Приказ Роспечати от 10.04.2017 № 121

«О внесении изменений в Положение об осуществлении Федеральным агентством по печати и массовым коммуникациям внутреннего финансового аудита, утвержденное приказом Федерального агентства по печати и массовым коммуникациям от 17 декабря 2015 года № 370 „Об утверждении Положения об осуществлении Федеральным агентством по печати и массовым коммуникациям внутреннего финансового аудита“»

ПРИКАЗ

Во исполнение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2016 г. № 822 «Об утверждении методических рекомендаций по осуществлению внутреннего финансового аудита» приказываю:

1. Внести следующие изменения в Положение об осуществлении Федеральным агентством по печати и массовым коммуникациям внутреннего финансового аудита, утвержденное приказом Федерального агентства по печати и массовым коммуникациям от 17 декабря 2015 года № 370 (далее Положение):

1.1. Пункт 44 раздела V Положения изложить в следующей редакции:

«Аудиторская группа проводит анализ и обобщение материалов проверок и ежегодно в срок до 13 января года, следующего за отчетным, осуществляет составление годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита и представляет ее руководителю Роспечати. Отчетным периодом является календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно.»

Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита содержит информацию, содержащуюся в отчетах о результатах аудиторских проверок и подтверждающую выводы о надежности (эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности Роспечати и представляется по форме согласно приложению № 7 к настоящему Положению».

1.2. Дополнить приказ Федерального агентства по печати и массовым коммуникациям от 17 декабря 2015 года № 370 приложением № 7 согласно приложению № 1 к настоящему приказу.

2. В абзаце 8 пункта 17 Положения слова «приказом руководителя» заменить на «руководителем».

3. Приложение № 3 к Положению изложить в редакции Приложения № 2 к настоящему приказу.

4. Контроль исполнения настоящего приказа оставляю за собой.

1. Общие сведения о результатах внутреннего финансового аудита

2. Сведения о выявленных нарушениях и недостатках, тыс. руб.

Пояснительная записка

Руководитель субъекта внутреннего

финансового аудита         ___________  ___________  ______________________
                           (должность)   (подпись)   (расшифровка подписи)

«» ___________ 20 г.

1. В годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита (далее — Отчетность) отражаются сведения об осуществлении внутреннего финансового аудита субъектом внутреннего финансового аудита.

2. Отчетным периодом является календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно.

3. Отчетность включает данные, сформированные на основании отчетов о проведенных субъектом внутреннего финансового аудита аудиторских проверок, информации органов государственного финансового контроля (Счетной палаты Российской Федерации, Федерального казначейства) о выявленных нарушениях в финансово-бюджетной сфере. В Отчет включаются сведения по аудиторским проверкам, завершенным в отчетном периоде независимо от даты их начала.

4. Суммовые показатели отражаются в тысячах рублей с точностью до первого десятичного знака.

5. Отчетность представляется с Пояснительной запиской, включающей:

• сведения о подчиненности субъекта внутреннего финансового аудита, правовых актах главного администратора (администратора) бюджетных средств, регулирующих осуществление внутреннего финансового аудита, количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый аудит, по каждому направлению аудиторских проверок (аудит надежности системы внутреннего финансового контроля, аудит достоверности бюджетной отчетности, аудит результативности и экономности использования бюджетных средств);
• сведения о принятых мерах по повышению квалификации указанных должностных лиц, а также мерах по обеспечению надлежащего качества осуществления внутреннего финансового аудита;
• сведения об обеспеченности ресурсами (материальными и финансовыми), состав основных фондов, используемых при осуществлении внутреннего финансового аудита, и их техническом состоянии;
• информацию о событиях, оказавших существенное влияние на осуществление внутреннего финансового аудита, не нашедшую отражения в отчете;
• информацию о результатах осуществления внутреннего финансового аудита, не нашедшую отражения в отчете, в том числе:

а) описание по каждому направлению аудиторских проверок рекомендаций (заключений), предложений, направленных объектам аудита, причин их неисполнения в случае их наличия:

б) описание бюджетных рисков, в отношении которых проводились контрольные действия в ходе внутреннего финансового контроля, а также значимых бюджетных рисков, которые не устранены в ходе процедур внутреннего финансового контроля, и предпринимаемых по ним мер;

в) описание обстоятельств, которые оказывают или могут оказать существенное влияние на достоверность сводной бюджетной отчетности главного администратора (администратора) бюджетных средств, и принятых по ним мер;

• иную информацию о событиях, оказавших существенное влияние на осуществление внутреннего финансового аудита, не нашедшую отражения в отчете.

6. Данные отражаются по следующим разделам Отчета:

общие сведения о результатах осуществления внутреннего финансового аудита;

сведения о выявленных нарушениях и недостатках.

7. В разделе 1 «Общие сведения о результатах внутреннего финансового аудита» по строкам 010 — 061 отражаются общие сведения об осуществлении внутреннего финансового аудита в отчетном периоде. В графе 3 по каждому показателю указывается значение в установленных единицах измерения.

8. В разделе 2 «Сведения о выявленных нарушениях и недостатках при осуществлении внутреннего финансового аудита» в сроках 010 — 020 по каждому показателю:

в графе 3 указывается количество выявленных нарушений (недостатков) по результатам проведения аудиторских проверок в отчетном году;

в графе 4 указывается объем выявленных нарушений (недостатков) по результатам проведения аудиторских проверок в отчетном году;

в графах 5 — 6 указывается рост (снижение) объема нарушений (недостатков), выявленных субъектом внутреннего финансового аудита и органами государственного финансового контроля (Счетной палатой Российской Федерации, Федеральным казначейством) в отчетном году, по отношению к предыдущему году, в абсолютных и относительных величинах соответственно.».

АКТ N ____ по результатам аудиторской проверки

                    (тема аудиторской проверки)

                       (проверяемый период)

__________________________                                ____________
 (место составления Акта)                                    (дата)

Во исполнение _________________________________________________________ (реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана) в соответствии с Программой _______________________________________________ (реквизиты Программы аудиторской проверки) группой в составе: ________________________________________________________

(Фамилия, инициалы руководителя аудиторской группы, должность руководителя аудиторской группы (в творительном падеже))

(Фамилия, инициалы участника аудиторской группы, должность (в творительном падеже))

проведена аудиторская проверка ____________________________________________

                  (область аудиторской проверки)

                       (проверяемый период)

Вид аудиторской проверки: _________________________________________________

Срок проведения аудиторской проверки: _____________________________________

Методы проведения аудиторской проверки: ___________________________________

Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:

1. ________________________________________________________________________

2. ________________________________________________________________________

3. ________________________________________________________________________ ...

Краткая информация об объектах аудита:

Проверка проведена в присутствии

(должность, Ф.И.О. руководителя объекта аудита (иных уполномоченных лиц))

(заполняется в случае осуществления проверки по месту нахождения объекта аудита)

В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее:

По вопросу № 1 ________________________________________________________

По вопросу № 2 ________________________________________________________

...

Краткое изложение результатов аудиторской проверки в разрезе исследуемых вопросов со ссылкой на прилагаемые к Акту документы:

Должность руководителя аудиторской группы (ответственного работника)

     (должность)              подпись                Ф.И.О.

дата

Участники аудиторской группы: Должность участника аудиторской группы (ответственного работника)

     (должность)              подпись                Ф.И.О.

дата

     (должность)              подпись                Ф.И.О.

дата

     (должность)              подпись                Ф.И.О.

дата

Один экземпляр Акта получен для ознакомления: Должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица)

     (должность)              подпись                Ф.И.О.

Дата

«Ознакомлен(а)» Должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица)

     (должность)              подпись                Ф.И.О.

Один экземпляр Акта получен: Должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица)

         (должность)              подпись                Ф.И.О.

    Заполняется  в  случае отказа руководителя (иного уполномоченного лица)
объекта  аудита от подписи

От подписи настоящего Акта (получения экземпляра Акта) ________________________________________________________________ отказался. (должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица))

Должность руководителя аудиторской группы

     (должность)              подпись                Ф.И.О.

дата