Инструкцией № 191н) (далее — Отчет (ф. 0503153)). Представляется ежемесячно в Межрегиональное операционное УФК.

Дополнительные формы отчетности, формируемые и представляемые в Межрегиональное операционное УФК ежемесячно:

Расшифровка остатков средств на счетах № 40201 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации» и № 40204 «Средства местных бюджетов» к Консолидированному отчету о кассовых поступлениях и выбытиях (ф. 0503152)» (ф. 0521452, Приложение 5 к настоящим Особенностям) (далее — Справка (ф. 0521452)).

Дополнительные формы отчетности, формируемые и представляемые в Межрегиональное операционное УФК ежегодно:

Справка о межбюджетной задолженности по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации (ф. 0521441, Приложение 6 к настоящим Особенностям) (далее — Справка (ф. 0521441)).

По кассовому исполнению федерального бюджета

Периодическая и годовая отчетность

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125, предусмотрена Инструкцией № 191н) (далее — Справка (ф. 0503125)). Представляется ежемесячно в Межрегиональное операционное УФК;

Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей доход деятельности (ф. 0503134, предусмотрена Инструкцией № 191н) (далее — Отчет (ф. 0503134)). Представляется ежемесячно в Межрегиональное операционное УФК.

Дополнительные формы отчетности, формируемые и представляемые в Межрегиональное операционное УФК ежемесячно:

Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета в разрезе получателей средств федерального бюджета (ф. 0521413, Приложение 7 к настоящим Особенностям) (далее — Отчет (ф. 0521413));

Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей доход деятельности в разрезе получателей средств федерального бюджета (ф. 0521434, Приложение 8 к настоящим Особенностям) (далее — Отчет (ф. 0521434));

Справка о перечислении средств из федерального бюджета по коду классификации операций сектора государственного управления (далее — КОСГУ) 251 «Перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» субъектам Российской Федерации (ф. 0521462, Приложение 9 к настоящим Особенностям) (далее — Справка (ф. 0521462));

Справка по внутренним расчетам (ф. 0521463, Приложение 10 к настоящим Особенностям) (далее — Справка (ф. 0521463));

Акт сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416, Приложение 11 к настоящим Особенностям) (далее — Акт сверки (ф. 0521416)). В Межрегиональное операционное УФК не представляется.

Акт сверки внутриказначейских расчетов по приносящей доход деятельности (ф. 0521446, Приложение 12 к настоящим Особенностям) (далее — Акт сверки (ф. 0521446)). В Межрегиональное операционное УФК не представляется;

Расшифровка остатков средств по приносящей доход деятельности к Балансу по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140), (ф. 0521440) Приложение 13 к настоящим Особенностям).

Дополнительные формы отчетности, формируемые и представляемые в Межрегиональное операционное УФК ежеквартально:

Пояснительная записка (ф. 0521160, таблица 8 «Сведения о соблюдении нормативов отчислений в федеральный бюджет налогов и сборов» (Приложение 14 к настоящим Особенностям).

Дополнительные формы оперативной отчетности, формируемые и представляемые в Межрегиональное операционное УФК ежедневно:

Отчет о поступлениях в федеральный бюджет (ф. 0521432, Приложение 15 к настоящим Особенностям) (далее — Отчет (ф. 0521432));

Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета и кассовых операциях по погашению источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф. 0521469, Приложение 16 к настоящим Особенностям) (далее — Отчет (ф. 0521469));

Справка о перечислении сумм страховых взносов и задолженности по единому социальному налогу в доход федерального бюджета и бюджеты государственных внебюджетных фондов (ф. 0521436, Приложение 17 к настоящим Особенностям) (далее — Справка (ф. 0521436);

Отчет об остатках средств на счетах, открытых органам Федерального казначейства в учреждениях Банка России и кредитных организациях (ф. 0521458, Приложение 18 к настоящим Особенностям) (далее — Отчет (ф. 0521458)).

По кассовому обслуживанию бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций

Периодическая и годовая отчетность

Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года органа, осуществляющего кассовое обслуживание бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503111, предусмотрена Инструкцией № 191н) (далее — Справка (ф. 0503111)). Формируется и представляется в Межрегиональное операционное УФК в составе годовой отчетности.

II. Требования к формированию бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета (ф. 0503150)

Баланс (ф. 0503150) формируется органом Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений (Приложение 2 к настоящим Особенностям).

Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства (ф. 0503153)

В случаях, когда администраторами доходов бюджета, администраторами источников финансирования дефицита бюджета являются администраторы субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, в разрядах 1 — 3 кода по бюджетной классификации Российской Федерации (в разрядах кода главы по бюджетной классификации) указываются нули.

В случаях администрирования доходов бюджетов субъектов Российской Федерации, бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов и местных бюджетов федеральными органами исполнительной власти и подведомственными им территориальными органами в разрядах 1 — 3 кода бюджетной классификации Российской Федерации должен указываться код главного администратора доходов федерального бюджета.

Детализация отчета производится без указания кодов подвидов доходов бюджетов и видов источников финансирования дефицитов бюджетов, предусмотренных бюджетной классификацией субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, по кодам доходов и источников финансирования дефицитов бюджетов, установленным Указаниями № 190н;

в графе 2 отражается итоговая сумма поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, учтенная органом Федерального казначейства для распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации (сумма соответствующих показателей граф 3, 5, 6, 7, 8, 9, 10 за минусом показателей графы 4);

в графе 3 отражается объем поступлений на балансовый счет № 40101 нарастающим итогом с начала года на основании данных по кредиту соответствующих счетов счета 140210000 «Результат по кассовому исполнению бюджета по поступлениям в бюджет» в разрезе кодов доходов и источников финансирования дефицитов бюджетов;

в графе 4 отражается объем операций по произведенным возвратам, уменьшающим общую сумму поступлений, на основании данных по дебету соответствующих счетов счета 140210000 «Результат по кассовому исполнению бюджета по поступлениям в бюджет» в разрезе кодов доходов и источников финансирования дефицитов бюджетов;

в графе 5 отражаются суммы зачетов между видами поступлений по кодам классификации доходов бюджетов, включая уточнение невыясненных поступлений. Значение показателей по строке «Итого» графы 5 должно равняться нулю;

в графе 6 отражается объем поступлений на счета Федерального казначейства в иностранной валюте в соответствии с Уведомлениями о поступлениях в иностранной валюте (ф. 0531452, предусмотрена Приказом Минфина России от 05.09.2008 № 92н «Об утверждении порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации» (далее — Приказ № 92н) (далее — Уведомление (ф. 0531452)) Федерального казначейства и управления Федерального казначейства в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации по дате поступления средств на счета Федерального казначейства в иностранной валюте;

в графах 7 — 10 отражаются данные о средствах, поступивших непосредственно в доходы бюджетов на балансовые счета № 40105 «Средства федерального бюджета» (далее — балансовый счет № 40105), № 40201 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации», № 40204 «Средства местных бюджетов», минуя балансовый счет № 40101, на основании лицевых счетов администраторов доходов бюджета, в том числе нефтегазовые доходы и нефтегазовые трансферты. При этом в данных графах отражаются данные по перечисленным с единых счетов бюджетов средствам, необходимым для осуществления возврата (возмещения) излишне уплаченных (взысканных) сумм из соответствующего бюджета (со знаком «-»);

в графах 11 — 15 по соответствующим кодам классификации доходов бюджетов, классификации источников финансирования дефицитов бюджетов отражается объем средств:

в графе 11 — объем поступлений на счета органов Федерального казначейства, подлежащий перечислению в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации или возврату плательщикам на отчетную дату (разница суммы показателей в графах 3, 5 и суммы показателей в графах 4, 12, 13, 14, 15, 16);

в графах 12 — 15 — суммы фактически перечисленных доходов с балансового счета № 40101 в соответствующие бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;

в графе 16 отражаются суммы доходов от уплаты поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, перечисленных с балансового счета № 40101 управлений Федерального казначейства на балансовый счет № 40101 уполномоченного управления Федерального казначейства для вторичного распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

в графах 17 — 20 отражаются суммы предоставленных льгот, учтенных при распределении регулирующих доходов.

14. На основании Отчета (ф. 0503153) рассчитывается фактически сложившийся норматив отчисления (Н) в соответствующий бюджет по каждому коду бюджетной классификации Российской Федерации, который определяется по формулам:

для федерального бюджета (ФБ):

Н(ФБ) = (графа 6 + графа 7 + графа 12 + графа 17) / (графа 2 + графа 17 + графа 18 + графа 19 + графа 20 — графа 11) x 100;

для консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации (КБС):

Н(КБС) = (графа 8 + графа 9 + графа 13 + графа 14 + графа 18 + графа 19) / (графа 2 + графа 17 + графа 18 + графа 19 + графа 20 — графа 11) x 100;

для бюджета субъекта Российской Федерации (БС):

Н(БС) = (графа 8 + графа 13 + графа 18) / (графа 2 + графа 17 + графа 18 + графа 19 + графа 20 — графа 11) x 100;

для местных бюджетов (МБ):

Н(МБ) = (графа 9 + графа 14 + графа 19) / (графа 2 + графа 17 + графа 18 + графа 19 + графа 20 — графа 11) x 100.

Фактически сложившийся норматив подлежит контролю на соответствие нормативам, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.

Отчет (ф. 0503153) формируется органом Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений (Приложение 2 к настоящим Особенностям).

Справка о межбюджетной задолженности по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации (ф. 0521441, Приложение 14 к настоящим Особенностям)

в графе 2 приводятся соответствующие им коды бюджетной классификации Российской Федерации, с указанием в коде подвида доходов «0000», без разбивки по кодам подвидов доходов «1000», «2000», «3000» и «4000»;

в графе 3 отражается сумма показателей граф 4 и 5;

графа 4 заполняется на основании данных Отчета (ф. 0503124) за отчетный год по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации;

в графе 5 отражается объем поступлений на счета Федерального казначейства в иностранной валюте в соответствии с Уведомлениями о поступлениях в иностранной валюте (ф. 0531452) Федерального казначейства и управления Федерального казначейства в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации по дате поступления средств на счета Федерального казначейства в иностранной валюте;

в графе 6 отражаются данные Отчета (ф. 0503317) о доходах от уплаты налогов, сборов и иных платежей по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации;

в графе 7 отражаются данные Отчета (ф. 0503153) по доходам консолидированного бюджета Российской Федерации. При этом по каждой строке должно выполняться контрольное соотношение графа 7 = графа 3 + графа 6 + графа 13 + графа 14. В части доходов, администрируемых Федеральной налоговой службой, данные графы 7 должны соответствовать данным о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;

в графе 8 приводятся нормативы отчислений доходов от уплаты налогов, сборов и иных платежей в федеральный бюджет, установленные законодательством Российской Федерации;

в графе 9 отражаются определенные расчетным путем суммы доходов от уплаты соответствующих налогов, сборов или иных платежей, подлежащих отчислению в федеральный бюджет в соответствии с нормативами отчислений, установленными законодательством Российской Федерации;

в графе 10 отражаются (на основании данных аналитического учета органов Федерального казначейства) суммы перерасчетов отсрочек (рассрочек) или льгот, явившихся причиной отклонений фактически сложившихся нормативов отчислений доходов в федеральный бюджет от законодательно установленных;

в графе 11 приводятся нормативы отчислений доходов от уплаты налогов, сборов и иных платежей в бюджеты государственных внебюджетных фондов, установленные законодательством Российской Федерации;

в графе 12 отражаются определенные расчетным путем суммы доходов от уплаты соответствующих налогов, сборов и иных платежей, подлежащих отчислению в бюджеты государственных внебюджетных фондов в соответствии с нормативами отчислений, установленными законодательством Российской Федерации;

в графе 13 отражаются доходы государственных внебюджетных фондов, перечисленные управлением Федерального казначейства на счета государственных внебюджетных фондов;

в графе 14 отражаются суммы доходов от уплаты поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, перечисленных с балансового счета № 40101 управлений Федерального казначейства на балансовый счет № 40101 уполномоченного управления Федерального казначейства для вторичного распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.

В Справку (ф. 0521441) не включаются доходы от уплаты акцизов на автомобильный бензин, доходы от уплаты акцизов на прямогонный бензин, доходы от уплаты акцизов на дизельное топливо, доходы от уплаты акцизов на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, доходы от уплаты акцизов на алкогольную продукцию, распределяемые уполномоченным органом Федерального казначейства в бюджеты субъектов Российской Федерации в соответствии с нормативами для распределения указанных поступлений, установленными федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год.

Сумма межбюджетной задолженности между федеральным бюджетом и консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации рассчитывается как разность данных граф 9 и 3. Положительный результат (абсолютная величина) уменьшается на сумму перерасчета между бюджетами (графа 10) и отражается в графе 15, отрицательный результат (абсолютная величина) уменьшается на сумму перерасчета (графа 10) и отражается в абсолютной сумме в графе 16 (задолженность перед консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации).

Сумма межбюджетной задолженности между консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации и бюджетами государственных внебюджетных фондов рассчитывается как разность данных граф 13 и 12. Положительный результат (абсолютная величина) уменьшается на сумму перерасчета между бюджетами (графа 10) и отражается в графе 17, отрицательный результат (абсолютная величина) уменьшается на сумму перерасчета (графа 10) и отражается в графе 18.

По строке «Итого» отражается общая сумма по графам 15, 16, 17, 18 соответственно, включая сумму межбюджетной задолженности за прошлые годы, не погашенную на конец отчетного года.

Строка «Сальдо» по межбюджетной задолженности между федеральным бюджетом и консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации рассчитывается как разница по строке «Итого» граф 15 и 16. Положительное значение отражается в графе 15, а отрицательное (абсолютная величина) в графе 16.

Строка «Сальдо» по межбюджетной задолженности между консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации и бюджетами государственных внебюджетных фондов рассчитывается как разница по строке «Итого» граф 17 и 18. Положительное значение отражается в графе 17, а отрицательное (абсолютная величина) в графе 18.

Справка (ф. 0521441) с полным перечнем доходов от уплаты налогов, сборов и иных платежей в Федеральное казначейство не представляется, а представляется выборка из указанной Справки (ф. 0521441) по тем видам доходов, по которым определена в графе 15, 16, 17, 18 сумма задолженности (в том числе непогашенная задолженность за прошлые годы), подписанная руководителями управления Федерального казначейства и органа, организующего исполнение бюджета субъекта Российской Федерации.

В случае наличия задолженности федерального бюджета перед консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации или бюджетами государственных внебюджетных фондов по налогам, сборам и иным платежам, подлежащим зачислению в соответствии с законодательством Российской Федерации в эти бюджеты в размере 100%, информация по указанной межбюджетной задолженности отражается в Справке (ф. 0521441).

Расшифровка остатков средств на счетах № 40201 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации» и № 40204 «Средства местных бюджетов» к Консолидированному отчету о кассовых поступлениях и выбытиях (ф. 0503152) (ф. 0521452, Приложение 5 к настоящим Особенностям)

III. Требования к формированию бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета

Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140)

1 21101 560 «Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям» — в части перечисления со счетов управлений Федерального казначейства, открытых на балансовом счете № 40101, сумм налогов, сборов и иных поступлений на счет Федерального казначейства, открытый на балансовом счете № 40105, — графы 3, 7;

1 21102 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям» — в части отражения управлением Федерального казначейства поступлений в иностранной валюте на основании Уведомления (ф. 0531452) Федерального казначейства и Управления Федерального казначейства по г. Москве, а также поступлений в валюте Российской Федерации, минуя счета органов Федерального казначейства, в том числе нефтегазовых доходов и нефтегазовых трансфертов, — графы 3, 7;

2(3) 21100 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям» — в части расчетов между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями управлений Федерального казначейства в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, и со средствами во временном распоряжении — графы 4, 8 и 5, 9 соответственно;

2(3) 21101 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям» — в части перечисления остатков средств, полученных федеральными казенными учреждениями от приносящей доход деятельности, и средств, поступающих в их временное распоряжение, с соответствующих счетов управлений Федерального казначейства в федеральный бюджет, а также их возврата на указанные счета — графы 4, 8 и 5, 9 соответственно.

По строке 206 «Внутренние расчеты по выбытиям (021200000)» отражаются остатки по счетам:

1 21200 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям» — в части перечисления (возврата) денежных средств на осуществление выплат из федерального бюджета и передаче произведенных кассовых расходов одним органом Федерального казначейства другому органу Федерального казначейства и расчетов между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями управлений Федерального казначейства в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами федерального бюджета — графы 3 и 7;

2 21200 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям» — в части перечисления (возврата) денежных средств при расчетах между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами, от приносящей доход деятельности — графы 4 и 8.

По строке 540 «Внутренние расчеты по поступлениям (030800000)» отражаются остатки по счетам:

1 30801 730 «Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям» — в части поступивших на счет Федерального казначейства, открытый на балансовом счете № 40105, сумм налогов, сборов и иных поступлений со счетов управлений Федерального казначейства, открытых на балансовом счете № 40101 — графы 3 и 7;

1 30802 730(830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям» — в части поступивших на счет Федерального казначейства, открытый на балансовом счете № 40105, поступлений в иностранной валюте, а также поступлений в валюте Российской Федерации, минуя счета органов Федерального казначейства, в том числе нефтегазовых доходов и нефтегазовых трансфертов, и отражения Управлением Федерального казначейства по г. Москве передачи Уведомления о поступлениях в иностранной валюте в управление Федерального казначейства — графы 3 и 7;

2(3) 30800 730(830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям» — в части расчетов между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями управлений Федерального казначейства в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, и со средствами во временном распоряжении — графы 4, 8 и 5, 9 соответственно.

По строке 550 «Внутренние расчеты по выбытиям (030900000)» отражаются остатки по счетам:

1 30900 730(830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям» — в части поступления (возврата) денежных средств на осуществление выплат из федерального бюджета и принятие произведенных кассовых расходов одним органом Федерального казначейства от другого органа Федерального казначейства и расчетов между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями управлений Федерального казначейства в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами федерального бюджета — графы 3 и 7;

2 30900 730(830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям» — в части расчетов по поступлению (возврату) денежных средств от приносящей доход деятельности между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами, — графы 4 и 8.

По строке 711 «Поступления в бюджет по доходам (040210100)» отражаются остатки по счету 040210100, в том числе:

2 40211 180 «Поступления в бюджет по прочим доходам» — в части поступления (возврата) денежных средств, полученных при расчетах между главным распорядителем (распорядителем) средств федерального бюджета и его подведомственными бюджетными учреждениями по приносящей доход деятельности, и денежных средств, полученных для обеспечения оперативной розыскной деятельности от главного распорядителя (распорядителя) средств федерального бюджета, находящемуся в его ведении бюджетному учреждению — графы 4, 8.

По строке 721 «Выбытия средств бюджета по расходам (040220200)» отражаются остатки по счету 040220200, в том числе:

2 40221 241 «Выбытия средств бюджета по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям» — в части перечисления (возврата) денежных средств от приносящей доход деятельности между главным распорядителем (распорядителем) средств федерального бюджета и его подведомственными бюджетными учреждениями и распределения и перечисления денежных средств, предназначенных для обеспечения оперативно-розыскной деятельности, главным распорядителем (распорядителем) средств федерального бюджета, находящемуся в его ведении бюджетному учреждению — графы 4, 8.

Строки 190, 191, 192, 193 не заполняются.

В консолидированном Балансе (ф. 0503140), представляемом в Федеральное казначейство, операции по расчетам в условиях ведения ЕКС и между главным распорядителем (распорядителем) средств федерального бюджета и подведомственными бюджетными учреждениями, а также между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами, в случае нахождения их на территории одного субъекта Российской Федерации, отражению не подлежат.

В Балансе (ф. 0503140) на 1 января финансового года расчеты между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями управлений Федерального казначейства в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами от приносящей доход деятельности и со средствами, находящимися во временном распоряжении, по счетам 2(3)21100560, 2(3)30800730 не закрываются.

Баланс (ф. 0503140) формируется управлением Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений согласно Приложению 3 к настоящим Особенностям.

Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах (формируется в составе годового

Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124)

в графе 5 раздела 1 «Доходы бюджета» отражаются суммы поступлений по доходам федерального бюджета, в части поступлений бюджета в разрезе кодов классификации доходов бюджета, а также средств бюджета, находящихся на отчетную дату на счете управления Федерального казначейства, открытом на балансовом счете № 40101, для их распределения по соответствующим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации и подлежащих зачислению на счета соответствующих бюджетов в следующем отчетном периоде в части межбюджетных трансфертов, возвратов неиспользованных остатков целевых межбюджетных трансфертов, а также процентов, штрафных санкций, пеней по бюджетным кредитам между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации (счета 140210151 «Поступления в бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», 140210120 «Поступления в бюджет по доходам от собственности», 140210140 «Поступления в бюджет по суммам принудительного изъятия») <1>;

<1> Коды бюджетной классификации: 21801010010000151, 21801030010000151, 20202112010000151, 202090xx010000151, 1110301001xx02120, 11103010015301120, 1110402001xx02120, 1110403001xx02120, 11690010000000140. При этом 11690010000000140 не отражается до особых указаний.

в графе 4 раздела 2 «Расходы бюджета» отражаются годовые объемы лимитов бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований по публичным нормативным обязательствам по кодам классификации расходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации с учетом последующих изменений, доводимых до органов Федерального казначейства в установленном порядке, с кредитовых остатков соответствующих счетов: 150112000 «Лимиты бюджетных обязательств к распределению», 150113000 «Лимиты бюджетных обязательств получателей бюджетных средств», 150116000 «Лимиты бюджетных обязательств в пути», 150312000 «Бюджетные ассигнования к распределению», 150313000 «Бюджетные ассигнования получателей бюджетных средств и администраторов выплат по источникам», 150316000 «Бюджетные ассигнования в пути»;

в графе 4 раздела 3 «Источники финансирования дефицита бюджета» отражаются годовые объемы бюджетных ассигнований (за исключением показателей по привлечению источников финансирования дефицита федерального бюджета), доводимых до органов Федерального казначейства в установленном порядке;

в графе 6 раздела 3 «Источники финансирования дефицита бюджета» отражаются суммы поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета, а также средств бюджета, находящихся на отчетную дату на счете управления Федерального казначейства, открытом на балансовом счете № 40101, для их распределения по соответствующим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации и подлежащих зачислению на счета соответствующих бюджетов в следующем отчетном периоде в части возврата бюджетных кредитов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации (счета 140210640 «Поступления в бюджет от возврата бюджетных ссуд и кредитов», 140210710 «Поступления в бюджет от заимствований в виде внутреннего долга») <1>.

<1> Коды бюджетной классификации: 0106050201x02640, 0106070001xx02640, 0106080001xx02640, 0106xxxx015301640, 0106xxxx014900640.

Строка 710 в графах 5, 6, 7 формируется на основании данных по счетам 120211510 «Поступления средств на счета бюджета в рублях в органе Федерального казначейства», 120212510 «Поступления средств на счета бюджета в органе Федерального казначейства в пути», 120213510 «Поступления средств на счета бюджета в иностранной валюте в органе Федерального казначейства», 120231510 «Поступления средств бюджета на депозитные счета в рублях», 120232510 «Поступления средств бюджета на депозитные счета в пути», 120233510 «Поступления средств бюджета на депозитные счета в иностранной валюте», за исключением данных по поступлениям, отраженным в корреспонденции с кредитом счетов 120212610 «Выбытия средств со счетов бюджета в органе Федерального казначейства в пути», 120232610 «Выбытия средств бюджета на депозитные счета в пути».

Данные по строке 710 отражаются в отрицательном значении.

Строка 720 в графах 5, 6, 7 формируется на основании данных по счетам 120211610 «Выбытия средств со счетов бюджета в рублях в органе Федерального казначейства», 120213610 «Выбытия средств со счетов бюджета в иностранной валюте в органе Федерального казначейства», 120231610 «Выбытия средств бюджета на депозитные счета в рублях», 120233610 «Выбытия средств бюджета на депозитные счета в иностранной валюте».

Данные по строке 720 отражаются в положительном значении.

Отчет (ф. 0503124) формируется управлением Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений (Приложение 3 к настоящим Особенностям).

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125)

1 21102 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям» в части отражения управлением Федерального казначейства поступлений в иностранной валюте на основании Уведомления (ф. 0531452) Федерального казначейства и Уведомления (ф. 0531452) Управления Федерального казначейства по г. Москве (ф. 0531452), а также поступлений в валюте Российской Федерации, минуя счета органов Федерального казначейства, в том числе нефтегазовых доходов и нефтегазовых трансфертов;

1(2) 21200 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям» в части перечисления (возврата) денежных средств на осуществление выплат из федерального бюджета и передаче произведенных кассовых расходов одним органом Федерального казначейства другому органу Федерального казначейства (1 21200 560(660)) и расчетов между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями управлений Федерального казначейства в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами федерального бюджета (1 21200 560(660)), а также в части перечисления (возврата) денежных средств при расчетах между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами, по приносящей доход деятельности (2 21200 560(660));

2(3) 21100 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям» в части расчетов между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями управлений Федерального казначейства в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, и со средствами во временном распоряжении;

2(3) 21101 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям» в части перечисления остатков средств, полученных федеральными бюджетными учреждениями от приносящей доход деятельности, и средств, поступающих в их временное распоряжение, с соответствующих счетов управлений Федерального казначейства в федеральный бюджет, а также их возврата на указанные счета;

1 30801 730 «Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям» в части поступивших на счет Федерального казначейства, открытый на балансовом счете № 40105, сумм налогов, сборов и иных поступлений со счетов управлений Федерального казначейства, открытых на балансовом счете № 40101;

1 30802 730(830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям» в части поступивших на счет Федерального казначейства, открытый на балансовом счете № 40105, поступлений в иностранной валюте, а также поступлений в валюте Российской Федерации, минуя счета органов Федерального казначейства, в том числе нефтегазовых доходов и нефтегазовых трансфертов, и отражения Управлением Федерального казначейства по г. Москве передачи Уведомления о поступлениях в иностранной валюте в управление Федерального казначейства;

1(2) 30900 730(830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям» в части поступлений (возвратов) денежных средств на осуществление выплат из федерального бюджета и принятию произведенных кассовых расходов одним органом Федерального казначейства от другого органа Федерального казначейства (1 30900 730(830)), расчетов между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями управлений Федерального казначейства в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами федерального бюджета (1 30900 730(830)), а также поступлений денежных средств, полученных при расчетах между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами, по приносящей доход деятельности (2 30900 730(830));

2(3) 30800 730(830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям» в части расчетов между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями управлений Федерального казначейства в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, и со средствами во временном распоряжении;

2 40221 241 «Выбытия средств бюджета по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям», 2 40211 180 «Поступления в бюджет по прочим доходам» в части перечисления (возвратов) денежных средств от приносящей доход деятельности между главным распорядителем (распорядителем) средств федерального бюджета и подведомственными ему бюджетными учреждениями (2 40221 241), поступлений денежных средств, полученных от приносящей доход деятельности, между главным распорядителем (распорядителем) средств федерального бюджета и подведомственными ему бюджетными учреждениями (2 40211 180), распределения и перечисления денежных средств, предназначенных для обеспечения оперативно-розыскной деятельности, главным распорядителем (распорядителем) средств федерального бюджета, находящемуся в его ведении бюджетному учреждению (2 40221 241), поступления денежных средств, предназначенных для обеспечения оперативно-розыскной деятельности, от главного распорядителя (распорядителя) средств федерального бюджета, находящемуся в его ведении бюджетному учреждению (2 40211 180);

1 40210 180 «Поступления в бюджет по прочим доходам» в части поступлений (возвратов) денежных средств на счет управления Федерального казначейства, открытый на балансовом счете № 40101, в случае недостаточности на нем средств, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, для осуществления перераспределения средств, поступивших на счет Федерального казначейства в иностранной валюте, исполнения поручения администратора доходов бюджета по осуществлению возврата (зачета, уточнения) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов и иных платежей (далее — сумм платежей), подлежащих возмещению сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление возврата и сумм процентов, начисленных на излишне взысканные суммы и отражаемых по счету бюджетного учета 100 2 08 01000 01 0000 1 40210 180 (только в части кредитовых оборотов);

100 01 06 06 05 01 0000 1 40220 550 — в части поступления остатков средств в федеральный бюджет, полученных федеральными казенными учреждениями от приносящей доход деятельности, с соответствующих счетов управлений Федерального казначейства, а также их возвратов на указанные счета;

100 01 06 06 04 01 0000 1 40220 550 — в части поступления остатков средств в федеральный бюджет, полученных федеральными казенными учреждениями во временное распоряжение, с соответствующих счетов управлений Федерального казначейства, а также их возвратов на указанные счета;

100 01 06 06 06 01 0000 1 40220 550 — в части поступления остатков средств в федеральный бюджет, полученных федеральными бюджетными учреждениями и автономными учреждениями, с соответствующих счетов управлений Федерального казначейства, а также их возвратов на указанные счета;

100 01 06 06 07 01 0000 1 40220 550 — в части поступления остатков средств в федеральный бюджет, полученных Государственной компанией «Российские автомобильные дороги», с соответствующих счетов управлений Федерального казначейства, а также их возвратов на указанные счета.

Справка (ф. 0503125) формируется для исключения взаимосвязанных показателей по внутренним расчетам по поступлениям и выбытиям денежных средств между Федеральным казначейством и управлениями Федерального казначейства, а также между органами Федерального казначейства при формировании консолидированных форм бюджетной отчетности.

Справка (ф. 0503125) составляется раздельно по каждому вышеперечисленному коду счета бюджетного учета.

Справка (ф. 0503125) составляется раздельно по бюджетной деятельности, по приносящей доход деятельности и по средствам во временном распоряжении, а также раздельно по операциям со средствами бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций.

Показатели Справки (ф. 0503125) на 1 января года, следующего за отчетным, отражаются без учета результата заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года.

21. В Справках (ф. 0503125) по счетам 1 21101 560 «Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям», 1 21102 560 «Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям», 1(2) 21200 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям», 2(3) 21100 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям», 2(3) 21101 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям», 2 40221 241 «Выбытия средств бюджета по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям» (далее — Справки (ф. 0503125) по коду КОСГУ 560(660), 241) орган Федерального казначейства отражает:

в графе 1 — наименование контрагента по отражаемым расчетам;

графы 2, 4 не заполняются;

в графе 3 — код территориального органа Федерального казначейства;

в графе 5 — код соответствующего счета (1 21101 560 «Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям», 1 21102 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям», 1(2) 21200 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям», 2(3) 21100 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям», 2(3) 21101 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям», 2 40221 241 «Выбытия средств бюджета по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям», на котором отражены расчеты с контрагентом. При этом в Справке (ф. 0503125) по счетам 2 21200 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям», 2 40221 241 «Выбытия средств бюджета по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям» номер счета бюджетного учета указывается следующим образом: xxx00000000000000221200560(660), xxx00000000000000240221241, где xxx — код ППП контрагента по отражаемым расчетам;

в графах 6, 7 — сумма расчетов с контрагентом по дебету (кредиту);

в графе 8 — код корреспондирующего счета бюджетного учета.

По строке «Итого» заполняется только графа 6, по строкам «в том числе по номеру (коду) счета», «денежные расчеты», «неденежные расчеты» отражаются показатели в следующем порядке:

графы 2, 4, 7 не заполняются;

в графе 3 — код территориального органа Федерального казначейства;

в графе 5 — код соответствующего счета (1 21101 560 «Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям», 1 21102 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям», 1(2) 21200 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям», 2(3) 21100 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям», 2(3) 21101 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям», 2 40221 241 «Выбытия средств бюджета по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям»;

в графе 6 по строке «денежные расчеты», «неденежные расчеты» - итоговая сумма расчетов с контрагентами по дебету в разрезе кодов корреспондирующих счетов;

графа 8 по строке «в том числе по номеру (коду) счета» — не заполняется;

в графе 8 по строкам «денежные расчеты», «неденежные расчеты» - код корреспондирующего счета бюджетного учета.

22. В Справках (ф. 0503125) по кодам счетов 1 30801 730 «Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям», 1 30802 730(830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям», 2(3) 30800 730(830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям», 1(2) 30900 730(830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям», 2 40211 180 «Поступления в бюджет по прочим доходам» (далее — Справки (ф. 0503125), по коду КОСГУ 730(830), 180), а также по счетам бюджетного учета 100 01 06 06 04 01 0000 1 40220 550 «Увеличение иных финансовых активов, находящихся в федеральной собственности, за счет средств во временном распоряжении», 100 01 06 06 05 01 0000 1 40220 550 «Увеличение иных финансовых активов, находящихся в федеральной собственности, за счет остатков средств, полученных от приносящей доход деятельности», 100 01 06 06 06 01 0000 1 40220 550 «Увеличение иных финансовых активов, находящихся в федеральной собственности, за счет средств автономных и бюджетных учреждений», 100 01 06 06 07 01 0000 1 40220 550 «Увеличение иных финансовых активов, находящихся в федеральной собственности за счет средств государственных компаний» орган Федерального казначейства отражает:

в графе 1 — наименование контрагента по отражаемым расчетам;

графы 2, 4 не заполняются;

в графе 3 — код территориального органа Федерального казначейства;

в графе 5 — код соответствующего счета (1 30801 730 «Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям», 1 30802 730(830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям», 2(3) 30800 730(830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям», 1(2) 30900 730(830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям», 2 40211 180 «Поступления в бюджет по прочим доходам», 1 40220 550 «Выбытия средств бюджета по поступлению иных финансовых активов»), на котором отражены расчеты с контрагентом. При этом в Справке (ф. 0503125) по счетам 2 30900 730(830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям», 2 40211 180 «Поступления в бюджет по прочим доходам» номер счета бюджетного учета указывается следующим образом: xxx00000000000000230900730(830), xxx00000000000000240211180, где xxx — код ППП контрагента по отражаемым расчетам;

в графах 6, 7 — сумма расчетов с контрагентом по кредиту (дебету);

в графе 8 — код корреспондирующего счета бюджетного учета.

По строке «Итого» заполняется только графа 7, в строках «в том числе по номеру (коду) счета», «денежные расчеты», «неденежные расчеты» отражаются показатели в следующем порядке:

графы 2, 4, 6 не заполняются;

в графе 3 — код территориального органа Федерального казначейства;

в графе 5 указывается код соответствующего счета (1 30801 730 «Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям», 1 30802 730(830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям», 2(3) 30800 730(830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям», 1(2) 30900 730(830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям», 2 40211 180 «Поступления в бюджет по прочим доходам», 1 40220 550 «Выбытия средств бюджета по поступлению иных финансовых активов»);

в графе 7 по строкам «денежные расчеты», «неденежные расчеты» - итоговая сумма расчетов с контрагентами по кредиту в разрезе кодов корреспондирующих счетов;

графа 8 строк «Итого», «в том числе по номеру (коду) счета» — не заполняется;

в графе 8 по строкам «денежные расчеты», «неденежные расчеты» - код корреспондирующего счета бюджетного учета.

При централизации функции по ведению бюджетного учета и составлению отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета на уровне управления Федерального казначейства Справка (ф. 0503125) отделениями управления Федерального казначейства не составляется.

23. Справка (ф. 0503125) формируется управлением Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений (Приложение 3 к настоящим Особенностям).

Аналогичным образом формируются Справки (ф. 0503125) территориальным органом Федерального казначейства при кассовом обслуживании исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований в части расчетов по единому казначейскому счету.

Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей доход деятельности (ф. 0503134)

строка 200 графы 5 раздела «Расходы» заполняется в разрезе кодов классификации расходов бюджета на основании данных по соответствующим счетам счета 240220000 «Результат по кассовому исполнению бюджета по выбытиям из бюджета», в том числе 240221241;

строки 700, 710, 720 в графе 4 не заполняются;

по строке 450 «Результат кассовых операций (дефицит/профицит)» граф 4, 5 указывается разница показателей строки 010 граф 4, 5 раздела «Доходы» и строки 200 граф 4, 5 раздела «Расходы» соответственно;

по строке 500 графы 4 указывается сумма показателей строк 520, 620 соответственно;

по строке 500 графы 5 указывается сумма показателей строк 520, 620, 700, 800 соответственно;

показатель по строке 500 графы 4 не должен быть равен показателю, отраженному по строке 450 графы 4 с противоположным знаком;

показатель по строке 500 графы 5 должен быть равен показателю, отраженному по строке 450 графы 5 с противоположным знаком;

строка 710 графы 5 формируется на основании данных по счетам 220211510 «Поступления средств на счета бюджета в рублях в органе Федерального казначейства», 220212510 «Поступления средств на счетах бюджета в органе Федерального казначейства в пути», 220213510 «Поступления средств на счета бюджета в иностранной валюте в органе Федерального казначейства», за исключением данных по поступлениям, отраженным в корреспонденции с кредитом счета 220212610 «Выбытия средств со счетов бюджета в органе Федерального казначейства в пути». Данные отражаются в отрицательном значении;

строка 720 графы 5 формируется на основании данных по счетам 220211610 «Выбытия средств со счетов бюджета в рублях в органе Федерального казначейства», 220213610 «Выбытия средств со счетов бюджета в иностранной валюте в органе Федерального казначейства». Данные отражаются в положительном значении.

Отчет (ф. 0503134) формируется управлением Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений (Приложение 3 к настоящим Особенностям).

Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета в разрезе получателей средств федерального бюджета (ф. 0521413, Приложение 7 к настоящим Особенностям)

Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей доход деятельности в разрезе получателей средств федерального бюджета (ф. 0521434, Приложение 8 к настоящим Особенностям)

Раздел 3. «Источники финансирования дефицита».

Управлениями Федерального казначейства Отчет (ф. 0521434) составляется без проведения консолидации операций по внутренним расчетам между вышестоящими/нижестоящими организациями в рамках одного субъекта Российской Федерации.

При этом должны соблюдаться следующие контрольные соотношения:

по строке 450 граф 6, 7 указывается разница показателей строки 010 граф 6, 7 раздела 1 «Доходы» и строки 200 граф 6, 7 раздела 2 «Расходы» соответственно;

строка 450 (графа 7) = строка 500 (графа 7) с противоположным знаком;

строка 500 по графе 6 равна сумме по строкам 520, 620 и 800;

строка 500 по графе 7 равна сумме по строкам 520, 620, 700 и 800;

строки 700, 710, 720 в графе 6 не заполняются;

строка 700 графы 7 отражает сумму строк 710 и 720 графы 7.

По строке 700 «Изменения остатков средств» раздела 3 «Источники финансирования дефицита бюджетов» не отражаются данные по перечислению остатков средств, полученных федеральными казенными учреждениями от приносящей доход деятельности, с соответствующих счетов управлений Федерального казначейства в федеральный бюджет, а также их возвратов на указанные счета.

При этом должны соблюдаться контрольные соотношения:

строка 710 графы 7 Отчета (ф. 0521434) равна разнице показателей строки 710 графы 5 Отчета (ф. 0503134) и строки «денежные расчеты» графы 6 по коду счета бюджетного учета 2 21101 660 Справки (ф. 0503125);

строка 720 графы 7 Отчета (ф. 0521434) равна разнице показателей строки 720 графы 5 Отчета (ф. 0503134) и строки «денежные расчеты» графы 6 по коду счета бюджетного учета 2 21101 560 Справки (ф. 0503125);

разница показателей строк 823 и 824 по графе 7 Отчета (ф. 0521434) меньше разницы показателей строк 823 и 824 по графе 5 Отчета (ф. 0503134) по абсолютной величине итога.

Показатели по графам 6, 7 строки 450 должны быть равны показателям по графам 4, 5 строки 450 Отчета (ф. 0503134).

Показатели, отраженные в графах 6 и 7 раздела 1 «Доходы», раздела 2 «Расходы» и раздела 3 «Источники финансирования дефицита» должны соответствовать показателям, отраженным в графах 4 и 5 раздела 1 «Доходы», раздела 2 «Расходы» и раздела 3 «Источники финансирования дефицита» Отчета (ф. 0503134) соответственно, в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации (за исключением проверки по кодам бюджетной классификации ППП30399010010000180 и ППП00000000000000241).

Для проверки соответствия по кодам бюджетной классификации ППП30399010010000180 и ППП00000000000000241 устанавливается следующее контрольное соотношение: разница показателей ППП30399010010000180 и ППП00000000000000241 должна быть равна разнице показателей ППП30399010010010000180 и ППП00000000000000241 Отчета (ф. 0503134).

Справка о перечислении средств из федерального бюджета по коду КОСГУ 251 «Перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» субъектам Российской Федерации (ф. 0521462, Приложение 9 к настоящим Особенностям)

Справка по внутренним расчетам (ф. 0521463, Приложение 10 к настоящим Особенностям)

В разделе 3 «Лимиты бюджетных обязательств и бюджетные ассигнования, переданные органам Федерального казначейства (счета 150114000, 150314000)» по кодам классификации расходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации отражаются годовые лимиты бюджетных обязательств и бюджетные ассигнования, переданные органам Федерального казначейства в установленном порядке.

В разделе 4 «Бюджетные ассигнования, переданные органам Федерального казначейства (счет 150314000)» отражаются годовые бюджетные ассигнования по кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов, переданные органам Федерального казначейства в установленном порядке.

В Справку (ф. 0521463) включаются:

• лимиты бюджетных обязательств, бюджетные ассигнования, полученные из Федерального казначейства;
• лимиты бюджетных обязательств, бюджетные ассигнования, полученные от территориальных органов Федерального казначейства, и переданные территориальным органам Федерального казначейства.

Данные графы 4 раздела 2 «Расходы бюджета» Отчета (ф. 0503124) минус лимиты бюджетных обязательств по дополнительному бюджетному финансированию за счет доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности, равны данным из Справки (ф. 0521463): лимиты бюджетных обязательств и бюджетные ассигнования, полученные от Федерального казначейства, плюс лимиты бюджетных обязательств и бюджетные ассигнования, полученные от территориальных органов Федерального казначейства (графа 8 раздела 1), минус лимиты бюджетных обязательств и бюджетные ассигнования, переданные органам Федерального казначейства (графа 8 раздела 3) (в разрезе групп (200, 300, 500) КОСГУ).

Данные графы 4 раздела 3 «Источники финансирования дефицита бюджета» Отчета (ф. 0503124) равны данным из Справки (ф. 0521463): бюджетные ассигнования, полученные от Федерального казначейства, плюс бюджетные ассигнования, полученные от территориальных органов Федерального казначейства (графа 6 раздела 2), минус бюджетные ассигнования, переданные органам Федерального казначейства (графа 6 раздела 4) (в разрезе групп (300, 500, 800) КОСГУ).

Данные о лимитах бюджетных обязательств, бюджетных ассигнованиях, переданных и полученных территориальными органами Федерального казначейства, отраженные в Справке (ф. 0521463), подтверждаются Актами сверки (ф. 0521416).

Акт сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416, Приложение 11 к настоящим Особенностям)

Ежемесячно сводный Акт сверки (ф. 0521416) оформляется управлением Федерального казначейства — отправителем средств и направляется управлению Федерального казначейства — получателю средств в электронном виде, за исключением годовых актов сверки внутриказначейских расчетов, которые оформляются управлением Федерального казначейства — отправителем средств на бумажном носителе в двух экземплярах и отправляется Управлению Федерального казначейства — получателю средств. Управление Федерального казначейства — получатель средств возвращает второй экземпляр акта сверки за подписью руководителя и главного бухгалтера управлению Федерального казначейства — отправителю средств.

В случае, если и получатель, и отправитель средств от приносящей доход деятельности находятся в одном субъекте Российской Федерации, такие операции при формировании управлениями Федерального казначейства консолидированного Отчета (ф. 0503134), Баланса (ф. 0503140) и Справки (ф. 0503125) подлежат исключению.

Акт сверки внутриказначейских расчетов по приносящей доход деятельности (ф. 0521446, Приложение 12 к настоящим Особенностям)

Расшифровка остатков средств по приносящей доход деятельности к Балансу по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140) (ф. 0521440, Приложение 13 к настоящим Особенностям)

Пояснительная записка (ф. 0521160)

в графе 1 «Код бюджетной классификации» — коды бюджетной классификации доходов бюджетов Российской Федерации, коды бюджетной классификации источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации;

в графе 2 «Поступило в федеральный бюджет» — сумма поступлений, учитываемых органами Федерального казначейства (графа 12), и поступлений, минуя балансовый счет № 40101 (графа 7) Отчета (ф. 0503153);

в графе 3 «Норматив по закону» — норматив в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, федеральным законом о бюджете на соответствующий год, федеральным законом о бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации, федеральным законом о бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации, федеральным законом о бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования, федеральным законом о бюджете территориального Фонда обязательного медицинского страхования;

в графе 4 «Норматив фактически» — показатель рассчитывается по каждому коду классификации доходов или источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации как отношение показателей графы 2 «Поступило в федеральный бюджет» Сведений о соблюдении нормативов отчислений в федеральный бюджет налогов и сборов (таблица 8 Пояснительной записки (ф. 0521160) к разности показателей граф 2 и 11 Отчета (ф. 0503153);

в графе 5 «Причины несоответствия норматива отчислений» — если имеются отклонения по несоблюдению фактического норматива от законодательно установленного (графа 3 — графа 4), то следует обязательно указать причины сложившегося несоответствия;

прочие вопросы деятельности.

Отчет о поступлениях в федеральный бюджет (ф. 0521432, Приложение 15 к настоящим Особенностям)

поступления на счета Федерального казначейства в иностранной валюте (на основании Уведомления (ф. 0531452) Федерального казначейства и управления Федерального казначейства), а также в валюте Российской Федерации, минуя счета органов Федерального казначейства, в том числе нефтегазовые доходы и нефтегазовые трансферты;

поступления на балансовые счета № 40105 управлений Федерального казначейства, минуя балансовый счет № 40101;

перечисления с балансового счета № 40105 на балансовый счет № 40101 для осуществления возврата (зачета) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов и иных платежей (со знаком «минус»).

В графе 2 указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации.

Составляющие элементы кодов 000 8 20 00000 00 0000 000 и 000 00 00 00 00 00 0000 000 отражаются без подсчета промежуточных итогов.

Итоговые данные по группе, подгруппе и статье (код 000 1 00 00000 00 0000 000, код 000 1 01 00000 00 0000 000, код 000 1 01 01000 00 0000 110 и т.д.) не указываются.

По коду 000 00 00 00 00 00 0000 000 «Привлечение источников финансирования дефицита федерального бюджета» отражается итоговая сумма привлечения источников финансирования дефицита федерального бюджета. При этом должно соблюдаться следующее контрольное соотношение:

00 00 00 00 00 0000 000 = 01 01 00 00 01 0000 710 + 01 02 00 00 01 0000 710 + 01 03 00 00 01 0000 710 + 01 04 00 00 01 0000 710 + 01 05 01 02 01 0001 620 + 01 05 01 02 01 0002 620 + 01 05 02 02 01 0000 620 + 01 06 01 00 01 0000 630 + 01 06 02 01 01 0000 410 + 01 06 02 02 01 0000 410 + 01 06 03 00 01 0001 171 (суммы с положительными значениями) + 01 06 03 00 01 0002 171 (суммы с положительными значениями) + 01 06 03 00 01 0003 171 (суммы с положительными значениями) + 01 06 03 00 01 0005 171 (суммы с положительными значениями) + 01 06 05 01 01 0000 640 + 01 06 05 02 01 0000 640 + 01 06 06 01 01 0000 650 + 01 06 06 02 01 0000 650 + 01 06 06 03 01 0000 650 + 01 06 06 00 01 0000 710 + 01 06 07 00 01 0000 640 + 01 06 08 00 01 0000 640 + 01 06 09 00 01 0000 710 + 02 01 00 00 01 0000 720 + 02 02 00 00 01 0000 720 + 02 03 00 00 01 0000 720 + 02 04 02 00 01 0000 640 + 02 04 03 00 01 0000 720 + 02 04 04 00 01 0000 640 + 01 06 06 04 01 0000 550 (суммы с положительными значениями) + 01 06 06 05 01 0000 550 (суммы с положительными значениями) + 01 06 06 06 01 0000 550 (суммы с положительными значениями) + 01 06 06 07 01 0000 550 (суммы с положительными значениями).

По коду 000 8 90 00000 00 0000 000 отражается итоговая сумма поступлений в федеральный бюджет. При этом должно соблюдаться следующее контрольное соотношение:

000 8 90 00000 00 0000 000 = 000 8 20 00000 00 0000 000 + 000 00 00 00 00 00 0000 000.

В разделе 2 «Информация о поступлениях на счета № 40105 со счетов № 40101 и минуя счет 40101» отражается сумма средств, поступивших на балансовые счета № 40105 Федерального казначейства и управлений Федерального казначейства с балансовых счетов № 40101 управлений Федерального казначейства, а также сумма поступлений в доход федерального бюджета, минуя балансовый счет № 40101.

При этом должно соблюдаться следующее контрольное соотношение:

000 8 90 00000 00 0000 000 = 8900100 + 8900200 + 8900300.

В разделе 3 «Справочная информация о налоге на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации» отражается оперативная информация по балансовому счету № 40101 о поступлении налога на добавленную стоимость, а также возмещении (возврате) и зачете (уточнении).

Данный раздел формируется на основании Сводной ведомости поступлений, подлежащих перечислению в бюджеты (ф. 0531464, предусмотрена Приказом № 92н).

Итоговые данные раздела 3 (код строки 010 КБК 182 1 03 01000 01 0000 110) должны быть равны сумме строк раздела 1 по коду классификации доходов бюджетов «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации» (КБК 182 1 03 01000 01 01 1000 110, 182 1 03 01000 01 2000 110, 182 1 03 01000 01 3000 110, 182 1 03 01000 01 4000 110).

Строка 010 раздела 3 Отчета (ф. 0521432) = строке 011 раздела 3 Отчета (ф. 0521432) — строка 012 раздела 3 Отчета (ф. 0521432) + строка 013 раздела 3 Отчета (ф. 0521432).

Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета и кассовых операциях по погашению источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф. 0521469, Приложение 16 к настоящим Особенностям)

в графе 1 «Код раздела, подраздела по БК» указываются коды классификации расходов бюджетов (раздел, подраздел), по которым были произведены кассовые выбытия;

в графе 2 «Кассовые выбытия — всего» указываются суммы произведенных кассовых выплат;

в графе 3 «Кассовые выбытия — за счет дополнительных источников финансирования» указываются суммы произведенных кассовых выбытий за счет дополнительного источника финансирования;

в графе 4 «Кассовые выбытия — перечислено на банковские счета иных получателей» указываются суммы средств, перечисленных иным получателям средств федерального бюджета для обеспечения их деятельности. В строке с кодом 9700 «Итого выбытий» указывается итоговая сумма кассовых выплат.

В разделе 2 «Кассовые выбытия федерального бюджета в разрезе классификации операций сектора государственного управления»:

в графе 1 указываются коды КОСГУ, по которым были произведены кассовые выбытия;

в графе 2 «Кассовые выбытия — всего» указываются суммы произведенных кассовых выбытий;

в графе 3 «Кассовые выбытия — перечислено на бюджетные счета иных получателей» указываются суммы средств, перечисленных иным получателям средств федерального бюджета для обеспечения их деятельности. По строке с кодом 800 «Итого выбытий» указывается итоговая сумма кассовых выбытий.

Суммы по строке с кодом 9700 «Итого выбытий» графы 2 раздела 1 и по строке 800 «Итого выбытий» графы 2 раздела 2 должны быть равны.

Суммы по строке с кодом 9700 «Итого выбытий» графы 4 раздела 1 и по строке 800 «Итого выбытий» графы 3 раздела 2 должны быть равны.

В разделе 3 «Кассовые операции по погашению источников финансирования дефицита федерального бюджета»:

в графе 1 указываются коды классификации источников финансирования дефицитов бюджетов, по которым были произведены кассовые выплаты;

в графе 2 «Сумма» указываются суммы произведенных кассовых операций. По строке с кодом 000 00 00 00 00 00 0000 000 «Итого операций» указывается итоговая сумма операций.

При этом должно соблюдаться следующее контрольное соотношение:

00 00 00 00 00 0000 000 = 01 01 00 00 01 0000 810 + 01 02 00 00 01 0000 810 + 01 03 00 00 01 0000 810 + 01 04 00 00 01 0000 810 + 01 05 01 02 01 0001 520 + 01 05 01 02 01 0002 520 + 01 05 02 02 01 0000 520 + 01 06 02 00 01 0000 310 + 01 06 04 00 01 0000 810 + 01 06 05 01 01 0000 540 + 01 06 05 02 01 0000 540 + 01 06 06 01 01 0000 550 + 01 06 06 02 01 0000 550 + 01 06 06 03 01 0000 550 + 01 06 06 04 01 0000 550 (суммы с отрицательными значениями) + 01 06 06 05 01 0000 550 (суммы с отрицательными значениями) + 01 06 06 06 01 0000 550 (суммы с отрицательными значениями) + 01 06 06 07 01 0000 550 (суммы с отрицательными значениями) + 01 06 06 00 01 0001 810 + 01 06 06 00 01 0002 810 + 01 06 07 00 01 0000 540 + 01 06 08 00 01 0000 540 + 01 06 09 00 01 0000 810 + 02 01 00 00 01 0000 820 + 02 02 00 00 01 0000 820 + 02 03 00 00 01 0000 820 + 02 04 01 00 01 0000 820 + 02 04 02 00 01 0000 540 + 02 04 03 00 01 0000 820 + 02 04 04 00 01 0000 540 + 01 06 03 00 01 0001 171 (суммы с отрицательными значениями) + 01 06 03 00 01 0002 171 (суммы с отрицательными значениями) + 01 06 03 00 01 0003 171 (суммы с отрицательными значениями) + 01 06 03 00 01 0005 171 (суммы с отрицательными значениями).

В разделе 4 «Кассовые выбытия средств федерального бюджета в разрезе ведомственной классификации расходов бюджетов Российской Федерации»:

в графе 1 указываются коды главных распорядителей средств федерального бюджета классификации расходов бюджетов, по которым были проведены кассовые выбытия;

в графе 2 указываются суммы произведенных кассовых выбытий. В строке с кодом 999 «Итого» указывается итоговая сумма кассовых выбытий.

Данные по строке с кодом 9700 «Итого выбытий» графы 2 раздела 1 должны быть равны данным по строке с кодом 800 «Итого выбытий» графы 2 раздела 2 и данным по строке 999 «Итого» графы 2 раздела 4.

Справка о перечислении сумм страховых взносов и задолженности по единому социальному налогу в доход федерального бюджета и бюджеты государственных внебюджетных фондов (ф. 0521436, Приложение 17 к настоящим Особенностям)

Отчет об остатках средств на счетах, открытых органам Федерального казначейства в учреждениях Банка России и кредитных организациях (ф. 0521458, Приложение 18 к настоящим Особенностям)

IV. Требования к формированию бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций

Баланс по операциям обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503154)

8 21100 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям» — в части расчетов между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями управления Федерального казначейства в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций — графы 3, 4;

8 21101 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям» — в части перечисления остатков средств, полученных бюджетными учреждениями, автономными учреждениями и иными организациями, с соответствующих счетов управлений в федеральный бюджет, а также их возврата на указанные счета — графы 3, 4.

По строке 050 «Внутренние расчеты по выбытиям (021200000)» отражаются остатки по счетам:

8(9) 21200 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям» — в части перечисления (возврата) денежных средств при расчетах между головным учреждением и ему подведомственными обособленными подразделениями (филиалами), не имеющими статус юридического лица, — графы 3, 4.

По строке 110 «Внутренние расчеты по поступлениям (030800000)» отражаются остатки по счетам:

8 30800 730(830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям» — в части расчетов между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями управлений Федерального казначейства в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций — графы 3, 4.

По строке 120 «Внутренние расчеты по выбытиям (030900000)» отражаются остатки по счетам:

8(9) 30900 730(830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям» — в части получения (возврата) денежных средств при расчетах между головным учреждением и ему подведомственными обособленными подразделениями (филиалами), не имеющими статус юридического лица, — графы 3, 4.

По строке 102 «Расчеты по операциям бюджетных учреждений (030713000)» отражаются остатки по счету 030713000, в том числе:

8(9) 30713 180 «Расчеты по операциям бюджетных учреждений по прочим доходам», 8(9) 30713241 «Расчеты по операциям бюджетных учреждений по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям» — в части расчетов между головным учреждением и ему подведомственными обособленными подразделениями (филиалами), имеющими статус юридического лица.

По строке 103 «Расчеты по операциям автономных учреждений (030714000)» отражаются остатки по счету 030714000, в том числе:

8(9) 30714 180 «Расчеты по операциям автономных учреждений по прочим доходам», 8(9) 30714241 «Расчеты по операциям автономных учреждений по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям» — в части расчетов между головным учреждением и ему подведомственными обособленными подразделениями (филиалами), имеющими статус юридического лица (в случае отражения органами Федерального казначейства на лицевом счете автономного учреждения (на отдельном лицевом счете автономного учреждения) кассовых поступлений и выплат по кодам КОСГУ).

По строке 104 «Расчеты по операциям иных организаций (030715000)» отражаются остатки по счету 030715000, в том числе:

8(9) 30715 180 «Расчеты по операциям иных организаций по прочим доходам», 8(9) 30715 241 «Расчеты по операциям иных организаций по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям» — в части расчетов между головным учреждением и ему подведомственными обособленными подразделениями (филиалами), имеющими статус юридического лица.

В консолидированном Балансе (ф. 0503154), представляемом в Межрегиональное операционное УФК, операции по расчетам между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями управлений Федерального казначейства, в условиях ведения ЕКС, а также между головным учреждением и ему подведомственными обособленными подразделениями (филиалами), отражению не подлежат.

В Балансе (ф. 0503154) на 1 января финансового года расчеты между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями управлений Федерального казначейства в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций по счетам 8 30800 730 «Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям», 8 21100 560 «Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям» не подлежат закрытию.

Баланс (ф. 0503154) формируется отдельно по каждому публично-правовому образованию, главные администраторы средств которого осуществляют функции и полномочия учредителей в отношении автономных и бюджетных учреждений, кассовое обслуживание которых осуществляют органы Федерального казначейства.

Баланс (ф. 0503154) формируется управлением Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений (Приложение 4 к настоящим Особенностям).

Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503155)

В случае отражения органами Федерального казначейства на лицевом счете автономного учреждения (на отдельном лицевом счете автономного учреждения) кассовых поступлений и выплат без кодов КОСГУ, в Отчете (ф. 0503155) в графе 3 «Код КОСГУ» раздела 1 «Доходы» и раздела 2 «Расходы» указывается — 000.

При этом:

в графах 4, 5, 6 раздела 1 «Доходы» отражаются суммы кредитовых оборотов счета 030714000;

в графах 4, 5, 6 раздела 2 «Расходы» отражаются суммы дебетовых оборотов счета 030714000;

строки 520 «Источники внутреннего финансирования» и 620 «Источники внешнего финансирования» раздела 3 «Источники финансирования дефицита» Отчета (ф. 0503155) не заполняются.

Отчет (ф. 0503155) формируется отдельно по каждому публично-правовому образованию, главные администраторы средств которого осуществляют функции и полномочия учредителей в отношении автономных и бюджетных учреждений, кассовое обслуживание которых осуществляют органы Федерального казначейства.

Отчет (ф. 0503155) формируется управлением Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений (Приложение 4 к настоящим Особенностям).

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125)

39. Справка (ф. 0503125) формируется органом Федерального казначейства ежемесячно в соответствии с Инструкцией № 191н для исключения взаимосвязанных показателей из форм консолидированной бюджетной отчетности.

8 21100 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям» в части расчетов между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями управления Федерального казначейства в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций;

8 21101 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям» в части перечисления остатков средств, полученных бюджетными учреждениями и автономными учреждениями, с соответствующих счетов управлений Федерального казначейства в федеральный бюджет, а также их возврата на указанные счета;

8 21101 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям» в части перечисления остатков средств, полученных иными организациями, с соответствующих счетов управлений Федерального казначейства в федеральный бюджет, а также их возврата на указанные счета;

8(9) 21200 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям» — в части перечисления (возврата) денежных средств при расчетах между головным учреждением и ему подведомственными обособленными подразделениями (филиалами), не имеющими статус юридического лица;

8 30800 730(830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям» в части расчетов между управлением и подведомственными ему отделениями управлений Федерального казначейства в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций;

8(9) 30900 730(830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям» — в части получения (возврата) денежных средств при расчетах между головным учреждением и ему подведомственными обособленными подразделениями (филиалами), не имеющими статус юридического лица;

8(9) 30713 180 «Расчеты по операциям бюджетных учреждений по прочим доходам», 8(9) 30713241 «Расчеты по операциям бюджетных учреждений по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям» — в части расчетов между головным учреждением и ему подведомственными обособленными подразделениями (филиалами), имеющими статус юридического лица;

8(9) 30714 180 «Расчеты по операциям автономных учреждений по прочим доходам», 8(9) 30714241 «Расчеты по операциям автономных учреждений по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям» — в части расчетов между головным учреждением и ему подведомственными обособленными подразделениями (филиалами), имеющими статус юридического лица;

8(9) 30715 180 «Расчеты по операциям иных организаций по прочим доходам», 8(9) 30715 241 «Расчеты по операциям иных организаций по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям» — в части расчетов между головным учреждением и ему подведомственными обособленными подразделениями (филиалами), имеющими статус юридического лица.

Справка (ф. 0503125) формируется для исключения взаимосвязанных показателей по внутренним расчетам по поступлениям и выбытиям денежных средств между Федеральным казначейством и управлениями Федерального казначейства.

Справка (ф. 0503125) составляется раздельно по каждому перечисленному коду счета бюджетного учета.

Справка (ф. 0503125) составляется раздельно по операциям со средствами бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций.

Показатели Справки (ф. 0503125) на 1 января года, следующего за отчетным, отражаются без учета результата заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года.

40. В Справках (ф. 0503125) по счетам 8 21101 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям», 8 21100 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям», 8(9) 21200 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям», 8(9) 30713 241 «Расчеты по операциям бюджетных учреждений по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям», 8(9) 30714 241 «Расчеты по операциям автономных учреждений по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям», 8(9) 30715 241 «Расчеты по операциям иных организаций по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям» (далее — Справки (ф. 0503125) по коду КОСГУ 560(660), 241) орган Федерального казначейства отражает:

в графе 1 — наименование контрагента по отражаемым расчетам;

графы 2, 4 не заполняются;

в графе 3 — код территориального органа Федерального казначейства;

в графе 5 — код соответствующего счета (8 21101 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям», 8 21100 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям», 8(9) 21200 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям», 8(9) 30713 241 «Расчеты по операциям бюджетных учреждений по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям», 8(9) 30714 241 «Расчеты по операциям автономных учреждений по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям», 8(9) 30715 241 «Расчеты по операциям иных организаций по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям»), на котором отражены расчеты с контрагентом;

в графах 6, 7 — сумма расчетов с контрагентом по дебету (кредиту);

в графе 8 — код корреспондирующего счета бюджетного учета.

По строке «Итого» заполняется только графа 6, по строкам «в том числе по номеру (коду) счета», «денежные расчеты», «неденежные расчеты» отражаются показатели в следующем порядке:

графы 2, 4, 7 не заполняются;

в графе 3 — код территориального органа Федерального казначейства;

в графе 5 — код соответствующего счета (8 21101 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям», 8 21100 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям», 8(9) 21200 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям», 8(9) 30713 241 «Расчеты по операциям бюджетных учреждений по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям», 8(9) 30714 241 «Расчеты по операциям автономных учреждений по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям», 8(9) 30715 241 «Расчеты по операциям иных организаций по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям»);

в графе 6 по строке «денежные расчеты», «неденежные расчеты» - итоговая сумма расчетов с контрагентами по дебету в разрезе кодов корреспондирующих счетов;

графа 8 по строке «в том числе по номеру (коду) счета» — не заполняется;

в графе 8 по строкам «денежные расчеты», «неденежные расчеты» - код корреспондирующего счета бюджетного учета.

41. В Справках (ф. 0503125) по кодам счетов 8 30800 730 «Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям», 8(9) 30900 730(830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям», 8(9) 30713 180 «Расчеты по операциям бюджетных учреждений по прочим доходам», 8(9) 30714 180 «Расчеты по операциям автономных учреждений по прочим доходам», 8(9) 30715 180 «Расчеты по операциям иных организаций по прочим доходам» (далее — Справки (ф. 0503125), по коду КОСГУ 730(830), 180) орган Федерального казначейства отражает:

в графе 1 — наименование контрагента по отражаемым расчетам;

графы 2, 4 не заполняются;

в графе 3 — код территориального органа Федерального казначейства;

в графе 5 — код соответствующего счета (8(9) 30800 730(830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям», 8(9) 30900 730(830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям», 8(9) 30713 180 «Расчеты по операциям бюджетных учреждений по прочим доходам», 8(9) 30714 180 «Расчеты по операциям автономных учреждений по прочим доходам», 8(9) 30715 180 «Расчеты по операциям иных организаций по прочим доходам»), на котором отражены расчеты с контрагентом;

в графах 6, 7 — сумма расчетов с контрагентом по кредиту (дебету);

в графе 8 — код корреспондирующего счета бюджетного учета.

По строке «Итого» заполняется только графа 7, в строках «в том числе по номеру (коду) счета», «денежные расчеты», «неденежные расчеты» отражаются показатели в следующем порядке:

графы 2, 4, 6 не заполняются;

в графе 3 — код территориального органа Федерального казначейства;

в графе 5 указывается код соответствующего счета (8 30800 730(830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям», 8(9) 30900 730(830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям», 8(9) 30713 180 «Расчеты по операциям бюджетных учреждений по прочим доходам», 8(9) 30714 180 «Расчеты по операциям автономных учреждений по прочим доходам», 8(9) 30715 180 «Расчеты по операциям иных организаций по прочим доходам»);

в графе 7 по строкам «денежные расчеты», «неденежные расчеты» - итоговая сумма расчетов с контрагентами по кредиту в разрезе кодов корреспондирующих счетов;

графа 8 строк «Итого», «в том числе по номеру (коду) счета» — не заполняется;

в графе 8 по строкам «денежные расчеты», «неденежные расчеты» - код корреспондирующего счета бюджетного учета.

При централизации функции по ведению бюджетного учета и составлению отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета на уровне управления Федерального казначейства Справка (ф. 0503125) отделениями управления Федерального казначейства не составляется.

Приложение 1 к Особенностям формирования бюджетной отчетности по кассовому

КАЗНАЧЕЙСТВА ПО СУБЪЕКТАМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

<*> Форма не является обязательной для заполнения при формировании отчета.

Приложение 2

к Особенностям формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому обслуживанию бюджетных учреждений,

Контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета

<1> Показатели по кодам классификации доходов и источников финансирования дефицитов бюджетов учитываются с 4 по 20 разряд без учета классификации по ППП.

Внутридокументальные контрольные соотношения Баланса по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета (ф. 0503150)

Внутридокументальные контрольные соотношения Отчета об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами

Федерального казначейства (ф. 0503153)

Приложение 3

Контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности органа, организующего исполнение бюджета

| | Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124) | Значение соотношения ("+", "-", "=") | Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства (ф. 0503153) | | --- | --- | --- | --- | | 44 | Раздел 1, графа 5 | = | Графа 6 + графа 7 + графа 12 по КБК доходов + графа 11 (по КБК доходов 21801010010000151, 21801030010000151, 20202112010000151, 202090xx010000151, 1110301001xx02120, 11103010015301120, 1110402001xx02120, 1110403001xx02120, 11690010000000140 <1>) | | 45 | Раздел 3 графа 5 строки 520, 620 (значения со знаком «+») по КБК источников финансирования дефицита бюджета 0106050201xx02640, 0106070001xx02640, 0106080001xx02640, 0106xxxx015301640, 0106xxxx014900640) | = | Графа 6 + графа 12 по КБК источников финансирования дефицита бюджета + графа 11 (по КБК источников финансирования дефицита бюджета 0106050201xx02640, 0106070001xx02640, 0106080001xx02640, 0106xxxx015301640, 0106xxxx014900640) |

Внутридокументальные контрольные соотношения ф. 0503140

<1> Не отражается до внесения изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации в части выделения отдельного КБК по поступлениям процентов, штрафных санкций, пеней по бюджетным кредитам между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.

<2> За исключением проверки по кодам бюджетной классификации ПП30399010010000180 и ППП00000000000000241.

<3> Сверка показателей осуществляется по абсолютной величине в разрезе главных распорядителей бюджетных средств.

<4> Контрольное соотношение применяется на уровне МОУ.

<5> По каждому коду строки раздела 3 "Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах" (на начало года).

<6> По каждому коду строки раздела 3 "Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах" (на конец отчетного периода).

Приложение 4

от "__" ______ 2011 г. N ___

Контрольные соотношения между показателями форм бюджетной отчетности органа, осуществляющего кассовое обслуживание бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций

Внутридокументальные контрольные соотношения Баланса по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений

и иных организаций (ф. 0503154)

от "__" ______ 2011 г. N ___

Расшифровка остатков средств на счетах N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" и N 40204 "Средства местных бюджетов" к Консолидированному отчету о кассовых поступлениях и выбытиях (ф. 0503152)

Руководитель _________  ________________
             (подпись)    (расшифровка

                        подписи)

Главный бухгалтер _________  ________________
                  (подпись)    (расшифровка

                              подписи)

«» ____________ 20 г.

СПРАВКА о межбюджетной задолженности по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации

Руководитель                                 Руководитель
УФК по субъекту                              финоргана по субъекту
Российской Федерации _________ ____________  Российской Федерации  _________ ____________
                     (подпись) (расшифровка                        (подпись) (расшифровка
         М.П.                    подписи)         М.П.                         подписи)

"__" ________________ 20__ г.                "__" ________________ 20__ г.

ОТЧЕТ О КАССОВЫХ ВЫБЫТИЯХ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА В РАЗРЕЗЕ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА

Раздел 1. Лимиты бюджетных обязательств, бюджетные ассигнования и кассовые выбытия средств федерального бюджета по классификации расходов бюджетов

Раздел 2. Бюджетные ассигнования и кассовые выбытия средств федерального бюджета по классификации источников финансирования дефицитов бюджетов

--------------------------------

<1> Включая лицевые счета иных получателей.

Руководитель _________  ____________   Главный бухгалтер _________  ____________
             (подпись)  (расшифровка                     (подпись)  (расшифровка
                          подписи)                                     подписи)

ОТЧЕТ О КАССОВОМ ПОСТУПЛЕНИИ И ВЫБЫТИИ СРЕДСТВ ОТ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РАЗРЕЗЕ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА

1. ДОХОДЫ

2. РАСХОДЫ

3. ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА

Руководитель ____________________ ______________________________ (подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________________ ______________________________ (подпись) (расшифровка подписи)

«__» _____________ 200_ г.

Справка о перечислении средств из федерального бюджета по коду КОСГУ 251 «Перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» субъектам Российской Федерации

Руководитель ____________________   ______________________________
                  (подпись)              (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________________   ______________________________
                       (подпись)              (расшифровка подписи)

«__» _____________ 200_ г.

СПРАВКА по внутренним расчетам

Раздел 1. Лимиты бюджетных обязательств и бюджетные ассигнования, полученные от органов Федерального казначейства (счет 150115000, 150315000)

Раздел 2. Бюджетные ассигнования, полученные от органов Федерального казначейства (счет 150315000)

Раздел 3. Лимиты бюджетных обязательств и бюджетные ассигнования, переданные органам Федерального казначейства (счет 150114000, 150314000)

Раздел 4. Бюджетные ассигнования, переданные органам Федерального казначейства (счет 150314000)

Руководитель ____________________   ______________________________
                  (подпись)              (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________________   ______________________________
                       (подпись)              (расшифровка подписи)

«__» _____________ 200_ г.

Акт сверки внутриказначейских расчетов

Раздел 1. По классификации расходов бюджетов

Раздел 2. По классификации источников финансирования дефицитов бюджетов

Отправитель:

Руководитель ____________________   ______________________________
                  (подпись)              (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________________   ______________________________
                       (подпись)              (расшифровка подписи)

(М.П.)

Получатель:

Руководитель ____________________   ______________________________
                  (подпись)              (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________________   ______________________________
                       (подпись)              (расшифровка подписи)

(М.П.)

Акт сверки внутриказначейских расчетов по приносящей доход деятельности

Раздел 1. По классификации доходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации

Раздел 2. По классификации источников финансирования дефицитов бюджетов

Отправитель:

Руководитель      ____________________       ______________________________
                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________________       ______________________________
                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

(М.П.)

Получатель:

Руководитель      ____________________       ______________________________
                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________________       ______________________________
                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

(М.П.)

Расшифровка остатков средств от приносящей доход деятельности к Балансу по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140)

Руководитель ____________________   ______________________________
                  (подпись)              (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________________   ______________________________
                       (подпись)              (расшифровка подписи)

«» _____________ 20 г.

Приложение 14

___________________________________________________________________________

Сведения о соблюдении нормативов отчислений в федеральный бюджет налогов и сборов

Руководитель ____________________   ______________________________
                  (подпись)              (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________________   ______________________________
                       (подпись)              (расшифровка подписи)

«» _____________ 20 г.

Отчет о поступлениях в федеральный бюджет

Раздел 1. Поступления по кодам бюджетной классификации Российской Федерации

Форма 0521432 с. 2

Раздел 2. Информация о поступлениях на счета 40105 со счетов 40101 и минуя счет 40101

Форма 0521432 с. 3

Раздел 3. Справочная информация о налоге на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета и кассовых операциях по погашению источников финансирования дефицита федерального бюджета

Раздел 1. Кассовые выбытия средств федерального бюджета в разрезе разделов, подразделов классификации расходов бюджетов

Раздел 2. Кассовые выбытия средств федерального бюджета в разрезе КОСГУ классификации расходов бюджетов

Раздел 3. Кассовые операции по погашению источников финансирования дефицита федерального бюджета

Раздел 4. Кассовые выбытия средств федерального бюджета в разрезе кодов главных распорядителей бюджетных средств классификации расходов бюджетов

Справка о перечислении сумм страховых взносов и задолженности по единому социальному налогу в доход федерального бюджета и бюджеты государственных внебюджетных фондов

Руководитель                        ___________   _________________________
                                     (подпись)      (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер                   ___________   _________________________
                                     (подпись)      (расшифровка подписи)

Исполнитель       _______________   ___________   _________________________
                    (должность)      (подпись)      (расшифровка подписи)

(телефон)

«» _____________ 20 г.

Отчет об остатках средств на счетах, открытых органам Федерального казначейства в учреждениях Банка России и кредитных организациях

Руководитель      ____________________   ______________________________
                       (подпись)              (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________________   ______________________________
                       (подпись)              (расшифровка подписи)

«» _____________ 20 г.