Приказ Госстроя РФ от 30.04.98 № 17-106

«Об утверждении „Методики расчета экономии бюджетных средств, определяющей эффективность мероприятий при внедрении энергосберегающих технологий в сфере производства и оказания жилищно-коммунальных услуг“»

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО ЖИЛИЩНОЙ И СТРОИТЕЛЬНОЙ ПОЛИТИКЕ

ПРИКАЗ

от 30 апреля 1998 г. № 17-106

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ «МЕТОДИКИ РАСЧЕТА ЭКОНОМИИ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ, ОПРЕДЕЛЯЮЩЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТЬ МЕРОПРИЯТИЙ ПРИ ВНЕДРЕНИИ ЭНЕРГОСБЕРЕГАЮЩИХ ТЕХНОЛОГИЙ В СФЕРЕ ПРОИЗВОДСТВА И ОКАЗАНИЯ»

В целях выполнения решения Правительственной комиссии по реформированию жилищно — коммунального хозяйства в Российской Федерации от 26.01.98, протокол № 1, по созданию нормативной базы для определения эффективности мероприятий при внедрении энергосберегающих технологий в сфере производства и оказания жилищно — коммунальных услуг приказываю:

1. Утвердить «Методику расчета экономии бюджетных средств, определяющую эффективность мероприятий при внедрении энергосберегающих технологий в сфере производства и оказания жилищно — коммунальных услуг» (прилагается).

2. Департаменту жилищно — коммунального хозяйства организовать издание и обеспечить указанной Методикой органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления, предприятия и организации жилищно — коммунального хозяйства.

3. Контроль за выполнением настоящего Приказа возложить на заместителя Председателя Госстроя России А.И. Терещенко.

МЕТОДИКА РАСЧЕТА ЭКОНОМИИ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ, ОПРЕДЕЛЯЮЩАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ МЕРОПРИЯТИЙ ПРИ ВНЕДРЕНИИ ЭНЕРГОСБЕРЕГАЮЩИХ ТЕХНОЛОГИЙ В СФЕРЕ ПРОИЗВОДСТВА И ОКАЗАНИЯ ЖИЛИЩНО — КОММУНАЛЬНЫХ УСЛУГ

Введение

Важнейшим звеном реформирования жилищно — коммунального хозяйства в современных условиях становится снижение издержек на производство услуг. Экономической основой этого процесса является энергоресурсосбережение.

Принципиальные подходы к решению такой задачи изложены в Федеральной целевой программе «Энергоресурсосбережение России» на 1998 — 2005 годы и подпрограмме «Энергосбережение в жилищно — коммунальном хозяйстве», утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.01.98 № 80.

В развитие положений этих документов Госстроем России разработаны «Основные направления и механизм энергоресурсосбережения в жилищно — коммунальном хозяйстве Российской Федерации», одобренные решением Правительственной комиссии по реформированию жилищно — коммунального хозяйства Российской Федерации (протокол от 20 марта 1998 г. № 3). Комиссией рекомендовано использовать указанный документ в качестве методологической основы при разработке региональных программ энергоресурсосбережения в ЖКХ.

В рамках реализации таких программ предполагается обеспечить:

• снижение потерь воды и тепловой энергии в зданиях, сооружениях и коммуникациях за счет улучшения тепловой изоляции, автоматического регулирования работы насосных агрегатов, рациональной ценовой политики;
• модернизацию систем водо- и теплоснабжения путем оптимизации режимов работы оборудования и сетей, децентрализации источников теплоснабжения, диспетчеризации и автоматизации, новой технологии замены и прочистки сетей;
• повышение надежности и устойчивости работы оборудования и коммуникаций на основе выполнения необходимого объема работ по замене изношенных сетей, применения современных материалов, подготовка теплоносителя;
• использование тепловых насосов и других нетрадиционных источников энергии с учетом местных условий.

Значительный эффект в экономии бюджетных средств может быть получен за счет развития системы учета и регулирования потребления энергоресурсов и воды от границ раздела сфер ответственности производящих и реализующих услуги организаций до конечных потребителей.

Необходимость планирования и финансирования комплекса ресурсосберегающих мероприятий, оценка осуществляемых мер по энергоресурсосбережению потребовали разработки настоящей Методики, включающей в себя отдельные элементы накопленного в регионах опыта проведения такой работы.

1. Цель, задачи и сфера применения Методики

Целью настоящей Методики является формирование принципов и методов оценки, определение процедуры расчета экономии бюджетных средств, используемых для финансирования процессов производства и реализации жилищно — коммунальных услуг.

Осуществление указанной цели требует решения следующих основных задач:

• выявление возможных источников экономии бюджетных средств;
• прогнозная оценка затрат и потенциальной экономии;
• учет фактически полученной экономии;
• определение путей рационального использования полученной экономии для стимулирования процессов энергоресурсосбережения в ЖКХ.

Кроме того, предусматривается оценка и сопоставление затрат на проведение энергоресурсосберегающих мероприятий и результатов от их реализации, которые выражаются в абсолютном или относительном сокращении потребности в бюджетных средствах.

В конечном итоге использование данной Методики позволит оценить эффективность действий различных участников процессов производства и оказания жилищно — коммунальных услуг, прямо или косвенно влияющих на сокращение затрат бюджетных средств.

Данная Методика предназначена для использования при разработке технико — экономических обоснований и бизнес — планов инвестиционных проектов, а также планов ресурсосберегающих мероприятий организаций, потребляющих, а также непосредственно реализующих жилищно — коммунальные услуги или участвующих в их производственном, научно — техническом, проектном или ином обеспечении.

Методика предусматривает комплексный подход к рассмотрению вопросов внедрения технических и организационных мероприятий по совершенствованию обслуживания и энергосбережению, а также по реализации форм и методов экономического стимулирования энергосберегающих мероприятий, реализуемых как непосредственно жилищно — коммунальными организациями, службами заказчика, так и самими потребителями услуг.

Оценка экономии бюджетных средств, определяющих эффективность внедрения энергосберегающих технологий, может производиться:

• на муниципальном уровне (в службе заказчика);
• в организациях бюджетной сферы — потребителях услуг;
• в организациях жилищно — коммунального хозяйства;
• у других потребителей услуг (например, товариществ собственников жилья).

Основные направления энергосбережения в жилищно — коммунальном хозяйстве, обеспечивающие экономию бюджетных средств в сфере потребления, производства и оказания услуг, представлены на схеме 1.1.

V

V

2. Основные принципы оценки экономии бюджетных средств при осуществлении энергоресурсосберегающих мероприятий

2.1. Основой методики расчета экономии бюджетных средств, определяющих эффективность реализации энергоресурсосберегающих технологий, являются следующие принципы:

• необходимость учета прямых и косвенных расходов бюджетных средств, которые могут быть полностью или частично сокращены в результате проводимых мероприятий;
• необходимость учета как абсолютного сокращения бюджетных средств, направляемых на проведение энергосберегающих мероприятий, на дотации организациям ЖКХ, полную оплату тех или иных видов услуг и другие цели, так и их относительного сокращения за счет уменьшения темпов прироста потребности в этих средствах по отношению к темпам прироста объема услуг при одновременном повышении их качества, предотвращения новых видов платежей из бюджета при реализации других источников финансирования, дополнительных налоговых поступлений в бюджет (при увеличении балансовой прибыли организаций ЖКХ, а также промышленных потребителей услуг в условиях постепенной ликвидации перекрестного субсидирования, соответствующего снижения тарифов на услуги ЖКХ для этой группы потребителей и, как следствие, себестоимости их продукции);
• сопоставление экономии бюджетных средств с затратами из различных источников, включая кредитные ресурсы, требующие возврата за счет финансово — экономических процедур.

2.2. Рыночный экономический механизм ориентирован на использование заемных инвестиций.

Минимизация затрат заемных средств на энергосберегающие проекты на предприятиях ЖКХ при гарантированном сроке их возврата и дальнейшей экономии обеспечит повышение ранга приоритетности проекта. Экономическая целесообразность такого подхода определяется существенным объемом необходимых инвестиционных вложений в проект энергосбережения.

Экономическая привлекательность проектов ресурсосбережения, как для инвестора, так и для организаций ЖКХ, состоит в наличии гарантированного источника погашения кредита из средств, сэкономленных в результате сокращения издержек производства.

3. Процедуры оценки экономии бюджетных средств

Расчет экономии бюджетных средств от внедрения энергоресурсосберегающих технологий в жилищно — коммунальном хозяйстве основан на сравнительной оценке прогнозных значений затрат бюджетных средств при отсутствии энергосберегающего мероприятия с параметрами, ожидаемыми или фактически полученными в результате его внедрения, и последующем сопоставлении этой экономии с затратами на реализацию проекта.

При этом прогнозные значения каждого параметра определяются с учетом влияния на изменение его величины всех факторов:

• объема реализации услуг под влиянием изменения объективных демографических, градостроительных и социальных условий (то есть без проведения ресурсосберегающих мероприятий);
• удельных финансовых и ресурсных затрат на производство единицы услуги под влиянием организационно — экономических и технических факторов;
• возможных изменений тарифа.

При отсутствии возможности определения прогнозируемых параметров с учетом действующих на них факторов производится экстраполяционная оценка каждого параметра по динамическому ряду за предшествующий период.

Экономия бюджетных средств, достигнутая за счет реализации энергосберегающих проектов, характеризуется сокращением потребности в них на:

оплату услуг тепло-, энерго-, газо-, водоснабжения и водоотведения, потребляемых бюджетными организациями;

приобретение топливно — энергетических ресурсов;

дотации организациям жилищно — коммунального хозяйства в части, не перекрываемой средствами, поступающими от оплаты услуг населением.

При этом наряду с сокращением потребности в бюджетных средствах необходимо учитывать как дополнительные поступления средств в бюджет в виде налоговых и других платежей, так и необходимое текущее выделение средств из бюджета на финансирование реализации энергоресурсосберегающего проекта (схема 3.1).

┌─────────────────────────────────────┐
<pre class="legal-pre">│           ┌───────┐       ┌───────┐ │                                           ┌───────────────┐
│Инвестиции │На пря-│       │На воз-│ │                                           │Возврат процен-│
│           │мое фи-│       │врат   │ │                                           │тов по кредиту │
│           │нанси- │       │кредит-│ │                                           │в федеральный и│
│           │рование│       │ных ре-│ │                                           │региональный   │
│           │проекта│       │сурсов │ │                                           │фонды энерго-  │
│           └───────┘       └───────┘ │                                           │сбережения     │
└──────────────/\───────────────/\────┘                                           └─────────┬─────┘
               │                │                                                           │
               └───────┬────────┘                                                           V
    ┌──────────────────┴────┐                     ┌────────────────────┐            ┌───────┴─────────┐
    │Выплаты из бюджета     │                     │       Сальдо       │            │   Поступление   │</pre>
    │(планируемые инвестиции├<────────────────────┤поступлений и выплат├<───────────┤средств в бюджет │
<pre class="legal-pre">    │и текущие затраты)     │                     │      из бюджета    │            │(снижение затрат)│
    └───────────────┬───────┘                     └──────────┬─────────┘            └─────────┬───────┘
          ┌─────────┼─────────┐                             /\                               /\
          │         │         │                              │                                │
┌─────────V─────────V─────────V───────────────┐    ┌─────────┘                                │
│     ┌────────┐┌───────┐┌─────────┐┌────────┐│┌───┴───┐┌──────────┐┌─────────┐┌───────┐  ┌───┴───┐
│Те-  │На опла-││На при-││На дота- ││Дополни-│││Сокра- ││Уменьшение││Снижение ││Совер- │  │Допол- │
│ку-  │ту услуг││обрете-││ции пред-││тельные │││щение  ││объема ре-││утечек и ││шенст- │  │нитель-│
│щие  │тепло-  ││ние    ││приятиям ││затраты │││потреб-││ализации  ││нерацио- ││вование│  │ные на-│
│зат- │электро-││топлив-││ЖКХ в    ││бюджет- │││ности в││материаль-││нальных  ││системы│  │логи и │
│ра-  │газо- и ││но -   ││части, не││ных     │││бюджет-││ного носи-││производ-││финан- │  │платежи│
│ты   │водосна-││энерге-││перекры- ││средств │││ных    ││теля услу-││ственных ││сирова-│  │в бюд- │
│     │бжения, ││тичес- ││ваемой   ││на об-  │││средст-││ги и пот- ││затрат,  ││ния и  │  │жет от │
│     │потреб- ││ких ре-││средства-││служива-│││вах за ││ребности в││соответ- ││оплаты │  │более  │
│     │ляемых  ││сурсов ││ми от оп-││ние но- │││счет   ││бюджетных ││ственно  ││услуг, │  │успешно│
│     │органи- ││       ││латы ус- ││вого    │││реали- ││средствах ││потреб-  ││сокра- │  │работа-│
│     │зациями ││       ││луг насе-││оборудо-│││зации  ││на дотации││ности в  ││щение  │  │ющих   │
│     │бюджет- ││       ││лением и ││вания   │││проек- ││и льготы, ││бюджетных││дотаций│  │пред-  │
│     │ной сфе-││       ││финанси- ││        │││тов    ││на оплату ││дотациях,││       │  │приятий│
│     │ры      ││       ││рование  ││        │││       ││услуг в   ││оплаты в ││       │  │ЖКХ    │
│     │        ││       ││льгот    ││        │││       ││бюджетной ││бюджетной││       │  │       │
│     │        ││       ││         ││        │││       ││сфере     ││сфере    ││       │  │       │
│     └────────┘└───────┘└─────────┘└────────┘│└───┬───┘└────┬─────┘└────┬────┘└───┬───┘  └───────┘
└─────────────────────────────────────────────┘   /\         V           V         V</pre>
                                                   └─────────┴───────────┴─────────┘

Эффективность использования средств, выделенных из бюджета на цели энергосбережения, должна определяться по критерию сокращения потребности в бюджетных средствах, направляемых в виде дотаций организациям ЖКХ.

Для расчета экономии бюджетных средств, определяющих эффективность энергосберегающих проектов в сфере производства и оказания жилищно — коммунальных услуг, необходимо располагать следующими данными:

изменение объема реализации услуг в натуральном и денежном выражении;

изменение затрат на производство и оказание услуг;

изменение размера прибыли и др.

В целом набор показателей, используемых для расчета экономии бюджетных средств, представлен в таблицах 3.1 - 3.4.

Объем средств, необходимых для проведения работ по подготовке и организации внедрения энергосберегающего проекта, а также по его реализации, приведен в таблице 3.1.

При этом необходимо отдельно учитывать не только общую потребность в средствах для финансирования проекта, но и источники поступления этих средств, в частности:

• собственные средства организации ЖКХ, направляемые на финансирование проекта (фонд накопления, формируемый из прибыли, амортизация, выручка от реализации основных средств, ремонтный фонд (в части, направляемой на замену изношенных фондов));
• заемные средства (кредиты банков, кредиты иностранных инвесторов и др.);
• средства местного бюджета, которые выделяются, как правило, на безвозмездной основе;
• средства регионального фонда энергоресурсосбережения, которые выделяются только на возвратной и платной основе.

При определении потребности в бюджетных средствах для финансирования энергосберегающего проекта отдельно должен учитываться объем бюджетных средств, необходимых для реализации проекта, и объем средств, требующихся для возврата кредитных ресурсов.

Затраты на производство и оказание услуг, доходы от их реализации, а также прибыль определяется на основании данных, представленных в таблице 3.2.

Исходными данными для заполнения этой таблицы, а также проведения необходимых расчетов служат:

• производственная программа предприятия;
• калькуляция себестоимости услуг;
• расчет экономически обоснованных тарифов;
• постановление (распоряжение) региональной энергетической комиссии об установлении цен на энергоресурсы, поставляемые субъектами естественных монополий;
• постановление (распоряжение) органа местного самоуправления об установлении тарифов для населения и организаций бюджетной сферы на оплату коммунальных услуг (кроме тарифов на газ и электроэнергию), а также нормативов их потребления;
• договоры с промышленными потребителями, которыми согласованы цены на предоставление услуг;
• данные бухгалтерского учета в части начисления амортизации, ремонтного фонда, уплаты налогов, процентов за кредит, определения размера прибыли и др.

Оценка показателей, приведенных в таблице 3.2, позволяет в конечном итоге определить размер чистой прибыли, полученной в результате реализации энергосберегающего мероприятия, потребность в бюджетных средствах на оплату коммунальных услуг бюджетными организациями, приобретение топливно — энергетических ресурсов и на дотации организациям ЖКХ в части, не перекрываемой от оплаты услуг населением, а также изменение этих показателей по сравнению с их прогнозными значениями, рассчитанными без учета влияния энергосберегающего проекта.

Примечание. При определении величины каждого показателя, приведенного в данной таблице, учитывается его прогнозное значение (в условиях отсутствия энергосберегающих мероприятий) и фактическое значение, полученное в результате внедрения энергосберегающего мероприятия (см. п. 3.1 данной работы).

Основой для определения эффективности энергосберегающего проекта служат данные о денежных поступлениях и выплатах. При этом отдельно оцениваются:

• денежные поступления и выплаты, связанные с производством и оказанием услуг (таблица 3.3.а);
• поступления средств на реализацию проекта за счет собственных источников организации и соответствующие выплаты (таблица 3.3.б);
• поступления средств за счет заемных источников финансирования проекта и денежные выплаты на погашение кредитов, процентов по ним, уплату налогов и других обязательных платежей (таблица 3.4.в).

На базе данных, представленных в таблицах 3.3.а, 3.3.б и 3.3.в, определяется общий сводный результат денежных поступлений и выплат, то есть денежный поток по годам реализации проекта (таблица 3.3.св).

Необходимым условием для принятия решения о реализации проекта является положительная динамика показателя денежных потоков.

Общая экономия бюджетных средств, определяющая эффективность внедрения энергосберегающих технологий в жилищно — коммунальном хозяйстве, определяется как сальдо выделяемых средств из бюджета (на финансирование проекта, полную оплату услуг ЖКХ, потребляемых бюджетными организациями, и частичную оплату (дотирование процессов производства и оказания услуг) и поступающих средств в бюджет в связи с реализацией данного проекта (в виде налоговых платежей, возврата процентов по кредиту, возврата основного долга и др.) — см. схему 3.1.

Расчет экономии бюджетных средств осуществляется на основании данных таблицы 3.4.

<*> В случае, если они предоставлялись на возвратной основе.

Доля инвестиционных расходов, возврат которой планируется на данный период, определяется исходя из срока окупаемости инвестиционного проекта, обеспечивающего энергосбережение в жилищно — коммунальном хозяйстве.

Срок окупаемости является одним из показателей, характеризующих эффективность инвестиционного проекта, и представляет собой период времени с начала реализации проекта до момента, когда разность между накопленной суммой чистой прибыли с амортизационными отчислениями и объемом инвестиционных затрат на реализацию проекта приобретает положительное значение (таблица 3.5).

<*> Определяется как разница между прогнозной потребностью в средствах (графа (а) табл. 3.2)) без учета реализации проекта и фактической потребностью, полученной в результате внедрения энергосберегающего мероприятия (табл. 3.2, графа (факт)).

Изложенная в настоящем разделе методика предназначена для использования при расчете экономии бюджетных средств, достигнутой от реализации энергосберегающих проектов на муниципальном уровне, организаций ЖКХ и в других технологических комплексах и системах производства и реализации услуг.

В то же время расчет экономии, полученной от реализации энергосберегающих мероприятий, на отдельных объектах может проводиться по упрощенной процедуре.

Например, по более простой схеме оценивается эффект от установки приборов потребления воды, тепла в зданиях, занимаемых организациями бюджетной сферы (больницах, школах и др.), а также в домах товариществ собственников жилья.

Для расчета экономии, полученной на таких объектах, необходимо располагать данными:

• об объеме и источниках финансирования;
• прогнозируемом изменении оплаты тепло- или (и) водоснабжения (расходах на оплату услуг до и после реализации проекта).

Данные расчетов могут быть представлены в виде таблицы 3.6.

4. Рекомендации по использованию сэкономленных бюджетных средств при внедрении энергосберегающих технологий

Для стимулирования действий по энергоресурсосбережению различных участков процесса производства и реализации жилищно — коммунальных услуг необходимо основываться на следующих основных принципах использования и распределения полученной экономии:

• оставление в распоряжении всех участников ресурсосберегающего проекта экономии бюджетных средств, полученной в результате реализации мер по энергосбережению (возможно в снижающемся по годам размере). Например, при выделении бюджетных ассигнований на приобретение топливно — энергетических ресурсов в целях стимулирования энергосбережения следует сохранять за предприятием ЖКХ 100% экономии средств, достигнутой за счет реализации энергосберегающего проекта, на период, превышающий на один год срок окупаемости данного проекта;
• оставленную в распоряжении организаций ЖКХ экономию целесообразно направлять в фонд развития предприятия и использовать для проведения работ по энергосбережению, а также погашения кредитов, взятых на эти цели;
• сохранение расчетного уровня тарифов на продукцию естественных монополий топливно — энергетического комплекса на период, превышающий на 1 год срок и окупаемости затрат на энергоснабжение, при снижении субъектами естественных монополий производственных расходов топлива и энергии за счет реализации энергосберегающих программ;
• введение дифференцированных тарифов на коммунальные услуги в зависимости от объемов их потребления, позволяющих осуществить взимание повышенной платы за сверхнормативное потребление коммунальных услуг;
• создание системы поощрения за реализацию энергосберегающих проектов и обеспечение экономии бюджетных средств, а также системы штрафных санкций за нерациональное расходование энергии.