Статья 66. Уведомление о контролируемых сделкахПостановление № 49-11 Межпарламентской Ассамблеи государств — участников СНГ

1. Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках, указанных в статье 54 настоящей части Кодекса, по которым сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) с одним лицом за соответствующий календарный год превышает порог, установленный национальным законодательством о налогах и сборах.

2. Для целей настоящей статьи сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) за календарный год определяется путем сложения сумм полученных доходов по таким сделкам с одним лицом за календарный год с учетом порядка признания доходов, установленных главой 5 «Налог на прибыль» Специальной части настоящего Кодекса. При определении суммы доходов по сделкам общегосударственный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, для целей настоящей статьи вправе проверить соответствие сумм полученных доходов по сделкам рыночному уровню с учетом положений настоящей главы.

3. Сведения о контролируемых сделках указываются в уведомлениях о контролируемых сделках, направляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту его нахождения (месту его жительства) в срок не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом, в котором совершены контролируемые сделки. Налогоплательщики, отнесенные в соответствии с национальным законодательством о налогах и сборах к категории крупнейших, представляют указанные в настоящем пункте уведомления в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

По выбору налогоплательщиков уведомления о контролируемых сделках могут представляться в налоговый орган по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме.

Форма (форматы) уведомления о контролируемых сделках, а также порядок заполнения формы и порядок представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме утверждаются общегосударственным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с министерством финансов страны.

В случае обнаружения неполноты сведений, неточностей либо ошибок в заполнении представленного уведомления о контролируемых сделках налогоплательщик вправе направить уточненное уведомление.

В случае подачи уточненного уведомления до момента, когда налогоплательщик узнал об установлении налоговым органом факта отражения в уведомлении недостоверных сведений о контролируемых сделках, налогоплательщик освобождается от ответственности, предусмотренной национальным законодательством.

4. Сведения о контролируемых сделках должны содержать следующую информацию:

1. календарный год, за который представляются сведения о совершенных налогоплательщиком контролируемых сделках;

2. предметы сделок;

3. сведения об участниках сделок:

• полное наименование организации, а также идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии);
• фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя и его идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии);
• фамилия, имя, отчество и гражданство физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем;

4. сумма полученных доходов и (или) сумма произведенных расходов (понесенных убытков) по контролируемым сделкам с выделением сумм доходов (расходов) по сделкам, цены которых подлежат регулированию.

5. Указанные в пункте 4 настоящей статьи сведения могут быть подготовлены по группе однородных сделок.

6. Налоговый орган, получивший уведомление о контролируемых сделках, в течение 10 рабочих дней со дня его получения направляет в электронной форме это уведомление в общегосударственный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.

7. В случае если налоговый орган, проводящий налоговую проверку или налоговый мониторинг, обнаружил факт совершения контролируемых сделок, сведения о которых не были представлены в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, указанный налоговый орган самостоятельно извещает общегосударственный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, о факте выявления контролируемых сделок и направляет полученные им сведения о таких сделках.

О направлении извещения и соответствующих сведений в общегосударственный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, налоговый орган, проводящий налоговую проверку или налоговый мониторинг, обязан уведомить налогоплательщика не позднее пяти рабочих дней с даты направления извещения.

Форма извещения и порядок его направления утверждаются общегосударственным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

8. Направление налоговым органом, проводящим налоговую проверку, полученных им сведений о контролируемых сделках в общегосударственный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не является препятствием для продолжения и (или) окончания такой проверки и вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки в установленном порядке.