Письмо ФНС России от 11.03.2016 № ЗН-4-1/4005@

«О представлении оценки поступлений»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 11 марта 2016 г. № ЗН-4-1/4005@

О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ОЦЕНКИ ПОСТУПЛЕНИЙ

Федеральная налоговая служба в связи с изданием приказа Министерства финансов Российской Федерации от 25.12.2015 № 215н «О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 года № 65н», направляет уточненную форму 1-FB «Информация об ожидаемом поступлении в федеральный бюджет и консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации доходов, администрируемых налоговыми органами».

ИНФОРМАЦИЯ об ожидаемом поступлении в федеральный бюджет и консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации доходов, администрируемых налоговыми органами по состоянию на __________________ 201_ года (месяц)
Представляется:	Сроки представления			Код формы	1FB
				Форма № 1-FB
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации и межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Федеральной налоговой службе	До 16 часов московского времени; 26 числа и с 27 по 30 (31) число — ежедневно До 16 часов московского времени; на третий рабочий день текущего месяца за отчетный месяц			Ежедневная
	Код	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган

Информация об ожидаемом поступлении в федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами

Наименование налогов и сборов	Код бюджетной классификации	Код строки	Значение показателя
			Оценка текущего года	Текущий квартал	1 месяц	2 месяц	3 месяц
А	Б	В	1	2	3	4	5
I. Всего доходов (стр. 1000 = 1020 + 1026 + 1027 + 1030 + 1040 + 1060)		1000
в том числе:
Налог на прибыль организаций (стр. 1020 = 1021 + 1022 + 1023)	182 1 01 01000 00 0000 110	1020
в том числе:
налог на прибыль организаций	182 1 01 01011 01 0000 110 182 1 01 01013 01 0000 110 182 1 01 01020 01 0000 110	1021
налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов	182 1 01 01030 01 0000 110 182 1 01 01040 01 0000 110 182 1 01 01050 01 0000 110 182 1 01 01060 01 0000 110	1022
налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам	182 1 01 01070 01 0000 110	1023
Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации	182 1 03 01000 01 0000 110	1026
Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации из Республики Беларусь и Республики Казахстан	182 1 04 01000 01 0000 110	1027
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации (стр. 1030 <= 1031 + 1032 + 1033 + 1034 + 1035)	182 1 03 02000 01 0000 110	1030
в том числе:
акцизы на этиловый спирт из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый и спиртосодержащую продукцию	182 1 03 02011 01 0000 110 182 1 03 02012 01 0000 110 182 1 03 02013 01 0000 110 182 1 03 02020 01 0000 110	1031
акцизы на табачную продукцию	182 1 03 02030 01 0000 110	1032
акцизы на автомобили легковые и мотоциклы	182 1 03 02060 01 0000 110	1033
Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)	182 1 03 02110 01 0000 110	1034
акцизы на природный газ, предусмотренные международными договорами Российской Федерации	182 1 03 02320 01 0000 110	1035
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами (стр. 1040 >= 1045)	182 1 07 00000 00 0000 000	1040
в том числе:
налог на добычу полезных ископаемых (стр. 1045 >= 1046 + 1047 + 1048)	182 1 07 01000 01 0000 110	1045
из него:
нефть	182 1 07 01011 01 0000 110	1046
газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья	182 1 07 01012 01 0000 110	1047
газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья	182 1 07 01013 01 0000 110	1048
Остальные налоги и сборы (стр. 1060 = стр. 1000 - (1020 + 1026 + 1027 + 1030 + 1040))		1060
в том числе:
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации	182 1 04 02000 01 0000 110	1061
Кроме того:
Утилизационный сбор, всего (стр. 1062 >= стр. 1063)	182 1 12 08000 01 0000 120	1062
в том числе:
Утилизационный сбор (сумма сбора, уплачиваемого за самоходные машины и прицепы к ним, произведенные, изготовленные в Российской Федерации)	182 1 12 08000 01 6000 120	1063
ИТОГО стр. 1064 = 1000 + 1062		1064
Справочно:
Возмещение НДС (стр. 1065 >= 1066)		1065
в том числе возмещение НДС в заявительном порядке		1066
Контрольная сумма		1070

Информация об ожидаемом поступлении в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации доходов, администрируемых налоговыми органами

Наименование налогов и сборов	Код бюджетной классификации	Код строки	Значение показателя
			Оценка текущего года	Текущий квартал	1 месяц	2 месяц	3 месяц
А	Б	В	1	2	3	4	5
Всего доходов (стр. 2000 = 2010 + 2020 + 2030 + 2040 + 2050 + 2060)		2000
в том числе:
Налог на прибыль организаций	182 1 01 01012 02 0000 110 182 1 01 01014 02 0000 110 182 1 01 01020 01 0000 110	2010
Налог на доходы физических лиц	182 1 01 02000 01 0000 110	2020
Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации (стр. 2030 >= 2031 + 2032 + 2033 + 2034 + 2035 + 2036)	182 1 03 02000 01 0000 110	2030
в том числе:
акцизы на этиловый спирт из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый и спиртосодержащую продукцию	182 1 03 02011 01 0000 110 182 1 03 02013 01 0000 110 182 1 03 02020 01 0000 110	2031
акцизы на автомобильный бензин	182 1 03 02041 01 0000 110	2032
акцизы на прямогонный бензин	182 1 03 02042 01 0000 110	2033
акцизы на дизельное топливо	182 1 03 02070 01 0000 110	2034
акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей	182 1 03 02080 01 0000 110	2035
акцизы на алкогольную продукцию	182 1 03 02110 01 0000 110 182 1 03 02130 01 0000 110	2036
Налоги на имущество (стр. 2040 >= 2041 + 2042 + 2043)	182 1 06 00000 00 0000 000	2040
в том числе:
Налог на имущество организаций	182 1 06 02000 02 0000 110	2041
Транспортный налог	182 1 06 04000 02 0000 110	2042
Земельный налог	182 1 06 06000 00 0000 110	2043
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами (стр. 2050 >= 2055)	182 1 07 00000 00 0000 000	2050
в том числе:
налог на добычу полезных ископаемых	182 1 07 01000 01 0000 110	2055
Остальные налоги и сборы (стр. 2060 >= стр. 2061)		2060
в том числе:
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения	182 1 05 05010 02 0000 110	2061
Контрольная сумма		2070

Руководитель (заместитель руководителя) «__» ____________ 2016 г. ______________________ налогового органа (Ф.И.О. руководителя)

---

Ф.И.О., номер телефона исполнителя

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ПОРЯДКУ ФОРМИРОВАНИЯ ИНФОРМАЦИИ ОБ ОЖИДАЕМОМ ПОСТУПЛЕНИИ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ И КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ СУБЪЕКТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДОХОДОВ, АДМИНИСТРИРУЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Форма № 1-FB содержит 2 раздела:

• информация об ожидаемом поступлении в федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами (Раздел I);
• информация об ожидаемом поступлении в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации доходов, администрируемых налоговыми органами (Раздел II).

Информация представляется управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации, а также межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам в ФНС России 26 числа до 16 часов московского времени. При необходимости уточнения данных по форме отчета 1-FB, уточненная информация (корректировки) направляются в период с 27 по 30 (31) число ежедневно. В обязательном порядке уточненные данные информации по оценке поступлений по форме № 1-FB представляются до 16 часов московского времени на третий рабочий день месяца за предыдущий отчетный месяц.

Если срок представления данных формы приходится на выходной или праздничный день, данные представляются в первый рабочий день после выходного или праздничного дня. Опоздания в передаче отчета не допускаются!

Передача данных формы осуществляется в текстовом файле в соответствии с приказом ФНС России от 30.11.2005 № САЭ-3-13/641 «Об утверждении требований к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи» с кодом «1FB» на адрес mns3001@nalog.ru.

Для передачи отчета по форме № 1-FB, направляемого в ФНС России 26 числа отчетного месяца, а также корректировок отчета, направляемых в ФНС России с 27 числа по третий рабочий день следующего месяца, при формировании текстового файла в его имени и заголовке указывается дата — 26 число соответствующего месяца.

Например:

1.2. Форма № 1-FB для передачи в ФНС России 26 числа

K0050000000500026032016.FB, где:

DT = 26.03.2016

порядковый номер корректировки — 00 (для первичного файла).

1.3. Отчет по форме № 1-FB для передачи в ФНС России начиная с 26 числа отчетного месяца по третий рабочий день следующего месяца:

KNN50000000500026032016.FB, где:

2.1. Строка 1000 содержит данные об ожидаемых поступлениях доходов, администрируемых налоговыми органами, в федеральный бюджет за текущий год (квартал и месяц).

Размер поступлений для отражения по строке 1000 определяется путем суммирования налогов и сборов (за исключением поступлений по утилизационному сбору), поступивших за истекший период месяца, с расчетной суммой за дни, оставшиеся до конца месяца, с учетом сложившихся среднесуточных поступлений, графиков уплаты налогов, ожидаемых крупных платежей от отдельных налогоплательщиков, а также сумм ожидаемого возмещения налоговых платежей со счетов органов Федерального казначейства.

Методологическое содержание показателей, данные по которым отражаются по строкам 1020 - 1063, соответствует аналогичным показателям формы № 1-НМ.

По строке 1020 суммарно приводится размер ожидаемых поступлений налога на прибыль организаций, в доле, зачисляемой в федеральный бюджет, а также суммы налога на прибыль организаций с доходов, облагаемых по ставкам, отличающимся от общеустановленной.

Из строки 1020 по соответствующим КБК выделяются данные: по строке 1021 - налог на прибыль организаций; по строке 1022 - налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов; по строке 1023 - налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам.

Из строки 1030 по соответствующим КБК выделяются данные: по строке 1031 - акцизы на этиловый спирт из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый, и спиртосодержащую продукцию; по строке 1032 - акцизы на табачную продукцию; по строке 1033 - акцизы на автомобили легковые и мотоциклы; по строке 1034 - акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории Российской Федерации; по строке 1035 - акцизы на природный газ, предусмотренные международными договорами Российской Федерации.

Из строки 1040, в том числе выделяются данные об ожидаемых поступлениях по налогу на добычу полезных ископаемых (строка 1045). Из строки 1045 по соответствующим КБК выделяются данные: по строке 1046 - нефть; по строке 1047 - газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья; по строке 1048 - газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья.

По строке 1060 показываются данные по остальным налогам и сборам (включая поступления по единому социальному налогу, зачисляемому в федеральный бюджет), администрируемым налоговыми органами, рассчитываемые как разница между данными строки 1000 и суммой строк 1020, 1026, 1027, 1030 и 1040.

Кроме того, отдельно заполняются строки:

• Строка 1062 - Утилизационный сбор, всего
• Строка 1063 - Утилизационный сбор (сумма сбора, уплачиваемого за самоходные машины и прицепы к ним, произведенные, изготовленные в Российской Федерации).

Строка 1064 рассчитывается как сумма строк 1000 и 1062.

По строке 1065 указывается сумма налога на добавленную стоимость, предполагаемая в прогнозируемом периоде к возмещению (зачету, возврату) в целом.

По строке 1066 указывается возмещение налога на добавленную стоимость в заявительном порядке.

Данная форма заполняется в ручном режиме.

2.2 Пояснительная записка направляется в ФНС России в случаях:

• при превышении ожидаемых поступлений доходов на 10% и более за текущий квартал;
• снижение ожидаемых поступлений относительно поступлений за аналогичный период прошлого года в разрезе налогов.

В пояснительной записке необходимо детально проанализировать оценку ожидаемых поступлений доходов в федеральный бюджет в текущем квартале и уровень достижения индикативных показателей, а также осветить вопросы, повлиявшие на полученный результат.

Пояснительная записка должна содержать факторный анализ отклонений оценки ожидаемых поступлений доходов в федеральный бюджет от доведенных индикативных показателей.

При снижении оценки поступлений к поступлениям за аналогичный период прошлого года причины представляются в разрезе всех налогов, показавших снижение с указанием конкретных причин, сумм и налогоплательщиков.

III. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ РАЗДЕЛА II Информация об ожидаемом поступлении в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации доходов, администрируемых налоговыми органами

3.1. По строке 2000 граф 1, 2, 3, 4, 5 отражаются данные об ожидаемых поступлениях в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации доходов, администрируемых налоговыми органами, за каждый месяц.

Размер поступлений для отражения по строке 2000 определяется путем суммирования налогов и сборов, поступивших за истекший период месяца, с расчетной суммой за дни, оставшиеся до конца месяца, графиков уплаты налогов, ожидаемых крупных платежей от отдельных налогоплательщиков, а также сумм ожидаемого возмещения налоговых платежей со счетов органов Федерального казначейства, а также с учетом сумм налогов, исчисленных на основании налоговых деклараций, представленных в текущем периоде.

Методологическое содержание показателей, данные по которым отражаются по строкам 2010 - 2061, соответствует аналогичным показателям формы № 1-НМ (1-МР).

Из строки 2030 граф 1, 2, 3, 4, 5 выделяются данные: по строке 2031 граф 1, 2, 3, 4, 5 акцизы на этиловый спирт из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый и спиртосодержащую продукцию (182 1 03 02011 01 0000 110; 182 1 03 02013 01 0000 110; 1821 03 02020 01 0000 110), по строке 2032 граф 1, 2, 3, 4, 5 акцизы на автомобильный бензин (182 1 03 02041 01 0000 110), по строке 2033 граф 1, 2, 3, 4, 5 акцизы на прямогонный бензин (182 1 03 02042 01 0000 110), по строке 2034 граф 1, 2, 3, 4, 5 акцизы на дизельное топливо (182 1 03 02070 01 0000 110), по строке 2035 граф 1, 2, 3, 4, 5 акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (182 1 03 02080 01 0000 110), по строке 2036 граф 1, 2, 3, 4, 5 акцизы на алкогольную продукцию (182 1 03 02110 01 0000 110 и 182 1 03 02130 01 0000 110).

Из строки 2040 граф 1, 2, 3, 4, 5 выделяются данные: по строке 2041 граф 1, 2, 3, 4, 5 налог на имущество организаций (182 1 06 02000 02 0000 110), по строке 2042 граф 1, 2, 3, 4, 5 транспортный налог (182 1 06 04000 02 0000 110), по строке 2043 граф 1, 2, 3, 4, 5 земельный налог (182 1 06 06000 00 0000 110).

Из строки 2050 граф 1, 2, 3, 4, 5, в том числе выделяются данные об ожидаемых поступлениях по налогу на добычу полезных ископаемых (строка 1045 граф 1, 2, 3, 4, 5).

По строке 2060 граф 1, 2, 3, 4, 5 показываются данные по остальным налогам и сборам, администрируемых налоговыми органами, рассчитываемые как разница между данными строки 2000 граф 1, 2, 3, 4, 5 и суммой строк 2010, 2020, 2030, 2040 и 2050 граф 1, 2, 3, 4, 5.

Из строки 2060 граф 1, 2, 3, 4, 5, в том числе выделяются данные об ожидаемых поступлениях по торговому сбору, уплачиваемому на территориях городов федерального значения (строка 2061).

3.2. По графе 2 строк 2000 - 2060 указываются данные, полученные при суммировании показателей по графе 3, 4, 5 по соответствующим строкам.

3.3. По графе 1 строк 2000 - 2060 отражаются данные на год, рассчитанные на основании методических рекомендаций по расчету доходных источников консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, администрируемых Федеральной налоговой службой, на 2016 год, с корректировкой на фактические поступления и ожидаемую оценку поступлений.

3.4 Пояснительная записка направляется в ФНС России в случаях:

• при превышении ожидаемых поступлений более чем на 10% относительно поступлений за аналогичный период прошлого года в разрезе налогов;
• снижение ожидаемых поступлений относительно поступлений за аналогичный период прошлого года в разрезе налогов.

В пояснительной записке необходимо детально проанализировать оценку ожидаемых поступлений доходов в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации в текущем квартале, а также осветить вопросы, повлиявшие на полученный результат.

Пояснительная записка должна содержать факторный анализ отклонений оценки ожидаемых поступлений доходов в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации от фактических поступлений аналогичного периода прошлого года.

При снижении оценки поступлений к поступлениям за аналогичный период прошлого года причины представляются в разрезе всех налогов, показавших снижение с указанием конкретных причин, сумм и налогоплательщиков.

IV. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ

При заполнении формы необходимо учесть следующее:

при представлении информации

4.1. 26 (27 — 31) числа первого месяца текущего квартала данные формируются следующим образом:

• данные по графе 3 по методологическому содержанию должны соответствовать отчету по форме 1-ОНС за первый месяц;
• графы 4 и 5 — оценка поступлений;

4.2. по сроку третьего рабочего дня второго месяца текущего квартала:

• данные по графе 3 для УФНС должны соответствовать отчету по форме 2-ЕМ без учета данных по МИ ФНС России по КН (2-МРИ), а для МИ ФНС России по КН — отчету по форме 2-МРИ за первый месяц;
• графы 4 и 5 — оценка поступлений;

4.3. 26 (27 — 31) числа второго месяца текущего квартала:

• данные по графе 3 по методологическому содержанию должны соответствовать для УФНС отчету по форме 1-НМ без учета поступлений по МИ ФНС России по КН (1-МР), а для МИ ФНС России по КН — отчету по форме 1-МР за первый месяц текущего квартала;
• данные по графе 4 по методологическому содержанию должны соответствовать отчету по форме 1-ОНС за второй месяц текущего квартала;
• графа 5 — оценка поступлений;

4.4. по сроку третьего рабочего дня третьего месяца текущего квартала:

• данные по графе 3 по методологическому содержанию должны соответствовать для УФНС отчету по форме 1-НМ без учета поступлений по МИ ФНС России по КН (1-МР), а для МИ ФНС России по КН — отчету по форме 1-МР за первый месяц текущего квартала;
• данные по графе 4 для УФНС должны соответствовать отчету по форме 2-ЕМ без учета данных по МИ ФНС России по КН (2-МРИ), а для МИ ФНС России по КН — отчету по форме 2-МРИ за второй месяц;
• графа 5 — оценка поступлений;

4.5. 26 (27 — 31) числа третьего месяца текущего квартала:

• данные по графе 3 и 4 по методологическому содержанию должны соответствовать для УФНС отчету по форме 1-НМ без учета поступлений по МИ ФНС России по КН (1-МР), а для МИ ФНС России по КН — отчету по форме 1-МР за первый и второй месяц текущего квартала соответственно.
• графа 5 по методологическому содержанию должна соответствовать отчету по форме 1-ОНС за третий месяц текущего квартала.

V. Контрольные соотношения формы № 1-FB

5.1 Раздел I

5.2 Раздел II

---