Приказ Минфина России от 07.03.2025 № 28н

«О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 21 февраля 2020 г. № 29н „Об утверждении порядка проведения категорирования лиц, совершающих таможенные операции, периодичности и формы его проведения, перечня критериев, характеризующих деятельность лиц, совершающих таможенные операции, условий отнесения лиц, совершающих таможенные операции, к категории низкого, среднего или высокого уровня риска, условий дифференцированного применения к ним мер по минимизации рисков, а также порядка проведения контроля за соблюдением критериев лицами, совершающими таможенные операции, отнесенными к категории низкого уровня риска“»

(Зарегистрировано в Минюсте России 07.04.2025 № 81763)

Зарегистрировано в Минюсте России 7 апреля 2025 г. № 81763

---

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ от 7 марта 2025 г. № 28н

ПРОВЕДЕНИЯ КАТЕГОРИРОВАНИЯ ЛИЦ, СОВЕРШАЮЩИХ ТАМОЖЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ, ПЕРИОДИЧНОСТИ И ФОРМЫ ЕГО ПРОВЕДЕНИЯ, ПЕРЕЧНЯ КРИТЕРИЕВ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ЛИЦ, СОВЕРШАЮЩИХ ТАМОЖЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ, УСЛОВИЙ ОТНЕСЕНИЯ ЛИЦ, СОВЕРШАЮЩИХ ТАМОЖЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ, К КАТЕГОРИИ НИЗКОГО, СРЕДНЕГО ИЛИ ВЫСОКОГО УРОВНЯ РИСКА, УСЛОВИЙ ДИФФЕРЕНЦИРОВАННОГО ПРИМЕНЕНИЯ К НИМ МЕР ПО МИНИМИЗАЦИИ РИСКОВ, А ТАКЖЕ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ КОНТРОЛЯ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ КРИТЕРИЕВ ЛИЦАМИ, СОВЕРШАЮЩИМИ ТАМОЖЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ, ОТНЕСЕННЫМИ К КАТЕГОРИИ НИЗКОГО УРОВНЯ РИСКА»

В соответствии со статьей 316 Федерального закона от 3 августа 2018 г. № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и абзацем первым пункта 1 Положения о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. № 329, приказываю:

1. Внести в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 21 февраля 2020 г. № 29н «Об утверждении порядка проведения категорирования лиц, совершающих таможенные операции, периодичности и формы его проведения, перечня критериев, характеризующих деятельность лиц, совершающих таможенные операции, условий отнесения лиц, совершающих таможенные операции, к категории низкого, среднего или высокого уровня риска, условий дифференцированного применения к ним мер по минимизации рисков, а также порядка проведения контроля за соблюдением критериев лицами, совершающими таможенные операции, отнесенными к категории низкого уровня риска» <*> изменения согласно приложению к настоящему приказу.

---

<*> Зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19 мая 2020 г., регистрационный № 58381, с изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 20 мая 2022 г. № 80н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 августа 2022 г., регистрационный № 69597) и от 16 декабря 2022 г. № 189н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29 декабря 2022 г., регистрационный № 71865).

2. Настоящий приказ вступает в силу с 1 сентября 2025 г., но не ранее чем по истечении тридцати дней после дня его официального опубликования.

Министр А. Г. Силуанов

Утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07.03.2025 № 28н

ИЗМЕНЕНИЯ, КОТОРЫЕ ВНОСЯТСЯ В ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 21 ФЕВРАЛЯ 2020 Г. № 29Н «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ КАТЕГОРИРОВАНИЯ ЛИЦ, СОВЕРШАЮЩИХ ТАМОЖЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ, ПЕРИОДИЧНОСТИ И ФОРМЫ ЕГО ПРОВЕДЕНИЯ, ПЕРЕЧНЯ КРИТЕРИЕВ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ЛИЦ, СОВЕРШАЮЩИХ ТАМОЖЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ, УСЛОВИЙ ОТНЕСЕНИЯ ЛИЦ, СОВЕРШАЮЩИХ ТАМОЖЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ, К КАТЕГОРИИ НИЗКОГО, СРЕДНЕГО ИЛИ ВЫСОКОГО УРОВНЯ РИСКА, УСЛОВИЙ ДИФФЕРЕНЦИРОВАННОГО ПРИМЕНЕНИЯ К НИМ МЕР ПО МИНИМИЗАЦИИ РИСКОВ, А ТАКЖЕ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ КОНТРОЛЯ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ КРИТЕРИЕВ ЛИЦАМИ, СОВЕРШАЮЩИМИ ТАМОЖЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ, ОТНЕСЕННЫМИ К КАТЕГОРИИ НИЗКОГО УРОВНЯ РИСКА»

1. В подпункте 2 пункта 9 порядка проведения категорирования лиц, совершающих таможенные операции, периодичности и форм его проведения, условий дифференцированного применения к лицам, совершающим таможенные операции, мер по минимизации рисков, а также условий отнесения лиц, совершающих таможенные операции, к категории низкого, среднего или высокого уровня риска слова «в диапазоне от 1:100 до 1:50» заменить словами «в диапазоне от 1:5000 до 1:50».

2. В перечне критериев, характеризующих деятельность лиц, совершающих таможенные операции:

а) строку 1 после слов «Таможенного кодекса Евразийского экономического союза» дополнить словами «(далее — Таможенный кодекс)»;

б) строку 9 изложить в следующей редакции:

«»

9

Соотношение стоимостного объема ввоза товаров, торгующей страной по которым являются страны, указанные в пунктах 3 - 7, 10, 11, 14, 15, 20 - 24, 31, 35, 36, 39 - 43, 47, 51, 52, 54 - 58, 60, 61, 63, 68 - 71, 73, 74, 82, 84, 90 Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 5 июня 2023 г. № 86н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 июня 2023 г., регистрационный № 73846), к общей стоимости ввезенных товаров, по которым принято решение о выпуске

«;»

в) дополнить строками 32 и 33 следующего содержания:

«»

32

Доля ДТ с изменениями, внесенными после выпуска товаров по инициативе декларанта, за исключением случаев внесения изменений в ДТ, поданные с применением предварительного, неполного, периодического, временного периодического таможенного декларирования, дополнительных особенностей таможенного декларирования, особенностей таможенного декларирования компонентов товаров, перемещаемых в несобранном или разобранном виде, а также при восстановлении тарифных преференций, применении льгот по уплате таможенных платежей, уплате таможенных пошлин, налогов, в отношении которых была предоставлена отсрочка (рассрочка) их уплаты, использовании отложенного определения таможенной стоимости товаров, в общем количестве выпущенных ДТ

33

Наличие в течение 2 (двух) календарных лет, предшествующих месяцу проведения категорирования лиц, совершающих таможенные операции, двух и более фактов неисполнения лицом обязанности, предусмотренной подпунктом 3 пункта 2 статьи 84 Таможенного кодекса, по которым таможенным органом принято решение об отказе в выпуске товаров на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 125 Таможенного кодекса

«.»

---