Приказ Казначейства России от 17.12.2015 № 347

«О внесении изменений в приказ Федерального казначейства от 31 декабря 2013 г. № 349 „Об утверждении правил организации и ведения бюджетного учета в Федеральном казначействе по осуществлению функций главного распорядителя и получателя средств федерального бюджета, главного администратора и администратора доходов федерального бюджета, главного администратора и администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета“»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

ПРИКАЗ

от 17 декабря 2015 г. № 347

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ОТ 31 ДЕКАБРЯ 2013 Г. № 349 «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ОРГАНИЗАЦИИ И ВЕДЕНИЯ БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА В ФЕДЕРАЛЬНОМ КАЗНАЧЕЙСТВЕ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ФУНКЦИЙ ГЛАВНОГО РАСПОРЯДИТЕЛЯ И ПОЛУЧАТЕЛЯ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, ГЛАВНОГО АДМИНИСТРАТОРА И АДМИНИСТРАТОРА ДОХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, ГЛАВНОГО АДМИНИСТРАТОРА И АДМИНИСТРАТОРА ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ»

В соответствии со статьей 8 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 50, ст. 7344; Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 5 ноября 2014 г.), правилами бухгалтерского учета, установленными Единым планом счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2010 г. № 157н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 30 декабря 2010 г., регистрационный номер 19452; Российская газета, 2011, 19 января) с учетом изменений, внесенных приказами Министерства финансов Российской Федерации от 12 октября 2012 г. № 134н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 10 декабря 2012 г., регистрационный номер 26060; Российская газета, 2012, 21 декабря), от 29 августа 2014 г. № 89н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20 октября 2014 г., регистрационный номер 34361; Российская газета, 2014, 5 ноября), от 6 августа 2015 г. № 124н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 27 августа 2015 г., регистрационный номер 38719; Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 1 сентября 2015 г.), Планом счетов бюджетного учета и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 декабря 2010 г. № 162н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 27 января 2011 г., регистрационный номер 19593; Российская газета, 2011, 9 февраля) с учетом изменений, внесенных приказами Министерства финансов Российской Федерации от 24 декабря 2012 г. № 174н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25 февраля 2013 г., регистрационный номер 27282; Российская газета, 2013, 13 марта), от 17 августа 2015 г. № 127н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 4 сентября 2015 г., регистрационный номер 38808; Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 8 сентября 2015 г.), и в целях формирования полной и достоверной информации о деятельности Федерального казначейства и его имущественном положении, а также в целях соблюдения Федеральным казначейством единой методики отражения в бюджетном учете и отчетности отдельных фактов хозяйственной жизни и оценки имущества, приказываю:

внести в приказ Федерального казначейства от 31 декабря 2013 г. № 349 «Об утверждении правил организации и ведения бюджетного учета в Федеральном казначействе по осуществлению функций главного распорядителя и получателя средств федерального бюджета, главного администратора и администратора доходов федерального бюджета, главного администратора и администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета» (в редакции приказа Федерального казначейства от 31 декабря 2014 г. № 350) (далее — Приказ) следующие изменения:

1. Пункт 6 Приказа изложить в следующей редакции:

«6. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федерального казначейства В.К. Зайцева.».

2. Подпункт 5.2.5 Правил организации и ведения бюджетного учета в Федеральном казначействе по осуществлению функций главного распорядителя и получателя средств федерального бюджета, главного администратора и администратора доходов федерального бюджета, главного администратора и администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета, утвержденных Приказом (далее — Правила), дополнить новым абзацем следующего содержания:

«В бюджетном учете операции по перечислению заработной платы сотрудников центрального аппарата Федерального казначейства на банковские карты отражаются бухгалтерскими записями:»

№ п/п	Наименование операции	Дебет	Кредит
1.	Начислена заработная плата работникам (сотрудникам)	КРБ 1 401 20 211	КРБ 1 302 11 730
2.	Перечислена заработная плата на банковские карты работников (сотрудников)	КРБ 1 302 11 830	КРБ 1 304 05 211

3. Пункт 5.2 Правил дополнить подпунктом 5.2.6 следующего содержания:

«5.2.6. Оценочное обязательство в виде резерва на оплату отпусков за фактически отработанное время определяется ежегодно на последний день года исходя из данных о количестве дней неиспользованного отпуска по всем сотрудникам на указанную дату, представленных кадровой службой.»

Резерв при этом рассчитывается как сумма оплаты отпусков работникам за фактически отработанное время на дату расчета и сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Сумма расходов на оплату предстоящих отпусков определяется по центральному аппарату Федерального казначейства в целом исходя из:

К — общее количество не использованных всеми сотрудниками дней отпуска за период с начала работы на дату расчета (конец года);

ЗПср — средняя заработная плата по всем сотрудникам в целом.

Сумма страховых взносов при формировании резерва рассчитывается в среднем по центральному аппарату Федерального казначейства:

Резерв стр.взн. = К * ЗПср * С,

Признание в учете расходов, в отношении которых сформирован резерв предстоящих расходов, осуществляется за счет суммы созданного резерва. Остаток резерва предстоящих отпусков уточняется и корректируется при проведении инвентаризации расчетов по отпускам.».

4. Пункт 5.5 Правил изложить в следующей редакции:

«5.5. Учет и формирование бюджетной отчетности в части операций, осуществляемых Федеральным казначейством при размещении средств федерального бюджета и средств Фонда национального благосостояния на банковские депозиты в кредитных организациях и при осуществлении операций по управлению остатками средств на едином счете федерального бюджета в части покупки (продажи) ценных бумаг по договорам репо (далее — договоры репо).»

Учет операций при размещении средств федерального бюджета на банковских депозитах регулируется приказом Федерального казначейства об утверждении порядка работы структурных подразделений центрального аппарата Федерального казначейства при размещении средств федерального бюджета на банковские депозиты.

Аналитический учет средств федерального бюджета и средств Фонда национального благосостояния, перечисленных для размещения на депозитных счетах в кредитных организациях, а также их возврат ведется в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051) в разрезе депозитных счетов.

Аналитический учет средств, перечисленных кредитными организациями в счет уплаты процентов, начисленных на сумму депозита, а также штрафных санкций (пени) ведется в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051).

Учет сумм отражается в Журнале операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071) и Журнале операций расчетов с дебиторами по доходам (ф. 0504071).

Начисление доходов, подлежащих уплате кредитными организациями за пользование средствами федерального бюджета при размещении их на банковских депозитах, а также начисление доходов, подлежащих уплате кредитной организацией по договорам репо, осуществляется в день возврата средств.

Учет операций по договорам репо осуществляется на основании:

• Реестров исполненных первых частей договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, и Реестров исполненных вторых частей договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, представленных Управлением финансово-бюджетных операций Федерального казначейства по форме согласно приложениям № 5 и № 6 к настоящим Правилам;
• отчетов Некоммерческой кредитной организации ЗАО «Национальный расчетный депозитарий» (далее — расчетная организация).

Аналитический учет денежных средств, перечисленных на счета кредитных организаций в расчетной организации, сумма денежных средств, подлежащая уплате кредитной организацией по договорам репо, а также уплата неустойки (штрафов, пени) ведется в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051).

Учет ценных бумаг ведется на забалансовом счете 10 «Обеспечение исполнения обязательств» в Реестре учета ценных бумаг согласно приложению № 7 к настоящим Правилам (далее — Реестр учета ценных бумаг). Учет ценных бумаг осуществляется по расчетной цене.

Учет изменения стоимости и количества ценных бумаг, полученных в обеспечение обязательств по договорам репо, осуществляется на основании Реестра договоров репо с внесением изменений замены ценных бумаг и (или) внесения компенсационных взносов, заключенных Федеральным казначейством, представленного Управлением финансово-бюджетных операций Федерального казначейства по форме согласно приложению № 8 к настоящим Правилам.

Изменение стоимости и количества ценных бумаг, полученных в обеспечение обязательств по договорам репо, отражается в Реестре учета ценных бумаг путем соответствующего списания ценных бумаг (по каждому выпуску ценных бумаг) с одновременным отражением вновь поступивших ценных бумаг (по каждому выпуску ценных бумаг) без изменения суммы обязательства, в обеспечении которого получены указанные ценные бумаги.

Учет сумм отражается в Журнале операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071) и Журнале операций расчетов с дебиторами по доходам (ф. 0504071).

Учет операций по договорам репо осуществляется по главе 100 «Федеральное казначейство» в соответствии с Порядком отражения в бюджетном учете операций по покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо согласно приложению № 9 к настоящим Правилам,».

5. Приложение № 2 к Правилам изложить в новой редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу.

6. Дополнить Правила приложениями № 8, № 9 в редакции согласно приложениям № 2, № 3 к настоящему приказу.

Руководитель Р. Е. Артюхин

Номер счета	Наименование счета
110000	Раздел 1. НЕФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ
110100	Основные средства
110112	Нежилые помещения — недвижимое имущество учреждения
1101121	Нежилые помещения — недвижимое имущество учреждения
110134	Машины и оборудование — иное движимое имущество учреждения
1101341	Машины и оборудование — иное движимое имущество учреждения
110135	Транспортные средства — иное движимое имущество учреждения
1101351	Транспортные средства — иное движимое имущество учреждения
110136	Производственный и хозяйственный инвентарь — иное движимое имущество учреждения
1101361	Производственный и хозяйственный инвентарь — иное движимое имущество учреждения
110138	Прочие основные средства — иное движимое имущество учреждения
1101381	Прочие основные средства — иное движимое имущество учреждения
110200	Нематериальные активы
110230	Нематериальные активы — иное движимое имущество учреждения
1102301	Нематериальные активы — иное движимое имущество учреждения
110300	Непроизведенные активы
110311	Земля — недвижимое имущество учреждения
1103111	Земля — недвижимое имущество учреждения
110400	Амортизация
110411	Амортизация жилых помещений — недвижимого имущества учреждения
1104111	Амортизация жилых помещений — недвижимого имущества учреждения
110412	Амортизация нежилых помещений — недвижимого имущества учреждения
1104121	Амортизация нежилых помещений — недвижимого имущества учреждения
110413	Амортизация сооружений — недвижимого имущества учреждения
1104131	Амортизация сооружений — недвижимого имущества учреждения
110434	Амортизация машин и оборудования — иного движимого имущества учреждения
1104341	Амортизация машин и оборудования — иного движимого имущества учреждения
110435	Амортизация транспортных средств — иного движимого имущества учреждения
1104351	Амортизация транспортных средств — иного движимого имущества учреждения
110436	Амортизация производственного и хозяйственного инвентаря — иного движимого имущества учреждения
1104361	Амортизация производственного и хозяйственного инвентаря — иного движимого имущества учреждения
110437	Амортизация библиотечного фонда — иного движимого имущества учреждения
1104371	Амортизация библиотечного фонда — иного движимого имущества учреждения
110438	Амортизация прочих основных средств — иного движимого имущества учреждения
110533	Горюче-смазочные материалы — иное движимое имущество учреждения
1105331	Горюче-смазочные материалы — иное движимое имущество учреждения
110534	Строительные материалы — иное движимое имущество учреждения
1105341	Строительные материалы — иное движимое имущество учреждения
110535	Мягкий инвентарь — иное движимое имущество учреждения
1105351	Мягкий инвентарь — иное движимое имущество учреждения
110536	Прочие материальные запасы — иное движимое имущество учреждения
1105361	Прочие материальные запасы — иное движимое имущество учреждения
110537	Готовая продукция — иное движимое имущество учреждения
1105371	Готовая продукция — иное движимое имущество учреждения
110600	Вложения в нефинансовые активы
110610	Вложения в недвижимое имущество учреждения
110611	Вложения в основные средства — недвижимое имущество учреждения
1106111	Вложения в основные средства — недвижимое имущество учреждения
1106112	Вложения в основные средства — недвижимое имущество учреждения
110613	Вложения в непроизведенные активы — недвижимое имущество учреждения
110630	Вложения в иное движимое имущество учреждения
110631	Вложения в основные средства — иное движимое имущество учреждения
1106311	Вложения в основные средства — иное движимое имущество учреждения
1106312	Вложения в основные средства — иное движимое имущество учреждения
110632	Вложения в нематериальные активы — иное движимое имущество учреждения
1106321	Вложения в нематериальные активы — иное движимое имущество учреждения
1106322	Вложения в нематериальные активы — иное движимое имущество учреждения
110634	Вложения в материальные запасы — иное движимое имущество учреждения
110700	Нефинансовые активы в пути
110731	Основные средства — иное движимое имущество учреждения в пути
110733	Материальные запасы — иное движимое имущество учреждения в пути
110800	Нефинансовые активы имущества казны
110851	Недвижимое имущество, составляющее казну
110852	Движимое имущество, составляющее казну
110854	Нематериальные активы, составляющие казну
110855	Непроизведенные активы, составляющие казну
110856	Материальные запасы, составляющие казну
120000	РАЗДЕЛ 2. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ
120100	Денежные средства учреждения
120111	Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства
1201111	Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства
120121	Денежные средства учреждения в кредитной организации (договора репо)
120122	Денежные средства учреждения, размещенные на депозиты в кредитной организации
1201221	Денежные средства учреждения, размещенные на депозиты в кредитной организации
120126	Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации
1201261	Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации
120127	Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации
1201341	Касса
120135	Денежные документы
1201351	Денежные документы
120400	Финансовые вложения
120423	Иные ценные бумаги, кроме акций
1204231	Иные ценные бумаги, кроме акций
120434	Иные формы участия в капитале
1204341	Иные формы участия в капитале
120453	Прочие финансовые активы
1204531	Прочие финансовые активы
120500	Расчеты по доходам
120511	Расчеты с плательщиками налоговых доходов
1205111	Расчеты с плательщиками налоговых доходов
120521	Расчеты с плательщиками доходов от собственности
1205211	Расчеты с плательщиками доходов от собственности (расчеты в иностранной валюте)
1205212	Расчеты с плательщиками доходов от собственности
1205213	Расчеты с плательщиками доходов от собственности (договора репо)
120531	Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг
1205311	Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг
120541	Расчеты с плательщиками сумм принудительного изъятия
1205411	Расчеты с плательщиками сумм принудительного изъятия
120551	Расчеты по поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
1205511	Расчеты по поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
120552	Расчеты по поступлениям от наднациональных организаций и правительств иностранных государств
1205521	Расчеты по поступлениям от наднациональных организаций и правительств иностранных государств
120553	Расчеты по поступлениям от международных финансовых организаций
1205531	Расчеты по поступлениям от международных финансовых организаций
120561	Расчеты с плательщиками страховых взносов на обязательное социальное страхование
1205611	Расчеты с плательщиками страховых взносов на обязательное социальное страхование
120581	Расчеты с плательщиками прочих доходов
1205811	Расчеты с плательщиками прочих доходов
1205812	Расчеты с плательщиками прочих доходов
120582	Расчеты по невыясненным поступлениям
120600	Расчеты по выданным авансам
120612	Расчеты по авансам по прочим выплатам
1206121	Расчеты по авансам по прочим выплатам
120613	Расчеты по авансам по начислениям на выплаты по оплате труда
120621	Расчеты по авансам по услугам связи
1206211	Расчеты по авансам по услугам связи
120622	Расчеты по авансам по транспортным услугам
1206221	Расчеты по авансам по транспортным услугам
120623	Расчеты по авансам по коммунальным услугам
1206231	Расчеты по авансам по коммунальным услугам
120624	Расчеты по авансам по арендной плате за пользование имуществом
1206241	Расчеты по авансам по арендной плате за пользование имуществом
120625	Расчеты по авансам по работам, услугам по содержанию имущества
1206251	Расчеты по авансам по работам, услугам по содержанию имущества
120626	Расчеты по авансам по прочим работам, услугам
1206261	Расчеты по авансам по прочим работам, услугам
120631	Расчеты по авансам по приобретению основных средств
120633	Расчеты по авансам по приобретению непроизведенных активов
120634	Расчеты по авансам по приобретению материальных запасов
120641	Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям
120642	Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций
120651	Расчеты по авансовым перечислениям другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации
120652	Расчеты по авансовым перечислениям наднациональным организациям и правительствам иностранных государств
120653	Расчеты по авансовым перечислениям международным организациям
120661	Расчеты по авансам по пенсиям, пособиям и выплатам по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения
1206611	Расчеты по авансам по пенсиям, пособиям и выплатам по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения
120662	Расчеты по авансам по пособиям по социальной помощи населению
1206621	Расчеты по авансам по пособиям по социальной помощи населению
120663	Расчеты по авансам по пенсиям, пособиям, выплачиваемым организациями сектора государственного управления
120691	Расчеты по авансам по оплате прочих расходов
1206911	Расчеты по авансам по оплате прочих расходов
120700	Расчеты по кредитам, займам (ссудам)
120711	Расчеты с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации по предоставленным бюджетным кредитам
120713	Расчеты с иными дебиторами по бюджетным кредитам
120800	Расчеты с подотчетными лицами
120811	Расчеты с подотчетными лицами по заработной плате
120812	Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам
1208121	Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам
1208122	Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам (суточные на территории иностранных государств)
120813	Расчеты с подотчетными лицами по начислениям на выплаты по оплате труда
120821	Расчеты с подотчетными лицами по оплате услуг связи
120822	Расчеты с подотчетными лицами по оплате транспортных услуг
1208221	Расчеты с подотчетными лицами по оплате транспортных услуг
1208222	Расчеты с подотчетными лицами по оплате транспортных услуг (транспортные расходы на территории иностранных государств)
120823	Расчеты с подотчетными лицами по оплате коммунальных услуг
120824	Расчеты с подотчетными лицами по оплате арендной платы за пользование имуществом
120825	Расчеты с подотчетными лицами по оплате работ, услуг по содержанию имущества
120826	Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих работ, услуг
1208261	Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих работ, услуг
1208262	Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих работ, услуг (расходы на проживание на территории иностранных государств)
120831	Расчеты с подотчетными лицами по приобретению основных средств
120832	Расчеты с подотчетными лицами по приобретению нематериальных активов
120834	Расчеты с подотчетными лицами по приобретению материальных запасов
120861	Расчеты с подотчетными лицами по оплате пенсий, пособий и выплат по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения
120862	Расчеты с подотчетными лицами по оплате пособий по социальной помощи населению
120863	Расчеты с подотчетными лицами по оплате пенсий, пособий, выплачиваемых организациями сектора государственного управления
120891	Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих расходов
1208911	Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих расходов
120900	Расчеты по ущербу имуществу
120930	Расчеты по компенсации затрат
120940	Расчеты по суммам принудительного изъятия
120970	Расчеты по ущербу нефинансовым активам
120971	Расчеты по ущербу основным средствам
120972	Расчеты по ущербу нематериальным активам
120973	Расчеты по ущербу непроизводственным активам
120974	Расчеты по ущербу материальным запасам
120980	Расчеты по иным доходам
120981	Расчеты по недостачам денежных средств
120982	Расчеты по недостачам иных финансовых активов
120983	Расчеты по иным доходам
121000	Прочие расчеты с дебиторами
121002	Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет
1210021	Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет
1210022	Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет
1210023	Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет
121003	Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам
1210031	Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам
121004	Расчеты по распределенным поступлениям к зачислению в бюджет
1210041	Расчеты по распределенным поступлениям к зачислению в бюджет
130000	РАЗДЕЛ 3. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
130100	Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам
130111	Расчеты с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации по привлеченным бюджетным кредитам в рублях
130142	Расчеты с кредиторами по государственным (муниципальным) ценным бумагам в иностранной валюте
130200	Расчеты по принятым обязательствам
130211	Расчеты по заработной плате
1302111	Расчеты по заработной плате
130212	Расчеты по прочим выплатам
1302121	Расчеты по прочим выплатам
130213	Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда
1302131	Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда
130221	Расчеты по услугам связи
1302211	Расчеты по услугам связи
130222	Расчеты по транспортным услугам
1302221	Расчеты по транспортным услугам
130223	Расчеты по коммунальным услугам
1302231	Расчеты по коммунальным услугам
130224	Расчеты по арендной плате за пользование имуществом
1302241	Расчеты по арендной плате за пользование имуществом
130225	Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества
1302251	Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества
130226	Расчеты по прочим работам, услугам
1302261	Расчеты по прочим работам, услугам
130231	Расчеты по приобретению основных средств
1302311	Расчеты по приобретению основных средств
130232	Расчеты по приобретению нематериальных активов
1302321	Расчеты по приобретению нематериальных активов
130233	Расчеты по приобретению непроизведенных активов
1302331	Расчеты по приобретению непроизведенных активов
130234	Расчеты по приобретению материальных запасов
1302341	Расчеты по приобретению материальных запасов
130241	Расчеты по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям
130252	Расчеты по перечислениям наднациональным организациям и правительствам иностранных государств
130253	Расчеты по перечислениям международным организациям
130261	Расчеты по пенсиям, пособиям и выплатам по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения
130262	Расчеты по пособиям по социальной помощи населению
1302621	Расчеты по пособиям по социальной помощи населению
130263	Расчеты по пенсиям, пособиям, выплачиваемым организациями сектора государственного управления
130272	Расчеты по приобретению (продаже) ценных бумаг по договорам репо
130291	Расчеты по прочим расходам
1302911	Расчеты по прочим расходам
130300	Расчеты по платежам в бюджеты
130301	Расчеты по налогу на доходы физических лиц
1303011	Расчеты по налогу на доходы физических лиц
1303012	Расчеты по налогу на доходы физических лиц
1303013	Расчеты по налогу на доходы физических лиц
130302	Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
1303021	Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
130305	Расчеты по прочим платежам в бюджет
1303051	Расчеты по прочим платежам в бюджет
1303052	Расчеты по прочим платежам в бюджет
130306	Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
1303061	Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
130307	Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС
1303071	Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС
130308	Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в территориальный ФОМС
1303081	Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в территориальный ФОМС
130309	Расчеты по дополнительным страховым взносам на пенсионное страхование
1303091	Расчеты по дополнительным страховым взносам на пенсионное страхование
130310	Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии
1303101	Индивид, часть. Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии
1303102	Солидарная часть. Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии
130311	Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной части трудовой пенсии
1303111	Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной части трудовой пенсии
130312	Расчеты по налогу на имущество организаций
1303121	Расчеты по налогу на имущество организаций
130313	Расчеты по земельному налогу
1303131	Расчеты по земельному налогу
130400	Прочие расчеты с кредиторами
130402	Расчеты с депонентами
1304021	Расчеты с депонентами
130403	Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда
1304031	Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда
1304036	Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда
1304037	Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда
130404	Внутриведомственные расчеты
1304041	Внутриведомственные расчеты
1304042	Внутриведомственные расчеты (Возврат неиспользованного остатка — договора репо)
1304043	Внутриведомственные расчеты
1304044	Внутриведомственные расчеты (договора репо)
130405	Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом
1304051	Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом
1304052	Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом
1304053	Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом
1304054	Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом (договора репо)
130700	Расчеты по операциям на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание
130712	Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание
140000	РАЗДЕЛ 4. ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ
140100	Финансовый результат хозяйствующего субъекта
140110	Доходы текущего финансового года
1401101	Доходы текущего финансового года
1401102	Доходы текущего финансового года
1401103	Доходы текущего финансового года
140120	Расходы текущего финансового года
1401201	Расходы текущего финансового года
1401202	Расходы текущего финансового года
1401203	Расходы текущего финансового года
140130	Финансовый результат прошлых отчетных периодов
140140	Доходы будущих периодов
140150	Расходы будущих периодов
140160	Резервы предстоящих расходов
140200	Результат по кассовым операциям бюджета
140210	Результат по кассовому исполнению бюджета по поступлениям в бюджет
150000	РАЗДЕЛ 5. САНКЦИОНИРОВАНИЕ РАСХОДОВ
150100	Лимиты бюджетных обязательств
150101	Доведенные лимиты бюджетных обязательств
150102	Лимиты бюджетных обязательств к распределению
150103	Лимиты бюджетных обязательств получателей бюджетных средств
150104	Переданные лимиты бюджетных обязательств
150111	Доведенные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года
150112	Лимиты бюджетных обязательств к распределению текущего финансового года
150113	Лимиты бюджетных обязательств получателей бюджетных средств текущего финансового года
150114	Переданные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года
150121	Доведенные лимиты бюджетных обязательств первого года, следующего за текущим (очередного финансового года)
150122	Лимиты бюджетных обязательств к распределению первого года, следующего за текущим (очередного финансового года)
150123	Лимиты бюджетных обязательств получателей бюджетных средств первого года, следующего за текущим (очередного финансового года)
150124	Переданные лимиты бюджетных обязательств первого года, следующего за текущим (очередного финансового года)
150130	Лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за текущим (первого года, следующего за очередным)
150131	Доведенные лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за текущим (первого года, следующего за очередным)
150132	Лимиты бюджетных обязательств к распределению второго года, следующего за текущим (первого года, следующего за очередным)
150133	Лимиты бюджетных обязательств получателей бюджетных средств второго года, следующего за текущим (первого года, следующего за очередным)
150134	Переданные лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за текущим (первого года, следующего за очередным)
150141	Доведенные лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за очередным
150201	Принятые обязательства
150202	Принятые денежные обязательства
150210	Принятые обязательства на текущий финансовый год
150211	Принятые обязательства текущего финансового года
150212	Принятые денежные обязательства текущего финансового года
150217	Принимаемые обязательства
150220	Принятые обязательства на первый год, следующий за текущим (на очередной финансовый год)
150221	Принятые обязательства первого года, следующего за текущим (очередного финансового года)
150222	Принятые денежные обязательства первого года, следующего за текущим (очередного финансового года)
150230	Принятые обязательства на второй год, следующий за текущим (на первый год, следующий за очередным)
150231	Принятые обязательства второго года, следующего за текущим (первого года, следующего за очередным)
150232	Принятые денежные обязательства второго года, следующего за текущим (первого года, следующего за очередным)
150240	Принятые обязательства на второй год, следующий за очередным
150241	Принятые обязательства второго года, следующего за очередным
150242	Принятые денежные обязательства второго года, следующего за очередным
150300	Бюджетные ассигнования
150301	Доведенные бюджетные ассигнования
150302	Бюджетные ассигнования к распределению
150303	Бюджетные ассигнования получателей бюджетных средств и администраторов выплат по источникам
150304	Переданные бюджетные ассигнования
150311	Доведенные бюджетные ассигнования текущего финансового года
150312	Бюджетные ассигнования к распределению текущего финансового года
150313	Бюджетные ассигнования получателей бюджетных средств и администраторов выплат по источникам текущего финансового года
150314	Переданные бюджетные ассигнования текущего финансового года
150321	Доведенные бюджетные ассигнования первого года, следующего за текущим (очередного финансового года)
150322	Бюджетные ассигнования к распределению первого года, следующего за текущим (очередного финансового года)
150331	Доведенные бюджетные ассигнования второго года, следующего за текущим (первого года, следующего за очередным)
150332	Бюджетные ассигнования к распределению второго года, следующего за текущим (первого года, следующего за очередным)
150341	Доведенные бюджетные ассигнования второго года, следующего за очередным
150342	Бюджетные ассигнования к распределению второго года, следующего за очередным
150400	Сметные (плановые) назначения по видам расходов (выплат). По видам доходов (поступлений)
220000	РАЗДЕЛ 2. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ
220100	Денежные средства учреждения
220110	Денежные средства на лицевых счетах учреждения в органе казначейства
240000	РАЗДЕЛ 4. ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ
240100	Финансовый результат хозяйствующего субъекта
240110	Доходы текущего финансового года
240120	Расходы текущего финансового года
240130	Финансовый результат прошлых отчетных периодов
320000	РАЗДЕЛ 2. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ
320100	Денежные средства учреждения
320111	Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства
330000	РАЗДЕЛ 3. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
330400	Прочие расчеты с кредиторами
330401	Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение
340000	РАЗДЕЛ 4. ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ
340100	Финансовый результат хозяйствующего субъекта
340110	Доходы текущего финансового года
340120	Расходы текущего финансового года
340130	Финансовый результат прошлых отчетных периодов

Управление финансово-бюджетных операций Федерального казначейства

за
К реестру исполненных первых частей сделок репо N
Дата исполнения первой части сделок репо
Дата исполнения второй части сделок репо

Наименование кредитной организации, заключившей договор репо с Федеральным казначейством

Код кредитной организации в НРД

Идентификатор сделки

ISIN код ценной бумаги или государственный номер выпуска ценной бумаги

Код ценной бумаги

Условия сделки по договорам репо до внесения изменений

Изменение условий сделки по договорам репо

Скорректированные условия сделки по договорам репо

Примечание

Количество ценных бумаг, полученных по первой части договора репо, шт.

Расчетная стоимость ценной бумаги, руб. коп.

Сумма денежных средств, перечисленная кредитной организации по 1 части договора репо, руб. коп.

Разница между количеством полученных ценных бумаг и количеством переданных ценных бумаг по операциям замены и (или) внесения компенсационных взносов по итогам дня, в шт.

Количество ценных бумаг, в шт.

Стоимость ценной бумаги

Сумма денежных средств, перечисленная кредитной организации по 1 части договора репо на конец операционного дня, в руб. коп.

Сумма денежных средств, подлежащая уплате по второй части договора репо на коней операционного дня, в руб. коп.

Минимально допустимая сумма обеспечения кредитной организации по второй части договора репо с учетом последнего значения обеспеченности (треш-холла), на конец операционного дня, в руб. коп.

Сумма обеспечения по договорам репо на конец операционного дня, в руб. коп., Гр. 16 >= Гр. 15

Стоимость с дисконтом ценной бумаги при замене или компенсационном взносе на начало дня внесения изменений, руб. коп.

Расчетная стоимость ценной бумаги при замене или компенсационном взносе на конец дня внесения изменений, руб коп.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

X

X

X

X

X

X

X

X

X

Итог по сделке

X

X

X

X

X

0,00

X

X

X

X

0,00

0,00

0,00

0,00

X

Итого по контрагенту

X

X

X

X

X

0,00

X

X

X

X

0,00

0,00

0,00

0,00

X

ИТОГО

X

X

X

X

X

X

0,00

X

X

X

X

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Приложение № 3 к приказу Федерального казначейства от 17 декабря 2015 г. № 347

Приложение № 9 к Правилам организации и ведения бюджетного учета в Федеральном казначействе по осуществлению функций главного распорядителя и получателя средств федерального бюджета, главного администратора и администратора доходов федерального бюджета, главного администратора и администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета

ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ В БЮДЖЕТНОМ УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ ПО ПОКУПКЕ (ПРОДАЖЕ) ЦЕННЫХ БУМАГ ПО ДОГОВОРАМ РЕПО

№ п/п	Наименование операции	Документ-основание для учета операций	Бухгалтерские записи
1	2	3	4
1. Порядок отражения в бюджетном учете операций по первой части договора репо
1.1	Перечисление денежных средств со счета МОУ № 40105 на счет ФК № 30411, открытый в небанковской кредитной организации (далее — НКО)	МОУ — заявка на кассовый расход УФБО; платежное поручение; выписка со счета 40105 ФУ — выписка с 08 лицевого счета; платежное поручение	Дебет 100 01 05 02 02 01 0000 1304044 520 Внутриведомственные расчеты по поступлению ценных бумаг, кроме акций Кредит 100 01 05 02 02 01 0000 1304054 520 Расчеты по платежам из бюджета с фин. органом по поступлению ценных бумаг, кроме акций
1.2	Поступление денежных средств на счет ФК № 30411, открытый в НКО	УФБО — Форма 1014-выписка со счета 30411 ФУ — Форма 1014-выписка со счета 30411; выписка с 08 лицевого счета; платежное поручение	Дебет 100 01 05 02 01 01 0000 120121 510 Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации Кредит 100 01 05 02 02 01 0000 1304044 520 Внутриведомственные расчеты по поступлению ценных бумаг, кроме акций С одновременным отражением на забалансовом счете 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения»
1.3	Поступление на счет депо ФК ценных бумаг от кредитной организации	Отчеты НРД передаваемые УФБО в ФУ IS401 — Отчет/выписка об остатках по счету депо IS411 — Отчет/выписка об операциях по счету депо MS018 — Отчет о регистрации обязательств по сделке MS118 — Отчет о составе обязательств и обеспеченности MS118 — Отчет о составе обязательств и обеспеченности (промежуточный) MS218 — Сводный отчет об изменениях обязательств пула сделок за период Реестр исполненных первых частей договоров репо	Увеличение забалансового счета 10 «Обеспечение исполнения обязательств»
1.4	Перечисление денежных средств со счета ФК № 30411, открытого в НКО на счет кредитной организации, открытый в НКО (Перечисление осуществляет НКО) по первой части договоров репо	УФБО — реестр договоров Репо; Форма 1014 — выписка по счету 30411 Реестр исполненных первых частей договоров репо ФУ — Форма 1014 — выписка по счету 30411	Дебет 100 01 05 02 02 01 0000 130272 830 Уменьшение кредиторской задолженности по приобретению ценных бумаг, кроме акций Кредит 100 01 05 02 01 01 0000 120121 610 Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации С одновременным отражением на забалансовом счете 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения»
1.5	Начисление процентов	ФУ — Реестр исполненных первых частей договоров репо	Дебет 100 1 11 02012 01 6000 1205213 560 Увеличение дебиторской задолженности по доходам от собственности Кредит 100 1 11 02012 01 6000 1401101 120 Доходы от собственности
1.6	Перечисление (возврат) неиспользованного остатка денежных средств со счета ФК № 30411, открытого в НКО, на счет МОУ ФК	УФБО — Форма 1014 — выписка со счета 30411, Реестр исполненных первых и вторых частей договоров репо ФУ — Форма 1014 — выписка со счета 30411	Дебет 100 01 05 02 02 01 0000 1304042 620 Внутриведомственные расчеты по выбытию ценных бумаг, кроме акций Кредит 100 01 05 02 01 01 0000 120121 610 Перечисление денежных средств учреждения со счета в кредитной организации С одновременным отражением на забалансовом счете 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения»
1.7	Поступление (возврат) неиспользованного остатка денежных средств на счет МОУ № 40105 со счета ФК № 30411, открытого в НКО	УФБО — Форма 1014 — выписка по счету 30411; МОУ — выписка со счета 40105; платежное поручение; ФУ — Форма 1014 — выписка по счету 30411; выписка с 08 лицевого счета; платежное поручение	Дебет 100 01 05 02 02 01 0000 1304054 520 Расчеты по платежам из бюджета с фин. органом по поступлению ценных бумаг, кроме акций Кредит 100 01 05 02 02 01 0000 1304042 520 Внутриведомственные расчеты по поступлению ценных бумаг, кроме акций
2. Порядок отражения в бюджетном учете операций в период действия договора репо
2.1	Внесение компенсационного взноса ФК	Отчеты НРД, передаваемые УФБО в ФУ IS401 — Отчет/выписка об остатках по счету депо IS411 — Отчет/выписка об операциях по счету депо MS018 — Отчет о регистрации обязательств по сделке MS118 — Отчет о составе обязательств и обеспеченности MS218 — Сводный отчет об изменениях обязательств пула сделок за период	Уменьшение забалансового счета 10 «Обеспечение исполнения обязательств»
2.2	Внесение компенсационного взноса кредитной организацией	Отчеты НРД, передаваемые УФБО в ФУ IS401 — Отчет/выписка об остатках по счету депо IS411 — Отчет/выписка об операциях по счету депо MS018 — Отчет о регистрации обязательств по сделке MS118 — Отчет о составе обязательств и обеспеченности MS218 — Сводный отчет об изменениях обязательств пула сделок за период	Увеличение забалансового счета 10 «Обеспечение исполнения обязательств»
2.3	Замена ценных бумаг на счете депо ФК	Отчеты НРД, передаваемые УФБО в ФУ IS401 — Отчет/выписка об остатках по счету депо IS411 — Отчет/выписка об операциях по счету депо MS018 — Отчет о регистрации обязательств по сделке MS118 — Отчет о составе обязательств и обеспеченности MS218 — Сводный отчет об изменениях обязательств пула сделок за период MS101 — Отчет о замене ценных бумаг	Изменение забалансового счета 10 «Обеспечение исполнения обязательств»
3. Порядок отражения в бюджетном учете операций по второй части договора репо
3.1	Возврат денежных средств кредитной организацией на торговый счет ФК № 30411 (средства зачисляет НРД)	Отчеты НРД, передаваемые УФБО в ФУ Форма 1014 — Выписка по счету 30411 MS018 — Отчет о регистрации обязательств по сделке MS118 — Отчет о составе обязательств и обеспеченности MS218 — Сводный отчет об изменениях обязательств пула сделок за период; Реестр исполненных вторых частей договоров ре по	В погашение основного долга: Дебет 100 01 05 02 01 01 0000 120121510 Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации Кредит 100 01 05 02 02 01 0000 130272 730 Увеличение кредиторской задолженности по приобретению ценных бумаг, кроме акций Уплата процентов: Дебет 100 01 05 02 01 01 0000 120121 510 Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации Кредит 100 1 11 02012 01 6000 1205213 660 Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от собственности С одновременным отражением на забалансовом счете 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения»
3.2	Передача ценных бумаг со счета депо ФК на счет депо кредитной организации	Отчеты НРД, передаваемые УФБО в ФУ IS401 — Отчет/выписка об остатках по счету депо IS411 — Отчет/выписка об операциях по счету депо MS018 — Отчет о регистрации обязательств по сделке MS118 — Отчет о составе обязательств и обеспеченности MS218 — Сводный отчет об изменениях обязательств пула сделок за период Реестр исполненных вторых частей договоров репо	Уменьшение забалансового счета 10 «Обеспечение исполнения обязательств»
3.3	Перечисление денежных средств с торгового счета ФК № 30411 на счет МОУ № 40105,40101 (НРД перечисляет двумя платежками)	УФБО — поручение в НКО; выписка по счету 30411 ФУ — Форма 1014 — выписка по счету 30411; Реестр исполненных вторых частей договоров репо	Перечисление основного долга: Дебет 100 01 05 02 02 01 0000 1304044 620 Внутриведомственные расчеты по выбытию ценных бумаг, кроме акций Кредит 100 01 05 02 01 01 0000 120121 610 Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации Перечисление процентов: Дебет 100 1 11 02012 01 6000 1304044 120 Внутриведомственные расчеты по доходам от собственности Кредит 100 01 05 02 01 01 0000 120121 610 Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации С одновременным отражением на забалансовом счете 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения»
3.4	Поступление на счет МОУФК № 40105 суммы основного долга со счета ФК № 30411, открытого в НКО	УФБО — Форма 1014 — выписка по счету 30411 МОУ — выписка со счета 40105; платежное поручение ФУ — выписка из лицевого счета 08; платежное поручение	Дебет 100 01 05 02 02 01 0000 121002 620 Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет от выбытия ценных бумаг, кроме акций Кредит 100 01 05 02 02 01 0000 1304044 620 Внутриведомственные расчеты по выбытию ценных бумаг, кроме акций
3.5	Поступление на счет МОУФК № 40101 процентов по договору с торгового счета ФК № 30411	Отчеты НРД, передаваемые УФБО в ФУ Форма 1014 — выписка со счета 30411 МОУ — выписка со счета 40101, платежное поручение ФУ — выписка из лицевого счета 04, платежное поручение	Дебет 100 1 11 02012 01 6000 1210021 120 Расчеты с финансовым органом по поступившим в бюджет доходам от собственности Кредит 100 1 11 02012 01 6000 1304044 120 Внутриведомственные расчеты по доходам от собственности
4.1 Начисление и уплата штрафных процентов за нарушение кредитной организацией условий договоров репо 4.1.1
Начислены штрафные проценты за нарушение условий договоров репо
УФБО — информация ФУ;	договор репо;	Генеральное соглашение; Инкассовое поручение Дебет 100 1 16 90010 016000 120541 560 Увеличение дебиторской задолженности по суммам принудительного изъятия	Кредит 100 1 16 90010 01 6000 1401101 140 Доходы от сумм принудительного изъятия 4.1.2 Поступление на счет МОУ № 40101 штрафных процентов от кредитной организации
МОУ — выписка со счета 40101;	платежное поручение	ФУ — выписка из лицевого счета 04; платежное поручение Дебет 100 1 16 90010 01 6000 1210021 140 Расчеты с финансовым органом по поступившим в бюджет суммам принудительного изъятия	Кредит 100 1 16 90010 01 6000 120541 660 Уменьшение дебиторской задолженности по суммам принудительного изъятия Сокращения:

---