Приказ Минфина России от 01.12.2021 № 203н

(ред. от 21.03.2024)

«Об утверждении Порядка формирования и ведения классификатора признаков финансовых нарушений участников казначейского сопровождения»

(Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2021 № 66667)

Зарегистрировано в Минюсте России 29 декабря 2021 г. № 66667

---

ПРИКАЗ

В соответствии с пунктом 13 статьи 242.13-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2021, № 27, ст. 5072) в целях проведения бюджетного мониторинга в системе казначейских платежей приказываю:

Утвердить прилагаемый Порядок формирования и ведения классификатора признаков финансовых нарушений участников казначейского сопровождения.

Министр

ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ И ВЕДЕНИЯ КЛАССИФИКАТОРА ПРИЗНАКОВ ФИНАНСОВЫХ НАРУШЕНИЙ УЧАСТНИКОВ КАЗНАЧЕЙСКОГО СОПРОВОЖДЕНИЯ

1. Настоящий Порядок устанавливает правила формирования и ведения классификатора признаков финансовых нарушений, к которым относится информация, подлежащая проверке при открытии участнику казначейского сопровождения лицевого счета, определенного пунктом 7.1 статьи 220.1 Бюджетного кодекса (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2021, № 27, ст. 5072) (далее — лицевой счет), и осуществлении операций на указанном лицевом счете, свидетельствующая о возникновении вероятности совершения финансового нарушения (далее — признак финансового нарушения), участников казначейского сопровождения в целях проведения бюджетного мониторинга в системе казначейских платежей, предусмотренного статьей 242.13-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2021, № 27, ст. 5072) (далее — Бюджетный кодекс).

2. Признак финансовых нарушений определяется в целях реагирования на события или действия, связанные с участниками казначейского сопровождения, влекущие вероятность возникновения у получателя бюджетных средств, предоставляющего им средства из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации, одного или нескольких из следующих рисков:

недостижение результатов предоставления субсидий (неисполнение или ненадлежащее исполнение государственного (муниципального) контракта (далее — контракт);

образование неиспользованных остатков субсидии (лимитов бюджетных обязательств);

принятие обязательств сверх лимитов бюджетных обязательств.

3. В структурированный перечень признаков финансовых нарушений и соответствующих мер реагирования, применяемых при выявлении указанных признаков, формирование и ведение которого осуществляется Федеральным казначейством в государственной интегрированной информационной системе управления общественными финансами «Электронный бюджет» (далее — классификатор) в разрезе разделов «Раздел 1. Открытие лицевого счета участника казначейского сопровождения» и «Раздел 2. Проведение операций на лицевом счете участника казначейского сопровождения», включается следующая информация:

а) наименование признака финансового нарушения, соответствующее наименованию признака финансовых нарушений, приведенному в приложении к настоящему Порядку, и соответствующий ему пятизначный уникальный код признака финансового нарушения (далее — код), где:

1 и 2 разряды — код раздела классификатора;

3, 4 и 5 разряды — порядковый номер признака в разделе классификатора;

б) федеральный орган исполнительной власти, ответственный за предоставление информации, указанный в пункте 15 статьи 242.13-1 Бюджетного кодекса (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2021, № 27, ст. 5072);

в) меры реагирования, применяемые территориальным органом Федерального казначейства в соответствии с пунктом 3 статьи 242.13-1 Бюджетного кодекса (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2021, № 27, ст. 5072) по соответствующему признаку финансового нарушения, приведенные в приложении к настоящему Порядку;

г) наименования и коды рисков, указанных в подпункте «а» пункта 2 настоящего Порядка, где:

1 — недостижение результата предоставления субсидии (неисполнение или ненадлежащее исполнение контракта);

2 — образование неиспользованных остатков субсидии (лимитов бюджетных обязательств);

3 — принятие обязательств сверх лимитов бюджетных обязательств.

4. При включении в классификатор нового признака финансового нарушения не допускается присвоение ему кода, ранее присвоенного другому признаку финансового нарушения, в том числе исключенному (исключаемому) из классификатора.

5. Классификатор, сформированный в соответствии с настоящим Порядком, применяется для принятия мер реагирования в отношении:

участников казначейского сопровождения при открытии лицевых счетов в территориальных органах Федерального казначейства и осуществлении операций на указанных лицевых счетах;

участников казначейского сопровождения при открытии лицевых счетов в финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) и осуществлении операций на указанных лицевых счетах.

6. Предоставление Федеральному казначейству информации по признакам финансовых нарушений осуществляется посредством единой системы межведомственного электронного взаимодействия либо с использованием информационных систем участников межведомственного взаимодействия в порядке, определенном установленными в соответствии с пунктом 15 статьи 242.13-1 Бюджетного кодекса (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2021, № 27, ст. 5072) правилами обмена информацией.

7. Ведение классификатора осуществляется Федеральным казначейством в соответствии с пунктом 13 статьи 242.13-1 Бюджетного кодекса (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2021, № 27, ст. 5072) путем формирования и изменения записей в разрезе каждого признака финансового нарушения.

8. Расширение (исключение) признаков финансовых нарушений, изменение мер реагирования в случае возникновения необходимости осуществляется по итогам рассмотрения предложений федеральных органов исполнительной власти, указанных в пункте 15 статьи 242.13-1 Бюджетного кодекса (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2021, № 27, ст. 5072), путем внесения изменений в приложение к настоящему Порядку.

Наименование признака финансового нарушения	Мера реагирования
1	2
Наличие в ЕГРЮЛ информации о реорганизации юридического лица — участника казначейского сопровождения или юридического лица, получающего денежные средства от указанного участника казначейского сопровождения	Предупреждение (информирование) о признаках финансовых нарушений участников казначейского сопровождения при открытии лицевых счетов участникам казначейского сопровождения или при осуществлении операций на лицевых счетах участников казначейского сопровождения (далее — предупреждение (информирование)
Наличие в ЕГРЮЛ информации о ликвидации юридического лица — участника казначейского сопровождения или юридического лица, получающего денежные средства от указанного участника казначейского сопровождения	Приостановление операции на лицевом счете
Наличие информации об исключении из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) юридического лица (индивидуального предпринимателя) — участника казначейского сопровождения или юридического лица, индивидуального предпринимателя, получающих денежные средства от указанного участника казначейского сопровождения	Приостановление операции на лицевом счете
Наличие в реестре дисквалифицированных лиц информации о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица — участника казначейского сопровождения или юридического лица, получающего денежные средства от указанного участника казначейского сопровождения	Предупреждение (информирование)
Наличие сведений о месте регистрации или месте нахождения юридического лица — участника казначейского сопровождения или юридического лица, получающего денежные средства от указанного участника казначейского сопровождения, в государстве (на территории), включенном (включенной) в перечень государств (территорий), которые не выполняют рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) <1>	Предупреждение (информирование)
(в ред. Приказа Минфина России от 07.12.2022 № 185н) Наличие в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) сведений о возбуждении производства по делу о банкротстве юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица — производителя товаров, работ, услуг — участника казначейского сопровождения или юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица — производителя товаров, работ, услуг, получающих денежные средства от указанного участника казначейского сопровождения
Предупреждение (информирование)	(в ред. Приказа Минфина России от 07.12.2022 № 185н)
Наличие в ЕГРЮЛ информации о признании банкротом юридического лица или в ЕГРИП сведений о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием судом решения о признании гражданина банкротом и решения о введении реализации имущества гражданина — участника казначейского сопровождения или юридического лица, индивидуального предпринимателя — производителя товаров, работ, услуг, получающего денежные средства от указанного участника казначейского сопровождения Приостановление операции на лицевом счете
(в ред. Приказа Минфина России от 07.12.2022 № 185н)	Наличие в государственной интегрированной информационной системе управления общественными финансами «Электронный бюджет» <1.1> информации об уплате налогов и сборов, таможенных платежей, взносов по обязательному социальному страхованию и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, установленных законодательством Российской Федерации, в размере, суммарно превышающем 50 процентов цены государственного (муниципального) контракта, в том числе государственного контракта по государственному оборонному заказу (далее — государственный (муниципальный) контракт), контракта (договора), заключенного в рамках исполнения такого государственного (муниципального) контракта, подлежащей уплате в соответствии с условиями указанных государственного (муниципального) контракта, контракта (договора) в текущем финансовом году с лицевого счета, открытого участнику казначейского сопровождения
Предупреждение (информирование) <1.2> (приостановление операции на лицевом счете) <2> (в ред. Приказа Минфина России от 21.03.2024 № 28н)
Наличие в государственной интегрированной информационной системе управления общественными финансами «Электронный бюджет» информации об оплате труда физическим лицам в размере, суммарно превышающем 50 процентов цены государственного (муниципального) контракта, контракта (договора), заключенного в рамках исполнения такого государственного (муниципального) контракта, подлежащей уплате в соответствии с условиями указанных государственного (муниципального) контракта, контракта (договора), в текущем финансовом году с лицевого счета, открытого участнику казначейского сопровождения (за исключением государственного (муниципального) контракта, контракта (договора) на выполнение научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ)	Предупреждение (информирование) <1.2> (приостановление операции на лицевом счете) <2>
(в ред. Приказа Минфина России от 21.03.2024 № 28н) Наличие в государственной интегрированной информационной системе управления общественными финансами «Электронный бюджет» информации о перечислении прибыли, согласованной сторонами при заключении государственного контракта, заключенного в целях реализации государственного оборонного заказа, контракта (договора), заключенного в рамках исполнения такого государственного контракта, и предусмотренной его условиями, после исполнения государственного контракта, контракта (договора) (отдельного этапа его исполнения) и представления в территориальный орган Федерального казначейства документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг) в размере, превышающем 25 процентов цены государственного контракта, контракта (договора), подлежащей уплате в соответствии с условиями государственного контракта, контракта (договора) в текущем финансовом году с лицевого счета, открытого участнику казначейского сопровождения
Предупреждение (информирование) <1.2> (приостановление операции на лицевом счете) <2>	(в ред. Приказа Минфина России от 07.12.2022 № 185н)
Наличие информации о регистрации юридического лица, получающего денежные средства от участника казначейского сопровождения, на территории государства, включенного в утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) <3> Приостановление операции на лицевом счете
(введено Приказом Минфина России от 07.12.2022 № 185н)	Наличие в государственной интегрированной информационной системе управления общественными финансами «Электронный бюджет» информации о фактах приобретения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, физическим лицом — производителем товаров, работ, услуг — участником казначейского сопровождения одноименного товара (работы, услуги) на основании двух и более контрактов (договоров), заключаемых с одним производителем товаров (работ, услуг) на сумму, не подлежащую казначейскому сопровождению
Предупреждение (информирование) (введено Приказом Минфина России от 07.12.2022 № 185н)
Наличие в реестре недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей) <4> в единой информационной системе в сфере закупок информации о юридическом лице, индивидуальном предпринимателе, физическом лице — производителе товаров, работ, услуг — участнике казначейского сопровождения или юридическом лице, индивидуальном предпринимателе, физическом лице — производителе товаров, работ, услуг, получающем денежные средства от указанного участника казначейского сопровождения по контракту (договору)	Предупреждение (информирование)
(введено Приказом Минфина России от 07.12.2022 № 185н)
Наличие информации об отнесении Центральным банком Российской Федерации юридического лица (за исключением кредитных организаций, государственных органов и органов местного самоуправления) (индивидуального предпринимателя), зарегистрированного в соответствии с законодательством Российской Федерации и являющегося участником казначейского сопровождения или получателем денежных средств от участника казначейского сопровождения, к группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций <5>	Предупреждение (информирование)
(введено Приказом Минфина России от 21.03.2024 № 28н)
Наличие информации о регистрации юридического лица — участника казначейского сопровождения или юридического лица, получающего денежные средства от участника казначейского сопровождения, на территории иностранных государств и территориях, совершающих недружественные действия в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц <6>	Предупреждение (информирование)
(введено Приказом Минфина России от 21.03.2024 № 28н)
Наличие в единой информационной системе в сфере закупок <7> информации о привлечении юридического лица — участника казначейского сопровождения или юридического лица, получающего денежные средства от участника казначейского сопровождения, к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.28 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в течение двух лет с момента подачи документов на открытие лицевого счета (проведения операции на указанном лицевом счете)	Предупреждение (информирование)
(введено Приказом Минфина России от 21.03.2024 № 28н)
Наличие в ЕГРЮЛ информации о недостоверности сведений о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица — участника казначейского сопровождения или юридического лица, получающего денежные средства от участника казначейского сопровождения	Предупреждение (информирование)
(введено Приказом Минфина России от 21.03.2024 № 28н)
	--------------------------------
<1> Сноска исключена. - Приказ Минфина России от 07.12.2022 № 185н.
<1> Приказ Федеральной службы по финансовому мониторингу от 10 ноября 2011 г. № 361 «Об определении перечня государств (территорий), которые не выполняют рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ)» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13 декабря 2011 г., регистрационный № 22587).	(сноска введена Приказом Минфина России от 07.12.2022 № 185н)
<1.1> Постановление Правительства Российской Федерации от 30 июня 2015 г. № 658 «О государственной интегрированной информационной системе управления общественными финансами „Электронный бюджет“ (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, № 28, ст. 4228; 2022, № 37, ст. 6367).»

(сноска введена Приказом Минфина России от 07.12.2022 № 185н)

<1.2> При представлении участником казначейского сопровождения сведений об операциях с целевыми средствами, сформированных и утвержденных в порядке и по форме, предусмотренными порядком санкционирования, установленным Министерством финансов Российской Федерации на основании пункта 4 статьи 242.23 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2021, № 27, ст. 5072).

(сноска введена Приказом Минфина России от 07.12.2022 № 185н; в ред. Приказа Минфина России от 21.03.2024 № 28н)

<2> При предоставлении участником казначейского сопровождения распоряжения о совершении казначейских платежей.

(в ред. Приказа Минфина России от 21.03.2024 № 28н)

<3> Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 5 июня 2023 г. № 86н «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 июня 2023 г., регистрационный № 73846).

(сноска в ред. Приказа Минфина России от 21.03.2024 № 28н)

<4> Постановление Правительства Российской Федерации от 30 июня 2021 г. № 1078 «О порядке ведения реестра недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей), о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых актов и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, № 28, ст. 5508; 2022, № 46, ст. 7988).

(сноска введена Приказом Минфина России от 07.12.2022 № 185н)

<5> Статья 9.1 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

(сноска введена Приказом Минфина России от 21.03.2024 № 28н)

<6> Перечень иностранных государств и территорий, совершающих в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 5 марта 2022 г. № 430-р.

(сноска введена Приказом Минфина России от 21.03.2024 № 28н)

<7> Постановление Правительства Российской Федерации от 27 января 2022 г. № 60 «О мерах по информационному обеспечению контрактной системы в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд, по организации в ней документооборота, о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации и признании утратившими силу актов и отдельных положений актов Правительства Российской Федерации».

(сноска введена Приказом Минфина России от 21.03.2024 № 28н)

---