Приказ Казначейства России от 07.08.2009 № 178

«Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета и кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации органами Федерального казначейства»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

ПРИКАЗ

от 7 августа 2009 г. № 178

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ОСОБЕННОСТЕЙ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО КАССОВОМУ ИСПОЛНЕНИЮ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА И КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОРГАНАМИ

В соответствии с пунктом 5 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 ноября 2008 г. № 128н (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации от 19 декабря 2008 г., регистрационный номер 12908), приказываю:

1. Утвердить прилагаемые Особенности формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета и кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации органами Федерального казначейства.

2. Распространить действие настоящего Приказа на правоотношения, возникшие с 1 июля 2009 года.

3. Управлению информационных систем (А.М. Гусельников) обеспечить доработку программного обеспечения, находящегося в эксплуатации органов Федерального казначейства, в соответствии с требованиями настоящего Приказа.

4. Контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.

ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО КАССОВОМУ ИСПОЛНЕНИЮ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА И КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА

I. Общие положения

1. Бюджетная отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета и кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (далее — отчетность) составляется управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации (далее — управления Федерального казначейства) и отделениями управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации (далее — отделения управлений Федерального казначейства) в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 ноября 2008 г. № 128н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 19 декабря 2008 г., регистрационный номер 12908) (далее — Инструкция № 128н), и с учетом настоящих особенностей (далее — Особенности) в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.12.2008 № 145н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации от 19.01.2009 № 01/266-ДК указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается) (далее — Указания № 145н).

2. Сроки представления отчетности управлениями Федерального казначейства установлены Графиком представления отчетности управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации согласно Приложению 1 к настоящим Особенностям. Сроки представления отчетности отделениями управлений Федерального казначейства устанавливают управления Федерального казначейства.

3. В отчетности приводятся все предусмотренные в ней показатели. В случае отсутствия данных по отдельным показателям, в том числе по нецифровым показателям (символы, дата), соответствующие строки или графы отчета не заполняются.

4. Приведенные в отчетности показатели должны соответствовать контрольным соотношениям, предусмотренным для каждого отчета. Одновременно необходимо соблюдать логическую и арифметическую увязку показателей отчетов между формами отчетности согласно Приложениям 15 и 16 к настоящим Особенностям.

5. В заголовочной части отчетов указывается дата, на (за) которую составляется отчет, а также полное наименование органа Федерального казначейства.

6. В подлинниках отчетов, представляемых на бумажных носителях, не должно быть подчисток и неоговоренных исправлений. Исправление ошибок должно быть подтверждено подписью главного бухгалтера органа Федерального казначейства с указанием даты исправления. При этом ошибочная запись исправляется путем зачеркивания тонкой чертой неправильных сумм и текста так, чтобы можно было прочитать зачеркнутое, и написания над зачеркнутым правильных сумм и текста.

7. В оформляющей части отчетов указываются должность, фамилия и инициалы ответственных за их составление лиц — исполнителей, номер телефона и дата составления документа.

Отчеты подписывают руководитель и главный бухгалтер органа Федерального казначейства.

Лица, подписавшие отчеты, несут ответственность за их достоверность, полноту и своевременность представления в вышестоящий орган Федерального казначейства.

8. Отчетность представляется управлениями Федерального казначейства в Федеральное казначейство в виде электронного документа, за исключением сведений, составляющих государственную тайну, которые представляются как на электронных, так и на бумажных носителях (годовая отчетность). Подлинники отчетов на бумажных носителях остаются в управлениях Федерального казначейства и должны соответствовать направленным отчетам на электронных носителях.

Федеральное казначейство принимает отчетность после осуществления контроля на соответствие требованиям настоящих Особенностей.

9. В Федеральное казначейство управлениями Федерального казначейства представляется сводная бюджетная отчетность, содержащая консолидированные данные отчетов управления Федерального казначейства и находящихся в его ведении отделений. В консолидированной бюджетной отчетности не подлежат отражению данные, характеризующие состояние внутриказначейских расчетов между управлением Федерального казначейства и его отделениями в условиях ведения единого казначейского счета (далее — ЕКС), а также операции по расчетам между главным распорядителем (распорядителем) средств федерального бюджета и подведомственными бюджетными учреждениями и по расчетам между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами, в случае нахождения их на территории одного субъекта Российской Федерации.

10. Отчеты по сведениям, составляющим государственную тайну, формируются отдельно и представляются в Федеральное казначейство в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о государственной тайне.

11. В целях реализации Инструкции № 128н в состав бюджетной отчетности включаются следующие отчеты.

По кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

Периодическая и годовая отчетность

Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета (ф. 0503150, предусмотрена Инструкцией № 128н) (далее — Баланс (ф. 0503150)). Представляется ежемесячно в Федеральное казначейство в части кассового обслуживания исполнения федерального бюджета и в финансовый орган бюджета, кассовое обслуживание которого осуществляет орган Федерального казначейства.

Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110, предусмотрена Инструкцией № 128н) (далее — Справка (ф. 0503110)). Формируется в составе годовой отчетности.

Отчет по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151, предусмотрена Инструкцией № 128н) (далее — Отчет (ф. 0503151)). Представляется ежемесячно в финансовый орган бюджета, кассовое обслуживание которого осуществляет орган Федерального казначейства.

Консолидированный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях (ф. 0503152, предусмотрена Инструкцией № 128н) (далее — Отчет (ф. 0503152)) представляется:

еженедельно и ежемесячно в Федеральное казначейство, в части кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации, городских округов, муниципальных районов, городских и сельских поселений;

ежемесячно в финансовый орган, уполномоченный на формирование бюджетной отчетности об исполнении соответствующего консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации.

При этом в графе 3 раздела «Поступления по доходам» и раздела «Источники финансирования дефицита бюджетов» Отчета (ф. 0503152) производится детализация по кодам доходов и источников финансирования дефицита бюджета без указания кодов подвидов доходов и вида источников финансирования дефицита бюджета, предусмотренных бюджетной классификацией бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, с указанием в 14 — 17 разрядах подвида доходов и вида источников в соответствии с приложениями 1 и 3 к Указаниям № 145н. В случае отсутствия в указанных приложениях детализации кода, в 14 — 17 разрядах проставляются нули;

Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства (ф. 0503153, предусмотрена Инструкцией № 128н) (далее — Отчет (ф. 0503153)). Представляется ежемесячно в Федеральное казначейство.

Дополнительные формы отчетности, формируемые и представляемые в Федеральное казначейство ежегодно:

Справка о межбюджетной задолженности по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации (ф. 0521441, Приложение 14 к настоящим Особенностям) (далее — Справка (ф. 0521441)).

По кассовому исполнению федерального бюджета

Периодическая и годовая отчетность, формируемая и представляемая в Федеральное казначейство ежемесячно

Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140, предусмотрена Инструкцией № 128н);

Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110, предусмотрена Инструкцией № 128н). Формируется в составе годовой отчетности;

Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124, предусмотрена Инструкцией № 128н) (далее — Отчет (ф. 0503124));

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125, предусмотрена Инструкцией № 128н) (далее — Справка (ф. 0503125));

Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей доход деятельности (ф. 0503134, предусмотрена Инструкцией № 128н) (далее — Отчет (ф. 0503134)).

Дополнительные формы отчетности, формируемые и представляемые в Федеральное казначейство ежемесячно:

Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета в разрезе получателей средств федерального бюджета (ф. 0521413, Приложение 3 к настоящим Особенностям) (далее — Отчет (ф. 0521413));

Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей доход деятельности в разрезе получателей средств федерального бюджета (ф. 0521434, Приложение 4 к настоящим Особенностям) (далее — Отчет (ф. 0521434));

Справка о перечислении средств из федерального бюджета по разделу 11 «Межбюджетные трансферты» субъектам Российской Федерации (ф. 0521462, Приложение 5 к настоящим Особенностям) (далее — Справка (ф. 0521462));

Справка по внутренним расчетам (ф. 0521463, Приложение 6 к настоящим Особенностям) (далее — Справка (ф. 0521463));

Акт сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416, Приложение 7 к настоящим Особенностям) (далее — Акт сверки (ф. 0521416)). В Федеральное казначейство не представляется, за исключением годовой бюджетной отчетности;

Акт сверки внутриказначейских расчетов по приносящей доход деятельности (ф. 0521446, Приложение 8 к настоящим Особенностям) (далее — Акт сверки (ф. 0521446)). В Федеральное казначейство не представляется;

Расшифровка остатков средств по приносящей доход деятельности к Балансу по поступлениям и выбытиям бюджетных средств ((ф. 0503140), (ф. 0521440), Приложение 2 к настоящим Особенностям).

Дополнительные формы отчетности, формируемые и представляемые в Федеральное казначейство ежеквартально:

Пояснительная записка (ф. 0521160, таблица 8 «Сведения о соблюдении нормативов отчислений в федеральный бюджет налогов и сборов» (Приложение 10 к настоящим Особенностям)).

Дополнительные формы оперативной отчетности:

Отчет о поступлениях в федеральный бюджет (ф. 0521432, Приложение 11 к настоящим Особенностям) (далее — Отчет (ф. 0521432)). Представляется в Федеральное казначейство ежедневно;

Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета и кассовых операциях по погашению источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф. 0521469, Приложение 12 к настоящим Особенностям) (далее — Отчет (ф. 0521469)). Представляется в Федеральное казначейство ежедневно;

Справка о перечислении сумм единого социального налога и страховых взносов в доход федерального бюджета и бюджеты государственных внебюджетных фондов (ф. 0521436, Приложение 13 к настоящим Особенностям) (далее — Справка (ф. 0521436)). Представляется в Федеральное казначейство на 1, 10, 20 и 25 число месяца;

Отчет об остатках средств на счетах, открытых органам Федерального казначейства в учреждениях Банка России и кредитных организациях (ф. 0521458, Приложение 9 к настоящим Особенностям) (далее — Отчет (ф. 0521458)). Представляется в Федеральное казначейство ежедневно.

II. Требования к формированию бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения

бюджета (ф. 0503150)

12. Баланс (ф. 0503150) формируется органом Федерального казначейства ежемесячно в соответствии с Инструкцией № 128н.

Управление Федерального казначейства составляет сводный Баланс (ф. 0503150) на основании Балансов (ф. 0503150), составленных и представленных подведомственными ему отделениями управлений Федерального казначейства, и Баланса (ф. 0503150) управления Федерального казначейства путем суммирования показателей по одноименным строкам и графам отчетов.

В Федеральное казначейство Баланс (ф. 0503150) представляется в части кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, в котором отражаются остатки по счетам балансового счета 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации» (далее — балансовый счет 40101) по бюджетной деятельности и 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям» (далее — балансовый счет 40116) в части операций с наличными денежными средствами федеральных бюджетных учреждений по бюджетной деятельности, приносящей доход деятельности и деятельности со средствами, находящимися во временном распоряжении.

Баланс (ф. 0503150) формируется органом Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений (Приложение 15 к настоящим Особенностям).

Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами

Федерального казначейства (ф. 0503153)

13. Отчет (ф. 0503153) составляется управлением Федерального казначейства ежемесячно в соответствии с Инструкцией № 128н.

При этом:

в графе 1 отражаются коды классификации доходов бюджетов, источников финансирования дефицита бюджетов по бюджетной классификации Российской Федерации без формирования промежуточных итогов.

В случаях, когда администраторами доходов федерального бюджета, администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета являются администраторы субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, в разрядах 1 — 3 кода по бюджетной классификации Российской Федерации (в разрядах кода главы по бюджетной классификации) указываются нули;

в графе 2 отражается итоговая сумма поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, учтенная органом Федерального казначейства для распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации (сумма соответствующих показателей граф 3, 5, 6, 7, 8, 9, 10 за минусом показателей графы 4);

в графе 3 отражается объем поступлений на балансовый счет 40101 нарастающим итогом с начала года на основании данных по кредиту соответствующих счетов счета 140201000 «Результат по кассовому исполнению бюджета» в разрезе кодов;

в графе 4 отражается объем операций по произведенным возвратам, уменьшающим общую сумму поступлений, на основании данных по дебету соответствующих счетов счета 140201000 «Результат по кассовому исполнению бюджета» в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации;

в графе 5 отражаются суммы зачетов между видами поступлений по кодам бюджетной классификации Российской Федерации, включая уточнение невыясненных поступлений. Значение показателей по строке «Итого» графы 5 должно равняться нулю;

в графе 6 отражается объем поступлений на счета Федерального казначейства в иностранной валюте в соответствии с Уведомлениями о поступлениях в иностранной валюте (ф. 0531452, предусмотрена Приказом Минфина России от 05.09.2008 № 92н «Об утверждении порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации» (далее — Приказ № 92н) (далее — Уведомление (ф. 0531452)) Федерального казначейства и управления Федерального казначейства в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации по дате поступления средств на счета Федерального казначейства в иностранной валюте;

в графах 7 — 10 отражаются данные о средствах, поступивших непосредственно в доходы бюджетов на балансовые банковские счета 40105 «Средства федерального бюджета» (далее — балансовый счет 40105), 40201 «Средства бюджетов субъектов Российской Федерации» (далее — балансовый счет 40201), 40204 «Средства местных бюджетов» (далее — балансовый счет 40204), минуя балансовый банковский счет 40101, на основании лицевых счетов администраторов доходов бюджета, в том числе нефтегазовые доходы и нефтегазовые трансферты. При этом в данных графах отражаются данные по перечисленным с единых счетов бюджетов средствам, необходимым для осуществления возврата (возмещения) излишне уплаченных (взысканных) сумм из соответствующего бюджета (со знаком «-»);

в графах 11 — 15 по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации отражается объем средств:

в графе 11 — объем поступлений на счета органов Федерального казначейства, подлежащий перечислению в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации или возврату плательщикам на отчетную дату (разница суммы показателей в графах 3, 5 и суммы показателей в графах 4, 12, 13, 14, 15, 16);

в графах 12 — 15 — суммы фактически перечисленных доходов с балансового счета 40101 в соответствующие бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;

в графе 16 отражаются суммы доходов от уплаты поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, перечисленных с балансового счета 40101 управлений Федерального казначейства на балансовый счет 40101 уполномоченного управления Федерального казначейства для вторичного распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

в графах 17 — 20 отражаются суммы предоставленных льгот, учтенных при распределении регулирующих доходов.

14. На основании Отчета (ф. 0503153) рассчитывается фактически сложившийся норматив отчисления (Н) в соответствующий бюджет по каждому коду бюджетной классификации Российской Федерации, который определяется по формулам:

для федерального бюджета (ФБ):

Н(ФБ) = (графа 6 + графа 7 + графа 12 + графа 17) / (графа 2 + графа 17 + графа 18 + графа 19 + графа 20 — графа 11) х 100;

для консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации (КБС):

Н(КБС) = (графа 8 + графа 9 + графа 13 + графа 14 + графа 18 + графа 19) / (графа 2 + графа 17 + графа 18 + графа 19 + графа 20 — графа 11) х 100;

для бюджета субъекта Российской Федерации (БС):

Н(БС) = (графа 8 + графа 13 + графа 18) / (графа 2 + графа 17 + графа 18 + графа 19 + графа 20 — графа 11) х 100;

для местных бюджетов (МБ):

Н(МБ) = (графа 9 + графа 14 + графа 19) / (графа 2 + графа 17 + графа 18 + графа 19 + графа 20 — графа 11) х 100.

Фактически сложившийся норматив подлежит контролю на соответствие нормативам, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.

Отчет (ф. 0503153) формируется органом Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений (Приложение 15 к настоящим Особенностям).

Справка о межбюджетной задолженности по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации (ф. 0521441, Приложение 14 к настоящим Особенностям)

15. Справка (ф. 0521441) составляется управлением Федерального казначейства совместно с уполномоченным органом субъекта Российской Федерации, организующим исполнение бюджета субъекта Российской Федерации.

При этом:

в графе 1 указывается наименование видов доходов от уплаты налогов, сборов и иных платежей, подлежащих распределению между федеральным бюджетом, консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации и государственными внебюджетными фондами, по нормативам отчислений в бюджеты Российской Федерации, установленным законодательством Российской Федерации;

в графе 2 приводятся соответствующие им коды бюджетной классификации Российской Федерации с указанием в коде подвида доходов «0000» без разбивки по кодам подвидов доходов «1000», «2000», «3000» и «4000»;

в графе 3 отражается сумма показателей граф 4 и 5;

графа 4 заполняется на основании данных Отчета (ф. 0503124) за отчетный год по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации;

в графе 5 отражается объем поступлений на счета Федерального казначейства в иностранной валюте в соответствии с Уведомлениями о поступлениях в иностранной валюте (ф. 0531452) Федерального казначейства и управления Федерального казначейства в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации по дате поступления средств на счета Федерального казначейства в иностранной валюте;

в графе 6 отражаются данные Отчета (ф. 0503317) о доходах от уплаты налогов, сборов и иных платежей по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации;

в графе 7 отражаются данные Отчета (ф. 0503153) по доходам консолидированного бюджета Российской Федерации. При этом по каждой строке должно выполняться контрольное соотношение: графа 7 = графа 3 + графа 6 + графа 13 + графа 14. В части доходов, администрируемых Федеральной налоговой службой, данные графы 7 должны соответствовать данным о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;

в графе 8 приводятся нормативы отчислений доходов от уплаты налогов, сборов и иных платежей в федеральный бюджет, установленные законодательством Российской Федерации;

в графе 9 отражаются определенные расчетным путем суммы доходов от уплаты соответствующих налогов, сборов или иных платежей, подлежащих отчислению в федеральный бюджет в соответствии с нормативами отчислений, установленными законодательством Российской Федерации;

в графе 10 отражаются (на основании данных аналитического учета органов Федерального казначейства) суммы перерасчетов отсрочек (рассрочек) или льгот, явившихся причиной отклонений фактически сложившихся нормативов отчислений доходов в федеральный бюджет от законодательно установленных;

в графе 11 приводятся нормативы отчислений доходов от уплаты налогов, сборов и иных платежей в бюджеты государственных внебюджетных фондов, установленные законодательством Российской Федерации;

в графе 12 отражаются определенные расчетным путем суммы доходов от уплаты соответствующих налогов, сборов и иных платежей, подлежащих отчислению в бюджеты государственных внебюджетных фондов в соответствии с нормативами отчислений, установленными законодательством Российской Федерации;

в графе 13 отражаются доходы государственных внебюджетных фондов, перечисленные управлением Федерального казначейства на счета государственных внебюджетных фондов;

в графе 14 отражаются суммы доходов от уплаты поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, перечисленных с балансового счета 40101 управлений Федерального казначейства на балансовый счет 40101 уполномоченного управления Федерального казначейства для вторичного распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.

В Справку (ф. 0521441) не включаются доходы от уплаты акцизов на автомобильный бензин, доходы от уплаты акцизов на прямогонный бензин, доходы от уплаты акцизов на дизельное топливо, доходы от уплаты акцизов на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, доходы от уплаты акцизов на алкогольную продукцию, распределяемые уполномоченным органом Федерального казначейства в бюджеты субъектов Российской Федерации в соответствии с нормативами для распределения указанных поступлений, установленными федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год.

Сумма межбюджетной задолженности между федеральным бюджетом и консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации рассчитывается как разность данных граф 9 и 3. Положительный результат (абсолютная величина) уменьшается на сумму перерасчета между бюджетами (графа 10) и отражается в графе 15, отрицательный результат (абсолютная величина) уменьшается на сумму перерасчета (графа 10) и отражается в абсолютной сумме в графе 16 (задолженность перед консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации).

Сумма межбюджетной задолженности между консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации и бюджетами государственных внебюджетных фондов рассчитывается как разность данных граф 13 и 12. Положительный результат (абсолютная величина) уменьшается на сумму перерасчета между бюджетами (графа 10) и отражается в графе 17, отрицательный результат (абсолютная величина) уменьшается на сумму перерасчета (графа 10) и отражается в графе 18.

По строке «Итого» отражается общая сумма по графам 15, 16, 17, 18 соответственно, включая сумму межбюджетной задолженности за прошлые годы, непогашенную на конец отчетного года.

Строка «Сальдо» по межбюджетной задолженности между федеральным бюджетом и консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации рассчитывается как разница по строке «Итого» граф 15 и 16. Положительное значение отражается в графе 15, а отрицательное (абсолютная величина) в графе 16.

Строка «Сальдо» по межбюджетной задолженности между консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации и бюджетами государственных внебюджетных фондов рассчитывается как разница по строке «Итого» граф 17 и 18. Положительное значение отражается в графе 17, а отрицательное (абсолютная величина) в графе 18.

Справка (ф. 0521441) с полным перечнем доходов от уплаты налогов, сборов и иных платежей в Федеральное казначейство не представляется, а представляется выборка из указанной Справки (ф. 0521441) по тем видам доходов, по которым определена в графах 15, 16, 17, 18 сумма задолженности (в том числе непогашенная задолженность за прошлые годы), подписанная руководителями управления Федерального казначейства и органа, организующего исполнение бюджета субъекта Российской Федерации.

В случае наличия задолженности федерального бюджета перед консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации или бюджетами государственных внебюджетных фондов по налогам, сборам и иным платежам, подлежащим зачислению в соответствии с законодательством Российской Федерации в эти бюджеты в размере 100%, информация по указанной межбюджетной задолженности отражается в Справке (ф. 0521441).

III. Требования к формированию бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета

Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных

средств (ф. 0503140)

16. Баланс (ф. 0503140) формируется органом Федерального казначейства ежемесячно в соответствии с Инструкцией № 128н по счетам, связанным с операциями по кассовому исполнению федерального бюджета.

Управление Федерального казначейства составляет консолидированный Баланс (ф. 0503140) на основании Балансов (ф. 0503140), составленных и представленных отделениями управлений Федерального казначейства, и Баланса (ф. 0503140) управления Федерального казначейства путем суммирования одноименных и исключения взаимосвязанных показателей по строкам и графам отчетов.

По строке 201 «Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет (021100000)» отражаются остатки по счетам:

1 21101 560 — в части перечисления со счетов управлений Федерального казначейства, открытых на балансовом счете 40101, сумм налогов, сборов и иных поступлений на счет Федерального казначейства, открытый на балансовом счете 40105 — графы 3, 7;

1 21102 560(660) — в части отражения управлением Федерального казначейства поступлений в иностранной валюте (на основании Уведомления (ф. 0531452) Федерального казначейства и управления Федерального казначейства), а также поступлений в валюте Российской Федерации, минуя счета органов Федерального казначейства, в том числе нефтегазовых доходов и нефтегазовых трансфертов — (графы 3, 7);

2(3) 21100 560(660) — в части расчетов между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, и со средствами во временном распоряжении — графы 4, 8 и 5, 9 соответственно.

По строке 202 «Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета (021200000)» отражаются остатки по счетам:

1 21200 560(660) — в части перечисления (возврата) денежных средств на осуществление выплат из федерального бюджета и передачи произведенных кассовых расходов одним органом Федерального казначейства другому органу Федерального казначейства расчетов между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами федерального бюджета — графы 3, 7;

2 21200 560(660) — в части перечисления (возврата) денежных средств при расчетах между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами, от приносящей доход деятельности — графы 4, 8.

По строке 540 «Внутренние расчеты по поступлениям в бюджет (030800000)» отражаются остатки по счетам:

1 30801 730 — в части поступивших на счет Федерального казначейства, открытый на балансовом счете 40105, сумм налогов, сборов и иных поступлений со счетов управлений Федерального казначейства, открытых на балансовом счете 40101, — графы 3 и 7; 1 30802 730(830) — в части поступивших на счет Федерального казначейства, открытый на балансовом счете 40105, поступлений в иностранной валюте, а также поступлений в валюте Российской Федерации, минуя счета органов Федерального казначейства, в том числе нефтегазовых доходов и нефтегазовых трансфертов, и отражения Управлением Федерального казначейства по г. Москве передачи Уведомления о поступлениях в иностранной валюте в управление Федерального казначейства другого субъекта Российской Федерации — графы 3 и 7;

2(3) 30800 730(830) — в части расчетов между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, и со средствами во временном распоряжении — графы 4, 8 и 5, 9 соответственно.

По строке 550 «Внутренние расчеты по выбытиям из бюджета (030900000)» отражаются остатки по счетам:

1 30900 730(830) — в части поступления (возврата) денежных средств на осуществление выплат из федерального бюджета и принятию произведенных кассовых расходов одним органом Федерального казначейства от другого органа Федерального казначейства расчетов между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами федерального бюджета — графы 3 и 7;

2 30900 730(830) — в части расчетов по поступлению (возврату) денежных средств от приносящей доход деятельности между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами, — графы 4 и 8.

По строке 701 «Поступления в бюджет по доходам (040201100)» отражаются остатки по счету 040201100, в том числе по:

2 40211 180 — в части поступления (возврата) денежных средств, полученных при расчетах между главным распорядителем (распорядителем) средств федерального бюджета и его подведомственными бюджетными учреждениями по приносящей доход деятельности, и денежных средств, полученных для обеспечения оперативно-розыскной деятельности, от главного распорядителя (распорядителя) средств федерального бюджета находящемуся в его ведении бюджетному учреждению — графы 4, 8.

По строке 705 «Выбытия средств бюджета за счет расходов (040201200)» отражаются остатки по счету 040201200, в том числе:

2 40211 241 — в части перечисления (возврата) денежных средств от приносящей доход деятельности между главным распорядителем (распорядителем) средств федерального бюджета и его подведомственными бюджетными учреждениями и распределения и перечисления денежных средств, предназначенных для обеспечения оперативно-розыскной деятельности, главным распорядителем (распорядителем) средств федерального бюджета находящемуся в его ведении бюджетному учреждению — графы 4, 8.

В консолидированном Балансе (ф. 0503140), представляемом в Федеральное казначейство, операции по расчетам в условиях ведения ЕКС и между главным распорядителем (распорядителем) средств федерального бюджета и подведомственными бюджетными учреждениями, а также между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами, в случае нахождения их на территории одного субъекта Российской Федерации отражению не подлежат.

В Балансе (ф. 0503140) на 1 января финансового года расчеты между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами от приносящей доход деятельности и со средствами, находящимся во временном распоряжении, по счетам 2(3) 21100 560, 2(3) 30800 730 не закрываются.

Баланс (ф. 0503140) формируется управлением Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений согласно Приложению 16 к настоящим Особенностям.

Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах (формируется в составе годового Баланса (ф. 0503140)

(далее — Справка к Балансу (ф. 0503140))

17. Справка к Балансу (ф. 0503140) формируется органом Федерального казначейства только в составе годового Баланса (ф. 0503140) с учетом проведенных заключительных оборотов по счетам бюджетного учета в соответствии с Инструкцией № 128н на основании показателей по учету невыясненных поступлений прошлых отчетных периодов, подлежащих уточнению на забалансовом счете 19 «Невыясненные поступления бюджета прошлых лет» по бюджетной деятельности (графы 4, 7), приносящей доход деятельности (графы 5, 8), и итогового показателя (графы 6, 9) на начало года (группа граф 4 — 6) и конец отчетного периода (группа граф 7 — 9). Показатели отражаются в разбивке по годам невыясненных поступлений на единый счет федерального бюджета.

Справка к Балансу (ф. 0503140) формируется путем суммирования итоговых показателей по забалансовым счетам бюджетного учета, отраженных в Справках к Балансу (ф. 0503140), представленных подведомственными территориальными органами.

Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных

средств (ф. 0503124)

18. Отчет (ф. 0503124) формируется органом Федерального казначейства ежемесячно в соответствии с Инструкцией № 128н.

При этом:

• графа 4 раздела 1 «Доходы бюджета» и раздела 3 «Источники финансирования дефицита бюджета» в части привлечения источников финансирования дефицита федерального бюджета не заполняется;
• в графе 4 раздела 2 «Расходы бюджета» отражаются годовые объемы лимитов бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований по кодам классификации расходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации с учетом последующих изменений, доводимых до органов Федерального казначейства в установленном порядке, с кредитовых остатков соответствующих счетов: 150112000 «Лимиты бюджетных обязательств к распределению», 150113000 «Лимиты бюджетных обязательств получателей бюджетных средств», 150116000 «Лимиты бюджетных обязательств в пути», 150211000 «Принятые бюджетные обязательства», 150312000 «Бюджетные ассигнования к распределению», 150313000 «Бюджетные ассигнования получателей бюджетных средств и администраторов поступлений», 150316000 «Бюджетные ассигнования в пути»;
• в графе 4 раздела 3 «Источники финансирования дефицита бюджета» отражаются годовые объемы бюджетных ассигнований (за исключением показателей по привлечению источников финансирования дефицита федерального бюджета), доводимых до органов Федерального казначейства в установленном порядке.

Строка 710 в графах 5, 6, 7 формируется на основании данных по счетам 120201510 «Поступления средств на единый счет бюджета», 120202510 «Поступления средств бюджета в пути», 120203510 «Поступления средств бюджета в иностранной валюте», за исключением данных по поступлениям, отражаемым в корреспонденции с кредитом счета 120202610 «Выбытия средств бюджета в пути». Данные отражаются в отрицательном значении.

Строка 720 в графах 5, 6, 7 формируется на основании данных по счетам 120201610 «Выбытия средств с единого счета бюджета», 120203610 «Выбытия средств бюджета в иностранной валюте». Данные отражаются в положительном значении.

Отчет (ф. 0503124) формируется управлением Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений (Приложение 16 к настоящим Особенностям).

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125)

19. Справка (ф. 0503125) формируется органом Федерального казначейства ежемесячно в соответствии с Инструкцией № 128н для исключения взаимосвязанных показателей из форм консолидированной бюджетной отчетности.

Справка (ф. 0503125) составляется отделениями управлений Федерального казначейства, управлениями Федерального казначейства, Федеральным казначейством ежемесячно нарастающим итогом с начала финансового года на основании данных, отраженных на отчетную дату по счетам 2(3) 21100 560 (660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет» (в части расчетов между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, и со средствами во временном распоряжении), 1 21101 560 «Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет» (в части перечисления со счетов управлений Федерального казначейства, открытых на балансовом счете 40101, сумм налогов, сборов и иных поступлений на счет Федерального казначейства, открытый на балансовом счете 40105), 1 21102 560(660) «Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет» (в части отражения управлением Федерального казначейства поступлений в иностранной валюте (на основании Уведомления (ф. 0531452) Федерального казначейства и Уведомления (ф. 0531452) Управления Федерального казначейства по г. Москве (ф. 0531452), а также поступлений в валюте Российской Федерации, минуя счета органов Федерального казначейства, в том числе нефтегазовых доходов и нефтегазовых трансфертов), 1(2) 21200 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям из бюджета» (в части перечисления (возврата) денежных средств на осуществление выплат из федерального бюджета и передачи произведенных кассовых расходов одним органом Федерального казначейства другому органу Федерального казначейства (1 21200 560(660) и расчетов между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами федерального бюджета (1 21200 560(660), а также в части перечисления (возврата) денежных средств при расчетах между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами, по приносящей доход деятельности, 2 21200 560(660), 2(3) 30800 730 (830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет» (в части расчетов между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, и со средствами во временном распоряжении), 130801730 «Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет» (в части поступивших на счет Федерального казначейства, открытый на балансовом счете 40105, сумм налогов, сборов и иных поступлений со счетов управлений Федерального казначейства, открытых на балансовом счете 40101), 1 30802 730 (830) «Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет» (в части поступивших на счет Федерального казначейства, открытый на балансовом счете 40105, поступлений в иностранной валюте, а также поступлений в валюте Российской Федерации, минуя счета органов Федерального казначейства, в том числе нефтегазовых доходов и нефтегазовых трансфертов, и отражения Управлением Федерального казначейства по г. Москве передачи Уведомления о поступлениях в иностранной валюте в управление Федерального казначейства другого субъекта Российской Федерации), 1(2) 30900 730 (830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям из бюджета» (в части поступлений (возвратов) денежных средств на осуществление выплат из федерального бюджета и принятию произведенных кассовых расходов одним органом Федерального казначейства от другого органа Федерального казначейства (1 30900 730(830), а также поступлений денежных средств, полученных при расчетах между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами (2 30900 730(830), по приносящей доход деятельности, расчетов между управлением Федерального казначейства и подведомственными ему отделениями в условиях ведения ЕКС по операциям со средствами федерального бюджета (1 30900 730(830), 240211241 «Результат по кассовому исполнению бюджета», 240211180 «Результат по кассовому исполнению бюджета» (в части перечисления (возвратов) денежных средств от приносящей доход деятельности между главным распорядителем (распорядителем) средств федерального бюджета и его подведомственными бюджетными учреждениями (240211241), поступлений денежных средств, полученных от приносящей доход деятельности, между главным распорядителем (распорядителем) средств федерального бюджета и его подведомственными бюджетными учреждениями (240211180), распределения и перечисления денежных средств, предназначенных для обеспечения оперативно розыскной деятельности, главным распорядителем (распорядителем) средств федерального бюджет, находящемуся в его ведении бюджетному учреждению (2402110241), поступления денежных средств, предназначенных для обеспечения оперативно-розыскной деятельности, от главного распорядителя (распорядителя) средств федерального бюджета находящемуся в его ведении бюджетному учреждению (240211180)).

Справка (ф. 0503125) формируется для исключения взаимосвязанных показателей по внутренним расчетам по поступлениям и выбытиям денежных средств между Федеральным казначейством и его территориальными органами, между территориальными органами Федерального казначейства при формировании консолидированных форм бюджетной отчетности.

Справка (ф. 0503125) составляется раздельно по каждому вышеперечисленному коду счета.

Справка (ф. 0503125) составляется раздельно по бюджетной деятельности, по приносящей доход деятельности и по средствам во временном распоряжении.

Показатели Справки (ф. 0503125) на 1 января года, следующего за отчетным, отражаются без учета результата заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года.

20. В Справках (ф. 0503125) по счетам 2(3) 21100 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет», 121101560 «Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет», 121102560 «Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет», 1(2) 21200 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям из бюджета», 240211241 «Результат по кассовому исполнению бюджета» (далее — Справки (ф. 0503125 по коду КОСГУ 560(660), 241) орган Федерального казначейства отражает:

в графе 1 — наименование контрагента по отражаемым расчетам;

графы 2, 4 не заполняются;

в графе 3 — код территориального органа Федерального казначейства;

в графе 5 — код соответствующего счета (2(3) 21100 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет», 121101560 «Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет», 121102560 «Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет», 1(2) 21200 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям из бюджета», 240211241 «Результат по кассовому исполнению бюджета»), на котором отражены расчеты с контрагентом. При этом в Справке (ф. 0503125) по счетам 2 21200 560(660), 240211241 номер счета бюджетного учета указывается следующим образом: ххх00000000000000221200560 (660), ххх00000000000000240211241, где ххх — код ППП контрагента по отражаемым расчетам;

в графах 6, 7 — сумма расчетов с контрагентом по дебету (кредиту);

в графе 8 — код корреспондирующего счета бюджетного учета.

По строке «Итого» заполняется только графа 6, по строкам «в том числе по номеру (коду) счета», «денежные расчеты», «неденежные расчеты» отражаются показатели в следующем порядке:

графы 2, 4, 7 не заполняются;

в графе 3 — код территориального органа Федерального казначейства;

в графе 5 — код соответствующего счета 2(3) 21100 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет», 121101560 «Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет», 121102560 «Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет», 1(2) 21200 560(660) «Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям из бюджета», 240211241 «Результат по кассовому исполнению бюджета»;

в графе 6 по строке «денежные расчеты», «неденежные расчеты» - итоговая сумма расчетов с контрагентами по дебету в разрезе кодов корреспондирующих счетов;

графа 8 по строке «в том числе по номеру (коду) счета» — не заполняется;

в графе 8 по строкам «денежные расчеты», «неденежные расчеты» - код корреспондирующего счета бюджетного учета.

21. В Справках (ф. 0503125) по кодам счетов 2(3) 30800 730(830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет», 130801730 «Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет», 130802730 «Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет», 1(2) 30900 730(830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям из бюджета», 240211180 «Результат по кассовому исполнению бюджета» (далее — Справки (ф. 0503125, по коду КОСГУ 730(830), 180)) орган Федерального казначейства отражает:

в графе 1 — наименование контрагента по отражаемым расчетам;

графы 2, 4 не заполняются;

в графе 3 — код территориального органа Федерального казначейства;

в графе 5 — код соответствующего счета (2(3) 30800 730(830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет», 130801730 «Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет», 130802730 «Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет», 1(2) 30900 730(830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям из бюджета», 240211180 «Результат по кассовому исполнению бюджета»), на котором отражены расчеты с контрагентом. При этом в Справке (ф. 0503125) по счетам 2 30900 730(830), 240211180 номер счета бюджетного учета указывается следующим образом: ххх00000000000000230900730 (830), ххх00000000000000240211180, где ххх — код ППП контрагента по отражаемым расчетам;

в графах 6, 7 — сумма расчетов с контрагентом по кредиту (дебету);

в графе 8 — код корреспондирующего счета бюджетного учета.

По строке «Итого» заполняется только графа 7, в строках «в том числе по номеру (коду) счета», «денежные расчеты», «неденежные расчеты» отражаются показатели в следующем порядке:

графы 2, 4, 6 не заполняются;

в графе 3 — код территориального органа Федерального казначейства;

в графе 5 указывается код соответствующего счета (2(3) 30800 730(830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет», 130801730 «Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет», 130802730 «Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям в бюджет», 1(2) 30900 730(830) «Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям из бюджета», 240211180 «Результат по кассовому исполнению бюджета»);

в графе 7 по строкам «денежные расчеты», «неденежные расчеты» - итоговая сумма расчетов с контрагентами по кредиту в разрезе кодов корреспондирующих счетов;

графа 8 строк «Итого», «в том числе по номеру (коду) счета» — не заполняется;

в графе 8 по строкам «денежные расчеты», «неденежные расчеты» - код корреспондирующего счета бюджетного учета.

22. Справка (ф. 0503125) формируется управлением Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений (Приложение 16 к настоящим Особенностям).

Аналогичным образом формируются Справки (ф. 0503125) территориальным органом Федерального казначейства при кассовом обслуживании исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований в части расчетов по единому казначейскому счету.

Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств

от приносящей доход деятельности (ф. 0503134)

23. Отчет (ф. 0503134) составляется органом Федерального казначейства ежемесячно в соответствии с Инструкцией № 128н по операциям, проведенным на лицевых счетах получателей бюджетных средств по разделам для учета операций по приносящей доход деятельности и для учета операций по осуществлению оперативно-розыскных мероприятий, открытых в органах Федерального казначейства.

При этом:

строка 010 графы 5 раздела «Доходы» заполняется в разрезе кодов классификации доходов бюджетов на основании данных по соответствующим счетам счета 240201000 «Результат по кассовому исполнению бюджета», в том числе 240211180;

строка 200 графы 5 раздела «Расходы» заполняется в разрезе кодов классификации расходов бюджета на основании данных по соответствующим счетам счета 240201000 «Результат по кассовому исполнению бюджета», в том числе 240211241;

строки 700, 710, 720 в графе 4 не заполняются;

по строке 450 «Результат кассовых операций (дефицит/профицит)» граф 4, 5 указывается разница показателей строки 010 граф 4, 5 раздела «Доходы» и строки 200 граф 4, 5 раздела «Расходы» соответственно;

по строке 500 графы 4 указывается сумма показателей строк 520, 620 соответственно;

по строке 500 графы 5 указывается сумма показателей строк 520, 620, 700, 800 соответственно;

показатель по строке 500 графы 4 не должен быть равен показателю, отраженному по строке 450 графы 4 с противоположным знаком;

показатель по строке 500 графы 5 должен быть равен показателю, отраженному по строке 450 графы 5 с противоположным знаком;

строка 710 в графах 5, 6, 7 формируется на основании данных по счетам 220201510 «Поступления средств на единый счет бюджета», 220202510 «Поступления средств бюджета в пути», 220203510 «Поступления средств бюджета в иностранной валюте», за исключением данных по поступлениям, отражаемым в корреспонденции с кредитом счета 220202610 «Выбытия средств бюджета в пути». Данные отражаются в отрицательном значении;

строка 720 в графах 5, 6, 7 формируется на основании данных по счетам 220201610 «Выбытия средств с единого счета бюджета», 220203610 «Выбытия средств бюджета в иностранной валюте». Данные отражаются в положительном значении.

Отчет (ф. 0503134) формируется управлением Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений (Приложение 16 к настоящим Особенностям).

Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета в разрезе получателей средств федерального бюджета (ф. 0521413, Приложение 3 к настоящим Особенностям)

24. Отчет (ф. 0521413) формируется органом Федерального казначейства ежемесячно в разрезе кодов получателей средств федерального бюджета в соответствии со сводным реестром главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, главных администраторов и администраторов доходов федерального бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета.

При представлении Отчета (ф. 0521413) производится сверка отчетных данных, отраженных в графах 7, 10, 11, 12 раздела 1 и графах 4, 7, 8, 9 раздела 2, по каждому получателю средств федерального бюджета (администратору источников финансирования дефицита федерального бюджета) по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации с аналогичными данными, отраженными в Отчете (ф. 0503124) в графах 4, 5, 6, 7 раздела 2 «Расходы бюджета» (графах 4, 5, 6, 7 раздела 3 «Источники финансирования дефицитов бюджетов»).

Отчет (ф. 0521413) формируется управлением Федерального казначейства с соблюдением контрольных соотношений (Приложение 16 к настоящим Особенностям).

Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей доход деятельности в разрезе получателей средств федерального бюджета (ф. 0521434, Приложение 4 к настоящим Особенностям)

25. Отчет (ф. 0521434) формируется органом Федерального казначейства ежемесячно в разрезе получателей средств федерального бюджета согласно сводному реестру главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, главных администраторов и администраторов доходов федерального бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета на основании показателей, отраженных на лицевом счете получателя бюджетных средств в разделах для учета операций по приносящей доход деятельности и для учета операций по осуществлению оперативно-розыскных мероприятий, в следующей структуре:

Раздел 1. «Доходы»;

Раздел 2. «Расходы»;

Раздел 3. «Источники финансирования дефицита».

Управлениями Федерального казначейства Отчет (ф. 0521434) составляется без проведения консолидации операций по внутренним расчетам между вышестоящими/нижестоящими организациями в рамках одного субъекта Российской Федерации.

При этом должны соблюдаться следующие контрольные соотношения:

по строке 450 граф 6, 7 указывается разница показателей строки 010 граф 6, 7 раздела 1 «Доходы» и строки 200 граф 6, 7 раздела 2 «Расходы» соответственно;

строка 450 (графа 7) = строка 500 (графа 7) с противоположным знаком;

строка 500 по графе 6 равна сумме по строкам 520, 620 и 800;

строка 500 по графе 7 равна сумме по строкам 520, 620, 700 и 800;

строки 700, 710, 720 в графе 6 не заполняются;

строка 700 графы 7 отражает сумму строк 710 и 720 графы 7.

Показатели по графам 6, 7 строки 450 должны быть равны показателям по графам 4, 5 строки 450 Отчета (ф. 0503134).

Показатели, отраженные в графах 6 и 7 раздела 1 «Доходы», раздела 2 «Расходы» и раздела 3 «Источники финансирования дефицита», должны соответствовать показателям, отраженным в графах 4 и 5 раздела 1 «Доходы», раздела 2 «Расходы» и раздела 3 «Источники финансирования дефицита» Отчета (ф. 0503134) соответственно, в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации (за исключением проверки по кодам бюджетной классификации ППП30399010010000180 и ППП00000000000000241).

Для проверки соответствия по кодам бюджетной классификации ППП30399010010000180 и ППП00000000000000241 устанавливается следующее контрольное соотношение: разница показателей ППП30399010010000180 и ППП00000000000000241 должна быть равна разнице показателей ППП30399010010010000180 и ППП00000000000000241 Отчета (ф. 0503134).

Для проверки соответствия показателей по строкам 823 и 824 в разделе 3 «Источники финансирования дефицита» устанавливается следующее контрольное соотношение: разница показателей строк 823 и 824 по графе 7 должна быть равна разнице показателей строк 823 и 824 по графе 5 Отчета (ф. 0503134) по абсолютной величине итога.

Справка о перечислении средств из федерального бюджета по разделу 11 «Межбюджетные трансферты» субъектам Российской Федерации (ф. 0521462, Приложение 5 к настоящим Особенностям)

26. В Справке (ф. 0521462) отражаются данные по перечислению средств из федерального бюджета по разделу 11 «Межбюджетные трансферты» в доходы бюджетов субъектов Российской Федерации в разрезе наименований субъектов Российской Федерации и показателей классификации расходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации.

Данные Справки (ф. 0521462) должны соответствовать данным графы 5 раздела 2 «Расходы бюджета» Отчета (ф. 0503124) по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации.

Справка по внутренним расчетам (ф. 0521463, Приложение 6 к настоящим Особенностям)

27. Справка (ф. 0521463) состоит из четырех разделов.

В разделе 1 «Лимиты бюджетных обязательств и бюджетные ассигнования, полученные от органов Федерального казначейства (счета 150115000, 150315000)» по кодам классификации расходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации отражаются годовые лимиты бюджетных обязательств и бюджетные ассигнования, полученные от органов Федерального казначейства в установленном порядке.

В разделе 2 «Бюджетные ассигнования, полученные от органов Федерального казначейства (счет 150315000)» отражаются годовые бюджетные ассигнования по кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов, полученные от органов Федерального казначейства в установленном порядке.

В разделе 3 «Лимиты бюджетных обязательств и бюджетные ассигнования, переданные органам Федерального казначейства (счета 150114000, 150314000)» по кодам классификации расходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации отражаются годовые лимиты бюджетных обязательств и бюджетные ассигнования, переданные органам Федерального казначейства в установленном порядке.

В разделе 4 «Бюджетные ассигнования, переданные органам Федерального казначейства (счет 150314000)» отражаются годовые бюджетные ассигнования по кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов, переданные органам Федерального казначейства в установленном порядке.

В Справку (ф. 0521463) включаются:

• лимиты бюджетных обязательств, бюджетные ассигнования, полученные из Федерального казначейства;
• лимиты бюджетных обязательств, бюджетные ассигнования, полученные от территориальных органов Федерального казначейства и переданные территориальным органам Федерального казначейства.

Данные графы 4 раздела 2 «Расходы бюджета» Отчета (ф. 0503124) минус лимиты бюджетных обязательств по дополнительному бюджетному финансированию за счет доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности, равны данным из Справки (ф. 0521463): лимиты бюджетных обязательств и бюджетные ассигнования, полученные от Федерального казначейства, плюс лимиты бюджетных обязательств и бюджетные ассигнования, полученные от территориальных органов Федерального казначейства (графа 8 раздела 1), минус лимиты бюджетных обязательств и бюджетные ассигнования, переданные органам Федерального казначейства (графа 8 раздела 3) (в разрезе групп (200, 300, 500) КОСГУ.

Данные графы 4 раздела 3 «Источники финансирования дефицита бюджета» Отчета (ф. 0503124) равны данным из Справки (ф. 0521463): бюджетные ассигнования, полученные от Федерального казначейства, плюс бюджетные ассигнования, полученные от территориальных органов Федерального казначейства (графа 6 раздела 2), минус бюджетные ассигнования, переданные органам Федерального казначейства (графа 6 раздела 4) (в разрезе групп (300, 500, 800)) КОСГУ.

Данные о лимитах бюджетных обязательств, бюджетных ассигнованиях, переданных и полученных территориальными органами Федерального казначейства, отраженные в Справке (ф. 0521463), подтверждаются Актами сверки (ф. 0521416).

Акт сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416, Приложение 7 к настоящим Особенностям)

28. Акт сверки (ф. 0521416) формируется органом Федерального казначейства ежемесячно по форме согласно Приложению 7 к настоящим Особенностям.

Акт сверки (ф. 0521416) отражает по кодам бюджетной классификации Российской Федерации выверку расчетов по переданным и полученным управлениями Федерального казначейства лимитам бюджетных обязательств и бюджетным ассигнованиям, а также по переданным и полученным кассовым расходам при реорганизации или ликвидации учреждений и расчетов по перечислению средств между главным распорядителем (распорядителем) и находящимся в его ведении получателем бюджетных средств, а также между получателем бюджетных средств и его обособленными подразделениями в рамках приносящей доход деятельности.

Кроме того, Акт сверки (ф. 0521416) отражает выверку расчетов по переданным и полученным средствам по приносящей доход деятельности в случае, если лицевой счет отправителя средств открыт в отделении управления Федерального казначейства одного субъекта Российской Федерации, а получателя — в органе Федерального казначейства, находящегося на территории другого субъекта Российской Федерации. В этом случае отделение управления Федерального казначейства формирует Акт сверки (ф. 0521416) и передает его в вышестоящее управление Федерального казначейства. Управление Федерального казначейства составляет сводный Акт сверки (ф. 0521416).

Ежемесячно сводный Акт сверки (ф. 0521416) оформляется управлением Федерального казначейства — отправителем средств и направляется управлению Федерального казначейства — получателю средств в электронном виде, за исключением годовых актов сверки внутриказначейских расчетов, которые оформляются управлением Федерального казначейства — отправителем средств на бумажном носителе в двух экземплярах и отправляются Управлению Федерального казначейства — получателю средств. Управление Федерального казначейства — получатель средств возвращает второй экземпляр акта сверки за подписью руководителя и главного бухгалтера управлению Федерального казначейства — отправителю средств.

В случае если и получатель, и отправитель средств от приносящей доход деятельности находятся в одном субъекте Российской Федерации, такие операции при формировании управлениями Федерального казначейства консолидированного Отчета (ф. 0503134), Баланса (ф. 0503140) и Справки (ф. 0503125) подлежат исключению.

Акт сверки внутриказначейских расчетов по приносящей доход деятельности (ф. 0521446, Приложение 8 к настоящим Особенностям)

29. Акт сверки (ф. 0521446) формируется органом Федерального казначейства по форме согласно Приложению 8 к настоящим Особенностям.

Акт сверки (ф. 0521446) отражает по кодам бюджетной классификации Российской Федерации выверку расчетов по переданным и полученным средствам по приносящей доход деятельности в случае, если лицевой счет получателя средств открыт в отделении управления Федерального казначейства одного субъекта Российской Федерации, а отправителя — в органе Федерального казначейства, находящегося на территории другого субъекта Российской Федерации. В этом случае отделение управления Федерального казначейства формирует Акт сверки (ф. 0521446), отражая полученные средства по счету 240211180 в разделе 1 «По классификации доходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации» или по счету 2 30900 730(830) в разделе 2 «По классификации источников финансирования дефицитов бюджетов», и передает его в вышестоящее управление Федерального казначейства. Управление Федерального казначейства составляет сводный Акт сверки (ф. 0521446) и сверяет его с Актом сверки (ф. 0521416), полученным от соответствующего управления Федерального казначейства, находящегося на территории другого субъекта Российской Федерации.

Акт сверки (ф. 0521446) не является обязательной для формирования формой документа.

Расшифровка остатков средств по приносящей доход деятельности к Балансу по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140) (ф. 0521440, Приложение 2

к настоящим Особенностям)

30. Расшифровка остатков средств по приносящей доход деятельности к Балансу по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140) (ф. 0521440, Приложение 2 к настоящим Особенностям) формируется органом Федерального казначейства ежемесячно на основании показателей, отраженных на лицевом счете получателя бюджетных средств в разделах для учета операций по приносящей доход деятельности и для учета операций по осуществлению оперативно-розыскных мероприятий.

Пояснительная записка (ф. 0521160)

31. Пояснительная записка (ф. 0521160) - документ, сопровождающий отчет, содержащий Сведения о соблюдении нормативов отчислений в федеральный бюджет налогов и сборов (Приложение 10 к настоящим Особенностям) за отчетный период (квартал, год).

В Сведениях о соблюдении нормативов отчислений в федеральный бюджет налогов и сборов анализируются нормативы отчислений в федеральный бюджет налогов и сборов в разрезе кодов бюджетной классификации, приводятся данные о поступлении в федеральный бюджет за отчетный период налогов и сборов, при этом указывается норматив отчислений, установленный законом и сложившийся фактически.

В Сведениях о соблюдении нормативов отчислений в федеральный бюджет налогов и сборов управлениями Федерального казначейства указываются:

в графе 1 «Код бюджетной классификации» — коды бюджетной классификации доходов бюджетов Российской Федерации, коды бюджетной классификации источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации;

в графе 2 «Поступило в федеральный бюджет» — сумма поступлений, учитываемых органами Федерального казначейства (графа 12), и поступлений, минуя балансовый счет 40101 (графа 7) Отчета (ф. 0503153);

в графе 3 «Норматив по закону» — норматив в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, федеральным законом о бюджете на соответствующий год, федеральным законом о бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации, федеральным законом о бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации, федеральным законом о бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования, федеральным законом о бюджете территориального Фонда обязательного медицинского страхования;

в графе 4 «Норматив фактически» — показатель рассчитывается по каждому коду классификации доходов или источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации как отношение показателей графы 2 «Поступило в федеральный бюджет» Сведений о соблюдении нормативов отчислений в федеральный бюджет налогов и сборов (таблица 8 Пояснительной записки (ф. 0521160)) к разности показателей граф 2 и 11 Отчета (ф. 0503153);

в графе 5 «Причины несоответствия норматива отчислений» — если имеются отклонения по несоблюдению фактического норматива от законодательно установленного (графа 3 — графа 4), то следует обязательно указать причины сложившегося несоответствия;

прочие вопросы деятельности.

Отчет о поступлениях в федеральный бюджет (ф. 0521432, Приложение 11 к настоящим Особенностям)

32. Отчет (ф. 0521432) составляется управлениями Федерального казначейства ежедневно.

В разделе 1 «Поступления по кодам бюджетной классификации Российской Федерации» отражаются:

поступления на счета, открытые Федеральному казначейству и управлениям Федерального казначейства в подразделениях расчетной сети Банка России и в кредитных организациях (филиалах) на балансовом счете 40105, со счетов управлений Федерального казначейства, открытых на балансовом счете 40101, и минуя балансовый счет 40101;

поступления на счета Федерального казначейства в иностранной валюте (на основании Уведомления (ф. 0531452) Федерального казначейства и управления Федерального казначейства), а также в валюте Российской Федерации, минуя счета органов Федерального казначейства, в том числе нефтегазовые доходы и нефтегазовые трансферты;

поступления на балансовые счета 40105 управлений Федерального казначейства, минуя балансовый счет 40101;

перечисления с балансового счета 40105 на балансовый счет 40101 для осуществления возврата (зачета) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов и иных платежей (со знаком «минус»).

В графе 2 указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации.

Составляющие элементы кодов 000 8 20 00000 00 0000 000 и 000 00 00 00 00 00 0000 000 отражаются без подсчета промежуточных итогов.

Итоговые данные по группе, подгруппе и статье (код 000 1 00 00000 00 0000 000, код 000 1 01 00000 00 0000 000, код 000 1 01 01000 00 0000 110 и т.д.) не указываются.

По коду 000 00 00 00 00 00 0000 000 «Привлечение источников финансирования дефицита федерального бюджета» отражается итоговая сумма привлечения источников финансирования дефицита федерального бюджета. При этом должны соблюдаться следующие контрольные соотношения:

00 00 00 00 00 0000 000 = 01 01 00 00 01 0000 710 + 01 02 00 00 01 0000 710 + 01 03 00 00 01 0000 710 + 01 04 00 00 01 0000 710 + 01 05 01 02 01 0001 620 + 01 05 01 02 01 0002 620 + 01 05 02 02 01 0000 620 + 01 06 01 00 01 0000 630 + 01 06 02 01 01 0000 410 + 01 06 02 02 01 0000 410 + 01 06 05 01 01 0000 640 + 01 06 05 02 01 0000 640 + 01 06 06 01 01 0000 650 + 01 06 06 02 01 0000 650 + 01 06 06 03 01 000 650 + 01 06 06 00 01 0000 710 + 01 06 07 00 01 0000 640 + 01 06 08 00 01 0000 640 + 02 01 00 00 01 0000 720 + 02 02 00 00 01 0000 720 + 02 03 00 00 01 0000 720 + 02 04 02 00 01 0000 640 + 02 04 03 00 01 0000 720.

По коду 000 8 90 00000 00 0000 000 отражается итоговая сумма поступлений в федеральный бюджет. При этом должны соблюдаться следующие контрольные соотношения:

000 8 90 00000 00 0000 000 = 000 8 20 00000 00 0000 000 + 000 00 00 00 00 00 0000 000.

В разделе 2 «Информация о поступлениях на счета 40105 со счетов 40101 и минуя счет 40101» отражается сумма средств, поступивших на балансовые счета 40105 Федерального казначейства и управлений Федерального казначейства с балансовых счетов 40101 управлений Федерального казначейства, а также сумма поступлений в доход федерального бюджета, минуя балансовый счет 40101.

При этом должно соблюдаться следующее контрольное соотношение:

000 8 90 00000 00 0000 000 = 8900100 + 8900200 + 8900300.

В разделе 3 «Справочная информация о налоге на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации» отражается оперативная информация по балансовому счету 40101 о поступлении налога на добавленную стоимость, а также возмещении (возврате) и зачете (уточнении).

Данный раздел формируется на основании Сводной ведомости поступлений, подлежащих перечислению в бюджеты (ф. 0531464, предусмотрена Приказом № 92н).

Итоговые данные раздела 3 (код строки 010 КБК 182 1 03 01000 01 0000 110) должны быть равны сумме строк раздела 1 по коду классификации доходов бюджетов «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации» (КБК 182 1 03 01000 01 01 1000 110, 182 1 03 01000 01 2000 110, 182 1 03 01000 01 3000 110, 182 1 03 01000 01 4000 110).

Строка 010 раздела 3 Отчета (ф. 0521432) = строке 011 раздела 3 Отчета (ф. 0521432) — строка 012 раздела 3 Отчета (ф. 0521432) + строка 013 раздела 3 Отчета (ф. 0521432).

Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета и кассовых операциях по погашению источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф. 0521469, Приложение 12 к настоящим Особенностям)

33. Отчет (ф. 0521469) составляется управлениями Федерального казначейства ежедневно на основании выписки с балансового счета.

Отчет (ф. 0521469) состоит из четырех разделов.

В разделе 1 «Кассовые выбытия средств федерального бюджета в разрезе функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации»:

в графе 1 «Код раздела, подраздела по БК» указываются коды классификации расходов бюджетов (раздел, подраздел), по которым были произведены кассовые выбытия;

в графе 2 «Кассовые выбытия — всего» указываются суммы произведенных кассовых выплат;

в графе 3 «Кассовые выбытия — за счет дополнительных источников финансирования» указываются суммы произведенных кассовых выбытий за счет дополнительного источника финансирования;

в графе 4 «Кассовые выбытия — перечислено на банковские счета иных получателей» указываются суммы средств, перечисленных иным получателям средств федерального бюджета для обеспечения их деятельности. В строке с кодом 9700 «Итого выбытий» указывается итоговая сумма кассовых выплат.

В разделе 2 «Кассовые выбытия федерального бюджета в разрезе классификации операций сектора государственного управления»:

в графе 1 указываются коды классификации операций сектора государственного управления, по которым были произведены кассовые выбытия;

в графе 2 «Кассовые выбытия — всего» указываются суммы произведенных кассовых выбытий;

в графе 3 «Кассовые выбытия — перечислено на бюджетные счета иных получателей» указываются суммы средств, перечисленных иным получателям средств федерального бюджета для обеспечения их деятельности. По строке с кодом 800 «Итого выбытий» указывается итоговая сумма кассовых выбытий.

Суммы по строке с кодом 9700 «Итого выбытий» графы 2 раздела 1 и по строке 800 «Итого выбытий» графы 2 раздела 2 должны быть равны.

Суммы по строке с кодом 9700 «Итого выбытий» графы 4 раздела 1 и по строке 800 «Итого выбытий» графы 3 раздела 2 должны быть равны.

В разделе 3 «Кассовые операции по погашению источников финансирования дефицита федерального бюджета»:

в графе 1 указываются коды классификации источников финансирования дефицитов бюджетов, по которым были произведены кассовые выплаты;

в графе 2 «Сумма» указываются суммы произведенных кассовых операций. По строке с кодом 000 00 00 00 00 00 0000 000 «Итого операций» указывается итоговая сумма операций.

При этом должно соблюдаться следующее контрольное соотношение:

00 00 00 00 00 0000 000 = 01 01 00 00 01 0000 810 + 01 02 00 00 01 0000 810 + 01 03 00 00 01 0000 810 + 01 04 00 00 01 0000 810 + 01 05 01 02 01 0001 520 + 01 05 01 02 01 0002 520 + 01 05 02 02 01 0000 520 + 01 06 02 00 01 0000 310 + 01 06 04 00 01 0000 810 + 01 06 05 01 01 0000 540 + 01 06 05 02 01 0000 540 + 01 06 06 01 01 0000 550 + 01 06 06 02 01 0000 550 + 01 06 06 03 01 0000 550 + 01 06 06 00 01 0001 810 + 01 06 06 00 01 0002 810 + 01 06 07 0001 0000 540 + 01 06 08 00 01 0000 540 + 02 01 00 00 01 0000 820 + 02 02 00 00 01 0000 820 + 02 03 00 00 01 0000 820 + 02 04 01 00 01 0000 820 + 02 04 02 00 01 0000 540 + 02 04 03 00 01 0000 820.

В разделе 4 «Кассовые выбытия средств федерального бюджета в разрезе ведомственной классификации расходов бюджетов Российской Федерации»:

в графе 1 указываются коды главных распорядителей средств федерального бюджета классификации расходов бюджетов, по которым были проведены кассовые выбытия;

в графе 2 указываются суммы произведенных кассовых выбытий. В строке с кодом 999 «Итого» указывается итоговая сумма кассовых выбытий.

Данные по строке с кодом 9700 «Итого выбытий» графы 2 раздела 1 должны быть равны данным по строке с кодом 800 «Итого выбытий» графы 2 раздела 2 и данным по строке 999 «Итого» графы 2 раздела 4.

Справка о перечислении сумм единого социального налога и страховых взносов в доход федерального бюджета и бюджеты государственных внебюджетных фондов (ф. 0521436, Приложение 13 к настоящим Особенностям)

34. В Справке (ф. 0521436) представляется информация о перечислении с балансовых счетов 40101 органов Федерального казначейства сумм единого социального налога и страховых взносов в доход федерального бюджета и бюджеты государственных внебюджетных фондов.

Отчет об остатках средств на счетах, открытых органам Федерального казначейства в учреждениях Банка России и кредитных организациях (ф. 0521458)

35. Отчет (ф. 0521458) составляется и представляется в Федеральное казначейство ежедневно в день получения окончательных выписок банка за отчетный день по счетам, открытым органам Федерального казначейства в учреждениях Банка России и кредитных организациях.

от 7 августа 2009 г. № 178

<*> Форма не является обязательной для заполнения при формировании отчета.

от 7 августа 2009 г. № 178

Расшифровка остатков средств от приносящей доход деятельности к Балансу по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140)

Руководитель      ____________________       ______________________________
                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________________       ______________________________
                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

«__» _____________ 200_ г.

ОТЧЕТ О КАССОВЫХ ВЫБЫТИЯХ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА В РАЗРЕЗЕ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА

Раздел 1. Лимиты бюджетных обязательств, бюджетные ассигнования и кассовые выбытия средств федерального бюджета по классификации расходов бюджетов

Раздел 2. Бюджетные ассигнования и кассовые выбытия средств федерального бюджета по классификации источников финансирования дефицитов бюджетов

--------------------------------

<*> Включая лицевые счета иных получателей.

Руководитель _________  ________________          Главный бухгалтер _________  ________________
             (подпись)    (расшифровка                              (подпись)    (расшифровка
                            подписи)                                                подписи)

ОТЧЕТ О КАССОВОМ ПОСТУПЛЕНИИ И ВЫБЫТИИ СРЕДСТВ ОТ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РАЗРЕЗЕ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА

1. ДОХОДЫ

2. РАСХОДЫ

3. ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА

Руководитель ____________________ ______________________________ (подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________________ ______________________________ (подпись) (расшифровка подписи)

«__» _____________ 200_ г.

Справка о перечислении средств из федерального бюджета по разделу 11 «Межбюджетные трансферты» субъектам Российской Федерации

Руководитель      ____________________       ______________________________
                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________________       ______________________________
                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

«__» _____________ 200_ г.

СПРАВКА по внутренним расчетам

Раздел 1. Лимиты бюджетных обязательств и бюджетные ассигнования, полученные от органов Федерального казначейства (счет 150115000, 150315000)

Раздел 2. Бюджетные ассигнования, полученные от органов Федерального казначейства (счет 150315000)

Раздел 3. Лимиты бюджетных обязательств и бюджетные ассигнования, переданные органам Федерального казначейства (счет 150114000, 150314000)

Раздел 4. Бюджетные ассигнования, переданные органам Федерального казначейства (счет 150314000)

Руководитель      ____________________       ______________________________
                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________________       ______________________________
                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

«__» _____________ 200_ г.

Акт сверки внутриказначейских расчетов

Раздел 1. По классификации расходов бюджетов

Раздел 2. По классификации источников финансирования дефицитов бюджетов

Отправитель:

Руководитель      ____________________       ______________________________
                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________________       ______________________________
                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

(М.П.)

Получатель:

Руководитель      ____________________       ______________________________
                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________________       ______________________________
                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

(М.П.)

Акт сверки внутриказначейских расчетов по приносящей доход деятельности

Раздел 1. По классификации доходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации

Раздел 2. По классификации источников финансирования дефицитов бюджетов

Отправитель:

Руководитель      ____________________       ______________________________
                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________________       ______________________________
                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

(М.П.)

Получатель:

Руководитель      ____________________       ______________________________
                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________________       ______________________________
                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

(М.П.)

Отчет об остатках средств на счетах, открытых органам Федерального казначейства в учреждениях Банка России и кредитных организациях

Руководитель      ____________________       ______________________________
                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________________       ______________________________
                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

«__» _____________ 200_ г.

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Сведения о соблюдении нормативов отчислений в федеральный бюджет налогов и сборов

Руководитель      ____________________       ______________________________
                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________________       ______________________________
                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

«» _____________ 20 г.

Отчет о поступлениях в федеральный бюджет

Раздел 1. Поступления по кодам бюджетной классификации Российской Федерации

Форма 0521432 с. 2

Раздел 2. Информация о поступлениях на счета 40105 со счетов 40101 и минуя счет 40101

Форма 0521432 с. 3

Раздел 3. Справочная информация о налоге на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

Руководитель ____________________ ______________________________ (подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________________ ______________________________ (подпись) (расшифровка подписи)

«__» _____________ 200_ г.

Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета и кассовых операциях по погашению источников финансирования дефицита федерального бюджета

Раздел 1. Кассовые выбытия средств федерального бюджета в разрезе разделов, подразделов классификации расходов бюджетов

Раздел 2. Кассовые выбытия средств федерального бюджета в разрезе КОСГУ классификации расходов бюджетов

Раздел 3. Кассовые операции по погашению источников финансирования дефицита федерального бюджета

Раздел 4. Кассовые выбытия средств федерального бюджета в разрезе кодов главных распорядителей бюджетных средств классификации расходов бюджетов

Справка о перечислении сумм единого социального налога и страховых взносов в доход федерального бюджета и бюджеты государственных внебюджетных фондов

Руководитель      ____________________       ______________________________
                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________________       ______________________________
                       (подпись)                  (расшифровка подписи)

«__» _____________ 200_ г.

СПРАВКА о межбюджетной задолженности по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации

Руководитель УФК по субъекту                         Руководитель финоргана по субъекту
Российской Федерации         _________ ____________  Российской Федерации               _________ ____________
                             (подпись) (расшифровка                                     (подпись) (расшифровка
                                         подписи)                                                   подписи)
 М.П.                                                 М.П.

"__" ________________ 200_ г.                        "__" ________________ 200_ г.

ВНУТРИ ДОКУМЕНТАЛЬНЫЕ КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ БАЛАНСА ПО ОПЕРАЦИЯМ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА

ВНУТРИДОКУМЕНТАЛЬНЫЕ КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ ОТЧЕТА ОБ ОПЕРАЦИЯХ ПО ПОСТУПЛЕНИЯМ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, УЧИТЫВАЕМЫМ ОРГАНАМИ

от 7 августа 2009 г. № 178

Внутридокументальные контрольные соотношения ф. 0503140

<*> По каждому коду строки раздела 3 «Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах» (на начало года).

<**> По каждому коду строки раздела 3 «Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах» (на конец отчетного периода).

<***> За исключением проверки по кодам бюджетной классификации ППП30399010010000180 и ППП00000000000000241.

<****> Показатели по кодам классификации доходов и источников финансирования дефицитов бюджетов учитываются с 4 по 20 разряд без учета классификации по ППП.