Приказ Минфина СССР от 03.11.1951 № 1804

«Об утверждении Инструкции о кассах и кассовой работе учреждений системы Цекомбанка»

ПРИКАЗ

Утвердить и ввести в действие Инструкцию о кассах и кассовой работе учреждений системы Цекомбанка.

ИНСТРУКЦИЯ О КАССАХ И КАССОВОЙ РАБОТЕ УЧРЕЖДЕНИЙ СИСТЕМЫ ЦЕКОМБАНКА

I. Организация касс и кассового аппарата

1. Кассы коммунальных банков и их филиалов производят прием, хранение, выдачу, отправку и учет наличных денег и других ценностей.

2. За постановку, организацию и осуществление контроля по кассовой работе полную ответственность несет управляющий коммунальным банком или его филиалом.

За правильный и своевременный учет денежных средств и ценностей ответственность несет главный бухгалтер коммунального банка или его филиала.

Контроль и наблюдение за постановкой кассовой работы в коммунальных банках осуществляется начальником отдела кредитных и расчетно-кассовых операций Цекомбанка.

3. Непосредственное выполнение кассовых операций возлагается на кассовых работников, к которым относятся: заведующие кассами, главные кассиры, старшие кассиры, кассиры и кассиры-инкассаторы.

4. Управляющий коммунальным банком или филиалом обязан обеспечить:

а) полную сохранность денег и других ценностей как находящихся в кассах и кладовых банка, так и при доставке их в банк и из банка;

б) укомплектование кассового аппарата;

в) образцовый порядок приема, выдачи и хранения наличных денег и ценностей в кассах и кладовых коммунальных банков;

г) систематический контроль за выполнением кассовым аппаратом банка инструкции о кассах и кассовой работе учреждений системы Цекомбанка;

д) проведение внезапных ревизий касс и кладовых;

е) организацию инструктажа кассовых работников и проведение периодической проверки знания кассовыми работниками инструкции о кассах и кассовой работе учреждений системы Цекомбанка;

ж) расследование каждого случая растраты, хищения и других злоупотреблений, а также просчетов;

з) взыскание убытков, причиненных кассовыми работниками;

и) немедленное сообщение Цекомбанку о фактах злоупотреблений, растрат и хищений денег и ценностей, независимо от суммы, а также о всех просчетах свыше 1000 рублей.

5. Управляющий коммунальным банком или филиалом обязан:

а) участвовать в открытии и закрытии в установленном настоящей инструкцией порядке кладовых, несгораемых шкафов и других хранилищ, а также наложении и снятии сургучных печатей на хранилищах;

б) хранить ключи от кладовых, несгораемых шкафов и других хранилищ, а также сургучную печать, предназначенную для их опечатания.

Примечание: В Московском городском коммунальном банке и Ленинградском городском и областном коммунальном банке функции управляющего банком, предусмотренные п. 5 и п. п. 80 и 93, а также функции управляющего и главного бухгалтера, предусмотренные п. 97 настоящей инструкции, могут быть возложены приказом управляющего Цекомбанком на других должностных лиц.

6. Прием на работу кассиров производится лично управляющим коммунальным банком (филиалом) по представлению заведующего кассой (главного или старшего кассира).

Управляющий банком (филиалом) при приеме на работу работников кассового аппарата обязан тщательно проверить их в деловом и политическом отношении, путем наведения справок у руководителей по местам прежней службы этих работников, а также проверить их личные и служебные документы (паспорт, прописку паспорта, справку с места жительства, трудовую книжку, характеристики с прежних мест службы).

Допуск на работу кассира производится только после проверки его личности и документов и оформления приказа о назначении.

7. Кассу возглавляет заведующий кассой, главный или старший кассир.

Заведующий кассой, главный или старший кассир назначается управляющим коммунальным банком. В филиале главный или старший кассир назначается управляющим филиалом и утверждается управляющим коммунальным банком.

В обязанности заведующего кассой, главного или старшего кассира, возглавляющего кассу, входит:

а) представление на утверждение управляющего банком (филиалом) работников кассового аппарата;

б) распределение работы между работниками кассы;

в) контроль за выполнением аппаратом инструкции о кассах и кассовой работе и всех указаний Цекомбанка и управляющего коммунальным банком по вопросам кассовых операций;

г) выдача кассирам для производства операций и прием от них денег и ценностей;

д) хранение ключей от кладовых, несгораемых шкафов и других хранилищ;

е) ведение кассовой книги и книги кладовой;

ж) проверка наличия штампов с обозначением фамилий кассиров и подписей кассовых работников на накладках, ярлыках и бандеролях, а также качества упаковки денег и ценностей;

з) открытие и закрытие, совместно с управляющим банком и главным бухгалтером, кладовых, несгораемых шкафов и хранилищ, а также выемка, вложение и размещение в них денег и ценностей; наложение и снятие, совместно с управляющим банком и главным бухгалтером, сургучных печатей на хранилищах.

8. На кассиров банков возлагаются следующие обязанности, выполняемые под контролем заведующего кассой, главного или старшего кассира банка:

а) прием, выдача, транспортирование, хранение, обработка и сдача денег в Госбанк;

б) получение, выдача и хранение бланков строгой отчетности, обязательств по краткосрочным и долгосрочным ссудам, ценных бумаг, принадлежащих банку, марок единой государственной пошлины и других ценностей;

в) хранение кассовых документов, а также других документов, предусмотренных п. 62-м;

г) прием, вскрытие, заделка и отправка ценных посылок, пакетов и писем;

д) сортировка, пересчет и упаковка денежных знаков и других ценностей.

9. Настоящая инструкция в части приема на работу кассиров распространяется и на приходные кассы коммунальных банков, которые производят прием платежей от населения в соответствии с инструкцией Цекомбанка по приему приходными кассами коммунальных банков платежей от населения.

II. Общие указания об оформлении документов

10. Все операции в кассах по приему и выдаче денег и ценностей производятся исключительно на основании надлежаще заполненных по установленной форме объявлений, чеков, приходных и расходных кассовых ордеров, внебалансовых ордеров на прием и выдачу ценностей, а также квитанций в приеме денег и ценностей.

Категорически воспрещается прием и выдача денег и ценностей из кассы по каким-либо другим документам.

11. Все кассовые документы на прием и выдачу наличных денег и ценностей (чеки, приходные и расходные кассовые ордера, внебалансовые ордера на прием и выдачу ценностей, а также квитанции в приеме денег и ценностей) должны иметь не менее двух подписей должностных лиц банка, из которых одна — лица, имеющего право первой подписи, а вторая — работника, имеющего право подписывать документы второй подписью.

На чеках и расходных кассовых ордерах на сумму свыше 1000 рублей, помимо вышеуказанных двух подписей, должна быть разрешительная надпись управляющего банком или филиалом; с разрешения управляющего или заместителя управляющего Цекомбанком сумма чеков и расходных кассовых ордеров, на которые требуется разрешительная надпись управляющего банком, может быть увеличена.

При выдаче наличных денег индивидуальным заемщикам на всех расходных документах, независимо от суммы, подпись управляющего банкам или филиалом обязательна.

12. Список лиц, имеющих право подписи на приходных и расходных кассовых документах, объявляется в приказе управляющего банком (филиалом), в котором указывается, до какой предельной суммы и по каким операциям (приходным или расходным) имеет право подписывать документы данный работник.

Кассиры должны быть снабжены образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а работники, связанные с оформлением операций — образцами подписей кассиров. Образцы подписей заверяются управляющим и главным бухгалтером банка (филиала) и скрепляются печатью банка (филиала). Образцы подписей должны находиться на рабочих местах кассиров, бухгалтеров и контролеров так, чтобы не были видны клиентуре. Ответственность за своевременную замену образцов подписей возлагается на главного бухгалтера и заведующего кассой (главного или старшего кассира).

13. Кассовые документы (объявления, квитанции, чеки, ордера) должны быть написаны чернилами от руки, четко и ясно.

В кассовых документах сумма указывается цифрами и прописью, а месяц — прописью; в кассовых ордерах указывается основание их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы. Свободные места в кассовых документах, предназначенные для указания суммы прописью и цифрами, прочеркиваются.

Никакие подчистки, помарки и исправления, хотя бы и оговоренные, в кассовых документах не допускаются. При наличии в кассовых документах каких-либо дефектов — такие документы возвращаются кассиром без исполнения в соответствующие операционные группы, а при наличии подозрений о злоупотреблениях документы передаются для рассмотрения непосредственно управляющему банком (филиалом).

14. Передача кассовых документов из операционной группы в кассу и из кассы в операционную группу производится только внутренним порядком под расписку в кассовом журнале. Передача кассовых документов через клиентов, а также выдача оплаченных и исполненных кассовых документов для каких-либо исправлений категорически запрещается.

После приема и выдачи денег и ценностей кассовые документы подписываются соответствующим кассиром с наложением штампа «Получено» или «Оплачено».

15. Прием и хранение в составе кассовой наличности иностранной валюты, а также чеков и других документов воспрещается.

III. Прием наличных денег и ценностей

16. Прием наличных денег кассами банков производится по приходным кассовым ордерам (приложение № 1) или объявлениям на взнос денег (приложение № 2), представляемым клиентами банку.

На основании объявления о взносе операционная группа заполняет реквизиты приходного ордера на самом объявлении и записывает его в кассовую ведомость.

В тех случаях, когда клиентом одновременно с объявлением представляется письмо или другой документ о взносе денег, последний прилагается к приходному ордеру.

В приеме денег клиенту выдается квитанция (приложение № 3), которая составляется операционной группой, подписывается бухгалтером, контролером и кассиром банка и скрепляется печатью кассы.

17. При взносе наличных денег в погашение ссуды индивидуального заемщика клиент представляет банку объявление о взносе по ссуде (приложение № 4).

Операционная группа заполняет реквизиты приходного кассового ордера на самом объявлении о взносе денег.

При взносе наличных денег клиенту выдается квитанция (приложение № 3).

18. Получив от операционной группы приходный документ, кассир проверяет наличие на нем и подлинность подписей должностных лиц, уполномоченных на подписание, правильность оформления документа и наличие перечисленных приложений. При установлении каких-либо неправильностей кассир возвращает документы в соответствующую операционную группу для надлежащего их оформления.

Прием денег по кассовому приходному ордеру производится кассой только в день его составления.

После проверки приходного документа кассир вызывает клиента и принимает от него указанную в документе сумму с полным пересчетом как денежных билетов, так и разменной монеты.

19. После пересчета денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении, приходном ордере и квитанции, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии принятой денежной наличности сумме, указанной в документах, и при наличии в приходном ордере и на квитанции подписей бухгалтера и контролера кассир подписывает приходный кассовый ордер и квитанцию, ставит печать кассы на квитанции и выдает последнюю клиенту.

Кассир ставит на приходных документах штамп «Получено» и передает их в операционную группу, оставляя у себя контрольные талоны от объявлений.

Операционная группа по записям в кассовой ведомости следит за возвращением из кассы приходных документов и по мере поступления их записывает принятые по приходным документам суммы в лицевые счета клиентов, а документы возвращает в кассу.

Кассир следит за возвратом в кассу приходных документов из операционных групп по оставленным у себя контрольным талонам от документов. В конце дня, после сводки кассы, талоны от объявлений уничтожаются.

20. Поступившие в кассу приходные документы, по которым клиентурой деньги не внесены, в конце дня возвращаются кассой операционной группе для аннулирования соответствующих записей в кассовой ведомости. О всех аннулированных записях в конце кассовой ведомости делается соответствующая отметка за подписями кассира, контролера и бухгалтера.

Операционная группа обязана следить за возвратом ей кассой документов (ордеров, объявлений и квитанций к ним), по которым в кассу денег не поступило.

Документы, по которым не были внесены в кассу наличные деньги, уничтожаются в тот же день в присутствии заведующего кассой (главного или старшего кассира), контролера и бухгалтера после сверки и заключения операций дня. Испорченные или неправильно заполненные бланки квитанций не уничтожаются, а перечеркиваются и подкладываются к корешкам квитанций или к обложкам квитанционных книжек.

21. В часы работы с клиентурой на столе кассира не должно быть никаких денег, кроме принимаемых от данного клиента. Все ранее принятые кассиром деньги должны храниться в закрытых ящиках стола или в специально оборудованных сундуках и шкафах.

22. При приеме денег кассир обязан отделить денежные билеты, вызывающие сомнение в их платежности, а также дефектную разменную монету.

Все эти деньги предъявляются заведующему кассой (главному или старшему кассиру) для проверки. Если по заключению последнего указанные денежные билеты подлежат приему, заведующий кассой (главный или старший кассир) дает кассиру письменное распоряжение о приеме таких билетов с указанием их номеров, серий и достоинства.

Если заведующий кассой (главный или старший кассир) признает деньги неплатежными или фальшивыми, они клиенту не возвращаются и в сумму взноса не засчитываются; на сумму этих денег клиенту выдается квитанция (приложение № 3), в которой указывается: по денежным билетам — достоинство, год выпуска, номера и серии, а по разменной монете — достоинство и количество кружков. Об обнаруженных фальшивых деньгах заведующий кассой (главный или старший кассир) обязан уведомить управляющего банком до выдачи клиенту квитанции.

Неплатежные и фальшивые деньги при отдельных описях направляются в Госбанк для экспертизы не позднее следующего дня. Валюта этих денег возмещается клиенту только после уведомления Госбанка об их обмене. Задержанные кассой неплатежные и фальшивые деньги зачисляются на внебалансовый счет № 207.

23. Поступившие в кассу ветхие денежные билеты в обращение не выпускаются. После сортировки и упаковки, произведенных в соответствии с указаниями раздела V настоящей инструкции, ветхие денежные билеты предъявляются в местный филиал Госбанка для обмена.

24. Подсчет вносимых в кассу денег производится кассиром в присутствии клиента. При недостаче против указанной в приходном документе суммы клиент обязан немедленно внести недостающую часть денег; при отказе клиента приходный документ и квитанция перечеркиваются кассиром и на обороте приходного документа проставляется сумма, принятая кассой. Аннулированные приходный документ и квитанция передаются кассиром в операционную группу, которая вычеркивает в кассовой ведомости первоначально записанную сумму, получает от клиента новое объявление, выписывает новый приходный ордер, оформляет новую сумму взноса и передает документы снова в кассу. Первоначально составленные и перечеркнутые документы погашаются или уничтожаются в порядке, указанном в п. 20.

Обнаруженные при приеме от клиента излишки денег обратно клиенту не возвращаются, а зачисляются на счет организации, указанной в объявлении. В случае отказа клиента написать дополнительное объявление на излишек, операционная группа выписывает на этот излишек приходный кассовый ордер; в приеме оказавшегося излишка клиенту выдается отдельная квитанция.

25. Прием в кассу других ценностей, кроме наличных денег, производится по приходному внебалансовому ордеру (приложение № 5) и только в день его составления.

26. Фиктивные обороты по кассе банка, т.е. операции, при которых клиент предъявляет одновременно объявление на взнос денег и чек на получение их, фактически не внося и не получая денег, категорически запрещаются. Также категорически запрещается оформлять прием и выдачу денег по объявлениям и чекам тех клиентов, которые вместо сдачи денег в кассу банка по объявлению и получения денег по чеку, передали деньги друг другу, минуя кассу банка.

IV. Выдача денег и ценностей

27. Выдача наличных денег из кассы банка производится по чекам и расходным кассовым ордерам (приложение № 6). Выдача ценностей из кассы производится по расходным внебалансовым ордерам (приложение № 7).

Расходные ордера исполняются кассой только в день их составления.

28. Операционная группа обязана проверить правильность всех реквизитов предъявленного клиентом чека.

Если чек именной — проверить личность получателя денег по паспорту или другому документу заменяющему паспорт.

Операционная группа должна отметить на обороте чека за подписями бухгалтера и контролера, какой документ, удостоверяющий личность получателя, был предъявлен (N паспорта или другого документа, кем, когда выдан), а также проверить наличие отметки о прописке и не истек ли срок действия документа или прописки и дать клиенту расписаться на обороте чека в получении денег; клиент расписывается в получении денег чернилами с указанием полученной суммы: рублей — прописью, копеек — цифрам. Подпись клиента на обороте чека сверяется с его подписью в паспорте или другом предъявленном документе.

Бухгалтер, оформляющий проверку чека, расписывается на лицевой стороне чека с таким расчетом, чтобы половина подписи была на контрольной марке чека, после чего отрывает контрольную марку и выдает ее получателю денег.

Предъявительские чеки оплачиваются без удостоверения личности чекодержателя и без расписки.

При предъявлении клиентом другого, кроме чека, документа, дающего право на получение денег, операционная группа должна выписать расходный кассовый ордер (приложения № 8 или 9). При этом личность получателя проверяется в том же порядке, какой установлен для операций по именным чекам.

На обороте расходного кассового ордера наклеивается контрольная марка с отрывным талоном; бухгалтер, оформляющий расходный ордер, подписывается на обороте его так, чтобы начало и конец подписи оказались на ордере, а середина подписи на контрольной марке и отрывном талоне, после чего отрывает талон и выдает его получателю. Расписка лица в получении денег отбирается в порядке, указанном выше.

29. Расходные документы (чеки и ордера) поступают в кассу из операционных групп только внутренним порядком по разносной книге (приложение № 10). В небольших по объему работы коммунальных банках или их филиалах расходные документы могут передаваться в кассу работником операционной группы под расписку в кассовом журнале.

30. Выдача заработной платы работникам коммунальных банков и их филиалов за счет сметы административно-управленческих расходов банка производится по платежным ведомостям на основании расходных кассовых ордеров. На первом (заглавном) листе платежной ведомости должна быть сделана следующая разрешительная надпись: «В кассу для оплаты ______________ (дата) в сумме (прописью) ______________» за подписями управляющего и главного бухгалтера банка.

При выдаче денег по платежным ведомостям проверка личности получателя производится кассиром.

Аналогичным порядком могут оформляться и разовые расчеты по зарплате с работниками коммунальных банков и их филиалов (при уходе в отпуск, болезни и пр.), а также и выплаты депонированных сумм.

31. В конце дня по невыданным суммам заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, пенсий и премий работникам коммунальных банков и их филиалов кассир должен:

а) в платежной ведомости против фамилии должностного лица, сумм заработной платы, пособия по временной нетрудоспособности, пенсии или премии, которые остались неполученными, поставить штамп или сделать отметку от руки «Депонировано»;

б) составить реестр депонированных сумм;

в) на первом (заглавном) листе платежной ведомости сделать надпись о фактически выплаченной сумме и о неполученной сумме заработной платы, пособия по временной нетрудоспособности, пенсии и премии, подлежащих депонированию, сверить эти суммы с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью с указанием даты.

32. По окончании операционного дня кассир передает под расписку бухгалтерии банка платежные ведомости для проверки выплаченных и подлежащих депонированию сумм и выписки приходного кассового ордера.

На депонированные суммы бухгалтерия составляет в тот же день мемориальный ордер на зачисление этих сумм на соответствующие счета.

33. Если выплата производится по доверенности, то операционная группа бухгалтерии проверяет правильность оформления и подлинность доверенности; о произведенной проверке делается отметка на самой доверенности, за подписями бухгалтера и контролера; в тексте расходного ордера указывается фамилия, имя и отчество лица, через которое производится выдача, а также фамилия, имя и отчество доверителя и дата выдачи доверенности.

34. Если выдача по доверенности производится по платежной ведомости, то правильность оформления и подлинность доверенности проверяются главным бухгалтером банка; в этом случае получатель расписывается в получении денег в платежной ведомости, в которой указывается фамилия, имя и отчество лица, через которое производится выдача.

Личность получателя денег проверяется в порядке, указанном в п. 28.

Доверенность хранится при расходном ордере.

35. Получив расходный документ, кассир обязан: проверить сумму, указанную в документе, путем сопоставления цифр с прописью; проверить наличие подписей должностных лиц банка, имеющих право разрешать выдачу денег и оформлять расходные денежные документы; сверить тождественность подписей с имеющимися у него образцами; проверить наличие перечисленных в ордере приложений; спросить клиента, вызванного по номеру контрольной марки, какую сумму он получает; проверить, есть ли расписка в получении денег на ордерах и именных чеках; удостовериться в наличии на них заверенных бухгалтером и контролером сведений об основных реквизитах паспорта получателя денег или заменяющего его документа; отобрать у клиента талон от контрольной марки; удостовериться в том, что талон относится к данному чеку или расходному кассовому ордеру, обращая при этом внимание на цельность подписи бухгалтера, сделанной на обороте расходного кассового ордера и отрывном талоне, сверить номер отрывного талона с номером контрольной марки на расходном документе, приклеить талон к документу и выдать получателю указанную в расходном кассовом ордере сумму.

При обнаружении кассиром несоблюдения хотя бы одного из условий оформления расходного кассового документа — последний к оплате не принимается и возвращается внутренним порядком в операционную группу для надлежащего оформления.

При выдаче денег по расходному ордеру лицу, не имеющему возможности расписаться лично, по его просьбе за него может расписаться другое лицо, но только не работник коммунального банка. В этом случае на расходном кассовом ордере отмечается номер, дата и место выдачи документов, удостоверяющих личность фактического получателя и лица, за него расписавшегося.

36. Выдачу денег клиентуре кассир производит, по возможности, полными пачками денежных билетов. При выдаче упакованных и обандероленных денег кассир банка проверяет выдаваемую сумму по обандероленным корешкам без полистного пересчета денежных билетов. При этом с пачек обязательно снимаются сургучные печати (пломбы), а подписи на верхних накладках пачек погашаются путем наложения штампа «Погашено». Неполные корешки, а также пачки с поврежденной или неправильной упаковкой выдаются с полистным пересчетом.

37. Полученные из кассы деньги клиент обязан полностью пересчитать, не отходя от кассы или в специально отведенном для этого месте в помещении банка — обязательно в присутствии кассира (контролера) банка.

При несоблюдении этого требования никакие претензии о недостаче денег банком не удовлетворяются.

38. У окна каждой кассы и в комнатах пересчета на видном месте должны быть вывешены объявления:

а) об обязанности клиента проверять получаемые деньги и ценности, не отходя от кассы, с предупреждением, что при несоблюдении этого никакие претензии о недостаче денег удовлетворяться банком не будут;

б) о праве клиентуры требовать пересчета обандероленных пачек, а также полистного пересчета денег в специально отведенном для этого месте в помещении банка в присутствии кассира (контролера) банка, с предупреждением, что при пересчете в отсутствии кассира никакие претензии о недостаче денег банком удовлетворяться не будут;

в) об обязательном сохранении клиентурой до окончания пересчета денег в комнате пересчета накладок и бандеролей от вскрытых пачек;

г) об обязанности клиента проверять на квитанции наличие подписей контролера, бухгалтера и кассира, а также печати кассы банка и о недействительности квитанции без указанных подписей и печати.

V. Определение признаков платежности денежных билетов, обработка и упаковка денег

39. Учреждения системы Цекомбанка, в соответствии с правилами Государственного банка СССР, принимают в платежи билеты Государственного банка СССР и Государственные казначейские билеты СССР образца 1947 г., если они не вызывают сомнений в их подлинности и отвечают следующим основным требованиям:

а) билеты Государственного банка СССР всех достоинств, сохранившие полностью портрет В.И. Ленина (не считая рамки и фона), государственный герб СССР, один из номеров и одну из серий, слова в центре на лицевой стороне билета, обозначающие его достоинство: «СТО РУБЛЕЙ», «ПЯТЬДЕСЯТ РУБЛЕЙ» и на оборотной стороне билета слова: «ДВАДЦАТЬ ПЯТЬ РУБЛЕЙ», цифру «10» и слово «РУБЛЕЙ»;

б) билеты Государственного банка СССР 100 и 50-рублевого достоинства, если они, кроме перечисленных выше признаков платежности, сохранили полностью водяной знак с изображением портрета В.И. Ленина; если на этих билетах оторвана часть белого поля, не затрагивающая водяного знака с изображением портрета В.И. Ленина, то такие билеты являются платежными и подлежат приему в платежи;

в) Государственные казначейские билеты СССР всех достоинств, сохранившие полностью государственный герб СССР, один из номеров и одну из серий, слова и цифры в центре на лицевой стороне билета, обозначающие его достоинство: «ПЯТЬ РУБЛЕЙ» и цифру «5», «ТРИ РУБЛЯ» и цифру «3», «ОДИН РУБЛЬ» и цифру «1».

40. Билеты Государственного банка СССР и Государственные казначейские билеты СССР, если они не вызывают сомнения в их подлинности, принимаются в платежи при наличии следующих повреждений:

а) имеющие надрывы в любой части билета, в том числе и затрагивающие обозначения признаков платежности, перечисленные в пункте 39;

б) разорванные и склеенные, если отдельные части билета бесспорно принадлежат одному и тому же билету и сохранили оба номера и обе серии, имеющие пятна, карандашные и чернильные надписи;

в) имеющие незначительные срывы верхних слоев бумаги в любой части билета, кроме портрета В.И. Ленина на гравюре и водяном знаке, государственного герба СССР, а также обозначения одной из серий и одного из номеров билета;

г) имеющие незначительные проколы и отверстия в любой части билета, кроме портрета В.И. Ленина на гравюре и водяном знаке; при этом должны быть сохранены все буквы в обозначениях достоинства билета, указанных в признаках платежности, а также буквы в одной из серий и все цифры в одном из номеров билета.

41. Денежные билеты, вследствие естественного износа имеющие сквозную протертость в любой части билета, в том числе и на установленных признаках платежности, при полной очевидности, что эти повреждения не произведены умышленно, принимаются в платежи.

42. Билеты Государственного банка СССР и Государственные казначейские билеты СССР, не соответствующие требованиям, изложенным в п. п. 39, 40 и 41, являются неплатежными и не принимаются в платежи. Поступающие в кассы коммунальных банков неплатежные денежные билеты ни в коем случае не должны возвращаться их предъявителям, а подлежат изъятию с выдачей предъявителям квитанций в порядке, предусмотренном п. 22-м настоящей инструкции.

Кассиры, принявшие в платежи неплатежные денежные билеты, несут материальную ответственность в полной сумме принятых ими неплатежных билетов.

43. Ветхими, т.е. подлинными и платежными, но негодными к обращению, считаются денежные билеты: не сохранившие своей полной величины, разорванные и склеенные, залитые краской, имеющие красочные штемпеля, изменившие присвоенную окраску, обожженные и прожженные, а также имеющие масляные и чернильные пятна, карандашные и чернильные надписи, значительно загрязняющие билеты.

44. Никелевая, бронзовая, серебряная и медная монета, истертая настолько, что изображения герба и достоинства монеты не распознаются, монета, продырявленная, резаная, ломаная, имеющая неправильный звон, травленная в кислоте, а также с напаем каких-либо металлов, считается неплатежной и приему в платежи не подлежит; такая монета клиенту не возвращается, а подлежит изъятию с выдачей предъявителю квитанции.

45. Платежной, но негодной к обращению считается монета, подвергшаяся изменениям от обращения, т.е. истертая, деформированная, сплющенная, изогнутая, поврежденная огнем, позеленевшая, почерневшая и т.п., пока на ней распознается изображение герба или наименование достоинства монеты и если не возникает сомнений в подлинности такой монеты.

46. Ветхие, т.е. подлинные и платежные, но негодные к обращению денежные билеты принимаются к платежу беспрепятственно, но выпуску в обращение из касс коммунального банка не подлежат.

47. Кассиры коммунального банка и его филиалов обязаны сортировать принятые в кассы коммунального банка деньги на годные к обращению и ветхие, не выпуская последние в обращение.

48. Рассортированные денежные билеты кассир формирует и упаковывает раздельно, т.е. отдельно годные и отдельно ветхие.

Каждые 100 листов денежных билетов одного и того же достоинства формируются в корешки и обандероливаются крестообразно с обозначением на бандероли суммы вложения и даты.

На бандероли должна быть подпись кассира, считавшего эти билеты и его именной штамп.

В пачку могут быть упакованы только корешки, проверенные и подсчитанные одним кассиром. Формирование пачек из корешков, пересчитанных разными кассирами, запрещается.

Билеты Государственного банка СССР и Государственные казначейские билеты СССР формируются в пачки по десять корешков (1000 листов). В формируемые пачки вкладываются корешки одного и того же достоинства.

49. Каждая пачка денежных билетов снабжается верхней и нижней накладками из картона или плотной бумаги. На верхней накладке указывается наименование коммунального банка, достоинство денежных билетов, количество листов, сумма вложения, дата упаковки, подпись и именной штамп кассира, считавшего эти билеты.

50. Каждая пачка денежных билетов обвязывается шпагатом, без узлов и надрывов, крестообразно двойной вязкой на четыре глухих узла. На нижней накладке на обоих концах шпагата около узла накладывается сургучная печать соответствующего коммунального банка (филиала).

На бандеролях корешков и верхних накладках пачек с ветхими денежными билетами ставится штамп «Ветхие».

51. Монета, после проверки и пересчета, укладывается по достоинствам в стандартные мешки без наружных швов. Горло каждого мешка прошивается и плотно завязывается шпагатом, без узлов и надрывов. На концы шпагата надевается ярлык, на котором указывается дата упаковки, достоинство монеты и сумма вложения. Концы шпагата завязываются глухим узлом с наложением пломбы или сургучной печати соответствующего коммунального банка (филиала). Сумма вложений в мешках удостоверяется на ярлыках подписью кассира, с проставлением именного штампа.

Максимальная сумма вложения в один мешок монеты одного достоинства устанавливается: для серебра и никеля — 1000 рублей, для бронзы и меди — 50 рублей.

52. В случае повторного пересчета денег бандероли и накладки заменяются новыми и подписываются кассиром и контролером. Рядом с подписью на верхней накладке должен ставиться штамп «Контрольный пересчет» с указанием фамилии кассира, производившего пересчет. После окончания пересчета снятые при повторном пересчете денег бандероли, ярлыки и накладки подлежат уничтожению.

53. При частичных выемках монеты из опломбированного мешка или дополнительных вложениях в мешок, последний должен быть заново опечатан и опломбирован; к нему должен быть привешен новый ярлык за подписью кассира, удостоверяющего своей подписью сумму остатка.

VI. Хранение денег и ценностей в кассах, кладовых и несгораемых шкафах

54. В кассах в течение рабочего дня должен находиться лишь необходимый для текущих операций запас денег и ценностей. Все остальные деньги и ценности должны храниться в несгораемых шкафах и железных сундуках, находящихся в запертых кладовых. При отсутствии кладовых несгораемые шкафы и железные сундуки должны находиться в изолированных помещениях касс. Необходимо соблюдать при этом меры предосторожности против пожаров и хищений.

55. Внутри кладовой деньги и ценности должны находиться в несгораемых шкафах, железных сундуках и ящиках или деревянных сундуках, обитых железом. В кладовых, хорошо оборудованных и абсолютно безопасных (непременно каменных и бетонированных) ценности могут храниться на металлических или деревянных, обитых железом, стеллажах (полках). Стеллажи должны иметь дверцы, запирающиеся на замок.

56. В каждом шкафу и сундуке должны находиться описи с обязательным указанием количества и суммы хранящихся ценностей.

57. В несгораемых шкафах и кладовых могут храниться лишь деньги и ценности, проведенные по бухгалтерскому учету банка и оприходованные по книгам кассы или кладовой, а также книги, документы, перечисленные в пункте 62 настоящей инструкции.

Для приема денег, доставляемых в кассы коммунальных банков кассирами приходных касс по окончании операционного дня, управляющие коммунальными банками (филиалами) выделяют кассиров-приемщиков и бухгалтеров-контролеров.

Кассир-приемщик принимая от кассиров приходных касс сумки с деньгами, должен предварительно:

а) проверить, не имеют ли сумки с деньгами каких-либо внешних повреждений — заплат, наружных швов, разрывов ткани или кожи, незажатых пломб, поломок, нарушений печати, разрыва или узлов на шпагате и т.п.;

б) проверить ясность оттисков пломб или печатей.

При отсутствии дефектов в денежных сумках, кассир-приемщик выдает кассиру приходной кассы квитанцию в приеме денег.

При обнаружении дефектов в денежной сумке (повреждения сумки, замка, сомнительность пломб и т.п.) кассир-приемщик вскрывает ее в присутствии бухгалтера-контролера и кассира приходной кассы, сдающего сумку, и деньги, вложенные в нее, пересчитывает полистно и по кружкам.

При обнаружении излишков или недостач составляется акт за подписями кассира-приемщика, кассира приходной кассы и контролера приходной кассы; расписка кассиру приходной кассы кассиром-приемщиком выдается на фактически принятую сумму. Акт передается на следующий день управляющему банком (филиалом) для принятия мер.

Принятые кассиром-приемщиком от кассиров приходных касс сумки с деньгами до их пересчета хранятся в несгораемом шкафу, который должен запираться и опечатываться ключами и печатями кассира-приемщика и бухгалтера-контролера.

В начале операционного дня сумки с деньгами в присутствии главного бухгалтера коммунального банка (филиала), бухгалтера-контролера и кассира-приемщика вскрываются и производится пересчет денег.

Результаты пересчета заносятся в специальную ведомость. При обнаружении излишков или недостач, а также неплатежных, фальшивых денег составляется акт.

58. При вложении в конце операционного дня денежной наличности в кладовую, а при ее отсутствии — в несгораемый шкаф, управляющий банком, главный бухгалтер и заведующий кассой (главный или старший кассир) проверяют денежные билеты по пачкам и корешкам, а монету — по ярлыкам на мешках.

59. Все денежные знаки и ценности помещаются в несгораемые шкафы только в надлежаще подобранном и упакованном виде.

60. Ветхие банковские и казначейские билеты, а также негодная к обращению монета, подлежащие изъятию из обращения, до сдачи их Госбанку хранятся отдельно от годных денежных знаков.

61. Все ценности размещаются и хранятся в кладовых и несгораемых шкафах по отдельным видам этих ценностей.

62. Кроме денег и других ценностей, в кладовой, а при ее отсутствии — в специальных несгораемых шкафах, обязательно должны храниться: кассовая книга, книга кладовой, чековые книжки, бланки строгой отчетности, обязательства по ссудам, договоры, образцы подписей работников банка, отчет банка за истекший год со всеми приложениями, общие бухгалтерские журналы, ежедневные оборотные ведомости синтетических счетов за текущий месяц, последние оборотные ведомости аналитических лицевых счетов на 1-е число текущего месяца, кассовые документы за 12 месяцев, и мемориальные документы за текущий месяц.

63. Ценности, зачисленные на счет «Переходящие ценности», хранятся в отдельных конвертах с обозначением на каждом конверте вида ценностей, даты зачисления на счет суммы и номера журнальной записи.

64. Обязательства и договоры хранятся в папках или конвертах отдельно по краткосрочным ссудам и отдельно по долгосрочным ссудам.

На конвертах по каждой ссуде должны быть указаны номер счета, номер ссуды, сумма ссуды и сроки погашения. Документы по долгосрочным ссудам хранятся по номерам ссуд, а по краткосрочным ссудам — по срокам платежей.

65. Бланки строгой отчетности хранятся в несгораемых шкафах, ящиках и кладовых, по видам, отдельно от других ценностей.

66. Деньги и другие ценности могут выноситься из кладовой в помещение кассы только для производства операций, для обработки, пересчета и для ревизии и только в присутствии управляющего банком или его заместителя, главного бухгалтера и заведующего кассой (главного или старшего кассира).

VII. Прием, хранение и выдача бланков строгой отчетности и чековых книжек

67. Бланки строгой отчетности учитываются бухгалтерией коммунального банка по двум внебалансовым счетам: а) по счету № 208 «Разные документы и ценности» и б) по счету № 209 «Чековые книжки».

Прием бланков строгой отчетности в кассу банка производится на основании приходного внебалансового ордера, выписанного бухгалтерией банка и подписанного двумя должностными лицами, имеющими право первой и второй подписи.

68. Поступившие в кладовую бланки строгой отчетности записываются в книгу кладовой с указанием даты их поступления, количества, стоимости или условной оценки. Чековые книжки записываются в книгу для учета чековых книжек, которая ведется по форме приложения № 4 к Инструкции Министерства финансов СССР «О порядке учета, хранения и оформления денежных и расчетных чеков банков долгосрочных вложений», утвержденной приказом Министра финансов СССР от 9 февраля 1951 г. № 232.

69. При приеме бланков строгой отчетности в неповрежденной упаковке Гознака проверка этих бланков производится по корешкам. При приеме неполных пачек и вскрытых полных пачек, а также несброшированных бланков строгой отчетности производится полистная проверка бланков по номерам. О неправильной нумерации, наличии дефектных бланков, излишках и недостачах бланков составляется соответствующий акт (приложение № 11) в двух экземплярах. Оба экземпляра подписываются управляющим или его заместителем, главным бухгалтером банка и заведующим кассой (главным или старшим кассиром). Один экземпляр остается в кассе, второй отсылается учреждению, от которого получены бланки.

70. Дефектные и испорченные бланки строгой отчетности впредь до их уничтожения не списываются с соответствующего внебалансового счета и хранятся в кассе вместе с актами в особых конвертах.

71. Дефектные и испорченные бланки строгой отчетности периодически, но не реже одного раза в месяц, уничтожаются специальной комиссией в составе управляющего банком или его заместителя, главного бухгалтера и заведующего кассой (главного или старшего кассира), с составлением при этом акта (приложение № 12) в двух экземплярах. В акте полностью перечисляются все уничтоженные бланки. Списание уничтоженных бланков производится по расходному внебалансовому ордеру, подписанному должностными лицами, имеющими право первой и второй подписи, на основании акта, приложенного к ордеру. Один экземпляр акта прилагается к расходному внебалансовому ордеру, как основание, а второй остается в делах главной бухгалтерии банка.

72. Выдача бланков строгой отчетности производится кассиром на основании внебалансовых расходных кассовых ордеров, выписанных операционными группами. Выдача бланков строгой отчетности сотрудникам банка под отчет производится в порядке, предусмотренном соответствующими инструкциями. Внебалансовые ордера на выдачу бланков строгой отчетности подписываются должностными лицами, имеющими право первой и второй подписи.

73. Выдача чековых книжек производится в порядке, предусмотренном Инструкцией Министерства финансов СССР «О порядке учета, хранения и оформления денежных и расчетных чеков банков долгосрочных вложений», утвержденной приказом Министра финансов СССР от 9 февраля 1951 г. № 232.

VIII. Порядок выдачи кассирам под отчет денег и ценностей

74. Перед началом операционного дня заведующий кассой (главный или старший кассир) выдает подчиненным ему кассирам под расписку авансом необходимые для операций в течение дня суммы денег.

Полные пачки и корешки денежных билетов, а также монета принимаются кассирами от заведующего кассой (главного или старшего кассира) по обозначениям на накладках, ярлыках и бандеролях с проверкой по корешкам, без полистного пересчета, при условии правильной упаковки в соответствии с разделом V настоящей Инструкции. Неполные корешки принимаются полистным счетом, а не упакованная в мешки монета — пересчетом по кружкам.

75. Для учета денег, выдаваемых кассирам в начале операционного дня и принимаемых от них в конце операционного дня, заведующий кассой (главный или старший кассир) ведет книгу учета денежных сумм (приложение № 13).

76. Для учета денег, полученных от заведующего кассой (главного или старшего кассира), произведенных в течение дня операций и сданных денег кассиры ведут книгу учета денежных сумм, по той же форме (приложение № 13).

77. Учет движения ценностей, выдаваемых кассирам в виде аванса и принимаемых обратно от кассиров, ведется в таком же порядке, как и учет движения денег, изложенный в п. п. 75 и 76.

IX. Заключение кассы и порядок ведения кассовой книги

78. По окончании операционного дня все кассиры подсчитывают по документам суммы прихода и расхода кассы за день по своим операциям, составляют справки, в которых указывают суммы, полученные авансом, суммы расхода и прихода за день и остаток; справки эти подписываются кассирами и передаются для сверки в соответствующие операционные группы бухгалтерии. Контролер операционной группы после проверки справок подписывает их и возвращает кассирам. Заведующий кассой (главный или старший кассир) при приеме справок и денег от кассиров проверяет, соответствуют ли данные справок приходным и расходным документам и сдаваемой сумме наличных денег.

79. На основании заверенных справок кассиров заведующий кассой (главный или старший кассир) составляет сводную справку с указанием остатков денежной наличности и кассовых оборотов, подписывает сводную справку и справки кассиров, получает на сводной справке заверительную подпись контролера банка, на которого возложено ведение контрольно-кассовой ведомости.

Сводная справка о кассовых оборотах за день и справки кассиров хранятся в документах дня.

80. Сверенные с бухгалтерией суммы кассового остатка и оборотов за день заведующий кассой (главный или старший кассир) записывает в кассовую книгу (приложение № 14). В кассовой книге ежедневно записывается остаток наличных денег на начало дня, сумма прихода за день с указанием количества документов, сумма расхода за день также с указанием количества документов и остаток наличных денег на конец операционного дня.

В конце каждого операционного дня кассовая книга подписывается управляющим, главным бухгалтером и заведующим кассой (главным или старшим кассиром).

81. Кассовая книга должна быть обязательно пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью коммунального банка (филиала). На последней странице книги делается заверительная надпись с указанием количества листов. Эта надпись скрепляется подписями управляющего, главного бухгалтера и заведующего кассой (главного или старшего кассира).

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера банка. Указания главного бухгалтера о порядке ведения кассовой книги являются для кассира обязательными.

82. Записи в кассовой книге производятся только чернилами. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге категорически запрещаются. В случае необходимости исправления следует неправильную сумму или слова зачеркнуть и сверху написать красными чернилами правильную сумму или слова. Исправление заверяется подписями управляющего, главного бухгалтера и заведующего кассой (главного или старшего кассира).

83. В случае расхождения между кассовой наличностью и данными бухгалтерии заведующий кассой (главный или старший кассир) ставит об этом в известность управляющего и главного бухгалтера банка (филиала) для принятия мер к выявлению причин расхождений.

При установлении излишка или недостачи денег в кассе об этом составляется акт. Кроме того, при недостаче управляющий банком, в необходимых случаях, обязан принять меры, предусмотренные пунктом 136 настоящей инструкции. На основании акта составляется соответствующий приходный или расходный кассовый ордер.

Недостачи относятся на балансовый счет «Разные лица и учреждения» № 102 по лицевому счету виновного лица, а излишки зачисляются в доход банка на балансовый счет № 129 «Операционные доходы».

84. Кассовые документы подбираются в порядке нумерации корреспондирующих балансовых счетов отдельно по приходу кассы и отдельно по расходу.

Внебалансовые документы подбираются по нумерации внебалансовых счетов — сначала приходные, а затем расходные.

После подборки все ордера и приложения пронумеровываются полистно порядковыми номерами независимо от того, являются ли они основными документами или приложениями к ним, а также независимо от номеров, которые имеются на основных документах; пронумерованные документы подшиваются в папку.

В том случае, если кассовые документы подбираются и брошируются другим работником, кассир принимает их на хранение счетом, согласно приложенным к ним справкам.

85. Каждая папка прошнуровывается и опечатывается или опломбировывается печатью или пломбой соответствующего коммунального банка (филиала).

На лицевой стороне папки ставится штамп следующего содержания:

На оборотной стороне обложки папки делается следующая надпись:

Указанные надписи заверяются формировавшим папку заведующим кассой (главным или старшим кассиром), контролером, а также главным бухгалтером после сверки итогов кассовых документов с кассовой книгой.

86. Не позднее следующего дня общие суммы кассовых документов должны быть сверены с дневной оборотной ведомостью или главной книгой. Сверка производится главным бухгалтером, который заверяет своей подписью на папке данные, указанные в п. 85.

87. Кассовые документы, подобранные по месяцам, хранятся в течение двенадцати месяцев в кладовой или в отдельном несгораемом хранилище под ответственностью заведующего кассой (главного или старшего кассира). По истечении этого срока кассовые документы передаются в архив в порядке, предусмотренном инструкцией по архиву.

88. Справки по кассовым документам даются по требованиям за подписью главного бухгалтера или его заместителя с разрешения заведующего кассой (главного или старшего кассира).

Работник, имеющий разрешение на получение справки, работает над документом в присутствии заведующего кассой (главного или старшего кассира), хранящего кассовые документы. Выносить из помещения кассы папки с документами запрещается.

89. Изъятие кассовых документов может производиться только по письменному распоряжению, подписанному управляющим и главным бухгалтером банка на основании письменного требования судебно-следственных органов или вышестоящего учреждения банка; требование должно быть подписано правомочными лицами и скреплено гербовой печатью.

При изъятии документов составляется акт в двух экземплярах за подписями управляющего, главного бухгалтера, заведующего кассой (главного или старшего кассира) банка и представителя учреждения, для которого производится изъятие документов. В акте точно указывается, по чьему требованию производится изъятие и какие документы изымаются.

На место изъятого подлинного кассового документа подшивается: заверенная главным бухгалтером и заведующим кассой (главным или старшим кассиром) банка копия изъятого документа, вся переписка об изъятии документа, расписка лица, получившего подлинный документ, и один экземпляр акта об изъятии. Второй экземпляр акта вручается представителю учреждения, для которого изъят документ. На обложке папки с документами главным бухгалтером и заведующим кассой (главным или старшим кассиром) банка за их подписями делается соответствующая надпись об изъятии.

В тех случаях, когда изъятие документов производится по письменному требованию судебно-следственного органа без явки его представителя в банк, к акту должны быть приложены подлинное письмо-требование судебно-следственного органа, на основании которого произведено изъятие документов, а также почтовая квитанция об отсылке документов ценным пакетом по соответствующему адресу.

X. Ведение книги кладовой

90. Для учета ценностей, хранящихся в кладовой и других хранилищах банка, заведующий кассой (главный или старший кассир) ведет «Книгу кладовой» установленной формы (приложение № 15).

91. Книга кладовой должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью банка. На последней странице книги делается надпись о количестве листов, скрепленная подписями управляющего, главного бухгалтера, заведующего кассой (главного или старшего кассира).

92. Движение ценностей в книге кладовой показывается общей суммой за день по каждому виду ценностей, с указанием количества и суммы и с выведением соответствующих остатков на следующий день.

93. Остатки счетов, по которым в течение дня было движение, после окончания операций сверяются с бухгалтерскими записями и подписываются управляющим банком, главным бухгалтером и заведующим кассой (главным или старшим кассиром).

XI. Открытие и закрытие касс и кладовых

94. Помещения касс в банках (филиалах) должны быть изолированы от всех отделов. Двери кассовых помещений во время операций должны быть заперты с внутренней стороны.

95. Доступ в помещение кассы разрешается лишь кассовым работникам, а также управляющему, заместителю управляющего и главному бухгалтеру — в сопровождении кассовых работников. Вход в кладовую разрешается только лицам, имеющим печати и ключи от кладовой, причем входить в кладовую она могут лишь все вместе.

Другим работникам банка управляющий банком может разрешить вход в помещение кассы или кладовых лишь при наличии к тому особой необходимости или при производстве ревизии кассы и кладовых и только в присутствии тех должностных лиц, у которых находятся ключи и печати от кладовой и кассы.

96. Время открытия касс и кладовых устанавливается администрацией учреждений банка с таким расчетом, чтобы все кассиры успели до начала операций получить необходимые для производства операций деньги и ценности.

97. Кладовая и несгораемые шкафы по окончании операций опечатываются. Снятие и наложение печатей производится обязательно в присутствии управляющего, главного бухгалтера, заведующего кассой (главного или старшего кассира) и охраны.

Перед открытием кладовой и несгораемых шкафов надлежит убедиться в том, что двери, замки, шнур и печати находятся в исправном состоянии. В течение операционного дня кладовая и несгораемые шкафы после каждой выемки денег и ценностей запираются. В тех случаях, когда кладовая, несгораемые шкафы имеют менее трех ключей, материально-ответственное лицо, не имеющее ключа, опечатывает дверь кладовой или шкафа своей личной печатью.

98. При наличии каких-либо повреждений дверей, дверных замков, шнура и печатей, вызывающих подозрения в попытке проникнуть в опечатанную кладовую и шкафы, немедленно, до снятия печатей, вызывается представитель органов милиции и только в его присутствии производится снятие печатей и вскрытие несгораемых шкафов и кладовых; по вскрытии производится проверка хранящихся в них денег и ценностей с составлением акта при участии представителя органов милиции и лиц, перечисленных в пункте 97 настоящей инструкции.

В акте должны быть подробно указаны как характер обнаруженных при вскрытии повреждений печатей и замков или самих шкафов и кладовых, так и результат произведенной проверки денег и ценностей.

99. При открытии опечатанных кладовых и несгораемых шкафов печати не срываются, а вместе со шнуром срезываются, чтобы после открытия и осмотра кладовой можно было еще раз проверить подлинность печатей. Снятые печати в дальнейшем уничтожаются.

100. В кладовых категорически воспрещается употребление огня для освещения и плавки сургуча, также категорически воспрещается курение.

101. По окончании рабочего дня управляющий банком совместно с главным бухгалтером и заведующим кассой (главным или старшим кассиром), проверив, что все ценности, подлежащие хранению в несгораемых шкафах и кладовых, а также книги и документы находятся на месте, что все шкафы, окна, ставни закрыты, вентиляторы и свет выключены, запирают несгораемые шкафы и кладовые.

102. Каждое хранилище закрывается на три ключа — управляющего банком (филиалом), главного бухгалтера и заведующего кассой (главного или старшего кассира) и опечатывается их печатями. В тех случаях, когда ценности хранятся в кладовых и несгораемых шкафах, имеющих лишь два замка, ключи от этих замков хранятся у заведующего кассой (главного или старшего кассира) и управляющего, опечатываются их печатями, а также печатью главного бухгалтера.

103. Сургучные печати на кладовых и несгораемых шкафах должны накладываться на особую дощечку поверх шнура, пропускаемого сквозь дверные ушки шкафа или кладовой таким образом, чтобы двери шкафа или кладовой не могли быть открыты без повреждения шнура или печатей.

Для опечатывания должен применяться целый шнур без повреждений и узлов. Опечатывание несгораемых шкафов и кладовых воском, мастикой и пломбами ни в коем случае не разрешается.

104. При отсутствии у несгораемых шкафов дверных ушек сургучная печать должна накладываться поверх шнура, опоясывающего весь шкаф, и прикрепляться к стенке шкафа так, чтобы шнур не мог быть снят со шкафа без повреждения печати.

105. Управляющий банком, заведующий кассой (главный или старший кассир) и главный бухгалтер передают деньги и ценности другим, заменяющим их лицам в случаях болезни, отъезда в командировку, отпуска и т.п. с предварительной проверкой находящихся в кладовой и в несгораемых шкафах денег и ценностей. При передаче составляется акт (приложение № 21).

Вместе с передачей денег и ценностей передаются и ключи от кладовой и несгораемых шкафов, а также печати и штампы, о чем в акте делается соответствующая отметка.

106. Дубликаты ключей при подробной описи заделываются в пакет, который опечатывается печатью банка и при письме, подписанном управляющим, главным бухгалтером банка и заведующим кассой (главным или старшим кассиром), сдаются под расписку на хранение в ближайшее учреждение Госбанка. В письме банка должно быть указано, что сданные на хранение запасные ключи могут быть получены лишь на основании письменного требования, подписанного совместно управляющим банком, главным бухгалтером и заведующим кассой (главным или старшим кассиром); к письму должны быть приложены образцы подписей этих должностных лиц.

При смене упомянутых выше должностных лиц учреждению Госбанка представляются новые образцы подписей.

107. Печати, наложенные на кладовую, несгораемые шкафы, перед открытием операций принимаются, а после окончания рабочего дня сдаются управляющим банком, главным бухгалтером и заведующим кассой (главным или старшим кассиром) дежурному по охране. О приеме и сдаче печатей делается соответствующая отметка в постовой книге за подписями указанных лиц и дежурного по охране.

108. Образцы оттисков печатей, накладываемых при опечатывании кладовых и несгораемых шкафов, вручаются охране банка под расписку.

XII. Регулирование кассы

109. Лимит остатка денежной наличности кассы коммунального банка (филиала) устанавливается учреждением Госбанка в размерах потребности, обеспечивающей выдачу средств по операциям коммунального банка (филиала).

110. За превышение установленного лимита остатка кассы управляющий коммунальным банком (филиалом), главный бухгалтер и заведующий кассой (главный или старший кассир) несут ответственность в установленном порядке.

111. В подкрепление своих касс коммунальные банки получают денежную наличность из кассы Госбанка по именным чекам, в пределах остатка своих корреспондентских счетов.

XIII. Получение и отправка ценных посылок, пакетов и писем

112. Полученные почтовые повестки о поступлении в адрес коммунального банка (филиала) посылок, пакетов и писем с объявленной ценностью регистрируются бухгалтерией в специальной книге (приложение № 16), после чего повестка передается кассиру под расписку в указанной книге.

113. Для получения ценного отправления кассиру должна быть выдана разовая доверенность, оформленная в соответствии с инструкцией НКФ СССР от 9 июня 1944 г. № 307 «О порядке ведения учета и контроля за выданными доверенностями и получением по ним товаров». Доверенность подписывается управляющим и главным бухгалтером и скрепляется гербовой печатью коммунального банка.

Образцы подписей управляющего и главного бухгалтера, а также оттиск печати коммунального банка должны быть в установленном порядке сообщены почтовому отделению.

Выдача постоянных доверенностей на получение ценных посылок, пакетов и писем не разрешается.

114. При получении с почты ценных посылок, пакетов и писем кассир-получатель обязан проверить упаковку, пломбы, печати и вес. В случае порчи упаковки, нарушения пломб и печатей, или несоответствия веса данным сопроводительных документов, кассир-получатель, в присутствии представителя почтового учреждения, вскрывает пакет или посылку и производит тщательную проверку вложений. О результатах вскрытия и проверки составляется акт за подписями кассира-получателя и представителя почтового учреждения с точным перечислением всех оказавшихся ценностей.

Акты о результатах проверки ценных посылок, пакетов и писем составляются в трех экземплярах, из которых один под расписку передается руководителю почтового учреждения, второй остается в делах банка и служит основанием для оприходования ценностей, а третий направляется организации, от которой поступили ценности. В необходимых случаях акт составляется в четырех экземплярах и тогда четвертый экземпляр посылается следственным органам по месту обнаружения недостачи.

115. Доставленная кассиром в коммунальный банк посылка с ценностями сдается старшему кассиру для вскрытия и пересчета ценностей в присутствии управляющего или его заместителя и главного бухгалтера, которые проверяют вложения по сопроводительным письмам (описям). При несоответствии наличия вложений описям, составляется акт за подписями управляющего банком, главного бухгалтера и заведующего кассой (главного или старшего кассира). Акт этот служит основанием для оприходования оказавшихся в наличии ценностей. Акт составляется в двух экземплярах, из которых один остается в банке, а второй направляется учреждению, от которого ценности поступили. В необходимых случаях акт составляется в трех экземплярах для отправки третьего экземпляра следственным органам.

116. Ценности, поступившие в посылках, пакетах и письмах, приходуются кассой по ордерам, составленным операционной группой на основании описей, при которых ценности поступили, если эти описи соответствуют содержимому посылок, пакетов и писем.

Оприходование ценностей отмечается в книге (приложение № 16) за подписью контролера.

117. Пересылка ценностей по почте производится при описях закрытыми или открытыми отправлениями с объявлением соответствующей ценности их.

Отправка ценностей закрытыми отправлениями производится на основании внебалансовых расходных ордеров операционных групп, которые составляют описи (накладные) по каждому роду ценностей отдельно в четырех экземплярах. Первый экземпляр описи (подлинник) отсылается в день отправки посылки вместе с сопроводительным письмом учреждению-получателю, второй — вкладывается в посылку, третий хранится в бухгалтерии коммунального банка, а четвертый экземпляр остается у кассира, на ответственном хранении которого находятся ценности.

При пересылке ценностей открытыми отправлениями опись составляется в двух экземплярах.

118. Получив ордера на отправку ценностей с описями и препроводительными письмами, заведующий кассой (старший кассир), убедившись в том, что ордера подписаны уполномоченными на это должностными лицами, выдает кассиру ценности, подлежащие отправке, под расписку на каждом ордере.

119. Кассир, получив ценности для отправки по почте, заделывает их в помещении кассы в присутствии управляющего или его заместителя, главного бухгалтера и заведующего кассой (старшего кассира), которые обязаны проверить вложение. Правильность вложений, а также правильность указания на упаковке наименования получателя и оценки ценностей скрепляется на всех экземплярах описи подписями лиц, производивших проверку.

120. После сдачи ценных посылок и пакетов на почту кассир сдает реестры (описи на ценные посылки и пакеты) с расписками и квитанциями в принятии почтовым учреждением отправленных ценностей заведующему кассой (старшему кассиру), который удостоверяется в правильности расписок на реестрах и передает их в операционную группу для оформления ордеров на почтовые расходы. Реестры и квитанции хранятся вместе с кассовыми документами дня.

121. После сдачи ценностей на почту главный бухгалтер банка или его заместитель обязан удостовериться в наличии расписок и оттисков календарного штемпеля почты на реестрах, по которым эти ценности отправлены.

XIV. О материальной ответственности кассовых работников

122. Кассовые работники обязаны знать инструкцию о кассах и кассовой работе учреждений системы Цекомбанка. Поэтому при обнаружении допущенных ими нарушений они не могут ссылаться на незнание инструкции.

123. Материальную ответственность за сохранность денег и ценностей, находящихся в кладовой и несгораемых шкафах, несут управляющий, главный бухгалтер и заведующий кассой (главный или старший кассир) банка.

124. Материальную ответственность за деньги и ценности, переданные кассовым работникам для производства операций, несут заведующий кассой (главный или старший кассир) и все кассиры, которыми эти деньги и ценности получены.

125. Каждый работник кассы несет полную материальную ответственность за все принятые им денежные суммы и ценности. В случае, если по вине кассира банку будет нанесен какой-либо ущерб, кассир обязан возместить его в полном размере.

Все кассовые работники при назначении на работу выдают банку письменное обязательство по прилагаемой форме (приложение № 17) о своей материальной ответственности за денежные суммы и ценности.

126. Совмещение работы кассира коммунального банка с работой в другом учреждении воспрещается. Также воспрещается совместная служба в одном и том же банке кассовых работников и их родственников, если работа последних в какой-либо мере связана с кассовыми операциями.

127. В банке с одним кассиром, в случае необходимости временной замены его, исполнение обязанностей кассира возлагается на другого работника по письменному приказу управляющего банком. От этого работника отбирается обязательство, согласно пункту 125 настоящей инструкции.

128. Работник кассы, ведающий ценностями, вступая в должность, обязан принять, а при оставлении должности сдать все деньги, ценности, документы и книги, а также печати и штампы по специальному акту, форма которого прилагается (приложение № 18). Прием и сдача должны быть произведены по акту при участии управляющего и главного бухгалтера банка.

Акт приема-сдачи должен составляться в трех экземплярах и подписываться принимающим и сдающим кассирами, а также управляющим и главным бухгалтером банка; первый экземпляр вручается сдающему кассиру, второй остается в делах кассы и кладовой, а третий экземпляр хранится в делах бухгалтерии банка.

129. Кассовые работники несут полную материальную ответственность в случаях недостачи денег в корешках, пачках и в другой упаковке за их подписями.

130. Кассовые работники несут также полную материальную ответственность за фальшивые и неплатежные денежные билеты и разменную монету, обнаруженные среди отсортированных и упакованных ими денег.

131. При обнаружении излишков или недостач денег и ценностей, вне зависимости от суммы и не исключая случаев, когда недостача покрыта кассиром немедленно, составляется акт за подписями управляющего банком (филиалом), главного бухгалтера, заведующего кассой (главного или старшего кассира) и работника кассы, у которого оказался излишек или недостача. В акте указываются обстоятельства, при которых обнаружена недостача или излишек и их сумма. К акту прилагаются объяснения кассира.

132. При недостаче денег в корешках и пачках, обнаруженной клиентом в присутствии кассира, последний, не отходя от проверяемых клиентом денег, вызывает заведующего кассой (главного или старшего кассира) и главного бухгалтера банка. В присутствии заведующего кассой (главного или старшего кассира) и главного бухгалтера банка производится вторичный пересчет вскрытых корешков и пачек и в случае подтверждения заявленной недостачи составляется акт по прилагаемой форме (приложение № 19). Акт подписывается клиентом, заявившим претензию о недостаче, и всеми лицами, присутствовавшими при повторном пересчете. К акту прилагаются бандероли и накладки от вскрытых корешков и пачек, в которых обнаружена недостача.

133. Подтвержденная актом недостача относится на счет кассира, виновного в недостаче, а клиенту немедленно додается недостающая сумма. От кассира, в упаковке которого была обнаружена недостача, отбирается обязательство по прилагаемой форме (приложение № 20) о погашении всей суммы недостачи.

Обнаруженные клиентом в денежных пачках излишки также актируются и сдаются по соответствующему акту в кассу банка.

Акты о недостачах и излишках составляются в двух экземплярах, из которых один подшивается вместе с ордером в кассовые документы дня, а другой остается у руководства банка для принятия надлежащих мер.

134. В случае внезапного оставления работы кассиром (болезнь или другие причины), он должен быть немедленно замещен другим работником. Распоряжение о замене оформляется приказом за подписью управляющего банком. Подотчетные деньги и ценности, находившиеся у кассира, прекратившего работу, немедленно пересчитываются в присутствии управляющего, главного бухгалтера, заведующего кассой (главного или старшего кассира) и кассира, которому передаются деньги и ценности. О результатах пересчета и передачи денег и ценностей составляется акт за подписями указанных лиц (приложение № 18).

135. Если при пересчете денег и ценностей без участия кассира, в связи с его внезапным выбытием, окажется какая либо недостача, то от кассира должно быть получено обязательство о полном покрытии этой недостачи (приложение № 20).

136. Если сумма обнаруженной недостачи не может быть возмещена кассиром немедленно, то в отобранном у кассира обязательстве указывается о покрытии недостачи из причитающихся кассиру ближайших выплат заработной платы, а также календарные сроки и суммы, подлежащие погашению (приложение № 20). Обязательство приходуется по внебалансовому счету № 208 и хранится в кладовой до полного погашения недостачи в особом пакете, опечатанном сургучной печатью банка.

137. На каждого кассира должно быть заведено личное дело, в которое помещаются следующие документы: личный листок, автобиография, две фотокарточки, обязательство о материальной ответственности и неразглашении сведений о состоянии касс и кассовых операций, расписка об ознакомлении с инструкциями о кассовых операциях, характеристики с последних мест службы и справка о месте постоянного жительства.

В личном деле хранятся все последующие документы на данного кассира: выписки из приказов о движении по службе, поощрениях, взысканиях, материалы о допущенных просчетах и т.п.

Личные дела кассиров хранятся у управляющего или у инспектора по кадрам в несгораемом шкафу.

Личные дела уволенных кассиров сдаются в архив на постоянное хранение.

XV. Проверка и ревизия касс и кладовой

138. Проверка кассы и кладовой производится ежедневно по окончании операций и заключается в подсчете денег и ценностей, подлежащих внесению в кладовую, и в осмотре целости замков, печатей и всех помещений кассы и кладовой, используемых для хранения ценностей.

139. Ежедневная проверка кассы и кладовой производится управляющим, главным бухгалтером и заведующим кассой (главным или старшим кассиром).

При ежедневной проверке управляющий обязан лично, после заключения кассовой книги, проверить арифметически правильность выведенного по кассовой книге остатка денежной наличности на следующий день, сверить обороты по кассе с оборотами по бухгалтерскому журналу, проверить по корешкам обандероленные пачки денежной наличности с вскрытием на выдержку и полистным пересчетом отдельных пачек и удостоверить своей подписью правильность записей и остатков, выведенных в кассовой книге.

В случае, если остаток денежной наличности и ценностей вызывает какие-либо сомнения, управляющий обязан немедленно произвести полную ревизию кассы с составлением акта (приложение № 21).

140. Периодически производятся внезапные полные ревизии касс и кладовых. Полные ревизии производятся также при смене управляющего коммунальным банком (филиалом), главного бухгалтера и заведующего кассой (главного или старшего кассира).

141. Ревизии производятся комиссией, состав которой устанавливается приказом управляющего банком, в присутствии лиц, ответственных за хранение денег и ценностей.

142. Внезапные полные ревизии кассы и кладовой производятся по усмотрению управляющего банком, но не реже одного раза в месяц, с участием главного бухгалтера и заведующего кассой (главного или старшего кассира).

Кроме того, полная ревизия обязательно производится на начало каждого квартала (на 1-е января, 1-е апреля, 1-е июля и 1-е октября).

Ревизии оформляются соответствующими актами (приложение № 21).

143. При ревизиях все денежные пачки пересчитываются полностью полистно.

Разменная монета пересчитывается по кружкам выборочным порядком в размере не менее 5% от общей суммы номинала.

144. При ревизии остатки денег и ценностей должны быть сверены с остатками, выведенными по кассовой книге, книге кладовой и бухгалтерскому учету.

После проверки денег и каждого вида ценностей и при соответствии фактических остатков книжным записям, проверяющие расписываются в этом в кассовой книге и книге кладовой.

При несоответствии фактических остатков наличных денег и ценностей книжным остаткам, проверяющие обязаны выяснить причины обнаруженных расхождений и указать об этом в акте (приложение № 21).

145. При ревизиях касс должна быть тщательно проверена правильность всех представленных кассиром оправдательных документов. Никакие записки о получении денег из касс во внимание не принимаются. Суммы расписок и других документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, считаются недостачей у кассира. Неоприходованные суммы считаются излишком кассы и должны быть обязательно оприходованы.

146. По окончании ревизии вся кассовая наличность и ценности складываются в несгораемые шкафы и кладовую и запираются в установленном порядке.

147. Проведение ревизий и проверок касс и кладовых ни в какой мере не должно нарушать нормального обслуживания клиентов.

148. От кассира, у которого обнаружена недостача, должно быть отобрано обязательство о ее возмещении (приложение № 20).

149. Управляющий банком обязан принять меры к скорейшему взысканию недостачи; в необходимых случаях предъявить через суд к кассиру иск о взыскании недостачи с ходатайством об обеспечении иска путем наложения ареста на имущество ответчика и т.п.

150. Обнаруженные по кассе излишки и недостачи зачисляются на балансовые счета — в соответствии с п. 83-м настоящей инструкции.

XVI. Учет хищений, растрат и просчетов

151. О каждом случае растраты, хищения денег, ценностей и других злоупотреблениях управляющий банком (помимо составления акта и сообщения органам прокуратуры о привлечении виновных лиц к уголовной ответственности) немедленно и независимо от суммы обязан сообщить бухгалтерии Цекомбанка, с подробным изложением обстоятельств происшествия; такие же сообщения посылаются при просчетах свыше 1000 рублей.

В этих сообщениях должно быть обязательно указано:

а) наименование коммунального банка (филиала), где имело место происшествие;

б) дата происшествия;

в) характер происшествия (хищение, ограбление, растрата, просчет, подлог);

г) сумма;

д) должность, фамилия, имя и отчество виновного лица;

е) с какого времени виновный работает в коммунальном банке;

ж) обстоятельства, при которых имело место происшествие;

з) меры, принятые к розыску и поимке преступника и обеспечению интересов банка;

и) поступления в погашение убытка.

Сообщения обязательно должны быть подписаны управляющим, главным бухгалтером, а также заведующим кассой (главным или старшим кассиром), если имело место происшествие, связанное с кассой банка.

Филиалы коммунального банка, направляя сообщение бухгалтерии Цекомбанка, одновременно посылают копию сообщения коммунальному банку.

Филиалы коммунального банка, кроме того, отсылают коммунальному банку сообщения о просчетах на сумму свыше ста рублей.

Вся переписка, возникшая по хищениям, растратам, просчетам и пр., хранится в бухгалтерии Цекомбанка, коммунального банка (филиала) в особом деле.

152. Сообщения о хищениях, растратах, злоупотреблениях и просчетах, посылаемые бухгалтерии Цекомбанка коммунальными банками и их филиалами, составляются бухгалтерией соответствующего банка. На бухгалтерию банка возлагается обязанность взыскания с виновных лиц причитающихся банку сумм, а также регистрация всех случаев хищений, злоупотреблений и просчетов.

153. Оперативный учет и контроль за работой банков по расследованию всех случаев растрат, хищений, недостач и просчетов, а также наблюдение за погашением задолженности, возникшей в результате хищений, растрат и просчетов, осуществляются Центральной бухгалтерией Цекомбанка.

XVII. Учет операций кассы и кладовой

154. Для учета движения наличных денег и ценностей ведутся следующие балансовые и внебалансовые счета:

а) № 32 «Касса»;

б) № 201 «Обязательства по краткосрочным ссудам»;

в) № 204 «Документы по долгосрочным кредитным операциям»;

г) № 207 «Переходящие ценности»;

д) № 208 «Разные документы и ценности»;

е) № 209 «Чековые книжки;»

ж) № 218 «Трудовые книжки»;

з) № 211 «Документы, полученные от своих учреждений и корреспондентов»;

и) № 212 «Документы на принудительное взыскание платежей по индивидуальным ссудам».

155. Книги, бланки, акты и другие кассовые документы должны вестись и составляться по установленным формам.

К настоящей инструкции прилагаются следующие формы:

а) объявления о взносе денег и приходные кассовые ордера (приложения № 1, 2 и 4);

б) квитанции в приеме денег (приложение № 3);

в) приходный внебалансовый ордер на ценности (приложение № 5);

г) расходные кассовые ордера (приложения № 6, 8 и 9);

д) расходный внебалансовый ордер на ценности (приложение № 7);

е) книга кассовых расходных документов, переданных в кассу (приложение № 10);

ж) акт о недостачах, излишках и дефектах, обнаруженных при проверке бланков строгой отчетности (приложение № 11);

з) акт об уничтожении дефектных и испорченных бланков строгой отчетности (приложение № 12);

и) книга учета выданных кассирам и полученных от них денег (приложение № 13);

к) кассовые книги (приложение № 14);

л) книга кладовой (приложение № 15);

м) книга регистрации повесток почтово-телеграфных учреждений на денежные суммы, ценные посылки, пакеты и письма (приложение № 16);

н) обязательство о материальной ответственности работников кассы (приложение № 17);

о) акт приемки-сдачи денег и ценностей (приложение № 18);

п) акт о недостачах и излишках денежных билетов в корешках и пачках (приложение № 19);

р) обязательство кассового работника о возмещении нанесенного банку материального ущерба (приложение № 20);

с) акт ревизии (проверки) кассы и кладовой (приложение № 21);

156. С изданием настоящей инструкции отменяется инструкция о кассах и кассовой работе учреждений системы Цекомбанка от 13 февраля 1947 года.

Приложение № 3

Приложение № 5

Оборотная сторона приложения № 8

Заключение отдела кредитования индивидуального жилищного строительства

Можно выдать рублей ___________________________________________________

        Начальник отдела
        Старший инспектор

Контролер _____________________ Бухгалтер _____________________
                (подпись)                       (подпись)

Оборотная сторона приложения № 9

                          Отметки банка:

Заключение отдела кредитования индивидуального жилищного строительства

Полученный аванс по ссуде __________________________ + ____________________________% от суммы (равный % выполненных работ)

оформленной ссуды Руб. _________________________ +
____________________________% от суммы
(равный % выполненных работ)

выданного аванса _______________________________ -
сумма кредита ____________________________________

Остаток задолженности по ссуде _____________________ — __________________________________________________ подлежит выдаче заемщику _________________________

     Начальник отдела _______________________

     Старший инспектор ______________________

«__» ______________ 195 г.

Отметка о предъявлении документа, удостоверяющего личность получателя

          (наименование документа)

Контролер _____________________ Бухгалтер _____________________<br>
                (подпись)                       (подпись)

Приложение № 10

КНИГА кассовых расходных документов, переданных в кассу

Приложение № 11

АКТ о недостачах, излишках и дефектах, обнаруженных при проверке бланков строгой отчетности

"__" ___________ 19__ г. Мы, нижеподписавшиеся: _______________________

     (подробно перечислить занимаемые должности и фамилии всех

                   участников составления акта)

составили настоящий акт в том, что при полистной проверке бланков строгой отчетности _______________________________________________________________, (наименование бланков) полученных _______________________ от _____________________________________ (дата) (подробное наименование ___________________________________________________, установлено следующее: организации)

Настоящий акт составлен в двух экземплярах, из коих один направлен ____

                    (наименование организации,

                    от которой получены бланки)

а второй оставлен в делах банка.

                Подписи:

Приложение № 12

АКТ об уничтожении дефектных и испорченных бланков строгой отчетности

"__" ___________ 19__ г. Мы, нижеподписавшиеся: _______________________

          (подробно перечислить должности и фамилии всех

_______________________________________________________ составили настоящий

         участников составлении акта)<br>

Приложение № 17

Я, нижеподписавшийся, _____________________________________________________

                     (фамилия, имя, отчество)

принимаю на себя материальную ответственность за все порученные мне _______ __________________________________________________________ денежные суммы и (наименование коммунального банка) ценности. В случае, если я по своей халатности, небрежности или неосторожности причиню ущерб _____________________________________________________________ (наименование коммунального ________________________________________, я обязан возместить коммунальному банка)

банку  этот  ущерб в полном размере, независимо от того, в каком учреждении
коммунального   банка,   в   моем  присутствии  или  без  меня,  обнаружены
засвидетельствованные  актом  учреждения  коммунального  банка недостачи, а
также  неплатежные  и  фальшивые  деньги в пересчитанных и упакованных мною

денежных корешках, пачках и ценностях.

Материальную  ответственность  я несу не только в период своей работы в

коммунальном банке, но и после ее оставления.

Я обязуюсь не разглашать нигде и ни в какой мере известные мне операции

по  хранению ценностей, их отправке, перевозке, по охране и сигнализации, а
также  служебные  поручения  по  кассе. За разглашение этих сведений я несу

ответственность согласно действующему законодательству СССР.

«» ___________ 19 г.

                                   ____________________________________
                                        (собственноручная подпись)

АКТ

приемки-сдачи денег и ценностей ___________________________________________ _______________________________________________________ коммунального банка «» ___________ 19 г. Мы, нижеподписавшиеся, кассир ______________________ коммунального банка _________________________ и вновь назначенный кассир того же банка __________________________________ в присутствии должностных лиц _____________________________________________

произвели  приемку-сдачу  хранящихся  в  кассе  и кладовой названного банка
денежных  сумм  и  ценностей  с фактической проверкой их и сопоставлением с

остатками, выведенными по кассовой книге по состоянию на _______ 19__ года.

I. При проверке кассы оказалось:

а) банковыми и казначейскими билетами Руб. ____________________________

б) разменной монеты _____________ Руб. _____________ коп. _____________ Всего: Руб. _____________ коп. _____________ Рублей: ___________________________________________________________________ (сумма прописью)

II. При проверке кладовой оказалось:

1. <a id="p100632"></a>Обязательств по краткосрочным ссудам ___________________________ шт.
                            на Руб. ___________________________________

2. <a id="p100633"></a>Документов по долгосрочным кредитным операциям:

          (наименование документов, их количество и сумма

                    по каждому виду документов)

3. <a id="p100634"></a>Переходящих ценностей:

              (наименование документов, их количество

                и сумма по каждому виду ценностей)

                    Бланков строгой отчетности:

4. <a id="p100635"></a>Чековых книжек _________________________________________________ шт.

5. <a id="p100636"></a>Трудовых книжек:

а) трудовых книжек _____________________________________________ шт.

б) вкладышей к трудовым книжкам ________________________________ шт.

6. <a id="p100639"></a>____________________________________________________________________

              (наименование документов, их количество

                 и сумма по каждому виду бланков)

7. <a id="p100640"></a>Других документов и ценностей:

        (наименование документов и ценностей, их количество

          и сумма по каждому виду документов и ценностей)

    Фактическое  наличие перечисленных выше денег и ценностей соответствует
остаткам,  выведенным  по  кассовой  книге,  книге кладовой и по отчетности

бухгалтерии _______________________________________________________________ коммунального банка, за исключением _______________________________________

Кроме того, произведена приемка-сдача кассовой и кладовой книг, штампов

_______________________________________ и печати кассы.

Ценности сдал

                 Ценности принял

Должностные лица,
  присутствовавшие при приеме-сдаче:

АКТ о недостаче банковых и казначейских билетов в пачках упаковки ___________________________________________

«» ___________ 19 г. настоящий акт составлен в ________________________

            (наименование коммунального банка (филиала)

гор. _______________________ в том, что сего числа при вскрытии и пересчете

кассе, комнате пересчета банковыми кассиром в ------------------------ пачки с ------------- билетами -------- ________ операционном зале казначейскими клиентом

                         (указать фамилии)

в присутствии _____________________________________________________________ (перечислить должности и фамилии

   работников банка, клиентов, участвовавших в составлении акта)

                                                                 пачке

_________________________________________________ была обнаружена в ------- корешке

     целой                  целыми                  целыми
в  ----------  обвязке  с -----------  печатями с -----------  бандеролями,
   нарушенной             нарушенными             нарушенными

недостача --------- _________________________________________________________________ излишек

билетов достоинством в _________________________ выпуска __________________ года на ______________________________________ рублей. Указанная выше пачка в ____________________ (кол.) корешков, из которых

                                                  недостача

в ___________________ (кол.) корешках была обнаружена --------- пересчитана излишек

вся полностью _____________________________ (фамилия кассира) в присутствии

                       (должность и фамилия)

и никаких недостач или излишков листов в остальных корешках пачки не было.

Недостача
--------- в сумме _______________________________ рублей подтвердилась.
 излишек

    К  настоящему  акту  прилагаются:  верхняя накладка от пачки, обвязка с
печатями  и  нижней  накладкой  и бандероль от того корешка, в котором была

обнаружена недостача.

    Подписи:

ОБЯЗАТЕЛЬСТВО

19__ г. _____________________________________ дня, я, нижеподписавшийся

                     (фамилия, имя и отчество)

обязуюсь возместить _________________________________________ коммунальному банку _____________________________________________________________________ (указать сумму цифрами и прописью и характер долга) в течение ____________________________ начиная ____________________________ путем взносов каждые полмесяца ____________________________________ рублей. Предоставляю право администрации ______________________________________ коммунального банка удерживать суммы в погашение задолженности по этому обязательству из причитающейся мне заработной платы при каждой получке.

                     Подпись _________________

АКТ ревизии (проверки) кассы и кладовой ________________________ ________________________________________ коммунального банка

_____________________ 19__ г. Мы, нижеподписавшиеся

        (должности, фамилии и инициалы лиц, участвовавших в
                                                               ревизию

________________________________________________________ произвели -------- составлении акта) проверку

кассы и кладовой ______________________________________ коммунального банка по состоянию на _________________________ 19__ года.

       ревизии

I. При -------- кассы оказалось: проверке

а) банковыми и казначейскими билетами Руб. ______________________________

б) разменной монетой Руб. ________________________ коп. _________________

               Всего Руб. ______________________ коп. _________________

Рублей ____________________________________________________________________ (сумма прописью)

II. При проверке кладовой оказалось:

1. <a id="p100651"></a>Обязательств по краткосрочным ссудам ________________________ шт. на
                                   Руб. _______________________________

2. <a id="p100652"></a>Документов по долгосрочным кредитным операциям:

              (наименование документов, их количество

                и сумма по каждому виду документов)

3. <a id="p100653"></a>Переходящих ценностей:

              (наименование документов, их количество

                и сумма по каждому виду ценностей)

4. <a id="p100654"></a>Бланков строгой отчетности:

А. Чековых книжек ________________________ шт.

Б. Трудовых книжек:

а) трудовых книжек ____________________ шт.

б) вкладышей к трудовым книжкам ____________________________ шт.

в) ________________________________________

          (наименование документов, их количество и сумма

                    по каждому виду документов)

5. <a id="p100660"></a>Других документов и ценностей:

    (наименование документов и ценностей, их количество и сумма

              по каждому виду документов и ценностей)

    Фактическое  наличие  перечисленных  выше денег, документов и ценностей
соответствует  остаткам,  значащимся  по  кассовой  книге, книге кладовой и

записям бухгалтерии банка, за исключением _________________________________

Подписи должностных лиц, составивших акт.