Письмо ФНС России от 14.04.2016 № СА-4-18/6552@

«О порядке представления документов для выбора СРО и согласования проекта решения»

(вместе с «Графиком представления писем Управлений ФНС России по субъекту РФ для осуществления центральным аппаратом ФНС России выбора саморегулируемой организации арбитражных управляющих и согласования проекта решения о подаче в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом», «Порядком заполнения формы приложения № 3 (сводная таблица) „Проекты решений о подаче заявлений уполномоченного органа в арбитражный суд о признании должников банкротами, выбору СРО, а также по смене СРО“)»

ПИСЬМО

В целях реализации Порядка выбора органом, уполномоченным представлять в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требования об уплате обязательных платежей и требования Российской Федерации по денежным обязательствам, саморегулируемой организации арбитражных управляющих при подаче в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом, утвержденного приказом Минэкономразвития России от 19.07.2007 № 351 и Приказа ФНС России от 13.12.2013 № ММВ-7-8/594@, совершенствования механизма инициирования уполномоченным органом дел о банкротстве и повышения эффективности процедур банкротства, Федеральная налоговая служба сообщает следующее.

1. На уровне центрального аппарата ФНС России в отношении должников всех групп и категорий осуществляется согласование смены саморегулируемой организации арбитражных управляющих (далее — СРО) в делах о банкротстве в случаях, предусмотренных пунктами 8 и 11 Порядка, утвержденного приказом Минэкономразвития России от 03.08.2004 № 219, а также выбор СРО для указания в заявлении уполномоченного органа при подаче заявления в арбитражный суд о признании должника несостоятельным (банкротом).

2. Письма Управлений ФНС России по субъекту Российской Федерации (далее — Управление) об инициировании уполномоченным органом процедуры банкротства представляются в Управление обеспечения процедур банкротства по всем должникам (на выбор СРО и/или согласование проектов решений о подаче в арбитражный суд заявлений о признании должников банкротами), в отношении которых истек 30-дневный срок с даты направления судебному приставу-исполнителю постановления налогового органа о взыскании налога (сбора) за счет имущества должника (за исключением должников, по которым принято решение об отложении подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом, а также за исключением особой категории должников) один раз в месяц, по состоянию на первое число месяца, в первую неделю месяца по графику направления, согласно Приложению № 1 к настоящему письму.

В случае получения уведомлений федеральных органов исполнительной власти и внебюджетных фондов (их территориальных органов), выступающих кредиторами должника, о наличии задолженности по обязательным платежам или денежным обязательствам перед Российской Федерацией, материалы на выбор саморегулируемой организации арбитражных управляющих и/или согласование проекта решения о подаче должны быть представлены в центральный аппарат ФНС России до истечения 10 дней с даты получений данных уведомлений.

Письма Управлений об инициировании уполномоченным органом процедуры банкротства в отношении особой категории должников представляются в Управление обеспечения процедур банкротства в срок, не превышающий 10 рабочих дней с даты направления судебному приставу-исполнителю постановления налогового органа о взыскании налога (сбора) за счет имущества должника.

Для целей применения настоящего письма под особой категорией должников следует понимать:

• налогоплательщиков, задолженность которых образовалась по результатам налоговой проверки, в соответствии с письмом ФНС России от 20.02.2016 № ЕД-5-2/252дсп@;
• налогоплательщиков, налоговые обязательства которых превышают либо по итогам проводимой налоговой проверки могут превысить 100 млн. рублей, в случае если активов, свободных от обременения в виде обеспечения исполнения обязательств, заведомо недостаточно для покрытия налоговых обязательств;
• налогоплательщиков нефтяной, газовой, металлургической, химической, алкогольной отраслей; с видом экономической деятельности в области добычи и производства золота, изделий из золота, при наличии налоговых обязательств в размере, превышающем 300 млн. рублей;
• резидентов территорий (свободных, специальных, особых экономических зон), где действует специальный режим деятельности, в том числе в части налогообложения, при наличии налоговых обязательств в размере, превышающем 50 млн. рублей;
• иных значимых с точки зрения поступлений в бюджет налогоплательщиков, в отношении активов которых имеются судебные споры о взыскании, где истцом выступает кредитор с суммой задолженности свыше 10 млн. рублей (для Москвы и Санкт-Петербурга — 50 млн. рублей), и/или опубликовано уведомление о намерении обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании должника несостоятельным (банкротом).

В случае централизации на уровне Управления функций по обеспечению процедур банкротства указанная информация незамедлительно передается инспекциями на уровень Управления.

3. При подготовке материалов для инициирования процедур банкротства с соблюдением сроков, установленных пунктом 2 Порядка, утвержденного постановлением правительства РФ от 29.05.2004 № 257, и пунктом 2 настоящего письма, территориальным налоговым органам в первую очередь необходимо руководствоваться задачей по обеспечению поступления денежных средств в бюджет в результате погашения налогоплательщиком задолженности после принятия уполномоченным органом решения о подаче заявления либо в ходе дела о банкротстве, как в добровольном порядке, так и за счет пополнения конкурсной массы в процедуре банкротства.

По результатам всестороннего анализа имущественного состояния как должника, так и его контролирующих лиц, дебиторов и лиц, с которыми заключены возможные к оспариванию в пользу должника сделки; финансово-хозяйственной деятельности должника; схемы товарных и денежных потоков, схемы владения и управления должником, территориальные налоговые органы должны определить суммы гарантированных поступлений в конкурсную массу и установить экономическую целесообразность введения процедуры банкротства. При анализе также необходимо учитывать обязательства должника перед иными кредиторами, в том числе кредитными организациями, и наличие обеспечения таких обязательств, в том числе залогового имущества.

Подготовка данных материалов должна вестись заблаговременно:

• в отношении налогоплательщиков, задолженность которых образовалась по результатам контрольных мероприятий — в соответствии с письмом ФНС России от 20.02.2016 № ЕД-5-2/252дсп@ (в том числе по камеральной налоговой проверке, с момента выявления в ходе проверки и до оформления ее результатов, нарушений, которые могут повлечь возникновение задолженности в размере, достаточном для инициирования процедуры банкротства);
• в отношении иных лиц, с момента неисполнения требования об уплате налога и сбора — если исходя из суммы неуплаченного в срок налога, общего состояния платежной дисциплины налогоплательщика и иных известных налоговому органу обстоятельств возможно возникновение признаков банкротства данного лица.

В случае централизации на уровне Управления функций по обеспечению процедур банкротства указанная информация незамедлительно передается инспекциями на уровень Управления.

Примерная последовательность действий и порядка принятия управленческих решений уполномоченным органом приведена в Приложении № 2 (блок-схема).

4. В случаях если должники отвечают признакам недействующего юридического лица, установленным Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», и отсутствует возможность взыскания задолженности (что должно быть подтверждено результатами исполнительного производства), в том числе в процедуре банкротства, что должно быть подтверждено результатами анализа, произведенного в соответствии с пунктом 3 настоящего письма, оформленным в форме Заключения об отсутствии возможности взыскания задолженности в процедуре банкротства (Приложение № 5 к настоящему письму), территориальные налоговые органы осуществляют процедуру, предусмотренную ст. 21.1. Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» с осуществлением привлечения руководителя должника к административной ответственности в соответствии с пунктами 5 и 5.1 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В отношении отсутствующих должников, не удовлетворяющих требованиям статьи 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и не обладающих активами и иными источниками пополнения конкурсной массы, территориальным органам необходимо принимать решение об отложении подачи заявления на срок до 1,5 лет, независимо от суммы их задолженности перед Российской Федерацией, в соответствии с подпунктом г) пункта 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 29.05.2004 № 257.

В период действия решения об отложении подачи, налоговые органы осуществляют контроль погашения задолженности, с одновременным осуществлением привлечения руководителя должника к административной ответственности в соответствии с пунктами 5 и 5.1 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях; в случае непогашения должником задолженности в течение срока, на который уполномоченным органом принято решение об отложении подачи, материалы для инициирования в отношении такого должника процедуры банкротства, должны быть представлены в ФНС России с соблюдением требований настоящего письма в течение пяти рабочих дней с момента истечения срока отложения (за исключением случаев, если в отношении должника принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ в соответствии с абзацем 1 настоящего пункта).

5. Согласование проектов решений о подаче в арбитражный суд заявлений о признании должников несостоятельными (банкротами) осуществляется на уровне центрального аппарата ФНС России в случае если выбор СРО по ним осуществляется из:

• федерального списка СРО — должники 1 группы, стратегические предприятия и организации, субъекты естественных монополий,
• регионального списка СРО — действующие должники 2 группы,
• регионального списка СРО — только те действующие должники 3 группы, которые отвечают хотя бы одному из следующих критериев:

1. в состав задолженности которых вошли суммы доначислений по выездной налоговой проверке в размере более 10 млн. рублей (для Санкт-Петербурга и Москвы — свыше 50 млн. рублей),

2. в отношении которых планируются суммы доначислений по выездной налоговой проверке в размере более 10 млн. рублей (для Санкт-Петербурга и Москвы — свыше 50 млн. рублей),

3. балансовые активы должника за один любой год из последних 3 лет, предшествующих дате направления материалов, составляли свыше 100 млн. рублей.

По иным должникам — юридическим лицам решения о подаче в арбитражный суд заявлений о признании должников несостоятельными (банкротами), основанные на всестороннем анализе имущественного состояния, финансово-хозяйственной деятельности должника и обеспечивающие поступления в бюджет в результате погашения задолженности в добровольном либо в судебном порядке по факту инициирования процедуры банкротства в соответствии с пунктом 3 настоящего письма, принимаются Управлениями, материалы по ним представляются только для осуществления выбора СРО.

При этом, в случае установления невозможности пополнения конкурсной массы должника, материалы направляются Управлениями только для выбора СРО, с указанием применения к ним положений статьи 230 Закона о банкротстве.

В этом случае в заявлении уполномоченного органа о признании должника несостоятельным (банкротом) в обязательном порядке указывается на невозможность финансирования процедуры банкротства из средств федерального бюджета и отсутствие возможности покрытия судебных расходов в связи с делом о банкротстве. В случае введения по таким заявлениям процедуры банкротства, информация по делам представляется Управлениями в центральный аппарат ФНС России в соответствии с приказом ФНС России от 09.02.2011 № ММВ-7-7/147@, как в отношении дел, имеющих значение для формирования судебной практики.

В случае возврата ФНС России материалов на доработку, Управлениям необходимо в двухнедельный срок с момента получения такого письма, устранить выявленные нарушения и недочеты и представить доработанный в соответствии с требованиями данного письма проект решения о подаче в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом на согласование.

6. Приложение № 3 к настоящему письму представляется Управлениями при направлении в центральный аппарат материалов для смены СРО, выбора СРО и/или согласования проектов решений, порядок заполнения данного приложения регламентирован Приложением № 4.

Кроме того, Управлениями при направлении писем о согласовании центральным аппаратом проектов решений о подаче заявлений, в отношении каждого должника должны быть представлены Заключения Управления о возможности взыскания задолженности в процедуре банкротства, оформленные отдельным документом и подписанные руководителем (заместителем руководителя) Управления по форме, согласно Приложению № 5, а также проекты решений о подаче в арбитражный суд заявления о признании должника несостоятельным (банкротом).

Приложение № 6 «Краткая информация о банкротстве юридического лица» к настоящему письму здесь и для всех ссылок в письмах ФНС России заменяет ранее действовавшее приложение № 2 к письму ФНС России от 08.10.2015 № СА-4-18/17552@, и подлежит представлению Управлениями при направлении на согласование материалов и позиций, установленных приказом ФНС России от 03.10.2012 № ММВ-7-8/663@.

При формировании регистрационной карточки Lotus в строке «Краткое содержание» необходимо указывать суть направления материалов — «СОГЛАСОВАНИЕ проекта решения и выбор СРО — группа N...», «ТОЛЬКО ВЫБОР СРО — группа N ...» или «СМЕНА СРО — группа N...» соответственно.

При формировании регистрационной карточки Lotus по особой категории должников в строке «Краткое содержание» необходимо указывать «СОГЛАСОВАНИЕ проекта решения и выбор СРО по особой категории должников, группа N ...».

После получения письма ФНС России о согласовании проекта решения налоговый орган принимает решение о подаче в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом в течение 3-х рабочих дней.

С момента получения настоящего письма положения писем ФНС России от 27.11.2013 № СА-4-14/21159@, от 08.10.2015 № СА-4-18/17552@, от 22.12.2015 № СА-4-18/22465@, за исключением Приложения № 3 (перечень представляемых документов) и специальной части о стратегических предприятиях и организациях, направляемых на согласование в Управление урегулирования задолженности ФНС России, применению не подлежат.

1. Понедельник — Центральный федеральный округ и Северо-Кавказский федеральный округ.

2. Вторник — Приволжский федеральный округ.

3. Среда — Уральский федеральный округ и Дальневосточный федеральный округ.

4. Четверг — Северо-Западный федеральный округ.

Приложение № 2

Порядок заполнения граф приложения № 1:

Графа 1 - «N п/п» — в данной графе указывается порядковый номер должника. Нумерация в пределах списка сквозная (1, 2, 3 .... и т.д.).

Графа 2 - «Сумма задолженности, вошедшая в решение о подаче, и основания возникновения задолженности» — в данной графе указывается общая сумма требований уполномоченного органа, на оснований которых инициируется процедура банкротства в формате XXХXX в млн. руб.

Графы 3 — 4 - «Основание возникновения задолженности»

Графа 3 - «Декларации, решения по проверке, уведомления ФОИВ» — в данной графе указывается

• задолженность по представленным налогоплательщиком декларациям:

Наименование налога, отчетный период в формате месяцы отчетного периода/год (мм.гггг), без пробелов, перечислением через ALT+ENTER, например:

НДС032015

Прибыль 092014

Транспорт 062015

ЕНВД2014

УСН2015

Имущество122015

• задолженность, отраженная в решении налогового органа по результатам контрольных мероприятий

Решение по камеральной и/или выездной налоговой проверке, дата решения в формате дд.мм.гггг, без пробелов, перечислением через ALT+ENTER, например:

РешениеКНП08.04.2015

РешениеВНП11.06.2015

• задолженность по уведомлениям ФОИВ

Наименование ФОИВ и входящая дата решения в формате ДД.ММ.ГГГГ, без пробелов, перечислением через ALT+ENTER, например:

ПФР20.01.2016

ФСС03.02.2016

Минобороны16.02.2016

Графа 4 - «Сумма» — в данной графе указывается сумма в соответствии с основанием возникновения задолженности, указанной в Графе 3 (XX,XX) — в млн. руб.

Суммы по Графе 4 коррелируются с данными об основаниях возникновения задолженности и так же указываются через ALT+ENTER.

Графа 5 — 7 - «Сведения о постановлениях налогового органа о взыскании за счет имущества (ст. 47 НК РФ), суммы по которым вошли в решение о подаче» — в данных графах указываются номера, даты и суммы принятых решений о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика.

Графа 5 - «Дата» — в данной графе указывается дата постановления о взыскании налога за счет имущества должника (ДД.ММ.ГГГГ);

Графа 6 - «Номер» — в данной графе указывается номер постановления о взыскании налога за счет имущества должника, например: № 154/234;

Графа 7 - «Сумма» — в данной графе указывается сумма указанная в постановлении налогового органа о взыскании налога за счет имущества должника (XX,XX) — в млн. руб.

Если постановлений по ст. 47 НК РФ несколько, суммы по Графе 7 коррелируются с датой и номером постановлений и указываются в одном столбце через операцию одновременным нажатием клавиш ALT+ENTER.

Графа 8 и Графа 9 - НЕ ЗАПОЛНЯЮТСЯ.

Графа 10 - «Наименование субъекта РФ» — в данной графе указывается полное наименование субъекта Российской Федерации (например: Ханты-Мансийский автономный округ — Югра, Республика Северная Осетия — Алания, Республика Саха (Якутия)).

Название субъекта указывается в каждой строке строго идентично. Не допускается указывать коды регионов, инспекций, а также сокращать наименование субъекта.

Графа 11 - «Наименование должника» — в данной графе указывается краткое наименование организационно-правовой формы и полное наименование должника (например: ФГУП «Дорожно-эксплуатационное предприятие № 314»). Сокращения наименования не допускаются.

Графа 12 - «ИНН должника» — в данной графе указывается идентификационный номер налогоплательщика.

Графа 13 — 16 - «Группа и категория должника»

Графа 13 - «Группа по Приказу Минэкономразвития от 19.10.2007 № 351» — в данной графе указывается группа (1/2/3), строго в соответствии с приказом, к которой отнесена организация в соответствии с Приложением к Порядку выбора органом, уполномоченным представлять в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требования об уплате обязательных платежей и требования Российской Федерации по денежным обязательствам, саморегулируемой организации арбитражных управляющих при подаче в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом, утвержденному Приказом Минэкономразвития России от 19 октября 2007 г. № 351.

Графа 13 заполняется для:

• должников в отношении которых осуществляется выбор СРО;
• должников направленных на согласование проектов решений о подаче в арбитражный суд заявления и признании должника несостоятельным (банкротом).

Графа 14 - «Группа по Приказу ФНС России от 03.10.2012 № ММВ-7-8/663@» — в данной графе указывается группа (1/2/3), к которой отнесена организация в соответствии с Приказом ФНС России от 3 октября 2012 г. № ММВ-7-8/663@ с изменениями и дополнениями.

Графа 15 - «Уровень контроля по Приказу ФНС России от 03.10.2012 № ММВ-7-8/663@» — в данной графе указывается уровень контроля (1/2/3) в соответствии с п. 2.8 Приказа ФНС России от 3 октября 2012 г. № ММВ-7-8/663@ с изменениями и дополнениями.

Графы 14 и 15 заполняются только для должников, направленных для согласования решений о смене СРО.

Графа 16 - «Категория — в данной графе указывается категория должника к которой применяются особенности банкротства отдельных категорий должников, в том числе установленных Федеральным законом „О несостоятельности (банкротства)“ от 26.10.2002 № 127-ФЗ:»

• градообразующая организация,
• субъект естественной монополии,
• сельскохозяйственная организация,
• финансовая организация,
• кредитная организация,
• организация алкогольной отрасли,
• организация оборонно-промышленного комплекса,
• стратегическое предприятие или организация,
• застройщик.

Сокращения в данной графе не допускаются.

Графа 17 - «Действующий должник или Отсутствующий» в данной графе указывается статус должника — «ДД» или «ОД» (либо «ОД (230)», в случае если имущество должника не позволяет покрыть расходы по делу).

Графа 18 - «Вид деятельности (фактический)» — в данной графе указывается фактический (основной) вид деятельности должника, независимо от заявленных кодов ОКВЭД.

Графа 19 - «Дата последних операций по счету/счетам должника» — в данной графе указывается дата последней операции по счету должника.

Если у должника несколько счетов, то даты указываются в одном столбце через операцию одновременным нажатием клавиш ALT+ENTER

Графа 20 - «Дата представления последней налоговой отчетности» — в данной графе указывается дата представления должником последней налоговой отчетности в налоговый орган по месту нахождения (ДД.ММ.ГГГГ).

Графа 21 - «Дата представления последней бухгалтерской отчетности» — в данной графе указывается дата представления должником последней бухгалтерской отчетности в налоговый орган по месту нахождения (ДД.ММ.ГГГГ).

Графы 25 — 25 - «Сведения о руководителе и учредителях (участниках) должника» — указываются установочные данные о руководителе и учредителях (участниках) должника с отражением их активов по данным налогового органа.

Графы 26 — 29 - «Сведения о ходе исполнительного производства по взысканию задолженности, отраженной в решении уполномоченного органа о подаче заявления» — указываются все данные о ходе исполнительного производства.

Графы 30 — 33 - «Сведения по данным последнего представленного должником бухгалтерского баланса, в млн. рублей»

• графа 30 - «Общий размер активов» — в данной графе указывается сумма активов по данным последнего представленного должником бухгалтерского баланса в формате XX,XX в млн. руб.;
• графа 31 - «Балансовая стоимость основных средств» — в данной графе указывается балансовая стоимость основных средств по данным последнего представленного должником бухгалтерского баланса в формате XX,XX в млн. руб.;
• графа 32 - «Размер дебиторской задолженности» — в данной графе указывается сумма дебиторской задолженности по данным последнего представленного должником бухгалтерского баланса в формате XX,XX в млн. руб.;
• графа 33 - «Размер кредиторской задолженности» — в данной графе указывается сумма кредиторской задолженности по данным последнего представленного должником бухгалтерского баланса в формате XX,XX в млн. руб.

Графы 34 — 35 - «Балансовые активы свыше 100 млн. руб. за один любой год из последних 3 лет, предшествующих дате направления материалов»

Графа 34 - в данной графе указывается только тот год в формате (ГГГГ) в котором балансовые активы должника превысили 100 млн. руб.

Графа 35 - в данной графе указывается сумма активов по балансу за год указанный в Графе 26. Формат заполнения (XX,XX) в млн. руб.

Графы 36 — 37 - «Сведения об имуществе должника по состоянию на текущую дату» — в данных графах указывается краткий перечень объектов имущества, принадлежащих должнику.

Графа 36 - «Краткий перечень основных средств» — в данной графе указывается краткий перечень объектов основных средств (наименование движимого, недвижимого имущества, оборудования — кол-во ед.) по имеющимся у налогового органа данным. В случае подтверждения этих данных регистрирующими органами в данной графе подлежат отражению сведения об имуществе по данным регистрирующих органов.

Графа 37 - «в том числе, находящемся в залоге» — в данной графе указываются объекты основных средств из перечня графы 28, находящиеся в залоге, а также наименование залогодержателя.

Например: Часть производственного здания, земельный участок кад. номер ___ — Сбербанк России

Таким образом, данные о суммах поступлений в конкурсную массу должника, гарантированных территориальными налоговыми органами, будут при завершении процедуры банкротства сопоставляться центральным аппаратом с суммами фактических поступлений и показателями эффективности каждой процедуры банкротства.

Графа 46 - «Сумма доначислений по результатам проведения контрольных мероприятий, которая вошла в общую сумму задолженности» — в данной графе указываются сведения о суммах задолженности, возникшей по результатам проведения контрольных мероприятий в отношении должника, на основании которых инициируется процедура банкротства (млн. руб.).

Графа 47 - «Дата начала проведения контрольных мероприятий, которые продолжаются на момент инициирования процедуры банкротства» — в случае, если в отношении должника на момент согласования проекта решения проводятся контрольные мероприятия, необходимо отразить дату решения о проведении налоговой проверки (ДД.ММ.ГГГГ).

Графа 48 - «Предполагаемая сумма доначислений по результатам проведения контрольных мероприятий» — в данной графе указываются сведения о предполагаемых суммах доначислений по результатам проведения контрольных мероприятий в отношении должника (млн. руб.).

Графы 49 — 51 - «Сведения об уведомлениях о намерении обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании должника несостоятельным (банкротом), размещенных на ЕФРСБ» — в данных графах указываются сведения об опубликовании уведомлений о намерении обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом.

Графы 61 — 62 - «Сведения о ранее принятом уполномоченным органом решении об отложении подачи заявления» — в графах отражаются сведения о принятии уполномоченным органом решения об отложении, основаниях принятия такого решения со ссылкой на постановление Правительства РФ от 29.05.2004 № 257.

Графа 63 - «Основание для смены СРО (пункт 219 приказа Минэкономразвития)» — в данной графе указывается основание для смены СРО (в случае согласования смены СРО), в соответствии с приказом Минэкономразвития России от 03.08.2004 № 219 (согласно требованиям, указать ссылку на один из пунктов 219 приказа — «п. 8а, п. 8б, п. 8в, п. 11»).

Графа 64 - «Краткое описание допущенных нарушений, в т.ч. установленных судом» — в данной графе перечисляются установленные судом факты ненадлежащего исполнения арбитражным управляющим своих обязанностей, отражаются сведения о размере присужденного штрафа, принятом судом решении об отстранении или дисквалификации.

В случае принятия решения о смене СРО по п. 11 Приказа Минэкономразвития от 03.08.2004 № 219 — перечислить установленные уполномоченным органом сведения о системных нарушениях или ненадлежащем исполнении арбитражным управляющим своих обязанностей.

Графа 65 - «КРАТКОЕ наименование СРО которую меняем в процедуре» — в данной графе указывается сокращенное наименование СРО, членом которой является арбитражный управляющий на момент согласования смены СРО, согласно прилагаемому списку листа 2 приложения № 1.

Графа 66 - «% голосов уполномоченного органа» — в данной графе указывается доля голосов уполномоченного органа в делах о банкротстве должников, направленных на согласование позиции по смене СРО в формате XX,X (%).

При направлении письма для осуществления центральным аппаратом ФНС России только выбора СРО осуществляется заполнение следующих граф:

1, 2, 10 - 13, 16 - 17, 30 - 34.

Перечень документов, представляемых в ФНС России для согласования проектов решений о подаче в арбитражный суд заявлений о признании должников банкротами, за исключением стратегических предприятий и организаций:

1. сводная таблица - Приложение № 3;

2. мотивированное заключение Управления о возможности взыскания задолженности в процедуре банкротства (Приложение 5);

3. проект решения о подаче в арбитражный суд заявления о признании должника несостоятельным банкротом.

Перечень документов, представляемых в ФНС России для согласования проектов решений о смене СРО

1. сводная таблица - Приложение № 3;

2. в случае принятия решения по п. 11 Приказа Минэкономразвития от 03.08.2004 № 219 — мотивированное заключение Управления, содержащее хронологию обстоятельств дела, суть системных претензий к деятельности арбитражного управляющего, с приложением подтверждающих документов, в том числе копий жалоб на действия (бездействие) арбитражного управляющего, направленных территориальным налоговым органом, сведения об иных фактах ненадлежащего исполнения арбитражным управляющим своих обязанностей, которые привели или могут привести к негативным последствиям для должника и уполномоченного органа как кредитора должника;

3. краткая информация о банкротстве юридического лица (для должников, находящихся в процедурах банкротства) - Приложение № 6;

4. справка о ходе дела о банкротстве, утвержденная приказом ФНС России от 03 октября 2012 г. № ММВ-7-8/663@;

5. копия судебного акта, вступившего в законную силу, о выявленных нарушениях в деятельности арбитражного управляющего (решение апелляционной и/или кассационной инстанции, а также информация о намерении дальнейшего обжалования арбитражным управляющим вынесенных судебных актов);

6. сведения о непредставлении отстраняемой саморегулируемой организацией кандидатур арбитражных управляющих для утверждения арбитражным судом или заявление отстраняемой саморегулируемой организации о невозможности представления кандидатур арбитражных управляющих для утверждения арбитражным судом.

Приложение № 5

Заключение о возможности взыскания задолженности в процедуре банкротства

Заключение подготовлено ___________________________________________________ (Ф.И.О. должностного лица, подготовившего заключение) в отношении _______________________________________________________________ (наименование должника)

В ходе подготовки заключения использованы следующие документы:

(бухгалтерская отчетность, налоговая отчетность, сведения от регистрирующих органов об имуществе, данные из ЭОД, банковские выписки по счетам должника, материалы налоговых проверок, договоры купли-продажи, займа, кредитные договоры, документы бухгалтерского учета и т.д.)

1.   <a id="p100511"></a>По   результатам   анализа   имущественного   состояния  должника,

контролирующих   лиц  должника,  дебиторов  и  лиц,  с  которыми  заключены
возможные  к  оспариванию в пользу должника сделки; финансово-хозяйственной
деятельности  должника; схемы товарных и денежных потоков, схемы владения и
управления  должником,  иных  сведений  об  обязательствах  должника  перед

другими кредиторами, установлено следующее

По данным налогового органа, в случае введения в отношении должника процедуры банкротства, сумма гарантированных поступлений в конкурсную массу должника от реализации активов и взыскания дебиторской задолженности составит ________________ рублей.

2.  <a id="p100513"></a>Исследование  обстоятельств, свидетельствующих о наличии оснований,

предусмотренных нормами статьи 10 Закона о банкротстве, для привлечения лиц, контролирующих должника к субсидиарной ответственности.

    По  данным налогового органа поступление денежных средств, взысканных в
порядке   субсидиарной  ответственности  в  конкурсную  массу,  возможно  в
размере _____________   рублей,   за   счет  взыскания  с _________________
(наименование    лиц,    контролирующих   должника,   механизма   взыскания
присужденных  сумм)  за счет следующих активов лиц, контролирующих должника

(в том числе конечных бенефициаров):

1)_____________________

2)_____________________

3)_____________________

3.  <a id="p100518"></a>Исследование  обстоятельств, свидетельствующих о наличии оснований,

предусмотренных нормами главы III.I Закона о банкротстве, для оспаривания сделок должника.

По данным налогового органа, в результате оспаривания сделок должника ___________________________________ (краткое изложение сути предполагаемого

обособленного   спора)   в  конкурсную  массу  будет  возвращено  имущество
___________________________    (наименование   и   краткая   характеристика
имущества)   и/или   денежные   средства   в  размере ____________  рублей,
требования   уполномоченного  органа  будут  погашены  в размере __________

рублей.

4.   <a id="p100520"></a>Исследование   обстоятельств,  свидетельствующих  о  наличии  иных

                                    пополнения конкурсной массы)<br>

    Обращение  в  Арбитражный  суд __________________________ с  заявлением

о признании     _________________________   несостоятельным    (банкротом),

Приложение 6

<*> Категория должника — стратегический, финансовый, градообразующий, сельскохозяйственный, субъект естественной монополии, застройщик, отсутствующий, ликвидируемый, ОПК, ИП, КФХ, кредитная.

<**> Строка 8 заполняется, в случае, если это не уполномоченный орган, в иных случаях строка исключается.

<***> Строка 10 заполняется в обязательном порядке при направлении материалов на согласование в ФНС России.

<****> В строке 13 указывается о последнем событии: собрании кредиторов (комитете кредиторов), судебном заседании, заседании рабочей группы и иное, предшествующих направлению материалов на согласование.

<*****> В строке 14 указывается о предстоящем событии: собрании кредиторов (комитете кредиторов), судебном заседании, заседании рабочей группы и иное, предшествующих направлению материалов на согласование.

<******> Строка 15 должна содержать как саму цель, так и краткий перечень соответствующих мероприятий для достижения указанной цели.

Объем краткой информации о банкротстве юридического лица не должен превышать 1 страницы.